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SAP PRESS ist eine gemeinschaftliche Initiative von SAP und Galileo Press.

Ziel ist es, Anwendern qualifiziertes SAP-Wissen zur Verfgung zu stellen.


SAP PRESS vereint das fachliche Know-how der SAP und die verlegerische
Kompetenz von Galileo Press. Die Bcher bieten Expertenwissen zu tech-
nischen wie auch zu betriebswirtschaftlichen SAP-Themen.

Martin Munzel, Renata Munzel


SAP-Controlling Customizing
770 S., 2., aktualisierte und erweiterte Auflage 2013, geb.
ISBN 978-3-8362-2448-2

Uwe Brck
Praxishandbuch SAP-Controlling
586 S., 4., aktualisierte und erweiterte Auflage 2011, geb., mit Referenzkarte
ISBN 978-3-8362-1728-6

Antonia Wilms, Andrea Hlzlwimmer


Praxishandbuch Produktkosten-Controlling mit SAP
507 S., 2011, geb.
ISBN 978-3-8362-1661-6

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Ergebnisrechnung mit SAP
465 S., 2., erweiterte Auflage 2012, geb.
ISBN 978-3-8362-1864-1

Jrg Siebert, Martin Munzel


Praxishandbuch Report Painter/Report Writer
320 S., 2012, geb.
ISBN 978-3-8362-1718-7

Aktuelle Angaben zum gesamten SAP PRESS-Programm finden Sie unter


www.sap-press.de.
Martin Munzel

Abschlsse im SAP -Controlling


Bonn Boston
Liebe Leserin, lieber Leser,

vielen Dank, dass Sie sich fr ein Buch von SAP PRESS entschieden haben.

Als Controller ermitteln Sie Informationen ber den Erfolg und die Wirtschaft-
lichkeit des Unternehmens. Sie haben den monatlichen berblick darber, wo
das Unternehmen finanziell steht.

Wenn Sie den Periodenabschluss vorbereiten, mssen Sie verschiedenste


Ttigkeiten in der richtigen Reihenfolge und zum richtigen Zeitpunkt im Sys-
tem ausfhren. Das geht leider nicht nach Schema F: Hufig sind manuelle
Arbeitsschritte notwendig, oder es sind Daten aus unterschiedlichen Systemen
abzugleichen und zu bewerten.

Dieses Buch soll Ihnen bei allen Ttigkeiten, die Sie in CO zum Periodenende
durchfhren mssen, Ratgeber und Sttze sein. Natrlich lernen Sie die not-
wendigen Funktionen und das Customizing grundlegend kennen. Doch dar-
ber hinausgehend zeigt Ihnen Martin Munzel auch, welche Wechselwirkungen
zwischen diesen Funktionen bestehen und wo gefhrliche Fallstricke lauern.
Ich bin mir sicher, dass Ihnen mit diesem Buch alle Abschlussarbeiten leichter
von der Hand gehen werden!

Ihre Eva Tripp


Lektorat SAP PRESS

Galileo Press
Rheinwerkallee 4
53227 Bonn

eva.tripp@galileo-press.de
www.sap-press.de
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Lektorat Eva Tripp


Korrektorat Falk Joensson, Dresden
Herstellung E-Book Melanie Zinsler
Covergestaltung Mai Loan Nguyen Duy
Coverbild iStockphoto: 1297120LLars Fich
Satz E-Book SatzPro, Krefeld

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Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek:


Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der
Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind
im Internet ber http://dnb.d-nb.de abrufbar.

ISBN 978-3-8362-1854-2 (Buch inkl. E-Book)


ISBN 978-3-8362-2801-5 (E-Book)

1. Auflage 2013
Galileo Press, Bonn 2013
Inhalt

Einleitung ................................................................................................ 11

1 Grundlagen ........................................................................... 15
1.1 Kostenstellen ........................................................................... 15
1.2 Innenauftrge .......................................................................... 20
1.3 Prozesskostenrechnung ........................................................... 22
1.4 Produktkostencontrolling ........................................................ 24
1.5 Ergebnis- und Marktsegmentrechnung .................................... 27
1.6 Profit-Center-Rechnung ........................................................... 29
1.7 Projektsystem .......................................................................... 32

2 Schedule Manager und Closing Cockpit .............................. 35


2.1 berblick ................................................................................. 35
2.2 Schedule Manager ................................................................... 37
2.2.1 Aufgabenplan ............................................................. 38
2.2.2 Scheduler .................................................................... 42
2.2.3 Monitor ...................................................................... 44
2.2.4 Empfehlungen zum Schedule Manager ........................ 45
2.3 Closing Cockpit ........................................................................ 46
2.3.1 Customizing des Closing Cockpits ............................... 46
2.3.2 Das Closing Cockpit einsetzen ..................................... 57
2.3.3 Empfehlungen zum Closing Cockpit ............................ 58

3 Gemeinkostenverrechnungen ............................................... 61
3.1 Manuelle Verrechnungen ........................................................ 61
3.1.1 Manuelle Umbuchung von Kosten und Erlsen ........... 62
3.1.2 Umbuchung von Einzelposten ..................................... 66
3.1.3 Manuelle Leistungsverrechnung .................................. 67
3.1.4 Manuelle Kostenverrechnung ...................................... 69
3.1.5 Statistischen Kennzahlen erfassen ............................... 70
3.1.6 Manuelle Belege in CO-PA .......................................... 70
3.2 berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS) ........... 73
3.2.1 Customizing des Arbeitszeitblattes .............................. 77
3.2.2 Periodische berleitung der Daten aus CATS .............. 78
3.2.3 Empfehlungen zum Arbeitszeitblatt ............................. 79

7
Inhalt

3.3 Abgrenzung ............................................................................. 80


3.3.1 Zuschlagsverfahren ...................................................... 81
3.3.2 Plan=Ist-Verfahren ...................................................... 87
3.3.3 Soll=Ist-Verfahren ....................................................... 89
3.3.4 Empfehlungen zur Abgrenzung .................................... 92
3.4 Gemeinkostenzuschlge ........................................................... 93
3.4.1 Customizing-Einstellungen zu Gemeinkosten-
zuschlgen .................................................................. 93
3.4.2 Gemeinkostenzuschlge durchfhren .......................... 100
3.4.3 Empfehlungen zu Gemeinkostenzuschlgen ................ 101
3.5 Periodische Umbuchung .......................................................... 102
3.5.1 Customizing-Einstellungen zur periodischen
Umbuchung ................................................................ 104
3.5.2 Periodische Umbuchung ausfhren ............................. 113
3.5.3 Empfehlungen zur periodischen Umbuchung ............... 116
3.6 Verteilung ............................................................................... 117
3.6.1 Verteilungen im Gemeinkostencontrolling ................... 117
3.6.2 Verteilungen in der Profit-Center-Rechnung ................ 118
3.6.3 Customizing-Einstellungen zur Verteilung ................... 120
3.6.4 Verteilung ausfhren ................................................... 128
3.6.5 Empfehlungen zur Verteilung ...................................... 128
3.7 Umlage .................................................................................... 130
3.7.1 Umlagen im Gemeinkostencontrolling ......................... 130
3.7.2 Umlagen in der Ergebnisrechnung ............................... 133
3.7.3 Customizing-Einstellungen zur Umlage ........................ 136
3.7.4 Umlage ausfhren ....................................................... 150
3.7.5 Empfehlungen zur Umlage .......................................... 151
3.8 Indirekte Leistungsverrechnung ............................................... 152
3.8.1 Customizing-Einstellungen zur indirekten
Leistungsverrechnung ................................................. 154
3.8.2 Indirekte Leistungsverrechnung ausfhren ................... 159
3.8.3 Empfehlungen zur indirekten Leistungsverrechnung .... 161
3.9 Templateverrechnung .............................................................. 162
3.9.1 Customizing-Einstellungen zu Templates ..................... 166
3.9.2 Templates ausfhren ................................................... 176
3.9.3 Empfehlungen zu Templates ....................................... 178

4 Nachbewertung .................................................................... 181


4.1 Isttarifermittlung ...................................................................... 181
4.1.1 Customizing der Isttarifermittlung ............................... 184

8
Inhalt

4.1.2 Isttarifermittlung durchfhren ..................................... 196


4.1.3 Empfehlungen zur Isttarifermittlung ............................ 199
4.2 Manuelle Erfassung von Isttarifen ............................................ 200
4.3 Splittung .................................................................................. 201
4.3.1 Customizing der Splittung ........................................... 202
4.3.2 Splittung durchfhren ................................................. 204
4.3.3 Empfehlungen zur Splittung ........................................ 204
4.4 Istkalkulation ........................................................................... 205
4.4.1 Einstellungen im Materialstamm fr
die Istkalkulation ........................................................ 206
4.4.2 Istkalkulation durchfhren .......................................... 207
4.4.3 Empfehlungen zur Istkalkulation ................................. 209
4.5 bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung ... 210
4.5.1 bernahme von Bilanzwerten durchfhren ................. 211
4.5.2 Empfehlungen fr die bernahme von Bilanzwerten ... 216

5 Abschluss fr Auftrge und Projekte ................................... 219


5.1 Verzinsung .............................................................................. 219
5.1.1 Customizing-Einstellungen fr die Verzinsung ............. 220
5.1.2 Verzinsung durchfhren .............................................. 233
5.1.3 Empfehlungen zur Verzinsung ..................................... 233
5.2 Ermittlung von Ware in Arbeit ................................................. 234
5.2.1 Customizing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit ..... 236
5.2.2 Ermittlung von Ware in Arbeit durchfhren ................. 260
5.2.3 Empfehlungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit ....... 266
5.3 Ergebnisermittlung .................................................................. 270
5.3.1 Erlsproportionale Ergebnisermittlung ........................ 271
5.3.2 Ergebnisermittlung nach der Percentage-of-
Completion-Methode ................................................. 274
5.3.3 Customizing fr die Ergebnisermittlung ....................... 280
5.3.4 Ergebnisermittlung durchfhren .................................. 310
5.3.5 Empfehlungen zur Ergebnisermittlung ......................... 313
5.4 Ermittlung von Abrechnungsvorschriften ................................. 314
5.4.1 Customizing fr die Ermittlung von
Abrechnungsvorschriften ............................................. 315
5.4.2 Ermittlung von Abrechnungsvorschriften
durchfhren ................................................................ 318
5.4.3 Empfehlungen zur Ermittlung von
Abrechnungsvorschriften ............................................. 319

9
Inhalt

5.5 Abweichungsermittlung ........................................................... 319


5.5.1 Customizing der Abweichungsermittlung .................... 321
5.5.2 Abweichungsermittlung durchfhren .......................... 327
5.5.3 Empfehlungen zur Abweichungsermittlung ................. 329
5.6 Auftragseingang fr Projekte ermitteln ..................................... 331
5.6.1 Customizing-Einstellungen zum Auftragseingang ......... 331
5.6.2 Ermittlung des Auftragseingangs fr Projekte
durchfhren ................................................................ 334
5.6.3 Empfehlungen zur Auftragseingangsermittlung ............ 335
5.7 Abrechnung ............................................................................. 335
5.7.1 Customizing der Abrechnung ...................................... 341
5.7.2 Abrechnung durchfhren ............................................ 349
5.7.3 Empfehlungen fr die Abrechnung .............................. 351

6 Koordination des Abschlusses ............................................. 353


6.1 Periodensteuerung .................................................................. 353
6.1.1 Periodensteuerung in der Finanzbuchhaltung .............. 354
6.1.2 Periodensteuerung im Controlling ............................... 355
6.2 Abhngigkeiten zum Abschluss in der
Finanzbuchhaltung .................................................................. 357
6.2.1 Nachbuchen von noch nicht erfassten Belegen ............ 357
6.2.2 Maschinelle Pflege des WE/RE-Kontos ........................ 357
6.2.3 berleitung von Lhnen und Gehltern ...................... 358
6.2.4 Rckstellungen ............................................................ 358
6.2.5 Dauerbelege und Periodische Abgrenzungen .............. 359
6.2.6 Abschlussarbeiten in der Anlagenbuchhaltung ............ 360
6.2.7 Wertberichtigungen .................................................... 363
6.2.8 Fremdwhrungsbewertung .......................................... 364
6.2.9 Verzinsung .................................................................. 365
6.2.10 Abstimmungsmanahmen ........................................... 366
6.2.11 Intercompany-Abstimmung ......................................... 366
6.2.12 Umgliederung ............................................................. 366
6.2.13 Umsatzsteuervoranmeldung ........................................ 366

Anhang ....................................................................................... 369


A Menpfade und Transaktionscodes .................................................... 369
B Der Autor ........................................................................................... 389

Index ......................................................................................................... 391

10
Einleitung

In diesem Buch stelle ich Ihnen die Abschlussttigkeiten vor, die Sie in der
Controllingkomponente (CO) in SAP ERP zum Periodenende durchfhren
mssen. Dabei gehe ich stets so vor, dass ich Ihnen die jeweilige Funktion
vorstelle und erlutere, wofr sie eingesetzt wird. Es folgt dann ein berblick
darber, welche Einstellungen im Customizing Sie vornehmen mssen, um
die jeweilige Funktion nutzen zu knnen. Danach zeige ich Ihnen, wie Sie die
Funktion in der Anwendung aufrufen und was dabei zu beachten ist. Zum
Abschluss jedes Abschnitts gehe ich darauf ein, was bei der jeweiligen Funk-
tion zu beachten ist: Welche anderen Aktivitten sollten zuvor geschehen
sein, welche Wechselwirkungen bestehen, welche Funktionen sollten unbe-
dingt spter durchgefhrt werden? In vielen Tipps, Hinweisen und Querver-
weisen mache ich deutlich, wo Zusammenhnge und Abhngigkeiten zu
anderen Funktionen bestehen.

Die Reihenfolge der Kapitel und deren Struktur folgt in etwa der zeitlich-logi-
schen Reihenfolge, in der die einzelnen Abschlussttigkeiten typischerweise
durchlaufen werden. Die Kapitel sind nach bergeordneten Themengebieten
angeordnet.

An wen richtet sich dieses Buch?


Dieses Buch richtet sich an Leser, die mit dem Monatsabschluss im SAP-Con-
trolling betraut sind. Elementare Konzepte wie z. B. die Systemarchitektur,
der modulare Aufbau von SAP ERP, das Transportwesen oder die Verarbei-
tung von Batch-Input-Mappen sollten Ihnen vertraut sein. Ich verweise
ansonsten auf mein Buch SAP-Finanzwesen Customizing, das ebenfalls bei
SAP PRESS erschienen ist und in dem ich diese Aspekte ausfhrlich erlutere.
Auch mein Buch SAP-Controlling Customizing mchte ich Ihnen ans Herz
legen, da es alle Funktionen behandelt, die Ihnen in der Komponente CO zur
Verfgung stehen.

Das vorliegende Buch ist das richtige fr Sie, wenn Sie bereits erste Erfahrun-
gen mit der Komponente CO haben und sich darber informieren mchten,
welche weiteren Funktionen SAP Ihnen vor allem beim Monatsabschluss
bietet. Es ist auch fr SAP-Berater und SAP-Inhouse-Betreuer geeignet, die

11
Einleitung

bereits ber Grundwissen in anderen Komponenten des SAP-Systems verf-


gen und das Controlling weiter kennenlernen wollen. Das Buch ist besonders
auch als Nachschlagewerk geeignet, da es die Funktionen kompakt und
umfassend behandelt.

Aufbau des Buches


Das Buch ist in sechs Kapitel gegliedert, die jeweils einen fr sich geschlosse-
nen Teil des Periodenabschlusses im Controlling behandeln.

In Kapitel 1, Grundlagen, stelle ich Ihnen kurz die wesentlichen Konzepte


und Stammdatentypen (wie z. B. Kostenstellen, Innenauftrge etc.) im SAP-
Controlling vor. Sie erhalten ferner einen berblick darber, welche
Abschlussttigkeiten fr welche der vorgestellten Stammdatentypen in Frage
kommen.

Kapitel 2, Schedule Manager und Closing Cockpit, hat die beiden wesent-
lichen Werkzeuge in SAP zum Schwerpunkt, die Sie zum Automatisieren und
Beschleunigen Ihres Abschlusses einsetzen knnen. Sie lernen die beiden
Werkzeuge kennen und erfahren, welche Einsatzmglichkeiten diese bieten.

In Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen, stelle ich Ihnen die Verrech-


nungsmglichkeiten vor, die vor allem das Gemeinkostencontrolling als Aus-
gangspunkt haben. Typischerweise fungieren hier Kostenstellen und
Geschftsprozesse als Senderobjekte.

Kapitel 4, Nachbewertung, hat die verschiedenen Werkzeuge zum Thema,


die Sie zum Nachbewerten von Leistungstarifen einsetzen knnen. Ein Teil
des Kapitels befasst sich aber auch mit der bernahme von Bilanzpositionen
in die Profit-Center-Rechnung.

In Kapitel 5, Abschluss fr Projekte und Auftrge, stehen Innenauftrge,


Projekte, Fertigungsauftrge und Produktkostensammler im Mittelpunkt. Ich
stelle Ihnen die verschiedenen Mglichkeiten vor, die SAP Ihnen bietet, um
Auftrge und Projekte abzuschlieen. Sie lernen hier beispielsweise die Ver-
zinsung kennen, aber auch die Ermittlung von Ware in Arbeit, die Ergebnis-
ermittlung oder die Abrechnung.

Organisatorische Aktivitten sind das Thema von Kapitel 6, Koordination


des Abschlusses. Ich zeige Ihnen unter anderem, wie Sie Perioden in der
Finanzbuchhaltung wie im Controlling fr weitere Buchungen schlieen. Des

12
Danksagung

Weiteren zeige ich Abhngigkeiten zu den Abschlussttigkeiten in der


Finanzbuchhaltung auf.

Im Anhang schlielich fasse ich noch einmal alle wichtigen verwendeten


Menpfade zusammen. Auerdem finden Sie hier den Index.

Wie knnen Sie mit dem Buch arbeiten?


Das Buch ist so gegliedert, dass Sie logisch zusammenhngende Werkzeuge
jeweils in einem Kapitel zusammengefasst finden. Beispielsweise alle Ver-
rechnungsmglichkeiten, die von Kostenstellen ausgehen, in Kapitel 2,
Schedule Manager und Closing Cockpit, wohingegen smtliche Verrech-
nungen von Auftrgen oder Projekten in Kapitel 5, Abschluss fr Projekte
und Auftrge, stehen.

Sofern vorhanden, habe ich zustzlich zu den Menpfaden im Customizing


auch den Transaktionscode angegeben. Viele Customizing-Einstellungen
haben jedoch nur den allgemeinen Code SPRO in diesen Fllen habe ich auf
diese Information verzichtet. Eine Liste der verwendeten Menpfade und
Transaktionscodes finden Sie im Anhang.

Um Ihnen das Arbeiten mit diesem Buch zu erleichtern, habe ich bestimmte
Stellen mit Symbolen markiert. Die Symbole haben die folgende Bedeutung:

Infoksten mit diesem Symbol weisen Sie auf Besonderheiten hin, die Sie
beachten sollten.

Mit diesem Symbol warne ich Sie vor mglichen Fehlerquellen.

Wenn das besprochene Thema anhand praktischer Beispiele erlutert und


vertieft wird, mache ich Sie mit diesem Symbol darauf aufmerksam.

Danksagung
Ich mchte mich bei Jrg Siebert und Janet Salmon bedanken, die wichtige
Tipps und Informationen zu diesem Buch beigesteuert haben.

Wie blich hat Frau Eva Tripp von SAP PRESS dafr gesorgt, dass mein Manu-
skript reibungslos in das Buch verwandelt wurde, das Sie nun in den Hnden
halten. Ihr danke ich besonders fr ihre Geduld.

13
Einleitung

Meiner Frau Renata Munzel gilt Dank fr ihre Langmut, insbesondere da ich
vor allem in der Endphase des Manuskripts nicht mehr viel zu sehen war.

Wie immer haben meine Shne Vincent, Philip und Jan mich moralisch beim
Schreiben bestrkt, indem auch sie an Bchern gearbeitet haben. Gerade
heute, als ich diese Zeilen schreibe, wurde ich mit zwei neuen Ausgaben
beglckt. Zwar htte manchen davon noch ein bisschen Schliff durch Frau
Tripp in Sachen Orthographie gut getan, immerhin waren die Bcher aber
schon in Kapitel eingeteilt und recht robust mit Tesafilm und Heftklammern
gebunden.

Martin Munzel

14
In diesem Kapitel erhalten Sie einen berblick ber die einzelnen
Bestandteile der Controllingkomponente von SAP sowie ber das Pro-
jektsystem. Sie lernen damit die wesentlichen Konzepte kennen, die
Ihnen spter beim Abschluss begegnen werden.

1 Grundlagen

Die Controllingkomponente in SAP bietet eine Reihe von sogenannten Con-


trollingobjekten an. Diese werden auch Kontierungsobjekte genannt und
erfllen unterschiedliche Anforderungen, sie bieten daher auch verschiedene
Funktionen beim Monatsabschluss. Ich mchte Ihnen in diesem Kapitel die
einzelnen Controllingobjekte vorstellen und aufzeigen, fr welche Abschluss-
ttigkeiten sie relevant sind.

1.1 Kostenstellen
Die Kostenstellenrechnung ist Teil des Gemeinkostencontrollings und dient
dazu, ein Unternehmen so zu strukturieren, dass smtliche anfallenden
Gemeinkosten eindeutig einem Verantwortungsbereich zugeordnet werden
knnen.

Ein Verantwortungsbereich entspricht dabei einer Kostenstelle. Eine Kosten-


stelle ist somit eine organisatorische Einheit, die eine bestimmte Funktion im
Unternehmen wahrnimmt (z. B. Finanzbuchhaltung, Leitung, Einkauf). Ein
Beispiel fr einen Kostenstellenstammsatz sehen Sie in Abbildung 1.1.

Typischerweise ist einer Kostenstelle eine gewisse Anzahl von Mitarbeitern


zugeordnet, und sie wird von einem Verantwortlichen geleitet. Kostenstellen
werden hierarchisch gegliedert, um die gesamte Unternehmensstruktur
abzubilden (siehe Abbildung 1.2).

Anhand der Kostenstellenstruktur knnen smtliche Gemeinkosten (also


Kosten, die nicht direkt einem Produkt zugeordnet werden knnen) eindeu-
tig einer Kostenstelle und damit einem Verantwortlichen zugeordnet wer-
den. Fr Einzelkosten hingegen, also Kosten, die direkt mit einem bestimm-
ten Produkt in Verbindung gebracht werden knnen, ist dies in der Regel

15
1 Grundlagen

nicht der Fall. Das Konzept des Controllings in SAP ERP sieht vor, dass Sie
andere Teilkomponenten, wie z. B. die Ergebnisrechnung oder das Produkt-
kostencontrolling, zur Verwaltung der Einzelkosten einsetzen.

Abbildung 1.1 Kostenstellenstammsatz

Firma Hightech-
Handel

Hi-Fi TV Computer Administration

Unternehmens-
Marketing Vertrieb Einkauf IT
leitung

Abbildung 1.2 Beispiel fr eine Kostenstellenhierarchie

Einen Kostenstellenstammsatz legen Sie im Anwendungsmen ber Rech-


nungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Stammdaten Kos-
tenstelle Einzelbearbeitung Anlegen (Transaktion KS01) an.

16
Kostenstellen 1.1

Die Klassifizierung von Kosten in SAP ERP geschieht auf der Basis von Kos-
tenarten. Primren Kostenarten steht dabei jeweils ein Sachkonto in der
Finanzbuchhaltung gegenber, whrend sekundre Kostenarten der Verrech-
nung innerhalb des Controllings dienen. Die Erfassung von Kosten kann
sowohl anhand von primren Buchungen aus der Finanzbuchhaltung erfol-
gen als auch mittels Verrechnungen ber Sekundrkostenarten zwischen Kos-
tenstellen und anderen Controllingobjekten.

Kostenstellen knnen mithilfe von Leistungsverrechnungen Leistung an


andere Objekte, wie etwa andere Kostenstellen oder auch Fertigungsauftrge,
abgeben. Dazu mssen Sie Stammstze fr Leistungsarten anlegen (siehe
Abbildung 1.3), diese mit Kostenstellen verknpfen und dann manuell oder
automatisch Leistungstarife dafr bestimmen. Mithilfe einer Leistungsart
knnen Sie dann im Betrieb erbrachte Leistungen klassifizieren, messen und
anhand des hinterlegten Tarifs bewerten. Fr unterschiedliche Arten von
Leistungen knnen Sie verschiedene Leistungsarten erstellen, diese anhand
von bestimmten Dimensionen wie Zeit oder Menge messen und mit einem
Tarif bewerten.

Abbildung 1.3 Leistungsartenstammsatz

Leistungsarten definieren Sie ber Rechnungswesen Controlling Kos-


tenstellenrechnung Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung
Anlegen (Transaktion KL01).

17
1 Grundlagen

Leistungsarten

Typische Beispiele fr Leistungsarten in Unternehmen sind:


Personalstunden in der Fertigung, gemessen in Stunden
Maschinenstunden in der Fertigung, gemessen in Stunden
Rstzeiten in der Fertigung, gemessen in Stunden
zubereitete Mens in der Kantine, gemessen in Stck
Energieverbrauch, gemessen in Kilowattstunden

Bei manchen Methoden zur Verrechnung von Kosten wie der Umlage oder
der indirekten Leistungsverrechnung belasten Sie Kosten von Kostenstellen
an mehrere Empfnger gleichzeitig weiter. Um zu entscheiden, wie hoch die
Belastung je Empfnger sein soll, knnen Sie unterschiedliche Kriterien
ansetzen, wie z. B. die Hhe der Kosten einer bestimmten Kostenart. Anhand
sogenannter statistischer Kennzahlen haben Sie aber auch die Mglichkeit,
Kriterien heranzuziehen, die nicht in Kosten gemessen werden knnen.

Statistische Kennzahlen

Als statistische Kennzahlen knnen Sie z. B. verwenden:


Anzahl der Mitarbeiter in einer Abteilung
Flche eines Raums (in Quadratmetern)
Anzahl der PCs, die eine Abteilung benutzt (in Stck)

Fr statistische Kennzahlen legen Sie ber Rechnungswesen Controlling


Kostenstellenrechnung Stammdaten Statistische Kennzahl Einzel-
bearbeitung Anlegen (Transaktion KK01) eigene Stammstze an. Ein Bei-
spiel sehen Sie in Abbildung 1.4.

Abbildung 1.4 Stammsatz einer statistischen Kennzahl

18
Kostenstellen 1.1

Die Kostenstellenrechnung stellt zum Periodenabschluss eine Reihe von Ver-


rechnungswerkzeugen zur Verfgung, die teils zwischen Kostenstellen statt-
finden, aber auch Controllingobjekte aus anderen Teilkomponenten als Emp-
fnger haben knnen. Abbildung 1.5 zeigt schematisch die Schnittstellen der
Kostenstellenrechnung mit den anderen Komponenten.

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)

Kostenstellen-
rechnung Produktkosten-
(CO-OM-CCA) controlling Erg
Ergebnis-
r ebnis-
(CO-PC) und
Marktsegment-
rechnung
(CO-PA
P )
(CO-PA)

Innenauftrge
Innenauft
f rge
(CO-OM-OPA
(CO-OM-OPA)P )

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.5 Schnittstellen der Kostenstellenrechnung im Gesamtkonzept des Controllings

Fr den Abschluss der Kostenstellen sind die folgenden Abschnitte von Kapi-
tel 3, Gemeinkostenverrechnungen, relevant:

Manuelle Verrechnungen
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS)
Abgrenzung
Gemeinkostenzuschlge
Periodische Umbuchung
Verteilung
Umlage
Indirekte Leistungsverrechnung
Templateverrechnung

19
1 Grundlagen

In Kapitel 4, Nachbewertung, betreffen die folgenden Abschnitte Kosten-


stellen:

Isttarifermittlung
Manuelle Erfassung von Isttarifen
Splittung

In Kapitel 5, Abschluss fr Auftrge und Projekte, schlielich ist die Abwei-


chungsermittlung von Bedeutung fr die Kostenstellenrechnung.

1.2 Innenauftrge
Innenauftrge haben, anders als Kostenstellen, temporren Charakter. Sie
haben den Zweck, die zeitlich beschrnkte Entstehung von Kosten zu verwal-
ten, die keiner Kostenstelle zuzuordnen sind. Dabei kann es sich um beson-
dere Ereignisse wie z. B. Umstrukturierungen oder kleine Projekte wie Mes-
sestnde handeln. Sie knnen dann auswerten, wie viele Kosten insgesamt
fr eine Initiative angefallen sind; ber die Abrechnung oder eine periodische
Umbuchung knnen Sie die Kosten dann an die beteiligten Kostenstellen ver-
rechnen.

Einsatz von Innenauftrgen

Innenauftrge knnen Sie z. B. fr folgende Anwendungen einsetzen:


Bei Messestnden sammeln Sie die gesamten aufgelaufenen Primrkosten wie
auch Leistungsverrechnungen von den beteiligten Kostenstellen, um die Gesamt-
kosten fr den Stand zu ermitteln.
Auerordentliche Umstrukturierungsmanahmen knnen Sie als Innenauftrge
abbilden, da diese in der Regel in der Kostenstellenrechnung nicht geplant wur-
den und ansonsten das Ergebnis verzerren wrden.

Sie legen Innenauftrge ber den Pfad Rechnungswesen Controlling


Innenauftrge Stammdaten Order Manager (Transaktion KO04) an
(siehe Abbildung 1.6).

Wie Sie in Abbildung 1.7 erkennen knnen, sind Innenauftrge sowohl Emp-
fnger von Verrechnungen (vor allem aus der Kostenstellenrechnung), als
auch Sender (an die Kostenstellenrechnung und die Ergebnisrechnung).

20
Innenauftrge 1.2

Abbildung 1.6 Stammdaten fr einen Innenauftrag

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)

Kostenstellen-
rechnung Produktkosten-
(CO-OM-CCA) controlling Erg
Ergebnis-
r ebnis-
(CO-PC) und
Marktsegment-
rechnung
(CO-PA)
(CO-PA
P )

Innenauftrge
(CO-OM-OPA)

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.7 Schnittstellen der Innenauftrge im Gesamtkonzept des Controllings

21
1 Grundlagen

Fr Innenauftrge sind im Rahmen des Abschlusses die folgenden Abschnitte


von Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen, von Bedeutung:

Manuelle Verrechnungen
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS)
Abgrenzung
Gemeinkostenzuschlge
Periodische Umbuchung
Templateverrechnung

In Kapitel 4, Nachbewertung, betrifft der Abschnitt Isttarifermittlung


Kostenstellen, insbesondere die Nachbelastung von Isttarifen.

Kapitel 5, Abschluss fr Auftrge und Projekte, behandelt folgende The-


men, die Innenauftrge betreffen:

Verzinsung
Ergebnisermittlung
Ermittlung von Abrechnungsvorschriften
Abrechnung

1.3 Prozesskostenrechnung
Die Prozesskostenrechnung gehrt zusammen mit der Kostenstellenrech-
nung und den Innenauftrgen zum Gemeinkostencontrolling. Geschftspro-
zesse erlauben es Ihnen, Ihre Gemeinkosten im Hinblick auf deren Verwen-
dung zu analysieren, und bieten Ihnen damit detailliertere Informationen
ber Ihren Wertefluss als die Kostenstellenrechnung, die darauf fokussiert
ist, die Verantwortlichkeit fr die Entstehung von Kosten aufzuzeigen. Ein
Geschftsprozess stellt einen Ablauf im Unternehmen dar, bei dem Kosten
durch die Inanspruchnahme von Leistungen entstehen in der Regel von
Kostenstellen oder anderen Geschftsprozessen. Ein Prozess selbst erbringt
wiederum eine Leistung, die von Leistungsempfngern verbraucht werden
kann. Prozesse knnen abteilungsbergreifend sein, das heit, es knnen
mehrere Kostenstellen aus unterschiedlichen Bereichen der Unternehmens-
hierarchie an einem Prozess beteiligt sein.

22
Prozesskostenrechnung 1.3

Geschftsprozess

Ein Geschftsprozess kann die unterschiedlichsten organisatorischen Ablufe in


Ihrem Unternehmen reprsentieren, wie z. B:
Bearbeitung von Kundenauftrgen im Vertrieb
Erfassen von Kreditorenrechnungen in der Buchhaltung

Sie legen Geschftsprozesse ber Rechnungswesen Controlling Proze-


kostenrechnung Stammdaten Geschftsprozesse Einzelbearbeitung
Anlegen (Transaktion CP01) an (siehe Abbildung 1.8).

Abbildung 1.8 Geschftsprozess anlegen

Verrechnungen knnen zwischen Geschftsprozessen untereinander erfol-


gen, vor allem empfangen sie Kosten aus der Kostenstellenrechnung. Die Pro-
zesskostenrechnung verrechnet sich ihrerseits an das Produktkostencontrol-
ling und die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (siehe Abbildung 1.9).

Die folgenden Verrechnungsmethoden betreffen die Prozesskostenrechnung:

Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen:

Manuelle Verrechnungen
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS)
Gemeinkostenzuschlge
Periodische Umbuchung

23
1 Grundlagen

Verteilung
Umlage
Indirekte Leistungsverrechnung
Templateverrechnung

Kapitel 4, Nachbewertung:

Isttarifermittlung
Manuelle Erfassung von Isttarifen

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)

Kostenstellen-
rechnung Produktkosten-
(CO-OM-CCA) controlling Erg
Ergebnis-
r ebnis-
(CO-PC) und
Marktsegment-
rechnung
(CO-PA
P )
(CO-PA)

Innenauftrge
Innenauft
f rge
(CO-OM-OPA)
(CO-OM-OPA P )

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.9 Schnittstellen der Prozesskostenrechnung im Gesamtkonzept des


Controllings

1.4 Produktkostencontrolling
Das Produktkostencontrolling dient dazu, Waren und Dienstleistungen zu
bewerten, die Ihr Unternehmen einkauft oder herstellt. Zustzlich knnen
Sie berwachen, welche Kosten tatschlich im Produktionsprozess anfallen
und diese mit dem Plan vergleichen. Das Produktkostencontrolling besteht
aus den drei Komponenten Produktkostenplanung, Kostentrgerrechnung
und Istkalkulation/Material-Ledger.

24
Produktkostencontrolling 1.4

Die Produktkostenplanung dient dazu, anhand von Mengengersten (Stck-


listen, Arbeitsplne) die Plankosten fr Materialien zu ermitteln. Diese kn-
nen Sie dann dazu heranziehen, Standardpreise fr Ihre Produkte zu kalku-
lieren.

In der Kostentrgerrechnung analysieren Sie Ihren Wertschpfungsprozess


und ermitteln, welche Abweichungen sich zwischen den in der Produktkos-
tenplanung ermittelten Preisen und den tatschlichen Kosten ergeben. Bei
der Kostentrgerrechnung knnen Sie Ihre Fertigung auf Basis von Ferti-
gungsauftrgen (im auftragsbezogenen Produktcontrolling, siehe auch Abbil-
dung 1.10), Produktkostensammlern (periodisches Produkt-Controlling) oder
Kundenauftrgen analysieren. Die Istkalkulation hingegen ist dafr vorgese-
hen, die tatschlich fr die Bereitstellung von Gtern angefallenen Kosten zu
ermitteln. Sie schliet damit die Lcke, die die Produktkostenplanung
dadurch hinterlsst, dass sie von geplanten Preisen fr interne Dienstleistun-
gen und erwarteten Kosten fr Einkaufsmaterialien ausgeht, die stndigen
nderungen unterworfen sein knnen.

Abbildung 1.10 Beispiel fr einen Fertigungsauftrag

25
1 Grundlagen

Wie Sie in Abbildung 1.11 erkennen, empfangen Controllingobjekte im Pro-


duktkostencontrolling vor allem Verrechnungen von Leistungen aus der Kos-
tenstellenrechnung und der Prozesskostenrechnung. Abweichungen sowie
die Resultate der Ergebnisermittlung knnen an die Ergebnisrechnung abge-
rechnet werden.

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)

Kostenstellen-
rechnung Produktkosten-
(CO-OM-CCA) controlling Erg
Ergebnis-
r ebnis-
(CO-PC) und
Marktsegment-
rechnung
(CO-PA
P )
(CO-PA)

Innenauftrge
Innenauft
f rge
(CO-OM-OPA)
(CO-OM-OPA P )

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.11 Schnittstellen des Produktkostencontrollings im Gesamtkonzept des


Controllings

Fr das Produktkostencontrolling sind die folgenden Abschnitte von Bedeu-


tung:

Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen:

berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS)


Gemeinkostenzuschlge
Templateverrechnung

In Kapitel 4, Nachbewertung:

Isttarifermittlung, insbesondere die Nachbelastung von Isttarifen


Istkalkulation

26
Ergebnis- und Marktsegmentrechnung 1.5

Kapitel 5, Abschluss fr Auftrge und Projekte:

Ermittlung von Ware in Arbeit


Ergebnisermittlung
Abweichungsermittlung
Abrechnung

1.5 Ergebnis- und Marktsegmentrechnung


Die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (englisch: Profitability Analysis,
kurz CO-PA, kurz Ergebnisrechnung) dient dazu, Kosten und Erlse aus der
Sicht von Marktsegmenten zu analysieren. Im Gegensatz zu allen anderen
Teilkomponenten im Controlling steht hier nicht der Aspekt im Mittelpunkt,
in welchen Teilen des Unternehmens Kosten angefallen sind, sondern eine
Erfolgsbetrachtung nach frei whlbaren sogenannten Merkmalen. Ein Merk-
mal kann dabei ein Kunde sein oder kundenbezogene Merkmale wie Land,
Region oder Kundengruppe (siehe Abbildung 1.12), ein Produkt, eine Pro-
duktgruppe oder ein Werk, auerdem ein Kundenauftrag, Innenauftrag oder
Projekt etc.

Merkmale

Kunde

Produkt

Land
Mller
Flatscreen-TV

Deutschland

Abbildung 1.12 Merkmale in CO-PA

In der Ergebnisrechnung wird als Controllingobjekt das Ergebnisobjekt ver-


wendet. Bei einem Ergebnisobjekt handelt es sich um ein mehrdimensionales
Objekt, dessen Dimensionen den im Ergebnisbereich definierten Merkmalen

27
1 Grundlagen

entsprechen. Ein individuelles Ergebnisobjekt reprsentiert dabei eine ein-


deutige Kombination aus je einer Ausprgung fr jedes Merkmal. Ergebnis-
objekte werden vom System dynamisch generiert, wann immer eine
Buchung auf bestimmte Merkmale und Wertfelder erfolgt. Es ist somit nicht
notwendig, Ergebnisobjekte manuell anzulegen.

Wie Sie in Abbildung 1.13 erkennen knnen, finden im Gesamtkonzept des


Controllings ausschlielich Verrechnungen statt, die von allen anderen Teil-
komponenten in die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung hineinflieen.

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)

Kostenstellen-
rechnung Produktkosten-
(CO-OM-CCA) controlling Ergebnis-
(CO-PC) und
Marktsegment-
rechnung
(CO-PA)

Innenauftrge
Innenauft
f rge
(CO-OM-OPA)
(CO-OM-OPA P )

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.13 Schnittstellen der Ergebnisrechnung im Gesamtkonzept des Controllings

Da das CO-PA eine Datensenke darstellt, sind lediglich die folgenden


Abschnitte in diesem Buch fr die Ergebnisrechnung relevant:

Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen:

Manuelle Verrechnungen
Umlage
Templateverrechnung

Kapitel 5, Abschluss fr Auftrge und Projekte:

Abrechnung

28
Profit-Center-Rechnung 1.6

1.6 Profit-Center-Rechnung
Die Profit-Center-Rechnung hat zum Ziel, das Unternehmen in logisch eigen-
stndige Bereiche aufzuteilen, die jeweils fr ihr eigenes Ergebnis verant-
wortlich sind. Profit-Center stellen damit Unternehmen im Unternehmen
dar. Ein Profit-Center reprsentiert somit einen Verantwortungsbereich im
Unternehmen, der mit den ihm zur Verfgung stehenden Ressourcen ein
Ergebnis erwirtschaftet. Die Aufteilung eines Unternehmens in Profit-Center
hat den Zweck, unternehmerische Verantwortung von oben nach unten zu
delegieren und unternehmensinterne Mrkte und Wettbewerb zu schaffen.
Die Profit-Center-Rechnung ermglicht es Ihnen, fr jeden internen Verant-
wortungsbereich eine eigene Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) nach dem
Umsatzkosten- oder Gesamtkostenverfahren zu erstellen und darber hinaus
bei Bedarf auch eine komplette Bilanz.

Aus technischer Sicht handelt es sich bei Profit-Centern um Stammdatenob-


jekte, die eine hnliche Struktur haben wie Kostenstellen neben einem Namen
und einer Bezeichnung haben sie eine zeitliche Gltigkeit, einen Verantwort-
lichen und sind in einer Standardhierarchie angeordnet. Abbildung 1.14 zeigt
einen Profit-Center-Stammsatz.

Abbildung 1.14 Profit-Center-Stammsatz

Ein wesentlicher Unterschied der Profit-Center-Rechnung zu den Control-


lingkomponenten ist, dass Profit-Center keine Controllingobjekte sind; viel-

29
1 Grundlagen

mehr dienen sie als bergeordnete Gruppierung fr alle solchen im Control-


ling. Wenn Sie die Profit-Center-Rechnung einsetzen, dann mssen Sie alle
Controllingobjekte, wie Kostenstellen, Innenauftrge, Geschftsprozesse,
Fertigungsauftrge oder Ergebnisobjekte, genau einem Profit-Center zuord-
nen. Smtliche Kosten und Erlse, die auf ein Controllingobjekt kontiert wer-
den, schreibt das System dann automatisch auch zum zugeordneten Profit-
Center fort. Neben Controllingobjekten knnen Sie auch weitere Material-
stammstze mit Profit-Centern verknpfen.

Die Art der Zuordnung von Controllingobjekt zu Profit-Center hngt vom


betroffenen Objekt ab:

Kostenstellen ordnen Sie manuell im Stammsatz ein Profit-Center zu.


Bei Innenauftrgen tragen Sie manuell im Auftragsstammsatz ein Profit-
Center ein oder belegen es mittels eines Musterauftrags vor.
Bei Geschftsprozessen verfahren Sie analog zu Kostenstellen, indem Sie
manuell ein Profit-Center im Stammsatz hinterlegen.
Fr Fertigungsauftrge, Produktkostensammler und Kostentrgerhierar-
chien ermittelt das System automatisch das Profit-Center aus dem Stamm-
satz des zugeordneten Materials.
Auch bei Kundenauftragspositionen und Bestellpositionen wird das Profit-
Center automatisch aus dem Materialstammsatz bernommen
In der Ergebnisrechnung sind Profit-Center und Material feste Merkmale.
Entsprechend ist bereits eine Ableitung des Profit-Centers aus dem Mate-
rial voreingestellt. Ergebnisobjekte ermitteln das Profit-Center somit eben-
falls aus dem Materialstamm. Erfassen Sie manuelle Belege in der Finanz-
buchhaltung, mssen Sie gegebenenfalls das Profit-Center manuell
angeben.

Fr Bilanzpositionen wird das Profit-Center wie folgt ermittelt:

Anlagenstammstze sind immer entweder einer Kostenstelle, einem In-


nenauftrag oder einem Projekt zugeordnet. Der Anlagenbestand und smt-
liche Bewegungen werden somit auf dem Profit-Center fortgeschrieben,
dem die Anlage indirekt ber das verknpfte Controllingobjekt zugeord-
net ist.
Der Materialbestand wird anhand der Zuordnung des Materials zum Pro-
fit-Center ermittelt.
Ware in Arbeit ordnet das System automatisch demjenigen Profit-Center
zu, zu dem auch der Innenauftrag oder Fertigungsauftrag gehrt, fr den
die Ware in Arbeit ermittelt wurde.

30
Profit-Center-Rechnung 1.6

Fr Forderungen und Verbindlichkeiten ermittelt das System das entspre-


chende Profit-Center indirekt anhand der Gegenbuchung in der GuV, die
in den jeweiligen Debitoren- oder Kreditorenrechnungen erfasst wurde.
Bei allen weiteren Buchungen zu Bilanzkonten, bei denen das Profit-Cen-
ter nicht automatisch ermittelt werden kann, knnen Sie entweder ein De-
fault-Profit-Center verwenden oder es manuell auswhlen.

Die Profit-Center-Rechnung nimmt somit eine Sonderstellung im Controlling


ein, da Sie eine zu den anderen Komponenten bergeordnete Ebene bildet
(siehe Abbildung 1.15). Jede Buchung in der GuV muss bei aktiver Profit-
Center-Rechnung einem Profit-Center zugeordnet werden. Es finden somit
keine Werteflsse zwischen der Profit-Center-Rechnung und den anderen
CO-Komponenten statt.

Prozesskosten-
rechnung
(CO-OM-ABC)
Kostenstellen-
rechnung Produktkosten- Erg
Ergebnis-
r ebnis-
(CO-OM-CCA) controlling und
(CO-PC) Marktsegment-
rechnung
(CO-PA)
(CO-PA
P )

Innenauftrge
Innenauft
f rge
(CO-OM-OPA
(CO-OM-OPA)P )

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)

Abbildung 1.15 Einordnung der Profit-Center-Rechnung im Gesamtkonzept des Controllings

Fr die Profit-Center-Rechnung sind die folgenden Abschnitte relevant:

Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen:

Umlage

Kapitel 4, Nachbewertung:

bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung

31
1 Grundlagen

1.7 Projektsystem
Das Projektsystem (PS) ist streng genommen kein Bestandteil des Control-
lings, weist aber vor allem mit der Funktionalitt der Projektstrukturplne
eine so enge Integration mit dem Controlling auf, dass ich es fr lohnenswert
hielt, auch diese Komponente mit in das vorliegende Buch aufzunehmen.

Fr Projekte gelten im Prinzip alle Aussagen, die ich bereits in Abschnitt 1.2
Innenauftrge gemacht habe. Projekte dienen wie Innenauftrge dazu, tem-
porre Manahmen abzubilden, bieten dabei aber deutlich mehr Funktiona-
litt. Zum einen knnen Sie ein Projekt hierarchisch in Teile gliedern (siehe
Abbildung 1.16), zum anderen bietet die Komponente PS (Projektsystem)
eine starke Integration in die Logistikkomponenten MM (Materialwirt-
schaft), PP (Produktionsplanung und -steuerung) und SD (Vertrieb). Fr kom-
plexe Projekte ist das Projektsystem den Innenauftrgen daher immer vorzu-
ziehen.

Abbildung 1.16 Beispiel fr ein Projekt

32
Projektsystem 1.7

Fr das Projektsystem sind die folgenden Abschnitte relevant:

Kapitel 3, Gemeinkostenverrechnungen:

Manuelle Verrechnungen
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS)
Gemeinkostenzuschlge
Periodische Umbuchung
Templateverrechnung

Kapitel 4, Nachbewertung:

Isttarifermittlung, insbesondere die Nachbelastung von Isttarifen

Kapitel 5, Abschluss fr Auftrge und Projekte:

Verzinsung
Ergebnisermittlung
Ermittlung von Abrechnungsvorschriften
Ermitteln des Auftragseingangs fr Projekte
Abrechnung

Sie haben nun einen berblick ber die einzelnen Teilkomponenten im Con-
trolling bekommen und erfahren, welche Abschlussttigkeiten jeweils rele-
vant sind. In den folgenden Kapiteln lernen Sie die bereits erwhnten
Abschlussttigkeiten im Detail kennen.

33
Der Schedule Manager und das Closing Cockpit dienen dazu, periodi-
sche Aufgaben in einen logischen Ablaufplan zu strukturieren und
deren Ausfhrung zu berwachen.

2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Schedule Manager und Closing Cockpit helfen, den Abschlussprozess zu


strukturieren und ihn bersichtlich zu gestalten (Smart-Close-/Fast-Close-
Konzept). Dieses Kapitel zeigt Ihnen anhand eines Beispiels, wie Sie mit die-
sen Werkzeugen arbeiten knnen. Neben einem kurzen berblick ber den
Abschlussprozess lernen Sie dann den Schedule Manager und das Closing
Cockpit im Detail kennen.

2.1 berblick
Zum Monatsabschluss fallen nicht nur im Controlling, sondern auch in der
Finanzbuchhaltung und anderen Abteilungen eines Unternehmens eine
Reihe von Aufgaben an, die in einer bestimmten Reihenfolge bearbeitet wer-
den mssen. Typischerweise sind daran verschiedene Mitarbeiter beteiligt,
sodass es notwendig ist, Aufgaben zu verteilen und zu berwachen, welche
Aufgaben bereits bearbeitet sind. Ist eine Aufgabe abgeschlossen, so muss der
nchste Bearbeiter benachrichtigt werden, dass er mit seiner Aufgabe begin-
nen kann.

Typischerweise findet der Periodenabschluss darber hinaus unter Zeitdruck


statt. Unternehmen sind bemht, den Abschluss zu einem bestimmten Zeit-
punkt (z. B. fnfter Arbeitstag im neuen Monat) abgeschlossen zu haben. Der
Abschluss im Controlling kann in der Regel erst dann beginnen, wenn sicher-
gestellt ist, dass keine Buchungen mehr in der Finanzbuchhaltung erfolgen,
die Einfluss auf die GuV haben. So kann das Controlling meist erst nach
einem oder zwei Arbeitstagen beginnen, abhngig davon, wie weit die
Finanzbuchhaltung bereits ist. Wie lange der Abschluss im Controlling dann
dauert, ist von Unternehmen zu Unternehmen sehr unterschiedlich. Ich habe
Unternehmen kennengelernt, die bereits zwei Tage fertig waren, nachdem

35
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

die Finanzbuchhaltung ihren Abschluss fertiggestellt hatte, ich habe aber


auch einen Kunden, der 25 bis 30 Tage fr den Abschluss im Controlling
bentigt.

Die Geschwindigkeit des Abschlusses wird davon beeinflusst, welche Anspr-


che an die Datenqualitt bestehen. Manche Unternehmen prfen alle Vor-
gnge im Abschluss sehr genau und beheben etwaige Fehler, bevor sie mit
dem nchsten Schritt beginnen. Andere nehmen in Kauf, dass einige Buchun-
gen nicht korrekt sind und korrigieren diese erst in der nchsten Periode.

Andere Faktoren sind der Grad der Automatisierung, also wie viele Aufgaben
automatisch nachts ber Hintergrundjobs eingeplant werden, und der
Abstimmungsaufwand zwischen den beteiligten Mitarbeitern. In einer Abtei-
lung fr Finanzwesen, bei der alle Buchhalter und Controller in einem Bro
sitzen, kann die Abstimmung auf Zuruf erfolgen. Sitzen die Beteiligten hinge-
gen in verschiedenen Bros, an verschiedenen Standorten oder gar in ver-
schiedenen Zeitzonen, so wird man ohne die Untersttzung von IT-Werkzeu-
gen nicht auskommen.

Abbildung 2.1 Beispiel fr einen Ablaufplan im Monatsabschluss

36
Schedule Manager 2.2

Wahrscheinlich hat jedes Unternehmen eine Excel-Liste fr den Monatsab-


schluss, wie sie in Abbildung 2.1 dargestellt ist. Manche entwickeln auch
eigene Web-basierte Tools, um die Abstimmung zwischen den Abteilungen
zu gewhrleisten. Aber auch SAP bietet mit dem Schedule Manager und dem
neueren Closing Cockpit zwei Werkzeuge an, die Sie beim Periodenabschluss
untersttzen knnen. Beide Werkzeuge mchte ich Ihnen in diesem Kapitel
vorstellen.

2.2 Schedule Manager


Der Schedule Manager wurde von SAP erstmals mit dem Release 4.6 ausge-
liefert und dient vor allem dazu, eine Liste von Aufgaben zu erstellen, diese
einzuplanen und dann durchzufhren manuell oder batch-gesteuert. Ein
mit ausgeliefertes Werkzeug, ein sogenannter Monitor, untersttzt Sie dabei,
die Durchfhrung der Aufgaben zu berwachen.

Mit dem Schedule Manager knnen Sie beliebige Transaktionen in SAP ERP
einplanen, Sie sind nicht auf das Finanzwesen beschrnkt. Darber hinaus ist
der Schedule Manager ein generisches Werkzeug, das Sie nicht nur fr den
Periodenabschluss einsetzen knnen, sondern auch, um tgliche wiederkeh-
rende Ttigkeiten einzuplanen und transparent zu machen. Anstatt eine
Reihe von Hintergrundjobs manuell einzuplanen und dann jeden Morgen zu
prfen, ob diese auch gelaufen sind, knnen Sie auch den Schedule Manager
verwenden, um beispielsweise tglich Wechselkurse einzuspielen oder den
elektronischen Kontoauszug Ihrer Bank abzurufen.

Sie rufen den Schedule Manager aus dem SAP-Anwendungsmen z. B. ber


Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Periodenab-
schlu Schedule Manager (Transaktion SCMA) auf. Der Schedule Mana-
ger ist in drei Bereiche aufgeteilt: Aufgabenplan, Monatsbersicht und Tages-
bersicht (siehe Abbildung 2.2).

Der Aufgabenplan enthlt alle Ttigkeiten, die Sie im Rahmen des Perioden-
abschlusses durchfhren wollen. Um den Schedule Manager einzusetzen,
legen Sie als Erstes einen solchen Aufgabenplan an. Sie nutzen dann den
Scheduler, einen weiteren Bestandteil des Schedule Managers, um die einzel-
nen Aktivitten des Aufgabenplans in einen Ablaufplan zu berfhren. Sie
planen mithilfe des Schedulers jede Aufgabe zeitlich ein. Anschlieend kn-
nen Sie den Monitor des Schedule Managers nutzen, um zu berwachen,
welche Aufgaben bereits beendet sind, welche fehlerhaft sind und welche
erfolgreich bearbeitet wurden.

37
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Abbildung 2.2 bersicht ber den Schedule Manager

2.2.1 Aufgabenplan
Der Aufgabenplan kann verschiedene Arten von Elementen enthalten. So ste-
hen Ihnen SAP-Programme mit Varianten, Transaktionen, Merkhilfen und
Ablaufdefinitionen zur Verfgung. SAP-Programme mit Varianten knnen
Sie vor allem einsetzen, um Aktivitten im Hintergrund ablaufen zu lassen,
wie zum Beispiel die Ermittlung von Ware in Arbeit, die Isttarifermittlung
oder die Abrechnung von Auftrgen. Transaktionen hinterlegen Sie hinge-
gen, damit der Bearbeiter sie direkt aus dem Schedule Manager heraus manu-
ell aufrufen und dann bearbeiten kann. Merkhilfen dienen dazu, Ablauf-
schritte aufzunehmen, die auerhalb des SAP-Systems stattfinden. Dies kann
z. B. das Benachrichtigen von Mitarbeitern ber ein externes Mailprogramm
sein. Eine Ablaufdefinition enthlt selbst wiederum beliebig viele Ablauf-
schritte, die in einer bestimmten Reihenfolge durchlaufen werden sollen.
Ablaufschritte entstammen der SAP-Komponente Workflow und knnen
dazu dienen, automatisch bestimmte SAP-Benutzer zu informieren, wenn sie
mit einer Aufgabe an der Reihe sind.

Sie erstellen einen neuen Aufgabenplan, indem Sie im Schedule Manager im


Men die Option Aufgabenplan Anlegen whlen. Sie vergeben dann einen
Namen und besttigen. Anschlieend knnen Sie eine Bezeichnung fr den

38
Schedule Manager 2.2

Aufgabenplan eingeben und einige Einstellungen zum Kalender und zur Dar-
stellung vornehmen (siehe Abbildung 2.3).

Abbildung 2.3 Aufgabenplan anlegen

Im Block Allgemeine Kalendereinstellungen whlen Sie aus, welchen


Kalender Sie verwenden wollen. Sie haben die Wahl zwischen einem allge-
meinen gregorianischen Kalender, einem Fabrikkalender oder einem Fei-
ertagskalender. Ein Feiertagskalender kann im System hinterlegt werden
und gibt Auskunft darber, wann in einem bestimmten Land Arbeits- oder
Feiertage sind. Er kann Sie somit dabei untersttzen, den Periodenabschluss
genauer einzuplanen.

Der Fabrikkalender wird in der Logistik gepflegt und enthlt zustzlich zu


den genannten Angaben des Feiertagskalenders noch Informationen darber,
welche Regelarbeitszeit fr ein bestimmtes Werk gilt und wann eine Betriebs-
ruhe vereinbart wurde.

Der Parameter Erster Tag der Woche bestimmt, mit welchem Wochentag
die Monatsbersicht des Schedule Managers jeweils beginnen soll.

Im Block Zu bearbeitender Zeitraum legen Sie fest, bis zu wie viele Tage vor
und nach dem Stichtag das System Protokollinformationen zu den geplanten
Aufgaben einlesen soll. Der Stichtag ist dabei jeweils der aktuelle Tag. Sie soll-
ten hier einen mglichst kleinen Zeitraum eingeben, um die Systemperfor-
mance nicht zu beeintrchtigen.

39
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Zum Schluss bestimmen Sie, wie die Tagesansicht dargestellt werden soll
jeweils mit der aktuellen Zeit beginnend oder starr mit einer bestimmten
Uhrzeit wie z. B. 8:00. Der Parameter Minutenintervall entscheidet dar-
ber, in welchen Zeitintervallen die Einplanung der Aktivitten erfolgen soll,
und mit Anzahl Zeilen geben Sie die Zahl der Zeilen vor, die je Zeitblock in
der Tagesansicht erscheinen soll.

Sie knnen Ihren Aufgabenplan nun speichern und gelangen dann zur ber-
sicht. In der bersicht haben Sie die Mglichkeit, die einzelnen Aufgaben
einzutragen oder aber den Plan zunchst weiter zu strukturieren, indem Sie
Gruppen einfgen. Mithilfe der Gruppen knnen Sie Ihren Aufgabenplan
z. B. je Tag, Abteilung oder SAP-Komponente aufteilen. Um eine neue Gruppe
anzulegen, klicken Sie auf den Button (Aufgabengruppe einfgen). Tra-
gen Sie dann einen Namen und einen Verantwortlichen fr die Gruppe ein
(siehe Abbildung 2.4).

Abbildung 2.4 Gruppe in den Aufgabenplan einfgen

Ist die Struktur fertig, knnen Sie die individuellen Aufgaben erstellen. Wh-
len Sie dazu zunchst die Stelle aus, an der Sie die Aufgabe einfgen mchten,
und klicken Sie dann auf den Button Aufgabe einfgen. Tragen Sie dann die
Details zu der Aufgabe ein (siehe Abbildung 2.5).

Hier mssen Sie eine Bezeichnung und einen Verantwortlichen eintragen


(falls dieser bereits bekannt ist). Sie bestimmen dann im Block Art der Auf-
gabe, um was fr einen Aufgabentyp es sich handelt ein Programm mit
Variante, eine Transaktion, eine Merkhilfe oder eine Ablaufdefinition.

40
Schedule Manager 2.2

Abbildung 2.5 Aufgabe anlegen

Mithilfe des Termins der Aufgabe legen Sie fest, wann die Aufgabe zu erle-
digen ist. Ausgangspunkt ist dabei der Beginn des Abschlusses; Sie geben
unter Offset ein, wie viele Tage nach dem Ausgangspunkt diese Aufgabe
ansteht. Mithilfe des Parameters Tag whlen Sie aus, ob Sie beim Offset
Kalendertage oder Werktage bercksichtigen wollen. Sie knnen auerdem
eine Startzeit angeben. Auf diese Weise knnen Sie einen Ablaufplan erstel-
len, wie ich ihn z. B. in Abbildung 2.6 dargestellt habe.

Abbildung 2.6 Beispiel fr einen Aufgabenplan

41
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

ber den Button (Office-Dokument) knnen Sie zu einer Aufgabe eine


ausfhrliche Dokumentation in Form eines Microsoft Office-Dokumentes
anlegen; Sie haben dabei die Wahl zwischen PowerPoint-, Excel- oder Word-
Dokumenten (siehe Abbildung 2.7).

Abbildung 2.7 Dokumentation einfgen

Whlen Sie einen passenden Dokumententyp aus; das SAP-System ffnet


dann automatisch die entsprechende Office-Anwendung (siehe Abbildung
2.8). Sie knnen dort die Dokumentation eingeben und direkt im SAP-System
sichern. In der Spalte Doku (siehe Abbildung 2.6) erscheint dann zu der Auf-
gabe ein Symbol, welches anzeigt, dass eine Dokumentation vorliegt.

Abbildung 2.8 Dokumentation direkt aus SAP aufrufen

2.2.2 Scheduler
Nachdem Sie Ihren Ablaufplan erstellt haben, knnen Sie die einzelnen Auf-
gaben einplanen, um sie mithilfe des Schedule Managers ausfhren zu kn-
nen. Whlen Sie dazu eine Aufgabe aus und klicken Sie dann auf den Button

42
Schedule Manager 2.2

(Aufgabe einplanen). Es erscheint dann ein Popup-Fenster, in dem Sie


genauere Angaben zur Einplanung machen knnen (siehe Abbildung 2.9).
Beispielsweise knnen Sie so die Zeiten aus dem Arbeitszeitblatt immer zum
Dritten eines Monats automatisch berleiten.

Abbildung 2.9 Aufgabe einplanen

Wenn Sie alle Aufgaben eingeplant haben, erhalten Sie eine bersicht wie
z. B. bereits in Abbildung 2.2 zu sehen war. Aus der Tagesbersicht heraus
knnen Sie die Abschlusstransaktionen direkt ausfhren und deren Status
entsprechend ndern (siehe Abbildung 2.10).

Abbildung 2.10 Status ndern

43
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Auf diese Weise erhalten Sie in der Tagesbersicht einen berblick darber,
welche Aufgaben bereits erledigt sind und gegebenenfalls, welche fehlerhaft
waren (siehe Abbildung 2.11).

Abbildung 2.11 Tagesbersicht mit Status

2.2.3 Monitor
Der Monitor im Schedule Manager dient dazu, den Status aller eingeplanten
Aktivitten nachzuverfolgen, inklusive der Hintergrundjobs. Um den Moni-
tor fr eine bestimmte Anzahl von Aufgaben aufzurufen, whlen Sie die ent-
sprechenden Aufgaben in der Tagesbersicht aus und klicken Sie auf den But-
ton (Monitor Tagessicht). Sie erhalten dann eine bersicht ber den
Status der einzelnen Aufgaben (siehe Abbildung 2.12). Den Monitor knnen
Sie ber den Button (Kalender auffrischen) aktualisieren.

44
Schedule Manager 2.2

Abbildung 2.12 Der Monitor des Schedule Managers

2.2.4 Empfehlungen zum Schedule Manager


Sie haben nun einen berblick ber die Mglichkeiten des Schedule Mana-
gers bekommen. Wie Sie sehen, ist dieses Werkzeug generisch ausgelegt und
nicht genau auf den Monatsabschluss zugeschnitten. Es ist sehr gut dazu
geeignet, smtliche im Hintergrund eingeplanten Jobs auf einen Blick trans-
parent zu machen, ohne in die entsprechenden Administrations-Werkzeuge
einsteigen zu mssen.

Wenn Sie in einer greren Organisation arbeiten, bei der Mitarbeiter aus ver-
schiedenen Standorten und/oder Organisationseinheiten sich beim Monatsab-
schluss koordinieren mssen, wird der Schedule Manager an seine Grenzen
stoen. Aufgaben sind z. B. nicht organisationsspezifisch, und Sie knnen auch
keine Abhngigkeiten hinterlegen (nach dem berfhren der Arbeitszeitblatt-
Daten mssen diese z. B. geprft werden). Wie ich Ihnen gleich darlegen wer-
de, bietet das Closing Cockpit alle diese Mglichkeiten, und hat darber hinaus
noch weitere Vorteile, z. B. knnen Sie unterschiedliche Aufgabenpakete fr
den Monats- und Quartalsabschluss zusammenstellen.

Den Schedule Manager empfehle ich Ihnen daher, um tgliche Arbeiten wie
z. B. das Einspielen der Wechselkurse oder das Einlesen des Kontoauszugs
durchzufhren; als echte Untersttzung fr den Periodenabschluss lege ich
Ihnen aber das Closing Cockpit ans Herz, das ich Ihnen nun im Anschluss vor-
stelle.

45
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

2.3 Closing Cockpit


Das Closing Cockpit ist ebenso wie der Schedule Manager in der Lage, alle fr
den Monatsabschluss relevanten Aktivitten in eine logische Reihenfolge zu
bringen und einen Ablaufplan zu erstellen. Darber hinaus erlaubt Ihnen die-
se Komponente aber auch, die Aufgabenliste nach Organisationseinheiten
wie z. B. dem Kostenrechnungskreis oder Buchungskreis zu gliedern. Sie ha-
ben auerdem die Mglichkeit, Abhngigkeiten zwischen Aufgaben zu hin-
terlegen und den Ablaufplan grafisch in einem Gantt-Diagramm darzustellen.

Das Closing Cockpit besteht aus drei Bestandteilen: Den Konfigurationsein-


stellungen, der Ausfhrung selbst und der bersicht. Bevor Sie das Werkzeug
einsetzen knnen, mssen Sie zunchst einige Schritte zur Konfiguration vor-
nehmen, die ich Ihnen nun zeigen werde. Alle Konfigurationseinstellungen
zum Closing Cockpit nehmen Sie im Anwendungsmen ber den Pfad Rech-
nungswesen Finanzwesen Hauptbuch Periodische Arbeiten Ab-
schluss Abschluss Cockpit-Vorlagen und aufgabenplne verwalten
(Transaktion CLOCOC) vor.

2.3.1 Customizing des Closing Cockpits


Das Closing Cockpit bietet sogenannte Organisationshierarchien an, die Sie
zum einen als Strukturkonten im Aufgabenplan nutzen knnen (sodass Sie
z. B. die Umlage fr jeden Kostenrechnungskreis einzeln aufrufen). In kom-
plexeren Szenarien hingegen knnen Sie auch Programme fr den Abschluss
ber Varianten fr die Hintergrundverarbeitung so einstellen, dass sie auto-
matisch nacheinander ablaufen. In diesen Fllen mssen Sie dann im Ablauf-
plan auch die konkrete Ausprgung der betroffenen Organisationseinheiten
mitgeben. SAP liefert im Standard eine Reihe von vordefinierten Organisa-
tionshierarchien aus (siehe Abbildung 2.13).

Abbildung 2.13 Vordefinierte Organisationshierarchien

46
Closing Cockpit 2.3

Sie knnen von der Konfiguration des Closing Cockpits aus ber den
Menpfad Vorlage/Abschlussplan Org.Hierarchien auch neue Organisa-
tionshierarchien anlegen. Whlen Sie dann den Button Neue Orghierarchie
und vergeben Sie im Popup-Fenster eine Bezeichnung fr die neue Hierarchie
(siehe Abbildung 2.14).

Abbildung 2.14 Organisationshierarchie anlegen

Die neue Organisationshierarchie ist nun angelegt (siehe Abbildung 2.15).


Als Nchstes mssen Sie die einzelnen Organisationseinheiten zuordnen. Da
im Beispiel die Einheit Profit-Center noch nicht vorhanden ist, mssen Sie sie
zunchst anlegen. Klicken Sie dazu auf den Button .

Abbildung 2.15 Neue Organisationshierarchie

Es erscheint ein Fenster zum Pflegen von Organisationsebenen (siehe Abbil-


dung 2.16). Klicken Sie auf den Button (Anlegen), um eine neue Organi-
sationsebene zu erstellen.

Vergeben Sie einen Namen und eine Bezeichnung und besttigen Sie. Im
nchsten Fenster knnen Sie die Ebene dann weiter beschreiben (siehe Abbil-
dung 2.17).

47
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Abbildung 2.16 Organisationsebene anlegen

Tragen Sie zunchst eine Beschreibung ein. Bei bergeordn. Org.ebene


whlen Sie die in der Hierarchie bergeordnete Organisationseinheit aus, in
unserem Beispiel der Buchungskreis. Diese Zuordnung bedeutet, dass Sie im
Ablaufplan des Closing Cockpits die einzelnen Profit-Center unterhalb des
Buchungskreises gruppieren, der wiederum unter dem Kostenrechnungskreis
hngt. So erreichen Sie, dass Sie unter jedem Buchungskreis ein Unterver-
zeichnis fr die einzelnen Profit-Center haben und diese abarbeiten knnen.

Abbildung 2.17 Organisationsebene spezifizieren

48
Closing Cockpit 2.3

In den weiteren Feldern hinterlegen Sie, aus welchen Systemtabellen die rele-
vanten Informationen wie die Nummer oder Bezeichnung der Organisations-
einheit ermittelt werden sollen, den Text etc. Im Beispiel sind nicht alle Fel-
der auszufllen, weil z. B. ein Profit-Center keine Verknpfung zu einer
Geschftsjahresvariante oder einem Bewertungskreis hat. Speichern Sie Ihre
Eintrge und gehen Sie zurck in die Pflegemaske fr die Organisationshier-
archie, indem Sie das Pflegefenster fr die Organisationsebenen verlassen.

Nachdem Sie nun eine Organisationshierarchie bestehend aus Kostenrech-


nungskreis, Buchungskreis und Profit-Center angelegt haben, mssen Sie
noch die hierarchische Beziehung zwischen den drei Organisationseinheiten
festlegen. Fhren Sie dazu einen Rechtsklick auf die neue Organisationshier-
archie aus und whlen Sie Neue Hiearchiestufe und die entsprechende
Organisationseinheit. Wiederholen Sie diesen Schritt, um alle Organisations-
einheiten aufzunehmen (siehe Abbildung 2.18).

Abbildung 2.18 Organisationshierarchie aufbauen

Wie beim Schedule Manager arbeiten Sie auch im Closing Cockpit mit Aufga-
benplnen, in die Sie dann alle Abschlussaktivitten aufnehmen knnen. Der
Unterschied ist jedoch, dass das Closing Cockpit auch generische Vorlagen
anbietet, die es erlauben, auf komfortable Weise Aufgabenplne fr konkrete
Abschlsse zu generieren und dabei z. B. nach Monatsabschluss und Quartals-
abschluss zu differenzieren.

Um eine Vorlage anzulegen, whlen Sie im Konfigurationsmen des Closing


Cockpits Vorlage/Abschlussplan Vorlage anlegen. Geben Sie dann einen
Namen und eine Beschreibung fr die Vorlage ein und whlen Sie eine Orga-

49
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

nisationshierarchie (im Beispiel die neu erstellte Hierarchie Kostenrech-


nungskreis/Buchungskreis /Profit-Center). Siehe dazu Abbildung 2.19.

Abbildung 2.19 Vorlage anlegen

Beim Anlegen der Vorlage sehen Sie im Block Selektionsvariablen eine Rei-
he von Variablen. Diese knnen Sie verwenden, wenn Sie in Ihren Ablauf-
plan Programme einbinden wollen, die Sie mit einer Variante im Hinter-
grund starten. In der Variante knnen Sie dann Werte wie Periode,
Geschftsjahr etc. anhand der Selektionsparameter aus dieser Vorlage vor-
belegen. Dadurch mssen Sie Ihre Varianten nicht zu jedem Abschluss an-
passen.

Das SAP-System erstellt nun einen Vorschlag fr einen Periodenabschluss-


plan entsprechend der gewhlten Organisationseinheiten. Der Vorschlag ent-
hlt in diesem Beispiel zunchst einmal smtliche im Mandanten befindli-
chen Kostenrechnungskreise und Buchungskreise (da ich die Hierarchieebene
Profit-Center selbst angelegt habe, hlt das System hierfr erst einmal keinen
Vorschlag bereit). Fr jeden Kostenrechnungskreis enthlt der SAP-Standard-
vorschlag einen Ordner fr Auftrags-/Projektabrechnung, Produktkosten,
Projekte und Abstimmledger. Jeder Buchungskreis hingegen hat einen Unter-
ordner fr Debitorenbuchhaltung, Kreditorenbuchhaltung, Hauptbuchhal-
tung und Anlagenbuchhaltung bekommen. Sie knnen nicht bentigte Ord-
ner lschen sowie neue hinzufgen, indem Sie den betreffenden Ordner
auswhlen, die rechte Maustaste drcken und dann aus dem Kontextmen
die Option Ordner lschen whlen. Wenn Sie beim Auswhlen die
()-Taste auf der Tastatur gedrckt halten, knnen Sie auch mehrere Ordner
gleichzeitig auswhlen und lschen. In Abbildung 2.20 sehen Sie das Resul-
tat, nachdem ich alle Organisationseinheiten entfernt habe, die ich fr dieses
Beispiel nicht bentige.

50
Closing Cockpit 2.3

Abbildung 2.20 Automatisch generierte Vorlage

Im Beispiel will ich nun je Buchungskreis noch einen Unterordner je Profit-


Center anlegen; die kostenrechnungskreisabhngigen Ordner unten lsche
ich hingegen, weil der Ablaufplan auf Basis von Profit-Centern erfolgen soll.
Neue Unterordner legen Sie per rechtem Mausklick und dann Unterordner
anlegen an. Das Resultat sehen Sie in Abbildung 2.21

Abbildung 2.21 Ordnerstruktur mit Profit-Centern

Als Nchstes fgen Sie den Ordnern Aufgaben hinzu. Dazu whlen Sie den
betreffenden Ordner aus, drcken die rechte Maustaste und whlen dann
Aufgabe hinzufgen. Sie knnen anschlieend die Details der Aufgabe ein-
pflegen (siehe Abbildung 2.22). Wie Sie sehen, gibt es hier einige Gemein-
samkeiten zum Schedule Manager so stehen Ihnen dieselben Aufgabenty-
pen zur Verfgung, die ich bereits in Abschnitt 2.2.1, Aufgabenplan,
erlutert habe, und auch den Termin der Aufgabe steuern Sie analog ber

51
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

einen Offset. Zustzlich zum Verantwortlichen knnen Sie auch einen gege-
benenfalls davon abweichenden Ausfhrenden eintragen oder eine Berechti-
gungsrolle hinterlegen. Dadurch knnen Sie sich in der Listenanzeige des
Closing Cockpits benutzerbezogen anzeigen lassen, welche Aufgaben jeweils
abzuarbeiten oder zu berwachen sind. Auerdem haben Sie die Mglich-
keit, eine Rolle einzutragen, aus der hervorgeht, welche Berechtigungen fr
diese Aufgabe notwendig sind. Im Block Termin der Aufgabe knnen Sie
auerdem auswhlen, ob die Aufgabe auf dem kritischen Pfad fr den Peri-
odenabschluss liegt das bedeutet, wenn sich diese Aufgabe verzgert, ver-
zgert sich der gesamte Abschluss. Und schlielich knnen Sie auswhlen, in
welchen Abschlussarten (Monatsabschluss, Quartalsabschluss etc.) die Auf-
gabe relevant ist.

Abbildung 2.22 Aufgabe anlegen

Registrieren von Programmen im Closing Cockpit

Wenn Sie weitere Aufgaben anlegen, kann es mitunter passieren, dass Sie die Mel-
dung erhalten Die Transaktion/das Programm ist noch nicht an den Schedule
Manager angeschlossen. Dies bedeutet, dass Sie das Programm noch nicht fr den

52
Closing Cockpit 2.3

Schedule Manager oder das Closing Cockpit verwenden drfen, sondern es erst
registrieren mssen. Whlen Sie in dem Fall im Men des Konfigurationsmens des
Closing Cockpits Springen Programm fr Closing Cockpit registrieren bzw.
Transaktion fr Closing Cockpit registrieren. Beachten Sie auerdem den SAP-
Hinweis 546987.

Im Beispiel habe ich zum Programm RCATSTAL (berleitung Arbeitszeitblatt)


eine Variante eingegeben, die noch nicht existiert. In einem solchen Fall fragt
das System nach, ob Sie diese anlegen wollen. Sie besttigen dies und gelan-
gen automatisch zum Einstiegsbild zum Anlegen einer Variante fr das
betroffene Programm. Fllen Sie hier zunchst alle Pflichteingabefelder aus
und klicken Sie auf den Button (siehe Abbildung 2.23).

Abbildung 2.23 Variantenpflege: Einstiegsbild

53
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Hier tragen Sie zunchst im Feld Bedeutung eine Kurzbeschreibung ein. Sie
knnen in diesem Bildschirm auerdem den Parametern des Einstiegsbild-
schirms Variablen zuweisen. Variablen dienen dazu, die Parameter dyna-
misch mit Werten zu versorgen. So knnen Sie z. B. einen Parameter einset-
zen, der immer den Wert der gerade aktuellen Periode hat. Dies hat zum
einen den Vorteil, dass Sie beim manuellen Aufrufen des Programms mit die-
ser Variante die zeitabhngigen Parameter nicht jedesmal aktualisieren ms-
sen. Zum anderen ist dies eine Voraussetzung dafr, dass Sie den Report aus
dem Closing Cockpit heraus automatisch im Hintergrund starten knnen und
alle Parameter korrekt gefllt sind.

Im Beispiel lassen Sie die Parameter Buchungskreis, Geschftsjahr und


Buchungsperiode automatisch aus den Selektionsvariablen der Vorlage im
Closing Cockpit fllen. Dazu mssen Sie in den Zeilen zu den jeweiligen Para-
metern in der Spalte Selektionsvariable die Auswahlhilfe aufrufen und
dann den Eintrag T whlen. T steht fr Tabellenvariable aus TVARVC, wo
u. a. die Selektionsvariablen aus dem Closing Cockpit und dem Schedule
Manager stehen (siehe Abbildung 2.24).

Abbildung 2.24 Variantenattribute pflegen

Whlen Sie dann in der Spalte Name der Variablen die entsprechenden
Selektionsvariablen aus der Vorlage aus. In unserem Beispiel ist dies SAP_
FAST_CLOSE_BUKRS_S fr den Buchungskreis (siehe Abbildung 2.25).

54
Closing Cockpit 2.3

Abbildung 2.25 Selektionsvariablen pflegen

Sie haben nun sichergestellt, dass beim automatischen Aufruf des Abschrei-
bungsprogramms aus dem Closing Cockpit der Buchungskreis, das Geschfts-
jahr und die Periode anhand der Werte in der Aufgabe gesetzt werden. Dies
hat vor allem dann einen betrchtlichen Vorteil, wenn Sie ber das Closing
Cockpit den Abschluss fr eine groe Zahl von Buchungskreisen steuern.

Selektionsvariablen im Schedule Manager

Sie knnen auch im Schedule Manager Selektionsvariablen pflegen, um fr Pro-


gramme, die im Hintergrund ausgefhrt werden sollen, Parameter vorzubelegen.
Allerdings stehen Ihnen dort weniger Mglichkeiten zur Auswahl als beim Closing
Cockpit Sie knnen z. B. keine Organisationseinheiten vorbelegen. Von der Ein-
stellungstransaktion fr den Aufgabenplan im Schedule Manager aus knnen Sie die
Selektionsvariablen ber Zustze Einstellungen Selektionsvariablen pflegen.

Wenn Sie zurck zum Einstiegsbildschirm der Variantenpflege gehen, wer-


den Sie feststellen, dass die betroffenen Parameter nicht mehr eingabebereit
sind sie werden fr diese Variante ausschlielich automatisch befllt.

Sie knnen nun entsprechend Ihren Anforderungen alle relevanten Ab-


schlussaktivitten in die Vorlage einfgen.

Whrend des Monatsabschlusses mssen Sie bei Ihren Aufgaben eine be-
stimmte Reihenfolge einhalten. Wie bereits eingangs in diesem Abschnitt er-
whnt, ist es einer der Vorzge des Closing Cockpits gegenber dem Schedule
Manager, dass Sie Abhngigkeiten zwischen Aufgaben hinterlegen knnen.
Sie knnen beispielsweise bestimmen, dass eine bestimmte Aufgabe nicht be-
ginnen darf, bevor eine andere abgeschlossen ist. Haben Sie also beispiels-
weise eine Aufgabe zur bernahme der Daten aus dem Arbeitszeitblatt und
eine Aufgabe, um die Ergebnisse dieser bernahme zu prfen, dann knnen
Sie diese beiden Aufgaben in eine logische Reihenfolge bringen.

55
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

Um Abhngigkeiten zu pflegen, klicken Sie in der Pflege der Vorlagen auf den
Button Abhngigkeiten (siehe Abbildung 2.26).

Abbildung 2.26 Wechseln zur Pflege der Abhngigkeiten

Beim Anlegen von Abhngigkeiten gehen Sie immer vom Nachfolger aus, das
heit, Sie whlen als erste die letzte Aufgabe einer Kette aus und hinterlegen
einen Vorgnger. Dann pflegen Sie fr diese Vorgngeraufgaben wiederum
Vorgnger usw. Dazu bewegen Sie die Aufgaben aus der bersicht auf der
linken Seite per Maus in den rechten unteren Bereich. Im Beispiel in Abbil-
dung 2.27 sehen Sie eine Kette von Abhngigkeiten zu der Aufgabe Ferti-
gungsauftrge abrechnen. Diese kann erst starten, wenn vorher alle anderen
Vorgnger-Aufgaben erledigt sind.

Abbildung 2.27 Abhngigkeiten

56
Closing Cockpit 2.3

Ich habe Ihnen nun gezeigt, wie Sie eine Vorlage im Closing Cockpit anlegen
knnen. Sie lernen nun, wie Sie einen konkreten Aufgabenplan daraus gene-
rieren und diesen fr den Monatsabschluss einsetzen knnen.

2.3.2 Das Closing Cockpit einsetzen


Um einen Abschluss durch das Closing Cockpit zu untersttzen, verwenden
Sie Ihre zuvor erstellte Vorlage, um einen konkreten Aufgabenplan zu gene-
rieren. Whlen Sie dazu im Einstellungsmen zum Closing Cockpit Vorlage/
Abschlussplan Periodischer Aufgabenplan erstellen. Sie knnen dann
fr den konkreten Abschluss die Rahmendaten eingeben und damit die Selek-
tionsvariablen vorbelegen (siehe Abbildung 2.28).

Abbildung 2.28 Aufgabenplan definieren

Sie geben den Stichtag, die Buchungsperiode und das Geschftsjahr ein.
Auerdem legen Sie im Feld Abschluart fest, ob es sich um einen Monats-,
Quartals-, Jahresabschluss etc. handelt. Es werden damit nur diejenigen Auf-
gaben mit eingebunden, die fr die gewhlte Abschlussart als relevant
gekennzeichnet sind. Sobald Sie den Status auf Freigegeben setzen, fllt das
System die Selektionsvariablen mit den entsprechenden Werten, die dann
entsprechend auch in den Varianten fr die Hintergrundprogramme einge-
setzt werden.

ber den Menpfad Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Perio-


dische Arbeiten Abschluss Cockpit (Transaktion CLOCO) knnen Sie dann

57
2 Schedule Manager und Closing Cockpit

anhand Ihres erstellten Ablaufplanes Ihren Abschluss durchfhren und ber-


wachen (siehe Abbildung 2.29).

Abbildung 2.29 Closing Cockpit im Einsatz

Wie beim Schedule Manager knnen Sie vom Closing Cockpit aus die einzel-
nen Schritte des Abschlusses starten und den Status abrufen. In der bersicht
knnen Sie dabei die Aufgaben wahlweise tabellarisch oder als Gantt-Chart
darstellen lassen. Darunter sehen Sie die Details zu jeder Aufgabe und kn-
nen diese bei Bedarf ndern. Statusnderungen wie Beendet, Warnung
oder Fehler werden zur besseren bersicht in Ampelfarben dargestellt und
auch auf die abhngigen Schritte bertragen.

2.3.3 Empfehlungen zum Closing Cockpit


Wie ich bereits in den beiden vorangegangenen Abschnitten betont habe,
sind die Funktionen des Closing Cockpits wesentlich besser auf den Monats-
abschluss zugeschnitten als der Schedule Manager. Die Hauptvorteile sind die
Aufteilung der Aufgaben nach Organisationseinheiten, die Variabilitt in
Bezug auf unterschiedliche Abschlsse und die Mglichkeit, Abhngigkeiten
zwischen Aufgaben zu hinterlegen.

Doch auch wenn SAP vollmundig verspricht, dass dieses Werkzeug einen
Fast Close bewirke: Durch den Einsatz des Closing Cockpits alleine wird Ihr

58
Closing Cockpit 2.3

Monatsabschluss nicht schneller. Es kann Ihnen helfen, die Abhngigkeiten


und Engpsse transparent zu machen, und wenn Sie zudem die Workflow-
Komponente einsetzen, sparen Sie eventuelle Leerzeiten zwischen den ein-
zelnen Vorgngen ein.

Im Controlling gibt es, anders als in der Finanzbuchhaltung, nur wenige


Abschlussttigkeiten, die sich automatisieren lassen. Die bernahme der Zei-
ten aus dem Arbeitszeitblatt, die ich als Beispiel fr einen Hintergrundjob
aufgefhrt habe, ist in der Tat die einzige der in diesem Buch von mir
beschriebenen Aufgaben, die Sie auf diese Weise im Hintergrund einplanen
knnen. Alle anderen Ttigkeiten mssen Sie manuell starten.

Eine echte Beschleunigung des Abschlusses werden Sie am ehesten erreichen,


wenn Sie sich mit den Aufgaben auf dem sogenannten kritischen Pfad selbst
auseinandersetzen. Der kritische Pfad entspricht einer logischen Aneinander-
reihung aller Aufgaben, die nicht parallel zueinander bearbeitet werden kn-
nen. Die Gesamtdurchlaufzeit des Abschlusses ergibt sich dadurch aus der
Summe der Durchlaufzeiten aller Aufgaben auf dem kritischen Pfad. Ver-
schiebt sich eine Aufgabe auf dem kritischen Pfad, so verschiebt sich somit
der gesamte Abschluss. Ist es z. B. mglich, dass die Finanzbuchhaltung ihre
Aufgaben so umverteilt, dass das Controlling frher beginnen kann? Knnen
manche Aufgaben parallel laufen? Sind Sie bereit, Fehler hinzunehmen, die
bei den Abschlussbuchungen auftauchen, und diese erst in der nchsten Peri-
ode zu bereinigen? Hinter diesen Fragen steckt das Hauptpotenzial, den
Monatsabschluss zu beschleunigen. Das Closing Cockpit kann Ihnen dabei
helfen nicht mehr, aber auch nicht weniger.

59
Gemeinkostenverrechnungen dienen dazu, am Periodenende diejenigen
Kosten den verantwortlichen Empfngern zuzuordnen, die whrend
der Periode nicht direkt verursachungsgerecht gebucht werden konnten.

3 Gemeinkostenverrechnungen

Wann immer Sie Kosten buchen, sei es direkt in der Finanzbuchhaltung, in


der Materialwirtschaft oder in der Produktion, mssen Sie ein Controllingob-
jekt bestimmen, das fr die Kosten verantwortlich ist. In vielen Fllen wird
das im Laufe der Periode nicht mglich sein weil Sie den Verursacher nicht
eindeutig bestimmen knnen, weil die genaue Zuordnung zum Zeitpunkt der
Buchung noch nicht mglich ist oder weil es zu aufwndig wre, jeden Beleg
auf Dutzende oder gar Hunderte Empfnger manuell aufzuteilen.

Zum Periodenende werden Sie daher mit einer Reihe von Kostenbuchungen
konfrontiert sein, die noch nicht genau verursachungsgerecht aufgeteilt sind.
Dies betrifft zum einen Einzelkosten, fr die kein eindeutiger Verursacher
ermittelt werden konnte und die deshalb auf irgendeine Form von Sammel-
objekt erfasst wurden. Zum anderen betrifft es Kosten, die von vornherein
Gemeinkostenbereichen zugeordnet sind, wie dem Vertrieb, der Forschung
und Entwicklung und der Verwaltung.

Dieses Kapitel gibt einen berblick ber die verschiedenen Methoden zur
Verrechnung von Gemeinkosten. Dabei geht es darum, diejenigen Kosten,
die nicht direkt den Kostentrgern wie z. B. Produkten, Kunden oder Profit-
Centern zugeordnet werden knnen, anhand bestimmter Regeln aufzuteilen
und somit indirekt zuzuordnen.

3.1 Manuelle Verrechnungen


Bevor Sie beginnen, automatische Methoden der Kostenverrechnung einzu-
setzen, mchte ich Ihnen zunchst darstellen, welche manuellen Mglichkei-
ten SAP bietet, um Kosten innerhalb der CO-Komponente umzubuchen.

