Procesamiento DeVido López Skanska

Poder Judicial de la Nacin
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal 7 Secretaria 13

CFP 18579/2006
///nos Aires, 31 de octubre de 2017.
AUTOS Y VISTOS:
Para resolver en la presente Causa N 18579/2006,

caratulada Skanska SA y otros s/ defraudacin contra la administracin
pblica del registro de la Secretara N 13 de este Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal N7, a mi cargo, respecto de la situacin
procesal de JULIO MIGUEL DE VIDO, identificado mediante D.N.I. n
8.186.471, de nacionalidad argentina, de estado civil casado, Diputado
Nacional, nacido el da 26 de diciembre de 1949 en esta ciudad, hijo de Jos
Miguel y de Celina Esther Noe, domiciliado en Club de Chacras Puerto Panal,
Chacra n 9, Las Palmas, Partido de Zarate, Provincia de Buenos Aires, con
domicilio constituido en la calle Lavalle 310, 2do. piso de esta ciudad; JOS
FRANCISCO LPEZ, titular del Documento Nacional de Identidad nro.
13.607.584, nacido el 20 de octubre de 1.960, de estado civil casado, de
nacionalidad argentina, de profesin ingeniero civil, ex Secretario de Obras
Pblicas de la Nacin del ex Ministerio de Planificacin Federal, Inversin
Pblica y Servicios de la Nacin, con domicilio real en la av. Las Heras 2032,
10 piso, departamento B, Ciudad Autnoma de Buenos Aires, actualmente
privado de su libertad y alojado en el Complejo Penitenciario Federal de
Ezeiza; NSTOR ALBERTO ULLOA, argentino, nacido el 13 de marzo de
1952 en Tucumn, hijo de Nstor Jess (f) y de Martha Ycora, de estado civil
casado, de profesin contador pblico, con domicilio real en Calle Mansilla
3754, 1 A de esta Ciudad y titular del D.N.I. n 10.375.448; GUSTAVO
NGEL VAGO, titular DNI 12.708.951, argentino, nacido el 06/12/58 en
Buenos Aires, domiciliado en Carlos Casares 731 de Temperley, provincia de
Buenos Aires, hijo de Alfredo Luis y de Delia Elvira Dodera; MARIO
ALBERTO PIANTONI, argentino, nacido el 19 de mayo de 1942 en la
Provincia de Crdoba, hijo de Mario Alberto (f) y Raquel Sara Tassara (f), de
profesin ingeniero, de estado civil casado, D.N.I. n 7.967.487, con domicilio
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real en Av. Ejrcito Argentino 9520 de Lomas de la Carolina, Lote 11,

Manzana 61, Ciudad de Crdoba, Provincia homnima; JAVIER
AZCARATE, D.N.I. n 14.846.030, de estado civil casado, nacido el 19 de
noviembre de 1961, con domicilio real en la calle 467 entre 142 y 148,
Country Grand Bell de la localidad de Citi Bell, Provincia de Buenos Aires,
con domicilio constituido en Av. Crdoba 417 1 piso, departamento 2 de
Capital Federal, hijo de Rodolfo Miguel Azcarate (F) y de Edith Nicols;
IGNACIO VICENTE DE URIBELARREA, argentino, nacido el 19 de julio
de 1957 en Capital Federal, hijo de Antonio Fermin Jos Mateo (F) y de Elena
Mara Pirovano, de profesin ingeniero civil, de estado civil casado, con
domicilio real en la calle Presidente Roca 368. de Beccar, Provincia de
Buenos Aires, titular de la DNI n 13.232.448; EDUARDO PEDRO VARNI,
argentino, nacido el 12 de enero de 1946 en Capital Federal, hijo de Otto y de
Amanda Gariboldi, de profesin ingeniero electricista, de estado civil casado,
con domicilio real en la calle Cuba 3002 de Capital Federal y titular de la
D.N.I. n 5.504.870; HCTOR OSVALDO OBREGN, argentino, nacido
el da 8 de enero de 1944, en Cinco Saltos, Provincia de Ro Negro, hijo de
Csar Argentino (f) y de Mara Paulina Berrueta (f), de profesin ingeniero
electricista, de estado civil casado, con domicilio real en De la Cascada N 24,
Barrio Barrancas del Lago, Nordelta, de la localidad de Tigre, Provincia de
Buenos Aires, titular de la DNI 7.574.842; ALEJANDRO JUAN
GERLERO, argentino, nacido el 27/1/1967 en Crdoba, Pcia. homnima,
hijo de Hugo Gerlero (f) y de Marta Auil, ingeniero, de estado civil soltero,
con domicilio real en Godoy Cruz 3108, 6 A de esta Ciudad, titular del DNI
18.018.446; JUAN CARLOS BOS, argentino, D.N.I. nro. M 8.513.993, de
estado civil casado, nacido el da 4 de diciembre de 1951, en Cdad. de
Mendoza, con domicilio real en la calle Benteveo s/ n Manzana D Casa 15,
San Francisco del Monte, Guaymayn, de la Ciudad de Mendoza, Provincia
homnima, hijo de Juan Agustn (f) y de Iris Nelly Dubois, de profesin
ingeniero de electrnica y electricidad; ROBERTO ANTONIO ZAREBA,
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argentino, nacido el 22 de febrero de 1951 en Crdoba (Capital), hijo de

Antonio (f) y de Ida Baldessari (f), de profesin ingeniero electricista, de
estado civil casado, con domicilio real en la Av. Santa Fe 2879, PB,
Departamento B de Capital Federal, y titular del D.N.I. N 8.409.772;
RUBN HORACIO GUELER, L.E. N 5.274.727, argentino, nacido el da
8 de julio de 1948, de estado civil casado, hijo de Salomn Carlos Alberto (f)
y de Sara Gutt, con domicilio real en Av. Cervio 4502, 10 piso, Dto. A, de
esta ciudad; CLAUDIO ALFREDO MORETTO, titular del Documento
Nacional de Identidad nro. 14.275.846, nacido el 13 de febrero de 1.961, de
estado civil casado, de nacionalidad argentina, de profesin empleado, hijo de
Valentn y de Beatriz Juana Barragn, con domicilio real en Cantilo 2861 de
City Bell, provincia de Buenos Aires; PEDRO UBALDO CARROZZO,
D.N.I. n 10.577.189, argentino, nacido el 8 de mayo de 1953, de estado civil
divorciado, hijo de Pedro Rodolfo y de Ilda Juana Morellini (f), con domicilio
real en Calle 7 n 1390 de Ringuelet, La Plata, Provincia de Buenos Aires;
RAUL NICOLAS ORSINI, argentino, titular del DNI M4.641.922, nacido el
da 24/4/1945, de estado civil divorciado, hijo de Nicols Juan (f) y de Elina
Iturregui (f), de ocupacin empresario, Director de CYLP S.A, ex titular de la
empresa Cunumi SA, con domicilio real en Bolivar 1115 de esta ciudad;
RENATO FRANCISCO CECCHI, argentino, titular del DNI 17.201.236,
nacido el da 5/3/1965, hijo de Danilo Enzo Cecchi y Alba Rosalia Gafforini,
de estado civil separado, con domicilio real en Cordoba 2653 de Martinez,
PBA; WALTER DOMINGO CECCHI, argentino, titular del D.N.I. n
14.668.162, nacido el 11 de mayo de 1961 en Vicente Lpez, de estado civil
separado, hijo de Danilo Enzo y de Alba Rosalia Gafforini, con domicilio real
en Calle Crdoba 2653, Martnez, Provincia de Buenos Aires; DANIMIRIO
ALEJANDRO KOVACIK, D.N.I. n 11.317.426, de nacionalidad argentina,
nacido el da 15 de octubre de 1954, en la ciudad de Buenos Aires, hijo de
Casimiro Kovacik y Nadia Pongracic, de ocupacin empresario, domiciliado
en Av. Del Sesquicentenario 4540 de la localidad de Malvinas Argentinas,
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Provincia de Buenos Aires; DANIEL ROBERTO NODAR, argentino, D.N.I.

n 14.264.567, nacido el 6 de enero de 1961 en Sarandi, Provincia de Buenos
Aires, hijo de Manuel (f) y de Josefa Murua, de estado civil divorciado,
domiciliado en Urquiza 2035, Piso 14, Depto B, Rosario, Pcia. de Santa Fe,
de estudios cursados secundarios completos; ESTELA LUCIA INSENGA,
argentina, titular del DNI 13.106.623, de estado civil casada, hija de Jose
Insenga (f) y de Orilda Maria Scianca, de ocupacin empleada de la firma
Spital Hnos., con domicilio real en Av. Mitre 2060, piso 11 depto. A de
Avellaneda, PBA, y constituido junto a su defensor en Lavalle 1447, 5 12
de esta Ciudad; MIGUEL NGEL SPITAL, argentino, titular del D.N.I. n
11.389.570, nacido el 24 de febrero de 1955 en Avellaneda, Provincia de
Buenos Aires, de estado civil casado, hijo de Luis y de Mara Slovakova, de
ocupacin transportista, con domicilio real en Coronel Luna 607, esquina
Remedios de Escalada de San Martn, Valentn Alsina, Provincia de Buenos
Aires, estudios primarios completos; ADRIN FLIX LPEZ, argentino,
titular del D.N.I. n 16.493.427, nacido el 1 de noviembre de 1962 en Capital
Federal, de estado civil soltero, hijo de Juan Carlos Lpez (f) y de Norma
Laura Morelli, con domicilio real en Condominio Marinas Golf, Torre 3, 7
D, Ruta 27 y canal aliviador, de la localidad de Tigre, Provincia de Buenos
Aires, y con domicilio constituido en con domicilio constituido en la Av.
Congreso 4800, de esta ciudad; ALEJANDRO MARCELO PORCELLI,
D.N.I. n 16.557.042, nacido el 15 de junio de 1963 en Capital Federal, hijo
de Hugo Oscar y de Mara Rosa Tommasi, casado, de ocupacin analista de
sistemas, domiciliado en la calle Almirante Brown 2090, 4 Piso, Depto E,
Mar del Plata, Pcia. de Buenos Aires, estudios universitarios completos;
ALFREDO NORBERTO GRECO, hijo de Juan (f) y de Mara Monterroso
(f), nacido el 22 de agosto de 1952 en Capital Federal, de profesin contador
pblico, de estado civil casado, con domicilio real en Jujuy 2084, Lans
Oeste, Provincia de Buenos Aires y titular del D.N.I. n 10.550.555; JORGE
RAL BUTTI, D.N.I. n 7.684.076, nacido el 7 de diciembre de 1949 en
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San Pedro, Provincia de Buenos Aires, hijo de Domingo Manuel (f) y de

Emilia Cedraschi (f), de estado civil casado, de profesin contador pblico,
domiciliado en calle 71 n 582, La Plata, Provincia de Buenos Aires; JUAN
CRUZ FERRARI, D.N.I. n23.620.152, nacido el 13 de enero de 1974 en
Lincoln, Provincia de Buenos Aires, hijo de Horacio Alfredo y de Mara Rosa
Filippa, empleado, casado, domiciliado en calle 10 n 670, piso 7,
Departamento B, La Plata, Provincia de Buenos Aires; JORGE
NORBERTO ROLDN, titular del D.N.I. n 12.752.020, nacido el 22 de
diciembre de 1958 en San Martn, Provincia de Buenos Aires, hijo de Eduardo
(f) y de Amanda Dabo, divorciado, de profesin industrial Herrera-,
domiciliado en Anatole France 3021, San Isidro, Provincia de Buenos Aires,
estudios secundarios completos; ALEJANDRO RUBN TETTAMANTI,
quien exhibe D.N.I. n 17.501.353, nacido el 28 de marzo de 1966 en Paso de
los Libres, Provincia de Corrientes, hijo de Norberto Jos y de Elsa Franco,
comerciante, divorciado, domiciliado en calle Pago Largo 922, Paso de los
Libres, Provincia de Corrientes; BLAS LUIS ANTONIO PIEROTTI,
argentino, titular del D.N.I. 22.171.081, nacido el da 28 de Junio de 1971 en
Buenos Aires, de estado civil divorciado, hijo de Horacio y de Mara Graciela
Scotto Divetta, con domicilio real en Martn Guemes 2131, Tigre, Provincia
de Buenos Aires; ENRIQUE FLIX RUBINSZTAIN, argentino, nacido el
10 de septiembre de 1953 en Capital Federal, D.N.I. n 11.068.498, de
profesin contador pblico, hijo de Simon (f) y de Adela Teich (f), de estado
civil casado, con domicilio real en Junin 1580, 10 A de esta Ciudad.
Y CONSIDERANDO:
I) Aclaraciones previas
En el presente resolutorio se dar tratamiento a la

situacin procesal de los imputados de autos en las complejas operaciones
reseadas en el apartado siguiente.
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Para poner en contexto el motivo de la nueva

convocatoria que incluye como imputados a Julio Miguel De Vido y a Jos
Francisco Lpez, es necesario exponer algunas referencias.
En noviembre de 2011 la Sala I de la Cmara Federal de

Apelaciones, revoc los procesamientos dictados por el juez Norberto
Oyarbide y dispuso estar a la espera de que se resuelva una contienda de
competencia con el ex Juzgado Penal Tributario N 1. En relacin con otros
imputados procesados, quienes no estaban imputados en el ex fuero Penal
Tributario, se dispuso adems su sobreseimiento.
Mientras tanto, se encontraba pendiente en la Cmara

Federal de Casacin Penal un recurso sobre la validez como prueba del audio
de una conversacin realizado por Claudio Corizzo en el marco de una
auditora interna de Skanska que tena por protagonista a Javier Azcrate, en el
cual qued registrado el modo en que se haba llevado la maniobra para la
contratacin de Skanska en el marco del Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
El audio era un elemento probatorio muy relevante para la acreditacin de los
hechos, sobre todo la hiptesis de cohecho. La grabacin se haba realizado en
el marco de una auditora interna de Skanska a raz de un allanamiento
ordenado el ex Juzgado Penal Tributario N 1 ante la sospecha de que Infiniti
Group SA le haba emitido facturacin falsa a Skanska. En los prximos
apartados se detallar gran parte de su contenido.
Recin en abril de 2016 la Cmara Federal de Casacin

Penal, varios aos despus de la resolucin recurrida, pudo resolver el planteo:
tuvo por vlidas tales escuchas, requiriendo que se le imprima celeridad al
trmite de las actuaciones en esta instancia (Incidente 266). Para ese entonces,
la causa ya registraba sobreseimientos firmes.
A partir de ese acontecimiento, el Fiscal Carlos Stornelli

present un planteo de nulidad, denunciando cosa juzgada rrita, contra la
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resolucin de la Cmara Federal de Apelaciones que haba revocado los

procesamientos y sobresedo. Tambin requiri esta vez que se sume a prestar
declaracin indagatoria a Julio De Vido y a Jos Francisco Lpez. Y ms
tarde, requiri nuevas indagatorias respecto de aquellos que no fueron
alcanzados por el sobreseimiento dispuesto por la Cmara Federal de
Apelaciones.
En relacin con el planteo de nulidad, se form el

Incidente N 267, se sustanci, el juzgado expuso su criterio y se encuentra
radicado actualmente en la Sala I de la Cmara Federal de Apelaciones.
En lo que respecta a los otros requerimientos de la

Fiscala, se hizo lugar a los pedidos de indagatoria, y durante fines del ao
2016 y principios del ao en curso se llevaron a cabo las declaraciones de los
imputados.
La Fiscala a cargo del Dr. Stornelli requiri el

procesamiento de todos los imputados.
Para otorgar mayor claridad expositiva se expondrn los

elementos ms sobresalientes del trmite de la causa. Recordemos que en el
anterior auto de procesamiento se hizo una extensa y prolija descripcin de lo
acontecido en la investigacin, con un pormenorizado anlisis de los
elementos de prueba. Haremos remisiones a aquella resolucin para evitar
repeticiones que puedan afectar la capacidad de anlisis y comprensin.
II) Objeto de investigacin
Se investiga la presunta entrega de dinero a funcionarios

pblicos en concepto de retribucin en el marco de un acuerdo espurio para
direccionar la contratacin irregular de Skanska SA instrumentada al momento
de la ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas 2005, para la realizacin de
las obras en ste comprendidas, vinculadas a la firma Transportadora de Gas
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del Norte (TGN) y Transportadora de Gas del Sur (TGS). Esa percepcin
econmica se habra instrumentado a partir de la negociacin de cheques de la
firma Skanska librados aproximadamente entre el mes de noviembre de 2004
y el mes de abril de 2006.
Para disfrazar la entrega indebida de dinero, integrantes

de la empresa Skanska junto con terceros implementaron una maniobra
consistente en la simulacin de operaciones comerciales entre la multinacional
con las empresas Azuis S.A., Constructora La Nueva Argentina S.A., Cunum
S.A. Wikan Obras y Servicios S.A., Berniers S.A., Acquasa S.A., Nae de
Larrasaro S.R.L., Constructora Triple T. SRL, Obrytel S.R.L., Sol
Construcciones S.R.L., ASM S.A., Coniseht S.R.L., Generart S.A., Transporte
Arco Iris S.R.L., Metalrgica Cecchi y Gafforini S.A., Conaza S.A., Echo
Argentina S.A., Cooperativa de Trabajo y Consumo Cris Ltda., Darom
Construcciones S.R.L., Spital Hermanos S.R.L., Inargind S.A., Metalrgica
Roldan e Infinity Group S.A. Esas simulaciones eran imputadas como gastos o
costos funcionales de los proyectos contratados. De esa manera la
multinacional justificaba el egreso de dinero, convirtindolo en negro y
ocultando su verdadero destino.
Mediante la instrumentacin de ese complejo

mecanismo que figuraba la contratacin de supuestos servicios y materiales en
el marco de las obras que se desarrollaban con motivo de las contrataciones y
subcontrataciones, Mario Piantoni, Gustavo Vago, Ignacio de Uribelarrea,
Javier Azcarate, Hctor Obregn, Eduardo Varni, Juan Carlos Bos, Alejandro
Gerlero y Roberto Antonio Zareba -todos integrantes de la firma Skanska-, sin
descartar la participacin de otros empleados de la firma sueca, posibilitaron
el egreso de $13.949.829,87, utilizado en todo o en parte- para el pago de
comisiones indebidas a funcionarios pblicos.
Ese egreso de dinero se materializ a travs del

libramiento de numerosos cheques, que una vez retirados, o bien habran sido
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negociados en un nmero reducido de entidades financieras, o bien

depositados en las cuentas de las empresas mencionadas, para el inmediato
posterior retiro de casi la totalidad de las sumas de dinero, siendo que el
producido de dichas transacciones habra sido, al menos parcialmente
direccionado al ex Ministerio de Planificacin Federal y a Nacin
Fideicomisos, distribuyendo a travs de ese mecanismo, en funcin de las
acreencias adquiridas por la contratacin de las obras del Proyecto de
Ampliacin de Gas 2005, un tres por ciento a ENARGAS (ente dependiente
del Ministerio a su cargo) y un dos por ciento a Nacin Fideicomisos.
En ese entramado de operaciones comerciales ficticias

se ubica el aporte del contador Alfredo Greco y de Alejandro Porcelli, quienes
actuaron concatenadamente, y en connivencia con las empresas que emitan
facturacin sin prestacin efectiva de servicios, en la implementacin del
mecanismo de cobro de los cartulares librados por Skanska SA.
El vnculo del contador Greco con la firma sueca era a

travs de su gerente comercial, Javier Azcarate, y esa relacin se habra
originado en virtud de que el primero responda en ese entonces a Nestor
Ulloa, gerente general de Nacin Fideicomisos, es decir, quien tena bajo su
custodia los fondos fideicomitidos. Por un lado Greco se presentaba como
contador de la firma sueca y era quien, junto con Porcelli, trataban con los
responsables de las empresas de facturacin falsa, entre quienes se encuentra
Adrin Felix Lopez de Infiniti Group. Esta firma habra sido contratada por
Skanska a raz de una recomendacin del entonces funcionario pblico Nstor
Ulloa. Por otro lado, quien se presentaba en representacin del ex Ministerio
de Planificacin Federal era el contador Andrs Galera. Adrin Lpez explic
que el dinero que cobraba en funcin de lo facturado a Skanska tendra como
destino a un funcionario pblico que sera Julio De Vido.
A Galera se le reconoce un significativo vnculo con

Jos Francisco Lpez, por entonces Secretario de Obras Pblicas del ex
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Ministerio de Planificacin (de acuerdo al auto de procesamiento de fecha

01/09/16 dictado por el Juez Federal Dr. Daniel Rafecas en la Causa
N12.441/2008, caratulada Lpez, Jos Francisco y otros s/ enriquecimiento
ilcito, del registro de la Secretara N6 del Juzgado Nacional en lo Criminal
y Correccional Federal N3). Segn los trminos de esa resolucin de mrito,
Galera actu como testaferro de Lpez, figurando como titular registral de la
vivienda donde resida el ex funcionario(ubicada en Belgrano 1018 Dique
Lujn, Partido de Tigre, Provincia de Buenos Aires), entre el 22/05/2008 hasta
19/05/2010.-
Tambin se les atribuye, desde su lugar protagnico en el ex

Ministerio de Planificacin Federal y en Nacin Fideicomiso, el haber
direccionado la contratacin irregular de las empresas Techint SA, Contreras
Hnos SA, BTU SA y Norberto Odebrecht, en violacin a los deberes a su
cargo.
En el marco de los concursos desarrollados para el

citado Proyecto, y al momento de procederse a la contratacin de las firmas
Skanska, Techint, BTU y Contreras Hnos. para la realizacin de las obras
comprendidas en el Proyecto TGN (Concursos GSDF0001 loops- y
CMPF0001 -Plantas comprensoras tipo A Dean Funes, Lumbreras y
Lavalle, primigenaimente concurso abierto 01/04) y a la contratacin de la
firma Norberto Odebrecht, que a su vez subcontrat a las firmas Techint,
Skanska y Contreras, ello vinculado a las obras a desarrollarse en el Proyecto
TGS (loops Gasoducto General San Martn - Licitacin 014/-LSM,
originariamente concurso abierto 03/04), los nombrados junto con otros
funcionarios pblicos que orgnicamente dependan del ex Ministerio de
Planificacin y de Nacin Fideicomisos, como as de las empresas gerentes de
proyecto (TGN y TGS), en arbitrario ejercicio de sus funciones y a efectos de
beneficiar a las citadas empresas, determinaron la irregular modificacin del
procedimiento de seleccin de contratistas, vulnerando las normas que regulan
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el sistema para la informacin, contratacin, supervisin y control de la

ejecucin de las obras fideicomitidas establecidas en la Resolucin nro. 663 de
la Secretara de Energa y la ley 24.076, propiciando el ilegitimo beneficio
econmico a las contratistas.
En concreto, se sospecha que Julio Miguel De Vido (ex

Ministerio de Planificacin Federal), Jos Francisco Lpez (ex Secretario de
Obras Pblicas del ex Ministerio de Planificacin Federal) y Nstor Ulloa (ex
Gerente General de Nacin Fideicomisos) digitaron esas contrataciones
permitiendo, en general, el despliegue de las maniobras descriptas, a travs de
la determinacin del ENARGAS, Nacin Fideicomisos, la Secretara de
Energa y de la Secretara de Obras Pblicas, en el marco de los procesos
licitatorios llevados a cabo en los Expedientes n 8786 y 8787 y aquellos
vinculados a stos y al proyecto de referencia, propiciando las irregulares
adjudicaciones de las obras a las firmas individualizadas, incumpliendo de esta
manera las formalidades exigidas por la normativa vigente en cuanto a
contrataciones y las obligaciones que le eran propias por imperio del Decreto
PEN 180/04, de la Resolucin 185/04 del Ministerio de Planificacin Federal,
Inversin Pblica y Servicios de la Nacin, la Resolucin 663/04 de la
Secretara de Energa, la ley 24.076, de la delegacin expresa por parte de la
Secretara de Energa segn Nota N 658 y las obligaciones que surgen de las
cartas de intencin ratificadas por los decretos n 1658/04 y 1882/04, y
generando como consecuencia de todo esto un millonario perjuicio
econmico. Los sobornos fueron la contracara de esa irregular conducta en el
ejercicio de la funcin pblica.
III) La grabacin de la auditora interna de Skanska
La grabacin se realiz en el marco de una auditora

interna de Skanska a raz de un allanamiento que orden el ex Juzgado Penal
Tributario N 1 por la sospecha de que la empresa se nutra de facturacin
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falsa para simular gastos y defraudar al fisco: quien emita esa facturacin era
Infiniti Group SA.
El audio tiene una duracin de 90 minutos. El auditor interno de

Skanska, Claudio Corizzo, conversa con Javier Azcrate, por entonces gerente
comercial de Skanska, sobre las operatorias realizadas dentro de la empresa
con Infiniti Group. La conversacin da cuenta de una prctica de la empresa
para resultar adjudicataria de obras pblicas. Comienza explicando la relacin
con Infiniti Group, el contexto de las maniobras, los detalles del dispositivo,
quines intervenan y quines conocan la maniobra dentro de la empresa.
Luego evidencia que esa prctica se haba repetido en la provincia de La
Pampa y en la Repblica de Per. Incluso, reconoce la existencia de acuerdos
con otras empresas del rubro en clara afectacin a la transparencia que debe
guiar las contrataciones pblicas.
A continuacin enumerar y har referencia a algunos pasajes

de la conversacin.
1. Corizzo: [Gerlero] me dice no puedo hablar, no

puedo hablar, no puedo hablar. Bueno, ya con eso eso me dijo todo. Ac hay
quilombo.
2. Azcrate: nosotros todas estas operaciones que

tenamos que hacer y de la manera tratbamos, que sea en reunin mejor, y los
ms prolijos tenamos dos o tres tipos de mucho peso designados por el
cliente que son cuevas El cliente para asegurarse cobrar te pone uno, dos,
tres tipos que son generalmente contadores que manejan diez empresas, cinco
empresas, ocho empresas, que tienen las cuevas, viene un tipo a verte y te dice
yo te consigo facturas de estas empresas. Qu le explicamos nosotros? que
esta es una empresa seria no me vas a conseguir mierda, que sea razonable,
porque si no tenemos que salir nosotros a dar vuelta el mercado y con eso lo
dejamos tranquilo. Entonces esta empresa tena un tipo que manej de ocho a
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diez empresas. A continuacin, le manifiesta que esa persona es Alfredo

Greco y que debera reportar a Ulloa.
3. Azcrate: yo nunca vi a nadie de Infiniti lo nico

que saba es que haba una carpeta, se le escribi, se le pag. O sea, nosotros
contacto con Infiniti nunca tuvimos, con el nico que tuvimos contacto era con
[Greco].
4. Corizzo pregunta cmo armaron la facturacin de

Infiniti. Azcrate responde que los hicieron ellos, la empresa, en obra.
Azcarate contina explicando que la obra dur poco y nada, vio pasar planos,
mucho no se dio cuenta el sello se lo enchufamos nosotros. En esta
oficina y en una casa de fotocopias. Ac se arm el soporte, la gente lo
nico que hizo, obediencia debida. Luego explica que esos tipos te
ayudan, te hace los logos, te firman los papeles, los remitos, todo lo que vos
quieras. Si nosotros tenemos un soporte, el trabajo se hizo.
5. Corizzo pregunta qu pasaba una vez que ingresaba la

factura a Skanska. Afirma que Gerlero firmaba pero insiste en saber quin ms
conoca la maniobra y le pide a Azcrate que le nombre de arriba para bajo.
Azcrate responde que nunca le qued claro si Mario Piantoni saba. Gustavo
Vago s saba, haba rdenes de compra firmadas por l, explica. Y luego
reflexiona, siempre la misma, no cambiamos la operatoria, hay cosas de
Per, todo eso lo sabe Gustavo Vago. A continuacin, Corizzo remata y
seguro me queda claro que la tribu no funciona si no hay una orden.
6. Azcrate: el nico que habla soy yo con este Lpez,

dos veces.
7. Luego Azcrate contina explica quines estaban al

tanto de la operatoria y afirma que Morano tambin la conoca. En relacin
con Ignacio De Uribelarrea, manifiesta que Gustavo Vago le tir al estilo
Gustavo dos o tres veces la punta y no la agarr, entonces Corizzo le propone
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sacarlo de la lista y Azcrate asiente. Despus refiere que Carlos Ruiz en esta
no estuvo. Juan Carlos Bos, refiere, obediencia debida, pero lo conoce.
8. Azcrate explica que en este caso no llev valijita,

pero en otros casos s. Luego, se refiere a Greco el que junta la guita y que
sabe como la distribuye, se paga y nos olvidamos del tema, qu hace este tipo
con Infiniti, si Infiniti le da la guita, si la pone, si la trae, si la lleva, no s, y
luego le contesta a Corizzo que l nunca toc el dinero.
9. Luego hacen referencia a que en la carpeta de Infiniti

(como proveedor de Skanska) hay una carta que dice que fue recomendada por
el cliente y concluyen en que nunca hay que poner al cliente.
10. Azcrate explica cmo se origina el monto y refiere

que se cierra el nmero, se arma una planillita general que la da El Manso
[apodo de Hctor Obregn] y despus () muchas veces te mandan los tipos,
o sea, en realidad no administrs nada. Luego, explica que quien lleva la
registracin de esas operaciones sera Juan Pablo Crcamo, pero afirma que no
sabra de qu se trata, aunque podra sospechar o tener una idea.
11. El auditor Corizzo le solicita a Azcrate que le

proporcione una planilla de las operaciones irregulares y, paradjicamente, le
pide que eliminen todos los archivos de las computadoras que podran
contener informacin de esas operaciones.
12. A continuacin, Azcrate le advierte que tiene

acuerdos prohibidos por ley, que incluyen obras, y que lo de Infiniti es un
poroto que deben ocuparse del otro tema, sino podran tener una denuncia
de monopolio.
13. Azcrate explica que las lneas estn arregladas, s?

hay que poner el 7,5 % ms los costos que te salen, estn incluidos los costos.
Porque Gustavo me dijo no digas que estn incluidos en los costos. Te
CFP 18579/2006
cuento la realidad: cmo hacemos nosotros, los ponemos, por qu si no cmo

los vas a poner despus? cuando vienen las negociaciones y dems, decs
bueno, yo lo saco de cunto me pone un abono general: un 30 %, eso lo
multiplico por un 30%, y vos lo tens en algn global o sea, la lnea
desde que se entreg tienen incluidos los costos, y ya sabamos que antes de
tener respuesta lo bamos a ganar.
14. Corizzo le pregunta cmo se originaron las

operaciones irregulares. Azcrate responde que fue con los dos contratos de
TGS y con el contrato de TGN, que fue un 5 % de todos los contratos,
divididos en un 3 % a ENARGAS y un 2 % a Nacin Fideicomisos, ms los
costos de la operacin.
15. A continuacin Corizzo repasa las sumas de las

operaciones espurias vinculadas a las contrataciones del Proyecto de
Ampliacin de Gas 2005, de alguna o varias contrataciones en la Repblica de
Per y del acueducto de La Pampa; y Azcrate lo corrige diciendo que le estn
faltando cosas (montos y proveedores) y le dice que le va a dar todas las
descripciones de los montos. Luego, explica que en Per y en La Pampa
llevaron el dinero para sobornos en valijas.
16. Ya promediando la grabacin, en el minuto 44, se

concentran en hablar cmo se realizaron las operaciones en la Repblica de
Per, ocasin en que Corizzo reconoce que parte de esa operacin la conoca.
Entonces Azcrate le comenta: no somos delincuentes pero s somos piratas,
nadie gana cinco contratos con el mismo cliente, luego explica que Gustavo
Vago tena un contacto en el directorio de Pluspetrol (empresa dedicada a la
industria petrolera) que era Jorge Barolo.
17. Azcrate contina, hasta que en un pasaje explica

con ms claridad cmo realizaban las operaciones, un reflejo de cmo, en
parte, se realiz la operatoria para el pago de sobornos en el Proyecto de
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Ampliacin de Gas. Agarramos a un tipo de esos y el tipo iba juntando las

empresas [fantasmas] y consolidando a travs del tiempo los 600 mil dlares,
junt los 600 mil dlares, vino Barolo a Buenos Aires le dimos en una bolsa la
guita. O sea, explica Azcrate, le pagaba al proveedor y el proveedor le
devolva dinero. Juntaban el dinero que luego le llegaba a Fernando Camet
(Director de la empresa peruana JJC Contratistas Generales SA, fundada por
Jorge Camet, ex ministro de Economa de Per entre 1987 y 1991, y ex
Presidente de la Cmara Peruana de la Construccin).
18. Luego conversan sobre las operaciones en La

Pampa, donde particip el Grupo Techint juntando el dinero para el pago de
sobornos, segn los propios dichos de Azcrate: los encargados eran Carlos
Bacher (CEO de Techint Ingeniera y Construccin y ex presidente del Centro
Argentino de Ingenieros) y Hctor Zabaleta (director financiero del holding).
Explica que era indistinto que el dinero para el pago de sobornos a
funcionarios del gobierno de La Pampa (la valija) lo lleve Techint o lo lleve
Skanska.
19. Retomando la cuestin en torno a si Gustavo Vago

saba de las operaciones irregulares, coinciden en que s saba. Luego,
Azcrate reafirma que Piantoni tambin saba. Ms tarde explica que Gerlero
tena instrucciones de Vago para hacer lo que hizo. Y dan a entender que
Piantoni y Vago estaban desconociendo las maniobras para evitar
responsabilidades y que recaiga nicamente en las terceras lneas.
20. En otro pasaje Azcrate reconoce que algunas

contrataciones ya las tenan arregladas, que no haba competencia,
presumiblemente porque habran acordado con las otras empresas que
competan en los respectivos concursos, y vuelve a repasar que Gustavo Vago
lo saba y que Obregn tambin lo saba. Corizzo reafirma el mercado este es
as y el negocio este es as en Argentina, ahora en ms es as, por lo menos en
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esta etapa va a ser siempre as y somos prolijos y lo hacemos bien o no

laburamos.
21. El siguiente pasaje es elocuente, se refiere a la

magnitud del negocio y a la intervencin de funcionarios pblicos. Azcrate
dice: es un negocio de cien millones de dlares, de cien millones de dlares!
(de parte nuestra), ms lo de ellos, yo no s, doscientos palos verdes y vos le
vas a tirar el negocio abajo al tipo que hizo el tromping, al muchacho
al pingino de ac a dos cuadras.
22. Luego, Azcrate vuelve a repasar los acuerdos con

Techint y explica una maniobra relacionada con Repsol YPF ya sabamos y
nosotros empujbamos estaba armado qu nos tocaba a cada uno. Viste
que ayer vos me llamabas? estaba con Techint yo, que es competidor boludo,
me entendes? no puedo estar con Techint! pero estamos con Techint, los
abogados, Techint del otro lado me entends? est prohibido! y Gustavo
[Vago] saba que yo estaba en esa reunin [no podemos] estar con la
competencia, cmo [vamos] a intercambiar informacin?
IV) Marco normativo
Las obras de ampliacin del Gasoducto Norte y Sur,

fueron ejecutadas en el marco del denominado Fideicomiso del Gas. El Estado
Nacional no convoc a licitacin para estos Proyectos. Los procesos de
contratacin fueron llevados adelante por las empresas TGN SA y TGS SA
(licenciatarias para la prestacin del servicio pblico esencial de transporte de
gas natural por gasoductos de alta presin) actuando como Gerentes de
Proyecto.
El marco legal estuvo determinado por la ley 24.076, el

Decreto Nacional 180/04, la Resolucin N 185/04 del Ministerio de
Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicio y la Resolucin de la
Secretara de Energa N 663/04.
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Como luego se expondr se implement un sistema de

delegaciones en funcin de las cuales se pretendi licuar responsabilidades
desde los altos funcionarios pblicos del ex Ministerio de Planificacin
Federal hacia las licenciatarias TGS y TGN.
Las licitaciones pblicas se reemplazaron por concursos

privados (CMPF 0001 y GSDF 0001 y 014/04) llevados a cabo por TGN y
TGS, que culminaron con la contratacin de las firmas Skanska SA, Techint
SA, Contreras Hnos. SA, BTU SA y Odebrecht SA.
A continuacin, se har una breve resea de cada norma

para contextualizar el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005, pero en lo
especfico se harn las citas y referencias correspondientes.
La ley 24.076 y su reglamentacin, aprobadas en el

Anexo I del Decreto N 1738 de fecha 18 de septiembre de 1992 y modificada
por el Decreto 2255 de fecha 2 de diciembre de 1992, consagraron el marco
legal destinado a regular la prestacin del servicio pblico nacional de
transporte y distribucin de gas natural.
El decreto N 180/04 cre el Fondo Fiduciario para

atender inversiones en Transporte y Distribucin de Gas cuyo objeto exclusivo
era la financiacin de obras para la expansin y/o extensin en el marco del
artculo 2 de la ley 24076, especialmente de conformidad con lo dispuesto en
el inciso b).
Estableci que las obras que, acorde a las disposiciones

del ex Ministerio de Planificacin Federal, calificaran para ser realizadas al
amparo de ese rgimen deberan ser aprobadas, supervisadas y contratadas en
los trminos y condiciones que determine ese Ministerio.
La resolucin 185/2004 del Ministerio de Planificacin

Federal, Inversin Pblica y Servicios de la Nacin estableci las bases
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tcnico-legales para realizar ampliacin en los sistemas de transporte y

distribucin de gas, sobre la base de la creacin de fideicomisos financieros
y/o de administracin, en el marco de lo establecido en el artculo 1 y
concordantes del Decreto N 180/04.
En esos programas, se estableci que la Secretara de

Energa actuara en carcter de Organizador y la Subsecretara de
Combustibles actuara en carcter de Suborganizador del Programa (art.
5).Estableci que el ENARGAS, organismo autrquico en el mbito de la
Secretara de Energa dependiente del ex Ministerio de Planificacin,
aprobara las obras a ejecutarse conforme al rgimen establecido en la
resolucin as como los montos de las mismas y cargos tarifarios a crearse
para integrar el patrimonio fideicomitido de cualquiera de los Fideicomisos
previstos en la norma (art. 32).
La resolucin SE N 663 aprob el Reglamento de

Contrataciones para la contratacin de las obras de ampliacin que se
realizaran mediante el sistema de fideicomisos de gas previsto en el Decreto
N 180/2004.
Este Reglamento conforma un sistema para la

informacin, contratacin, supervisin y control de la obras fideicomitidas.
Otro instrumento de relevancia es la Nota SE 658

(agregada a fs. 154 del Expediente ENRG 8787/04), de fecha 6 de julio de
2004, en el marco de la cual el Secretario de Energa dispuso que el
ENARGAS y la Secretara de Obras Pblicas colaboraran para recibir
informacin de las empresas adjudicatarias, de considerar los procedimientos
de contratacin ms apropiados, aprobar pliegos de bases y condiciones,
recibir los proyectos de obra de las licenciatarias, considerar las aprobaciones
de las contrataciones y definir un control administrativo y de auditora de
campo.
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Contratacin para el Sistema Norte - TGN
La Carta de Intencin suscripta el 15/11/04 (TGN),

ratificada mediante decreto 1882/04, fue suscripta por Julio Miguel De Vido -
para entonces Ministro de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios
de la Nacin-, el Lic. Roberto Lavagna -para entonces a cargo del Ministerio
de Economa y Produccin de la Nacin-, el Ing. Daniel Cameron Secretario
de Energa de la Nacin-, el Dr. Marcelo Quevedo Carrillo -por Nacin
Fideicomisos S.A.-, la Lic. Felisa Miceli -por el Banco de la Nacin
Argentina-, Antonio Brufau por YPF-, y Roberto Philipps y Marcelo
Bricheto por Transportadora de Gas del Norte.
En este instrumento se defini la estructura de

financiacin para las inversiones en transporte y distribucin de gas de las
obras para la expansin y/o extensin del gasoducto norte, la integracin de
los fondos y su recupero, precisando adems los compromisos recprocos de
las partes firmantes orientados a concretar el objetivo trazado.
Estableci las cuestiones atinentes a YPF que, en su

carcter de inversor del Fideicomiso de Gas Privado, suscribira e integrara
Valores de Deuda del Fideicomiso de Gas Privado por hasta un valor de U$S
101.000.000, que en ningn caso, dichos desembolsos podran ser utilizados
para afrontar cuestiones ajenas a la Ampliacin del Fideicomiso de Gas y
cambios en la Legislacin Aplicable que resultaren mayores costos para la
Ampliacin de dicho Fideicomiso. Asimismo, que no estara obligado a
efectuar desembolso alguno antes de la celebracin de un Contrato de
Fideicomiso en trminos aceptables para las partes de dicho contrato e YPF
(2.1 y 2.2).
Adems, en dicha Carta se especific que los Cargos

Fideicomiso Gas seran debidamente constituidos a travs de un instrumento
legal suficiente y exigible que garantizara la viabilidad y suficiencia de los
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Cargos Fideicomiso Gas. Que en ese sentido, los Ministerios (de Planificacin
Federal, Inversin Pblica y Servicios y de Economa), en forma individual o
conjunta, adoptaran todas las medidas necesarias para el mantenimiento y
exigibilidad legal de los Cargos Fideicomiso Gas y su suficiencia acorde a las
necesidades de repago de los Fideicomisos. Todo eso, durante el plazo de
vigencia de los Fideicomisos (art. 3).
Por otra parte, en su punto 12.1 estableci que junto con

la suscripcin del Contrato de Fideicomiso, el Organizador, el Fiduciario y
TGN celebraran el Contrato de Gerenciamiento mediante el cual TGN, en su
carcter de Fiduciante, adoptara el carcter de Gerente de Proyecto asumido
de hecho y que ejercera por cuenta y orden del Fiduciario y con imputacin
especfica al Fideicomiso de Gas Privado.
Tambin se indic que la retribucin al Gerente de

Proyecto, como contraprestacin por sus servicios sera, en el marco del
Contrato de Gerenciamiento, equivalente al valor que surgiera de considerar el
1% del Monto de Obra, excluido el IVA y la retribucin del Gerente de
Proyecto, quedando facultado el Enargas para realizar los controles previstos
en la legislacin aplicable. A dicho monto se le adicionara el IVA.
Finalmente, en ese acuerdo se abord la tributacin y el

monto de la inversin y gastos adicionales, y en ese sentido se estableci que
los mayores costos y los Gastos Adicionales debern ser aprobados
previamente por el Organizador. A tales efectos, el Gerente de Proyecto
deber someterlos debidamente justificados y documentados- a consideracin
previa del Enargas, quien verificar su procedencia, validar su realizacin y
recomendar su aprobacin o rechazo al Organizador, debiendo el Enargas y
el Organizador expedirse en un plazo que no dilate el Cronograma de la
Ampliacin (14.2).
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El Contrato Suplementario del Fideicomiso de Gas se

celebr el 22 de diciembre de 2004 entre Transportadora de Gas del Norte
S.A. como Fiduciante, Nacin Fideicomisos S.A. como Fiduciario Financiero,
el Banco de la Nacin Argentina como Financiador Especial y la Secretara de
Energa del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios
como Organizador. Fue suscripto por los Dres. Roberto Philipps y Marcelo
Brichetto en representacin de Transportadora de Gas del Norte S.A., el Dr.
Marcelo Quevedo Carrillo por Nacin Fideicomisos S.A., Felisa Miceli por el
Banco de la Nacin Argentina, Daniel Omar Cameron por la Secretara de
Energa y Fulvio Madaro y Hugo Daniel Muoz por el Enargas.
Tuvo por objeto agilizar el proceso iniciado a partir de

la suscripcin de la Carta de Intencin para la constitucin del Fideicomiso
Privado con el que se financiaran las obras de la Ampliacin Fideicomiso de
Gas y dotarlo de entidad suficiente como para poder ser sujeto receptor de
derechos y tomador de obligaciones con el alcance pautado por las partes
En fecha 22 de diciembre de 2004 se celebr el Contrato

de Gerenciamiento de Proyecto, entre el Poder Ejecutivo Nacional
representado por la Secretara de Energa de la Nacin como Organizador,
Nacin Fideicomisos SA. como Comitente y Fiduciario Financiero y
Transportadora de Gas del Norte SA. como Gerente de proyecto. Fue suscripto
por Daniel Cameron en su carcter de Secretario de Energa en
representacin del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y
Servicios-, Marcelo Quevedo Carrillo por Nacin Fideicomisos S.A.- y
Roberto Philipps y Marcelo Brichetto por Transportadora de Gas del Norte
SA.
El Gerente de Proyecto se comprometi, entre otras

cosas, a mantener comunicacin regular y suficiente con el Comitente y con el
Representante del Organizador en relacin con el estado y avance de los
Servicios y la ejecucin de los Contratos de Locacin de Obras, Servicios y
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Suministros, y suministrarle en tiempo oportuno la informacin que

razonablemente le fuera requerida en el marco del Contrato (3.1.4); a llevar un
registro de contrataciones y elaborar un informe de seguimiento de
conformidad con lo dispuesto por los Art. 22 y 33 de la Resolucin SE
663/2004 y a realizar todos los anlisis y estudios econmicos razonables
necesarios para suministrar los Servicios de la manera ms eficiente (3.1.7 y
3.1.8).
Contratacin para el Sistema Sur - TGS
Por decreto 1658/04 se ratific la Carta de Intencin

suscripta el da 3 de noviembre de 2004 entre el Ministerio de Planificacin
Federal, Inversin Pblica y Servicios, el Ministerio de Economa y
Produccin, el Banco de la Nacin Argentina, la Secretara de Energa, Nacin
Fideicomisos Sociedad Annima, Petrobras Energa S. A., Petroleo Brasileiro
Sociedad Annima Petrobras- y Transportadora de Gas del Sur S.A. la cual
defini la estructura de financiacin para atender a las Inversiones en
Transporte y Distribucin de Gas de las obras para la expansin y/o extensin
del gasoducto sur en el marco de los estipulado en el Decreto N 180 y la
Resolucin N 185 del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica
y Servicios, la integracin de los fondos y su recupero, precisando adems los
compromisos recprocos de las partes firmantes orientados a concretar el
objetivo trazado.
En ese sentido la citada Carta, preva que junto con la

suscripcin del Contrato de Fideicomiso, el Organizador, el Fiduciario y TGS
celebrarn el contrato de Gerenciamiento mediante el cual TGS, en su carcter
de Fiduciante, adoptar el carcter de Gerente de Proyecto asumido de hecho y
que ejercer, por cuenta y orden del Fiduciario y con imputacin especfica al
Fideicomiso de Gas.
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En el citado documento, se detallaron los servicios a ser

prestados por TGS y se indic que la contraprestacin por tales servicios sera,
en el marco del Contrato de Gerenciamiento, equivalente al valor que surja
de considerar el 1% del Monto de Inversin de la Ampliacin del
Fideicomiso; quedando facultado el Enargas para realizar los controles
previstos en la Legislacin aplicable (art. 3).
En el punto referente a la estructura, financiacin,

integracin y titulizacin del Fideicomiso de Gas, se determin que se
instrumentar en dos etapas: (a) la primera de ellas, para la ejecucin de las
obras de la Ampliacin del Fideicomiso mediante la integracin de los Fondos
Fideicomiso Privado, acorde a las disposiciones del Anexo I y (B) la segunda,
para la devolucin de la financiacin aportada por los Beneficiarios del
Fideicomiso Privado a travs de la colocacin de los Valores Fiduciarios por
oferta pblica en el mercado (art. 4.1).
Por otra parte se detall el aporte de TGS, los Servicios

STF y los Ingresos Incrementales por Servicios STF (art. 5).
En ese orden se estableci que Los activos que

conforman el Aporte de TGS integran el patrimonio exclusivo de TGS como
Activo Esencial y no integrarn el patrimonio del Fideicomiso de Gas pero,
conjuntamente con la Ampliacin del Fideicomiso, sern afectados a la
prestacin de los Servicios STF asignados en el Concurso Abierto 03/04.
Adems se especific en cuanto al Cargo Fideicomiso

Gas y a la transferencia de los activos derivados de las obras de la Ampliacin
del Fideicomiso, que el Ministerio de Economa y el Ministerio de
Planificacin en forma conjunta o individual, elaboraran y elevaran un
proyecto de ley o la norma con jerarqua suficiente al Poder Ejecutivo
Nacional, o emitiran los actos o normas para los cuales su grado de
competencia los habilitara (art. 6).
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Por otra parte, en el mismo artculo, la mentada Carta

hizo referencia a la tributacin, la confirmacin de compromisos preexistentes
y autorizaciones pendientes, la implementacin y la firma de acuerdos para la
integracin de los Fondos que integraran el Fideicomiso Privado.
Finalmente, se consideraron el compromiso de Nacin

Fideicomisos S.A. en su carcter de Fiduciario y el Banco Nacin en cuanto a
la organizacin de la suscripcin de los Valores Fiduciarios o en su defecto
los valores a aportar. Como as tambin, los compromisos asumidos por Pesa
y Petrobras y las funciones asignadas al Ministerio de Planificacin y el
Ministerio de Economa.
La Carta de Intencin fue suscripta por Julio Miguel De

Vido -Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios de la
Nacin-, Roberto Lavagna -Ministerio de Economa y Produccin de la
Nacin-, el Director General Emilio Escudero -por Nacin Fideicomisos SA-,
Felisa Miceli -Banco de la Nacin Argentina-, Rafael Fernndez Morand y
Daniel Casal -por Petrobras Energa S.A.-, Alberto Da Fonseca Guimaraes -
por Petroleo Brasileiro S.A.- Petrobras-, Pablo Ferrero y Jorge Garca -por
Transportadora de Gas del Sur SA-, Daniel Omar Cameron -por la Secretara
de Energa-, Jos Francisco Lpez -por la Secretara de Obras Pblicas- y
Fulvio Mario Madaro -por el Ente Nacional Regulador del Gas-.
El 10 de noviembre de 2004 se celebr el Contrato

Suplementario del Fideicomiso de Gas entre Transportadora de Gas del Sur
SA como fiduciante, Nacin Fideicomisos SA como fiduciario financiero, el
Banco de la Nacin Argentina SA como cofiduciario y la Secretara de
Energa del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios
como Organizador.
Ello a fin de agilizar el proceso iniciado para la

constitucin del fideicomiso privado con el que se financiaran las obras de la
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Ampliacin Fideicomiso de Gas y de dotarlo de entidad suficiente como para

poder ser sujeto receptor de derechos y tomador de obligaciones con el
alcance pautado por las partes bajo la Carta de Intencin.
Fue suscripto por Pablo Ferrero y Jorge Garca en

representacin de Transportadora de Gas del Sur SA, Nacin Fideicomisos
SA, sin detallar identidad del suscriptor, Felisa Miceli por el Banco de la
Nacin Argentina, Daniel Omar Cameron por la Secretara de Energa y
Nicols Mordeglia por Petrobras Energa.
El 22 de diciembre de 2004 se celebr el contrato de

gerenciamiento de proyecto, en el marco del Contrato de Fideicomiso,
siguiendo los lineamientos acordados en la Carta de Intencin y con motivo
del Programa Global para la emisin de Valores Representativos de Deuda y/o
Certificados de Participacin Fideicomisos de Gas constituidos en el mbito
del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios en los
trminos de la Resolucin MPFIPyS N 185/04 entre el Poder Ejecutivo
Nacional representado por la Secretara de Energa como Organizador, Nacin
Fideicomisos SA como Fiduciario y Comitente y Transportadora de Gas del
Sur S.A. como Gerente de Proyecto.
En relacin con los servicios prestados por TGS

Gerente de Proyecto-, dicho contrato estableci entre otras cosas aprobar
las certificaciones de los trabajos emitidas por los Contratistas y/o
Proveedores de acuerdo al progreso de la obra y/o al suministro de bienes y lo
elevar al Organizador quien por intermedio del Representante del
Representante del Organizador-, aceptar o rechazar total o parcialmente el
certificado para que el Fiduciario, una vez instruido por el Organizador,
posteriormente cancele su pago a cargo del Fideicomiso de Gas (2.1.1).
Asimismo, se sindic como otra de las funciones

Presentar al Comitente o a quien este designe las facturas muidas de toda
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la documentacin respaldatoria pertinente- emitidas por y que le entreguen los

Proveedores y/o Contratistas bajo los Contratos de Locacin de Obras y
Servicios as como convenios o acuerdos o contratos de los que emane la
obligacin de pago de cnones, primas, derechos, etc. incluyendo, pero no
limitndose a los Seguros y Derechos de Acceso-, para su pago por el
Fiduciario o por quien ste indique (2.1.2).
En otro sentido, estableci que TGS estaba autorizado,

en su rol de Gerente de Proyecto y no a ttulo personal, a llevar a cabo todos y
cada uno de los actos y obligaciones y a ejercer cualquier y toda la Autoridad
que debiera ejercer en relacin con los Servicios prestados por TGS y/o para
ejercer, por cuenta y orden del Fiduciario y con imputacin al Fideicomiso de
Gas, toda la Autoridad que por ese Contrato le delegue el Comitente en
relacin con los servicios prestados por los Contratistas y/o Proveedores bajo
los Contratos de Locacin de Obras, Servicios y Suministros.
En ese sentido, determin en nombre y representacin

del Comitente y cuando corresponda de conformidad con este contrato,
preparar y negociar todos los contratos, cesiones y otros acuerdos,
instrumentos y documentos que deban ser celebrados y otorgados por el
Comitente y que sean necesarios para cumplir con las tareas y obligaciones del
Gerente de Proyecto (2.2.1.2).
Adems, sin perjuicio del Apartado 2.2.1.2., el

