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b) La empresa durante el ao 2014 aplic para la determinacin de los pagos a cuenta, lo dispuesto en el art.85 inc.b) de la Ley del Im
La renta neta del ao 2014 es de S/.432,000 y el impuesto a la renta anual declarado el 30.03.2015 y pagado es de S/.129,600.
c) Con fecha 14 de julio 2015, la Administracin Tributaria emiti las Resoluciones de Determinacin, segn lo estipulado en el artcu
Tributario.
Se pide:
1 Determine el IGV por Ingresos omitidos.
2 Determine el Impuesto a la renta omitido.
3 Qu infracciones tributarias ha cometido el contribuyente?.
4 Cuadro resumen de las obligaciones tributarias al 14 de junio 2015.
5 Asientos contables
SOLUCIN
Ingresos
Meses Fecha de pago declaracin Ingresos auditoria S/. omitidos S/.
Abr 17.05.14 58,500 8,000
Jun 19.07.14 64,500 7,500
Oct 12.11.14 57,900 6,900
Nov 13.12.14 52,650 3,650
Total 233,550 26,050
Porcentaje = 11.15
GRADUALIDAD DE 95%
POR PAGO COMPLETO 278.9
GRADUALIDAD DE 85%
EN CASO DE FRACCIONAMIENTO 836.7
GRADUALIDAD EN CASO
SIN PAGO 70% 1673.4
CALCULO DEL INTERES A PAGAR
GRADUALIDAD DE 95%
POR PAGO COMPLETO 433.85
GRADUALIDAD DE 85%
EN CASO DE FRACCIONAMIENTO 1301.55
GRADUALIDAD EN CASO
SIN PAGO 70% 2603.1
DECLARADO EL 3/30/2015
10 CAJA
101 Caja
10 CAJA
101 Caja
comprobados.
-
100
-
8,000
-
7,500
-
-
-
6,900
3,650
-
26,150
3725.2224
FECHA A CALCULAR INTERES %
6/14/2015 0.04%
DIAS
487 -
-
424 -
-
361 -
-
-
-
246 -
214 -
TOTAL -
V
HABER
278.90
278.90
NTA
HABER
433.85
433.85