61
3 Gemeinkostenverrechnungen

3.1.1 Manuelle Umbuchung von Kosten und Erlsen


Mithilfe der manuellen Umbuchung knnen Sie Kosten und Erlse von einem
Controllingobjekt an ein zweites umbuchen. Als Controllingobjekte stehen
Ihnen dabei Kostenstellen, Geschftsprozesse, Auftrge (Innenauftrge sowie
alle anderen Auftragstypen), Projektstrukturplan (PSP-Elemente), Kundenauf-
trge, Kostentrger und Ergebnisobjekte zur Verfgung sowohl als Sender
wie auch als Empfnger. Sie knnen allerdings nur primre Kostenarten ver-
rechnen; die Umbuchung erlaubt es Ihnen somit nicht, mithilfe von sekund-
ren Kostenarten wie z. B. Umlagekostenarten, Abrechnungskostenarten oder
Kostenarten fr Gemeinkostenzuschlge zu verrechnen. Diese speziellen Kos-
tenartentypen stehen Ihnen nur fr die entsprechenden automatischen Ver-
fahren zur Kostenverrechnung zur Verfgung, die ich Ihnen in diesem Kapitel
noch genauer vorstelle. Darber hinaus erlaubt es Ihnen die manuelle Ver-
rechnung, ebenjene Kostenartentypen zu verwenden, auf die Sie bei der ma-
nuellen Umbuchung keinen Zugriff haben (mehr zur manuellen Verrechnung
finden Sie in Abschnitt 3.1.4, Manuelle Kostenverrechnung).

Sie rufen die manuelle Umbuchung im Anwendungsmen ber den Pfad


Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen
Manuelle Umbuchung Kosten Erfassen (Transaktion KB11N) auf. Hier ge-
ben Sie das Belegdatum und Buchungsdatum (BuchDatum) ein und ggf. ei-
nen Belegtext (siehe Abbildung 3.1). Der Bildaufbau der einzelnen Positionen
wird ber zwei Auswahlmglichkeiten gesteuert: Die Erfassungsvariante (Er-
fassVar) steuert, welche Controllingobjekte als Sender bzw. Empfnger an-
geboten werden. In der Abbildung 3.1 ist z. B. die Variante SAP Kostenstelle
ausgewhlt, also stehen Ihnen nur Kostenstellen als Sender (KostSt Alt) und
Empfnger (KostSt Neu) zur Verfgung. Des Weiteren tragen Sie eine Kos-
tenart, einen Betrag und ggf. eine Menge zu Ihrer Kostenumbuchung ein.

Abbildung 3.1 Manuelle Umbuchung von Kosten Listerfassung

62
Manuelle Verrechnungen 3.1

Der Eingabetyp steuert, ob Sie die einzelnen Positionen in einer Liste eintra-
gen knnen (Listerfassung), wie in Abbildung 3.1 dargestellt; diese Darstel-
lung eignet sich besonders gut, um mehrere Positionen per Kopieren und
Einfgen aus einer Tabellenkalkulation zu bernehmen, wo Sie die Daten
entsprechend bereitgestellt haben.

Wenn Sie hingegen fr einzelne Positionen mehr Details eingeben mssen,


als in der Listerfassung darstellbar sind, sollten Sie in die Einzelerfassung
umschalten (siehe Abbildung 3.2). Dies ist insbesondere notwendig, wenn
Sie auf ein Ergebnisobjekt kontieren wollen. Sie knnen dann in der Einzel-
erfassung die Detailsicht zum Ergebnisobjekt ffnen und die einzelnen Merk-
malswerte eingeben.

Abbildung 3.2 Manuelle Umbuchung von Kosten Einzelerfassung

Wie bereits erwhnt, knnen Sie mit dieser Transaktion nur Primrkosten
umbuchen. Um eine manuelle Umbuchung von Erlsen zu erfassen, gehen
Sie zum Menpfad Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrech-
nung Istbuchungen Manuelle Umbuchung Erlse Erfassen (Transak-
tion KB41N).

63
3 Gemeinkostenverrechnungen

Neben den von SAP ausgelieferten Standard-Erfassungsvarianten knnen Sie


im Customizing auch eigene definieren. Dazu gehen Sie im Customizing zu:
Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Manuelle Ist-
buchungen Eigene Erfassungsvarianten fr Buchungen im Control-
ling definieren. Nach Mglichkeit sollten Sie keine SAP-Standardvarianten
verndern, sondern diese bei Bedarf kopieren und erst dann verndern. Ihre
eigenen Varianten drfen nicht mit einer Zahl beginnen. Ich zeige Ihnen nun
anhand eines Beispiels, wie Sie eine neue Erfassungsvariante kopieren und
dann um ein weiteres Feld erweitern knnen.

Wie in Abbildung 3.3 dargestellt, habe ich zunchst eine eigene Erfassungs-
variante RM01 als Kopie von 01SAP angelegt und die Bezeichnung Kosten-
stelle + Innenauftrag vergeben.

Abbildung 3.3 Erfassungsvariante anlegen

ber Definition der Erfassungsvarianten pro Vorgang sehen Sie eine


Liste der relevanten Vorgnge (siehe Abbildung 3.4).

Abbildung 3.4 Vorgang fr Erfassungsvariante auswhlen

64
Manuelle Verrechnungen 3.1

Mit Vorgngen sind an dieser Stelle die unterschiedlichen Geschftsvorflle


gemeint, in deren Rahmen Sie manuelle Istbuchungen vornehmen knnen.
Die Erfassungsvarianten sind fr alle Vorgnge einsetzbar; Sie pflegen fr
Ihre Variante je Vorgang, welche Felder jeweils angezeigt werden sollen. Im
Beispiel habe ich den Vorgang RKU1 fr die Umbuchung von Kosten aus-
gewhlt.

Per Doppelklick auf die Zeile gelangen Sie nun zur Definition der Erfassungs-
variante je Vorgang. Dort stellen Sie ein, welche Felder auf der Sender- und
welche auf der Empfngerseite angezeigt werden sollen. Im Beispiel habe ich
auf der Empfngerseite das Feld Auftrag noch zustzlich ausgewhlt (siehe
Abbildung 3.5).

Abbildung 3.5 Feldauswahl je Vorgang

65
3 Gemeinkostenverrechnungen

Die manuelle Umbuchung von Kosten und Erlsen dient zum einen dazu,
fehlerhaft kontierte Belege zu korrigieren. Sie erzeugen mit dieser Funktion
eine reine CO-Buchung, die nicht in FI mitgeschrieben wird. Wenn Sie Wert
darauf legen, dass Ihre Buchungen in FI und CO aus Sicht von Kostenstellen
und gegebenenfalls Profit-Centern bereinstimmen, dann sollten Sie als Ers-
tes prfen, ob Sie den entsprechenden fehlerhaften Beleg noch stornieren
knnen. Ist dies nicht der Fall (weil z. B. die betroffene Buchungsperiode
schon geschlossen ist oder der Beleg zu umfangreich ist, um ihn neu zu erfas-
sen), sollten Sie noch berlegen, die Umbuchung in der Finanzbuchhaltung
vorzunehmen, damit FI und CO synchron sind.

Sie knnen die manuelle Umbuchung aber auch verwenden, um Kosten wei-
terzubelasten, die Sie auf einer Hilfskostenstelle gesammelt haben, um sie
zum Monatsende verursachungsgerecht aufzuteilen. Wenn Sie dies manuell
vornehmen wollen, kann das bei einem bestimmten Belegvolumen sehr
arbeitsaufwndig werden. Prfen Sie daher auch die Funktion der periodi-
schen Umbuchung in Abschnitt 3.5, Periodische Umbuchung, die Ihnen
eventuell eine Hilfe sein kann.

3.1.2 Umbuchung von Einzelposten


Die Umbuchung von Einzelposten dient ausschlielich dazu, Belege zu korri-
gieren, die beim Ursprungsbeleg (z. B. bei einer Buchung in den Komponen-
ten FI, MM oder SD) auf ein falsches Controllingobjekt kontiert wurden. Um
einen solchen Beleg zu korrigieren, whlen Sie zunchst den Menpfad Rech-
nungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen
Umbuchung Einzelposten Erfassen (Transaktion KB61). Geben Sie dann
die Belegnummer des FI-Belegs ein, den Sie umbuchen mchten (siehe Abbil-
dung 3.6), und fhren Sie die Transaktion aus.

Abbildung 3.6 Umbuchung von Einzelposten Startbildschirm

66
Manuelle Verrechnungen 3.1

Das System zeigt Ihnen nun alle Belegzeilen des Belegs an, die mit einer Kos-
tenart gebucht wurden und somit auf ein Controllingobjekt kontiert wurden
(siehe Abbildung 3.7). Fr jede Belegzeile sehen Sie in der Spalte OAr die
Objektart (z. B. KST fr Kostenstelle oder AUF fr Auftrag) und in der Spalte
Kontierung1 das kontierte Objekt. Sie knnen die Kontierung nun ndern,
indem Sie entweder ein anderes Kontierungsobjekt derselben Art eingeben
(also einen anderen Auftrag oder eine andere Kostenstelle), Sie knnen aber
auch die Objektart ndern und dann anstelle eines Auftrags eine Kostenstelle
eingeben und umgekehrt.

Abbildung 3.7 ndern der Kontierung bei der Umbuchung von Einzelposten

Umbuchung von Einzelposten

Wenn Sie die Umbuchung des Einzelpostens anschlieend sichern, wird nicht etwa
die Kontierung im Ursprungsbeleg gendert (dies wre schon aus bilanzrechtlichen
Grnden gar nicht erlaubt). Sondern es wird automatisch ein CO-Beleg erzeugt, der
fr jede genderte Belegzeile eine Umbuchung vom ursprnglichen Kontierungsob-
jekt auf das neue, genderte Objekt erzeugt. Als Resultat stimmen Ihre Salden je
Kontierungsobjekt in FI und CO nicht mehr berein!

Da die Umbuchung von Einzelposten einen Schiefstand zwischen FI und CO


erzeugt, sollten Sie diese Funktion nach Mglichkeit vermeiden. Sie sollten
bemht sein, Fehlbuchungen am Ursprung zu korrigieren, wo immer es geht.
Das bedeutet, dass Sie die falschen Belege in der Finanzbuchhaltung oder
evtl. in einer Logistikkomponente stornieren und neu buchen. Auch eine
Umbuchung in FI wre aus Sicht der Konsistenz zwischen FI und CO dieser
Funktion vorzuziehen.

3.1.3 Manuelle Leistungsverrechnung


Die manuelle Leistungsverrechnung hnelt von Funktion und Ablauf sehr der
manuellen Umbuchung von Kosten (siehe Abschnitt 3.1.1, Manuelle Umbu-
chung von Kosten und Erlsen) mit dem Unterschied, dass Sie mit der
manuellen Leistungsverrechnung Leistungen anstelle von Kosten zwischen
Controllingobjekten verrechnen.

67
3 Gemeinkostenverrechnungen

Sie rufen die Funktion ber Rechnungswesen Controlling Kostenstel-


lenrechnung Istbuchungen Leistungsverrechnung Erfassen (Transak-
tion KB21N) auf. Da in CO nur Kostenstellen und Geschftsprozesse Leistun-
gen abgeben knnen, stehen Ihnen entsprechend auch nur diese beiden
Objekte als Sender zur Verfgung; Empfnger knnen hingegen alle Control-
lingobjekte sein.

Um eine Leistung zu verrechnen (siehe Abbildung 3.8), geben Sie die Sender-
kostenstelle (SendStelle) und Leistungsart (SLstArt) bzw. einen Geschfts-
prozess ein und das Empfngerobjekt (EmpfStelle) . Anstelle eines Betrags
wie bei der Umbuchung von Kosten geben Sie hier eine Leistungsmenge ein,
die verrechnet werden soll. Die Leistungsmenge wird anhand des hinterleg-
ten Tarifs automatisch in einen Betrag umgerechnet. Auch die mit der Leis-
tungsart verknpfte Kostenart wird dargestellt. Wie bereits im Zusammen-
hang mit der manuellen Umbuchung von Kosten erlutert, knnen Sie
anhand der Erfassungsvariante unterschiedliche Sender und Empfnger aus-
whlen und anhand des Eingabetyps zwischen der List- und Einzelerfassung
umschalten.

Abbildung 3.8 Manuelle Leistungsverrechnung

Sollten Sie einmal eine Leistungsverrechnung einem Empfnger irrtmlich


zugeordnet haben und ein Storno ist nicht mehr mglich, so haben Sie auch
hier die Mglichkeit, einen erfassten Beleg umzubuchen. Dazu rufen Sie den
Menpunkt Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Ist-
buchungen Umbuchung Leistungsverrechnung Erfassen (Transaktion
KB65) auf. Analog zur Umbuchung von Einzelposten (siehe Abschnitt 3.1.2,
Umbuchung von Einzelposten, selektieren Sie hier einen Beleg der Leis-
tungsverrechnung und knnen dann anschlieend den Empfnger ndern.

68
Manuelle Verrechnungen 3.1

Auch hier gilt, dass Sie zunchst versuchen sollten, fehlerhafte Belege zu
stornieren und neu zu buchen. Nur wenn dies nicht mglich ist, sollten Sie
zur Umbuchung greifen.

3.1.4 Manuelle Kostenverrechnung


Die manuelle Kostenverrechnung fhren Sie ber den Menpunkt Rech-
nungswesen Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen
Manuelle Kostenverrechnung Erfassen (Transaktion KB15N) aus. Die
Funktion sieht auf den ersten Blick genauso aus wie die Manuelle Um-
buchung von Kosten (siehe Abschnitt 3.1.1, Manuelle Umbuchung von Kos-
ten und Erlsen). Und in der Tat stehen Ihnen hier dieselben Sender und
Empfnger zur Verfgung wie bei der manuellen Umbuchung (siehe Abbil-
dung 3.9).

Abbildung 3.9 Manuelle Kostenverrechnung

Der entscheidende Unterschied ist jedoch, dass Sie mit der manuellen Kos-
tenverrechnung auch bestimmte sekundre Kostenarten verrechnen knnen,
nicht nur primre. Sie haben damit die Mglichkeit, manuell Belege mit Kos-
tenartentypen zu erzeugen, die an sich nur fr bestimmte automatische Ver-
rechnungen vorgesehen sind:

Abgrenzung
Umlage
Gemeinkostenzuschlge
Abrechnung

Die manuelle Kostenverrechnung ist damit die einzige Transaktion im Con-


trolling, mit der Sie manuelle Belege mit den Kostenartentypen 21 (Abrech-
nung), 41 (Gemeinkostenzuschlge) und 42 (Umlage) durchfhren knnen.

69
3 Gemeinkostenverrechnungen

3.1.5 Statistischen Kennzahlen erfassen


Statistische Kennzahlen dienen dazu, Informationen im Zusammenhang mit
Controllingobjekten zu erfassen, die nicht in Kostenarten dargestellt werden
knnen. Beispiele hierfr sind:

die Anzahl der Mitarbeiter je Kostenstelle


die Broflche einer Kostenstelle in Quadratmeter
der Stromverbrauch einer Kostenstelle in KWh

Viele der automatischen Verrechnungen, die ich Ihnen in diesem Kapitel im


Folgenden zeigen werde, knnen auf statistische Kennzahlen zurckgreifen,
um Verhltnisse zwischen Kostenstellen zu ermitteln. So knnen Sie die Kos-
ten der Kantine anhand der Mitarbeiter je Kostenstelle verrechnen, die
Gebudekosten auf Basis der Quadratmeter Broflche und die Stromrech-
nung anhand des Stromverbrauchs. Um die eingesetzten statistischen Kenn-
zahlen mit Istwerten zu versorgen, mssen Sie diese erfassen. Dazu steht
Ihnen unter Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung
Istbuchungen Statistische Kennzahlen Erfassen (Transaktion KB31N)
eine entsprechende Funktion zur Verfgung. Die Erfassungsmaske ist analog
aufgebaut zu den manuellen Verrechnungstechniken, die ich Ihnen in den
vorangegangenen Abschnitten bereits gezeigt habe. Sie erfassen hier einen
Empfnger (EmpfStelle), eine statistische Kennzahl (StatKz) und die Menge
(siehe Abbildung 3.10)

Abbildung 3.10 Statistische Kennzahlen erfassen

3.1.6 Manuelle Belege in CO-PA


Sie haben nun eine Reihe von Mglichkeiten kennengelernt, im Gemeinkos-
tencontrolling manuelle Belege zu erfassen. Diese Option haben Sie auch in
CO-PA, wo Sie ber Rechnungswesen Controlling Ergebnis- und

70
Manuelle Verrechnungen 3.1

Marktsegmentrechnung Istbuchungen Enzelposten Erfassen (Transak-


tion KE21N) manuell Einzelposten buchen knnen. Dabei whlen Sie
zunchst die Vorgangsart aus, um zu kennzeichnen, um welchen Vorgang es
sich handelt (z. B. Kundenfaktura, Abrechnungsbeleg oder Direktbuchung
aus FI). Auerdem mssen Sie die Bewertungssicht eingeben (falls Sie die par-
allele Bewertung einsetzen) und auswhlen, ob Sie in Buchungskreiswh-
rung, Ergebnisbereichswhrung oder beiden buchen wollen (siehe Abbil-
dung 3.11).

Abbildung 3.11 Einzelposten in CO-PA erfassen

Indem Sie die ()-Taste drcken, gelangen Sie ins nchste Bild. Dort knnen
Sie dann die gewnschten Merkmalswerte fr Ihren Beleg pflegen (siehe
Abbildung 3.12). Eventuell vorhandene Ableitungen werden dabei auch
bercksichtigt.

Abbildung 3.12 Merkmalswerte fr CO-PA-Einzelposten erfassen

71
3 Gemeinkostenverrechnungen

Zum Schluss tragen Sie dann auf der Registerkarte Wertfelder die
gewnschten Betrge fr die Wert- und Mengenfelder ein (siehe Abbildung
3.13). Sofern Sie eine Bewertung einsetzen, wird diese bei dieser Gelegenheit
auch durchlaufen. Anschlieend knnen Sie Ihren Beleg sichern.

Abbildung 3.13 Wertfelder fr CO-PA-Einzelposten pflegen

Manuelle Belege in CO-PA sind gut dazu geeignet, Korrekturbuchungen


durchzufhren, fr den Fall, dass whrend der Periode Buchungen falsch
erfasst sind. Es gilt aber auch hier das Prinzip, dass Sie nach Mglichkeit Kor-
rekturen am Ursprung durchfhren sollten, also zunchst versuchen, die feh-
lerhaften Belege zu stornieren und neu zu buchen, bevor Sie eine Korrektur-
buchung durchfhren.

72
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS) 3.2

3.2 berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt


(CATS)
Die manuelle Leistungsverrechnung, die ich Ihnen im Abschnitt 3.1.3,
Manuelle Leistungsverrechnung, vorgestellt habe, werden Sie in der Regel
kumuliert erfassen, das bedeutet, Sie sammeln smtliche Leistungsnachweise
der Periode, fassen diese z. B. in einer Tabellenkalkulation zusammen und
erfassen sie dann gesammelt mittels der internen Leistungsverrechnung. Im
Falle von Maschinenarbeitszeiten werden Sie die bentigten Daten vermut-
lich aus einer Schnittstelle bernehmen und ber ein eigenentwickeltes Pro-
gramm automatisch in SAP buchen. Wenn es jedoch um Personenarbeitszei-
ten geht, so setzt die Leistungsverrechnung voraus, dass alle Mitarbeiter, die
Dienste fr Auftrge, andere Kostenstellen, Projekte etc. erbringen, ihre
geleisteten Zeiten in irgendeiner Form erfassen auf Papier, in einer Tabel-
lenkalkulation oder ber ein eigenentwickeltes Programm.

Eine Alternative dazu, dass Arbeitszeiten extern erfasst und dann zusammen-
gefasst eingegeben werden, ist das Arbeitszeitblatt (englisch: Cross Applica-
tion Time Sheet, CATS) in SAP ERP. Mit dieser Funktion knnen die Mitar-
beiter ihre geleisteten Zeiten direkt in SAP erfassen und Kontierungsobjekten
(z. B. Innenauftrge, Kostenstellen, Projekte etc.) zuordnen. Die Erfassung
erfolgt anhand der Personalnummer des jeweiligen Mitarbeiters.

Sofern Sie nicht bereits die Personalwirtschaft (Komponente HCM) produktiv


nutzen, bentigen Sie sogenannte HR-Ministammstze, um Personalnum-
mern anzulegen. Personalstammstze in HCM sind in sogenannte Infotypen
aufgeteilt. Jeder Infotyp enthlt bestimmte Informationen zu einem Mitar-
beiter. Um CATS einsetzen zu knnen, mssen Sie mindestens die Infotypen
0002 (Daten zur Person), 0001 (organisatorische Zuordnung), 0105 (Kommu-
nikation) und 0315 (Vorschlagswerte Arbeitszeitblatt) anlegen.

Sie pflegen HR-Ministammstze ber die Transaktion PA20 (dafr bentigen


Sie HR-Berechtigungen). Whlen Sie die Personalnummer des entsprechen-
den Mitarbeiters aus, und geben Sie dann im Feld Informationstyp den
gewnschten Infotyp ein.

Im Infotyp 0002 hinterlegen Sie persnliche Daten wie Name, Adresse und
Geburtsdatum. ber den Infotyp 0001 legen Sie ber den Parameter Kos-
tenst. fest, welcher Kostenstelle ein Mitarbeiter zugeordnet ist (siehe Abbil-
dung 3.14).

73
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.14 Infotyp 0002 (Organisatorische Zuordnung)

Den Infotyp 0105 (Kommunikation) benutzen Sie, um eine Personalnummer


mit einem SAP-Benutzernamen zu verknpfen (siehe Abbildung 3.15). Damit
erlauben Sie, dass ein Mitarbeiter mit seiner Personalnummer berhaupt
Daten erfassen kann.

In einigen Fllen ist es nicht mglich oder zumutbar, dass Mitarbeiter ihre
Zeiten selbst im SAP-System erfassen, z. B. wenn ihnen am Arbeitsplatz gar
kein Computer mit Verbindung zum SAP-System zur Verfgung steht. Dann
knnen Sie auch eine Person zentral mit der Erfassung betrauen, indem Sie
dem SAP-Benutzernamen dieser Person die Personalnummern aller Mitarbei-
ter zuordnen, fr die sie die Arbeitszeiten erfassen soll.

Abbildung 3.15 Infotyp 0105 (Kommunikation)

74
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS) 3.2

Mithilfe des Infotyps 0315 hinterlegen Sie dann die Vorschlagswerte zum
Arbeitszeitblatt, insbesondere die Senderkostenstelle und die Leistungsart
(siehe Abbildung 3.16). Diese Informationen werden bei der Erfassung der
Leistungen herangezogen.

Abbildung 3.16 Infotyp 0315 (Vorschlagswerte Arbeitszeitblatt)

Um Zeiten zu erfassen, rufen Sie das Arbeitszeitblatt in der Kostenstellenrech-


nung ber folgenden Menpfad auf: Rechnungswesen Controlling Kos-
tenstellenrechnung Istbuchungen Arbeitszeitblatt CATS classic
Arbeitszeiten erfassen. ber diese Transaktion knnen Sie Arbeitszeiten fr
alle in Frage kommenden Controllingobjekte erfassen.

Im Menbaum der Innenauftrge finden Sie die Transaktion ber Rech-


nungswesen Controlling Innenauftrge Istbuchungen Arbeitszeit-
blatt CATS classic Arbeitszeiten erfassen, fr Geschftsprozesse entspre-
chend ber Rechnungswesen Controlling Prozekostenrechnung
Istbuchungen Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszeiten erfassen.
Im Projektsystem finden Sie die Erfassungsmaske ber Projektsystem Fort-
schritt Rckmeldung Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszeiten
erfassen. Der Transaktionscode ist in allen Fllen gleich, nmlich CAT2.

75
3 Gemeinkostenverrechnungen

Theoretisch knnen Sie das Arbeitszeitblatt auch im Produktkostencontrol-


ling einsetzen, hier verwenden Sie aber normalerweise immer die Funktion
der Rckmeldung, um Istzeiten zu Fertigungsauftrgen zu erfassen.

Sie mssen dann Ihre Personalnummer eingeben sowie ein Erfassungsprofil,


welches einige Voreinstellungen enthlt. Sie knnen in einer wchentlichen
oder monatlichen Sicht je Tag und Kontierungsobjekt die darauf verwende-
ten Stunden eintragen (siehe Abbildung 3.17). Die eingegebenen Zeiten kn-
nen Sie gleich bei der Erfassung mit den Soll-Arbeitszeiten des Mitarbeiters
bzw. mit den tatschlich anwesenden Stunden je Arbeitstag vergleichen,
sofern Sie die Komponente HCM nutzen und diese Informationen dort vor-
liegen.

Abbildung 3.17 Arbeitszeitblatt

Es ist mglich, die Stundenerfassung in mehreren Einzelschritten durchzu-


fhren. Der Erfasser selbst kann dann die Daten zunchst nur sichern und
gegebenenfalls in einem weiteren Schritt freigeben. Sobald die Zeiten freige-
geben sind, kann der Vorgesetzte des Mitarbeiters diese berprfen und ihm
diese entweder zur Korrektur zurckschicken oder aber genehmigen.

Die in CATS erfassten Zeiten fhren noch nicht zu einer Leistungsverrech-


nung in CO. Um die Zeiten, die den Genehmigungsprozess durchlaufen
haben, in CO zu bernehmen, mssen Sie einen eigens dafr vorgesehenen
bernahmereport starten.

76
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS) 3.2

3.2.1 Customizing des Arbeitszeitblattes


Neben den erwhnten Einstellungen in der Personalwirtschaft bentigen Sie
ein Erfassungsprofil, um das Arbeitszeitblatt an Ihre Bedrfnisse anzupassen.
Sie stellen es im Customizing ein ber Anwendungsbergreifende Kompo-
nenten Arbeitszeitblatt Spezielle einstellungen fr CATS classic
Erfassungsprofile einrichten (siehe Abbildung 3.18). Hier knnen Sie im
Detail einstellen, welche Vorgabewerte dargestellt werden sollen, ob die
Daten wochen- oder monatsweise erfasst werden sollen etc.

Abbildung 3.18 Customizing des CATS-Erfassungsprofils

77
3 Gemeinkostenverrechnungen

3.2.2 Periodische berleitung der Daten aus CATS


Wie im vorangegangenen Abschnitt erwhnt, werden Leistungen, die Sie in
CATS erfassen, nicht automatisch in das Controlling weitergeleitet, sondern
Sie mssen einen gesonderten bernahmereport starten. Diesen Report
rufen Sie in der Kostenstellenrechnung auf ber Rechnungswesen Con-
trolling Prozekostenrechnung Istbuchungen Arbeitszeitblatt
berleitung Komponentenbergreifend (Transaktion CATA). Hier wh-
len Sie zunchst den Zeitraum aus, fr den die erfassten Zeiten bernommen
werden sollen (siehe Abbildung 3.19). Auerdem knnen Sie nach Organisa-
tionseinheiten einschrnken, um nur die Zeiten aus bestimmten Bereichen zu
bernehmen.

Abbildung 3.19 berleitung der Leistungen aus dem Arbeitszeitblatt

78
berleitung der Daten aus dem Arbeitszeitblatt (CATS) 3.2

Wichtig ist, dass Sie im Block Zielkomponenten das Hkchen fr Control-


ling setzen, um Zeiten zu bernehmen, die auf Kontierungsobjekten im Con-
trolling (Kostenstellen, Innenauftrge, Geschftsprozesse etc.) erfasst wur-
den.

PSP-Elemente zhlen mit zum Controlling

Falls Sie Zeiten auf PSP-Elementen erfasst haben, so bertragen Sie diese ebenfalls,
indem Sie das Hkchen fr Controlling setzen. Das Hkchen fr das Projektsystem
betrifft nur Netzplne.

Sie knnen diesen Report auch in krzeren Intervallen als einmal monatlich
ausfhren und ihn auch als periodischen Job einplanen, um die Daten tglich
zu bernehmen. Dabei wrden Sie dann typischerweise bei der Eingrenzung
des Zeitraums die Option laufender Monat whlen, um alle erfassten Zei-
ten des aktuellen Monats berzuleiten. Achten Sie dann aber darauf, dass Sie
den Job jeden Tag vor Mitternacht einplanen, damit Sie auch am letzten
Arbeitstag eines Monats noch die Zeiten des Tages mit bernehmen ansons-
ten wrde der Report nur die Zeiten des neuen Monats bercksichtigen.

3.2.3 Empfehlungen zum Arbeitszeitblatt


Das Arbeitszeitblatt stellt eine gute Alternative zur kumulierten manuellen
Leistungsverrechnung dar, indem alle Mitarbeiter ihre Zeiten selbst und di-
rekt in SAP erfassen. Zudem knnen Sie auswhlen, welche Freigabestrate-
gien Sie verwenden und dies mssen Sie nicht auerhalb des Systems tun.
Um das Werkzeug einzusetzen, ist es freilich erforderlich, dass alle Mitar-
beiter, die ihre Zeiten erfassen sollen, Zugriff auf einen PC haben, auf dem
das SAP GUI installiert ist. Dies ist vor allem in der Fertigung nicht immer
gegeben.

Darber hinaus bentigen Sie fr jeden Mitarbeiter, der CATS nutzen soll,
einen eigenen Benutzerstammsatz und somit eine eigene Lizenz. Dies kann
auch einen Kostenfaktor darstellen, vor allem, wenn es sich um Mitarbeiter
handelt, die ansonsten nicht mit SAP arbeiten beispielsweise in der Kon-
struktion oder Forschung und Entwicklung. Hier bietet SAP aber die Mglich-
keit an, dass Sie fr solche Zwecke abgespeckte Lizenzen erwerben, die es
den Benutzern nur ermglichen, CATS und sonst nichts anderes im SAP-Sys-
tem zu nutzen. Solche Lizenzen kosten nur einen Bruchteil einer Volllizenz,
sodass reine Kostenerwgungen kein Hindernis sein sollten, das Arbeitszeit-
blatt einzusetzen.

79
3 Gemeinkostenverrechnungen

Wenn Sie das Arbeitszeitblatt einsetzen, dann sollten Sie die bernahme der
Arbeitszeiten als eine der ersten Aufgaben im Periodenabschluss vornehmen,
da viele der Verrechnungstechniken, die ich Ihnen im Rest des Kapitels vor-
stellen werde, die Daten weiterverwerten. Die Verrechnung der Arbeitszei-
ten ndert beim Sender wie beim Empfnger den Saldo. Setzen Sie beispiels-
weise eine Umlage ein, um eine Kostenstelle vollstndig zu entlasten, so
sollten Sie vorher die Leistungen aus CATS verrechnet haben. In jedem Falle
mssen Sie die Arbeitszeiten bernommen haben, bevor Sie eine Isttarif-
ermittlung durchfhren, da diese die verrechneten Leistungen nachbewertet.

3.3 Abgrenzung
Mithilfe einer Abgrenzung haben Sie die Mglichkeit, Kosten gleichmig
ber die einzelnen Perioden eines Geschftsjahres zu verteilen, wenn diese
aus betriebswirtschaftlicher Sicht jeder Periode verursachungsgem zuzu-
ordnen sind, tatschlich aber nicht periodengenau gebucht werden. Die
Abgrenzung knnen Sie nur fr Kostenstellen einsetzen.

Die Abgrenzung dient damit der gleichmigen Verteilung von unregelmig


anfallenden Kosten, wie z. B.:

Versicherungen
Miet- oder Pachtgebhren
Energiekosten (Strom, Wasser, Gas, l)
Lizenzgebhren
Wartungsgebhren

SAP bietet fr die Abgrenzung drei verschiedene Verfahren an: Das


Zuschlagsverfahren, das Soll=Ist-Verfahren und das Plan=Ist-Verfahren. In
allen drei Verfahren verwendet SAP ERP Planwerte, die Sie zunchst hinter-
legen mssen, um die abzugrenzenden Betrge zu ermitteln. Das Plan=Ist-
Verfahren stellt dabei den einfachsten Fall dar hier planen Sie direkt auf der-
jenigen Kostenart, die abgegrenzt werden soll. Beim Zuschlagsverfahren
grenzen Sie einen prozentualen Zuschlag auf eine andere Kostenart ab, und
das Soll=Ist-Verfahren bietet Ihnen eine Abgrenzung auf Basis der Sollkosten
einer Leistungsart.

80
Abgrenzung 3.3

3.3.1 Zuschlagsverfahren
Beim Zuschlagsverfahren ermitteln Sie die abzugrenzenden Betrge, indem
Sie einen prozentualen Zuschlag auf Kosten einer anderen Kostenart erheben.
Die abzugrenzenden Kosten erfassen Sie zunchst auf einem Abgrenzungs-
auftrag (dies kann eine Kostenstelle oder ein Innenauftrag sein) und buchen
Sie dann periodisch auf die Kostenstelle um, die die abgegrenzten Kosten
erhalten soll.

Das Zuschlagsverfahren mchte ich Ihnen nun anhand des Beispiels von War-
tungskosten fr ein Softwaresystem darstellen. Dabei gehe ich einmal davon
aus, dass der Softwarehersteller der IT-Kostenstelle Ihres Unternehmens
monatliche Lizenzgebhren in Abhngigkeit von der Anzahl der Nutzer in
Rechnung stellt. Zustzlich belastet er Ihnen Wartungsgebhren, die 10 % der
Lizenzgebhren betragen. Im Gegensatz zu den Lizenzgebhren erhalten Sie
die Rechnung fr die Wartungskosten jedoch nur einmal im Jahr.

In SAP ERP knnen Sie das Zuschlagsverfahren nutzen, um eine derartige


Abgrenzung abzubilden. Dazu buchen Sie die abzugrenzenden Kosten (in
unserem Beispiel also die Wartungsgebhren) auf dem Abgrenzungsobjekt,
in diesem Fall ein Innenauftrag (siehe Abbildung 3.20). ber ein sogenanntes
Zuschlagsschema stellen Sie dann eine Verknpfung zwischen den abzugren-
zenden Kosten (also den Wartungsgebhren) zu derjenigen Kostenart her, in
deren Verhltnis die Abgrenzung erfolgen soll; in unserem Beispiel bestim-
men Sie also, dass die Wartungsgebhren im Verhltnis von 10 % zu den
Lizenzgebhren abgegrenzt werden sollen.

Fhren Sie dann periodisch die Abgrenzung durch, so verrechnet das SAP-
System jeweils den ermittelten Zuschlagsprozentsatz vom Abgrenzungs-
objekt an die Abgrenzungsempfnger. In Abbildung 3.20 ist beispielhaft dar-
gestellt, dass die Eingangsrechnung fr die Wartungsgebhr jhrlich in Pe-
riode 1 in Hhe von 1.200 EUR auf einem Abgrenzungsauftrag erfasst wird.
Im Zuschlagsschema haben Sie festgelegt, dass die Abgrenzung in Hhe von
10 % der Lizenzgebhren erfolgen soll. Auf der IT-Kostenstelle werden jeden
Monat Lizenzgebhren in Hhe von 1.000 EUR gebucht.

Somit ermittelt die Abgrenzung einen Betrag von 100 EUR, der monatlich als
Abgrenzung vom Abgrenzungsobjekt (also dem Auftrag) an den Abgren-
zungsempfnger (also die IT-Kostenstelle) verrechnet wird.

81
3 Gemeinkostenverrechnungen

Kostenstelle IT
Kostenart/Periode 1 2 3 4 5 6
Lizenzgebhren (EUR) 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Wartung (EUR) 100 100 100 100 100

Abgrenzungsauftrag
Periode Be-/Entlastung Wartung
(EUR)
1 1.200 (Eingangsrechnung)
1 -100 (Abgrenzung)
2 -100 (Abgrenzung)
3 -100 (Abgrenzung)
4 -100 (Abgrenzung)

Abbildung 3.20 Funktionsweise des Zuschlagsverfahrens

Wenn Sie mit dem Zuschlagsschema arbeiten und als Abgrenzungsobjekt


Innenauftrge einsetzen wollen, mssen Sie zunchst entsprechende Auf-
trge anlegen. Die Voraussetzung dafr ist, dass Sie zunchst im Customizing
ber Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Perioden-
abschlu Abgrenzung Auftragsarten fr Abgrenzungsauftrge anle-
gen (Transaktion KOT2_OPA) eine dafr geeignete Auftragsart anlegen.
Dabei ist entscheidend, dass Sie als Auftragstyp den Eintrag 2, Abgrenzungs-
auftrag (Controlling), whlen (siehe Abbildung 3.21).

Sie knnen dann zu dieser Auftragsart Abgrenzungsauftrge anlegen und ver-


wenden.

Wenn Sie sich entscheiden, Kostenstellen als Abgrenzungsobjekte zu verwen-


den, so bentigen Sie keine speziellen Einstellungen fr die Abgrenzungskos-
tenstellen.

Abgrenzungskostenarten

Fr die Abgrenzung bentigen Sie des Weiteren Abgrenzungskostenarten. Beim


Zuschlagsverfahren knnen Sie ausschlielich primre Kostenarten vom Kostenar-
tentyp 3 (Abgrenzung per Zuschlag) verwenden. Sie knnen Kostenarten vom Typ
3 ansonsten bei Buchungen in der Finanzbuchhaltung genauso verwenden wie Kos-
tenarten vom Typ 1 (primre Kosten), 11 (Erlse) oder 12 (Erlsschmlerungen).

82
Abgrenzung 3.3

Abbildung 3.21 Abgrenzungsauftrag anlegen

Das erwhnte Zuschlagsschema erstellen Sie im Customizing ber den


Menpfad Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Perio-
denabschlu Abgrenzung Zuschlagsverfahren Zuschlagsschema
definieren (Transaktion KSAZ). Klicken Sie dann auf den Button (Anle-
gen) (siehe Abbildung 3.22).

Abbildung 3.22 Zuschlagsschema anlegen

83
3 Gemeinkostenverrechnungen

Sie werden dann aufgefordert, fr Ihr Zuschlagsschema einen Namen und


eine Bezeichnung einzugeben, bevor Sie das Schema bearbeiten knnen. Das
Zuschlagsschema besteht aus einer Basis, einem Zuschlag und einer Entlas-
tung (siehe Abbildung 3.23).

Abbildung 3.23 Zuschlagsschema pflegen

Die Basis definiert, von welcher Kostenart die Abgrenzung abhngig sein soll
(im Beispiel die Lizenzgebhren). Indem Sie hier die Kostenart fr die Lizenz-
gebhren angeben, teilen Sie dem System mit, dass ebendiese Kosten die
Grundlage fr die Ermittlung des Zuschlags sind (siehe Abbildung 3.24).

Abbildung 3.24 Zuschlagsbasis anlegen

Anhand des Zuschlags bestimmen Sie, welcher Prozentsatz der zuvor defi-
nierten Basis als Zuschlag verrechnet werden soll. Um einen neuen Zuschlag
anzulegen, tragen Sie in der Definition des Zuschlagsschemas (siehe Abbil-
dung 3.23) in der Spalte Zuschlag einen Namen fr den Zuschlag ein. Das
SAP-System fordert Sie dann auf, den neuen Zuschlag zu spezifizieren. Hier
stellen Sie einen Wert von 10 % ein, da ja die Wartungsgebhren 10 % der
Lizenzgebhren betragen sollen (siehe Abbildung 3.25).

84
Abgrenzung 3.3

Die Entlastung schlielich steuert, unter welcher Kostenart die Abgrenzung


gebucht werden soll und gegen welches Controllingobjekt die Kostenstelle
belastet werden soll. Um eine neue Entlastung zu erstellen, gehen Sie analog
zur Anlage eines Zuschlags vor: Tragen Sie in der Definition des Zuschlags-
schemas (siehe Abbildung 3.23) in der Spalte Entlastung einen Namen fr
die Entlastung ein.

Abbildung 3.25 Zuschlag festlegen

Sie knnen dann weitere Details fr die Entlastung pflegen. Sie haben hier,
wie bereits erlutert, die Alternative zwischen einem Abgrenzungsauftrag
oder einer Abgrenzungskostenstelle. Auf dieses Abgrenzungsobjekt werden
sowohl die gesammelten Abgrenzungen als auch die tatschlichen Kosten
gebucht, die abgegrenzt werden (im Beispiel also die Gesamtrechnung der
Wartungsgebhren ber 120.000 EUR; siehe Abbildung 3.26).

Abbildung 3.26 Abgrenzung definieren

Im letzten Schritt verknpfen Sie das Zuschlagsschema mit Ihrem Kosten-


rechnungskreis. Klicken Sie dazu im berblicksbild zu den Zuschlagssche-
mata (siehe Abbildung 3.23) auf den Button Zuordnungen. Es erscheint
dann ein Popup, in dem Sie zunchst einen Kostenrechnungskreis auswhlen

85
3 Gemeinkostenverrechnungen

(siehe Abbildung 3.27) und dann festlegen knnen, ob es sich um eine


Abgrenzung im Ist oder im Plan handeln soll; bei einer Plan-Abgrenzung
whlen Sie auerdem die Version aus.

Abbildung 3.27 Zuschlagsschema zum Kostenrechnungskreis zuordnen

Klicken Sie dann auf den Button , und Sie gelangen in ein bersichts-
bild, in dem Sie fr den ausgewhlten Kostenrechnungskreis alle relevanten
Zuschlagsschemata verwalten knnen. Sie knnen mehrere Zuschlagssche-
mata verwenden und einen Gltigkeitszeitraum whlen, in dem diese gltig
sein sollen (siehe Abbildung 3.28).

Abbildung 3.28 Gltigkeitszeitraum fr Zuschlagsschemata

Nachdem Sie somit ein Zuschlagsschema eingerichtet und Ihrem Kostenrech-


nungskreis zugeordnet haben, ist es fr alle Kostenstellen Ihres Kostenrech-
nungskreises aktiv. Fr alle Kostenstellen, auf denen Sie die gewhlte
Zuschlagskostenart gebucht haben, wird somit ein Zuschlag ausgefhrt.

Sie fhren die Abgrenzung im Anwendungsmen ber Controlling Kos-


tenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Abgren-
zung (Transaktion KSA3) durch. Dabei knnen Sie dann auswhlen, fr
welche Kostenstelle(n) Sie die Abgrenzung durchfhren wollen (siehe Abbil-

86
Abgrenzung 3.3

dung 3.29). Whlen Sie auerdem das Geschftsjahr und die Periode aus, fr
die Sie die Abgrenzung durchfhren wollen.

Abbildung 3.29 Abgrenzung im Ist durchfhren

3.3.2 Plan=Ist-Verfahren
Bei der Abgrenzung nach dem Plan=Ist-Verfahren ermitteln Sie die abzugren-
zenden Betrge, indem Sie auf der betroffenen Kostenstelle manuelle Plan-
werte zu einer Abgrenzungskostenart erfassen.

Ich nehme als Beispiel einmal die Jahresbeitrge zu einer Genossenschaft, die
jhrlich 1.200 EUR betragen. Die Beitragszahlung ist nur einmal im Jahr fl-
lig. Um die Kosten der Kostenstelle der Unternehmensleitung zuzurechnen
und gleichmig ber die Perioden abzugrenzen, planen Sie somit je Periode
einen Betrag von 100 EUR (siehe Abbildung 3.30).

Abbildung 3.30 Manuelle Planung fr Plan=Ist-Abgrenzung

87
3 Gemeinkostenverrechnungen

Wie bei der Abgrenzung zum Zuschlagsverfahren bereits erlutert, bentigen


Sie auch fr die Plan=Ist-Abgrenzung spezielle Abgrenzungskostenarten. In
diesem Falle bentigen Sie jedoch eine Kostenart vom Typ 4 (siehe Abbil-
dung 3.31). Wie bei Abgrenzungskostenarten vom Typ 3 gilt auch hier, dass
Sie die Kostenart ansonsten wie eine herkmmliche primre Kostenart wie
vom Typ 1, 11 oder 12 verwenden knnen.

Abbildung 3.31 Abgrenzungskostenart

Mit der Planung haben Sie nun festgelegt, welche Kostenstelle der Empfnger
der Abgrenzungsbuchung sein soll. Nun bentigen Sie noch ein Abgren-
zungsobjekt, auf dem Sie die abzugrenzende Buchung (im Beispiel also die
Beitrge zur Genossenschaft) buchen und von der Sie dann die Abgrenzung
entlasten. Wie bei der Abgrenzung zum Zuschlagsverfahren knnen Sie auch
hier Kostenstellen oder Abgrenzungsauftrge verwenden, wobei letztere zu
einer Auftragsart vom Typ 2 (Abgrenzungsauftrge) gehren mssen.

Nun mssen Sie noch die Abgrenzungskostenart mit dem Abgrenzungsobjekt


verknpfen das tun Sie im Customizing ber Controlling Kostenstel-
lenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Abgrenzung
Soll=Ist-Verfahren Soll=Ist-Entlastung pflegen (Transaktion KSAJ). Die
Customizing-Einstellungen fr die Plan=Ist-Abgrenzung sind dieselben wie
fr die Soll=Ist-Abgrenzung, daher finden Sie hier keinen gesonderten Ein-
trag fr die Plan=Ist-Abgrenzung. Fr jede im Kostenrechnungskreis vorhan-
dene Abgrenzungskostenart (siehe Abbildung 3.30) vom Typ 4 pflegen Sie
dann per Doppelklick das Abgrenzungsobjekt.

88
Abgrenzung 3.3

Abbildung 3.32 Plan=Ist-Entlastung pflegen

In den Detaileintrgen hinterlegen Sie nun fr die Abgrenzungskostenart der


Beitrge zur Genossenschaft das Abgrenzungsobjekt, von dem entlastet wer-
den soll (siehe Abbildung 3.33) hier also der Auftrag 1022000.

Abbildung 3.33 Detaileintrge zur Plan=Ist-Entlastung

Um die Abgrenzung per Plan=Ist-Verfahren zum Periodenabschluss durchzu-


fhren, whlen Sie dieselbe Transaktion, wie zuvor in Abschnitt 3.3.1,
Zuschlagsverfahren, beschrieben.

3.3.3 Soll=Ist-Verfahren
Die Abgrenzung nach dem Soll=Ist-Verfahren funktioniert sehr hnlich wie
das Plan=Ist-Verfahren, indem Sie die abzugrenzenden Betrge anhand von
Planwerten festlegen. Auch hier bentigen Sie eine Abgrenzungskostenart
vom Kostenartentyp 4. In diesem Falle planen Sie die Abgrenzung jedoch im
Zusammenhang mit einer Leistungsart, sodass die geplanten Kosten als Soll-
kosten betrachtet werden, also in Proportion zur erbrachten Leistung der ent-
sprechenden Leistungsart.

Ich nehme als Beispiel an, dass Ihre Fertigungskostenstelle eine Fertigungs-
leistung erbringt, die viel Strom verbraucht. Je mehr Fertigungsleistung
erbracht wird, desto hher sind auch die Stromkosten, die an die Fertigungs-
kostenstelle verrechnet werden sollen.

89
3 Gemeinkostenverrechnungen

Die tatschlichen Stromkosten knnen Sie der Kostenstelle jedoch nicht


zuweisen, da Sie monatlich eine Abschlagszahlung an den Stromversorger
zahlen und nur einmal im Jahr eine detaillierte Abrechnung ber den Mehr-
oder Minderverbrauch erhalten. Die Abschlagszahlung und die Nachzahlun-
gen bzw. Rckerstattungen fr Strom buchen Sie zunchst auf einen Abgren-
zungsauftrag.

Um die Stromkosten nach dem Soll=Ist-Verfahren abzugrenzen, planen Sie


zunchst die Planleistung der Fertigungskostenart. Anschlieend planen Sie
die Stromkosten, die zur Erbringung der Fertigungsleistung notwendig sind.
Aus der Planleistung und den geplanten Stromkosten leitet das System die
Sollkosten fr den Strom ab (siehe nachfolgendes Beispiel).

Sollkosten

Die Planleistung der Fertigungsleistung betrage 100 h fr Periode 1.


Die geplanten Stromkosten setzen Sie mit insgesamt 250 EUR an (dabei betrachten
Sie die Grundgebhr von 50 EUR als fixe Kosten und die verbrauchten Kilowatt-
stunden in Hhe von 200 EUR als variabel, also abhngig von der erbrachten Leis-
tung).
Bei einer Leistungsmenge von 100 h betragen somit die Sollkosten fr Strom
250 EUR die Soll=Ist-Abgrenzung wrde also Stromkosten in Hhe von 250 EUR
vom Abgrenzungsauftrag an die Fertigungskostenstelle verrechnen. Wird eine Ist-
leistung von nur 90 h erbracht, so kommen Sie auf Sollkosten von 230 EUR (50 EUR
fixe Kosten + 200 EUR 0,9).

Um die Stromkosten auf der Fertigungskostenstelle in Abhngigkeit von der


erbrachten Leistung abzugrenzen, mssen Sie zunchst ber die Transaktion
KP26 eine Leistungsplanung fr die Leistungsart erstellen, unter der die Fer-
tigungsleistung erbracht wird (siehe Abbildung 3.34).

Abbildung 3.34 Leistungsplanung

90
Abgrenzung 3.3

Im nchsten Schritt fhren Sie eine Kostenplanung fr die Stromkosten in


Abhngigkeit von der Leistungsart durch. Dazu rufen Sie die Transaktion
KP06 auf und planen die Kosten der Abgrenzungskostenart in Abhngigkeit
von der Leistungsart (siehe Abbildung 3.35).

Abbildung 3.35 Kostenartenplanung aufrufen

Klicken Sie dann auf den Button (bersichtsbild), und planen Sie die
fixen und variablen Kosten der Abgrenzungskostenart, wie in Abbildung 3.36
dargestellt.

Abbildung 3.36 Kostenartenplanung

Um die Abgrenzung durchfhren zu knnen, mssen Sie nun noch festlegen,


von welchem Abgrenzungsobjekt die Stromkosten verrechnet werden sol-
len. Diese Einstellung nehmen Sie wie beim Plan=Ist-Verfahren im Customi-

91
3 Gemeinkostenverrechnungen

zing vor ber Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen


Periodenabschlu Abgrenzung Soll=Ist-Verfahren Soll=Ist-Entlas-
tung pflegen (Transaktion KSAJ; siehe Abbildung 3.37).

Abbildung 3.37 Soll=Ist-Entlastung pflegen

Die Abgrenzung per Soll=Ist-Verfahren fhren Sie zum Periodenabschluss


mit derselben Transaktion durch, wie ich sie in Abschnitt 3.3.1, Zuschlags-
verfahren, beschrieben habe.

3.3.4 Empfehlungen zur Abgrenzung


In der Praxis birgt die Abgrenzung den groen Nachteil, dass Sie primre Kos-
tenarten vom Typ 3 oder 4 bentigen. Wenn Sie jedoch die entsprechenden
Kostenarten bereits mit dem Typ 1 angelegt und bebucht haben, knnen Sie
den Typ fr das laufende Geschftsjahr nicht mehr ndern. Sofern Sie nicht
bereits beim Anlegen der Kostenarten daran gedacht haben, dass Sie eine
Abgrenzung durchfhren wollen, haben Sie nun zwei Mglichkeiten: Entwe-
der mssen Sie neue Sachkonten anlegen, um diese dann als Abgrenzungs-
kostenarten zu definieren, oder Sie finden fr das laufende Geschftsjahr eine
andere Lsung zur Abgrenzung der Kostenarten und nutzen die Abgrenzung
erst ab dem nchsten Geschftsjahr.

Bevor Sie die Abgrenzung in CO einfhren, prfen Sie, ob Sie Ihr Anliegen
nicht auch mit der FI-Abgrenzung lsen knnen, oder ob eine manuelle
Buchung zumutbar ist, bei der Sie wesentlich flexibler sind als bei den
genannten Abgrenzungsverfahren.

Abgrenzung in FI

Um sich einen Eindruck von der Funktionalitt der Abgrenzung in FI zu verschaffen,


rufen Sie den Link http://www.fico-forum.de/demo/accrual_engine.php auf. Dort
finden Sie ein Video, in dem der Ablauf der Funktion dargestellt ist.

92
Gemeinkostenzuschlge 3.4

Falls Sie die Abgrenzung einsetzen, sollten Sie sie vor den folgenden Aktivi-
tten durchfhren, da die Resultate der Abgrenzung von diesen weiterverar-
beitet werden:

periodische Umbuchung
Verteilung
Umlage
indirekte Leistungsverrechnung
Isttarifermittlung

Ich schliee damit das Thema Abgrenzung und wende mich den Gemeinkos-
tenzuschlgen zu.

3.4 Gemeinkostenzuschlge
Mithilfe von Gemeinkostenzuschlgen knnen Sie Gemeinkosten in Abhn-
gigkeit von bestimmten anderen Kostenarten verrechnen. Als Sender knnen
bei Gemeinkostenzuschlgen nur Kostenstellen und Innenauftrge dienen,
als Empfnger hingegen kommen neben Kostenstellen und Innenauftrgen
auch Geschftsprozesse, Projekte, Kundenauftrge sowie smtliche logisti-
schen Auftrge in Frage, also z. B. Fertigungsauftrge, Produktkostensamm-
ler, Instandhaltungsauftrge etc.

Ein hufig eingesetztes Szenario fr Gemeinkostenzuschlge ist das Warenla-


ger, dessen Kosten Sie an alle Verbraucher von Material verrechnen. Sie kn-
nen per Zuschlag jedem Fertigungsauftrag bzw. jeder Kostenstelle, die Mate-
rial vom Lager entnimmt, einen Teil der Lagerkosten belasten. Dabei haben
Sie die Wahl zwischen einem prozentualen Zuschlag (z. B. 5 % vom Preis des
entnommenen Materials) und einem mengenbasierten Zuschlag (z. B. 1 EUR
je Stck des entnommenen Materials).

3.4.1 Customizing-Einstellungen zu Gemeinkostenzuschlgen


Um Gemeinkostenzuschlge einsetzen zu knnen, bentigen Sie als Erstes
sekundre Kostenarten vom Typ 41, die fr die Verrechnung verwendet
werden.

Der zentrale Bestandteil von Gemeinkostenzuschlgen ist ein Kalkulations-


schema. Da Gemeinkostenzuschlge an viele verschiedene Empfnger ver-

93
3 Gemeinkostenverrechnungen

rechnet werden knnen, finden Sie entsprechend auch viele Wege im Custo-
mizing, um das Kalkulationsschema anzulegen:

Kostenstellenrechnung: Controlling Kostenstellenrechnung Ist-


buchungen Periodenabschlu Gemeinkostenzuschlge Kalkulati-
onsschemata definieren
Innenauftrge: Controlling Innenauftrge Istbuchungen Gemein-
kostenzuschlge Kalkulationsschemata pflegen
Produktkostenplanung: Controlling Produktkosten-Controlling
Produktkostenplanung Grundeinstellungen fr die Materialkalku-
lation Gemeinkostenzuschlge Kalkulationsschema: Bestandteile
Periodisches Produktcontrolling: Controlling Produktkosten-Con-
trolling Periodisches Produkt-Controlling Grundeinstellungen
fr das Periodische Produkt-Controlling Gemeinkostenzuschlge
Kalkulationsschemata definieren
Auftragsbezogenes Produktcontrolling: Controlling Produktkosten-
Controlling Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Grundein-
stellungen fr das auftragsbez. Produkt-Controlling Gemeinkos-
tenzuschlge Kalkulationsschemata definieren
Kundenauftragscontrolling: Controlling Produktkosten-Controlling
Kundenauftrags-Controlling Grundeinstellungen fr das Kunden-
auftrags-Controlling Gemeinkostenzuschlge Kalkulationssche-
mata definieren
Projektsystem: Projektsystem Kosten Automatische und periodische
Verrechnungen Gemeinkostenzuschlge

Das Kalkulationsschema weist eine sehr hnliche Struktur auf wie das
Zuschlagsschema, das ich Ihnen in Abschnitt 3.3.1, Zuschlagsverfahren,
erlutert habe. Wesentlicher Bestandteil sind frei definierbare Zeilen, die
unterschiedliche Funktion haben knnen. So haben Sie die Mglichkeit,
reine Kommentarzeilen einzufgen oder die Elemente Basis, Zuschlag und
Entlastung zu verwenden (siehe Abbildung 3.38). Ich erlutere Ihnen die
Funktionsweise dieser Elemente nun anhand eines Kalkulationsschemas zur
Verrechnung von Lagerkosten fr Halbfabrikate, die in der Fertigung ver-
braucht werden.

In Zeile 10 sehen Sie eine Kommentarzeile, die lediglich dazu dient, den Sinn
und Zweck der nachfolgenden Zeilen zu dokumentieren.

94
Gemeinkostenzuschlge 3.4

Abbildung 3.38 Kalkulationsschema fr Gemeinkostenzuschlge

Die Basis steuert, von welcher Kostenart bzw. welchen Kostenarten die wei-
tere Berechnung des Gemeinkostenzuschlags abhngig sein soll. In unserem
Beispiel soll dies die Kostenart zum Verbrauch von Halbfabrikaten sein. Sie
knnen die Basis aus dem Kalkulationsschema heraus pflegen, indem Sie
zunchst die Zeile markieren, in der die Basis eingetragen ist, und dann links
in der Dialogstruktur auf Basis klicken. Fr die Basis HB01 tragen Sie die Kos-
tenart 791001 (Verbrauch Halbfabrikate) ein (siehe Abbildung 3.39).

Abbildung 3.39 Kalkulationsschema-Basis

Mithilfe des Zuschlags HALB, den Sie in Abbildung 3.38 sehen knnen,
legen Sie die Hhe des Zuschlags fest. Die Spalten von und bis Zeile beziehen
sich auf die Basis; damit bestimmen Sie, auf welche Kostenart(en) der
Zuschlag berechnet werden soll. Sie knnen die Detaileinstellungen zum
Zuschlag auch hier auswhlen, indem Sie die entsprechende Zeile im Kalku-
lationsschema selektieren und dann links in der Dialogstruktur Zuschlag
auswhlen. Fr den Zuschlag legen Sie zunchst einen Gltigkeitszeitraum
fest (siehe Abbildung 3.40). Die Zuschlagsart (ZuschlArt) bestimmt, ob der
Zuschlag im Plan (Eintrag 2), Ist (1) oder Obligo (3) erhoben werden soll. In
der Spalte Prozent tragen Sie schlielich den Zuschlagsprozentsatz ein. In
diesem Beispiel wrden Sie also einen Zuschlag von 1,5 % auf die Kosten fr
den Verbrauch von Halbfabrikaten erheben.

95
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.40 Zuschlag definieren

Wichtig zu beachten ist die Art der Zuordnung des Zuschlags zu dem Objekt,
an das der Zuschlag verrechnet werden soll. Die Zuordnung nehmen Sie wie
folgt vor:

Kostenstelle: Eintrag des Kalkulationsschemas im Kostenstellenstammsatz


(ber Transaktion KS02)
Innenauftrag: Eintrag des Kalkulationsschemas im Auftragsstammsatz
(ber Transaktion KO02 bzw. KO04)
Geschftsprozesse: Eintrag des Kalkulationsschemas im Prozessstammsatz
(Transaktion CP02)
Produktkostenplanung: Eintrag des Kalkulationsschemas in der Bewer-
tungsvariante, die zur Produktkalkulation verwendet wird (im Customizing
unter Controlling Produktkosten-Controlling Produktkostenpla-
nung Materialkalkulation mit Mengengerst Kalkulationsvari-
ante: Bestandteile Bewertungsvarianten definieren; Registerkarte
Gemeinkosten)
Produktkostensammler: Eintrag des Kalkulationsschemas in der Bewer-
tungsvariante, die fr die mitlaufende Kalkulation verwendet wird (die Be-
wertungsvariante pflegen Sie im Customizing ber denselben Pfad wie
oben bei der Produktkostenplanung angegeben; Sie ordnen die Bewer-
tungsvariante den Produktkostensammlern zu ber Controlling Pro-
duktkosten-Controlling Periodisches Produkt-Controlling Pro-
duktkostensammler Kostenrechnungsrelevante Vorschlagswerte je
Auftragsart / Werk pflegen)
Fertigungsauftrge: Wie periodisches Produktcontrolling, Zuordnung der
Bewertungsvariante ber Controlling Produktkosten-Controlling
Auftragsbez. Produkt-Controlling Produktionsauftrge Kosten-
rechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart / Werk pflegen

96
Gemeinkostenzuschlge 3.4

Kundenauftrge: Zuordnung des Kalkulationsschemas ber die Bedarfs-


klasse (im Customizing ber Controlling Produktkosten-Controlling
Kundenauftrags-Controlling Steuerung Kundenauftragsfertigung /
Kundenauftrags-Controlling Bedarfsklassen berprfen)
Projekte: Zuordnung des Kalkulationsschemas ber das Projektprofil (im
Customizing ber Projektsystem Strukturen Operative Strukturen
Projektstrukturplan Projektprofil anlegen)

Durch die direkte Zuordnung des Kalkulationsschemas im Stammsatz bei


Kostenstellen, Innenauftrgen und Projekten sind Sie recht flexibel bei der
Festlegung, welche Gemeinkostenzuschlge jeweils erhoben werden sollen.
Im Produktkostencontrolling hingegen ist die Zuordnung auf Ebene der
Bewertungsvariante im Verhltnis recht grob es bedeutet, dass alle Pro-
dukte, die Sie zur Standardpreiskalkulation heranziehen, mit demselben Kal-
kulationsschema bezuschlagt werden. Um nun eine Differenzierung zwi-
schen Produkten zu gewhrleisten, knnen Sie die Hhe des Zuschlags von
unterschiedlichen Kriterien abhngig machen. Sie steuern dies ber den Para-
meter Abhngigkeit, den Sie in Abbildung 3.40 sehen knnen.

Sie haben folgende Mglichkeiten, den Zuschlagssatz fr Materialien indivi-


duell festzulegen:

je Zuschlagsart (also lediglich die Unterscheidung nach Plan, Ist oder


Obligo-Zuschlag)
je Zuschlagsschlssel
je Werk
je Buchungskreis
je Geschftsbereich
je Auftragsart
je Auftragstyp
je Version
je Profit-Center

Um die Zuordnung ber den Zuschlagsschlssel verwenden zu knnen, ms-


sen Sie zunchst entsprechende Schlssel definieren. Dazu gehen Sie ins Cus-
tomizing zum Punkt Controlling Produktkosten-Controlling Pro-
duktkostenplanung Grundeinstellungen fr die Materialkalkulation
Gemeinkostenzuschlge Zuschlagsschlssel definieren. Definieren Sie
hier zunchst die bentigten Schlssel (siehe Abbildung 3.41).

97
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.41 Zuschlagsschlssel definieren

ber Controlling Produktkosten-Controlling Produktkostenpla-


nung Grundeinstellungen fr die Materialkalkulation Gemein-
kostenzuschlge Gemeinkostengruppen definieren mssen Sie die
Zuschlagsschlssel anschlieend mit sogenannten Gemeinkostengruppen
verknpfen (siehe Abbildung 3.42).

Abbildung 3.42 Gemeinkostengruppen definieren

Die Gemeinkostengruppen knnen Sie schlielich im Materialstamm in der


Sicht Kalkulation 1 eintragen und so verschiedene Materialien mit unter-
schiedlichen Zuschlagsstzen belegen.

Abbildung 3.43 Gemeinkostengruppe im Materialstamm

98
Gemeinkostenzuschlge 3.4

Neben dem prozentualen Zuschlag, den ich eben gezeigt habe, knnen Sie
auch mengenbasierte Zuschlge erheben. Diese Einstellung nehmen Sie ber
Controlling Produktkosten-Controlling Produktkostenplanung
Grundeinstellungen fr die Materialkalkulation Gemeinkostenzu-
schlge Kalkulationsschema: Bestandteile Mengenbezogene
Zuschlagsstze definieren vor. Sie tragen hier einen festen Betrag je Menge
ein (im Beispiel, siehe Abbildung 3.44, sind es 5 EUR je Stck).

Abbildung 3.44 Mengenbasierter Zuschlag

Transport von Zuschlgen

Die Einstellungen zu den prozentualen und mengenbasierten Zuschlgen sind sehr


kompliziert ins Produktivsystem zu transportieren. Nachdem Sie den Transportauf-
trag importiert haben, mssen Sie noch den Report RKAZUTR1 ausfhren und den
soeben importierten Transportauftrag angeben, um den Import fertigzustellen.

Die Entlastung, die Sie wie in Abbildung 3.38 zu sehen war bereits ins Kalku-
lationsschema eingefgt hatten, steuert schlielich, welche Zuschlagskosten-
art beim Ausfhren des Gemeinkostenzuschlags verwendet werden soll und
welches Controllingobjekt (eine Kostenstelle, ein Innenauftrag oder ein
Geschftsprozess) im Gegenzug entlastet werden soll. Im Beispiel in Abbil-
dung 3.45 wird die Kostenart 976000 verwendet und die Kostenstelle 550
entlastet.

Abbildung 3.45 Entlastung definieren

99
3 Gemeinkostenverrechnungen

3.4.2 Gemeinkostenzuschlge durchfhren


Um Gemeinkostenzuschlge im Ist zum Periodenende zu berechnen, mssen
Sie fr jede Empfngerart eine eigene Transaktion im Anwendungsmen auf-
rufen. Dies sind im Einzelnen die folgenden Transaktionen:

Kostenstellen: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrech-


nung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Zu-
schlge Ist (Transaktion KSI4)
Innenauftrge: Rechnungswesen Controlling Innenauftrge Perio-
denabschlu Einzelfunktionen Zuschlge Einzelverarbeitung Ist
(Transaktion KGI2) oder Sammelverarbeitung ist (Transaktion KGI4)
Geschftsprozesse: Rechnungswesen Controlling Prozekosten-
rechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen
Zuschlge (Transaktion CPZI)
Produktkostensammler: Rechnungswesen Controlling Produktkos-
ten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkosten-
sammler Zuschlge Einzelverarbeitung (Transaktion CO42) oder
Sammelverarbeitung (Transaktion CO43)
Fertigungsauftrge: Rechnungswesen Controlling Produktkosten-
Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge Ein-
zelverarbeitung (Transaktion KGI2) oder Sammelverarbeitung (Trans-
aktion CO43)
Kundenauftrge: Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Con-
trolling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Pe-
riodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge (Transaktion VA44)
Projekte: Rechnungswesen Projektsystem Controlling Periodenab-
schlu Einzelfunktionen Zuschlge Einzelverarbeitung Ist (Trans-
aktion CJ44) oder Sammelverarbeitung Ist (Transaktion CJ45)

Die einzelnen Transaktionen zur Durchfhrung sehen aufgrund der verschie-


denen Verrechnungsobjekte unterschiedlich aus; in Abbildung 3.46 habe ich
beispielhaft die Bezuschlagung fr Kostenstellen aufgefhrt. Nachdem Sie
den Verrechnungsempfngern ein Kalkulationsschema zugeordnet haben,
knnen Sie den Zuschlag im Ist fr einzelne Objekte oder in einer Sammel-
bearbeitung durchfhren. Bei der Sammelbearbeitung haben Sie, wiederum
abhngig vom Empfngerobjekttyp, unterschiedliche Mglichkeiten fr die
Gruppierung. Bei Kostenstellen knnen Sie beispielsweise eine Kostenstel-

100
Gemeinkostenzuschlge 3.4

lengruppe oder eine Selektionsvariante verwenden, um mehrere Kostenstel-


len auf einmal zu bezuschlagen.

Abbildung 3.46 Gemeinkostenzuschlag ausfhren

3.4.3 Empfehlungen zu Gemeinkostenzuschlgen


Da die Gemeinkostenzuschlge von den Verbrauchsbuchungen der Empfn-
ger abhngig sind, sollten Sie die Zuschlge erst dann ausfhren, wenn Sie
sicher sind, dass auf den Empfngern keine Buchungen mehr stattfinden, die
die Berechnung der Zuschlge beeinflussen knnen. Setzen Sie Ihre Gemein-
kostenzuschlge beispielsweise in der Produktion ein, so stellen Sie sicher,
dass dort keine Warenbewegungen in der abzuschlieenden Periode mehr
stattfinden.

Sie sollten die Berechnung von Gemeinkostenzuschlgen in der Kostenstel-


lenrechnung vor den folgenden Funktionen durchfhren:

periodische Umbuchung
Verteilung
Umlage
indirekte Leistungsverrechnung
Isttarifermittlung

Diese Funktionen dienen dazu, den Restsaldo von Kostenstellen zum Perio-
denende zu verrechnen; der Restsaldo wiederum kann von den Gemeinkos-
tenzuschlgen beeinflusst werden.

101
3 Gemeinkostenverrechnungen

Im Produktkostencontrolling und im Projektsystem achten Sie bitte darauf,


dass die Gemeinkostenzuschlge Istbuchungen auf den Empfngern (Ferti-
gungsauftrge, Produktkostensammler, Kundenauftrge, Projekte) auslsen,
die wiederum die folgenden Aktivitten beeinflussen knnen:

Ermittlung von Ware in Arbeit bzw. Ergebnisermittlung


Abweichungsermittlung
Abrechnung

3.5 Periodische Umbuchung


Die periodische Umbuchung knnen Sie dazu verwenden, zum Perio-
denende Kosten umzubuchen, die Sie whrend der Periode auf einer eigens
dafr eingerichteten Verrechnungskostenstelle gesammelt haben. Anwen-
dungsbeispiele sind etwa:

Telefonkosten
Strom, Gas, Wasser
Miete

Die Beispiele sind typisch fr Kosten, die periodisch anfallen (und deshalb
auch nicht abgegrenzt werden mssen) und fr die Sie eine Sammelrechnung
von einem Kreditor erhalten. Diese Sammelrechnung knnen Sie nicht oder
nur mit sehr hohem Aufwand bereits beim Erfassen in der Kreditorenbuch-
haltung verursachergerecht aufteilen. Folglich erfassen Sie smtliche dieser
Rechnungen auf einer Hilfskostenstelle, um die Kosten erst zum Perio-
denende an die Verursacher weiterzuverrechnen. Die Verrechnung knnen
Sie in einigen Fllen manuell vornehmen (siehe Abschnitt 3.1, Manuelle
Verrechnungen), oft ist jedoch auch das nicht zumutbar. Die periodische
Umbuchung ermglicht es Ihnen, zum Periodenende eine Kostenverrech-
nung durchzufhren, wobei Sie die Aufteilung auf die Empfnger mit relativ
einfachen Mitteln einstellen knnen.

Periodische Umbuchung von Telefonkosten

Sie buchen alle Telefonkosten auf einer Verwaltungskostenstelle, da Sie eine Sam-
melrechnung vom Anbieter bekommen. Es ist fr Sie zu aufwndig, die Telefonkos-
ten verursachergerecht den Kostenstellen zuzuordnen, Sie verrechnen die Kosten
daher prozentual auf die Empfngerkostenstellen.

102
Periodische Umbuchung 3.5

Ausgangssituation:
Verrechnungskostenstelle
Telefonkosten: 45.000 EUR
Kostenstelle 2 Kostenstelle 3 Kostenstelle 4
20 % 30 % 50 %

Nachdem die periodische Umbuchung durchgefhrt wurde, sehen die Salden der
Kostenstellen wie folgt aus:
Verwaltungskostenstelle 1
Telefonkosten: 0 EUR
Kostenstelle 2 Kostenstelle 3 Kostenstelle 4
Mietkosten:
200 EUR 300 EUR 500 EUR

Als Sender knnen bei der periodischen Umbuchung alle mglichen Control-
lingobjekte fungieren. Es stehen Ihnen als Sender und Empfnger Kostenstel-
len, Innenauftrge, Geschftsprozesse und Projekte zur Verfgung. Die peri-
odische Umbuchung ist kostenartengerecht, das heit, Sie knnen nur
Primrkosten verrechnen, wobei dann beim Sender und Empfnger dieselbe
Kostenart gebucht wird.

Verrechnung von Innenauftrgen und Projekten

Die periodische Umbuchung ist die einzige der vier Verrechnungstechniken, die auf
Zyklen basieren (periodische Umbuchung, Verteilung, Umlage, indirekte Leistungs-
verrechnung), bei der Sie Innenauftrge und Projekte als Sender verwenden kn-
nen.

Die periodische Umbuchung ist von der Funktion her sehr hnlich der Ver-
teilung, die ich im anschlieenden Abschnitt vorstellen werde. Neben der
Tatsache, dass Sie bei der periodischen Umbuchung auch Innenauftrge und
Projekte als Sender verwenden knnen, besteht der Hauptunterschied zwi-
schen beiden Funktionen in der Fortschreibung der Summenstze.

Die periodische Umbuchung ist von SAP so konzipiert, dass Sie damit Kosten
verrechnen, die Sie auf dem Sender eigentlich gar nicht sehen wollen und die
dort auch nicht hingehren. Bei Telefonkosten zum Beispiel ist es kein Zuge-
winn an Information fr Sie, wenn Sie die Hilfskostenstelle auswerten, auf
der Sie smtliche Telefonrechnungen gesammelt haben. Sie wollen die Tele-
fonkosten verursachungsgerecht aufteilen und dann das Endergebnis sehen.
Die periodische Umbuchung geht an dieser Stelle so weit, dass Sie nach dem
Ausfhren der Funktion in den Summenstzen nicht einmal mehr erkennen

103
3 Gemeinkostenverrechnungen

knnen, von welchem Sender aus verrechnet wurde. Nur in den Einzelposten
knnen Sie nachvollziehen, zwischen welchen Objekten eine Verrechnung
stattgefunden hat.

Diese Logik ist fr mich persnlich nicht ganz nachvollziehbar. In der Praxis
werden Sie schon alleine aus Grnden der Fehleranalyse immer genau nach-
vollziehen wollen, von woher eine Verrechnung kam. Die periodische
Umbuchung wrde ich daher nur dann einsetzen, wenn ich tatschlich ein-
mal von einem Innenauftrag oder einem Projekt verrechnen will, und
ansonsten zur Verteilung greifen.

3.5.1 Customizing-Einstellungen zur periodischen Umbuchung


Um eine periodische Umbuchung zu definieren, legen Sie einen sogenannten
Zyklus an, der wiederum aus einem oder mehreren Segmenten besteht (siehe
Abbildung 3.47). Jedes Segment steht fr eine Regel, nach der Sie Kosten ver-
rechnen wollen ein Zyklus kann somit also mehrere Verrechnungen auf ein-
mal durchfhren. Ein Segment besteht aus einem Segmentkopf sowie Regeln
zu Sendern und Empfngern. Ich werde Ihnen nun im Detail zeigen, wie Sie
eine periodische Umbuchung erstellen.

Zyklus
(Periodische Umbuchung, Verteilung, Umlage, indirekte Leistungsverrechnung)

Segment 1

Segmentkopf: Welche Senderwerte, welche Empfngerbezugsbasen?

Sender/Empfnger: Von wo soll was wohin verrechnet werden?

Senderwerte: Welcher Betrag Gesamtwert soll verrechnet werden?

Empfngerbezugsbasis: Nach welchen Kriterien sollen die


Empfnger belastet werden?

Empfngergewichtungsfaktoren: Zu welchem Anteil sollen die


Empfnger belastet werden?

Segment 2

Segment 3

Segment n

Abbildung 3.47 bersicht ber die Zyklus-Segmenttechnik

104
Periodische Umbuchung 3.5

Die Zyklus-Segmenttechnik wird nicht nur in der periodischen Umbuchung


eingesetzt, sondern auch bei der Verteilung, der Umlage und der indirekten
Leistungsverrechnung. Diese drei Verrechnungstechniken werde ich Ihnen
im Anschluss an diesen Abschnitt vorstellen und dabei auch jeweils die
Unterschiede herausarbeiten. Einen berblick dazu finden Sie auch in Abbil-
dung 3.48.

Periodische Verteilung Umlage Indirekte


Umbuchung Leistungs-
verrechnung
Mgliche Sender Kostenstellen Kostenstellen Kostenstellen Kostenstellen mit
Auftrge Geschftsprozesse Geschftsprozesse Leistungsart
Geschftsprozesse Geschftsprozesse
Projekte
Verrechenbare Nur Primrkosten Nur Primrkosten Primr- und Primr- und
Kostenarten Sekundrkosten Sekundrkosten
Mgliche Kostenstellen Kostenstellen Kostenstellen Kostenstellen
Empfnger Auftrge Auftrge Auftrge Auftrge
Geschftsprozesse Geschftsprozesse Geschftsprozesse Geschftsprozesse
Projekte Projekte Ergebnisobjekte Ergebnisobjekte
Projekte (nur im Ist)
Projekte
Sender- Nur Einzelposten Summensatz und Summensatz und Summensatz und
Informationen Einzelposten Einzelposten Einzelposten
Ursprungs- Bleiben erhalten Bleiben erhalten Verdichtet zu Verdichtet
kostenarten Umlagekostenarten (Verrechnung ber
Leistungsarten)

Abbildung 3.48 berblick ber die verschiedenen Verrechnungstechniken

Da die periodische Umbuchung in den verschiedenen Unterkomponenten


des Controllings eingesetzt werden kann, gibt es entsprechend unterschiedli-
che Menpfade, um einen Verrechnungszyklus zu erstellen. Darber hinaus
ist zu erwhnen, dass SAP die Definition der periodischen Umbuchung wie
auch die der Verteilung, der Umlage und der indirekten Leistungsverrech-
nung im Customizing angesiedelt hat. Sie rufen die einzelnen Transaktio-
nen ber die folgenden Customizing-Menpfade auf:

Kostenstellenrechnung: Controlling Kostenstellenrechnung Istbu-


chungen Periodenabschlu Periodische Umbuchung Periodische
Umbuchung definieren
Innenauftrge: Controlling Innenauftrge Istbuchungen Periodi-
sche Umbuchungen definieren
Projektsystem: Projektsystem Kosten Automatische und periodische
Verrechnungen Periodische Umbuchung Periodische Umbuchung
im Ist definieren

105
3 Gemeinkostenverrechnungen

Die Verrechnung von Geschftsprozessen per periodischer Umbuchung ist


zwar mglich, es gibt aber keine eigene Transaktion dafr. Der Transaktions-
code lautet in jedem der Flle auf KSW1. Sie knnen die Definition der peri-
odischen Umbuchung auch aufrufen, indem Sie sich zunchst in die Transak-
tion zu deren Ausfhrung begeben und dann den Menpfad Zustze
Zyklus Anlegen whlen (siehe Abbildung 3.49).

Abbildung 3.49 Aufruf der Zyklusdefinition aus der Anwendung

Zyklusdefinition direkt im Produktivsystem

Im SAP-Standard gilt die Pflege von Zyklen als Customizing-Einstellung; das bedeu-
tet, dass Sie Zyklen stets im Entwicklungssystem definieren und dann bis ins Pro-
duktivsystem transportieren mssen. Das setzt erstens voraus, dass Zyklen in der IT-
Abteilung gepflegt werden mssen, da Endanwender in der Regel keinen Zugriff
aufs Entwicklungssystem haben. Zweitens ist es schwieriger, die Zyklen im Entwick-
lungssystem zu testen, weil Sie dort nicht auf die Stamm- und Bewegungsdaten aus
dem Produktivsystem zugreifen knnen. Sie sollten sich also in Ihrer IT-Abteilung
dafr stark machen, dass die Zykluspflege vom Transportwesen ausgenommen wird
und Sie die Berechtigung bekommen, Zyklen direkt im Produktivsystem zu pflegen.

Ich zeige Ihnen nun, wie Sie die oben skizzierte Verrechnung der Telefonkos-
ten ber eine periodische Umbuchung realisieren knnen. Dabei baue ich
schrittweise die Verrechnung auf, wie sie in Abbildung 3.50 dargestellt ist:
Die Telefonkosten werden zunchst auf der Verrechnungskostenstelle gesam-
melt. Nach der Umbuchung auf Basis von festen Prozentstzen weist diese
den Saldo Null auf. Sie knnen in den Summenstzen nicht mehr erkennen,
dass hier ursprnglich Telefonkosten gebucht waren; dies ist nur ber die
Einzelpostendarstellung mglich.

Um einen Zyklus zu erstellen, geben Sie zunchst einen Namen (dieser


muss mandantenweit eindeutig sein) und ein Anfangsdatum an (siehe Ab-

106
Periodische Umbuchung 3.5

bildung 3.51). Das Anfangsdatum gibt an, ab wann der Zyklus frhestens
ausgefhrt werden darf.

Telefonrechnung Verrechnungskostenstelle
Januar
473110 +15.000 0
473120 +30.000 0

Bezugsregel:
z. B. statistische Kennzahl
(Telefoneinheiten)

20 % 30 % 50 %

Kostenstelle 3100 Kostenstelle 3105 Kostenstelle 3110

473110 +3.000 473110 +4.500 473110 +7.500


473120 +6.000 473120 +9.000 473120 +15.000

Abbildung 3.50 Beispiel fr die periodische Umbuchung

Abbildung 3.51 Zyklus anlegen

Zunchst mssen Sie nun die Kopfdaten des Zyklus pflegen (siehe Abbil-
dung 3.52). Dabei handelt es sich um Parameter, die fr alle Segmente des
Zyklus gelten. Neben einem Text mssen Sie ein Enddatum angeben. hn-
lich wie das Anfangsdatum bedeutet dies, dass der Zyklus nach dem Endda-
tum nicht mehr ausgefhrt werden darf (diese Einstellung ist aber, im Ge-
gensatz zum Anfangsdatum, nachtrglich noch nderbar). Die wichtigste
Entscheidung im Segmentkopf ist, ob der Zyklus iterativ ausgefhrt werden
soll. Das bedeutet, dass der Zyklus so oft durchlaufen wird, bis alle Sender
komplett entlastet wurden. Dies ist bei Wechselbeziehungen zwischen Sen-
dern oft nach dem ersten Durchlauf noch nicht der Fall.

107
3 Gemeinkostenverrechnungen

Iteration im Verrechnungszyklus

Im 1. Segment verrechnet eine Verwaltungskostenstelle 10 % ihrer Gesamtkosten


von 3.000 EUR an die IT.
Im 2. Segment belastet die IT 10 % ihrer Gesamtkosten von 6.000 EUR an die
Finanzbuchhaltung.
Ausgangssituation:
Verwaltung: 3.000 EUR
IT: 6.000 EUR
Finanzbuchhaltung: 0 EUR

Alle Segmente werden beim Aufruf des Zyklus gleichzeitig ausgefhrt. Nach der ers-
ten Iteration hat die Verwaltung alle Kosten weiterbelastet, 300 EUR davon an die
IT. Die IT wiederum hat 6.000 EUR verrechnet, 2.000 EUR davon an die Finanz-
buchhaltung, hat gleichzeitig jedoch 300 EUR von der Verwaltung belastet bekom-
men.

Situation nach der 1. Iteration:


Verwaltung: 0 EUR
IT: 300 EUR
Finanzbuchhaltung: 600 EUR
Beim Durchlaufen der 2. Iteration belastet dann die IT die verbliebenen 300 EUR
weiter, 30 EUR davon an die Finanzbuchhaltung.

Situation nach der 2. Iteration:


Verwaltung: 0 EUR
IT: 0 EUR
Finanzbuchhaltung: 630 EUR

Abbildung 3.52 Kopfdaten der periodischen Umbuchung

Den Parameter kumuliert knnen Sie einsetzen, um die Empfngerbezugs-


basen ber das Geschftsjahr zu kumulieren. Dabei werden bei jedem Aufruf
des Zyklus die Bezugsbasen von Periode 1 bis zur aktuellen Periode gesam-

108
Periodische Umbuchung 3.5

melt betrachtet also nicht fr jede Periode isoliert. Beim Ausfhren des
Zyklus bucht das SAP-System dann in der aktuellen Periode die Differenz zu
den bisher im aktuellen Geschftsjahr gebuchten Betrgen.

Diesen Parameter knnen Sie nur einsetzen, wenn Sie die Sender-Empfnger-
beziehungen unterjhrig nicht ndern und in allen Segmenten des Zyklus als
Senderregel gebuchte Betrge sowie als Empfngerbezugsbasis variable Anteile
whlen.

Kumulierte Verrechnung

Hier ein Beispiel fr eine Umlage der Personalkosten anhand der gebuchten Reise-
kosten fr den Fall einer kumulierten Verrechnung.
Ausgangssituation in Periode 1:
Kostenstelle Reiseabteilung
Gehlter: 10.000 EUR
Zuschlag Krankenversicherung: 2.000 EUR
Sozialversicherung: 3.000 EUR
Gesamt: 15.000 EUR
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 50.000 EUR Reisekosten: 100.000 EUR

Nach der Umlage in Periode 1 werden die Kostenstellen wie folgt belastet:
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 50.000 EUR Reisekosten: 100.000 EUR
Umlage Personal: 5.000 EUR Umlage Personal: 10.000 EUR

Nun betrachten Sie Periode 2. Die Personalkosten der Reiseabteilung sind gleich
geblieben, die Reisekosten von IT und Vertrieb sehen aber wie folgt aus:
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 100.000 EUR Reisekosten: 50.000 EUR

Kumuliert ber die Perioden 1 und 2 ergibt sich:


Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 150.000 EUR Reisekosten: 150.000 EUR

Die kumulierten Personalkosten der Reiseabteilung von 30.000 EUR werden somit
je zu 50 % an die IT und den Vertrieb umgelegt. In Periode 2 wird die Differenz zu
den bisherigen Verrechnungen gebucht:
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Umlage Personal: 10.000 EUR Umlage Personal: 5.000 EUR

Mithilfe des Parameters Verbrauch knnen Sie neben den Kosten auch die
mit den Primrkosten gebuchten Verbrauchswerte mit verrechnen.

109
3 Gemeinkostenverrechnungen

blicherweise fhrt das SAP-System alle Verrechnungen in der Kostenrech-


nungskreiswhrung aus. Mithilfe des Parameters Objektwhrung knnen
Sie fr Sender und Empfnger, die eine abweichende Objektwhrung fhren,
zustzlich alle Verrechnungen auch in der Objektwhrung durchfhren. Ana-
log knnen Sie mittels Transaktionswhrung einstellen, dass alle Belege,
die in einer Fremdwhrung gebucht sind, in der Kostenrechnungskreiswh-
rung wie auch in der Fremdwhrung verrechnet werden.

In jedem Segment definieren Sie dann zunchst in den Kopfdaten, welche


Sender- und Empfngerregeln Sie verwenden wollen; in den weiteren Ein-
stellungen des Segments legen Sie dann die Sender und Empfnger fest (siehe
dazu das Schema in Abbildung 3.53).

1. Segment Empfnger
Wie viel
belasten? Kostenstelle
Sender
Wie viel 3100
Kostenstelle: entlasten?
Verrechnungs-
kostenstelle Kostenstelle
Telefon 3105
Kostenarten:
Zyklus

Telefon-Grundgebhr
Telefoneinheiten Kostenstelle
3110

Senderwerte Empfngerbezugsbasis
100 % Ist Feste Prozentstze

2. Segment Telefon

Abbildung 3.53 berblick ber ein Segment

Im Segmentkopf bestimmen Sie dann anhand der Senderregel, welcher


Betrag vom Sender entlastet werden soll (siehe Abbildung 3.54). Sie knnen
dabei whlen zwischen den in der Periode auf dem Sender gebuchten Betr-
gen, einem festen Betrag oder einem festen Tarif (letzteren mssten Sie erst
noch gesondert definieren). Wenn Sie mit den gebuchten Betrgen arbeiten,
stellen Sie sicher, dass die Senderkostenstelle auch automatisch entlastet
wird. Verwenden Sie hingegen feste Betrge, so wird die Kostenstelle nur
dann komplett entlastet, wenn der eingestellte Betrag auch mit dem Saldo der
Kostenstelle bereinstimmt. Diese Option sollten Sie nur whlen, wenn Sie
auch tatschlich nur einen bestimmten Betrag verrechnen wollen und nicht
die Anforderung haben, dass die Senderkostenstelle entlastet wird.

110
Periodische Umbuchung 3.5

Die Empfngerbezugsbasis hingegen bestimmt, nach welchen Kriterien Sie


die zu verrechnenden Werte auf die Empfnger aufteilen wollen. Sie knnen
je Empfnger feste Prozentstze eintragen; dies ist die einfachste Mglichkeit,
aber auch die unflexibelste: Bei einer nderung der Aufteilungslogik mssten
Sie immer den Zyklus anpassen. Sie knnen auch feste Betrge eingeben,
damit wrden Sie aber nicht automatisch gewhrleisten, dass der Sender
auch komplett entlastet wird: Dies wre nur der Fall, wenn die eingetragenen
Betrge exakt den Istkosten der Periode entsprchen.