Representante del Organizador y el Fiduciario participarn junto con el
Gerente de Proyecto, de conformidad y con el alcance indicado en la
Resolucin SE N 663/04, en la preparacin y/o negociacin de los contratos,
cesiones y otros acuerdos, instrumentos y documentos a que se hace referencia
en dicho apartado.
Entre las obligaciones del Gerente de Proyecto que

surgen de dicho acuerdo, se destac:
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3.1.4. mantener comunicacin regular y suficiente con

el Comitente en relacin con el estado y avance de los Servicios y de la
ejecucin de los Contratos de Locacin de Obras, Servicios y Suministros, y
suministrar al Comitente en tiempo oportuno la informacin que
razonablemente le sea requerida en el marco de dichos contratos, dicha
informacin ser brindada con una periodicidad mensual o cuando le sea
solicitada e incluir, sin limitacin, una comparacin del estado real de avance
de la Ampliacin del Fideicomiso de Gas con lo originalmente planeado y/o
aprobado bajo los Contratos de Locacin de Obras, Servicios y Suministros.
Por otra parte, se acord la designacin de un

representante del Gerente de Proyecto, que sera el enlace entre el Gerente de
Proyecto, el Organizador y el Comitente durante el plazo de vigencia del
contrato. ste deba actuar en nombre y representacin del Gerente de
Proyecto bajo el contrato y comunicarse y/o reunirse con el Organizador y/o el
Comitente o quien stos designen para tales efectos, segn fuera necesario
para coordinar la prestacin de los servicios (3.3), y se efectu una limitacin
de la responsabilidad del Gerente de Proyecto.
En el citado contrato se establecen adems las

obligaciones del comitente y el monto de la inversin. En relacin con los
pagos, en el punto 5.1. se estableci que el Comitente abonara al Gerente de
Proyecto como contraprestacin por los Servicios el valor que surgiera de
aplicar el 1 % al Monto de Inversin que en definitiva resultare, excluidos los
impuestos, costos y gastos asociados a la constitucin, puesta en marcha y
funcionamiento del Fideicomiso de Gas y segregado el IVA asociado a la
ejecucin de las obras de la Ampliacin del Fideicomiso de Gas. A los efectos
del clculo tampoco se computara como base de aplicacin la retribucin del
Gerente de Proyecto.
Ese contrato fue suscripto por Jorge Garca y Pablo

Ferrero por Transportadora de Gas del Sur S.A.-, Marcelo Quevedo Carrillo
CFP 18579/2006
por Nacin Fideicomisos S.A.-, Daniel Cameron por la Secretara de

Energa y Fulvio Mario Madaro por el ENARGAS-.
V) Las obras
El Proyecto de ampliacin de gas estuvo conformado

por dos sistemas de transporte: Sistema Sur y Sistema Norte.
Segn la carta de intencin del 03/11/04, el proyecto

Sistema Sur fue definido como las obras de ampliacin de la capacidad de
transporte del Sistema de Gasoductos Sur licenciado a TGS que se ejecutaran
para prestar los Servicios STF (Servicios de Transporte Firme) adjudicados en
el Concurso Abierto 03/2004 y que incluye las obras derivadas de la
Ampliacin del Fideicomiso y las obras que integran el Aporte de TGS
tendientes a expandir la capacidad de transporte en 2,9 MMm3/d (millones de
metros cbicos por da).
Adems, se estableci que el valor asociado al

desarrollo, construccin y puesta en marcha de las obras de la ampliacin,
descontando el aporte de TGS, ascendera a $ 722.400.000, equivalente a US$
240.800.000.
De acuerdo al proyecto preliminar presentado por la

Licenciataria prevea una expansin de la capacidad de transporte de gas
natural del Sistema de Gasoductos de TGS SA comprendiendo el Gasoducto
San Martn y tramos finales sobre el Gasoducto Neuba II disponible para el
invierno del ao 2005. Las obras a realizar para obtener esta ampliacin de la
capacidad de transporte consistan principalmente en la instalacin de tramos
de gasoductos adicionales en una traza paralela a la del gasoducto troncal
(loops), la incorporacin de potencia de comprensin en plantas existentes y la
construccin de una nueva planta compresora. Adicionalmente, se requiri el
acondicionamiento de algunas plantas compresoras existentes, para ajustarlas
a las nuevas condiciones de operacin.
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El citado proyecto de expansin del Gasoducto Sur

prevea, segn el proyecto preliminar, la instalacin de 349 km de caera de
30 pulgadas sobre Gasoducto San Martn; 160 km de caera de 36 pulgadas
sobre los tramos finales del Sistema (Gasoducto Neuba II segundo tramo) y
30.000 HP de potencia de compresin adicional. Esto ltimo, mediante la
instalacin de una nueva Planta Compresora (PC) y la repotenciacin de
plantas ya existentes con el consecuente acondicionamiento y/o modificacin
de las instalaciones a las nuevas condiciones de operacin.
Para la instalacin de potencia adicional se incluy la

construccin de una nueva planta compresora, que se ubicara
aproximadamente en la progresiva km 484 del Gasoducto General San Martn
(Tramo Cerro Redondo-Pico Truncado), mientras que adicionalmente se
requiri la repotenciacin de dos equipos turbocompresores, uno en cada una
de las plantas compresora de Piedra Buena y Bosque Petrificado. Adems, se
contempl el reemplazo de uno de los equipos turbocompresores instalados en
el Complejo General Cerri por otro de mayor potencia y el traslado del equipo
desmontado a Planta Compresora Ordoqui para complementarlo con los otros
tres equipos ya instalados en la misma.
Segn la carta de intencin del 15/11/04, el proyecto Sistema

Norte fue definido como las obras de ampliacin de la capacidad de transporte
del Sistema de Gasoductos Norte licenciado a TGN, detalladas en el Anexo I
de la Carta de Intencin, tendientes a expandir la capacidad de transporte en
1,8 MMm3/d en el Gasoducto Norte y 1,0 MMm3/d en el Gasoducto Centro
Oeste que se ejecutarn para prestar los Servicios STF adjudicados en el
Concurso Abierto 01/2004, convocado por TGN para la asignacin de los
Servicios STF derivados de la Ampliacin.
Adems, se estableci que el valor asociado al

desarrollo, construccin y puesta en marcha de las obras de la Ampliacin,
descontando el Aporte de TGN Gasoducto Norte y el Aporte de TGN
CFP 18579/2006
Gasoducto Centro Oeste, ascendera a $585.600.000, equivalentes a US$

195.200.000.
Las obras a realizar para obtener esta ampliacin de la

capacidad de transporte consistan en la instalacin de tramos de gasoductos
adicionales en una traza paralela a la del gasoducto troncal (loops), la
incorporacin de potencia de compresin en plantas existentes y la
construccin de nuevas plantas compresoras. Adicionalmente, se requiri el
acondicionamiento de las plantas compresoras existentes, esto es la
adecuacin de servicios auxiliares y de las instalaciones en general, para
ajustarlas a las nuevas condiciones de operacin.
El citado proyecto de expansin del Gasoducto Norte,

con cabecera en Campo Durn (Salta), prevea, segn el proyecto preliminar,
la instalacin de 203 km de caeras de 30 pulgadas de dimetro y 24 km de
caera de 24 pulgadas de dimetro, en tramos paralelos al gasoducto troncal
(loops), y la incorporacin de 23.400 HP de potencia de compresin adicional;
ello, mediante la construccin de nuevas Plantas Compresoras (PC) y el
acondicionamiento y/o modificacin de algunas de las plantas existentes a
travs de la adecuacin de los servicios auxiliares y las instalaciones a las
nuevas condiciones de operacin. Para la ampliacin del Gasoducto Centreo-
Oeste se prevea realizar la instalacin de 62 km de caeras de 30 pulgadas de
dimetro y 12 km de caeras de 24 pulgadas de dimetro, conjuntamente con
la instalacin de separadores de gas adicionales en 3 plantas compresoras. Los
trabajos a realizar, conforme el proyecto presentado por TGN. El presupuesto
preliminar elaborado por TGN para dicho proyecto fue de US$ 183.500.000.
VI) Procesos de contratacin
A travs de los expedientes ENRG N 8786 y ENRG N

8787 se tramitaron los procesos que culminaron con las contrataciones
CFP 18579/2006
investigadas. A continuacin se repasarn las piezas que los integran que

revistieron mayor relevancia.
Expediente ENRG 8786 (TGN)
En este expediente se contrataban, por un lado, la

ampliacin de los gasoductos (loops) Norte, Centro Oeste y San Martn, y por
otro lado, las plantas compresoras de Lumbreras, Lavalle y Dean Funes. As
fue entonces que se llevaron a cabo dos concursos: uno para la instalacin de
los loops (GSDF0001) y otro para las obras de ampliacin de las plantas
compresoras (CMPF0001).
a) Presupuesto de la obra (ambos concursos)
El 12 de mayo de 2004, en el marco del Proyecto de Expansin

de Gas 2005, la Secretara de Combustibles le solicit a la firma
Transportadora de Gas del Norte, en su carcter de licenciataria de los
servicios de transporte de gas y Gerente de Proyecto, que en el plazo de diez
das presentara un proyecto necesario para ejecutar las obras de expansin, a
ser habilitadas en el invierno del ao 2005 para atender la demanda de
700.000 m3/d en zona Tucumn, 900.000 m3/d en zona Centro Norte, 200.000
m3/d en zona Salta, 600.000 m3/d en zona Cuyo y 400.000 m3/d en zona
Aldea Brasilera, junto con el correspondiente presupuesto estimativo (fs.
1833).
En consecuencia, TGN elabor un proyecto de obra a realizar y

presupuesto en versiones sucesivas, entre mayo y agosto de 2004,
definindose finalmente la propuesta del 24 de agosto de 2004 (por US$
175.37 millones), que fue aquella incorporada a la Carta de Intencin del 15
de noviembre de 2004.
Se explic en relacin con los mtodos de valuacin utilizados,

que para los materiales de construccin se haban realizado relevamientos
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preliminares de los loops a construir y en funcin de ello se haba efectuado

un conteo y cmputo de materiales necesarios, y que luego se valorizaron los
mismos con precios de plaza en funcin de consultas a proveedores y de
precios histricos de obras similares que haban efectuado en el Gasoducto
Centro Oeste, meses antes.
Asimismo, en su comunicacin TGN seal que para los costos

de construccin se haban considerado los antecedentes de los precios en las
obras efectuadas en fecha cercana a aquella -24 de agosto de 2004- (enero-
mayo 2004) de caractersticas similares, -loops de expansin y confiabilidad
en dicho gasoducto-.
El informe Intergerecial del ENARGAS N 60/04, de fecha 16

de junio de 2004 (fs. 270/282), mediante el cual se elevaron a consideracin
los expedientes ENRG 8786 y 8787.
Al evaluar aquel presupuesto, puso de relieve que la industria

del gas se encontraba atravesando una crisis de abastecimiento y destac que
sus principales cuellos de botella se encontraban en la produccin del gas,
sector desregulado, y el transporte, bajo el mbito de regulacin de ese
organismo.
Se analizaron los proyectos y se verificaron las capacidades

resultantes de las ampliaciones propuestas, y los costos de inversin
presupuestados, indicndose que si bien no se haba incluido un desarrollo de
ingeniera detallado, los anteproyectos fueron conceptuados como de correcta
elaboracin y de carcter suficiente a los efectos del control de ese organismo,
por cuanto se trataba de tramos de gasoducto paralelos a los gasoductos Norte,
Centro Oeste y San Martn (Loop o Loops) y la incorporacin de potencia
adicional de compresin.
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Se destac que en el anlisis de los presupuestos presentados se

haba tomado en cuenta el acotado plazo disponible para la ejecucin de los
trabajos de obra.
Con relacin a la inversin que se requera, se consideraron

razonables los valores indicados para cada una de las transportadoras.
En ese informe se dio cuenta que en orden al monto de la

inversin necesaria para la financiacin de las obras a ejecutar se haban
computado los costos estimados de stas y el cronograma tentativo de egresos
presentado por cada una de las transportadoras, TGS y TGN, con las
correcciones y ajustes practicados por la Gerencia de Transporte en base a la
revisin efectuada.
En otro informe tcnico, ENARGAS en respuesta a una nota

de TGN- expres que se haban llevado a cabo los anlisis pertinentes que
exteriorizaban la viabilidad del proyecto. Y destac que el mismo contempla
la ampliacin de la capacidad de transporte del Gasoducto Norte, habindose
eliminado lo referente al Gasoducto Centro Oeste.
Adems, indic que con respecto a la valorizacin del Proyecto,

que asciende a U$$ 146.637.910, y que reviste razonabilidad respecto de los
costos de plaza, se haba solicitado al Gerente de Proyecto la correspondiente
apertura de los costos en grandes conceptos inherentes a los procesos de
construccin de la Obra (Fs. 3311).
b) Proceso de seleccin de contratistas
El da 15 de septiembre del ao 2004, los apoderados de TGN

remitieron al ENARGAS el Pliego de Bases y Condiciones para la
Contratacin de Obras y Servicios Mediante Concurso Pblico, para ser
empleado en los casos requeridos por la Resolucin SE N 663/04, y
sometieron dicho proyecto a la aprobacin de ese rgano de control en los
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trminos previstos en el artculo 18 inciso a de la citada resolucin. (fs.

2178/2179).
TGN le alert que la posible participacin en los procesos de

contratacin de la firma TECHINT -empresa vinculada con la licenciataria- se
tornaba necesario llevar adelante sendos procesos de concurso pblico, tal
como lo estableca el art. 3 inc. G del Reglamento de Contrataciones
establecido mediante Resolucin 663/04.
En tal sentido, advirtieron que el perfeccionamiento de un

mecanismo de seleccin de contratistas bajo ese esquema insumira un lapso
considerablemente mayor al involucrado en un concurso privado, ello en
atencin a la mayor cantidad de potenciales oferentes y a la mayor
probabilidad de recibir impugnaciones injustificadas de empresas no
calificadas tcnica o econmicamente, cuyo nico objetivo sera demorar el
proceso en provecho propio.
En tal sentido, se adujo que los sucesivos cambios y demoras

que haba experimentado el proyecto, pona en riesgo el cumplimiento de la
fecha de realizacin prevista, aun siguiendo el mecanismo de concurso
privado para la contratacin de las obras referidas.
De igual manera, entendieron que TGS SA no se vera obligada

a conducir un proceso de carcter pblico, situacin que los llevaba a afirmar
con un alto grado de certeza que la realizacin de ambos procesos de modo
asincrnico redundara seguramente en un incremento de los costos del
proyecto de TGN en particular y del proyecto de expansin de ambos sistemas
en su conjunto.
Indicaron que procesos simultneos permitiran, casi con

seguridad, la obtencin de precios ms bajos para el conjunto y una adaptacin
lgica de los recursos a la geografa y a las caractersticas de las respectivas
obras.
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En tal sentido, y con fundamento en las razones expuestas,

TGN solicit al titular del ENARGAS, que en uso de las atribuciones
delegadas por la Secretara de Energa en su favor y con sustento en las
razones de urgencia mencionadas en el artculo 7 del Reglamento de
Contrataciones, aprobara con carcter excepcional la adopcin del
procedimiento de seleccin Concurso Privado para la contratacin de la
construccin de loops y el montaje de plantas compresoras, aun mediando
participacin de una compaa relacionada con dicha licenciataria.
Atendiendo a lo postulado por TGN, el titular del ENARGAS,

Fulvio Madaro, el da 29 de septiembre de 2004 comunic al Secretario de
Energa que de las distintas argumentaciones brindadas por la licenciataria, se
derivaban las consecuencias que ocasionaran cumplir con el Procedimiento de
Licitacin o Concurso Pblico Nacional a que haca referencia el artculo 28
del Ttulo I del Anexo I de la Resolucin de la SE N 663/04, por cuanto se
estaran dilatando los tiempos previstos de finalizacin de Ampliacin de la
Capacidad de Transporte del Gasoducto Norte, agregando que esa modalidad
para la contratacin de bienes o servicios, cuando entre los posibles
concursantes participaran firmas controladas, controlantes o vinculadas del
fiduciante, se encontraba limitada por el Art. 3 inciso G del Ttulo I del Anexo
I de la misma resolucin, en el sentido que esas firmas no podran participar
de contrataciones directas o concursos privados (fs. 2219/2220).
Sostuvo que los plazos presentaban un inconveniente

para con la fecha final de obra, retrasos originados en la propia formacin del
Fideicomiso de Gas, por lo tanto, todo esfuerzo para alcanzar el objetivo que
se fijara oportunamente no se vera plasmado, a lo que se sumara otra
limitacin que ocasionara an mayor retraso.
Sobre el punto, Madaro sostuvo en la nota de mencin,

que en aplicacin de la Resolucin N 663 con delegacin, conferida por la
Secretara de Energa al ENARGAS con la colaboracin de la Secretara de
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Obras Pblicas Nota SE N 658-, y frente a la vinculacin empresaria

conocida entre posible oferente y licenciataria, se prevea la realizacin de un
Concurso o Licitacin Pblica, pero que teniendo en cuenta la urgencia que el
caso aparejaba, dado que las obras de expansin deban estar concluidas para
la temporada invernal del ao 2005, se estimaba oportuno poner en
conocimiento y a consideracin de esa Secretara la limitacin advertida, a fin
de que ese organismo pudiera dar curso a las tramitaciones correspondientes, a
efectos de evitar alguna situacin inconveniente desde lo temporal en cuanto a
los plazos de final de obra.
En dicho marco de situacin, el Secretario de Energa, el da 5

de octubre de 2004, le hizo saber al Presidente del ENARGAS que
consideraba razonable que, dada la importancia y los plazos establecidos para
disponer de las obras de ampliacin de capacidad de transporte, las
contrataciones de obras, suministros, materiales y servicios, correspondientes
a los Concursos Abiertos de Capacidad de Transportadora de Gas del Norte
SA (N 001/2004) y Transportadora de Gas del Sur SA (N 003/2004), se
realizaran bajo la modalidad de Concurso Privado y que se admitiera la
participacin en los mismos, de las empresas vinculadas al grupo econmico
de las Licenciatarias fideicomisarias (fs. 2236/2237).
En tal oportunidad el Secretario de Energa agreg que no

obstante lo dispuesto en cuanto a la forma en que se llevaran a cabo los
pertinente concursos, y a los fines de flexibilizar los mecanismos de
contratacin sin dejar de garantizar la preservacin de adecuados niveles de
transparencia, se tornaba necesaria la adopcin de diversas medidas
vinculadas al conocimiento y control del ENARGAS de los procesos, el
aseguramiento de adecuados niveles de difusin, la verificacin del
cumplimiento de los requisitos tcnicos establecidos, la invitacin a un
nmero mnimo de seis oferentes y la publicacin de las invitaciones cursadas.
CFP 18579/2006
As se concluy que cumplidos los recaudos sealados,

resultaba aceptable la participacin en los procedimientos licitatorios de
empresas con vinculacin econmica con las Licenciatarias fideicomisarias.
El da 18 de octubre de 2004, los apoderados de TGN SA

informaron al ENARGAS que conforme lo dispuesto por la Secretara de
Energa se prevea la realizacin de un Concurso Privado para la concrecin
del proceso de contratacin a efectos de llevarse a cabo las obras previstas
para en el marco del Proyecto de Expansin del Gas 2005, y en ese sentido
adjuntaron para su anlisis y aprobacin en los trminos exigidos por la
Resolucin SE N 663/04 en relacin con el Concurso Privado Nacional
GSDF0001 ampliacin del gasoducto, loops-, el pliego de bases y
condiciones generales, pliego de bases y condiciones particulares, adjuntos al
pliego de bases y condiciones particulares y pliego tcnico (fs. 2375).
Por otra parte, el da 24 de noviembre de 2004, los apoderados

de TGN informaron al Cdor. Fulvio Madaro, titular del ENARGAS, con
relacin a la contratacin de las obras de construccin y reformas de las
instalaciones de plantas compresoras que integraran la ampliacin del
Gasoducto Norte que se prevea la realizacin de un Concurso Privado para
la concrecin de dicho proceso (fs. 2741).
As fue entonces que en lo que respecta a las obras de

ampliacin se llevaron a cabo dos concursos: uno para la instalacin de los
loops (GSDF0001) y otro para las obras de ampliacin de las plantas
compresoras (CMPF0001).
c) Concurso para la instalacin de loops (GSDF 0001)
De la tramitacin de este concurso resultaron

beneficiados para realizar las obras de montaje de loops los oferentes Skanska
SA y Techint SACI. A continuacin, los actos de mayor relevancia.
CFP 18579/2006
El da 3 de noviembre de 2004, ENARGAS le inform a TGN

los cambios realizados al pliego de condiciones y al pliego de bases y
condiciones particulares y le inform que adoptadas las adendas indicadas y
puestas en conocimiento, la licenciataria podra continuar con los
procedimientos previstos para la consecucin de las acciones pertinentes del
llamado a licitacin para la contratacin de las tareas de construccin de los
tramos de gasoductos paralelos que componan la obra de Ampliacin del
Gasoducto Norte (fs. 2494/2495).
El da 4 de noviembre de 2004, los apoderados de TGN

remitieron al ENARGAS para su anlisis y aprobacin, en los trminos
exigidos por la Res. SE 663/2004, el modelo de contrato, pliego de
condiciones particulares, pliego tcnico, pliego de bases y condiciones
generales y circulares.
Posteriormente, el da 9 de noviembre de 2004, los apoderados

de TGN le enviaron al titular del Ente Nacional Regulador de Gas la
documentacin correspondiente al Concurso Privado Nacional GSDF0001 por
la construccin de las obras de loops, destinadas a la ampliacin del
Gasoducto Norte, y le informaron que los das 8 y 9 de ese mismo mes se
public el aviso de invitacin a los interesados a participar del concurso en el
diario La Nacin y el sitio web de TGN y su link con el sitio web ENARGAS;
y finalmente que se haba invitado a participar del mismo a las firmas 1)
Pamar SA, 2) V.M. Conta S.R.L., 3) V.M. Contreras SA, 4) Skanska SA, 5)
Techint SA y 6) Contreras Hnos. SA (fs. 2504 y 2505).
El da 21 de diciembre de 2004, los apoderados de TGN

hicieron saber al ENARGAS, en relacin con el concurso en examen, que se
haban recibido los sobres 1 (antecedentes) y 2 (propuesta econmica), y que
se haba procedido a la apertura de los primeros (fs. 3123).
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Tambin, que de acuerdo al significativo atraso que registraba

el proyecto y al slo efecto de no generar demoras adicionales, se analiz la
posibilidad de abreviar el proceso de evaluacin y calificacin limitndolo a
las condiciones bsicas, mnimas y excluyentes previstas en la seccin 4.01
del Pliego de Bases y Condiciones Particulares, siendo que sobre la base de
dicha evaluacin limitada se procedera a la calificacin de los oferentes a no
ms tardar del 28 de diciembre, para seguidamente proceder a la apertura de
los sobres 2, en igual fecha, y se solicit, adems, la abreviacin del proceso
de evaluacin y calificacin de los oferentes; actividad que fue consentida por
la autoridad regulatoria el da 29 de diciembre de 2004.
El da 22 de diciembre de 2004 la licenciataria le hizo saber al

ENARGAS que de aquella apertura de sobres haban surgido los oferentes 1)
Victor M. Contreras y Cia. SA; 2) Techint SAC.I., 3) Skanska SA, 4)
Contreras Hermanos SA (fs. 3253/3267).
As, el da 7 de enero de 2005, TGN le hizo saber al titular de

ese organismo de regulacin y control, la apertura de los sobres N 2
(propuestas comerciales), informndoles que tras los procesos de evaluacin
haban resultado calificados cuatro oferentes: Skanska, Contreras Hnos.,
Techint y Vctor Contreras.
Asimismo, la licenciataria consign en aquella ocasin que con

respecto al anlisis de las ofertas econmicas de dichas cuatros empresas
surga que los menores valores cotizados correspondan a Techint para la
oferta en alternativa de las Obras denominadas A1, A2, A3 y B1 y Skanska
para la obra A4, como as tambin que el presupuesto bsico fijado en el
Contrato de Fideicomiso era de 43.926,49 millones de dlares estadounidenses
y el presupuesto ajustado sin el costo por los rubros: transporte de caera (2
millones de igual moneda), servicio de interconexiones de gasoductos (1,06
millones de dlares) y el monto total de imprevistos (3,23 millones de
dlares), resultando un total de 37.328,64 millones de dlares, el cual
CFP 18579/2006
comparando con las mejores ofertas de Techint y Skanska reflejaba una

diferencia negativa del 13,46%.
Por otra parte, se destac que las mejores ofertas exhiban una
serie de apartamientos de carcter tcnico, legal y comercial que deban ser
analizados y aclaradas con los oferentes (fs. 3305/3306).
Tambin solicitaron, en funcin del anlisis preliminar llevado

a cabo y de los resultados mencionados, autorizacin para proseguir con las
consultas a los apartamientos tcnicos/legales/comerciales y a iniciar
negociaciones referidas a precios con los oferentes Techint y Skanska,
teniendo como marco de referencia las obras de loops realizadas en el
gasoducto Centro Oeste en el primer trimestre de 2004.
El da 13 de enero de 2005, el ENARGAS le inform a TGN

que se hallaban dadas las condiciones vinculadas a la posibilidad de iniciar la
ronda de consultas respecto de los apartamientos tanto tcnicos, legales como
comerciales, a efectos de asegurar la mejor alternativa para la construccin de
los distintos tramos (loops) del proyecto de ampliacin, y que en razn de ello,
esa Licenciataria se encontraba habilitada para continuar con los actos que
correspondan al proceso de adjudicacin, informando a esa autoridad, con
detalle suficiente sobre los avances que se fueran dando sobre el particular.
Se agreg particularmente que la Licenciataria deba

proceder en consecuencia, respetando todas las necesidades tcnicas y legales
como asimismo ajustndose estrictamente al presupuesto oportunamente
aprobado.
Finalmente, se indic la conveniencia para el inicio de

consultas en la bsqueda de mejoras de precios, de hacerlo hacia todos los
participantes del concurso, no limitndolo solamente a aquellos que
presentaron una mejor propuesta pero con condicionantes..
CFP 18579/2006
El da 14 de enero de 2005, TGN remiti al titular del

ENARGAS copia de la nota enviada ese da a los oferentes de las obras de
ampliacin del Gasoducto Norte, es decir a Techint (Mario A. Dell Acqua),
Contreras Hermanos (Hctor Buschi), Skanska SA (Eduardo Varni y Javier
Azcarate) y Vctor M. Contreras SA (Carlos Folatti).
Mediante aquella nota se les hizo saber que las ofertas

presentadas en el marco del Concurso Privado GSDF0001 por la construccin
de las obras de ampliacin (loops) del Gasoducto Norte, haban cotizados
precios que superaban en forma significativa la previsin presupuestaria, y se
las invit a efectuar una mejora de su cotizacin y/o a presentar alternativas
tcnicas que impliquen una mejora de aqullas (fs. 3339/3343).
Seguidamente, el da 21 de enero de 2005, TGN le hizo saber al

ENARGAS que luego de la primer ronda de mejoras de ofertas, los menores
valores cotizados correspondan al oferente Techint en su alternativa de
ejecucin conjunta de las obras A1+B1+A2+A3 y a Skanska para la ejecucin
de la obra A4, y correspondiendo en consecuencia la adjudicacin del contrato
a dichas compaas por resultar las ofertas ms convenientes.
Agregaron, que no obstante ello, tanto las ofertas que

resultaran adjudicadas como las de los restantes oferentes, incluan ciertas
consideraciones comerciales que en algunos casos complementaban la
documentacin y en otros diferan de las previsiones de la misma.
Por tal motivo, sometieron a su aprobacin las consideraciones

comerciales incluidas por los oferentes en sus respectivas ofertas.
Por ltimo, se hizo saber que en la comparativa con el

presupuesto originario arrojaba lo siguiente: Presupuesto: 37.238.640; Mejor
Oferta Original: 42.4249.310; Mejor Oferta con descuentos: 41.927.025; lo
que arrojaba una diferencia porcentual de 12.59%.
CFP 18579/2006
As las cosas, el da 11 de febrero de 2005, TGN hizo saber al

presidente del ENARGAS, que haban solicitado a Techint y Skanska la
presentacin de nuevas ofertas contemplando una reduccin en los valores
cotizados, las que seran abiertas en presencia de Escribano Pblico, el da 14
de ese mes y ao. (fs. 3536).
El da 15 de febrero de 2005, la licenciataria comunic las

mejoras de ofertas de Techint y Skanska, indicando que en su opinin la mejor
oferta de Techint deba ser rechazada toda vez que el beneficio econmico que
aparejaba, frente a la reduccin de alcance no poda ser considerada
justificaba, por lo cual se debera evaluar solamente el primer descuento
inicial.
En relacin con Skanska, se seal que el precio de la obra

segua siendo superior a sus referencias sobre todo por los tramos sencillos A3
y A4 (fs. 3550/3551).
Finalmente se expuso que de ser adjudicados los contratos

correspondientes, el desvo sobre el presupuesto del proyecto sera de 3
millones de dlares, conservando una provisin razonable por adicionales de
construccin del orden del 5%, destacando que tras la segunda mejora de
precios se haba reducido la diferencia con lo presupuestado a 11,72% (fs.
3573/3587).
Skanska SA inform que tras una nueva reconsideracin

tcnica del proyecto y manteniendo los mismos alcances de la oferta realizada
para el tramo 79 (Obra A4), se encontraba en condiciones de realizar un
descuento especial del 5,35 % (fs. 3554).
As las cosas y a esa altura de la contratacin, el da 21 de

febrero de 2005 el ENARGAS confeccion un informe titulado Informe
sobre la Contratacin de Instalacin de Caera para el Proyecto de
Ampliacin de Capacidad del Gasoducto Norte, en donde realiz un detalle
CFP 18579/2006
del devenir del concurso, con las mejoras de ofertas de Techint y Skanska,
exponindose que se verificaba una diferencia entre los valores ofertados y
aqul originariamente presupuestado superior en un 11,8%, siendo que dicho
incremento importaba una mayor erogacin del orden de los US$ 4,37
millones.
Destquese que en aquella pieza, el organismo de control

afirm que conforme se haba verificado en oportunidad del concurso para la
instalacin de caeras correspondientes a la expansin del gasoducto sur, el
mayor precio de la obra estaba asociado a ciertos aspectos que haban
impulsado naturalmente hacia el alza los precios relacionados con el costo de
los servicios y la mano de obra especializada, tales como: lo exiguo de los
plazos previstos para la ejecucin de la obra; la realizacin de una parte
importante de los trabajos en proximidad del periodo invernal dificultades
derivadas de condiciones climticas y das ms cortos- y la simultaneidad en
la ejecucin de obras de envergadura del pas (expansiones TGS/TGN).
Se seal que se consideraba conveniente dar participacin a

Nacin Fideicomisos SA a los efectos de que se evaluara el eventual impacto
derivado de los mayores precios de obra, ya sea sobre la necesidad de obtener
financiacin adicional que asegurase la ejecucin de las obras, como as
tambin determinar el impacto de la mayor financiacin sobre las necesidades
de repago y consecuentemente sobre el Cargo Fideicomiso Gas.
Asimismo, se recomend la aprobacin y la elevacin del

informe al Organizador del Proyecto, a fin de recibir instrucciones respecto a
la contratacin especfica, ello atento a la diferencia existente entre los valores
presupuestados (US$ 37.238.640) y el mejor valor final obtenido que surga
como resultado de la realizacin del concurso de precios, cuyo monto
integrando las ofertas de Techint y Skanska, ascenda a la suma de US$
41.604.669.
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En tal sentido, en el informe se destac que dada la imperiosa

necesidad de dar inicio a las tareas de construccin durante los primeros das
del mes marzo del ao 2005, con vista a la terminacin y habilitacin de la
obra durante el siguiente perodo invernal, resultaba imprescindible contar con
la urgente aprobacin por parte de la Secretara de Energa de la contratacin,
como as tambin del mayor egreso presupuestario emergente.
Finalmente, recomendaron la elevacin al Organizador del

Programa de los antecedentes expuestos, proponiendo que no existiran
obstculos para una adjudicacin a las firmas Techint SAC.I. y Skanska SA
por resultar tcnica y econmicamente las propuestas ms convenientes.
As, el da 21 de febrero de 2005, el titular del ENARGAS

dirigi una nota a la Secretara de Energa de la Nacin, mediante la cual,
previa resea de la diferencia advertida entre los valores ofertados en el
concurso GSDF0001, y aquellos consignados en el presupuesto original, se
hizo saber que tal como se expona, en el Informe para la evaluacin del Sr.
Secretario, mereca particular nfasis que, as como fuera oportunamente
verificado en la oportunidad del concurso para la instalacin de caeras
correspondiente a la expansin de TGS, el mayor precio de la obra estaba
asociado a ciertos aspectos que haban impulsado hacia el alza los valores
relacionados con el costo de los servicios y la mano de obra especializada.
En la nota se seal que en dicho contexto se consideraba la

conveniencia de implementar un esquema participativo a Nacin Fideicomisos
SA, a los efectos de la evaluacin de todo eventual impacto derivado de los
mayores costos de obra, ya sea sobre la necesidad de obtener financiacin
adicional que asegurase la ejecucin de las tareas, como as tambin
determinarse en su caso el impacto de la mayor financiacin sobre las
necesidades de repago y consecuente incidencia sobre el concepto Cargo
Fideicomiso Gas.
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As, se indic que, efectuadas las evaluaciones a su

cargo, se encontraban reunidos los presupuestos configurativos para la
elevatoria al Sr. Secretario de las conclusiones citadas, para las pertinentes
instrucciones y cursos de accin a seguir respecto de la contratacin especfica
que les ocupaba dada la diferencia existente entre los valores presupuestados
(US$ 37.238.640) y el mejor valor final obtenido en el concurso, cuyo monto,
integrando las ofertas de Techint y Skanska, ascenda a la suma de US$
41.604.669.
En la comunicacin se seal que agotadas las

instancias licitatorias y posterior anlisis por parte del ENARGAS, se haba
arribado a la conclusin de que las mejores ofertas presentadas eran las
correspondientes a las firmas Techint SAC.I. (para los tramos A1, A2, A3 y
B1) y Skanska SA (para tramo A4), razn por la cual, en atencin a la
criticidad del plazo de inicio de obra, se recomendaba su aprobacin salvo
mejor opinin por parte de esa Secretara.
A raz de la comunicacin detallada en lo antecedente,

mediante nota SE N 242, del 22 de febrero de 2005, el titular de la Secretara
de Energa de la Nacin, Ing. Daniel Cameron, le indic al titular del Ente
Regulador que se procediera con las tareas tendientes a la adjudicacin del
Servicio de Instalacin de Caera de 24 y 30 para la Ampliacin del
Gasoducto Norte a las ofertas antes sealadas (las correspondientes a las
firmas Techint SAC.I. (para los tramos A1, A2, A3 y B1) y Skanska SA (para
el tramo A4). (fs. 3617).
Tras ello, el ENARGAS hizo saber al presidente de TGN SA, el

da 23 de febrero de 2005, que en atencin a lo informado y actuado por esa
Licenciataria en su carcter de Gerente de Proyecto y agotadas las instancias
licitatorias y posterior anlisis por parte del ENARGAS, se haba arribado a la
conclusin de que las mejores ofertas presentadas en el Concurso Privado
GSDF 0001 eran las correspondientes a las firmas Techint SAC.I. (para los
CFP 18579/2006
tramos A1, A2, A3 y B1) correspondiente a la mejora de precios del 30 de

enero 2005 y Skanska SA (para el tramo A4) del 14 de febrero 2005, tal como
se seal en el informe tcnico del 21 de febrero de 2005 y Nota Enrg N
1199 de igual fecha, enviada al Organizador del Proyecto (fs. 3594/3595 y
3611/3612).
Se indic que de conformidad con lo sealado por la

Secretara de Energa, en el carcter mencionado mediante nota SE N 242 de
fecha 22 de febrero de 2005, se podra adjudicar el Servicio de Instalacin de
Caeras de 24 y 30 para la expansin de capacidad del Gasoducto Norte, a
las firmas Techint SAC.I. y Skanska SA para los tramos mencionados.
As las cosas, el da 4 de marzo de 2005, el

Subsecretario de Combustibles, Cristian Folgar, solicit al titular del
ENARGAS que mediante nota de fecha 21 de febrero de 2005 dicha entidad
haba considerado conveniente la participacin de Nacin Fideicomisos SA a
fin que el fiduciario evale la necesidad de obtener financiamiento adicional
que asegure la ejecucin de las obras, as como el impacto de la mayor
financiacin sobre las necesidades de repago y sobre el cargo Fideicomiso de
Gas, atento a los mayores precios que resultaron de la licitacin respecto del
presupuesto estimado originalmente, y por ello solicitaron a la autoridad
regulatoria que en forma conjunta independiente del proceso y sin suspender
el mismo, se analizaran en forma con Nacin Fideicomisos SA los extremos
citados precedentemente, y se evaluara con el fiduciario, tanto las
posibilidades de financiamiento adicional que fuera necesario en su caso,
como la incidencia del mismo en el Cargo Fideicomiso Gas y si existiera tal
impacto, se propusieran distintas alternativas de solucin (fs. 3952).
En tal sentido, el presidente de Nacin Fideicomisos, Nstor

Ulloa, el da 7 de marzo de 2005, se dirigi al Secretario de Combustibles,
haciendo saber que en su carcter de Fiduciario del Fideicomiso de Gas
Ampliacin Gasoducto Norte, estaba totalmente a disposicin de esa
CFP 18579/2006
Secretara y del ENARGAS para, paralelamente al proceso, evaluar la

posibilidad de financiamiento adicional y su eventual incidencia sobre el cargo
Fideicomiso de Gas, y en su caso, proponer alternativas.
En esas condiciones, los das 9 de marzo y 11 de abril

del ao 2005 respectivamente, se firmaron los contratos con las firmas Techint
Compaa Tcnica Internacional SAC.E.I. y con Skanska SA, en lo relativo a
la construccin de la Ampliacin del Sistema de Gasoductos de TGN
celebrado en el marco del Concurso Privado Nacional GSDF0001 para la obra
Proyecto de Expansin de 2005.
d) Concurso para la construccin de las plantas

compresoras tipo A (CMPF 0001)
De la tramitacin de este concurso resultaron

beneficiados para realizar las obras de las plantas compresoras los oferentes
Contreras Hnos., Skanska SA y BTU SA.. A continuacin se expondrn los
actos de mayor relevancia.
El da 24 de noviembre de 2004, TGN remiti al ENARGAS

para su anlisis y aprobacin, en los trminos exigidos por la Resolucin de la
Secretara de Energa N 663/04, el pliego de bases y condiciones generales, el
pliego de bases y condiciones particulares, y el pliego tcnico, relacionados
con el Concurso Privado Nacional CMPF 0001 (fs. 2741).
El da 25 de enero de 2005, TGN le hizo saber al ENARGAS

que con relacin al concurso en examen se haban recibido los sobres 1 y 2
correspondientes a cuatro oferentes, habindose procedido a la apertura de los
primeros, siendo que las ofertas comerciales seran evaluadas el da 28 de
igual mes y ao, no recibiendo objeciones por parte del organismo de control
(fs. 3392).
CFP 18579/2006
El 31 de enero de 2005, TGN SA inform al ENARGAS que a

raz de la evaluacin de los primeros sobres abiertos haban resultado
calificados los cuatro oferentes que se presentaron.
Destacaron que a la luz de los resultados de la apertura de las

ofertas econmicas presentadas por los oferentes, una vez determinados los
mejores precios presentados para cada obra, se observaba un desvo respecto a
lo oportunamente presupuestado para dichas tareas, que alcanzaba un 152%.
Finalmente, indicaron que no obstante ser la tarea del Gerente

de Proyecto presentar al ENARGAS la propuesta de contratacin para su
previa aprobacin, las circunstancias expuestas y los valores cotizados, en ese
estado del proyecto, impedan llevar adelante dicho cometido y hacan
necesaria la adopcin de urgentes definiciones por parte de esa autoridad y por
su intermedio, motivo por el cual solicitaron se los instruyera acerca de cmo
continuar con las contrataciones que deban realizarse en el marco de ese
Concurso Privado.
Con fecha 11 de febrero de 2005, TGN hizo saber al

ENARGAS que se haba puesto en conocimiento de esa autoridad el sustancial
desvo verificado respecto a lo presupuestado para la ampliacin de las plantas
compresoras, para el cual no se encontraba una adecuada justificacin.
Se consign asimismo que a resultas de dicha primera

comunicacin, el 1 de febrero se haba llevado adelante una reunin en
dependencias de la Secretara de Energa con la presencia del Sr. Secretario, el
Sr. Subsecretario de Combustibles Lic. Cristian Folgar, el Sr. Presidente del
ENARGAS y el Sr. Vicepresidente del ENARGAS, en la que se les haba
comunicado la decisin del Organizador Secretara de Energa de la Nacin-
de no validar los valores cotizados por los oferentes y se les haba requerido
un anlisis conjunto con la empresa YPF SA, a efectos de obtener una
CFP 18579/2006
sustancial reduccin en los precios cotizados de modo de adecuarlos, en la

medida de lo posible, a los valores presupuestados.
En la nota de referencia, los apoderados de la firma TGN,

manifestaron que en el curso del proceso de coordinacin requerido por el
Organizador, e implementado por TGN e YPF SA, esta ltima refiri a TGN
su intencin de llevar adelante un proceso oficioso de relevamiento de inters
de participacin y de precios obtenibles de nuevos potenciales oferentes para
obtener una referencia adicional fuera del proceso de licitacin de las obras de
las plantas compresoras.
Agregaron que en el nterin, TGN estaba formalmente obligado

a conducirse dentro del marco normativo que resultaba de aplicacin -
Reglamento de Contrataciones sancionado mediante Resolucin 663 de la
Secretara de Energa- y de los procedimientos y pliegos aprobados por el
ENARGAS, enfrentndose a la imposibilidad prctica de instrumentar
acciones tendientes a lograr el objetivo definido sin una previa autorizacin
del Organizador.
Sealaron, que sin perjuicio de lo expuesto, TGN como Gerente

de proyecto, deba procurar que el sujeto contratante (el Fideicomiso) aplicara
en sus contrataciones precios competitivos de mercado y en esa coyuntura
deba arbitrar mecanismos giles que permitieran alcanzar dichos objetivos.
En ese sentido, entendieron que independientemente de la

mejor alternativa que sugiriese la Secretara de Energa, un procedimiento
posible para avanzar en el proceso, relativo a la ampliacin de las plantas
compresora tipo A, era negociar directa e individualmente con los oferentes
una reduccin de los valores cotizados.
Indicaron que as, sobre la base de los valores obtenidos en

dicho proceso de negociacin, en el cual resultaba apropiada la participacin
del ENARGAS, poda efectuarse una comparativa con los valores presentados
CFP 18579/2006
por YPF, si los hubiere, siendo que si la propuesta presentada por sta ltima
firma y el resto de las condiciones ofrecidas satisfacan tcnica y
econmicamente al organizador, resultaba factible declarar desierto el
Concurso Privado CMPF 0001 y adjudicar en forma directa las obras al o los
proveedores propuestos con YPF de acuerdo al procedimiento que oportuna y
especficamente determinaran las autoridades de aplicacin.
Destacaron, que de no darse el supuesto previsto en el prrafo

que antecede o ante la situacin que las mejoras de ofertas solicitadas a los
oferentes no fueran aceptables, resultaba posible declarar desierto el Concurso
Privado CMPF 0001 y proceder a la elaboracin de nuevos pliegos que
contemplen un mecanismo de contratacin distinto al originalmente aprobado,
en procura de una reduccin en los costos del proyecto (ver puntos 69 y 71).
As las cosas, el da 15 de febrero de 2005, TGN le hizo saber

al titular del ENARGAS que haba procedido a la recepcin de la mejoras de
ofertas efectuada por los oferentes BTU, Skanska, Astra E. y aperturado los
sobres correspondientes.
En tal sentido, la licenciataria indic que el procedimiento

haba arrojado el siguiente resultado: la firma BTU haba presentado una
mejora de 4,95% para las tres plantas: Lumbreras, Lavalle y Den Funes,
basado en condiciones comerciales; Astra E. haba propuesto una mejora de
10,5 % slo para Planta Lavalle, tambin sobre la base de determinadas
condiciones comerciales. Y Skanska, si bien haba mejorado sus ofertas para
las tres Plantas, propuso una mejor oferta para Planta Den Funes en el orden
del 9,35%, destacando que de acuerdo a un criterio estrictamente econmico
resultaban mejores Ofertas la de BTU para Planta Lumbreras, Astra
Evangelista para Lavalle y Skanska para Den Funes.
En aquella oportunidad, TGN remarc que el nivel de precio

obtenido quedaba muy afuera de sus referencias para plantas y ampliaciones
CFP 18579/2006
equivalentes, y que a esa altura del concurso el impacto sobre la lnea

presupuestal era de US$ 16,7 millones.
Por otra parte, aclararon que los valores eran preliminares y

deban verificarse con las condiciones expresadas en las ofertas, solicitando en
consecuencia, las instrucciones necesarias para concluir ese proceso (fs.
3547/3548).
Con fecha 24 de febrero de 2005, los apoderados de

TGN SA le comunicaron al titular del ENARGAS que como el resultado de
las mejoras de ofertas obtenidas en una primera ronda no era compatible con
las previsiones presupuestarias del proyecto, se procedera a realizar una
tercera ronda exclusivamente con relacin a las Plantas A (Lumbreras, Lavalle
y Dean Funes), invitndose a participar las firmas BTU, Astra y Skanska.
Asimismo, sealaron que con el fin de introducir un

factor adicional de competencia, tambin se cursaran invitaciones a cotizar a
las firmas Hanover Argentina SA y Contreras Hnos. SA, en el entendimiento
que posean antecedentes que las calificaban para ejecutar las obras de las que
se trataba (fs. 3611/3612).
Posteriormente, tras la apertura de sobres con las mejoras de

ofertas requeridas a BTU, Skanska, Astra Evangelista y con la oferta
presentada por un nuevo oferente, Contreras Hnos., por las obras de
ampliacin de las denominadas Plantas tipo A, se conclua que los
resultados con las mejoras de ofertas obtenidas y la cotizacin de Contreras
Hnos. se resuma en:
- La empresa BTU haba presentado una mejora del 0,5% para

las tres Plantas: Lumbreras, Lavalle y Den Funes, pero condicionando la
misma a una frmula de reajuste y a una serie de consideraciones de carcter
comercial que deban ser analizadas en ms detalle para determinar la
conveniencia de aceptar dicha oferta.
CFP 18579/2006
- La firma Skanska, haba propuesto una mejora para las

Plantas Lumbreras y Lavalle del orden del 1% y para la Planta Dean Funes del
0,5%.
- La empresa Astra Evangelista mantena su oferta del

14 de febrero de ese ao, declinando en esa oportunidad a hacer una mejora en
sus precios.
- El nuevo oferente, Contreras Hnos. solo haba cotizado

la Planta Lavalle.
En la comunicacin se seal que como resultas de esa

nueva apertura de ofertas quedaron con mejores precios: BTU para Planta
Lumbreras, Contreras Hnos. para Lavalle y Skanska para Dean Funes, con lo
cual cada empresa resultara ganadora de una adjudicacin para cada Planta.
Asimismo, TGN indic que el nivel de precios obtenido

segua estando fuera de sus referencias para las ampliaciones de Plantas,
siendo que con la ltimas mejoras de precios y la nueva oferta presentada, el
impacto sobre la lnea presupuestal ascenda a 14,9 millones de dlares
estadounidenses, para las Plantas tipo A, como as tambin que los valores
eran preliminares y deban verificarse con las condiciones expresadas en las
ofertas, solicitando instrucciones en orden al curso de accin (fs. 3933/3935).
El da 7 de marzo de 2005, los apoderados de TGN

indicaron al Cdor. Madaro que, a pesar de las dos rondas de mejoras de ofertas
realizadas, el concurso bajo anlisis continuaba arrojando precios
significativamente en exceso del presupuestado y que basados en los
antecedentes tcnicos y de mercado que obraban en su poder, no encontraban
una explicacin razonable para justificar el desvo, por lo cual se vean
impedidos de avalar dichos precios.
CFP 18579/2006
En consecuencia, la licenciataria recomend que se declare

desierto el Concurso Privado CMPF0001 conducido con arreglo a la
Resolucin de la Secretara de Energa N 663/04 en lo relativo a las plantas
compresoras Lumbreras, Lavalle y Dean Funes.
En esa comunicacin TGN sugiri una nueva

alternativa, conformada por la posibilidad de autorizar a esa licenciataria, con
la colaboracin de YPF SA en su carcter de financiador principal del
proyecto y con participacin y supervisin de los organismos de control
pertinentes, a negociar la contratacin directa de la obra correspondiente a la
planta compresora Lumbreras, dividindola en tres grandes contratos: obra
civil y movimiento de suelos, piping y montaje mecnico e instrumentacin y
control.
Asimismo, postul que en base a los resultados que se

obtuviesen para la planta compresora Lumbreras, se decidiera con
intervencin de todos los organismos pblicos involucrados en el proyecto, el
modo ms eficiente para la contratacin de las obras relativas a las plantas
compresora Lavalle y Dean Funes (fs. 3947/3948).
En ese contexto, Nstor Ulloa, gerente de Nacin

Fideicomisos, inform al Secretario de Combustibles, el da 7 de marzo de
2005, que en su carcter de Fiduciario del Fideicomiso de Gas Ampliacin
Gasoducto Norte-, estaba totalmente a disposicin de esa Secretara y del
ENARGAS para, paralelamente al proceso, evaluar la posibilidad de
financiamiento adicional y su eventual incidencia sobre el cargo Fideicomiso
de Gas, y en su caso, proponer alternativas (fs. 3949).
As las cosas, el da 29 de marzo del ao 2005, el

presidente del ENARGAS hizo saber al presidente de TGN SA que informara
si esa empresa se encontraba en condiciones de realizar la ejecucin de las
obras de montaje en forma simultnea de todas las plantas compresoras, en un
CFP 18579/2006
todo de acuerdo a lo presupuestado por ese gerente de proyecto, a costo llave

en mano, dentro del cronograma previsto en la Carta de Intencin.
Consecuentemente, el da 4 de abril del ao 2005, los

apoderados de TGN SA informaron al titular del ente regulador que no haban
podido identificar contratistas que estuvieran en condiciones de realizar la
ejecucin de las obras de montaje en forma simultnea de todas las plantas
compresoras (Lumbreras, Lavalle, Dean Funes, en lo que aqu interesa) sujetos
al presupuesto elaborado por TGN, llave en mano y dentro del Cronograma de
Obra.
Sin perjuicio de ello, sealaron que en lnea con su

sugerencia, haban oportunamente adjuntado en relacin a la planta
compresora Lumbreras copias de las cotizaciones presentadas por las firmas
BSD (obra civil), IVECOR (obra civil) y TIMSA (Caera y montaje), y copia
del presupuesto estimativo presentado por la firma PROMEC
(instrumentacin y control).
Agregaron, que en base a ello, TGN entenda que exista

una alternativa econmica ms eficiente a la obtenida en el Concurso
CMPF0001 para ejecutar la ampliacin de la PC Lumbreras y estimaba,
asimismo, que existan razonables motivos para suponer que alternativas
econmicas ms eficientes estaran igualmente disponibles para ejecutar las
obras en las plantas compresoras Lavalle y Dean Funes, en forma no
simultnea.
Destacaron que el atraso, que no les era atribuible,

incurrido en el comienzo de las obras de gasoducto y en el proceso de compra
de ciertos equipos permita diferir el inicio de las obras de Dean Funes y
Lavalle hasta el 1 de junio de 2005, brindando el tiempo necesario para
encarar la contratacin de las obras en dichas plantas del modo sugerido (fs.
4402/4418).
CFP 18579/2006
En la instancia indicada, el ENARGAS elabor el mismo 4 de

abril de 2005, el informe tcnico econmico GT 290/05, que tuvo por objeto
definir quines seran los constructores de las Plantas Compresoras sealadas
y evaluar, en su conjunto, las ofertas recibidas por parte de diferentes
empresas calificadas para esa tarea.
En el citado informe -tras relatarse el proceso que dio

lugar a la presentacin de las ofertas y sus sucesivas mejoras, detallar los
documentos ms relevantes en tal sentido e introducir un cuadro con los
resultados de cada una de las ofertas con sus mejoras- se consign que del
anlisis de los valores obtenido en la plaza por parte de los distintos oferentes
participantes, resultaba un impacto negativo, respecto del presupuesto original
de obra, que se ubicaba en el orden de los 48 millones de pesos (16 millones
de U$S), situacin sta que mereca particular tratamiento en el sentido de
puntualizar las razones de tal diferencia.
En tal directriz, en el informe se record que el

presupuesto original haba sido elaborado por TGN en mayo del ao 2004,
bajo condiciones distintas de mercado a las existentes en ese momento y su
ponderacin haba respondido fundamentalmente a las referencias histricas
de obras de similares caractersticas.
En ese sentido, se consign que los precios de

oportunidad del mercado de esa fecha resultaban tambin diferentes a los del
pasado, ya que con una plaza tan deprimida, al instalar una obra de esa
magnitud, se impulsaban los precios al alza en atencin a la intensificacin del
empleo de servicios particulares que debieron volverse a rearmar luego de un
extenso periodo de depresin.
Se agreg, en el documento que se resea que se poda pensar

que los elevados costos eran una respuesta de la plaza local frente a una
situacin extraordinaria.
CFP 18579/2006
Adems que consign que frente a la tal situacin se

haba planteado al Gerente de Proyecto que indicara si se encontraba en
condiciones de realizar en forma simultnea todas las plantas compresoras del
proyecto conforme a su presupuesto original, cumpliendo con los cronogramas
previstos, y que como respuesta a esa solicitud se obtenido por parte de aquel,
un precio firme para la construccin de la planta Lumbreras a travs de tres
contratos, pero a un monto superior al presupuesto original y la imposibilidad
de ejecutar en forma simultnea el resto de las plantas comprometidas para el
proyecto.
As se concluy que corresponda la adjudicacin de las

obras a los oferentes que surgan de las mejores ofertas obtenidas en el
Concurso Abierto para las Plantas Compresoras Lumbreras, Lavalle y Den
Funes bajo la premisa primordial que la valorizacin ofertada en cada una de
ellas fuera un precio firme sin condicionamientos de aplicacin de frmulas de
reajuste alguna, como as tambin que dichos montos no resultasen
supeditados a consideraciones de ndole comercial alguna, siendo los oferentes
a adjudicar BTU, CONTRERAS HNOS. y SKANSKA, respectivamente (fs.
4672/4678).
Seguidamente, el da 5 de abril de 2005, el titular del

ente regulador inform al Cdor. Nstor Ulloa, gerente general de Nacin
Fideicomisos SA que en los trminos y las particulares caractersticas de la
operatoria que se estaba llevando a cabo, que registraba marcada criticidad de
plazos y teniendo en cuenta los resultados de las ofertas presentadas para las
obras vinculadas a plantas compresoras, el concurso haba arrojado precios
que implicaban un impacto negativo de 48 millones de pesos (16 millones de
U$S).
Agreg que el ENARGAS entenda que la cuestin

deba abordarse integralmente y atendiendo las particulares circunstancias de
desenvolvimiento de los procesos licitatorios instrumentados, solicit se
CFP 18579/2006
indicara si por parte de Nacin Fideicomisos SA existan los recursos

financieros suficientes para atender las erogaciones pertinentes.
Como respuesta a ello, y el mismo 5 de abril de 2005, el

contador Ulloa hizo saber al titular del ENARGAS, que en su condicin de
Fiduciarios del Fideicomiso TGN Ampliacin Gasoducto Norte, en el
esquema de financiamiento del mismo, y de acuerdo a los ltimos datos
obrantes en su poder, se haban consignado todos los incrementos de mayores
precios existentes en la obra y plantas compresoras, previndose un total de
201 millones de dlares estadounidenses, para lo cual se contaba con el debido
financiamiento, siempre y cuando ENARGAS instrumentase el cobro
anticipado del cargo tarifario (fs. 4605).
Un da ms tarde, 6 de abril de 2005, el titular del Ente

