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TRABAJO
DE
INVESTIGACIN
CICLO : VIII
DOCENTE : Rall
2017
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DEDICATORIA:
El presente trabajo de investigacin est
dedicado a todas a los estudiantes
Universitarios de la Universidad Alas Peruana.
Los integrantes.
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INTRODUCCIN
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AUDITORIA DE GESTION FINANCIERA
1. DEFINICION
2. OBJETIVOS
3. FINES
4. CARATERSTICAS
a) Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados
en evidencias susceptibles de comprobarse.
b) Sistemtica, porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
c) Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos
a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,
experiencia y conocimientos en el rea de auditora financiera.
d) Especfica, porque cubre la revisin de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnsticos
e investigaciones.
e) Normativa, ya que verifica que las operaciones renan los requisitos
de legalidad, veracidad y propiedad, evala las operaciones
examinadas, comparndolas con indicadores financieros e informa
sobre los resultados de la evaluacin del control interno.
f) Decisoria, porque concluye con la emisin de un informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la
informacin presentada en los estados financieros, comentarios,
conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en
el transcurso del examen.
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5. ELEMENTOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
5.1 ECONOMIA
Es decir:
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5.2 EFICACIA
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la entidad, basado en consideraciones factibles, de acuerdo con la
realidad objetiva del momento en que la entidad realiz su gestin.
5.3 EFICIENCIA
Este aspecto tiene que ver con los resultados del proceso de trabajo
de la entidad, por lo que debe comprobarse:
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Es recomendable recibir criterios de los clientes sobre los artculos
producidos o servicios prestados.
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6. CONTROL DE CALIDAD
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6.2 Asignacin de personal.
Las auditoras practicadas deben ser ejecutadas por personal que
tenga el grado de entrenamiento tcnico y terico suficiente de
acuerdo con las circunstancias. Se debe identificar con oportunidad al
personal que se necesita para ciertos trabajos especficos a fin de que
se pueda contar con el personal competente, dicha identificacin se la
debe realizar desde la planificacin anual de las auditoras.
La utilizacin de presupuestos estimados de tiempo para la ejecucin
de las auditoras debe ser un estndar de control que ser ejercido por
las direcciones de control externo.
6.3 Consultas.
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La identificacin de unidades administrativas o funcionarios
especializados en campos tcnicos es importante, para garantizar en
algunos casos, la calidad de los trabajos de auditora.
El mantenimiento de una biblioteca dotada de literatura suficiente
para obtener referencias tcnicas o de investigacin constituye un
elemento adicional que contribuye a mejorar la calidad de las
auditoras.
6.4 Supervisin
Para que un trabajo de auditora cuente con estndares de calidad
suficientes debe por sobre todas las cosas observar y cumplir las
disposiciones de la normatividad vigente relacionadas con el proceso
de la auditora, no obstante, la funcin de supervisin debe
especialmente participar intensamente en la etapa de planificacin y
proveer una direccin continua sobre la aplicacin de procedimientos,
elaboracin de papeles de trabajo, pruebas de auditora y
comunicacin de resultados.
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6.5 Desarrollo Profesional
La capacitacin continua contribuye a acumular mayores
conocimientos que permitan cumplir eficientemente las
responsabilidades asignadas a los auditores, consecuentemente es
importante que el personal de auditores asista a programas de
entrenamiento, tenga acceso a la literatura que contiene informacin
tcnica y actualizada en materia de contabilidad y auditora y en forma
especial que reciba la instruccin adecuada durante la prctica de la
auditora.
6.6 Evaluaciones
El trabajo realizado por el personal de auditores debe ser
peridicamente evaluado, a fin de mejorar los procedimientos
utilizados durante la auditora y mejorar los estndares de rendimiento
individual.
Un proceso de evaluacin peridico permite aumentar las
responsabilidades en forma gradual y sustentar las promociones que
deban realizarse.
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7. ETAPAS
8. TCNICAS DE AUDITORIA INTERNA
Instrucciones especficas.
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Para cada auditora se conformar un equipo de trabajo, considerando la
disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la
magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas.
9.1 Planificacin
Constituye la primera fase del proceso de auditora y de su concepcin
depender la eficiencia y efectividad en el logro de
los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente
necesarios.
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mtodos y
prcticas ms apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta
actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo
que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros ms
experimentados del equipo de trabajo.
La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin
de informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina
con la definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de
ejecucin.
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9.2 Ejecucin del trabajo
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financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y
recomendaciones relativos a los hallazgos de auditora.
Como una gua para la realizacin del referido proceso, en cuadro adjunto
se establecen los siguientes porcentajes estimados de tiempo, con relacin
al nmero de das/hombre programados.
Otras utilidades
Los estados financieros bsicos son los documentos que debe crear la
empresa al preparar el ejercicio contable. Aunque existen ms, estos son
los tres de mayor importancia: balance general, estado de resultados (o de
ganancias y prdidas) y flujo de efectivo.