Wie viel Kostenstelle


Wie viel belasten? 3100
entlasten?
Telefon Kostenstelle
3105

Kostenstelle
3110

Senderregel Empfngerbezugsbasis

Gebuchte Betrge Feste Betrge


Feste Betrge Feste Prozentstze
Feste Tarife Feste Anteile
Variable Anteile

PLAN-/ISTWERTE
Statistische Kennzahlen
Kosten
Verbrauch
Leistungen

Abbildung 3.54 Sender- und Empfngerregeln

Um das erste Segment anzulegen, klicken Sie im Zykluskopf (siehe Abbildung


3.52) auf den Button Anhngen Segment. Sie knnen nun den Segmentkopf
pflegen (siehe Abbildung 3.55). Hier legen Sie zunchst einen Segmentnamen
fest und tragen eine Bezeichnung ein. Im Block Senderwerte legen Sie die
Senderregel fest. In unserem Beispiel wollen Sie die gesamten Telefonkosten
der Verrechnungskostenstelle entlasten, Sie whlen also als Sender-Regel die
Option 1 Gebuchte Betrge; da Sie alle Kosten verrechnen wollen, belassen
Sie den Parameter Anteil in % bei 100 %. Und da es um Istkosten geht, wh-
len Sie entsprechend die Option Istwerte.

111
3 Gemeinkostenverrechnungen

Der Parameter Empfnger-Regel bestimmt, nach welchem Kriterium Sie die


zu verrechnenden Kosten auf die Empfnger aufteilen wollen. Da Sie einen
prozentualen Verteilungsschlssel gewhlt haben, whlen Sie hier Feste Pro-
zentstze. Weitere Parameter im Block Empfngerbezugsbasis werden vom
System in Abhngigkeit von der gewhlten Empfngerregel ein- oder ausge-
blendet; bei prozentualen Prozentstzen mssen Sie an dieser Stelle nichts
mehr eingeben. Das Gleiche gilt auch fr die weiteren Registerkarten der Seg-
mentpflege; diese werden ebenfalls dynamisch ein- und ausgeblendet.

Abbildung 3.55 Segmentkopf

Die Option Sperrkennzeichen knnen Sie spter einmal nutzen, um einzelne


Segmente eines Zyklus zu sperren. Damit knnen Sie den Rest des Zyklus
weiterverwenden, ohne einen neuen anlegen zu mssen.

Auf der Registerkarte Sender/Empfnger tragen Sie ein, welches Objekt


der Sender sein soll, von wo also die Kosten verrechnet werden (siehe Abbil-
dung 3.56). Sie tragen hier unsere Telefon-Verrechnungskostenstelle 2100
ein. Darber hinaus mssen Sie angeben, welche Kostenarten weiterbelastet
werden sollen. Hier tragen Sie die Kostenarten fr die Telefon-Grundgebh-
ren und die Telefoneinheiten ein. Und schlielich geben Sie die Empfnger
an jene Kostenstellen also, die die Telefonkosten verursacht haben. Sie tra-
gen hier ein Intervall ein, das drei Kostenstellen umfasst.

Zum Schluss mssen Sie auf der Registerkarte Empfngerbezugsbasis nur


noch die prozentuale Aufteilung eintragen, nach der die Telefonkosten ver-
rechnet werden sollen. Wie im Beispiel erhalten die drei Kostenstellen hier
20 %, 30 % bzw. 50 % (siehe Abbildung 3.57).

112
Periodische Umbuchung 3.5

Abbildung 3.56 Sender/Empfnger der periodischen Umbuchung

Abbildung 3.57 Empfngerbezugsbasis der periodischen Umbuchung

3.5.2 Periodische Umbuchung ausfhren


Um die periodische Umbuchung auszufhren, whlen Sie, in Abhngigkeit
von der CO-Komponente, fr die Sie sie einsetzen wollen, einen der folgen-
den Menpfade:

113
3 Gemeinkostenverrechnungen

Kostenstellenrechnung: Rechnungswesen Controlling Kostenstel-


lenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Periodische
Umbuchung (Transaktion KSW5)
Innenauftrge: Rechnungswesen Controlling Innenauftrge Perio-
denabschlu Einzelfunktionen Periodische Umbuchung (Transak-
tion KSW5)
Geschftsprozesse: Rechnungswesen Controlling Prozekosten-
rechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Periodische Umbu-
chung (Transaktion KSW5)
Projektsystem: Rechnungswesen Projektsystem Controlling Perio-
denabschlu Einzelfunktionen Periodische Umbuchung (Transak-
tion PSW5)

Whlen Sie dann die Periode(n) aus, fr die Sie die Umbuchung durchfhren
wollen (siehe Abbildung 3.58); blicherweise sollten Sie die Verrechnung
immer periodisch durchfhren, damit Sie nicht in vergangenen Perioden
nderungen hervorrufen. Falls Sie mehrere Zyklen verwenden, knnen Sie
diese auch alle eingeben und so auf einmal starten.

Abbildung 3.58 Periodische Umbuchung starten

Wie Sie beim Anlegen der periodischen Umbuchung gesehen haben, gibt es
eine Reihe von Feldern, die Sie als Sender und Empfnger auswhlen kn-
nen. Welche Felder hier genau angeboten werden, knnen Sie im Customi-
zing ebenfalls einstellen. Dazu whlen Sie im Customizing den Menpfad
Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenab-
schlu Periodische Umbuchung Typen von Sendern/Empfngern der
period. Umbuchung festlegen (Transaktion KCAP; siehe Abbildung 3.59).

114
Periodische Umbuchung 3.5

Sie finden dort jedes Objekt zweimal, einmal fr Verrechnungen im Ist und
einmal fr solche im Plan, da diese unabhngig voneinander sind.

Abbildung 3.59 Typen von Sendern/Empfngern festlegen

Doppelklicken Sie auf einen Eintrag, um je Feld die Detaileigenschaften zu


pflegen (siehe Abbildung 3.60). Sie legen dann unter Aktivkennzeichen fest,
ob das Objekt ein Pflichtfeld (Eingabe +) ist, optional (X) oder ausgeblen-
det werden soll (leerer Eintrag). Fr manche Objekte, wie z. B. die Kosten-
stelle, die sowohl als Sender als auch als Empfnger infrage kommen, finden
Sie hier zwei Zeilen mit Parametern, jeweils fr Sender und Empfnger, bei
anderen nur eine.

Darber hinaus legen Sie fest, ob das entsprechende Feld als Einzelwert ein-
gegeben werden kann (X) oder nicht (leerer Eintrag), als Intervall und/oder
als Gruppe.

Sichtbarkeit von Controllingobjekten

Bitte beachten Sie, dass Sie Objekte wie Kostenstellen, Auftrge, Geschftspro-
zesse, Projekte etc. nur dann in Verrechnungen verwenden knnen, wenn Sie die
entsprechenden Komponenten im Kostenrechnungskreis aktiviert haben.

115
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.60 Feldeigenschaften fr die periodische Umbuchung definieren

3.5.3 Empfehlungen zur periodischen Umbuchung


Um Ihre Verrechnungen anhand der periodischen Umbuchung bersichtlich
zu halten, sollten Sie mglichst wenige Zyklen verwenden und nach Mglich-
keit alle bentigten Verrechnungen in diese wenigen Zyklen einbauen. So
mssen Sie auch beim Aufruf der Umbuchung nur wenige Zyklen eingeben
und laufen weniger Gefahr, einen zu vergessen.

Bitte beachten Sie, dass alle Verrechnungen innerhalb eines Zyklus gleichzei-
tig stattfinden. Sollten sich dabei mehrere Segmente gegenseitig beeinflus-
sen, so sollten Sie das Kennzeichen iterativ im Zykluskopf (siehe Abbildung
3.55) setzen (siehe dazu auch die Erluterungen weiter oben zu diesem Kenn-
zeichen). Falls Sie Wechselbeziehungen zwischen Segmenten verschiedener
Zyklen eingebaut haben, mssen Sie die Reihenfolge beachten, in der Sie die
Zyklen aufrufen.

Sie sollten die periodische Umbuchung zeitlich nach der Berechnung von
Gemeinkostenzuschlgen durchfhren, fr den Fall, dass Sie diejenigen Kos-
tenstellen bezuschlagen oder durch einen Zuschlag entlasten, fr die Sie die
periodische Umbuchung durchfhren wollen.

Ob Sie die periodische Umbuchung vor, nach oder gleichzeitig mit Verteilun-
gen, Umlagen und indirekten Leistungsverrechnungen durchfhren, hngt
von den Wechselbeziehungen ab, die Sie gegebenenfalls zwischen diesen
Verrechnungsformen definiert haben.

In jedem Falle sollten Sie die periodische Umbuchung vor der Isttarifermitt-
lung ausfhren.

116
Verteilung 3.6

3.6 Verteilung
Sie knnen Verteilungen nicht nur im Gemeinkostencontrolling einsetzen,
sondern auch in der Profit-Center-Rechnung. Da beide Szenarien recht unter-
schiedliche Voraussetzungen haben, werde ich sie in separaten Abschnitten
behandeln.

3.6.1 Verteilungen im Gemeinkostencontrolling


Die Verteilung erfolgt, wie auch die periodische Umbuchung, zum Perio-
denende, und basiert ebenso auf Zyklen und Segmenten. Wie bei der perio-
dischen Umbuchung verrechnen Sie auch bei einer Verteilung ausschlielich
Primrkosten (also keine Sekundrkosten) kostenartengerecht.

Beide Funktionen hneln sich sehr; die Unterschiede liegen, wie bereits in
Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur periodischen Umbuchung,
erlutert, in zwei Aspekten:

Bei der Verteilung knnen im Gemeinkostencontrolling als Sender nur


Kostenstellen und Geschftsprozesse fungieren.
Bei der periodischen Umbuchung sind beim Empfnger die Sender nur in
den Einzelposten, nicht in den Summenstzen sichtbar.

Die Verteilung kommt somit bei hnlichen Szenarien in Frage wie die perio-
dische Umbuchung, nmlich fr die Verrechnung von Kosten, die auf Ver-
waltungskostenstellen gesammelt werden.

Verteilung von Mietkosten

Sie buchen alle Kosten fr die Miete Ihres Brogebudes auf einer Verwaltungskos-
tenstelle. Die gesamten Mietkosten verrechnen Sie zum Monatsende mittels einer
Verteilung an alle Kostenstellen, die Bros in dem Gebude nutzen. Als Schlssel
fr die Verteilung verwenden Sie eine statistische Kennzahl fr Quadratmeter
Broflche.
Ausgangssituation:
Verwaltungskostenstelle 1
Mietkosten: 6.000 EUR
Kostenstelle 2 Kostenstelle 3 Kostenstelle 4
100 qm Broflche 200 qm Broflche 300 qm Broflche
Insgesamt werden 600 qm Broflche genutzt, also belastet die Verteilung die
Empfngerkostenstellen mit 6.000 / 600 = 10 EUR pro Quadratmeter Broflche.
Nachdem die Verteilung durchgefhrt wurde, sehen die Salden der Kostenstellen
wie folgt aus:

117
3 Gemeinkostenverrechnungen

Verwaltungskostenstelle 1
Mietkosten: 0 EUR
Kostenstelle 2 Kostenstelle 3 Kostenstelle 4
100 qm Broflche 200 qm Broflche 300 qm Broflche
Mietkosten:
1.000 EUR 2.000 EUR 3.000 EUR

In Abbildung 3.61 sehen Sie schematisch, wie das oben gezeigte Beispiel mit-
tels einer Verteilung verrechnet wird: Die Mietkosten werden zunchst auf
der Kostenstelle fr Raumkosten gesammelt und dann periodisch an die Ver-
ursacher-Kostenstellen verrechnet. Als Aufteilungskriterium dient dabei die
statistische Kennzahl Quadratmeter Broflche. Nach der Verteilung ist die
Senderkostenstelle komplett entlastet. Im Gegensatz zur periodischen Umbu-
chung knnen Sie jedoch auch in den Summenstzen erkennen, dass hier
eine Be- und Entlastung der Raumkosten stattgefunden hat.

Miete Januar Kostenstelle Raumkosten


416100 +6.000
416100 6.000

Bezugsregel:
Statistische Kennzahl:
Quadratmeter Broflche

100 m2 200 m2 300 m2

Kostenstelle 3100 Kostenstelle 3105 Kostenstelle 3110

416100 +1.000 416100 +2.000 416100 +3.000

Abbildung 3.61 Beispiel fr die Verteilung

3.6.2 Verteilungen in der Profit-Center-Rechnung


Die Profit-Center-Rechnung ist bergreifend und bietet als einzige die Mg-
lichkeit, Zahlen aus verschiedenen Controllingkomponenten in einer einzel-
nen Sicht darzustellen. Alle Controllingobjekte wie Kostenstellen, Innenauf-
trge, Ergebnisobjekte, Kostentrger, Geschftsprozesse etc. sind stets genau
einem Profit-Center zugeordnet. Alle Buchungen, die zu ebendiesen Control-
lingobjekten erfasst werden, werden auch automatisch in der Profit-Center-

118
Verteilung 3.6

Rechnung fortgeschrieben. Die Profit-Center-Rechnung stellt im klassischen


Hauptbuch eine eigene Komponente dar, im neuen Hauptbuch ist sie in die
Finanzbuchhaltung integriert; die Verteilung, die ich Ihnen hier vorstelle,
funktioniert in beiden Varianten gleich.

Alle Verrechnungen, die Sie im Gemeinkostencontrolling, im Produktkosten-


controlling oder in der Ergebnisrechnung durchfhren, werden automatisch
auch in die Profit-Center-Rechnung bernommen. Damit ist es in aller Regel
auch nicht erforderlich, dass Sie noch einmal weitere Verrechnungen nur in
der Profit-Center-Rechnung durchfhren zumindest, was die GuV betrifft.
Das Besondere an Verteilungen in der Profit-Center-Rechnung ist, dass Sie
damit auch Bilanzkonten verteilen knnen sowie GuV-Konten, fr die keine
Kostenart existiert.

GuV-Verrechnungen in der Profit-Center-Rechnung

Verrechnen Sie niemals GuV-Konten, zu denen auch Kostenarten existieren, per


Umlage oder Verteilung in der Profit-Center-Rechnung! Diese Buchungen werden
nicht in die anderen Controllingkomponenten weitergegeben. Sie schaffen sich
damit Inkonsistenzen zwischen Ihrer Profit-Center-Rechnung und den anderen
Controllingkomponenten, wie etwa der Kostenstellenrechnung.

Eine Verteilung in der Profit-Center-Rechnung sollten Sie somit nur dann ein-
setzen, wenn Sie auch Bilanzkonten je Profit-Center berichten oder GuV-Kon-
ten, fr die Sie keine Kostenart angelegt haben. Den letzteren Fall werde ich
im Rest dieses Abschnitts aber ignorieren, da er eher exotisch ist. Sie sollten
immer alle GuV-Konten auch als Kostenart definieren, damit Sie ihre kom-
plette GuV auch in CO abbilden knnen.

Wenn Sie eine komplette Bilanz je Profit-Center abbilden wollen, werden Sie
feststellen, dass Sie einige Bilanzpositionen weder direkt noch indirekt einem
Profit-Center zuordnen knnen. GuV-Buchungen werden immer ber das
gebuchte Controllingobjekt einem Profit-Center zugeordnet. Fr Materialbe-
stnde und Ware in Arbeit ermittelt das System anhand des Eintrags im Mate-
rialstamm ein Profit-Center. Anlagenbestnde kann das System indirekt ber
die zugeordnete Kostenstelle mit einem Profit-Center verknpfen. Forderun-
gen und Verbindlichkeiten knnen Sie in der klassischen Profit-Center-Rech-
nung mit speziellen bernahmereports anhand der gebuchten Rechnung
demselben Profit-Center zuweisen, dem auch die entsprechende Kosten-
bzw. Erlsposition zugeordnet ist.

Schwieriger sind Bilanzpositionen, die Sie manuell erfassen wie z. B. Rck-


stellungen. Hier sollten Sie in der Regel das Profit-Center in der Feldstatus-

119
3 Gemeinkostenverrechnungen

gruppe des Kontos als Mussfeld einstellen, sodass die Buchhalter gezwungen
sind, ein Profit-Center bei der Buchung einzugeben.

Und schlielich gibt es noch Bilanzpositionen, die schlichtweg nicht sinnvoll


einem Profit-Center zugeordnet werden knnen, wie etwa Eigenkapital,
Kasse und Bank.

Eine Verteilung knnen Sie sinnvoll einsetzen, wenn Sie Positionen wie
Kasse oder Bank nach einem bestimmten Schlssel ber alle Profit-Center
verteilen mchten. Oder aber, falls Sie ein spezielles Verrechnungs-Profit-
Center einsetzen, auf dem Sie bergreifende oder ansonsten nicht eindeutig
zuordenbare Positionen sammeln, um sie dann von dort an die operativen
Profit-Center zu verteilen. Beispiele hierfr sind zentral organisierte Bereiche
wie IT, Buchhaltung, Controlling oder der Personalbereich, die Sie anteilig an
ihre Produktsparten verrechnen mchten oder Anlagen, die zur Herstellung
von Produkten aus verschiedenen Sparten genutzt werden und somit nicht
komplett einem Profit-Center zugeordnet werden knnen.

3.6.3 Customizing-Einstellungen zur Verteilung


Die Verteilung basiert wie auch die periodische Umlage auf Zyklen; bitte
beachten Sie daher auch den Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur
periodischen Umbuchung.

Ich werde Ihnen zunchst die Einstellungen fr Verteilungen im Gemeinkos-


tencontrolling zeigen und dann im Anschluss erlutern, welche Besonderhei-
ten in der Profit-Center-Rechnung bestehen.

Verteilungen im Gemeinkostencontrolling
Ich zeige Ihnen nun exemplarisch, wie Sie eine Verteilung anlegen knnen,
um das in Abschnitt 3.6.1, Verteilungen im Gemeinkostencontrolling, skiz-
zierte Beispiel abzubilden.

Sie legen zunchst eine Verteilung im Customizing an; fr Kostenstellen wh-


len Sie dazu den Pfad Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchun-
gen Periodenabschlu Verteilung Verteilung definieren (Trans-
aktion KSV1), fr Geschftsprozesse begeben Sie sich zu: Controlling
Prozekostenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Vertei-
lung Verteilung definieren (Transaktion CPV1). Die Kopfdaten sehen
denen der periodischen Umbuchung (siehe Abschnitt 3.5.1, Customizing-
Einstellungen zur periodischen Umbuchung) sehr hnlich.

120
Verteilung 3.6

Abbildung 3.62 Kopfdaten fr Verteilung

Sie legen nun ein Segment an, um die Mietkosten zu verteilen (siehe Abbil-
dung 3.63). Wie bei der periodischen Umbuchung stellen Sie bei den Sender-
werten ein, dass die gebuchten Betrge zu 100 % verteilt werden sollen.

Abbildung 3.63 Segmentkopf fr Verteilung

Im Block Empfngerbezugsbasis hingegen whlen Sie nun als Empfnger-


Regel die Option 1 Variable Anteile, da Sie die Aufteilung auf die Empfnger
diesmal nicht ber feste Prozentstze, sondern anhand einer statistischen
Kennzahl steuern wollen. Wie Sie sehen, sind nun weitere Parameter einge-
blendet, nmlich zum einen die Art var. Anteile, wo Sie anhand des Ein-
trags 5 Statist. Kennzahlen Ist festlegen, wie Sie die Werte auf die Empfn-
ger aufteilen wollen. Zum anderen sehen Sie nun den Parameter zur

121
3 Gemeinkostenverrechnungen

Normierung negativer Bezugsbasen (Normierung neg. Bezugsbasen); dieser


hat den Zweck, Bezugsbasen zu verarbeiten, die unterschiedliche Vorzeichen
haben. Sind die Bezugsbasen nicht normiert und kommen Empfnger sowohl
mit positiver wie negativer Bezugsbasis vor, wrde dies dazu fhren, dass die
Empfnger mit einer negativen nicht be-, sondern entlastet wrden.

Bezugsbasen mit gemischten Vorzeichen

Nehmen Sie an, der Senderwert sei 1.000 EUR. Diesen wollen Sie an zwei Empfn-
ger aufgrund einer variablen Empfngerbezugsbasis (z. B. Istkosten) verteilen. Dabei
habe die Bezugsbasis von Empfnger 1 den Wert 70, die von Empfnger 2 den Wert
50. Um den zu verrechnenden Wert je Empfnger auszurechnen, geht das System
genauso vor, wie ich es im Beispiel oben zu den variablen Anteilen beschrieben
habe:
Empfngerwert = Senderwert Empfngerbezugsbasis / Summe aller Empfnger-
bezugsbasen
Damit ergben sich folgende Werte:
Die Summe der Bezugsbasen ist 70 50 = 20.
Fr Empfnger 1 ist der Empfngerwert 1.000 EUR 70 / 20 = 3.500 EUR.
Fr Empfnger 2 ergibt sich als Empfngerwert 1.000 EUR 50 / 20 = 2.500 EUR.
In diesem Fall wrde also Empfnger 2 um einen Betrag entlastet, der hher wre
als der Senderwert, Empfnger 1 wrde um einen Betrag entlastet, der dem von
Empfnger 2 plus den Senderwert entspricht.

Eine Normierung lst dieses Problem. Am hufigsten wird dabei die Stan-
dardnormierung eingesetzt. Nimmt dabei die Summe der Bezugsbasen einen
positiven Wert an oder einen Wert von null, so wird die Bezugsbasis mit dem
hchsten negativen Wert auf null gesetzt und alle anderen Bezugsbasen im
Verhltnis dazu erhht.

Standardnormierung

Bei den drei Bezugsbasen 100, 20 und 50 wrde das SAP-System die 50 auf null
setzen; aus 20 wrde 30 und aus 100 wrde 150. Ist die Summe der Bezugsbasen
negativ oder null, so verfhrt das SAP-System entsprechend umgekehrt.

Wir wenden uns nun unserem dritten Beispiel zu, in dem Sie mittels einer
Umlage die Personalkosten der Reisekostenstelle verrechnen werden. Der
Segmentkopf der Umlage sieht jener der Verteilung oder periodischen
Umbuchung (siehe Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur periodi-
schen Umbuchung) sehr hnlich. Sie verwenden hier erneut die Parameter
Sender-Regel Gebuchte Betrge und die Empfnger-Regel Variable
Anteile. In unserem Beispiel wollen Sie die Personalkosten der Reisekosten-

122
Verteilung 3.6

stelle anhand der Reisekosten der anderen Kostenstellen verrechnen, daher


whlen Sie als Art der variablen Anteile (Art var. Anteile) den Eintrag Ist-
kosten.

Auf der Registerkarte Sender/Empfnger hinterlegen Sie analog zur periodi-


schen Umbuchung (siehe Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur
periodischen Umbuchung) die Senderkostenstelle und die zu verrechnende
Kostenart (hier die Kostenart fr Mietkosten). Darber tragen Sie die Empfn-
gerkostenstellen ein, an die verrechnet werden soll.

Abbildung 3.64 Sender und Empfnger der Verteilung

Da Sie im Segmentkopf als Empfnger-Regel Variable Anteile ausgewhlt


haben, sind nun noch zwei weitere Registerkarten eingeblendet, die Sie
zuvor bei der periodischen Umbuchung noch nicht gesehen haben: Sender-
werte und Empfngergewichtungsfaktoren.

Bei den Senderwerten (siehe Abbildung 3.65) knnen Sie noch einmal best-
tigen, dass Sie tatschlich 100 % der auf dem Sender gebuchten Werte vertei-
len wollen; htten Sie Planwerte verteilt, htten Sie zudem auch noch eine
Planversion auswhlen mssen.

123
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.65 Senderwerte der Verteilung

Die Registerkarte Empfngerbezugsbasis hingegen hat sein Aussehen vern-


dert gegenber dem, was Sie bei der periodischen Umbuchung gesehen
haben (siehe Abbildung 3.66). Das liegt daran, dass Sie bei der periodischen
Umbuchung die Aufteilung nach festen Prozentstzen vorgenommen haben,
somit mussten Sie lediglich je Empfnger einen Prozentsatz hinterlegen.
Diesmal jedoch haben Sie als Bezugsbasis eine statistische Kennzahl verwen-
det, und so mssen Sie in dieser Sicht auswhlen, aufgrund welcher statisti-
schen Kennzahl Sie denn dabei verteilen wollen. Im Beispiel haben Sie die
statistische Kennzahl 2010 (Broflche) ausgewhlt.

Abbildung 3.66 Empfngerbezugsbasis der Verteilung

124
Verteilung 3.6

Zum Schluss besteht auf der Registerkarte Empfngergewichtungsfaktoren


noch die Mglichkeit, einzelne Empfnger strker oder weniger zu belasten,
als aufgrund der Empfngerbezugsbasis vorgesehen ist (siehe Abbil-
dung 3.67). Tragen Sie hier fr einen Empfnger einen hheren Wert als 100
ein, erhht sich dessen Empfngerwert im Verhltnis zu den anderen Emp-
fngern; bei einem Wert unter 100 verringert sich der Wert im Verhltnis
entsprechend. Der gesamte Sender- bzw. Empfngerwert verndert sich
dadurch nicht.

Abbildung 3.67 Empfngergewichtungsfaktoren

Ausschlieen von Empfngern durch Gewichtung 0

Falls Sie unter Sender/Empfnger ein Intervall von Kostenstellen angegeben haben
und einige davon im entsprechenden Segment nicht belasten wollen, knnen Sie
diese Kostenstellen von der Verrechnung ausschlieen, indem Sie fr sie einen Wert
von 0 als Empfngergewichtungsfaktor eintragen.

Wie fr die periodische Umbuchung knnen Sie auch fr die Verteilung defi-
nieren, welche Felder als Sender bzw. Empfnger in Frage kommen sollen.
Die Customizing-Einstellung dafr nehmen Sie vor unter Controlling Kos-
tenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung
Typen von Sendern/Empfngern der Verteilung festlegen (Transaktion
KCAV; siehe Abbildung 3.68). Weitere Informationen dazu finden Sie in
Abschnitt 3.4.1, Customizing-Einstellungen zu Gemeinkostenzuschlgen.

125
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.68 Feldeigenschaften fr die Verteilung

Verteilungen in der Profit-Center-Rechnung


Eine Verteilung in der Profit-Center-Rechnung legen Sie im Customizing ber
Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen Periodenab-
schlu Verteilung definieren (Transaktion 4KE1) an.

In den Kopfdaten gibt es ein paar Unterschiede zu Umlagen im Gemeinkos-


tencontrolling. Zum Einen mssen Sie hier explizit den Kostenrechnungs-
kreis (KostRechKreis) und den Buchungskreis angeben, fr die die Vertei-
lung gelten soll (siehe Abbildung 3.69). Darber hinaus ist der Parameter
zum Saldieren von Bilanzkonten (Bilanzkonten saldi) von Bedeutung.
Wenn Sie Bilanzkonten verrechnen, so sollten Sie diesen Parameter in der
Regel setzen; er bedeutet, dass stets der Gesamtsaldo eines Kontos verteilt
wird, also inklusive des Anfangssaldos aus dem Vorjahr.

Der Segmentkopf sieht genauso aus wie bei der Verteilung im Gemeinkosten-
controlling. Unterschiede finden Sie aber wieder bei den Sendern und Emp-
fngern (siehe Abbildung 3.70). Als Sender und Empfnger finden Sie hier
wie zu erwarten Profit-Center; darber hinaus verteilen Sie hier keine Kos-
tenarten, sondern Sachkonten. Sie knnen auerdem auch Bewertungsberei-
che (die hchste Organisationseinheit in der Anlagenbuchhaltung) sowie

126
Verteilung 3.6

Funktionsbereiche (Organisationseinheit fr das Umsatzkostenverfahren) als


Sender eintragen.

Abbildung 3.69 Verteilung in der Profit-Center-Rechnung: Kopfdaten

Die restlichen Eingabemasken zum Segment weisen keine Unterschiede zum


Gemeinkostencontrolling auf; Sie haben somit dieselben Mglichkeiten zur
Verrechnung.

Abbildung 3.70 Sender und Empfnger in der Profit-Center-Verteilung

127
3 Gemeinkostenverrechnungen

3.6.4 Verteilung ausfhren


Wie die periodische Umbuchung knnen Sie auch die Verteilung ber ver-
schiedene Menpfade ausfhren, abhngig davon, in welcher CO-Kompo-
nente Sie dies durchfhren mchten:

Kostenstellenrechnung: Rechnungswesen Controlling Kostenstel-


lenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnun-
gen Verteilung (Transaktion KSV5)
Prozesskostenrechnung: Rechnungswesen Controlling Prozekos-
tenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnun-
gen Verteilung (Transaktion CPV5)
Profit-Center-Rechnung: Rechnungswesen Controlling Profit-Cen-
ter-Rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung (Trans-
aktion 4KE5)

Whlen Sie dann die Periode(n) aus, fr die Sie die Verteilung durchfhren
wollen (siehe Abbildung 3.71); wie bereits im Zusammenhang mit der perio-
dischen Umbuchung erwhnt, sollten Sie die Verrechnung blicherweise
immer periodisch durchfhren, damit Sie nicht in vergangenen Perioden
nderungen hervorrufen. Falls Sie mehrere Zyklen verwenden, knnen Sie
diese auch alle eingeben und so auf einmal starten.

Abbildung 3.71 Verteilung ausfhren

3.6.5 Empfehlungen zur Verteilung


Wie auch bei den anderen Verrechnungen, die anhand von Zyklen erfolgen,
empfehle ich Ihnen, mglichst wenige Zyklen zu verwenden und stattdessen

128
Verteilung 3.6

mglichst alle Verrechnungen, die Sie vornehmen mchten, mittels eigener


Segmente in einem Zyklus zu vereinen. Das vereinfacht die Durchfhrung
des Monatsabschlusses, da Sie dann nur einen Zyklus durchfhren mssen.
Die Gefahr ist dann geringer, dass Sie einen vergessen, und falls Sie einen
Zyklus stornieren mssen, ist es bersichtlicher, nachzuvollziehen, welche
nun durchgefhrt sind und welche nicht.

Wie bei der periodischen Umbuchung finden auch bei der Verteilung alle
Verrechnungen innerhalb eines Zyklus gleichzeitig statt. Sollten sich dabei
mehrere Segmente gegenseitig beeinflussen, so sollten Sie das Kennzeichen
iterativ im Zykluskopf setzen (siehe dazu auch die Erluterungen weiter
oben zu diesem Kennzeichen in Abbildung 3.62). Falls Sie Wechselbeziehun-
gen zwischen Segmenten verschiedener Zyklen eingebaut haben, mssen Sie
die Reihenfolge beachten, in der Sie die Zyklen aufrufen.

Ich empfehle Ihnen, die Verteilung zeitlich nach der Berechnung von
Gemeinkostenzuschlgen durchzufhren, fr den Fall, dass Sie diejenigen
Kostenstellen bezuschlagen oder durch einen Zuschlag entlasten, fr die Sie
die Verteilung durchfhren wollen.

Video zur Verteilung

Unter http://www.fico-forum.de/demo/accrual_engine.php knnen Sie ein Video


aufrufen, in dem die Funktionen der Verteilung dargestellt werden.

Ob Sie die Verteilung vor, nach oder gleichzeitig mit periodischen Umbu-
chungen, Umlagen und indirekten Leistungsverrechnungen durchfhren,
hngt von den Wechselbeziehungen ab, die Sie gegebenenfalls zwischen die-
sen Verrechnungsformen definiert haben.

In jedem Falle sollten Sie die Verteilung vor der Isttarifermittlung ausfhren.

Wie ich bereits im Abschnitt 3.5, Periodische Umbuchung, erlutert habe,


empfehle ich Ihnen generell, die Verteilung anstelle der periodischen Umbu-
chung zu verwenden, da diese einfacher zu analysieren ist. Wie in Abbildung
3.72 dargestellt, knnen Sie nach einer Verteilung einfacher nachvollziehen,
welche Belastung und Entlastung auf der Senderkostenstelle stattgefunden hat.

Aus Sicht des Empfngers knnen Sie nur bei der Verteilung im Summensatz
erkennen, woher die Verrechnung kam; bei der periodischen Umbuchung ist
dies nicht mglich.

129
3 Gemeinkostenverrechnungen

Periodische Umbuchung Verteilung


Kostenstelle Telefon Kostenstelle Telefon
Kostenart Istkosten Kostenart Istkosten
473120 15.000 0 473120 15.000
*Belastung *Belastung
473120 15.000
*Entlastung *Entlastung

Partner im Summensatz Partner im Summensatz


KoA/Partner Istkosten KoA/Partner Istkosten
15.000 0 Verwaltung 15.000
*Entlastung *Entlastung

Abbildung 3.72 Unterschiede zwischen periodischer Umbuchung und Verteilung

3.7 Umlage
Umlagen knnen Sie sowohl im Gemeinkostencontrolling (Kostenstellen,
Geschftsprozesse) einsetzen als auch in der Ergebnis- und Marktsegment-
rechnung (CO-PA). Beide Spielarten weisen gengend Unterschiede auf, dass
es sich lohnt, sie an dieser Stelle getrennt voneinander zu behandeln.

3.7.1 Umlagen im Gemeinkostencontrolling


Die Umlage hnelt in ihrer Funktion der periodischen Umbuchung und der
Verteilung, und wird ebenso mittels Zyklen definiert, die wiederum Seg-
mente enthalten. Bei einer Umlage entlasten Sie jedoch im Unterschied zur
periodischen Umbuchung und zur Verteilung die Senderkostenstelle unter
einer Sekundrkostenart. Damit haben Sie zum einen die Mglichkeit, auch
Sekundrkosten weiterzubelasten, die beispielsweise ber eine Leistungsver-
rechnung, einen Gemeinkostenzuschlag oder eine Umlage an die Senderkos-
tenstelle bereits verrechnet wurden. Auf der anderen Seite knnen Sie mit
einer Umlage die zu verrechnenden Kostenarten zusammenfassen. Beim
Empfnger ist das Resultat der Verrechnung nur unter einer oder wenigen
Umlagekostenarten zusammengefasst erkennbar. Beim Sender hingegen
bleibt der Saldo der verrechneten Kostenarten erhalten. Dies erleichtert es
Ihnen, auf der Senderkostenstelle nachzuvollziehen, welches die orginr
gebuchten Kosten waren und welche das Ergebnis von Verrechnungen waren
(nmlich die unter der sekundren Verrechnungskostenart gebuchten).

130
Umlage 3.7

Umlage von Personalkosten

Auf Ihrer Reisekostenstelle haben Sie Personalkosten mit unterschiedlichen Kosten-


arten gebucht. Diese Kosten legen Sie auf alle Kostenstellen in Abhngigkeit von
den dort gebuchten Reisekosten um. Im Beispiel hatten in der betroffenen Periode
nur die IT und der Vertrieb Reisekosten.
Ausgangssituation:
Kostenstelle Reiseabteilung
Gehlter: 10.000 EUR
Zuschlag Krankenversicherung: 2.000 EUR
Sozialversicherung: 3.000 EUR
Gesamt: 15.000 EUR
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 50.000 EUR Reisekosten: 100.000 EUR
Die Personalkosten werden zu 1/3 an die IT und zu 2/3 an den Vertrieb umgelegt.
Die Entlastung erfolgt dabei unter der Sekundrkostenart Umlage Personal. Nach
der Umlage sehen die Salden der Kostenstellen wie folgt aus:
Kostenstelle Reiseabteilung
Gehlter: 10.000 EUR
Zuschlag Krankenversicherung: 2.000 EUR
Sozialversicherung: 3.000 EUR
Umlage Personal: 15.000 EUR
Gesamt: 0 EUR
Kostenstelle IT Kostenstelle Vertrieb
Reisekosten: 50.000 EUR Reisekosten: 100.000 EUR
Umlage Personal: 5.000 EUR Umlage Personal: 10.000 EUR

Die Umlage ist, anders als die periodische Umbuchung und die Verteilung,
fr Kostenstellen gedacht, die nicht nur dem reinen Sammeln und Weiterbe-
lasten von Kosten wie Telefon und Miete dienen, sondern hinter denen eine
tatschliche Organisationseinheit mit einer Kostenverantwortung steckt. Der
Verantwortliche dieser Kostenstelle bentigt eine Auswertung darber, wel-
che Kosten in seinem Verantwortungsbereich angefallen sind, und wie sich
diese zum Plan verhalten. Deshalb ist es hier nicht gewnscht, dass die Kos-
tenstelle fr Kostenarten wie Lhne und Gehlter nach der Verrechnung
einen Saldo von null aufweist. Vielmehr hat die betroffene Kostenstelle eine
Dienstleistung fr andere Kostenstellen erbracht (z. B. die Reisekostenstelle),
weshalb ihre Kosten verursachungsgerecht weiterbelastet werden sollen. Bei
der Verrechnung sind vor allem die Empfnger aber weniger an der Zusam-
mensetzung der Kosten interessiert, als vielmehr an der Information, von
welcher Kostenstelle verrechnet wurde und wie hoch der Verrechnungsbe-

131
3 Gemeinkostenverrechnungen

trag ist. Die Empfnger wird es kaum interessieren, wie sich die diversen Per-
sonalkostenarten beim Sender zusammengesetzt haben. Im Beispiel wird der
IT-Leiter nicht sehen wollen, dass auf der Reisekostenstelle vor allem Gehl-
ter, Zuschlge zur Krankenversicherung und Sozialversicherungsbeitrge
angefallen sind. Im Gegenteil, er wird verhindern wollen, dass diese Kosten-
stellen an seine eigene Kostenstelle weiterverrechnet werden, da er dann
kaum noch erkennen knnte, welche Personalkosten seine eigenen Mitarbei-
ter betreffen und welche von der Reiseabteilung stammen.

Wie Sie in Abbildung 3.73 sehen, knnen Sie mit einer Umlage sehr ber-
sichtlich verrechnen. Die Reiseabteilung behlt fr jede Personalkostenart
den bestehenden Saldo, whrend die Kostenstellen fr IT und Vertrieb mit
nur einer Position belastet wurden; aufgrund der Verrechnungskostenart ist
fr diese auch nachvollziehbar, woher die Belastung kam.

Kostenstelle Reiseabteilung
420000 10.000
Januar
416100 2.000
420000 Gehlter
612000 3.000
416100 Zuschl. KV
612000 Sozialvers. Gesamt 15.000
631000 15.000
Umlage (Reiseabteilung)

Bezugsregel:
Kostenart: Reisekosten

Reisekosten: 50.000 Reisekosten: 100.000


1000 IT 1220 Vertrieb
631000 +5.000 631000 +10.000

Abbildung 3.73 Beispiel fr die Umlage

Die Umlage bietet sich somit in Fllen an, in denen Sie komplexe, mehrstu-
fige Verrechnungen durchfhren und der bersichtlichkeit willen die Detail-
informationen beim Empfnger reduzieren wollen. Die Unterschiede zwi-
schen den Verrechnungstechniken habe ich Ihnen in Abbildung 3.74 noch
einmal dargestellt: Im Beispiel soll die IT-Kostenstelle an die Buchhaltung ver-
rechnet werden. Bei einer periodischen Umbuchung oder Verteilung werden
die originr in der IT gebuchten Kosten (Gehlter und Abschreibungen) kos-
tenartengerecht weiterbelastet. Da bei der periodischen Umbuchung und
Verteilung keine Sekundrkostenarten verrechnet werden knnen, kann die
hier im Beispiel zuvor erfolgte Umlage von der Kantine nicht mit an die Buch-
haltung belastet werden.

132
Umlage 3.7

Setzen Sie hingegen die Umlage ein, so knnen Sie smtliche Kosten auf der
Senderkostenstelle verrechnen, und dies geschieht unter einer Umlagekos-
tenart, die alle verrechneten Kostenarten zusammenfasst.

Periodische Umbuchung/Verteilung
Nur primre
IT (Sender) Kosten Buchhaltung (Empfnger)
420000 (Gehlter) 10.000 416100 (Abschreibung) 10.000
416100 (Abschreibung) 5.000 420000 (Gehlter) 5.000
kostenarten-
gerecht
631000 (Umlage Kantine) 1.000

Umlage
IT (Sender) Buchhaltung (Empfnger)
420000 (Gehlter) 10.000 d en 632000 (Umlage IT) 16.000
un Kost
416100 (Abschreibung) 5.000 re
r i m dre t
P un ar
631000 (Umlage Kantine) 1.000 Se
k ten
os
g ek
la
632000 (Umlage IT) 16.000 Um

Abbildung 3.74 Unterschiede zwischen periodischer Umbuchung/Verteilung und Umlage

Umlagen knnen Sie fr Kostenstellen und Geschftsprozesse als Sender ein-


setzen; als Empfnger stehen Ihnen neben Kostenstellen auch Auftrge,
Geschftsprozesse, Projekte und, wie ich Ihnen im anschlieenden Abschnitt
erlutern werde, auch Ergebnisobjekte zur Verfgung.

3.7.2 Umlagen in der Ergebnisrechnung


Neben der Kostenverrechnung im Gemeinkostencontrolling (Kostenstellen,
Geschftsprozesse) steht Ihnen die Umlage auch in der Ergebnisrechnung
(CO-PA) zur Verfgung, luft aber technisch etwas anders ab und erfordert
es, andere Dinge zu beachten als im Gemeinkostencontrolling.

In CO-PA bauen Sie eine Deckungsbeitragsrechnung auf, deren Bestandteile


Sie aus unterschiedlichen Quellen im SAP-System bernehmen (siehe Abbil-
dung 3.75). Die Erlse, Rabatte und Einzelkosten erhalten Sie typischerweise
aus dem Konditionsschema in SD, gegebenenfalls knnen Sie auch noch ein
weiteres Konditionsschema in CO-PA definieren. Die Kosten des Umsatzes
knnen Sie mithilfe von Produktkalkulationen aus dem Produktkostencon-
trolling (CO-PC) weiter detaillieren in z. B. fixe und variable Kosten, Mate-
rial-, Fertigungs- und Gemeinkosten etc. Darber hinaus knnen Sie auch die
Abweichungen von Fertigungsauftrgen in CO-PA abrechnen. Welche Ein-
stellungen Sie dafr vornehmen mssen, knnen Sie im Detail im Buch

133
3 Gemeinkostenverrechnungen

Schnelleinstieg in die SAP-Ergebnisrechnung (CO-PA) von Stefan Eifler


nachlesen, das bei Espresso Tutorials erschienen ist.

Deckungsbeitragsrechnung
Erls
Kundenrabatt SD
Verkuferprovision
Vertriebseinzelkosten
Nettoerls
Materialeinzelkosten
Fertigungskosten variabel
Deckungsbeitrag I CO-PC
Materialgemeinkosten
Fertigungskosten fix
Deckungsbeitrag II
Abweichungen
Deckungsbeitrag III
Gemeinkosten CO-OM
Betriebsergebnis

Abbildung 3.75 Herkunft der einzelnen Deckungsbeitragsstufen in CO-PA

Allen diesen genannten Mglichkeiten zur Datenbernahme in CO-PA ist


gemein, dass Sie bei jeder Buchung bereits automatisch das Merkmal Mate-
rial automatisch zuordnen knnen. Sie sind damit in der Lage, Werte auf einer
sehr detaillierten Ebene zuzuordnen; weitere Merkmale wie die Material-
gruppe, Produkthierarchie, Werk, Verkaufsorganisation etc. knnen Sie dann
ableiten und ebenfalls mit Werten fllen. Sie erhalten damit eine Datenstruk-
tur, mit der Sie nach Belieben eine Deckungsbeitragsrechnung bis zum
Deckungsbeitrag III je Material, Materialgruppe, Werk etc. darstellen knnen
fr alle diese Merkmale sind die Wertfelder durchgngig gefllt.

Mit dem Deckungsbeitrag III haben Sie aber noch nicht Ihre gesamten Kosten
in CO-PA und damit in Ihre Deckungsbeitragsrechnung bernommen. Es feh-
len Ihnen noch die Kosten, die Sie nicht direkt den Materialien zuordnen
knnen, nmlich die Gemeinkosten, die Sie im Gemeinkostencontrolling
(CO-OM) auf Kostenstellen, Geschftsprozessen und Innenauftrgen gesam-
melt haben. Auch fr diese Kosten haben Sie die Mglichkeit, sie in CO-PA
zu verrechnen, und zwar fr Innenauftrge per Abrechnung (Weiteres dazu
finden Sie in Abschnitt 5.7, Abrechnung), und fr Kostenstellen und
Geschftsprozesse per Umlage.

134
Umlage 3.7

Anders als bei den direkten bernahmen von Daten aus SD und CO-PC kann
das System bei einer Umlage nicht automatisch ermitteln, an welche Merk-
male Sie verrechnen wollen. Sie mssen selbst bestimmen, welche Merkmale
die Empfnger der Umlage sein sollen und dabei alle Merkmale bercksich-
tigen, fr die Sie eine Deckungsbeitragsrechnung erstellen wollen. Anders als
z. B. beim Kundenauftrag werden hier nur wenige Merkmale automatisch
abgeleitet.

Ableitungen bei einer Umlage

Nehmen Sie an, Sie mchten Gemeinkosten per Umlage an das Merkmal Material
verrechnen. Aus dem Material kann das System eventuell noch die Produktgruppe
ableiten, aber ohne die Angabe eines Werkes keine Produkthierarchie. Da Sie kei-
nen Kunden mitgeben, knnen Sie Verkaufsorganisation, Land oder Gebiete nicht
ableiten.

Geben Sie nun hingegen eine Kombination aus Merkmalen als Verrechnungs-
empfnger an (z. B. Material, Kunde und Verkaufsorganisation), dann ent-
spricht die Zahl der Verrechnungsempfnger dem Produkt aller ausgewhl-
ten Ausprgungen der entsprechenden Merkmale. Wenn man davon
ausgeht, dass ein mittelstndisches Unternehmen ber eine 5-stellige Anzahl
an Produkten und Kunden verfgt, dann haben Sie mit relativ einfachen Mit-
teln eine gigantische Datenmenge produziert, sofern Ihr System berhaupt in
der Lage ist, diese zu verarbeiten.

Merkmalskombinationen

Nehmen Sie an, Sie wollen Ihre Gemeinkosten an alle Ihre 80.000 Kunden und
50.000 Produkte in Ihren 10 Werken umlegen. Die Anzahl der Verrechnungsemp-
fnger betrgt dann 80.000 50.000 10 = 40 Milliarden.

Wie bei der periodischen Umbuchung und der Verteilung mssen Sie je Emp-
fnger die Empfngerbezugsbasis festlegen. Mit festen Prozentstzen und sta-
tistischen Kennzahlen werden Sie bei dieser Datenmenge kaum arbeiten kn-
nen, blieben als Bezugsgre also nur Ist- oder Planwerte zu einem
bestimmten Wertfeld. Diese automatisch fr 40 Milliarden Empfnger auszu-
rechnen, wird das System fr eine Weile beschftigen. Und falls Sie auch BW
einsetzen, mssen Sie all diese Daten danach noch in Ihr BW-System laden.

Sie sehen also, dass Sie sich vorher genau berlegen mssen, an welche Merk-
male oder Merkmalskombinationen in CO-PA Sie Gemeinkosten umlegen
wollen. Sie werden nicht dieselbe Detailtiefe erreichen knnen, wie Sie sie
bei den direkten Kosten aus SD und CO-PC haben. Eine Mglichkeit ist es

135
3 Gemeinkostenverrechnungen

zum Beispiel, dass Sie die Gemeinkosten nur auf relativ grober Ebene wie
Produktgruppe, Werk o. . verrechnen und dann darauf verzichten, den
Deckungsbeitrag III bis auf das Material herunterzubrechen. Viele Unterneh-
men verzichten auch ganz darauf, Gemeinkosten in CO-PA zu bernehmen,
weil sie sich davon nur einen geringen Zugewinn an Information verspre-
chen, wenn sie dies nur auf einer groben Ebene tun knnen.

3.7.3 Customizing-Einstellungen zur Umlage


Die Umlage basiert auf Zyklen, also derselben Technik, die auch der periodi-
schen Umlage und der Verteilung zugrunde liegt. Bitte beachten Sie daher
auch meine grundstzlichen Ausfhrungen zu Zyklen in Abschnitt 3.5.1,
Customizing-Einstellungen zur periodischen Umbuchung. Ich werde Ihnen
die Einstellungen fr Umlagen im Gemeinkostencontrolling und in CO-PA
auch wieder in einzelnen Abschnitten erlutern.

Umlagen im Gemeinkostencontrolling
Sie definieren eine Umlage fr Kostenstellen als Sender ber den Customi-
zing-Menpfad Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen
Periodenabschlu Umlage Umlage pflegen (Transaktion KSU1); fr
Geschftsprozesse begeben Sie sich zu: Controlling Prozekostenrech-
nung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Umlage fr Prozesse
pflegen (Transaktion CPP1). Die Kopfdaten (siehe Abbildung 3.76) sehen
sehr hnlich aus wie die der Verteilung (siehe Abschnitt 3.6.3, Customizing-
Einstellungen zur Verteilung) und haben auch dieselbe Bedeutung wie dort
beschrieben.

Abbildung 3.76 Umlagezyklus Kopfdaten

136
Umlage 3.7

In den Kopfdaten des erstes Segments (siehe Abbildung 3.77) stehen Ihnen
dieselben Einstellungen fr die Senderwerte und die Empfngerbezugsbasis
zur Verfgung wie bei der periodischen Umbuchung und der Verteilung. In
diesem Beispiel wollen Sie die Kosten der Reisekostenstelle auf Basis der Rei-
sekosten je Empfngerkostenstelle umlegen, also whlen Sie als Empfnger-
regel den Wert 1 Variable Anteile und als Art variabler Anteile (Art var.
Anteile) die Istkosten. Sie whlen auch hier zur Sicherheit eine Standardnor-
mierung fr die Normierung negativer Bezugsbasen; weitere Informationen
zur Normierung finden Sie in Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen
zur periodischen Umbuchung.

Abbildung 3.77 Segmentkopf fr die Umlage

Im Vergleich zur Verteilung und periodischen Umbuchung sehen Sie im Seg-


mentkopf der Umlage jedoch noch zwei wichtige Unterschiede: Die Umlage-
kostenart und das Verrechnungsschema. Sie knnen in einer Umlage je Seg-
ment eine Umlagekostenart angeben, die fr die Verrechnung verwendet
werden soll in diesem Fall habe ich die Umlagekostenart 631000 Umlage
Reisekostenstelle verwendet. Diese Kostenart habe ich zuvor eigens fr die-
sen Zweck angelegt (siehe Abbildung 3.78). Umlagekostenarten mssen vom
Kostenartentyp 42 (Umlage) sein, damit sie in Umlagen verwendet werden
knnen.

137
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.78 Umlagekostenart definieren

Fr den Fall, dass Sie die zu verrechnenden Kostenarten auf mehrere Umlage-
kostenarten aufteilen wollen, knnen Sie alternativ ein Verrechnungsschema
verwenden. Ein Verrechnungsschema verwenden Sie, um zu verrechnende
Kostenarten jeweils unterschiedlichen Umlagekostenarten zuzuordnen. Die-
ses Konzept ist sehr hilfreich, da Sie ansonsten in unserem Beispiel fr die
Gehlter und die Nebenkosten jeweils eigene Segmente mit jeweils einer eige-
nen Umlagekostenart definieren mssten.

Verrechnungsschema

Nehmen Sie an, Sie berichten nach dem Umsatzkostenverfahren und haben zustz-
lich die Berichtsanforderung, konzernweit Ihre gesamten Personalkosten und
Abschreibungen darzustellen. Sie fhren mehrstufige Umlagen zwischen Kosten-
stellen durch. Damit Sie die Informationen ber Personalkosten und Abschreibun-
gen im Laufe der Verrechnungen nicht verlieren, definieren Sie ein Verrechnungs-
schema, in dem Sie festlegen, dass smtliche Personalkostenarten unter einer eige-
nen Umlagekostenart verrechnet werden sollen und analog die Abschreibungen
ebenfalls ihre eigene Umlagekostenart erhalten sollen.

In Abbildung 3.79 ist beispielhaft ein Verrechnungsschema dargestellt. Das


Schema selbst besteht aus einer Anzahl von Zuordnungen (im Beispiel je eine
Zuordnung fr Personalkosten, Abschreibungen und sonstige Kosten). Fr
jede Zuordnung legen Sie fest, welche Kostenarten dieser zugeordnet werden
sollen (im Beispiel also smtliche Personalkostenarten fr die erste Zuord-
nung, die Abschreibungen fr die zweite und der Rest fr die dritte).
Anschlieend verknpfen Sie jede Zuordnung mit einer Umlagekostenart.

138
Umlage 3.7

Wenn Sie das Verrechnungsschema nun im Segmentkopf einer Umlage ein-


tragen, werden die umzulegenden Kostenarten automatisch den entspre-
chenden Umlagekostenarten zugeordnet, und entsprechend erfolgt die
Umlage anhand von mehreren Umlagekostenarten.

Zuordnung: 001 Personal


Ursprung Umlagekostenarten
Von Kostenart bis KoA-Gruppe
631600 Umlage Personal
400000 400200
Verrechnungsschema 01

Zuordnung: 002 Abschreibungen


Ursprung Umlagekostenarten
Von Kostenart bis KoA-Gruppe
631501 Umlage Abschreibungen
472000 473120

Zuordnung: 003 Sonstige


Ursprung Umlagekostenarten
Von Kostenart bis KoA-Gruppe
631200 Umlage Sonstige
Sonstige

Umlagezyklus
Verrechnungsschema 01

Abbildung 3.79 berblick ber ein Verrechnungsschema

Sie erstellen ein Verrechnungsschema im Customizing unter Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Verrechnungs-
schemata definieren (Transaktion KSES). Fr das erstellte Verrechnungs-
schema (siehe Abbildung 3.80), geben Sie zunchst einen Namen und einen
Text ein.

Abbildung 3.80 Verrechnungsschema anlegen

Zu diesem Schema legen Sie dann die entsprechenden Zuordnungen an (siehe


Abbildung 3.81).

139
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.81 Zuordnungen zum Verrechnungsschema pflegen

Fr jede Zuordnung ordnen Sie dann im Unterpunkt Ursprung die entspre-


chenden Kostenarten zu, die ber diese Zuordnung verrechnet werden sollen
(siehe Abbildung 3.82). Sie knnen dabei einzelne Kostenarten, Intervalle
oder Gruppen angeben.

Abbildung 3.82 Ursprung pflegen

Schlielich verknpfen Sie unter Umlagekostenart die zu verrechnenden


Kostenarten mit einer Umlagekostenart. Mit dieser Einstellung bewirken Sie
in unserem Beispiel, dass alle Personalkostenarten in Umlagen unter der
Umlagekostenart 631200 verrechnet werden.

Abbildung 3.83 Umlagekostenart hinterlegen

140
Umlage 3.7

Nach diesem Exkurs zum Verrechnungsschema kehren Sie zurck zur Defini-
tion der eigentlichen Umlage. Sie hatten bereits die Segmentkopfdaten defi-
niert, sehen Sie sich nun die Sender und Empfnger der Umlage an (siehe
Abbildung 3.84). Ich habe hier die Kostenstelle 3000 als Sender eingetragen
und alle Kostenarten zur Verrechnung. Die Empfnger sind als Intervall hin-
terlegt.

Abbildung 3.84 Sender und Empfnger in der Umlage

Die Registerkarte Senderwerte (siehe Abbildung 3.85) mssen Sie in diesem


Fall nichts eintragen, da Sie sich nicht auf Planwerte als Verteilungsschlssel
beziehen (sonst htten Sie die entsprechende Planversion hinterlegen mssen).

Auf der Registerkarte Empfngerbezugsbasis mssen Sie nun festlegen, wel-


che Kostenarten als Aufteilungskriterium fr die Belastung der Empfnger
eingesetzt werden sollen (siehe Abbildung 3.86). Hier hinterlegen Sie ein
Intervall ber alle Reisekostenarten (z. B. Flugreisen, Hotel, Mietwagen).

141
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.85 Senderwerte bei der Umlage

Abbildung 3.86 Empfngerbezugsbasis bei der Umlage

Im zugrunde liegenden Beispiel wollten Sie nur die Kostenstellen 1000 und
1220 mit der Umlage belasten; daher hatten Sie auch ein entsprechendes
Intervall auf der Registerkarte Sender/Empfnger eingetragen. In diesem
Intervall sind aber noch weitere Kostenstellen enthalten, an die Sie keine Kos-
ten von der Reisekostenstelle verrechnen wollen. Um diese Kostenstellen von
der Umlage auszuschlieen, tragen Sie auf der Registerkarte Empfngerge-
wichtungsfaktoren (siehe Abbildung 3.87) jeweils einen Faktor von 0 ein.
So erhalten nur die Kostenstellen 1000 und 1220 einen Anteil der Kosten der
Reisekostenstelle.

142
Umlage 3.7

Abbildung 3.87 Empfngergewichtungsfaktoren bei der Umlage

Wie fr die periodische Umbuchung, knnen Sie auch fr die Umlage defi-
nieren, welche Felder als Sender bzw. Empfnger in Frage kommen sollen.
Die Customizing-Einstellung dafr nehmen Sie unter Controlling Kosten-
stellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Typen
von Sendern/Empfngern der Umlage festlegen (Transaktion KCAU) vor
(siehe Abbildung 3.88). Weitere Informationen dazu finden Sie in Abschnitt
3.4.1, Customizing-Einstellungen zu Gemeinkostenzuschlgen.

Abbildung 3.88 Feldeigenschaften fr die Umlage

143
3 Gemeinkostenverrechnungen

Ich zeige Ihnen nun im nchsten Abschnitt, wie Sie eine Umlage in die Ergeb-
nisrechnung definieren.

Umlagen in die Ergebnisrechnung


Sie erstellen eine Umlage in die Ergebnisrechnung im Customizing ber Con-
trolling Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Werteflsse im Ist
Gemeinkosten bernehmen Kostenstellen-/Prozekosten bernehmen
Umlage von Kostenstellen-/Prozekosten definieren (Transaktion
KEU1). In den Zyklus-Kopfdaten finden Sie nun einige Parameter, die spe-
zifisch fr CO-PA sind (siehe Abbildung 3.89). ber den Parameter Sender-
selektionsart bestimmen Sie, ob Sie die zu verrechnenden Kosten gesamt
umlegen oder in fixe und variable Kosten trennen. In ersterem Fall mssen
Sie dann je Segment ein Wertfeld fr die Gesamtwerte hinterlegen und im
zweiten Fall mssen Sie jeweils ein Wertfeld fr die fixen und eines fr die
variablen Kosten angeben.

Abbildung 3.89 Umlagezyklus in CO-PA

Im Block Voreingestellte Selektionskriterien mssen Sie auerdem den


Kostenrechnungskreis (KostRechKreis) angeben, in dem die Verrechnung
stattfinden soll. Anhand des Parameters Bezugsgre legen Sie fest, ob Sie
eine Umlage in der kalkulatorischen oder der buchhalterischen Ergebnisrech-
nung durchfhren mchten.

Auch im Segmentkopf (siehe Abbildung 3.90) finden Sie einige Unterschiede


zur Umlage im Gemeinkostencontrolling. Wie Sie gleich sehen werden, kn-
nen Sie auf der Registerkarte Sender/Empfnger die Merkmale auswhlen,
an die Sie verrechnen wollen. Zuvor bentigt das System aber noch die Infor-

144
Umlage 3.7

mation, in welches Wertfeld die verrechneten Kosten fortgeschrieben wer-


den sollen. Dieses knnen Sie hier angeben wie im vorigen Absatz erlutert,
knnen Sie entweder ein oder zwei Wertfelder angeben, abhngig davon, ob
Sie die Kosten gesamt oder getrennt nach fix und variabel verrechnen wollen.

Abbildung 3.90 Segmentkopf in der Umlage in CO-PA

Sie haben darber hinaus die Mglichkeit, die Umlagekostenart, die benutzt
werden soll, direkt anzugeben alternativ knnen Sie auch an dieser Stelle
ein Verrechnungsschema verwenden, um die zu verrechnenden Kostenarten
mehreren Umlagekostenarten zuzuordnen. Darber hinaus knnen Sie mit-
hilfe eines Ergebnisschemas die im Verrechnungsschema hinterlegten Umla-
gekostenarten auch unterschiedlichen Wertfeldern zuordnen. Ein Ergebnis-
schema definieren Sie im Customizing ber Controlling Ergebnis- und
Marktsegmentrechnung Werteflsse im Ist Gemeinkosten berneh-
men Kostenstellen-/Prozekosten bernehmen Ergebnisschema fr
Umlage definieren (Transaktion KEI1). Ein Ergebnisschema ist sehr hnlich
aufgebaut wie ein Verrechnungsschema. Ich zeige Ihnen nun beispielhaft,
wie Sie analog zum zuvor angelegten Verrechnungsschema die Kostenarten
fr Personal, Abschreibungen und sonstige Konsten auf unterschiedliche
Wertfelder aufteilen.

145
3 Gemeinkostenverrechnungen

Dazu definieren Sie zunchst das Ergebnisschema selbst, indem Sie auf den
Button klicken. Sie tragen einen Namen und einen Text fr das
Ergebnisschema ein (siehe Abbildung 3.91).

Abbildung 3.91 Ergebnisschema definieren

Als Nchstes definieren Sie die einzelnen Zuordnungen hier im Beispiel


also je eines fr Personal, Abschreibungen und sonstige Kosten (siehe Abbil-
dung 3.92).

Abbildung 3.92 Zuordnungen eintragen

Analog zum Verrechnungsschema ordnen Sie den einzelnen Zuordnungen


nun jeweils die Kostenarten zu, die mit diesen verrechnet werden sollen
(siehe Abbildung 3.93). Zustzlich mssen Sie hier entscheiden, woher die
Kosten stammen sollen die ausgewhlte Option Kosten/Erlse steht im
Gegensatz zu den anderen Auswahlmglichkeiten wie Abweichungen aus
Fertigungsauftrgen oder Berechnungsmotiven bei der aufwandsbezogenen
Fakturierung.

Zum Schluss bestimmen Sie, an welches Wertfeld (Menpunkt Wertfelder,


siehe Abbildung 3.94) die ausgewhlten Kostenarten verrechnet werden sol-
len. In der Spalte Menge/Wert-KZ whlen Sie aus, ob es sich um ein Mengen-

146
Umlage 3.7

oder Wertfeld handelt. In der Spalte F (dahinter verbirgt sich der Begriff Fix-
Variabel-Kennzeichen) legen Sie fest, ob an das Wertfeld nur fixe, nur vari-
able oder die gesamten Kosten verrechnet werden sollen. Schlielich whlen
Sie das entsprechende Wertfeld aus, an das Sie verrechnen wollen. Wrden
Sie die fixen und variablen Kosten getrennt verrechnen, mssten Sie entspre-
chend zwei Wertfelder auswhlen.

Abbildung 3.93 Ursprung zur Zuordnung festlegen

Abbildung 3.94 Wertfelder hinterlegen

147
3 Gemeinkostenverrechnungen

Nach diesem Exkurs zum Ergebnisschema kehren Sie zurck zur Definition
der Umlage in CO-PA. Nach dem Segmentkopf pflegen Sie nun die Sender
und Empfnger (siehe Abbildung 3.95) ein. Als Sender verwenden Sie hier
eine Kostenstelle, von der Sie das Kostenartenintervall von 400000 bis
690000 umlegen wollen. Fr Empfnger haben Sie nun alle Merkmale des
Ergebnisbereichs zur Auswahl. Sie knnen auch mehrere Merkmale mitein-
ander kombinieren. Wie ich Ihnen jedoch in Abschnitt 3.7.2, Umlagen in
der Ergebnisrechnung, dargelegt habe, mssen Sie hier einige Dinge beach-
ten, damit Sie die Anzahl der Verrechnungsempfnger nicht ins Exorbitante
steigen lassen. Im Beispiel habe ich daher nur das Merkmal Artikel mit
einem eingeschrnkten Werteintervall ausgewhlt.

Abbildung 3.95 Sender und Empfnger bei der Umlage in CO-PA

148
Umlage 3.7

Im Segmentkopf hatten Sie festgelegt, dass als Empfngerbezugsbasis das


Wertfeld Erlse dienen soll. Auf der Registerkarte Empfngerbezugsbasis
(siehe Abbildung 3.96) mssen Sie dies nun noch genauer spezifizieren.
Zunchst knnen Sie auf bestimmte Vorgangsarten einschrnken; Vorgangs-
arten kennzeichnen in CO-PA den Geschftsvorfall, geben also an, auf welche
Weise ein Beleg entstanden ist (z. B. ber eine Kundenfaktura, ber eine
direkte Buchung in FI etc.). Das Plan-Istkennzeichen (Plan-/Istkennze) steu-
ert, ob Sie sich bei der Bezugsbasis auf Plan- oder Istdaten beziehen wollen.
Sollten Sie hier Plandaten auswhlen, so mssen Sie entsprechend auch eine
Planversion bei Bezugsversion angeben.

Abbildung 3.96 Empfngerbezugsbasis fr die Umlage nach CO-PA

Bei den Empfngergewichtungsfaktoren bekommen Sie schlielich einen


berblick darber, wie viele einzelne Empfnger Sie durch Ihre Angaben bei
den Sendern und Empfngern selektiert haben (siehe Abbildung 3.97). Im
Beispiel sind dies durch unsere eingeschrnkte Selektion nur 94. Wie in
Abschnitt 3.7.2, Umlagen in der Ergebnisrechnung, dargelegt, knnen Sie
durch eine ungnstige Kombination aus Merkmalen aber auch wesentlich
grere Mengen an Verrechnungsempfngern bekommen.

149
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.97 Empfngergewichtungsfaktoren

3.7.4 Umlage ausfhren


In der Kostenstellenrechnung fhren Sie die Umlage aus, indem Sie den
Menpfad Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung
Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Umlage (Trans-
aktion KSU5) whlen. Fr Geschftsprozesse whlen Sie Rechnungswesen
Controlling Prozekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunk-
tionen Verrechnungen Umlage (Transaktion CPP5).

Die Ausfhrung der Umlage in die Ergebnisrechnung erfolgt auf dieselbe


Weise wie die im Gemeinkostencontrolling; gehen Sie hierfr zu Rechnungs-
wesen Controlling Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Istbu-
chungen Periodenabschlu Kostenstellen-/Prozekosten berneh-
men Umlage (Transaktion KEU5).

Whlen Sie dann die Periode(n) aus, fr die Sie die Umlage durchfhren wol-
len (siehe Abbildung 3.98). Wie bereits im Zusammenhang mit der periodi-

150
Umlage 3.7

schen Umbuchung erwhnt, sollten Sie die Verrechnung blicherweise


immer periodisch durchfhren, damit Sie nicht in vergangenen Perioden
nderungen hervorrufen. Falls Sie mehrere Zyklen verwenden, knnen Sie
diese auch alle eingeben und so auf einmal starten.

Abbildung 3.98 Umlage ausfhren

3.7.5 Empfehlungen zur Umlage


Fr die Umlage gelten dieselben generellen Empfehlungen wie fr die ande-
ren zyklusbasierten Verrechnungstechniken (periodische Umbuchung, Ver-
teilung): Verwenden Sie mglichst wenige Zyklen und vereinen Sie nach
Mglichkeit alle gewnschten Verrechnungen anhand von eigenen Segmen-
ten in einem einzelnen Zyklus. Sie machen sich den Monatsabschluss damit
einfacher, da Sie dann lediglich einen Zyklus ausfhren mssen und keine
wechselseitigen Abhngigkeiten zwischen Zyklen bercksichtigen mssen.

Wie bei der periodischen Umbuchung und bei der Verteilung, finden auch
bei der Umlage alle Verrechnungen innerhalb eines Zyklus gleichzeitig statt.
Sollten sich dabei mehrere Segmente gegenseitig beeinflussen, so sollten Sie
das Kennzeichen iterativ im Zykluskopf setzen (siehe dazu auch die Erlute-
rungen in Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur periodischen
Umbuchung). Falls Sie Wechselbeziehungen zwischen Segmenten verschie-
dener Zyklen eingebaut haben, mssen Sie die Reihenfolge beachten, in der
Sie die Zyklen aufrufen.

Ich empfehle Ihnen, die Umlage zeitlich nach der Berechnung von Gemein-
kostenzuschlgen durchzufhren, fr den Fall, dass Sie diejenigen Kostenstel-
len bezuschlagen oder durch einen Zuschlag entlasten, fr die Sie die Umlage
durchfhren wollen.

151
3 Gemeinkostenverrechnungen

Ob Sie die Umlage vor, nach oder gleichzeitig mit periodischen Umbuchun-
gen, Umlagen und indirekten Leistungsverrechnungen durchfhren, hngt
von den Wechselbeziehungen ab, die Sie gegebenenfalls zwischen diesen
Verrechnungsformen definiert haben.

In jedem Falle sollten Sie die Umlage vor der Isttarifermittlung ausfhren.

Wenn Sie berlegen, in welchen Fllen Sie eine Umlage und wann Sie eine
Verteilung einsetzen, so rate ich Ihnen Folgendes: Verteilungen sind dafr
gedacht, Kosten zu verrechnen, die zuvor auf Hilfskostenstellen gesammelt
wurden. Diese Kosten (Beispiele: Telefon, Miete) wurden von diesen Hilfs-
kostenstellen nicht verursacht, sie konnten lediglich nicht beim Rechnungs-
eingang verursachungsgerecht erfasst werden. Eine Umlage hingegen setzen
Sie ein, wenn Sie Kosten von einer Kostenstelle an eine oder mehrere andere
verrechnen, wo eine echte Weiterbelastung erfolgt, weil die Empfngerkos-
tenstelle die Dienste der Senderkostenstelle in Anspruch genommen hat (z. B.
das Reisebro, die Kantine, die IT). Die Umlage sorgt dafr, dass die
ursprnglich gebuchten Kosten auf dem Sender stehenbleiben, sodass sie
dort weiterhin ausgewertet werden knnen. Darber hinaus verdichtet sie
die Verrechnungsinformationen, sodass der Empfnger lediglich wei, wel-
che Kosten ihm von woher belastet wurden, ohne die Zusammensetzung der
Kosten zu kennen.

3.8 Indirekte Leistungsverrechnung


Auch die indirekte Leistungsverrechnung basiert wie die zuvor behandelten
Verrechnungstechniken auf Zyklen und Segmenten.

Anders als bei der periodischen Umbuchung, der Verteilung und der Umlage
verrechnen Sie bei einer indirekten Leistungsverrechnung Kosten nicht
direkt anhand von primren oder sekundren Kostenarten, sondern Sie ver-
rechnen Leistungen weiter. Wie ich in Abschnitt 3.1.3, Manuelle Leistungs-
verrechnung, bereits gezeigt habe, knnen Sie Leistungen zum Monatsende
auch manuell verrechnen; dies werden Sie aber nur dann tun, wenn der Auf-
wand beim Ermitteln und Erfassen der zu verrechnenden Leistungen zumut-
bar ist. Die indirekte Leistungsverrechnung knnen Sie einsetzen, wenn ein
Empfngerobjekt (dies kann eine Kostenstelle, ein Auftrag, ein Geschftspro-
zess, ein Projekt oder ein Ergebnisobjekt sein) Leistungen von einer Kosten-
stelle oder einem Geschftsprozess in Anspruch nimmt, aber es entweder
nicht mglich oder nicht zumutbar ist, die verbrauchte Leistung am Sender
oder Empfnger zu messen. Da nur Kostenstellen und Geschftsprozesse

152
Indirekte Leistungsverrechnung 3.8

Leistungen erbringen knnen, knnen Sie entsprechend die indirekte Leis-


tungsverrechnung auch nur mit diesen beiden Controllingobjekten als Sen-
der einsetzen.

In einem Zyklus zur indirekten Leistungsverrechnung knnen Sie somit je


Empfnger Gewichtungsfaktoren wie z. B. Istkosten bzw. Plankosten einer
bestimmten Kostenart, Istverbrauch bzw. Planverbrauch einer Leistungsart
oder statistische Kennzahlen einsetzen, um den Leistungsverbrauch zu
bestimmen. Beim Sender knnen Sie sich entweder auf die manuell erfasste
Leistung beziehen (falls vorhanden), eine feste Menge vorgeben oder die
Leistungsmenge retrograd ermitteln. Bei der retrograden Ermittlung ermit-
telt das System die erbrachte Leistung anhand der im Zyklus eingestellten
Gewichtungsfaktoren bei den Empfngern.

Indirekte Leistungsverrechnung

Die Kantine bietet eine Leistung zubereitete Mens an, gemessen in Stck. Die
Kosten der Kantine sollen an alle Kostenstellen verrechnet werden. Es ist jedoch
weder zumutbar, die auf der Senderseite zubereiteten Mens zu zhlen, noch die
auf der Empfngerseite verzehrten. Bei den Empfngern wird daher der Leistungs-
bezug in Abhngigkeit von der Zahl der Mitarbeiter je Kostenstelle geschtzt, die
als statistische Kennzahl verbucht werden. Auf der Senderseite wird die Leistung
retrograd ermittelt, also gleichgesetzt mit der verbrauchten Menge der Empfnger.
Der Einfachheit halber werden hier nur die Empfngerkostenstellen IT, Produktion
und Vertrieb einbezogen.
Ausgangssituation:
Kostenstelle Kantine
Leistungsart zubereitete Mens mit Tarif 10 EUR/Stck
Kostenstelle IT Kostenstelle Produktion Kostenstelle Vertrieb
40 Mitarbeiter 100 Mitarbeiter 60 Mitarbeiter
Die Gesamtzahl der Mitarbeiter auf den betroffenen Kostenstellen betrgt 200, also
geht die indirekte Leistungsverrechnung von 200 verzehrten Mens aus. Dies ist
damit gleichzeitig die retrograd ermittelte Senderleistung. Es werden damit von der
Kantine 400 EUR an die IT verrechnet (40 10), 1.000 EUR an die Produktion
(100 10) und 600 EUR an den Vertrieb (60 10).

Beachten Sie, dass bei der periodischen Umbuchung, der Verteilung und der
Umlage in der Regel alle Kosten der Senderobjekte verrechnet werden. Bei
der indirekten Leistungsverrechnung ist dies nicht der Fall, denn die Verrech-
nung erfolgt anhand der festgelegten Tarife und der ermittelten Leistung,
unabhngig von den tatschlichen Kosten. Mithilfe der Isttarifermittlung
(siehe Abschnitt 4.1, Isttarifermittlung) knnen Sie jedoch die Tarife nach-
trglich an die tatschlichen Istkosten anpassen.

153
3 Gemeinkostenverrechnungen

Dies wird auch noch einmal in Abbildung 3.99 deutlich: Die Kantine plant,
monatlich 200 Mens zuzubereiten, um sich komplett von den geplanten
Kosten in Hhe von 2.000 EUR zu entlasten. Bei der Leistungsverrechnung,
egal ob direkt oder indirekt, wird die Senderkostenstelle nicht automatisch
komplett entlastet, sondern nur dann, wenn die Istkosten den Plankosten
und die Istleistung der Planleistung entspricht. Ist dies nicht der Fall, so bleibt
ein Restsaldo auf der Senderkostenstelle, und es liegt in Ihrem Gestaltungs-
spielraum als Controller, was Sie mit diesem Saldo anfangen. Sie knnen ihn
z. B. stehenlassen und als Unter- bzw. berdeckung auf der Kostenstelle
betrachten. Diese Unter- bzw. berdeckung knnen Sie auch mit einer
Umlage noch verrechnen. Eine weitere Mglichkeit ist die Isttarifermittlung,
mittels derer Sie nachtrglich die Leistungstarife so umbewerten, dass der
Saldo der Senderkostenstelle ausgeglichen wird.

Kostenstelle Kantine
420000 Lhne +1.000 Planmenge 200 Mens
416100 Strom +100 Plantarif 10 EUR/Men
431000 Material +900
639100 Mens 2.000

Bezugsregel:
Statistische Kennzahl:
Anzahl Mitarbeiter

40 Mitarbeiter 100 Mitarbeiter 60 Mitarbeiter


Kostenstelle
Kostenstelle IT Produktion Kostenstelle Vertrieb

639100 +400 639100 +1.000 639100 +600

Abbildung 3.99 Indirekte Leistungsverrechnung

Ich zeige Ihnen nun anhand des Kantinen-Beispiels, wie Sie eine indirekte
Leistungsverrechnung anlegen.

3.8.1 Customizing-Einstellungen zur indirekten Leistungs-


verrechnung
Sie definieren eine indirekte Leistungsverrechnung fr Kostenstellen im Cus-
tomizing ber Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen

154
Indirekte Leistungsverrechnung 3.8

Periodenabschlu Leistungsverrechnung Indirekte Leistungsver-


rechnung Indirekte Leistungsverrechnung definieren (Transaktion
KSC1); fr Geschftsprozesse whlen Sie den Pfad: Controlling Proze-
kostenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Indirekte Leis-
tungsverrechnung Indirekte Leistungsverrechnung pflegen (Transak-
tion CPC1). Die Kopfdaten (siehe Abbildung 3.100) sehen denen der
periodischen Umbuchung (siehe Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellun-
gen zur periodischen Umbuchung) sehr hnlich.

Abbildung 3.100 Indirekte Leistungsverrechnung Kopfdaten

Bei der indirekten Leistungsverrechnung steht Ihnen auerdem der Parame-


ter Ausbringungsmenge zur Verfgung. Damit knnen Sie festlegen, dass
retrograde Verbrauchswerte, die durch das Ausfhren des Zyklus ermittelt
werden, beim Sender fortgeschrieben werden.

Bei der indirekten Leistungsverrechnung beziehen Sie sich bei der Senderre-
gel auf Mengen anstelle von Werten, daher haben Sie hier die folgenden Ein-
trge zur Verfgung:

1 Gebuchte Mengen: Analog zu gebuchten Werten verrechnen Sie hier


smtliche auf dem Sender erfassten Leistungsmengen.
2 Feste Mengen: Sie geben vor, welche Menge verrechnet werden soll.
3 Retrogr. erm. Mengen (retrograd ermittelte Mengen): Die Menge, die
verrechnet wird, wird anhand der Empfngerwerte ermittelt; wenn Sie in
den Kopfeinstellungen des Zyklus den Parameter Ausbringungsmenge ak-
tiviert haben, wird die retrograd ermittelte Menge auch auf dem Sender
fortgeschrieben.

155
3 Gemeinkostenverrechnungen

In unserem Beispiel soll die Verrechnung anhand der Anzahl der Mitarbeiter
je Empfngerkostenstelle erfolgen, die Sie mittels einer statistischen Kenn-
zahl erfassen. Somit handelt es sich um eine retrograd ermittelte Menge, wes-
halb Sie die Senderregel entsprechend einstellen (siehe Abbildung 3.101).
Auch die Empfngerbezugsbasis definieren Sie so, dass die Aufteilung auf die
Empfnger mithilfe von statistischen Kennzahlen erfolgt.

Abbildung 3.101 Indirekte Leistungsverrechnung Segmentkopf

Leistungsartentyp

Beachten Sie, dass Sie eine indirekte Leistungsverrechnung nur fr Leistungsarten


vom Typ 2 (indirekte Ermittlung, indirekte Verrechnung) oder 3 (manuelle Ermitt-
lung, indirekte Verrechnung) erstellen und durchfhren knnen. Fr Leistungsarten
vom Typ 1 (manuelle Ermittlung, manuelle Verrechnung) knnen Sie nur eine
direkte Leistungsverrechnung vornehmen, und Leistungsarten vom Typ 4 (manuelle
Erfassung, keine Verrechnung) knnen Sie gar nicht verrechnen.
Beachten Sie, dass diese Einstellungen auch Auswirkung auf die Planung haben: Nur
fr Leistungsarten vom Typ 1 knnen Sie geplante Leistungsverrechnungen manuell
erfassen; fr die Typen 2 und 3 knnen Sie Leistungsverrechnungen im Plan nur
mithilfe einer indirekten Leistungsverrechnung einstellen.

In der Sicht Sender/Empfnger tragen Sie als Sender die Kantinen-Kosten-


stelle ein; beachten Sie, dass in diesem Fall keine Kostenart, sondern eine
Leistungsart als Sender mit hinterlegt wird. Als Empfnger tragen Sie die drei
Kostenstellen ein, die die Kantinenmens in Anspruch nehmen.

156
Indirekte Leistungsverrechnung 3.8

Abbildung 3.102 Sender/Empfnger fr die indirekte Leistungsverrechnung

In der Sicht Senderwerte gibt es bei der indirekten Leistungsverrechnung


die Mglichkeit, den oder die Sender im Verhltnis strker oder weniger zu
belasten (siehe Abbildung 3.103); dies ist jedoch nur von Relevanz, wenn Sie
mehrere Sender-Kostenstellen oder -Leistungsarten verwenden. Das Prinzip
ist dabei dasselbe wie fr Empfngergewichtungsfaktoren, wie ich es bereits
in Abschnitt 3.6.3, Customizing-Einstellungen zur Verteilung, erlutert
habe.

Abbildung 3.103 Senderwerte bei der indirekten Leistungsverrechnung

157
3 Gemeinkostenverrechnungen

Wie Sie es bereits von der Verteilung her kennen, tragen Sie auf der Register-
karte Empfngerbezugsbasis diejenige statistische Kennzahl ein, unter der
Sie spter die Anzahl der Mitarbeiter je Kostenstelle vorhalten (siehe Abbil-
dung 3.104).

Abbildung 3.104 Empfngerbezugsbasis bei der indirekten Leistungsverrechnung

Zum Schluss besteht in der Sicht Empfngergewichtungsfaktoren noch die


Mglichkeit, einzelne Empfnger strker oder weniger zu belasten, als auf-
grund der Empfngerbezugsbasis vorgesehen ist (siehe Abbildung 3.105).
Tragen Sie hier fr einen Empfnger einen hheren Wert als 100 ein, erhht
sich dessen Empfngerwert im Verhltnis zu den anderen Empfngern; bei
einem Wert unter 100 verringert sich der Wert im Verhltnis entsprechend.
Der gesamte Sender- bzw. Empfngerwert verndert sich dadurch nicht.

Wie fr die periodische Umbuchung, knnen Sie auch fr die indirekte Leis-
tungsverrechnung definieren, welche Felder als Sender bzw. Empfnger in
Frage kommen sollen. Die Customizing-Einstellung dafr nehmen Sie vor
unter Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Perioden-
abschlu Leistungsverrechnung Indirekte Leistungsverrechnung
Typen von Sendern/Empfngern der in. Leist.verr. festlegen (Transaktion
KCAL) siehe Abbildung 3.106. Weitere Informationen dazu finden Sie in
Abschnitt 3.4.1, Customizing-Einstellungen zu Gemeinkostenzuschlgen.

158
Indirekte Leistungsverrechnung 3.8

Abbildung 3.105 Empfngergewichtungsfaktoren bei der indirekten Leistungsverrechnung

Abbildung 3.106 Feldeigenschaften fr die indirekte Leistungsverrechnung einstellen

3.8.2 Indirekte Leistungsverrechnung ausfhren


In der Kostenstellenrechnung fhren Sie die indirekte Leistungsverrechnung
aus, indem Sie den Menpfad Rechnungswesen Controlling Kosten-
stellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnun-
gen Indirekte Leistungsverrechnung (Transaktion KSC5) whlen. Fr
Geschftsprozesse whlen Sie Rechnungswesen Controlling Proze-

159
3 Gemeinkostenverrechnungen

kostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnun-


gen Indirekte Leistungsverrechnung (Transaktion CPC5).

Whlen Sie dann die Periode(n) aus, fr die Sie die Verteilung durchfhren
wollen (siehe Abbildung 3.107); wie bereits im Zusammenhang mit der peri-
odischen Umbuchung erwhnt, sollten Sie die Verrechnung blicherweise
immer periodisch durchfhren, damit Sie nicht in vergangenen Perioden
nderungen hervorrufen. Falls Sie mehrere Zyklen verwenden, knnen Sie
diese auch alle eingeben und so auf einmal starten.

Abbildung 3.107 Indirekten Leistungsverrechnung ausfhren

In unserem Beispiel hatte ich die Senderleistungen retrograd ermittelt, das


heit, dass die abgegebene Leistungsmenge des Senders sich aus den ermit-
telten Istleistungen der Empfnger ergibt. Sie knnen die Istleistung aber
auch auf andere Weise vorgeben, nmlich indem Sie beim Senderwert die
Regel Gebuchte Mengen verwenden (siehe Abbildung 3.108). Dies
bedingt, dass Sie die Senderleistungsmenge erst einmal eingeben mssen.
Wenn Sie hingegen Senderleistungen ber eine direkte Leistungsverrech-
nung erfassen (siehe Abschnitt 3.1.3, Manuelle Leistungsverrechnung), so
hilft das nicht weiter, weil Sie dann die Leistung auch gleich schon weiterbe-
lastet haben.

Um die Senderleistung zu erfassen, ohne sie gleich weiterzubelasten, gibt es


daher eine eigene Transaktion. Fr Kostenstellen whlen Sie dafr im
Anwendungsmen den Pfad Controlling Kostenstellenrechnung Ist-
buchungen Senderleistungen Erfassen (Transaktion KB51N). Hier tra-
gen Sie nun fr die entsprechende Kostenstelle und Leistungsart die ermit-
telte Leistungsmenge ein (siehe Abbildung 3.109).

160
Indirekte Leistungsverrechnung 3.8

Abbildung 3.108 Senderwerte bei der indirekten Leistungsverrechnung

Abbildung 3.109 Senderleistungen erfassen

Leistungsartentyp

Um die Senderleistungen erfassen zu knnen, muss die verwendete Leistungsart


den Typ 1 (manuelle Erfassung, manuelle Verrechnung) oder 3 (manuelle Erfassung,
indirekte Verrechnung) haben. Beachten Sie dabei aber, dass Sie den Typ 1 nicht fr
die indirekte Leistungsverrechnung verwenden knnen, sondern nur den Typ 3.

3.8.3 Empfehlungen zur indirekten Leistungsverrechnung


Wie auch bei den anderen Verrechnungen, die anhand von Zyklen erfolgen,
empfehle ich Ihnen, mglichst wenige Zyklen zu verwenden und stattdessen
mglichst alle Verrechnungen, die Sie vornehmen mchten, mittels eigener
Segmente in einem Zyklus zu vereinen. Das vereinfacht die Durchfhrung
des Monatsabschlusses, da Sie dann nur einen Zyklus durchfhren mssen.

161
3 Gemeinkostenverrechnungen

Die Gefahr ist dann geringer, dass Sie einen vergessen, und falls Sie einen
Zyklus stornieren mssen, ist es bersichtlicher nachzuvollziehen, welche
nun durchgefhrt sind und welche nicht.

Wie bei den zuvor behandelten Verrechnungswerkzeugen, finden auch bei


der Verteilung alle Verrechnungen innerhalb eines Zyklus gleichzeitig statt.
Sollten sich dabei mehrere Segmente gegenseitig beeinflussen, so sollten Sie
das Kennzeichen iterativ im Zykluskopf setzen (weitere Erluterungen dazu
im Abschnitt 3.5.1, Customizing-Einstellungen zur periodischen Umbu-
chung). Falls Sie Wechselbeziehungen zwischen Segmenten verschiedener
Zyklen eingebaut haben, mssen Sie die Reihenfolge beachten, in der Sie die
Zyklen aufrufen.

Die indirekte Leistungsverrechnung funktioniert von ihrer Logik her anders


als die periodische Umbuchung, die Verteilung und die Umlage, da Sie Leis-
tungen verrechnen und nicht den Restsaldo der Kostenstelle verrechnen. Bei
den drei genannten Funktionen spielt es eine groe Rolle, zu welchem Zeit-
punkt Sie die Verrechnung durchfhren Sie sollten in jedem Falle vermei-
den, dass nach der Verrechnung noch Kosten auf die Senderkostenstelle
gebucht werden. Beim Verrechnen von Leistungen ist dies unerheblich. Aus
Sicht der Sender knnen Sie somit die indirekte Leistungsverrechnung unab-
hngig von den anderen Verrechnungen durchfhren; beachten Sie aber,
dass Sie mglicherweise den Saldo von Kostenstellen verndern, fr die Sie
spter noch eine periodische Umbuchung, Umlage oder Verteilung vorneh-
men wollen.