Nacional Regulador del Gas, hizo saber a la Secretara de Energa, que
habindose realizado el anlisis correspondiente del curso de accin adoptado
por Transportadora de Gas del Norte SA con relacin al procedimiento del
Concurso Privado que se relata, corresponda sealar que se haba llevado a
trmino el procedimiento de concurso correspondiente siguiendo los
lineamientos de la Resolucin N 663.
Expuso que bajo dicho proceso licitatorio TGN en su rol

de gerente de proyecto haba llevado adelante una serie de acciones -con
inclusin de dos rondas de mejoras de ofertas y un tercer concurso de precios
para las plantas tipo A- y como resultante de dicho curso de accin se haban
obtenido precios que se encontraban por encima de la estimacin original de la
obra, lo cual resultara indicativo que tales valores eran los que reflejaba el
mercado en el presente.
Agreg que el impacto negativo en el presupuesto de

obra, se valorizaba en el orden de los 48 millones de pesos (16 millones de
U$S), situacin que haba sido expuesta a Nacin Fideicomisos SA en su
CFP 18579/2006
carcter de Fiduciario de la Operatoria, de forma de establecerse

fehacientemente si por parte de dicho Fiduciario, se registraba la existencia de
recursos financieros suficientes para la atencin de las correspondientes
erogaciones, y que ste haba respondido afirmativamente.
Consign que en consecuencia, era criterio de esa

autoridad regulatoria que se encontraran formalmente resguardadas las pautas
presupuestarias vigentes en la operatoria de fideicomiso, dada la visin
expuesta por Nacin Fideicomisos SA sobre el financiamiento necesario.
Por su parte, y en lo atinente a los aspectos

adjudicatorios del proceso licitatorio, el titular del ente regulador expuso al
Secretario de Energa que era criterio de esa autoridad, la adopcin de
decisiones que, compatibles con la Res. MPFIPyS N 185, resultaran
congruentes a la til disponibilidad de las ampliaciones de capacidad de
transporte.
Indic, que en ese sentido, el ENARGAS entenda que

dada la necesidad de atender en forma prioritaria las necesidades de capacidad
de transporte firme adicional para la Zona Salta, Zona Tucumn y Zona
Centro, corresponda la adjudicacin de las obras de las plantas tipo A a los
oferentes que surgan de las mejores ofertas obtenidas en el Concurso de
referencia, para las plantas compresoras Lumbreras, Lavalle y Dean Funes, a
los oferentes BTU SA, Contreras Hnos. SA y Skanska SA respectivamente.
Finalmente, que en razn de esa lnea argumental, se

solicit formalmente de la Secretara de Energa se sirvan establecer si eran
avalados los criterios adjudicatorios sugeridos, en el entendimiento que esa
rea de Estado naturalmente conoca y comparta el contexto de criticidad que
registraban los cronogramas de obras, ligados a la disponibilidad de las
ampliaciones de capacidad en tiempo til.
CFP 18579/2006
Tras ello, el da 8 de abril de 2005, la Secretara de

Energa inform que comparta los criterios de adjudicacin sugeridos por el
ENARGAS, teniendo en cuenta lo informado por el Fiduciario, acerca de que
se encontrara formalmente resguardado el financiamiento necesario, as como
las restantes consideraciones expuestas por el organismo de contralor
descentralizado, respecto a las ofertas presentadas, necesidades de
disponibilidad de las ampliaciones y prioridades de capacidad de transporte.
En igual fecha -8 de abril de 2005- la Gerencia de

Asuntos Legales del ENARGAS, emiti el Informe Jurdico N 393/05,
elevado posteriormente a los seores directores de dicha entidad regulatoria,
relativo al concurso que se resea.
En ese documento se destac que obraba anexado el

informe tcnico econmico pertinente -elaborado por el rea materialmente
competente para expedirse en la cuestin de fondo en decisin- integrando el
objeto ese informe jurdico, el ajuste normativo de las incumbencias del
ENARGAS en materia de monitoreo y control de gestin de los procesos
licitatorios a cargo de los gerentes de proyecto bajo las previsiones de la RES
S.E. 663/04.
Se sostuvo que el proceso CMPF 0001 como la

totalidad de los procesos licitatorios llevados adelante por los gerentes de
proyecto- deba quedar comprendido normativamente en dichas previsiones
reglamentarias, y que as era como se determinaba la competencia del
ENARGAS en sus cometidos decisorios.
Adems, se consign que todo proceso licitatorio se

encontraba enmarcado en determinados presupuestos legales y especficas
caractersticas o circunstancias de hecho que tambin formaban parte de los
cursos de accin de contenido decisorio a ser tenidos en consideracin.
CFP 18579/2006
Al respecto, se indic en el informe jurdico que en la

operatoria del fideicomiso de gas en curso de ejecucin, deba considerarse la
incidencia del contexto de perentoriedad que haba quedado de manifiesto
desde la integracin contractual que estructuraba dicha operatoria,
especficamente las nociones de atencin en tiempo oportuno de los
cronogramas de obra aprobados que permitiesen atender y concretar tilmente
las ampliaciones de capacidad de transporte.
As, se dijo, quedara establecido que los criterios

adjudicatorios de los procesos llevados adelante por los oferentes de proyectos
se encontraban determinados por un esquema legal que necesariamente tena
incorporadas las nociones de contexto referidas en el prrafo anterior, y en tal
sentido la atencin en tiempo oportuno de las ampliaciones de capacidad de
transporte, indicaban a la utilidad temporal y el resguardo oportuno de
prestaciones satisfactorias de servicio pblico de transporte de gas.
Se sostuvo que se asegurada la financiacin de las obras,

como as tambin que la Secretara de Energa haba compartido los criterios
adjudicatorios sugeridos habindose expedido el rea del ENARGAS
materialmente competente como propinante, en base a cuestiones
eminentemente tcnicas y econmicas de anlisis de sustento, fundamentado
la propuesta de determinados criterios adjudicatorios, no existiran obstculos
para este servicio jurdico- que desaconsejen el libramiento de la NOTA
ENRG sugerida por dicha rea de anlisis econmico-tcnico. (fs.
4679/4682).
As las cosas, en fecha 8 de abril de 2005, el ENARGAS

le comunic a TGN SA que segn los lineamientos expuestos por el Gerente
de Proyecto para las plantas Tipo A, y no obstante las dos rondas de mejoras
de ofertas y un tercer concurso de precios llevados a cabo, los precios
obtenidos se encontraban por encima de la estimacin original de la obra, lo
CFP 18579/2006
cual indicaba que tales valores resultaran ser los que reflejaba el mercado en
esa fecha.
En la citada comunicacin se consign que, dada la

necesidad de atender en forma prioritaria los requerimientos de capacidad de
transporte firme adicional para las zonas indicadas, corresponda la
adjudicacin de las obras a los oferentes que surgan de las mejores ofertas
obtenidas en el concurso desarrollara para las Plantas Compresoras
Lumbreras, Lavalle y Dean Funes, bajo la premisa primordial que la
valorizacin ofertada en cada una de ellas fuera un precio firme sin
condicionamientos de aplicacin de frmulas de reajuste alguna, como as
tampoco que dichos montos resultasen supeditados a consideraciones de
ndole comercial alguna siendo los oferentes a adjudicar BTU, Contreras
Hnos. y Skanska respectivamente, e indic se acte en tal sentido (fs.
4469/4470).
As, el da 12 de abril de 2005 los apoderados de la

licenciataria TGN rindieron cuenta al titular del ente regulador en orden a la
instruccin dada.
De tal manera se inform que a los fines de avanzar en

el sentido indicado por el organismo de control, se haba citado a
representantes de todas las partes involucradas a mantener las reuniones de
trabajo necesarias para acordar los textos respectivos, para la suscripcin de
los pertinentes contratos, por cuanto las ofertas presentadas en el marco del
concurso por las firmas Skanska, Contreras Hnos. y BTU incluan
consideraciones, aclaraciones y condiciones comerciales que no slo
representaban apartamientos a los pliegos de bases y condiciones aprobados
en su oportunidad por el ENARGAS, sino que adems resultaban
incompatibles con el concepto de llave en mano indicado en la nota ENRG
N 2075 y con la premisa de precio firme indicada en la nota ENRG N
2334 (fs. 4694/4737).
CFP 18579/2006
Cabe agregar que las aclaraciones formuladas por las

empresas lucen incorporadas a fs. 4696/4729, 4730/4733 y 4734/4737.
Seguidamente, el da 18 de abril de 2005, Nstor

Alberto Ulloa le comunic a Fulvio Madaro que desde su rol de Fiduciario del
Fideicomiso de Gas del Norte, en caso de adjudicarse la capacidad firme
adicional de 1.800.000 m3/da, existiran los recursos financieros suficientes
para atender las erogaciones pertinentes, siempre que se cumpliese con la
integracin de los recursos programados en la Carta de Intencin y el Contrato
Suplementario del Fideicomiso (fs. 4751).
As las cosas TGN SA inform al presidente del

ENARGAS, que no obstante las gestiones encaradas por TGN, las firmas
BTU, Skanska y Contreras Hnos. no se avenan a celebrar contratos ajustados
a la premisa de adjudicacin establecidas, sosteniendo los trminos y
condiciones de sus respectivas ofertas -con precios reajustables- (fs. 4824).
En respuesta a ello, el ENARGAS, con fecha 28 de abril de

2005, indic a TGN que en relacin con el proceso adjudicatorio y
precontractual de las obras vinculada a la ampliacin de Plantas Compresoras,
y atento a la propuesta final de contrato a suscribir con los oferentes
correspondientes, pona en conocimiento que no existiran objeciones que
formular a las vinculaciones contractuales, compatibles con el contexto de
perentoriedad de plazos e inminencia en la necesidad de los correspondientes
inicios constructivos (documentacin aportada por Roberto Phillips).
En esas condiciones, el da 28 de abril de 2005, se firmaron los

contratos para la ampliacin de Plantas Compresoras Lumbreras, Lavalle y
Dean Funes, con las firmas BTU SA, Contreras Hnos. SA y Skanska SA (fs.
4838).
Corresponde destacar nuevamente, que el da 5 de mayo de

2005, los apoderados de TGN Marcelo Brichetto y Roberto Philipps,
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informaron al ENARGAS su decisin de calcular el precio previsto en la

Seccin 5.1 del Contrato de Gerenciamiento fechado el da 22/12/04 (1% del
monto de la obra, excluido el IVA y la retribucin del Gerente de Proyecto)
basada en los costos presupuestados por TGN para las obras correspondientes
a Plantas tipo A y B (plantas de compresin) (fs. 4970).
Expediente ENRG 8787 (TGS)
a) Presupuesto
Del expediente N 8787 del ENARGAS se desprende que en el

marco del proyecto de ampliacin del gasoducto sur y en lo relativo al
presupuesto de las obras comprendidas -que inclua en sus rubros la
construccin de gasoductos, que importaba la instalacin de caera de 30
y 36- existieron distintas propuestas con relacin a la estimacin original, que
atenda a la Inversin Global Necesaria para la Ampliacin del Gasoducto
Sur, que dieron lugar a ajustes presupuestarios progresivos a medida que
transcurran las distintas negociaciones relativas a la totalidad de gastos.
En tal sentido, y tras la solicitud formulada en el marco de la

Resolucin MPFIPyS N 185/2004 por la Secretara de Energa de la Nacin,
la licenciataria TGS mediante Nota GAL N 0578/2004, fechada el da 18 de
mayo de 2004, remiti un proyecto preliminar para expandir 2,9 MMm3/d la
capacidad de transporte, en el que incluy una estimacin de costos. (fs. 2/54).
Tras ello, el da 5 noviembre de 2004, TGS present al

ENARGAS, por nota GAL N 1936/04, para su aprobacin el proyecto
ajustado de las obras de ampliacin del Sistema de Gasoductos de TGS
(comentario de aquel remitido por nota 1306/04, del 28 de julio de 2004 el
cual, por otra parte, no obra en el marco del expediente 8787/04), en el cual se
observa que el monto total de la ampliacin fue estimado en US$ 199.045.105
(fs. 3330/3331).
CFP 18579/2006
Las obras correspondientes al concepto Construccin

Gasoducto, mediante la instalacin de caeras de 34 y 36 pulgadas que
fueran finalmente adjudicadas a la firma Odebrecht y constituyen el objeto de
examen en autos- resultaron presupuestadas en US$ 63.103.009 (que en una
relacin de cambio del tipo tres a uno, adoptada en tal momento por las
autoridades intervinientes, arroj como resultado la suma $189.309.027). (fs.
3332/3334).
Sobre el punto, la licenciataria TGS sostuvo que la valuacin

presentada haba sido realizada sobre la base de costos confeccionados
utilizando informacin disponible por esa empresa a partir de datos propios,
de otros suministrados por terceros proveedores y contratistas, as como de
informacin y referencias existentes en el mercado, acompaando a efecto de
la validacin de tales estimaciones diversa documentacin.
El presupuesto referido fue aprobado por el ENARGAS el da

27 de diciembre del ao 2004, de conformidad con lo que surge de la nota
ENRG N 6973.
Con fecha 23 de noviembre del ao 2004, TGS present un

nuevo presupuesto por nota GAL 2323/04- en cuyo marco se hizo saber que
se haban evidenciado variaciones en el mercado, y por tales motivos
solicitaban la aprobacin de esa nueva estimacin (fs. 3798/3800).
Aquella ltima estimacin prevea un incremento en el rubro de

construccin de gasoductos del orden del 23% sobre el ltimo presupuesto
aprobado por el ENARGAS, es decir, de un precio total estimado de US$
63.103.009, se pas a US$ 77.830.500, lo que signific un incremento
aproximado de US$ 14,7 millones.
As la Licenciataria indic que la variacin aludida

corresponda a- Magnitud y simultaneidad de Obras TGS y TGN b- Reducido
tiempo de ejecucin de obra, c- Escasa cantidad de oferentes con potencial
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suficiente para obras de semejante magnitud, d- Concentracin de Obras e

incremento de la actividad econmica en el primer semestre de 2005, e- Alta
demanda de equipos especiales y mano de obra especializada, f. Actividad
paralizada por ms de tres aos, servicios asociados a obra desmantelada o sin
capacidad de reaccin, o costos de instalacin obtenidos en el mercado,
b) Proceso de seleccin de contratistas y evaluacin de

las ofertas
El proceso de seleccin de contratistas vinculadas con las obras

de construccin de gasoducto San Martn fue llevado a cabo a travs una
licitacin privada N CN 014/04-LSM.
Los invitados a presentar ofertas fueron: 1- Pamar SACI.F.I. y

SA, 2- Victor Contreras y Ca. SA, 3-Contreras Hmos., 4- Techint SAC.I., 5-
Skanska SA, 6- Techint do Brasil, 6- Skanska Brasil Lda., 7- Camargo Correa
SA, 8- Odebrecht Engenharia & Construcao, 9- Carioca, 10- IECASA, siendo
que luego con posterioridad se invit a la firma 11- Benito Roggio SA (fs.
2556/3557).
Los oferentes deban incorporar el compromiso de financiacin

de las obras, a travs del Banco Nacional de Desarrollo Econmico y Social
de Brasil (BNDES) o presentar una financiacin alternativa equivalente,
conforme el art. 6 punto 6.3 (iv), de la Carta de Intencin suscripta para la
financiacin del proyecto de expansin del Gasoducto Sur. En la Addenda N
6 de la Licitacin Privada N CN-014/04-LSM , de fecha 15 de noviembre de
2004, se defini que las ofertas deberan contener los precios de acuerdo a la
planilla de cotizacin que se les suministrara, e incorporar en su caso la
financiacin del BNDES, y que para ello el oferente debera efectuar las
gestiones previas pertinentes tomando a su cargo la responsabilidad de hacer
efectiva dicha financiacin y obtener la incorporacin de los servicios que se
adjudicaran dentro de la citada financiacin (punto 6.2).
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Se consign que organizador fiduciario y el Ministerio de

Economa, tomara a su cargo todas las medidas necesarias (garantas y
convenios de crdito recprocos CCR), que viabilizaran y se adecuaran a los
requerimientos del BNDES.
Como criterio de seleccin la citada Addenda estableca (punto

15), que adems de contemplar el cumplimiento de las especificacin tcnicas
y cronograma de Obra, la seleccin recaera sobre la propuesta que ofrezca el
menor costo total, que debera incluir la financiacin para el proyecto, y que
sera considerado especialmente para la adjudicacin, el compromiso de
financiacin a travs del BNDES o financiacin alternativa equivalente.
De igual manera, en la Addenda mencionada se seal que el

proveedor que propusiera financiacin alternativa para su oferta por parte de
otra entidad financiera, en tanto resultara compatible con la economa de todo
el proyecto, no deba cumplir con la adecuacin a los requisitos exigidos por
el BNDES.
As las cosas, el da 12 de noviembre de 2004, el ENARGAS

aprob las condiciones comerciales mediante Nota ENRG 5997, indicando en
tal sentido, que en la medida que la Licitacin Privada N CN-014/04-LSM,
sobre Gasoductos San Martn y Neuba II, Tramos Finales resultara
encuadrada dentro de la perspectiva de las obligaciones y funciones de cada
rea con competencia bajo la Carta de Intencin, no existan obstculos
tcnicos o econmico-regulatorios para la implementacin por TGS de dicha
licitacin privada, todo ello sin perjuicio de la intervencin de las dems reas
competentes en materia de autorizaciones o trmites aprobatorios (fs. 3558).
El da 12 enero de 2005, TGS le inform a la Secretara de

Energa (Nota GAL 089) y al ENARGAS que el da 5 de enero de 2005 se
haba procedido a la apertura de las ofertas comerciales presentadas por los
interesados en participar en la licitacin, y que de ello resultaba que el precio
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unitario promedio de instalacin cotizado por Odebrecht (con la inclusin de

las subcontratistas: Techint, Skanska, Contreras Hnos.) era de US$ 7,74
pulgada/m, mientras que el precio unitario ofertado por el Consorcio Camargo
Correa-Iecsa era de US$ 8,82 la pulgada/m (fs. 4369/4371).
Al respecto, se aclar que poda apreciarse que las dos

ofertas presentadas, en valores unitarios y montos totales de instalacin,
haban resultado muy superiores al presupuesto de instalacin de caera
originalmente previsto en el Proyecto que TGS present oportunamente al
ENARGAS mediante nota GDAL N 1936 del 5 de noviembre de 2004, y que
fue aprobado por esa Autoridad mediante nota ENRG N 6973/04.
En tal sentido, destacaron que en el presupuesto se

haban adoptado valores superiores a los precios histricos de las obras
ejecutadas por esa Transportista antes de la devaluacin, considerando la obra
y el escaso plazo de la misma, indicando que en el marco de la obra que
integraba el aporte de TGS, luego de concluida la primera y segunda ronda del
proceso licitatorio por la instalacin de la caera, se haba obtenido un precio
prximo al valor presupuestado.
As, finalmente se sostuvo que de aplicarse los precios

contenidos en la oferta de Odebrecht, el Monto de Obra tal como dicho
trmino se defina en la Carta de Intencin suscripta el da 3 de noviembre de
2004- presentara un incremento por mayores costos de cincuenta millones de
dlares estadounidenses (U$D 50.000.000), ms IVA, originado en el mayor
costo de instalacin de la caera ofertado, y en tal sentido le solicitaron
instrucciones al Organizador y al ENARGAS.
Sobre el punto, corresponde destacar que la oferta comercial de

ODEBRECHT prevea que los precios unitarios que all fueron cotizados
incluan ingeniera de detalle, montaje y construccin de los gasoductos, los
servicios de gerenciamiento integral del proyecto, las gestiones pertinentes a la
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obtencin, instrumentacin y financiamiento del BNDES, y los servicios de

gestin, manejo, activacin y control de los suministros que habra de cederse
para la ejecucin integral del proyecto.
De igual manera, estipulaba la nominacin de Techint, Skanska

y Contreras Hnos. como subcontratistas locales idneos y de notoria
experiencia para realizar la obra, como as tambin la necesidad de cesin a
Odebrecht del contrato de provisin de caera fabricada en Brasil, a efectos
de que la figura del exportador y/o importador de las bienes recayera en ella
para maximizar la porcin de servicios a ser financiados por el BNDES.
Tras ello, el da 28 de enero de 2005, mediante nota GAL

175/05, el director general de TGS le comunic a la Secretara de Energa y al
ENARGAS, que el da 20 de enero de 2005, siguiendo instrucciones del
organizador, la licenciataria haba convocado a la firma ODEBRECHT a
realizar una mejora sustancial de la oferta, que haba resultado ser la ms baja
en valor econmico (fs. 4581/4586).
De la misma nota surge que la mencionada firma present, el

da 27 de enero de 2005, una nueva propuesta comercial con un precio unitario
de instalacin de caeras (con los mismos subcontratistas nominados) de US$
6,98 pulgada/metro, y en tal sentido corresponda recordar que antes lo haba
hecho por la suma de US$ 7,72.
En esas condiciones, se seal que el total de la reduccin que

haba representado esa mejora, ascenda a un monto aproximado de once
millones de dlares (US$ 11 MM), y que dicha oferta inclua la cesin a su
nombre del contrato de suministro de caera, a efectos de obtener el mximo
monto de financiacin posible, como as tambin otras condiciones
financieras.
De igual manera, se consign que la oferta presentaba un

incremento por mayores costos del orden de los US$ 39.000.000 ms IVA, y
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si se adicionaban los impuestos - Withholding Tax- se totalizaban US$

47.000.000.
El da 4 de febrero del ao 2005, TGS le inform al ENARGAS

y a la Secretara de Energa, que en el marco de la licitacin en examen, y
conforme las propuestas del oferente Odebrecht del 27 de enero, las notas de
esa Secretaria y el ENARGAS del 28 de enero y las consecuentes reuniones
mantenidas con ellos, con el oferente y sus subcontratistas, como as tambin
las instrucciones verbales recibidas del organizador, se haban realizado
negociaciones con el oferente y sus subcontratistas, para obtener una mejora
sustancial de sus ofertas que hicieran viable la concrecin del proyecto,
agregando que como resultado de dicho proceso, y a requerimiento del
ENARGAS, el da 4 de febrero el oferente Odebrecht haba presentado una
oferta final, con una mejora sobre su ltima oferta comercial (fs. 4622/4638).
Asimismo, la licenciataria TGS, resalt las condiciones ms

relevantes que Odebrecht cit para conformar la oferta final, cuya elevacin
result vital para la definicin del costo total de las obras de ampliacin del
fideicomiso de Gas -Ampliacin Gasoductos Sur-,
Con respecto a tales condiciones, se destac que en torno a la

facturacin correspondiente a los servicios de construccin y montaje de la
oferta no financiados por BNDES, que stos fueran facturados directamente
por los Subcontratistas (Techint, Skanska y Contreras) al Fideicomiso, en
tanto que el remanente de los servicios fuera facturado por Constructora
Norberto Odebrecht SA, Sucursal Argentina.
En esas condiciones, TGS concluy que evaluada la oferta final

de Odebrecht en cuanto al monto de la obra, la misma haba presentado un
incremento por mayores costos del orden de los US$ 34.000.000, ms IVA
(treinta y cuatro millones de dlares estadounidenses), los que se desglosaban
de acuerdo a los siguientes conceptos: a) mayor costo de obra, por exiguo
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tiempo para su concrecin (US$ 17 millones); b) costos de gestin y cargos

impositivos que generaban la obtencin de una financiacin a largo plazo
(US$ 13 millones) y c) retencin de impuesto a las ganancias en la Argentina
por servicios facturados desde Brasil (US$ 4 millones).
Finalmente, TGS coligi que habiendo efectuado con

Odebrecht y sus subcontratistas, en forma individual y en algunas casos
conjuntamente con el organizador y el ENARGAS, todas las evaluaciones,
gestiones y negociaciones a su alcance para lograr una mejora sustancial de la
oferta y considerando haber logrado el mejor precio posible en atencin de las
circunstancias que eran de su conocimiento, se recomendaba adjudicar la
Licitacin de Montaje de Caera a la firma Odebrecht por ser su Oferta la
ms conveniente desde el punto de vista econmico y financiero, y por ser esa
firma, junto con los subcontratistas propuestos, los ms idneos y dotados de
la capacidad suficiente para llevar adelante la magnitud de los trabajos que
deban encararse y lo ajustado del cronograma.
En tal sentido, requiri del Organizador y del ENARGAS, entre

otras acciones, la aprobacin de los mayores costos resultantes del presupuesto
actualizado y el esquema de financiamiento adicionaldada la importancia que
implicaba contar con el suministro adicional de gas para el perodo invernal, y
en la conviccin de haber actuado las partes diligentemente para lograr el
objetivo propuesto.
Posteriormente, y a travs de la nota GDA N 272/05 de fecha

9 de febrero de 2005, Jorge Garca apoderado de TGS SA le comunic al
Secretario de Energa y al Presidente del ENARGAS que por nota 230/05 del
4 de febrero de 2005, esa licenciataria haba recomendado en su carcter de
Gerente de Proyecto, adjudicar la Licitacin de Montaje de Caera a la firma
Odebrecht con los subcontratistas nominados (en tal sentido reprodujo las
consideraciones que llevaron a la licenciataria a efectuar tal encargado), y que
en atencin a ello haban iniciado reuniones para acordar los trminos
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contractuales de la oferta con el oferente y sus subcontratistas, en tanto

estuvieron a la espera de su resolucin e instrucciones segn lo requerido en
su nota (fs. 4686/4688).
Sobre el punto, sostuvieron que era imprescindible iniciar el

citado proceso a fin de proceder a la adjudicacin de la obra el da 11 de
febrero de 2004-, y de contar con su aprobacin y notificacin en el da
siguiente, y en tal sentido solicitaron que en atencin a lo ajustado de los
plazos, el ENARGAS y el Organizador dieran pronta respuesta en cuanto a la
adjudicacin a la firma Odebrecht.
As, el da 10 de febrero del 2005, el titular del ENARGAS,

mediante nota ENRG 913, puso en conocimiento de la Secretara de Energa,
que habindose realizado el anlisis correspondiente a la presentacin
efectuada a travs de la nota GDAL N 230/05 (que es aquella por medio de la
cual TGS recomend a la adjudicacin de las obras a Odebrecht y sus
subcontratistas), corresponda resaltar que la transportista en su carcter de
Gerente de Proyecto, a partir del llamado a concurso para ese servicio, haba
llevado adelante una serie de acciones frente a las diferencias observadas entre
el presupuesto original y los valores de las ofertas, y que con motivo de ello,
previa actividad del ENARGAS, se solicit oportunamente a dicho Gerente de
Proyecto que efectuara una detallada diferenciacin entre las cuestiones
atinentes a los aspectos relacionados con la estructura de financiamiento y
aquellas cuestiones en relacin con los precios ofertados por la obra de
instalacin de caera (fs. 4731/4733).
Sobre el punto, indic que se poda apreciar que de acuerdo a

los condicionantes previstos en la Carta Intencin, para acceder al
financiamiento con fondos del BNDES se requera cumplir, por parte de los
contratistas y proveedores, con los requerimientos de calificacin exigidos por
dicha entidad, o en su defecto dichos contratistas o proveedores deberan
obtener financiacin equivalente.
CFP 18579/2006
Seal asimismo, que en consecuencia se haba verificado la

presentacin de ofertas, en forma excluyente, por parte de empresas de origen
brasileo con la asistencia de subcontratistas locales, a travs de un esquema
comercial que conllev a una serie de sobrecostos originados en una mayor
estructura y en la duplicidad de transacciones, que en el marco de la oferta de
Constructora Norberto Odebrecht SA, ascendieron a la suma de US$ 17
millones.
Sobre el punto, se expuso que del anlisis efectuado surga que,

teniendo en cuenta la estructura prevista para financiar la ejecucin de las
obras, resultara comprensible la existencia de gastos adicionales derivados de
una estructura adicional de administracin y control, aspectos impositivos y
gastos de gestin de la lnea crediticia del BNDES.
Agreg que en cuanto al mayor precio de la obra de instalacin

propiamente dicha, traducido eso a valores referidos a un indicador
US$/pulg.xmts., se encontraba respuesta en que el 27% de diferencia sobre el
presupuesto original, estaba asociado a aquellos aspectos que impulsaron
naturalmente los precios hacia el alza sobre cada componente de la obra
(costos de los servicios y de la mano de obra especializada por aumento de la
demanda).
En tal sentido, se seal que se compartan las apreciaciones

del Gerente de Proyecto, en orden a que el aumento se relacionaba con el corto
plazo de ejecucin de la obra y con la proximidad del perodo invernal
(atendiendo a situaciones climticas y das ms cortos).
As, se indic que frente a lo expuesto y agotadas las instancias

licitatorias y posterior anlisis por parte del ENARGAS, se arrib a la
conclusin que la mejor oferta presentada era la correspondiente a la firma
Constructora Norberto Odebrecht SA, razn por la cual, en atencin a la
CFP 18579/2006
criticidad del plazo de inicio de obra, se recomendaba su aprobacin salvo

mejor opinin por parte de esa Secretara.
El ENARGAS asimismo destac que entendan que el mayor

costo relacionado con la ejecucin de las obras, que ascenda a US$ 17
millones, inclua la totalidad de los servicios necesarios para cumplimentar el
objeto contractual, lo cual deba ser considerado taxativamente en oportunidad
de la suscripcin del contrato pertinente.
Por su parte, el mismo da en que el ENARGAS recomendara la

adjudicacin de las obras a favor de la firma Odebrechet y los subcontratistas
nominados, es decir, el da 10 de febrero del ao 2005, ese organismo elabor
un informe denominado Informe Relativo a la Contratacin del Montaje de
Caera y el impacto de la financiacin BNDES en el costo del Proyecto de
Ampliacin del Gasoducto Sur, que finalmente coligi que teniendo en
consideracin la criticidad de los plazos de ejecucin de las obras, ante la
necesidad de contar con la habilitacin de las mismas durante el perodo
invernal, y ante la falta de tiempo oportuno, se recomendaba elevar al
Organizador lo expuesto proponiendo la adjudicacin a la firma Odebrecht por
cuanto resultaba tcnica y econmicamente la propuesta ms conveniente, y
que resultaba procedente poner en conocimiento de lo que se resolviera a
Nacin Fideicomisos, a los efectos de que se evaluara la suficiencia de la
financiacin necesaria para la ejecucin de las obras y el eventual impacto
sobre el repago de dicha financiacin (fs. 4734/4740).
Se agreg que del anlisis de las ofertas mencionadas efectuado

por TGS, surgi que el mejor precio corresponda a aquella efectuada por
Odebrecht, pero a valores que resultaban superiores a los originalmente
estimados en el presupuesto (4,31 US$ pulg/m) base del proyecto, lo que
motiv una serie de negociaciones con dicho oferente a los efectos de que ste
efectuara una mejora de precios, arribndose a un valor equivalente final de
CFP 18579/2006
6.63 US$ pulg/m, el cual se descompona de la siguiente forma:

Subcontratistas 5.50 US$ pulg/m promedio y Odebrecht 1.13 US$ pulg/m.
La propuesta final por parte de Odebrecht, fue desdoblada en

dos aspectos: 1) Costo de la construccin propiamente dicho y costo de
subcontratistas locales y 2) Gastos relacionados con los requerimientos
previstos en la normativa del BNDS para otorgar la financiacin
correspondiente.
Se consign que en la propuesta final presentada por

Odebrecht, se prevea una financiacin mnima del BNDS de US$
170.000.000, a un plazo de 10 aos y con una tasa de inters all in del orden
del 7%, y que la obtencin de dicho monto, superior al mnimo comprometido
por Petrobrs en la Carta de Intencin de fecha 3-11-04 (US$ 142.000.000),
estaba sujeta a la cesin a Odebrecht de los contratos de suministro de caeras
a efectos de que gestionara ante el BNDS la financiacin conjunta de las
caeras y el montaje, optimizado de esa manera el monto total de la
financiacin a obtener de dicha institucin
En torno al anlisis de los gastos relacionados con la

financiacin del BNDES, se sostuvo que se en virtud a que la estructura de
financiamiento prevista para el fondeo del Fideicomiso Privado contemplaba
la financiacin de una parte sustancial de los costos a travs de la lnea de
crdito a gestionarse por Petrobras ante el BNDES, se encontraban con la
particularidad de que a pesar de que las obras seran ejecutadas en su totalidad
por empresas locales, resultaba imprescindible, a los efectos de posibilitar la
utilizacin de dicha lnea crediticia, que la empresa adjudicataria reuniera los
requerimientos de calificacin exigidos por el BNDS, lo que origin la
presentacin como oferentes de empresas brasileras, con la asistencia de
subcontratistas locales que eran quienes en definitiva ejecutaran los trabajos.
CFP 18579/2006
Se const que los costos denominados Gestin contractual e

implementacin del financiamiento en la nota de Odebrecht de fecha 4-2-05,
conllevaban a un mayor valor final ofertado por sobre el costo de montaje de
las caeras del orden de US$ 17.000.000, elevando en consecuencia el precio
final cotizado a la suma de US$ 97.088.757.
Se explic que, como poda apreciarse, el precio final exceda

el valor oportunamente presupuestado en la etapa de anlisis del proyecto,
verificndose que aproximadamente el 50% del desvo se originaba en
mayores costos de construccin (subcontratistas locales) y el 50% restante en
la estructura de financiamiento prevista con motivo de las restricciones para la
obtencin de crdito a mediano y largo plazo en el mercado local y la
consecuente necesidad de recurrir, de manera excluyente, al crdito acordado
a travs de la institucin crediticia de Brasil antes mencionada.
En consecuencia, y centrando su anlisis en el contexto

descripto, se afirm en el informe que se analiza, que teniendo en cuenta la
estructura prevista para fondear el Fideicomiso destinado a financiar la
ejecucin de las obras, resultaba comprensible la existencia de mayores costos
originados en la intermediacin y gestin de Odebrecht, no obstante lo cual,
no resultaba tcnicamente posible determinar la razonabilidad del monto
incluido en la oferta bajo anlisis, en atencin a que no se contaba, entre otras
cosas, con informacin referida a la estructura que implementara Odebrecht
para las tareas de coordinacin y supervisin del proyecto y los gastos
asociados al a gestin de la lnea crediticia del BNDS, forma en que se
implementara la facturacin al Fideicomiso, flujo de fondos del crdito del
BNDS, flujo de pagos a Odebrecht y/o a los subcontratistas, normativa fiscal
aplicable en Brasil, etc.
Por otra parte, y en torno a los sobrecostos de aspectos tcnicos,

tomando como base la oferta final presentada por Odebrecht, los comentarios
vertidos por TGS en su nota GDAL N 230/05 y en virtud del anlisis
CFP 18579/2006
efectuado del precio ofertado por la ejecucin de la instalacin de las caeras

(precio de los constructores locales), corresponda decir que los costos de las
subcontratistas locales resultaban razonables en el marco bajo el cual se
desarrollara esa obra, y que dicha razonabilidad se sustentaba en que durante
un perodo prolongado, no se haban realizaron a nivel local emprendimientos
de esas caractersticas y produca un acomodamiento que impuls los precios
hacia el alza sobre los componentes de la obra (costo de los servicios y de la
mano de obra especializada por aumento de la demanda), y que asimismo
existan otras razones que tambin haban contribuido a dicho aumento como:
el corto plazo para la ejecucin de la obra, el avance hacia el perodo invernal
(situaciones climticas y das mas cortos) y un componente adicional de
riesgo, considerado por los oferentes, respecto de la incertidumbre generada
por la presencia de un Fideicomiso como agente de pago, que se manifestaba
en una elevacin de los costos.
Posteriormente, el da 11 de febrero, por nota GDAN N 299 de

fecha 11 de febrero, se inform a la Secretara de Energa y al ENARGAS,
que da el 10 de febrero de 2005, haba sido firmada un acta entre por Nacin
Fideicomisos SA, TGS, Odebrecht, Skanska, Contreras Hnos. y Techint,
empresas que formaran parte del contrato definitivo de obra, por medio de la
cual se dejaba reflejado el acuerdo alcanzado respecto al Cronograma de las
Obras, el Cronograma de Entrega de Caera y definicin de hitos a alcanzar,
las cuales, entre otras condiciones, seran incorporadas al mencionado contrato
de ser firmado por el Fideicomiso en caso de resultar favorable el proceso de
adjudicacin a Odebrecht (fs. 4741/4744).
Tras ello, el da 11 de febrero de 2005 la Secretara de Energa

de la Nacin, se dirigi al ENARGAS, por medio de Nota SE N 195
mediante la cual le comunic al organismo regulador que se procediera con las
tareas tendientes a la adjudicacin del Servicio de Montaje de Caera de 30
y 36 a la oferta presentada por la firma Norberto Odebrecht SA, como as
CFP 18579/2006
tambin que, como resultaba de prctica en ese tipo de contrataciones, entre el

plazo que mediaba entre ese da y la adjudicacin definitiva, continuara
negociando con el oferente a fin de intentar una mejora adicional en los
precios ofertados.
Finalmente, y teniendo en cuenta que las condiciones de

licitacin contenan la exigencia de proveer financiamiento para la provisin
de los materiales y montaje del gasoducto y que en ese contexto la oferta que
resultaba ms conveniente, -Constructora Norberto Odebrecht SA- no provea
financiamiento para la totalidad del contrato, era la opinin de esa Secretara
que, de ser tcnicamente viable, se asignara a los subcontratistas argentinos de
Constructora Norberto Odebrecht SA, la provisin y/o montaje por el importe
que no resultara financiado con fondos provenientes del BNDES, en aras de
lograr una mayor eficiencia en la relacin US$ por pulg/m en una parte del
contrato.
As, el da 14 de febrero de 2004, Fulvio Madaro, presidente del

ENARGAS, mediante nota ENRG N 950, le comunic al titular de TGS SA
que poda adjudicar el Servicio de Montaje de Caera de 30 y 36 para la
expansin de capacidad del Gasoducto Sur, a la firma Constructora Norberto
Odebrecht SA (fs. 4776)
Finalmente, en relacin al acta de fecha 10 de febrero de 2005,

seal que al tratarse de un acuerdo de partes que se integrara al contrato por
los servicios de construccin y montaje de caera a suscribirse
oportunamente, se indicaba que en caso que sus contenidos merecieran
observaciones desde la perspectiva del ENARGAS, las mismas se haran
conocer en tiempo oportuno, considerando la perentoriedad de la firma de
dicho contrato.
En esas condiciones, el da 21 de febrero de 2005, se firm el

Contrato de Construccin para la Ampliacin del Sistema de Transporte de
CFP 18579/2006
Gas Fideicomiso de Gas- Ampliacin Gasoducto Sur-, que fuera luego

aprobado por el ENARGAS, el da 25 de febrero de 2005 (fs. 5716/5717).
VII) Observaciones en torno a los procesos de contratacin
Expediente ENRG 8786
i) En el marco de los concursos GSDF0001 y CMPF0001, los

funcionarios pblicos, aqu imputados se apartaron de los presupuestos
originariamente abonados, promoviendo la celebracin de contratos con la
firma Skanska, BTU, Techint y Contrera Hnos. por precios altamente
superiores a aquellos evaluados como razonables al comienzo de la licitacin.
Los presupuestos que originariamente TGN y TGS elevaron al

ENARGAS, fueron practicados, observados, analizados y aprobados por
idneos en la materia. Eran empresas con basta experiencia en el sector,
dedicadas a la transportacin de grandes volmenes de gas, licenciataria del
servicio, con experiencia en esta temtica, circunstancias que encontraron su
rplica por parte del organismo encargado de controlar los servicios pblicos
por ellas prestados.
El presupuesto elaborado encontr su fundamentacin en una

obra de similar naturaleza y proyeccin realizada en fecha muy cercana,
estimacin de costos que adems, conforme afirmara Maldonado, fue
verificada por la empresa Enertec, ante el requerimiento de TGN.
Como correlato, el Ente Regulador de Gas debi haber

efectuado una similar corroboracin respecto de los costos que TGN
informara como presuntivos de las nuevas obras de expansin a realizarse
durante el ao 2005, dadas las caractersticas propias del organismo y sus
funciones especficas en la materia.
CFP 18579/2006
Entre las misiones del ENARGAS se ubican, adems de la

regulacin de actividades de transporte y tarifas, la promocin de inversiones
para asegurar el suministro de gas natural (artculo 2 y 50 de la ley 24.076).
El informe intergerencial N 60/04 fue el nico antecedente de

anlisis tcnico realizado por el ENARGAS sobre el proyecto de expansin
propuesto por TGN en forma previa a la celebracin del Contrato
Fideicomiso, y que junto al informe intergerencial N 84/2004, de fecha 22 de
diciembre de 2004, constituyeron los antecedentes de anlisis en virtud de los
cuales el mencionado proyecto de ampliacin del gasoducto norte, fue
incorporado al programa fideicomiso -conforme lo sostuviera la Comisin de
Evaluacin Resolucin del Ente Nacional regulador del Gas I, N 22/2007,
conforme decreto 571/2007- (fs. 6530).
En ese informe Intergerencial del ENARGAS N 84/04, (del

14 de julio de 2004) se consign que los anteproyectos fueron conceptuados
de correcta elaboracin y de carcter suficiente a los efectos del control, como
as tambin que se consideraba razonable, a los efectos de la inversin
requerida, los valores indicados en un cuadro adjunto, que daba cuenta del
total presupuestado.
Hasta aqu, en lo que respecta a las intervenciones del

ENARGAS, debe destacarse que el Organismo tuvo oportunidades de
cuestionar el presupuesto elaborado por TGN para las obras del Proyecto
correspondiente y eventualmente modificarlo en defensa de los intereses por
los que deba velar. Es decir, que su silencio equivali a la validacin de aqul
programa y su presupuesto.
Jean Paul Maldonado al momento de efectuar su descargo,

afirm que a travs de distintas expresiones de dicho ente, o de alguno de sus
ex integrantes, se haba dado a entender que el presupuesto de TGN habra
estado subvaluado, y entendi que una afirmacin en tal sentido desatenda el
CFP 18579/2006
hecho de que los propios funcionarios del ENARGAS tuvieron en distintas

etapas un total y completo involucramiento, y que adicionalmente deba
recordarse que TGN haba establecido desde junio del ao 2004 una definicin
de obra, con un presupuesto consensuado y aprobado por el ENARGAS
mediante el Informe Intergerencial 84/04.
Por su parte, debe sealarse que la licenciataria sostuvo la

razonabilidad de aquellas estimaciones, durante toda la tramitacin del
proceso, circunstancia que se evidenci tras la posterior decisin de calcular
su remuneracin prevista en la Seccin 5.1 del Contrato de Gerenciamiento
(1% del monto de la obra, excluido el IVA y la retribucin del Gerente de
Proyecto) basada en los costos por ellas presupuestados para las obras
correspondientes a Plantas tipo A y B (plantas de compresin), y no sobre la
base de los valores superiores cotizados por las oferentes como se analizar.
ii) Como qued resaltado en la descripcin de los trmites que

tuvieron lugar como consecuencia del concurso para la instalacin de loops y
la construccin de las plantas compresoras, se aplic, pese a los enormes
montos involucrados, el mecanismo de contratacin bajo la modalidad de
concurso privado, de menor transparencia y rigurosidad que el proceso de
licitacin pblica.
La situacin hizo que el Secretario de Energa, le encargase al

ENARGAS -en respuesta a una recomendacin cursada- que compatibilizara
los procedimientos de contratacin de obras y servicios por va de
licitaciones o concursos privados, con las exigencias de publicidad de los
procesos licitatorios pblicos, en cuyo sentido deberan preverse necesarios
niveles de difusin, de forma de garantizar genuinamente la posibilidad
participativa tanto de las empresas que se preseleccionaran o inviten, como as
tambin de potenciales interesadas.
CFP 18579/2006
Como punto de partida, es necesario destacar que los

apoderados de TGN a la par que enviaron el Pliego de Bases y Condiciones al
ENARGAS, alertaron sobre la posible participacin en los procesos de
contratacin de la firma TECHINT -empresa vinculada con la licenciataria. En
consecuencia, sugeran llevar adelante sendos procesos de concurso pblico.
As entonces, es posible reconocer all la primera sugerencia de

aplicar el procedimiento utilizado para la contratacin. Aqu es necesario
destacar dos aspectos que fueron sealados por la licencitaria en esa
comunicacin: por un lado, se alertaba sobre la vinculacin entre Techint y
TGN, por otro lado -con claro sentido adversativo-, se adverta sobre la
necesidad de reducir plazos. La manera de reducir plazos consista
sencillamente en evitar las impugnaciones de potenciales oferentes que -segn
ya adelantaban- seran injustificadas por parte de empresas no calificadas,
cuyo nico objetivo sera demorar el proceso en provecho propio.
Las justificaciones para modificar el procedimiento de

contratacin en funcin del plazo en los hechos se revelaron como un excusa.
La licitacin pblica debi ser, de acuerdo a la magnitud de la obra y el
presupuesto para la contratacin, el procedimiento correspondiente.
En este sentido, las razones de urgencia que luego replicara el

ENARGAS, al poner en conocimiento de la Secretara de Energa sobre la
necesidad de un concurso privado para las obras en examen, resultaron
infundadas. Represe que no se hizo ninguna referencia sobre los posibles
plazos que insumira uno y otro procedimiento, circunstancia que reafirma que
no existan elementos de respaldo sobre las ventajas de modificar, por razones
de urgencia, el proceso de licitacin pblica por el de concurso privado.
La idea de que la intervencin de los posibles oferentes podra

retrasar el proceso no resultaba fundamento suficiente para apartarse del
concurso pblico.
CFP 18579/2006
Basta recordar, en torno a los plazos, que TGN , tras evaluar los
precios obtenidos en el concurso privado, ofreci en dos ocasiones -febrero y
marzo de 2005- como alternativa declarar desierto el Concurso Privado
CMPF 0001 y previa instruccin del organizador, proceder a la elaboracin de
nuevos pliegos que contemplen un mecanismo de contratacin distinto al
originalmente aprobado por el Organizador, que procure una reduccin en los
costos del proyecto..
Es decir, de todas maneras el proceso pblico habra resultado,

contra los pronsticos de los intervinientes, ms ventajoso. Cuanto menos,
habra promovido la concurrencia de ms interesados y de la competencia
entre ellos.
Lo expuesto deja al descubierto los verdaderos objetivos de la

actuacin de los funcionarios que propiciaron y decidieron las contrataciones
pesquisadas y aquellos particulares que resultaron beneficiados.
La Secretara de Energa tena a su cargo evaluar los criterios

para la seleccin del procedimiento mediante el cual se seleccionara el
contratista, y segn los trminos del artculo 7, de la resolucin 663/04,
exiga a esos fines los fundamentos concretos de la seleccin adoptada.
As, los fundamentos concretos a los que alude la norma no

se habran verificado en los procesos bajo anlisis, porque slo se han
deslizados simples afirmaciones carentes de sustento, como han sido aquellas
que conllevaron el cambio de la modalidad de seleccin de contratistas.
iii) En la descripcin del Concurso Privado GSDF 0001 se

corroboraron diferencias entre el presupuesto introducido por TGN y lo
finalmente ofertado por las firmas, que fue finalmente avalado por el
ENARGAS.
CFP 18579/2006
Las causas fueron expuestas en el Informe sobre

Contratacin de Instalacin de Caera para el Proyecto de Ampliacin de
Capacidad del Gasoducto Norte. All se explic que el mayor precio de la
obra estaba asociado a ciertos aspectos que han impulsado naturalmente
hacia el alza los precios relacionados con el costo de los servicios y la mano
de obra especializada, tales como: lo exiguo de los plazos previstos para la
ejecucin de la obra; la realizacin de una parte importante de los trabajos en
proximidad del periodo invernal dificultades derivadas de condiciones
climticas y das ms cortos- y la simultaneidad en la ejecucin de obras de
envergadura del pas (expansiones TGS/TGN). En esa ocasin, ni en ninguna
otra sucesiva se acompaaron constancias o documentos que acreditasen lo
afirmado ni que permitiesen acreditar medianamente el pronstico sobre el
cual se tomaron decisiones de singular calibre.
La lectura de esas piezas exhibe o bien un empecinamiento

carente de una base idnea para la toma de decisiones o de una justificacin
meramente aparente. La misin de los funcionarios pblicos era velar por la
transparencia del proceso, y la resolucin SE 663/04 era clara, los contratantes
tenan el deber de aplicar precios competitivos de mercado o en su defecto la
acreditar debida justificacin por el apartamiento de dichos precios en las
contrataciones efectuadas (art. 3).
Pero hay razones fuertes para sospechar que esta omisin -

gruesa- de cumplir los procedimientos regulares en el marco de un proceso de
contratacin para obras pblica de gran envergadura fue ms que un mero
apartamiento de la conducta debida. La nueva prueba incorporada, las
declaraciones del gerente comercial de Skanska en una auditora, descartan esa
figuracin y reafirman la existencia de un pacto previo entre funcionarios
pblicos y empresarios dirigido a beneficiar a las empresas que resultaron
adjudicatarias a cambio de contraprestaciones dinerarias.
CFP 18579/2006
En este escenario se comprende por qu no se incorporaron

consultas a otros organismos que aclarasen las cuestiones problemticas
expuestas, circunstancia que habra importado un actuar diligente con el
propsito de velar por la transparencia del proceso. Tambin se comprende
por qu se ofrecin argumentos falaces y an contradictorios, en reemplazo de
las autnticas mas inconfesables- razones de las contrataciones (por ejemplo,
por un lado se deca que simultaneidad en la ejecucin de obras de
envergadura del pas impactaba en el precio de la obra y, por otro, que
procesos simultneos permitiran casi con seguridad la obtencin de
precios ms bajos para el conjunto y una adaptacin lgica de los recursos a la
geografa y a las caractersticas de las respectivas obras).
As fue que en el mbito del ex Ministerio de