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11. CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIA FINANCIERA
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B. Resultados de los controles de calidad
Las revisiones de calidad generarn de acuerdo con el tipo de control que se
trate los siguientes resultados:
a. Revisin interna del control de calidad durante el proceso auditor: Actas de
reunin, listas de chequeo, registro de revisin y comentarios en los
formatos de la GAF y en el sistema de informacin de auditoras.
La Empresa Elctrica Las Tunas, en forma abreviada OBE Las Tunas, con
domicilio social en Carretera Central Km. 3 , fue creada mediante la Resolucin
No. 83 de fecha 23 de Febrero de 2001 dictada por el Ministro de la Industria
Bsica, estando dirigida su actividad empresarial a generar, transmitir, distribuir
y comercializar de forma mayorista y minorista la energa elctrica. El trabajo
titulado Diseo de un programa de Auditoria de Gestin para el rea
financiera de la Empresa Elctrica de Las Tunas responde a la necesidad de
integrar la auditoria de gestin a un sistema de Control de Gestin que permita
el incremento del grado de economa, eficiencia y eficacia de todos los procesos
dentro de la empresa. Para cumplir el objetivo trazado
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Y definimos el siguiente problema:
La Empresa Elctrica Las Tunas, en forma abreviada OBE Las Tunas, con
domicilio social en Carretera Central Km. 3 , fue creada mediante la Resolucin
No. 83 de fecha 23 de Febrero de 2001 dictada por el Ministro de la Industria
Bsica, estando dirigida su actividad empresarial a generar, transmitir, distribuir
y comercializar de forma mayorista y minorista la energa elctrica.
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Llevar a cabo la comprobacin y certificacin de las capacidades dielctricas
de medios de proteccin para trabajar con electricidad en pesos cubanos.
Otros.
Estado de situacin.
Estado de resultados.
Estado de origen y aplicacin de fondos.
Estado de Flujos de Efectivo
Cuentas de balances Anexo 101 (Cuentas por cobrar y pagar).
Gastos e ingresos Anexo 201
Gastos por elemento Anexo 301
Ejecucin del Presupuesto de Ingresos o Gastos en Moneda Libremente
Convertible.
Informe anexo a los estados financieros.
Razones financieras.
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4. Presentar y defender el plan, el presupuesto de ingresos y gastos de la
Empresa Elctrica de Las Tunas, y de este el presupuesto en divisa, ante el
Minbas, y organizar las formas y mtodos que favorezcan su ejecucin en el
volumen, eficiencia econmica y calidad prevista.
Para cumplir con estas funciones realizan diversas tareas, las cuales
relacionamos a continuacin:
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Programa de Auditoria.
Nada puede hacer ms dao a los que se dedican a este estudio que el
empleo exclusivo de reglas condensadas de trabajo; todos aquellos que
ejercen su profesin atendindose a programas que han sido formuladas
por otras personas son culpables de negligencias, s permiten que unas
reglas inmutables anulen toda su independencia de criterio. Sin embargo,
no hay inconvenientes en que se emplee un resumen de los
procedimientos que hay que seguir en casi todas las auditoras, siempre
que el resumen se base en los principios fundamentales de la auditora y
se ponga en prctica sobre esa base.
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Aspectos a tener en cuenta en la confeccin del programa de auditora de
gestin.
2.- Organizacin.
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.
4.- Reglamentos.
6.- Controles.
7.- Operaciones.
8.- Personal.
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9.- Equipo Fsico y su Disposicin.
10.- Informe.
El programa permite:
5) Verificar si existe una buena comunicacin entre los trabajadores del rea
financiera y con otras reas de la entidad.
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10) Verificar la medida en que estn vigentes las polticas y procedimientos
adecuados para la contratacin, formacin, promocin y remuneracin a los
empleados.
15) Evaluar si los recursos que se planifican son los necesarios para lograr los
objetivos a corto, mediano y largo plazo.
20) Verificar si los informes de control contable general son oportunos, sencillos
de uso y diseados de forma adecuada que permita obtener la informacin
necesaria fcilmente.
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25) Verificar si los anlisis econmicos-financieros permiten medir de una forma
efectiva la economa, eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.
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salvaguarda de los recursos monetarios de la Empresa Elctrica Provincial de
Las Tunas.
INFORME DE AUDITORIA
Fecha de terminacin.20-06-2008
Introduccin:
La Empresa Elctrica de las Tunas con domicilio social en Carretera Central Km.
3 . El Departamento cuenta con una plantilla de 4 trabajadores. Este Dpto. se
subordina a la direccin de economa de la empresa.
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Se verific el cumplimiento de las legislaciones vigentes, los principios de control
interno, las normas cubanas de contabilidad, as como la gestin econmica en
la planificacin control y uso de los recursos.
Conclusiones.
Resultados.
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6. Elaborar el plan de medidas para erradicar las deficiencias detectadas.
Recomendaciones.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-
financiera.shtml
http://auditoriaopertivayadministrativadued1.blogspot.pe/2012/03/auditoria-
de-gestion-economia.html
https://es.slideshare.net/auditora/auditoria-de-la-gestion-del-sistema-
financiero
http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-
financiera2.shtml#ixzz4wFAsg8bc
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