Die Isttarifermittlung hat entscheidende Auswirkungen auf die Leistungsver-


rechnung, da Sie damit nachtrglich die Leistungstarife anpassen. Smtliche
Leistungsverrechnungen, ob direkt oder indirekt, sollten Sie daher in jedem
Falle vor der Isttarifermittlung durchfhren.

3.9 Templateverrechnung
Templates sind eine flexible Methode, um im Controlling in SAP ERP Kosten
zu planen (bei der Formelplanung und beim Easy Cost Planning), aber auch,
um Leistungen im Ist zu verrechnen.

Im Gegensatz zur indirekten Leistungsverrechnung ist ein Template empfn-


ger- und nicht senderorientiert. Das bedeutet, dass Sie fr jedes gewnschte
Empfngerobjekt zunchst festlegen, ob berhaupt eine Templateverrech-
nung stattfinden soll, indem Sie ihm ein Template zuordnen. Bei der Defini-

162
Templateverrechnung 3.9

tion des Templates selbst bestimmen Sie dann, von welchem Senderobjekt
die Leistung verrechnet werden soll und wie hoch die Leistungsmenge sein
soll.

Eine indirekte Leistungsverrechnung (siehe dazu auch den vorherigen


Abschnitt) setzen Sie in der Regel ein, um die gesamte Leistung eines Senders
auf mehrere Empfnger aufzuteilen, sodass der Sender danach komplett ent-
lastet ist. Im Beispiel in Abbildung 3.110 sehen Sie die Leistungsbeziehung
zwischen einer Stromkostenstelle und zwei Fertigungsaggregaten. Auf der
Stromkostenstelle sammeln Sie die gesamten Stromrechnungen, die Ihre
Firma erhlt, und verrechnen den Strom anhand einer Leistungsart an die
Fertigungskostenstellen weiter. Im Beispiel haben Sie insgesamt 3.000 EUR
an Stromkosten geplant, bei einer Leistungsmenge von 1.000 KWh, woraus
sich ein Tarif je KWh von 0,3 EUR ergibt.

Kostenstelle 200
Drehmaschine

Plankosten:
Strom 400 KWh
-----------------------------------------
Planleistung 200 h
-----------------------------------------
Istleistung 170 h
Kostenstelle 100 -----------------------------------------
Strom Ind. LV 561 KWh
Strom 168,30 EUR
Plankosten: ng
nu
Grundgebhr 50 EUR ech
err
Stromverbrauch 250 EUR gsv
Gesamt 300 EUR s tun
----------------------------------------- Lei
kte
Planleistung 1.000 KWh ire Kostenstelle 300
Plantarif 0,3 EUR/KWh Ind Frsmaschine
-----------------------------------------
Istleistung 990 KWh
Plankosten:
Ind. LV 990 KWh Ind
Strom 297 EUR irek Strom 600 KWh
te L -----------------------------------------
eist
ung Planleistung 120 h
sve
rrec -----------------------------------------
hnu Istleistung 130 h
ng
-----------------------------------------
Ind. LV 429 KWh
Strom 128,70 EUR

Abbildung 3.110 Ablauf der indirekten Leistungsverrechnung

Auf den beiden Fertigungsaggregaten, der Drehmaschine und der Frsma-


schine, haben Sie ebenfalls eine jeweilige Leistungsmenge in Stunden sowie
den damit verbundenen Stromverbrauch geplant fr eine Stunde Drehen

163
3 Gemeinkostenverrechnungen

bentigen Sie 2 KWh Strom, fr eine Stunde Frsen hingegen 5 KWh. Die
erbrachte Istleistung weicht bei beiden Kostenstellen vom Plan ab Sie haben
nur 170 h gedreht, also weniger als geplant, dafr aber mehr gefrst als
geplant, nmlich 130 h anstatt von 120 h. Auf der Stromkostenstelle knnen
Sie nun ablesen, dass Sie insgesamt 990 KWh verbraucht haben. Sie wissen
aber nicht, wie hoch der tatschliche Stromverbrauch der Fertigungskosten-
stellen ist, da Sie keine Stromzhler an den Maschinen installiert haben.

Um die Stromkostenstelle mithilfe der indirekten Leistungsverrechnung zu


entlasten, knnen Sie als Empfngerbezugsbasis z. B. die Planleistung des
Empfngers, die Istleistung des Empfngers oder eine statistische Kennzahl
verwenden. Im letzteren Falle mssten Sie jedoch je Kostenstelle manuell den
Wert der statistischen Kennzahl eingeben; dies knnen Sie jedoch nicht, da
Sie den tatschlichen Verbrauch nicht kennen. Es bleibt Ihnen also nur, die
Leistungsverrechnung anhand der Plan- oder Istleistung des Empfngers vor-
zunehmen. Im Falle der Istleistung bedeutet das, dass die Sendermenge von
990 KWh auf die Empfnger in Abhngigkeit von der erbrachten Fertigungs-
zeit verrechnet wird:

Zunchst wird die Senderleistung durch die gesamte Istleistung der Empfn-
ger geteilt: 990 / (170 + 130) = 3,3. Das bedeutet, fr jede erbrachte Stunde
Istleistung beim Empfnger werden 3,3 KWh Strom von der Stromkosten-
stelle verrechnet:

Die Drehmaschine erhlt 170 3,3 = 561 KWh.


Die Frsmaschine erhlt 130 3,3 = 429 KWh.

Damit wrden Sie die Drehmaschine mit mehr als der Hlfte der Stromkosten
belasten, obwohl eine Stunde Drehen viel weniger Strom verbraucht als eine
Stunde Frsen. Die Kosten wren somit nicht verursachungsgerecht aufge-
teilt. Auch wenn Sie anstelle der Istleistung die Planleistung heranziehen,
wird das Ergebnis nicht gerechter. Die indirekte Leistungsverrechnung kann
keinen Zusammenhang herstellen zwischen der geplanten Fertigungsleistung
und dem geplanten Stromverbrauch, kann also nicht erkennen, dass eine
Stunde Frsen viel mehr Strom verbraucht als eine Stunde Drehen und der
Frsmaschine proportional mehr Strom berechnet bekommen msste.

Die Templateverrechnung kann dieses Dilemma lsen, da sie wesentlich fle-


xiblere Methoden zur Ermittlung der Verrechnungsmengen anbietet als die
indirekte Leistungsverrechnung. Durch den Fokus auf den Empfnger kn-
nen Sie auf mehr Informationen zugreifen, als wenn Sie vom Sender ausge-
hen. Im vorangegangenen Beispiel knnen Sie im Template festlegen, dass

164
Templateverrechnung 3.9

sich die zu verrechnende Leistungsmenge je Empfnger aus dem Verhltnis


der Planleistung zum Planverbrauch von Strom ergibt. Fr die Drehmaschine
ergbe sich somit der Istverbrauch wie folgt:

Istmenge Strom = Istleistung Drehen Planmenge Strom / Planleistung


Drehen
In Zahlen: 170 h Drehen 400 KWh Strom / 200 h Drehen = 340 KWh

Fr die Frsmaschine gilt analog:


130 h Frsen 600 KWh Strom / 120 h Frsen = 650 KWh

Die Templateverrechnung ermglicht es somit, eine verursachungsgerechte


Verrechnung durchzufhren, ohne dass Sie die genaue Verbrauchsmenge
beim Empfnger kennen mssen. Schematisch knnen Sie diese Verrech-
nung auch noch einmal in Abbildung 3.111 nachvollziehen.

Kostenstelle 200
Drehmaschine

Plankosten:
Strom 400 KWh
-----------------------------------------
Planleistung 200 h
-----------------------------------------
Istleistung 170 h
Kostenstelle 100 -----------------------------------------
Strom Template 340 KWh
Plankosten: Strom 102 EUR
Grundgebhr 50 EUR
ng
Stromverbrauch 250 EUR nu
ech
Gesamt 300 EUR err
----------------------------------------- t e-V
pla
Tem
Planleistung 1.000 KWh Kostenstelle 300
Plantarif 0,3 EUR/KWh Frsmaschine
-----------------------------------------
Istleistung 990 KWh Plankosten:
Ind. LV 990 KWh Strom 600 KWh
Strom 297 EUR Tem -----------------------------------------
p late
-Ve Planleistung 120 h
rrec
hnu -----------------------------------------
ng Istleistung 130 h
-----------------------------------------
Template 650 KWh
Strom 195 EUR

Abbildung 3.111 Ablauf der Templateverrechnung

Bei der Verrechnung knnen Sie als Sender Kostenstellen in Kombination mit
Leistungsarten oder Geschftsprozessen einsetzen, als Empfnger kommen
alle Controllingobjekte in Betracht, wie etwa Kostenstellen, Geschftspro-

165
3 Gemeinkostenverrechnungen

zesse, Innenauftrge, Fertigungsauftrge, Ergebnisobjekte etc. Im Gegensatz


zu den in den vorangegangenen Abschnitten beschriebenen Verrechnungs-
methoden periodische Umbuchung, Verteilung, Umlage, indirekte Leis-
tungsverrechnung sind Templates damit auch in der Lage, Fertigungsauf-
trge bzw. Produktkostensammler zu belasten.

3.9.1 Customizing-Einstellungen zu Templates


Ich stelle Ihnen nun die notwendigen Schritte vor, um ein Template zu erstel-
len, mit dem Sie anhand des oben aufgefhrten Beispiels Kosten zwischen
Kostenstellen verrechnen knnen. Sie erstellen ein Template fr Kostenstel-
len im Customizing ber Controlling Kostenstellenrechnung Perio-
denabschluss Leistungsverrechnung Template-Verrechnung Templa-
tes pflegen Template anlegen (Transaktion CPT1); fr Geschftsprozesse
whlen Sie Controlling Prozekostenrechnung Templates Templages
pflegen (ebenfalls Transaktion CPT1). Alternativ gelangen Sie in die Tem-
plate-Pflege auch ber das Anwendungsmen: Finanzwesen Controlling
Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Ver-
rechnungen Template-Verrechnung (Transaktion KPAS). Whlen Sie
dann im Men Zustze TEmplate Anlegen (siehe Abbildung 3.112).

Abbildung 3.112 Templatepflege aus dem Anwendungsmen aufrufen

166
Templateverrechnung 3.9

Geben Sie dann einen Namen fr das Template an und whlen Sie die Umge-
bung aus. Templates sind in Umgebungen klassifiziert, die bestimmen, fr
welche Art von Empfnger das Template gelten soll (beispielsweise fr Ferti-
gungsauftrge, Profit-Center, Geschftsprozesse). In diesem Fall whlen Sie
die Umgebung SCD (fr Kostenstellen/Leistungsarten) aus (siehe Abbil-
dung 3.113).

Abbildung 3.113 Template anlegen

Bei der Pflege des eigentlichen Templates vergeben Sie nun zunchst eine
Bezeichnung (siehe Abbildung 3.114). Um das Template mit Leben zu fllen,
erstellen Sie anschlieend eine Verrechnungszeile.

Abbildung 3.114 Template-Definition

167
3 Gemeinkostenverrechnungen

Je Zeile knnen Sie nun eine eigene Verrechnungsregel hinterlegen, hnlich


den Segmenten, die Sie aus der Zyklustechnik kennen. In der Spalte Typ
bestimmen Sie, um was fr eine Zeile es sich handeln soll. Zum Beispiel kn-
nen Sie hier eine Verrechnung von einer Kostenstelle in Verknpfung mit
einer Leistungsart oder von einem Geschftsprozess hinterlegen, eine reine
Rechenzeile, einen Verweis auf ein anderes Template (Sub-Template) oder
eine Kommentarzeile. Im Beispiel legen Sie eine Zeile vom Typ Kostenstelle/
Leistungsart an und geben eine Bezeichnung ein (siehe Abbildung 3.115).

Abbildung 3.115 Zeilentyp und -bezeichnung pflegen

In der Spalte Objekt whlen Sie die Senderkostenstelle und Senderleistungs-


art aus. Indem Sie einen Doppelklick auf das entsprechende Feld ausfhren,
ffnet sich unten ein Editor, der Ihnen ein umfassendes Angebot an Formeln
bereitstellt, anhand derer Sie das Senderobjekt dynamisch ermitteln knnen
(siehe Abbildung 3.116). Dieses berangebot an Formeln ist Fluch und Segen
der Template-Technik zugleich: Mit diesen Formeln knnen Sie die komple-
xesten Szenarien abdecken und bei Bedarf sogar noch eigene selbst hinzupro-
grammieren, auf der anderen Seite wird man als Neuling in dieser Technik
erst einmal von der Flle erschlagen.

In unserem Beispiel sind Senderkostenstelle und -leistungsart jedoch schon


bekannt, deshalb knnen Sie auf eine Formel verzichten. Indem Sie im Feld
Objekt auf den Button (Wertebereich einschrnken) klicken, knnen Sie
die gewnschte Kostenstelle und Leistungsart ber die gewohnte Suchhilfe
auswhlen. In Abbildung 3.117 sehen Sie das Resultat das System hat die
direkte Auswahl der Stammdaten sogar unten im Editor schon in eine Formel
bersetzt. Sie sehen hier auerdem die Spalte Aktivierung. Mit diesem Para-
meter knnen Sie dynamisch ber eine weitere Formel steuern, wann diese
Zeile aktiv sein soll hilfreich fr komplexe Szenarien, hier nicht bentigt.
Falls Sie die Zeile irgendwann einmal nicht mehr bentigen, knnen Sie die-
sen Parameter einfach auch auf Inaktiv setzen; die Zeile wird dann nicht
mehr ausgefhrt. In unserem Beispiel tragen Sie einfach nichts ein, das
bedeutet, dass die Zeile uneingeschrnkt aktiv ist.

168
Templateverrechnung 3.9

Abbildung 3.116 Formeleditor im Template

Abbildung 3.117 Senderkostenstelle und Senderleistungsart im Template

Sie sehen in Abbildung 3.118 nun vier Spalten, in denen Sie die zu verrech-
nende Leistungsmenge spezifizieren knnen:

Plan: Mengenfaktor variabel


Plan: Menge fix pro Periode
Ist: Mengenfaktor variabel
Ist: Menge fix pro Periode

169
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.118 Wertspalten

Da Sie eine Istverrechnung durchfhren wollen, ignorieren Sie die beiden


Spalten fr Planwerte erst einmal. Im Ist mssen Sie sich entscheiden, ob Ihre
Verrechnung variabel, also leistungsabhngig, oder fix erfolgen soll. Bei einer
fixen Verrechnung geben Sie ganz einfach einen festen Wert ein (oder ermit-
teln diesen ber eine Formel), der jede Periode vom Sender an den Empfn-
ger verrechnet werden soll. Sie wollen hier aber eine leistungsabhngige Ver-
rechnung vornehmen, also ist die Spalte Ist: Mengenfaktor variabel die
richtige.

Mit unserem Template wollen Sie fr die beiden Empfnger-Kostenstellen


die folgende Verrechnung ausfhren:

Istleistung (Empfnger) Planmenge Strom / Planleistung (Empfnger)

Wenn Sie eine Istverrechnung mit variablem Mengenfaktor ausfhren wol-


len, so bedeutet dies, dass das System die Istleistungsmenge des Empfngers
als einen Faktor fr die Verrechnung heranzieht. Das heit, Sie mssen ledig-
lich den Wert bestimmen, den Sie mit der Istleistung multiplizieren wollen;
in anderen Worten, den ersten Teil der Verrechnung, Istleistung (Empfn-
ger), haben Sie automatisch schon vorgegeben.

Sie mssen nun Formeln fr die Ermittlung der Planmenge Strom und der
Planleistung des Empfngers finden. Fr die Planmenge Strom, oder genauer:
die im Plan verrechnete Leistung zwischen Sender und Empfnger, knnen
Sie die Formel VerrechnetePlanmengeObjekte verwenden. Diese Formel
ermittelt, welche Leistungsmenge im Plan zwischen dem Sender und dem
Empfnger verrechnet wurde. Sie doppelklicken also auf das Feld Spalte Ist:
Mengenfaktor variabel, um den Editor zu ffnen. Der Editor bietet uns
nun wieder eine Flle an Formeln an, aus der Sie die Formel Verrechnete-
PlanmengeObjekte auswhlen, indem Sie sie doppelklicken (siehe Abbil-
dung 3.119).

170
Templateverrechnung 3.9

Abbildung 3.119 Auswahl der Formel fr die Verrechnung

Damit ist es an Formeln noch nicht genug: Das SAP-System will nun wissen,
um welche Objekte es sich handelt, auf welches Geschftsjahr sie sich beziehen
und in welcher Planversion die Werte geplant sind (siehe Abbildung 3.120).

Abbildung 3.120 Parameterdefinition fr die verrechnete Planmenge

Sie haben hier die Mglichkeit, alle Werte fest einzugeben, htten dann aber
ein sehr inflexibles Template gebaut. Es geht aber auch so elegant, dass Sie
das Template fr beide Fertigungskostenstellen identisch einsetzen knnen.
Sie whlen also als Geschftsjahr die Funktion AktuellesGeschftsjahr aus,
sodass immer das aktuelle Geschftsjahr herangezogen wird. Der Parameter
Mengentyp bestimmt, ob Sie nur fixe, nur variable oder alle Kosten zusam-

171
3 Gemeinkostenverrechnungen

men verrechnen wollen hier whlen Sie den Eintrag 3 fr alle Kosten. Der
Empfnger (also in dieser Formel der Empfnger der Planwerte) ist die Emp-
fngerkostenstelle, fr die das Template spter ausgefhrt wird, also die Fer-
tigungskostenstelle. Sie tragen hier die Formel EmpfngerObjektnummer
ein, um als Empfnger diejenige Kostenstelle auszuwhlen, fr die das Tem-
plate ausgefhrt wird. Analog whlen Sie fr den Sender den Parameter
SendKostenstLArtObjektNr aus dieser bezieht sich auf das Senderobjekt,
das Sie zuvor in dieser Zeile eingegeben haben. Schlielich hinterlegen Sie
noch fr die Version den Wert Istversion.

Wenn Sie die Formel besttigen, bernimmt das System diese inklusive der
Parameter in den Editor links (siehe Abbildung 3.121). Sie haben damit den
Dividenden unserer Rechnung ermittelt, den Strom-Planverbrauch auf dem
Empfnger. Diesen wollen Sie durch die geplante Leistung auf dem Empfn-
ger dividieren, also tragen Sie im Editor hinter der soeben bernommenen
Formel den Operator / ein.

Abbildung 3.121 bernommene Formel im Editor

Fr den Divisor bentigen Sie nun eine geeignete Formel, um die Planleis-
tung auf dem Empfnger zu bestimmen. Sie whlen dafr die Formel Plan-
mengeZuLeistungsart aus, wie in Abbildung 3.121 bereits dargestellt. Auch
hier mssen Sie mithilfe von weiteren Parametern definieren, welche Kosten-
stelle und welche Leistungsart gemeint ist (siehe Abbildung 3.122).

Der Kalkulationstyp (CALC_TYPE) gibt an, ob Sie die Planung periodisch oder
summiert betrachten wollen; Sie gehen hier von einer periodischen Planung

172
Templateverrechnung 3.9

(Parameterwert 1) aus. Sie whlen wieder die Formel fr das aktuelle


Geschftsjahr aus und hinterlegen fr die Parameter Kostenstelle und Leis-
tungsart die Empfngerkostenstelle und Empfngerleistungsart. Schlielich
whlen Sie noch die Planversion 0 aus.

Abbildung 3.122 Parameter fr die Planleistung

Sie bernehmen anschlieend die Formel und besttigen die Eintragungen


im Editor. Unser Template ist nun fertig definiert und sieht so aus, wie in
Abbildung 3.123 dargestellt.

Abbildung 3.123 Fertig definiertes Template

Um das Template verwenden zu knnen, mssen Sie es nun noch in die


Stammstze aller Empfngerobjekte eintragen, an die die Stromkosten ver-
rechnet werden sollen. Fr Kostenstellen rufen Sie dazu die Transaktion KS02
auf und tragen das Template in der Sicht Templates ein in diesem Falle in
das Feld fr die leistungsabhngige Istverrechnung (VerrechTemplate
Istabh), wie in Abbildung 3.124 dargestellt.

173
3 Gemeinkostenverrechnungen

Abbildung 3.124 Template im Kostenstellenstammsatz eintragen

Auch bei Geschftsprozessen tragen Sie das Template direkt in den Stamm-
daten ein (ber die Transaktion CP02). Fr Innenauftrge ist die Zuordnung
komplizierter hier ordnen Sie Templates anhand der Kombination von Kal-
kulationsschema und Zuschlagsschlssel zu. Diese Zuordnung nehmen Sie im
Customizing ber Controlling Innenauftrge Istbuchungen Tem-
plate-Verrechnung Template zuordnen (Transaktion KTPF) vor. Fr jede
Kombination aus Kalkulationsschema (Kal.Sm), Zuschlagsschlssel (ZSchl)
und Template-Umgebung (Umgebung) ordnen Sie ein Template zu (siehe
Abbildung 3.125). Das Kalkulationsschema und den Zuschlagsschlssel wie-
derum tragen Sie in den Auftragsstammdaten ein (Transaktion KO02 oder
KO04).

Abbildung 3.125 Templatefindung fr Innenauftrge

174
Templateverrechnung 3.9

Fr Fertigungsauftrge und Produktkostensammler ordnen Sie Templates


ebenfalls anhand eines Kalkulationsschemas und eines Zuschlagsschlssels
zu, und zwar mithilfe derselben Transaktion wie soeben fr die Innenauf-
trge dargestellt. Der Menpfad im Customizing lautet dann jedoch Con-
trolling Produktkosten-Controlling Grundeinstellungen fr die
Materialkalkulation Templates Templates zuordnen. Allerdings ord-
nen Sie Templates hier nicht einzelnen Auftrgen zu, sondern Materialnum-
mern. Das Kalkulationsschema zum Ermitteln des Templates hinterlegen Sie
in der Kalkulationsvariante, die zur Kalkulation benutzt wird. Zustzlich kn-
nen Sie im Materialstamm in der Sicht Kalkulation 1 eine Gemeinkosten-
gruppe eintragen, anhand derer das System den Zuschlagsschlssel ermittelt
(die Zuordnung treffen Sie ber Transaktion OKZ2). Wenn Sie eine Kalkula-
tion im Produktkostencontrolling durchfhren, werden Templates automa-
tisch bercksichtigt, wenn das System eines ber den beschriebenen Weg
ermitteln kann. Im Ist mssen Sie die Templateverrechnung eigens durchfh-
ren, wie ich im nchsten Abschnitt erlutern werde.

Auch fr Kundenauftrge knnen Sie eine Templateverrechnung durchfh-


ren, und auch hier erfolgt die Zuordnung ber ein Kalkulationsschema und ei-
nen Zuschlagsschlssel. Im Kundenauftragscontrolling wird das Kalkulations-
schema ber die Bedarfsklasse hergeleitet; der Zuschlagsschlssel wird auch
hier aus dem Materialstamm ber die Gemeinkostengruppe bernommen.
Die Zuordnung pflegen Sie im Customizing ber Controlling Produktkos-
ten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Control-
ling Grundeinstellungen fr das Kundenauftrags-Controlling Tem-
plates Templates zu Kostentrger zuordnen (Transaktion KTPF).

Fr Ergebnisobjekte mssen Sie eine eigene sogenannte Findungs-Strategie


erstellen. Dazu begeben Sie sich im Customizing zum Punkt Controlling
Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Werteflsse im Ist Gemeinkos-
ten bernehmen Template-Verrechnung einrichten Template-Findung
und andere Verbuchungsmerkmale pflegen (Transaktion KEKW). In einer
eigenen Strategie knnen Sie bestimmten Kombinationen von Merkmalsaus-
prgungen ein Template zuordnen (siehe Abbildung 3.126).

Abbildung 3.126 Templatefindung fr Ergebnisobjekte

175
3 Gemeinkostenverrechnungen

Fr Projekte erfolgt die Zuordnung analog zu Innenauftrgen Sie ordnen


Templates anhand eines Kalkulationsschemas und eines Zuschlagsschlssels
zu. Beide Parameter tragen Sie in den Stammdaten von PSP-Elementen bzw.
Netzplnen ein. Der Menpfad zur Zuordnungs-Transaktion lautet: Projekt-
system Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Tem-
plate-Verrechnung von Gemeinkosten Templates zuordnen.

Es bleibt noch die Frage, wie Sie sich in dem berangebot an Templatefor-
meln zurecht finden sollen. Sie knnen sich je Umgebung alle verfgbaren
Formeln im Detail ansehen und auch die Dokumentation dazu aufrufen. Dazu
gehen Sie im Customizing zur Transaktion Controlling Prozekosten-
rechnung Templates Umgebungen und Funktionsbume definieren
(Transaktion CTU6). Indem Sie auf eine Funktion doppelt klicken, rufen Sie
die Detailansicht auf (siehe Abbildung 3.127). ber den Button (Doku-
mentation) knnen Sie dann die dazugehrige Dokumentation aufrufen.

Abbildung 3.127 Details zu Template-Formeln

In der Sicht Realisierung knnen Sie erkennen, auf welche Weise das Ergeb-
nis der Funktion ermittelt wird entweder als Feld einer Tabelle oder ber
einen Funktionsbaustein. Sofern Sie weitere Funktionen bentigen, die noch
nicht im Standard enthalten sind, knnen Sie sich an dieser Stelle eigene defi-
nieren und gegebenenfalls einen eigenen Funktionsbaustein programmieren,
um die Werte zu ermitteln.

3.9.2 Templates ausfhren


Um Templates auszufhren, rufen Sie abhngig von der Controllingkompo-
nente, fr die Sie sie ausfhren mchten, unterschiedliche Transaktionen auf.

176
Templateverrechnung 3.9

In der Kostenstellenrechnung whlen Sie dazu im Anwendungsmen: Con-


trolling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktio-
nen Verrechnungen Template-Verrechnung (Transaktion KPAS).

Fr Geschftsprozesse gehen Sie zu: Controlling Prozekostenrechnung


Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Template-Ver-
rechnung (Transaktion CPAS).

Die Templateverrechnung fr Innenauftrge rufen Sie auf ber Controlling


Innenauftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Template-Ver-
rechnung Einzelverarbeitung (Transaktion CPTA) oder Sammelverarbei-
tung (Transaktion CPTB).

Im periodischen Produktkostencontrolling verrechnen Sie Templates fr Pro-


duktkostensammler ber Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler Template-Ver-
rechnung Einzelverarbeitung (Transaktion CPTE) oder Sammelverarbei-
tung (Transaktion CPTD).

In Abbildung 3.128 sehen Sie beispielhaft die Templateverrechnung fr Kos-


tenstellen. Da Templates empfngerorientiert sind, mssen Sie die Empfn-
gerobjekte der Templateverrechnung auswhlen. Voraussetzung ist natr-
lich, dass auch ein Template zugeordnet ist. Sie knnen hier Einzelwerte,
Gruppen oder Selektionsvarianten verwenden oder auch gleich die Tem-
plateverrechnung fr alle Kostenstellen aufrufen.

Abbildung 3.128 Templateverrechnung fr Kostenstellen durchfhren

177
3 Gemeinkostenverrechnungen

Fr Kostentrgerhierarchien nutzen Sie den Menpfad Controlling Pro-


duktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Pro-
dukt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Kostentr-
gerhierarchie Template-Verrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion
CPTG) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTH).

Templateverrechnungen fr Fertigungsauftrge fhren Sie aus ber: Con-


trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auf-
tragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunk-
tionen Template-Verrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion CPTA)
oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTD).

Fr Kundenauftrge whlen Sie: Controlling Produktkosten-Control-


ling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen Template-Verrechnung (Transaktion CPTJ).

Templates fr Projekte verrechnen Sie ber: Projektsystem Controlling


Periodenabschlu Einzelfunktionen Template-Verrechnung Einzel-
verarbeitung (Transaktion CPTK) oder Sammelverarbeitung (Transak-
tion CPTL).

In CO-PA whlen Sie den Menpfad Controlling Ergebnis- und Markt-


segmentrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Kostenstellen-/
Prozekosten bernehmen Template-Verrechnung (Transaktion CPAE).

Performance von Templates und Selektionsvarianten

Vermeiden Sie es, die Templateverrechnung fr alle Kostenstellen auf einmal auf-
zurufen. Sie kommen damit schnell auf Laufzeiten von einer halben Stunde und ln-
ger. Ich empfehle Ihnen, eine Selektionsvariante anzulegen, ber die Sie nur dieje-
nigen Kostenstellen auswhlen, die auch ein Template im Stammsatz eingetragen
haben. So selektieren Sie nur genau die Kostenstellen, die Sie bentigen, und eine
Selektionsvariante hat den wichtigen Vorteil, dass sie sich dynamisch aktualisiert
auch wenn Sie eine neue Kostenstelle anlegen oder einer Kostenstelle ein neues
Template zuordnen, wird sie bercksichtigt.

3.9.3 Empfehlungen zu Templates


Wie Sie gesehen haben, knnen Sie jedem Controllingobjekt nur maximal
zwei Templates (eines fr fixe, eines fr variable Verrechnungen) zuordnen.
Sie knnen also nicht, wie bei den Verrechnungsmethoden mit der Zyklus-
Technik, die ich in Abschnitt 3.5 bis Abschnitt 3.8 vorgestellt habe, je Con-
trollingobjekt beliebig viele Zyklen bzw. Segmente anlegen. Falls alle Ihre

178
Templateverrechnung 3.9

Kostenstellen sehr individuelle Anforderungen zur Verrechnung haben,


mssten Sie so im schlimmsten Fall ein Template je Kostenstelle anlegen. Oft
knnen Sie aber dasselbe Template mehrmals verwenden, so wie ich es im
Beispiel mit den Fertigungskostenstellen gezeigt habe. Wenn Sie Ihre Temp-
lates mglichst flexibel definieren, kommen Sie mit nur wenigen Templates
aus. Und bedenken Sie, dass Sie in einem Template durchaus mehrere Ver-
rechnungszeilen hinterlegen knnen.

Wie auch bei der indirekten Leistungsverrechnung, ist es unerheblich, ob Sie


nach dem Ausfhren eines Templates auf dem Senderobjekt noch Kosten
buchen, da die Leistungsverrechnung nicht den Zweck verfolgt, den Sender
vollstndig zu entlasten. Aus Sicht der Sender knnen Sie somit die Tem-
plates unabhngig von den anderen Verrechnungen durchfhren. Aus Sicht
der Empfnger hat es aber durchaus Auswirkungen, da diese Kosten belastet
bekommen. Wenn Sie also fr die Empfnger noch weitere Verrechnungen
vornehmen wollen, wie z. B. Umlagen oder Verteilungen, dann sollten Sie die
Templates zeitlich vor diesen ausfhren.

Die Isttarifermittlung hat entscheidende Auswirkungen auf die Leistungsver-


rechnung, da Sie damit nachtrglich die Leistungstarife anpassen. Smtliche
Verrechnungen von Templates sollten Sie daher in jedem Falle vor der Ist-
tarifermittlung durchfhren.

Sie haben in diesem Kapitel einen berblick ber die Mglichkeiten bekom-
men, die Ihnen im Controlling zur Verrechnung von Kosten und Erlsen zwi-
schen den unterschiedlichsten Controllingobjekten zur Verfgung stehen.
Neben den diversen Methoden zur manuellen Verrechnung kennen Sie nun
auch die wichtigsten Werkzeuge in CO, um automatische Verrechnungen
durchzufhren.

Mit den Kostenverrechnungen haben Sie die Grundlagen geschaffen, um mit


dem nchsten Schritt im Periodenabschluss im Controlling fortzufahren. Im
nchsten Kapitel zeige ich Ihnen die Nachbewertung.

179
Im Rahmen der Nachbewertung ermitteln Sie retrograd die tatschli-
chen Leistungstarife und verrechnen diese weiter an die entsprechenden
Abrechnungsempfnger.

4 Nachbewertung

Die Isttarifermittlung dient dazu, nachtrglich je Periode die tatschlichen


Tarife fr Leistungsarten anhand der angefallenen Istkosten zu ermitteln und
verrechnete Leistungen entsprechend neu zu bewerten. Bei der Istkalkulation
werden zustzlich auch gefertigte und bezogene Materialien zu Istpreisen
nachbewertet.

4.1 Isttarifermittlung
In Abschnitt 3.1.3, Manuelle Leistungsverrechnung, Abschnitt 3.8, Indi-
rekte Leistungsverrechnung, und Abschnitt 3.9, Template-Verrechnung,
habe ich Ihnen verschiedene Methoden vorgestellt, mit denen Sie Leistungen
von Kostenstellen und Geschftsprozessen an diverse Empfnger verrechnen
knnen. Die Grundlage dafr ist immer ein Plantarif fr die verrechneten
Leistungsarten. Plantarife knnen Sie mithilfe der Transaktion KP26 manuell
eingeben oder mithilfe der Plantarifermittlung (Transaktion KSPI) automa-
tisch ermitteln lassen. Die Plantarifermittlung setzt wiederum voraus, dass
Sie je Kostenstelle und Leistungsart eine Planausbringungsmenge oder Kapa-
zitt geplant haben (ebenfalls ber die Transaktion KP26) und zu der Sender-
kostenstelle und -leistungsart Kosten geplant haben (z. B. ber die Transak-
tion KP06). Diese Informationen zieht das System bei der Plantarifermittlung
heran, um einen Plantarif zu errechnen. Dabei ist es auch mglich, dass eine
Senderkostenstelle wiederum Leistungen von anderen Kostenstellen in
Anspruch nimmt, sodass die Plantarife sich gegenseitig beeinflussen.

Mehrstufige Plantarifermittlung

Fr Ihre Fertigungsstrae in der Produktion haben Sie fr die Periode 1.2013


Folgendes geplant:

181
4 Nachbewertung

Planausbringungsmenge: 200 h
Primre Plankosten:
Abschreibung: 5.000 EUR
Lhne: 4.500 EUR
Sekundre Plankosten:
Instandhaltung: 25 h

Fr die Instandhaltungskostenstelle haben Sie geplant:


Planausbringungsmenge: 200 h
Primre Plankosten:
Lhne: 3.500 EUR
Material: 500 EUR

Fr die Instandhaltungskostenstelle ergibt sich somit ein Stundensatz von:


4.000 EUR / 200 h = 20 EUR/h.
Bei der Fertigungsstrae fallen somit insgesamt 10.000 EUR an Plankosten an
(9.500 EUR Primrkosten plus 25 h Instandhaltung 20 EUR). Der Stundensatz fr
die Fertigungsstrae betrgt somit 10.000 EUR / 200 h = 50 EUR/h.

Die Plantarifermittlung geht dabei davon aus, dass der Saldo der Senderkos-
tenstelle zum Periodenende ausgeglichen sein sollte, wenn die Leistungen
wie geplant erbracht wurden und auch die Istkosten wie geplant angefallen
sind. Dies wird jedoch in der Realitt niemals der Fall sein, sodass eine Kos-
tenstelle mit einer Leistungsplanung zum Periodenende einen Saldo aufwei-
sen wird und damit eine ber- oder Unterdeckung der Kosten anzeigt. Es
liegt nun an Ihnen, wie Sie mit diesen Kosten umgehen.

Als Plankostenrechner knnen Sie die Restkosten auf den Kostenstellen ste-
hen lassen und Rckschlsse ber Ihre Kapazittsauslastung ziehen: War die
Istleistung niedriger als geplant, so haben Sie eine Unterauslastung, bei einer
Istleistung, die hher als der Plan ausfllt, ist Ihre Kapazitt berausgelastet.
Falls Sie die Restkosten nicht auf der Kostenstelle stehen lassen mchten,
knnen Sie sie mithilfe einer geeigneten Verrechnungsmethode (z. B. einer
Umlage, siehe Abschnitt 3.7, Umlage) weiterverrechnen.

Wenn Sie eine Vollkostenrechnung betreiben, mchten Sie aber vielleicht


smtliche Kosten Ihrer Fertigungskostenstelle an Ihre Produkte belasten.
Wenn es Ihnen ausreicht, die Restkosten in der Ergebnisrechnung auszuwer-
ten, so besteht die Mglichkeit, sie ebenfalls per Umlage an Ergebnisobjekte
zu verrechnen (siehe Abschnitt 3.7.2, Umlagen in der Ergebnisrechnung).
An Fertigungsauftrge oder Produktkostensammler hingegen knnen Sie
mithilfe einer Umlage oder Verteilung nicht verrechnen; wenn Sie die gesam-

182
Isttarifermittlung 4.1

ten Kosten Ihrer Fertigungskostenstelle an Kostentrger verrechnen wollen,


bleibt Ihnen dafr nur die Isttarifermittlung.

Die Isttarifermittlung luft analog zur Plantarifermittlung ab: Das System


ermittelt je Kostenstelle einen Isttarif, indem es die Istleistung durch die Ist-
kosten dividiert.

Isttarifermittlung

Betrachten Sie die Istdaten zum Beispiel aus dem vorherigen Kasten:
Fr die Fertigungsstrae sind angefallen:
Istausbringungsmenge: 175 h
Primre Istkosten:
Abschreibung: 5.000
Lhne: 3.500
Sekundre Istkosten:
Instandhaltung: 25 h

Fr die Instandhaltungskostenstelle sind angefallen:


Istausbringungsmenge: 220 h
Lhne: 3.750 EUR
Material: 700 EUR

Der Stundensatz fr die Instandhaltung betrgt im Ist somit:


4.450 EUR / 220 h = 20,23 EUR/h

Fr die Fertigungsstrae ergibt sich:


8.500 EUR + 25 h 20,23 EUR/h = 9.005,75 EUR;
9.005,75 EUR / 175 h = 51,46 EUR/h

Mit der Isttarifermittlung ergibt sich somit eine Differenz zwischen dem
Plantarif (20 EUR fr die Instandhaltung, 50 EUR fr die Fertigungsstrae)
zum Isttarif (20,23 EUR bzw. 51,46 EUR).

Sie knnen die Isttarife nicht nur ermitteln, sondern auch eine Nachbelastung
durchfhren. Sobald Sie die Isttarifermittlung durchgefhrt haben, verrech-
net das System diese Differenz von den Senderkostenstellen an die Empfn-
ger. Damit sind dann alle Kosten mithilfe von Leistungen weiterverrechnet,
sodass der Saldo der Senderkostenstellen im Anschluss ausgeglichen ist. Die
Nachbelastung ist optional; Sie knnen im Customizing entscheiden, ob Sie
diese durchfhren wollen oder nicht (siehe dazu den nchsten Abschnitt
Customizing der Isttarifermittlung).

183
4 Nachbewertung

Nachbelastung Isttarife

Von der Instandhaltungskostenstelle werden 25 h 0,23 EUR = 5,75 EUR an die


Fertigungsstrae verrechnet. Die Fertigungsstrae verrechnet an jeden Empfnger
(Fertigungsauftrge oder Produktkostensammler) 1,46 EUR je empfangene Ferti-
gungsstunde weiter.

Fr die Leistungsbeziehungen zwischen Kostenstellen erfolgt die Verrech-


nung der Differenzen direkt mit dem Durchfhren der Isttarifermittlung; fr
andere Empfnger, wie Innenauftrge oder Fertigungsauftrge, mssen Sie
einen eigenen bernahmereport starten (siehe dazu Abschnitt 4.1.2, Isttarif-
ermittlung durchfhren).

4.1.1 Customizing der Isttarifermittlung


Um berhaupt Plantarife und Isttarife vom System automatisch ermitteln las-
sen zu knnen, mssen Sie zunchst sicherstellen, dass Sie Ihre Leistungsar-
ten korrekt eingestellt haben. Fr die Plantarifermittlung muss als Tarif-
kennzeichen der Wert 1 oder 2 eingetragen sein (automatisch auf Basis der
Planleistung bzw. der Kapazitt) (siehe Abbildung 4.1).

Abbildung 4.1 Leistungsarten-Stammdaten

184
Isttarifermittlung 4.1

Fr die Isttarifermittlung ist der Parameter Tarifkennzeichen Ist entschei-


dend hier mssen Sie den Wert 5 oder 6 eintragen (Isttarif automatisch auf
Basis der Leistung bzw. der Kapazitt). Tragen Sie hier den Wert 7 ein, so kn-
nen Sie den Isttarif manuell eingeben (wie Sie die Eingabe vornehmen, zeige
ich Ihnen in Abschnitt 4.1.2, Isttarifermittlung durchfhren).

Dieselben Einstellungen wie fr eine Leistungsart gelten auch fr Geschfts-


prozesse auf der Registerkarte Verrechnung (siehe Abbildung 4.2).

Abbildung 4.2 Geschftsprozess-Stammdaten

Version
ber die Version bestimmen Sie, wie die Tarifermittlung erfolgen soll. Dazu
gehen Sie im Customizing zum Punkt Controlling Controlling Allge-
mein Organisation Versionen pflegen. Whlen Sie dann die Planversion 0
(fr Istbewertung) aus und klicken Sie links in der Dialogstruktur auf Einstel-
lungen im Kostenrechnungskreis (siehe Abbildung 4.3).

Whlen Sie dann erneut die Version aus und klicken Sie auf Einstellungen
pro Geschftsjahr. Sie erhalten dann eine Aufstellung aller Geschftsjahre,
fr die Sie bereits Einstellungen zur Version vorgenommen haben (siehe
Abbildung 4.4).

185
4 Nachbewertung

Abbildung 4.3 Versionspflege

Abbildung 4.4 Einstellungen fr die Version pro Geschftsjahr

Doppelklicken Sie dann auf einen Eintrag fr ein Geschftsjahr und whlen
Sie die Registerkarte Tarifermittlung. Hier knnen Sie nun einstellen, wie
die Tarifermittlung fr das gewhlte Geschftsjahr ablaufen soll (siehe Abbil-
dung 4.5).

ber den Parameter Nachbewertung legen Sie zunchst fest, ob berhaupt


eine Nachbewertung der Isttarife durchgefhrt werden soll. Darber hinaus
bestimmen Sie, ob die nachtrgliche Belastung der Leistungsempfnger
anhand eines eigenen Vorgangs erfolgen oder im Originalvorgang nachtrg-
lich mit verbucht werden soll. Entscheiden Sie sich fr die erste Alternative,
so ist die Nachbelastung in Berichten deutlich als solche erkennbar; andern-
falls ist der Einfluss der Tarifermittlung nicht mehr erkennbar.

Nachbelastung als eigener Vorgang

Wenn Sie im Beispiel aus dem vorangegangenen Abschnitt eine Nachbelastung


ber den Originalvorgang durchfhren, so werden nachtrglich die bereits gebuch-
ten Belege zur Leistungsverrechnung an den Isttarif angepasst. Alle Leistungen der
Instandhaltungskostenstelle sehen dann im Nachhinein so aus, als wren sie mit
dem Tarif von 20,23 EUR gebucht worden. Entsprechendes gilt fr die Fertigungs-
strae, wo alle Leistungen mit 51,46 EUR bewertet werden. In Auswertungen ist

186
Isttarifermittlung 4.1

somit hinterher nicht mehr erkennbar, welches der ursprngliche Plantarif der Peri-
ode war.
Fhren Sie die Nachbelastung in einem eigenen Vorgang durch, so bucht das Sys-
tem zustzliche Belege, um die Differenz zwischen Plan- und Isttarif zu verrechnen.
Von der Instandhaltungskostenstelle an die Fertigungsstrae wrde somit ein Beleg
ber 5,75 EUR gebucht werden.

Abbildung 4.5 Einstellungen zur Tarifermittlung

Der Parameter Verfahren bezieht sich auf die Plan- und Isttarifermittlung
gleichermaen. Sie knnen zwischen folgenden Mglichkeiten auswhlen:

Periodentarif
durchschnittlicher Tarif
kumulierter Tarif (nur fr die Isttarifermittlung)

Beim Periodentarif wird der Tarif fr jede Periode anhand der angefallenen
Kosten und Leistungen ermittelt und kann daher schwanken. Der durch-
schnittliche Tarif bercksichtigt bei der Ermittlung neben der aktuellen auch
die vergangenen Perioden und bildet darber einen Durchschnitt. Der kumu-
lierte Tarif errechnet sich genau wie der durchschnittliche, Sie haben hier
aber die Mglichkeit, die Isttarife auch rckwirkend in die vergangenen Peri-

187
4 Nachbewertung

oden nachzubuchen. Ich zeige Ihnen die verschiedenen Methoden nun


anhand eines Beispiels.

Wir betrachten eine Senderkostenstelle und nehmen an, in den ersten drei
Perioden des Geschftsjahres wurden die folgenden Werte gebucht, wie in
Tabelle 4.1 dargestellt:

Periode Fixkosten Variable Kosten Leistungsmenge


1 5.000 EUR 6.000 EUR 1.000 h
2 5.000 EUR 600 EUR 100 h
3 5.000 EUR 3.000 EUR 500 h

Tabelle 4.1 Gebuchte Werte des Geschftsjahres

Whrend die fixen Kosten gleichgeblieben sind, schwankte die Leistungs-


menge stark und entsprechend auch die variablen Kosten. Als periodischer
Tarif ergibt sich somit je Periode aus der Summe der Kosten geteilt durch die
Leistungsmenge:

Periode 1: 11.000 EUR/1.000 h = 11,00 EUR/h

Periode 2: 5.600 EUR/100 h = 56,00 EUR/h

Periode 3: 8.000 EUR/500 h = 16,00 EUR/h

Betrachten wir nun den Durchschnittstarif. Dieser ermittelt sich jeweils


anhand der kumulierten Kosten geteilt durch die kumulierte Leistungs-
menge:

Periode 1: 11.000 EUR/1.000 h = 11,00 EUR/h

Periode 2: 16.600 EUR/1.100 h = 15,09 EUR/h

Periode 3: 24.600 EUR/1.600 h = 15,38 EUR/h

Der Tarif schwankt nun mit jeder weiteren Periode weniger als der periodi-
sche Tarif. Da in Periode 1 der periodische Tarif gleich dem durchschnittli-
chen ist, ist der Saldo der Kostenstelle bei der Bewertung zu Isttarifen null:

Periode 1: 1.000 h 11,00 EUR/h = 11.000 EUR.

Bewertet man nun allerdings in den Perioden 2 und 3 die erbrachte Leistung
zum Durchschnittstarif, ergibt sich damit jeweils eine Unterdeckung auf der
Kostenstelle:

188
Isttarifermittlung 4.1

Periode 2: 100 h 15,09 EUR/h = 1.537,50 EUR; die Istkosten der Periode
betragen jedoch 5.600 EUR

Periode 3: 500 h 15,38 EUR/h = 7.687,50 EUR; die Istkosten der Periode
betragen jedoch 8.000 EUR

Verwenden Sie nun die kumulierte Tarifermittlung, knnen Sie zu jedem


Periodenabschluss den jeweiligen Durchschnittstarif rckwirkend in den fr-
heren Perioden nachbuchen. Die Voraussetzung dafr ist freilich, dass Sie in
den frheren Perioden die Periodensperre in CO nicht gesetzt haben drfen.
Sie erhalten dann zwar in jeder Periode eine Unter- bzw. berdeckung,
kumuliert ist der Saldo der Kostenstelle jedoch wieder null:

Periode 1: 1.000 h 15,38 EUR = 15.375 EUR

Periode 2: 100 h 15,38 EUR = 1.537,50 EUR

Periode 3: 500 h 15,38 EUR = 7.687,50 EUR

Kumuliert ergibt sich: 15.375 EUR + 1.537,50 EUR + 7.687,50 EUR =


24.600 EUR, was genau den kumulierten Istkosten entspricht.

Elementeschema
In den Einstellungen der Version zur Tarifermittlung finden Sie auerdem
noch den Parameter Elementeschema (siehe Abbildung 4.5). Dieses dient
dazu, bei der Ermittlung von Tarifen die dabei ermittelten Kostenbestandteile
nach bestimmten Kriterien weiter zu untergliedern, beispielsweise in Mate-
rialkosten, Personalkosten und Gemeinkosten. Das Elementeschema erstel-
len Sie im Customizing ber Controlling Kostenstellenrechnung Istbu-
chungen Periodenabschlu Leistungsverrechnung Tarifermittlung
Einstellungen zur Kostenschichtung Kostenelementeschemadefinie-
ren (Transaktion OKTZ).

Ein Elementeschema besteht aus sogenannten Kostenelementen, anhand


derer Sie Plan- und Isttarife in einzelne Kostenbestandteile aufteilen knnen
(siehe Abbildung 4.6). ber die Zuordnung der Kostenarten zu Kostenele-
menten sind Sie bei der Tarifermittlung in der Lage, die Tarife anhand der
zugrunde liegenden Kosten detailliert darzustellen.

Kostenschichtung fr Tarife

Im weiter vorne in diesem Abschnitt vorgestellten Beispiel mit den Kostenstellen


fr die Instandhaltung und die Fertigungsstrae knnen Sie die Tarife wie folgt auf-
teilen:

189
4 Nachbewertung

Instandhaltung:
Planleistung: 200 h
Plankosten:
Lhne: 3.500 EUR
Instandhaltungsmaterial: 500 EUR
Gesamt: 4.000 EUR
Gesamttarif: 20 EUR/h
Anteil Lhne: 3.500 / 4.000 20 EUR/h = 17,5 EUR/h
Anteil Instandhaltungsmaterial: 500 / 4.000 20 EUR/h = 2,5 EUR/h
Fertigungsstrae:
Planleistung: 200 h
Plankosten:
Abschreibungen: 5.000 EUR
Lhne: 4.500 EUR
Instandhaltung 25 h: 500 EUR
Gesamt: 10.000 EUR
Gesamttarif: 50 EUR/h
Anteil Abschreibungen: 5.000 / 10.000 50 EUR/h = 25 EUR/h
Anteil Lhne: 4.500 / 10.000 50 EUR/h = 22,5 EUR/h
Anteil Instandhaltung: 500 / 10.000 50 EUR/h = 2,5 EUR/h

Abbildung 4.6 Elementeschema mit Kostenelementen

Sie knnen bis zu 20 Kostenelemente definieren. Wenn Sie ein neues Ele-
ment anlegen oder doppelt auf ein bestehendes klicken, knnen Sie die
Detaileigenschaften fr das Element pflegen (siehe Abbildung 4.7). Fr die
Tarifermittlung ist nur der Parameter Kostenanteil im Block Steuerung
relevant, mithilfe dessen Sie festlegen, ob nur die variablen oder sowohl die
fixen wie die variablen Kosten fr die Tarifermittlung bercksichtigt werden

190
Isttarifermittlung 4.1

sollen. Die restlichen Parameter sind nur im Produktkosten-Controlling von


Bedeutung, um zu steuern, welche Kostenbestandteile bei der Produktkalku-
lation in die Bestandsbewertung von Materialien bercksichtigt werden sol-
len. Weitere Details dazu finden Sie in meinem Buch SAP-Controlling Custo-
mizing das ebenfalls bei SAP PRESS erschienen ist.

Abbildung 4.7 Eigenschaften von Kostenelementen

20 oder 40 Kostenelemente?

In der SAP-Dokumentation werden Sie den Hinweis finden, dass in einem Elemen-
teschema bis zu 40 Elemente erlaubt sind. Ein Element, fr das Sie sowohl fixe wie
variable Kosten bercksichtigen wollen, zhlt dabei jedoch doppelt. Wie ich Ihnen
weiter unten zeigen werde, knnen Sie aber je Element nur entweder festlegen,
dass nur die variablen oder sowohl die variablen als auch die fixen Kostenbestand-
teile bercksichtigt werden sollen eine Festlegung nur auf fixe Kosten knnen Sie
nicht treffen. Solange Sie also nicht alle Kostenelemente nur auf variable Kosten
beschrnken, stehen Ihnen somit de facto nur 20 Kostenelemente zur Verfgung.

In der Dialogstruktur knnen Sie dann ber Zuordnung: Element Kosten-


artenintervall einem Element Kostenarten zuordnen. Sie knnen hier ein-
zelne Kostenarten oder -intervalle eintragen (siehe Abbildung 4.8).

191
4 Nachbewertung

Abbildung 4.8 Zuordnung von Kostenarten zu Kostenelementen

In der Sicht Zuordnung: Organisationseinheiten Elementeschema


haben Sie zwar die Mglichkeit, das Elementeschema einer Organisationsein-
heit zuzuordnen (siehe Abbildung 4.9). Beachten Sie jedoch, dass auch diese
Einstellung nur fr die Produktkalkulation relevant ist; um das Elemente-
schema fr die Tarifermittlung zu verwenden, mssen Sie es in der Version
eintragen, wie ich weiter vorne in diesem Abschnitt beschrieben habe.

Abbildung 4.9 Zuordnung eines Elementeschemas zu Organisationseinheiten

Wenn Sie in der Dialogstruktur auf Elementeschema klicken, knnen Sie


feststellen, ob das Elementeschema aktiv ist, indem Sie prfen, ob in der
Spalte Aktiv ein Hkchen gesetzt ist (siehe Abbildung 4.10).

Abbildung 4.10 Elementeschema aktivieren

192
Isttarifermittlung 4.1

Aktivieren und Deaktivieren eines Elementeschemas

Wann immer Sie eine nderung an einem Elementeschema vornehmen wollen,


mssen Sie es zuerst deaktivieren. Haben Sie Ihre nderungen fertiggestellt, den-
ken Sie daran, es danach erneut zu aktivieren.

Sie finden hier auerdem noch den Parameter Primrkostenschichtung.


Mit einer Primrkostenschichtung knnen Sie die Kosten, die einem Tarif
zugrunde liegen, in die primren Kostenbestandteile auflsen.

Primrkostenschichtung

Weiter vorne in diesem Abschnitt habe ich Ihnen ein Beispiel fr die Kostenschich-
tung dargestellt. Dabei handelt es sich streng genommen um eine Sekundrschich-
tung, denn die weiterverrechneten Leistungen (in diesem Fall: Die Instandhaltung)
wurden als Ganzes, also unter der sekundren Kostenart fr Instandhaltung
betrachtet. Bei einer Primrkostenschichtung ndert sich fr die Instandhaltung erst
einmal nichts, die Kosten werden genauso aufgeteilt wie im oberen Beispiel:
Instandhaltung:
Planleistung: 200 h
Plankosten:
Lhne: 3.500 EUR
Instandhaltungsmaterial: 500 EUR
Gesamt: 4.000 EUR
Gesamttarif: 20 EUR/h
Anteil Lhne: 3.500 / 4.000 20 EUR/h = 17,5 EUR/h
Anteil Instandhaltungsmaterial: 500 / 4.000 20 EUR/h = 2,5 EUR/h

Fr die Fertigungsstrae hingegen knnen Sie die Plankosten fr die Instandhaltung


weiter in die Bestandteile zerlegen, die Sie auch auf der Instandhaltungskostenstelle
sehen:
Fertigungsstrae:
Planleistung: 200 h
Plankosten:
Abschreibungen: 5.000 EUR
Lhne: 4.500 EUR
Die Kosten fr die Instandhaltung (25 h 500 EUR) werden wie folgt aufgeteilt:
Lhne: 25 h 17,50 EUR/h = 437,50 EUR
Instandhaltungsmaterial: 25 h 2,50 EUR/h = 62,50 EUR
Gesamt: 10.000 EUR
Gesamttarif: 50 EUR/h

193
4 Nachbewertung

Der Kostenanteil fr die Lhne wird nun zu den Lhnen der Fertigungsstrae hin-
zugerechnet, sodass der Tarif fr die Fertigungsstrae wie folgt aufgeteilt werden
kann:
Anteil Abschreibungen: 5.000 / 10.000 50 EUR/h = 25 EUR/h
Anteil Lhne: 4.937,50 / 10.000 50 EUR/h = 24,69 EUR/h
Anteil Instandhaltungsmaterial: 62,50 / 10.000 50 EUR/h = 0,31 EUR/h

Eine Primrkostenschichtung ist nur mglich fr Kosten, die ber Leistungs-


verrechnung von Kostenstellen weiterbelastet werden (wie z. B. die Kosten
fr Instandhaltung), und kann nicht fr Kosten durchgefhrt werden, die z. B.
per Umlage verrechnet werden.

Einstellungen zur Tarifermittlung


Neben den bereits vorgestellten Parametern zur Version und zum Elemente-
schema knnen Sie noch weitere Einstellungen zur Tarifermittlung im Custo-
mizing-Pfad Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Peri-
odenabschlu Leistungsverrechnung Tarifermittlung Vernderung
der Grundeinstellungen zur Tarifermittlung (Transaktion OKET) vor-
nehmen (siehe Abbildung 4.11).

Abbildung 4.11 Grundeinstellungen zur Tarifermittlung

194
Isttarifermittlung 4.1

Der Parameter Anz.sign.Stellen dient dazu, die Zahl der internen Stellen
festzulegen, mit der das System bei der Tarifermittlung rechnet. Je hher die
Zahl, desto genauer wird das Ergebnis. Der Standardwert ist 6.

Anzahl signifikanter Stellen

Setzen Sie die Anzahl der signifikanten Stellen so hoch wie mglich an. Sie erreichen
damit wesentlich genauere Ergebnisse bei der Tarifermittlung. Gegebenenfalls luft
die Ermittlung dann ein paar Minuten lnger, ich konnte hier aber auch bei relativ
komplexen Szenarien noch keine deutliche Performance-Einbue verzeichnen.

Aktivieren Sie den Parameter keine Optimierung, wird die eingegebene Zahl
der signifikanten Stellen ignoriert. Betrge unabhngig iterieren bedeutet
bei der Verwendung von parallelen Whrungen, dass die Tarifermittlung je
Whrung iterativ durchgefhrt wird (und nicht von der Kostenrechnungs-
kreiswhrung umgerechnet wird, was zu Rundungsdifferenzen fhrt).

Fr den Fall, dass die geplante Ausbringungsmenge einer Kostenstelle nicht


mit den disponierten Leistungen der jeweiligen Empfnger bereinstimmt,
gibt das System bei der Tarifermittlung Warnungen oder Fehlermeldungen
aus. Anhand der Parameter Leistung<Disposition und Leistung>Dispo-
sition knnen Sie einen Prozentsatz fr die Fehlertoleranz angeben, um die
Meldungen zu unterdrcken. Die Option dennoch buchen bewirkt, dass die
ermittelten Tarife auch im Falle von Fehlermeldungen bezglich Planabwei-
chungen verbucht werden. ber max.Iterationen knnen Sie festlegen, dass
das System nur eine maximale Anzahl von Rechenschritten bei der Tarifer-
mittlung durchluft, und damit extrem lange Laufzeiten verhindern.

Die Isttarifermittlung ist nur fr solche Leistungsarten und Geschftsprozesse


mglich, die ein entsprechendes Tarifkennzeichen gesetzt haben (siehe
Abschnitt 4.1.1, Customizing der Isttarifermittlung). Setzen Sie an dieser
Stelle jedoch den Parameter Plantarife im Abschnitt Tarife mit abstimmen,
werden mit der Durchfhrung der Isttarifermittlung die erbrachten Leistun-
gen zum aktuell gltigen Plantarif nachbewertet und gegebenenfalls nachver-
rechnet. Die Option manueller Isttarif bedeutet, dass auch fr Leistungsar-
ten und Geschftsprozesse mit dem Tarifkennzeichen 7 (manueller Isttarif)
die Isttarife nachbewertet und gegebenenfalls nachverrechnet werden. Ist-
splittung intern ausfhren bedeutet, dass die Splittung der Tarife (siehe
Abschnitt 4.3, Splittung) automatisch zusammen mit der Isttarifermittlung
durchgefhrt wird und nicht gesondert gestartet werden muss.

In bestimmten Fllen mchten Sie mglicherweise bei einer Leistungsver-


rechnung die Kostenschichtung anhand eines Elementeschemas im Sender

195
4 Nachbewertung

und Empfnger unterschiedlich vornehmen. Dazu legen Sie ber Control-


ling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Leis-
tungsverrechnung Tarifermittlung Einstellungen zur Kostenschich-
tung Switchschema definieren (Transaktion OKER) ein Switchschema an.
Sie ordnen das Switchschema einem Elementeschema zu und legen fr jedes
Kostenelement des Elementeschemas fest, zu welchem Kostenelement des
Switchschemas es zugeordnet werden soll. Sie verwenden ein Switchschema,
indem Sie es bei der Leistungsartenplanung explizit angeben. Mit dem Pla-
nerprofil SAP104 hat SAP ein Planungslayout fr diesen Zweck im Standard
ausgeliefert.

4.1.2 Isttarifermittlung durchfhren


Um die Isttarifermittlung durchzufhren, gehen Sie im Anwendungsmen
zur Transaktion Controlling Kostenstellenrechnung Periodenab-
schlu Einzelfunktionen Tarifermittlung (Transaktion KSII). Sie kn-
nen die Ermittlung fr Kostenstellen und Geschftsprozesse gleichzeitig
durchfhren (siehe Abbildung 4.12).

Abbildung 4.12 Durchfhren der Isttarifermittlung

Dabei haben Sie fr Kostenstellen die Mglichkeit, eine spezifische Kosten-


stellengruppe, alle Kostenstellen oder gar keine Kostenstelle auszuwhlen
analog finden Sie dieselben Auswahlmglichkeiten fr die Geschftsprozesse.

196
Isttarifermittlung 4.1

Die Tarifermittlung fhren Sie in der Regel rckwirkend fr eine Periode


durch, die gerade abgeschlossen wird. Auch wenn Sie die Transaktion im
Testlauf ausfhren, knnen Sie die Ergebnisse dennoch spter noch buchen.

Wenn Sie die Tarifermittlung durchgefhrt haben, erhalten Sie eine ber-
sicht ber alle ermittelten Tarife je Kostenstelle und Leistungsart oder
Geschftsprozess (siehe Abbildung 4.13).

Abbildung 4.13 Ergebnisse der Isttarifermittlung

Genauigkeit und Darstellung

Da die Tarife als Whrungsbetrge angegeben werden, stehen dem System nur zwei
Nachkommastellen zur Verfgung. Um die Genauigkeit zu erhhen, stellt das Sys-
tem den Tarif gegebenenfalls automatisch in einer anderen Tarifeinheit dar, indem
es den Tarif mit einem Faktor von z. B. 10.000 multipliziert. Wenn der errechnete
Tarif beispielsweise 21,7358 ergibt, so macht das System daraus 217358 und setzt
die Tarifeinheit (in der Abbildung 4.13 in der Spalte TarEh dargestellt) auf 10.000.
Um die Tarifeinheit zu wechseln, whlen Sie im Men Springen Darstellung
Tarifeinheit 1.

197
4 Nachbewertung

Falls Sie ein Elementeschema hinterlegt haben, um die Tarife in Kostenbe-


standteile aufzuteilen, so knnen Sie diese Aufteilung darstellen, indem Sie
eine Zeile auswhlen und dann Springen Komponenten whlen (siehe
Abbildung 4.14).

Abbildung 4.14 Darstellung des Tarifs in Komponenten

Auch wenn Sie die Isttarifermittlung im Testlauf gestartet haben, knnen Sie
ber den Button (Sichern) die Tarife sichern und fortschreiben. Falls Sie
in der Version eingestellt haben, dass die Isttarife nachbelastet werden sollen,
so wird nun auch automatisch die Nachbelastung fr Leistungen zwischen
Kostenstellen und Geschftsprozessen durchgefhrt. Fr die Nachbelastung
an andere Controllingobjekte mssen Sie eigene Transaktionen durchfhren,
die ich Ihnen nun noch vorstelle.

Fr die Nachbelastung an Innenauftrge whlen Sie Controlling Innen-


auftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Nachbewertung Ist-
tarife Einzelverarbeitung (Transaktion KON1) oder gegebenenfalls Sam-
melverarbeitung (Transaktion KON2).

Im periodischen Produktkostencontrolling gehen Sie fr Produktkosten-


sammler zum Menpunkt Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler Nachbewertung
Isttarife Einzelverarbeitung (Transaktion CON1) oder Sammelverarbei-
tung (Transaktion CON2). Fr Kostentrgerhierarchien lautet der Pfad: Con-
trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Perio-
disches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen:

198
Isttarifermittlung 4.1

Kostentrgerhierarchie Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung


(Transaktion KKN1) oder Sammelverarbeitung (Transaktion KKN2).

Fr Fertigungsauftrge fhren Sie die Nachbelastung ber folgenden Pfad


durch: Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrech-
nung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu
Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung
(Transaktion MFN1) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CON2) siehe
Abbildung 4.15.

Abbildung 4.15 Nachbewertung zu Isttarifen fr Fertigungsauftrge

Auch fr Kundenauftrge, an die Sie Leistungen verrechnet haben, knnen


Sie die Isttarife nachbelasten. Der Pfad dazu lautet: Controlling Produkt-
kosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Con-
trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen Nachbewertung Ist-
tarife (Transaktion VAN1).

Fr Projekte gehen Sie zu: Projektsystem Controlling Periodenab-


schlu Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbei-
tung (Transaktion CJN1) oder gegebenenfalls Sammelverarbeitung (Trans-
aktion CJN2).

4.1.3 Empfehlungen zur Isttarifermittlung


Ob Sie die Isttarifermittlung berhaupt einsetzen, hngt von Ihrer Control-
lingphilosophie ab (siehe dazu auch meine Eingangsbemerkungen zu

199
4 Nachbewertung

Abschnitt 4.1, Isttarifermittlung). Falls Sie sie einsetzen, so mssen Sie dar-
ber hinaus berlegen, ob es Ihnen reicht, die Isttarife ermitteln und auswer-
ten zu knnen, oder ob Sie auch eine Nachbewertung durchfhren wollen.

Die Ermittlung der Isttarife setzt voraus, dass je Kostenstelle bereits alle Ist-
kosten und Istleistungen der Periode verbucht wurden. Sie mssen also
sicherstellen, dass die Senderkostenstellen nach der Isttarifermittlung nicht
mehr mit weiteren Kosten belastet werden, weil diese sonst nicht in die Ist-
tarife einflieen wrden. Ebenso mssen Sie es vermeiden, nach der Isttarif-
ermittlung noch Istleistungen zu erfassen.

Wenn Sie die Isttarife an Fertigungsauftrge, Produktkostensammler oder


Projekte verrechnen, so beachten Sie, dass dies geschehen sollte, bevor Sie
die Abschlussttigkeiten im Produktkostencontrolling (Ermittlung von Ware
in Arbeit, Abweichungsermittlung, Abrechnung) bzw. im Projektsystem
(Ergebnisermittlung, Abrechnung) durchfhren. Die Nachbelastung von Ist-
tarifen beeinflusst das Ergebnis von Fertigungsauftrgen und wirkt sich somit
auf die Istkosten aus, die fr die Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten
herangezogen werden. Die Weiterbelastung von Isttarifen beeinflusst hinge-
gen nicht die Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten, da hierbei in der
Regel die Plantarife zugrunde gelegt werden. Bei der Ergebnisermittlung fr
Projekte werden wie bei Fertigungsauftrgen Istkosten herangezogen, sodass
sich die Isttarife darauf auswirken.

4.2 Manuelle Erfassung von Isttarifen


Wie in Abschnitt 4.1.1, Customizing der Isttarifermittlung, dargestellt,
mssen Sie fr Ihre Leistungsarten-Stammdaten bestimmte Einstellungen
vornehmen, um eine Isttarifermittlung durchfhren zu knnen. Sie knnen
jedoch die Plan- und Isttarife auch manuell festlegen, wenn Sie diese z. B. in
einem externen System ermitteln. Um Plantarife manuell einzugeben, wh-
len Sie fr den Parameter Tarifkennzeichen den Eintrag 3 (siehe Abbildung
4.16). Sie pflegen die Plantarife dann ber die Transaktion KP26. Um hinge-
gen auch die Isttarife manuell zu setzen, whlen Sie fr den Parameter Tarif-
kennzeichen Ist den Wert 7.

Um den Isttarif manuell einzutragen, verwenden Sie im Anwendungsmen


den Pfad Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Isttarif
Erfassen (Transaktion KBK6). Whlen Sie dann eine Kostenstelle, Leistungs-
art und Periode aus und tragen Sie den Isttarif ein (siehe Abbildung 4.17). Sie
knnen den Tarif auch in fixe und variable Kosten aufteilen.

200
Splittung 4.3

Abbildung 4.16 Einstellungen zur Leistungsart fr manuelle Isttarife

Abbildung 4.17 Manuelle Erfassung von Isttarifen

Beachten Sie bitte, dass durch das Erfassen des Isttarifs noch keine Buchung
ausgelst wird. Um den Isttarif nachzubelasten, mssen Sie fr Verrechnun-
gen an Kostenstellen oder Geschftsprozesse die automatische Isttarifermitt-
lung durchfhren. Fr alle anderen Empfnger starten Sie die speziellen
Nachbelastungsreports, die ich Ihnen in Abschnitt 4.1.2, Isttarifermittlung
durchfhren, vorgestellt habe.

4.3 Splittung
Wenn Sie bei der Kostenplanung Ihrer Kostenstellen die Kosten in fixe und
variable Anteile geteilt haben, dann werden Sie erwarten, dass die Istkosten

201
4 Nachbewertung

vom SAP-System entsprechend aufgeteilt werden. Dies ist jedoch nicht auto-
matisch der Fall primre wie sekundre Buchungen kann das System zum
Zeitpunkt der Erfassung noch nicht in ihre fixen und variablen Teile aufspal-
ten und sie werden daher zunchst als fixe Kosten gebucht. Erst wenn Sie die
Splittung vornehmen, fhrt das System die Aufteilung in fixe und variable
Bestandteile durch. In diesem Fall mssen Sie keine Customizing-Regeln fr
die Splittung vornehmen.

Die Splittung dient auerdem dazu, Istkosten auf Leistungsarten aufzuteilen,


wenn Sie fr Kostenstellen mehr als eine Leistungsart geplant haben. Um dies
zu gewhrleisten, mssen Sie im Customizing Regeln vorgeben, nach wel-
chen Kriterien die Istkosten auf die Leistungsarten aufgeteilt werden sollen.
Die Kriterien, die Sie dabei einsetzen knnen, sind von SAP fest vorgegeben,
wie z. B. anhand der Leistungsmenge, der Kapazitt im Plan oder aufgrund
einer statistischen Kennzahl.

4.3.1 Customizing der Splittung


Im Customizing definieren Sie die Einstellungen zur Splittung ber Control-
ling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Leis-
tungsverrechnung Splittung Splittungsschema definieren (Transak-
tion OKES). Hier erstellen Sie zunchst sogenannte Splittungsregeln, die
vorgeben, wie die Splittung erfolgen soll. Im Anschluss stellen Sie dann ber
das Splittungsschema ein, wann diese Regel gelten soll.

Whlen Sie also in der Dialogstruktur zunchst den Eintrag Splittungsre-


geln und legen Sie eine neue Splittungsregel an (siehe Abbildung 4.18).
Geben Sie der Regel einen Namen, und whlen Sie eines der fest vorgegebe-
nen Verfahren; im Beispiel habe ich den Eintrag 25 (Disponierte Leistung
Plan) gewhlt.

Abbildung 4.18 Splittungsregeln definieren

202
Splittung 4.3

Fr bestimmte Verfahren wie z. B. statistische Kennzahlen oder Planwerte


mssen Sie noch weitere Angaben machen, nmlich um welche Kennzahl es
sich handeln soll oder auf welche Planversion Sie sich beziehen. Diese Infor-
mationen hinterlegen Sie ber Selektion fr Regeln (siehe Abbildung 4.19).

Abbildung 4.19 Selektion fr Regeln

Nachdem Sie nunmehr eine Splittungsregel festgelegt haben, knnen Sie das
Splittungsschema selbst erstellen (siehe Abbildung 4.20). Legen Sie dafr
zunchst einen neuen Eintrag an.

Abbildung 4.20 Splittungsschema erstellen

Whlen Sie dann in der Menstruktur den Eintrag Zuordnungen und defi-
nieren Sie eine oder mehrere Zuordnungen; fr jede davon hinterlegen Sie
eine Splittungsregel, die angewendet werden soll in diesem Beispiel die
zuvor erstellte Regel 1 (siehe Abbildung 4.21).

Abbildung 4.21 Zuordnung fr Splittung anlegen

Um schlielich festzulegen, fr welche Kostenarten die einzelnen Zuordnun-


gen gelten sollen, whlen Sie Selektion fr Zuordnung, und tragen Sie die
entsprechenden Werte ein (siehe Abbildung 4.22).

203
4 Nachbewertung

Abbildung 4.22 Selektion fr Zuordnung definieren

4.3.2 Splittung durchfhren


Sie knnen die Splittung automatisch zusammen mit der Isttarifermittlung
durchfhren lassen, wenn Sie in den Einstellungen zur Tarifermittlung den ent-
sprechenden Parameter gesetzt haben (siehe Abschnitt 4.1.1, Customizing der
Isttarifermittlung). Um die Splittung gesondert noch einmal aufzurufen,
gehen Sie im Anwendungsmen zum Punkt Controlling Kostenstellen-
rechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Splittung (Transak-
tion KSS2). Whlen Sie dann die Kostenstellen und die Periode aus, fr die Sie
die Splittung durchfhren wollen, und fhren Sie die Transaktion aus.

Abbildung 4.23 Splittung durchfhren

4.3.3 Empfehlungen zur Splittung


Sie bentigen die Splittung nur, wenn Sie Ihre Istkosten berhaupt nach fixen
und variablen Kosten getrennt darstellen wollen. Wie bereits in Ab-

204
Istkalkulation 4.4

schnitt 4.3, Splittung, erwhnt, mssen Sie die Splittung in bestimmten Fl-
len durchfhren, nmlich zum einen dann, wenn Sie mehrere Leistungsarten
je Kostenstelle haben und zum anderen, um die gebuchten Primrkosten kor-
rekt aufzuteilen. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Splittung nur dann funk-
tioniert, wenn Sie die zu splittenden Kostenarten auch geplant haben. Liegen
keine Planwerte vor, so mssen Sie entweder hinnehmen, dass die entspre-
chende Kostenart nicht gesplittet wird, oder Sie mssen sie nachtrglich pla-
nen.

Sie knnen die Splittung beliebig oft durchfhren, da damit keine Belege
gebucht werden; es findet lediglich eine Neuzuordnung der bereits gebuch-
ten Belege zu anderen sogenannten Werttypen statt. Werttypen dienen im
Reporting, z. B. ber den Report Painter, dazu, Kosten zu kategorisieren, wie
etwa in Ist-, Plan- oder Sollkosten.

Darstellung von gesplitteten Kosten in Berichten

Um das Ergebnis der Splittung berhaupt sichtbar zu machen, bentigen Sie einen
Report-Painter-Bericht, der die Werttypen 3 (Ist: Splittung auf Leistungsarten) oder
7 (Soll: Splittung auf Leistungsarten) darstellt. ber das Merkmal Fix-/Variabel
knnen Sie die Kosten dann entsprechend auswerten.

4.4 Istkalkulation
Die Komponente Istkalkulation/Material-Ledger ermglicht es Ihnen, Materi-
alien zu parallelen Whrungen oder Bewertungen zu fhren und ber die Ist-
kostenrechnung einen periodischen Verrechnungspreis zu errechnen. Im
SAP-Standard ohne Material-Ledger haben Sie lediglich die Mglichkeit,
Materialien in einer einzigen Whrung (der des Buchungskreises) und einer
Bewertung zu fhren. Setzen Sie hingegen das Material-Ledger ein, so erlaubt
Ihnen diese Funktion, jedes Material parallel in bis zu drei Whrungen und/
oder Wertanstzen (wie beispielsweise legale Bewertung, Konzernbewertung
und Profit-Center-Bewertung) zu fhren. Parallele Whrungen bentigen Sie
zum Beispiel, um Ihre Materialbestnde konzernweit in der Konzernwhrung
vergleichen zu knnen oder in Hochinflationslndern eine Hartwhrung zu
hinterlegen. Parallele Wertanstze sind auerdem die Grundlage fr Trans-
ferpreise zwischen Profit-Centern.

Fr die meisten der genannten Funktionen des Material-Ledgers sind keine


dedizierten Monatsabschlussaktivitten notwendig; lediglich fr die erwhn-

205
4 Nachbewertung

te Istkalkulation mssen Sie monatlich einige Transaktionen durchfhren.


Deshalb konzentriere ich mich an dieser Stelle auf diese Aktivitten fr den
Periodenabschluss. Das gesamte Customizing zum Material-Ledger vorzustel-
len, wrde zudem fr dieses Buch zu umfangreich werden, deshalb mchte
ich hier auf mein Buch SAP-Controlling Customizing verweisen, das ebenfalls
bei SAP PRESS erschienen ist.

Die Istkalkulation knnen Sie nutzen, um jeweils rckwirkend fr eine


Periode je Material einen Istpreis zu errechnen, der auf den tatschlichen
Warenbewegungen der Periode basiert. Dieser Istpreis wird periodischer Ver-
rechnungspreis genannt und vereint die Vorteile von Standardpreis und glei-
tendem Durchschnittspreis:

Er ist fr eine Periode konstant und erlaubt so wie der Standardpreis eine
Deckungsbeitragsrechnung fr den Vertrieb ohne Einflsse aus der Ferti-
gung.
Gleichzeitig reagiert er hnlich schnell wie der gleitende Verrechnungs-
preis auf Preisnderungen bei Kaufteilen.
Abweichungen in der Produktion werden wie beim Standardpreis sichtbar.
Preisnderungen sind wie beim Standardpreis nachvollziehbar und wer-
den protokolliert.

4.4.1 Einstellungen im Materialstamm fr die Istkalkulation


Voraussetzung, um die Istkalkulation zu nutzen, ist, dass Sie das Material-
Ledger konfiguriert und aktiv gesetzt haben. Fr alle Materialien, die an der
Istkalkulation teilnehmen sollen, mssen Sie dann in der Sicht Buchhaltung 1
im Materialstamm die Preissteuerung nach Standardpreis einstellen. Wenn
das Material-Ledger aktiv ist, steht Ihnen in derselben Materialsicht zustz-
lich der Parameter Preisermittlung zur Verfgung; diesen mssen Sie auf
den Wert 3 (Ein-/mehrstufig) setzen. Wollen Sie Materialien bei aktivem
Material-Ledger weiterhin zum gleitenden Durchschnittspreis bewerten (dies
knnen Sie dann immerhin in drei verschiedenen Whrungen), stellen Sie
die Preissteuerung auf gleitenden Durchschnittspreis und die Preisermitt-
lung auf den Wert 2 (vorgangsbezogen).

Fr Materialien, die Sie zum Standardpreis bewerten wollen, knnen Sie


dann zum Periodenende bedarfsweise eine ein- oder mehrstufige Material-
preisermittlung durchfhren. Bei der einstufigen Ermittlung berechnet das
System je Material den periodischen Verrechnungspreis der Vorperiode
anhand aller in der Periode angefallenen Preisdifferenzen, Kursdifferenzen

206
Istkalkulation 4.4

und Umbewertungen. Die mehrstufige Materialpreisermittlung bercksich-


tigt fr eigengefertigte Produkte zustzlich noch alle Differenzen der in die
Produkte eingegangenen Einsatzmaterialien.

4.4.2 Istkalkulation durchfhren


Die Istkalkulation fhren Sie im Anwendungsmen ber Controlling Pro-
duktkosten-Controlling Istkalkulation/Material-Ledger Istkalkula-
tion Kalkulationslauf bearbeiten (Transaktion CKMLCP) durch. Legen
Sie zunchst einen neuen Kalkulationslauf an, indem Sie einen Namen und
eine Bezeichnung eintragen. Sie knnen dann auswhlen, fr welche Werke
der Kalkulationslauf durchgefhrt werden soll (siehe Abbildung 4.24).

Abbildung 4.24 Istkalkulationslauf anlegen

Wenn Sie Ihren Kalkulationslauf gesichert haben, knnen Sie die Parameter
fr den weiteren Ablauf pflegen (siehe Abbildung 4.25). Der Ablauf der Ist-
kalkulation ist hier bersichtlich in den einzelnen Schritten dargestellt. Sie
mssen die Schritte einzeln durchlaufen, indem Sie zunchst ber den Button
(Parameter ndern) je Schritt die notwendigen Parameter pflegen.
Sobald Sie dies erledigt haben, wird der Button (Ausfhren) angezeigt,
sodass Sie den entsprechenden Schritt durchfhren knnen.

Bei den Schritten fr die Selektion und die Ermittlung der Reihenfolge ms-
sen Sie lediglich festlegen, ob Sie den Kalkulationslauf im Vorder- oder Hin-
tergrund durchfhren und ob Sie das Protokoll dazu sichern wollen.

207
4 Nachbewertung

Abbildung 4.25 Istkalkulation: Einstellungen zum Ablauf

Die Schritte fr die einstufige und mehrstufige Preisermittlung mssen Sie


mittels des Buttons (noch nicht erlaubt) zunchst erlauben; bei den
Parametern zur einstufigen Preisermittlung legen Sie beispielsweise fest, ob
Prfungen gegen den Standardpreis oder den gleitenden Preis durchgefhrt
werden sollen und ob das System Warn- oder Fehlermeldungen ausgeben
soll, wenn die ermittelte Preisnderung einen bestimmten Prozentsatz ber-
steigt (siehe Abbildung 4.26).

Abbildung 4.26 Einstellungen zur einstufigen Preisermittlung

208
Istkalkulation 4.4

Wenn Sie die Preisermittlung durchgefhrt haben, knnen Sie es dabei


bewenden lassen und die ermittelten Istpreise zu Reportingzwecken mitfh-
ren und auswerten. Indem Sie die Abschlussbuchungen durchfhren, knnen
Sie aber auch die Istpreise bernehmen, und zu den bearbeiteten Materialien
fr die entsprechende Periode eine Umbewertung durchfhren. Auch diesen
Schritt mssen Sie zuvor ber den Button (noch nicht erlaubt) erlauben.
Wenn Sie alle Schritte durchgefhrt haben, knnen Sie die Kalkulationser-
gebnisse analysieren (siehe Abbildung 4.27).

Abbildung 4.27 Ergebnisse analysieren

4.4.3 Empfehlungen zur Istkalkulation


Die Istkalkulation ist keine Funktion, die Sie einmal kurz einschalten und tes-
ten knnen. Es sind umfangreiche Einstellungen im Customizing notwendig,
die Sie sorgfltig konzipieren und testen mssen, bevor Sie die Funktion pro-
duktiv nutzen. Prfen Sie genau, ob Sie die Istkalkulation unbedingt benti-
gen, oder ob Sie auch mit Standardpreisen oder gleitenden Durchschnitts-
preisen Ihre Berichtsanforderungen erfllen knnen.

Aktivieren des Material-Ledgers

Wenn Sie das Material-Ledger einmal aktiviert haben, knnen Sie es nachtrglich
nicht mehr ausschalten. Darber hinaus knnen Sie auch die grundlegenden Ein-

209
4 Nachbewertung

stellungen des Material-Ledgers wie die verwendeten Whrungen und Wertanstze


nach dem Produktivsetzen nachtrglich nicht mehr ndern. Deshalb mssen Sie vor
dem Produktivstart unbedingt sichergestellt haben, dass Ihr Konzept funktioniert
und Ihre Anforderungen erfllt.

Die Istkalkulation sollten Sie durchfhren, nachdem Sie alle Verrechnungen


zwischen Kostenstellen und Kostentrgern (Umlagen, Verteilungen, Tem-
plates, Gemeinkostenzuschlge etc.) sowie die Ermittlung von Ware in
Arbeit, die Abweichungsermittlung und Abrechnung der Kostentrger durch-
gefhrt haben.

Falls Sie die Abweichungen zwischen Plan- und Isttarifen in die Istkalkulation
mit einflieen lassen, drfen Sie zum Periodenende nicht auch noch zustz-
lich die Ermittlung der Isttarife zu den Kostenstellen oder Prozessen durch-
fhren (siehe Abschnitt 4.1, Isttarifermittlung), da diese dann doppelt ver-
rechnet wrden!

4.5 bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-


Rechnung
Diese Schritte sind nur relevant fr Sie, wenn Sie die klassische Profit-Center-
Rechnung (EC-PCA) einsetzen und Bilanzkennzahlen in der Profit-Center-
Rechnung darstellen wollen. Typischerweise werden Sie dies zusammen mit
dem klassischen Hauptbuch tun, Sie knnen aber EC-PCA auch parallel zum
neuen Hauptbuch mitfhren.

Das System kann fr eine Reihe von Bilanzkonten automatisch ein Profit-Cen-
ter ermitteln; dies betrifft Materialbestnde und Ware in Arbeit (ber die Pro-
fit-Center-Zuordnung im Materialstamm), Anlagenbestnde (indirekt ber
die Kostenstelle oder den Innenauftrag im Anlagenbestand, die/der wie-
derum einem Profit-Center zugeordnet ist) sowie Forderungen und Verbind-
lichkeiten aus der Gegenposition in Debitoren- und Kreditorenrechnungen.
Fr diese Bilanzpositionen stehen Ihnen spezielle bernahmeprogramme zur
Verfgung, um die jeweiligen Bestnde automatisch zu bernehmen. Fr
diese Funktionen ist kein gesondertes Customizing notwendig; Sie mssen
lediglich sichergestellt haben, dass Ihre Profit-Center-Rechnung korrekt kon-
figuriert ist. Hinweise dazu finden Sie in meinem Buch SAP-Controlling Cus-
tomizing, das ebenfalls bei SAP PRESS erschienen ist.

210
bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung 4.5

4.5.1 bernahme von Bilanzwerten durchfhren


Sie knnen Bilanzwerte fr Materialbestnde, Ware in Arbeit, Anlagenbe-
stnde sowie Forderungen und Verbindlichkeiten periodisch in die Profit-
Center-Rechnung bernehmen.

bernahme von Materialbestnden


Materialbestnde bernehmen Sie, indem Sie im Customizing den Menpfad
Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen bernahme aus-
gewhlter Bilanzpositionen Aufbau von Materialbestnden (Transak-
tion 1KEH) ausfhren. Whlen Sie dann den oder die Buchungskreise aus, fr
die Sie die Datenbernahme vornehmen wollen (siehe Abbildung 4.28).

Abbildung 4.28 bernahme von Materialbestnden

Stellen Sie auerdem ein, ob Sie die Daten fr die aktuelle Periode oder die
Vorperiode bernehmen wollen; eine bernahme zu einer weiter zurcklie-
genden Periode ist nicht mglich. Der Parameter Einzelposten legt fest, ob
bei der bernahme Belege geschrieben werden sollen. Beachten Sie, dass Sie
dadurch die Datenmenge im System erhhen.

Fr den Fall, dass Sie in der betroffenen Periode bereits Materialbewegungen


online in der Profit-Center-Rechnung gebucht haben, werden diese durch
den Start der bernahme von Materialbestnden gelscht. Es ist somit sicher-
gestellt, dass Sie keine doppelten Werte erhalten. ber Detaillierungsstufe

211
4 Nachbewertung

Protokoll whlen Sie aus, wie viele Informationen das Ergebnisprotokoll


enthalten soll.

bernahme von Ware in Arbeit


Um Bestnde an Ware in Arbeit in die Profit-Center-Rechnung zu berneh-
men, rufen Sie im Customizing die Funktion Controlling Profit-Center-
Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhlter Bilanzpositionen
Aufbau von Ware in Arbeit (Transaktion 1KEJ) auf (siehe Abbildung 4.29).

Abbildung 4.29 bernahme von Ware in Arbeit

Das System erfasst dabei die Resultate der Ermittlung von Ware in Arbeit
(siehe Abschnitt 5.2, Ermittlung von Ware in Arbeit) und der Ergebnis-
ermittlung (siehe Abschnitt 5.3, Ergebnisermittlung) und schreibt sie in der
Profit-Center-Rechnung fort. Wenn Sie dabei den Parameter Anfangsbe-
stand aufbauen aktivieren, ermittelt das System einen Anfangsbestand
anhand der Vorperioden und Vorjahre. Diese Prozedur ist jedoch sehr zeit-
aufwendig und sollte nur einmal zur Initialisierung der Ware in Arbeit
genutzt werden. Fr sptere bernahmelufe sollten Sie den Parameter deak-
tivieren, sodass dann jeweils nur die Bestandsvernderung der entsprechen-
den Periode bernommen wird.

212
bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung 4.5

bernahme von Anlagenbestnden


Zur bernahme von Anlagenbestnden navigieren Sie zum Punkt Control-
ling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhl-
ter Bilanzpositionen Aufbau von Anlagenbestnden (Transaktion 1KEI).
Neben dem Buchungskreis mssen Sie hier auch den Bewertungsbereich aus-
whlen, fr den die Anlagenbestnde bernommen werden sollen (siehe
Abbildung 4.30). Alle anderen Parameter haben dieselbe Bedeutung wie bei
der bernahme von Materialbestnden.