Planificacin Federal se propici la contratacin de Techint y Skanska para las
obras de los loops.
La contratacin avanz en ese sentido con la aprobacin

de Nacin Fideicomisos en torno al impacto derivado de los mayores costos
de obra, ya sea sobre la necesidad de obtener financiacin adicional que
asegure la ejecucin de las tareas, como as tambin determinarse el impacto
de la mayor financiacin sobre las necesidades de repago y consecuente
incidencia sobre el concepto Cargo Fideicomiso Gas.
iv) Durante el trmite del concurso analizado, TGN advirti

sobre la importante diferencia entre los precios arrojados en las rondas de
ofertas y aquel presupuestado originariamente, haciendo saber a ENARGAS la
imposibilidad de su validacin, toda vez que no encontraba motivos
suficientes que justificasen el apartamiento presupuestario.
Mediante el informe tcnico-econmico llevado a cabo por el

ENARGAS, se promovi la adjudicacin de las obras vinculadas a la
ampliacin de las plantas compresoras Dean Funes, Lavalle y Lumbreras, por
CFP 18579/2006
precios muy superiores a los presupuestados. En ese informe se consignaron

afirmaciones tales como: se puede pensar que esto es una respuesta de la
plaza local frente a una situacin extraordinaria y los precios de oportunidad
del mercado de hoy resultan tambin diferentes a los del pasado, ya que con
una plaza tan deprimida, al instalar obras de esa magnitud, impulsan los
precios al alza en atencin a la intensificacin del empleo de servicios
particulares que debieron volverse a rearmar luego de un extenso periodo de
depresin.
Como ya ha sido repasado en los otros concursos, de aqul

informe no se observa la remisin a alguna constancia, documento o estudio
que acompaen las afirmaciones consignadas. De all que resultara imposible
estimar racionalmente las variaciones respecto del presupuesto original
convalidado por el ENARGAS.
Sobre este punto, TGN propici diversas alternativas de accin,

entre las cuales se ubicaba la posibilidad de declarar desierto el concurso e
instrumentar uno nuevo con un procedimiento de seleccin de contratista que
habilite la posibilidad de mejores ofertas. Estas alternativas ni fueron
expresamente tenidas en consideracin por el organismo de control, ni fueron
refutadas al momento de disponer la adjudicacin de las obras.
A pesar de las alternativas propuestas, el ENARGAS bajo el

pretexto de perentoriedad adjudic las obras de referencia con una
fundamentacin tan solo aparente que result en ese contexto suficiente para
apartarse del presupuesto.
Pero es no fue posible si no por el Informe Jurdico 393/05,

elaborado por el ENARGAS que reedit los argumentos utilizados en su
predecesor tcnico-econmico, para convalidar el desvo presupuestario
sealado y la consecuente adjudicacin. En ese informe jurdico se alude
adems a la existencia de fondos para afrontar las contrataciones en las nuevas
CFP 18579/2006
condiciones presupuestarias.En esas circunstancias, el ENARGAS imparti

instrucciones a TGN para la adjudicacin de las obras referidas a las Plantas
Compresoras Lumbreras, Lavalle y Dean Funes, a las empresas BTU,
Contreras Hnos. y Skanska, respectivamente. Algunas de las expresiones
consignadas: tales valores [los ofertados] resultaran ser los que refleja el
mercado en el presente (prrafo 3), existe un contexto de perentoriedad
(prrafo 5), y la necesidad de atender en forma prioritaria los requerimientos
de capacidad de transporte firme adicional (prrafo 7).
Expediente ENRG 8787
i) En lo que respecta al presupuesto de las obras del Proyecto

Sur, TGS envi al ENARGAS, primero, un proyecto preliminar con una
estimacin de costos (18/05/04), luego un proyecto presupuestario para su
aprobacin -en lo que corresponda a las obras finalmente asignadas a
Odebrecht- por un monto de US$ 63.103.009 (05/11/04) y un tercer
presupuesto evidenciando variaciones del mercado que elev el presupuesto
anterior a US$ 77.830.500. El presupuesto al que se aludi durante el concurso
es el segundo, que fue aprobada por el ENARGAS mediante Nota 6973.
El presupuesto en cuestin fue considerado en los Informes

Intergerenciales del ENARGAS N 60/04 y N 84/04, segn los cuales aquella
estimacin resultaba razonable. Las razones expuestas resultan ser las mismas
que para las contrataciones del Proyecto Norte (expediente 8787), que -como
fue explicado- resultaron ser aparentes.
ii) La Sindicatura General de la Nacin, en el informe

de auditoraENARGAS N 05/06, que evalo la actuacin del mencionado
ente regulador a la luz de las obras de gasoductos en examen, consign que
De la documentacin existente en el Expediente N 8787, puede concluirse
que no existe evidencia del cumplimiento de las formalidades exigidas por la
normativa vigente en materia de contrataciones, y de los principios y
CFP 18579/2006
prescripciones del Reglamento de Contrataciones aprobado mediante

Resolucin N 663/04 b) No consta que se haya invitado a la empresa
Camargo Correa SA a participar en la ronda de negociacin para rebaja de la
oferta.
As es que de la lectura del expediente N 8787 no surge

constancia alguna de que al momento de la ronda de mejora de ofertas-
hubiera sido invitada la firma Camargo Correa, a mejorar la oferta inicial que
realizara.Al respecto, los representantes de TGS (Pablo Ferrero y Jorge
Garca) explicaron en su descargo que esa invitacin efectivamente existi.
Segn sealaron, se realiz va telefnica por razones de urgencia. Y que esa
firma, por medio de su representante, haba comunicado que tras analizar la
obra con su consorciada IECSA, no estaban en condiciones de efectuar una
mejora de la oferta inicial.
Sin embargo, nada de esto aparece evaluado en el proceso de

contratacin documentado.
Ello evidencia un proceder irregular en la tramitacin del citado

proceso, que permite sospechar que la autoridad de control y aplicacin se
apart de las normas que regulaban su actuacin para convalidar un
procedimiento al margen de la regulacin aplicable en la materia, propiciando
posteriormente la adjudicacin de las obras referidas, a la firma Odebrecht.
El proceso fue direccionado de tal modo que slo se pudiera

evaluar la oferta presentada por Constructora Norberto Odebrecht.
Tras evaluar esa oferta, TGS recomend al ENARGAS la

adjudicacin de la Licitacin de Montaje de Caera a la firma Odebrecht, con
la inclusin de los subcontratistas nombrados. Sostena que se presentaba
como la oferta ms conveniente desde el punto de vista econmico y
financiero, y junto con los subcontratistas propuestos, los ms idneos y
CFP 18579/2006
dotados de la capacidad suficiente para llevar adelante la magnitud de los

trabajos que deban encararse y lo ajustado del cronograma.
Ello implic un apartamiento en el rubro de construccin de

gasoducto del orden de US$ 17 millones de dlares, justificados en razn del
exiguo tiempo para la concrecin de las obras, el avance de la misma en el
perodo invernal (situaciones climticas y das ms cortos) y el incremento de
costos de los servicios y de la mano de obra especializada por la gran demanda
local y regional que presentaba la actividad.
El hecho de que esa decisin no se haya sustentado en

elementos que permitan constatar o descartar los extremos invocados, torna a
las afirmaciones consignadas como aparentes y funcionales a las decisiones
que la autoridad regulatoria adoptara para direccionar la adjudicacin de las
obras a favor de la firma Odebrecht y los subcontratistas nominados Skanska
SA, Techint SAC.I. y Contreras Hnos.. Tales justificaciones aparentes se
muestran como argumentos de relleno.
En este punto, el Informe Relativo a la Contratacin del

Montaje de Caera y el impacto de la financiacin BNDES en el costo del
Proyecto de Ampliacin del Gasoducto Sur, daba cuenta de que los costos de
las subcontratistas locales resultaban razonables en el marco en que se
desarrollara esa obra, y que dicha razonabilidad se sustentaba en que durante
un perodo prolongado no se haban realizado a nivel local emprendimientos
de esas caractersticas y produca un acomodamiento que haba impulsado los
precios hacia el alza sobre los componentes de la obra (costo de los servicios y
de la mano de obra especializada por aumento de la demanda).
Tambin se agreg que existan otras razones que tambin

haban contribuido a dicho aumento como el corto plazo para la ejecucin de
la obra, el aludido avance hacia el perodo invernal y un componente
adicional de riesgo, considerado por los oferentes, respecto de la
CFP 18579/2006
incertidumbre generada por la presencia de un fideicomiso como agente de

pago, que se manifestaba en una elevacin de los costos.
La remisin a consideraciones efectuadas por la licenciataria y

la presencia de afirmaciones carentes del sustento necesario, tan solo dieron
una apariencia formal a una decisin tomada de antemano.
La SIGEN en el ya mencionado informe de auditora consign

que a) No consta en el acta de apertura el detalle de los montos de las ofertas
presentadas. Tampoco existe en el expediente un informe tcnico que pondere
las ofertas y justifique la eleccin de la empresa Constructora Norberto
Odebrecht SA c) Si bien el ente regulador recomienda la aprobacin de la
contratacin por razones de criticidad en el plazo de la construccin del
gasoducto, no consta la existencia de un informe circunstanciado que avale la
razonabilidad del incremento del costo de la obra en US$ 34,0 millones. .
Adems, sostuvo que con relacin al informe tcnico del

gerente de proyecto [TGS] y al informe circunstanciado del ENARGAS, no se
considera que contengan informacin valorizada y suficiente. La mencin de
circunstancia que pueden justificar incrementos no es suficiente, si no va
acompaada de una adecuada valoracin de sus efectos en el costo y ms
adelante se agrega que no se aportan elementos suficientes que permitan
evaluar la razonabilidad del aumento.
En sntesis, la irregular forma de contratacin, evidenciada a

travs de la falta de fundamentacin en lo que concierne a la forma de validar
la oferta presentada por la firma contratista y subcontratista, llev a la
irregular contratacin de aquellas, constituyendo el mecanismo por medio del
cual se intent dar un viso de legalidad de racionalidad formal burocrtica- y
disfrazar la espuria connivencia entre los funcionarios pblicos y, al menos en
lo que al objeto de esta decisin importa, los representantes de la firma
Skanska SA.
CFP 18579/2006
VIII) Participacin de los imputados en las conductas

acreditadas
a. Funcionarios Pblicos
Las irregularidades detectadas en los procesos de contratacin

revisten relevancia penal. La descripcin y valoracin que al respecto se
hicieron en el desarrollo de la presente resolucin demuestran interferencias
ajenas a los intereses de la administracin pblica, que se repiten en ambos
procesos licitatorios y que aparecen como actos dirigidos a beneficiar a las
empresas finalmente adjudicatarias, violando los intereses confiados y
ocasionando un perjuicio econmico.
Como contrapartida de esas irregulares intervenciones

de los funcionarios, las empresas adjudicatarias pagaron sobornos. As lo
evidencian las huellas impresas en los procesos de contratacin arriba
analizados-, y as lo explicaba fluidamente Azcrate -en la auditora interna-
en relacin al circuito de los pagos irregulares realizados por Skanska.
A continuacin, la participacin de cada uno de los

funcionarios pblicos en las maniobras investigadas.
i) Julio De Vido
El 25 de mayo de 2003 se design Ministro de

Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios al Arq. Julio Miguel De
Vido (Decreto 6/2003).
En lo que respecta al Proyecto de Ampliacin de Gas, el

Decreto PEN 180/04 cre el Fondo Fiduciario para atender Inversiones en
Transporte y Distribucin de gas, cuyo objeto exclusivo era la financiacin de
CFP 18579/2006
obras de expansin, en el marco del Artculo 2 de la Ley N 24.076, y en

especial en el inciso b) de ese Artculo (Art. 1).
De esta manera, el Decreto pona en cabeza del ex

Ministerio de Planificacin Federal reglamentar la constitucin y
funcionamiento del Fondo Fiduciario (Art. 2).
El Decreto estableci que las obras que, acorde a las

disposiciones del mencionado Ministerio, califiquen para ser realizadas al
amparo del presente rgimen deberan ser aprobadas, supervisadas y
contratadas en los trminos y condiciones que determine ese Ministerio.
Lo dicho hasta aqu supone sostener que Julio De Vido

aplic bajo el rgimen del Fondo Fiduciario las obras de ampliacin de gas
que nos ocupan, pero adems, que como titular del ex Ministerio de
Planificacin Federal tena a su cargo la facultad exclusiva de que aquellas
fueron ajustadas a las condiciones requeridas.
Desde esta perspectiva, le asiste razn al Sr. Fiscal al

sostener que las disposiciones del Decreto 180/04 colocaban a De Vido en una
especial situacin de pleno dominio sobre la suerte que habran de correr las
obras investigadas, circunstancia que qued evidenciada desde la suscripcin
de las cartas de intencin.
Pero como veremos, la actuacin del ex Ministro no

estuvo determinada por su participacin de propia mano en los sucesos
investigados, sino que ha creado un rgimen bajo su rbita de dominio en
cuyo seno se han aprobado y contratado las obras de ampliacin de gas, con
las irregularidades que fueron ilustradas.
Veamos, mediante el dictado de la Resolucin 185/04 el

ex Ministro Julio Miguel De Vido deleg en la Secretara de Energa -con la
asistencia del ENARGAS-, organismos bajo la rbita funcional del ex
CFP 18579/2006
Ministerio a su cargo, determinar los trminos y condiciones bajo los cuales

calificaran los proyectos que se ejecuten al amparo de los Fideicomisos
constituidos para las obras de expansin y/o extensin en transporte y
distribucin de gas. A su vez los montos y cargos tarifarios de los proyectos
deban contar con la aprobacin previa del ENARGAS.
Asimismo, deleg en aquella Secretara la tarea de

establecer el rgimen de contrataciones de las obras y la facultad de suscribir
acuerdos y/o convenios con entidades pblicas y/o privadas.
Es decir, aquellas funciones que eran propias de su

competencia fueron comisionadas formalmente a sus dependientes
jerrquicos. Hasta aqu y ante la ausencia de un acto administrativo suscrito
por De Vido en la adjudicacin de las obras, su intervencin aparecera
reducida a una simple delegacin administrativa, y as lo plantea la defensa.
Sin embargo, si se repara en la magnitud de las obras

realizadas cuyo proyecto se formaliz con la suscripcin e intervencin de De
Vido en las cartas de intencin, como as tambin en la circunstancia de que se
las haya calificado para el Fondo Fiduciario, y sobre todo que esas
delegaciones administrativas en el contexto del Proyecto carecan de cualquier
tipo de control formal de su parte, evidencian que De Vido tendra una
decisin activa en los actos que le sucedieron.
El hecho de que las obras hayan sido enmarcadas en una

poltica de estado dirigida a asegurar un suministro eficiente del gas se
presenta como indicador de que la intervencin del ex Ministro de
Planificacin Federal era tan esencial como dinmica. Las reiteradas
invocaciones a razones de urgencia ventiladas en el marco de los concursos
privados, que sirvieron de excusa para sortear la licitacin pblica y elevar los
presupuestos originales, evidencian la premura con la que se deban concluir
las obras y atender las demandas del servicio, aun atentando contra la
CFP 18579/2006
transparencia que requera la contratacin de semejantes obras. Esto nos da la

pauta de que se exhiba una verdadera preocpuacin por ejecutar semejante
proyectos en el segmento de los servicios pblicos. La aprobacin de esas
irregularidades que fueron advertidas en los procesos de contratacin
emergieron de los Organismos que funcionaban en la rbita administrativa del
ex Ministerio de Planificacin Federal, para lo cual se les haban delegado
funciones administrativas.
Es decir, en ese esquema se facult a la Secretara de

Energa y al ENARGAS con la finalidad de que establezcan los trminos para
que se lleven a cabo los proyectos al amparo del Fideicomiso, procurando un
sistema de fuerzas que pona en cabeza de cada Organismo distintas funciones
pero que estaban dirigidas a un nico fin: apartarse del rgimen de
contrataciones de la Administracin Pblica y aprobar la adjudicacin en
irregulares condiciones de las obras a las empresas beneficiarias, en perjuicio
del Fondo Fiduciario.
Esto tambin ha sido destacado por el Sr. Fiscal al

sostener que La ingeniera legal y procedimental pergeada en torno a
aquellas contrataciones para la ejecucin de las obras pblicas que nos
ocupan, claramente obedeci a una clara intencionalidad de querer diluir las
eventuales responsabilidades hacia abajo en la cadena jerrquica, incluso
proyectndolas hacia las empresas privada que resultaban licenciatarias y a las
vez gerentes de los proyectos.
En conclusin, la delegacin de las funciones no

implic para el ex Ministro desentenderse de las facultades que le eran
propias, sino pretender licuar su responsabilidad a travs de un mecanismo
que terminara por colocarla en un estamento orgnico inferior y en las
licenciarais TGN y TGS.
CFP 18579/2006
Por estas razones considero que Julio De Vido estaba al

tanto de la modalidad en que se llevaron las contrataciones y del desvo
presupuestario, que los actos aprobados tanto por la Secretara de Energa
como por el ENARGAS cuanto menos contaron con la anuencia del ex
Ministro, que era quien tomaba cada una de las decisiones y las ejecutaba a
travs de sus dependientes.
Con todo esto me encuentro en condiciones de afirmar

en esta instancia que Julio De Vido se interes, en razn de su cargo de
Ministro de Planificacin Federal, en la contratacin de la empresa Skanska, y
tambin de Techint SA, Contreras Hnos SA, BTU SA y Norberto Odebrecht,
para llevar a cabo las obras del Proyecto de Ampliacin de Gas con la
intencin de obtener un beneficio. En la calidad sealada, De Vido, a travs de
esa ingeniera legal y procedimental apuntada por el Sr. Fiscal, condicion la
voluntad negocial de la administracin pblica lo que ocasion un importante
perjuicio econmico a la Administracin.
De esa manera, en connivencia con otros funcionarios

pblicos y dependientes de las firmas individualizadas; De Vido permiti el
despliegue de las maniobras descriptas, a travs de la determinacin del
ENARGAS, Nacin Fideicomisos, la Secretara de Energa y de la Secretara
de Obras Pblicas, en el marco de los procesos licitatorios, propiciando las
irregulares adjudicaciones de las obras a las firmas individualizadas,
incumpliendo de esta manera las formalidades exigidas por la normativa
vigente en cuanto a contrataciones y las obligaciones que le eran propias por
imperio del Decreto PEN 180/04, de la Resolucin 185/04 del Ministerio de
Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios de la Nacin, la
Resolucin 663/04 de la Secretara de Energa, la ley 24.076, de la delegacin
expresa por parte de la Secretara de Energa segn Nota N 658 y las
obligaciones que surgen de las cartas de intencin ratificadas por los decretos
n 1658/04 y 1882/04.
CFP 18579/2006
La modificacin de los procedimientos de contratacin

fue el acontecimiento puntual y significativo que trajo aparejado una serie de
consecuencias que terminaran por definir las contrataciones de las obras con
incrementos presupuestarios que se estiman en 185 millones de pesos
aproximadamente.
La modificacin de la licitacin pblica por un concurso

privado deriv en la concurrencia seleccionada de unos pocos oferentes, y en
consecuencia las ofertas presentadas tendran un reducido alcance de
evaluacin para el Estado, lo que redundara en propuestas persuasivas. El
profesor Gordillo explicaba que interesa lograr el mayor nmero posible
de oferentes, para que las posibilidades de comparacin sean ms amplias.
Ello, a fin de que la autoridad cuente con mltiples alternativas para elegir la
que proponga las mejores condiciones en el objeto contractual, en vista al
inters general al que debe subordinar la administracin su comportamiento
(Gordillo, Agustn. Tratado de derecho administrativo y obras selectas
Tomo 2, 1a edicin, Buenos Aires, F.D.A., 2014, pg. 491).
Hasta aqu podemos asegurar que la invitacin a un

nmero reducido de empresas, necesariamente implicara quitar de la
competencia a otras posibles para presentarse al concurso, lo que en definitiva
ocurri. Pero adems, las declaraciones de Azcrate en la grabacin de la
auditora interna vinieron a confirmar las sospechas de que se estaba
asegurando a las empresas adjudicatarias, entre ellas Skanska, un privilegio,
no ya entre las posibles empresas competidoras sino frente a la Administracin
Pblica y su capacidad de negociacin. En este sentido, Azcrate refiri que
algunas contrataciones ya las tenan arregladas, que no haba competencia,
porque habran acordado con las otras empresas que competan en los
respectivos concursos, y remata: el mercado este es as y el negocio este es
as en Argentina, ahora en ms es as, por lo menos en esta etapa va a ser
siempre as y somos prolijos y lo hacemos bien, o no laburamos.
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Con esa circunstancia acreditada, podemos afirmar que

la decisin de modificar los procedimientos de contratacin, gener -desde el
propio Estado- el mbito en el cual se desarrollara la cartelizacin de las
empresas convocadas, segn el cual las oferentes conocan las acciones de sus
competidores y podran maximizar sus beneficios, cuanto menos, acordando
los precios por los que se realizaran las obras, lo que convertira al
procedimiento en un juego de informacin perfecta.
Con el sorteo de la licitacin pblica, el nuevo

procedimiento de concurso privado entre pocas empresas fue el espacio
propicio para esos comportamientos de poltica empresaria en perjuicio del
equilibrio econmico y de la transparencia de las contrataciones pblicas. Las
oferentes se encontraban en una situacin de privilegio, la referencia de los
costos ya estaba condicionada en funcin de un pacto entre empresarios
auspiciado por alcanzar las mayores ganancias y el Estado deba presentar las
obras con urgencia.
En esas condiciones, se coloc a la Administracin en

una posicin desventajosa que se evidenci en la incapacidad para exigir
mejores ofertas a las empresas invitadas al concurso privado. As, puede
concluirse que el xito de las empresas en obtener mayores valores que los
presupuestados originalmente devino de la decisin irregular de la
Administracin por modificar los procedimientos de contrataciones, que
encuentra justificacin en un acuerdo entre funcionarios pblicos y privados
para direccionar la contratacin de Skanska en las obras del Proyecto de
Ampliacin de Gas 2005.
La contratacin de Skanska, producto de la injerencia de

Julio De Vido y la ilegtima actuacin de los funcionarios pblicos que
participaron decisivamente en las contrataciones, se revela superpuesta con el
pago de sobornos a los funcionarios que intervinieron.
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La grabacin practicada por Corizzo, incorporada al

proceso tras la decisin de la Cmara Federal de Casacin Penal (Incidente
266), despej la opacidad que hasta entonces pareca conservar la hiptesis del
pago de sobornos. El audio es elocuente: Javier Azcrate le reconoce al
auditor interno de Skanska que el egreso irregular de dinero por parte de esa
empresa mediante pagos simulados con facturas falsas (por servicios no
realizados) se haba originado como consecuencia de los contratos de TGN y
TGS en el marco del Proyecto de Ampliacin de Gas y que estaba destinado a
pagar a ENARGAS y a Nacin Fideicomisos.
Pero ms elocuente aun es la explicacin que en ese

audio brinda Azcrate respecto de la adjudicacin de las obras: las lneas
estn arregladas, s? Hay que poner el 7,5 % ms los costos que te salen, est
incluido en los costos, porque Gustavo me dijo no le digan que estn incluidos
los costos (). Te cuento que no es la realidad, cmo hacemos nosotros? Lo
ponemos en el costo, porque sino cmo lo vas a poner despus? Cuando
vienen las negociaciones y dems, decs bueno yo lo saco del cunto me
toma uno en general? el 30 %. Eso lo multiplico por un 30 % y luego lo tens
en algn global, o sea, la lnea desde que se entreg lo tiene incluido en el
costo. Y ya sabamos de antes de hacer la propuesta que la bamos a ganar y
que son 100 millones de dlares.
La representacin es clara, la adjudicacin de las obras

ya se haba negociado espuriamente desde el origen del Proyecto, se haban
calculado desde entonces los sobornos que deban dirigirse a ENARGAS y a
Nacin Fideicomisos. En ese contexto, la intervencin en el proceso de
contratacin de otros funcionarios pblicos ajenos a esos organismos no sirvi
ms que para determinar, en funcin del esquema de facultades diseado por
Julio De Vido, las irregulares adjudicaciones de las obras a las empresas
beneficiadas.
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A partir de entonces, cobra virtualidad la entrevista

periodstica a Adrin Felix Lpez publicada por la revista Noticias del 5 de
septiembre de 2009. Lpez explic que Skanska necesitaba facturas para
justificar la salida de dinero que se destinaba al pago de coimas a funcionarios
pblicos del ex Ministerio de Planificacin Federal. Seal como
intermediarios a Andrs Galera y a Alfredo Greco, el primero actuaba como
representante del Ministerio de Planificacin Federal y el segundo como
representante de Skanska.
La sospecha de que Galera actuaba en representacin de

los espurios intereses de los funcionarios del ex Ministerio de Planificacin
Federal reconoce su origen en el vnculo que tendra con el ex Secretario de
Obras Pblicas, Jos Francisco Lpez, que ser atendido ms adelante. Pero
esa relacin no es el nico indicio de que en el seno del ex Ministerio a cargo
de De Vido se recibieron sobornos en funcin de las contrataciones del
Proyecto de Ampliacin de Gas. De la agenda secuestrada a Fulvio Madaro en
el ENARGAS se desprende el telfono de contacto del titular de Money
Market (Hernan Pablo Arcioni,), una sociedad de bolsa donde fueron
depositadas en parte las sumas dinerarias egresadas de Skanska, luego de ser
canalizadas por las empresas que emitan facturacin falsa entre el mes de
noviembre de 2004 y el mes de abril de 2006.
As entonces, es posible sospechar con el grado exigido

para este pronuncimiento, que en su carcter de mxima autoridad del ex
Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios de la
Nacin, viol los intereses pblicos en l confiados, direccionando la
contratacin irregular de Skanska SA instrumentada al momento de la
ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas 2005, y ocasionando un perjuicio
econmico a las arcas pblicas, a cambio de la recepcin de ddivas.
ii) Jos Francisco Lpez

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Jos Francisco Lpez se desempeaba, para la poca de

los hechos, como Secretario de Obras Pblicas del ex Ministerio de
Planificacin Federal.
Si bien en la estructura diseada para el Proyecto de

Ampliacin de Gas por Julio De Vido no tena funciones delegadas, como s
ocurri con el ENARGAS y la Secretara de Energa, veremos que en su
carcter de Secretario de Obras Pblicas ha tenido una determinante injerencia
en los procesos de contratacin.
La Nota 658, de fecha 6 de julio de 2004, glosada a fs.

154 del Expediente 8787, da cuenta de las especficas funciones que la
Secretara de Obras Pblicas a su cargo tena.
En la mencionada pieza se consignaba: () Por la

Resolucin SE N 663/2004, elaborada en colaboracin de ese organismo y la
SECRETARA DE OBRAS PUBLICAS, se aprob el reglamento de
contrataciones de las obras de ampliacin, mediante el sistema de fideicomisos
de gas, previsto en el Decreto N 180/2004. (); Conforme a lo expuesto,
el ENARGAS, con la colaboracin de la SECRETARIA DE OBRAS
PUBLICAS, tendr entre otras, las siguientes funciones:
a) Recibir la informacin a que se refiere el inciso h) del

Artculo 3 del Anexo I de la Resolucin SE N 663/2004 (Nota: se refiere a
la informacin relacionada con las firmas que resulten adjudicatarias a travs
del procedimiento de seleccin respectivo no podrn asociarse, para el
cumplimiento de los contratos pertinentes, con ninguna otra firma que haya
competido con ella en el referido procedimiento de seleccin, ni con ninguna
firma controlada, controlante o vinculada a las mismas, en los trminos
establecidos en el Artculo 33 de la Ley N 19.550, y sus modificatorias.
b) Considerar los procedimientos de contratacin ms

apropiados para la contratacin de las obras y servicios vinculados a la
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ampliacin de los sistemas de transporte de gas, conforme a lo expuesto en los

Artculos 7 y 8 del Anexo I de la Resolucin SE N 663/2004 (Nota:
dichos artculos establecen criterios para la seleccin del procedimiento
aplicable y la modalidad del llamado).
c) Aprobar los pliegos de bases y condiciones

generales o particulares previstos en el Artculo 18 del Anexo I de la
Resolucin de la SECRETARA DE ENERGA n 663/2004 (Nota: El
artculo 18 establece las pautas para la elaboracin y aprobacin de los Pliegos
de Bases y condiciones)
d) Ejercer las funciones y tareas establecidas en los

Artculos 32 y 33 del Anexo I de la Resolucin de la SECRETARA DE
ENERGA n663/2004 (Nota: Mediante esta disposicin se pone en cabeza
del Enargas, con la colaboracin de la Secretara de Obras Pblicas, recibir de
las licenciatarias el proyecto de obra de ampliacin y/o extensin; el
Presupuesto de obra, con la discriminacin de precios correspondiente; el
Cronograma de compras y contrataciones con la discriminacin
correspondiente que permita realizar el seguimiento de precios del mercado; el
Procedimiento de seleccin del Contratista y de Adjudicacin de la obra,
dentro de las pautas establecidas en el reglamento (art. 32 Res. SE 663/04);
como as establece que debern incluir en su plan anual de gestin y/o control,
el seguimiento del plan de obras e inversiones Fideicomitidas (art. 33 de la
Res. SE 663/04)
e) Considerar la aprobacin de las Contrataciones

realizadas con anterioridad a la fecha de vigencia de la Resolucin de la
SECRETARA DE ENERGIA N 663/2004, estando facultada para realizar
las auditoras, controles, observaciones y revisiones de dichas contrataciones.
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f) Definir un sistema de control administrativo y de

auditora de campo de las obras de ampliacin, conforme lo dispuesto en el
Artculo 34 del Anexo I de la Resolucin N 663/2004.
Como vemos, la Secretara de Obras Pblicas ha tenido

funciones especficas que se vern luego reflejadas en la intervencin que tuvo
en tal contexto. Por ello, debe descartarse que las obras del Proyecto de
Ampliacin de Gas hayan estado fuera de la incumbencia y competencia de
Jos Francisco Lpez. Incluso, debe destacarse a esta altura, conform equipos
de trabajo para que se desempeen en el marco del Proyecto, tal como se
desprende el Expte. 8786, fs. 320.
Adems, el ex Secretario de Obras Pblicas ha

intervenido en las cartas de intencin, al igual que en los contratos de
gerenciamiento suscritos el da 22 de diciembre de 2004.
En esa coyuntura, no se podra sostener que Jos

Francisco Lpez haya quedado apartado de las irregulares contrataciones.
Como se ha consignado anteriormente, una de las irregularidades detectadas
en el proceso de contratacin gir en torno al incremento del presupuesto
original. Las notas cursadas por la licencitaria TGN al ENARGAS, con copia
a la Secretara de Energa, a la Secretara de Obras Pblicas y a Nacin
Fideicomisos, en orden a las ofertas presentadas por los oferentes y sus
mejoras -como se researn a continuacin- dan cuenta de la incumbencia de
Lpez en ese proceso.
Veamos. En el marco de la contratacin para la

construccin de loops, mediante Nota 15/2005 TGN adjunt los resultados
preliminares de las aperturas de sobres de las ofertas tcnicas y comerciales,
informando que quedaron calificados los cuatro oferentes: Vctor M.
Contreras y Ca SA, Techint SACI, Skanska SA y Contrera Hermanos SA. Y
pona en conocimiento de los funcionarios pblicos que con respecto al
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anlisis de las ofertas econmicas de dichas cuatros empresas surga que los
menores valores cotizados correspondan a Techint para la oferta en
alternativa de las Obras denominadas A1, A2, A3 y B1 y Skanska para la obra
A4, como as tambin que el presupuesto bsico fijado en el Contrato de
Fideicomiso era de 43.926,49 millones de dlares estadounidenses y el
presupuesto ajustado sin el costo por los rubros: transporte de caera (2
millones de igual moneda), servicio de interconexiones de gasoductos (1,06
millones de dlares) y el monto total de imprevistos (3,23 millones de
dlares), resultando un total de 37.328,64 millones de dlares, el cual
comparando con las mejores ofertas de Techint y Skanska reflejaba una
diferencia negativa del 13,46%.
Por otra parte, se destac que las mejores ofertas exhiban una
serie de apartamientos de carcter tcnico, legal y comercial que deban ser
analizados y aclaradas con los oferentes (fs. 3305/3306).
Tambin solicitaron, en funcin del anlisis preliminar llevado

a cabo y de los resultados mencionados, autorizacin para proseguir con las
consultas a los apartamientos tcnicos/legales/comerciales y a iniciar
negociaciones referidas a precios con los oferentes Techint y Skanska,
teniendo como marco de referencia las obras de loops realizadas en el
gasoducto Centro Oeste en el primer trimestre de 2004.
Luego de una ronda de tratativas, el da 11 de febrero de

2005, TGN hizo saber a a los mencionados organismos (incluido la Secretara
de Obras Pblicas), que haban solicitado a Techint y Skanska la presentacin
de nuevas ofertas contemplando una reduccin en los valores cotizados.
Mediante Nota 123/05 de TGN al Sr. Presidente del

ENARGAS con copia al Secretario de Energa, al Secretario de Obras
Pblicas y al Gerente General de Nacin Fideicomisos, en la que comunic las
mejoras de ofertas de Techint y Skanska, indicando que en su opinin la mejor
CFP 18579/2006
oferta de Techint deba ser rechazada toda vez que el beneficio econmico que
aparejaba, frente a la reduccin de alcance no poda ser considerada
justificada, por lo cual se debera evaluar solamente el primer descuento
inicial.
En relacin con Skanska, se seal que el precio de la obra

segua siendo superior a sus referencias sobre todo por los tramos sencillos A3
y A4.
Luego de ello, el ENARGAS reconoce el incremento

presupuestario y recomienda al Secretario de Energa su aprobacin.
Finalmente, mediante Nota 242 el Secretario de Energa ordena al Presidente
del ENARGAS que se proceda con las tareas tendientes a la adjudicacin del
Servicio de Instalacin de Caera de 24 y 30 para la Ampliacin del
Gasoducto Norte a las ofertas antes sealadas.
Con relacin a la contratacin para la construccin de las

plantas compresoras se observaron similares comunicaciones con copia al
Secretario de Obras Pblicas. Por la nota de fecha 11 de febrero de 2005
dirigida por TGN al Secretario de Energa con copia al Presidente del
Enargas, al Secretario de Obras Pblicas y al Gerente Gral. de Nacin
Fideicomisos-, se expuso que ...el pasado viernes 28 de enero hemos
procedido a la apertura de los sobres 2 con las ofertas econmicas presentadas
por los oferentes, de cuyos resultados hemos impuesto a dicha Autoridad
Regulatoria, a la Secretara de Obras Pblicas, a Nacin Fideicomisos y a la
Secretara a vuestro cargo. En dicha oportunidad TGN puso en conocimiento
del ENARGAS el sustancial desvo verificado respecto a lo oportunamente
presupuestado para dichas tareas desvo para el cual no encontramos una
adecuada justificacin- y solicit instrucciones acerca de las acciones a
implementar al respecto.
CFP 18579/2006
Tras distintas rondas de mejoras de precios entre TGN y

las empresas oferentes, cuyos resultados fueron comunicados formalmente al
ENARGAS, al Secretario de Energa, al Secretario de Obras Pblicas y al
Gerente General de Nacin Fideicomisos, se logr una mejora en los precios,
no obstante lo cual el desvo presupuestario segua siendo significativo,
incluso proponiendo TGN que la licitacin quedara desierta, todo ello
conforme se pasa a exponer.
Mediante la nota N 158/05 de TGN, dirigida al

Presidente del ENARGAS y con copia al Secretario de Energa, al Secretario
de Obras Pblicas, al Gerente General de Nacin Fideicomisos, se inform
acerca de la apertura de las nuevas mejores ofertas recibidas por parte de
BTU, Skanska S.A., Astra E. y por un nuevo oferente, Contrera Hnos., por las
Obras de ampliacin de las denominadas Plantas tipo A. Como resultado de
esta nueva apertura de ofertas quedaron con mejores precios: BTU para Planta
Lumbreras, Contrera Hnos. para Lavalle y Skanska para Dean Funes, con lo
cual cada empresa resultara ganadora de una adjudicacin para cada Planta.
(...) Destacamos que el nivel de precio obtenido sigue estando fuera de
nuestras referencias para las ampliaciones de Plantas. A esta altura y con estas
nuevas mejoras de precios y la nueva oferta, el impacto sobre la lnea
presupuestal es de 14,9 Millones USD para las Plantas tipo A. (...)
Finalmente agradeceremos por parte de ese Representante del Organizador
que imparta las instrucciones necesarias de cmo proceder a continuacin.
(confr. fs. 3933/3934) (lo remarcado es propio)
Mediante Nota 159/05 de fecha 4 de marzo de 2005,

TGN solicita al Presidente del ENARGAS, con copia al Secretario de Energa,
al Secretario de Obras Pblica, al Gerente de Nacin Fideicomisos y al
Gerente de Logstica y Abastecimientos de YPF, una reunin urgente para
analizar posibles cursos de accin, expresando que Como es de su
conocimiento, no obstante las dos rondas de mejoras de ofertas realizadas, el
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concurso mencionado contina arrojando precios fuera de nuestras referencias

y implicara un impacto negativo de 14,9 Millones de USD no previstos en el
esquema de financiacin del proyecto.
Mediante nueva nota de TGN de fecha 7 de marzo de

2005, dirigida al Presidente del Enargas, con copia al Secretario de Energa, al
Secretario de Obras Pblicas, al Gerente General de Nacin Fideicomisos y a
YPF, se expresa que Como es de su conocimiento, no obstante las dos
rondas de mejoras de ofertas realizadas, el concurso de la referencia contina
arrojando precios significativamente en exceso del presupuestado por TGN.
Basados en los antecedentes tcnicos y de mercado que obran en nuestro
poder no encontramos una explicacin razonable para justificar el desvo, y
por lo tanto nos vemos impedidos de avalar dichos precios. En vista de lo
anterior, recomendamos al Seor Secretario se declare desierto el Concurso
Privado CMPF0001 conducido con arreglo a la Res. SE N 663/04 en cuanto
respecta a las PC Lumbreras, Recreo, Lavalle y Dean Funes.
Con fecha 29 de marzo de 2005, mediante nota N 2075,

el Presidente del ENARGAS solicita al Presidente de TGN que informe si esa
empresa se encuentra en condiciones de realizar la ejecucin de las obras de
montaje en forma simultnea de todas las plantas compresoras (Lumbreras,
Lavalle, Dean Funes y Recreo) en un todo de acuerdo a lo presupuestado por
ese gerente de proyecto a costo llave en mano, dentro del cronograma previsto
en la Carta de Intencin oportunamente suscripta.
La citada nota del ENARGAS (2075) es contestada por

TGN mediante Nota 224/05 del 4 de abril de 2005, con copia al Secretario de
Energa, al Secretario de Obras Pblicas, al Gerente Gral. de Nacin
Fideicomisos S.A. y a Y.P.F. S.A., informando que TGN no ha podido
identificar contratistas que estn en condiciones de realizar la ejecucin de las
obras de montaje en forma simultnea de todas las plantas compresoras
(Lumbreras, Lavalle, Den Funes y Recreo) sujeto al presupuesto elaborado
CFP 18579/2006
por TGN, llave en mano y dentro del cronograma de obra. Sin embargo, en
lnea con nuestra sugerencia segn Nota de TGN al Seor Secretario de
Energa del 11.02.05 y Nota TGN 159/2005 al Seor Presidente del
ENARGAS del 07.03.05, adjuntas encontrar en relacin a la PC Lumbreras
(i) copias fieles de las cotizaciones presentadas por las firmas BSD (obra
civil), IVECOR (obra civil) y TIMSA (caera & montaje), y (ii) copia fiel del
prespuesto estimativo presentado por la firma PROMEC (instrumentacin &
control). En base a lo anterior, TGN entiende que existe una alternativa
econmica ms eficiente a la obtenida en el Concurso CMPF0001 para
ejecutar la ampliacin de la PC Lumbreras, y entiende asimismo que existen
razonables motivos para suponer que alternativas econmicas ms eficientes
estaran igualmente disponibles para ejecutar las obras en las PC Lavalle,
Den Funes y Recreo, en forma no simultnea y tal como se indica en nuestra
Nota TGN 159/2005.
A travs de la Nota 2298 del 6 de abril de 2005, el

Presidente del ENARGAS, Cdor. Fulvio Madaro expone su opinin sobre el
particular y pone en evaluacin definitiva del Sr. Secretario de Energa, Ing.
Daniel Cameron, las cuestiones atinentes al concurso privado CMPF0001
Plantas Compresoras. (confr. fs. 4612/4613).
En consecuencia, el Secretario de Energa emiti la Nota S.E.

N477 del 8 de abril de 2005 dirigida al Presidente del ENARGAS, en
respuesta a su nota ENRG/GT/GdyE/GAL/D N2298, indicando que comparte
los criterios de adjudicacin sugeridos por el ENARGAS, teniendo en cuenta
lo informado por el Fiduciario segn Act. ENRG N 5095/05 acerca de que se
encontrara formalmente resguardado el financiamiento necesario, as como
las restantes consideraciones expuestas en la nota que se contesta respecto a
las ofertas presentadas, necesidades de disponibilidad de las ampliaciones y
prioridades de capacidad de transporte.
CFP 18579/2006
Si bien estas notas fueron ya reseadas en la descripcin

del proceso licitatorio, resultan demostrativas del conocimiento que tena el ex
Secretario de Obras Pblicas acerca de los desvos presupuestarios y de las
modificaciones en la modalidad de contratacin. Claro que no azarosamente,
sino por las funciones asignadas segn Nota 658.
En ese contexto, tena a su cargo, al igual que el

ENARGAS y la Secretara de Energa, evaluar los procedimientos de
contratacin, aprobar los pliegos de bases y condiciones generales o
particulares, recibir de las licenciatarias el proyecto de obra de ampliacin y/o
extensin, el presupuesto de obra; el cronograma de compras y contrataciones,
y el procedimiento de seleccin del contratista y de adjudicacin de la obra.
Pero adems, segn las indicaciones de la mencionada Nota, deba incluir en
el plan anual de gestin de la Secretara de Obras Pblica, el seguimiento del
plan de obras e inversiones Fideicomitidas.
De esta manera se explica el motivo por el cual la

licenciataria comunicaba tales circunstancias a Lpez, aun cuando l de mano
propia no haya formalizado su intervencin en un determinado acto
administrativo, tena plena injerencia en las decisiones que se tomaran en el
marco del proceso de contratacin. La circunstancia de haber suscrito las
cartas de intencin del Proyecto y los contratos de gerenciamiento colocan a
Lpez en el vrtice de la relacin Estado, licenciatarias y empresas
adjudicatarias.
La Nota 658 no aparece contradicha en las constancias

aportadas por Lpez al momento de su descargo.
Con todo esto es posible afirmar que Lpez, en su

carcter de Secretario de Obras Pblicas, se interes en miras de obtener un
beneficio propio en la contratacin de Skanska, para lo cual habra sido
incentivado mediante la recepcin de parte del dinero que egres de esa
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empresa a travs de un mecanismo de facturacin falsa, para hacer o dejar de

hacer algo relativo a sus funciones en el mbito de su competencia, en
perjuicio de los Fondos Fiduciarios.
Esta hiptesis se completa con el captulo de

enriquecimiento ilcito, proceso que se le sigue a Lpez y que revela una
relacin con quien se presentara en las negociaciones con las empresas de
facturacin falsa -para percibir parte del dinero egresado irregularmente de
Skanska- como representante del ex Ministerio de Planificacin Federal:
Andrs Galera.
En el marco de la Causa 12441/08 que tramita ante el

Juzgado Federal N 3 se dispuso el auto de procesamiento de Lpez en orden
al delito de enriquecimiento ilcito y tambin el de Galera como partcipe
necesario. Segn los trminos de esa resolucin de mrito, la vivienda donde
resida Lpez (ubicada en Belgrano 1018 Dique Lujn, Partido de Tigre,
Provincia de Buenos Aires) fue objeto del incremento patrimonial que se le
atribuye, y se seal que Galera (quien fue titular registral del inmueble entre
el 22/05/2008 hasta 19/05/2010) por el rol que ocup en la maniobra
contribuy como testaferro al engrosamiento y disimulo del incremento
patrimonial del ex Secretario de Obras Pblicas.
Como fue sealado por el Sr. Fiscal, esto otorga

verosimilitud a las circunstancias fcticas por las cuales se ampliara el
requerimiento de instruccin de fs. 11359/11361. Recordemos que en aquella
pieza el Dr. Stornelli impuls la accin por las circunstancias que fueron
descriptas por Adrin Flix Lpez en la entrevista periodstica que fue
publicada por la revista Noticias el da 5 de septiembre de 2009. All Adrin
Lpez al explicar el mecanismo de facturacin falsa para percibir el dinero
que egresaba de Skanska seal a Galera como intermediario en
representacin de las autoridades del ex Ministerio de Planificacin Federal y
anunci que era amigo de Jos Francisco Lpez.
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En conclusin, con el cuadro reseado es posible

sospechar con el grado exigido para este pronunciamiento que, en su carcter
de Secretario de Obras Pblicas, viol la confianza depositada en l y recibi
dinero en concepto de retribucin en el marco de un acuerdo espurio para
direccionar la contratacin irregular de Skanska SA instrumentada al momento
de la ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas 2005, lo que deriv en un
perjuicio econmico a las arcas pblicas.
iii) Nstor Alberto Ulloa
Nestor Ulloa, a la altura de los acontecimientos

pesquisados revisti la calidad de Gerente General de Nacin Fideicomisos,
organismo que aport fondos para la financiacin de las obras proyectadas
(conforme lo normado por el Decreto 180/04, Resolucin N 185 del
MPFIPyS).
De los contratos de gerenciamiento de las obras de

ampliacin aqu estudiadas, suscriptos entre Nacin Fideicomisos S.A., la
Secretara de Energa de la Nacin, la Secretara de Obras Pblicas y el
Enargas, se desprende que Nacin Fideicomisos S.A. intervino en la calidad
de comitente, a raz de ser propietario fiduciario de las obras.
En tal carcter Ulloa se encontraba a cargo de la

administracin de los fondos fiduciarios constituidos para la ampliacin de los
Gasoductos Norte y Sur, erigindose el organismo que presida al momento de
las firmas de los contratos celebrados con Techint, Skanska, BTU y Contreras
Hermanos, para la realizacin de las obras del gasoducto norte y con las firma
Odebrecht, para iguales tareas en el gasdocuto sur, como fiduciario financiero.
Los elementos de prueba reunidos permiten tener por

acreditado que en el carcter sealado, Ulloa recibi dinero como retribucin
del acuerdo espurio para direccin la contratacin a las empresas
adjudicatarias del Proyecto.
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Su intervencin en los concursos GSDF 0001 y CMPF

0001, relativas a la ampliacin del gasoducto norte, han evidenciado un aporte
esencial en el afn de adjudicar las obras a las empresas beneficiarias. As, en
el marco de los procesos de contratacin se inform al nombrado los desvos
presupuestarios advertidos, y su aporte esencial se verifica en que al ser
consultado por los desvos presupuestarios, el nombrado informaba que el
organismo a su cargo haba tomado noticia de los montos totales y contaba
con los fondos necesarios para poder hacerse cargo de los pagos a producirse a
raz de dichas contrataciones.
Lo expuesto reviste relevancia si se toma en

consideracin, que aquel informe emitido por Ulloa, result uno de los
elementos que el ENARGAS utilizara como concluyentes para propiciar las
contrataciones referidas, pese a las irregularidades ya sealadas.
Adems, Ulloa particip, en la calidad indicada, en la

celebracin de los contratos mencionados y en aqul celebrado para la
ampliacin del gasoducto sur con la firma Odebrecht, erigindose como
comitente, y efectiviz los pagos librados en consecuencia de stos.
Ello nos lleva a sostener que el nombrado tena pleno

conocimiento de las irregulares contrataciones, siendo que su accionar se hall
dirigido a beneficiar a la empresa Skanska entre otras-, en violacin de sus
deberes.
A partir de la percepcin del dinero que en consecuencia

ingresaba a Skanska, los dependientes de esta empresa, junto con terceros,
instrumentaron un dispositivo por el cual se generaron fondos que fueron
destinados al pago de comisiones indebidas a los funcionarios pblicos que
tuvieran una participacin decisiva en las contrataciones.
A travs de esa maniobra, que consista en la facturacin

de servicios no prestados, la empresa Skanska egres aproximadamente 14
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millones de pesos que fueron destinados en parte al pago de sobornos a

funcionarios pblicos.
Una vez ms, resulta necesario destacar que el audio en

el cual se registr la conversacin entre Javier Azcrate y el auditor interno de
la empresa, Corizzo, es claro en orden a todo el mecanismo que se llev a
cabo, pero sobre todo fue contundente en orden al destino de esos fondos:
Nacin Fideicomisos y ENARGAS.
Esto no merece mayores reflexiones, aunque otro dato

que aporta claridad a la maniobra es el hecho de que algunos de los
intervinientes por simular esas operaciones comerciales haban sido, en
palabras de Azcrate, recomendados por Ulloa. De manera que la acreditacin
de tales extremos no hace ms que reafirmar que Ulloa era en parte el
destinatario de ese dinero y que para asegurarse tal percepcin habra colocado
en el esquema de facturacin falsa cuanto menos a dos personas que
responderan a sus mandatos: Greco y Adrin Lpez.
Entre la documentacin contable de la empresa Skanska,

vinculada a las operaciones llevadas a cabo con los veintitrs proveedores, se
encuentra copia de un Memorandum de fecha 28 de julio del ao 2005,
suscripto por Alejandro Gerlero, en el cual se consignaba que la contratacin a
la firma Infiniti Group S.A. empresa carente de actividad-, haba sido un
requerimiento del nombrado Ulloa.
La ficticia operacin comercial celebrada entre Skanska

e Infiniti Group (de Adrin Felix Lpez), result reconocida por el propio
Lpez, quien admiti la no prestacin de los servicios facturados y cobrados.
Asimismo, Lpez afirm en la ya mencionada entrevista periodstica
publicada por la revista Noticias, que los fondos generados a raz de tal
simulacin, tenan por destino funcionarios pblicos, vinculados con las obras
que Skanska se encontaraba llevando a cabo en los gasoductos norte y sur. Y
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sindic a Ulloa como la persona que autorizaba a Skanska a operar con

facturas falsas en el marco del dispositivo montado.
La hiptesis que se viene desarrollando se reafirma con

los datos que surgieron del etrecruzamiento de llamados telefnicos. En ese
anlisis se evidenci que durante el transcurso de los hechos investigados y, en
especial, en fechas de negociacin de cartulares expedidos por Skanska, a raz
de las simuladas operaciones comerciales, se conocieron 66 comunicaciones
entre Azcrate y Ulloa, incluso algunas con antelacin a la materializacin de
los pagos efectuados a la empresa Skanska.
Es decir Ulloa y Azcarate mantuvieron comunicaciones

en el periodo de negociacin de los contratos, durante la ejecucin de los
mismo y en fechas correspondientes al negocio de cartulares librados por
Skanska a raz de la operaciones comercial simuladas.
El primer pago efectuado por Nacin Fideicomisos tuvo

lugar el da 24 de marzo de 2005 (obras correspondientes a TGS), siendo que
se observan tres llamados los das 15 a 17 de marzo de igual ao, entre los
nombrados.
Tales extremos, conjugados con el audio de la grabacin

practicada por Corizzo, permiten presumir que el contenido de aquellos
contactos se encontr referido a las negociaciones que se llevaban a cabo con
motivo de las contrataciones del Proyecto de Ampliacin de Gas. Tampoco
parecen existir otros motivos para que se registraran tales comunicaciones.
El anlisis conjunto de los hechos permite sospechar con

el grado exigido para este pronunciamientoque Ulloa intervino en la compleja
estructura desarrollada por los dependientes de Skanska y terceros para
generar los fondos que se destinara al pago de comisiones indebidas, como
retribucin de su actuacin en las contrataciones irregulares llevadas a cabo en
el marco del Proyecto de Ampliacin de Gas, violando la confianza depositada
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en l y contribuyendo a generar un perjuicio econmico al Estado.
Participacin de los dependientes de Skanska SA
Encuentro a esta altura, como ha quedado expuesto en la

participacin de los funcionarios pblicos analizadas, elementos suficientes
para afirmar que los ex gerentes y directivos de Skanska, indagados
nuevamente este ao, entregaron dinero a funcionarios del ex Ministerio de
Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios de la Nacin y de Nacin
Fideicomisos, en concepto de retribucin en el marco de un acuerdo espurio
para direccionar la contratacin irregular de Skanska instrumentada al
momento de la ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas 2005, para la
realizacin de las obras en ste comprendidas, vinculadas a las firmas
Transportadora de Gas del Norte (TGN) y Transportadoras de Gas del Sur
(TGS).
As, acreditado que fuera que en el marco de dicha

maniobra los funcionarios pblicos actuantes, en violacin de los deberes a su
cargo, participaron propiciando la adjudicacin a Skanska S.A., por montos
superiores a los originariamente presupuestados para la realizacin de las
obras pblicas, tal comportamiento hall correlato con el accionar de los
dependientes de la empresa, que intervinieron en dichas contrataciones
negociando las ofertas presentadas, cuya aprobacin posibilit la posterior
obtencin de ilegtimos beneficios para la empresa.
Aqu tambin resulta importante destacar que la

grabacin llevada a cabo por Corizzo en el marco de la auditoria interna de la
empresa, aporta datos cruciales. El relato de Azcrate es una crnica de las
maniobras que se gestaron desde la empresa en el marco de las obras del
Proyecto de Ampliacin de Gas, las que se habran reproducido como prctica
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al menos en obras que se realizaron en la provincia de La Pampa y en la

Repblica de Per.
Es importante destacar que todos los dependientes de Skanska,

respecto de quienes se analizar su situacin procesal, tenan conocimiento de
la irregular adjudicacin de las obras del Proyecto. Tal vez, entre otros, el
siguientes pasaje de aqul audio sea el que mejor ilustra a tal resea, Azcarte
deca Suponete que yo no les cuente (a los otros gerentes y directivos de
Skanska) qu lnea vamos a ganar y qu lnea no. Gustavo (Vago) lo sabe,
Morano lo sabe, Obregn lo sabe. Vas ah y decs: No, vamos ahora en San
Juan y Mendoza, vamos a ver, porque capaz que Abengoa no est competitivo
y nosotros no tenemos un buen margen. Corizzo responde: quedas como un
pelotudo. La situacin que describa Azcrate es ilustrativa de que las
mximas autoridades de la compaa actuaban en conjunto con el propsito de
obtener el mximo beneficio de una contratacin pblica previamente
acordada con las autoridades encargadas de velar por la transparencia del
concurso que correspondiere.
Dicho esto, restar sealar el aporte de cada uno en el

dispositivo instrumentado para obtener fondos y destinarlos al pago de
comisiones indebidas a los mencionados funcionarios pblicos, como
resultado de su actuacin en las contrataciones aludidas.
As las cosas, merece consignarse que conforme surge

del Libro de Actas de Directorio N 10 de Skanska, en la Reunin de
Directorio de fecha 29 de octubre de 2004, el Presidente de esa firma, Mario
Alberto Piantoni, seal la conveniencia para los intereses de la sociedad de la
participacin de la empresa en el llamado a licitacin convocado por la firma
Transportadora de Gas del Sur, para la ejecucin de la obra denominada
Loops TGS Gasoducto General San Martn, mocin que fuera aprobada
por unanimidad.
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En esa oportunidad, resultaron autorizados: Gustavo Vago,

Ignacio De Uribelarrea, Eduardo Varni y Juan Carlos Borchowiec, en forma
conjunta o individual, para actuar en representacin de la sociedad en la
preparacin, suscripcin y presentacin de la correspondiente oferta,
suscripcin del contrato pertinente y dems tareas relacionadas con dicha
licitacin.
Por su parte, en la reunin de Directorio de fecha 15 de

noviembre del ao 2004, presidida por Piantoni se dispuso aprobar la
participacin de Skanska en la licitacin convocada para la ejecucin de la
obra denominada Contratacin de montaje de caera 30 y 36 sobre
Gasoductos San Martn y Neuba II-Tramos Finales, autorzandose para
actuar en la presentacin de la oferta, suscripcin del contrato y todo otro
quehacer vinculado a tal contratacin a los nombrados Vago, De Uribelarrea y
Varni (fs. 149 del Libro de Directorio N 10).
En lo relativo a las obras vinculadas a la ampliacin del

Gasoducto Norte, en el marco del Proyecto de Expansin del Gas 2005, por
reunin de Directorio del da 23 de noviembre del ao 2004, encabezada por
el entonces presidente de Skanska SA, Piantoni, se aprob la participacin de
esa empresa en el Concurso Privado Nacional GSDF0001, para la ejecucin
de la obra denominada Proyecto de Expansin 2005-Loops Gasoducto Norte
Pcias. De Salta, Jujuy, Tucumn, Catamarca y Crdoba, y se autoriz a
Vago, De Uribelarrea y Eduardo Varni, para actuar en el marco de tal
licitacin (Acta de Directorio N 1900, obrante a fs. 151/153 del Libro N 10).
Por ltimo, mediante reunin de directorio del da 28 de

diciembre del ao 2004, se aprob la participacin de la empresa en el
Concurso Privado Nacional CMPF0001, para la ejecucin de la obra
denominada Proyecto de Expansin 2005-Plantas Gasoducto Norte Pcia. de
Salta, Catamarca, Stgo. del Estero y Crdoba, autorizndose a actuar en
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representacin de la firma a Vago, De Uribelarrea, Borchowiec y Javier

Azcarate.
El anlisis de la participacin que aqu se trata merece

ser atendido de acuerdo a la regulacin interna de la empresa. A partir de ello
es posible advertir la existencia de instancias de evaluacin, control y
aprobacin de las ofertas tcnicas y econmicas, previas a la presentacin de
stas por parte de la empresa, y la celebracin de los respectivos contratos,
procesos en los que intervenan diversas reas de la compaa.
Asimismo, tal normativa evidencia que los anlisis que

en dichas instancias se llevaban a cabo se vinculaban tanto a aspectos tcnicos
como econmicos, refirindose stos ltimos al examen de los costos de los
proyectos, los riesgos que importaban y el margen de ganancias pretendido.
De los manuales de procedimiento de la empresa se

desprende que en la esfera de su desarrollo comercial, el CBO y los Country
Managers, designados por el CEO, a travs de las reas comerciales que
manejaban, deban realizar una calificacin del atractivo de los proyectos que
se presentaban en el mercado, con el objeto de determinar la cotizacin o no
en los mismos.
En tal sentido, ante la evaluacin de la conveniencia del

proyecto, corresponda al sector comercial del pas un formulario de
Solicitud de autorizacin para cotizar (SAC), el cual deba ser suscripto por
el Country Manager respectivo, incorporndose la totalidad de ofertas bajo
estudio en una lista Tender List, que se confeccionaba por pas, siendo su
responsable el Country Manager, a travs de su gerencia comercial.
Asimismo, siguiendo el procedimiento que guiaba la

actuacin de los funcionarios de la sociedad, a la fecha de los hechos aqu
pesquisados, el Country Manager, deba presentar la solicitud de autorizacin
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para cotizar, en la reunin del Comit Comercial de la empresa, en el cual

participaban entre otros el CEO, el COO y el Country Manager.
La regulacin interna de la compaa estableca que

aprobada que era la autorizacin para cotizar y si el proyecto bajo estudio se
encontraba dentro de los lineamientos y lmites establecidos, se daba inicio al
proceso de anlisis de riesgos (ORA).
Por su parte, de los manuales de procedimiento y

gestin de la empresa se desprende el CEO de la firma deba aprobar el
anlisis de riesgo a llevarse a cabo en orden a las ofertas que presentara la
empresa, superiores a US$ 5.000.000 e inferiores a US$ 15.000.000 en el
marco de las acciones tendientes a su desarrollo comercial, correspondiendo
exclusivamente al CEO la autorizacin para los casos que superaban dicha
cifra.
A esta altura, proceder a transcribir diversos correos

electrnicos que documentan el intercambio de conversaciones mantenidas
por las autoridades de la empresa Skanska, durante el transcurso de los meses
de febrero y abril del ao 2005, relacionados con la elaboracin del anlisis de
riesgos operacionales (ORA), relativo a la oferta presentada para la realizacin
de la Planta Compresora Dean Funes.
a) Con fecha 8 de febrero del ao 2005, a las 5:09 p.m.,

el auditor interno de la firma Skanska, envi un correo electrnico, al Country
Manager de la empresa, Ignacio De Uribellarrea y a su gerente comercial,
Javier Azcarate, en el cual se consigna: Javier/Ignacio: De la revisin de los
Tender List que se presentaron al Comit Comercial, surge el Proyecto de
ampliacin plantas compresoras Lumbreras-Lavalle y Dean Funes con fecha
de presentacin del BID el 12/01/05 por M u$s 15; este proceso requiere la
realizacin del ORA y a la fecha no hemos recibido ningn tipo de
informacin/documentacin. Podran informarnos cual es la situacin.
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b) Con fecha 15 de febrero del ao 2005, a las 11:39

horas, se ubica un correo electrnico enviado por Corizzo a Azcarate y De
Uribellarrea, en relacin al asunto Proyecto Ampliacin Plantas Compresoras
para TGN, Importancia Alta, que reza: A la fecha no he recibido respuesta
sobre el proyecto de la referencia, favor informar cual es la situacin..
c) Como respuesta a tal comunicacin De Uribelarrea

envi un correo electrnico a Corizo, en igual fecha, con copia a Azcarate
mediante el cual hacia saber Claudio Varni te lo va a enviar, pues estabas de
vacaciones cuando se cerr.
d) El da 16 de febrero de 2005, a las 13:08 horas, un

correo electrnico enviado por Claudio Corizzo a De Uribelarrea, en relacin
al proyecto mencionado, en el cual previo a sealar diversos defectos en el
ORA, realizado con relacin a la oferta de la planta compresora Dean Funes,
consigna Ignacio: he recibido por parte de Eduardo Varni el ORA sobre la
Planta compresora Dean Funes, deseo realizar algunos comentarios: 1. El
hecho de yo encontrarme de vacaciones, no impeda que el proyecto fuese
informado y que nos den participacin sobre el ORA elaborado, cabe
sealarse que durante el perodo de mis vacaciones el Ing. Storck se
encontraba a cargo del rea de RM, yo en permanente comunicacin a travs
de los mails y en el mismo perodo se analizaron otras ofertas de tu rea.,
para posteriormente concluir Comprenders que no puedo avalar con nuestra
aprobacin el presente ORA ya que en 1er. lugar no hemos participado en el
proceso y adems se suman las inconsistencias antes descriptas; sera
irresponsable de mi parte. Tambin entenders que requiere de un responsable
que asuma los hechos y que nuestro aporte es poner alarmas para que dicho
responsable no asuma bajo desconocimiento. Esta oferta requiere de tu
aprobacin y la de G.V., quedo a tu disposicin..
e) El mismo 16 de febrero a las 21:35 horas, un correo

electrnico enviado por Eduardo Varni a Ignacio De Uribelarrea, que reza
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Estimado Ignacio: Paso a clarificarte respecto de las inquietudes de Claudio.

1) El ORA que se confeccion para la compresora Den Funes est totalmente
alineado con el ORA gasoducto TGNla mayor parte de los intervinientes
fueron del Staff de Knowledge. As fue que en la reunin del ORA y cierre de
precios intervino Hctor Obregn en su carcter COO Acting (ausencia de
Vago). Daniel Trapani como Proposal Manager (tambin del Staff de
Knowledge), Javier Azcarate (Comercial del Country) y yo como jefe de
estimaciones del CountryEn cuanto a los ltimos prrafos de la nota de
Claudio, la respuesta queda a tu criterio, pero entiendo que si esta reunin del
ORA fue presidida por el COO acting est todo dicho. En lo que a mi me toca
asumo la responsabilidad que me quepa por lo actuado. Eso s, tambin espero
que te acuerdes cuando esta obra termine con un excelente margen segn
estoy convencido ser..
f) El da 4 de marzo del ao 2005, se observa un correo

electrnico enviado por Ignacio De Uribelarrea a Claudio Corizzo, que reza
Claudio, te pido mil disculpas revisando temas viejos veo este. El ORA no
est aprobado? De ser as me lo pods enviar para que haga el cierre con
Vago.
g) El mismo 4 de marzo a las 11:43 horas, Corizzo

envi el siguiente correo electrnico a De Uribelarrea Ignacio: el tema an se
encuentra pendiente, el ORA no ha sido aprobado. Tampoco disponemos del
documento en archivo electrnico, ya que segn E. Varni se perdi el Doc,
solo lo tengo en papel y las observaciones fueron en el correo electrnico del
pie. Seria conveniente la aprobacin de GV por encima del correo electrnico
con nuestras observaciones..
h) El da 5 de abril del ao 2005 se observan cuatro

correo electrnicos, los dos primeros dirigidos de Ignacio De Uribelarrea a
Gustavo Vago, el tercero en respuesta de Vago, y el ltimo del Country
Manager al auditor de la firma.
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As, en el primero de lo correos enviados el da 5 de

abril, por de Uribelarrea a Vago, se lee Gustavo qued sin aprobar el ORA de
las compresoras de TGN que se hizo en Enero. Se perdi el archivo magntico
y solo se puede aprobar x correo electrnico. A ste documento se adjuntaron
el correo electrnico enviado por Eduardo Varni, con fecha 16 de febrero de
igual ao, que diera cuenta de las personas que participaron en la reunin de
anlisis de riesgos y aqul elaborado por Corizzo, en igual fecha, donde se
efectan diversas observaciones al ORA remitido.
i) En el segundo correo enviado por el Country Manager

al entonces COO de la empresa, el da 5 de abril del ao 2005, se observa
Gustavo, este ORA que se aprob en Enero (en medio del perodo de
vacaciones) no est en medio magntico y debera aprobarse por vos por este
medio como sugiere Claudio. Deberas tomar el correo electrnico de Claudio
de mas abajo y sobre ese mismo dar una aprobacin..
j) En respuesta al ltimo de los correos consignados

Gustavo Vago, envi un correo electrnico, que reza ok, apruebo.
Dicho esto, se advierten en estas comunicaciones serios

apartamientos del procedimiento regulado internamente por la empresa, previo
a la presentacin de la oferta para la realizacin de la ampliacin de la Planta
Compresora Dean Funes.
En primer lugar, en la reunin de ORA correspondiente

se omiti la intervencin de la gerencia de auditora interna de la empresa,
habindose posteriormente extraviado el documento electrnico referido a
dicho anlisis, como as tambin que ste result aprobado en el mes de abril
del ao 2005, con posterioridad a la presentacin efectiva de la oferta.
En segundo lugar, se verific que los dependientes de la

empresa, en connivencia con terceros ajenos a ella, instrumentaron un
mecanismo de operaciones comerciales simuladas mediante el cual se
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obtuvieron salidas de fondos que posteriormente se dirigieron a los

funcionarios pblicos.
En el marco de aquellas ficticias transacciones

efectivamente abonadas, se produjeron apartamientos de los procedimientos
que regulaban las compras de productos y contratacin de servicios, como as
tambin de aquellos referidos al pago de proveedores.
A este respecto, los manuales de procedimientos de la

compaa, establecen como instancias previas y necesarias al pago que se
efectuaban a los proveedores, la recepcin de las facturas con sello fechador y
la leyenda Recibido a Controlar, como as tambin la verificacin de los
certificados de avance y finalizacin de la ejecucin de los trabajos, aprobados
por el Gerente de Proyecto o Jefe de Obra, extremos que no se verificaron en
los pagos examinados.
En ese sentido, el procedimiento seguido en los pagos se

materializ a travs de la pertinente emisin de los avisos de compra, la
recepcin de las facturas vinculadas a stos firmadas por altos funcionarios de
la empresa Gerentes de Proyecto, Gerente de Knowledge, Gerente de
Estimaciones y Gerente Comercial-, y la pertinente emisin de las rdenes de
pago y expedicin de los cheques que cancelaban aquellas.
A la luz de lo expuesto, y en el contexto del mecanismo

implementado para desarrollar la maniobra detallada, el visado de las facturas
recibidas, que -por otra parte- no contenan los sellos correspondientes,
import en la prctica la aprobacin de tales operaciones para liberar los pagos
que en su consecuencia se realizaron, siendo el nico documento que contaba
con la firma de un funcionario de la empresa y disimulando la ausencia de
aquellos que formalmente se requeran.
Las facturas canceladas que habrn de researse en lo

sucesivo, y que sern atribuidas a la actuacin de cada imputado, traen
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aparejado que los dependientes de la firma se apartaron del rgimen de

contrataciones, establecido en los respectivos manuales de abastecimiento y
pago, seleccionando proveedores que no se ubicaban en las bases de datos
correspondiente y cancelando dicha transacciones sin contar con la
documentacin respaldatoria necesaria para ello, esencialmente constituida
por los certificadas de finalizacin de obra debidamente aprobados.
En ese contexto el visado de las facturas presentadas por

diversas firmas, se instrument como el mecanismo de aprobacin de tales
operaciones, tendiente a posibilitar la liberacin de su respectivo pago,
disimulando la ausencia de los documentos pertinentes.
Ahora s, sentadas las consideraciones de orden general,

proceder al anlisis particular de la situacin de cada uno de los ex gerentes y
ex directivos de la empresa Skanska.
i) Mario Alberto Piantoni
Mario Piantoni se desempe como CEO de la empresa

Skanska SA, hasta el da 29 de diciembre del ao 2005 (conf. Acta de
Directorio de 1955, de fecha 2 de enero de 2006), siendo que en tal carcter,
como presidente del Directorio de la firma, propici la participacin de sta en
los llamados a licitacin, que culminaron con las contrataciones y
subcontratacin a Skanska, cuya irregularidad se describi anteriormente
(actas de directorio de 29 de octubre, 15 de noviembre, 23 de noviembre y 28
de diciembre del ao 2004).
En esas reuniones de Directorio, presididas por Piantoni,

se design a los funcionarios de la empresa que habran de participar
directamente en los actos vinculados a la elaboracin de ofertas, suscripcin
de contratos y dems procedimientos vinculados a tales contrataciones.
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Segn el Manual del Sistema de Gestin de la empresa

de origen sueco, el CEO tena como responsabilidad general la planificacin y
definicin de la estrategia de la compaa en el mercado nacional e
internacional, a fin de asegurar la obtencin de mrgenes y volmenes de
venta establecidos, encontrndose entre sus funciones analizar peridicamente
la evolucin de las acciones concretas de la empresa para el cumplimiento de
los objetivos fijados.
Piantoni era el mximo responsable en los procesos de

anlisis de pre-calificaciones y ofertas; y de anlisis y evaluacin de riesgos
operaciones, vinculados al desarrollo comercial de la firma. El CEO integraba
el Comit Comercial, encargado de analizar las solicitudes de autorizacin
para cotizar o precalificar, y en su caso, decidir su aprobacin, con carcter
previo a la presentacin de las ofertas por parte de la empresa.
Asimismo se prevea que una vez superada la instancia

mencionada en el prrafo que antecede, y habilitada aquella correspondiente a
la evaluacin de riesgos operacionales, en los casos en que las ofertas
resultasen superiores a quince millones de dlares, se requera la aprobacin
del CEO, para habilitar la presentacin de aquellas.
En definitiva, el examen de normas procedimentales

ubican al CEO de Skanska S.A., como el mximo responsable de las
propuestas que superasen los parmetros econmicos mencionados.
As las cosas, y teniendo en consideracin los montos de

las ofertas presentadas por la firma Skanska S.A., en el trmite de los
Concursos GSDF0001 y CMPF0001, la actuacin de Piantoni result
necesaria para las diversas instancias que precedieran la suscripcin de los
contratos, all concluidos y particularmente, en aquellas referidas a la
aprobacin de las ofertas y el anlisis de los riegos que stas importaran, a los
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fines de concluir la propuesta tcnica-econmica arrimada a los concursos por

la sociedad.
Debe destacarse a esta altura que la adjudicacin de las

obras estaba acordada de antemano con los funcionarios pblicos (en palabras
de Azcrate) y en ese contexto la participacin de Piantoni result
indispensable para dar curso a los mecanismos internos previos a la
presentacin de la oferta en los procedimientos de contratacin.
Al momento de prestar declaracin indagatoria, Piantoni

reconoci que el CEO de la firma integraba el Comit Ejecutivo, que
reunindose al menos una vez a la semana, junto con otros altos directivos de
la empresa, analizaba la marcha de los negocios, aprobaciones de las
solicitudes de autorizacin para cotizar y anlisis de riegos operacionales,
como as tambin, las situaciones de la diversas reas de la sociedad, extremos
que resultan concordantes con lo estipulado en el manual procedimiental.
En la ltima declaracin indagatoria seal que se

puesto era de CEO regional, y explic que la organizacin de la compaa
se basa en delegaciones de autoridad y responsabilidad basada en la confianza
desde los niveles jerrquicos ms altos hacia el nivel ms bajo.
Sin embargo, esta frmula parece presentarse con el

propsito de poner en cabeza de los gerentes de proyecto -eslabones ms bajos
de la cadena jerrquica- las mximas responsabilidades por el egreso de dinero
de Skanska mediante el mecanismo montado de facturacin falsa.
En la grabacin del auditor Corizzo, Azcate le

explicaba a su interlocutor que no le quedaba claro si Mario Piantoni saba de
la operatoria (en alusin a las operaciones comerciales simuladas), para luego
dar por cierto que efectivamente conoca la maniobra pero que no intercedera
y actuara como si la ignorara.
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Pero me permito aqu destacar otro pasaje de esa

conversacin en la que Azcrate reconoce que tambin realizaban esa
operatoria en obras que se adjudicaron en la Repblica de Per y en la
provincia de La Pampa. Esta circunstancia evidencia que Piantoni no poda ser
ajeno al tipo de maniobras que realizaba la compaa en la regin
latinoamericana, las operaciones simuladas que se concertaron con 23
empresas que proveyeron facturacin falsa, hicieron posible el egreso de casi
14 millones de pesos. Esta situacin, por el rol institucional de Piantoni, no
poda quedar ajena a su aprobacin. Ello as pues, las erogaciones que llevaron
a cabo como consecuencia de esos contratos irregulares, o bien se hallaron
solapadas dentro de los costos reales de las obras, o bien contenidas en el
margen de ganancias, extremos que en ambos casos conllevaron al incremento
de la propuesta econmica presentada.
En orden a lo sealado, los descargos de Piantoni con

vistas a mostrarse como directamente afectado ante la actuacin desligada de
sus dependientes, atribuyndoles a ellos la decisin y actuacin que llevaran a
la materializacin de los ilcitos aqu pesquisados, no condice con la
responsabilidad que el nombrado posea en Skanska.
La vinculacin entre los contratos del Proyecto de

Ampliacin de Gas y la posterior entrega de sumas de dinero a funcionarios
pblicos, como consecuencia de su irregular proceder, permiten concluir la
participacin de Piantoni, tambin en estos ltimos sucesos, que se produjeron
como consecuencia de aquellas decisiones adoptadas en los concursos.
As, el monto de dinero que egresara irregularmente de

Skanska S.A., la diversidad de funcionarios que participaran en el dispositivo
instrumentado para obtener el egreso de tales sumas, vulnerndose
deliberadamente los procedimientos regulados internamente; y la ya
mencionada relacin entre el destino de sta y los contratos celebrados en el
marco del proyecto de Expansin del Gas 2005, con incrementos
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presupuestarios que contribuyeron a generar un perjuicio econmico al

Estado, resultan elementos relevantes para afirmar que tales sucesos, no
podran haber sido llevados a cabo sin la anuencia y aprobacin del
encausado.
ii) Gustavo Angel Vago
Gustavo Vago se desempe como COO, de la firma

Skanska S.A. hasta el 29 de diciembre del ao 2005, oportunidad en que fue
designado por Asamblea General Ordinaria, en carcter de Presidente del
Directorio de dicha firma. (conf. Acta de Directorio de 1955, de fecha 2 de
enero de 2006).
Conforme se da cuenta en el Manual de Sistema de

Gestin de la empresa, reservado en el Tribunal, el COO, tena dentro de sus
responsabilidades generales el desarrollo de la gestin integral de los negocios
aplicable a la dimensin de su Unidad en todas las regiones en donde Skanska
operaba.
En tal carcter, Vago fue autorizado por el Directorio, a

participar en los diversos actos vinculados a las contrataciones aqu
investigadas, conforme se documenta en las Actas de Directorio antes
sealadas.
Segn los Manuales de Gestin y de Procedimientos de

la firma, que regularan la elaboracin, anlisis y aprobacin de las ofertas que
sta presentaba, la intervencin del nombrado en los diversos pasos que las
precedieran resultaba indispensable.
El COO de la empresa formaba parte del Comit

Comercial, que autorizaba la cotizacin para los proyectos, como as tambin,
intervena en la reunin de aprobacin de riesgos operacionales ORA-,
necesaria para la presentacin de las ofertas, siendo quien deba llevar a cabo
CFP 18579/2006
tal aprobacin, en los proyectos cuya cotizacin se ubicaba entre u$s

5.000.000 y u$s 15.000.000.
Vago intervino en la aprobacin de riesgos

operacionales -ORA- que precediera a la suscripcin del contrato para la
Planta Compresora Den Funes. Fue quien aprob el ORA, llevado a cabo
previo a la presentacin de la oferta efectuada por la empresa para la
ampliacin de la citada obra.
Los correos electrnicos transcriptos permite concluir

que fue Vago quien, previo a la celebracin del contrato para la ampliacin de
la Planta Compresora Dean Funes, aprob el ORA que sustentara la propuesta
econmica sobre la cual se erigiera tal contratacin. En el citado
procedimiento de anlisis de riesgos parecen observarse ciertos apartamientos
del procedimiento exhaustivamente regulado por la empresa, pero que fueron
convalidados por Vago al momento de su aprobacin.
Al consultarle en ese intercambio de correos

electrnicos, se haba consignado sobre observaciones formuladas por la
gerencia de auditora interna, y an ante la negativa de sta de aprobar dicho
ORA, el entonces COO de Skanska, se limit a responder ok apruebo sin
requerir otros elementos o informes vinculados con los acontecimientos
mencionados, extremos que permiten presumir fundadamente que el
nombrado tena pleno conocimiento de las circunstancias y pormenores que
rodearon tal contratacin.
A ello debe adunarse el hecho que la oferta original presentada

por la empresa no se limit a la planta compresora Dean Funes, sino que
abarc a aquellas ubicada en las ciudades de Lumbreras y Lavalle, siendo que
la oferta presentada por Skanska superaba el lmite que Vago se encontraba
autorizado a a probar.
CFP 18579/2006
Sin perjuicio de lo expuesto, Vago aprob el

mencionado ORA, procediendo la empresa en consecuencia a celebrar el
contrato pertinente, situacin que no fue cuestionada por el entonces CEO de
la firma, Piantoni.
A esta altura deviene oportuno recordar que los

dependientes de Skanska conocan el resultado del concurso, ya se haba
acordado espuriamente con los funcionarios pblicos que las obras seran
adjudicadas a la empresa. Pero adems, Azcrate (en la grabacin ahora
incorporada al proceso) le reconoci a Corizzo que Vago conoca la
operatoria.
Como ya fue reseado, el ilegtimo beneficio econmico

que aparej a la empresa la celebracin de los contratos referidos, se sustent
no slo en la actuacin de los funcionarios que dirigieron tal adjudicacin,
sino tambin en la participacin de la firma Skanska, por medio de sus
representantes, a travs de la presentacin de las diversas ofertas, que
contenan precios superiores a los originariamente presupuestados por los
Gerentes de Proyecto, por una clara razn: saban que ganaran el concurso.
Los elementos consignados, permiten verificar la

participacin de Vago en el marco de las contrataciones aludidas, en tanto su
actuacin, an circunscripta a la esfera de sus competencias en el seno de la
sociedad, resultaba ineludible para la validacin de las ofertas y la
consecuente materializacin de los actos que se acreditaron en la encuesta.
En lo relativo al descargo efectuado por el nombrado, en

cuanto a que no particip en la reunin del ORA celebrada en el mes de enero
del ao 2005, debe destacarse que tales extremos en nada desvirtan las
consideraciones sentadas en lo antecedente.
En otro orden de ideas, y en lo relativo al descargo de

Vago, en tanto afirm que al momento de la reunin del ORA se efectuaba
CFP 18579/2006
una estimacin grosera (sic), del monto a que ascendera la oferta, debe
mencionarse que tales manifestaciones no resultan concordantes con el
meticuloso mecanismo instaurado por Skanska, en el marco de sus manuales
procedimentales, ni parece as tampoco encontrar sustento a la luz de lgica
comercial que gua la actividad de la empresa y las responsabilidades de sus
funcionarios.
Como colorario de lo expuesto, las consideraciones

desarrolladas permiten afirmar que habiendo sido Vago el director operativo
COO- de la empresa, y posteriormente durante el transcurso de la ejecucin de
las obras, CEO de la compaa que se beneficiara en indebida forma a raz de
las contrataciones investigadas, la participacin que le correspondi en los
diversos pasos internos que llevaran a la empresa a celebrar tales acuerdos,
con incrementos presupuestarios que contribuyeron a generar un perjuicio
econmico al Estado, y el cabal conocimiento que tena de la operatoria para
egresar dinero de la empresa cuyos intereses deba proteger, habilita concluir
la responsabilidad del nombrado en los ilcitos que tales contrataciones
comportaran.
En oportunidad de prestar declaracin indagatoria

Igancio De Uribelarrea, Country Manager de la multinacional, afirm que
Vago posea una sistema de liderazgo, por el cual participaba en todas las
decisiones, extremos que reafirman la conclusin sentada en lo antecedente,
en cuanto a la necesaria participacin y responsabilidad del mencionado,
circunstancia que, a su vez, se refleja en la normativa interna de la firma sueca
oportunamente desarrollada.
Sentado ello, necesariamente Vago conoca el acuerdo

retributivo para los funcionarios que hicieron posible la adjudicacin de las
obras a Skanska con las irregularidades ya observadas. Una vez ms las
manifestaciones de Azcrate al auditor interno son contundentes. En relacin
con Vago reconoci que estaba al tanto de la operatoria de facturacin falsa.
CFP 18579/2006
Pero aqu se renueva la situacin concerniente a

Piantoni: el desvo de casi 14 millones de pesos no poda ser ignorada por las
mximas autoridades de la empresa, su destino era conocido, Vago adems
haba participado en las negociaciones.
Los argumentos esgrimidos por Vago en cuanto a que

no se hallaban dentro de sus funciones aquellas vinculadas con las
contrataciones que se efectuaban en el marco de la ejecucin de las obras y sus
pagos, no resultan suficientes para conmover el cuadro reseado, por cuanto la
atribucin de su responsabilidad se sustenta a este respecto en la aprobacin
del mecanismo irregular destinado al pago de sobornos a funcionarios
pblicos como retribucin de su proceder ilegtimo en el marco de los
concursos del Proyecto de Ampliacin de Gas.
iii) Ignacio De Uribelarrea
Ignacio De Uribelarrea se desempe como Country

Manager de la empresa Skanska. En ese carcter, tena como responsabilidad
general la planificacin y direccin de las actividades comerciales, tcnicas,
operativas, administrativo-financieras y de recursos humanos con el propsito
de garantizar el cumplimiento de los objetivos de la sociedad.
Entre aquellas funciones se incluan particularmente

dirigir la deteccin, propuestas e implementacin de proyectos con el fin de
garantizar la expansin y desarrollo en la regin, dirigir las operaciones de la
regin a su cargo y las actividades administrativo financieras, con el objeto
de garantizar el control de las operaciones y la provisin de la informacin de
gestin y resultados requeridos por la compaa.
En tal carcter, De Uribelarrea fue designado en las

reuniones de directorio mencionadas, a los fines de actuar en representacin
de la sociedad en las contrataciones aqu analizas.
CFP 18579/2006
Segn los manuales de procedimientos de la empresa,

vinculados a la elaboracin de ofertas, autorizacin para cotizar y aprobacin
de los riesgos de los proyectos, que precedan a la celebracin de los
respectivos contratos que la empresa suscribiera, evidencia la activa y decisiva
participacin del Country Manager en aquellas instancias.
El Country Manager estaba encargado de analizar la

conveniencia de la participacin de la firma en los proyectos que se
presentaban en el mercado pertinente a su regin, suscribiendo la
correspondiente autorizacin para cotizar, en aquellos casos en los cuales la
oferta superase los u$s 5.000.000, como es el supuesto de los contratos del
Proyecto de Ampliacin de Gas. Y el responsable de confeccionar el Tender
List, donde se registraban y volcaban todas las ofertas.
Los manuales de gestin y procedimientos establecan

que el Country Manager lideraba la reunin del Comit Comercial,
presentando las solicitudes de autorizacin para cotizar, que en caso de ser
aprobadas, eran informadas al sector de auditora, que proceda, de as
corresponder, con el proceso de anlisis de riesgos. Adems, intervena en el
citado proceso de anlisis de riesgos, resultando necesaria su aprobacin junto
con la del COO y Gerencia de Riesgos, en los casos de las ofertas, superiores a
u$S 5.000.000 e inferiores a u$s 15.000.000.
Los elementos descriptos colocan a De Uribelarrea en

un contexto que su aporte resultaba necesario para la consecuente aprobacin
de los contratos suscriptos por Skanska, como as tambin la posterior
direccin de las operaciones tendientes al cumplimiento de stos.
En tal orden de ideas, la materializacin de tal funcin

del nombrado se evidencia en el caso de la aprobacin del proceso de anlisis
de riesgos ORA- llevado a cabo en orden a la oferta presentada para la
ampliacin de la Planta Compresora Den Funes.
CFP 18579/2006
Los correos electrnicos transcriptos oportunamente,

permiten advertir la participacin del nombrado en tal proceso de aprobacin,
oportunidad en la cual no slo tomo conocimiento de los cuestionamientos
efectuados en orden al citado ORA por la auditora interna, sino que
expresamente le solicit al COO de la firma, Gustavo Vago, la aprobacin de
tal oferta.
En este punto, nuevamente las consideraciones tenidas

en cuenta respecto de Vago resultan aplicables a la actuacin de De
Uribelarrea, en orden a que ante los diversos cuestionamientos realizados
respecto al citado procedimiento y su posterior solicitud de aprobacin,
permite concluir que se hallaban al tanto de los pormenores que guiaron tal
contratacin.
Los elementos citados autorizan afirmar la participacin

del nombrado, en el marco de las contrataciones del Proyecto de Ampliacin
de Gas, su actuacin -aun en la esfera de las funciones que le eran inherentes-
resultaba necesaria y decisiva en el transcurso de las diversas etapas que las
precedieron, circunstancia que se ve as tambin corroborada con la
intervencin que le fue asignada por el Directorio de la sociedad para
intervenir en dichos procesos.
Por su parte, el intento del encausado de desvirtuar su

responsabilidad en orden a los hechos vinculados a las contrataciones
referidas, en cuanto afirm que result ser la gerencia de Knowledge la
encargada de tratar todos los aspectos vinculados con la cotizacin y
negociacin de tales acuerdos, como as tambin de la formacin de los
precios y la reunin del ORA pertinente a la Planta Den Funes, no resultan
suficientes para conmover las valoraciones que se constaran en lo precedente.
En tal sentido, sin perjuicio de los diversas personas y

reas de la empresa que participaran efectivamente en la elaboracin de las
CFP 18579/2006
determinaciones de costos pertinentes, como as tambin del anlisis de los

riesgos de los proyectos, cierto es que al momento de la celebracin de los
contratos, sustentados en la ofertas presentadas y las mejoras a stas
negociadas con la licenciataria TGN y TGS, el nombrado revesta el cargo de
Country Manager, poseyendo las responsabilidades propias a la gestin de
tales negocios, conforme surge de los manuales de gestin y procedimientos
analizados.
Las funciones y responsabilidades del mencionado, en

tales procesos, surgen de las Actas de Directorio detalladas. En ellas se
design a De Uribelarrea como una de las tres personas autorizadas para
intervenir en dichas contrataciones, junto con el COO de la firma y el Gerente
de Estimaciones.
Iguales extremos se desprenden del examen de los

correos electrnicos consignados, que dan cuenta que los requerimientos e
interrogantes vinculados con la oferta presentada para la ampliacin de la
Planta Compresora Dean Funes, fueron dirigidos al encausado, habiendo sido
ste quien coordin la aprobacin del ORA pertinente.
El aludido desconocimiento de todos los procesos que

culminaran con las contrataciones, se encuentra en abierta contradiccin con
las funciones que le correspondan al nombrado, a raz de la posicin en que se
hallaba en la empresa, reguladas en la normativa interna aplicada por sta,
como as tambin con los dichos vertidos por quien fuera el COO de la firma,
Gustavo Vago, en ocasin de prestar declaracin indagatoria.
En el contexto reseado, es posible concluir que tales

actos slo pudieron ser llevado a cabo con la participacin y aprobacin del
nombrado, en las instancias previas y necesarias para habilitar la actuacin de
los representantes de Skanska.
CFP 18579/2006
En lo que respecta a su participacin en el pago de

sobornos a funcionarios pblicos como retribucin de las contrataciones en
que participaron De Uribelarrea y otras autoridades de Skanska, entiendo que
el dispositivo montado para simular operaciones comerciales no poda ser
desconocido por l. No poda serlo por dos motivos: las autoridades de
Skanska conocan la existencia de un arreglo espurio con las autoridades del
ex Ministerio de Planificacin Federal y de Nacin Fideicomisos para
direccionar la contratacin y beneficiar a Skanska, incluso con los incrementos
presupuestarios que present en las ofertas de las contrataciones. En segundo
lugar, porque no poda desconocer las operaciones que se ejecutaban en el
marco de los proyectos, o su contrapartida, el egreso de dinero como pago de
tales operaciones.
Es decir, la posibilidad de advertir ese desvo de fondos

de la empresa era perceptible desde el plano operativo, haciendo un control
sobre el avance de la obra, lo cual necesariamente implicara verificar qu
servicios o productos se contrataron y analizar su eficacia. Desde esa
perspectiva, era posible conocer los indicadores ms importantes que
reflejaban el estado del proyecto, extremos que autorizan afirmar que el
nombrado, en la calidad sealada, se hall al tanto de los costos imputados a
las obras ejecutadas, entre los cuales se ubicaban aquellos correspondientes a
operaciones simuladas, que tal como se ha analizado en lo antecedente, no
pudieron haber sido tenidos efectivamente en cuenta al momento de
desarrollar la determinacin de los costos del proyecto, por cuanto no se
sustentaron en la necesidad de reales provisiones.
Por eso considero que no es admisible el descargo de De

Uribelarrea en orden a sealar que era ajeno a estas maniobras.
Con todo ello tan slo resta suponer que cuando

Azcarate (en el ya aludido audio) se refiere a que Vago lo tent a De
Uribelarrea y ste no accedi, se trat de ofrecerle obtener beneficios propios
CFP 18579/2006
de ese egreso de dinero irregular que pagaba Skanska. Es decir, hasta ahora
sabemos que parte de ese dinero egresado mediante operaciones simuladas
estaba dirigido al pago de comisiones indebidas a funcionarios pblicos, otro
tanto era percibido por los intermediarios y las empresas que emitan la
facturacin falsa, pero nada obsta a que otra parte haya sido percibida por las
autoridades de Skanska que participaron en la maniobra. Precisamente ese
podra ser el ofrecimiento que Vago le habra tendido a De Uribelarrea segn
las referencias de Azcrate.
Para ser ms precisos, Piantoni en ocasin de prestar

declaracin indagatoria ante el Juzgado Penal Tributario N 1, fechado el da
17 de agosto del ao 2005, aport el siguiente correo electrnico dirigido a De
Uribelarrea y con copia a Vago (COO) Ignacio: Visto el informe del
Gasoducto de TGS, este deja mucho que desear respecto al cumplimiento de
los procedimientos de Compras, Alquileres, Fondos y Sistemas. Te ruego que
instrumentes de inmediato medidas correctivas para que no se repitan.
El documento demuestra que a mediados del ao 2005,

las altas autoridades de Skanska se hallaban al tanto de las serias
irregularidades en los procedimientos de compra, que tenan lugar en la
ejecucin de los proyectos referidos a las contrataciones investigadas en este
legajo.
Es decir, las maniobras irregulares para hacer posible el

egreso de dinero eran conocidas por las autoridades de Skanska por la simple
circunstancia de que se utilizaba para pagar sobornos vinculados con
contrataciones de obras, con incrementos presupuestarios que contribuyeron a
generar un perjuicio econmico al Estado, que las mismas autoridades haban
obtenido y con las cuales la empresa se vera beneficiada.
CFP 18579/2006
Con todo esto, me encuentro en condiciones de afirmar

que se encuentra corroborada en esta instancia la hiptesis por la que fue
intimado en declaracin indagatoria.
iv) Eduardo Pedro Varni
Varni se desempeara como gerente de estimaciones y

en esa calidad particip en la reunin de anlisis de riegos ORA-
correspondiente a la oferta que se present Skanska a la licenciataria TGN en
el marco del concurso privado CMPF0001, para la realizacin de la planta
compresora Den Funes.
La intervencin del nombrado en los sucesos descriptos

se desprende del correo electrnico transcripto en lo antecedente, fechado 16
de febrero de 2005, y dirigido por ste a Ignacio De Uribelarrea, en el cual
Varni efecta diversas referencias a la citada reunin de anlisis de riesgos y
cierre de precios, a elaboracin del ORA correspondiente y a la oferta en su
consecuencia presentada.
En esa comunicacin consign En cuanto a los

ltimos prrafos de la nota de Claudio, la respuesta queda a tu criterio, pero
entiendo que si esta reunin del ORA fue presidida por el COO acting est
todo dicho. En lo que a mi me toca asumo la responsabilidad que me quepa
por lo actuado. Eso s, tambin espero que te acuerdes cuando esta obra
termine con un excelente margen segn estoy convencido ser.
La pieza denota que Varni tena conocimiento en los

aspectos atinentes a la determinacin de precios y al excelente margen que
dicho contrato traera como consecuencia para la empresa.
Adems se encuentra verificado que Varni particip en

el mecanismo instrumentado por los dependientes de la firma para el pago de
las comisiones indebidas. Las declaraciones de Azcrate en la grabacin que
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hizo el auditor interno tambin resulta sindicado como uno de los participantes
de la maniobra.
Adems, la planilla aportada por el auditor de Skanska,

relativa a las operaciones simuladas, da cuenta que Varni aprob las facturas
N 2720, expedida por la firma Wikan Obras y Servicios S.A. y N 434,
correspondiente a la empresa Darom Construcciones S.R.L.
Sentado ello, es dable mencionarse que el descargo

intentado por el encausado Varni, referido a que no se hallaba dentro de sus
responsabilidades la contratacin de bienes y servicios, no pudiendo en
consecuencia aprobar los respectivos pagos, no resulta admisible. Como fue
ya reseado al comienzo de este apartado, estos pagos que se analizan no
siguieron el debido procedimiento de adquisicin y pago.
Tampoco se explica como pretende exculparse, el hecho

de que las facturas lleven su firma si segn su descargo deban ser aprobadas
por el gerente del proyecto.
Con todo esto, me encuentro en condiciones de afirmar

que se encuentra corroborada en esta instancia la hiptesis por la que fue
intimado en declaracin indagatoria.
v) Hctor Osvaldo Obregn
Obregn, quien se encontr a cargo de la Gerencia de

Knowledge de Skanska, particip en la reunin de anlisis de riegos ORA-
correspondiente a la oferta que se present a la licenciataria TGN, en el marco
del concurso privado CMPF0001, para la realizacin de la planta compresora
Dean Funes.
En oportunidad de prestar declaracin indagatoria

Ignacio De Uribelarrea, afirm que en aquel anlisis de riesgos, como as
CFP 18579/2006
tambin en la determinacin de la oferta y sus pormenores, particip personal

de la gerencia a cargo de Obregn.
La actuacin de Obregn en el procedimiento de

elaboracin de la oferta import la formacin de la propuesta originaria que
present Skanska al concurso para las obras que se suponan -para la empresa-
adjudicadas en funcin de un acuerdo espurio con las autoridades del ex
Ministerio de Planificacin Federal y de Nacin Fideicomisos.
An cuando Obregn otorg valor insignificante a la

ORA en lo que respecta a los sucesos investigados, las normas internas de la
empresa lo colocan como un acto indispensable para evaluar los riesgos y las
ganancias del proyecto. Es decir, el ORA era trascendente para la
determinacin del precio final, es decir, para presentar la oferta en una obra de
semejante envergadura que, en palabras de otro alto funcionario de la
compaa, dara un excelente margen de ganancias.
La circunstancia de que en uno de los correos reseados

anteriormente se consignara que la participacin de Obregn como COO
acting (por ausencia de Vago) result decisiva para la aprobacin de lo
actuado en tal reunin, es demostrativa de la relevancia de su presencia y
actuacin. Esto tan slo se contrapone con el intento de Obregn de deslindar
su responsabilidad con sustento en que su actuacin en la citada reunin del
ORA, fue tangencial, en reemplazo del COO de la firma Gustavo Vago.
Al igual que los otros integrantes de Skanska Obregn

particip en el mecanismo instrumentado para obtener el egreso de fondos de
la empresa, dirigidos al pago de comisiones indebidas a funcionarios pblicos
en funcin de las obras adjudicadas con incrementos presupuestarios que
contribuyeron a generar un perjuicio econmico al Estado.
La documentacin contable de Skanska, vinculada a las

operaciones examinadas en este legajo, evidencia que Obregn firm las
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facturas N 5831, emitida por Coniseht S.R.L. y N 1290, expedida por Spital
Hermanos S.R.L., circunstancia que comport la aprobacin de los pagos
librados con sustento en las operaciones aparentadas en las facturas que
suscribiera. La modalidad de cancelacin, como ha sido explicada al inicio de
este apartado, import la violacin del procedimiento establecido para
cancelar prestaciones y servicios.
Esta circunstancia revela que Obregn con el irregular

procedimiento de cancelacin de facturas, conoca su destino. Pero lo ms
relevante a este respecto, resulta ser persistentemente las referencias de Javier
Azcrate en el audio grabado por el auditor interno. En un pasaje, al explicar
cmo haba sido la operatoria en Per, explica que Obregn colaboraba ah y
que Varni era el gerente de operaciones. Es decir, ste tipo de prcticas eran
de su incumbencia.
vi) Javier Azcarate
Javier Azcarate, en su carcter de Gerente Comercial de

Skanska, particip en las contrataciones llevadas a cabo en el marco de los
Concursos CMPF0001 y GSDF0001, para la ampliacin del Gasoducto Norte.
En el primero de los procesos referenciados fue

designado para actuar en representacin de la empresa. Y suscribi los
contratos celebrados los das 11 y 28 de abril del ao 2005. Adems, particip
en la negociacin del concurso GSDF 0001.
Tambin particip en la reunin del ORA celebrada en

el mes de enero del ao 2005, por la cual se aprob la oferta presentada ante la
firma Transportadora de Gas del Norte, para la ampliacin de la Planta
Compresora Den Funes.
Segn la regulacin interna de la compaa los temas

vinculados a la seleccin de oportunidades de negocios, anlisis y
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precalificacin de ofertas y autorizaciones para cotizar, se ubicaban dentro del

marco de las funciones y responsabilidades del nombrado, como mxima
autoridad en el rea comercial del pas.
En igual sentido, y a la luz de las irregularidades

advertidas en las citadas contrataciones y los restantes hechos aqu verificados,
merece sealarse, al momento de analizar la participacin y responsabilidad
del nombrado en aquellos sucesos, que conforme manifest Mario Piantoni,
en ocasin de prestar declaracin indagatoria, en el mes de marzo del ao
2005, le llegaron comentarios relativos a la violacin de normas ticas por
parte de Azcrate, situacin que origin la realizacin de una auditora interna
en el marco de los proyectos vinculados a las firmas Transportadoras del Gas
del Norte y Transportadora de Gas del Sur.
Esa fecha coincide con la negociacin de las

contrataciones del Proyecto de Expansin de Gas 2005.
El entrecruzamiento de llamadas telefnicas revel la

existencia de comunicaciones entre Azcrate y Nstor Ulloa, cuya
participacin en los sucesos investigados ya fue reseada, pero que podemos
decir que en su carcter de Gerente General de Nacin Fideicomisos fue quien
recomend a la empresa Infiniti Group para que le provea facturas falsas a
Skanska.
En ese anlisis se evidenci que durante el transcurso de

los hechos investigados y, en especial, en fechas de negociacin de cheques
expedidos por Skanska, a raz de las simuladas operaciones comerciales, se
conocieron 66 comunicaciones entre Azcrate y Ulloa, incluso algunas con
antelacin a la materializacin de los pagos efectuados a la empresa Skanska.
Es decir Ulloa y Azcarate mantuvieron comunicaciones

en el periodo de negociacin de los contratos, durante la ejecucin de los
CFP 18579/2006
mismo y en fechas correspondientes al negocio de cartulares librados por

Skanska a raz de la operaciones comercial simuladas.
El primer pago efectuado por Nacin Fideicomisos tuvo

lugar el da 24 de marzo de 2005 (obras correspondientes a TGS), siendo que
se observan tres llamados los das 15 a 17 de marzo de igual ao, entre los
nombrados.
De ese estudio surge que Azcrate se comunic tambin

con Horacio Hctor Tosi, quien fuera el comitente de cheques expedidos por
Skanska, con motivo de las operaciones comerciales simuladas,
determinndose que ste ltimo mantuvo diversos contactos con Alfredo
Greco, sindicado por diversos encausados como la persona que ofreca la
realizacin de la descripta simulacin comercial y reuna el dinero que se
produca como consecuencia de sta.
La relacin entre Greco y quien fuera el Gerente

Comercial de Skanska, result afirmada tambin por Adrin Lpez, en la
entrevista publicada en la revista Noticias el da 5 de septiembre de 2009.
En lo que respecta a las operaciones comerciales

simuladas, se destaca que Azcarate aprob particularmente la factura 716
presentada por la firma Metalrgica Cecchi y Gafforini.
Finalmente, el elemento ms relevante a su respecto

resulta ser las referencias que hizo ante el auditor interno de la empresa,
Claudio Corizzo y que fueron registradas por l ltimo. El audio tiene una
duracin de ms de 90 minutos. All Azcrate reconoce su participacin y la
de otros integrantes de alta jerarqua de Skanska en las maniobras llevadas a
cabo. Empieza por dar una descripcin de la relacin entre Infiniti Group y
Skanska, explica que es una empresa de facturacin falsa recomendada por
Ulloa. All ubica a Alfredo Greco, que describe como un gestor de Ulloa, que
sera un contador encargado de armar el esquema de facturacin falsa y
CFP 18579/2006
conseguir las empresas. Luego, repasa los integrantes de Skanska que estaban
al tanto de la maniobra de facturacin falsa, as seala a Piantoni, Morano, De
Uribelarrea, Vago, Varni, Bos y a Gerlero (quien tena instrucciones de Vago),
entre otros que seran posibles.
A continuacin, explic que no existi una entrega de

dinero mediante valija, que en otros casos s existi. El dinero lo egresaban del
patrimonio de Skanska a travs del libramiento de cheques. Seguidamente,
revel algunas estrategias que l y el auditor evaluaban posible para eludir
todo tipo de responsabilidades.
Luego, le inform al auditor sobre la existencia de

acuerdos prohibidos por ley que incluyen obras, tambin en otro pasaje se
refiri a acuerdos de cartelizacin con otras empresas del rubro.
Ms tarde, explic que la contratacin para las obras del

Proyecto de Ampliacin de Gas estaban arregladas al presentar la oferta, es
decir, saban que le seran adjudicadas. Continu explicando que el egreso de
dinero mediante facturacin apcrifa se gener con los contratos de TGS y de
TGN, y que el 5 % estaba destinado al pago de sobornos, distribuidos en el
siguiente orden: un tres por ciento a ENARGAS y un dos por ciento a Nacin
Fideicomisos. Es decir, los Organismos que intervinieron en los procesos de
contratacin.
Luego, explic que estas maniobras eran una prctica

que se haban realizado en la Repblica de Per y en la provincia de La
Pampa.
Con todo ello, me encuentro en condiciones de afirmar que

Azcrate intervino en el sistema de pago de sobornos y en las negociaciones
de las obras con incrementos presupuestarios que contribuyeron a generar un
perjuicio econmico al Estado.
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vii) Alejandro Gerlero, Roberto Zareba y Juan Carlos

Bos
Las pruebas reunidas en el sumario permiten tener por

acreditado, con el grado de certeza exigido para la instancia, que los
nombrados participaron en el dispositivo instrumentado para generar fondos y
entregarlos a funcionarios pblicos a raz de su actuacin en las contrataciones
llevadas a cabo en el marco del Proyecto de Expansin del Gas 2005, por las
cuales se beneficiara indebidamente a la empresa Skanska S.A.
Alejandro Gerlero, en su calidad de Gerente de Proyecto

de las obras vinculadas a la ampliacin del Gasoductos Norte Loops- y de la
Planta Compresora Dean Funes, vis las facturas N 404 y 428, expedidas por
la firma Acquasa S.A.; N 489, 497 y 503, correspondiente a la firma Azuis
S.A.; N 1054, 1059 y 1090 expedidas por la firma Berniers S.A.; 5640, 5641
y 6022, emitidas por la empresa Coniseht S.R.L.; N 250 y 960 de la empresa
Constructora La Nueva Argentina S.A.; 424, 425 y 465, expedidas por la
firma Constructora Triple T. S.R.L.; N 35 y 37 de la empresa Cooperativa
Coop Cris; 229, 258 y 262, emitidas por la firma Cunum S.A.; N 428 y 441,
de la empresa Darom Construcciones S.R.L.; N 5423 y 5602, correspondiente
a Inargind S.A.; N 707 de Metalrgiza Cecchi y Gafforini S.A.; N 1331,
1356 y 1383, de Spital Hermanos S.R.L. y N 1794, 1795, 1802 y 1803, de
Infiniti Grouo S.A., todas correspondientes a operaciones que no tuvieron
contraprestacin real, e imputadas a los proyectos dirigidos por el nombrado, a
excepcin de la factura 5641 de la firma Coniseht, la cual corresponde al
proyecto de TGS.
Roberto Antonio Zareba aprob las facturas N 1630,