Abbildung 4.30 Anlagen bernehmen

bernahme von mehreren Bewertungsbereichen

Falls Sie mehrere Bewertungsbereiche im Einsatz haben und in Berichten nach


Bewertungsbereich differenzieren wollen, beachten Sie, dass bei der bernahme
der Anlagenbestnde ber den hier vorgestellten Report der Bewertungsbereich
nicht in den Einzelposten fortgeschrieben wird. Die Profit-Center-Belege enthalten
somit keine Information darber, zu welchem Bewertungsbereich der jeweilige
Beleg gehrt.

bernahme von Forderungen und Verbindlichkeiten


In der klassischen Profit-Center-Rechnung ist es nicht mglich, die Forderun-
gen und Verbindlichkeiten online zu bernehmen. Dies liegt daran, dass bei

213
4 Nachbewertung

einer Debitoren- oder Kreditorenrechnung, die in FI gebucht wird, der Debi-


toren-/Kreditorenzeile jeweils mehrere Erfolgskonten gegenberstehen kn-
nen, die unterschiedlichen Profit-Centern zugeordnet sein knnen.

In Abbildung 4.31 sehen Sie ein typisches Szenario, in dem dieses Problem
auftritt: Der Kunde hat eine Ausgangsrechnung ber 10.000 EUR erhalten.
Davon sind Erlse in Hhe von 5.000 EUR dem Profit-Center 1100 zugeord-
net, wo hingegen 3.000 EUR auf Profit-Center 1200 entfallen und 2.000 EUR
auf Profit-Center 1300.

Debitorenrechnung
Debitor 2001243 11.000,00 EUR Profit-Center ???
Umsatz 5.000,00 EUR Profit-Center 1100
Umsatz 3.000,00 EUR Profit-Center 1200
Umsatz 2.000,00 EUR Profit-Center 1300
Umsatzsteuer 1.000,00 EUR Default-Profit-Center

Nachbelastung Bilanz
Debitor 2001243 5.000,00 EUR Profit-Center 1100
Debitor 2001243 3.000,00 EUR Profit-Center 1200
Debitor 2001243 2.000,00 EUR Profit-Center 1300
Debitor 2001243 1.000,00 EUR Default-Profit-Center

bernahme Forderungen/Verbindlichkeiten

Abbildung 4.31 Logik der Nachbelastung GuV zur bernahme von Forderungen
und Verbindlichkeiten

Die Umsatzsteuer wird hier mit einem beispielhaften Satz von 10 % ange-
setzt. Der Betrag von 1.000 EUR wird auf ein Bilanzkonto erfasst, fr welches
das System zunchst nur ein Vorschlags-Profit-Center ermitteln kann (anhand
einer entsprechenden Einstellung in Transaktion 3KEH).

Die Gesamtforderung ber 11.000 EUR kann in diesem Fall nicht komplett
einem einzelnen Profit-Center zugeordnet werden. Da in dem klassischen
Hauptbuch noch kein Online-Belegsplitt wie im neuen Hauptbuch mglich
ist, kann das System die Forderung nicht online in der Profit-Center-Rech-
nung fortschreiben. Vielmehr mssen Sie zunchst mit der Nachbelastung
Bilanz (Transaktion F.5D) die Rechnung in vier Teilbelege aufteilen je einen

214
bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung 4.5

Teilbeleg pro beteiligtem Profit Center (siehe Abbildung 4.31). Im Anschluss


starten Sie den bernahmereport fr die Forderungen und Verbindlichkeiten
(Transaktion 1KEK), um diese vier Teilbelege in die Profit-Center-Rechnung
zu bernehmen.

Die Nachbelastung Bilanz rufen Sie, wie schon erwhnt, mittels Transaktion
F.5D auf. Sie mssen lediglich die Buchungskreise eingeben, fr die Sie die
Nachbelastung durchfhren wollen (siehe Abbildung 4.32).

Abbildung 4.32 Nachbelastung der Bilanz aufrufen

Danach rufen Sie im Customizing ber den Pfad Controlling Profit-Cen-


ter-Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhlter Bilanzpositio-
nen Forderungen/Verbindlichkeiten bernehmen (Transaktion 1KEK)
die bernahme der Forderungen und Verbindlichkeiten auf. Whlen Sie hier
wie auch bei den anderen vorgestellten bernahmereports den Buchungskreis
aus, und pflegen Sie die Parameter unter Zustze (siehe Abbildung 4.33).

Abbildung 4.33 bernahme von Forderungen und Verbindlichkeiten

215
4 Nachbewertung

4.5.2 Empfehlungen fr die bernahme von Bilanzwerten


Grundstzlich bentigen Sie diese Funktion nur, wenn Sie die klassische Pro-
fit-Center-Rechnung im Einsatz haben und daran interessiert sind, Bilanzzah-
len je Profit-Center zu berichten. Wenn Sie lediglich die GuV in der Profit-
Center-Rechnung darstellen oder mit dem neuen Hauptbuch inklusive Profit-
Center-Szenario arbeiten, sind die vorgestellten Transaktionen fr Sie nicht
relevant.

Wenn die bernahme von Bilanzkonten in die Profit-Center-Rechnung fr


Sie relevant ist, so mssen Sie abwgen, auf welche Weise Sie Bilanzwerte
bernehmen. Grundstzlich haben Sie fr Materialbestnde, Anlagenbe-
stnde und Ware in Arbeit auch die Mglichkeit, diese online, direkt beim
Buchen, in der Profit-Center-Rechnung fortzuschreiben. Dazu mssen Sie in
der Transaktion 3KEH die entsprechenden Bestandskonten fr Anlagen,
Material und Ware in Arbeit eintragen und ein Vorschlags-Profit-Center hin-
terlegen (Spalte Prctr Vor. in Abbildung 4.34). Dies bewirkt, dass die Bilanz-
konten online mitgebucht werden. Fr den Fall, dass das System kein Profit-
Center aus dem Beleg ermitteln kann, setzt es das Vorschlags-Profit-Center.

Abbildung 4.34 Vorschlags-Profit-Center hinterlegen

Wie im vorangegangenen Abschnitt erlutert, knnen Sie Forderungen und


Verbindlichkeiten nicht online bernehmen, weil die Belege zuvor aufgeteilt
werden mssen. Sie drfen daher Abstimmkonten fr Forderungen und Ver-
bindlichkeiten nicht in der Transaktion 3KEH eintragen!

Ich empfehle Ihnen, Anlagenbestnde und Ware in Arbeit ebenfalls online zu


bernehmen, weil dies technisch einwandfrei funktioniert und Ihre Daten
somit aktueller sind als bei einer nachtrglichen bernahme.

216
bernahme von Bilanzwerten in die Profit-Center-Rechnung 4.5

Auch Materialbestnde knnen Sie online bernehmen, allerdings erkennt


das System nicht, wenn Sie im Materialstamm die Zuordnung eines Materials
zum Profit-Center ndern. Es erfolgt keine automatische Umbuchung des
Bestands an das neue Profit-Center, sodass Ihr Bestandskonto dann inkonsis-
tent wre. Der Report fr die monatliche bernahme hingegen liest den aktu-
ellen Stand nach und liefert somit korrekte Ergebnisse. Ich empfehle Ihnen
daher, bei Materialbestnden zweigleisig zu fahren: bernehmen Sie die
Bestnde online und fhren Sie zustzlich zum Periodenende die bernahme
der Materialbestnde durch. Da dieser Vorgang alle zuvor gebuchten Belege
berschreibt, besteht nicht die Gefahr, dass Ihre Bestnde doppelt auftauchen.

Die vier vorgestellten bernahmereports knnen Sie so oft aufrufen, wie Sie
wnschen. Es wird immer der aktuelle Stand fortgeschrieben. Es ist ausge-
schlossen, dass Bestnde doppelt oder unvollstndig bernommen werden. So
knnen Sie theoretisch die bernahme auch hufiger als nur einmal in der Pe-
riode einplanen. Daraus folgt auch, dass die bernahme relativ unabhngig von
allen anderen in diesem Buch vorgestellten Periodenabschlussttigkeiten ist.

217
Die Ergebnisse von Auftrgen und Projekten mssen monatlich be-
wertet und an Verrechnungsempfnger abgerechnet werden. In
diesem Kapitel erfahren Sie, wie Sie dabei vorgehen mssen.

5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

In diesem Kapitel geht es um die Abschlussaktivitten fr Auftrge (Innenauf-


trge, Fertigungsauftrge, Serviceauftrge, Kundenauftrge) und Projekte.
Diese Aktivitten dienen unterschiedlichen Zwecken, je nach den entspre-
chenden Auftrgen. So wird die Verzinsung fr kapitalintensive Kundenpro-
jekte oder F&E-Projekte (Forschung und Entwicklung) eingesetzt, die Ermitt-
lung von Ware in Arbeit und Ergebnisermittlung dienen der buchhalterisch
korrekten Darstellung von Projekten und Auftrgen, wohingegen die Abwei-
chungsermittlung fr die Leistungsbewertung von Kostenstellen und der
Produktion benutzt wird. Den Auftragseingang ermittelt man, wenn man
Projekte im Zusammenhang mit CO-PA einsetzt und die Kennzahl Auftrags-
eingang bentigt. Mit der Abrechnung schlielich werden die zuvor ermit-
telten Zahlen im Controlling und in der Finanzbuchhaltung gebucht.

5.1 Verzinsung
Fr Projekte und Innenauftrge, die eine lngere Laufzeit haben und kapital-
intensiv sind, knnen Sie Zinsen berechnen und den Projekten oder Auftr-
gen belasten. Falls Sie erlsfhrende Kundenprojekte durchfhren, haben Sie
auch die Mglichkeit, Habenzinsen zu ermitteln.

Die Bemessungsgrundlage fr die Verzinsung knnen Kosten und Erlse sein,


fr Projekte knnen Sie aber auch Ein- und Auszahlungen verzinsen, falls Sie
das Project Cash Management einsetzen.

Die Verzinsung ermittelt zum Periodenende die relevanten aufgelaufenen


Kosten, Erlse, Ein- und Auszahlungen und berechnet die Zinsen aufgrund
eines von Ihnen hinterlegten Zinssatzes. Die Zinsen knnen Sie dann als pri-
mre Kostenbuchung von einer Kostenstelle an den Auftrag oder das Projekt
verrechnen (siehe Abbildung 5.1).

219
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Projekt/Innenauftrag
Kostenstelle 500
Zinssatz: 5 % / Jahr; 0,41 % / Monat Istkosten: 50.000 EUR
Zinsen 208,33 Zinsen: 208,33 EUR

Abbildung 5.1 Beispiel fr die Verzinsung

5.1.1 Customizing-Einstellungen fr die Verzinsung


Die Bemessungsgrundlage fr die Verzinsung sind sogenannte Wertkatego-
rien. Dabei handelt es sich um ein Konstrukt, das unter anderem fr die
Berichterstattung zu Serviceauftrgen und Projekten dient. Wertkategorien
knnen Sie frei definieren und an Ihre Zwecke anpassen; so knnen Sie bei-
spielsweise eine Wertkategorie fr Kosten und eine fr Erlse anlegen, Sie
knnen aber auch weiter detaillieren und z. B. in Abschreibungen, Material-
kosten und Personalkosten unterteilen. Wie ich Ihnen gleich zeigen werde,
verknpfen Sie die Wertkategorien im Customizing dann mit Kostenarten,
um diese mit Werten zu fllen. Im Projektsystem gibt es dabei die Besonder-
heit, dass Sie das sogenannte Project Cash Management einsetzen knnen.
Damit sind Sie in der Lage, die Funktion des Cash Managements aus dem
Treasury fr Projekte zu nutzen, um die Zahlungsein- und -ausgnge zu ana-
lysieren. Das erfordert, dass Sie jedes Sachkonto mit einer sogenannten
Finanzposition verknpfen, auf deren Basis im Cash Management Zahlungs-
strme gemessen werden knnen.

Bevor Sie mit der Definition der Wertkategorien beginnen, mssen Sie
zunchst ein Zinsschema definieren, welches das zentrale Element bei der
Verzinsung darstellt (siehe Abbildung 5.2). Dieses enthlt alle Parameter, die
fr die Ermittlung und Verbuchung der Zinsen notwendig sind. Innenauf-
trge verknpfen Sie mit dem Zinsschema, indem Sie es direkt in den Stamm-
daten eintragen oder ber einen Musterauftrag vorbelegen. Die Verknpfung
zu Projekten stellen Sie ber das Projektprofil her.

Das Zinsschema bentigt ein Zinskennzeichen, ber das die gltigen Zins-
stze und Betragsstaffeln ermittelt werden und ber das Sie die Kostenart fr
die Verbuchung hinterlegen. Sie nehmen auerdem die Zuordnung der
erwhnten Wertkategorien vor, ber Sie festlegen, welche Kostenarten bzw.
Finanzpositionen bei der Verzinsung bercksichtigt werden sollen.

220
Verzinsung 5.1

Muster-
Projektprofil
auftrag
Zinsschema

Innenauftrag Projekt
Zinskennzeichen Wertkategorie

Relevante
Buchungs-
Zinssatz Konditionen Kostenarten/
steuerung
Finanzpositionen

Abbildung 5.2 Zinsschema

Ich zeige Ihnen nun anhand eines Beispiels, wie Sie erlsfhrende Projekte
verzinsen knnen. Als Grundlage verwende ich fr die Habenzinsen auf die
Erlse einen Zinssatz von 1 % ber dem Leitzinssatz der Europischen Zen-
tralbank (EZB), fr Kosten dagegen 2 % ber dem Leitzinssatz der EZB.

Der erste Schritt besteht darin, das Zinskennzeichen anzulegen. Dazu gehen
Sie im Customizing zum Punkt Projektsystem Kosten Automatische und
periodische Verrechnungen Zinskennzeichen definieren (Transaktion
OPIE). (Fr Innenauftrge whlen Sie folgenden Menpfad: Controlling
Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Zinskennzeichen definie-
ren). Sie geben hier einen Schlssel und eine Bezeichnung ein (siehe Abbil-
dung 5.3). Sie whlen auerdem die Verzinsungsart S (Saldenverzinsung) aus.
Fr Projekte und Innenauftrge knnen Sie ausschlielich die Saldenverzin-
sung verwenden, bei der die Zinsen auf der Grundlage des gesamten Saldos
des Auftrags ermittelt werden.

Abbildung 5.3 Zinskennzeichen erstellen

Nun legen Sie fr das Zinskennzeichen einige Einstellungen fest; Sie gehen
dazu im Customizing zu Projektsystem Kosten Automatische und perio-
dische Verrechnungen Verzinsung Konditionen zum Zinskennzeichen

221
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Allgemeine Konditionen definieren (Transaktion OPIH). Fr Innenauftrge


lautet der Pfad: Controlling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung
Konditionen zum Zinskennzeichen Allgemeine Konditionen festlegen.

ber die Kalenderart bestimmen Sie nun ber den Eintrag G, dass Sie 365
bzw. 366 Tage pro Geschftsjahr annehmen (siehe Abbildung 5.4) und die
Monate 28 (bzw. 29), 30 oder 31 Tage haben knnen (mit anderen Eintrgen
knnten Sie z. B. auch annehmen, dass alle Monate mit 30 Tagen angesetzt
werden). Der Grenzbetrag setzt eine Schwelle, unterhalb derer berhaupt
keine Zinsen berechnet werden sollen.

Abbildung 5.4 Allgemeine Konditionen zum Zinskennzeichen definieren

Schlielich stehen noch einige Parameter im Bereich Aussteuerung zur Ver-


fgung. Saldo plus Zinsen bedeutet, dass beim Ausdrucken der Saldo plus
Zinsen angegeben wird. Aktivieren Sie k. Zinsvergt., werden Zinsen ledig-
lich auf Kosten, aber nicht auf Erlse berechnet. Wenn Sie Zinszahlen benut-
zen einschalten, rechnet das System anhand von Zinszahlen, andernfalls wer-
den die Zinsen direkt ermittelt. ber Zinszahlen runden knnen Sie diese
Zinszahlen zustzlich auch noch runden. Der Parameter Zinss. Absolutbetr.
schlielich steuert, ob Sie bei gestaffelten Zinsstzen den Absolutbetrag fr
die Ermittlung des Staffelsatzes heranziehen oder ob Sie die Betrge aufteilen.

Gesamtbetragsabhngige Zinsstze

Sie haben die folgenden Zinsstaffeln definiert:


fr Betrge von 0 bis 1.000 EUR: 5 %
fr Betrge von 1.001 bis 2.000 EUR: 6 %
fr Betrge ab 2.001 EUR: 7 %

222
Verzinsung 5.1

Die Gesamtkosten auf dem Projekt betragen 2.500 EUR. Ist die Option Zinss. Abso-
lutbetr. aktiviert, wird der Gesamtbetrag zu 7 % verzinst. Ist sie jedoch nicht akti-
viert, werden die Zinsen wie folgt ermittelt: 5 % auf 1.000 EUR, 6 % auf 1.000 EUR
und 7 % auf 500 EUR.

Fr die Verzinsung knnen Sie einen Referenzzinssatz hinterlegen, der als


Basis fr die Weiterbelastung der Zinsen dient. Zustzlich knnen Sie dann
noch einen Zuschlag auf den Basiszinssatz festlegen. Um einen Referenzzins-
satz anzulegen, gehen Sie im Customizing zum Punkt Projektsystem Kosten
Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Konditio-
nen zum Zinskennzeichen Referenzzinsstze definieren (Transaktion
OPIH). Im Customizing-Menbaum fr Innenauftrge finden Sie diesen Ein-
trag nicht, Sie mssen also den Referenzzinssatz ber das Customizing-Men
des Projektsystems pflegen. Im System sind bereits eine Flle an Leitzinsst-
zen hinterlegt, exemplarisch zeige ich aber noch einmal, wie Sie einen Zins-
satz anlegen (siehe Abbildung 5.5). Sie tragen hier lediglich einen Schlssel
und Bezeichnungen ein sowie einen Hinweis, ab wann der Zinssatz gltig
sein soll. Die Angabe des Finanzplatzes ist ebenfalls mglich. Hinter keinem
dieser Felder steckt eine tiefergreifende Funktion, es handelt sich um reine
Textfelder.

Abbildung 5.5 Leitzinssatz eintragen

hnlich wie bei der Pflege von Whrungsumrechnungskursen knnen Sie


nun tagesgenau den Zinssatz je Referenzzins hinterlegen. Dazu whlen Sie im
Customizing-Men Projektsystem Kosten Automatische und periodi-
sche Verrechnungen Verzinsung Konditionen zum Zinskennzeichen
Werte fr Referenzzinsstze pflegen (Transaktion OB83). Sie tragen hier je
Referenzzins und Stichtag den Zinssatz ein (siehe Abbildung 5.6). Auch diese
Transaktion steht Ihnen im Einstellungsmen fr Innenauftrge nicht zur
Verfgung.

223
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.6 Referenzzinsstze hinterlegen

Nun definieren Sie ber Projektsystem Kosten Automatische und peri-


odische Verrechnungen Verzinsung Konditionen zum Zinskennzei-
chen Zeitabhngige Konditionen festlegen, welcher Zinssatz je Zinskenn-
zeichen gltig sein soll. Fr Innenauftrge whlen Sie: Controlling
Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Konditionen zum Zinskenn-
zeichen Zinsstze festlegen.

Sie hinterlegen nun fr Ihr zuvor definiertes Zinskennzeichen samt Wh-


rungsschlssel und Beginndatum den Referenzzinssatz (siehe Abbildung 5.7).

Abbildung 5.7 Zinssatz je Zinskennzeichen eintragen

ber den Parameter Kondition steuern Sie, ob es sich um Soll- oder Haben-
zinsen handeln soll. Der Referenzzinssatz gibt die Basisverzinsung an, und
mit dem Eintrag im Feld Zuschlag erhhen Sie den Zinssatz zustzlich. Bei
einem Referenzzinssatz von 0,5 % und einem Zuschlag von 2 % ergbe sich in

224
Verzinsung 5.1

diesem Beispiel somit ein Zinszuschlag von 2,5 %. Im Beispiel wollte ich Soll-
zinsen mit 2 % ber dem Referenzzinssatz verzinsen, Habenzinsen hingegen
mit 1 % ber dem Referenzzinssatz. Entsprechend mssen Sie noch einen
weiteren Eintrag hinterlegen, in dem Sie sich auf Habenzinsen beziehen und
einen Zuschlag von 1 % eintragen.

Ich komme nun zum Zinsschema, das Sie ber Projektsystem Kosten
Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zins-
schema Zinsschema anlegen erstellen. Fr Innenauftrge whlen Sie Con-
trolling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Zinsschemata
Zinsschemata anlegen. Im Abschnitt Verarbeitung bestimmen Sie ber die
Optionen autom. ableiten und separat verzinsen, wie die hierarchische
Struktur eines Projektes bercksichtigt wird. separat verzinsen bedeutet,
dass jedes Projektstrukturplan(PSP)-Element, dem ein Zinsschema zugeord-
net ist, fr sich allein verzinst wird; PSP-Elemente ohne Zinsschema werden
in dem Falle nicht verzinst. Whlen Sie hingegen autom. ableiten, so kn-
nen Sie das Zinsschema in PSP-Elementen eintragen, die als Fakturierungs-
element gekennzeichnet sind; in dem Falle werden alle diesem PSP-Element
untergeordneten Objekte (PSP-Elemente, Netzplne, Auftrge) mit in die Ver-
zinsung des Fakturierungselementes mit eingerechnet. Fr Innenauftrge ist
es unerheblich, welchen von beiden Parametern Sie auswhlen es findet
immer eine separate Verzinsung statt. Aktivieren Sie nicht verzinsen, wer-
den PSP-Elemente und Auftrge mit diesem Zinsschema nicht verzinst. Unter
Basiswerte bestimmen Sie, ob die Verzinsung das Buchungsdatum der ein-
zelnen Belege bercksichtigen soll (Einzelposten) oder sich auf Summenstze
beziehen soll, wobei dann je Periode alle Belege auf die Periodenmitte datiert
werden.

Abbildung 5.8 Zinsschema anlegen

225
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Einzelposten vs. Summenwerte

Sie haben auf Ihrem Auftrag am 1.11. Kosten in Hhe von 1.000 EUR gebucht und
am 10.11. noch einmal 2.000 EUR. Bei einem Sollzinssatz von 2 % ergibt sich mit
der Bercksichtigung von Einzelposten die folgende Verzinsung:
Vom 1. bis 9.11. (9 Tage): Saldo 1.000 EUR; Zinsbetrag: 0,49 EUR
Vom 10. bis 30.11. (21 Tage): Saldo 3.000 EUR; Zinsbetrag: 3,45 EUR
Betrachten Sie Summenwerte, errechnet sich der Zinsbetrag wie folgt:
Saldo 3.000 EUR ber 15 Tage; Zinsbetrag: 2,47 EUR

Wenn Sie das Zinsschema angelegt haben, stellen Sie ber Projektsystem
Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung
Zinsschema Detaileinstellungen zum Zinsschema vornehmen (Transakti-
on OPIB) weitere Details ein. Fr Innenauftrge whlen Sie Controlling In-
nenauftrge Istbuchungen Verzinsung Zinsschemata Detaileinstel-
lungen zum Zinsschema vornehmen (Transaktion OPIB). Sie knnen
festlegen, ob fr Projekte mit dem jeweiligen Zinsschema Zinsen erst ab einer
bestimmten Laufzeit berechnet werden sollen. Anhand des Parameters Min-
Dauer geben Sie an, wie viele Tage seit der ersten Buchung auf dem Projekt
vergangen sein mssen, bevor Zinsen ermittelt werden (siehe Abbildung 5.9).

Abbildung 5.9 Detaileinstellungen zum Zinsschema

Via Schwellwert bestimmen Sie, dass Zinsen nur dann ermittelt werden,
wenn auf dem betroffenen Auftrag ein Mindestbetrag an Kosten aufgelaufen
sein muss, bevor das System Zinsen berechnet. Aktivieren Sie den Parameter

226
Verzinsung 5.1

Und-Verknpfung, prft das System bei der Verzinsung sowohl gegen die
Mindestlaufzeit als auch gegen den Schwellwert; nur wenn beide Bedingun-
gen erfllt sind, werden Zinsen berechnet. Die weiteren Parameter sind nur
fr Investitionsauftrge relevant.

Welche Kostenarten bei der Ermittlung der Zinsen berhaupt bercksichtigt


werden, steuern Sie mithilfe von Wertkategorien. Dabei handelt es sich um
eine Funktion zur Verdichtung von Kostenarten, die von SAP fr Berichte
und fr die Fortschrittsermittlung in der Instandhaltung (Komponente PM)
und im Projektsystem (Komponente PS) entwickelt wurde. In der Kompo-
nente CO werden Wertkategorien nicht eingesetzt. Sie knnen Wertkatego-
rien frei definieren und mit Kostenarten sowie Finanzpositionen verknpfen.

Um Wertkategorien anzulegen, gehen Sie im Customizing zu Projektsystem


Kosten Wertkategorien Wertkategorien pflegen oder whlen Sie die
Transaktion OPI1 (siehe Abbildung 5.10).

Abbildung 5.10 Wertkategorien anlegen

227
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Vergeben Sie fr jede Wertkategorie einen Schlssel und einen Text. Ent-
scheiden Sie dann, ob es sich dabei um Kosten oder Erlse handelt. Beachten
Sie beim Anlegen der Wertpositionen, dass Sie diese auch fr die Berichter-
stattung mithilfe von Recherche-Berichten bentigen; in diesen Berichten
werten Sie nicht aufgrund von Kostenarten, sondern von Wertkategorien
aus. Entsprechend detailliert sollten Sie Ihre Wertkategorien definieren, wie
im Beispiel dargestellt. Setzen Sie hingegen die Verzinsung nur fr Innenauf-
trge ein, und nutzen Sie das Projektsystem nicht, wird es in der Regel aus-
reichen, wenn Sie nur je eine Wertkategorie fr Kosten, Erlse und nicht rele-
vante Kosten erstellen.

Unter Projektsystem Kosten Wertkategorien Kostenarten Wertkate-


gorien zuordnen (Transaktion OPI2) verknpfen Sie die Wertkategorien mit
Kostenarten (siehe Abbildung 5.11). Sie knnen dabei Einzelwerte, Intervalle
oder Kostenartengruppen angeben.

Abbildung 5.11 Kostenarten Wertkategorien zuordnen

Falls Sie das Project Cash Management einsetzen und auch Zahlungsein- und
-ausgnge bei der Verzinsung bercksichtigen wollen, so knnen Sie ber
Projektsystem Zahlungen Wertkategorien Finanzpositionen Wertka-
tegorien zuordnen (Transaktion OPI4) die Wertkategorien mit Finanzposi-
tionen verknpfen (siehe Abbildung 5.12).

Zum Schluss entscheiden Sie unter dem Customizing-Punkt Projektsystem


Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung
Zinsschema Zinsrelevanz festlegen (Transaktion OPIC), welche Wertkate-
gorien bei der Verzinsung bercksichtigt werden sollen (siehe Abbildung 5.13).
Fr Innenauftrge whlen Sie den Pfad Controlling Innenauftrge Ist-
buchungen Verzinsung Zinsschemata Zinsrelevanz fr Wertkatego-

228
Verzinsung 5.1

rien festlegen. Sie definieren dabei je Zinsschema und Zinskennzeichen,


welche Wertkategorien als Kosten oder Erlse betrachtet (Spalte Kosten &
Erlse) und welche nicht bercksichtigt werden sollen (Spalte keine). Wert-
kategorien, die Sie als Ein- oder Auszahlungen klassifiziert haben, vermerken
Sie in der Spalte Zahlungen.

Abbildung 5.12 Finanzpositionen Wertkategorien zuordnen

Abbildung 5.13 Zinsrelevanz der Wertkategorien einstellen

229
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

ber das Projektprofil (im Customizing unter Projektsystem Strukturen


Operative Strukturen Projektstrukturplan Projektprofil anlegen)
knnen Sie Ihr Zinsschema fr bestimmte Projekte als Voreinstellung hinter-
legen; alternativ knnen Sie es auch ber Projektsystem Kosten Automa-
tische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zinsschema Vor-
schlags-Zinsschemata fr Projektdefinitionen festlegen ins Projektprofil
eintragen (siehe Abbildung 5.14). Um ein Zinsschema Innenauftrgen zuzu-
ordnen, hinterlegen Sie es in einem Musterauftrag und ordnen diesem den
entsprechenden Auftrag zu.

Abbildung 5.14 Zinsschema mit Projektprofil verknpfen

Zum Schluss hinterlegen Sie unter Projektsystem Kosten Automatische


und periodische Verrechnungen Verzinsung Verbuchungssteuerung
Buchungsschema definieren die Konten, auf denen das System die Verzin-
sung verbuchen soll (siehe Abbildung 5.15). Fr Innenauftrge whlen Sie
Controlling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Verbu-
chungssteuerung Buchungsschema fr Buchhaltung definieren (Trans-
aktion OPID). Das Buchungsschema besteht aus drei Bestandteilen: dem
Schema an sich, den Kontosymbolen und der Kontenfindung.

Im Buchungsschema hinterlegen Sie je Geschftsvorfall, mit welchen


Buchungsschlsseln und anhand welcher Kontosymbole gebucht werden soll
(siehe Abbildung 5.15). Der Geschftsvorfall ist fest im System vorgegeben
und hngt vom Szenario ab; in diesem Fall haben Sie die Geschftsvorflle
1000 (Zinsertragsbuchung) und 2000 (Zinsaufwandsbuchung) zur Verf-
gung. Der Buchungsschlssel bestimmt, ob die jeweilige Buchung im Soll (40)
oder Haben (50) erfolgen soll.

230
Verzinsung 5.1

Abbildung 5.15 Buchungsschema fr Verzinsung einstellen

Das Kontosymbol (z. B. 1 fr Zinsaufwendungen oder 3 fr Zinsertrge) steu-


ert, auf welche Konten gebucht wird. Klicken Sie auf den Button Symbole, um
die Bezeichnungen der Kontensymbole zu pflegen (siehe Abbildung 5.16).

Abbildung 5.16 Kontosymbole pflegen

ber den Button Konten gelangen Sie zur Kontenfindung, in der Sie pro Kon-
tensymbol ein Konto hinterlegen (siehe Abbildung 5.17).

Abbildung 5.17 Kontenfindung fr die Verzinsung hinterlegen

231
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

In der Regel wird es nicht erforderlich sein, dass Sie Vernderungen am


Buchungsschema oder an den Kontoschlsseln vornehmen; Sie sollten ledig-
lich die Sachkonten hinterlegen. Dabei mssen die Konten fr Zinsertrge
und Zinsaufwendungen im System als Kostenarten definiert sein, da sie auf
die betroffenen Projekte oder Auftrge gebucht werden. SAP empfiehlt, die
jeweiligen Gegenkonten nicht als Kostenarten anzulegen, sondern sie nur in
FI zu buchen. Damit gleichen sich beide Buchungen in FI ergebnisneutral aus,
whrend die Zinsaufwendungen und Zinsertrge im Controlling ausgewiesen
werden.

Ich mchte dies an einem Beispiel verdeutlichen (siehe Abbildung 5.18).


Angenommen, auf dem Auftrag 12345 wurde Materialverbrauch in Hhe
von 1.000 EUR gebucht und die Gegenbuchung erfolgte gegen das Material-
bestandskonto. Der Saldo des Auftrags betrgt somit 1.000 EUR. Nun wird
die Verzinsung durchgefhrt; es werden 20 EUR Sollzinsen ermittelt und zwi-
schen dem Konto Neutraler Zinsaufwand (nur in FI) und dem Zinsaufwand
auf dem Auftrag verbucht. Der Saldo auf dem Auftrag betrgt nun 1.020 EUR.
Die gesamten kalkulatorischen Zinsaufwendungen in Komponente CO betra-
gen damit 20 EUR; in FI gleicht sich das Zinsaufwandskonto mit dem neutra-
len Zinsaufwandskonto aus, die kalkulatorischen Zinsen sind damit nicht
ergebniswirksam. Htten Sie den Betrag auf dem Konto fr neutralen Zinsauf-
wand auch in CO gebucht, wren die kalkulatorischen Zinsen in CO in der
Summe ebenfalls null.

Materialbestand Materialverbrauch

1.000 EUR 1.000 EUR


(Projekt XY)

Neutraler Zinsaufwand Zinsaufwendungen

20 EUR 20 EUR
(Projekt XY)

Abbildung 5.18 Beispielbuchung fr Verzinsung

232
Verzinsung 5.1

5.1.2 Verzinsung durchfhren


Sie fhren die Verzinsung fr Projekte im Anwendungsmen ber den
Menpfad Rechnungswesen Projektsystem Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen Verzinsung Einzelverarbeitung (Trans-
aktion CJZ2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJZ1) aus. Fr Innen-
auftrge whlen Sie Rechnungswesen Controlling Innenauftrge
Periodenabschlu Einzelfunktionen Verzinsung Einzelverarbeitung
(Transaktion CJZ6) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJZ8).

Bei der Einzelverarbeitung knnen Sie einzelne PSP-Elemente bzw. Innenauf-


trge eingeben; fr die Sammelverarbeitung bentigen Sie hingegen eine
Selektionsvariante (siehe Abbildung 5.19). Geben Sie dann die Periode und
das Geschftsjahr an, whlen Sie den Parameter Detaillisten, und fhren Sie
die Verzinsung aus.

Abbildung 5.19 Zinsberechnung durchfhren

5.1.3 Empfehlungen zur Verzinsung


Die Verzinsung ist nach meiner Erfahrung eine verhltnismig wenig
genutzte Funktion. Fr Zeiten mit hohen Zinsen und damit verbundenen
Bereitstellungskosten fr Kapital kann die Verzinsung jedoch eine Mglich-
keit sein, den Cash-Flow fr kapitalintensive Kundenprojekte zu verbessern,
indem dem Kunden Zinsen auf das eingesetzte Kapital berechnet werden.

Wenn Sie die Verzinsung einsetzen, so sollten Sie sie durchfhren, nachdem
alle fr die Zinsermittlung relevanten Kosten auf den entsprechenden Auftr-
gen bzw. Projekten verbucht sind und bevor Sie weitere Monatsabschlu-
ttigkeiten fr Innenauftrge und Projekte vornehmen, insbesondere die
Ergebnisermittlung und Abrechnung.

233
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

5.2 Ermittlung von Ware in Arbeit


Unter Ware in Arbeit versteht man halbfertige Produkte, deren Herstellung
im Laufe einer Periode begonnen wurde, die aber zum Periodenende noch
nicht fertiggestellt wurden. Abhngig davon, ob Sie ein auftragsbezogenes
oder ein periodisches Produktcontrolling betreiben, bewerten Sie die Ware
in Arbeit entweder zu Istkosten oder zu Sollkosten.

Ware in Arbeit zu Istkosten entspricht den angefallenen Kosten auf teilweise


fertiggestellte Fertigungsauftrge, die zum Periodenende nicht oder nur teil-
weise die geplante Menge an Fertigprodukten ans Lager geliefert haben. Zu
den entsprechenden Fertigungsauftrgen sind somit hhere Kosten angefal-
len, als durch Wareneingnge ans Lager entlastet wurden. Der Saldo der Fer-
tigungsauftrge wrde somit einen Verlust ausweisen und entsprechend
einen negativen Saldo in die GuV einbringen. Sie drfen jedoch die angefal-
lenen Kosten fr die angefangenen Produkte zumindest zu Istkosten im
Bestand ausweisen anders gesagt, Sie drfen die Istkosten als Bestand akti-
vieren.

Sollte der Fall eingetreten sein, dass ein Fertigungsauftrag niedrigere Kosten
als Entlastungen ausweist, also mehr Entlastung ans Lager erfolgte als Kosten
verbucht wurden, so mssen Sie davon ausgehen, dass noch weitere Kosten
entstehen werden, die lediglich noch nicht gebucht wurden (z. B. weil Mate-
rial retrograd entnommen wird). In diesem Fall weisen Sie Rckstellungen
fr fehlende Kosten aus.

In Abbildung 5.20 sehen Sie ein Beispiel fr Ware in Arbeit zu Istkosten: Auf
dem Fertigungsauftrag sind Kosten von insgesamt 266 EUR angefallen
(122 EUR fr Material, 120 EUR fr Eigenleistungen und 24 EUR fr Gemein-
kostenzuschlge) in der Abbildung als Belastung zusammengefasst. Dem
steht eine Entlastung von 66 EUR gegenber (als Fabrikleistung dargestellt).
Die Differenz aus Istkosten und Wareneingngen von 200 ist somit die Ware
in Arbeit.

Beim auftragsbezogenen Produktkostencontrolling beziehen Sie sich bei der


Ermittlung von Ware in Arbeit immer auf einen Fertigungsauftrag, also auf
eine spezifische Losgre. Sie knnen davon ausgehen, dass smtliche ange-
fallenen Kosten sich auf eine bestimmte Menge an Fertigprodukten beziehen,
die irgendwann fertiggestellt werden. Beim periodischen Produktkostencon-
trolling hingegen wird Ware in Arbeit zu Sollkosten ermittelt. Das liegt daran,
dass Sie bei dieser Spielart des Produktkostencontrollings die hergestellten
Produktmengen nicht losgrenbezogen (also je Fertigungsauftrag) betrach-

234
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

ten, sondern periodisch. Sie wissen am Ende der Periode, wie viele Produkte
Sie fertiggestellt haben und an wie vielen die Arbeit bereits begonnen hat.
Um eine Relation herstellen zu knnen, welche Kosten fr die teilweise oder
ganz fertiggestellten Produkte angefallen sind, setzen Sie Sollkosten an, also
diejenigen Kosten, die laut Kalkulation fr die Herstellung einer bestimmten
Menge anfallen sollten. In Abbildung 5.21 ist dieser Zusammenhang darge-
stellt: Laut Vorkalkulation fallen fr das Fertigprodukt insgesamt 66 EUR an
im Vorgang 10 des Arbeitsplans 22 EUR (dabei fallen 10 EUR an Materialkos-
ten, 10 EUR an Eigenleistungen und 2 EUR an Gemeinkostenzuschlgen an),
im Vorgang 20 sind es 44 EUR (20 fr Material, 20 fr Eigenleistungen und
4 fr Zuschlge). Im dazugehrigen Produktkostensammler sind zum Vor-
gang 10 insgesamt 5 Stck des Fertigprodukts zurckgemeldet worden; zum
Vorgang 20 sind 3 Stck zurckgemeldet worden, 1 Stck wurde bereits fer-
tig ans Lager geliefert. Um die Ware in Arbeit zu Sollkosten zu ermitteln,
bewerten Sie somit 4-mal den Vorgang 10 (denn es wurden hier 5 Stck
bereits angearbeitet, wovon aber nur eines fertiggestellt wurde) und 2-mal
den Vorgang 20 (weil hier 3 Stck angearbeitet wurden, wovon ebenfalls nur
eines fertiggestellt wurde). Die Ware in Arbeit zu Sollkosten betrgt somit
4 22 EUR fr Vorgang 10 plus 2 44 EUR fr Vorgang 20, insgesamt also
176 EUR.

Fertigungsauftrag
Kostenart Ist
Material 5540 60
Material 6640 62
Eigen 120
Zuschlge 24
Belastung 266
Fabrikleistung 66

Saldo 200 = WIP

Abbildung 5.20 Ware in Arbeit zu Istkosten

Die Funktion fr die Ermittlung von Ware in Arbeit ist der fr die Ergebnis-
ermittlung sehr hnlich. Der Unterschied besteht darin, dass die Ergebniser-
mittlung fr Kundenauftrge, Innenauftrge oder Projekte eingesetzt werden
kann, wo Entlastungen nicht ber den Wareneingang, sondern in Form von
Erlsen gebucht werden. Die Logik ist somit eine andere, weshalb ich der
Ergebnisermittlung einen eigenen Abschnitt widme (siehe Abschnitt 5.3,
Ergebnisermittlung).

235
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Produktkostensammler Vorkalkulation je Stck


Kostenart Ist WIP Vg. Mat. EL. GK Ges.

Material 5540 60 40 0010 10 10 (2) 20


10
Vg. (22)
Eigen 55 40 4x
0020 20 20 (4) 40
Zuschlge 11 8 (44)

0
6 60

.2
Vorgang 0010 Rckmeldemenge: 5 Stck

Vg
(66)

x
Material 6640 61 40

2
Eigen 66 40
Zuschlge 13 8
Vorgang 0020 Rckmeldemenge: 3 Stck
Belastung 266 176
Fabrikleistung 66
Gelieferte Menge: 1 Stck
Saldo: 200

Abbildung 5.21 Ware in Arbeit zu Sollkosten

5.2.1 Customizing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit


Da die Customizing-Einstellungen fr die Ware in Arbeit zu Istkosten bzw. zu
Sollkosten sich in einigen Punkten unterscheiden, behandele ich beide The-
men separat. Ich beginne mit der Ware in Arbeit zu Istkosten.

Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten


Ware in Arbeit zu Istkosten fhren Sie fr Fertigungsauftrge durch, fr die
die Gesamtabrechnung anstelle der periodischen Abrechnung eingestellt ist.
Das bedeutet, dass Sie Kosten je Auftrag erfassen, berwachen und abrech-
nen. Im Rahmen des periodischen Produktkostencontrollings hingegen
sammeln Sie Kosten periodisch auf Produktkostensammlern und/oder Kos-
tentrgerhierarchien. Zustzlich knnen Sie Fertigungsauftrge mit Produkt-
kostensammlern verknpfen. Bei einer solchen Verknpfung werden dann
die Kosten ebenfalls auf Ebene des Produktkostensammlers verdichtet, der
Fertigungsauftrag selbst trgt dann keine Kosten mehr. Um zu berprfen,
wie Ihr Fertigungsauftrag eingestellt ist, gehen Sie im Customizing zum Punkt
Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsauftrge Kos-
tenrechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen.
Hier ist der Parameter Defaultregel relevant: Fr das auftragsbezogene Pro-
duktkostencontrolling verwenden Sie die Ausprgung PP1 (Gesamtabrech-
nung), fr periodisches Produktkostencontrolling den Wert PP2 (periodische
Abrechnung).

236
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Abbildung 5.22 Defaultregel fr die Abrechnung berprfen

Smtliche Einstellungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit nehmen Sie in


Abhngigkeit vom Kostenrechnungskreis vor. Unterhalb dieser Ebene kn-
nen Sie zustzlich verschiedene Bewertungsanstze fahren (wie z. B. IFRS und
HGB); diese Unterscheidung nehmen Sie mittels einer sogenannten Abgren-
zungsversion vor. Zustzlich bentigen Sie noch einen Abgrenzungsschlssel,
den Sie in den Fertigungsauftrgen hinterlegen und der steuert, welche Cus-
tomizing-Einstellungen fr den jeweiligen Auftrag gelten sollen.

In Abhngigkeit von Kostenrechnungskreis, Abgrenzungsversion und Ab-


grenzungsschlssel legen Sie dann fest, wie die einzelnen Kostenarten, die
auf Ihren Fertigungsauftrgen gebucht wurden, im Rahmen der Ermittlung
von Ware in Arbeit verarbeitet werden sollen. Die Steuerung erfolgt anhand
sogenannter Zeilenidentifikatoren (Zeilen-IDs). Sie gruppieren smtliche Kos-
tenarten zunchst auf Zeilen-IDs im Arbeitsschritt Zuordnung zu Zeilen-IDs
(siehe Tabelle 5.1) und bestimmen dann in den nchsten Schritten, wie mit
jeder Zeilen-ID zu verfahren ist. Bei der Fortschreibung zu Zeilen-IDs ver-
knpfen Sie die Zeilen-IDs mit sekundren Abgrenzungskostenarten. Diese
Kostenarten haben den einzigen Zweck, die Ergebnisse der Ermittlung von
Ware in Arbeit zwischenzuspeichern, bevor sie mithilfe der Abrechnung (sie-
he Abschnitt 5.7, Abrechnung) tatschlich gebucht werden. Die Verbu-
chung der Ware in Arbeit steuern Sie mithilfe sogenannter Buchungsregeln,
mit denen Sie die Konten in der Finanzbuchhaltung hinterlegen, auf die die
Ware in Arbeit gebucht werden soll.

237
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs der Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID VAR 400000499999 9990002 793005
Variable Kosten Verbrauch Rohstoffe Fortschreibung Bestand WIP variabel
(variabler Anteil) variable Kosten 893005
Bestandsnderungen
WIP variabel
Zeilen-ID FIX 400000499999 9990001 793000
Fixe Kosten Verbrauch Rohstoffe Fortschreibung Bestand WIP variabel
(fixer Anteil) fixe Kosten 893000
Bestandsnderungen
WIP fix
Zeilen-ID VAR 600000699999 9990002 793005
Variable Kosten Fertigungsstunden Fortschreibung Bestand WIP variabel
(variabler Anteil) variable Kosten 893005
Bestandsnderungen
WIP variabel
Zeilen-ID FIX 600000699999 9990001 793000
Fixe Kosten Fertigungsstunden Fortschreibung Bestand WIP variabel
(fixer Anteil) fixe Kosten 893000
Bestandsnderungen
WIP fix
Zeilen-ID ADM 700000799999 Keine Fortschrei-
Administrations- Verwaltungskosten bung
kosten
Zeilen-ID VAR 800000894999 9990002 793005
Variable Kosten Verbrauch Halbfabri- Fortschreibung Bestand WIP variabel
kate (variabler Anteil) variable Kosten 893005
Bestandsnderungen
WIP variabel
Zeilen-ID FIX 800000894999 9990001 793000
Fixe Kosten Verbrauch Halbfabri- Fortschreibung Bestand WIP variabel
kate (fixer Anteil) fixe Kosten 893000
Bestandsnderungen
WIP fix
Zeilen-ID WE 895000895999 Keine Fortschrei-
Wareneingang Wareneingang bung

Tabelle 5.1 bersicht ber die Customizing-Einstellungen zur Ermittlung der Ware in Arbeit

238
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Ich baue nun Schritt fr Schritt ein Beispiel auf, um bei der Ermittlung von
Ware in Arbeit die fixen Kosten getrennt von den variablen darzustellen.
Auerdem sollen die Verwaltungskosten nicht aktiviert werden.

Als erstes legen Sie also einen Abgrenzungsschlssel an. Dazu gehen Sie im
Customizing zu Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezoge-
nes Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Abgren-
zungsschlssel definieren (Transaktion OKG1). Hier kopieren Sie den von
SAP ausgelieferten Schlssel und benennen ihn in Z00002 um (siehe Abbil-
dung 5.23).

Abbildung 5.23 Abgrenzungsschlssel erstellen

Ein Abgrenzungsschlssel ist kostenrechnungskreisunabhngig, das heit,


Sie knnen dieselben Schlssel in unterschiedlichen Kostenrechnungskreisen
fr verschiedene Zwecke nutzen. Sie knnen im selben Kostenrechnungs-
kreis und zur selben Abgrenzungsversion unterschiedliche Abgrenzungs-
schlssel einsetzen, um z. B. fr verschiedene Auftragsarten unterschiedliche
Einstellungen zur Ermittlung der Ware in Arbeit vorzunehmen. Zum Beispiel
knnen Sie ber den Abgrenzungsschlssel steuern, dass die Ware in Arbeit
fr Fertigungsauftrge zu Istkosten ermittelt werden soll und fr Produktkos-
tensammler zu Sollkosten.

Um die weiteren Schritte bearbeiten zu knnen, bentigen Sie mindestens


eine Abgrenzungskostenart. Dazu legen Sie eine sekundre Kostenart vom
Typ 31 an (siehe Abbildung 5.24).

Als Nchstes legen Sie eine Abgrenzungsversion an. Sie wollen hier die Ver-
sion 0 verwenden, mssen daher aber zunchst sicherstellen, dass die Custo-
mizing-Einstellungen der Version korrekt sind. Sie gehen also zu Control-
ling Controlling Allgemein Organisation Versionen pflegen. Hier
stellen Sie sicher, dass fr die Version 0 in der Spalte WIP/ErgErm ein Hk-
chen gesetzt ist (siehe Abbildung 5.25).

Damit knnen Sie die Version als Abgrenzungsversion verwenden. Um dies


zu definieren, gehen Sie zu Controlling Kostentrgerrechnung Auf-
tragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abgren-
zungsversionen definieren (Transaktion OKG9).

239
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.24 Abgrenzungskostenart anlegen

Abbildung 5.25 Versionsdefinition

Fr die Abgrenzungsversion tragen Sie zunchst eine Bezeichnung ein (siehe


Abbildung 5.26). Unter Istergebnisermittlung/WIP-Ermittlung finden Sie
zwei Einstellungsmglichkeiten: abrechnungsrelevante Version bedeutet,
dass Werte, die ber diese Version ermittelt wurden, in die Ergebnisrech-
nung (CO-PA) abgerechnet werden knnen. Diese Funktion darf nur fr
genau eine Version durchgefhrt werden, und es ist voreingestellt, dass dies
ber die Version 0 erfolgt. Sie knnen diesen Parameter somit nicht ndern.

bernahme von Ware in Arbeit in die Ergebnisrechnung

Es gibt keine Werte aus der Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten bzw. zu Soll-
kosten, die Sie sinnvoll in der Ergebnisrechnung verwenden knnen. Das kalkulato-
rische CO-PA basiert auf dem Umsatzkostenverfahren, das heit, Sie knnen als
Kosten des Umsatzes nur Kosten fr Produkte darstellen, die verkauft wurden. Kos-
ten, die bei der Herstellung von Produkten angefallen sind, oder die in diesem
Zusammenhang ermittelte Ware in Arbeit, knnen Sie nicht in die Ergebnisrech-
nung verrechnen. Der Parameter abrechnungsrelevante Version ist somit nur fr
die Ergebnisermittlung relevant (siehe Abschnitt 5.3, Ergebnisermittlung).

240
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

ber den Parameter Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung steuern Sie,


ob die Ergebnisse zur Ermittlung von Ware in Arbeit zu dieser Version in der
Finanzbuchhaltung gebucht werden sollen. Dies ist fr mehrere Versionen
mglich; indem Sie entsprechend getrennte Sachkonten einrichten, knnen
Sie somit die Ware in Arbeit zu mehreren Rechnungslegungsvorschriften in
FI verbuchen.

Abhngigkeiten des Parameters Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung

Wann immer Sie etwas an den Buchungsregeln in der Finanzbuchhaltung ndern


wollen (siehe weiter hinten in diesem Abschnitt), mssen Sie in der entsprechenden
Abgrenzungsversion zunchst diesen Parameter deaktivieren. Denken Sie daran,
ihn nach der nderung wieder einzuschalten, bevor Sie Ihre nderungen ins Pro-
duktivsystem weitertransportieren!

Abbildung 5.26 Abgrenzungsversion definieren

241
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Die weiteren Parameter knnen Sie wahlweise ein- oder ausschalten. Im Bei-
spiel zeige ich Ihnen die erweiterte Steuerung, um Sie auf einige wichtige
Parameter hinzuweisen.

Bildung/Verbrauch trennen bewirkt, dass Sie eine Erhhung bzw. eine


Verminderung der Ware in Arbeit auf unterschiedlichen sekundren Kosten-
arten fortschreiben (und gegebenenfalls auch auf getrennten Konten in der
Finanzbuchhaltung buchen).

Einzelposten erzeugen ist eine sinnvolle Option, die ich Ihnen ausdrcklich
empfehle. Sie bewirken damit, dass mit jedem Durchfhren der Ermittlung
von Ware in Arbeit Einzelposten geschrieben werden. Dies erhht zwar das
Belegaufkommen, hilft aber nachtrglich bei der Analyse der Ergebnisse.

Wenn Sie Altdatenbernahme aktivieren, knnen Sie bei der Ermittlung


der Ware in Arbeit die Werte manuell ndern, um beim Produktivstart noch
nicht abgeschlossene Fertigungsauftrge zu bernehmen.

Lschen erlaubt bedeutet, dass Sie bereits ermittelte Werte zur Ware in
Arbeit wieder lschen knnen. Dies kann zur Fehlerkorrektur im Produktiv-
betrieb manchmal hilfreich sein, weshalb ich Ihnen rate, diesen Parameter zu
aktivieren.

Wenn Sie den Parameter Zuordnung/AbgrSchl. aktivieren, haben Sie die


Mglichkeit, die Verknpfung von Kostenarten zu Zeilen-IDs fr jeden
Abgrenzungsschlssel unterschiedlich vorzunehmen. Wenn Sie den Parame-
ter deaktivieren, erfolgt die Zuordnung lediglich allgemein auf Ebene der
Abgrenzungsversion. Wenn Sie die Ermittlung von Ware in Arbeit und
Ergebnisermittlung fr verschiedene Szenarien einsetzen, dann sollten Sie
diese Option aktivieren.

Analog bedeutet der Parameter Fortschr./AbgrSchl, dass Sie die Fortschrei-


bung der Zeilen-IDs zu sekundren Kostenarten in Abhngigkeit vom
Abgrenzungsschlssel vornehmen und nicht allgemein je Abgrenzungsver-
sion.

Die Parameter Planwerte schreiben und Statussteuerung sind fr die


Ermittlung von Ware in Arbeit nicht relevant.

Der Block WIP bzw. Ergebnisermittlung rechnen fr ist nur relevant,


wenn Sie bei Kundenauftrags- oder Projektfertigung mit unbewertetem Kun-
denauftragsbestand bzw. unbewertetem Projektbestand arbeiten; in unserem
einfachen Beispiel bentigen Sie dies nicht.

242
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

ber Sperrperiode f. Istergebniserm./WIP weisen Sie an, dass Abgren-


zungsdaten, die vor oder in der eingegebenen Sperrperiode ermittelt wur-
den, nicht mehr nachtrglich durch sptere Ermittlungen von Ware in Arbeit
gendert werden drfen.

Die drei Parameter Istergebniserm., Ist- und Planergebniserm. sowie Simu-


lation Ist mit Plan und der gesamte Block Planergebnisermittlung sind
fr die Ermittlung der Ware in Arbeit nicht relevant.

Ganz unten sehen Sie eine Reihe von sogenannten technischen Kostenarten;
ber den Button Aufteilung Kostenarten aus knnen Sie wie in Abbil-
dung 5.26 zu sehen diesen Block auch ausblenden und nur eine technische
Kostenart darstellen. Sie mssen hier eine Kostenart vom Typ 31 eintragen,
wie Sie sie zuvor definiert haben. Die Kostenart dient dazu, das Zwischener-
gebnis der Ermittlung von Ware in Arbeit zu speichern. Eine Aufteilung auf
mehrere technische Kostenarten bentigen Sie nur, falls Sie die entsprechen-
den Zwischenergebnisse wie Bewertete Istkosten oder Errechnete Kosten
gesondert an die Finanzbuchhaltung abrechnen wollen. Falls dies nicht der
Fall ist, werden Sie mit der simplen Einstellung und nur einer einzigen tech-
nischen Kostenart zu Recht kommen.

Nun, da Sie die Abgrenzungsversion definiert haben, mssen Sie eine soge-
nannte Bewertungsmethode auswhlen. Dazu gehen Sie im Customizing zum
Punkt Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Pro-
dukt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Bewertungsme-
thode definieren (Istkosten) Transaktion OKGC. Wenn Sie einen neuen
Eintrag erstellen, fragt das System nach, ob Sie eine Bewertungsmethode nach
Sollkosten (fr das periodische Produktcontrolling) oder nach Istkosten (fr
das auftragsbezogene Produktcontrolling) bentigen (siehe Abbildung 5.27).
Sie whlen hier Istkosten aus, da Sie die Ware in Arbeit fr das auftragsbezo-
gene Produktkostencontrolling ermitteln wollen.

Abbildung 5.27 Bewertungsmethode anlegen

243
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Sie erstellen dann einen neuen Eintrag, indem Sie den Kostenrechnungskreis,
die Abgrenzungsversion (in diesem Fall 0) und den zuvor definierten Abgren-
zungsschlssel angeben. Falls Sie die Ware in Arbeit sowohl nach Ist- als auch
nach Sollkosten ermitteln wollen, knnen Sie hier auch zwei Bewertungsme-
thoden mit jeweils einem anderen Abgrenzungsschlssel anlegen.

Das System erzeugt nun automatisch verschiedene sogenannte Abgrenzungs-


arten. Jede Abgrenzungsart bezieht sich auf einen Status und steuert, wie mit
der Ware in Arbeit verfahren werden soll. Beim auftragsbezogenen Produkt-
kostencontrolling bedeutet das, dass fr Auftrge, die den Status freigege-
ben oder teilfreigegeben haben, Ware in Arbeit gebildet werden soll, da
diese Auftrge sich noch in der Bearbeitung befinden. Zu irgendeinem Zeit-
punkt muss eventuell noch vorhandene Ware in Arbeit aber auch wieder auf-
gelst werden. Ist ein Fertigungsauftrag fertig bearbeitet, weist aber immer
noch einen Saldo auf, so ist dieser Saldo nicht mehr als Ware in Arbeit zu
betrachten (alle zu produzierenden Fertigprodukte sind ja schon ans Lager
geliefert), sondern als Abweichung. Dies erlutere ich Ihnen genauer im
Abschnitt 5.5, Abweichungsermittlung. Ob ein Auftrag nun abgeschlossen
ist oder nicht, kann das System ebenfalls am Status erkennen der Status
geliefert wird automatisch vom System gesetzt, wenn die geplante Herstell-
menge ans Lager geliefert wurde. Falls ein Auftrag frhzeitig abgebrochen
wird, so mssen Sie dies kenntlich machen, indem Sie manuell den Status
technisch abgeschlossen setzen, damit das System eventuell vorhandene
Ware in Arbeit auflst.

Wie Sie in Abbildung 5.28 sehen knnen, hat das System vier Eintrge fr die
einzelnen Abgrenzungsarten erzeugt. Fr die Status freigegeben (FREI) und
teilfreigegeben (TFRE) soll die Abgrenzungsart Ware in Arbeit bilden, fr
die Status geliefert (GLFT) und technisch abgeschlossen (TABG) soll die
Ware in Arbeit aufgelst werden.

Abbildung 5.28 Bewertungsmethode fr Ware in Arbeit

Wie bereits weiter oben erwhnt, klassifizieren Sie die auf Fertigungsauftr-
gen anfallenden Kosten anhand von Zeilenidentifikatoren (kurz Zeilen-IDs).

244
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Diese legen Sie unter Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbe-


zogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Zei-
lenidentifikatoren definieren an. In unserem Beispiel wollen Sie die Ware
in Arbeit in fixe und variable Kosten aufteilen und darber hinaus sicherstel-
len, dass Administrationskosten nicht aktiviert werden. Sie bentigen auer-
dem noch eine Zeilen-ID, um die Kostenart(en) fr den Wareneingang zu
kennzeichnen (siehe Abbildung 5.29).

Abbildung 5.29 Zeilenidentifikatoren fr die Klassifikation der Kosten

Nun ordnen Sie ber Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbe-


zogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit
Zuordnung definieren (Transaktion OKGB) die Kostenarten eben diesen
Zeilen-IDs zu (siehe Abbildung 5.30). Die Einstellungen nehmen Sie pro Kos-
tenrechnungskreis (Spalte KoR), Abgrenzungsversion (Abgr) und je Abgren-
zungsschlssel (AbgrS) vor (weil Sie zuvor den Parameter Zuordnung/
AbgrSchl. in der Abgrenzungsversion aktiviert haben). In der Spalte Kosten-
art maskiert tragen Sie nun alle Kostenarten ein, die fr die Ermittlung von
Ware in Arbeit in Frage kommen. Damit Sie nicht alle Kostenarten einzeln
eintragen mssen, erlaubt es Ihnen das System, die Eintrge zu maskieren. In
der ersten Zeile, die Sie in der Abbildung erkennen knnen, nehmen Sie bei-
spielsweise Bezug auf alle Kostenarten, die mit der Ziffer 4 beginnen.

Maskierte Kostenarten rechtsbndig eintragen

Denken Sie daran, dass Kostenarten 10-stellig sind; Sie werden aber wahrscheinlich
krzere Nummern fr Ihre Kostenarten vergeben. Sie mssen nun je Kostenart
genau 10 Stellen eingeben und fr krzere Kostenarten links Nullen auffllen. Bei-
spiel: Um die Kostenart 400000 korrekt einzutragen, geben Sie ein: 00004+++++.

In den weiteren Spalten knnen Sie die Kostenarten noch genauer spezifizie-
ren. In der Spalte Herk beispielsweise haben Sie die Mglichkeit, auf das Feld
Herkunft im Materialstamm Bezug zu nehmen und so in einer Zeile nur
Materialkosten zuzuordnen, die ber eine bestimmte Herkunft gebucht wur-
den. Maskieren Sie die Eintrge mit +-Zeichen, so schrnken Sie nicht auf

245
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.30 Zuordnung der Kostenarten zu den Zeilen-IDs

Herkunft ein. In der Spalte Kostenstelle knnen Sie nur Kosten, die im Rah-
men der Leistungsverrechnung von bestimmten Kostenstellen verrechnet
wurden, bercksichtigen. Analog steht die Spalte Leistun fr bestimmte Leis-
tungsarten und Geschftsproze fr Kosten, die von bestimmten Geschfts-
prozessen verrechnet wurden. In der Spalte B (Belastungskennzeichen) kn-
nen Sie Soll- und Habenbuchungen getrennt behandeln; die Spalten Auft.Mo
(Aufteilungsmotiv) und Berech (Berechnungsmotiv) sind nur fr die auf-
wandsbezogene Fakturierung von Kundenauftrgen relevant. In der Spalte V
(Variabel-Fix-Kennzeichen) schlielich knnen Sie fixe und variable Kosten
voneinander trennen. Wie in unserem Beispiel vorgesehen, nehmen Sie hier
eine Aufteilung vor.

Fr jede Zeile geben Sie auerdem in der Spalte Gilt-ab-Pe an, ab welcher
Geschftsperiode sie gltig sein soll (hier empfiehlt es sich in der Regel, den
vorgeschlagenen Eintrag von 1.1993 zu nehmen).

In der Spalte AktPflicht (Aktivierungspflicht) ordnen Sie nun die maskierten


Kostenarten unseren Zeilen-IDs zu. Im Beispiel habe ich alle Kostenarten, die
ich ber das Fix-Variabel-Kennzeichen auf fixe Kosten eingeschrnkt habe,
der Zeilen-ID fr fixe Kosten zugeordnet und bin analog mit den variablen
Kosten verfahren. Die Kostenarten, unter denen der Wareneingang gebucht
wird, habe ich mit der Zeilen-ID WE fr Wareneingang verknpft. Die Zei-
len-IDs habe ich in der Spalte AktPflicht eingetragen, um zu kennzeichnen,
dass diese Kostenarten voll aktivierungspflichtig sind, also komplett in die
Ware in Arbeit mit eingerechnet werden sollen. Die Kostenarten hingegen,
die mit der Ziffer 7 beginnen, sollen in unserem Beispiel die nicht aktivie-
rungsfhigen Administrationskosten sein. Auch diese ordne ich einer Zeilen-
ID zu (ADM), allerdings in der Spalte Nicht AktFhig (nicht aktivierungs-
fhig). Zustzlich muss ich in der Spalte % Nicht AktFhig den Anteil der
Kosten angeben, der nicht aktivierungsfhig ist in diesem Fall also 100 %.

Nachdem Sie die Kostenarten mit den Zeilen-IDs verknpft haben, entschei-
den Sie nun unter dem Punkt Controlling Kostentrgerrechnung Auf-
tragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in

246
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Arbeit Fortschreibung definieren (Transaktion OKGA), wie diese Zeilen-


IDs behandelt werden sollen (siehe Abbildung 5.31).

Abbildung 5.31 Fortschreibung der Zeilen-IDs

Sie bestimmen hier, ob die einzelnen Zeilen-IDs berhaupt als WIP berck-
sichtigt werden sollen und unter welcher Abgrenzungskostenart die ermittel-
ten WIP-Werte fortgeschrieben werden sollen. Wie in der Abgrenzungsver-
sion eingestellt, nehmen Sie die Zuordnung je Kostenrechnungskreis,
Abgrenzungsversion und Abgrenzungsschlssel vor. Sie tragen dann die ein-
zelnen Zeilen-IDs ein und whlen im Parameter rechts der Zeilen-ID aus, wie
mit diesen verfahren werden soll:

K (Kosten) whlen Sie fr (teilweise oder ganz) aktivierungspflichtige


Kosten
A steht fr abgerechnete Kosten und muss gewhlt werden fr die Zei-
len-ID, die dem Wareneingang entspricht
N bedeutet nicht relevant; diesen Eintrag whlen Sie fr die Administra-
tionskosten

In der Spalte Bildung hinterlegen Sie dann die Abgrenzungskostenart, unter


der die errechnete Ware in Arbeit je Zeilen-ID fortgeschrieben werden soll.
Die Spalte Verbrauch ist nicht eingabebereit, weil Sie in der Abgrenzungs-
version festgelegt hatten, dass Bildung und Verbrauch von Ware in Arbeit
nicht getrennt fortgeschrieben werden sollen. Unter Bestand tragen Sie die-
jenige Abgrenzungskostenart ein, unter der die gebildete Ware in Arbeit fort-
geschrieben werden soll, Rckstellung steht fr die Rckstellungen fr feh-
lende Kosten (ich hatte eingangs in Abschnitt 5.2, Ermittlung von Ware in
Arbeit, erlutert, was das ist). Sie knnen beide Rechenergebnisse unter der-
selben Kostenart fortschreiben und dennoch spter Ware in Arbeit und Rck-

247
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

stellungen auf verschiedene Konten in der Finanzbuchhaltung buchen; Sie


knnen auch dieselbe Abgrenzungskostenart verwenden, die Sie zuvor als
technische Kostenart in der Abgrenzungsversion eingetragen haben. Sie ms-
sen lediglich fr verschiedene Zeilen-IDs unterschiedliche Abgrenzungskos-
tenarten eintragen. Da die Zeilen-IDs fr den Wareneingang und die nicht zu
bercksichtigenden Kosten nicht weiterverwendet werden, mssen Sie fr
diese keine Abgrenzungskostenarten eintragen.

Zum Schluss bestimmen Sie noch, auf welche Konten in der Bilanz und in der
GuV die ermittelten Werte fr Ware in Arbeit und Rckstellungen fr feh-
lende Kosten gebucht werden sollen. Dies tun Sie unter dem Punkt Control-
ling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Control-
ling Periodenabschlu Buchungsregeln fr Abrechnung der Ware in
Arbeit definieren (Transaktion OKG8). Sie legen die Regeln je Kostenrech-
nungskreis (KoRe), Buchungskreis (Buchu) und Abgrenzungsversion
(AbgrVer) fest (siehe Abbildung 5.32).

Abbildung 5.32 Buchungsregeln fr Ware in Arbeit

Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung deaktivieren

Bevor Sie in dieser Transaktion nderungen vornehmen drfen, mssen Sie in der
zugehrigen Abgrenzungsversion zuerst den Parameter Weiterleitung in die
Finanzbuchhaltung ausschalten, angeblich, da ansonsten Inkonsistenzen entste-
hen knnen. Diese aus meiner Sicht berflssige Vorsichtsmanahme von SAP
erweist sich als uerst lstig: Die Gefahr ist gro, dass Sie nach dem ndern der
Buchungsregeln vergessen, den Schalter in der Abgrenzungsversion wieder einzu-
schalten. Sie transportieren dann Ihre Buchungsregeln, testen, und stellen fest, dass
bei der Abrechnung ganz einfach nichts gebucht wird die Abgrenzungsversion ist
nun einmal nicht mehr fr die Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung relevant.
Achten Sie daher immer genauestens darauf, den Parameter nach Transaktionen
wieder einzuschalten!

Die Ermittlung der Ware in Arbeit sichert ihre Zwischenergebnisse wie z. B.


die Ware in Arbeit oder die Rckstellungen fr fehlende Kosten mithilfe der
eingetragenen Abgrenzungskostenarten. Jeder der errechneten Werte wird

248
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

zudem einer Abgrenzungskategorie zugeordnet, wie z. B. aktivierungspflich-


tige Ware in Arbeit, nicht aktivierungspflichtige Ware in Arbeit, Rckstellun-
gen fr fehlende Kosten etc. Um festzulegen, auf welche Sachkonten ein
bestimmter Wert gebucht werden soll, reicht es normalerweise aus, wenn Sie
die entsprechende Abgrenzungskategorie angeben. Nur wenn Sie die
Buchungsregeln weiter differenzieren wollen, also wie hier im Beispiel die
Ware in Arbeit auf Basis der fixen Kosten auf ein anderes Sachkonto zu
buchen wie die variable Ware in Arbeit, mssen Sie zustzlich Abgrenzungs-
kostenarten angeben. Im Beispiel habe ich die Abgrenzungskostenart fr die
Zeilen-ID der fixen Kosten in Verknpfung mit der entsprechenden Abgren-
zungskategorie anderen Sachkonten zugeordnet als die Zeilen-ID der variab-
len Kosten.

Fr jede Buchungsregel geben Sie schlielich an, auf welches Bilanz- und
GuV-Konto die Werte gebucht werden sollen. Das Bilanzkonto reprsentiert
dabei den Bestand an Ware in Arbeit, das GuV-Konto die Bestandsnderun-
gen an Ware in Arbeit.

SAP empfiehlt, das GuV-Konto fr die Bestandsnderungen an Ware in


Arbeit nicht als Kostenart anzulegen, sodass die Buchung der Ware in Arbeit
rein in der Finanzbuchhaltung geschieht und nicht im Controlling mitkon-
tiert wird. In frheren Releases war es sogar verboten, an dieser Stelle ein
Sachkonto einzugeben, das als Kostenart angelegt ist. Mittlerweile gibt das
System jedoch lediglich eine Warnmeldung aus, sodass Sie dennoch eine Kos-
tenart hinterlegen knnen. Beachten Sie, dass Sie dann fr die entsprechende
Kostenart einen Eintrag in der automatischen Kontierung (Transaktion
OKG9) vornehmen mssen, um festzulegen, auf welches Kontierungsobjekt
die Bestandsnderung an Ware in Arbeit gebucht werden soll. Die Buchung
der Ware in Arbeit erfolgt erst mit der Abrechnung, und die Ware in Arbeit
wird nicht auf den Auftrag selbst kontiert, fr den die Ware in Arbeit ermit-
telt wird. Da die Ware in Arbeit den Charakter einer Abgrenzung hat und kei-
nen Einfluss auf das Ergebnis des Auftrags haben soll, erfolgt die Buchung
losgelst vom Auftrag.

Ungeachtet der Empfehlung von SAP rate ich Ihnen, die Bestandsnderung
an Ware in Arbeit als Kostenart anzulegen. Nur so ist gewhrleistet, dass das
Ergebnis der GuV zwischen FI und CO abgestimmt ist. Die Buchung der Ware
in Arbeit dient dazu, die Kosten abzugrenzen, die bei der Herstellung von
unfertigen Erzeugnissen angefallen sind, und hat den Effekt, dass ebendiese
Kosten durch die Bestandsnderung an Ware in Arbeit in der Finanzbuchhal-
tung ergebnisneutral dargestellt werden. Schreiben Sie diese Buchung nicht
im Controlling fort, so sind die Herstellkosten der unfertigen Erzeugnisse

249
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

dort eben nicht ergebnisneutral. Ein frherer Kollege von mir hatte die cle-
vere Idee, die Kostenart fr die Bestandsvernderungen an Ware in Arbeit in
der automatischen Kontierung auf einen Innenauftrag zu kontieren. Das hatte
den praktischen Effekt, dass dann in der Profit-Center-Rechnung sehr einfach
nachvollziehbar war, ob die Ware in Arbeit korrekt ermittelt und gebucht
wurde. Alle Buchungen auf dem Kontierungsobjekt Auftrag zusammenge-
nommen mssen dann den Saldo null ergeben.

In der Spalte Rechnung knnen Sie zustzlich noch eine Rechnungsle-


gungsvorschrift (z. B. HGB, US-GAAP etc.) hinterlegen. Dies bentigen Sie
nur, falls Sie in der Finanzbuchhaltung eine parallele Rechnungslegung mit
verschiedenen Ledgern eingestellt haben. Geben Sie dann in dieser Spalte
eine Rechnungslegungsvorschrift an, werden die entsprechenden Werte nur
in dem zugehrigen Ledger gebucht; tragen Sie hier nichts ein, bucht das Sys-
tem die Ware in Arbeit in alle Ledger. Weitere Informationen zur parallelen
Rechnungslegung mittels Ledgern finden Sie in meinem Buch SAP-Finanz-
wesen Customizing, das ebenfalls bei SAP PRESS erschienen ist.

Nachdem Sie die Einstellungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit fertigge-
stellt haben, mssen Sie Ihren Abgrenzungsschlssel noch in den Fertigungs-
auftragsarten hinterlegen, die Sie verwenden. Diese Einstellungen nehmen
Sie im Customizing vor ber Controlling Kostentrgerrechnung Auf-
tragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsauftrge Kosten-
rechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen.
Tragen Sie hier unter AbgrSchlssel den Abgrenzungsschlssel ein (siehe
Abbildung 5.33).

Abbildung 5.33 Abgrenzungsschlssel je Auftragsart hinterlegen

250
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten


Die Einstellungen fr die Ware in Arbeit zu Sollkosten hneln denen fr die
Istkosten in mancher Hinsicht, es gibt jedoch eine Reihe von Parametern, die
deutliche Unterschiede aufweisen; daher mchte ich an dieser Stelle auf diese
Spielart der Ermittlung von Ware in Arbeit gesondert eingehen.

In einem Beispiel zeige ich Ihnen, wie Sie die Ermittlung von Ware in Arbeit
zu Sollkosten konfigurieren, wobei Sie sich bei den Fertigungskosten auf die
Plantarife sttzen und die Materialkosten fr die eingesetzten Rohstoffe
anstelle von Standardpreisen zum Planpreis ansetzen. Die grundlegenden
Einstellungen sind dabei hnlich wie bei der Ermittlung von Ware in Arbeit
zu Istkosten; siehe das Schema dazu in Tabelle 5.2). Darber hinaus verzich-
ten Sie auf die Aufteilung in fixe und variable Kosten, sondern weisen statt-
dessen die Kosten getrennt nach Fertigungskosten, Materialkosten und
Gemeinkosten aus.

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs der Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID MAT 400000499999 9990001 793005
Materialkosten Verbrauch Rohstoffe Fortschreibung Bestand WIP
Materialkosten 893005
Bestandsnderungen WIP
Zeilen-ID FER 600000649999 9990002 793005
Fertigungskosten Fertigungsstunden Fortschreibung Bestand WIP
Fertigungskosten 893005
Bestandsnderungen WIP
Zeilen-ID GMK 650000659999 9990003 793005
Gemeinkosten Gemeinkosten- Fortschreibung Bestand WIP
zuschlge Gemeinkosten 893005
Bestandsnderungen WIP
Zeilen-ID ADM 700000799999 Keine Fortschrei-
Administrations- Verwaltungskosten bung
kosten
Zeilen-ID MAT 800000849999 9990001 793005
Materialkosten Verbrauch Halb- Fortschreibung Bestand WIP
fabrikate Materialkosten 893005
Bestandsnderungen WIP
Zeilen-ID WE 895000895999 Keine Fortschrei-
Wareneingang Wareneingang bung

Tabelle 5.2 bersicht ber die Customizing-Einstellungen zur Ermittlung der Ware in Arbeit

251
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Auch bei der Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten beginnen Sie mit
der Definition eines Abgrenzungsschlssels, den Sie ber Controlling Kos-
tentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenab-
schlu Ware in Arbeit Abgrenzungsschlssel definieren (Transaktion
OKG1) anlegen. Sie erstellen hier einen eigenen Schlssel Z00003 (siehe
Abbildung 5.34).

Abbildung 5.34 Abgrenzungsschlssel anlegen

Sie mssen erneut sicherstellen, dass in den Einstellungen zur Version das
Kennzeichen WIP-Ermittlung gesetzt ist, wie ich es im vorangegangenen
Abschnitt dargestellt habe. Sie bentigen auerdem wieder mindestens eine
Abgrenzungskostenart, um sie als technische Kostenart zu verwenden.

Die Abgrenzungsversion pflegen Sie ber Controlling Kostentrgerrech-


nung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in
Arbeit Abgrenzungsversionen definieren (Transaktion OKG9). Wenn Sie
im selben Kostenrechnungskreis Ware in Arbeit sowohl zu Sollkosten wie
auch zu Istkosten ermitteln und/oder die Ergebnisermittlung einsetzen , so
sollten Sie unbedingt die Kennzeichen Zuordnung/AbgrSchl. und Fort-
schr./AbgrSchl setzen, damit Sie smtliche Einstellungen zu den Zeilen-IDs
je Abgrenzungsschlssel unabhngig vornehmen knnen (siehe Abbil-
dung 5.35).

Als Nchstes legen Sie eine Bewertungsmethode an. Dazu whlen Sie den
Menpfad Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Bewertungsmethode
definieren (Sollkosten) (Transaktion OKGD). Dabei fordert das System Sie
auf, sich fr eine Methode zu entscheiden (siehe Abbildung 5.36).

Whlen Sie dann Sollkosten, und das System erstellt analog zur Ermittlung
von Ware in Arbeit zu Istkosten vier Eintrge mit verschiedenen Abgren-
zungsarten; auch hier findet wieder die Entscheidung darber, ob Ware in
Arbeit gebildet werden soll oder nicht, ber den Status statt (siehe Abbil-
dung 5.37).

252
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Abbildung 5.35 Einstellungen zur Abgrenzungsversion

Abbildung 5.36 Bewertungsmethode fr Ware in Arbeit zu Sollkosten anlegen

Abbildung 5.37 Abgrenzungsarten fr Ware in Arbeit zu Sollkosten

253
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Nun kommt der entscheidende Unterschied zur Ermittlung von Ware in


Arbeit zu Istkosten. Da die Sollkosten aufgrund einer Kalkulation zum
zugrundeliegenden Produktkostensammler ermittelt werden, mssen Sie
zunchst einmal festlegen, auf welche Kalkulation Sie sich denn beziehen
wollen. Diese Einstellung nehmen Sie unter Controlling Kostentrger-
rechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu
Ware in Arbeit Bewertungsvariante WIP und Ausschuss (Sollkosten)
definieren vor. Sie knnen auswhlen, ob die Ware in Arbeit zu Sollkosten
aufgrund der Vorkalkulation zum Produktkostensammler (und der entspre-
chend dort hinterlegten Kalkulationsvariante) stattfinden soll (siehe Abbil-
dung 5.38), aufgrund der gltigen Plankalkulation des gefertigten Materials
oder gar auf einer ganz anderen Materialkalkulation, die Sie parallel noch
erstellt haben. Im letzteren Fall mssten Sie noch angeben, unter welcher Kal-
kulationsvariante und Kalkulationsversion diese Kalkulation stattgefunden
hat. Anhand der Spalte Prioritt legen Sie fest, in welcher Reihenfolge das
System nach gltigen Kalkulationsergebnissen suchen soll. Im Beispiel soll es
zuerst nach einer Kalkulation zum Produktkostensammler suchen, findet es
diese nicht, so soll es auf die laufende Plankalkulation zurckgreifen.

Abbildung 5.38 Bewertungsvariante fr Ausschuss und WIP definieren

Wie eingangs in diesem Abschnitt erwhnt, wollen Sie bei der Ermittlung der
Ware in Arbeit zu Sollkosten fr die Fertigungskosten die Plantarife der Leis-
tungsarten ansetzen und fr die verbrauchten Materialien den Planpreis. Sie
haben fr die Bewertungsvariante fr Ausschuss und WIP festgelegt, dass als
Erstes die Vorkalkulation zum Produktkostensammler fr die Bewertung her-
angezogen werden soll. Die Vorkalkulation wiederum erfolgt mithilfe einer
Kalkulationsvariante, und in der Kalkulationsvariante knnen Sie die Bewer-
tung von Leistungen und Materialien einstellen. Im Beispiel soll fr die Pro-
duktkostensammler die Auftragsart PREM verwendet werden. Sie prfen also
zunchst, welche Kalkulationsvariante dieser Auftragsart zugeordnet ist und

254
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

gehen zur Customizing-Transaktion Controlling Kostentrgerrechnung


Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kosten-
rechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart / Werk pflegen.
Hier kontrollieren Sie, dass als Kalkulationsvariante fr die Vorkalkulation
(Vor-/Vers.kalk.) der Wert PREM eingetragen ist (siehe Abbildung 5.39).

Abbildung 5.39 Kalkulationsvariante zur Auftragsart prfen

Um sich die Kalkulationsvariante PREM im Detail anzusehen, wechseln Sie


zu Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Con-
trolling Produktkostensammler Kalkulationsvarianten fr Pro-
duktkostensammler berprfen und whlen dann Kalkulationsvarian-
ten zur Ermittlung der Leistungsmengen (Transaktion OKKN). Sie wh-
len die Kalkulationsvariante PREM aus und erhalten nun die Sicht, die in
Abbildung 5.40 dargestellt ist.

Abbildung 5.40 Kalkulationsvariante zur Vorkalkulation

255
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Die Einstellungen zur Bewertung von Fertigungskosten und Materialkosten


finden Sie in der zugeordneten Bewertungsvariante; klicken Sie also auf den
Button Bewertungsvariante, um die Details anzuzeigen. Hier sehen Sie
zunchst im Reiter Materialbewertung, wie der Preis fr eingesetzte Roh-
stoffe und Halbfabrikate ermittelt werden soll.

Hier ist eine Strategiefolge zu sehen, die aus mehreren Schritten besteht. Das
System versucht zunchst, den Preis zu ermitteln, der an erster Stelle steht
im Beispiel der Planpreis 1, ein manuell pflegbares Feld im Materialstamm in
der Sicht Controlling 2. Findet das System hier keinen Wert, weil z. B. das
Feld nicht gepflegt ist, geht es zum nchsten Schritt ber und versucht, dort
einen Wert zu ermitteln. So werden bis zu fnf Schritte durchlaufen; wurde
dann noch immer kein Wert gefunden, gibt das System eine Fehlermeldung
aus. Da der Planpreis an erster Stelle steht, haben Sie also somit sichergestellt,
dass der Planpreis fr die Bewertung bei der Vorkalkulation zum Produktkos-
tensammler herangezogen wird, und aufgrund unserer Einstellungen zur
Bewertungsvariante von Ware in Arbeit zu Sollkosten, werden auch bei der
Ermittlung von Ware in Arbeit die Materialkosten zum Planpreis bewertet.

Abbildung 5.41 Bewertungsvariante: Materialbewertung

256
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Im Reiter Leistungsarten/Prozesse finden Sie analog eine Strategiefolge zur


Bewertung der Fertigungskosten (siehe Abbildung 5.42). Hier ist hinterlegt,
dass der Plantarif der Periode zuerst herangezogen werden soll.

Abbildung 5.42 Bewertungsvariante: Bewertung von Leistungsarten

Zurck zu den Einstellungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit: Die ber
Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Control-
ling Periodenabschlu Ware in Arbeit Bewertungsvariante WIP und
Ausschuss (Sollkosten) definieren festgelegte Bewertungsvariante ordnen
Sie im nchsten Schritt, Controlling Kostentrgerrechnung Periodi-
sches Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit
Zuordnung Bewertungsvariante WIP, Ihrem Abgrenzungsschlssel zu
(siehe Abbildung 5.43).

Abbildung 5.43 Bewertungsvariante fr Ausschuss und WIP zuordnen

Damit stellen Sie eine Verknpfung her, die bestimmt, welche Kalkulations-
variante je Abgrenzungsschlssel zur Bewertung herangezogen werden soll.

Die weiteren Schritte zur Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten ver-
laufen analog zur Ware in Arbeit zu Istkosten: Sie bentigen auch hier Zeilen-

257
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

IDs, wobei Sie in diesem Beispiel eine Trennung in Fertigungskosten, Mate-


rialkosten und Gemeinkosten vornehmen wollen. Die Zeilen-IDs fr die
Administrationskosten und den Wareneingang, die Sie fr die Ermittlung
von Ware in Arbeit zu Istkosten bereits erstellt haben, knnen Sie wiederver-
wenden. Sie legen daher an dieser Stelle nur die drei neuen Zeilen-IDs fr
Materialkosten, Fertigungskosten und Gemeinkosten an (siehe Abbildung
5.44). Sie erstellen die Zeilen-IDs ber Controlling Kostentrgerrech-
nung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in
Arbeit Zeilenidentifikationen definieren.

Abbildung 5.44 Zeilen-IDs prfen

Die Zuordnung der Kostenarten zu Zeilen-IDs nehmen Sie vor ber Control-
ling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Peri-
odenabschlu Ware in Arbeit Zuordnung definieren (Transaktion
OKGB). Wie Sie in Abbildung 5.45 erkennen knnen, ordnen Sie die Kosten-
arten auf hnliche Weise zu wie zuvor bei der Ermittlung von Ware in Arbeit
zu Istkosten. Sie verzichten in diesem Beispiel jedoch auf die Aufteilung in
fixe und variable Kosten, sodass die Spalte V maskiert bleibt. Da Sie in der
Abgrenzungsversion entschieden haben, dass die Zuordnung je Abgren-
zungsschlssel erfolgen soll, mssen Sie auch hier den Abgrenzungsschlssel
in jeder Zeile mit angeben.

Abbildung 5.45 Zuordnung zu Zeilen-IDs

Im Anschluss stellen Sie die Fortschreibung der Zeilen-IDs ein ber Control-
ling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perio-
denabschlu Ware in Arbeit Fortschreibung definieren (Transaktion
OKGA). Sie gehen wieder analog zur Ermittlung von Ware in Arbeit zu Ist-

258
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

kosten vor und verknpfen die drei Zeilen-IDs, die Sie aktivieren wollen (K),
mit Abgrenzungskostenarten. Die Zeilen-ID fr Administrationskosten soll
nicht weiter verarbeitet werden (N), wohingegen die Zeilen-ID fr den
Wareneingang als abgerechnete Kosten (A) betrachtet wird.

Abbildung 5.46 Fortschreibung der Zeilen-IDs

Die Buchungsregeln sind in diesem Beispiel einfacher zu definieren, da Sie


auf eine Aufteilung der Ware in Arbeit in fixe und variable Kosten verzichten.
Sie mssen somit lediglich je eine Buchungsregel fr die Ware in Arbeit und
eine fr die Rckstellungen fr fehlende Kosten definieren (siehe Abbildung
5.47). Die Buchungsregeln pflegen Sie unter Controlling Kostentrger-
rechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu
Ware in Arbeit Buchungsregeln fr Abrechnung der Ware in Arbeit
definieren (Transaktion OKG8). Bitte beachten Sie meine Hinweise zu die-
sem Thema, die ich bereits im Abschnitt zur Ermittlung von Ware in Arbeit
zu Istkosten gemacht habe Sie mssen immer die Weiterleitung in die
Finanzbuchhaltung in der Abgrenzungsversion ausschalten, bevor Sie die
Buchungsregeln ndern. Denken Sie anschlieend daran, die Weiterleitung
wieder einzuschalten, bevor Sie Ihre nderungen transportieren.

Abbildung 5.47 Buchungsregeln fr die Abrechnung von Ware in Arbeit

259
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

5.2.2 Ermittlung von Ware in Arbeit durchfhren


Sie fhren die Ermittlung von Ware in Arbeit ber unterschiedliche
Menpfade durch, abhngig vom Auftragstyp, der verarbeitet werden soll.
Wenn Ihre Fertigungsauftrge fr das auftragsbezogene Produktkostencon-
trolling vorgesehen sind (siehe dazu auch die Einleitung zum Abschnitt ber
die Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten in Abschnitt 5.2.1, Customi-
zing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit), so starten Sie die Einzelverar-
beitung fr Fertigungsauftrge im Anwendungsmen ber Rechnungswesen
Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzel-
funktionen Ware in Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln (Transaktion
KKAX). Sie knnen geben dann einen einzelnen Fertigungsauftrag ein, wh-
len die Periode und das Geschftsjahr aus, fr die Sie die Ware in Arbeit
ermitteln mchten, und geben die Abgrenzungsversion ein (siehe Abbil-
dung 5.48).