1640, 1680 y 1689, de la firma ASM S.A.; N 5832, 6023 y 6133, de la
empresa Coniseht S.R.L.; N 215, de Generart S.A.; N 3423, 3448 y 3477,
expedida por Transporte Arcos Iris S.R.L.; N 1691 y 1720 de Jorge Norberto
Roldn; N 1980, 1990, 3108 y 3149, de Echo Argentina S.A.; N 5, 7 y 10 de
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Conaza S.A.; N 2169, 2351, 2479, 2364 y 2552 de Wikan Obras y Servicios
S.A.; N 416, 450 y 481 de Acquasa S.A.; N 1745, 1775 y 1816 de Nae de
Larrasaro S.R.L.; nro, 559 y 580 de Obrytel S.R.L. y N 225 y 246 de Sol
Construcciones S.R.L., todas imputadas a las obras de ampliacin del
Gasoductos Sur, para las cuales fue contratada Skanska en el Proyecto de
Ampliacin del Gas 2005.
Juan Carlos Bos, en su carcter de Gerente de

Operaciones de la empresa, aprob las facturas N 493 y 503, de la empresa
Azuis S.A.; N 326, 510, 708 y 1159, expedidas por la firma Constructora La
Nueva Argentina S.A.; N 1133 de la sociedad Berniers S.A.; N 334, 337,
353, 356, 388 y 389, de la firma Constructora Triple T. S.A.; N 5487, 5527 y
5602, de Inargind S.A.; N 224 de Generart S.A.; N 703 de Metalrgica
Cecchi y Gafforini S.A.; N 1726 de Jorge Norberto Roldn; N 449 de
Darom Construcciones S.R.L.; N 13 de Conaza S.A.; N 31 y 39 de
Coopertiva Coop Cris Ltda; N 1715 de Acquasa S.A.; N 223, 232, 236 y 251
de Cunum S.A. y N 1732, 1733, 1776, 1777 y 1861 de la firma Infiniti
Group S.A., vinculadas a las obras comprendidas en los proyectos TGN y
TGS, cuyas contrataciones se analizaron en este decisorio.
As las cosas, se ha verificado en el legajo que el pago

de las citadas facturas, vinculadas a prestaciones que no se efectivizaron en la
realidad, tuvo por fin la obtencin de sumas de dinero, que fueron en parte
dirigidas a los funcionarios pblicos mencionados.
En igual sentido, se afirm tambin que al aprobar tales

pagos se apartaron de los procedimiento utilizados en la empresa para la
contratacin de servicios y pago a proveedores, siendo que en dicho contexto,
el visado de tales documentos import su aprobacin.
Gerlero y Zareba se desempeaban, al momento de los

hechos, como gerentes de las obras correspondientes a TGS y TGN, siendo
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quienes las dirigan y tenan, consecuentemente, conocimiento del avance del

proyecto, las obras pendientes y la necesidad de contratar recursos para
aquellas, como as tambin de los productos y servicios efectivamente
prestados en cada proyecto.
Por lo tanto, el visado de los nombrados de facturas

cuya prestacin no existiera en la realidad, denota el conocimiento necesario
por parte de Gerlero y Zareba en la operatoria montada, puesto que, de lo
contrario, de presentarse una factura por servicios inexistentes el director
integral de cada obra debi, al menos, proceder con su rechazo, mxime
teniendo en cuenta el carcter de los imputados antes nombrados ante cada
proyecto y su inmediata relacin con las obras llevadas a cabo.
Juan Carlos Bos, era gerente de operaciones, y, por ello,

superior jerrquicamente a los nombrados Gerlero y Zareba, controlando la
gestin de los proyectos correspondientes a TGN y TGS, tal como se
documenta en los cuadros presentados por Ignacio De Uribelarrea ante el
Juzgado en lo Penal Tributario N 1, cuyas copias obras en Secretara.
Respecto de la participacin de Bos en los hechos antes

mencionados, corresponde reproducir las consideraciones efectuadas en orden
a sus dependientes Gerlero y Zareba, en tanto que la propia funcin que Bos
posea en la firma Skanska, import el seguimiento de tales proyectos, no slo
en lo relativo al avance de las obras, sino tambin a los recursos asumidos para
cada una de ellas.
En este sentido, se evidencia que los tres imputados

tenan conocimiento de las obras que se realizaban en el marco de los
proyectos TGS y TGN, dos de ellos por tenerlos directamente bajo su
direccin (Gerlero y Zareba) y el restante por efectuar el control de tales
gestiones (Bos), sin perjuicio de lo cual aprobaron numerosas facturas que
documentaban prestaciones que no slo no haban sido efectivamente
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desarrolladas, sino que en algunos casos ni siquiera podan ubicarse en la

realidad de las construcciones ejecutadas.
As, resulta un claro ejemplo de la situacin descripta

en el prrafos que antecede, los extremos que se desprenden del examen de las
operaciones documentadas con Acquasa S.A., en el marco del proyecto TGN,
cuya aviso de compra N 40.038 da cuenta de la contratacin de servicios
vinculados a un tramo inexistente del gasoducto, puesto que este ltimo no
pasaba por las dos de la ciudades consignadas en el pertinente aviso de
compra. Vale decir que de acuerdo a las constancias reunidas en este legajo se
evidencia que el tramo del gasoducto efectivamente construido por Skanska
no pas por las ciudades de Crdoba y Ferreira, sino que se extendi desde
diez kilmetros al sur de la localidad de Den Funes hasta cuatro cinco
kilmetros, antes de la Ciudad de Jess Mara, en la Provincia de Crdoba (ver
declaracin testimonial de Berasategui, a fs. 3520/29 de las copias de las causa
1705/05).
As, descartando la posibilidad de que tanto el gerente

de la obra como el gerente de operaciones que controlaba a aqul,
desconocieran el trazado del gasoducto que estaba ejecutando la empresa
Skanska, en virtud de las funciones que eran inherentes a su cargo, se
evidencia que la aprobacin de las facturas N 404 y 428 (Gerlero) y 467
(Bos), relativas a tal aviso de compra, no tuvo ms sentido que posibilitar el
egreso de fondos con el destino ya acreditado.
Por su parte, los descargos de los encausados,

vinculados a la responsabilidad que tambin pudieran haber tenido otras reas
de la empresa, respecto de los pagos de las operaciones bajo anlisis, en nada
desvirta la acreditada participacin que en stas tuvieron los nombrados.
Sentado ello, es dable sealarse, as tambin, en orden a

los alcances que tuviera la suscripcin o visado de las diversas facturas, tanto
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por los tres imputados que aqu se analizan, como por Obregn, Varni y
Azcarate, que el anlisis de los dichos de los nombrados al momento de
prestar declaracin indagatoria, evidencia inconsistencias y contradicciones.
En tal sentido, mientras Varni afirm que tal visado

constitua una notificacin al gerente de proyecto sobre el pago que se
efectuara; Zareba indic que el mismo se realizaba para viabilizar las obras;
Gerlero por su parte, manifest que aquella actuacin refrendaba la
vinculacin entre la factura y el aviso de compra; Bos seal que dichos
documentos deban ser firmados por los gerentes de proyecto y que su firma
no era obligatoria y Azcarate, afirm que no era su responsabilidad aprobar
facturas, manifestando expresamente al momento de referirse a la factura N
703 Las firmas que la validan... (sic), aduciendo en un escrito presentado
recientemente que dichas rbricas se trataban de un visado equivalente a una
venia electrnica, cuando por ausencias, otra persona poda acompaar la
conformidad que previamente haba sido dada.
Es decir mientras algunos de los dependientes de la

empresa sealaron que el visado de los documentos, no comportaba su
aprobacin, no concordando en el sentido que le otorgaron a tales rbricas,
otros al referirse a ellas, primigeniamente las individualizaron como el aval de
los mismos, erigiendo su descargo no ya en la ausencia del carcter
aprobatorio que tal firma posea, sino en la ocasionalidad de su actuacin.
Lo expuesto no hace ms que reforzar la conclusin

arribada por el Tribunal, en cuanto a que en el contexto de los hechos
acreditados, tales visados comportaron, en definitiva, la aprobacin de las
operaciones, circunstancia que fue tcitamente reconocida por Sergio Zerega,
tambin Gerente de Proyecto de Skanska, quien si bien neg los hechos por
los cuales se lo indagara, afirm que las facturas por l aprobadas se apoyaban
en prestaciones y servicios reales.
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Asimismo, consgnese que resulta demostrativo de lo

afirmado en el prrafo antecedente, la circunstancia que Gerlero hubiera
suscripto la factura 5641 de la empresa Coniseht, por trabajos imputados al
proyecto TGS, cuando tal como se ha expuesto el nombrado resultaba ser
gerente de las obras del gasoducto norte.
Vale aclarar que esta ltima factura fue abonada, sin la

intervencin del gerente de proyecto de TGS Zareba-, demostrndose a las
claras que la suscripcin por parte de cualquiera de los nombrados importaba
la aprobacin para el efectivo pago del servicio facturado, no apoyndose en el
necesario control respecto del cumplimiento de tales servicios que se saban
inexistentes, a la que debe agregarse la ausencia de la instrumentacin de los
canales administrativos, en los cuales algunos de los indagados pretendieron
deslindar su participacin.
Participacin en el dispositivo de facturacin falsa y el

cobro de cheques librados por Skanska con destino al pago de sobornos
Skanska junto con terceros haban implementado una

maniobra consistente en la simulacin de operaciones comerciales entre la
multinacional con las empresas Azuis S.A., Constructora La Nueva Argentina
S.A., Cunum S.A. Wikan Obras y Servicios S.A., Berniers S.A., Acquasa
S.A., Nae de Larrasaro SRL, Constructora Triple T. SRL, Obrytel SRL, Sol
Construcciones SRL, ASM S.A., Coniseht SRL, Generart S.A., Transporte
Arco Iris SRL, Metalrgica Cecchi y Gafforini S.A., Conaza S.A., Echo
Argentina S.A., Cooperativa de Trabajo y Consumo Cris Ltda., Darom
Construcciones SRL, Spital Hermanos SRL, Inargind S.A., Metalrgica
Roldan e Infinity Group S.A. Esas simulaciones eran imputadas como gastos o
costos funcionales de los proyectos contratados; de esa manera la
multinacional justificaba el egreso de dinero ocultando su verdadero destino.
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Mediante la instrumentacin de ese complejo

mecanismo que figuraba la contratacin de supuestos servicios y materiales en
el marco de las obras que se desarrollaban con motivo de las contrataciones y
subcontrataciones, los integrantes de la firma Skanska tomaron parte en el
dispositivo instrumentado para disponer de los fondos de esa empresa,
haciendo posible el egreso de $13.949.829,87, y destinarlos al pago de
comisiones indebidas a funcionarios pblicos.
Ese egreso de dinero se materializ a travs del

libramiento de numerosos cheques, que una vez retirados, o bien habran sido
negociados en un nmero reducido de entidades financieras, o bien
depositados en las cuentas de las empresas mencionadas, para el inmediato
posterior retiro de casi la totalidad de esas sumas de dinero, siendo que el
producido de dichas transacciones habra sido, al menos parcialmente
direccionado al ex Ministerio de Planificacin Federal del que el
compareciente era titular y a Nacin Fideicomisos, distribuyendo a travs de
ese mecanismo, en funcin de las acreencias adquiridas por la contratacin de
las obras del Proyecto de Ampliacin de Gas 2005, un tres por ciento a
ENARGAS y un dos por ciento a Nacin Fideicomisos.
En ese complejo entrelazado de operaciones comerciales

ficticias y su pago mediante valores se ubica el aporte del contador Alfredo
Greco y de Alejandro Porcelli, quienes actuaron concatenadamente, y en
connivencia con las empresas que emitan facturacin sin prestacin efectiva
de servicios, en la implementacin del mecanismo de cobro de los cheques
librados por Skanska SA a aquellas.
Estas operaciones irregulares fueron detectadas en el

marco de una auditora interna realizada por la propia empresa, y corroboradas
por una auditora externa realizada por la empresa Control Risks. A partir de
esas auditoras se evidenciaron infracciones al procedimiento de contratacin
aplicable. As fue que Skanska desconoci tales operaciones comerciales para
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asumir responsabilidades tributarias, circunstancia que comparten las

empresas de los imputados que sern reseadas en este apartado.
Los informes confeccionados como resultado de las

auditoras realizadas respecto de Skanska se encuentran reservados por
Secretara y dan cuenta de las irregularidades contrataciones con las empresas
de facturacin falsa antes mencionadas (fs. 1862).
Se encuentra incorporada a las presentes actuaciones un

informe de la Divisin Jurdico Contable de la PFA, referido a cada una de
aquellas transacciones y sus correspondientes pagos en lo que respecta a las
erogaciones econmicas que efectuara la firma Skanska SA a favor de las
empresas Nae De Larrasaro S.R.L., Berniers S.A., Daros Construcciones,
Metalrgica Cecchi y Gafforini, Coniseth S.R.L., Aquasa S.A., ASM S.A.,
Conaza S.A., Cunumi S.A., Echo Argentina S.A., Generart S.A., Metalrgica
Roldan, Obrytel S.R.L., Sol Construcciones S.R.L., Transporta Arco Iris,
Wikan Obras y Servicios, Constructora Triple T, Cooperativa de Consumo y
Trabajo Cris Limitada, Inargid, Infiniti Group S.A., Spital Hermanos S.R.L.,
Constructora La Nueva Argentina S.A. y Azuis.
En consonancia con ello, la informacin provista por la

Inspeccin General de Justicia y por la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos dan cuenta de que esas empresas eran de nula capacidad operativa, o
tenan un objeto social que no se corresponda con el objeto de contratacin de
Skanska.
Por fuera de ello, se detectaron vinculaciones entre

funcionarios pblicos, integrantes de Skanska y los operadores de las
empresas de facturacin falsa, que tienen como denominador comn a los
intermediarios de las operaciones y al circuito de los cheques librados por
Skanska. Los titulares y apoderados de las firmas depositaban los valores
obtenidos en las cuentas bancarias que posean, retirando posteriormente una
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gran parte de stos, ya sea en efectivo o a travs de otros cheques, o bien

negociaban aquellos documentos en un nmero reducido de financieras, que a
su vez tenan vinculacin con los funcionarios del ex Ministerio de
Planificacin Federal.
Entre los papeles de trabajo reunidos en la auditora

interna llevada a cabo por Skanska, se ubica la copia de un memorandum
interno de adjudicacin, fechado el da 28 de julio del ao 2005, firmado por
Alejandro Gerlero, Gerente del Proyecto TGN correspondiente a las obras
para las cuales la empresa fuera contratada, en el cual se da cuenta
textualmente, en orden a la contratacin de Infiniti Group SA (de Adrin Flix
Lpez) para la ingeniera de detalle de la ampliacin de la planta compresora
Dean Funes TGN- El cliente, a travs del Fideicomiso Nacin (Contador
Ulloa), nos recomend la contratacin de la ejecucin de la Ingeniera de
Detalle y de los distintos Manuales que solicita el pliego, a gente de su
confianza, con el argumento inapelable que sera la forma de conseguir una
aprobacin fluida y sin problemas del proyecto ejecutivo.
Por otra parte se registraron comunicaciones telefnicas

entre los interviniese de este dispositivo ilegal de facturacin falsa para
proveerse de dinero en efectivo que tena por destinatarios a los funcionarios
pblicos que intervinieron en los procesos de contratacin de Skanska para el
Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
Entre Adrin Flix Lpez y Alfredo Greco se han

verificado una gran cantidad de llamados entre las lnea 1152264134, utilizada
por el apoderado de Infiniti Group S.A., y los abonados 1157135520
(correspondiente a la firma Nextel) y 1143284949 (instalado en el domicilio
de la calle Viamonte 675, piso 7, Dpto. B de esta ciudad), utilizados por
Greco y Porcelli.
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As entre los dos primeros abonados mencionados, se

observaron 715 llamados, tantos entrantes como salientes, efectuados en
diversos das y horarios entre el mes de septiembre del ao 2005 y marzo del
ao 2006, siendo que entre el ya indicado nmero utilizado por Lpez y el
abonado 4328-4949 (registrado a nombre de Alejandro Porcelli) instalado en
la oficina donde Greco se desempeaba, se evidenciaron cuatro llamadas
realizadas el da 6 de octubre del ao 2005.
En una de esas comunicaciones Alfredo (Greco) llama

a Adrin (Lpez), y conciertan un encuentro a efectos de hacer lo deberes,
ante lo cual Adrin le ofrece ir a su oficina y Alfredo responde: Si si
podes mejor porque ac tenemos toda la documentacin y todo. As viste
volando cheques de un lado a otro (llamada N 4 de la lnea 11-5226-4134,
Cassette 31, lado A, de fecha 7 de febrero del ao 2006, obrante en el anexo
de escuchas telefnicas del mentado abonado, elevadas el 1 de marzo de 2006,
al ex Juzgado en lo Penal Tributario N 1).
Por otro lado, se observaron 317 comunicaciones entre

el abonado 11-5713-5520, utilizado por Greco, y el telfono 11-4146-9961,
correspondiente a Hctor Tosi (comitente de Money Market,una de las
financieras donde se negociaron cheques), entre el mes de agosto del ao 2005
y el mes de abril del ao 2007. Y 508 llamadas entre el ltimo abonado y la
lnea 11-4342-1190, tambin perteneciente a Tosi, entre mayo de 2005 y
agosto de 2006, efectuadas en diversos das y horarios.
Asimismo, se evidenciaron entre el abonado 11-4328-

1507, instalado en la oficina de Greco, 73 llamadas al nmero 11-4342-1190,
15 comunicaciones con la lnea 11-4146-9961 y 2 al telfono 11-4342-1369,
los tres correspondientes a Tosi.
El da 9 de enero del ao 2006, se observan 2 llamadas

efectuadas desde el abonado 11-4342-1190, utilizado por Tosi al telfono 11-
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5032-2000, correspondiente a la firma Money Market Sociedad de Bolsa, -a

las 11:08 horas y 11:28 horas-, siendo que posteriormente se advierte la
existencia de 4 llamadas, entre el telfono utilizado por Tosi y el nmero 11-
5762-8324, perteneciente a Javier Azcarate, -a las 11:59 hs, 12:00 hs, 12:06:11
hs y 12:06:58 hs. A las 14:41 hs, 15:14 hs y 16:27 hs, se ubican tres
comunicaciones efectuadas desde el abonado culminado con el N 1190 (Tosi)
al N telefnico 11-4328-4949, utilizado por Alfredo Greco, desprendindose
en igual fecha, la realizacin de llamadas desde el abonado N 11-5713-5520,
correspondiente a Greco al nmero 11-5185-6117, perteneciente a Alfredo
Rubinsztain.
A continuacin, la participacin de titulares y

apoderados de las empresas o intermediarios entre aquellas y Skanska, que
intervinieron en el mecanismo implementado para la obtencin de las sumas
dinerarias, dirigidas parcialmente a los agentes pblicos.
i) Rubn Horacio Gueler
Rubn Horacio Gueler es socio gerente de la firma

Coniseht SRL. En relacin con esa empresa se evidenciaron transacciones
comerciales ficticias con Skanska mediante las cuales se obtuvo el egreso de
$945.927,55.
Del legajo de la Inspeccin General de Justicia, surge

que Coniseht SRL fue constituida el 17 de julio de 1990, por Rubn Horacio
Gueler y Marcelo Zwiebel.
El objeto de la sociedad es amplio, pero podra

resumirse al rubro de la construccin y servicios afines.
Mediante escritura de fecha 19 de diciembre de 1996,

Zwiebel cedi la totalidad de sus cuotas sociales a favor de Rubn Horacio
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Gueler y Marta Retik, siendo que el 24 de abril de 1997, Rubn Horacio

Gueler, cedi parte de sus cuotas sociales a Florencia y Diego Gueler.
Fueron designados gerentes al momento de la

constitucin Gueler y Zwiebel y posteriormente el prenombraso Gueler y
Marta Retik, fijndose domicilio a partir del ao 1998 en la calle Juncal 4484,
piso 7, de esta Ciudad.
Tareas de investigacin determinaron la existencia de la

firma en el domicilio indicado, y segn inform el encargado Juan Carlos
Aberbuj, el responsable de la firma es Rubn Gueler. (Fs. 1166/1177).
En oportunidad de llevarse a cabo el allanamiento

ordenado por ex Ex Juzgado Penal Tributario en la sede de la firma, se
secuestraron las facturas y recibos de las operaciones con Skanska S.A.
correspondientes al periodo 2005; el libro Subdiario IVA ventas con asientos
hasta el 31 de diciembre de 2005- y fojas sueltas del mismo libro
correspondientes del periodo enero de 2006 a mayo de 2007, en las que se
encuentran registradas las operaciones cuestionadas; un bibliorato con la orden
de compra 38.739 correspondiente al estudio de impacto ambiental en la obra
Transportadora Gas del Norte y copia del mencionado estudio; un bibliorato
conteniendo la orden de compra N 40.873, relativa a la ejecucin de un plan
de remediacin de ingeniera de diseo y desarrollo de la ingeniera del
proyecto Gasoducto San Martn, Tramo I de Transportadora Gas del Sur y el
correspondiente informe, entre otros elemento (fs. 5449/5453 y fs. 5543/5550
segn foliatura original de la Causa 1705, agregada a la presente).
Coniseht SRL emiti 7 facturas a favor de Skanska,

vinculadas tres de ellas al aviso de compra 38.739 y las cuatro restantes al
aviso de compra 40.873, para la ejecucin de un plan de remediacin de
ingeniera de diseo y desarrollo de la ingeniera faltante del proyecto
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Gasoducto San Martn, Tramo I y Tramo II, Loops TGS, centro de costos
5050.
A continuacin, una resea del circuito de cada pago.
a) La factura 5640, de fecha 1 de julio de 2005,

imputada a la orden de compra 38.739, fue expedida por el monto de
$169.325,10 y aprobada por Alejandro Gerlero, en tanto que en igual fecha
Coniseht present la factura 5641, correspondiente a la orden de compra
40.873, por $97.063,66, tambin aprobada por Gerlero.
Segn surge de la copia del recibo 878 de la empresa

contratada Skanska cancel ambas facturas, mediante el cheque BNL N
96895720, por la suma de $219.762,87.
De la copia de ese cheque, librado el da 15 de julio del

ao 2005, surge el endoso efectuado por el socio gerente de Coniseht SRL,
depositado ante el Banco Ro, cuenta 217-7/9.
El cheque fue depositado en la misma fecha de su

libramiento, y fue rechazado el 18 de julio de 2005 por encontrarse incompleto
el endoso, existiendo un segundo sello de depsito de fecha 21 de julio de
2005.
Los extractos de movimientos de la cuenta corriente del

Banco Ro, correspondiente a la firma Coniseht, documentan la acreditacin
de la suma antes indicada ($219.762,87), el da 25 de julio de 2005.
Todos los recibos, rdenes de pago y certificados de

retencin correspondientes a las operaciones antes sealadas aparecen
firmados por Rubn Gueler, en su carcter de socio gerente de la firma
Coniseht.
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De la documentacin remitida por el Banco Ro surge

que con posterioridad al depsito sealado (25/07/05) se observaron los
siguientes dbitos por cheques librados por montos superiores a $ 10.000
desde la cuenta corriente de la firma. A saber:
1. Cheque N 82350215 por $ 13.182,00, endosado por

Alfredo Bazzi, cobrado por caja el 26/07/05.
2. Cheque N 82350221 por $ 36.818,00, con igual

destino que el anterior.



Demian Cleiman, cobrado por caja el 28/07/05

Demian Cleiman, cobrado el 01/08/08.
La suma de esos valores asciende a $ 206.400 y recin

acreditados en la cuenta de Coniseht se produjo su egreso. As, en el contexto
de las irregulares contrataciones por servicios no prestado, los movimientos
bancarios confirman que esas sumas de dinero no tenan -en su totalidad-
como destino final el patrimonio de Gueler. Veamos que lo facturado a
Skanska ascenda a $ 219.762,87 y slo una porcin que rondara el 6 % de la
suma facturada habra sido retenida por Gueler, mientras que la restante
porcin fue cobrada en ventanilla.
b) El da 4 de agosto de 2005, Skanska emiti las

facturas N 5831, aprobada por Hctor Obregn, vinculada al aviso de compra
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38.739, por la suma de $172.570,93. En igual fecha se expidi, tambin, la

factura N 5832, vinculada al aviso de compra 40.873, por $192.509,58,
aprobada por Roberto Antonio Zareba.
De las copias del recibo N 972, expedido por la

empresa contratada, fechado el 23 de agosto de 2005, surge que Skanska
cancel ambas facturas mediante un cheque del BNL, por el monto
$288.271,07, con vencimiento en igual fecha.
Entre la documental remitida por el BNL se observa un

cheque N 96915614, librado por Skanska el da 23 de agosto de 2005 a favor
de Coniseht, por ese importe.
El cheque de referencia presenta un nico endoso por

Ruben H. Gueler, depositado en la misma cuenta del Banco Ro.
Los movimientos verifican que la sumas abonadas

Skanska fueron acreditadas el 25 de agosto de 2005 y con posterioridad se
realizaron egresos que reproducen los movimientos descriptos en relacin con
el cheque del punto anterior.
1. Cheques N82350245, N 82350247 y N 82350249,

por importe total de $ 146.800, fueron endosados primero por Alfredo Bazzi y
luego por Alejandro Rega, los das 29, 30 y 31 de agosto de 2005,
respectivamente.
2. Los cheques N 82350246, N 82350248 y N

82350250, por importe total de $ 139.970, fueron endosados por Alfredo
Bazzi los das 29, 30 y 31 de agosto de 2005.
Nuevamente, es posible observar que la suma liberada

por Skanska, de $ 288.271,07, en los das posteriores se extrajo, casi en su
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totalidad dicho monto, siendo que al 31 de agosto del mismo ao, los dbitos
por los cheques antes mencionados totalizaron la suma de $ 286.770.
c) El da 13 de septiembre de 2005, Coniseht libr dos

facturas a favor de Skanska S.A. La Primera de ellas numerada 6022 y
vinculada al aviso de compra 38.739, fue por el monto de $ 179.067,05,
aprobada por Gerlero. La segunda, numerada 6023, vinculada al aviso de
compra 40.873, fue por el monto de $192.509,60, aprobada por Zareba.
De la copia del recibo 1057, fechado el 4 de octubre de

2005, se desprende que tales facturas fueron canceladas, mediante cheque del
BNL, N 96937179, por $303.196.
De la copia del cheque, librado el da 4 de octubre de

2005, surge que fue endosado por Ruben Gueler y depositado en la misma
cuenta del Banco Ro.
De los extractos y documentacin aportada por el Banco

Ro, se desprende que el citado valor fue acreditado el 6 de octubre de 2005,
observndose el siguiente egreso.
1. Cheques N 82350263 82350266 82350269 por

importe total de $ 146.410, fueron pagados por caja los das 11, 12 y 14 de
octubre de 2005.
2. Cheques N 82350264, N 82350267 y N 82350270,

por igual importe total, tambin fueron pagados por caja en las mismas fechas.
Una vez ms, esos movimientos documentan que

acreditada la suma abonada por Skanska, que ascenda a $303.196, en los das
subsiguientes se retir la suma de $292.820, a travs de cheques pagados por
caja.
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d) En ltimo trmino la documentacin vinculada con

las operaciones desconocidas por Skanska S.A., en relacin a Coniseht SRL,
da cuenta de que esta ltima expidi la factura 6133, vinculada al aviso de
compra 40.873, fechada el 11 de octubre de 2005 y aprobada por Roberto
Zareba.
De la copia del recibo de Coniseht N 1096, surge el

libramiento del cheque N 96951789, por la suma $134.697,61, por parte de
Skanska, para la cancelacin de la factura antes referida.
As de ese cheque, librado el 1 de noviembre de 2005,

surge un nico endoso realizado por Gueler, para el depsito del mismo en la
cuenta que la sociedad posea en el Banco Ro.-
En tal orden de ideas, la documental remitida por la

citada entidad bancaria, permiten observar que el valor referido en el prrafo
que antecede fue acreditado con fecha 3 de noviembre de 2005, con los
egresos que a continuacin se detallan.
1. Cheque N 82350278, por la suma de $ 6.100, fue

cobrado el 4/11/05.
2. Cheque N 82350281, por la suma $ 48.400, fue

cobrado el 7/11/05.
3. Cheque N 82350280, por la suma de $ 48.400, fue

cobrado el 7/11/05.
4. Cheque N 82350282, por la suma $ 31.500, fue

cobrado el 8/11/05.
Esto demuestra que una vez acreditada la suma de

$134.697,61, abonada por Skanksa, se produjeron extracciones que totalizaron
el monto de $ 134.400 en los das subsiguientes.
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Con todo esto, es posible afirmar que una vez

ingresados los montos librados por Skanska S.A., Gueler libr diversos
cheques que comportaron la extraccin de gran parte de la totalidad de las
sumas percibidas.
Adems, es necesario destacar que los nicos montos

tan elevados que se observan en la cuenta bancaria analizada, durante ese
periodo, fueron los que corresponden a cheques librados por Skanska. Esto
evidencia la capacidad operativa de Coniseht, y es muestra, a su vez, de la
irregularidad de los servicios contratados y pagados por Skanska, aun cuando
segn se corrobor es una empresa de existencia real.
En conclusin, se encuentra acreditado que Gueler

recibi los cheques N 96895720, 96915614, 96937179 y 96951789,
expedidos por Skanska, como pago de las facturas 5640, 5641, 5831, 5832,
6022, 6023 y 6133, libradas por Coniseht SRL por servicios que no fueron
llevados a cabo en la realidad. Luego, Gueler endos los cheques
individualizados, depositndolos en la cuenta bancaria de Coniseht.
De los movimientos bancarios de la cuenta de Coniseht

en el Banco Ro slo surgieron acreditaciones de la cuanta de las sumas
egresadas mediante esos cheques de Skanska, lo que nos lleva a sostener que
las operaciones documentadas entre esas empresas se inscriban en el
mencionado dispositivo implementado para la generacin de fondos para al
pago de sobornos a los distintos funcionarios pblicos y otras personas
intervinientes en la contratacin de Skanska SA para el Proyecto de
En su descargo Gueler explic que haba subcontratado

a una persona llamada Alfredo Bazzi para la realizacin de los estudios que
facturaron a Skanska. Sin embargo, esta circunstancia no encuentra
corroboracin en los elementos probatorios reunidos. La aparicin de Alfredo
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Bazzi se remonta a que figura como endosante de los cheques librados por
Gueler una vez acreditados los fondos que egresaron de Skanka, pero ninguna
otra constancia da por cierto el descargo de Gueler.
ii) Blas Luis Antonio Pierotti
Blas Pierotti era presidente de Generart SA. En relacin

con esa empresa se evidenciaron transacciones comerciales ficticias con
Skanska mediante las cuales se obtuvo el egreso de $297.867,20.
Segn el legado de la IGJ, Generart SA fue constituida

el da 16 de julio del ao 2002, por Blas Luis Antonio Pierotti y Julio Orlando
Blanque, siendo su objeto la realizacin de transporte de mercaderas en
general, aserradero de maderas, compra, venta distribucin, almacenamiento,
importacin y exportacin de toda clase de bienes y servicios en general y
construccin de todos tipo de obras de ingeniera y arquitectura.
La sede social de la empresa fue fijada en la calle

Conesa 873, piso 4 B, de esta Ciudad y como presidente se design al
nombrado Pierotti. Y del legajo remitido por la Administracin Federal de
Ingresos Pblico, surge como domicilio fiscal de la empresa referida, el
ubicado en la calle Venezuela 110, piso 10, B, de esta Ciudad.
Si bien las tareas de inteligencia ordenadas sobre el

inmueble sito en la calle Conesa 873, de esta Ciudad, (el cual fuera constituido
como sede social de la empresa y obra impreso en las facturas de la compaa
expedidas a Skanska) arrojaron como resultado negativo, al momento de
prestar declaracin indagatoria Pierotti afirm que la firma posea un lugar
fijo en Benavidez, sobre ruta 27, a la altura 1965 (fs. 8229/8256).
Generart fue contratada por Skanska S.A., a travs del

aviso de compra 49.418, para trabajos de ejecucin de movimientos de
suelos, estudios de subsuelos, relevamientos topogrficos y construccin de un
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terrapln en el Bloque II Tramo de Bajo del Gualicho, perteneciente a la

construccin del Gasoducto General San Martn-Loops TGS 2005.
De la documentacin vinculada con las 23 empresas

cuestionadas, aportada por la empresa Skanska, se desprende que Generart
S.A. expidi dos facturas. La primera numerada 215, de fecha 9 de septiembre
de 2005, por la suma de $178.305,60, que fuera aprobada por Roberto Antonio
Zareba. La segunda N 224, de fecha 18 de octubre de 2005, por idntico
monto, aprobada por Juan Carlos Bos.
Ambas facturas fueron canceladas por Skanska a travs

de dos cheques, cada uno librado por la suma de $148.933,60. El primero, N
96947524, de fecha 24 de octubre de 2005 y el segundo, N 96954913, de
fecha 7 de noviembre de 2005.
Los papeles de trabajo de la firma Skanska, permiten

advertir que las rdenes de pago y certificados de retencin correspondiente a
dichas operaciones fueron suscriptas por Blas Pierotti.
Ambos cheques poseen el primer endoso efectuado por

el presidente de Generart SA y un segundo endoso por la Cooperativa de
Vivienda, Crdito y Consumo Activa Limitada, depositados en la cuenta 106-
3176/8 del Banco Francs.
Los endosos de referencia fueron respaldados con

documentos de cesin de crditos, derechos y acciones, suscriptos en la misma
fecha de su libramiento, prestando su conformidad una firma aclarada de
manera manuscrita Blas Pierotti.
Los extremos consignados fueron reconocidos por

Pierotti al momento de presta declaracin indagatoria, quien refiri haber
cambiado los cheques librados por Skanska en un cooperativa. Sin embargo,
segn se desprende del seguimiento de los cheques, fueron negociados el
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mismo da de su libramiento en una cooperativa. Es decir, ese dinero no

ingres a la cuenta bancaria de Generart, que segn surge de la informacin
provista por la AFIP, registraba una cuenta en el Banco Francs.
Aqu es necesario destacar, que en la Cooperativa de

Crdito Vivienda y Consumo Limitada tambin fueron negociados cheques
librados por Skanska, relacionados con operaciones comerciales simuladas
con las firmas Transportes Arco Iris SRL y Metalrgica Cecchi y Gafforini,
para lo cual se utiliz la misma cuenta comitente.
Al igual que en la empresa analizada anteriormente,

Generart registr un significativo ingreso en el perodo en que se libraron los
cheques de Skanska, que en lo que respecta al perodo 2005, revela una
capacidad operativa excepecional de Generart.
Los elementos de prueba sealados, valorados

concatenadamente y a la luz del desconocimiento que de tales operaciones
efectuara Skanska, permiten tener por acreditado que el servicio contratado a
Generart SA, no fue efectivamente prestado, habindose utilizado tal
simulacin comercial para obtener el cobro de los dos cheques por
$297.867,20.
En conclusin, Pierotti en su calidad de presidente de

Generart SA recibi los cheques N 96947524 y N 96954913 expedidos
por Skanska, como pago de las facturas 215 y 224 libradas por Gerart SA por
servicios que no fueron llevados a cabo en la realidad. Luego, Pierotti endos
los citados cheques, negocindolos en la Cooperativa de Vivienda, Crdito y
Consumo Activa Limitada, donde tambin se negociaron cheques librados a
favor otras empresas como consecuencia de operaciones comerciales
simuladas documentadas por Skanska.
De los movimientos bancarios de la cuenta de Generart

slo surgieron acreditaciones de la cuanta de las sumas egresadas mediante
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esos cheques de Skanska, lo que nos lleva a sostener que las operaciones
documentadas entre esas empresas se inscriban en el mencionado dispositivo
implementado para la generacin de fondos para el pago de sobornos a los
distintos funcionarios pblicos y otras personas intervinientes en la
contratacin de Skanska SA para el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
iii) Daniel Roberto Nodar
Daniel Roberto Nodar era socio gerente de la firma

Transporte Arco Iris SRL. En relacin con esa empresa se evidenciaron
transacciones comerciales ficticias con Skanska, mediante las cuales se obtuvo
el egreso de $ 502.424,92 .
Segn surge de documentacin aportada por la

Administracin Federal de Ingresos Pblicos, Transporte Arco Iris SRL, fue
constituida el da 7 de febrero de 1995 por Daniel Norberto Nodar y Liliana
Beatriz Gonzlez (cnyuges).
Se estableci como objeto social de la empresa efectuar

depsitos y transportes. Servicios de logstica comercial por medios
propios y/o ajenos; manipulacin y control de productos propios y/o ajenos
asesoramiento integral y todo otros servicio no enunciado anteriormente
que le sea solicitado dentro del marco de la ley y las buenas costumbres..
La sede social se fij en el domicilio de la calle

Lafuente 1843, Avellaneda, Pcia. de Buenos Aires (domicilio de los cnyuges
que la constituyeran) y se design como socio gerente a Daniel Roberto
Nodar.
Las tareas de investigacin arrojaron que en ese

domicilio resida Nodar.
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El Ex Juzgado Penal Tributario N 1 orden el

allanamiento de ese lugar, donde se procedi al secuestr de una carpeta azul
que contena el pedido de cotizacin N 40588 emitido por Skanska S.A.,
informes con las condiciones generales de contratacin pautadas por Skanska
S.A. y la orden de compra N 45.066. (conf. Fs. 5512/5519 de la numeracin
original de la causa 1705/05).
Transportes Arco Iris SRL emiti 3 facturas a favor de

Skanska, vinculadas al aviso de compra 45.066, de fecha 15 de julio de 2005,
para realizar transportes de caeras en la obra 5050, correspondiente a TGS,
Tramos Dolavon I y II, Garayalde y Bajo del Gualicho.
La primera de las facturas de mencin, fue la N 3423,

expedida el da 19 de julio de 2005, por $205.252,30, y aprobada por Roberto
Zareba. La segunda numerada 3448, fue librada con fecha 10 de agosto de
2005, por $ 205.252,30, tambin aprobada por Zareba y la tercera N 3477, de
fecha 8 de septiembre de igual ao, por $103.999,50, tambin aprobada por
Zareba.
De la documentacin aportada por Skanska surge que

para el pago de la factura 3423 se libr el cheque N 96907366, por
$201.451,87, del BNL.
Dicho recibo fue firmado por la empleada de esa firma

Graciela Mnica Niletti (fs. 7049/7074). La orden de pago y certificados de
retencin pertinentes, se encuentran suscriptas por el responsable de la
sociedad Daniel Nodar.
La factura 3448 fue abonada mediante el cheque BNL

96909904, por $198.891,18, conforme se desprende del recibo 764, en el cual
obra una firma sin aclaracin, mientras que las rbricas de los certificados de
retencin y rdenes de pago fueron realizadas por Gisele Galia, empleada de
Transportes Arco Iris.
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La factura 3477 fue abonada con un cheque del BNL

96907645, por $ 102.081,87, tal como obra en el recibo N 798, de fecha 5 de
octubre de 2005, firmado por Niletti, como as tambin la orden de pago y
certificados de retencin expedidos.
La documentacin aportada por la Banca Nazionale del

Lavoro, como as tambin aquella correspondiente a Cooperativa de Crdito y
Consumo Activa Ltda., evidencia que los cheques N 96907366, librado el da
5 de agosto de 2005, N 96919904, expedido el da 30 de agosto de 2005 y
96937645, de fecha 4 de octubre de 2005, poseen un primer endoso
correspondiente a Nodar, y un segundo endoso perteneciente a la Cooperativa
mencionada.
Los documentos reservados en el Tribunal dan cuenta de

la existencia de tres cesiones de crditos, derechos y acciones a favor de la
cooperativa mencionada (de fechas 8 de agosto, 31 de agosto y 6 de octubre de
2005), realizadas por Nodar.
Aqu vale lo mismo que para la empresa analizada

anteriormente, en cuanto a la relevancia que importa que en la Cooperativa de
Crdito y Consumo Activa Ltda. tambin fueron negociados cheques librados
por Skanska, a favor de Generart S.A. y Metalrgica Cecchi y Gafforini, en
orden a operaciones posteriormente desconocidas por aquella.
En oportunidad de prestar declaracin indagatoria Nodar

reconoci expresamente que su empresa no haba llevado a cabo la tarea por la
cual fuera contratada por Skanska, e intent desvirtuar la imputacin que se le
efectuara, en la presunta subcontratacin de un tercero, respecto de la cual
manifest que no fue documentada.
Adems, seal que un chofer le haba provisto un

nmero telefnico en un papel y as tom contacto con personal de Skanska.
Que luego su empresa present una carpeta en Skanska y ms tarde personal
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de esta firma le habra realizado una auditora visual del depsito y contable,
para aceptar a Transporte Arco Iris como proveedor.
Por otra parte, Nodar reconoci que su empresa no

posea la capacidad operativa para realizar el servicio por el cual fuera
contratado.
Ahora bien, el examen de los extremos expuestos en lo

antecedente, en lo referente a las irregularidades en la contratacin a la firma
Transporte Arco Iris SRL, el propio reconocimiento por parte de su titular de
la no prestacin del servicio, las inconsistencias advertidas en cuanto a la
aludida subcontratacin de un tercero llamado Eduardo, y las circunstancias
vinculadas al circuito de los pagos efectivizados a la transportista, sumado al
desconocimiento de la contratante, me llevan a la conviccin de que las
operaciones celebradas entre Skanska S.A. y la mentada empresa,
comportaron una ficcin tendiente a generar los fondos aludidos y encubrir su
verdadero destino.
En conclusin, Daniel Roberto Nodar, en su calidad de

socio gerente de la firma Transporte Arco Iris SRL, recibi los cheques N
96907366, 96919904 y 96937645, expedidos por Skanska como pago de las
facturas N 3423, 3448 y 3477, por servicios que no fueron llevados a cabo en
la realidad. Luego, Nodar endos los citados cheques, negocindolos en la
Cooperativa de Vivienda, Crdito y Consumo Activa Limitada, donde tambin
se negociaron cheques librados a favor otras empresas como consecuencia de
operaciones comerciales simuladas documentadas por Skanska, en pos de
direccionar los mismos a los fines de obtener el dinero que, en definitiva, fue
destinado al pago de sobornos a los distintos funcionarios pblicos y otras
personas intervinientes en la contratacin de Skanska SA para el Proyecto de
iv) Walter Domingo Cecchi y Renato Francisco Cecchi

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Walter Cecchi y Renato Cecchi eran apoderados de

Metalrgica Cecchi y Gafforini SA. En relacin con esa empresa se
evidenciaron transacciones comerciales ficticias con Skanska, mediante las
cuales se obtuvo el egreso de $ 387.329,72.
Segn la informacin de la Inspeccin General de

Justicia, la sociedad Metalrgica Cecchi y Gafforini I.C.I. y F. S.A., se
constituy el 14 de febrero de 1969, por Danilo Cecchi, Francisco Gafforini,
Gilberto Carli, Polidoro Gafforini, Pedro Spinella, Vilma Gafforini de
Bortoln, Mario Bortoln, Marcelo Martinelli, Alejandro Ricardo Colombo y
Ariodante Ferrari.
El objeto social se encuentra relacionado con la

construccin de estructuras metlicas en general, instalaciones industriales,
importacin, exportacin, compra y venta de mercaderas materias primas y
productos, arrendamiento, venta y administracin de inmuebles de toda clase y
actividades financieras.
De la documentacin aportada por la empresa Skanska,

vinculada a las operaciones que desconociera, se desprende que la Metalrgica
Cecchi y Gafforini emiti tres facturas a favor de la firma de origen sueco, en
orden al aviso de compra 40.118, de fecha 14 de junio de 2005, para la
construccin de un puente temporario sobre el Ro Macha, vinculado al
proyecto Loops TGN, centro de costos 5051.
La primer factura emitida, fue la N 703, expedida el da

5 de julio de 2005, por la suma $70.652,62, aprobada por Juan Carlos Bos.
Del recibo N 133, del da 26 de agosto de 2005, surge

la recepcin por parte de la Metalrgica del cheque BNL N 96900495, por
$58.169,45, con una firma morfolgicamente similar a la de Renato Cecchi.
Por su parte de la orden de pagos y certificados de retencin, surge la
imposicin de una firma por parte de Walter Cecchi.
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De las copias del cheque mencionado se desprende que

fue librado el da 25 de julio de 2005 y encuentra un nico endoso efectuado
por Renato Cecchi y el sello de presentacin ante el Banco Finansur de fecha
26 de julio de 2005, sin evidenciar el nmero de la cuenta en la cual se
deposit, ms se identifica un sello que reza C.
De los extractos de la cuenta N 26416/4-00 del Banco

Finanzur, perteneciente a la empresa Metalrgica Cecchi y Gafforini, se
desprende en la misma fecha de la presentacin del cheque referido, una
acreditacin de lquido que asciende a la suma de $57.264,63, encontrndose
aclarado en el mencionado extracto CESION NRO: 0000098170.
Por su parte la entidad bancaria aport fotocopia del

documento de cesin fechado el da 26 de julio de 2005, firmado por Renato
Cecchi a favor del Banco Finansur, por el importe total del cheque en
cuestin.
Segn se desprende de los extractos bancarios, luego de

la acreditacin de esos valores, se observan tres extracciones en efectivo desde
la citada cuenta que comportaron el retiro de la totalidad de los fondos
ingresados en la misma, tanto con motivo de la libranza de Skanska, como as
tambin otros tres cheques depositados: uno en fecha 25 y los dos restantes el
26 de julio de igual ao, registrando al da 28 de julio de 2005 un saldo de $0.
Con fecha 11 de julio de 2005, la empresa metalrgica

emiti la factura N 707, a favor de Skanska S.A., por la suma de $
195.009,10, aprobada por Alejandro Gerlero, la cual fue cancelada mediante
libramiento de cheque del BNL N 96904248, por $ 160.278,15. En el recibo
correspondiente, obra una firma sin aclaracin que resulta grficamente
similar a la de Walter Cecchi.
La copia de ese cheque, librado el 1 de agosto de 2005,

evidencia un nico endoso efectuado por Walter Cecchi.
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De la documental aportada por el banco Finansur se

desprende que el cheque fue cedido al banco mediante documento de fecha 2
de agosto de 2005 (cesin N 98.495), y acreditada la suma $ 157.913,35,
previo descuento, en la cuenta que la empresa posea.
Con posterioridad al ingreso del dinero, se observan

cuatro extracciones: dos del 02/08/05 y dos del 09/08/05 que en suma
importan casi la totalidad del valor de ese cheque.
La Divisin Jurdico Contable PFA inform que segn

la Solicitud de Apertura de Cuenta del Banco Finansur figuran como firmantes
de la cuenta corriente Renato Francisco Cecchi RDNI 17.201.236 y Walter
Domingo Cecchi DNI 14.668.162 Apoderado - y como Presidente de la
firma Danilo Cecchi DNI 93.780.825, nicos autorizados para efectuar retiros
en efectivo desde la cuenta de la sociedad mencionada.
Por ltimo, el da 5 de agosto de 2005 la empresa

metalrgica expidi la factura N 716, por $ 205.355,82, aprobada por Javier
Azcarate.
De la copia del recibo 201, surge la recepcin del

cheque BNL N 96919777, cancelando la factura antes mencionada. Tanto
sta como la orden y liquidacin de pago, y los certificados de retencin,
fueron firmados por Walter Cecchi.
El cheque fue endosado por el nombrado Walter Cecchi,

en su calidad de apoderado de la empresa beneficiaria, existiendo un segundo
endoso efectuado por la Cooperativa de Vivienda, Crdito y Consumo Activa
Ltda. y finalmente depositado en la cuenta 106.3176/8 del Banco Francs.
En este punto, debe destacarse que la financiera donde

se negoci el ltimo de los cheques librados por Skanska, a favor de
Metalrgica Cecchi y Gafforini, resulta ser la misma donde tambin
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negociaron cheques Transporte Arco Iris SRL y Genenrart SA, todos librados
por Skanska en relacin con operaciones comerciales simuladas.
En el marco de la Causa N 1705/05 brind declaracin

testimonial el administrador de la obra del Gasoducto Norte, quien seal no
haber escuchado mencionar a la firma Metalrgica Cecchi y Gafforini como
proveedor de las obras de referencia y afirm particularmente en orden al
objeto para el cual haba sido contratada la metalrgica (construccin de un
puente temporario sobre el Ro Macha), que en el lugar indicado no se
construy puente alguno.
En conclusin, Renato Cecchi recibi y endos el

cheque N 96900495, expedido por Skanska, para la cancelacin de la factura
703, mientras Walter Cecchi hizo lo mismo respecto de los cheques 96904248
y 96919777, con los cuales se abonaron las facturas 707 y 716,
respectivamente.
Los dos primeros cheques se depositaron en la cuenta

bancaria del Banco Finansur a nombre de la empresa metalrgica,
observndose en ambos casos una mecnica consistente en el retiro de la
totalidad del dinero acreditado, en los das subsiguientes a dichos depsitos,
mediante extracciones en efectivo. Por su parte, el tercer cheque fue negociado
por Walter Cecchi en la firma Cooperativa de Vivienda, Crdito y Consumo
Activa Ltda., donde tambin se negociaron cheques librados a favor de otras
empresas como consecuencia de operaciones comerciales simuladas
documentadas por Skanska.
De los movimientos bancarios de la cuenta de Generart

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v) Claudio Moretto
Claudio Moretto era presidente de Conaza SA. En

relacin con esa empresa se detectaron transacciones comerciales ficticias con
Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de $ 376.142,43.
La sociedad Conaza SA fue constituida el 20 de octubre

de 2003 por Margarita Magdalena Cinguetti, Gustavo Csar Gicolini y
Claudio Alfredo Moretto con el objeto de realizar actividades vinculadas a los
rubros inmobiliario, industrial, comercial y de transporte, comprendindose la
adquisicin, arrendamiento, y administracin de bienes races, loteos o
fraccionamiento de inmuebles, construccin de inmuebles rurales o urbanos
para su venta y explotacin, la fabricacin de toda clase de bienes,
explotacin minera, forestacin, comercializacin, importacin y exportacin
de toda clase de productos, descuento de documentos de terceros, transporte
de cargas en general, entre otras.
Se design a Claudio Moretto en calidad de presidente y

a Gustavo Gicolini, como Director Suplente, fijndose la sede social en la
calle 5, N 1223, piso 1, dpto. C, La Plata, Pcia. de Buenos Aires, que
resulta igual al constituido como domicilio fiscal ante la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos (ver legajo AFIP).
Conaza S.A. emiti cuatro facturas a favor de Skanska,

vinculadas al aviso de compra 43.791, solicitado por el centro de costos
5050, Loops TGS IV, relativo al proyecto TGS, para la ampliacin de
capacidad Gasoducto General San Martn, por el cual se contratara
trabajos de elaboracin de proyectos ejecutivo que comprende los cmputos y
relevamientos en el campo necesarios para la ingeniera bsica del proyecto.
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La primera factura expedida por Conaza con fecha 25 de

julio de 2005, fue la N 005, por la suma de $45.349,95, aprobada por
Roberto Antonio Zareba y cancelada mediante cheque BNL 96907049, por
$37.954,09, (conforme surge del recibo 001, de fecha 5 de agosto de 2005 y
de la informacin aportada por la firma Skanska).
El recibo, orden de pago y certificados de retencin

pertinentes presentan la misma firma, que en algunos de los documentos se
encuentra aclarada como perteneciente a Jorge Butti, con domicilio en calle
71, N 782, La Plata, Pcia. de Buenos Aires.
De la copia del cheque N 96907049, librado con fecha

5 de agosto de 2005, se desprende que fue endosado por Claudio Moretto y
depositado en la cuenta bancaria de la empresa en el Banco HSBC N 0663-
023616-7, el mismo da de su recepcin.
Los extractos bancarios de esa cuenta registran la

acreditacin del importe del cheque referido el da 9 de agosto siguiente,
evidencindose que con posterioridad a tal fecha se observa en la cuenta un
dbito de fecha 16 de agosto de igual ao correspondiente al libramiento de un
cheque de caja N 69763821, por la suma $34.681,46, cuyo beneficiario
result ser Jorge Butti, contador de la firma. Y otro cheque que fue endosado
por Eduardo Arrieta-Grupo Intercom SA.
De la documentacin aportada por Skanska se

desprende que la factura N 007, fechada el da 8 de agosto de 2005, por $
173.259,83, fue aprobada por Roberto Antonio Zareba, y abonada con el
cheque BNL 96919608, por $ 135.195,33 (tal como surge del recibo N 2).
Los certificados de retencin, orden de pago y el recibo

antes mencionado, fueron suscriptos tambin por Jorge Butti.
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Los extractos bancarios evidenciaron que luego de la

acreditacin de ese valor en la cuenta de Conaza SA se libraron siete cheques
para su cobro en fechas subsiguientes a la acreditacin. Cinco cheques fueron
endosados por Eduardo Arrieta-Grupo Intercom SA, cuya suma arroja un total
de $ 129.656. Un cheque por $ 3.706 fue endosado por Jorge Butti, y el
ltimo, por $ 8.186,85, fue depositado en el Banco Ro.
Por otro lado, con fecha 2 de septiembre de 2005,

Conaza SA, expidi a favor de Skanska la factura N 10, por $ 163.259,83, la
cual fue aprobada por Roberto Antonio Zareba.
Tal documento fue cancelado, mediante cheque BNL

96926436, por $ 135.295,33, tal como se documenta en el recibo 003, siendo
que ste y dems documentos expedidos con relacin a tal pago fueron
suscriptos por el prenombrado Butti.
Al igual que en los otros pagos, tambin se evidenci a

partir de la documentacin bancaria que luego de acreditarse el cheque librado
por Skanska en la cuenta de Conaza, se libraron desde all siete cheques.
Cuatro cheques por un total de $ 44.455,69 fueron endosados para su cobro
por Jorge Butti. Los tres restantes, por un total de $ 82.776,22, fueron
endosado por Alfredo Valiente Ledesma.
En ltimo trmino, la factura 13, expedida con fecha 6

de octubre de 2005, por $ 81.629,92, aprobada por Juan Carlos Bos, fue
abonada mediante el cheque del BNL 96947442, por $ 67.697,68 (24/10/05).
Una vez ms, los documentos vinculados a tal operacin fueron suscriptos por
Jorge Butti. (recibo N 4, certificados de retencin y orden de pago).
Segn se desprende de la documentacin bancaria, ese

valor se acredit el 26 de octubre de 2005 en la cuenta bancaria de Conaza, y
luego se libraron desde all cinco cheques. Cuatro de ellos, por un total de $
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61.071,78, fueron endosados para su cobro por Eduardo Arrieta-Grupo

Intercom SA. Y el restante, por $ 9.524, registra un endoso de Jorge Butti.
Lo dicho en relacin con el circuito de pago iniciado

desde el egreso del dinero de Skanska demuestra que la mayor parte de esas
sumas de dinero egresaron en los das subsiguientes a su acreditacin de la
cuenta de Conaza SA.
Por otra parte, es importante destacar que Butti result

ser el contador de esta empresa y de ASM SA (otra de las empresas que se
analizar), tal como surge de las constancias del allanamiento practicado por
orden del Juzgado en lo Penal Tributario N 1, habiendo participado en los
procedimientos de pago de operaciones documentada entre Skanska y las
mencionadas empresas.
Adems, ASM y Conaza tenan en comn el domicilio

de la calle 5, N 1223, piso 1, departamento C, de la Ciudad de La Plata,
PBA, que fue allanado por el Ex Juzgado Penal Tributario N 1 por haber sido
identificado como el domicilio del contador Butti. A partir de esto es
importante destacar que en el circuito de los cheques de ASM y Conaza se
realizaron similares transacciones. Vale aclarar, una vez depositados los
cheques emitidos por Skanska se evidenci el retiro de stos a travs de otros
cheques librados desde las cuentas bancarias de aquellas empresas, algunos de
los cuales resultaron cobrados por el nombrado Butti.
A partir del informe elaborado por la AFIP, con fecha

10 de enero de 2007, con relacin a la contribuyente Conaza se estableci que
la firma era una empresa en marcha, titular de un inmueble y una cuenta
corriente bancaria (la cual fue abierta el da 15 de abril de 2005), con
movimientos ingresados desde el perodo 5 de 2005 a 12 del 2005, 3 y 4 del
2006, 6/2006 y 9/2006, que no posea empleados en relacin de dependencia.
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Asimismo, se verific que la empresa conformada en 2003 inici sus

actividades en el mes de marzo de 2004 (legajo AFIP).
Adems, la empresa -radicada en la provincia de Buenos

Aires- se inscribi en el impuesto local correspondiente a la categora
Ingresos Brutos en el mes de abril del ao 2005, fecha coincidente con la de
apertura del nico producto bancario que posea la sociedad: la cuenta ante el
HSBC Bank.
Otro factor que confirma la nula operatividad de la

empresa es el hecho de que los recibos fueron impresos en el mismo mes en
que la firma contrat con Skanska (julio de 2005).
En conclusin, Claudio Moretto recibi los cheques

96907049, 96919608, 96926436 y 96947442 (suscribiendo la documentacin
pertinente su contador, Jorge Butti), para la cancelacin de las facturas 5, 7, 10
y 13. Los cheques se depositaron en la cuenta bancaria del HSBC Bank a
nombre de la empresa Conaza, observndose una mecnica consistente en el
retiro de la totalidad del dinero acreditado, en los das subsiguientes a dichos
depsitos, mediante extracciones el libramiento de otros cheques.
De los movimientos bancarios de la cuenta de Conaza

vi) Alejandro Rubn Tettamanti y Juan Cruz Ferrari.
Tettamanti y Ferrari eran presidente y apoderado,

respectivamente, de la empresa ASM SA. En relacin con esa empresa se
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detectaron transacciones comerciales ficticias con Skanska, mediante las

cuales se obtuvo el egreso de $455.979,36. ASM tiene domicilio en la ciudad
de La Plata y su objeto social podra resumirse en el rubro logstica y
transporte de cargas, mercaderas y pasajeros.
ASM S.A. emiti a favor de Skanska cinco facturas, a

saber: N 1630, N 1640, N 1680, N 1689 y N 1715, todas ellas vinculadas a
la orden de compra N 46.145, de fecha 25 de julio de 2005, para el suministro
de transporte para desfile de caeras Loops TGS-Proyecto 5050, tramos
Dovalon I, Dovalon II, Garayalde y Bajo el Gualicho.
Las primeras cuatro facturas fueron aprobadas por

Roberto Antonio Zareba, mientras que la restante fue aprobada por Juan
Carlos Bos.
Para cancelar el pago de esas facturas, Skanska emiti

cuatro cheques que permitieron el egreso de la suma sealada, cuyo circuito se
resear en particular a continuacin.
En primer lugar, para el pago de la factura 1630 se libr

el cheque N 95915552 (de fecha 23 de agosto de 2005) por la suma $
91.141,44. Los certificados de retencin y la orden de pago correspondientes
fueron firmados por Jorge Butti, contador de ASM.
Del cheque surge un primer endoso del apoderado de

ASM, Juan Cruz Ferrari, y consta como depositado en la cuenta bancaria N
0663-22014/4, que tal empresa poseyera en el Banco HSBC.
Segn documentacin aportada por el Banco HSBC, el

cheque fue depositado el 24 de agosto de 2005 y acreditado el da 26
siguiente. El 29 de agosto de 2005 se procedi al retiro por caja de una suma
superior a $90.000, a travs del libramiento de cheques pagaderos por caja,
CFP 18579/2006
tres de los cuales fueron cobrados por el apoderado Juan Cruz Ferrari y otro
por el contador de la empresa, Jorge Butti.
En segundo lugar, la factura 1640 fue abonada mediante

cheque N 96919559, por el monto de $ 89.815,84 del da 30 de agosto de
2005. La orden de pago y certificados de retencin impositiva tambin fueron
firmados por Jorge Butti.
El cheque fue endosado por Juan Cruz Ferrari y

depositado en la misma cuenta bancaria del Banco HSBC, el mismo da 30 de
agosto del ao 2005, acreditndose el 1 de septiembre siguiente. Tal dinero
fue retirado de la cuenta corriente de esta ltima empresa en das siguientes a
su acreditacin (entre los das 1 y 6 de septiembre del mismo ao), a travs de
cheques que fueron cobrados en caja, tambin en este caso por el apoderado
Juan Cruz Ferrari y el contador Jorge Butti.
En tercer lugar, las facturas N 1680 y N 1689 se

pagaron mediante el cheque N 96937101, por $ 182.106,31, de fecha 4 de
octubre de 2005. El recibo, la orden de pago y los certificados de retenciones
impositivas fueron firmados por Juan Cruz Ferrari.
De la documentacin bancaria y de la copia del cheque

de referencia surge que fue endosado por Ferrari, y que fue depositado en la
cuenta bancaria del Banco HSBC el da 5 de octubre de 2005 y acreditado al
da siguiente.
Los movimientos bancarios de la cuenta de ASM

reflejan que, al igual que en otros casos, en los das subsiguientes a la
acreditacin de los fondos librados por la empresa Skanska(entre el 6 y el 13
de octubre de 2005), se operaron extracciones de la por una suma superior a $
175.000, a travs de cheques que fueran endosados por Ferrari, y tambin
otros egresos cuyos beneficiarios no fueron informados, pero cuyos montos
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sumados a los cheques endosados por Ferrari arrojan una cifra similar a la
acreditada el da 6 de octubre de 2005.
Por ltimo, en lo relativo a la factura N 1715, se libr

el cheque N 96947396, por $ 92.915,77.
El recibo N 817, los certificados de retencin y la

orden de pago, tambin fueron firmadas por Juan Cruz Ferrari.
El cheque fue depositado por Ferrari en la cuenta

bancaria del Banco HSBC, el da 24 de octubre 2005 y acreditado el 26 de
octubre de 2005.
Con posterioridad a dicho depsito se verific el egreso

de una suma de dinero aproximada a la acreditada como consecuencia del
cheque, en los das subsiguientes. As se detectaron tres cheques librados por
la empresa y cobrados por Ferrari los das 26, 27 y 28 de octubre de 2005.
Hasta aqu se ha reseado el circuito de los pagos que

Skanska hizo a ASM como consecuencia de las simuladas operaciones
comerciales. Pero en estas maniobras no puede dejar de advertirse la
intervencin del contador de la firma, Jorge Butti, quien figura como
endosante de algunos de los cheques librados desde la cuenta bancaria de la
firma ASM. El nombrado, a su vez, result ser el contador de la empresa
Conaza, y tambin se ha revelado su intervencin en este mecanismo con la
empresa de Skanska.
De la documentacin secuestrada en ocasin de

producirse el allanamiento en la oficina del contador Butti, se consigna la
presunta subcontratacin a una firma denominada Ermar S.A. de servicios
de transporte que se presentan idnticos a aquellos por los cuales Skanska
contrat a ASM SA.
CFP 18579/2006
As, se secuestraron rdenes pago por la contratacin de

idnticos servicios por los cuales Skanska contrat ficticiamente a ASM y que
habran sido abonados mediante tres cheques. Sin embargo, la informacin
reunida por la AFIP dio cuenta que Ermar SA no registr operaciones con
ASM, adems de que tampoco present declaraciones juradas al impuesto a
las ganancias. Pero adems, tampoco fue constatada la existencia de esa
empresa en el domicilio consignado en las facturas.
Todo ello nos permite sostener que tampoco existi esa

efectiva prestacin de servicios para lo cual ASM habra subcontratado a Erma
SA, resultando entonces que las constancias secuestradas aparecen como una
maniobra para simular operaciones entre ambas empresas, que no fueron de
prestacin efectiva.
Por su parte, los cheques supuestamente librados a

nombre de Ermar SA fueron cobrados por Alfredo Claudio Valiente Ledesma
-cheques N 7244 y 7245 del HSBC Bank- y Juan Cruz Ferrari -cheque N
7243 del HSBC Bank.
Para concluir lo que hace a esta maniobra, debe decirse

que una vez acreditado el dinero pagado por Skanska, el apoderado y el
contador de la firma ASM SA retiraron casi su totalidad, en forma inmediata,
siendo que posteriormente se pretendi la simulacin de nuevas operaciones
entre ASM SA y Ermar SA, librndose cheques, que tambin fueron cobrados
por el dependiente de ASM SA y una persona identificada como Valiente
Ledesma.
En tal orden de ideas, lo afirmado tanto por Juan Cruz

Ferrari, en su calidad de apoderado de ASM S.A., como as tambin por
Alejandro Tettamanti, su presidente, en cuanto a que el servicio result
efectivamente prestado y que el dinero recibido como contraprestacin fue
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utilizado en el giro comercial de la empresa, se desvanece a la luz de las

valoraciones efectuada en lo antecedente.
En conclusin, la firma ASM SA, cuyo presidente es

Alejandro Tettamanti y su apodero es Juan Cruz Ferrari, recibi por parte de
Skanska, como pago por prestaciones que no existieron en la realidad, los
cheques N 95915552, 96919559, 96937101 y 96947396, vinculados a las
facturas N 1630, 1640, 1680, 1689 y 1715, suscribiendo la documentacin
correspondiente a tales pagos el contador de la empresa, Jorge Butti y Juan
Cruz Ferrari.
Luego, Ferrari endos esos cheques que fueron

depositados en la cuenta que la empresa posea en el Banco HSBC. Una vez
acreditados los valores en la cuenta de la empresa ASM SA, se detect una
prctica consistente en la extraccin de esos fondos mediante cheques
pagaderos por caja, muchos de los cuales fueron cobrados por Juan Cruz
Ferrari y Jorge Butti. De esta manera se obtuvo el dinero que, en definitiva,
fue destinado al pago de sobornos a los distintos funcionarios pblicos y otras
personas intervinientes en la contratacin de Skanska SA para el Proyecto de
vii) Danimiro Alejandro Kovacik
Danimiro Kovacik es presidente de la empresa Inargind

SA. En relacin con esa empresa se detectaron transacciones comerciales
ficticias con Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de $
572.264,88.
Segn se desprende de la documentacin remitida por la

Inspeccin General de Justicia, Inargind SA habra sido constituida en primer
trmino bajo el carcter de sociedad de responsabilidad limitada, en el ao
1957, por Casimiro Kovacic y Rosa Jambrecak de Pongracic. En el ao 1963
la sociedad de responsabilidad limitada se constituy como sociedad annima.
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Como objeto societario se estableci la realizacin de

diversas actividades comerciales, industriales, inmobiliarias, agropecuarias, de
mandatos y de servicios y financieras.
Mediante Asamblea ordinaria de fecha 26 de noviembre

de 2002, fue designado presidente de la empresa Danimiro Kovacic, y
Vicepresidente Casimiro Kovacick, por el lapso de tres ejercicios, siendo que
por asamblea de fecha 26 de noviembre de 2005, se design presidente a
Kasimiro Kovacic y Vicepresidente a Nada Pongracic.
La sede social se estableci en la calle Alsina 1441,

constituyndose domicilio en Per 590, piso 10 E, y las tareas
investigativas practicadas en ese domicilio dieron cuenta del funcionamiento
de la empresa.
Inargind SA emiti cuatro facturas para Skanska,

vinculadas a la orden de compra N 54345 para el anlisis y control del
seguimiento del Plan de Proteccin Ambiental a utilizar en la construccin de
la Ampliacin de la Planta Comprensora Dean Funes, imputadas al centro
de costos 5058 (ver documentacin aportada por Skanska S.A.).
A continuacin se har una resea del circuito de los

pagos de cada factura.
En primer lugar, con fecha 5 de octubre de 2005 se

expidi la factura 5423, cancelada mediante el cheque del BNL N 96951915,
por $150.196,31. Del recibo N 2044 surge que fue recibido por G.
Ramirez, apoderado de Inargind.
De las copias del cheque surge un primer endoso del

presidente de Inargind y un endoso efectuado por el apoderado de Investment
Bursatil Sociedad de Bolsa, depositado en la cuenta que esa financiera en el
Banco Comafi SA (N 000013589-0).
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La segunda factura, N 5487 (del 14 de noviembre del

ao 2005), por $ 162.459,34, fue abonada a travs del cheque BNL N
96967837, por $ 142.073,31, cuyo recibo N 2073, fue firmado el da 5 de
diciembre de 2005 por Danimiro Kovacic.
Los certificados de retencin correspondiente a esta

operacin los firm Kristina Protsenko.
De la copia del cheque se observa un primer endoso

efectuado por Danimiro Kovacic y un segundo endoso efectuado por el
apoderado de Mercado nico Sociedad de Bolsa S.A., para su depsito en la
cuenta del Banco Comafi antes mencionada.
De la documentacin colectada se desprende tambin

que el comitente que efectu el negocio del valor fue Julio Cesar Cabrera.
La tercera factura, N 5527 (del 2 de diciembre de

2005), por $ 162.459,34, se pag mediante cheque BNL N 96976804. El
recibo, del 27 de diciembre de 2005, los firm Danimiro Kovacic, en tanto que
los certificados de retencin los firm Kristina Protsenko (esposa del
imputado Alejandro Porcelli)
De la copia de ese cheque, librado el da 21 de

diciembre de 2005, se observa un primer endoso de Kovacik y un segundo
efectuado por el apoderado de Investment Bursartil Sociedad de Bolsa SA,
para su depsito en la cuenta del Banco Comafi.
La ltima factura librada por Inargind SA es la N 5602,

del da 3 de enero de 2006 y se pag mediante el el cheque del BNL N
96999889, por la suma de $129.798,94.
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El recibo 2114, de fecha 15 de febrero de 2006, lo firm

Kovacik y los certificados de retencin impositiva los firm Alejandro
Porcelli.
Del cheque surge un nico endoso de Danimiro Kovacic

y su presentacin en la Sucursal 102 del Banco Credicoop, sin poder
establecer el nmero de la cuenta en la cual fue depositado (existe un sello con
el N 99991/7 y otro que reza 20022006).
La mayora de los fondos generados, aproximadamente

$ 434.000, no ingresaron en cuentas de la empresa, sino que fueron
negociados en sociedades de Bolsa, donde tambin se negociaron valores
percibidos por otras empresas cuyas contrataciones simuladas fueron
reconocidas por Skanska. En Mercado nico Sociedad de Bolsa, donde la
empresa negoci cheques por $ 142.000 aproximadamente, tambin se
negociaron cheques de Echo Argentina SA, Acquasa SA, Berniers SA, Coop
Cris Ltda., Azuis SA, Constructora Triple T. SRL, Constructora La Nueva
Argentina SA, Cunumi SA, Spital Hermanos SRL e Infiniti Group SA.
Mientras que en Investent Bursatil Sociedad de Bolsa, donde se cambiaron
cheques de Echo Argentina SA, Coop Cris Ltda., Contructora triple T. SRL e
Infiniti Group SA, en orden a operaciones desconocidas posteriormente por
Skanska.
Otro elemento que merece destacarse es la participacin en el

marco de las operaciones sealadas de Kristina Protsenko y su pareja
Alejandro Porcelli, quienes no se desempeaban para Inargind, pero que estn
vinculados a otras operaciones. Porcelli trabajaba junto con Alfredo Greco,
quien -luego ser explicado- actuaba como operador de Skanska,
presentndose como su contador en el marco del dispositivo montado para
hacer efectivo el egreso de casi 14 millones de pesos de esa empresa.
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En conclusin, Danimiro Kovacik recibi por parte de

Skanska los cheques N 96951915, 96951915, 96967837, 96976804 y
96999889, en orden a las facturas N 5423, 5487, 5527 y 5602 de Inargind
SA, vinculadas a la prestacin de servicios que no se llevaron a cabo en la
realidad. Luego negoci la mayora de esos valores en dos sociedades de bolsa
donde tambin se negociaron cheques que recibieron otras empresas dentro
del dispositivo de facturacin falsa analizado a los fines de obtener el dinero
que, en definitiva, fue destinado al pago de sobornos a los distintos
funcionarios pblicos y otras personas intervinientes en la contratacin de
Skanska SA para el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
viii) Jorge Norberto Roldn
Jorge Roldan es presidente de Metalrgica Roldan SA.

En relacin con esa empresa se detectaron transacciones comerciales ficticias
con Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de $ 412.228,96.
Segn la informacin provista por la AFIP, Jorge

Norberto Roldan se encuentra inscripto ante el ente recaudador en diversos
impuestos, registrando domicilio fiscal en la calle San Vicente 1574, Jos
Len Surez, Pcia. de Buenos Aires. Asimismo, se desprende que Metalrgica
Roldn posea empleados y registraba cuentas bancarias en el banco
Creedicoop, Bank Boston y Banco Francs.
Metalrgica Roldn emiti tres facturas a favor de

Skanska, vinculada al aviso de compra 45.137, relativo a la construccin de
una estructura metlica para un puente temporario sobre el Ro Chubut,
asignado a los loops TGS IV, centro de costos 5050.
La primera factura emitida fue la N 1691, de fecha 6 de

septiembre de 2005, fue cancelada a travs de cheque BNL N 96930621, por
$165.663,31, segn recibo N 28, datado 20 de septiembre de 2005, firmado
por Roldn.
CFP 18579/2006
La segunda factura, N 1720, del 10 de octubre de 2005,

fue abonada mediante el cheque del BNL N 96947687, por $ 174.982,44. En
el recibo de referencia tambin obra la firma de Roldn.
Por ltimo, Metalrgica Roldn expidi, a favor de

Skanska, la factura 1726, del 7 de noviembre de 2005, la cual fue pagada a
travs del cheque del BNL 96967996, por $ 71.583,21, conforme lo
documenta el recibo N 44, fechado el 6 de diciembre de 2005.
Los tres cheques fueron endosados por Jorge Norberto

Roldan y se depositaron en la cuenta 001010057724-00 del Banco Patagonia,
de titularidad de la firma SFG Sociedad de Bolsa.
En esa misma cuenta de la firma SFG Sociedad de Bolsa

tambin fueron depositados los cheques librados por Skanska con relacin a
las operaciones simuladas con las empresas Echo Argentina S.A., Wikan
Obras y Servicios S.A. y Darom Construcciones SRL..
En su descargo, Roldn afirm que prest el servicio

para el cual fue contratado, pero esto adems de estar controvertido por el
informe de auditora de Skanska y el reconocimiento de las operaciones
comerciales simuladas, es inconsistente con el hecho de que los cheques no
ingresaron al patrimonio de la empresa de Roldn, sino que fueron negociados
en la misma sociedad de bolsa donde se negociaron otros cheques vinculados
a operaciones de igual naturaleza.
En conclusin, Roldn recibi por parte de Skanska los

cheques N N 96930621, N 96947687 y N 96967996, en orden a las
facturas N 1691, N 1720 y N 1726, vinculadas a la prestacin de servicios
que no se llevaron a cabo en la realidad. Luego negoci la mayora de esos
valores en una sociedad de bolsa donde tambin se negociaron cheques que
recibieron otras empresas dentro del dispositivo de facturacin falsa analizado.
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ix) Pedro Ubaldo Carrozzo
Pedro Carrozzo era socio gerente de la empresa Darom

Construcciones SRL. En relacin con esa empresa se detectaron transacciones
comerciales ficticias con Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de
$300.495,50.
Del legajo de la Inspeccin General de Justicia, surge

que Darom Construcciones SRL fue constituida en marzo de 2009. Como
objeto social se estableci la ejecucin y/o direccin de proyectos y obras
civiles, ya sean hidrulicas, elctricas, viales, telefnicas, de urbanizacin,
edilicias de cualquier tipo, incluso las comprendidas en el rgimen de la ley
13.512 de propiedad horizontal, plantas industriales, y/o comerciales, usinas,
gasoductos, oleoductos, ya sean pblicas o privadas, como as tambin la
refaccin o demolicin de las mismas, alquiler de equipos propios y/o de
terceros.
En febrero de 2003, Pedro Ubaldo Carrozo y a Alfredo

Luis Vspoli adquirieron la totalidad de cuotas sociales y en esa oportunidad
se constituy el domicilio social en la calle Roque Senz Pea 710, piso 5to.
Dpto. A, de esta Ciudad. Luego, en diciembre del ao 2005, Vspoli cedi
su parte a Agustn Carrozo, hijo de Pedro Ubaldo.
De la informacin suministrada por la Administracin

Federal de Ingresos Pblico, se desprende que la firma Darom Construcciones
posea dos cuentas corrientes en pesos ante el Banco de la Nacin Argentina y
el Banco Ciudad de Buenos Aires.
Darom Construcciones SRL expidi 4 facturas a

Skanska, en el marco de la orden de compra N 39.980, relativa a la provisin
de dos retroexcavadoras, una pala cargadora, dos motoniveladoras y un
camin volcador, para la obra Loops TGN, centro de costos 5051.
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La primera de las facturas mencionadas, fue la N 428,

de fecha 17 de junio de 2005, por 94.422,59. La factura fue cancelada
mediante cheque del Banco Ro BNL N 96900899, por $75.141,88. El recibo
N 27, del da 8 de julio del ao 2005 fue firmado por Pedro Ubaldo Carrozzo.
La segunda factura, N 434, fue cancelada mediante

cheque BNL N 96904090, por $75.069,88. El recibo y certificados de
retencin pertinentes fueron tambin suscriptos por Carrozzo.
La tercera factura fue la N 441, cancelada mediante

cheque BNL N 96919623, por $75.141,87, cuyo recibo fue firmado por
Carrozzo, al igual que los certificados de retencin correspondientes.
En ltimo trmino, Darom Construcciones SRL

present la factura N 449 (17 de septiembre del ao 2005), por $94.422,59. Y
fue cancelada mediante cheque BNL N 96937200, por $75.141,87, cuyo
recibo fue firmado Pedro Ubaldo Carrozzo.
Todos los cheques poseen un nico endoso

correspondiente a Pedro Carrozzo, y fueron depositados indistintamente en las
cuentas corrientes 15/4 de la Sucursal 62 del Banco Ciudad y 3.000.336/87 del
Banco de la Nacin Argentina, pertenecientes a la empresa Darom
Construcciones SRL.
Segn surge de la documentacin aportada por ambas

entidades bancarias, con posterioridad a las acreditaciones de las sumas de
dinero expedidas por Skanska, de aquellas cuentas se libraron otros cheques
que comportaron la salida de fondos equivalentes a los ingresados, siendo que
dos de ellos habran posedo como beneficiario a Jorge Butti (contador de
ASM SA y Conaza SA), como as tambin que Darom Construcciones SRL
libr un cheque de su cuenta del Banco Nacin Argentina que result
negociado ante la entidad SFG Sociedad de Bolsa SA, la misma entidad
financiera donde se negociaron cheques librados por Skanska a favor de las
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empresas Echo Argentina S.A., Wikan Obras y Servicios S.A. y Jorge

Norberto Roldan, en el marco de este dispositivo de facturacin apcrifa.
Segn el testimonio de Ramn Alberto Berasategui,

quien se desempe como administrador de la obra del Gasoducto TGN,
nunca haba escuchado mencionar a la firma Darom Construcciones SRL
Asimismo, indic que los servicios por los que factur Darom Construcciones
en realidad fueron provistos por las firmas Balsas SA y Sullair SA (fs. 3520 a
3529 foliatura original de la causa 1705/05).
En conclusin, Pedro Ubaldo Carrozzo recibi por parte

de Skanska los cheques N 82690899, N 96904090, N 96919623 y N
96937200 , en orden a las facturas N 428, 434, 441 y 449 , vinculadas a la
prestacin de servicios que no se llevaron a cabo en la realidad. Luego parte
de estos valores fueron percibidos por el contador Butti (de ASM SA y
Conaza SA), y otra parte de esos valores fueron negociados en una sociedad
de bolsa donde tambin se negociaron cheques que recibieron otras empresas
dentro del mismo dispositivo de facturacin falsa analizado a los fines de
obtener el dinero que, en definitiva, fue destinado al pago de sobornos a los
x) Miguel Angel Spital y Estela Luca Insenga
Miguel ngel Spital es socio gerente de Spital

Hermanos SRL, mientras que Estela Luca Insenga, esposa de Spital, es
apoderada de la firma. En relacin con esa empresa se detectaron
transacciones comerciales ficticias con Skanska, mediante las cuales se obtuvo
el egreso de $424.786,62.
Spital Hermanos SRL, fue constituida el da 21 de

agosto de 1996 por Luis Alberto Spital y Miguel ngel Spital. El objeto social
conforme al acta de constitucin result ser la realizacin de transporte de
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carga en general, depsito de mercaderas, comercializacin de toda clase de

productos y mercaderas relacionadas con la industria automotriz, transporte
automotor, agro, vehculos de carga, camiones acoplados etc. y la prestacin
del servicio tcnico- mecnico para el mantenimiento de los mismos.
Spital Hermanos SRL emiti cuatro facturas a favor de

Skanska, vinculadas a la orden de compra N 54.446, para la provisin de
transporte mediano y grande para el traslado de equipos y materiales desde
Buenos Aires hasta Dean Funes; imputado al centro de costos 5058, Planta
Compresora Dean Funes, Proyecto TGN.
As, Spital Hermanos SRL, emiti en primer lugar, la

factura N 1290, datada el 30 de septiembre de 2005, que fue cancelada
mediante cheque BNL 96955091, por $93.086,56. El recibo fue firmado por
por Estela Insenga.
El cheque fue endosado por Insenga y depositado en la

cuenta 0000-13523-4 perteneciente a Mercado nico Sociedad de Bolsa y
negociado a travs de la cuenta comitente de Julio Cesar Cabrera.
Insenga desconoci el endoso y afirm que ste y el

segundo pago de Skanska lo entreg a Adrin Lpez. Si bien el peritaje
caligrfico ordenado al respecto otorg razn a la imputada, no resulta tan
relevante si se tiene en cuenta que los valores egresados de Skanska
ingresaron a la cuenta bancaria de la sociedad de bolsa donde se negociaron
cheques de otras empresas vinculadas a este dispositivo de facturacin falsa
(Azuis S.A., Constructora La Nueva S.A. y Coop Cris. Ltda.), lo que nos lleva
a concluir que ms all de que el endoso no haya sido suscripto por Insenga,
los valores tuvieron el mismo destino que otros en el circuito de pagos de
comisiones indebidas.
La segunda factura fue la N 1331, del da 5 de

noviembre de 2005, cancelada mediante cheque BNL N 96968037, por la
CFP 18579/2006
$101.544,60, cuyo recibo fue firmado por Patricio Mc Loughlin, apoderado de

la empresa de transportes.
Segn la copia del cheque, el documento luce endosado

con una firma aclarada como perteneciente a Estela Insenga, pero que
conforme se expuso en lo antecedente no pertenece a la nombrada, y
posteriormente depositado en la cuenta 0000-13523-4 correspondiente a
Mercado nico Sociedad de Bolsa, conforme el endoso realizado por el
apoderado de sta ltima.
El cheque referido, negociado por Julio Cesar Cabrera,

fue depositado en la cuenta que Mercado nico Sociedad de Bolsa S.A., en el
Banco Comafi, junto con el cheque N 96967842 (por la suma $309.266,68)
que fue entregado por Skanska a la firma Infiniti Group SA.
La tercera factura emitida por Spital Hermanos SRL, fue la N

1356, el da 5 de diciembre de 2005, cancelada mediante cheque del BNL
96990449, por $112.288,44, cuyo recibo firm Insenga.
El cheque posee un nico endoso del socio gerente de la

empresa de Transportes (sin aclaracin) y su depsito en la cuenta corriente
304686-5 del Banco Francs, que perteneca a la firma.
Por ltimo Spital Hermanos SRL present a la empresa

sueca la factura N 1383, fecha el 5 de enero de 2006, siendo cancelada
mediante el libramiento del cheque BNL N 97000078, por $117.867,02, cuyo
recibo tambin firm Estela Insegna.
De la copia del cheque surge que se libr el 1 de febrero

de 2006 y fue depositado, al igual que el anterior, por parte del socio gerente
de la firma en la cuenta que sta posea en el Banco Francs.
CFP 18579/2006
Ahora bien, como qued expuesto, dos de los cuatro

cheques recibidos de Skanska fueron negociados en Mercado nico Sociedad
de Bolsa, mientras que los dos restantes se acreditaron en la cuenta bancaria
de Spital Hermanos SRL del Banco Francs. De seguido, resear los
movimientos relevantes de esa ltima cuenta bancaria. Los cheques en
cuestin se acreditaron el 14 de febrero y el 2 de marzo de 2006, cuyo monto
total ascendi a la suma de $ 230.155,46.
De la documentacin aportada por el Banco Francs se

detectaron tres transferencias dirigidas a Infiniti Group SA, veamos:
1. 17 de febrero de 2006, por $35.000;
2. 22 de febrero de 2006, por $35.000;
3. 2 de marzo de 2006,por $30.016,87
Asimismo, se revel sobre el libramiento de dos

cheques: N 00191571 y N 00191572, cuyo beneficiario result ser Adrin
Feliz Lpez, apoderado de Infiniti Group SA.
En total, las transferencias y los cheques ascendieron a

un la suma de $173.825,13, ignorando cul habra sido la contraprestacin en
que se haban originado esos pagos.
Es decir, el anlisis del circuito de los cheques librados

por Skanska a favor de Spital Hermanos SRL evidencia que la mayor parte del
dinero abonado no ingres o permaneci dentro de la operatividad de la
empresa de transporte. Dos cheques fueron negociados en una sociedad de
bolsa, mientras que de aquellos que se acreditaron en la cuenta bancaria de
Spital Hermanos SRL, se detectaron movimientos por ms de la mitad de las
acreditaciones que fueron transferidas a favor de Adrin Flix Lpez. Para ser
ms ilustrativo, Skanska libr cheques a favor de Spital Hermanos SRL por un
CFP 18579/2006
total de $ 424.786,62, pero tan solo fueron retenidos en la empresa $

56.330,33.
Gran parte de estas sumas, como fue reseado, tuvieron

por beneficiario al imputado Adrin Flix Lpez. Los motivos quedaron
registrados en las intervenciones telefnicas ordenadas por el ex Juzgado
Penal Tributario N 1.
A continuacin, el contenido de algunas

comunicaciones telefnicas entre Adrin Feliz Lpez y Estela Insenga. Y del
primero con otra persona apodada Robertito (legajo de escuchas telefnica
correspondientes al abonado 5226-4134, ordenadas por el ex Juzgado Penal
Tributario N 1, en el marco de la causa 1705/05: comunicacin 27 saliente,
cassette 31 del 7/2/06; comunicacin 4 saliente, y 10 entrante, cassete 40 del
17/2/2006; comunicacin 14 entrante, lado A, cassete 46 del 22/2/2006).
a) 7 de febrero de 2006. Comunicacin entre Adrin

Lpez (A) y Estela Insenga (E).
A: claro, entonces el tema es as, yo habl porque le

dije que yo me haca responsable este de que vos deposites el valor en tu
cuenta
E: si
A: y que obviamente despus saquemos el dinero
E: no hay problema, una vez que yo lo tengo acreditado

yo saco el dinero integro lo voy a sacar en dos partes, o en tres das
seguidos para que no sea el mismo monto todo junto porque as no se dan
cuenta tiene que ser en tres das o sea al momento de la acreditacin vas a
tardar 48 o 72 horas en tener el valor total (ver comunicacin 27 saliente,
cassette 31 del 7/2/2006-).
CFP 18579/2006
b) 8 de febrero de 2006, comunicacin entre Adrin

Flix Lpez y Robertito.
A: Entre otras cosas te iba a llamar porque ayer le

saqu el cheque de Skanska SA viste, de Spital.
R: Como, como?
A: Ayer le saqu el cheque de Skanska SA, de Spital,

porque lo tienen que depositar en la cuenta viste?
R: S.
A: este as que la llam a Estela para drselo hoy y

bueno viste es de confianza, no? Porque le das el cheque y te tiene que
devolver el dinero
R: el cheque ah, el cheque por cuanto es?
A: y no se por el importe total
R: Ah, o sea que ellos tienen que depositarlo y despus

te tienen que dar est bien
A: si, me tienen que dar el dinero
R: si, eso hay que sentarse a ver eso quiero que lo

hables vos con ella cara a cara yo tambin no hay problema.
A: S, querido pero yo lo habl, pero yo tengo una

responsabilidad enorme, as que bueno, yo en un rato voy a ir para el
centro (Ver comunicacin 6, cassete 32, lado A, 8/2/06).- Estela
Insenga y Miguel Angel Spital reconocieron al momento de prestar
declaracin indagatoria que los servicios facturados nunca fueron prestados,
pero que los camiones se hallaron a disposicin de la firma Skanska y ese
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habra sido el servicio que por el cual se cobr. El descargo es frgil frente al
desconocimiento que hizo Skanska en orden a las simuladas contrataciones,
pero se quiebra al ser contrastado con las manifestaciones que surgen de las
intervenciones telefnicas reseadas, que dan cuenta de que se aplic el
mismo mecanismo llevado a cabo con empresas de nula capacidad operativa.
As las cosas, los elementos probatorios reunidos en este

legajo, me llevan a concluir que las operaciones documentadas entre la
empresa Skanska SA y la firma Spital Hermanos SRL, no tuvieron por fin la
realizacin de contraprestaciones efectivas, habindose utilizado como
simulaciones para permitir el egreso de la empresa sueca de sumas de dinero
que posean un destino diverso al registrado.
En conclusin, Miguel ngel Spital y Estela Insenga

recibieron los cheques N 96955091, N 96968037, N 96990449 y N
97000078 de Skanska, para el pago de la facturas N 1290, N 1331, N 1356
y N 1383, vinculadas a la prestacin de servicios que no se llevaron a cabo en
la realidad. Luego parte de estos valores se acreditaron en la cuenta de la
empresa y fueron transferidos a Adrin Flix Lpez (apoderado de Infiniti
Group), mientras que otros cheques fueron negociados en una sociedad de
bolsa donde tambin se negociaron cheques que recibieron otras empresas
dentro del mismo dispositivo de facturacin falsa analizado (Azuis S.A.,
Constructora La Nueva Argentina S.A., Coop Cris. Ltda. e Infiniti Group SA)
a los fines de obtener el dinero que, en definitiva, fue destinado al pago de
sobornos a los distintos funcionarios pblicos y otras personas intervinientes
en la contratacin de Skanska SA para el Proyecto de Ampliacin de Gas
2005.
xi) Ral Nicols Orsini

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Ral Orsini era presidente de la empresa Cunum SA.

En relacin con esa empresa se detectaron transacciones comerciales ficticias
con Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de $854.133,98.
Segn la informacin provista por la Administracin

Federal de Ingresos Pblicos, la empresa registraba domicilio fiscal en la calle
Marcelo T. de Alvear 3990, dpto. 2, Ezpeleta,provincia de Buenos Aires y
alternativo Wenceslao Billafae 1236, de esta Ciudad, donde se registraron
servicios pblicos a nombre de la firma (Edesur y Telefnica de Argentina).
Cunum SA emiti nueve facturas a favor de Skanska

SA, relacionadas con el aviso de compra 49.956, correspondiente a alquiler
de equipos con operador en forma mensual para la construccin de gasoducto
general San Martn- Bloque 1 y Bloque 2- ambos pertenecientes a proyectos
LOOPS TGS 2005, centro de costos 5050 y el aviso de compra N 53.820,
para la realizacin de trabajos de control de avance de proyecto y
programacin de tareas a ejecutar, en la construccin de la ampliacin de la
planta compresora de gas perteneciente a TGN- ubicada en Dean Funes Pcia.,
centro de costos 5058.
La primera factura, N 223, relacionada con el proyecto

TGS, de fecha 31 de agosto de 2005, fue cancelada mediante cheque del
Banco Rio N 82691527, por $ 173.412,94, cuyo recibo fue firmado el 17 de
octubre de 2005 por Raul Orsini.
La segunda factura, N 229, del 29 de septiembre de

2005, fue cancelada mediante el cheque del BNL N 96951801, por
$90.348,56, cuyos certificados de retencin y orden de pagos correspondientes
fueron firmados por Damin Ballina.
La tercera factura es la N 232, fechada el 24 de octubre

de 2005, fue cancelada mediante el cheque del BNL N 96960738, por
$171.804,62, cuyo recibo fue firmado por Orsini. La orden de pago y
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certificados pertinentes, se encuentran firmados con la aclaracin Jorge A.

Costa D.N.I. 93.994.570.
La cuarta factura es la N 236, fechada el 7 de

noviembre de 2005, cancelada mediante cheque BNL N 96967712, por
$63.572,58, sin poder determinar quin firm el recibo.
La quinta factura, N 238, fue cancelada a travs de

cheque BNL N 96990194, por $92.915,76, sin poder establecer quin firm
el recibo. Aunque las constancias de retencin impositiva y liquidacin de
pago a proveedores indican que habran sido firmadas por Juan Enriquez,
D.N.I. N 27.289.851.
La sexta factura, N 251, de fecha 13 de diciembre de

2005 fue cancelada a travs del cheque BNL N 97003111 por $74.977,53.
La sptima factura, N 252, fue cancelada mediante

cheque BNL N 96994195, por $87.742,68.
La octava factura, N 258, del 5 de enero de 2006, fue

cancelada a travs del cheque BNL N 97007581, por $61.820.54.
Por ltimo factura N 262, fue cancelada a travs del

cheque BNL N 97020356, por $37.538,77.
Los cheques N 82691527, N 96960738 y N 96951801

presentaron un primer endoso aclarado como perteneciente al Presidente de
Cunum SA, fueron negociados en la firma Mercado nico Sociedad de Bolsa
SA, y depositados en la cuenta de esa financiera en el Banco Comafi.
Al momento de prestar declaracin indagatoria, Orsini

desconoci el endoso de los cheques de referencia, extremos que encontraron
corroboracin en las conclusiones del estudio pericial caligrfico obrante a fs.
11.135/11.138. Sin embargo, el hecho de que no se haya podido comprobar su
CFP 18579/2006
firma no obsta a sostener que esos valores fueron percibidos en el marco del
dispositivo montado por Skanska para le pago de comisiones indebidas a
funcionarios pblicos, toda vez que en la firma Mercado nico resultaron
negociados otros tantos cheques librados por Skanska, con motivos del pago
materializado a 11 de las 23 empresas que fueron desconocidas como
proveedoras y que simularon operaciones para la generacin de los montos
liberados.
El cheque N 96967712 fue endosado por Orsini y

depositado en la cuenta del Banco Ro N 043-00008198/8.
Mientras que en los cheques N 96990194, N

97003111, N 97007581 y N 97020356 se observa un nico endoso que
consta de sello que reza: CUNUMI S.A. CUIT 30-61574803-6 RAUL
ORSINI PRESIDENTE, y fueron depositados en el Banco de la Ciudad de
Buenos Aires, cta.N 014-002778/2, perteneciente a la empresa.
De los extractos bancarios de esa cuenta y de los

cheques emitidos por Cunum se constat que luego de su acreditacin se
libraron numerosos cheques que importaron el dbito de esas sumas en la
misma cuenta. Es decir, el dinero ingresaba a la cuenta y en pocos das
egresaba, a travs de cheques cuyos beneficiarios resultaron ser
principalmente las firmas Conalbe SA y Comunication & Bussines SA. A su
vez, estos cheques fueron negociados, a travs de los comitentes Daz y Tosi,
en las mismas firmas en donde se cambiaron otros valores originados por el
libramiento de cheques de Skanska.
Los cheques cuyos beneficiarios fueron las firmas

mencionados se negociaron ms tarde en Money Market SA, donde se
negociaron cheques correspondientes a Cooperativa Cris Ltda., Constructora
La Nueva Argentina SA e Infiniti Group SA. Otros cheques librados desde la
cuenta de Cunum que tuvieron por beneficiarios a Contable y Comunication
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& Bussines se negociaron en Fondo Fiduciario de la Provincia de Formosa

FONFIPRO- donde tambin se recibieron cheque de Constructora la Nueva
Argentina.
Orsini en su descargo reconoci que Cunum SA no

prest efectivamente los servicios por los cuales fue contratada por Skanska,
sino que haba tercerizado esos servicios a favor de las empresas Conalbe y
Communication & Bussines, las cuales -segn seal- eran representadas por
el contador Enrique Rubinsztain, quien le habra ofrecido tal negocio, lo que
justificaba los pagos a esas empresas. En ese sentido, indic que aquellas
empresas efectivamente brindaron el servicio por el cual Skanska contrat a
Cunum SA.
Orsini seal a una persona que identific como

Alfredo, como quien se presentaba en representacin de Skanska, con
motivo de las operaciones en cuestin.
Por su parte, Enrique Rubinsztain al momento de prestar

declaracin indagatoria reconoci que se desempeaba como asesor contable
de la empresa Comunication & Bussines, pero afirm que su relacin con
Orsini se remontaba a una fecha anterior a la de los hechos investigados y por
un motivo diverso.
El examen de los movimientos bancarios como

consecuencia del libramiento de los cheques por parte de Skanska permite
afirmar, por un lado, que fueron pagados por la contratacin de servicios que
no fueron efectivamente prestados y, por otro lado, que tuvieron un itinerario
idntico al de otros cheques librados dentro del mismo dispositivo irregular,
donde el denominador comn era el endoso a personas que actuaban como
intermediarios, o bien el ingreso a las cuentas bancarias de las empresas para
el egreso graduado de esas sumas mediante el libramiento de nuevos cheques.
CFP 18579/2006
Por otra parte, la empresa Control Risks, en el marco de

la auditora externa de Skanska, detect la existencia de un informe de la firma
Veraz Risc, del cual se desprende que en el mes de octubre del ao 2005,
Alejandro Porcelli realiz una consulta para esta sociedad. Porcelli actuaba
con Alfredo Greco y es esposo de Kristina Protsenko, quien aparece firmando
diversa documentacin relacionada con los cheques librados por Skanska.
En conclusin, Ral Nicols Orsini recibi los cheques

N 82691527, 96951801, 96960738, 96967712, 96990194, 97003111,
96994195, 97007581 y 97020356, emitidos por Skanska para pagar las
facturas N 223, 229, 232, 236, 238, 251, 252, 258 y 262, vinculadas a la
prestacin de servicios que no se llevaron a cabo en la realidad. Luego, tres de
esos cheques fueron negociados en Mercado nico Sociedad de Bolsa, donde
tambin se negociaron otros cheques librados por Skanska por operaciones de
igual naturaleza, mientras que los otros cheques fueron depositados en las
cuentas bancarias de la empresa Cunum, desde donde -una vez acreditados-
se libraron otros tantos cheques que comportaron el dbito de esa cuenta. En
ese caso, los beneficiarios resultaron ser principalmente las firmas Conalbe SA
y Comunication & Bussines SA, documentos que por otra parte, fueron
negociados, a travs de los comitentes Daz y Tosi, en Money Marker SA y en
FONFIPRO, donde se cambiaron valores correspondientes a Cooperativa Cris.
Ltda., Constructora La Nueva Argentina SA, Infiniti Group SA y Constructora
la Nueva Argentina.
La negociacin de esos cheques librados por Skanska

tena el propsito de obtener el dinero que, en definitiva, fue destinado al pago
de sobornos a los distintos funcionarios pblicos y otras personas
intervinientes en la contratacin de Skanska SA para el Proyecto de
xii) Adrin Felix Lpez

CFP 18579/2006
Adrin F. Lpez era apoderado de la empresa Inifniti

Group SA. En relacin con esa empresa se detectaron transacciones
comerciales ficticias con Skanska, mediante las cuales se obtuvo el egreso de
$1.270.152,91.
De la documentacin aportada por la Inspeccin

General de Justicia surge que en 23 de mayo del ao 2001 Luis Antonio Di
Biase y Adolfo Bautista Belloni, constituyeron la sociedad Caliban SA, y en
marzo de 2005 se modific la denominacin social por Infiniti Group. En
esa ocasin, se otorg un poder general amplio de administracin y
disposicin a favor de Adrin Felix Lpez.
La sede social se estableci en la calle Pasteur 362, piso

1ero., Dpto. 9, de esta Ciudad, que resulta ser el mismo consignado en las
facturas expedidas por Infiniti Group a Skanska. Aunque las tareas
investigativas arrojaron resultado negativo al respecto.
El objeto social era amplio, abarcaba actividades de

construccin, de industrializacin, de explotacin turstica, comerciales,
relacionadas a estaciones de servicios, actividad de imprenta, agropecuaria,
pesquera, frigorfica, minera, rural, desarrollo de proyectos de internet y
elaboracin y venta de software, servicios de consultora en general,
importacin y exportacin de toda clase de bienes, entre otras tantas.
La AFIP confeccion un informe del que surge que

Caliban S.A./Infiniti Group SA era una empresa fantasma. Se haba
denunciado un mercado marginal de molienda y venta de harina de trigo,
particularmente respecto de Usuarios de Molienda inscriptos ante la AFIP
con certificados de exclusin RG-17. Dentro del universo de empresas que
reunan tales condiciones se hall, entre otras, a Infiniti Group, que
llamativamente no posea declarado personal bajo relacin de dependencia.
CFP 18579/2006
En orden a la integracin de la mentada sociedad el

informe documenta que uno de sus integrantes, Luis Antonio Di Biase, era un
prestanombre. En el informe se consign que nunca conform la voluntad
societaria de Caliban S.A., es slo una persona apremiada econmicamente
que se prest a que le utilizaran su nombre. Por su parte, el presidente de
esa empresa nunca fue hallado en los domicilios declarados, segn los datos
reunidos por el rgano recaudador, Alejandro Bruno era una persona que a
los 44 aos no ha[ba] generado registro alguno sobre actividades realizadas ni
bajo relacin de dependencia o de manera autnoma.
La empresa slo declar empleados bajo relacin de

dependencia durante los meses de junio y julio del ao 2004. Entre ellos se
encontr a Alejandro Cano, quien al ser entrevistado por la AFIP refiri que
nunca fue empleado de Caliban SA y que un contador le facilit la factura de
Caliban SA para entregar a la firma EASY para respaldar su trabajo de
arquitecto, atento que dicha empresa no aceptaba monotributistas.
Tampoco se detectaron inmuebles ni vehculos a

nombre de la sociedad.
De esta manera, la AFIP concluy que Caliban SA/

Infiniti Group SA se trataba de una empresa pantalla que esconde a travs
de una aparente normalidad la generacin de actividad absolutamente fuera
del circuito comercial oficial, y que Caliban no es una empresa en
marcha, no tiene una voluntad social lcita dirigida hacia un patrimonio de
afectacin.
Dicho esto, repasaremos las operaciones realizadas entre

Infiniti Group y Skanska.
Infiniti Group SA emiti nueve facturas vinculadas con

los avisos de compra N 53847, para la ejecucin y desarrollo del proyecto
ejecutivo de construccin de la planta compresora Dean Funes y N 53882,
CFP 18579/2006
para la elaboracin de manuales relacionados con la obra de la Planta

Comprensora Dean Funes, ambas imputadas al centro de costos 5058.
a) El da 30 de septiembre del ao 2005, Infiniti expidi las

facturas N 1732 y N 1733, las cuales fueron canceladas mediante cheque
BNL N 96951919, por $275.357,29.
Ese cheque registra un primer endoso por el presidente de

Infiniti Group y un segundo endoso efectuado por el apoderado de Investment
Bursatil S.A., depositado en la cuenta N 0000-135589-0 del Banco Comafi,
pertenciente a la citada financiera.
b) El 8 de octubre de 2005, Infiniti Group SA expidi las

facturas N 1776 y N 1777, canceladas mediante el cheque BNL N
96967842, por $ 309.266,68, el cual fue recibido por A. Lpez.
El cheque presenta un primer endoso efectuado por

Adrin Lpez y el segundo por el apoderado de Mercado nico Sociedad de
Bolsa, habiendo sido depositado en la cuenta N 0000-13523-4 del Banco
Comafi, de titularidad de la financiera. Y luego fue negociado por Julio Cesar
Cabrera.
c) El da 8 de diciembre de 2005 se expidi la factura N 1794,

abonada mediante cheque del Banco Ro N 82692162, por $74.625,22, cuyo
recibo fue firmado por Adrin Felix Lpez.
El cheque fue depositado por A. Lpez en la cuenta 2144/1 del

Banco Superville, perteneciente a Infiniti.
d) Con fecha 8 de diciembre de 2005, Infiniti Group expidi la

factura 1795 pagada a travs de cheque del BNL N 96994302, por
$204.706,44, cuyo recibo fue firmado por Adrin Lpez.
CFP 18579/2006
El cheque fue depositado en la cuenta N 2144/1, del Banco

Supervielle, perteneciente a Infiniti.
e) Las facturas 1802 y 1803 expedidas por Infiniti Group, el 3

de enero de 2006, fueron canceladas mediante el cheque del BNL N
96999892, por $295.572,06, el que fue recibido y endosado por Adrin Flix
Lpez, siendo depositado en la cuenta que la firma que representaba posea en
el Banco Supervielle.
f) Por ltimo, el 7 de febrero de 2006 se expidi la factura

1861, que fue cancelada mediante cheque BNL N 97015360, por $74.624,22,
cuyo recibo tambin fue suscripto por Adrin Flix Lpez. El cheque fue
endosado y depositado en la cuenta del Banco Supervielle.
Una vez acreditados los cheques librados por Skanska a Infiniti

Group se registraron egresos de sumas de dinero en los das subsiguientes que
se detallarn a continuacin.
a) Entre los das 6 y 9 de febrero de 2006 se libraron los

cheques N 001085234, N 001085235, N 001085236, N 001085237,
N 001085238, N 001085239, N 001085240, N 001085241 y N
001085242, fueron negociados en Money Market en las cuentas
comitentes de Horacio Tosi y Nstor Daz.
b) El 7 de febrero de 2006, se libr el cheque N

0010852328, por $ 17.300, que fue negociado en Cooperativa de
Vivienda, Crdito y Consumo General Lavalle Ltda.
c) El mismo da se libr el cheque N 0010852340, por $

80.000 que fue negociado en Money Market. Este cheque fue
previamente endosado por Ramn Mendez, que resulta coincidir con el
primer endosante de uno de los cheques negociados por la Constructora
La Nueva Argentina SA en Money Market por valores que haban sido
CFP 18579/2006
procedentes de pagos de Skanska en el marco del mismo dispositivo de

facturacin falsa.
d) El da 8 de febrero de 2006 se libr el cheque N

0010852341, por $ 70.000, que tambin fue negociado en Money Market.
e) El da 10 de febrero de 2006 se libr el cheque N

0010852342, por $ 70.172, que tambin fue negociado en Money Market.
f) El mismo da se libr el cheque N 0010852346, por $

68.567,72, que fue negociado en Money Market.
g) El 20 de febrero de 2006, se pag el cheque N

0010852343, por $ 50.000, a Adrin Flix Lpez.
h) EL 21 de febrero de 2006 se pag el cheque N

0010852354, por $ 9.825, a Miguel A. Hernndez (DNI. 8.704.643).
i) El mismo da se pag el cheque N 0053035506, por $