Abbildung 5.48 Ware in Arbeit fr Fertigungsauftrge ermitteln

Das System zeigt dann als Ergebnis die ermittelte Ware in Arbeit an (siehe
Abbildung 5.49). Dieser Wert sollte den aufgelaufenen Istkosten des Ferti-
gungsauftrags entsprechen.

260
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Abbildung 5.49 Ergebnis der Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten

ber den Button (WIP-Bericht) knnen Sie einen Kostenbericht zum zu-
grundeliegenden Auftrag aufrufen, um zu vergleichen, ob die ermittelte Ware
in Arbeit den aufgelaufenen Istkosten entspricht (siehe Abbildung 5.50).

Abbildung 5.50 WIP-Bericht

Beim periodischen Produktkostencontrolling rufen Sie die Ermittlung von


Ware in Arbeit fr einen einzelnen Produktkostensammler ber Rechnungs-
wesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrech-
nung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzel-
funktionen: Produktkostensammler Ware in Arbeit Einzelverarbei-
tung Ermitteln (Transaktion KKAS) auf. Anders als bei Fertigungsauftrgen

261
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

starten Sie die Ermittlung nicht anhand einer Auftragsnummer, sondern


anhand eines Materials, fr das die gesamte Ware in Arbeit der Periode
ermittelt werden soll (siehe Abbildung 5.51).

Abbildung 5.51 Ware in Arbeit fr Produktkostensammler

Sie erhalten dann einen Bericht, der die ermittelte Ware in Arbeit ausweist
(siehe Abbildung 5.52).

Abbildung 5.52 Ergebnis der Ware in Arbeit zu Sollkosten

Da die Werte in diesem Falle auf Basis der Sollkosten, nicht der Istkosten,
ermittelt wurden, knnen Sie das Ergebnis nicht mit den Istkosten zum
zugrundeliegenden Produktkostensammler vergleichen. Stattdessen steht

262
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Ihnen an dieser Stelle ein Bericht zur Verfgung, den Sie ber den Button
WIP-Erklrung aufrufen knnen. Sie erhalten dann einen Bericht ber die
zum Produktkostensammler zurckgemeldeten Mengen, die der Ermittlung
der Ware in Arbeit zugrunde liegen (siehe Abbildung 5.53).

Abbildung 5.53 Erklrung der Ware in Arbeit zu Sollkosten

Im periodischen Produktkostencontrolling steht Ihnen neben dem Produkt-


kostensammler mit der Kostentrgerhierarchie ein weiteres Auswertungsob-
jekt zur Verfgung. Kostentrgerhierarchien knnen Sie dazu verwenden,
Ihre Produktkostensammler hierarchisch anzuordnen und gegebenenfalls
Kosten auf Kostentrgerknoten verbuchen, die keinem Produktkostensamm-
ler eindeutig zugeordnet werden knnen. Sobald ein Produktkostensammler
einer Kostentrgerhierarchie zugeordnet ist, mssen Sie die Ware in Arbeit
auf Ebene der Kostentrgerhierarchie ermitteln; fr den einzelnen Produkt-
kostensammler ist diese Funktion dann nicht mehr mglich. Die Ware in
Arbeit fr Kostentrgerhierarchien ermitteln Sie ber das Anwendungsmen
ber Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kos-
tentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenab-
schlu Einzelfunktionen: Kostentrgerhierarchie Ware in Arbeit
Einzelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAV). Die Durchfhrung
und die anschlieende Auswertung ist analog zur Ware in Arbeit fr Produkt-
kostensammler (siehe Abbildung 5.54).

263
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.54 Ware in Arbeit fr Kostentrgerhierarchien

Die genannten Funktionen zur Einzelverarbeitung kommen in Frage, wenn


Sie einen Auftrag oder Produktkostensammler im Detail analysieren wollen.
Beim eigentlichen Periodenabschluss werden Sie aber auf die Sammelverar-
beitung zurckgreifen, die Sie fr das auftragsbezogene Produktkostencon-
trolling aufrufen ber Rechnungswesen Controlling Produktkosten-
Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Ware in Arbeit
Sammelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAO). Fr das periodische
Produktkostencontrolling lautet der Menpfad Controlling Produktkos-
ten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Con-
trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkostensamm-
ler Ware in Arbeit Sammelverarbeitung Ermitteln (Transaktion
KKAO) bzw. Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrger-
rechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu Ein-
zelfunktionen: Kostentrgerhierarchie Ware in Arbeit Sammelverar-
beitung Ermitteln (Transaktion KKAO). Sie knnen mit dieser Transaktion
alle Kostentrger Fertigungsauftrge, Produktkostensammler, Kostentrger-
hierarchien und auch Prozessauftrge aus der Prozessindustrie gemeinsam
verarbeiten (siehe Abbildung 5.55). Sie knnen auf ein einzelnes Werk ein-

264
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

schrnken oder aber auch die Ware in Arbeit fr alle Werke Ihres Kostenrech-
nungskreises auf einmal ermitteln, indem Sie den Eintrag fr das Werk weg-
lassen.

Abbildung 5.55 Ermittlung von Ware in Arbeit: Sammelverarbeitung

Werksbergreifende Ermittlung von Ware in Arbeit

Wenn Sie in einem greren Unternehmen mit mehreren Werken in einem einheit-
lichen Kostenrechnungskreis arbeiten, sollten Sie es unbedingt vermeiden, die
Ware in Arbeit fr alle Werke auf einmal zu ermitteln, da Sie damit Daten aus Wer-
ken verndern knnen, fr die Sie gar nicht zustndig sind. Dies sollte zwar ber Ihr
Berechtigungskonzept abgefangen werden, zur Sicherheit empfehle ich Ihnen aber
dringend, die Ware in Arbeit jeweils einzeln pro Werk zu ermitteln.

Ich empfehle Ihnen, den Parameter Auftrge mit WIP=0 ausblenden zu


aktivieren; dadurch zeigt das System in der nachfolgenden Auswertung nur
diejenigen Auftrge an, fr die auch Ware in Arbeit ermittelt wurde. Die Liste
wird dadurch wesentlich bersichtlicher.

Wenn Sie die Sammelverarbeitung starten, zeigt das System die Ergebnisse
an. Die dargestellte Liste ist anpassbar, als Voreinstellung sehen Sie jedoch

265
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

die Ware in Arbeit getrennt nach Abgrenzungskategorie (Ware in Arbeit


getrennt von Rckstellungen fr fehlende Kosten) und Auftragsart (siehe
Abbildung 5.56). Sie knnen von hier aus, abhngig von der Art des entspre-
chenden Auftrags, entweder in den Kostenbericht zum Fertigungsauftrag
springen, um sich die Istkosten anzusehen, oder in die WIP-Erklrung, um
die Aufteilung der Sollkosten zu berprfen.

Abbildung 5.56 Ergebnisliste der Sammelverarbeitung

Video zur Ermittlung von Ware in Arbeit

Unter http://www.fico-forum.de/demo/WIP_Ermittlung.php finden Sie ein Video,


in dem Sie das Customizing und die Durchfhrung der Ermittlung von Ware in
Arbeit zu Istkosten nachvollziehen knnen.

5.2.3 Empfehlungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit


Wenn Sie die Ermittlung von Ware in Arbeit durchfhren, lsen Sie damit
noch keine Buchungen aus; die Buchungen erfolgen erst mit der Abrechnung.
Sie knnen diese Funktion daher beliebig oft ausfhren.

Um zum Periodenabschluss den Wert der Ware in Arbeit korrekt zu er-


mitteln, sollten Sie bei der Ermittlung zu Istkosten abwarten, bis smtliche
relevanten Kosten auf den Fertigungsauftrgen gebucht sind, also neben
Fertigungsrckmeldungen und Warenbewegungen auch etwaige manuelle
Buchungen und Leistungsverrechnungen zu Fertigungsauftrgen, die Ge-
meinkostenzuschlge und die Isttarifermittlung. Bei der Ermittlung von Ware

266
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

in Arbeit zu Sollkosten sind die eben genannten Verrechnungen irrelevant,


da nicht die Istkosten betrachtet werden.

Die Ware in Arbeit zu Sollkosten wird nur durch Zhlpunktmeldungen und


Wareneingangsmeldungen aus der Fertigung beeinflusst, da diese die Grund-
lage fr die Ermittlung der zu betrachtenden Mengen bilden. Die Ermittlung
von Ware in Arbeit zu Sollkosten knnen Sie daher unabhngig von allen
anderen Monatsabschlussaktivitten durchfhren.

Da die Ermittlung von Ware in Arbeit keine echten Buchungen weder in FI


noch in CO erzeugt, bentigen Sie spezielle Berichte, um die ermittelten
Werte sichtbar zu machen. SAP liefert standardmig einige Berichte aus, mit
denen Sie die ermittelte Ware in Arbeit darstellen knnen, z. B. ber Rech-
nungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentr-
gerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem
Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte
Anzeige WIP zu Istkosten (Transaktion COMLWIPDISP) siehe Abbil-
dung 5.57.

Abbildung 5.57 Bericht zu Ware in Arbeit zu Istkosten

Sie knnen auch eigene Berichte im Report Painter erstellen und die Ware in
Arbeit z. B. zusammen mit Istkosten darstellen. Fr die Darstellung der Ware
in Arbeit whlen Sie den Werttyp 32 (Abgrenzungen: Ergebnisermittlung,
WIP-Ermittlung siehe Abbildung 5.58). Darber hinaus bentigen Sie das

267
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Merkmal Abgrenzungskategorie, um dann die einzelnen Elemente der


Ermittlung der Ware in Arbeit auseinander zu steuern, wie etwa aktivierungs-
pflichtige Ware in Arbeit, Rckstellungen fr fehlende Kosten etc.

Abbildung 5.58 Auswahl von Werttypen im Report Painter

Darber hinaus mchte ich Ihnen raten, es tunlichst zu vermeiden, die ermit-
telte Ware in Arbeit in abgeschlossenen Perioden zu verndern. Die ermit-
telte Ware in Arbeit sollte immer mit den durch die Abrechnung gebuchten
Daten bereinstimmen, ansonsten wird eine nachtrgliche Fehleranalyse
sehr schwer. Sie haben zwei Mglichkeiten, zu verhindern, dass frhere
Werte zur Ware in Arbeit verndert werden knnen: Zum einen knnen Sie
in abgeschlossenen Perioden den entsprechenden Vorgang sperren (siehe
Abbildung 5.59). Die Periodensperre rufen Sie ber die Transaktion OKP1
auf; ich erlutere diese Funktion auch noch ausfhrlich in Kapitel 6, Koordi-
nation des Abschlusses.

Eine weitere Mglichkeit, die Daten zur Ware in Arbeit aus frheren Perio-
den zu schtzen, ist die Sperrperiode. Wie ich in Abschnitt 5.2.1, Customi-
zing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit, im Zusammenhang mit der
Abgrenzungsversion erlutert habe, knnen Sie eine Sperrperiode festlegen.
Die Sperrperiode bedeutet, dass nur Daten fr Ware in Arbeit fr Perioden
ermittelt werden drfen, die nach der Sperrperiode liegen. Fr alle Perioden
bis einschlielich der Sperrperiode darf keine Ware in Arbeit mehr ermittelt
werden.

268
Ermittlung von Ware in Arbeit 5.2

Abbildung 5.59 Periodensperre fr die Ermittlung von Ware in Arbeit

Sie knnen die Sperrperiode ber Produktkosten-Controlling Kosten-


trgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen Ware in Arbeit Sperrperiode ndern
(Transaktion KKA0) festlegen. Whlen Sie dann eine Abgrenzungsversion aus
und legen Sie die Sperrperiode fest (siehe Abbildung 5.60).

Abbildung 5.60 Sperrperiode fr Ware in Arbeit festlegen

Versuchen Sie dann, Ware in Arbeit fr eine Periode durchzufhren, die


nicht nach der Sperrperiode liegt, erhalten Sie eine Fehlermeldung.

Zum Abschluss dieses Abschnittes gebe ich Ihnen noch einen Rat mit fr den
Fall, dass Sie Ihre Einstellungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit im laufen-
den Betrieb ndern wollen. Nehmen Sie an, Sie haben fr einen Fertigungs-
auftrag schon Ware in Arbeit ermittelt und mchten nun den Abgrenzungs-
schlssel im Auftrag ndern, um die Ware in Arbeit zuknftig nach einem
anderen Verfahren zu ermitteln. Damit Sie diese nderung vornehmen kn-

269
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

nen, mssen Sie als Erstes die bereits ermittelten Daten lschen. Rufen Sie
dazu die Transaktion KKA7 auf, die nicht in den Menbaum eingebunden ist.
Sie knnen dann die bereits abgegrenzten Daten lschen (siehe Abbildung
5.61) und den Abgrenzungsschlssel gegebenenfalls ndern.

Abbildung 5.61 Abgrenzungsdaten lschen

5.3 Ergebnisermittlung
Die Ermittlung von Ware in Arbeit, die ich Ihnen im vorangegangenen
Abschnitt vorgestellt habe, betrifft ausschlielich Szenarien in der Produkti-
on, also Fertigungsauftrge und Produktkostensammler. In der Fertigung ist
die Sachlage fr die Ermittlung von Ware in Arbeit auch verhltnismig sim-
pel, denn es geht hier im Wesentlichen um Fertigungskosten und die Entlas-
tung durch Wareneingang. Das Problem der periodischen Abgrenzung kann
jedoch auch erlsfhrende Innenauftrge und Projekte, Kundenauftrge so-
wie andere logistische Auftrge, wie z. B. erlsfhrende Serviceauftrge, be-
treffen.

Bei erlsfhrenden Auftrgen und Projekten, die lnger als eine Buchungspe-
riode laufen und bei denen die Faktura an den Kunden erst gegen Ende des
Auftragsdurchlaufs erstellt wird, mssen Sie zum Periodenende die aufgelau-
fenen Kosten abgrenzen und als unverrechnete Lieferungen und Leistungen
aktivieren, hnlich wie Sie dies fr Ware in Arbeit tun. Die Logik ist jedoch
eine etwas andere. Im Prinzip analysieren Sie die aufgelaufenen Kosten und
Erlse und entscheiden dann, welcher Anteil der Kosten notwendig war, um
die Erlse zu erwirtschaften. Wenn Sie nach dem Umsatzkostenverfahren
berichten, dann betrachten Sie diese Kosten als Kosten des Umsatzes. Der

270
Ergebnisermittlung 5.3

andere Anteil der Kosten sind folglich Kosten, zu denen noch Erlse zu erwar-
ten sind, sie sind also als Ware in Arbeit zu aktivieren.

Die Sachlage ist somit komplizierter als bei der Ware in Arbeit, da bei einem
Fertigungsszenario immer davon ausgegangen werden kann, dass der Saldo
eines Fertigungsauftrags null ergeben sollte. Die Ware in Arbeit zu Istkosten
ist also leicht aufgrund der Differenz von Istkosten und Entlastung durch
Wareneingnge zu ermitteln. Bei einem Kundenprojekt hingegen mssen Sie
dem System erst einmal beibringen, ob es bei der Ermittlung des Verhltnis-
ses zwischen Ware in Arbeit und bereits realisierten Kosten des Umsatzes
Plan- oder Istkosten bzw. Plan- oder Isterlse bercksichtigen soll. Es gibt
auch Szenarien, z. B. bei Festpreisprojekten, wo bis zum Abschluss des Pro-
jektes smtliche Kosten als Ware in Arbeit betrachtet werden sollen.

Wenn Sie z. B. nach IAS oder US-GAAP berichten, knnen Sie auch die Per-
centage-of-Completion-Methode verwenden, um sich sogar einen kalkulato-
rischen Umsatz proportional zu den bisher angefallenen Kosten gutzuschrei-
ben. Beide Methoden dienen dazu, Ihr Ergebnis realistischer darzustellen,
denn ansonsten wrden alle erlsfhrenden Auftrge fr den Groteil ihrer
Laufzeit Verluste ausweisen.

Um die unverrechneten Lieferungen und Leistungen fr erlsfhrende Auf-


trge oder Projekte zu ermitteln, knnen Sie in SAP die Funktion der Ergeb-
nisermittlung nutzen, die der Ermittlung von Ware in Arbeit in vieler Hin-
sicht hnelt, aber doch einige deutliche Unterschiede aufweist. Wie auch die
Verzinsung war die Ergebnisermittlung ursprnglich nur fr die Kompo-
nente PS (Projektsystem) vorgesehen und steht inzwischen auch fr Innen-
auftrge und Kundenauftrge zur Verfgung.

SAP stellt fr die Ergebnisermittlung unterschiedliche Methoden zur Verf-


gung; die gngigste ist die erlsproportionale Methode, die ich an dieser
Stelle anhand eines Beispiels vorstelle. Darber hinaus gibt es noch weitere
Mglichkeiten zur periodischen Bewertung von Kundenprojekten, wie z. B.
die Percentage-of-Completion-Methode (POC). Diese wird in US-GAAP oder
IAS typischerweise nur in greren Projekten eingesetzt, und auch diese
Methode werde ich Ihnen anhand eines Beispiels vorfhren.

5.3.1 Erlsproportionale Ergebnisermittlung


Die erlsproportionale Ergebnisermittlung setzt zunchst voraus, dass Sie auf
Ihrem Projekt die Kosten und Erlse korrekt geplant haben. Zum Perio-
denende ermittelt das System dann anhand der aufgelaufenen Istwerte und

271
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

der Planzahlen den Wert der Ware in Arbeit, der Kosten des Umsatzes und
eventuell anfallender Rckstellungen fr drohende Verluste. Letztere werden
dann ermittelt, wenn Sie fr ein Projekt von vornherein einen Verlust einpla-
nen. Das System bildet dann mit der Ergebnisermittlung automatisch Rck-
stellungen fr die zu erwartenden Verluste.

Die Ermittlung der vorgestellten Werte erfolgt mithilfe des Konstrukts der
errechneten Kosten. Dabei handelt es sich um diejenigen Kosten, die laut Plan
den Ist-Umstzen gegenberstehen sollten:

errechnete Kosten = Plankosten Istumsatz / Planumsatz

Die errechneten Kosten entsprechen somit den Kosten des Umsatzes, denn
dabei handelt es sich ja eben um diejenigen Kosten, die zur Realisierung des
tatschlichen Umsatzes notwendig waren:

Kosten des Umsatzes = errechnete Kosten

Falls die tatschlichen Kosten den Istkosten entsprechen, so sind die tatsch-
lichen Kosten in Gnze als Kosten des Umsatzes zu betrachten. Sind jedoch
im Ist hhere Kosten aufgelaufen als die errechneten Kosten, so wird die Dif-
ferenz als Ware in Arbeit aktiviert:

wenn Istkosten > errechnete Kosten: Ware in Arbeit = Istkosten errechnete Kosten

Die Ware in Arbeit entspricht somit dem Teil der Istkosten, dem kein Istum-
satz gegenbersteht.

Sind hingegen die tatschlichen Kosten niedriger als die errechneten Kosten,
so bedeutet dies, dass laut Plan noch weitere Kosten erwartet werden. Fr die
Differenz zwischen Istkosten und errechneten Kosten bildet das System des-
halb Rckstellungen fr fehlende Kosten:

wenn Istkosten < errechnete Kosten: Rckstellungen fr fehlende Kosten =


Istkosten errechnete Kosten

Bitte beachten Sie, dass die Kosten des Umsatzes nach wie vor den errechne-
ten Kosten entsprechen. In dem Fall, dass die Istkosten niedriger sind als die
errechneten Kosten, entsprechen die Kosten des Umsatzes daher der Summe
aus den Istkosten und den Rckstellungen fr fehlende Kosten.

Wie ich eingangs in diesem Abschnitt erwhnte, ist es fr die korrekte Funk-
tionsweise der Ergebnisermittlung zwingend notwendig, dass Sie die Kosten-
und Erlsplanung fr Ihr Projekt stets aktuell halten. Fr den Fall, dass die
Istkosten dennoch die Plankosten bersteigen (im Prinzip htten die Plankos-

272
Ergebnisermittlung 5.3

ten entsprechend angepasst werden mssen), zieht das System anstelle der
Plankosten die Istkosten in die Berechnungen ein.

Die Ergebnisermittlung ist wie die Ermittlung von Ware in Arbeit statusab-
hngig (siehe Abschnitt 5.2, Ermittlung von Ware in Arbeit), die Statusver-
waltung fr Innenauftrge, Projekte und Kundenauftrge funktioniert aller-
dings etwas anders als fr Fertigungsauftrge. Bei Innenauftrgen und
Projekten pflegen Sie den Status grundstzlich manuell. Ware in Arbeit wird
nur fr Projekte und Innenauftrge ermittelt, die den Status Freigegeben
haben; solange diese also noch den Status Erffnet haben, knnen Sie noch
keine Kosten und Erlse erfassen, deshalb kann es auch noch keine Ware in
Arbeit geben. Am Ende des Projektes mssen Sie den Status Technisch abge-
schlossen manuell setzen fr Innenauftrge und Projekte. Das System ermit-
telt dann keine Ware in Arbeit und keine Rckstellungen fr fehlende Kosten
mehr und lst etwaige noch bestehende Abgrenzungen auf. Bei Kundenauf-
trgen hingegen wird der Status normalerweise automatisch gesetzt. Beste-
hende Ware in Arbeit bzw. Rckstellungen fr fehlende Kosten werden mit
dem Status Endgeliefert oder Endfakturiert aufgelst. Der Status Endge-
liefert wird vom System automatisch fr Kundenauftragspositionen gesetzt,
wenn die vorgesehene Liefermenge ausgeliefert wurde. Endfakturiert
bedeutet analog, dass der geplante Umsatz fakturiert wurde.

Ich zeige Ihnen nun anhand eines Beispiels (siehe Tabelle 5.3) die Funktions-
weise der erlsproportionalen Ergebnisermittlung. Nehmen Sie an, Sie haben
fr ein Kundenprojekt 100.000 EUR Erlse und 80.000 EUR Kosten geplant:

In Periode 1 fallen Istkosten in Hhe von 30.000 EUR an. Die errechneten
Kosten sind 0, da auch der Istumsatz noch 0 betrgt. Die Ware in Arbeit
betrgt 30.000 EUR.

Periode 1 2 3 4
Istkosten der Periode 30.000 0 0 60.000
Kumulierte Istkosten 30.000 30.000 30.000 90.000
Umsatz der Periode 0 25.000 25.000 50.000
Kumulierter Umsatz 0 25.000 50.000 100.000
Errechnete Kosten = Kosten 0 20.000 40.000 90.000
des Umsatzes
Ware in Arbeit 30.000 10.000 0 0
Rckstellungen 0 0 10.000 0

Tabelle 5.3 Beispiel fr Ware in Arbeit (alle Werte in EUR)

273
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

In Periode 2 wird eine Teilfaktura ber 25.000 EUR gebucht. Dadurch erge-
ben sich errechnete Kosten von 20.000 EUR (80.000 25.000 / 100.000 =
20.000). Entsprechend reduziert sich die Ware in Arbeit von 30.000 auf
10.000 EUR (Istkosten errechnete Kosten).

In Periode 3 wird eine weitere Teilfaktura ber 25.000 EUR gebucht. Der
kumulierte Istumsatz ist damit im Verhltnis zu den kumulierten Istkosten
hher als geplant bzw. die kumulierten Istkosten sind niedriger als erwartet
(errechnete Kosten = 80.000 50.000 / 100.000 = 40.000). Das System bildet
damit eine Rckstellung fr fehlende Kosten in Hhe der Differenz zwischen
den errechneten Kosten und den kumulierten Istkosten (40.000 30.000 =
10.000).

In Periode 4 schlielich werden die restlichen noch erwarteten Kosten in


Hhe von 60.000 EUR gebucht, und es wird eine Schlussrechnung ber
50.000 EUR erstellt. Sie schlieen das Projekt technisch ab, und zum Perio-
denende werden eventuell noch bestehende Waren in Arbeit oder Rckstel-
lungen aufgelst. Es wird nun das tatschliche Ergebnis des Auftrags in der
GuV gezeigt.

5.3.2 Ergebnisermittlung nach der Percentage-of-Completion-


Methode
Percentage of Completion (POC) ist in IFRS und US-GAAP eine gngige
Methode, um laufende Kundenprojekte nicht nur mit dem Wert der aufge-
laufenen Kosten im Bestand zu aktivieren, sondern auch den anteilig ange-
nommenen Umsatz in der GuV darzustellen. Die Methode ist bei einem
Abschluss nach HGB nicht erlaubt, da sie dem Vorsichtsprinzip widerspricht.

Bei Percentage of Completion geht es nicht darum, die laufenden Projektkos-


ten abzugrenzen, sondern stattdessen einen kalkulatorischen Umsatz ent-
sprechend dem Projektfortschritt auszuweisen. Dieser sogenannte POC-
Umsatz entspricht dem Umsatz, den das Projekt laut Plan beim erreichten
Projektfortschritt realisiert haben msste.

Die Herausforderung an der Stelle ist es, eine geeignete Methode zu finden,
um den Projektfortschritt korrekt zu ermitteln. Bei der technisch einfachsten
Methode, der kostenproportionalen POC-Methode, ziehen Sie dazu das Ver-
hltnis der Istkosten zu den Plankosten heran. Sie gehen dabei davon aus,
dass wenn Sie 50 % der geplanten Kosten realisiert haben, auch das Projekt
zu 50 % abgeschlossen ist und Sie folglich 50 % des geplanten Erlses abgren-
zen knnen. Die Schwierigkeit dabei ist es, sicherzustellen, dass die aufgelau-

274
Ergebnisermittlung 5.3

fenen Istkosten auch tatschlich zum Projektfortschritt beigetragen haben. Es


gibt jedoch eine Reihe von Situationen, in denen Kosten entstanden sind, die
nicht direkt den Projektfortschritt vorantreiben, wie etwa:

Waren, die im Anlagenbau vorab bestellt wurden, aber noch nicht in die
Anlage eingebaut wurden
Mehraufwand durch Ausschuss oder Qualittsmngel
Preissteigerungen bei Kaufteilen
Strafen

Um zu verhindern, dass vorab bestellte Ware in die POC-Ermittlung mit ein-


geht, beachten Sie bitte meine Hinweise in Abschnitt 5.3.5, Empfehlungen
zur Ergebnisermittlung. Fallen hingegen ungeplante Mehrkosten an, so
mssen Sie unmittelbar Ihre Plankosten anpassen, um sicherzustellen, dass
der Projektfortschritt korrekt ermittelt werden kann.

Bei der POC-Methode setzt das System als zentrale Rechengre nicht die
errechneten Kosten, sondern den errechneten Umsatz an. Dieser wird kom-
plementr zu den errechneten Kosten bei der Ermittlung der Ware in Arbeit
angesetzt als der Umsatz, der laut Plan proportional den aufgelaufenen Istkos-
ten gegenber stehen sollte:

errechneter Umsatz = Planumsatz Istkosten / Plankosten

Der kalkulatorische Umsatz, POC-Umsatz genannt, entspricht dem errechne-


ten Umsatz. Dieser wird in der GuV gebucht, um den Istkosten des Projektes
einen Umsatz entgegenzusetzen und somit ein realistisches Ergebnis zu zei-
gen. Die Gegenbuchung dazu erfolgt in der Bilanz, abhngig vom Verhltnis
des errechneten Umsatzes zum Istumsatz.

Ist der errechnete Umsatz kleiner als der Istumsatz, so wurde im Projekt
weniger fakturiert als mglich gewesen wre. Die Differenz aus beiden Gr-
en wird als erlsfhiger Bestand in der Bilanz aktiviert und hat einen hnli-
chen Charakter wie die Ware in Arbeit:

wenn Istumsatz > errechneter Umsatz: erlsfhiger Bestand = Istumsatz errech-


neter Umsatz

Im umgekehrten Falle wurde bereits mehr fakturiert, als es dem Projektfort-


schritt entspricht. Die Differenz aus errechnetem Umsatz und Istumsatz wird
in diesem Fall als Rckstellung in Form von Erlsberschuss in die Bilanz
gebucht:

275
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

wenn Istumsatz < errechneter Umsatz: Erlsberschuss = Istumsatz errechneter


Umsatz

Sollten die Istkosten die Plankosten bersteigen (und die Plankosten nicht
angepasst werden), so setzt das System den maximalen Fertigstellungsgrad
von 100 % an. Sobald das Projekt den Status Technisch abgeschlossen hat,
wird ein eventuell noch bestehender erlsfhiger Bestand bzw. Erlsber-
schuss wieder aufgelst.

Die aufgelaufenen Projektkosten werden bei der Berechnung der Percentage-


of-Completion stets als Kosten des Umsatzes betrachtet. Es ist jedoch auch
mglich, Kosten, die nicht zum Projektfortschritt beitragen und noch nicht
fakturiert sind, als Ware in Arbeit zu betrachten.

Ich verdeutliche die Logik der POC-Methode nun an demselben Beispiel wie
oben:

Wiederum haben Sie 100.000 EUR Erlse und 80.000 EUR Kosten geplant:

In Periode 1 fallen Istkosten in Hhe von 30.000 EUR an.

In Tabelle 5.4 sehen Sie ermittelte Werte zum Ende von Periode 1.

Formel Wert
Istkosten der Periode 1 30.000
Kumulierte Istkosten 30.000
Errechneter Umsatz = POC- Planumsatz Istkosten / 100.000 30.000 /
Umsatz der Periode 1 Plankosten 80.000 = 37.500
Kumulierter Istumsatz 0
Erlsfhiger Bestand errechneter Umsatz Ist- 37.500 0 = 37.500
umsatz
Erlsberschuss Istumsatz errechneter 0
Umsatz

Tabelle 5.4 Beispielwerte fr POC-Methode am Ende von Periode 1 (alle Werte in EUR)

In Tabelle 5.5 sehen Sie, welche Buchungen in der Bilanz dazu durchgefhrt
wurden: Die Projektkosten wurden unter Punkt 1 verbucht. Der POC-
Umsatz wurde in der GuV gebucht, die Gegenbuchung 2 erfolgte im Umlauf-
vermgen.

276
Ergebnisermittlung 5.3

Bilanzstruktur/Konto Saldo
AKTIVA 7.500
Umlaufvermgen 7.500
Bestand fertige Erzeugnisse 30.000 1
Erlsfhiger Bestand 37.500 2
PASSIVA 7.500
Gewinnverwendung 7.500
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 7.500
Umsatz 37.500
nderungen erlsfhiger Bestand 37.500 2
Kosten des Umsatzes 30.000
Bestandsvernderung fertige Erzeugnisse 30.000 1

Tabelle 5.5 Ergebnis laut POC-Methode nach Periode 1 (alle Werte in EUR)

Beachten Sie den Unterschied zur Ware in Arbeit: Nach Periode 1 war das
Ergebnis dort neutral; bei der Percentage-of-Completion ist das Projekt
bereits nach der ersten Periode ergebniswirksam.

Wie die Kosten des Umsatzes bei der Ermittlung der Ware in Arbeit wird bei
der POC-Methode der POC-Umsatz nicht direkt gebucht, sondern ergibt
sich aus den nderungen zum erlsfhigen Bestand bzw. zu den Erlsber-
schssen.

In Periode 2 wird eine Teilrechnung ber 25.000 EUR gebucht.

Zum Periodenende ermittelt das System die Werte wie in Tabelle 5.6 darge-
stellt.

Formel Wert
Istkosten der Periode 2
Kumulierte Istkosten 30.000
Errechneter Umsatz = POC- Planumsatz Istkosten / 100.000 30.000 /
Umsatz der Periode 2 Plankosten 80.000 = 37.500
Kumulierter Istumsatz 25.000
Erlsfhiger Bestand errechneter Umsatz Ist- 37.500 25.000 =
umsatz 12.500
Erlsberschuss Istumsatz errechneter 0
Umsatz

Tabelle 5.6 Beispielwerte fr POC-Methode am Ende von Periode 2 (alle Werte in EUR)

277
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

In Tabelle 5.7 sehen Sie die Situation nach Periode 2. Unter 1 wurde die Fak-
tura verbucht, 2 zeigt die nderungen zum erlsfhigen Bestand.

Bilanzstruktur/Konto Saldo
AKTIVA 7.500
Umlaufvermgen 7.500
Forderungen 25.000 1
Bestand fertige Erzeugnisse 30.000
Erlsfhiger Bestand 12.500 2
PASSIVA 7.500
Gewinnverwendung 7.500
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 7.500
Umsatzerlse 37.500
Umsatz 25.000 1
nderungen erlsfhiger Bestand 12.500 2
Kosten des Umsatzes 30.000
Bestandsvernderung fertige Erzeugnisse 30.000

Tabelle 5.7 Ergebnis nach POC-Methode nach Periode 2 (alle Werte in EUR)

In Periode 3 wird eine weitere Teilfaktura ber 25.000 EUR gebucht.

Die Werte, die das System zum Periodenende ermittelt, sehen Sie in Ta-
belle 5.8.

Formel Wert
Istkosten der Periode 3
Kumulierte Istkosten 30.000
Errechneter Umsatz = POC- Planumsatz Istkosten / 100.000 30.000 /
Umsatz der Periode 3 Plankosten 80.000 = 37.500
Kumulierter Istumsatz 50.000
Erlsfhiger Bestand errechneter Umsatz Ist- 0
umsatz
Erlsberschuss Istumsatz errechneter 50.000 37.500 =
Umsatz 12.500

Tabelle 5.8 Beispielwerte bei POC-Methode am Ende von Periode 3 (alle Werte in EUR)

278
Ergebnisermittlung 5.3

Tabelle 5.9 zeigt einen berblick ber das Ergebnis nach Periode 3: Zunchst
wurden die Erlse gebucht 1, daraufhin wurde mit 2 der erlsfhige
Bestand aufgelst und gleichzeitig mit 3 der Erlsberschuss zurckgestellt.

Bilanzstruktur/Konto Saldo
AKTIVA 20.000
Umlaufvermgen 20.000
Forderungen 50.000 1
Bestand fertige Erzeugnisse 30.000
Erlsfhiger Bestand 02
PASSIVA 20.000
Erlsberschuss 12.500 3
Gewinnverwendung 7.500
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 7.500
Umsatzerlse 37.500
Umsatz 50.000 1
nderungen erlsfhiger Bestand 02
nderungen Erlsberschuss 12.500 3
Kosten des Umsatzes 30.000
Bestandsvernderung fertige Erzeugnisse 30.000

Tabelle 5.9 Ergebnis nach POC-Methode nach Periode 3 (alle Werte in EUR)

In Periode 4 wird die Schlussrechnung ber 50.000 EUR gestellt; gleichzeitig


fallen 60.000 EUR Istkosten an, womit die Plankosten berschritten sind.

In Tabelle 5.10 sehen Sie die Werte, die zum Periodenende ermittelt wurden:

Formel Wert
Istkosten der Periode 4 60.000
Kumulierte Istkosten 90.000
Errechneter Umsatz = POC- Planumsatz Istkosten / 100.000 90.000 /
Umsatz der Periode 4 Plankosten 90.000 = 100.000
Kumulierter Istumsatz 100.000
Erlsfhiger Bestand errechneter Umsatz Ist- 0
umsatz
Erlsberschuss Istumsatz errechneter 0
Umsatz

Tabelle 5.10 Beispielwerte fr POC-Methode am Ende von Periode 4 (alle Werte in EUR)

279
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

In Tabelle 5.11 sehen Sie das Ergebnis zum Ende des Projektes. Unter 1 wur-
den die Erlse, unter 2 die Kosten gebucht. 3 verdeutlicht, dass der zuvor
bestehende Erlsberschuss aufgelst wurde.

Bilanzstruktur/Konto Saldo
AKTIVA 10.000
Umlaufvermgen 10.000
Forderungen 100.000 1
Bestand fertige Erzeugnisse 90.000 2
Erlsfhiger Bestand 0
PASSIVA 10.000
Erlsberschuss 03
Gewinnverwendung 10.000
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 10.000
Umsatzerlse 100.000
Umsatz 100.000 1
nderungen Erlsfhiger Bestand 0
nderungen Erlsberschuss 03
Kosten des Umsatzes 90.000
Bestandsvernderung fertige Erzeugnisse 90.000 2

Tabelle 5.11 Ergebnis laut POC-Methode nach Abschluss des Projek-


tes (alle Werte in EUR)

Sie haben somit die grundstzliche Funktionsweise der Ergebnisermittlung


kennengelernt. Ich zeige Ihnen nun die notwendigen Customizing-Einstel-
lungen, sowohl fr die Ermittlung von Ware in Arbeit nach HGB, als auch fr
die POC-Methode.

5.3.3 Customizing fr die Ergebnisermittlung


Die Customizing-Einstellungen zur Ergebnisermittlung sind hnlich denen
der Ermittlung von Ware in Arbeit (siehe 5.2.1, Customizing fr die Ermitt-
lung von Ware in Arbeit). Fr die Ergebnisermittlung werde ich Ihnen
anhand eines Beispiels zeigen, wie Sie fr ein und dasselbe Projekt die Ergeb-
nisermittlung zum einen erlsproportional nach HGB darstellen und zum
anderen parallel dazu die POC-Methode anwenden, um das Projekt nach IFRS
zu bewerten.

280
Ergebnisermittlung 5.3

Ich stelle Ihnen als Erstes die Einstellungen fr die erlsproportionale Ergeb-
nisermittlung vor, im Anschluss behandle ich die POC-Methode.

Erlsproportionale Ergebnisermittlung
Auch bei der Ergebnisermittlung bentigen Sie einen Abgrenzungsschlssel,
eine Abgrenzungsversion und Zeilen-Identifikatoren (siehe bersicht in
Tabelle 5.12). Die abzugrenzenden Kostenarten ordnen Sie zunchst den Zei-
len-IDs zu und verknpfen diese dann mit sekundren Abgrenzungskosten-
arten, um die Rechenergebnisse zwischenzuspeichern. Zum Schluss definie-
ren Sie Buchungsregeln, um die Ware in Arbeit bzw. die Werte fr die POC-
Methode in der Finanzbuchhaltung zu buchen.

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung der Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID AKT 600000639999 9990001 793000
Aktivierungspflich- Primre Kosten Fortschreibung Ware Bestand Ware in Arbeit
tige Kosten in Arbeit/Rckstel- 893000
lungen fr aktivie- Bestandsnderungen
rungsfhige Kosten Ware in Arbeit
9990002 79000
Fortschreibung Kos- Rckstellungen fr feh-
ten des Umsatzes fr lende Kosten
aktivierungsfhige 239000
Kosten nderungen Rckstel-
lungen fr fehlende
Kosten
Zeilen-ID NAK 640000649999 9990003
Nicht aktivierungs- Transportkosten Fortschreibung Kos-
fhige Kosten ten des Umsatzes fr
nicht aktivierungs-
fhige Kosten
Zeilen-ID NAK 650000659999 9990003
Nicht aktivierungs- Versicherungen Fortschreibung Kos-
fhige Kosten ten des Umsatzes fr
nicht aktivierungs-
fhige Kosten
Zeilen-ID NAK 660000669999 9990003
Nicht aktivierungs- Finanzierungskos- Fortschreibung Kos-
fhige Kosten ten ten des Umsatzes fr
nicht aktivierungs-
fhige Kosten

Tabelle 5.12 bersicht ber die Customizing-Einstellungen zur Ermittlung der Ware
in Arbeit

281
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung der Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID AKT 800000899999 9990001 793000
Aktivierungspflich- Verbrauch Halbfab- Fortschreibung Ware Bestand Ware in Arbeit
tige Kosten rikate in Arbeit fr aktivie- 893000
rungsfhige Kosten Bestandsnderungen
9990002 Ware in Arbeit
Fortschreibung Rck- 79000
stellungen fr aktivie- Rckstellungen fr feh-
rungsfhige Kosten lende Kosten
239000
nderungen Rckstel-
lungen fr fehlende
Kosten
Zeilen-ID ERL 900000999999 9990004
Erlse Erlse Fortschreibung
Erlse

Tabelle 5.12 bersicht ber die Customizing-Einstellungen zur Ermittlung der Ware
in Arbeit (Forts.)

Ich zeige Ihnen nun die Customizing-Einstellungen fr die erlsproportionale


Darstellung nach HGB anhand eines Beispiels, bei dem die Ware in Arbeit
nicht gesondert nach Materialkosten, Fertigungskosten etc. aufgeteilt werden
soll. Kosten fr Versand, Versicherungen und Finanzierungskosten sollen
jedoch nicht als Ware in Arbeit abgegrenzt, sondern direkt als Kosten des
Umsatzes ausgewiesen werden.

Die Ergebnisermittlung knnen Sie fr Innenauftrge, Projekte und Kunden-


auftrge einsetzen. Im Customizing-Men der Innenauftrge finden Sie die
Einstellungen fr die Ergebnisermittlung jedoch nicht Sie mssen das Cus-
tomizing ber das Kundenauftragscontrolling oder das Projektsystem vor-
nehmen. Fr Kundenauftrge finden Sie die Customizing-Einstellungen zur
Ergebnisermittlung unter Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Periodenab-
schlu Ergebnisermittlung.

Das hufigste Einsatzgebiet fr die Ergebnisermittlung sind jedoch Projekte,


deshalb werde ich in diesem Abschnitt jeweils die Menpfade fr das Pro-
jektsystem auffhren.

282
Ergebnisermittlung 5.3

Ausgangspunkt ist wie bei der Ermittlung von Ware in Arbeit der Abgren-
zungsschlssel. In unserem Beispiel werden Sie nur einen bentigen zur
beabsichtigten parallelen Bewertung nach HGB und IFRS verwenden Sie zwar
unterschiedliche Abgrenzungsversionen und Bewertungsmethoden, beides
wird aber ber denselben Abgrenzungsschlssel mit dem Projekt verknpft.
Sie legen den Abgrenzungsschlssel im Customizing an unter Projektsystem
Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen
Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Abgren-
zungsschlssel fr Ergebnisermittlung pflegen (Transaktion OKG1; siehe
Abbildung 5.62). Wie bereits erwhnt, verwenden Sie hier dieselbe Funktion
wie fr die Ermittlung der Ware in Arbeit fr Fertigungsauftrge, sodass Sie
an dieser Stelle auch Einstellungen finden, die Sie im Zusammenhang mit
Fertigungsauftrgen vorgenommen haben.

Abbildung 5.62 Abgrenzungsschlssel pflegen

Ein Abgrenzungsschlssel ist kostenrechnungskreisunabhngig, das heit,


Sie knnen dieselben Schlssel in unterschiedlichen Kostenrechnungskreisen
fr verschiedene Zwecke nutzen. Um die Ergebnisermittlung fr Innenauf-
trge zu nutzen, tragen Sie den Abgrenzungsschlssel manuell im Auftrags-
stammsatz ein oder Sie hinterlegen ihn im Musterauftrag. Fr Kundenauf-
tragspositionen erfolgt die Verknpfung ber die Bedarfsart, und fr Projekte
hinterlegen Sie den Abgrenzungsschlssel im Projektprofil. Sie knnen im
selben Kostenrechnungskreis und zur selben Abgrenzungsversion unter-
schiedliche Abgrenzungsschlssel einsetzen, um z. B. fr verschiedene Auf-
tragsarten unterschiedliche Einstellungen zur Ergebnisermittlung vorzuneh-
men, etwa um unterschiedliche Methoden zur Ermittlung der Ware in Arbeit
einzusetzen.

Auch fr die Ergebnisermittlung bentigen Sie Abgrenzungskostenarten vom


sekundren Kostenartentyp 31 (siehe Abbildung 5.63). Es erfolgen keine
Buchungen unter dieser Kostenart, sie dient vielmehr dazu, die Zwischen-
ergebnisse der Ergebnisermittlung zu speichern. Sie knnen auerdem die
Zwischenergebnisse unter Bezug auf diese Abgrenzungskostenart in CO-PA
abrechnen.

283
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.63 Abgrenzungskostenart anlegen

Im nchsten Schritt legen Sie die Abgrenzungsversion an. Im aktuellen Bei-


spiel soll eine parallele Bewertung nach HGB (mit erlsproportionaler Ergeb-
nisermittlung und IFRS (nach der POC-Methode) erfolgen. Die Einstellungen,
wie die Bewertung erfolgen soll, nehmen Sie in der Bewertungsmethode vor,
wie ich Ihnen spter in diesem Abschnitt zeigen werde. Einem Projekt
knnen Sie stets nur einen Abgrenzungsschlssel zuordnen, und die die
Ermittlung der heranzuziehenden Bewertungsmethode erfolgt ber die Kom-
bination aus Abgrenzungsschlssel und Abgrenzungsversion. Folglich ben-
tigen Sie zwei verschiedene Abgrenzungsversionen, um mit demselben
Abgrenzungsschlssel zwei verschiedene Bewertungsmethoden einsetzen zu
knnen.

Da nun entschieden ist, dass Sie zwei Abgrenzungsversionen anlegen wer-


den, bleibt noch die Frage, welche davon diejenige sein soll, die in CO-PA
abgerechnet werden soll. Die Abrechnung in CO-PA darf nur fr eine Version
durchgefhrt werden, und zwar fr die Version 0. Diese sollte also demnach
jene Bewertung abbilden, die in Ihrem Unternehmen die fhrende ist. In
unserem Beispiel sei HGB die fhrende Sicht, folglich legen Sie fr die Bewer-
tung nach HGB die Abgrenzungsversion 0 an.

Als Voraussetzung dafr, eine Abgrenzungsversion anlegen zu knnen, muss


diese bereits im Customizing definiert sein und das Fhren von WIP bzw.
Ergebnisermittlung zulassen (Parameter WIP/ErgErm, siehe Abschnitt 5.2.1,
Customizing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit) Die Abgrenzungsver-
sion erstellen Sie ber Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische
und periodische Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungs-

284
Ergebnisermittlung 5.3

schlssel und -versionen Abgrenzungsversionen definieren (Transak-


tion OKG2; siehe Abbildung 5.64). Sie knnen dann zunchst die Beschrei-
bung der Version angeben.

Abbildung 5.64 Abgrenzungsversion definieren

Im Block Istergebnisermittlung / WIP-Ermittlung knnen Sie etwa festle-


gen, ob es sich um eine abrechnungsrelevante Version handelt. Das bedeutet,
dass die errechneten Werte an CO-PA bergeben werden knnen (siehe
Abschnitt 5.7, Abrechnung). Fr diesen Zweck ist standardmig die Ver-
sion 0 vorgesehen. Sie knnen diese Einstellung nicht ndern und auch keine
zustzlichen Versionen als abrechnungsrelevant kennzeichnen in CO-PA
darf nur eine Version abgerechnet werden, um doppelte Werte zu vermei-
den. Sie knnen in CO-PA die ermittelten Werte fr Umstze und Kosten des
Umsatzes bernehmen, die Sie entsprechend in der Fortschreibung der Zei-
len-IDs hinterlegen (wie Sie das machen, erlutere ich spter in diesem
Abschnitt). Dafr bentigen Sie neben einem Verrechnungsschema, mit dem
Sie die hinterlegten Abgrenzungskostenarten mit Abrechnungskostenarten

285
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

verknpfen, auch ein Ergebnisschema, durch das Sie die Abgrenzungskosten-


arten Wertfeldern in CO-PA zuordnen. Genauere Details dazu finden Sie in
Abschnitt 5.7, Abrechnung, zum Thema Ergebnisschema.

Den Parameter Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung aktivieren Sie,


wenn Sie die ermittelten Ergebnisse zur Ware in Arbeit in der Bilanz und
GuV buchen wollen.

Abhngigkeiten des Parameters Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung

Wann immer Sie etwas an den Buchungsregeln in der Finanzbuchhaltung ndern


wollen (siehe weiter hinten in diesem Abschnitt), mssen Sie in der entsprechenden
Abgrenzungsversion zunchst diesen Parameter deaktivieren. Denken Sie daran,
diesen nach der nderung wieder einzuschalten, bevor Sie Ihre nderungen ins
Produktivsystem weitertransportieren!

ber den Button Erweiterte Steuerung ein blenden Sie weitere Parameter
ein (siehe Abbildung 5.64), die Sie in den Blocks Erweiterte Steuerung und
Planergebnisermittlung pflegen knnen.

Bildung/Verbrauch trennen in ersterem bewirkt, dass Sie eine Erhhung


der Ware in Arbeit auf unterschiedlichen sekundren Kostenarten fortschrei-
ben (und gegebenenfalls auch auf getrennten Konten in der Finanzbuchhal-
tung buchen).

Ich empfehle Ihnen, den Parameter Einzelposten erzeugen zu aktivieren,


auch wenn dies zu einem erhhten Belegaufkommen fhrt. Sie erzeugen
dann mit der Ergebnisermittlung Einzelposten, die Ihnen helfen, die Zahlen
zurckliegender Perioden nachzuvollziehen und gegebenenfalls Fehler zu
finden.

Wenn Sie Altdatenbernahme aktivieren, knnen Sie bei der Ermittlung


der Ware in Arbeit die Werte manuell ndern, um beim Produktivstart lau-
fende Auftrge zu bernehmen. Wenn mglich, sollten Sie jedoch stattdessen
vor der Datenbernahme alle Auftrge schlieen und im SAP-System neu
anlegen. Dies ist spter einfacher nachzuvollziehen.

Lschen erlaubt bedeutet, dass Sie bereits ermittelte Werte zur Ware in
Arbeit wieder lschen knnen. Dies kann fr die Fehlerkorrektur im Produk-
tivbetrieb manchmal hilfreich sein, weshalb ich Ihnen rate, diesen Parameter
zu aktivieren.

Den Parameter Zuordnung/AbgrSchl. sollten Sie immer dann einschalten,


wenn Sie unterschiedliche Szenarien zur Ermittlung von Ware in Arbeit und/

286
Ergebnisermittlung 5.3

oder zur Ergebnisermittlung einsetzen. Der Parameter bewirkt, dass Sie fr


jeden Abgrenzungsschlssel eine eigene Zuordnung von Kostenarten zu Zei-
len-IDs vornehmen knnen. Im Beispiel in Abschnitt 5.2, Ermittlung von
Ware in Arbeit, habe ich bereits zwei verschiedene Methoden definiert
(Ware in Arbeit zu Istkosten und zu Sollkosten), bei denen ich jeweils eine
unterschiedliche Zuordnung von Kostenarten zu Zeilen-IDs vorgenommen
habe. Daher ist es in diesem Falle unabdinglich, diesen Parameter einzuschal-
ten. Nur wenn Sie lediglich einen einzigen Abgrenzungsschlssel einsetzen,
sollten Sie den Parameter ausgeschaltet lassen.

Entsprechend knnen Sie auch die Fortschreibung der Zeilen-IDs auf sekun-
dre Kostenarten vom Abgrenzungsschlssel abhngig machen oder nicht
(Parameter Fortschr./AbgrSchl.). Die Empfehlung, wann Sie dies tun soll-
ten und wann nicht, ist dieselbe wie fr den Parameter Zuordnung/
AbgrSchl.

Wenn Sie den Parameter Planwerte schreiben aktivieren, schreibt das Sys-
tem neben den errechneten Kosten, der Ware in Arbeit etc. auch die ermit-
telten Plankosten als Einzelposten fort. Diese stehen dann ebenfalls fr nach-
trgliche berprfungen zur Verfgung.

Mittels der Statussteuerung knnen Sie beeinflussen, zu welchem Zeit-


punkt eventuell aufgebaute Ware in Arbeit wieder abgebaut werden soll.
Dazu zieht das System den Status des Objekts heran, fr das die Ware in
Arbeit ermittelt wurde. Fr Projekte ist dieser Parameter nicht relevant, fr
Kundenauftrge hingegen knnen Sie hier entscheiden, ob Sie den Status
automatisch anhand des Belegflusses ermitteln lassen oder manuell setzen
wollen.

Der Block WIP bzw. Ergebnisermittlung rechnen fr ist nur relevant,


wenn Sie bei Kundenauftrags- oder Projektfertigung mit unbewertetem Kun-
denauftragsbestand bzw. unbewertetem Projektbestand arbeiten. Sie stellen
hier ein, wie mit nicht erlsfhrenden Innenauftrgen verfahren werden soll,
die Kundenauftragspositionen oder Projekten zugeordnet sind. Sie knnen
dabei entscheiden, ob Sie die Ware in Arbeit jeweils fr die Auftrge selbst
ermitteln wollen, also getrennt von eventuell bergeordneten Objekten, oder
ob Sie die Ergebnisermittlung fr die Kundenauftragspositionen bzw. Pro-
jekte durchfhren und die auf den untergeordneten Auftrgen aufgelaufenen
Kosten dabei mit einbeziehen wollen.

Wenn Sie in den bergeordneten Kundenauftragspositionen oder Projekten


keinen Abgrenzungsschlssel eingetragen haben (also ohnehin keine Ergeb-

287
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

nisermittlung auf der bergeordneten Ebene durchfhren), brauchen Sie die


Parameter in diesem Block nicht zu setzen. Sind jedoch Abgrenzungsschlssel
auf einer bergeordneten Kundenauftragsposition oder einem Projekt vor-
handen, aktivieren Sie den Parameter Auftrge bei Kundenauftragsferti-
gung bzw. Auftrge bei Projektfertigung und tragen in den untergeord-
neten Fertigungsauftrgen einen Abgrenzungsschlssel ein, um die
Ergebnisermittlung zu den Fertigungsauftrgen separat zu ermitteln.

Falls Sie nicht erlsfhrende Innen- oder Serviceauftrge einsetzen, die wie-
derum Kundenauftragspositionen oder Projekten zugeordnet sind, mssen Sie
zustzlich noch den Parameter nicht erlsf. Innen- und Serviceauftrge
aktivieren, um Ware in Arbeit auf diesen Auftrgen separat zu ermitteln.

Der Parameter ProdAuftrge ohne Abrechnung an Material ist nur fr


die veraltete Abwicklung von Fertigungsnetzen ohne Warenbewegung re-
levant.

Abgrenzungsdaten, die vor oder in der Sperrperiode ermittelt wurden, dr-


fen nicht mehr nachtrglich durch sptere Ermittlungen von Ware in Arbeit
gendert werden. Sie knnen den Parameter Sperrperiode f. Istergebnis-
erm./WIP auf dem Vorschlagswert stehenlassen und ihn spter bei Bedarf
manuell ber das Anwendungsmen anpassen (siehe 5.3.5, Empfehlungen
zur Ergebnisermittlung).

Die drei Parameter Istergebniserm., Ist- und Planergebniserm. sowie Simu-


lation Ist mit Plan und der gesamte Block Planergebnisermittlung sind
nur fr Projekte relevant, und dies auch nur dann, wenn Sie die Ergebniser-
mittlung auch im Plan ausfhren wollen. Fr Innenauftrge steht nur die
Ergebnisermittlung im Ist zur Verfgung.

Im unteren Block der Parameter zur Abgrenzungsversion knnen Sie entwe-


der die einfache Pflege whlen und eine einzige Abgrenzungskostenart hin-
terlegen, zu der smtliche Rechenergebnisse der Ergebnisermittlung gesi-
chert werden, oder Sie knnen mithilfe des Buttons Aufteilung
Kostenarten an die komplexe Pflege fr die Abgrenzungskostenarten akti-
vieren (siehe Abbildung 5.65). Sie haben dann die Mglichkeit, fr jede der
errechneten Ergebnisse eine eigene Abgrenzungskostenart zu hinterlegen,
z. B. fr die Rckstellungen fr drohende Verluste, den POC-Gewinnzuwachs
oder die errechneten Kosten. Sie mssen diese komplexe Einstellung nicht
vornehmen, um die korrekte Funktionsweise der Ergebnisermittlung sicher-
zustellen die simple Methode mit nur einer technischen Abgrenzungskos-
tenart reicht vllig aus. Sie bentigen diese zustzlichen Einstellungen nur
dann, wenn Sie irgendeine dieser Rechengren in CO-PA bernehmen wol-

288
Ergebnisermittlung 5.3

len. Wenn Sie z. B. zu Auswertungszwecken die errechneten Kosten in Ihre


Deckungsbeitragsrechnung bernehmen wollen, dann hinterlegen Sie hier
im entsprechenden Feld eine eigene Abgrenzungskostenart. Anschlieend
pflegen Sie ein Verrechnungsschema, mithilfe dessen Sie der Abgrenzungs-
kostenart eine Abrechnungskostenart zuordnen, und ein Ergebnisschema,
mit dem Sie die Abgrenzungskostenart mit einem Wertfeld in CO-PA ver-
knpfen. Genauere Details dazu finden Sie in Abschnitt 5.7, Abrechnung.

Abbildung 5.65 Komplexe Pflege der Abgrenzungskostenarten

Smtliche Abgrenzungskostenarten mssen sekundre Kostenarten vom


Typ 31 sein.

Wenn Sie die Abgrenzungsversion angelegt haben, erstellen Sie als Nchstes
ber Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und perio-
dische Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel
und -versionen Bewertungsmethoden fr Ergebnisermittlung festle-
gen eine Bewertungsmethode (Transaktion OKG3). Mit der Bewertungsme-
thode legen Sie fest, wie die Ergebnisermittlung vollzogen werden soll z. B.
erlsproportional oder mithilfe der POC-Methode. Um eine neue Bewertungs-
methode zu erstellen, geben Sie den Kostenrechnungskreis, eine Abgrenzungs-
version und einen Abgrenzungsschlssel an (siehe Abbildung 5.66). Whlen
Sie dann eine Ergebnisermittlungsmethode aus, die die Logik vorgibt, wie die
Werte ermittelt werden sollen. Im Beispiel habe ich 01 fr die erlsproportio-
nale Ergebnisermittlung gewhlt. SAP liefert hier eine Reihe von vordefinier-
ten Methoden aus, wie z. B. auch die Completed-Contract-Methode, die sich
besonders fr Festpreisprojekte eignet, oder eben die POC-Methode.

289
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.66 Bewertungsmethode fr die erlsproportionale Ergebnisermittlung

Im Block Statussteuerung stellen Sie ein, ab welchem Auftragsstatus die


Ergebnisermittlung berhaupt durchgefhrt werden kann (Voreinstellung
und nicht nderbar: Status Freigegeben) und ab wann eventuell noch
offene Bestnde und Rckstellungen wieder aufgelst werden sollen (in der
Regel TABG fr Technisch abgeschlossen).

ber die Parameter unter Gewinnbasis steuern Sie, welche Zahlen als Plan-
zahlen herangezogen werden sollen. Fr Innenauftrge und Projekte benti-
gen Sie den voreingestellten Wert Planwert Objekte und abhngige
Objekte. Fr Kundenauftrge haben Sie die Wahl, ob Sie eine eventuell vor-
handene Kundenauftragskalkulation heranziehen wollen oder den Standard-
preis des verkauften Materials betrachten.

Bei der Bewertungsebene haben Sie die Auswahl, ob Sie alle Kosten als
Gesamtheit betrachten und aktivieren wollen (Bewertung auf der Summen-
ebene) oder ob Sie in den folgenden Einstellungen Ihre Kosten weiter auf-
splitten wollen (z. B. nach fixen und variablen Kosten; Bewertung auf der
Ebene der Zeilen-ID). Damit knnen Sie z. B. Ihre Kosten entsprechend in
Projektreports getrennt darstellen oder auch die Ware in Arbeit auf separate
Konten buchen.

290
Ergebnisermittlung 5.3

Unter Mindestwerte knnen Sie Schwellen setzen, ab denen bestimmte


Rckstellungen oder Bestnde berhaupt aufgebaut werden sollen.

Schwellenwerte

Falls Sie nicht wnschen, dass bestimmte Abgrenzungen berhaupt vorgenommen


werden sollen (z. B. Rckstellungen fr drohende Verluste) so tragen Sie als Schwel-
lenwert einen sehr hohen Betrag ein, z. B. mehrere Milliarden, der niemals erreicht
werden wird. Die entsprechende Abgrenzung wird dadurch de facto nicht vorge-
nommen.

Es gibt noch eine Reihe weiterer Stellschrauben, an denen Sie zur Bewer-
tungsmethode drehen knnen. Klicken Sie dafr auf den Button Experten-
modus. Das System fragt dann zweimal nach, ob Sie das wirklich wollen das
hat zwei Grnde. Zum einen ist der Expertenmodus derart mit Parametern
berfrachtet, dass man schier erschlagen ist, wenn man ihn zum ersten Mal
aufruft (siehe Abbildung 5.67).

Abbildung 5.67 Bewertungsmethode Expertenmodus

SAP hat deshalb die wichtigsten Einstellungsmglichkeiten in der vereinfach-


ten Pflege zusammengefasst, sodass Sie tatschlich in den allermeisten Fllen
ohne den Expertenmodus auskommen werden. Der andere Grund ist die Tat-

291
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

sache, dass Sie nicht mehr in den einfachen Modus zurckkehren knnen,
wenn Sie einmal den Expertenmodus aktiviert haben.

Ich erspare Ihnen an dieser Stelle die detaillierte Beschreibung aller Experten-
parameter. Falls Sie ein Szenario haben, bei dem Sie diese Funktion wirklich
bentigen, diskutieren Sie mit mir bei http://www.fico-forum.de darber ich
helfe Ihnen bei Fragen gerne weiter.

Analog zur Ermittlung von Ware in Arbeit definieren Sie auch bei der Ergeb-
nisermittlung Zeilen-IDs. Jede Zeilen-ID steht fr eine Klassifizierung von
Kostenarten und dient dazu, zu bestimmen, ob es sich bei der Klasse von Kos-
tenarten um aktivierungspflichtige Kosten, nicht aktivierungsfhige Kosten
oder Erlse handelt. Sie definieren die Zeilen-IDs unter Projektsystem
Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen
Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Zeilen-
identifikationen definieren (siehe Abbildung 5.68). Sie definieren je Kos-
tenrechnungskreis die bentigten Klassifikationen. Im Beispiel habe ich die
Zeilen-IDs so definiert wie im zugrunde liegenden Beispiel vorgesehen: Smt-
liche Kosten, mit Ausnahme von Versandkosten, Versicherungen und Finan-
zierungskosten, sollen aktiviert werden und werden der Zeilen-ID AKT fr
aktivierungsfhige Kosten zugeordnet. Versandkosten, Versicherungen und
Finanzierungskosten sollen nicht aktiviert werden und werden mit der Zei-
len-ID NAK verknpft. Zustzlich bentigen Sie noch eine Zeilen-ID fr
Erlse (ERL), der Sie alle Erlsarten zuweisen.

Abbildung 5.68 Zeilenidentifikatoren festlegen

Nachdem Sie die Zeilen-IDs angelegt haben, ordnen Sie im nchsten Schritt
ber Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodi-
sche Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und
-versionen Zuordnungen fr Ergebnisermittlung festlegen (Trans-
aktion OKG5) Ihre Kostenarten ebendiesen Zeilen-IDs zu (siehe Abbildung
5.69). Im Beispiel habe ich smtliche Kostenarten der Kontenklassen 6 und 8
als aktivierungsfhig klassifiziert, indem ich sie maskiert (00006+++++) in

292
Ergebnisermittlung 5.3

einer Zeile zusammengefasst und die Zeilen-ID AKT in der Spalte Akt-
Pflicht eingetragen habe.

Abbildung 5.69 Zuordnung der Kostenarten zu Zeilen-IDs

Ausfhrlichere Informationen zu den weiteren dargestellten Spalten und


zum Maskieren der Eintrge finden Sie in Abschnitt 5.2.1, Customizing fr
die Ermittlung von Ware in Arbeit. Die Zeile 00006+++++ umfasst smtli-
che primren Kostenarten der Klasse 6. Im Beispielunternehmen finden Sie
die Kostenarten fr Transportkosten im Kontenintervall 640000 bis 649999,
die Versicherungen zwischen 650000 und 659999 und die Finanzierungskos-
ten im Kostenartenintervall 660000 bis 669999. Diese drei Intervalle mchte
ich jetzt der Zeilen-ID NAK zuordnen und sie als nicht aktivierungsfhig
kennzeichnen. Um nicht jede Kostenart einzeln eingeben zu mssen, kann
ich auch diese Intervalle wieder maskiert eintragen (als 000064++++,
000065++++ und als 000066++++). Da diese Eintrge detaillierter sind
als die Zeile 00006+++++, bersteuert die Zuordnung in den detaillierteren
Zeilen den Eintrag der allgemeineren. Mithilfe der Maskierung kann ich auf
diese Weise mit nur 4 Eintrgen smtliche Kostenarten in der Klasse 6 ein-
deutig einer Zeilen-ID zuweisen. Fr die drei nicht aktivierungsfhigen Zeilen
trage ich die Zeilen-ID in der Spalte Nicht AktFhig ein und gebe auerdem
in der Spalte % Nicht AktFhig an, dass die hier zugeordneten Kostenarten
zu 100 % nicht aktivierungsfhig sind. Die Erlse finden sich in der Konten-
klasse 9 und sind der Zeilen-ID ERL zugeordnet.

Nachdem Sie Ihre Kostenarten mit den Zeilen-IDs verknpft haben, entschei-
den Sie im Punkt Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und
periodische Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschls-
sel und -versionen Fortschreibung fr Ergebnisermittlung festlegen
(Transaktion OKG4), wie diese fortgeschrieben werden sollen (siehe Abbil-
dung 5.70).

Sie tragen hier, abhngig vom Kostenrechnungskreis, der Abgrenzungsver-


sion und dem Abgrenzungsschlssel ein, wie die Zeilen-IDs klassifiziert sind.
Fr die Ergebnisermittlung sind u. a. die Eintrge D (direkte Kosten), K (Kos-
ten) und E (Erlse) entscheidend.

293
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.70 Fortschreibung der Zeilen-IDs

Nicht relevante Zeilen-IDs werden von der Ergebnisermittlung nicht berck-


sichtigt, das heit, sie werden grundstzlich nicht als Ware in Arbeit aktiviert,
sondern stets direkt in den Kosten des Umsatzes ausgewiesen. Entsprechend
habe ich die Zeilen-ID (ZId) NAK hier eingetragen und als nicht relevant
gekennzeichnet.

Fr die Zeilen-ID AKT, die die aktivierungsfhigen Kosten reprsentiert,


mssen Sie nun in der Spalte Bildung drei Abgrenzungskostenarten hinter-
legen. Der Eintrag unter Bestand dient dazu, die ermittelte Ware in Arbeit
zwischenzuspeichern; analog nutzt das System die unter Rckstellung ver-
merkte Kostenart dazu, die Rckstellungen fr fehlende Kosten zu sichern.
Sie knnen fr diese beiden Eintrge dieselbe Abgrenzungskostenart verwen-
den, sofern Sie die ermittelte Ware in Arbeit oder die Rckstellungen fr feh-
lende Kosten im nchsten Schritt, den Buchungsregeln fr FI, nicht auf ver-
schiedene Sachkonten aufteilen wollen.

Ein Beispiel dafr habe ich in Abschnitt 5.2.1, Customizing fr die Ermitt-
lung von Ware in Arbeit, zum Thema Ware in Arbeit zu Istkosten dargestellt.
Dort sollten die fixen und die variablen Kosten auf verschiedene Sachkonten
fr den Bestand an Ware in Arbeit bzw. die Bestandsvernderungen an Ware
in Arbeit gebucht werden. Um eine solche Aufteilung abzubilden, mssen Sie
je Zeilen-ID unterschiedliche Abgrenzungskostenarten verwenden. Soll hin-
gegen, wie im aktuellen Beispiel der Ergebnisermittlung, smtliche Ware in
Arbeit auf dieselben Sachkonten gebucht werden, so reicht eine Abgren-
zungskostenart fr die Fortschreibung der Ware in Arbeit und der Rckstel-
lungen aus.

Sie mssen noch einen dritten Eintrag in der Spalte Bildung vornehmen, und
zwar fr die Zeile Kost.d.Ums./Erl. Die Abgrenzungskostenart, die Sie hier
eintragen, dient zur Fortschreibung der ermittelten Kosten des Umsatzes (im
Falle einer Zeilen-ID, die als Kosten deklariert ist) bzw. des realisierten Um-

294
Ergebnisermittlung 5.3

satzes (bei Zeilen-IDs, die als Erlse gekennzeichnet sind). Fr den Fall, dass
Sie die Ergebnisrechnung (Komponente CO-PA) nutzen, knnen Sie die hier
eingetragenen Abgrenzungskostenarten dazu verwenden, die Kosten des Um-
satzes bzw. die realisierten Erlse des Projektes mithilfe der Abrechnung in
CO-PA zu bernehmen. Dazu mssen Sie je Zeilen-ID eine eigene Abgren-
zungskostenart hinterlegen und diese dann mithilfe eines Verrechnungs-
schemas und eines Ergebnisschemas mit einer Abrechnungskostenart und
einem Wertfeld verknpfen. Wie das im Einzelnen geht, erlutere ich in Ab-
schnitt 5.7, Abrechnung.

Die Zeilen-ID NAK, der die Kosten fr Versand, Versicherungen und Finan-
zierung zugeordnet sind, habe ich als direkte Kosten gekennzeichnet. Das
bedeutet, dass smtliche angefallenen Kosten direkt in die Kosten des Umsat-
zes bergehen. Sie werden weder als Ware in Arbeit aktiviert, noch werden
Rckstellungen fr fehlende Kosten gebildet. Entsprechend mssen Sie hier
nur eine Abgrenzungskostenart hinterlegen, zu der die Kosten des Umsatzes
fortgeschrieben werden.

Schlielich habe ich noch die Zeilen-ID ERL als Erlse gekennzeichnet.
Unter der Abgrenzungskostenart, die ich hier hinterlege, werden entspre-
chend die aufgelaufenen Erlse fortgeschrieben und knnen in CO-PA abge-
rechnet werden.

Zum Schluss bestimmen Sie noch, auf welche Konten in der Bilanz und GuV
Sie die ermittelten Werte fr Ware in Arbeit bzw. Rckstellungen fr feh-
lende Kosten verbuchen wollen. Dies erledigen Sie unter dem Punkt
Buchungsregeln fr Abrechnung an die Buchhaltung festlegen (Trans-
aktion OKG8). Sie legen die Regeln je Kostenrechnungskreis, Buchungskreis
und Abgrenzungsversion fest (siehe Abbildung 5.71).

Abbildung 5.71 Buchungsregeln fr Ergebnisermittlung eintragen

Die Abgrenzungskategorie (Spalte Kategorie) bestimmt, welche Abgren-


zungsdaten in der jeweiligen Zeile verbucht werden sollen. Die folgenden
Kategorien sind fr die Ergebnisermittlung relevant:

WIPA (Ware in Arbeit, aktivierungspflichtig)


WIPW (Ware in Arbeit, Aktivierungswahlrecht)

295
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

WIPN (Ware in Arbeit, nicht aktivierungsfhig)


RFKA (Rckstellungen fr fehlende Kosten, aktivierungspflichtig)
RFKW (Rckstellungen fr fehlende Kosten, Aktivierungswahlrecht)
RFKN (Rckstellungen fr fehlende Kosten, nicht aktivierungsfhig)

Im Beispiel haben Sie nur Zeilen-IDs, die aktivierungspflichtig sind, also


bentigen Sie nur die Eintrge WIPA und RFKA.

In der Spalte Kostenart knnen Sie zustzlich noch nach Abgrenzungskos-


tenart einschrnken. Dies bentigen Sie nur dann, wenn Sie mehrere Zeilen-
IDs auf unterschiedliche Sachkonten buchen wollen. Dies ist im aktuellen
Beispiel nicht der Fall; ein Beispiel fr eine solche Aufteilung finden Sie aber
im Abschnitt 5.2.1, Customizing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit, bei
der Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten.

Beachten Sie, dass die GuV-Konten nicht als Kostenart angelegt sein drfen.
Darber hinaus sollten Sie daran denken, dass Sie in dieser Transaktion nur
Einstellungen ndern drfen, wenn Sie zuvor in der Abgrenzungsversion das
Hkchen Weiterleitung in die Finanzbuchhaltung deaktiviert haben
(siehe auch den entsprechenden Hinweis zu den Buchungsregeln in Ab-
schnitt 5.2.1, Customizing fr die Ermittlung von Ware in Arbeit).

Die Verbuchung findet nicht bei der Ergebnisermittlung, sondern erst bei der
Abrechnung statt (siehe dazu Abschnitt 5.7, Abrechnung).

Nachdem Sie nun alle Einstellungen zur Ergebnisermittlung vorgenommen


haben, mssen Sie Ihren Abgrenzungsschlssel noch Ihren Innenauftrgen,
Projekten bzw. Kundenauftrgen zuordnen.

Bei einem Innenauftrag ordnen Sie in der Pflege der Stammdaten (Transak-
tion KO02 oder KO04) den Abgrenzungsschlssel in der Sicht Periodenab-
schluss zu (siehe Abbildung 5.72).

Um einen Abgrenzungsschlssel fr eine bestimmte Auftragsart vorzubele-


gen, mssen Sie zunchst einen Musterauftrag anlegen (im Customizing ber
Controlling Innenauftrge Auftragsstammdaten Bildschirmgestal-
tung Musterauftrge pflegen bzw. Transaktion KOM1). Legen Sie einen
Musterauftrag der Auftragsart $$ an und hinterlegen Sie den gewnschten
Abgrenzungsschlssel. Dann gehen Sie zur Customizing-Transaktion Con-
trolling Innenauftrge Auftragsstammdaten Auftragsarten defi-
nieren (Transaktion KOT2_OPA) und tragen Sie den entsprechenden Muster-
auftrag in der Auftragsart ein (siehe Abbildung 5.73). Wann immer Sie einen

296
Ergebnisermittlung 5.3

neuen Auftrag dieser Auftragsart anlegen, werden smtliche im Musterauf-


trag hinterlegten Eintrge als Vorschlag bernommen.

Abbildung 5.72 Abgrenzungsschlssel im Innenauftrag eintragen

Abbildung 5.73 Musterauftrag in den Auftragsstammdaten hinterlegen

297
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Bei Projekten hinterlegen Sie den Abgrenzungsschlssel je PSP-Element in


der Sicht Steuerung (siehe Abbildung 5.74).

Abbildung 5.74 Abgrenzungsschlssel im PSP-Element hinterlegen

Die Vorbelegung fr neue Projekte nehmen Sie ber das Projektprofil vor. Sie
pflegen das Projektprofil im Customizing ber Projektsystem Strukturen
Operative Strukturen Projektstrukturplan Projektprofil anlegen
(Transaktion OPSA). Whlen Sie hier das Register Controlling (siehe Abbil-
dung 5.75).

Abbildung 5.75 Projektprofil pflegen

298
Ergebnisermittlung 5.3

Alternativ knnen Sie den Abgrenzungsschlssel auch ber Projektsystem


Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen
Ergebnisermittlung Vorschlags-Abgrenzungsschlssel fr Projektdef.
festlegen definieren (siehe Abbildung 5.76).

Abbildung 5.76 Abgrenzungsschlssel vorbelegen

Sie knnen einen Abgrenzungsschlssel nur bei Kundenauftragspositionen


dann eintragen, wenn diese als kosten- und erlsfhrend eingestellt sind.
Diese Einstellung wird aus der Bedarfsklasse ermittelt. Die Bedarfsklasse lei-
tet sich aus der Bedarfsart ab, die wiederum in Komponente SD (Vertrieb) je
Kundenauftragsposition ermittelt wird. Bedarfsarten und Bedarfsklassen bie-
ten umfangreiche Steuerungsmglichkeiten nicht nur im Vertrieb, sondern
auch in der Materialwirtschaft und der Produktion. Alle diese Einstellungen
sind aus Controllingsicht nicht relevant, es gibt aber auch einige Einstellun-
gen zu Bedarfsklassen, die ber das Customizing-Men des Controllings
erreichbar und pflegbar sind. Gehen Sie dazu im Customizing zu Control-
ling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kunden-
auftrags-Controlling Steuerung Kundenauftragsfertigung / Kunden-
auftrags-Controlling Bedarfsklassen berprfen. Whlen Sie dann die
gewnschte Bedarfsklasse aus und tragen Sie den Abgrenzungsschlssel ein
(siehe Abbildung 5.77). Der Parameter Kontierungstyp entscheidet, ob eine
Kundenauftragsposition zu dieser Bedarfsklasse kosten- und erlsfhrend
sein soll (in diesem Beispiel ist der Kontierungstyp E entsprechend einge-
stellt). Sie knnen dann auerdem den Abgrenzungsschlssel in der Bedarfs-
klasse hinterlegen.

Die Kontierungstypen pflegen Sie ber Controlling Produktkosten-Con-


trolling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Steu-
erung Kundenauftragsfertigung / Kundenauftrags-Controlling Kon-
tierungstypen berprfen. Wenn der Parameter Verbrauchsbuchung den
Wert E hat, dann ist die Kundenauftragsposition kosten- und erlsfhrend.

299
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.77 Abgrenzungsschlssel in der Bedarfsklasse hinterlegen

Abbildung 5.78 Kontierungstypen pflegen

Im Kundenauftrag selbst knnen Sie die ermittelte Bedarfsart in der Sicht


Beschaffung erkennen (Spalte BDAr, siehe Abbildung 5.79).

Abbildung 5.79 Bedarfsart zur Kundenauftragsposition ermitteln

300
Ergebnisermittlung 5.3

Die Zuordnung der Bedarfsart zu einer Bedarfsklasse ermitteln Sie im Custo-


mizing ber die Transaktion Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Steuerung Kun-
denauftragsfertigung / Kundenauftrags-Controlling Bedarfsarten
berprfen (siehe Abbildung 5.80).

Abbildung 5.80 Bedarfsarten berprfen

Im Kundenauftrag sehen Sie auf der Registerkarte Kontierung zu einer Kun-


denauftragsposition, welcher Abgrenzungsschlssel zugeordnet wurde. Bitte
beachten Sie, dass das Feld fr den Abgrenzungsschlssel berhaupt nur ein-
geblendet ist, wenn die Kundenauftragsposition auch kosten- und erlsfh-
rend ist. Dies bedingt, dass die Position abgerechnet werden muss, und ent-
sprechend sind die dafr bentigten Parameter dann eingabebereit.

Abbildung 5.81 Abgrenzungsschlssel zur Kundenauftragsposition

Sie haben nun alle Einstellungen zur erlsproportionalen Ergebnisermittlung


kennengelernt. Ich erlutere Ihnen nun die POC-Methode.

301
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Percentage-of-Completion-Methode
In unserem Beispiel wollen Sie fr dasselbe Projekt parallel die Ergebniser-
mittlung nach HGB (erlsproportionale Ergebnisermittlung) und eine Bewer-
tung nach der POC-Methode durchfhren. Die Einstellungen zur erlspro-
portionalen Ergebnisermittlung haben Sie soeben kennengelernt, ich zeige
Ihnen nun, wie Sie die POC-Methode konfigurieren.

Die Bestandteile der Ergebnisermittlung sind auch bei der POC-Methode die-
selben wie bei der Ermittlung von Ware in Arbeit und der erlsproportiona-
len Ergebnisermittlung. Sie legen auch hier je Kostenrechnungskreis, Abgren-
zungsversion und Abgrenzungsschlssel fest, welche Zeilen-IDs benutzt
werden sollen. Den Zeilen-IDs ordnen Sie Kostenarten zu, um sie als Kosten
oder Erlse zu klassifizieren. Anschlieend hinterlegen Sie je Zeilen-ID
Abgrenzungskostenarten zum Zwischenspeichern der Ergebnisse. Zum
Schluss legen Sie Buchungsregeln fest, die steuern, auf welche Sachkonten in
der Finanzbuchhaltung die Ergebnisse gebucht werden sollen.

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung der Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID AKT 600000639999 9990001 221000
Aktivierungspflich- Primre Kosten Fortschreibung Forderungen aus
tige Kosten Ware in Arbeit / POC-Umsatz
Rckstellungen fr 892100
aktivierungsfhige POC-Umsatz
Kosten 221005
9990002 Bestandsnderungen
Fortschreibung Kos- Erlsfhiger Bestand
ten des Umsatzes 892110
fr aktivierungs- Erlsfhiger Bestand
fhige Kosten 221010
nderungen Erlsber-
schuss
892120
Erlsberschuss
Zeilen-ID NAK 640000649999 9990003
Nicht aktivierungs- Transportkosten Fortschreibung Kos-
fhige Kosten ten des Umsatzes
fr nicht aktivie-
rungsfhige Kosten
Zeilen-ID NAK 650000659999
Nicht aktivierungs- Versicherungen
fhige Kosten

Tabelle 5.13 bersicht ber die Customizing-Einstellungen fr die POC-Methode

302
Ergebnisermittlung 5.3

Definition der Zuordnung zu Fortschreibung der Buchungsregeln je


Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-IDs Zeilen-ID
Zeilen-ID NAK 660000669999
Nicht aktivierungs- Finanzierungs-
fhige Kosten kosten
Zeilen-ID AKT 800000 899999 9990001 221000
Aktivierungspflich- Verbrauch Halbfa- Fortschreibung Forderungen aus
tige Kosten brikate Ware in Arbeit / POC-Umsatz
Rckstellungen fr 892100
aktivierungsfhige POC-Umsatz
Kosten 221005
9990002 Bestandsnderungen
Fortschreibung Kos- Erlsfhiger Bestand
ten des Umsatzes 892110
fr aktivierungsf- Erlsfhiger Bestand
hige Kosten 221010
nderungen Erlsber-
schuss
892120
Erlsberschuss
Zeilen-ID ERL 900000 999999 9990003
Erlse Erlse Fortschreibung
Erlse

Tabelle 5.13 bersicht ber die Customizing-Einstellungen fr die POC-Methode (Forts.)

Sie beginnen wieder mit dem Abgrenzungsschlssel. Wie ich im Abschnitt


ber das Customizing der erlsproportionalen Ergebnisermittlung bereits
angesprochen hatte, knnen Sie jedem Projekt nur einen Abgrenzungsschls-
sel zuordnen. Fr die parallele Bewertung nach der POC-Methode nutzen Sie
folglich denselben Abgrenzungsschlssel wie fr die erlsproportionale
Ergebnisermittlung. Sie pflegen den Abgrenzungsschlssel ber Projektsys-
tem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnun-
gen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen
Abgrenzungsschlssel fr Ergebnisermittlung pflegen (Transaktion
OKG1). Wie Sie in Abbildung 5.82 sehen, verwenden Sie auch hier den
Schlssel Z00004.

Abbildung 5.82 Abgrenzungsschlssel berprfen

303
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Sie bentigen auch fr die POC-Methode mehrere Abgrenzungskostenarten


vom Typ 31 (siehe Abbildung 5.83), die Sie der Abgrenzungsversion sowie
der Fortschreibung der Zeilen-IDs zuordnen.

Abbildung 5.83 Abgrenzungskostenart anlegen

In unserem Beispiel wollen Sie eine parallele Bewertung nach zwei verschie-
denen Bewertungsmethoden einstellen. Wie Sie bereits wissen, nehmen Sie
smtliche Einstellungen in der Ergebnisermittlung in Abhngigkeit von Kos-
tenrechnungskreis, Abgrenzungsschlssel und Abgrenzungsversion vor. Da
Sie ein- und denselben Abgrenzungsschlssel fr beide Bewertungen benut-
zen (denn Sie knnen ja nur einen im Projekt eintragen), bentigen Sie folg-
lich eine zustzliche Abgrenzungsversion fr die Einstellungen zur POC-
Methode. Zunchst whlen Sie also eine Version im Customizing des allge-
meinen Controllings unter Controlling Controlling Allgemein Orga-
nisation Versionen pflegen aus (hier die Version 1) und aktivieren den
Parameter WIP/ErgErm, um zu erlauben, dass die Version fr die Ergebnis-
ermittlung verwendet werden darf (siehe Abbildung 5.84).

Abbildung 5.84 Zustzliche Version fr die Ergebnisermittlung

304
Ergebnisermittlung 5.3

Sie legen dann ber Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische


und periodische Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungs-
schlsselund -versionen Abgrenzungsversionen fr Ergebnisermitt-
lung pflegen (Transaktion OKG2) die Abgrenzungsversion 1 fr unseren
Kostenrechnungskreis an. Sie whlen hier dieselben Parameter aus wie fr
die erlsproportionale Ergebnisermittlung (siehe Abbildung 5.85).

Abbildung 5.85 Abgrenzungsversion fr die POC-Methode

Beachten Sie, dass Sie diese Version nicht in die Ergebnisrechnung berneh-
men knnen, da dies nur fr die Version 0 erlaubt ist der entsprechende
Parameter ist grau hinterlegt und kann nicht gendert werden.

Ich habe hier die erweiterte Aufteilung in Abgrenzungskostenarten aktiviert


(siehe Abbildung 5.86) um darauf hinzuweisen, dass dies die Stelle ist, um
POC-Kenngren wie Erlsfhiger Bestand oder Erlsberschuss in CO-PA

305
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

abzurechnen. Die Abrechnung in CO-PA ist nur fr die Version 0 mglich,


also im aktuellen Beispiel nicht. Fr den Fall, dass Sie eine Bewertung nach
POC in der Version 0 pflegen, dann mssen Sie hier fr die entsprechenden
Kenngren (Erlsfhiger Bestand, Erlsberschuss) jeweils eine
Abgrenzungskostenart eintragen und diese dann ber die Abrechnung mit-
hilfe eines Verrechnungsschemas und eines Ergebnisschemas an CO-PA wei-
terleiten. Weitere Details dazu finden Sie in Abschnitt 5.7, Abrechnung.

Abbildung 5.86 Aufteilung in Kostenarten fr die POC-Methode

Im nchsten Schritt definieren Sie nun die Bewertungsmethode. Sie gehen


dazu im Customizing zum Schritt Projektsystem Erlse und Ergebnis
Automatische und periodische Verrechnungen Ergebnisermittlung
Abgrenzungsschlssel und -versionen Bewertungsmethoden fr
Ergebnisermittlung pflegen (Transaktion OKG3). Hier verknpfen Sie
unsere neue Abgrenzungsversion 1 mit dem Abgrenzungsschlssel Z00004.
Als Ergebnisermittlungsmethode whlen Sie den Eintrag 03 fr die kosten-
proportionale POC-Methode (siehe Abbildung 5.87).

Sie haben damit zwei Bewertungsmethoden im selben Kostenrechnungskreis


zum selben Abgrenzungsschlssel erstellt. Damit knnen Sie fr ein und das-
selbe Projekt die Ergebnisermittlung parallel in zwei Abgrenzungsversionen
durchfhren und erhalten jeweils unterschiedliche Werte. Sie knnen nur die
fhrende Version (Version 0 fr die erlsproportionale Abgrenzung) in CO-
PA abrechnen, aber fr beide Versionen Buchungen in der Finanzbuchhal-
tung auslsen.

306
Ergebnisermittlung 5.3

Abbildung 5.87 Bewertungsmethode fr POC erstellen

Sie bentigen nun Zeilen-IDs, um die auf dem Projekt gebuchten Kostenarten
zu klassifizieren. Sie pflegen die Zeilen-IDs ber Projektsystem Erlse und
Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergebniser-
mittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Zeilenidentifikato-
ren definieren. Dazu knnen Sie dieselben Eintrge verwenden wie bei der
erlsproportionalen Ergebnisermittlung (siehe Abbildung 5.88).

Abbildung 5.88 Zeilen-IDs fr die POC-Methode

Nun ordnen Sie den Zeilen-IDs die zu aktivierenden Kostenarten zu. Dazu
whlen Sie im Customizing den Menpfad Projektsystem Erlse und

307
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergebniser-


mittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Zuordnungen fr
Ergebnisermittlung festlegen (Transaktion OKG5). Bei der kostenpropor-
tionalen POC-Methode werden smtliche Kosten als Kosten des Umsatzes
betrachtet; eine Aktivierung von Ware in Arbeit erfolgt nicht. Deshalb dienen
die Einstellungen in dieser Transaktion lediglich der Zuordnung der Kosten-
arten zu Zeilen-IDs; im gewhlten Beispiel ist es unerheblich, ob Sie die Kos-
ten als aktivierungspflichtig oder nicht kennzeichnen. Sie mssen die Kosten
fr Transport, Versicherungen und Finanzierung dennoch einer eigenen Zei-
len-ID zuordnen, weil diese Kosten nicht zum Projektfortschritt beitragen sol-
len. Diese Einstellungen nehmen Sie im nchsten Schritt, der Fortschreibung
der Zeilen-IDs, vor.

Abbildung 5.89 Zuordnung zu Zeilen-IDs fr die POC-Methode

ber Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodi-


sche Verrechnungen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und
-versionen Fortschreibung fr Ergebnisermittlung festlegen (Transak-
tion OKG4) legen Sie dann fest, wie die Zeilen-IDs behandelt werden sollen.
Fr unseren Kostenrechnungskreis, die Abgrenzungsversion 1 und den
Abgrenzungsschlssel Z00004 klassifizieren Sie zunchst die drei verwende-
ten Zeilen-IDs (siehe Abbildung 5.90): Die Zeilen-ID AKT sind Kosten, die
zum Projektfortschritt beitragen. Wie ich bereits in der Transaktion fr die
erlsproportionale Ergebnisermittlung erlutert habe, mssen Sie hier
Abgrenzungskostenarten fr die Zwischenspeicherung der Werte fr Ware in
Arbeit, Rckstellungen fr fehlende Kosten sowie die Kosten des Umsatzes
eintragen. Fr die Zeilen-ID ERL, unter der die Erlse fortgeschrieben wer-
den, bentigen Sie lediglich eine Abgrenzungskostenart fr die aufgelaufenen
Erlse. Die Zeilen-ID NAK, deren Kosten nicht zum Projektfortschritt bei-
tragen, klassifizieren Sie hingegen als nicht zu bercksichtigende Kosten
(Parameter N). Diese Kosten gehen damit nicht in die Kosten des Umsatzes
mit ein und beeinflussen somit auch nicht die POC-Erlse. Sie werden in der
Ergebnisermittlung gesondert als nicht zu bercksichtigende Kosten ausge-
wiesen.

308
Ergebnisermittlung 5.3

Abbildung 5.90 Fortschreibung der Zeilen-IDs fr die POC-Methode

Zum Schluss definieren Sie die Buchungsregeln ber Projektsystem Erlse


und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergebnis-
ermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Buchungsregeln
fr Abrechnung an Buchhaltung festlegen (Transaktion OKG8). Wie ich
bereits zu den Buchungsregeln fr die erlsproportionale Ergebnisermittlung
erlutert habe, hinterlegen Sie hier jeweils ein Bilanz- und ein GuV-Konto,
zwischen denen die nderungen an den durch die Ergebnisermittlung
errechneten Werten gebucht werden. Sie nehmen die Einstellungen je Kos-
tenrechnungskreis, Buchungskreis und Abgrenzungsversion vor in diesem
Falle Abgrenzungsversion 1 (siehe Abbildung 5.91). Die Abgrenzungskatego-
rie (Spalte Kategorie) bestimmt, welche Abgrenzungswerte in der jeweiligen
Zeile mit Sachkonten verknpft werden sollen. Bei der POC-Methode ver-
wenden Sie dabei andere Abgrenzungskategorien als bei der Ermittlung von
Ware in Arbeit oder der erlsproportionalen Ergebnisermittlung. Typischer-
weise verwenden Sie die folgenden Kategorien:

POCG (errechneter Gewinn)


Mit dieser Kategorie knnen Sie den POC-Umsatz in der Finanzbuchhal-
tung buchen. Als GuV-Konto hinterlegen Sie ein Erlskonto, auf dem der
POC-Umsatz verbucht werden soll. Als Gegenkonto in der Bilanz bietet
sich ein Forderungskonto fr POC-Erlse an (dies sollte aber kein Ab-
stimmkonto sein, da Sie ja keine tatschlichen Forderungen buchen).
POCB (erlsfhiger Bestand)
Hat den Charakter von abgegrenzten Erlsen, also Erlsen, die eigentlich
noch erwartet werden. Sie sollten also als Bilanzkonto ein Bestandskonto
eintragen.
POCU (Erlsberschuss)
Entspricht einer Rckstellung, da Erlsberschuss darauf hinweist, dass
mehr fakturiert wurde, als laut errechnetem Fertigstellungsgrad eigentlich
angemessen gewesen wre.

309
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.91 Buchungsregeln fr die POC-Methode

Nachdem Sie alle notwendigen Customizing-Einstellungen zur POC-Methode


durchgefhrt haben, mssen Sie noch Ihren Abgrenzungsschlssel mit den
abzugrenzenden Objekten (Projekte, Innenauftrge, Kundenauftrge) ver-
knpfen. Welche Einstellungen Sie dafr vornehmen, habe ich im Zusam-
menhang mit der erlsproportionalen Ergebnisermittlung aufgefhrt.

Ich zeige Ihnen nun, wie Sie die Ergebnisermittlung durchfhren.

5.3.4 Ergebnisermittlung durchfhren


Die Ergebnisermittlung fr Innenauftrge rufen Sie im Anwendungsmen
auf ber Rechnungswesen Controlling Innenauftrge Periodenab-
schlu Einzelfunktionen Ergebnisermittlung Einzelverarbeitung
(Transaktion KKA1) bzw. Sammelverarbeitung (Transaktion KKAI). Fr
Kundenauftrge whlen Sie: Rechnungswesen Controlling Produkt-
kosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Con-
trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen Ergebnisermittlung
Durchfhren Einzelverarbeitung (Transaktion KKA3) bzw. Sammelver-
arbeitung (Transaktion KKAK).

Um die Ergebnisermittlung fr Projekte durchzufhren, gehen Sie im Men


zum Punkt Rechnungswesen Projektsystem Controlling Periodenab-
schluss Einzelfunktionen Ergebnisermittlung Durchfhren Einzel-
verarbeitung (Transaktion KKA2) bzw. Sammelverarbeitung (Trans-
aktion KKA8).

Geben Sie das PSP-Element ein, fr das Sie die Kennzahlen ermitteln wollen,
die Periode und das Geschftsjahr (siehe Abbildung 5.92). Geben Sie auer-
dem die Abgrenzungsversion ein; in unserem Beispiel fhren Sie die erlspro-
portionale Ergebnisermittlung unter der Version 0, die POC-Methode wird
mit der Version 1 ermittelt. Sie mssen daher die Ergebnisermittlung jeweils
einmal pro Version durchfhren, um beide Wertanstze zu ermitteln. Whlen
Sie auerdem den Parameter Langprotokoll, um die ermittelten Zahlen im
Detail anzeigen zu lassen.

310
Ergebnisermittlung 5.3

Abbildung 5.92 Durchfhren der Ergebnisermittlung

Sie knnen die Ergebnisermittlung nur fr jene PSP-Elemente durchfhren,


die einen Abgrenzungsschlssel in den Steuerungsdaten eingetragen haben
(wie Sie dies vornehmen, hatte ich im vorherigen Abschnitt gezeigt). Die
Ergebnisermittlung ist darber hinaus nur fr PSP-Elemente mglich, die als
Fakturierungselement gekennzeichnet sind. Diese Einstellung finden Sie im
Project Builder (Transaktion CJ20N) in den Grunddaten eines PSP-Elements
(siehe Abbildung 5.93).

Abbildung 5.93 Kennzeichnen eines PSP-Elements als Fakturierungselement

Wenn Sie die Ergebnisermittlung durchfhren, erhalten Sie einen ausfhrli-


chen Report, der in Abbildung 5.94 fr die erlsproportionale Ergebniser-
mittlung dargestellt ist.

311
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.94 Report zur erlsproportionalen Ergebnisermittlung

Sie sehen im Block Plandaten der Bewertung oben rechts die zugrunde lie-
gende Kosten- und Erlsplanung. Der Bereich Istdaten oben links zeigt die
kumulierten Istwerte sowie die in der Periode aufgelaufenen Werte an. Im
Block Bestnde finden Sie den in diesem Beispiel ermittelten Wert fr die
Ware in Arbeit; dieser ist im Block daneben (Ware in Arbeit) noch einmal
detailliert in seine Bestandteile untergliedert. Etwaige Rckstellungen fr feh-
lende Kosten werden im Block Rckstellungen angezeigt.

Rufen Sie hingegen die Ergebnisermittlung fr dasselbe Projekt fr die Version


1 auf, so erhalten Sie andere Ergebnisse, nmlich die fr die POC-Methode
(siehe Abbildung 5.95). Die Rechengren der POC-Methode werden im Block
Kalkulatorisches Ergebnis dargestellt, whrend Sie den ermittelten erlsf-
higen Bestand im Block Bestnde finden. Rechts im Block Kennzahlen sehen
Sie den ermittelten Fortschrittsgrad. Beachten Sie, dass in diesem Beispiel ein
Betrag von 5.000 EUR fr Transportkosten geplant ist, der im Block Planda-
ten der Bewertung als nicht bercksichtigt gekennzeichnet ist, also nicht mit
in die Fortschrittsermittlung eingeht.

312
Ergebnisermittlung 5.3

Abbildung 5.95 Report fr die Ergebnisermittlung nach der POC-Methode

Wenn Sie die Daten berprft haben, sichern Sie das Ergebnis, um es zwi-
schenzuspeichern. Beachten Sie, dass das System zu diesem Zeitpunkt noch
keine Buchungen erzeugt (diese erfolgen erst mit der Abrechnung, siehe dazu
Abschnitt 5.7, Abrechnung).

5.3.5 Empfehlungen zur Ergebnisermittlung


Die Ergebnisermittlung ist ein unerlssliches Werkzeug fr Kundenprojekte
mit einer Laufzeit von mehr als einem Monat, um das periodische Ergebnis
korrekt darzustellen. Sie knnen Kundenprojekte mithilfe von erlsfhren-
den Innenauftrgen oder mit dem Projektsystem abbilden. In der Regel ist
der Einsatz des Projektsystems an der Stelle anzuraten, da Innenauftrge
deutlich weniger Funktionen als fr Projekte bieten.

Die Ergebnisermittlung ist insbesondere dann sinnvoll, wenn Sie Kundenauf-


trge haben, bei denen die Faktura nicht in derselben Periode gestellt wird,
in der Kosten angefallen sind. Bei den allermeisten Kundenauftrgen wird
dies keine Rolle spielen, da in der Regel direkt nach der Auslieferung die Fak-
tura gestellt wird. Zum Periodenende mssen Sie sicherstellen, dass alle noch

313
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

offenen Rechnungen an Kunden erstellt werden, damit sie in derselben Peri-


ode gebucht sind wie die dazugehrigen Kosten des Umsatzes. Den Einsatz
der Ergebnisermittlung knnen Sie aber fr Streckenauftrge erwgen, bei
denen Sie zwar schon Kosten erfasst haben (durch die Rechnung des Lieferan-
ten), aber selbst noch keine Faktura an Ihren Kunden stellen konnten. Dies
kann z. B. dann der Fall sein, wenn der Kunde die Ware noch nicht erhalten
hat oder eine Teillieferung erfolgte.

Bevor Sie die Ergebnisermittlung durchfhren, aktualisieren Sie vorher die


betroffenen Auftrge oder Projekte. Prfen Sie, welche Projekte in der Zwi-
schenzeit abgeschlossen sind, und setzen Sie den Status Technisch abge-
schlossen, um bestehende Abgrenzungen aufzulsen. Im Falle von Kunden-
auftrgen, die nicht mehr weiter beliefert werden sollen, hinterlegen Sie
einen Absagegrund, um den Status des Kundenauftrags zu aktualisieren und
so ebenfalls Abgrenzungen aufzulsen.

Ganz wichtig ist es auerdem, dass Sie Ihre Kosten- und Erlsplanung aktua-
lisieren, damit die Ergebnisermittlung korrekte Werte liefert. Denken Sie
daran, dass die POC-Methode mit dem POC-Umsatz eine ergebnisrelevante
Kennzahl liefert, deren Korrektheit Sie unbedingt sicherstellen mssen.

Die Ergebnisermittlung sollten Sie erst ausfhren, wenn keine weiteren


Buchungen aus der Finanzbuchhaltung sowie aus anderen Abschlussttigkei-
ten (wie etwa direkte oder indirekte Leistungsverrechnung, Umlage, perio-
dische Umbuchung, Gemeinkostenzuschlge, Arbeitszeitblatt oder Verzin-
sung) mehr zu erwarten sind, da diese das Ergebnis der Projekte und
Auftrge beeinflussen. Es gelten auerdem dieselben Hinweise wie in
Abschnitt 5.2.3, Empfehlungen zur Ermittlung von Ware in Arbeit. Die
Ergebnisermittlung selbst fhrt noch zu keinen Buchungen, diese erfolgen
erst mit der Abrechnung. Die Abrechnung fhrt dann aber zu Buchungen
direkt in der Finanzbuchhaltung, die unter Umstnden auch das Ergebnis
noch verndern knnen.

5.4 Ermittlung von Abrechnungsvorschriften


Um die aufgelaufenen Kosten und Erlse fr Innenauftrge oder Projekte an
andere Empfnger weiterzubelasten (z. B. Kostenstellen oder Ergebnisob-
jekte), knnen Sie die Abrechnung einsetzen (Abschnitt 5.7, Abrechnung).
Die Voraussetzung dafr, dass Sie die Abrechnung durchfhren knnen, ist
eine sogenannte Abrechnungsvorschrift je Sender. Wenn Sie eine groe Zahl
von Projekten oder Innenauftrgen im Einsatz haben, die Sie z. B. an CO-PA

314
Ermittlung von Abrechnungsvorschriften 5.4

abrechnen wollen, dann wird es unter Umstnden zu zeitaufwndig sein, alle


Abrechnungsvorschriften manuell zu pflegen.

Wenn Sie erlsfhrende Projekte oder Innenauftrge an CO-PA abrechnen


wollen, kme hinzu, dass Sie im Projekt bzw. Auftrag gar nicht alle Informa-
tionen zur Verfgung haben, um ein Ergebnisobjekt auszufllen. In der Regel
werden Sie hier Angaben zu Kunden, Verkaufsorganisation, Material etc.
machen allesamt Informationen, die im zugeordneten Kundenauftrag
bereits vorhanden sind. Der Kundenauftrag selbst hingegen ist auf den Auf-
trag kontiert und kann somit nicht selbst in CO-PA abgerechnet werden. Die
Funktion zum automatischen Generieren der Abrechnungsvorschrift schliet
diese Lcke, indem sie es Ihnen ermglicht, fr die Abrechnung des Auftrags
ein Ergebnisobjekt zu generieren, das sich aus den Stammdaten des Kunden-
auftrags herleitet.

5.4.1 Customizing fr die Ermittlung von Abrechnungs-


vorschriften
SAP bietet eine Anzahl von vordefinierten Strategien an, um fr Innenauftrge
und Projekte Abrechnungsvorschriften zu erstellen. Fr Innenauftrge whlen
Sie dazu den Customizing-Menpfad Controlling Innenauftrge Istbu-
chungen Abrechnung Automatische Generierung von Abrechnungs-
vorschriften Strategien fr automatische Abrechnungsvorschriftser-
mittlung anzeigen (Transaktion KSR1_ORC; siehe Abbildung 5.96).

Abbildung 5.96 Ermittlung von Abrechnungsvorschriften fr Innenauftrge

Sie knnen diese Eintrge nicht ndern; es ist jedoch mglich, eigene Strate-
gien zu entwickeln. Dazu steht Ihnen die Erweiterung COOM0003 zur Ver-

315
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

fgung, die Sie ber die Transaktion CMOD implementieren knnen. Sie
knnen die Strategien fr Innenauftrge nutzen, indem Sie im Schritt Con-
trolling Innenauftrge Istbuchungen Abrechnung Automatische
Generierung von Abrechnungsvorschriften Strategiefolgen fr auto-
matische Abrechnungsvorschriftsermittlung (Transaktion KSR2_ORC)
eine Strategiefolge definieren. Falls die bestehenden Strategiefolgen Ihren
Anforderungen nicht gengen, legen Sie eine neue an und whlen Sie dann
aus, welche Strategien der Reihe nach durchlaufen werden sollen (siehe
Abbildung 5.97). Sie knnen auerdem auswhlen, zu wie viel Prozent abge-
rechnet werden soll und ob die Abrechnung periodisch oder gesamt erfolgen
soll (Spalte Abr).

Abbildung 5.97 Strategiefolge fr Innenauftrge definieren

Im nchsten Schritt, Controlling Innenauftrge Istbuchungen


Abrechnung Automatische Generierung von Abrechnungsvorschrif-
ten Zuordnung Strategiefolge zu Auftragsart treffen (Transaktion
KSR3_ORC), verknpfen Sie dann Ihre Strategiefolge mit den gewnschten
Auftragsarten (siehe Abbildung 5.98). In der Spalte nderbar entscheiden
Sie, ob die automatisch generierte Abrechnungsvorschrift noch gendert wer-
den darf. Der Eintrag in der Spalte Status bestimmt, zu welchem Zeitpunkt
die Abrechnungsvorschrift generiert wird wenn der Auftrag den Status
Erffnet hat, Freigegeben oder Technisch abgeschlossen.

Abbildung 5.98 Strategiefolge mit Auftragsart verknpfen

Um die Einstellungen fr die Ermittlung von Abrechnungsvorschriften fr


Projekte zu konfigurieren, gehen Sie zu: Projektsystem Kosten Automa-
tische und periodische Verrechnungen Abrechnung Abrechnungsvor-

316
Ermittlung von Abrechnungsvorschriften 5.4

schrift fr Projektstrukturplanelement Strategien zur Generierung


der Abrechnungsvorschrift def. Erstellen Sie zunchst eine Strategie und
nehmen Sie dann zeilenweise die Einstellungen dazu vor. Je Zeile whlen Sie
aus, ob Sie sich auf Fakturierungselemente, auf Kontierungselemente oder
auf solche PSP-Elemente beziehen, die weder Fakturierungs- noch Kontie-
rungselement sind. Auerdem knnen Sie daraufhin einschrnken, ob das
betroffene PSP-Element und das in der Hierarchie direkt bergeordnete
unterschiedlichen Organisationseinheiten zugeordnet sind (Buchungskreis,
Geschftsbereich und/oder Profit-Center). Fr die entsprechend ausgewhl-
ten PSP-Elemente knnen Sie dann ein Abrechnungsprofil und einen Abgren-
zungsschlssel zuordnen und den Kontierungstyp festlegen. Bei den Kontie-
rungstypen stehen zur Auswahl:

kein Empfnger
Ergebnisobjekt
anfordernde Kostenstelle
verantwortliche Kostenstelle
bernahme der Vorschrift vom bergeordneten Objekt

Wenn Sie ein Hkchen in der Spalte N:1 SD-PS setzen, so erlauben Sie damit,
dass das System auch dann versuchen soll, eine Abrechnungsvorschrift in
CO-PA zu ermitteln, wenn dem PSP-Element mehrere Kundenauftragspositi-
onen zugeordnet sind. Es werden dann nur die Merkmale bercksichtigt, die
in allen zugeordneten Positionen gleich sind. Wenn Sie dieses Kennzeichen
nicht setzen, so wird bei einer Mehrfachzuordnung von Kundenauftragsposi-
tionen zu PSP-Elementen keine Abrechnungsvorschrift erzeugt.

Im Beispiel auf Abbildung 5.99 erhalten alle PSP-Elemente das Abrechnungs-


profil PS01. Nur fr die Fakturierungselemente soll eine Abrechnungsvor-
schrift auf Ergebnisobjekt (Kontierungstyp 1) erzeugt werden, jedoch nicht bei
Mehrfachzuordnungen von Kundenauftragspositionen. Fr die Fakturierungs-
elemente wird auerdem der Abgrenzungsschlssel Z00004 eingetragen.

Automatischer Eintrag von Abrechnungsprofil und Abgrenzungsschlssel

Wenn Sie die Abrechnungsvorschriften fr Ihre PSP-Elemente anhand von Strate-


gien ermitteln, sollten Sie im entsprechenden Projektprofil kein Abrechnungsprofil
und keinen Abgrenzungsschlssel eintragen. Diese Einstellungen werden beim
Anlegen eines Projektes bei jedem PSP-Element automatisch eingetragen; nutzen
Sie jedoch die Ergebnisermittlung, so bentigen Sie den Abgrenzungsschlssel nur
in den Fakturierungselementen, sodass Sie ihn in allen anderen PSP-Elementen
nachtrglich wieder lschen mssten.

317
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.99 Strategiefolge fr PSP-Elemente definieren

Im Anschluss knnen Sie ber Projektsystem Kosten Automatische und


periodische Verrechnungen Abrechnung Abrechnungsvorschrift fr
Projektstrukturplanelement Strategie dem Projektprofil zuordnen die
soeben definierte Strategie mit Ihrem Projektprofil verknpfen.

5.4.2 Ermittlung von Abrechnungsvorschriften durchfhren


Fr Innenauftrge werden die Abrechnungsvorschriften automatisch gene-
riert, abhngig vom Zeitpunkt, den Sie in der Zuordnung der Strategie zur
Auftragsart festgelegt haben. Fr Projekte mssen Sie die Abrechnungsvor-
schriften monatlich generieren lassen. Rufen Sie dazu im Anwendungsmen
die Transaktion Rechnungswesen Projektsystem Controlling Perio-
denabschlu Einzelfunktionen Abrechnungsvorschrift Einzelverar-
beitung (Transaktion CJB2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJB1)
auf. Geben Sie das zu bearbeitende Projekt, die Periode und das Geschftsjahr
ein (siehe Abbildung 5.100).

Abbildung 5.100 Abrechnungsvorschriften fr Projekte generieren

318
Abweichungsermittlung 5.5

5.4.3 Empfehlungen zur Ermittlung von Abrechnungsvorschriften


Wenn Sie Kundenprojekte im Einsatz haben, die mit Kundenauftrgen ver-
knpft sind und diese in die Ergebnisrechnung abrechnen wollen, dann soll-
ten Sie unbedingt diese Funktion einsetzen.

Fhren Sie die Ermittlung von Abrechnungsvorschriften periodisch vor der


Abrechnung durch.

5.5 Abweichungsermittlung
Die Abweichungsermittlung steht Ihnen an zwei Stellen im SAP-System zur
Verfgung: In der Kostenstellenrechnung dient sie dazu, fr Kostenstellen
und Leistungsarten einen Vergleich der Soll- und Istkosten durchzufhren
und etwaige Abweichungen kostenartengenau darzustellen. Im Produktkos-
tencontrolling dient die Abweichungsermittlung dazu, im Detail zu analysie-
ren, welche Abweichungen im Produktionsprozess angefallen sind und auf
welche Einflussfaktoren diese zurckzufhren sind.

Beim periodischen Produktkostencontrolling knnen Sie somit je Produkt die


periodischen Abweichungen auf Basis von Produktkostensammlern oder
Kostentrgerhierarchien auswerten, im Rahmen des auftragsbezogenen Pro-
duktkostencontrollings fhren Sie die Auswertungen bezogen auf Fertigungs-
auftrge durch. Die Ermittlung der Abweichungen erfolgt grundstzlich
immer anhand der Differenz zwischen den Soll- und Kontrollkosten. Beide
Kenngren werden in Abhngigkeit von der Art des zugrunde liegenden
Produktkostencontrollings (periodisch oder auftragsbezogen) und der jeweils
betrachteten Sollversion unterschiedlich ermittelt.

Die Sollversion bestimmt, auf welche Art die Abweichungsermittlung durch-


gefhrt werden soll und welche Abweichungskategorien dabei ermittelt wer-
den. In der Kostenstellenrechnung steht Ihnen lediglich eine Sollversion (die
Version 0) zur Verfgung, whrend Sie im Produktkostencontrolling meh-
rere Sollversionen nutzen knnen.

Die Gesamtabweichung (Sollversion 0) ist die einzige Sollversion, die Sie an


die Finanzbuchhaltung und/oder CO-PA abrechnen knnen. Bei der
Gesamtabweichung ermitteln sich die Sollkosten als die Menge des ans Lager
gelieferten Materials, bewertet zur Plankalkulation (bei anonymer Lagerferti-
gung der Planpreis des Materials, bei Einzelfertigung die Plankalkulation der
zugrunde liegenden Kalkulation zum Fertigungsauftrag bzw. Kundenauftrag).

319
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Die Kontrollkosten ergeben sich aus den sogenannten bereinigten Istkosten,


also den Istkosten abzglich des Ausschusses (und gegebenenfalls zudem
abzglich der Ware in Arbeit bei periodischem Produktkostencontrolling).
Im Prinzip entspricht die Gesamtabweichung der Differenz aus den Istkosten
und den Entlastungen durch Wareneingangsbuchungen fr das Fertigma-
terial.

Die Produktionsabweichung (Sollversion 1) weist die Abweichungen zwischen


dem Erstellen des Fertigungsauftrags und dessen Abschluss aus. Dabei erge-
ben sich die Sollkosten anhand der ans Lager gelieferten Menge, bewertet
aufgrund der Vorkalkulation des Fertigungsauftrags bzw. des Produktkosten-
sammlers. Als Kontrollkosten werden wie bei der Gesamtabweichung die
bereinigten Istkosten angesetzt.

Bei der Produktionsabweichung zum Planpreis der Periode (Sollversion 3) zie-


hen Sie zur Bestimmung der Sollkosten ebenfalls die gelieferte Menge heran,
bewerten diese aber zu einer Sollkalkulation zur Periode. Die Kontrollkosten
ermitteln Sie auch hier wieder ber die bereinigten Istkosten. Mit dieser
Abweichungsart stellen Sie somit fest, welche Abweichungen es zwischen der
Sollkalkulation des Materials und den tatschlichen Fertigungskosten gege-
ben hat.

ber eine Ermittlung der Dispositionsabweichung (Sollversion 2) stellen Sie


schlielich fest, welche Abweichungen es zwischen der Plankalkulation des
Materials und der Vorkalkulation des Fertigungsauftrags gegeben hat. Sie set-
zen dabei die Plankalkulation des Materials als Sollkosten an und betrachten
die Vorkalkulation des Auftrags als Kontrollkosten.

ber die vier genannten Arten der Abweichungsermittlung bestimmen Sie


eine Reihe von Abweichungskategorien, die wiederum auf die sogenannte
Einsatzseite (also die eingesetzten Ressourcen) und die Verrechnungsseite
(entspricht dem fertiggestellten Material) aufgeteilt sind.

Auf der Einsatzseite ermitteln Sie bei allen Sollversionen die folgenden
Abweichungskategorien:

Einsatzpreisabweichungen: Preisnderungen bei den eingesetzten Materi-


alien und Leistungen, die zwischen der Planung und der Buchung stattge-
funden haben.
Strukturabweichungen: Es wurden andere Materialien oder Leistungen im
Produktionsprozess eingesetzt als geplant.
Einsatzmengenabweichungen: Von den geplanten Einsatzmaterialien und
-leistungen wurden mehr oder weniger verbraucht als geplant.

320
Abweichungsermittlung 5.5

Einsatzrestabweichungen: Smtliche Abweichungen, die keiner der oben


genannten Kategorien zugeordnet werden knnen.
Ausschussabweichungen: Die Differenz zwischen geplantem und tatschli-
chem Ausschuss.

Auf der Verrechnungsseite knnen entstehen:

Mischpreisabweichungen Fallen an, wenn das Fertigmaterial zu Misch-


preisen bewertet wird.
Verrechnungspreisabweichung: Entsteht, wenn die Sollentlastung des Fer-
tigungsauftrags von der Istentlastung abweicht.
Losgrenabweichungen: Dies bedeutet dass Sie losfixe Kosten geplant ha-
ben und die losfixen Istkosten von diesen abweichen.
Restabweichungen Alle Differenzen zwischen den Sollkosten und den Ist-
kosten, die zu keiner der zuvor genannten Abweichungskategorien gehren.

5.5.1 Customizing der Abweichungsermittlung


Ich zeige Ihnen nun, welche Customizing-Einstellungen Sie vornehmen ms-
sen, um die Abweichungsermittlung durchzufhren. Dabei stelle ich zuerst
die komplexeren Einstellungen fr das Produktkostencontrolling vor und
gehe dann im Anschluss auf die Kostenstellenrechnung ein.

Abweichungsermittlung im Produktkostencontrolling
Im Produktkostencontrolling bentigen Sie als Erstes einen Abweichungs-
schlssel, den Sie ber Controlling Kostentrgerrechnung Auftrags-
bezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungser-
mittlung Abweichungsschlssel definieren (Transaktion OKV1) anlegen
(siehe Abbildung 5.101).

Abbildung 5.101 Abweichungsschlssel definieren

321
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Sie legen hier ber den Parameter Ausschu fest, ob Sie den Wert des Aus-
schusses ermitteln lassen wollen. Die Ausschussmenge knnen Sie bei Rck-
meldungen und Zhlpunktmeldungen eingeben; im Arbeitsplan geplanter
Ausschuss wird ebenfalls bercksichtigt. Lassen Sie diesen Parameter inaktiv,
wird Ausschuss ber die anderen Abweichungskategorien ausgewiesen.

Im Block Fortschreibung knnen Sie sich entscheiden, ob Sie bei der Abwei-
chungsermittlung Einzelposten schreiben lassen wollen. Dies hilft im laufen-
den Betrieb dabei, die gebuchten Werte spter nachzuvollziehen, beeintrch-
tigt jedoch die Systemperformance.

Danach bestimmen Sie, an welcher Stelle der neu erzeugte Abweichungs-


schlssel eingesetzt werden soll. ber den Menpfad Controlling Kosten-
trgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Abweichungsermittlung abweichungsschlssel je Werk
vorschlagen (Transaktion OKVW) legen Sie je Werk einen Vorschlagswert
an (siehe Abbildung 5.102). Dieser Eintrag wird beim Anlegen von neuen
Materialstmmen als Vorschlag bernommen. Werden neue Fertigungsauf-
trge oder Produktkostensammler zu einem Material angelegt, so wird der
Abweichungsschlssel aus dem Materialstamm wiederum bernommen.

Abbildung 5.102 Vorschlags-Abweichungsschlssel je Werk hinterlegen

Mithilfe der Abweichungsvariante bestimmen Sie ber Controlling Kos-


tentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perio-
denabschlu Abweichungsermittlung Abweichungsvarianten ber-
prfen (Transaktion OKVG), welche Abweichungskategorien Sie nutzen
wollen (siehe Abbildung 5.103).

Whlen Sie hier aus, welche Abweichungskategorien verwendet werden sol-


len. Mithilfe des Parameters Kleindifferenz bestimmen Sie, dass Abwei-
chungen, die weniger als einen bestimmten Prozentsatz der Differenz aus
Sollkosten und Kontrollkosten betragen, pauschal unter der Restabweichung
ausgewiesen werden.

322
Abweichungsermittlung 5.5

Abbildung 5.103 Abweichungsvariante festlegen

Beim periodischen Produktcontrolling mssen Sie als Nchstes einstellen, mit


welchem Wertansatz die Ware in Arbeit und der Ausschuss im Rahmen der
Abweichungsermittlung bewertet werden sollen. Dazu hinterlegen Sie im
Customizing ber Controlling Kostentrgerrechnung periodisches
Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungsermittlung
Abweichungsermittlung fr Produktkostensammler Bewertungsvari-
ante WIP und Aussschu (Sollkosten) definieren eine Bewertungsvari-
ante fr WIP und Ausschuss. Sie legen dort eine Strategie fest, wie Ware in
Arbeit und Ausschuss bewertet werden sollen (siehe Abbildung 5.104).

Abbildung 5.104 Bewertungsvariante fr Ausschuss und WIP

Sie knnen auswhlen, ob die Ware in Arbeit zu Sollkosten aufgrund der Vor-
kalkulation zum Produktkostensammler (und der entsprechend dort hinter-

323
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

legten Kalkulationsvariante) stattfinden soll, aufgrund der gltigen Plankalku-


lation des gefertigten Materials oder gar auf Basis einer ganz anderen
Materialkalkulation, die Sie parallel noch erstellt haben. Im letzteren Fall
mssten Sie noch angeben, unter welcher Kalkulationsvariante und Kalkula-
tionsversion diese Kalkulation stattgefunden hat. Anhand der Spalte Prioritt
legen Sie fest, in welcher Reihenfolge das SAP-System nach gltigen Kalkula-
tionsergebnissen suchen soll. Im Beispiel soll es zuerst nach einer Kalkulation
zum Produktkostensammler suchen, findet es diese nicht, so soll es auf die
laufende Plankalkulation zurckgreifen.

Nun stelle ich Ihnen die wichtigste Einstellung vor, die Definition der Soll-
versionen. ber Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezoge-
nes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungsermittlung
Sollversionen festlegen (Transaktion OKV6) bestimmen Sie, welche Soll-
versionen eingesetzt werden sollen. Dazu geben Sie jeweils einen Kosten-
rechnungskreis und die Versionsnummer an (siehe Abbildung 5.105).

Wenn Sie auf einen Eintrag doppelklicken, knnen Sie die Detaileinstellun-
gen zur Sollversion pflegen. Sie ordnen dann eine Abweichungsvariante
und bei Bedarf eine Bewertungsvariante fr den Ausschuss zu (siehe Abbil-
dung 5.106). Im Block zu kontrollierende Kosten geben Sie an, ob Sie als
Kontrollkosten die Istkosten oder die Plankosten heranziehen wollen. Wie in
der Einleitung erwhnt, knnen Sie nur bei der Dispositionsabweichung
Plankosten als Kontrollkosten betrachten, bei allen anderen Arten der
Abweichungsermittlung mssen Sie hier Istkosten auswhlen. Entsprechend
whlen Sie aus, wie Sie die Sollkosten ermitteln wollen; auch hier sind die
Voreinstellungen zu bercksichtigen, die fr jede Sollversion gelten. Bei der
Gesamtabweichung mssen Sie an dieser Stelle die Laufende Plankalkula-
tion heranziehen.

Abbildung 5.105 Sollversion definieren

ber die Einstellung Controlling Produktkosten-Controlling Kosten-


trgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Abweichungsermittlung Einsatzpreisabweichungen Pri-
mrdaten festlegen (Transaktion OKA8) haben Sie zustzlich noch die

324
Abweichungsermittlung 5.5

Abbildung 5.106 Detaileinstellungen zur Sollversion

Mglichkeit, fr bestimmte Kostenarten pauschal eine Abweichung vorzuge-


ben. Sie tragen dafr den Kostenrechnungskreis (KostRechKreis), das
Geschftsjahr (GeschJahr) und die Kostenart ein (siehe Abbildung 5.107). In
den Spalten von und bis geben Sie an, in welchen Perioden des entsprechen-
den Geschftsjahrs die Einstellung gelten soll. Unter %-Satz stellen Sie ein,
welcher Prozentsatz der unter dieser Kostenart gebuchten Kosten pauschal als
Einsatzpreisabweichung betrachtet werden soll.

Abbildung 5.107 Einsatzpreisabweichungen fr Primrdaten festlegen

Abweichungsermittlung in der Kostenstellenrechnung


Die Customizing-Einstellungen fr die Abweichungsermittlung in der Kos-
tenstellenrechnung sind nicht so umfangreich wie im Produktkostencontrol-
ling. Zunchst einmal bentigen Sie keinen Abweichungsschlssel; die
Abweichungsermittlung knnen Sie grundstzlich fr alle Kostenstellen aus-
fhren.

Sie pflegen zunchst die Abweichungsvariante ein ber Controlling Kos-


tenstellenrechnung Istbuchungen Abweichungen Abweichungsvari-

325
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

anten definieren (Transaktion OKVF); siehe Abbildung 5.108. Sie whlen


hier wie beim Produktkostencontrolling die bentigten Abweichungskatego-
rien aus.

Abbildung 5.108 Abweichungsvariante in der Kostenstellenrechnung definieren

Die Sollversion definieren Sie ber Controlling Kostenstellenrechnung


Istbuchungen Abweichungen Sollversionen definieren (Transaktion
OKV5). In der Kostenstellenrechnung knnen Sie lediglich eine Sollversion
(die Version 0) verwenden. Hinterlegen Sie hier die Abweichungsvariante
(siehe Abbildung 5.109).

Abbildung 5.109 Sollversion fr die Kostenstellenrechnung definieren

326
Abweichungsermittlung 5.5

Und schlielich knnen Sie noch Einsatzpreisabweichungen fr Primrdaten


definieren (Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Ab-
weichungen Primrdaten-Einsatzpreisabweichungen festlegen, Trans-
aktion OKA8). Die Einstellungen erfolgen analog zu denen, die ich Ihnen im
Zusammenhang mit dem Produktkostencontrolling gezeigt habe.

5.5.2 Abweichungsermittlung durchfhren


Sie fhren die Abweichungsermittlung fr Fertigungsauftrge im Anwen-
dungsmen durch ber Rechnungswesen Controlling Produktkosten-
Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abweichungen
Einzelverarbeitung (Transaktion KKS2) oder Sammelverarbeitung (Trans-
aktion KKS1).

Fr Produktkostensammler whlen Sie Rechnungswesen Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches
Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produkt-
kostensammler Abweichungen Einzelverarbeitung (Transaktion KKS6)
oder Sammelverarbeitung (Transaktion KKS5).

Abweichungen fr Kostentrgerhierarchien ermitteln Sie ber Rechnungs-


wesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrech-
nung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzel-
funktionen: Kostentrgerhierarchie Abweichungen Einzelverarbei-
tung (Transaktion KKP5) oder Sammelverarbeitung (Transaktion KKPT).

In Abbildung 5.110 sehen Sie die Sammelverarbeitung der Abweichungser-


mittlung fr Fertigungsauftrge. Whlen Sie das entsprechende Werk aus
und geben Sie an, welche Auftragstypen (Fertigungsauftrge, Produktkosten-
sammler oder Prozessauftrge) Sie bearbeiten wollen. Geben Sie auerdem
die Periode und das Geschftsjahr an und whlen Sie die Sollversionen aus,
fr die Sie die Abweichungen ermitteln wollen.

Als Ergebnis bekommen Sie je Auftrag einen Vergleich der Sollkosten, der Ist-
kosten, der Ware in Arbeit, des Ausschusses und der daraus resultierenden
Abweichung (siehe Abbildung 5.111). ber den Button Kostenarten knnen
Sie sich fr einen Auftrag die Abweichung je Kostenart im Detail darstellen
lassen; mithilfe des Buttons Abw.Kategorien erhalten Sie eine detaillierte
Aufstellung der Abweichungskategorien.

327
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.110 Durchfhren der Abweichungsermittlung

Abbildung 5.111 Ergebnis der Abweichungsermittlung

328
Abweichungsermittlung 5.5

Die Abweichungen fr Kostenstellen ermitteln Sie ber Rechnungswesen


Controlling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunk-
tionen Abweichungen (Transaktion KSS1). hnlich wie bei der Tarifermitt-
lung knnen Sie die Kostenstellen einzeln, gesamt, als Gruppe oder als Selek-
tionsvariante auswhlen (siehe Abbildung 5.112).

Abbildung 5.112 Abweichungsermittlung fr Kostenstellen

Sie erhalten dann je Kostenstelle und Leistungsart eine Aufstellung des


Beschftigungsgrades, der Sollkosten, der Kontrollkosten und der Abwei-
chung (siehe Abbildung 5.113). ber den Button Kostenarten knnen Sie
diese Informationen noch detaillierter darstellen.

Abbildung 5.113 Auswertung der Abweichungen je Kostenstelle

5.5.3 Empfehlungen zur Abweichungsermittlung


Wie Sie bereits gesehen haben, sind die Abweichungskategorien nicht konfi-
gurierbar; Sie knnen sie einsetzen oder es lassen. Wie die Werte ermittelt

329
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

und den Abweichungskategorien zugeordnet werden, bleibt im System ver-


borgen, und Sie erhalten am Ende eine Aufteilung der Abweichungen in eben
die Kategorien, die vorhanden sind.

Es ist daher rein optional, die Abweichungsermittlung fr Kostenstellen ein-


zusetzen. Dabei hat aus meiner Sicht der dargestellte Bericht, den Sie nach
dem Aufrufen erhalten, einen greren Wert als die Aufteilung der Abwei-
chungen in die Kategorien. Wenn Sie also analysieren mchten, welche Aus-
lastung Ihre Kostenstellen hatten und wie sich die Abweichungen zwischen
Soll und Ist auf Kostenarten aufteilen, dann ist die Abweichungsermittlung
ein ntzliches Werkzeug. Falls Ihnen die Abweichungskategorien ebenso
wenig sagen wie mir, schauen Sie sich eben nur die Abweichungen je Kosten-
art an.

Im Produktkostencontrolling ist es hnlich der Auswertungsreport nach der


Abweichungsermittlung ist sehr ntzlich und macht transparent, zu welchen
Kostenarten Abweichungen entstanden sind. Die Darstellung in Abwei-
chungskategorien ist auch hier optional.

Wenn Sie die Abweichungen Ihrer Fertigungsauftrge und Produktkosten-


sammler in CO-PA abrechnen wollen, ist die Abweichungsermittlung hinge-
gen nicht optional. Die Abrechnung der Abweichungen knnen Sie nur je
Abweichungskategorie vornehmen, somit ist also die Abweichungsermitt-
lung an dieser Stelle obligatorisch.

hnlich wie die Ermittlung von Ware in Arbeit lst die Abweichungsermitt-
lung keine Buchungen aus. Sie errechnet lediglich die Abweichungen, die Sie
dann im Anschluss mit der Abrechnung in der Finanzbuchhaltung und in CO-
PA buchen knnen. Welche Einstellungen dafr notwendig sind, erfahren Sie
in Abschnitt 5.7, Abrechnung.

Wie die Ermittlung von Ware in Arbeit knnen Sie die Abweichungsermitt-
lung so hufig durchfhren, wie Sie mchten, da sie keine Buchungen aus-
lst. Fr die endgltige Ermittlung der periodischen Abweichungen sollten
Sie sie jedoch erst dann ausfhren, wenn sichergestellt ist, dass keine
Buchungen aus der Logistik (Warenbewegungen, Leistungsverrechnungen)
mehr erfolgen. Darber hinaus sollten Sie smtliche Verrechnungen im Con-
trolling, bei denen Ihre Fertigungsauftrge und Produktkostensammler Emp-
fnger sind, vorher durchgefhrt haben (z. B. Templateverrechnungen,
Gemeinkostenzuschlge oder indirekte Leistungsverrechnungen). Sie mssen
auch die Ware in Arbeit ermitteln, bevor Sie die Abweichungsermittlung star-
ten, da diese Werte mit in die Berechnung eingehen.

330
Auftragseingang fr Projekte ermitteln 5.6

5.6 Auftragseingang fr Projekte ermitteln


Der Auftragseingang und der Auftragsbestand sind wichtige Kennzahlen fr
produzierende Unternehmen, da sie einen Ausblick auf die kurz- und mittel-
fristige Auslastung des Unternehmens bieten. Der Auftragseingang gibt den
Planerls aller neu erstellten Kundenauftrge in einem bestimmten Zeitraum
an, whrend der Auftragsbestand den noch nicht fakturierten Restwert der
offenen Auftrge widerspiegelt. Der Auftragsbestand wird blicherweise
anhand der folgenden Formel errechnet:

Auftragsbestand (aktuelle Periode) = Auftragsbestand (Vorperiode) + Auftrags-


eingang (aktuelle Periode) Fakturen (aktuelle Periode).

In der Ergebnisrechnung (CO-PA) knnen Sie den Auftragseingang ber eine


eigene Funktion ermitteln. Dazu werden beim Anlegen von Kundenauftrgen
Belege mit der Vorgangsart A erzeugt, die Sie in Berichten verwenden kn-
nen. Den Auftragsbestand knnen Sie nur indirekt ermitteln, indem Sie
anhand der oben dargestellten Formel vom Auftragseingang einer Periode
die Fakturen abziehen.

Wenn Sie jedoch die Komponente PS einsetzen und darber Kundenprojekte


abbilden, werden Sie projektebezogene Kundenauftrge nicht direkt auf ein
Ergebnisobjekt kontieren, sondern auf das dazugehrige Projekt. Damit kann
das System kein Ergebnisobjekt fr den Kundenauftrag ermitteln und folglich
keinen Auftragseingangsbeleg erzeugen. Somit wrde in Ihren Berichten in
CO-PA der Auftragseingang fr Ihr Projektgeschft fehlen. Um diese Lcke zu
schlieen, gibt es die Funktion zur Ermittlung des Auftragseingangs im Pro-
jektsystem. Diese Funktion mssen Sie monatlich aufrufen, und das System
schreibt dann den ermittelten Auftragseingang hnlich wie bei der Ergeb-
nisermittlung auf sekundren Auftragseingangskostenarten fort.

Bei der Ermittlung des Auftragseingangs werden nur PSP-Elemente berck-


sichtigt, auf die Kundenauftragspositionen kontiert wurden. Zustzliche
manuell auf diesen PSP-Elementen geplante Erlse werden ebenfalls mit in
den Auftragseingangswert eingeschlossen. Sie knnen im Rahmen der Auf-
tragseingangsermittlung nicht nur erwartete Erlse fortschreiben, sondern
auch sonstige Erlse und erwartete Kosten.

5.6.1 Customizing-Einstellungen zum Auftragseingang


Zunchst bentigen Sie spezielle Auftragseingangskostenarten Sie knnen
whlen zwischen Typ 50 fr die Ermittlung von erwarteten Erlsen, Typ 51

331
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

fr sonstige Erlse, z. B. Frachten, und Typ 52 fr erwartete Kosten (siehe


Abbildung 5.114).

Abbildung 5.114 Auftragseingangskostenart anlegen

Sie mssen nicht alle Typen nutzen; wenn Sie z. B. keine Unterscheidung zwi-
schen Erlsen und sonstigen Erlsen vornehmen mchten oder die erwarte-
ten Kosten nicht mit bercksichtigen wollen, knnen Sie diese einfach weg-
lassen.

Darber hinaus mssen Sie einen Abgrenzungsschlssel anlegen und mit


Ihren Projekten verknpfen. Details dazu finden Sie in Abschnitt 5.3, Ergeb-
nisermittlung. Die Verknpfung der Abgrenzungskostenarten zu den Kos-
tenarten fr Erlse, sonstige Erlse und Projektkosten nehmen Sie ber Pro-
jektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische
Verrechnungen Auftragseingang Auftragseingangs-Kostenarten
zuordnen vor. Sie geben dann je Auftragseingangskostenart an, ber welche
Kosten- oder Erlsarten diese mit Werten gefllt werden soll (siehe Abbil-
dung 5.115).

Beachten Sie, dass Sie diese Einstellungen je Abgrenzungsschlssel vorneh-


men. Setzen Sie mehrere Abgrenzungsschlssel parallel ein, mssen Sie fr
jeden diese Zuordnung treffen.

Als Nchstes rufen Sie die Transaktion Projektsystem Erlse und Ergebnis
Automatische und periodische Verrechnungen Auftragseingang Ein-

332
Auftragseingang fr Projekte ermitteln 5.6

stellungen zum Abgrenzungsschlssel auf. Hier legen Sie ber Hierar-


chie-Ebene der Fakturastruktur fest, ob der Auftragseingang nur in Bezug
auf das gesamte Projekt oder je Fakturierungselement fortgeschrieben wird
(siehe Abbildung 5.116). Auerdem geben Sie an, welche Planversion fr die
Planwerte herangezogen werden soll und ob das Projekt aufwandsbezogen
fakturiert wird.

Abbildung 5.115 Kostenarten fr Auftragseingang zuordnen

Abbildung 5.116 Einstellungen zum Abgrenzungsschlssel

Wie die Ergebnisermittlung bucht auch die Auftragseingangsermittlung


keine Belege, sondern speichert ihre Ergebnisse zunchst nur auf Sekundr-
kostenarten. Erst mit der Abrechnung werden diese tatschlich in der Finanz-
buchhaltung und im Controlling verbucht. Das bedeutet, dass Sie auch die
Auftragseingangskostenarten mithilfe eines Verrechnungsschemas mit Ab-
rechnungskostenarten und ber ein Ergebnisschema mit Wertfeldern ver-
knpfen mssen.

333
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

5.6.2 Ermittlung des Auftragseingangs fr Projekte durchfhren


Sie ermitteln den Auftragseingang ber den Menpfad Rechnungswesen
Projektsystem Controlling Periodenabschluss Einzelfunktionen
Auftragseingang Einzelverarbeitung (Transaktion CJA2). Tragen Sie das
entsprechende Projekt oder PSP-Element ein und geben Sie die Buchungspe-
riode sowie das Geschftsjahr an, fr die Sie die Werte ermitteln wollen
(siehe Abbildung 5.117).

Abbildung 5.117 Auftragseingangsermittlung ausfhren

Wenn Sie die Transaktion ausfhren, erhalten Sie einen Report, der die
Ergebnisse der Auftragseingangsermittlung detailliert auflistet, nach PSP-Ele-
ment, Kategorie und Auftragseingangskostenart heruntergebrochen (siehe
Abbildung 5.118). Sie erhalten auerdem eine Aufteilung der Werte in
Erlse, sonstige Erlse und Kosten.

Die Abgrenzungskategorie (Spalte AKat) ermglicht es Ihnen, die Kennzah-


len zum Auftragseingang in Kostenartenberichten im Projektsystem zu ver-
wenden. Wie die Resultate der Ergebnisermittlung knnen Sie auch die
Kennzahlen zum Auftragseingang in Report Painter-Berichten ber den Wert-
typ 32 in Kombination mit dem Merkmal Kategorie auswerten.

Fr den Auftragseingang sind die folgenden Kategorien relevant:

AENA (Auftragseingang: Neuer Auftrag)


AEGA (Auftragseingang: Genderter Auftrag)

334
Abrechnung 5.7

AEAB (Auftragseingang: Absage)


AEPA (Auftragseingang: Plannderung)
ABAF (Auftragseingang: Abbau durch Faktura)

Abbildung 5.118 Ergebnis des Auftragseingangs

5.6.3 Empfehlungen zur Auftragseingangsermittlung


Sie bentigen die Auftragseingangsermittlung nur dann, wenn Sie das Pro-
jektsystem einsetzen und Kennzahlen fr den Auftragseingang und Auftrags-
bestand ermitteln wollen. Sie knnen die Kennzahlen dann sowohl in PS als
auch in CO-PA auswerten.

Die gebuchten Ist-Erlse und -Kosten bernimmt die Auftragseingangsermitt-


lung aus der Ergebnisermittlung. Dies impliziert, dass Sie den Auftragsein-
gang erst nach der Ergebnisermittlung starten mssen. Darber hinaus ms-
sen Sie die Funktion vor der Abrechnung durchfhren.

5.7 Abrechnung
Die Abrechnung umfasst eine Vielzahl von Funktionen. Sie knnen sie zum
einen dazu einsetzen, die aufgelaufenen Kosten und Erlse von Innenauftr-
gen, Kundenauftrgen oder Projekten an sogenannte Abrechnungsempfnger
weiterzubelasten. Bei Gemeinkostenauftrgen knnen Sie z. B. an diejenige
Kostenstelle abrechnen, die fr den Auftrag zustndig ist. Investitionsauf-
trge knnen an eine Anlage abrechnen, um die Kosten als Zugang zu akti-
vierten. Wenn Sie die Ergebnisrechnung (in CO-PA) einsetzen, knnen Sie
kosten- und erlsfhrende Kundenauftragspositionen, Innenauftrge und
Projekte an Ergebnisobjekte abrechnen, um die Ergebnisse in Ihrer
Deckungsbeitragsrechnung darzustellen.

335
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Falls Sie die Ergebnisermittlung und/oder die Ermittlung des Auftragsein-


gangs fr Projekte einsetzen, werden die dadurch ermittelten Abgrenzungs-
daten (Erlse, Kosten des Umsatzes, POC-Umsatz, Auftragseingang) in CO-PA
bernommen; errechnete Ware in Arbeit und Rckstellungen fr fehlende
Kosten hingegen werden mit der Abrechnung in der Finanzbuchhaltung ver-
bucht.

Auch Fertigungsauftrge, Produktkostensammler und Kostentrgerhierar-


chien mssen Sie zum Periodenende abrechnen. Dabei werden zum einen die
Ergebnisse der Ermittlung von Ware in Arbeit in der Finanzbuchhaltung
gebucht, zum anderen wird die ermittelte Abweichung in die Finanzbuchhal-
tung und in CO-PA abgerechnet.

Da die Abrechnung je Abrechnungssender so unterschiedliche Zwecke ver-


folgt, werde ich im Folgenden einzeln auf die jeweiligen Sender eingehen.

Bei Innenauftrgen und Projekten mchte ich zunchst nach Gemeinkosten-


auftrgen bzw. -projekten und erlsfhrenden Auftrgen bzw. Projekten
unterscheiden. Fr Innenauftrge und Projekte gelten dieselben Aussagen;
um die Formulierung zu vereinfachen, werde ich in diesem Abschnitt ledig-
lich von Auftrgen sprechen, meine damit aber auch Projekte.

Gemeinkostenauftrge dienen dazu, die Kosten fr temporre, mglicher-


weise auch abteilungsbergreifende Aktivitten zu sammeln, die nicht direkt
einer Kostenstelle zugeordnet werden knnen. Beispiele hierfr sind Messe-
stnde, Forschung und Entwicklung, Marketingkampagnen oder Umstruktu-
rierungsmanahmen. Um die Kosten einem oder mehreren Verantwortli-
chen (sprich: Kostenstellenleitern) zuordnen zu knnen, rechnen Sie
Gemeinkostenauftrge an den oder die Verantwortlichen ab. Falls Sie in Ihrer
Deckungsbeitragsrechnung in CO-PA auch smtliche Gemeinkosten mit dar-
stellen, knnen Sie alternativ Ihre Gemeinkostenauftrge auch direkt in CO-
PA abrechnen. Fr die Abrechnung von Gemeinkostenauftrgen pflegen Sie
eine Abrechnungsvorschrift, wie sie in Abbildung 5.119 dargestellt ist. Sie
knnen einen oder mehrere Eintrge machen, sogenannte Aufteilungsregeln.
Bei einem Innenauftrag rufen Sie die Pflege der Abrechnungsvorschrift in der
Stammdatenpflege (Transaktion KO02 oder KO04) auf ber Springen
Abrechnungsvorschrift, fr ein PSP-Element im Project Builder (Transak-
tion CJ20N) ber Bearbeiten Kosten Abrechnungsvorschrift.

Abhngig von den Customizing-Einstellungen im Abrechnungsprofil knnen


Sie die Anteile je Aufteilungsregel prozentual, als quivalenzziffern oder als
Betrag angeben. quivalenzziffern bedeuten, dass Sie fr jede Regel einen

336
Abrechnung 5.7

beliebigen Wert eintragen; das System ermittelt dann anhand dieser Werte
die Proportionen zueinander und verteilt die Abrechnungsbetrge anhand
der Werte.

Abbildung 5.119 Beispiel fr eine Abrechnungsvorschrift

Abrechnung anhand von quivalenzziffern

Sie teilen die Abrechnungsbetrge anhand von quivalenzziffern auf mehrere Kos-
tenstellen auf. Als Aufteilungskriterium tragen Sie das jeweilige Budget der Kosten-
stelle ein:
Kostenstelle 500: Budget 50.000 EUR
Kostenstelle 700: Budget 60.000 EUR
Kostenstelle 800: Budget 90.000 EUR
Der Gesamtwert der Budgets betrgt 200.000 EUR. Der prozentuale Anteil der
jeweiligen Kostenstelle errechnet sich wie folgt:
Kostenstellenbudget / Gesamtwert 100
Damit wird der Auftrag zu folgenden Anteilen an die Kostenstellen abgerechnet:
Kostenstelle 500: 25 %
Kostenstelle 700: 30 %
Kostenstelle 900: 45 %

Geben Sie einen Betrag an, wird an den entsprechenden Abrechnungsemp-


fnger genau dieser Betrag abgerechnet. Beachten Sie, dass dies mglicher-
weise unerwartete Ergebnisse hervorruft:

Haben Sie Kosten unter mehreren Kostenarten auf dem Auftrag gebucht,
wird der feste Betrag auch unter ebendiesen Kostenarten abgerechnet. Der
Anteil jeder Kostenart entspricht dabei ihrem Anteil an den Gesamtkosten
des Auftrags.
Sie gewhrleisten durch eine Betragsabrechnung nicht, dass der Saldo des
Auftrags anschlieend null ist.

337
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Sind die Gesamtkosten niedriger als der angegebene Betrag, hat der Auf-
trag nach der Abrechnung sogar einen negativen Saldo.

Die Abrechnung selbst kann entweder kostenartengerecht erfolgen oder ber


eine sekundre Abrechnungskostenart (siehe Tabelle 5.14). Bei der kostenar-
tengerechten Abrechnung erfolgt die Entlastung des Auftrags unter genau
denselben Kostenarten, die auch ursprnglich gebucht waren. Es wird dabei
je ein Buchungssatz pro Kostenart geschrieben und mit umgekehrtem Vorzei-
chen auf dem Abrechnungsempfnger verbucht. Damit haben Sie auf dem
Empfnger die gleiche Detaillierung Ihrer Kosten wie auf dem Auftrag. Auf
dem Auftrag selbst ist nach der Abrechnung der Saldo je Kostenart null.
Beachten Sie, dass Sie Sekundrkostenarten (z. B. aus der internen Leistungs-
verrechnung oder von Gemeinkostenzuschlgen) nicht kostenartengerecht
abrechnen knnen.

Abrechnungs- Kostenartengerecht Abrechnung ber


art/Buchungs- Abrechnungskostenart
schritt
Primrkosten 1.500 EUR Materialkosten 1.500 EUR Materialkosten
2.000 EUR ext. Dienstleis- 2.000 EUR ext. Dienstleistungen
tungen
Interne kostenartengerechte Abrech- 1.200 EUR interne Leistungen
Verrechnungen nung von Sekundrkosten 500 EUR Gemeinkostenzuschlge
nicht mglich
Abrechnung 1.500 EUR Materialkosten 5.200 EUR Auftragsabrechnung
2.000 EUR ext. Dienstleis-
tungen
Ergebnis 0 EUR Materialkosten 1.500 EUR Materialkosten
0 EUR ext. Dienstleistungen 2.000 EUR ext. Dienstleistungen
0 EUR 1.200 EUR interne Leistungen
500 EUR Gemeinkostenzuschlge
5.200 EUR Auftragsabrechnung
0 EUR

Tabelle 5.14 Vergleich der kostenartengerechten Abrechnung mit der Abrechnung ber
Abrechnungskostenart

Darstellung von kostenartengerechter Abrechnung

Wenn Sie kostenartengerecht abrechnen, werden die meisten Berichte im Control-


ling zu den entsprechenden Kostenarten nichts bzw. einen Saldo von null anzeigen.
Es ist jedoch mglich, nachzuvollziehen, wie hoch die Auftragskosten sind und was

338
Abrechnung 5.7

abgerechnet wurde. Dazu mssen Sie im entsprechenden Report oder im Einzel-


postennachweis nach dem Merkmal Vorgang trennen. Die Abrechnung erfolgt
unter dem Vorgang KOAO.

Bei der Abrechnung ber eine Abrechnungskostenart verbuchen Sie auf dem
Sender wie auf dem Empfnger unter einer oder mehreren Sekundrkosten-
arten vom Typ 21. Dadurch bleiben die Salden der ursprnglich gebuchten
Kostenarten unverndert, und es ist mit dieser Methode auch mglich, auf
dem Auftrag gebuchte Sekundrkostenarten abzurechnen. Im sogenannten
Verrechnungsschema legen Sie fest, welche ursprnglich gebuchten Kosten-
arten unter welcher Abrechnungskostenart abgerechnet werden sollen. So
knnen Sie z. B. jeweils alle Kosten und alle Erlse unter je einer Abrech-
nungskostenart zusammenfassen oder aber genauer aufteilen, z. B. nach
fixen/variablen Kosten oder nach Material- oder Personalkosten.

Sie haben auerdem die Wahl zwischen periodischer Abrechnung (PER) und
Gesamtabrechnung (GES) (dies legen Sie in der Abrechnungsvorschrift in der
Spalte Abr Abrechnungsart fest). Mit der periodischen Abrechnung rech-
nen Sie jeweils nur die in der Abrechnungsperiode gebuchten Belege ab;
Gesamtabrechnung bedeutet, dass Sie auch alle davor gebuchten, noch nicht
abgerechneten Belege mit selektieren.

Wie die Abrechnung ablaufen soll, legen Sie ber einige Parameter fest, die
Sie in der Auftragsart bzw. im Projektprofil hinterlegen. Aus der Pflege der
Abrechnungsvorschrift im Auftrag bzw. Projekt heraus knnen Sie diese ber
Springen Abrechnungsparameter berprfen (siehe Abbildung 5.120).

Abbildung 5.120 Abrechnungsparameter in der Abrechnungsvorschrift

339
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Das Abrechnungsprofil, das Verrechnungsschema und das Ergebnisschema


sind fr die Abrechnung die wesentlichen Einstellungen, die ich im Ab-
schnitt 5.7.1, Customizing der Abrechnung, weiter erlutern werde.

Im Falle von erlsfhrenden Auftrgen und Projekten werden Sie in der


Regel die Ergebnisermittlung einsetzen, um die Ergebnisse monatlich abzu-
grenzen (siehe dazu Abschnitt 5.3, Ergebnisermittlung). In diesem Falle
werden Sie typischerweise die Ergebnisse in CO-PA abrechnen. Die dafr
notwendige Abrechnungsvorschrift knnen Sie manuell pflegen oder auto-
matisch erzeugen lassen (siehe Abschnitt 5.4, Ermittlung von Abrechnungs-
vorschriften). Darber hinaus werden Sie dann nicht die originr auf dem
Auftrag bzw. Projekt gebuchten Kosten (primre Kosten sowie Weiterbelas-
tungen aufgrund von Leistungsverrechnung, Gemeinkostenzuschlgen etc.)
in CO-PA abrechnen, sondern die durch die Ergebnisermittlung errechneten
Kosten des Umsatzes. Entsprechend mssen Sie dann die Abgrenzungskos-
tenarten zur Abrechnung heranziehen, unter denen Sie die Kosten des
Umsatzes der entsprechenden Zeilen-IDs fortgeschrieben haben. Sie knnen
dann nur ber Abrechnungskostenarten abrechnen und nicht kostenartenge-
recht.

Wenn Sie die Ermittlung des Auftragseingangs fr Projekte einsetzen (siehe


Abschnitt 5.5, Abweichungsermittlung), leitet die Abrechnung auch die
dort ermittelten Ergebnisse fr den Auftragseingang an CO-PA weiter.

Zustzlich zur Verrechnung der Kosten des Umsatzes an CO-PA lst die
Abrechnung direkt Buchungen in der Finanzbuchhaltung aus, mit denen die
eventuell durch die Ergebnisermittlung errechnete Ware in Arbeit bzw.
Rckstellungen fr fehlende Kosten gebucht werden.

Fr Kundenauftragspositionen gilt im Prinzip dasselbe wie fr erlsfhrende


Auftrge und Projekte. Die Abrechnung ist nur relevant fr kosten- und erls-
fhrende Kundenauftragspositionen, und sie erfolgt in der Regel in CO-PA.
Ob eine Kundenauftragsposition kosten- und erlsfhrend ist, steuern Sie im
Customizing ber die Bedarfsklasse (wie dies genau funktioniert, habe ich
bereits im Abschnitt 5.3.3, Customizing fr die Ergebnisermittlung, erlu-
tert). Wenn Sie sicherstellen knnen, dass Ihre Kundenauftrge immer in der-
selben Periode fakturiert werden, in der sie ausgeliefert werden, dann kn-
nen Sie auf die Ergebnisermittlung verzichten und die Kundenauftrge direkt
in CO-PA abrechnen. Die Abrechnungsvorschrift an CO-PA erzeugt das Sys-
tem automatisch, Sie mssen diese weder manuell pflegen noch die Ermitt-
lung von Abrechnungsvorschriften durchfhren.

340
Abrechnung 5.7

Bei Fertigungsauftrgen und Produktkostensammlern hat die Abrechnung


einen leicht anderen Zweck als bei den bisher genannten Abrechnungssen-
dern. Idealerweise sollte ein Fertigungsauftrag bei Fertigstellung einen Saldo
von null aufweisen die aufgelaufenen Fertigungskosten sollten denselben
Betrag haben wie die Entlastungen durch den Wareneingang der Fertigpro-
dukte. In der Realitt wird das aber nie der Fall sein, weil es aus verschiede-
nen Grnden Produktionsabweichungen gibt (siehe dazu auch den Abschnitt
5.5, Abweichungsermittlung). Mit der Abrechnung verrechnen Sie den ver-
bliebenen Saldo eines Fertigungsauftrags als Preisdifferenz an ein Sachkonto
in der Finanzbuchhaltung. hnlich ist die Funktion bei Produktkostensamm-
lern, mit dem Unterschied, dass die Preisdifferenzen hier nicht nach Fertig-
stellung des Auftrags anfallen, sondern periodisch.

Zustzlich zu den Preisdifferenzen lst die Abrechnung die Verbuchung von


Ware in Arbeit aus; wie bei den Resultaten der Ergebnisermittlung erfolgt
auch hier eine reine Buchung in der Finanzbuchhaltung, nicht im Con-
trolling.

5.7.1 Customizing der Abrechnung


Im Customizing sind fr die Abrechnung die folgenden Einstellungen not-
wendig, die ich im Folgenden weiter erlutern werde:

ein Verrechnungsschema fr die Verknpfung von zu verrechnenden Kos-


tenarten mit Abrechnungskostenarten
ein Ergebnisschema fr die Abrechnung an die Ergebnisrechnung (in
CO-PA)
ein Abrechnungsprofil, das die genannten Parameter zusammenfasst und
weitere Voreinstellungen enthlt

Das Verrechnungsschema dient dazu, festzulegen, wie ein Abrechnungssen-


der abgerechnet werden soll. Sie knnen je Empfngertyp entscheiden, ob
die Abrechnung kostenartengerecht erfolgen soll oder ber eine Abrech-
nungskostenart. Die Verknpfung zur Abrechnungskostenart nehmen Sie
ebenfalls vor. Sie pflegen ein Verrechnungsschema fr Innenauftrge im Cus-
tomizing ber Controlling Innenauftrge Istbuchungen Abrechnung
Verrechnungsschema. Sie knnen dieselbe Pflegetransaktion fr die ande-
ren Abrechnungsobjekte wie im Folgenden beschrieben erreichen.

341
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Fr Kundenauftrge: Controlling Produktkosten-Controlling Kos-


tentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Periodenab-
schlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen.
Fr Fertigungsauftrge: Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Periodenabschlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen.
Fr Produktkostensammler: Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung periodisches Produkt-Controlling Perio-
denabschlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen.
Fr Projekte: Projektsystem Kosten Automatische und periodische
Verrechnungen Abrechnung Abrechnungsprofile Abrechnungs-
schema anlegen.

Legen Sie dort zunchst ein Schema an und vergeben Sie eine Bezeichnung
(siehe Abbildung 5.121). Im nchsten Schritt tragen Sie dann sogenannte
Zuordnungen ein. Fr jede Zuordnung knnen Sie Regeln festlegen, wie
bestimmte Kostenarten in der Abrechnung behandelt werden sollen. Im Bei-
spiel sehen Sie ein Verrechnungsschema, das alle mglichen Flle abdeckt
und somit fr alle Abrechnungssender verwendet werden kann: Fr Auftrge
und Projekte, zu denen keine Ergebnisermittlung stattfindet, werden die ori-
ginr gebuchten Erlse und Kosten weiterbelastet, daher die Zuordnungszei-
len 10 und 20. Erlsfhrende Auftrge und Projekte sowie Kundenauftrge
mit Ergebnisermittlung rechnen die Abgrenzungsbetrge ab, wofr die Zei-
len 30 und 40 verwendet werden. Fr Fertigungsauftrge und Produktkos-
tensammler sollen die Produktionsabweichungen in CO-PA abgerechnet wer-
den, hierfr ist Zeile 50 vorgesehen. Und schlielich dient die Zeile 60 dafr,
den ermittelten Auftragseingang fr Projekte in CO-PA zu verrechnen.

Abbildung 5.121 Verrechnungsschema anlegen

342
Abrechnung 5.7

Je Zeile tragen Sie dann unter dem Punkt Ursprung ein, welche Kostenarten
jeweils bercksichtigt werden sollen. In der Zeile 10 wurden hier smtliche
primren Erlsarten eingetragen. In Zeile 20 habe ich alle Primrkostenarten
sowie die Sekundrkostenarten fr die interne Leistungsverrechnung und
Gemeinkostenzuschlge als Kostenartengruppe hinterlegt (siehe Abbil-
dung 5.122).

Abbildung 5.122 Ursprung pflegen

Analog habe ich fr die Zeile 30 alle Abgrenzungskostenarten eingetragen,


die in der Ergebnisermittlung zur Fortschreibung von Zeilen-IDs fr Erlse
dienen und in Zeile 40 die Abgrenzungskostenarten, mit deren Hilfe die Kos-
ten des Umsatzes der Ergebnisermittlung gesichert werden. In Zeile 50 habe
ich die Auftragseingangskostenarten hinterlegt. Fr die Abrechnung der Pro-
duktionsabweichungen schlielich mssen Sie als Ursprung alle Kostenarten
angeben, die in der Produktion anfallen knnen, also z. B. Materialverbrauch,
Fertigungskosten und Gemeinkostenzuschlge.

Je Zuordnung tragen Sie dann unter Abrechnungskostenarten ein, an wel-


che Empfngertypen (z. B. Kostenstelle, Ergebnisobjekt etc.) die entspre-
chende Zeile abgerechnet werden darf. Je Eintrag entscheiden Sie, ob die
Zeile Kostenartengerecht abgerechnet werden soll und, falls nicht, unter
welcher Abrechnungskostenart. Abrechnungskostenarten mssen vom Kos-
tenartentyp 21 sein. Im Beispiel wollen Sie smtliche Abrechnungen in CO-
PA ber Abrechnungskostenarten durchfhren, also ist hier entsprechend als
Empfngertyp ein Ergebnisobjekt eingetragen und eine Abrechnungskosten-
art hinterlegt (siehe Abbildung 5.123). Analog verfahren Sie fr alle weiteren
Zuordnungen.

Fr die Abrechnung in CO-PA mssen Sie nun noch bestimmen, welche Kos-
tenarten bzw. Abweichungskategorien an welches Wertfeld abgerechnet
werden sollen. Sie erstellen ein Ergebnisschema z. B. ber Innenauftrge
Istbuchungen Abrechnung Ergebnisschemata pflegen (Transak-
tion KEI1).

343
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.123 Abrechnungskostenarten eintragen

Die Struktur des Ergebnisschemas der des Verrechnungsschemas sehr hn-


lich. Sie beginnen, indem Sie ein Ergebnisschema anlegen. Wie beim Ver-
rechnungsschema definieren Sie dann im nchsten Schritt Zuordnungen
(siehe Abbildung 5.124). Zuordnungen dienen wie beim Verrechnungs-
schema der Gruppierung von Kostenarten, die Sie gemeinsam einem Wert-
feld zuordnen wollen.

Gleiche Zuordnungsstruktur bei Verrechnungs- und Ergebnisschema

Ich empfehle Ihnen, bei Verrechnungs- und Ergebnisschemata, die gemeinsam ver-
wendet werden, dieselben Zuordnungen zu verwenden. Sie knnen dadurch im
Produktivbetrieb wesentlich einfacher den Wertefluss nachvollziehen. Lediglich die
Produktionsabweichungen knnen Sie im Verrechnungsschema in einer Zuordnung
zusammenfassen, whrend Sie sie im Ergebnisschema je Abweichungskategorie
spezifizieren mssen.

Abbildung 5.124 Ergebnisschema definieren

344
Abrechnung 5.7

Von den Zuordnungen aus verzweigen Sie ber Ursprung zur Pflege der
Ursprungskostenarten (siehe Abbildung 5.125). Wie beim Verrechnungs-
schema definieren Sie hier, welche Kosten ber die entsprechende Verrech-
nung verarbeitet werden sollen; wie bereits im Kasten oben erwhnt, emp-
fehle ich Ihnen, dieselbe Gruppierung der Kostenarten vorzunehmen wie im
Verrechnungsschema. Whlen Sie dazu zunchst aus, welche Art von Kosten
Sie verrechnen wollen. Whlen Sie dazu Kosten/Erlse und geben Sie weiter
oben die Kostenarten an (ber ein Intervall oder eine Kostenartengruppe).
Wollen Sie jedoch Abweichungen von Fertigungsauftrgen an CO-PA abrech-
nen, whlen Sie Abweichungen auf Fertigungsauftrgen und geben eine
Abweichungskategorie an. Die Option Berechnungsmotiv auf CS-Auftr-
gen bezieht sich auf die aufwandsbezogene Fakturierung, die Sie fr Service-
auftrge durchfhren knnen, die ich aber im Rahmen dieses Buches nicht
weiter erlutere.

Abbildung 5.125 Ursprung zum Ergebnisschema definieren

Um Produktionsabweichungen in CO-PA zu bernehmen, whlen Sie hinge-


gen als Ursprung Abweichungen auf Fertigungsauftrgen aus und hinter-
legen eine Abweichungskategorie (siehe Abbildung 5.126). Je Zuordnung
knnen Sie nur eine Abweichungskategorie verwenden und mssen daher
fr jede verwendete Kategorie eine eigene Zuordnung anlegen.

345
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.126 Ursprung fr Abweichungskategorie

Zum Schluss definieren Sie ber Wertfelder, an welches Wertfeld in CO-PA


die Kosten abgerechnet werden sollen, die Sie in der entsprechenden Zuord-
nung festgelegt haben (siehe Abbildung 5.127). Sie bestimmen dabei
zunchst in der Spalte Menge/Wert-KZ, ob Sie Kosten oder Mengen abrech-
nen wollen. ber das Fix-Variabel-Kennzeichen (Spalte F) legen Sie fest, ob
es sich bei der Zuordnung um fixe Kosten, variable oder eine Summe aus bei-
den handelt. Schlielich ordnen Sie in der Spalte Wertfeld das gewnschte
Wertfeld ein.

Abbildung 5.127 Wertfeld dem Ergebnisschema zuordnen

Schlielich bentigen Sie ein Abrechnungsprofil; dieses erstellen Sie z. B.


ber Innenauftrge Istbuchungen Abrechnung Abrechnungsprofile
pflegen. Im Block Istkosten/Kosten des Umsatzes (siehe Abbildung 5.128)

346
Abrechnung 5.7

entscheiden Sie, ob das entsprechende Abrechnungsobjekt vollstndig abzu-


rechnen ist, abgerechnet werden kann oder nicht abzurechnen ist. Damit
steuern Sie, ob z. B. ein Innenauftrag oder ein Projekt abgeschlossen werden
darf, wenn noch ein Saldo ungleich null vorhanden ist bei vollstndig
abzurechnen zeigt das SAP-System sonst eine Fehlermeldung an, bei kn-
nen abgerechnet werden eine Warnmeldung, und wenn das Abrechnungs-
objekt nicht abzurechnen ist, knnen Sie es auch mit Saldo ganz einfach
abschlieen. Im letzteren Fall ist es nicht mglich, das Abrechnungsobjekt
abzurechnen, auch wenn Sie eine Abrechnungsvorschrift eingetragen haben
und die Abrechnung starten. Die Buchungen in die Finanzbuchhaltung aus
der Ergebnisrechnung knnen jedoch trotzdem mit der Abrechnung ver-
bucht werden.

Abbildung 5.128 Abrechnungsprofil pflegen

Unter Erlaubte Empfnger tragen Sie ein, welche Abrechnungsempfnger-


typen fr Abrechnungsobjekte mit diesem Abrechnungsprofil zugelassen
sind. Sie knnen die einzelnen Objekte verbieten (Abrechnung nicht
erlaubt), optional erlauben (kann abgerechnet werden) oder erzwingen
(muss abgerechnet werden).

347
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Im Block Vorschlagswerte knnen Sie Einstellungen vorbelegen, die dann


in die Abrechnungsparameter von Auftrgen bernommen werden. Hier tra-
gen Sie das zuvor erstellte Verrechnungsschema und Ergebnisschema ein und
knnen unter Kontierungsvorschlag einen Abrechnungsempfngertyp
vorschlagen.

Unter Kennzeichen entscheiden Sie, wie Sie die Aufteilung bei mehreren
Abrechnungsregeln einstellen knnen prozentual, mit quivalenzziffern
oder als explizite Betrge.

Im Block Sonstige Parameter legen Sie fest, unter welcher Belegart Buchun-
gen in der Finanzbuchhaltung gebucht werden sollen. Anzahl Regeln
bestimmt, wie viele Abrechnungsregeln pro Abrechnungsvorschrift Sie erfas-
sen drfen. Die Residenzzeit schlielich gibt an, wie viele Monate die Abrech-
nungsbelege im System bestehen bleiben, bevor sie gelscht werden.

Sie hinterlegen das Abrechnungsprofil in den einzelnen Abrechnungsobjek-


ten im Customizing wie folgt beschrieben.

Fr Innenauftrge: Controlling Innenauftrge Auftragsstammda-


ten Auftragsarten definieren (Transaktion KOT2_OPA); tragen Sie das
Profil je Auftragsart ein.
Fr Kundenauftrge: Controlling Produktkosten-Controlling Kos-
tentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Steuerung Kun-
denauftragsfertigung / Kundenauftrags-Controlling Bedarfsklas-
sen berprfen; hinterlegen Sie das Abrechnungsprofil hier fr die
Bedarfsklassen fr kosten- und erlsfhrende Kundenauftragspositionen.
Fr Fertigungsauftrge: Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Produktionsauftrge Auftragsarten berprfen (Transaktion KOT2);
hinterlegen Sie das Abrechnungsprofil je Auftragsart.
Fr Produktkostensammler: Controlling Produktkosten-Controlling
Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Pro-
duktkostensammler Auftragsarten berprfen (Transaktion KOT2);
hinterlegen Sie das Abrechnungsprofil je Auftragsart.
Fr Projekte: Projektsystem Strukturen Operative Strukturen Pro-
jektstrukturplan Projektprofil anlegen; tragen Sie hier das Abrech-
nungsprofil im Reiter Controlling im Projektprofil ein.

348
Abrechnung 5.7

5.7.2 Abrechnung durchfhren


Sie fhren die Abrechnung fr Innenauftrge im Anwendungsmen ber fol-
genden Menpfad durch: Rechnungswesen Controlling Innenauftrge
Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbeitung
(Transaktion KO88) oder Sammelverarbeitung (Transaktion KO8G).

Fr Kundenauftrge rufen Sie auf: Rechnungswesen Controlling Pro-


duktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung
(Transaktion VA88).

Fertigungsauftrge rechnen Sie ab ber: Rechnungswesen Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezoge-
nes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen
Abrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion KO88) oder Sammelverar-
beitung (Transaktion CO88).

Fr Produktkostensammler: Rechnungswesen Controlling Produktkos-


ten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Con-
trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler
Abrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion KK87) oder Sammelverar-
beitung (Transaktion CO88).

Die Abrechnung fr Projekte fhren Sie durch ber: Rechnungswesen Pro-


jektsystem Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrech-
nung Einzelverarbeitung (Transaktion CJ88) oder Sammelverarbeitung
(Transaktion CJ8G).

In Abbildung 5.129 sehen Sie die Sammelabrechnung fr Fertigungsauftrge.


Sie whlen in diesem Fall das Werk aus und bestimmen die Auftragstypen,
die bercksichtigt werden sollen. Anschlieend tragen Sie die Abrechnungs-
periode und das Geschftsjahr ein. Fr den Fall, dass Sie eine Periode abrech-
nen, die schon geschlossen ist, knnen Sie unter Buchungsperiode eine Peri-
ode angeben, in der die Werte gebucht werden sollen. ber die
Verarbeitungsart knnen Sie steuern, welche Art der Abrechnung durchge-
fhrt werden soll nur die periodische oder nur die Gesamtabrechnung, oder
ber den Eintrag 1 Automatisch die jeweils relevante Form der Abrech-
nung.

Abhngig vom Senderobjekt und der eingestellten Abrechnungsvorschrift


bucht das System dann die Abrechnung.

349
5 Abschluss fr Auftrge und Projekte

Abbildung 5.129 Abrechnung am Beispiel der Fertigungsauftrge

Fr Gemeinkostenauftrge und -projekte werden die aufgelaufenen Kosten


und Erlse an ein Empfngerobjekt verrechnet.

Bei erlsfhrenden Innenauftrgen und Projekten sowie kosten- und erls-


fhrenden Kundenauftragspositionen, fr die Sie die Ergebnisermittlung
durchgefhrt haben, werden die ermittelten Kosten des Umsatzes und Erlse
in CO-PA verrechnet. Falls Sie mehr als eine Abgrenzungsversion einsetzen,
werden smtliche Ergebnisse auf einmal abgerechnet, Sie mssen die Abrech-
nung also nicht je Abgrenzungsversion starten. Auch die Ergebnisse der Auf-
tragseingangsermittlung fr Projekte werden mit der Abrechnung in CO-PA
bernommen. Gleichzeitig wird die ermittelte Ware in Arbeit bzw. werden
POC-Rckstellungen wie z. B. Erlsberschuss in der Finanzbuchhaltung
gebucht. Es findet hier keine CO-Buchung statt, sondern eine reine FI-
Buchung, die auch nicht auf den Auftrag bzw. das Projekt kontiert wird. Das
Abrechnungsobjekt knnen Sie nur im Text des FI-Beleges erkennen.

Fr Fertigungsauftrge und Produktkostensammler bucht die Abrechnung


die ermittelten Abweichungen in CO-PA. Darber hinaus werden Preisdiffe-
renzen an ein Sachkonto in der Finanzbuchhaltung abgerechnet und das
Abrechnungsobjekt entsprechend entlastet. Zustzlich wird die Ware in
Arbeit in der Finanzbuchhaltung gebucht. Auch hier findet eine reine
FI-Buchung statt, und das Abrechnungsobjekt wird nicht direkt bebucht.

350
Abrechnung 5.7

5.7.3 Empfehlungen fr die Abrechnung


Die Abrechnung ist obligatorisch, wenn Sie die Ermittlung von Ware in
Arbeit, Ergebnisermittlung, Abweichungsermittlung und/oder Auftragsein-
gangsermittlung nutzen. Alle genannten Funktionen errechnen zunchst nur
Werte, die erst mit der Abrechnung gebucht werden. Fr Gemeinkostenauf-
trge und -projekte ist die Abrechnung optional, ich empfehle Ihnen aber
dringend, sie zu nutzen, da ansonsten die Kosten auf den entsprechenden
Auftrgen oder Projekten stehen bleiben und keiner Verantwortung zugeord-
net werden knnen.

Entsprechend mssen Sie die Abrechnung als letzten Schritt im Periodenab-


schluss durchfhren, in jedem Falle nach den genannten vorgelagerten Funk-
tionen.

Beachten Sie auerdem, dass die Abrechnung bei der Buchung von Preisdif-
ferenzen und Ware in Arbeit Buchungen in der Finanzbuchhaltung anstt.
Das bedeutet zum einen, dass Sie sich an dieser Stelle nicht darauf verlassen
knnen, dass der Periodenabschluss im Controlling vollkommen unabhngig
vom Abschluss in der Finanzbuchhaltung abluft. Da der Abschluss in der
Finanzbuchhaltung erst abgeschlossen werden kann, wenn auch der Bestand
an Ware in Arbeit und die Preisdifferenzen verbucht sind, muss die Finanz-
buchhaltung an dieser Stelle auf das Controlling warten. Um den gesamten
Abschluss zu beschleunigen, sollten die Controller entsprechend frhestmg-
lich damit beginnen, die notwendigen Vorarbeiten fr die Ermittlung der
Ware in Arbeit zu Istkosten durchzufhren Gemeinkostenzuschlge, nach-
trgliche Verrechnungen, Isttarifermittlung etc. Diese Vorgnge setzen aber
wiederum voraus, dass smtliche Meldungen zu Leistungen und Warenbewe-
gungen aus der Logistik abgeschlossen sind und keine weiteren manuellen
Buchungen aus der Finanzbuchhaltung zu Fertigungsauftrgen erfolgen.

Zum anderen mssen Sie sicherstellen, dass zum Zeitpunkt der Abrechnung
die Buchungsperiode in der Komponente FI noch geffnet ist oder wieder
geffnet wird. Wie Sie Buchungsperioden ffnen und schlieen, erlutere ich
im anschlieenden Kapitel 6, Koordination des Abschlusses.

351
In diesem Kapitel erfahren Sie, wie Sie verhindern, dass versehentlich
Buchungen in abgeschlossenen Perioden geschehen. Darber hinaus ler-
nen Sie die Abhngigkeiten von der Finanzbuchhaltung beim Monats-
abschluss kennen.

6 Koordination des Abschlusses

Wenn Perioden abgeschlossen sind, wollen Sie verhindern, dass noch irgend-
jemand Buchungen darin erfasst. Ich zeige Ihnen im ersten Abschnitt dieses
Kapitels, wie Sie Buchungsperioden ffnen und schlieen.

Darber hinaus stelle ich Ihnen die wichtigsten Abschlussttigkeiten in der


Finanzbuchhaltung kurz vor. Dabei zeige ich, welche Abhngigkeiten zwi-
schen diesen und dem Abschluss im Controlling bestehen und an welchen
Stellen folglich Abstimmungsbedarf mit der Buchhaltung besteht.

6.1 Periodensteuerung
Die Komponenten FI und CO sind zwar eng miteinander verzahnt, sind aber
technisch eindeutig dadurch getrennt, dass es je Komponente eigene Belege
gibt. Sie mssen daher fr jede sicherstellen, dass in einer abgeschlossenen
Periode keine Belege mehr gebucht werden knnen. Dabei gelten fr das
externe Rechnungswesen deutlich strengere Regeln als fr das interne: Zah-
len, die bei einem Quartalsabschluss verffentlicht wurden, drfen nachtrg-
lich nicht mehr verndert werden. In den meisten Fllen wird die externe
Berichterstattung vor allem auf FI basieren. Wenn Ihr Unternehmen jedoch
eine Segmentberichterstattung vornimmt, werden Sie dafr ggf. die Profit-
Center-Rechnung einsetzen, falls Sie noch mit dem klassischen Hauptbuch
arbeiten. Die in der Profit-Center-Rechnung gebuchten Belege sind somit
auch Teil der Segmentberichterstattung und drfen nachtrglich nicht mehr
verndert werden.

Aber auch bei einem Monatsabschluss, der nicht gleichzeitig ein Quartalsab-
schluss ist, knnen nachtrgliche Buchungen mit Umsatzsteuer-Relevanz

353
6 Koordination des Abschlusses

dazu fhren, dass Ihr Unternehmen die Umsatzsteuervoranmeldung korrigie-


ren muss.

6.1.1 Periodensteuerung in der Finanzbuchhaltung


In der Finanzbuchhaltung ffnen und schlieen Sie Buchungsperioden im
Anwendungsmen ber Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch
Umfeld Lfd. Einstellungen Buchungsperioden ffnen und schlieen.
Dabei stehen Ihnen zwei (im neuen Hauptbuch mittlerweile drei) Buchungs-
zeitrume zur Verfgung, die Sie unabhngig voneinander verwalten knnen.

Wie Sie in Abbildung 6.1 erkennen knnen, bietet das System die Zeitrume
Von Per. 1 und Bis Per. 1 sowie Von Per. 2 und Bis Per. 2 an. Der Zeitraum
1 gilt dabei fr alle Anwender, die berhaupt FI-relevante Buchungen erzeu-
gen drfen. Fr diesen Zeitraum wird die abgelaufene Periode geschlossen,
sobald alle noch nachzubuchenden Vorgnge erfasst sind. Danach drfen
dann nur noch jene Mitarbeiter in der Periode Belege erfassen, die die
Berechtigung haben, im Buchungszeitraum 2 zu buchen. In der Regel sind
dies die Finanzbuchhalter, die den Abschluss durchfhren. Da die Abrech-
nung im Abschluss des Controllings als letzter Schritt erfolgt und noch
Buchungen in FI auslst, knnten Sie in Betracht ziehen, demjenigen Mitar-
beiter, der die Abrechnung durchfhrt, ebenfalls die Berechtigung fr den
Buchungszeitraum 2 zu geben, damit Sie nicht extra den Zeitraum 1 noch ein-
mal ffnen mssen.

Abbildung 6.1 Buchungsperioden in FI verwalten

Der Buchungszeitraum 3 gilt brigens nur fr die bernahme von


CO-Buchungen in FI, die zu einem Funktionsbereichs- oder Profit-Center-
Wechsel gefhrt haben. Da die Abrechnung eine FI-Buchung auslst, ist der
Buchungszeitraum 3 hierfr nicht relevant.

354
Periodensteuerung 6.1

6.1.2 Periodensteuerung im Controlling


Im Controlling steht Ihnen eine eigene Periodensperre zur Verfgung, die
ausschlielich CO-Vorgnge umfasst. Diese ist technisch zwar unabhngig
von der Periodenverwaltung in der Finanzbuchhaltung, sie hat aber indirekt
durchaus Auswirkungen: Wenn Sie den Vorgang Durchbuchungen aus FI
sperren, so ist es nicht mehr mglich, in der Finanzbuchhaltung Belege zu
erfassen, die fr die GuV relevant ist. Dies betrifft z. B. Kreditorenrechnun-
gen, Debitorenrechnungen oder den Abschreibungslauf..

Sie rufen die Periodensperre ber Rechnungswesen Controlling Kosten-


stellenrechnung Umfeld Periodensperre ndern (Transaktion OKP1)
auf. Beim Einstieg whlen Sie den Kostenrechnungskreis und das Geschfts-
jahr aus (siehe Abbildung 6.2). Klicken Sie dann auf den Button Ist.

Abbildung 6.2 Einstieg in die Periodensperre

Sie erhalten dann eine Matrix aus allen verfgbaren Vorgangsarten im Con-
trolling (z. B. Abrechnung Ist, Nachbewertung zu Isttarif etc.) und den
Buchungsperioden des ausgewhlten Geschftsjahres (siehe Abbildung 6.3).
Durch Setzen von Hkchen knnen Sie nun jede mgliche Kombination von
Vorgngen und Perioden ffnen oder schlieen (ein gesetztes Hkchen
bedeutet, dass der Vorgang oder die Periode geschlossen ist). Sie knnen
auch alle Vorgnge fr eine Periode auf einmal schlieen, indem Sie die Spal-
ten markieren und dann auf den Button Periode sperren klicken. Mithilfe
des Buttons Periode entsperren knnen Sie dies wieder rckgngig
machen. Analog knnen Sie auch eine Zeile markieren und ber den Button
Vorgang sperren einen Vorgang fr alle Perioden sperren oder ber Vor-
gang entsperren die Sperre wieder aufheben.

Ich empfehle Ihnen, die Periodensperre jeweils nach dem Ende eines Perio-
denabschlusses zu verwenden. Sie verhindern damit, dass versehentlich noch
nderungen in abgeschlossenen Buchungen erfolgen.

355
6 Koordination des Abschlusses

Abbildung 6.3 Periodensperre verwalten

Diese Funktion hat allerdings einen gravierenden Nachteil: Sie knnen sie
nur fr einen gesamten Kostenrechnungskreis aufrufen. Wenn Sie in Ihrem
System mehrere Buchungskreise einem Kostenrechnungskreis zugeordnet
haben, dann knnen Sie die Periodensperre nicht fr jeden Buchungskreis
einzeln setzen, sondern nur fr alle. Das bedeutet, wenn bestimmte
Buchungskreise frher fertig sind als andere (weil sie kleiner sind oder gar in
einer anderen Zeitzone arbeiten), knnen Sie fr diese die Periode noch nicht
sperren, da andere Buchungskreise noch am Periodenabschluss arbeiten.

SAP bietet fr dieses Problem lediglich eine kostenpflichtige Beratungslsung


an. Im Internet finden Sie unter http://www.sap-webseminare.de/download/
document/Espresso_CO_Period_Lock_on_Company_Code_Level.pdf eine Beschrei-
bung der Lsung. Der SAP-Hinweis 1697047 bezieht sich auf dasselbe
Thema.

356
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

6.2 Abhngigkeiten zum Abschluss in der


Finanzbuchhaltung
In diesem Abschnitt erklre ich Ihnen, welche Abschlussttigkeiten in der
Finanzbuchhaltung blicherweise durchgefhrt werden und welche Abhn-
gigkeiten dabei zum Controlling bestehen.

6.2.1 Nachbuchen von noch nicht erfassten Belegen


Einer der ersten Schritte im Abschluss der Finanzbuchhaltung ist es, Belege
zu erfassen, die noch aus der abzuschlieenden Periode stammen, aber noch
nicht gebucht wurden. Dies werden blicherweise Kreditorenrechnungen
sein, die sich noch in der berprfung befinden. Da diese Belege im Allge-
meinen auf Controllingobjekte, vor allem Kostenstellen, gebucht werden,
kann der Abschluss im Controlling nicht beginnen, bevor dieser Schritt abge-
schlossen ist.

6.2.2 Maschinelle Pflege des WE/RE-Kontos


Das Wareneingangs- und Rechnungseingangskonto (WE/RE-Konto) wird bei
der Bestellabwicklung genutzt und dient dazu, berwachen zu knnen, ob zu
einer Bestellung bereits ein Wareneingang oder ein Rechnungseingang statt-
gefunden hat (siehe Abbildung 6.4).

Wareneingang
Materialbestand
Material- Finanz-
oder -verbrauch
Beleg beleg
1.000
Waren- Waren-
eingang eingang
WE/RE
Bestellung
1.000 1.000
Rechnungseingang

Rechnungs- Finanz-
Kein FI- prfungs- beleg Kreditor
Beleg beleg
Rechnung 1.000

Abbildung 6.4 Bestellabwicklung mithilfe des WE/RE-Kontos

Ist sowohl die Ware als auch die Rechnung eingetroffen, so knnen die noch
offenen Vorgnge gegeneinander ausgeglichen werden. Dieser Ausgleich

357
6 Koordination des Abschlusses

erfolgt blicherweise whrend des Abschlusses. Da hierbei nur Buchungen in


der Finanzbuchhaltung ohne Bezug zu Controllingobjekten stattfinden, hat
diese Aktivitt keine Auswirkungen auf das Controlling.

6.2.3 berleitung von Lhnen und Gehltern


Die Buchung von Lhnen und Gehltern erfolgt durch die Personalabteilung
in der SAP-Komponente HCM oder gegebenenfalls ber eine externe Soft-
ware. Die Informationen darber, welcher Mitarbeiter wie viel Gehalt bezo-
gen hat, sind vertraulich, sodass die Abrechnungsergebnisse in aggregierter
Form an die Finanzbuchhaltung weitergegeben werden. Es sind dann nur
noch die gesamten Lohn- und Gehaltszahlungen einer Kostenstelle erkenn-
bar, aber nicht mehr die Aufteilung auf einzelne Mitarbeiter. Dieser Vorgang
lst einen signifikanten Anteil der Kostenbuchungen auf Kostenstellen aus
und muss in jedem Falle abgeschlossen sein, bevor der Abschluss im Control-
ling beginnen kann.

6.2.4 Rckstellungen
Rckstellungen dienen dazu, in Zukunft drohende oder erwartete Verluste in
der Bilanz auszuweisen. Welche Rckstellungen gebildet werden drfen oder
mssen, hngt von den zugrunde liegenden Rechnungslegungsvorschriften
ab. Es gibt beispielsweise folgende Rckstellungsarten:

Pensionsrckstellungen
Steuerrckstellungen
Rckstellungen fr drohende Verluste aus schwebenden Geschften
Kulanzrckstellungen
Rckstellungen fr Garantieverpflichtungen
Jahresabschluss- und Prfungsrckstellungen
Aufwandsrckstellungen

Rckstellungen werden in aller Regel manuell erfasst. Typischerweise finden


dabei Buchungen zwischen einem Bilanzkonto (das Rckstellungskonto) und
einem Aufwandskonto statt. Das betroffene Aufwandskonto mssen die
Buchhalter auf ein Controllingobjekt kontieren, was wiederum Auswirkun-
gen auf den Abschluss im Controlling hat.

Falls Ihr Unternehmen die Profit-Center-Rechnung einsetzt, so kann es auch


sein, dass die Bilanzkonten fr die Rckstellungen manuell auf Profit-Center
kontiert werden.

358
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

6.2.5 Dauerbelege und Periodische Abgrenzungen


Abgrenzungen werden vorgenommen, um Geschftsvorflle, die nur einmal
im Jahr gebucht werden, ber die Perioden zu verteilen, sodass der entste-
hende Aufwand gleichmig anfllt. Typische Beispiele hierfr sind Versiche-
rungen oder Energielieferungen. Darber hinaus knnen Sie Dauerbelege
einsetzen, um periodisch wiederkehrende Buchungen zu automatisieren, wie
z. B. Mietzahlungen.

In Abschnitt 3.3, Abgrenzung, habe ich Ihnen bereits die Mglichkeiten im


Controlling vorgestellt, derartige Abgrenzungen zu buchen. Ich habe aber
auch darauf hingewiesen, dass die Werkzeuge, die Ihnen im Controlling zur
Verfgung stehen, in ihrer Anwendbarkeit sehr beschrnkt sind. Zudem wies
ich darauf hin, dass Sie, wo immer mglich, Abgrenzungen direkt in der
Finanzbuchhaltung vornehmen sollten, damit die Geschftsvorflle in beiden
Komponenten einheitlich dargestellt sind.

In der Finanzbuchhaltung gibt es zwei Mglichkeiten, Abgrenzungen durch-


zufhren. Zum einen knnen Sie Dauerbuchungen einsetzen, mit deren Hilfe
Sie periodisch wiederkehrende Buchungen durchfhren knnen. Inzwischen
stellt SAP mit der Accrual Engine aber auch ein wesentlich komfortableres
und transparenteres Werkzeug zur Verfgung, um Abgrenzungen periodisch
durchzufhren (siehe Abbildung 6.5).

Abbildung 6.5 Accrual Engine

359
6 Koordination des Abschlusses

In der Regel werden bei der Abgrenzung ergebniswirksame Buchungen erfol-


gen, die somit auch auf Controllingobjekte erfasst werden. Die Buchung der
Abgrenzungen sollte also abgeschlossen sein, bevor Sie mit dem Periodenab-
schluss im Controlling beginnen knnen.

Accrual Engine

Unter http://www.fico-forum.de/demo/accrual_engine.php finden Sie ein Video, in


dem Sie die Funktionsweise der Accrual Engine in der Finanzbuchhaltung nachvoll-
ziehen knnen.

6.2.6 Abschlussarbeiten in der Anlagenbuchhaltung


In der Anlagenbuchhaltung werden typischerweise die folgenden Aufgaben
zum Periodenabschluss ausgefhrt:

Abrechnung von Anlagen im Bau


Anlageninventur
Abschreibungslauf
Anlagengitter

Bei Anlagen im Bau handelt es sich um unfertige Anlagegter, fr die zu-


nchst Eigen- und Fremdleistungen gebucht werden, die bei der Herstellung
entstehen. Das knnen Materialverbruche und Leistungsverrechnungen
oder Kreditorenrechnungen sein. Dazu legen Sie zunchst einen Stammsatz
fr eine Anlage im Bau an (siehe Abbildung 6.6). Es gibt dann verschiedene
Mglichkeiten, die Herstellungsleistungen zu buchen. Sie knnen einerseits
smtliche Leistungen zur Herstellung direkt auf die Anlage im Bau erfassen,
alternativ knnen Sie einen Innenauftrag oder ein Projekt anlegen, die Her-
stellungsleistungen darauf sammeln und den Auftrag oder das Projekt zum
Periodenende an die Anlage im Bau abrechnen. Dazu mssen Sie eine
Abrechnungsvorschrift an den Empfngertyp Anlage erfassen, wie in Ab-
schnitt 5.7, Abrechnung, erlutert.

Rechnen Sie einen Auftrag oder ein Projekt an eine Anlage im Bau ab, so ist
dies einerseits Teil des Abschlusses im Controlling, lst andererseits aber
auch Buchungen in der Finanzbuchhaltung aus, da ja ein Anlagenkonto be-
bucht wird.

Wenn die Anlagenbuchhalter hingegen vom Abrechnen einer Anlage im Bau


sprechen, dann meinen sie damit, dass eine Anlage im Bau fertiggestellt
wurde und in eine produktive, nutzbare Anlage berfhrt wird. Diese nutz-

360
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

bare Anlage zeichnet sich insbesondere dadurch aus, dass sie abgeschrieben
werden kann. Fr die Abrechnung einer Anlage im Bau ist dann eine Abrech-
nungsvorschrift an den Stammsatz der nutzbaren Anlage zu erfassen. Bei der
Abrechnung einer Anlage im Bau an eine neue Anlage werden Bestandswerte
von einem Anlagenbestandskonto an ein anderes bertragen. Fr den Fall,
dass 100 % der Kosten in die fertige Anlage bernommen werden, entstehen
dabei keine ergebniswirksamen Belege und somit keine Buchungen in der
GuV, die auf Controllingobjekte kontiert werden. Wird jedoch nur ein Teil
der gesamten Kosten an die fertige Anlage abgerechnet, entstehen Buchun-
gen in der GuV, die auch im Controlling fortgeschrieben werden.

Abbildung 6.6 Anlage im Bau

Setzen Sie die Profit-Center-Rechnung ein, und fhren Sie dort auch Bilanz-
werte wie z. B. Anlagenbestnde, dann fhrt die Abrechnung einer Anlage
hingegen zu Buchungen in der Profit-Center-Rechnung, da die Umbuchung
zwischen Bestandskonten auch hier mitgefhrt wird. Zudem kann es zu
einem Profit-Center-Wechsel kommen, falls die neue Anlage einer Kosten-
stelle zugeordnet ist, die zu einem anderen Profit-Center gehrt als die Kos-
tenstelle der Anlage im Bau.

Bei der Anlageninventur wird berprft, ob alle Wirtschaftsgter, die im


SAP-System erfasst sind, auch tatschlich noch vorhanden sind und falls ja,
ob sie auch noch von derjenigen Kostenstelle genutzt werden, der sie zuge-

361
6 Koordination des Abschlusses

ordnet sind. Im Laufe der Inventur kann es folglich dazu kommen, dass Anla-
genabgnge gebucht werden, weil bestimmte Anlagen nicht mehr vorhanden
sind sei es bedingt durch Verlust, Beschdigung oder Diebstahl. Anlagenab-
gnge fhren gegebenenfalls zu Aufwandsbuchungen, die sich auf den zuge-
ordneten Kostenstellen niederschlagen. Auch hier bestehen also Abhngig-
keiten zum Controlling.

Darber hinaus knnen Anlagen anderen Kostenstellen zugeordnet werden.


Dies kann Auswirkungen auf die Profit-Center-Rechnung haben, falls Sie
diese einsetzen und dort die Anlagenbestandswerte mitfhren.

Der Abschreibungslauf (siehe Abbildung 6.7) schlielich fhrt dazu, dass Auf-
wandsbuchungen fr die Abschreibung von Anlagen auf denjenigen Control-
lingobjekten gebucht werden, denen sie zugeordnet sind in der Regel Kos-
tenstellen, es kommen aber auch Innenauftrge und Projekte infrage. Dieser
Schritt muss unbedingt vollzogen sein, bevor Sie mit dem Abschluss im Con-
trolling beginnen.

Abbildung 6.7 Abschreibungslauf

362
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

Beim letzten Schritt im Periodenabschluss zur Anlagenbuchhaltung, dem


Anlagengitter, handelt es sich lediglich um das Ausfhren von Berichten, die
keine Buchungen nach sich ziehen.

6.2.7 Wertberichtigungen
Es wird zwischen zwei Arten von Wertberichtigungen unterschieden: Einzel-
wert- und Pauschalwertberichtigungen. Erstere werden in der Finanzbuch-
haltung vorgenommen, wenn davon ausgegangen werden muss, dass
bestimmte Forderungen nicht mehr oder nur noch teilweise eingebracht wer-
den knnen. Dies ist in der Regel der Fall, wenn bekannt wird, dass ein Debi-
tor Insolvenz angemeldet hat. Eine Einzelwertberichtigung wird als manuel-
ler Beleg in der Komponente FI erfasst. Es erfolgt dabei eine Umbuchung vom
Abstimmkonto fr Forderungen an Forderungskorrekturen; anschlieend
wird ein Anteil vom gesamten Betrag vom Konto fr Forderungskorrekturen
an ein Aufwandskonto fr Wertberichtigungen gebucht (siehe Abbil-
dung 6.8). Dabei mssen die Buchhalter ein Controllingobjekt angegeben,
auf das der Aufwand gebucht wird.

Abbildung 6.8 Buchen einer Einzelwertberichtigung

Fr die Pauschalwertberichtigung stellt SAP ein maschinelles Verfahren zur


Verfgung, mit dem nach bestimmten Regeln Wertberichtigungen vorge-
nommen werden knnen (siehe Abbildung 6.9). Beispielsweise knnen die
Finanzbuchhalter damit berfllige Forderungen mit einem fest vorgegebe-
nen Prozentsatz nach unten korrigieren.

363
6 Koordination des Abschlusses

Abbildung 6.9 Pauschalwertberichtigung

Es gilt fr die Pauschalwertberichtigung dieselbe Aussage wie fr die Einzel-


wertberichtigung es kommt darauf an, ob das bebuchte GuV-Konto fr die
Wertberichtigung als Kostenart angelegt ist oder nicht, um beurteilen zu kn-
nen, ob sich dadurch Auswirkungen auf das Controlling ergeben.

6.2.8 Fremdwhrungsbewertung
Fr den Fall, dass Sie Debitoren- oder Kreditorenrechnungen in einer Fremd-
whrung erfasst haben, also einer Whrung, die von der Hauswhrung Ihres
Buchungskreises abweicht, mssen Sie diese offenen Forderungen und Ver-
bindlichkeiten zum jeweiligen Stichtag bewerten. SAP stellt auch hierfr ein
automatisiertes Verfahren bereit (siehe Abbildung 6.10). Wenn Sie dieses
Verfahren nutzen, so entstehen durch die Umbewertung Aufwnde oder
Ertrge, die ergebnisrelevant sind. Fr den Fall, dass die hinterlegten Sach-
konten fr Aufwnde oder Ertrge aus Fremdwhrungsbewertung in Ihrem
Unternehmen als Kostenart angelegt sind, entstehen dadurch Buchungen im
Controlling, die Kontierungsobjekten wie Kostenstellen oder Innenauftrgen
zugeordnet werden mssen.

364
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

Abbildung 6.10 Fremdwhrungsbewertung

6.2.9 Verzinsung
Die Verzinsung dient dazu, offene Posten in der Debitorenbuchhaltung (z. B.
Forderungen oder Mitarbeiterkredite) periodisch mit einem Zinsaufschlag zu
versehen. SAP bietet dafr ein eigenes automatisiertes Verfahren an (siehe
Abbildung 6.11).

Abbildung 6.11 Postenverzinsung

365
6 Koordination des Abschlusses

Bei dieser Buchung entstehen Ertrge, die dann relevant fr das Controlling
sind, wenn die entsprechenden Sachkonten als Erlsarten in der Kompo-
nente CO angelegt sind.

6.2.10 Abstimmungsmanahmen
Den Finanzbuchhaltern steht im SAP-System eine Reihe von Berichten zur
Verfgung, die dazu dienen, die bisher gebuchten Belege auf Plausibilitt und
Stimmigkeit zu berprfen. Diese Aktivitt an sich hat keine Auswirkungen
auf das Controlling, sollten die Buchhalter jedoch dabei Unstimmigkeiten
entdecken, besteht die Mglichkeit, dass noch weitere Belege erfasst werden.
Je nach Vorfall kann dies Belege im Controlling nach sich ziehen.

6.2.11 Intercompany-Abstimmung
Bei der Intercompany-Abstimmung wird analysiert, welche Werteflsse zwi-
schen verbundenen Unternehmen stattgefunden haben. Diese werden dann
miteinander abgestimmt und ausgeziffert. Es entstehen dabei keine Buchun-
gen, die fr das Controlling relevant sind.

6.2.12 Umgliederung
Die Umgliederung dient dazu, Forderungen und Verbindlichkeiten nach
Laufzeiten zu rastern. Damit ist ein besserer Einblick in die Liquiditt des
Unternehmens gewhrleistet. Es handelt sich dabei um Umbuchungen zwi-
schen Bilanzkonten, die keinen Einfluss auf die GuV und somit das Control-
ling haben.

6.2.13 Umsatzsteuervoranmeldung
Zum Periodenende melden die Finanzbuchhalter dem Finanzamt, welchen
Betrag an Umsatzsteuer das Unternehmen diesem schuldet oder wie hoch die
zu erwartende Rckerstattung von Vorsteuer ausfllt. Die Sachkonten fr
Umsatzsteuer und Vorsteuer sollten Sie nicht als Kostenarten anlegen, da es
sich um reine Durchlaufposten handelt. Es sollten sich dadurch keine Auswir-
kungen auf das Controlling ergeben.

Die Geschwindigkeit Ihres gesamten Periodenabschlusses hngt unter ande-


rem davon ab, zu welchem Zeitpunkt das Controlling mit den Abschlussttig-
keiten beginnen kann. Wie Sie am vorangegangenen Abschnitt erkennen
knnen, lsst sich hierfr keine allgemeingltige Aussage treffen. Es hngt

366
Abhngigkeiten zum Abschluss in der Finanzbuchhaltung 6.2

zum groen Teil mit den individuellen Einstellungen in Ihrem SAP-System


zusammen, ob und wenn ja, ab welchem Zeitpunkt, beispielsweise Control-
ling und Finanzbuchhaltung parallel am Abschluss arbeiten knnen. Mithilfe
des Closing Cockpits, das ich Ihnen in Kapitel 2, Schedule Manager und Clo-
sing Cockpit, vorgestellt habe, knnen Sie die Abhngigkeiten noch transpa-
renter machen.

367
A Menpfade und Transaktionscodes

A.1 Kapitel 2 Schedule Manager und Closing Cockpit


Schedule Manager aufrufen: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrech-
nung Periodenabschlu Schedule Manager (Transaktion SCMA)

Konfiguration Closing Cockpit: Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Peri-


odische Arbeiten Abschluss Abschluss Cockpit-Vorlagen und Aufgabenplne ver-
walten (Transaktion CLOCOC)

Closing Cockpit aufrufen: Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Periodi-


sche Arbeiten Abschluss Cockpit (Transaktion CLOCO)

A.2 Kapitel 3 Gemeinkostenverrechnungen


Manuelle Umbuchung von Kosten: Rechnungswesen Controlling Kostenstellen-
rechnung Istbuchungen Manuelle Umbuchung Kosten Erfassen (Transaktion
KB11N)

Manuelle Umbuchung von Erlsen: Rechnungswesen Controlling Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Manuelle Umbuchung Erlse Erfassen (Transaktion
KB41N)

Erfassungsvarianten definieren (Customizing): Controlling Kostenstellenrech-


nung Istbuchungen Manuelle Istbuchungen Eigene Erfassungsvarianten fr
Buchungen im Controlling definieren

Einzelposten umbuchen: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung


Istbuchungen Umbuchung Einzelposten Erfassen (Transaktion KB61)

Manuelle Leistungsverrechnung: Rechnungswesen Controlling Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Leistungsverrechnung Erfassen (Transaktion KB21N)

Manuelle Kostenverrechnung: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrech-


nung Istbuchungen Manuelle Kostenverrechnung Erfassen (Transaktion KB15N)

Statistische Kennzahlen erfassen: Rechnungswesen Controlling Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Statistische Kennzahlen Erfassen (Transaktion KB31N)

Manuelle Belege in CO-PA erfassen: Rechnungswesen Controlling Ergebnis- und


Marktsegmentrechnung Istbuchungen Einzelposten Erfassen (Transaktion KE21N)

Arbeitszeitblatt fr Kostenstellen aufrufen: Rechnungswesen Controlling Kos-


tenstellenrechnung Istbuchungen Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszeiten
erfassen (Transaktion CAT2)

369
A Menpfade und Transaktionscodes

Arbeitszeitblatt fr Innenauftrge aufrufen: Rechnungswesen Controlling


Innenauftrge Istbuchungen Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszeiten erfas-
sen (Transaktion CAT2)

Arbeitszeitblatt fr Geschftsprozesse aufrufen: Rechnungswesen Controlling


Prozekostenrechnung Istbuchungen Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszei-
ten erfassen (Transaktion CAT2)

Arbeitszeitblatt fr Projekte aufrufen: Projektsystem Fortschritt Rckmeldung


Arbeitszeitblatt CATS classic Arbeitszeiten erfassen (Transaktion CAT2)

Erfassungsprofile fr das Arbeitszeitblatt einrichten (Customizing): Anwen-


dungsbergreifende Komponenten Arbeitszeitblatt Spezielle Einstellungen fr
CATS classic Erfassungsprofile einrichten

berleitung des Arbeitszeitblattes: Rechnungswesen Controlling Prozekosten-


rechnung Istbuchungen Arbeitszeitblatt berleitung Komponentenbergrei-
fend (Transaktion CATA)

Abgrenzungsauftragsarten anlegen (Customizing): Controlling Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Abgrenzung Auftragsarten fr
Abgrenzungsauftrge anlegen (Transaktion KOT2_OPA)

Zuschlagsschema definieren (Customizing): Controlling Kostenstellenrechnung


Istbuchungen Periodenabschlu Abgrenzung Zuschlagsverfahren Zuschlags-
schema definieren (Transaktion KSAZ)

Abgrenzung durchfhren: Controlling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu


Einzelfunktionen Abgrenzung (Transaktion KSA3)

Entlastung pflegen (Customizing): Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchun-


gen Periodenabschlu Abgrenzung Soll=Ist-Verfahren Soll=Ist-Entlastung pfle-
gen (Transaktion KSAJ)

Kalkulationsschema fr Kostenstellen anlegen (Customizing): Controlling Kos-


tenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Gemeinkostenzuschlge
Kalkulationsschemata definieren

Kalkulationsschema fr Innenauftrge anlegen (Customizing): Controlling


Innenauftrge Istbuchungen Gemeinkostenzuschlge Kalkulationsschemata pfle-
gen

Kalkulationsschema fr die Produktkostenplanung anlegen (Customizing): Con-


trolling Produktkosten-Controlling Produktkostenplanung Grundeinstellungen
fr die Materialkalkulation Gemeinkostenzuschlge Kalkulationsschema:
Bestandteile

Kalkulationsschema fr das periodische Produktkosten-Controlling anlegen


(Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Periodisches Produkt-Con-

370
Kapitel 3 Gemeinkostenverrechnungen A.2

trolling Grundeinstellungen fr das Periodische Produkt-Controlling Gemeinkos-


tenzuschlge Kalkulationsschemata definieren

Kalkulationsschema fr das auftragsbezogene Produktkosten-Controlling anle-


gen (Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Kundenauftrags-Con-
trolling Grundeinstellungen fr das Kundenauftrags-Controlling Gemeinkosten-
zuschlge Kalkulationsschemata definieren

Kalkulationsschema fr Projekte anlegen (Customizing): Projektsystem Kosten


Automatische und periodische Verrechnungen Gemeinkostenzuschlge

Kalkulationsschema in Bewertungsvariante fr Produktkostensammler eintra-


gen (Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Periodisches Produkt-
Controlling Produktkostensammler Kostenrechnungsrelevante Vorschlagswerte
je Auftragsart/Werk pflegen

Kalkulationsschema in Bewertungsvariante fr Fertigungsauftrge eintragen


(Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Auftragsbez. Produkt-Con-
trolling Produktionsauftrge Kostenrechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auf-
tragsart/Werk pflegen

Kalkulationsschema der Bedarfsklasse zuordnen (Customizing): Controlling Pro-


duktkosten-Controlling Kundenauftrags-Controlling Steuerung Kundenauftrags-
fertigung/Kundenauftrags-Controlling Bedarfsklassen berprfen

Kalkulationsschema Projekten zuordnen (Customizing): Projektsystem Struktu-


ren Operative Strukturen Projektstrukturplan Projektprofil anlegen

Zuschlagsschlssel definieren (Customizing): Controlling Produktkosten-Control-


ling Produktkostenplanung Grundeinstellungen fr die Materialkalkulation
Gemeinkostenzuschlge Zuschlagsschlssel definieren

Zuschlagsschlssel mit Gemeinkostengruppe verknpfen (Customizing): Control-


ling Produktkosten-Controlling Produktkostenplanung Grundeinstellungen fr
die Materialkalkulation Gemeinkostenzuschlge Gemeinkostengruppen de-
finieren

Mengenbezogene Zuschlagsstze definieren (Customizing): Controlling Produkt-


kosten-Controlling Produktkostenplanung Grundeinstellungen fr die Material-
kalkulation Gemeinkostenzuschlge Kalkulationsschema: Bestandteile Mengen-
bezogene Zuschlagsstze definieren

Gemeinkostenzuschlge fr Kostenstellen durchfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrech-
nungen Zuschlge Ist (Transaktion KSI4)

Gemeinkostenzuschlge fr Innenauftrge durchfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Innenauftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge Einzelver-
arbeitung Ist (Transaktion KGI2) oder Sammelverarbeitung Ist (Transaktion KGI4)

371
A Menpfade und Transaktionscodes

Gemeinkostenzuschlge fr Geschftsprozesse durchfhren: Rechnungswesen


Controlling Prozekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Ver-
rechnungen Zuschlge (Transaktion CPZI)

Gemeinkostenzuschlge fr Produktkostensammler durchfhren: Rechnungs-


wesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodi-
sches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkosten-
sammler Zuschlge Einzelverarbeitung (Transaktion CO42) oder Sammelverarbei-
tung (Transaktion CO43)

Gemeinkostenzuschlge fr Fertigungsauftrge durchfhren: Rechnungswesen


Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezoge-
nes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge Einzel-
verarbeitung (Transaktion KGI2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CO43)

Gemeinkostenzuschlge fr Kundenauftrge durchfhren: Rechnungswesen


Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge (Transaktion VA44)

Gemeinkostenzuschlge fr Projekte durchfhren: Rechnungswesen Projektsys-


tem Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Zuschlge Einzelverar-
beitung Ist (Transaktion CJ44) oder Sammelverarbeitung Ist (Transaktion CJ45)

Periodische Umbuchung fr Kostenstellen definieren (Customizing): Controlling


Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Periodische Umbu-
chung Periodische Umbuchung definieren (Transaktion KSW1)

Periodische Umbuchung fr Innenauftrge definieren (Customizing): Controlling


Innenauftrge Istbuchungen Periodische Umbuchungen definieren (Transaktion
KSW1)

Periodische Umbuchung fr Projekte definieren (Customizing): Projektsystem


Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Periodische Umbuchung
Periodische Umbuchung im Ist definieren (Transaktion KSW1)

Periodische Umbuchung fr Kostenstellen ausfhren: Rechnungswesen Control-


ling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Periodische
Umbuchung (Transaktion KSW5)

Periodische Umbuchung fr Innenauftrge ausfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Innenauftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Periodische Umbu-
chung (Transaktion KSW5)

Periodische Umbuchung fr Geschftsprozesse ausfhren: Rechnungswesen


Controlling Prozekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Perio-
dische Umbuchung (Transaktion KSW5)

372
Kapitel 3 Gemeinkostenverrechnungen A.2

Periodische Umbuchung fr Projekte ausfhren: Rechnungswesen Projektsys-


tem Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Periodische Umbuchung
(Transaktion PSW5)

Sender- und Empfngertypen fr die periodische Umbuchung definieren (Custo-


mizing): Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu
Periodische Umbuchung Typen von Sendern/Empfngern der period. Umbuchung
festlegen (Transaktion KCAP)

Verteilung fr Kostenstellen anlegen (Customizing): Controlling Kostenstellen-


rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung Verteilung definieren
(Transaktion KSV1)

Verteilung fr Geschftsprozesse anlegen (Customizing): Controlling Prozekos-


tenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung Verteilung definieren
(Transaktion CPV1)

Sender- und Empfngertypen fr die Verteilung definieren (Customizing): Con-


trolling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung
Typen von Sendern/Empfngern der Verteilung festlegen (Transaktion KCAV)

Verteilung fr Profit-Center anlegen (Customizing): Controlling Profit-Center-


Rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung definieren (Transaktion
4KE1)

Verteilung fr Kostenstellen ausfhren: Rechnungswesen Controlling Kosten-


stellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Vertei-
lung (Transaktion KSV5)

Verteilung fr Geschftsprozesse ausfhren: Rechnungswesen Controlling Pro-


zekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Ver-
teilung (Transaktion CPV5)

Verteilung fr Profit-Center ausfhren: Rechnungswesen Controlling Profit-


Center-Rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Verteilung (Transaktion
4KE5)

Umlage fr Kostenstellen anlegen (Customizing): Controlling Kostenstellenrech-


nung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Umlage pflegen (Transaktion
KSU1)

Umlage fr Geschftsprozesse anlegen (Customizing): Controlling Prozekosten-


rechnung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Umlage fr Prozesse pflegen
(Transaktion CPP1)

Verrechnungsschema definieren (Customizing): Kostenstellenrechnung Istbu-


chungen Periodenabschlu Umlage Verrechnungsschemata definieren (Trans-
aktion KSES)

373
A Menpfade und Transaktionscodes

Sender- und Empfngertypen fr die Umlage definieren (Customizing): Control-


ling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Umlage Typen
von Sendern/Empfngern der Umlage festlegen (Transaktion KCAU)

Umlage im CO-PA anlegen (Customizing): Controlling Ergebnis- und Marktseg-


mentrechnung Werteflsse im Ist Gemeinkosten bernehmen Kostenstellen-/
Prozekosten bernehmen Umlage von Kostenstellen-/Prozekosten definieren
(Transaktion KEU1)

Ergebnisschema definieren (Customizing): Controlling Ergebnis- und Marktseg-


mentrechnung Werteflsse im Ist Gemeinkosten bernehmen Kostenstellen-/
Prozekosten bernehmen Ergebnisschema fr Umlage definieren (Transaktion
KEI1)

Umlage fr Kostenstellen ausfhren: Rechnungswesen Controlling Kostenstel-


lenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Umlage
(Transaktion KSU5) whlen. Fr Geschftsprozesse whlen Sie Rechnungswesen
Controlling Prozekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Ver-
rechnungen Umlage (Transaktion CPP5)

Umlage im CO-PA ausfhren: Rechnungswesen Controlling Ergebnis- und


Marktsegmentrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Kostenstellen-/Proze-
kosten bernehmen Umlage (Transaktion KEU5)

Indirekte Leistungsverrechnung fr Kostenstellen definieren (Customizing): Con-


trolling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Leistungsver-
rechnung Indirekte Leistungsverrechnung Indirekte Leistungsverrechnung defi-
nieren (Transaktion KSC1)

Indirekte Leistungsverrechnung fr Geschftsprozesse definieren (Customizing):


Controlling Prozekostenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Indirekte
Leistungsverrechnung Indirekte Leistungsverrechnung pflegen (Transaktion CPC1)

Sender- und Empfngertypen fr die indirekte Leistungsverrechnung definieren


(Customizing): Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenab-
schlu Leistungsverrechnung Indirekte Leistungsverrechnung Typen von Sen-
dern/Empfngern der in. Leist.verr. festlegen (Transaktion KCAL)

Indirekte Leistungsverrechnung fr Kostenstellen ausfhren: Rechnungswesen


Controlling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Ver-
rechnungen Indirekte Leistungsverrechnung (Transaktion KSC5)

Indirekte Leistungsverrechnung fr Geschftsprozesse ausfhren: Rechnungs-


wesen Controlling Prozekostenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen
Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung (Transaktion CPC5)

Senderleistungen erfassen: Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen


Senderleistungen Erfassen (Transaktion KB51N)

374
Kapitel 3 Gemeinkostenverrechnungen A.2

Template fr Kostenstellen anlegen (Customizing): Controlling Kostenstellen-


rechnung Periodenabschluss Leistungsverrechnung Template-Verrechnung
Templates pflegen Template anlegen (Transaktion CPT1)

Template fr Geschftsprozesse anlegen (Customizing): Controlling Prozekos-


tenrechnung Templates Templages pflegen (ebenfalls Transaktion CPT1)

Templates fr Innenauftrge zuordnen (Customizing): Controlling Innenauftrge


Istbuchungen Template-Verrechnung Template zuordnen (Transaktion KTPF)

Templates fr Produktkosten-Controlling zuordnen (Customizing): Controlling


Produktkosten-Controlling Grundeinstellungen fr die Materialkalkulation Tem-
plates Templates zuordnen

Templates zu Kostentrgern zuordnen (Customizing): Controlling Produkt-


kosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Grund-
einstellungen fr das Kundenauftrags-Controlling Templates Templates zu Kosten-
trger zuordnen (Transaktion KTPF)

Templates zu Ergebnisobjekten zuordnen (Customizing): Controlling Ergebnis-


und Marktsegmentrechnung Werteflsse im Ist Gemeinkosten bernehmen
Template-Verrechnung einrichten Template-Findung und andere Verbuchungs-
merkmale pflegen (Transaktion KEKW)

Templates zu Projekten zuordnen (Customizing): Projektsystem Kosten Automa-


tische und periodische Verrechnungen Template-Verrechnung von Gemeinkosten
Templates zuordnen

Templateformeln anzeigen (Customizing): Transaktion Controlling Prozekosten-


rechnung Templates Umgebungen und Funktionsbume definieren (Transaktion
CTU6)

Template fr Kostenstellen ausfhren: Controlling Kostenstellenrechnung Peri-


odenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Template-Verrechnung (Trans-
aktion KPAS)

Template fr Geschftsprozesse ausfhren: Controlling Prozekostenrechnung


Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Template-Verrechnung
(Transaktion CPAS)

Template fr Innenauftrge ausfhren: Controlling Innenauftrge Perioden-


abschlu Einzelfunktionen Template-Verrechnung Einzelverarbeitung (Trans-
aktion CPTA) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTB)

Template fr Produktkostensammler ausfhren: Controlling Produktkosten-


Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler Template-Verrechnung Ein-
zelverarbeitung (Transaktion CPTE) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTD)

375
A Menpfade und Transaktionscodes

Template fr Kostentrgerhierarchien ausfhren: Controlling Produktkosten-


Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Kostentrgerhierarchie Template-Verrechnung Ein-
zelverarbeitung (Transaktion CPTG) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTH)

Template fr Fertigungsauftrge ausfhren: Controlling Produktkosten-Control-


ling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenab-
schlu Einzelfunktionen Template-Verrechnung Einzelverarbeitung (Transak-
tion CPTA) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTD)

Template fr Kundenauftrge ausfhren: Controlling Produktkosten-Controlling


Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Periodenabschlu Einzel-
funktionen Template-Verrechnung (Transaktion CPTJ)

Template fr Projekte ausfhren: Projektsystem Controlling Periodenabschlu


Einzelfunktionen Template-Verrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion CPTK)
oder Sammelverarbeitung (Transaktion CPTL)

Template fr Ergebnisobjekte ausfhren: Controlling Ergebnis- und Marktseg-


mentrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Kostenstellen-/Prozekosten
bernehmen Template-Verrechnung (Transaktion CPAE)

A.3 Kapitel 4 Nachbewertung


Version pflegen (Customizing): Controlling Controlling Allgemein Organisation
Versionen pflegen

Elementeschema definieren (Customizing): Controlling Kostenstellenrechnung


Istbuchungen Periodenabschlu Leistungsverrechnung Tarifermittlung Einstel-
lungen zur Kostenschichtung Kostenelementeschemadefinieren (Transaktion
OKTZ)

Einstellungen zur Tarifermittlung (Customizing): Controlling Kostenstellenrech-


nung Istbuchungen Periodenabschlu Leistungsverrechnung Tarifermittlung
Vernderung der Grundeinstellungen zur Tarifermittlung (Transaktion OKET)

Switchschema definieren (Customizing): Controlling Kostenstellenrechnung Ist-


buchungen Periodenabschlu Leistungsverrechnung Tarifermittlung Einstel-
lungen zur Kostenschichtung Switchschema definieren (Transaktion OKER)

Isttarifermittlung durchfhren: Controlling Kostenstellenrechnung Perioden-


abschlu Einzelfunktionen Tarifermittlung (Transaktion KSII)

Nachbelastung Isttarife an Innenauftrge: Controlling Innenauftrge Perioden-


abschlu Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung (Trans-
aktion KON1) oder gegebenenfalls Sammelverarbeitung (Transaktion KON2)

376
Kapitel 4 Nachbewertung A.3

Nachbelastung Isttarife an Produktkostensammler: Controlling Produktkosten-


Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler Nachbewertung Isttarife Ein-
zelverarbeitung (Transaktion CON1) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CON2)

Nachbelastung Isttarife an Kostentrgerhierarchien: Controlling Produktkosten-


Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Einzelfunktionen: Kostentrgerhierarchie Nachbewertung Isttarife Ein-
zelverarbeitung (Transaktion KKN1) oder Sammelverarbeitung (Transaktion KKN2)

Nachbelastung Isttarife an Fertigungsauftrge: Controlling Produktkosten-Con-


trolling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perio-
denabschlu Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung
(Transaktion MFN1) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CON2)

Nachbelastung Isttarife an Kundenauftrge: Controlling Produktkosten-Control-


ling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Periodenabschlu Ein-
zelfunktionen Nachbewertung Isttarife (Transaktion VAN1)

Nachbelastung Isttarife an Projekte: Projektsystem Controlling Perioden-


abschlu Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung (Trans-
aktion CJN1) oder gegebenenfalls Sammelverarbeitung (Transaktion CJN2)

Isttarife manuell erfassen: Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen


Isttarif Erfassen (Transaktion KBK6)

Splittung definieren: Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Perio-


denabschlu Leistungsverrechnung Splittung Splittungsschema definieren
(Transaktion OKES)

Splittung durchfhren: Controlling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu


Einzelfunktionen Splittung (Transaktion KSS2)

Istkalkulation durchfhren: Controlling Produktkosten-Controlling Istkalkula-


tion/Material-Ledger Istkalkulation Kalkulationslauf bearbeiten (Transaktion
CKMLCP)

bernahme von Materialbestnden in die Profit-Center-Rechnung (Customi-


zing): Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhl-
ter Bilanzpositionen Aufbau von Materialbestnden (Transaktion 1KEH)

bernahme von Ware in Arbeit in die Profit-Center-Rechnung (Customizing):


Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhlter
Bilanzpositionen Aufbau von Ware in Arbeit (Transaktion 1KEJ)

bernahme von Anlagenbestnden in die Profit-Center-Rechnung (Customizing):


Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen bernahme ausgewhlter
Bilanzpositionen Aufbau von Anlagenbestnden (Transaktion 1KEI)

377
A Menpfade und Transaktionscodes

bernahme von Forderungen und Verbindlichkeiten in die Profit-Center-Rech-


nung (Customizing): Controlling Profit-Center-Rechnung Istbuchungen ber-
nahme ausgewhlter Bilanzpositionen Forderungen/Verbindlichkeiten berneh-
men (Transaktion 1KEK)

A.4 Kapitel 5 Abschluss fr Auftrge und Projekte


Zinskennzeichen fr Projekte definieren (Customizing): Projektsystem Kosten
Automatische und periodische Verrechnungen Zinskennzeichen definieren (Trans-
aktion OPIE)

Zinskennzeichen fr Innenauftrge definieren (Customizing): Controlling Innen-


auftrge Istbuchungen Verzinsung Zinskennzeichen definieren

Einstellungen fr Zinskennzeichen fr Projekte festlegen (Customizing): Projekt-


system Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Kon-
ditionen zum Zinskennzeichen Allgemeine Konditionen definieren (Transaktion
OPIH)

Einstellungen fr Zinskennzeichen fr Innenauftrge festlegen (Customizing):


Controlling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Konditionen zum Zins-
kennzeichen Allgemeine Konditionen festlegen

Referenzzinssatz anlegen (Customizing): Projektsystem Kosten Automatische


und periodische Verrechnungen Verzinsung Konditionen zum Zinskennzeichen
Referenzzinsstze definieren (Transaktion OPIH)

Zinssatz je Referenzzinssatz festlegen (Customizing): Projektsystem Kosten Auto-


matische und periodische Verrechnungen Verzinsung Konditionen zum Zins-
kennzeichen Werte fr Referenzzinsstze pflegen (Transaktion OB83)

Zeitabhngige Konditionen fr Zinssatz fr Projekte festlegen (Customizing): Pro-


jektsystem Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung
Konditionen zum Zinskennzeichen Zeitabhngige Konditionen festlegen

Zeitabhngige Konditionen fr Zinssatz fr Innenauftrge festlegen (Customi-


zing): Controlling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Konditionen zum
Zinskennzeichen Zinsstze festlegen

Zinsschema fr Projekte anlegen (Customizing): Projektsystem Kosten Auto-


matische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zinsschema Zinsschema
anlegen

Zinsschema fr Innenauftrge anlegen (Customizing): Controlling Innenauftrge


Istbuchungen Verzinsung Zinsschemata Zinsschemata anlegen

378
Kapitel 5 Abschluss fr Auftrge und Projekte A.4

Detaileinstellungen zum Zinsschema fr Projekte (Customizing): Projektsystem


Kosten Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zinsschema
Detaileinstellungen zum Zinsschema vornehmen (Transaktion OPIB)

Detaileinstellungen zum Zinsschema fr Innenauftrge (Customizing): Control-


ling Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Zinsschemata Detaileinstellun-
gen zum Zinsschema vornehmen (Transaktion OPIB)

Wertkategorien pflegen (Customizing): Projektsystem Kosten Wertkategorien


Wertkategorien pflegen (Transaktion OPI1)

Kostenarten mit Wertkategorien verknpfen (Customizing): Projektsystem Kos-


ten Wertkategorien Kostenarten Wertkategorien zuordnen (Transaktion OPI2)

Finanzpositionen mit Wertkategorien verknpfen (Customizing): Projektsystem


Zahlungen Wertkategorien Finanzpositionen Wertkategorien zuordnen (Transak-
tion OPI4)

Zinsrelevanz fr Projekte festlegen (Customizing): Projektsystem Kosten Auto-


matische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zinsschema Zinsrelevanz
festlegen (Transaktion OPIC)

Zinsrelevanz fr Innenauftrge festlegen (Customizing): Controlling Innenauf-


trge Istbuchungen Verzinsung Zinsschemata Zinsrelevanz fr Wertkategorien
festlegen

Projektprofil pflegen (Customizing): Projektsystem Strukturen Operative Struk-


turen Projektstrukturplan Projektprofil anlegen

Zinsschema im Projektprofil eintragen (Customizing): Projektsystem Kosten


Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Zinsschema Vor-
schlags-Zinsschemata fr Projektdefinitionen festlegen

Buchungsschema fr Projekte definieren (Customizing): Projektsystem Kosten


Automatische und periodische Verrechnungen Verzinsung Verbuchungssteue-
rung Buchungsschema definieren

Buchungsschema fr Innenauftrge definieren (Customizing): Controlling


Innenauftrge Istbuchungen Verzinsung Verbuchungssteuerung Buchungs-
schema fr Buchhaltung definieren (Transaktion OPID)

Verzinsung fr Projekte ausfhren: Rechnungswesen Projektsystem Controlling


Periodenabschlu Einzelfunktionen Verzinsung Einzelverarbeitung (Transaktion
CJZ2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJZ1)

Verzinsung fr Projekte ausfhren: Rechnungswesen Controlling Innenauftrge


Periodenabschlu Einzelfunktionen Verzinsung Einzelverarbeitung (Transaktion
CJZ6) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJZ8)

379
A Menpfade und Transaktionscodes

Kostenrechnungsrelevante Parameter je Werk fr das Produktkostencontrolling


einstellen (Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrger-
rechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsauftrge Kosten-
rechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen

Abgrenzungsschlssel anlegen (Customizing): Controlling Kostentrgerrechnung


Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit
Abgrenzungsschlssel definieren (Transaktion OKG1)

Version pflegen (Customizing): Controlling Controlling Allgemein Organisation


Versionen pflegen

Abgrenzungsversion fr Ermittlung von Ware in Arbeit definieren (Customi-


zing): Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Periodenabschlu Abgrenzungsversionen definieren (Transaktion OKG9)

Bewertungsmethode fr die Ermittlung von Ware in Arbeit zu Istkosten definie-


ren (Customizing): Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Pro-
dukt-Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Bewertungsmethode definie-
ren (Istkosten) (Transaktion OKGC)

Zeilen-IDs fr die Ermittlung von Ware in Arbeit definieren (Customizing): Con-


trolling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Ware in Arbeit Zeilenidentifikatoren definieren

Zuordnung von Zeilen-IDs fr die Ermittlung von Ware in Arbeit definieren (Cus-
tomizing): Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Con-
trolling Periodenabschlu Ware in Arbeit Zuordnung definieren (Transaktion
OKGB)

Fortschreibung der Zeilen-IDs fr die Ermittlung von Ware in Arbeit definieren


(Customizing): Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Periodenabschlu Ware in Arbeit Fortschreibung definieren (Transaktion OKGA)

Buchungsregeln fr die Ermittlung von Ware in Arbeit definieren (Customizing):


Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Peri-
odenabschlu Buchungsregeln fr Abrechnung der Ware in Arbeit definieren
(Transaktion OKG8)

Abgrenzungsschlssel in der Fertigungsauftragsart hinterlegen (Customizing):


Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Pro-
duktionsauftrge Kostenrechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk
pflegen

Bewertungsmethode fr die Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten defi-


nieren (Customizing): Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Ware in Arbeit Bewertungsmethode definieren
(Sollkosten) (Transaktion OKGD)

380
Kapitel 5 Abschluss fr Auftrge und Projekte A.4

Bewertungsvariante fr Ware in Arbeit und Ausschuss definieren (Customizing):


Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Perioden-
abschlu Ware in Arbeit Bewertungsvariante WIP und Ausschuss (Sollkosten)
definieren

Zuordnung von Kalkulationsvariante zur Auftragsart (Customizing): Controlling


Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler
Kostenrechnungsrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen

Kalkulationsvariante pflegen (Customizing): Controlling Kostentrgerrechnung


Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kalkulationsvarianten
fr Produktkostensammler berprfen und whlen dann Kalkulationsvarianten zur
Ermittlung der Leistungsmengen (Transaktion OKKN)

Zuordnung der Bewertungsvariante fr Ware in Arbeit und Ausschuss (Customi-


zing): Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Peri-
odenabschlu Ware in Arbeit Zuordnung Bewertungsvariante WIP

Ware in Arbeit fr Fertigungsauftrge ermitteln: Rechnungswesen Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Ware in Arbeit Einzelverarbei-
tung Ermitteln (Transaktion KKAX)

Ware in Arbeit fr Produktkostensammler ermitteln: Rechnungswesen Control-


ling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler Ware
in Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAS)

Ware in Arbeit fr Kostentrgerhierarchien ermitteln: Rechnungswesen Con-


trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Kostentrgerhierarchie Ware in
Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAV)

Sammelverarbeitung fr die Ermittlung von Ware in Arbeit fr Fertigungsauf-


trge: Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrger-
rechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunk-
tionen Ware in Arbeit Sammelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAO)

Sammelverarbeitung fr die Ermittlung von Ware in Arbeit fr Produktkosten-


sammler: Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Perio-
disches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkosten-
sammler Ware in Arbeit Sammelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAO)

Sammelverarbeitung fr die Ermittlung von Ware in Arbeit fr Kostentrgerhie-


rarchien: Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Perio-
disches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Kostentrger-
hierarchie Ware in Arbeit Sammelverarbeitung Ermitteln (Transaktion KKAO)

381
A Menpfade und Transaktionscodes

Bericht fr Ware in Arbeit: Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Con-


trolling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosys-
tem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte
Anzeige WIP zu Istkosten (Transaktion COMLWIPDISP)

Sperrperiode fr Ware in Arbeit setzen: Produktkosten-Controlling Kostentrger-


rechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunk-
tionen Ware in Arbeit Sperrperiode ndern (Transaktion KKA0)

Abgrenzungsschlssel fr Ergebnisermittlung definieren (Customizing): Projekt-


system Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen
Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Abgrenzungsschlssel
fr Ergebnisermittlung pflegen (Transaktion OKG1)

Abgrenzungsversion fr Ergebnisermittlung einstellen (Customizing): Projektsys-


tem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergeb-
nisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Abgrenzungsversionen defi-
nieren (Transaktion OKG2)

Bewertungsmethoden fr die Ergebnisermittlung einstellen (Customizing): Pro-


jektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen
Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Bewertungsmethoden
fr Ergebnisermittlung festlegen (Transaktion OKG3)

Zeilen-IDs fr die Ergebnisermittlung definieren (Customizing): Projektsystem


Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergebniser-
mittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Zeilenidentifikationen definieren

Zuordnung fr Zeilen-IDs fr die Ergebnisermittlung festlegen (Customizing):


Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnun-
gen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Zuordnungen fr
Ergebnisermittlung festlegen (Transaktion OKG5)

Fortschreibung von Zeilen-IDs fr die Ergebnisermittlung festlegen (Customi-


zing): Projektsystem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrech-
nungen Ergebnisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Fortschrei-
bung fr Ergebnisermittlung festlegen (Transaktion OKG4)

Buchungsregeln fr die Ergebnisermittlung definieren (Customizing): Projektsys-


tem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergeb-
nisermittlung Abgrenzungsschlssel und -versionen Buchungsregeln fr Abrech-
nung an die Buchhaltung festlegen (Transaktion OKG8)

Musterauftrge pflegen (Customizing): Controlling Innenauftrge Auftrags-


stammdaten Bildschirmgestaltung Musterauftrge pflegen bzw. Transaktion
KOM1)

Musterauftrag in Auftragsart hinterlegen (Customizing): Controlling Innenauf-


trge Auftragsstammdaten Auftragsarten definieren (Transaktion KOT2_OPA)

382
Kapitel 5 Abschluss fr Auftrge und Projekte A.4

Abgrenzungsschlssel im Projektprofil hinterlegen (Customizing): Projektsystem


Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Ergebniser-
mittlung Vorschlags-Abgrenzungsschlssel fr Projektdef. festlegen

Abgrenzungsschlssel in der Bedarfsklasse eintragen (Customizing): Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling
Steuerung Kundenauftragsfertigung/Kundenauftrags-Controlling Bedarfsklassen
berprfen

Kontierungstypen pflegen (Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling


Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Steuerung Kundenauftrags-
fertigung/Kundenauftrags-Controlling Kontierungstypen berprfen

Zuordnung Bedarfsart zu Bedarfsklasse (Customizing): Controlling Produktkos-


ten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling Steuerung
Kundenauftragsfertigung/Kundenauftrags-Controlling Bedarfsarten berprfen

Ergebnisermittlung fr Innenauftrge durchfhren: Rechnungswesen Control-


ling Innenauftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Ergebnisermittlung
Einzelverarbeitung (Transaktion KKA1) bzw. Sammelverarbeitung (Transaktion
KKAI)

Ergebnisermittlung fr Kundenauftrge durchfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Con-
trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen Ergebnisermittlung Durchfhren
Einzelverarbeitung (Transaktion KKA3) bzw. Sammelverarbeitung (Transaktion
KKAK)

Ergebnisermittlung fr Projekte durchfhren: Rechnungswesen Projektsystem


Controlling Periodenabschluss Einzelfunktionen Ergebnisermittlung Durchfh-
ren Einzelverarbeitung (Transaktion KKA2) bzw. Sammelverarbeitung (Transak-
tion KKA8)

Strategien zur Ermittlung von Abrechnungsvorschriften fr Innenauftrge defi-


nieren (Customizing): Controlling Innenauftrge Istbuchungen Abrechnung
Automatische Generierung von Abrechnungsvorschriften Strategien fr automati-
sche Abrechnungsvorschriftsermittlung anzeigen (Transaktion KSR1_ORC)

Strategiefolge fr Innenauftrge definieren (Customizing): Controlling Innenauf-


trge Istbuchungen Abrechnung Automatische Generierung von Abrechnungs-
vorschriften Strategiefolgen fr automatische Abrechnungsvorschriftsermittlung
(Transaktion KSR2_ORC)

Strategiefolge zur Auftragsart zuordnen (Customizing): Controlling Innenauf-


trge Istbuchungen Abrechnung Automatische Generierung von Abrechnungs-
vorschriften Zuordnung Strategiefolge zu Auftragsart treffen (Transaktion KSR3_
ORC)

383
A Menpfade und Transaktionscodes

Strategien zur Ermittlung von Abrechnungsvorschriften fr Projekte definieren


(Customizing): Projektsystem Kosten Automatische und periodische Verrechnun-
gen Abrechnung Abrechnungsvorschrift fr Projektstrukturplanelement Strate-
gien zur Generierung der Abrechnungsvorschrift def.

Strategie zum Projektprofil zuordnen (Customizing): Projektsystem Kosten


Automatische und periodische Verrechnungen Abrechnung Abrechnungsvor-
schrift fr Projektstrukturplanelement Strategie dem Projektprofil zuordnen

Abrechnungsvorschriften fr Projekte ermitteln: Rechnungswesen Projektsys-


tem Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnungsvorschrift
Einzelverarbeitung (Transaktion CJB2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion
CJB1)

Abweichungsschlssl definieren (Customizing): Controlling Kostentrgerrech-


nung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungs-
ermittlung Abweichungsschlssel definieren (Transaktion OKV1)

Abweichungsschlssel je Werk vorschlagen (Customizing): Controlling Kosten-


trgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu
Abweichungsermittlung abweichungsschlssel je Werk vorschlagen (Transaktion
OKVW)

Abweichungsvariante definieren (Customizing): Controlling Kostentrgerrech-


nung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungs-
ermittlung Abweichungsvarianten berprfen (Transaktion OKVG)

Sollversionen festlegen (Customizing): Controlling Kostentrgerrechnung Auf-


tragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschlu Abweichungsermittlung
Sollversionen festlegen (Transaktion OKV6)

Einsatzpreisabweichungen fr Primrdaten festlegen (Customizing): Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Abweichungsermittlung Einsatzpreisabweichun-
gen Primrdaten festlegen (Transaktion OKA8)

Abweichungsvariante fr Kostenstellen festlegen (Customizing): Controlling


Kostenstellenrechnung Istbuchungen Abweichungen Abweichungsvarianten
definieren (Transaktion OKVF)

Sollversion fr Kostenstellen definieren (Customizing): Controlling Kostenstel-


lenrechnung Istbuchungen Abweichungen Sollversionen definieren (Transak-
tion OKV5)

Einsatzpreisabweichungen fr Primrdaten fr Kostenstellen festlegen (Custo-


mizing): Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Abweichungen Pri-
mrdaten-Einsatzpreisabweichungen festlegen (Transaktion OKA8)

384
Kapitel 5 Abschluss fr Auftrge und Projekte A.4

Abweichungsermittlung fr Fertigungsauftrge durchfhren: Rechnungswesen


Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezoge-
nes Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abweichungen
Einzelverarbeitung (Transaktion KKS2) oder Sammelverarbeitung (Transaktion
KKS1)

Abweichungsermittlung fr Produktkostensammler durchfhren: Rechnungs-


wesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodi-
sches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkosten-
sammler Abweichungen Einzelverarbeitung (Transaktion KKS6) oder
Sammelverarbeitung (Transaktion KKS5)

Abweichungsermittlung fr Kostentrgerhierarchien durchfhren: Rechnungs-


wesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodi-
sches Produkt-Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Kostentrgerhie-
rarchie Abweichungen Einzelverarbeitung (Transaktion KKP5) oder
Sammelverarbeitung (Transaktion KKPT)

Abweichungsermittlung fr Kostenstellen durchfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Kostenstellenrechnung Periodenabschlu Einzelfunktionen Abwei-
chungen (Transaktion KSS1)

Auftragseingangskostenarten zuordnen (Customizing): Projektsystem Erlse und


Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Auftragseingang Auf-
tragseingangs-Kostenarten zuordnen

Einstellungen zum Abgrenzungsschlssel vornehmen (Customizing): Projektsys-


tem Erlse und Ergebnis Automatische und periodische Verrechnungen Auftrags-
eingang Einstellungen zum Abgrenzungsschlssel

Auftragseingang fr Projekte ermitteln: Rechnungswesen Projektsystem Con-


trolling Periodenabschluss Einzelfunktionen Auftragseingang Einzelverarbei-
tung (Transaktion CJA2)

Verrechnungsschema fr Innenauftrge anlegen (Customizing): Controlling


Innenauftrge Istbuchungen Abrechnung Verrechnungsschema

Verrechnungsschema fr Kundenauftrge anlegen (Customizing): Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling
Periodenabschlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen.

Verrechnungsschema fr Fertigungsauftrge anlegen (Customizing): Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen

Verrechnungsschema fr Produktkostensammler anlegen (Customizing): Con-


trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Abrechnung Verrechnungsschema anlegen

385
A Menpfade und Transaktionscodes

Verrechnungsschema fr Projekte anlegen (Customizing): Projektsystem Kosten


Automatische und periodische Verrechnungen Abrechnung Abrechnungsprofile
Abrechnungsschema anlegen

Ergebnisschema anlegen (Customizing): Innenauftrge Istbuchungen Abrech-


nung Ergebnisschemata pflegen (Transaktion KEI1)

Abrechnungsprofil pflegen (Customizing): Innenauftrge Istbuchungen Abrech-


nung Abrechnungsprofile pflegen

Abrechnungsprofil in der Auftragsart fr Innenauftrge hinterlegen (Customi-


zing): Controlling Innenauftrge Auftragsstammdaten Auftragsarten definieren
(Transaktion KOT2_OPA)

Abrechnungsprofil in der Bedarfsart fr Kundenauftrge hinterlegen (Customi-


zing): Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauf-
trags-Controlling Steuerung Kundenauftragsfertigung/Kundenauftrags-Controlling
Bedarfsklassen berprfen

Abrechnungsprofil in der Auftragsart fr Fertigungsauftrge hinterlegen (Custo-


mizing): Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftrags-
bezogenes Produkt-Controlling Produktionsauftrge Auftragsarten berprfen
(Transaktion KOT2)

Abrechnungsprofil in der Auftragsart fr Produktkostensammler hinterlegen


(Customizing): Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Auftragsarten berpr-
fen (Transaktion KOT2)

Abrechnungsprofil im Projektprofil hinterlegen (Customizing): Projektsystem


Strukturen Operative Strukturen Projektstrukturplan Projektprofil anlegen

Abrechnung fr Innenauftrge durchfhren: Rechnungswesen Controlling


Innenauftrge Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbei-
tung (Transaktion KO88) oder Sammelverarbeitung (Transaktion KO8G)

Abrechnung fr Kundenauftrge durchfhren: Rechnungswesen Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Kundenauftrags-Controlling
Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung (Transaktion VA88)

Abrechnung fr Fertigungsauftrge durchfhren: Rechnungswesen Controlling


Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbeitung
(Transaktion KO88) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CO88)

Abrechnung fr Produktkostensammler durchfhren: Rechnungswesen Con-


trolling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Periodisches Produkt-
Controlling Periodenabschlu Einzelfunktionen: Produktkostensammler

386
Kapitel 6 Koordination des Abschlusses A.5

Abrechnung Einzelverarbeitung (Transaktion KK87) oder Sammelverarbeitung


(Transaktion CO88)

Abrechnung fr Projekte durchfhren: Rechnungswesen Projektsystem Con-


trolling Periodenabschlu Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbeitung
(Transaktion CJ88) oder Sammelverarbeitung (Transaktion CJ8G)

A.5 Kapitel 6 Koordination des Abschlusses


Buchungsperioden in der Finanzbuchhaltung verwalten: Rechnungswesen Fi-
nanzwesen Hauptbuch Umfeld Lfd. Einstellungen Buchungsperioden ffnen
und schlieen

Periodensperre im Controlling verwalten: Rechnungswesen Controlling Kosten-


stellenrechnung Umfeld Periodensperre ndern (Transaktion OKP1)

387
B Der Autor

Martin Munzel verfgt ber mehr als 15 Jahre Erfah-


rung im SAP-Umfeld. In dieser Zeit war zunchst als
Berater bei Siemens und Capgemini und spter als
Inhouse-Berater bei Tech Data und Sartorius ttig und
verfgt somit ber einen breiten praktischen Erfah-
rungsschatz. Sein Fokus liegt auf dem Bereich Control-
ling und auf Projektsystemen. Vor seiner beruflichen
Laufbahn hat er Wirtschaftsinformatik und Betriebs-
wirtschaftslehre studiert. Inzwischen ist Martin Munzel
als freiberuflicher SAP-Berater und -Trainer ttig. Sie
knnen den Autor per E-Mail unter martin.munzel@
espresso-tutorials.de erreichen.

389
Index

A Abrechnungsvorschrift 315, 316, 317,


318, 336, 348, 361
Abgrenzung 80, 359, 360 Abschreibungslauf 355, 362
durchfhren 86, 371, 377, 381 Abweichungsermittlung 319, 325, 327,
Empfehlungen 92 330, 351
in FI 92 Abweichungskategorie 319, 320, 326,
Leistungsart 89 327, 329, 343, 345
Plan=Ist-Verfahren 80, 87 Abweichungsschlssel 321, 322, 325, 384
Resultate 93 Abweichungsvariante 322, 324
Soll=Ist-Entlastung 88, 92, 370 Accrual Engine 359, 360
Soll=Ist-Verfahren 80, 89 aktivierungsfhig 292, 294
Zuschlagsverfahren 80, 81 Aktivierungspflicht 246, 247, 295
Abgrenzungsart 244 Aktivierungswahlrecht 295
Abgrenzungsauftrag anlegen 82, 83, 370 Altdatenbernahme 242, 286
Abgrenzungsbuchung 88 Anlagen im Bau 360
Abgrenzungsempfnger 81 Anlagenbuchhaltung 360
Abgrenzungskategorie 266, 268, 283, 295, Anlageninventur 361
334 quivalenzziffer 336, 337, 348
Abgrenzungskostenart 82, 89, 239, 247, Arbeitszeitblatt 73
248, 283, 288, 289, 294, 295, 296, 302, aufrufen 75
304, 306, 332, 343 Customizing 77
Planwerte erfassen 87 Empfehlungen 79
Typ 88 Leistungen berleiten 78
Abgrenzungsobjekt 81, 88 Vorschlagswerte 75
Innenauftrag 82 Arbeitszeiterfassung 73
Kostenstelle 82 genehmigen 76
Abgrenzungsschlssel 239, 242, 244, 245, in CO berleiten 76, 78
247, 252, 257, 258, 281, 283, 289, 293, Organisationseinheiten 78
296, 298, 299, 301, 302, 303, 304, 306, PSP-Element 79
308, 311, 317, 332 Zeitraum 78
Abgrenzungsversion 239, 240, 243, 244, zentral 74
245, 258, 259, 281, 283, 284, 288, 289, Aufgabe
293, 295, 296, 302, 304, 305, 306, 308, anlegen 52
350 Dokumentation 42
Abhngigkeit anlegen 56 einplanen 43
Abrechnung 237, 296, 313, 314, 316, 335, Status 43
336, 349, 360 Termin 41
Gesamtabrechnung 339 Aufgabengruppe 40
in CO-PA 306 Aufgabenplan 37, 38
periodisch 339 Aufteilungsregel 336
Abrechnungsempfnger 337 Auftragsart 348
Abrechnungskostenart 338, 339, 340, 343 Auftragsbestand 331
Abrechnungsprofil 317, 341, 346, 348 Auftragseingang 331, 333, 334
Abrechnungsregel 348 Auftragseingangsermittlung 350, 351

391
Index

Auftragseingangskostenart 331, 332, 334, Deckungsbeitrag III 134


343 Deckungsbeitragsrechnung 134, 289
Auftragstyp 82 Deckungsbeitragsstufe 134
Ausschuss 322, 324 Defaultregel 236
definieren 97
B Dispositionsabweichung 320, 324
durchschnittlicher Tarif 187, 188
Bedarfsart 300
Bedarfsklasse 299, 301, 348 E
Beleg
CO-PA 70 EC-PCA 210
korrigieren 66 Einsatzmengenabweichung 320
manueller 69 Einsatzpreisabweichung 320, 325
Beschftigungsgrad 329 fr Primrdaten 324, 327, 384
Betragsstaffel 220 Einsatzseite 320
Bewertungsbereich 213 Einzelposten 286
Bewertungsebene 290 erfassen (CO-PA) 71
Bewertungsmethode 243, 252, 283, 289, Merkmalswerte (CO-PA) 71
306, 382 Wertfelder (CO-PA) 72
Bewertungsvariante 256, 257, 323 Einzelwertberichtigung 364
Bilanzkonto 210 Elementeschema 189, 192, 193, 198
Bilanzposition, Profit-Center 119 Empfngerbezugsbasis 108, 111
Buchungsregel 237, 249, 259, 286, 296, Empfngergewichtungsfaktor 125, 158
309 Empfngerregel 111
Buchungsschema 230, 232, 379 Entlastung
Buchungsschlssel 230 anlegen 85
Buchungszeitraum 354 definieren 99
pflegen 85
C Erfassungsprofil 76, 77
Erfassungsvariante definieren 64
Cash-Flow 233 Ergebnisermittlung 212, 272, 280, 311,
CATS 73, 79 314, 333, 335, 350, 351
Closing Cockpit 37, 46 Abgrenzungsschlssel 283, 303, 382
Abhngigkeiten 56 Zuordnung der Zeilen-IDs 292
Aufgabenplan 49, 57 Ergebnisobjekt 27, 317
Empfehlungen 58 Ergebnisrechnung CO-PA
Selektionsvariable 55 Ergebnisschema 333, 340, 341, 348
Variante 53 erlsfhiger Bestand 275, 277, 279, 305,
Vorlage 49 309, 312
Completed-Contract-Methode 289 erlsproportionale Ergebnisermittlung
Controllingobjekt, Sichtbarkeit 115 271, 273
CO-PA 27, 70, 133, 144, 148, 150, 240, Erlsberschuss 277, 279, 280, 305, 309
283, 295, 305, 340, 350 Ermittlung von Ware in Arbeit 235
errechnete Kosten 272
D errechneter Gewinn 275, 309
errechneter Umsatz 275
Dauerbuchungen 359 Expertenmodus 291
Debitorenrechnungen 355 externes Rechnungswesen 353

392
Index

F I
Fabrikkalender 39 IAS 271
Fakturierungselement 311, 317 IFRS 237, 274, 280, 283
Fast Close 35 indirekte Leistungsverrechnung 152, 155,
Feiertagskalender 39 374
Fertigstellungsgrad 276, 309 ausfhren 159
Fertigungsauftrag 25 Customizing 154
Festpreisprojekt 271, 289 Empfnger 156
Finanzbuchhaltung 354 Empfngerbezugsbasis 156, 158, 164
Finanzposition 220, 228 Empfngergewichtungsfaktor 158
fixe Kosten 188, 204, 239, 246, 249 Empfehlungen 161
Fix-Variabel-Kennzeichen 346 Leistungsartentyp 156, 161
Formeleditor 169 Segment 156
Fortschrittsgrad 312 Sender 156
Fremdwhrung 364 Senderregel 155
Senderwerte 157
G Infotyp 0001 73
Infotyp 0002 73
Gehaltszahlungen 358 Infotyp 0105 74
Gemeinkosten 15 Infotyp 0315 75
Gemeinkostengruppe 98 Infotyp allgemein 73
Gemeinkostenverrechnung 61 Innenauftrag 20
Gemeinkostenzuschlag 93, 266 Abgrenzungsauftrag 82, 370
Customizing 93 Schnittstellen 21
durchfhren 100 Intercompany-Abstimmung 366
Empfnger 93 Istkalkulation 25, 205, 207, 209
Empfehlungen 101 Istkosten 234, 243, 274, 275, 276, 279
Kostenart 93 Istkostenrechnung 205
Sender 93 Istleistung 164
Gesamtabweichung 319, 324 Isttarif 200
Geschftsprozess 22 Isttarifermittlung 152, 153, 179, 183, 185,
Template 162 187, 195, 196, 198, 199, 204, 266
Gewinnbasis 290 Nachbelastung 183
gleitender Durchschnittspreis 206 Istumsatz 275
GuV 275 Istverrechnung 170
Iteration 195
H
K
halbfertige Produkte 234
HCM 358 Kalenderart 222
Herstellkosten 249 Kalkulationslauf 207
HGB 237, 250, 274, 280, 282, 283 Kalkulationsschema 94, 370
Hilfskostenstelle 102 Basis 95
HR-Ministammsatz 73 Innenauftrag 94, 370
Kostenstelle 94, 370
Kundenauftragscontrolling 94
Produktcontrolling 94
Produktkostenplanung 94

393
Index

Kalkulationsschema (Forts.) Leistungsartentyp 161


Struktur 94 Leistungsmenge 68, 153
Kalkulationstyp 172 Leistungsplanung 90
Kalkulationsvariante 254, 255, 257, 324 Leistungsverbrauch bestimmen 153
Kalkulationsversion 254 Leistungsverrechnung 17, 67
kalkulatorischer Umsatz 271, 274, 275 Eingabetyp 68
Kapazittsauslastung 182 Empfnger 68
kapitalintensiv 219 indirekte 152
Kennzahl, statistische 70 manuelle 67
klassisches Hauptbuch 210, 353 berleitung aus CATS 73
Kontenfindung 230 Leitzinssatz 223
Kontierung ndern 67 Losgre 234
Kontierungselement 317 Losgrenabweichung 321
Kontierungstyp 299
Kontoschlssel 232 M
Kontosymbol 230, 231
Kontrollkosten 319, 322, 329 manuelle Leistungsverrechnung
Korrekturbuchung 72 Leistungsverrechnung
Kosten Materialbestnde bernehmen 211
abgrenzen 81 Material-Ledger 205, 207, 209
des Umsatzes 270, 272, 276, 285, 295, Materialstamm 206, 245, 322
314 Mengengerst 25
unregelmige 80 Merkmal 27
Kostenart Mischpreisabweichung 321
Abrechnungskostenart 343 Monitor (Schedule Manager) 37, 44
primre 17 Musterauftrag 296
sekundre 17
kostenartengerecht 338, 343 N
Kostenartenplanung 91
Kostenbestandteile 198 Nachbelastung 186, 200
Kostenelement 189, 190, 191 der Bilanz 214, 215
Kostenrechnungskreis, Zuschlagsschema Nachbewertung 186
85 neues Hauptbuch 210, 214
Kostenrechnungskreiswhrung 110 nicht aktivierungsfhig 293, 296
Kostenschichtung 189, 195
Kostenstelle 15, 19, 168 O
Kostenstellenhierarchie 16
Kostenstellenstammsatz 16 Objektwhrung 110
Kostentrgerrechnung 25 Online-Belegsplitt 214
Kostenverrechnung Optimierung 195
Empfnger 69 Organisationseinheit 46
manuelle 69 Organisationshierarchie 46
Kreditorenrechnungen 355, 357 anlegen 47
kumulierter Tarif 187 aufbauen 49

L P
Leistungsart 17, 73, 89, 168 parallele Bewertung 304
Leistungsartenstammsatz 17 Pauschalwertberichtigung 363

394
Index

Percentage of Completion 271, 274 Projektkosten 274


Periodensperre 355 Projektprofil 230, 283, 298, 317, 318,
Periodensteuerung 354 339, 348
Periodentarif 187 Projektsystem 32
periodische Umbuchung 102, 114, 373 Prozesskostenrechnung 22, 24
ausfhren 113
Customizing 104 Q
Empfnger 113
Empfehlungen 116 Quartalsabschluss 353
Feldeigenschaften 115
Geschftsprozesse 114 R
Innenauftrge 114
Kostenstellenrechnung 114 Recherche-Bericht 228
Projektsystem 114 Rechnungslegungsvorschrift 250
Segment 104 Referenzzinssatz 223
Sender 103, 113 Report Painter 205, 267
Verrechnungstechniken 105 Report RKAZUTR1 99
Zyklus 104 Residenzzeit 348
periodischer Tarif 188 Restabweichung 321, 322
periodischer Verrechnungspreis 206 Restkosten 182
Personalnummer 73 retrograde Ermittlung 153
Plan=Ist-Entlastung 89 Rckstellungen 358
Plan=Ist-Verfahren 80, 87 fr drohende Verluste 272
Planerprofil 196 fr fehlende Kosten 234, 247, 248, 259,
Plankalkulation 254 266, 268, 272, 273, 294, 295, 312, 340
Plankosten 274, 275, 276, 279 Rundungsdifferenz 195
Planleistung 90
Planpreis 251 S
Plantarifermittlung 181
Planumsatz 275 Sachkonto 17
POC-Methode 281, 289, 302, 303, 308, Saldenverzinsung 221
312 Sammelrechnung 102
POC-Umsatz 274, 275, 276, 277 Schedule Manager 37
Preisdifferenz 341, 350 Aufgabengruppe 40
Preisermittlung 206 Aufgabenplan 37, 38
Preissteuerung 206 Empfehlungen 45
Primrkostenschichtung 193 Scheduler 37, 42
Produktionsabweichung 320, 343 Scheduler 37, 42
Produktkostencontrolling 24, 26 Schlussrechnung 279
Produktkostenplanung 25 Segment 104
Profit-Center 29 Segmentberichterstattung 353
Profit-Center-Rechnung 29, 210, 213, 214, Segmentkopf 104
216, 250, 353, 358, 361 sekundre Kostenart 239, 242
Profit-Center-Stammsatz 29 Selektionsvariable 55
Programm RCATSTAL 53 Senderkostenstelle 169, 200
Project Builder 311 Senderleistungsart 169
Project Cash Management 219, 220, 228 Senderregel 109, 110
Projektbestand 287 Senderwert 123
Projektfortschritt 274, 275 signifikante Stellen 195

395
Index

Soll=Ist-Verfahren 80, 89 Transaktion 1KEI 213, 377


Soll-Arbeitszeit 76 Transaktion 1KEJ 212, 377
Sollkosten 90, 234, 243, 252, 319, 322, Transaktion 1KEK 215, 378
329 Transaktion 3KEH 216
Sollversion 319, 324, 326, 327, 384 Transaktion 4KE1 126, 373
Sperrperiode 243, 268, 288 Transaktion 4KE5 128, 373
Splittung 202, 204 Transaktion CAT2 75
Splittungsregel 202, 203 Transaktion CATA 78, 370
Splittungsschema 202 Transaktion CJ44 100, 372
Staffelsatz 222 Transaktion CJ45 100, 372
Standardnormierung 122 Transaktion CJ88 349, 387
Standardpreis 206, 251, 290 Transaktion CJ8G 349, 387
statistische Kennzahl 18 Transaktion CJA2 334, 385
Status 244 Transaktion CJB1 318, 384
Statussteuerung 287, 290 Transaktion CJB2 318, 384
Statusverwaltung 273 Transaktion CJN1 199, 377
Strategiefolge 256, 316 Transaktion CJN2 199, 377
Streckenauftrge 314 Transaktion CJZ1 233, 379
Strukturabweichung 320 Transaktion CJZ2 233, 379
Summenstze fortschreiben 103 Transaktion CJZ6 233, 379
Switchschema 196, 376 Transaktion CJZ8 233, 379
Transaktion CKMLCP 207, 377
T Transaktion CLOCO 57, 369
Transaktion CLOCOC 46, 369
Tarife abstimmen 195 Transaktion CO42 100, 372
Tarifeinheit 197 Transaktion CO43 100, 372
Tarifermittlung 186, 194, 376 Transaktion CO88 349, 386, 387
Tarifkennzeichen 184, 200 Transaktion COMLWIPDISP 267, 382
technische Kostenart 243 Transaktion CON1 198, 377
Teilfaktura 274, 278 Transaktion CON2 198, 199, 377
Template 162 Transaktion CP01 23
anlegen 166, 375 Transaktion CP02 96, 174
ausfhren 176 Transaktion CPAE 178, 376
zuordnen 174 Transaktion CPAS 177, 375
Templatefindung fr Ergebnisobjekte 175 Transaktion CPC1 155, 374
Templateverrechnung 162, 166 Transaktion CPC5 160, 374
Customizing 166 Transaktion CPP5 150, 374
Empfehlungen 178 Transaktion CPT1 166, 375
Formel 170 Transaktion CPTA 178, 376
Formeleditor 169 Transaktion CPTB 177, 375
Istverrechnung 170 Transaktion CPTD 177, 178, 375, 376
Kostenstelle 177 Transaktion CPTE 177, 375
Kostentrgerhierarchie 178 Transaktion CPTG 178, 376
Kundenauftrag 175 Transaktion CPTH 178, 376
Performance 178 Transaktion CPTJ 178, 376
Verrechnungsregel 168 Transaktion CPTK 178, 376
Verrechnungszeile 167 Transaktion CPTL 178, 376
Wertspalte 170 Transaktion CPV1 120, 373
Transaktion 1KEH 211, 377 Transaktion CPV5 128, 373

396
Index

Transaktion CPZI 100, 372 Transaktion KOT2_OPA 82, 296, 348,


Transaktion CTU6 176, 375 370, 382, 386
Transaktion F.5D 214, 215 Transaktion KP06 91
Transaktion KB11N 62, 369 Transaktion KP26 90, 200
Transaktion KB15N 69, 369 Transaktion KPAS 166, 177, 375
Transaktion KB21N 68, 369 Transaktion KS01 16
Transaktion KB31N 70, 369 Transaktion KS02 96
Transaktion KB41N 63, 369 Transaktion KSA3 86, 370
Transaktion KB61 66, 369 Transaktion KSAJ 88, 92, 370
Transaktion KBK6 200, 377 Transaktion KSAZ 83, 370
Transaktion KCAL 158, 374 Transaktion KSC1 155, 374
Transaktion KCAP 114 Transaktion KSI4 100, 371
Transaktion KCAV 125 Transaktion KSII 196, 376
Transaktion KE21N 71, 369 Transaktion KSR1_ORC 315
Transaktion KEKW 175, 375 Transaktion KSR2_ORC 316, 383
Transaktion KEU5 150, 374 Transaktion KSR3_ORC 316, 383
Transaktion KGI2 100, 371, 372 Transaktion KSS1 329, 385
Transaktion KGI4 100, 371 Transaktion KSS2 204, 377
Transaktion KK01 18 Transaktion KSV1 120, 373
Transaktion KK87 349, 387 Transaktion KSV5 128, 373
Transaktion KKA0 269, 382 Transaktion KSW1 106
Transaktion KKA1 310, 383 Transaktion KSW5 114, 372
Transaktion KKA2 310, 383 Transaktion KTPF 174, 175, 375
Transaktion KKA3 310, 383 Transaktion MFN1 199, 377
Transaktion KKA7 270 Transaktion OB83 223, 378
Transaktion KKA8 310, 383 Transaktion OKA8 324, 327, 384
Transaktion KKAI 310, 383 Transaktion OKES 202, 377
Transaktion KKAK 310, 383 Transaktion OKET 194, 376
Transaktion KKAO 264, 381 Transaktion OKG1 239, 252, 283, 303,
Transaktion KKAS 261, 381 380
Transaktion KKAV 263, 381 Transaktion OKG2 285, 305
Transaktion KKAX 260, 381 Transaktion OKG3 289, 306, 382
Transaktion KKN1 199, 377 Transaktion OKG4 293, 308, 382
Transaktion KKN2 199, 377 Transaktion OKG5 292, 308, 382
Transaktion KKP5 327, 385 Transaktion OKG8 248, 259, 295, 309,
Transaktion KKPT 327, 385 380, 382
Transaktion KKS1 327, 385 Transaktion OKG9 239, 249, 252, 380
Transaktion KKS2 327, 385 Transaktion OKGA 247, 258, 380
Transaktion KKS5 327, 385 Transaktion OKGB 245, 258, 380
Transaktion KKS6 327, 385 Transaktion OKGC 243
Transaktion KL01 17 Transaktion OKGD 252, 380
Transaktion KO02 96, 174, 296, 336 Transaktion OKKN 255, 381
Transaktion KO04 20, 96, 174 Transaktion OKP1 268, 355, 387
Transaktion KO88 349, 386 Transaktion OKTZ 189, 376
Transaktion KO8G 349, 386 Transaktion OKV1 321, 384
Transaktion KOM1 296, 382 Transaktion OKV5 326, 384
Transaktion KON1 198, 376 Transaktion OKV6 324, 384
Transaktion KON2 198, 376 Transaktion OKVF 326
Transaktion KOT2 348, 386 Transaktion OKVG 322, 384

397
Index

Transaktion OKVW 322, 384 Ursprungskostenarten 345


Transaktion OKZ2 175 US-GAAP 250, 271, 274
Transaktion OPI1 227
Transaktion OPI2 228, 379 V
Transaktion OPI4 228, 379
Transaktion OPIB 226, 379 variable Kosten 204
Transaktion OPIC 228, 379 Variantenattribut 54
Transaktion OPIE 221, 378 Verbrauch 109
Transaktion OPIH 222, 223, 378 Verrechnung
Transaktion OPSA 298 Empfngerregel 111
Transaktion PA20 73 Fremdwhrung 110
Transaktion PSW5 114, 373 Innenauftrag 103
Transaktion SCMA 37, 369 Kostenrechnungskreiswhrung 110
Transaktion VA44 100, 372 kumulierte 109
Transaktion VA88 349, 386 Objektwhrung 110
Transaktion VAN1 199, 377 Projekt 103
Transaktionswhrung 110 Segment 111
Senderregel 110
U verursachungsgerechte 165
Verrechnungskostenstelle 102
berdeckung 182 Verrechnungsmenge ermitteln 164
bernahme von Anlagenbestnden 213 Verrechnungspreisabweichung 321
Umbuchung Verrechnungs-Profit-Center 120
Eingabetyp 63 Verrechnungsregel 168
Einzelerfassung 63 Verrechnungsschema 306, 339, 340, 341,
Einzelposten 66, 68 344, 348
Empfnger 62 Verrechnungsseite 320
Erlse 63 Verrechnungszyklus
Listerfassung 62 anlegen 105
manuelle 62, 67, 69 Fremdwhrung 110
Umgliederung 366 Innenauftrge 105
Umlage 130 Iteration 108
Ableitung 135 Kopfdaten 107
ausfhren 150 Kostenrechnungskreiswhrung 110
CO-PA 133, 150 Kostenstellenrechnung 105
Customizing 136 Objektwhrung 110
Empfehlungen 151 Projektsystem 105
Gemeinkostencontrolling 130 sperren 112
iterativ 151 Transaktionswhrung 110
Kostenstellenrechnung 150 Version 185, 285
Merkmalskombinationen 135 Verteilung 117, 125, 373
Periode auswhlen 150 anlegen 120
Umsatzkostenverfahren 240, 270 ausfhren 128
Umsatzsteuer 214 Bilanzkonto 119
Umsatzsteuervoranmeldung 354, 366 Customizing 120
Unterdeckung 182, 188 Empfnger 123
unverrechnete Lieferungen und Leistungen Empfngerbezugsbasis 121
270, 271 Empfngergewichtungsfaktor 125
Ursprung 343

398
Index

Verteilung (Forts.) Z
Empfehlungen 128
Feldeigenschaften 126 Zeilenbezeichnung 168
Gemeinkostencontrolling 120 Zeilen-ID 237, 242, 244, 246, 247, 248,
Gemeinkostenkontrolling 117 258, 259, 281, 285, 287, 290, 292, 293,
GuV-Konto 119 294, 304, 307, 308
iterativ 129 Zeilentyp 168
Kopfdaten 120, 127 Zinsaufwendungen 232
Kostenstellenrechnung 128 Zinsen 219, 222
Normierung 122 Zinskennzeichen 220, 221, 224, 229
Profit-Center-Rechnung 118, 126, 128 Zinssatz 220, 221, 224
Prozesskostenrechnung 128 Zinsschema 220, 225, 226, 229, 230
Segment 121, 126 Zinszuschlag 225
Sender 123 Zuschlag
Snderwert 123 definieren 96
Verwaltungskosten 239 mengenbasiert 99
Verzinsung 228, 233, 365 prozentual 99
Wertkategorie 227, 228, 379 Transport 99
Zinsstze 224, 378 Verrechnungsobjekt zuordnen 96
Zinsschema 226, 379 Zuschlagsbasis anlegen 84
Vollkostenrechnung 182 Zuschlagsprozentsatz 81
Vorgang 64 Zuschlagssatz festlegen 97
auswhlen 64 Zuschlagsschema 81, 82
Feldauswahl 65 aktiviert 86
Vorkalkulation 235, 254 anlegen 83
Bestandteile 84
W Gltigkeit 86
mit Kostenrechnungskreis verknpfen 85
Ware in Arbeit 234, 239, 240, 242, 244, Zuschlagsschlssel 97
248, 257, 259, 260, 266, 268, 269, 272, Zuschlagsverfahren 80, 81
273, 277, 283, 312, 340 Zyklus 104, 109
Buchungsregeln 248, 380 anlegen 105
lschen 270, 286 Ausbringungsmenge 155
Werksbergreifende Ermittlung 265 Empfngergewichtungsfaktor 125
zu Istkosten 234, 236 Fremdwhrung 110
zu Sollkosten 234, 251, 252, 254, 267, Iteration 108
323 Kopfdaten 107
Wareneingang 245, 247, 248 Kostenrechnungskreiswhrung 110
WE/RE-Konto 357 Normierung negativer Bezugsbasen 122
Wertberichtigungen 363 Objektwhrung 110
Wertkategorie 220, 227, 228 retrograde Verbrauchswerte 155
Werttyp 205, 267, 334 Senderregel 155
WIP-Bericht 261 sperren 112
WIP-Erklrung 263 Transaktionswhrung 110
Zyklusdefinition aufrufen 106
Zyklus-Segmenttechnik 105

399
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