50.000, a Adrin Flix Lpez.
j) El 22 de febrero de 2006 se pag el cheque N

0053035507, por $30.000, a Adrin Flix Lpez.
k) El mismo da se libr el cheque N 0010852329, por $

17.000, que fue negociado en la Cooperativa de Vivienda, Crdito y
Consumo General Lavalle Ltda.
l) El 23 de febrero de 2006 se pag el cheque N

m) El 24 de febrero de 2006 se pag el cheque N

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n) El 28 de febrero de 2006 se pag el cheque N

Dicho esto, a esta altura es necesario recordar que los dos

primeros cheques librados por Skanska, al igual que varios de los que se
libraron desde la cuenta de Infiniti, se negociaron en Money Market, donde
tambin fueron negociado cheques librados a favor de Acquasa SA, Echo
Argentina SA, Berniers Sociedad Annima, Coop Cris Ltda., Spital Hnos.
SRL, Azuis SA, Constructora Triple T SRL, Cunumi SA, Constructora la
Nueva Argentina SA e Inargind SA.
En orden a las contrataciones de Infiniti Group, el

descargo de Adrin Lpez fue categrico: los servicios por los que se pag a
Infiniti no se prestaron. Explic que el contrato consista en hacer obras del
Gasoducto General San Martn. Deban hacer unos manuales con respecto al
desarrollo de la obra, el proyecto lo haba presentado Skanska, pero los
manuales no se hicieron, porque la realidad es que no haba que hacer nada,
porque Skanska lo que estaba buscando era facturacin (fs. 11.218).
Tambin, en su descargo individualiz a Alfredo Greco

como la persona que le propuso el negoci y con quien se reuna en el marco
de tales operaciones, junto con otro individuo que se llamara Alejandro. Al
primero lo seal como un representante de Skanska, quien manejaba las
cuestiones administrativas de Skanska. Y quien se lo present fue su amigo
Sergio Vicente.
En orden a los pagos que recibi Infiniti Group,

A.Lpez manifest que recibi unos cheques, los deposit en la cuenta y le
devolvi el dinero; que l slo retuvo el 5 %. Manifest desconocer cul era el
destino final del dinero, pero que la persona destinataria era Greco.
A este cuadro se agregan las manifestaciones de Javier

Azcrate en ocasin de ser grabado por el auditor interno Corizzo. All
CFP 18579/2006
explicaba que Infiniti Group fue recomendada por Nestor Ulloa para el
dispositivo montado para hacer posible el egreso de dinero de Skanska. Y que
para asegurarse cobrar, Ulloa haba designado a algunas personas que
actuaran de intermediarios que seran quienes conseguiran las empresas que
luego facturaran por servicios no prestados, entre ellos ubic a Alfredo Greco
y seal que Greco era el contacto con Adrin Lpez, y que incluso el propio
Azcrate haba hablado en dos oportunidad con Adrin Lpez.
La existencia de intermediarios entre Skanska y las

empresas de facturacin falsa que explicaba Azcrate cobra dimensin en
relacin con Adrin Lpez si se tiene en cuenta su participacin en la
recepcin de cheques y transferencias bancarias originadas de la firma Spital
Hermanos SRL que fueron analizadas.
En conclusin, se tiene por acreditado que Adrin Flix

Lpez, en su carcter de apoderado de la empresa pantalla Infiniti Group SA
recibi los cheques N 96967842, N 97015360, N 96999892, N 96994302,
N 96951919 y N 82692162 librados por Skanska para el pago de las facturas
N 1732, N 1733, N 1776, N 1777, N 1794, N 1795, N 1802, N 1803 y
N 1861, vinculadas a la prestacin de servicios que no se llevaron a cabo en
la realidad.
Luego, esos cheques fueron negociados en Mercado

nico Sociedad de Bolsa, donde tambin se negociaron otros cheques librados
por Skanska por operaciones de igual naturaleza, mientras que otros cheques
fueron depositados en las cuentas bancarias de la empresa Infiniti Group,
desde donde -una vez acreditados- se libraron otros tantos cheques que
tambin fueron negociados, a travs de los comitentes Daz y Tosi, en Money
Marker SA y en Cooperativa de Vivienda, Crdito y Consumo General
Lavalle Ltda.; y otros fueron cobrados por el propio Lpez. De esta manera,
en definitiva, se obtena el dinero en efectivo que fue destinado al pago de
CFP 18579/2006

2005.
xiii) Alejandro Porcelli
Alejandro Porcelli intervino en la maniobra de

generacin de fondos de Skanska por la irregular contratacin de las empresas
Azuis SA, Constructora La Nueva Argentina SA, Constructora Triple T SRL e
Inargind SA, por servicios que no tuvieron una efectiva prestacin. Como
consecuencia de ello se hizo posible el egreso de casi $ 3.300.000.
Porcelli suscribi diversa documentacin relacionada a

la expedicin de cheques por parte de Skanska referida a los pagos de las
empresas, firm la orden de pagos y certificados de retencin del cheque BNL
96954792 (Azuis SA), las rdenes de pago de los cheque BNL N 96944202 y
N 96954842 (Constructora La Nueva Argentina SA), las rdenes de pago y
certificados de retencin de los cheques BNL N 96951791 y N 96967699
(Constructora Triple T SRL) y el certificados de retencin del cheque BNL N
96999889 (Inargind).
Porcelli reconoci su vnculo con Alfredo Greco. Greco,

a su vez, fue sealado por Azcrate como la persona de confianza de Nstor
Ulloa para montar el dispositivo de facturacin falsa, explicando que de esa
manera el funcionario pblico se aseguraba de cobrar. En esa direccin,
resulta relevante la afirmacin de Porcelli en cuanto manifest que compartan
oficina donde se encontraban instaladas lneas telefnicas a su nombre.
Tambin explic que, como Greco asista con poca

frecuencia a la oficina, le haba delegado algunas funciones que consistan en
hacer cobranzas a empresas multinacionales, de modo que entre diciembre de
2005 y enero de 2006 habra realizado entre siete y diez operaciones de ese
tipo. Luego manifest que Greco le habra solicitado que realice ciertos
trmites, ubicndose entre aquellos la solicitud de informes a la firma Veraz
CFP 18579/2006
Risc y gestiones de cobro de empresas, reconociendo, en este tpico, la

totalidad de grafas impuestas en la documentacin mencionada en el prrafo
anterior que le fueran atribuidas.
Las manifestaciones de Porcelli se contraponen con el

descargo de Adrin Flix Lpez, quien explic que Greco y otro individuo de
nombre Alejandro eran los sujetos con los cuales se reuna en la oficina de
la calle Viamonte en virtud de la operatoria ilegal reiteradamente mencionada.
Esa circunstancia revierte el ensayo de Porcelli para

desvincularse del dispositivo de facturacin falsa montado, y lo aleja de una
posicin circunstancial como pretende al manifestar que le haca un favor a
Greco. Esto se plantea as en tanto se registraron diversos pedidos de informe
de Veraz Risk, a nombre de Porcelli, que tenan por objeto obtener
informacin de las empresas que facturaban a Skanska por servicios que no
fueron efectivamente prestados. Por eso podemos afirmar que no slo apareca
firmando documentacin relacionada con los cheques, sino que intervino en
los pasos anteriores para asegurarse de las condiciones comerciales de las
empresas y de esa manera obtener la aprobacin de Skanska para emitir los
cheques correspondientes.
En conclusin, Porcelli firm rdenes de pago,

certificados de retencin impositiva y recibos de los cheques librados por
Skanska SA como consecuencia de operatorias comerciales ficticias con Azuis
SA, Constructora La Nueva Argentina SA, Constructora Triple T SRL e
Inargind SA, mediante los cuales se lograba la obtencin de sumas de dinero
en efectivo. Su actuacin concatenada con Alfredo Greco hizo posible que
parte del dinero pagado por Skanska a empresas de facturacin falsa luego sea
empleado para el pago de comisiones indebidas a los distintos funcionarios
pblicos y otras personas intervinientes en la contratacin de Skanska SA para
el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
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xiv) Alfredo Greco
Greco intervino en la maniobra de generacin de fondos

de Skanska por la irregular contratacin de las empresas Infiniti Group SA,
Cooperativa Cris Ltda., Spital Hermanos SRL y Cunum SA, por servicios que
no tuvieron una efectiva prestacin. Como consecuencia de ello se hizo
posible el egreso de ms de $ 3.300.000.
Greco y Porcelli actuaban como intermediarios en esas

operaciones, para lo cual firmaban diversa documentacin y coordinaban
transacciones y pagos. Trabajaban en forma conjunta en la oficina ubicada en
Viamonte 675, piso 7, B, de esta ciudad. Tambin lo haca Cristina
Protsenko, esposa de Porcelli, quien aparece firmando documentacin por la
recepcin de cheques.
Tanto cheques generados con la intervencin de uno y

de otro se negociaron en Mercado nico sociedad de bolsa, conforme fue
explicado al analizar los cheques librados a Iargind y Spital Hernanos.
Alfredo Greco aparece firmando el certificado de

retencin del IVA del cheque BNL 96954845 librado en concepto de la
transaccin ficticia celebrada entre Skanska y Cooperativa Cris Ltda. Tambin
firm
Adrin Flix Lpez, apoderado de Infiniti Group SA

seal a Greco como quien le ofreciera participar en las maniobras ilcitas,
como as tambin, quien se presentaba como el contador de Skanska SA,
circunstancia que aparece corroborada en la acreditacin del mecanismo de
cobro de los cheques librados por Skanska.
Tambin Ianello, responsable de Cooperativa Cris Ltda.,

en su descargo seal a Greco como el contador encargado de resolver la
CFP 18579/2006
facturacin de Skanska y quien coordinaba el cobro de los pagos que eran

realizados a la Cooperativa.
Uno de los cheques expedidos por Skanska a favor de

Cooperativa Cris Ltda. (BNL N 96976659) fue cedido a la firma Investment
Burstil Sociedad de Bolsa, en la cual tambin se entregaron dos valores
emitidos a favor de Inargind S.A. (cuya documentacin fuera firmada por
Porcelli y Protsenko), un cheque correspondiente a Constructora Triple T SRL
(documentacin tambin firmada por Porcelli y Protsenko), y un cheque de
Infiniti Group SA.
El tercero de los cheques emitidos por Skanska SA a

favor de Cooperativa Cris Ltda. (N 82692161) fue negociado a travs de
Money Market Sociedad de Bolsa, donde tambin se cedieron cheques de
Infiniti Group SA y Constructora La Nueva Argentina SA.
Como vemos, la conexin en el circuito de pagos no

habra resultado sin la intervencin de Greco, quien actu decisivamente en el
direccionamiento de los pagos egresados de Skanska. Como prueba de ello se
presentan las manifestaciones de Azcrate en la grabacin de la auditora
interna, los documentos que firmaron Porcelli y Protsenko, las
manifestaciones de A. Lpez y de Ianello, y la coincidencia en las financieras
donde fueron negociados muchos cheques.
En este sentido, se han registrado comunicaciones entre

Greco y Hctor Tosi en fechas cercanas a la negociacin de cheques. El
segundo registraba una cuenta comitente en Money Market, donde -el 6 de
febrero de 2006- se negoci el cheque N 82692161 entregado a la
Cooperativa Cris. Tambin para esa fecha se haban negociado en la cuenta de
comitente Tosi y Nstor Daz de Money Market los cheques N 001085234,
N 001085235, N 001085236, N 001085237, N 001085238, N 001085239,
N 001085240, N 001085241 y N 001085242, librados por Skanska a Infiniti
CFP 18579/2006
Group. Tambin ese mismo da se negoci en Money Market (cuenta

comitente de Nestor Daz) el cheque BNL N 96982257, librado a favor de
Constructora La Nueva Argentina S.A.
La importancia de esa fecha viene a colacin de que se

registraron dos comunicaciones entre Greco y Tosi, en horas de la tarde del 6
de febrero de 2006 y uno ms tarde de Tosi a la financiera.
Dos das mas tarde, el 8 de febrero de 2006,

coincidentemente con la fecha en que Money Market comenzara a realizar los
pagos por la cesin de los cheques, se registraron seis llamados entre Tosi y
Money Market y siete comunicaciones entre el primero y Alfredo Greco.
Tambin se registraron comunicaciones el 11 de febrero

del mismo ao entre Nstor Daz y Alfredo Greco, que coincide con el pago
del cheque BNL N 96982257.
Otras comunicaciones de inters son aquellas de fechas

cercanas a las negociaciones y pagos correspondientes a los cheques emitidos
por Skanska a favor de Cooperativa Cris, Constructora La Nueva Argentina e
Infiniti Group. Para ese entonces se registraron llamados telefnicos entre la
financiera Money Market, sus comitentes Hctor Tosi y Nstor Daz, Alfredo
Greco y Javier Azcarate. Aun sin conocer el contenido de tales
comunicaciones, en el contexto de las maniobras realizadas es posible afirmar
-ms all de las relaciones entre los intervinientes- la existencia de un aceitado
circuito de negociacin de cheques para proveerse de dinero en efectivo que
tendra por destino el pago de comisiones indebidas a funcionarios pblicos.
En conclusin, Alfredo Greco actu concatenadamente

con Porcelli, en connivencia con las empresas que emitan facturacin sin
prestacin efectiva de servicios, en la implementacin del mecanismo de
cobro de los cheques librados por Skanska, en pos de direccionar los mismos a
los fines de obtener el dinero que, en definitiva, fue destinado al pago de
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2005.
xv) Enrique Rubinsztain
Enrique Rubinsztain representaba las empresas Conalbe

SA y Comunication & Bussines SA. Estas empresas recibieron cheques
librados desde la cuenta bancaria de Cunum SA, que result ser una de las 23
empresas de facturacin falsa con las que oper Skanska para el egreso de
dinero destinado al pago de comisiones indebidas a funcionarios pblicos.
El imputado Ral Orsini, responsable de Cunimi SA,

declar que si bien su empresa apareca como formalmente contratada por
Skanska SA, los trabajos los realizaron las empresas Conalbe SA y
Comunication & Bussines SA, representadas por Enrique Rubinsztain, quien,
a su vez, lo contact a Orsini para llevar a cabo las ilegales maniobras de
facturacin oportunamente referidas.
Orsini desconoci el endoso de tres de los cheques

librados por Skanska S.A. a Cunumi SA (circunstancia acreditada mediante la
pertinente pericia caligrfica), afirmando que, respecto de las facturas
relacionadas con aquellos, Rubinsztain le haba manifestado que los pagos se
haban concretado directamente por parte de la empresa de origen sueco a las
firmas que l representaba. A partir de entonces se sospecha que quien endos
los cheques fue el propio Rubinsztain o alguien de su entorno para la
acreditacin en las cuentas bancarias de las empresas Conalbe SA y
Comunication & Bussines SA.
A su turno, Enrique Rubinsztain declar ser el asesor

contable de la empresa Comunication & Bussines SA y que su relacin con
Orsini resultaba ser de fecha anterior a la de contratacin con Skanska SA.
CFP 18579/2006
Ahora bien, en relacin con ello debe sealarse que

tampoco las empresas que representaba Rubinsztain llevaron una efectiva
prestacin a favor de Skanska S.A. en el marco del proyecto de expansin de
gasoductos 2005.
Los cheques que terminaron acreditados en las empresas

de Rubinsztain, a su vez, han seguido el mismo derrotero que muchos de los
otros cheques. Particularmente, diecisis de ellos fueron negociados por las
empresas Conalbe SA y Comunication & Bussines SA en la financiera Money
Market, al igual que lo hicieran las empresas Cunumi S.A., Coop. Cris Ltda.,
Constructora La Nueva Argentina S.A., e Infiniti Group S.A., utilizando para
ello los mismos comitentes (Tosi y Daz).
En los allanamientos realizados en los domicilios

declarados por la empresa Conalbe SA se determin que no tena capacidad
operativa, es decir, se trataba de una empresa fantasma. En uno de los
domicilios funcionaba otra empresa y en otro se trataba de una vivienda
particular habitada por una mujer mayor y una pareja (fs. 2985).
En relacin con la otra empresa de Rubinsztain se

determin que el objeto establecido en la escritura de constitucin de
Comunication & Bussines no guarda relacin con los trabajos ficticiamente
contratados por Skanska SA a Cunumi SA, adems de que para la fecha de
tales eventos se haba modificado su razn social por COBUS SA.
De las probanzas antes mencionadas, es dabe advertir la

inexistencia de documentacin por parte de las sociedades Conalbe SA y
Comunication & Bussines SA de presuntos trabajos asumidos por stas en
orden a las operaciones ficticiamente contratadas entre Cunumi S.A. y
Skanska S.A.
Pero esto no es todo, tanto Azuis SA, una de las

veintitrs empresas del dispositivo de facturacin falsa montado, como
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Conalbe SA fijaron sede social en la calle Maipu 267 6 piso de esta Ciudad,
que segn fue informado por personal policial que se constituy en ese
domicilio, ninguna de las empresas habra funcionado en ese lugar.
Esta relacin no es accidental, se detect que en los

cheques librados por Skanska a Azuis SA intervinieron Alejandro Porcelli y
Alfredo Greco. Y se detectaron tambin comunicaciones telefnicas entre
Alfredo Greco y Enrique Rubinsztain, aunque el ltimo refiri que lo conoca
al primero por incumbencias profesionales. Otras comunicaciones telefnicas
se registraron entre Rubinsztain, Horacio Tosi (comitente de Money Market) y
Alfredo Greco (9 de febrero de 2006).
En conclusin, Enrique Rubinsztain intervino en

recepcin y negociacin de cheques recibidos por Conalbe SA y
Comunication & Bussines SA, en el marco del dispositivo de facturacin falsa
montado para hacer posible el egreso de casi 14 millones de pesos de la
empresa Skanska, con el propsito de destinarlos en parte al pago de sobornos
a funcionarios pblicos y otras personas intervinientes en la contratacin de
Skanska SA para el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
xvi) Jorge Raul Butti
Jorge Butti era contador de de las empresas CONAZA

SA y ASM SA. Como ya fue sealado en ocasin del tratamiento de la
participacin de Claudio Moretto, y de Alejandro Tettamanti y Juan Cruz
Ferrari. Esas empresas recibieron cheques de Skanska con motivo de haber
facturado por servicios que no se realizaron. Eran empresas de nula capacidad
operativa que hasta tenan registrado el mismo domicilio.
Skanska libr los cheques N 96915552, N 96915559,

N 96926436 y N 96907049 que fueron depositados en las cuentas bancarias
de esas empresas. Una vez que se acreditaron los montos se libraron otros
cheques que fueron cobrados por caja por el Butti. De esta manera se provea
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de dinero en efectivo, lo cual comporta otro caso ms dentro de la mecnica

llevada a cabo con el fin de lograr el retiro de las sumas dinerarias en efectivo.
Adems existen dos cheques librados por Darom

Construcciones que, con posterioridad a la acreditacin del dinero liberado por
Skanska mediante el cheque N 96904090, tienen por beneficiario a Butti.
En conclusin, es posible afirmar que Jorge Butti

intervino en el marco del dispositivo de facturacin falsa montado para hacer
posible el egreso de casi 14 millones de pesos de la empresa Skanska, con el
propsito de destinarlos en parte al pago de sobornos a funcionarios pblicos.
Su aporte en el cobro de cheques librados por empresas de nula capacidad
operativa import proveerse de efectivo respecto de inexistentes operaciones
comerciales con Skanska y destinarlo al pago de sobornos a funcionarios
pblicos y otras personas intervinientes en la contratacin de Skanska SA para
el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005.
IX) Calificacin jurdica
A la hora de definir la significacin jurdica de los

hechos investigados es necesario destacar, como punto de partida, que las
conductas analizadas se realizaron en el contexto de una contratacin pblica
del Estado. Tres de los imputados actuaron en calidad de funcionarios
pblicos, quebraron la confianza depositada en ellos y se valieron de esa
posicin para direccionar interesadamente la adjudicacin de las obras a favor
de la empresa Skanska y otras. Ello tuvo lugar como consecuencia de un
acuerdo previo de naturaleza clandestina. Se trat de un negocio ilcito
bilateral: a cambio de beneficiarla con las contrataciones, la empresa Skanska,
a travs de sus ejecutivos, pagara sobornos. Para tal cometido se valieron de
otras personas que hicieron posible el enmascaramiento del pago de las
comisiones indebidas -el eufemismo utilizado para referirse a la ddivas o
coimas- a funcionarios pblicos, a la par de generar una defraudacin
CFP 18579/2006
tributaria -se simularon gastos donde no los haba, disminuyendo de ese modo
las ganancias informadas al fisco-. Como consecuencia de ello se gener un
importante perjuicio econmico al erario pblico.
Tal como fue descripto y valorado anteriormente, fue

una compleja maniobra que se prolong en el tiempo y cont con la actuacin
de numerosos intervinientes. Desde esa perspectiva podemos adelantar que el
caso presupone la configuracin -con la provisoriedad propia de esta etapa de
instruccin- de un plan de accin abarcado por ms de una figura penal.
El Ttulo XI de Libro Segundo del Cdigo Penal agrupa

diversas conductas que infringen la probidad de la funcin pblica. De esta
manera se pretende proteger la transparencia de los actos pblicos, procurando
una adecuada funcin del Estado frente a las expectativas de los ciudadanos.
Previo a adentrarnos en el estudio que nos ocupa, es

necesario destacar que la particular naturaleza de los delitos investigados, el
deber de su esclarecimiento y punicin, ha sido objeto de atencin por parte de
la comunidad internacional (Convencin Interamericana contra la Corrupcin,
Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, Convencin sobre
la Lucha contra el Cohecho de Funcionarios Pblicos Extranjeros en las
Transacciones Comerciales Internacionales de la OCDE, Convencin de
Palermo contra la Delincuencia Organizada Transnacional).
El delito de cohecho
Mario Piantoni, Gustavo Vago, Ignacio de Uribelarrea,

Javier Azcarate, Hctor Obregn, Eduardo Varni, Juan Carlos Bos, Alejandro
Gerlero y Roberto Antonio Zareba, todos integrantes de Skanska SA,
entregaron dinero a los funcionarios en concepto de retribucin en el marco de
un acuerdo espurio para direccionar la contratacin irregular de Skanska SA
instrumentada al momento de la ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas
2005, para la realizacin de las obras en ste comprendidas, vinculadas a la
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firma Transportadora de Gas del Norte (TGN) y Transportadora de Gas del

Sur (TGS). A tal fin, se instrument un mecanismo de facturacin falsa
mediante el cual Skanska libr cheques a 23 empresas por contrataciones de
bienes y servicios no prestados efectivamente, que en total represent el
egreso de aproximadamente 14 millones de pesos de esa empresa. Alfredo
Greco, Alejandro Porcelli y Enrique Rubinsztain se encargaron de reunir a las
empresas de facturacin y de la implementacin del mecanismo de
negociacin y cobro de esos cheques para convertirlos en dinero en efectivo.
Esta hiptesis, acreditada segn las constancias ya

reseadas, involucra una serie de conductas calificables de acuerdo a los
delitos de cohecho pasivo y de cohecho activo.
El artculo 256 del Cdigo Penal reprime la conducta

del funcionario pblico que por s o por persona interpuesta, recibiere dinero o
cualquier otra ddiva o aceptare una promesa directa o indirecta, para hacer,
retardar o dejar de hacer algo relativo a sus funciones (cohecho pasivo).
Por su parte, el artculo 258 del Cdigo Penal reprime la

conducta de quien, directa o indirectamente, diere u ofreciere ddivas en
procura de alguna de las conductas reprimidas por los artculos 256 y 256 bis,
primer prrafo (cohecho activo).
El sujeto activo del delito previsto en el art. 256 CP

debe ser un funcionario pblico. Ese rol lo ocupan en el negocio ilcito Julio
De Vido, Jos Francisco Lpez y Nstor Ulloa, quienes aprovechando su
calidad de funcionarios pblicos competentes recibieron, cuanto menos en
parte, el dinero que egres de Skanska a cambio de direccionar y llevar
adelante las contrataciones del Proyecto de Ampliacin de Gas a favor de
Skanska como contratista y subcontratista. La calidad de funcionarios pblicos
fue explicada en el apartado VIII: los nombrados fueron designados en el
CFP 18579/2006
cargo del cual se valieron para llevar a cabos las conductas atribuidas y
cooperaron con la finalidad propuesta.
El art. 77 del Cdigo Penal enuncia que como funcionario

pblico o empleado pblico se designa a todo el que participa accidental o
permanentemente del ejercicio de funciones pblicas, sea por eleccin popular
o por nombramiento de autoridad competente. Esa definicin es compatible
con la de la Convencin Interamericana Contra la Corrupcin que seala como
"funcin pblica toda actividad temporal o permanente, remunerada u
honoraria, realizada por una persona natural en nombre del Estado o al
servicio del Estado o de sus entidades, en cualquiera de sus niveles
jerrquicos. Y entiende que "funcionario pblico", "oficial gubernamental" o
"servidor pblico", es cualquier funcionario o empleado del Estado o de sus
entidades, incluidos los que han sido seleccionados, designados o electos para
desempear actividades o funciones en nombre del Estado o al servicio del
Estado, en todos sus niveles jerrquicos
Qued demostrado que Skanska llevaba una prctica

habitual en acuerdos con funcionarios de gobierno para la adjudicacin de
obras pblicas. En este caso, el pacto entre funcionarios pblicos y privados
para adjudicar las obras del Proyecto de Ampliacin de Gas 2005 fue en
condiciones irregulares, fraguando un proceso de seleccin formal que actu
como mera pantalla de un acuerdo ilcito preexistente. Como consecuencia de
ello, los presupuestos fueron incrementados, generando un mayor gasto para el
Estado.
Este acto inicial del cohecho dio lugar a que Skanska,

propietaria del dinero, desve casi 14 millones de pesos mediante cheques
librados a favor de las empresas de facturacin falsa que imputaban costos a
las obras adjudicadas. Pero esos montos tenan como ltimos destinatarios, al
menos parcialmente, a los funcionarios pblicos que nos ocupan. Esa
actuacin conforma, en los trminos del art. 256 del Cdigo Penal, la
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codelincuencia necesaria, es decir, ese alguien que da, ofrece o promete algo
al funcionario pblico.
A cambio los funcionarios pblicos dieron algo. Julio

De Vido, como mxima autoridad del ex Ministerio de Planificacin Federal,
tena la misin de llevar a cabo las obras comprendidas en el Proyecto de
Ampliacin de Gas de 2005; desde esa posicin estableci y deline las
modalidades de contratacin para perfeccionar el acuerdo con Skanska. En ese
contexto, dentro de una estructura de estilo piramidal, deleg funciones al
Secretario de Energa y al presidente de ENARGAS. A su vez, se facult a las
licenciantarias TGN y TGS para que lleven a cabo las contrataciones
correspondientes, modificndose ms tarde las condiciones de contratacin: de
licitacin pblica a concurso privado. Mientras tanto, el Secretario de Energa
oficializ la intervencin del Secretario de Obras Pblicas, Jos Francisco
Lpez (tambin dependiente directo del ex Ministro de Planificacin Federal),
facultndolo para intervenir en esas contrataciones casi con las mismas
atribuciones que ya tenan la Secretara de Energa y el ENARGAS. Entre
ellas, la evaluacin de la modificacin de las contrataciones, el procedimiento
de las contrataciones y el seguimiento de las obras. Nstor Ulloa, por su parte,
tena a su cargo los fondos fideicomitidos desde donde se liberaban los pagos
por las obras adjudicadas a Skanska. Es necesario destacar que lejos de actuar
con independencia, las licenciatarias elevaban a consulta los actos relevantes
del procedimiento a la Secretara de Energa, al ENARGAS, a la Secretara de
Obras Pblicas y a Nacin Fideicomisos.
En ese esquema, puede afirmarse que Julio De Vido

actu a travs de sus dependientes directos para hacer efectivas las
condiciones del acuerdo. Mientras que la recepcin de los sobornos qued
evidenciada en el circuito de los cheques librados desde Skanska y en las
relaciones entre los operadores de los funcionarios pblicos y de la
mencionada empresa para asegurar el destino de los pagos.
CFP 18579/2006
Aun cuando no sea materia de esta investigacin, es

relevante -y as tambin lo ha entendido la Fiscala- el desmesurado
incremento patrimonial de Jos Francisco Lpez. Tambin lo es que aquel que
fuera identificado como su testaferro, Andrs Galera, haya sido sealado por
Adrin Flix Lpez como uno de los operadores del ex Ministerio de
Planificacin Federal para recibir sobornos. Por su parte, Nstor Ulloa, en el
marco de ese plan criminal, mantuvo reuniones con el gerente comercial de
Skanska y adems se comunicaban telefnicamente luego de que se
efectivizaran pagos a Skanska. Tambin fue sindicado por el propio Azcrate
como uno de los destinatarios de los sobornos.
Con todo esto se encuentra suficientemente demostrada

la adecuacin a la figura del art. 256 del Cdigo Penal, en tanto se verific que
De Vido, Jos Lpez y Ulloa aceptaron un pacto con Skanska, en funcin del
cual la empresa se comprometa a pagar sumas de dinero a los funcionarios
pblicos que favoreciesen y diesen a la empresa un trato privilegiado, no slo
eligindola tras un proceso de seleccin fraguado sino adems mejorando las
condiciones de contratacin en el marco del Proyecto de Ampliacin de Gas
2005 en perjuicio de los intereses estatales.
Basta para la comisin de este delito que el funcionario

pblico se comprometa a un acto u omisin relativo a sus funciones a cambio
de un precio. En este sentido puede decirse que existi una condicin de
carcter futuro que se evidenci a partir de la modificacin del procedimiento
de contrataciones en los expedientes que tramitaban en el rbita del ex
Ministerio de Planificacin Federal. Esa trama de irregularidades tuvo como
desenlace final la contratacin de Skanska y un trato especial.
En lo que respecta al elemento subjetivo del delito

atribuido a De Vido, Lpez y Ulloa, se verifica que su actuacin estuvo guiada
en funcin del acuerdo espurio. Se valieron de las atribuciones de un diseo
normativo que los colocaba en posiciones decisivas para determinar la
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adjudicacin de obras a Skanska y que fueron utilizadas para beneficiarse

personalmente.
Hasta aqu, una parte del acuerdo espurio que se

completa con la parte privada. En cuanto respecta a los dependientes de
Skanska SA, a los representantes de las empresas de facturacin falsa y a
quienes se encargaban del mecanismo de cobro de cheques, debe sealarse
que el art. 258 CP reprime la conducta de quienes entreguen dinero u otras
ddivas a funcionarios como parte del acuerdo para la comisin y omisin de
algn acto de su competencia.
Se ubican en ese orden Mario Piantoni, Gustavo Vago,

Ignacio de Uribelarrea, Javier Azcarate, Hctor Obregn, Eduardo Varni, Juan
Carlos Bos, Alejandro Gerlero y Roberto Antonio Zareba (dependientes de
Skanska); Rubn Horacio Gueler, Blas Luis Antonio Pierotti, Daniel Roberto
Nodar, Walter Cecchi, Renato Cecchi, Claudio Moretto, Alejandro Tettamanti,
Juan Cruz Ferrari, Danimiro Kovacik, Jorge Norberto Roldan, Pedro Ubaldo
Carrozzo, Miguel ngel Spital, Estela Lucia Insenga, Ral Nicolas Orsini y
Adrin Flix Lpez (representantes y titulares de las empresas de facturacin
falsa); y Alejandro Porcelli, Alfredo Greco y Enrique Rubinsztain (encargados
del mecanismo de negociacin y cobro de los cheques).
Los dependientes de Skanska intervinieron en la etapa

de negociacin de los contratos y en la aprobacin de los pagos por
operaciones comerciales simuladas, maniobra a partir de la cual se libraron
numerosos cheques que en suma arrojaron un desvo de 14 millones de pesos
aproximadamente. Su intervencin en la compleja maniobra de sobornos
tambin fue acreditada en el apartado VIII. Los elementos ms sobresalientes
al respecto han sido las auditoras realizadas por Skanska que fueron aportadas
al proceso -que para entonces tramitaba en el fuero Penal Tributario-, los
informes de AFIP, IGJ y de las Fuerzas de Seguridad que dieron cuenta sobre
la operatividad de las empresas de facturacin falsa y el audio nuevamente
CFP 18579/2006
incorporado al proceso como resultado de la decisin de la Cmara Federal de

Casacin Penal, en el cual qued registrada la conversacin entre el gerente
comercial de Skanska, Javier Azcrate, y el auditor de la empresa. En esa
grabacin, el primero explicaba la existencia de un acuerdo anterior al llamado
a concurso por las obras del Proyecto de Ampliacin de Gas 2005 y la
existencia de pagos irregulares, a travs del mecanismo de facturacin falsa
por servicios que se pagaron con cheques librados desde la empresa, pero que
encarnaban los sobornos dirigidos a los funcionarios pblicos.
El aporte de los representantes de esas empresas de

facturacin falsa consista en endosar los cheques librados por Skanska, o
bien, acreditarlos en sus respectivas cuentas bancarias, y desde all librar otros
tantos cheques que representaban gran parte del monto recibido. De esa
manera se pretenda encubrir las operaciones irregulares y el destino ilcito del
dinero pagado por Skanska.
De una u otra manera, los cheques con nuevos

beneficiarios se negociaban en un nmero reducido de financieras. En esta
etapa la intervencin de Alfredo Greco, Alejandor Procelli y Enrique
Rubinsztain fue indispensable para dirigir los sobornos a los funcionarios
pblicos. La relacin entre Greco y Nstor Ulloa se acredit con las
manifestaciones de Azcrate y el descargo de Adrin Flix Lpez. Pero en el
sistema implementado para el pago de sobornos se evidenci otra relacin, la
de Pablo Arcioni, dueo de la financiera Money Market (donde se negociaron
muchos de esos cheques) con otro funcionario pblico de alta jerarqua del ex
Ministerio de Planificacin Federal, Fulvio Madaro (presidente del
ENARGAS). En este contexto, cobra virtualidad la manifestacin de Azcrate
en cuanto refiri que una porcin de los sobornos estaba dirigida al
ENARGAS y a Nacin Fideicomisos..
Esto nos permite afirmar la existencia de una entrega de

dinero de forma indirecta a travs de esas complejas operaciones que
CFP 18579/2006
terminaba con la negociacin de cheques para hacerse de dinero en efectivo.

Recordemos que Azcrate explicaba que Greco y Adrin Lpez haban sido
recomendados por Ulloa, uno de los destinatarios de los sobornos, para
articular las piezas del circuito de pagos. Esto evidencia la existencia de un
acuerdo no slo en lo que concierne a la adjudicacin de las obras, sino que
tambin existi un acuerdo sobre el modo en que se pagaran los sobornos.
Con esa finalidad se mont el sofisticado aparato destinado a garantizar la
entrega del dinero a los funcionarios pblicos.
En ese dispositivo de pagos irregulares que inclua la

intervencin de otras empresas de nula o escasa operatividad, ya fue
demostrado que los representantes de esas empresas que emitan facturacin a
Skanska e imputaban los costos a las obras del Proyecto de Ampliacin de Gas
2005, conocan el destino de los pagos y actuaron con voluntad de hacer
posible la finalidad propuesta: enmascarar los costos de Skanska y que los
sobornos lleguen a los funcionarios pblicos. Recordemos que no slo
facturaban, sino que al recibir el pago mediante cheques librados por Skanska,
los endosaban o los acreditaban en sus respectivas cuentas bancarias para
luego librar otros nuevos cheques en los das subsiguientes. A travs de esas
operaciones se consignaban nuevos beneficiarios de los cheques y entonces
eran negociados en un nmero reducido de financieras por Greco, Porcelli y
Rubinsztain. Es decir, a travs de esas maniobras se efectivizaba el egreso del
dinero de Skanska y a la vez se dirigan a los funcionarios pblicos, con lo
cual debe concluirse que todos actuaron conociendo la posibilidad de la
maniobra y queriendo la concrecin de ese fin. Sin esa participacin el
cumplimiento de los acuerdos ilcitos no hubiese sido posible.
Negociaciones incompatibles
El artculo 265 reprime con prisin de uno a seis aos e

inhabilitacin especial perpetua al funcionario pblico que, directamente, por
persona interpuesta o por acto simulado, se interesare en miras de un beneficio
CFP 18579/2006
propio o de un tercero en cualquier contrato u operacin en que intervenga en

razn de su cargo.
Se ha comprobado que Julio De Vido, Jos Francisco

Lpez y Nstor Ulloa intervinieron en la negociacin, seleccin, contratacin,
desarrollo y pago de las obras llevadas a cabo en el marco del Proyecto de
Ampliacin de Gas 2005. Tenan bajo su rbita funcional de competencia el
mencionado Proyecto y abusando de su calidad especial de funcionarios
pblicos se interesaron por fuera del inters estatal- en la contratacin de
Skanska.
Julio De Vido, desde su posicin de mxima autoridad

del ex Ministerio de Planificacin Federal, dise una estructura basada en la
delegacin de funciones segn la cual atribua a la Secretara de Energa y al
ENARGAS misiones de altsima trascendencia que terminaran por definir las
contrataciones. A su vez, estas mismas funciones fueron delegadas por el
Secretario de Energa al Secretario de Obras Pblicas para que actuara en
forma simultnea con el ENARGAS en el Proyecto. De esta manera se
oficializara la intervencin de Jos Francisco Lpez en la evaluacin de la
modificacin de las contrataciones, el procedimiento de las contrataciones y el
seguimiento de las obras, entre otras funciones, segn la Nota SE 658. Por su
parte, Nstor Ulloa, a cargo de Nacin Fideicomisos, era el encargado del
administrar el fideicomiso con el cual se pagaran las obras.
En ese esquema de funciones se aprobaron las

contrataciones de Skanska. Las irregularidades en torno a los procesos
llevados a cabo en la rbita del ex Ministerio de Planificacin Federal fueron
profundamente analizadas en el apartado VII.
El acto de mayor relevancia para acreditar un inters por

fuera del de la administracin, es la modificacin de los procesos de
contratacin. Las licitaciones pblicas se reemplazaron por concursos privados
CFP 18579/2006
(CMPF 0001 y GSDF 0001 y 014/04) llevados a cabo por TGN y TGS, que
culminaron con la contratacin de las firmas Skanska SA, Techint SA,
Contreras Hnos. SA, BTU SA y Odebrecht SA. Pese a los enormes montos
involucrados, se aplic el mecanismo de contratacin bajo la modalidad de
concurso privado, de menor transparencia y rigurosidad que el proceso de
licitacin pblica. Se invoc la necesidad de acotar plazos.
Si bien las modificaciones fueron aprobadas desde la

Secretara de Energa, ENARGAS y Nacin Fideicomisos, es posible afirmar
que el diseo jurdico en funcin del cual se realizaron esas decisiones estuvo
determinado por el ex Ministro de Planificacin Federal. As, De Vido estaba
en posicin de dirigir la contratacin desde atrs, dejando el da a da en los
funcionarios que dependan directamente de l (ENARGAS, Secretara de
Energa y Secretara de Obras Pblicas). Tal es as que hasta se facult a las
licenciatarias TGN y TGS para que lleven a cabo las contrataciones. Por
eso,De Vido intervino en razn de su cargo, a travs de la delegacin dentro
de una estructura organizada burocrticamente, es decir, de manera piramidal.
En ese contexto, el Secretario de Energa atribuy

funciones al Secretario de Obras Pblicas para monitorear el proceso de
contratacin y tomar decisiones. La oficializacin de la intervencin de Jos
Francisco Lpez conform dar legitimidad a controles y otros actos que le
permitieron interesarse en las contrataciones de Skanska. En ese contexto se
inaugur la Unidad Ejecutora de Obras que contaba con la actuacin de
funcionarios de la Secretara de Energa, del ENARGAS y de la Secretara de
Obras Pblicas.
Por otra parte, Nstor Ulloa tena a su cargo la

disposicin de los fondos fideicomitidos y actuaba como comitente en los
contratos de gerenciamiento. Su injerencia al opinar favorablemente sobre la
posibilidad de pagar contratos que superaban los presupuestos originales
implic el xito de la contratacin de Skanska.
CFP 18579/2006
Puede afirmarse que la modificacin del procedimiento

de contratacin mediante el actuar coordinado de los imputados supuso para
Skanska un beneficio en las condiciones de negociacin para la adjudicacin
de las obras. Ese resultado fue posible gracias al inters de parte asumido
por los funcionarios pblicos en las gestiones necesarias para que Skanska sea
contratada por el Estado en el Proyecto de Ampliacin de Gas 2005. Esa
actitud interesada se concret en una violacin a los deberes que tenan a su
cargo, lo que se revel al no respetar el procedimiento de contratacin.
Su actuacin, desviando el inters del Estado, oper de

la mano del acuerdo espurio con los dependientes de Skanska. Al decir de
Azcrate, tenamos las lneas aseguradas. Eso se traduca en que los
funcionarios podan ofrecer una contratacin segura. Para ello, uno detentaba
la mxima autoridad del Ministerio De Vido- que tendra a su cargo el
Proyecto en el marco del cual se realizaran las obras, y en esa condicin
elabor un esquema en el cual las responsabilidades de las decisiones
estuvieran a cargo de sus dependientes directos y -determin a travs de ellos
las irregulares contrataciones-. Otro Ulloa- tena a su cargo la administracin
de los fondos con los que se pagaran las obras y en esa condicin intervino en
los procesos de contratacin sin oponer reparo a las irregularidades.
Con todo esto, se puede sostener que los imputados

actuaron con la intencin de perseguir una finalidad: beneficiar a Skanska en
las contrataciones. Para ello, actuaron con desviacin de poder, persiguiendo
una finalidad de beneficio para Skanska, condicionando la voluntad negocial
de la Administracin segn un inters no administrativo.
El actuar interesadamente en pos de un beneficio

privado, por fuera de las obligaciones del cargo, est reprochado penalmente.
El profesor Sancinetti ha explicado que se hace necesario interpretar la
expresin se interesare del articulo 265 del Cdigo Penal argentino, del modo
en que lo ha hecho la Corte de Casacin italiana respecto de tomar un inters
CFP 18579/2006
privado. La accin prohibida se configura, entonces, por una ingerenza

profittatrice, es decir, por la manifestacin de una injerencia orientada al
aprovechamiento de la funcin pblica, sea para beneficio propio o de un
tercero. Lo constitutivo es la insercin del inters privado en el proceso
formativo o ejecutivo del acto del cargo, violndose as el deber de actuar en
inters exclusivo de la Administracin Publica (Sancinetti, Marcelo,
Negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones pblicas, 1986,
Doctrina Penal, Ao 9, n 33/34, 1986, Ed. Depalma).
Como lo ha sostenido reiteradamente la Cmara Federal

de Apelaciones, la figura penal bajo anlisis ...apunta al funcionario pblico
que desdobla su personalidad y, a la par de representar al Estado, acta como
parte interesada... El resultado es el desvo de poder en desmedro del necesario
inters unilateral que debe arrimar toda actuacin de un rgano estatal,
procediendo con tendencia beneficiante, condicionando la voluntad negocial
de la administracin por la insercin de un inters particular (conf. CCCF
Sala I, c. 22.371 Martnez de Hoz, rta. 15/11/90, reg. 742; c. 28.847 Lira,
rta. 4/11/97, reg. 943; c. 34.844 Direccin Nacional del Registro de la
Propiedad Automotor, rta. 19/5/03, reg. 384; c. 37.737 Alvarez, Atilio Jos
y otros s/ procesamiento y embargo, rta. 18/8/05, reg. 839; Sala II c. 12.840
Nicolini, rta. 29/5/96, reg. 13.177 y c. 12.307 Tedesco Balut, rta. 16/9/96,
reg. 13.497, c. 38.401, Alsogaray, rta. 20/12/05, reg. 1489, c. 42.511
Leonetti, reg. 324).
Administracin fraudulenta en perjuicio del Estado
El derecho penal argentino tambin sanciona la

conducta de aquel a quien le fue confiada la administracin y custodia de
ciertos intereses por ejemplo, bienes- y los administra de forma infiel,
quebrando la confianza depositada en l y produciendo de ese modo un
perjuicio. Lo hace a travs del artculo 173, inc. 7 del Cdigo Penal, con el
agravante del artculo 174, inc. 5.
CFP 18579/2006
Como introduccin al anlisis, esta figura penal no se

encuentra agrupada en el Ttulo X del Cdigo Penal que se refiere a los delitos
contra la administracin pblica, sino que integra el Ttulo VI que se refiere a
los delitos contra la propiedad. Esto es importante destacar porque, como lo ha
explicado la doctrina, la proteccin legal que se instituye va ms all del mero
derecho a la propiedad, entendido como derecho al dominio de la cosa, pues
no slo queda comprendidas acciones que lesionan o ponen en peligro ese
derecho sino tambin aquellas que afectan a otros valores patrimoniales como
la posesin, el derecho de crdito, e incluso las expectativas. En otras
palabras, quedan comprendida dentro del mbito de proteccin de esta norma
las legtimas expectativas del titular de los bienes otorgados en administracin
a un tercero, las que se traducen en que el administrador actuar de igual modo
a como l lo hubiera hecho (Conf. Colombo, Marcelo y Honisch, Paula,
Delitos en las contrataciones pblicas, Ed. Ad-Hoc, Buenos Aires, 2012,
pg. 163 y 164).
Acerca de las relaciones posibles del autor con los

bienes ajenos, se puede decir que la administracin es el gobierno y direccin
de la totalidad del patrimonio ajeno. Esto comprende el manejo y el cuidado.
El manejo tiene un alcance ms segmentado, denota la idea de una facultad o
gestin particularizada, reducida a negocios determinados. El cuidado implica
la conservacin y proteccin de intereses ajenos, se refiere ms bien a la
custodia de los intereses, se carece de potestad dispositiva respecto de lo que
cuida. A su vez estas facultades slo se adquieren por disposicin de la ley, de
la autoridad o por un acto jurdico.
En nuestro caso, tenemos que De Vido, Lpez y Ulloa

tuvieron a su cargo desde distintas posiciones o roles, la administracin y la
custodia del patrimonio del Fideicomiso Gas. Esa relacin estuvo dada por el
Decreto PEN 180/04, a partir del cual se cre el Fondo Fiduciario para atender
el transporte y distribucin de gas, por la Resolucin 185/04, mediante la cual
CFP 18579/2006
se reglament la constitucin y funcionamiento del Fondo Fiduciario, y la

Resolucin SE 663/04, en virtud de la cual se aprob el reglamento para los
procedimientos de contratacin de las obras del Fideicomiso Gas.
Como ya fue reseado, al momento en que se desarroll

el proceso de negociacin, seleccin, contratacin, desarrollo y pago de las
obras llevadas a cabo en el Proyecto de Ampliacin de Gas, Julio De Vido era
Ministro de Planificacin Federal. En tal sentido, se lo facult para
reglamentar la constitucin y funcionamiento del Fondo Fiduciario, y tambin
para que en dicho acto de constitucin del Fondo Fiduciario pueda suscribir
los acuerdos y/o convenios que estime pertinentes con el objeto de la creacin,
puesta en marcha y optimizacin del funcionamiento de ese o esos Fondos,
tendiendo a lograr procedimientos de operatoria giles, simples, transparentes,
y de mxima eficiencia en el funcionamiento del mismo.
Por su parte, Nstor Ulloa, segn las disposiciones de la

ley 24.441 y de la Resolucin 180/04, como titular de Nacin Fideicomisos,
tena la obligacin de administrar, invertir, destinar y/o aplicar los bienes
fideicomitidos y cumplir las obligaciones impuestas con la prudencia y
diligencia del buen hombre de negocios que acta sobre la base de la
confianza depositada en l.
Finalmente, a Jos Francisco Lpez, como ya fue

indicado, se lo haba facultado para que intervenga casi con las mismas
atribuciones que ya tenan -por disposicin de la Resolucin 180/04- la
Secretara de Energa y el ENARGAS. Entre ellas, la evaluacin de la
modificacin de las contrataciones, el procedimiento de las contrataciones y el
seguimiento de las obras.
Es decir, en ese marco, deban planificar, ejecutar y

controlar tanto las contrataciones como los intereses que en funcin de ellas
les haban confiado. Si bien, de acuerdo a lo explicado, podra decirse que la
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administracin de los fondos fideicomitidos le corresponda a Ulloa, la

custodia de esos intereses, en el sentido de una obligacin de preservarlos, le
corresponda igualmente a cada uno de esos funcionarios pblicos, pues el
Proyecto de Ampliacin de Gas se sustentara con esos fondos.
Como se ve, en lo referido al Proyecto de Ampliacin

de Gas 2005, la administracin y el cuidado de los bienes e intereses del
Fideicomiso Gas recay en los tres funcionarios. Si bien est claro que Ulloa
tena el gobierno y la direccin de los fondos -era quien administraba-, en el
contexto de la compleja estructura diseada con una divisin funcional de
roles, se corrobor que De Vido y Jos Lpez tambin tenan la custodia de
los fondos. Pues, aun cuando no podan disponer de ellos, tenan la obligacin
de velar por esos intereses: uno en funcin de las atribuciones del Decreto
180/04 a partir de las cuales dise la estructura jurdica del Programa segn
la cual pretenda licuar su responsabilidad en el acontecer de las
contrataciones, y el otro en funcin de las facultades que le confiri la
Secretara de Energa que se evidenciaron en un no hacer.
Sobre este punto, debe decirse que en este tipo penal la

diferencia en la clase de relacin que los actores tienen con los intereses
confiados -administracin, manejo o cuidado- no repercute en la accin
disvaliosa. Basta que se haya configurado, en funcin de una disposicin
normativa, alguna de esas relaciones con los bienes objeto de defraudacin (en
este sentido CCCF, Sala I, C. 38.552, Rodriguez, Jorge y otros, Rta.
03/10/06).
El objeto material del delito son los bienes o intereses

pecuniarios ajenos. La definicin de bienes contenida en el Cdigo Civil y
Comercial de la Nacin se refiere a los objetos materiales e inmateriales y los
derechos de propiedad del sujeto pasivo (artculo 235 CCCN). Los intereses
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pecuniarios tiene que ver con las expectativas econmicas que le fueron
confiadas al autor.
En esta direccin, se ha dicho que esa concepcin ha

resignificado el concepto de propiedad, como objeto de tutela, definindolo de
un modo ms amplio, integral y adecuado al fenmeno del desarrollo
econmico de estos tiempos, que trae aparejado una instensificacin en la
divisin de tareas tanto en las empresas como en la administracin del
presupuesto por parte de los mismos Estados. De tal forma quedan
comprendido dentro del mbito de proteccin de la norma no slo el conjunto
de derechos personales y reales sino tambin el conjunto de intereses
cuantificables econmicamente que pertenecen a una sociedad y la
definicin de patrimonios incluye, o as debera . el conjunto de expectativas
de con tenido econmico susceptibles de ser realizadas (Colombo y
Honisch, ob. cit. pg. 170/171, con cita de Spolansky, Norberto).
En nuestro caso se trat del Fondo Fiduciario que era

administrado por Nacin Fideicomisos segn las reglas de la ley 24.441 y las
directivas del Decreto 180/04, de la Resolucin 185/04 y de la Resolucin SE
663/05. Esos fondos estaban destinados a atender inversiones en transporte y
distribucin de gas, que por tratarse de un servicio pblico nacional -segn ley
24.076- conformaban bienes de titularidad del Estado para la satisfaccin de
los intereses generales.
Son dos las modalidades mediante las cuales se podra

configurar el tipo penal. La sancin se encuentra dirigida a quien violando
sus deberes perjudicare los intereses confiados u obligare abusivamente al
titular de estos. Se denomina abuso o administracin fraudulenta al primer
supuesto e infidelidad fraudulenta al segundo. Si bien la ley describe dos
acciones distintas, resulta indiferente que se realice una u otra, o ambas. De la
manera que sea, se requiere que lo haga violando sus deberes: excediendo
CFP 18579/2006
arbitraria y dolosamente las facultades que le estn conferidas por la ley, por
la autoridad o por un acto jurdico.
Se ha explicado que habr abuso o administracin

fraudulenta cuando el autor tenga a su cargo el manejo o la administracin de
los bienes o intereses ajenos, mientras que habr infidelidad fraudulenta
cuando el autor tenga a su cargo el cuidado de los bienes o intereses ajenos.
Recordemos que se verific que Ulloa actu en carcter

de administrador, mientras que De Vido y Jos Lpez tenan el cuidado de
esos bienes e intereses ajenos. En ese orden se configuran las modalidades de
la conducta tpica a su respecto.
En el caso de De Vido y Jos Lpez, tenemos que de

acuerdo a la relacin con el objeto del delito, tenan el deber de cuidar esos
intereses patrimoniales que estaban conformados por el Fondo Fiduciario. Ello
as, de acuerdo al mbito de competencia que les fue acordado, en funcin del
Decreto 180/03, de la Resolucin 185/04, de la Resolucin 663/05 y de las
Nota SE 658.
As entonces, podemos decir que De Vido y Lpez,

quienes actuaron directamente en las negociaciones, de acuerdo a sus
competencias funcionales estaban obligados a llevar un adecuado control y
seguimiento de las contrataciones en procura de los intereses confiados. La
omisin de practicar convenientemente tales prerrogativas estuvo orientada a
que se admitan la modificacin del proceso de contratacin y los incrementos
presupuestarios advertidos. De tal modo, en violacin a sus deberes, se
adjudicaron las obras, perjudicando los intereses confiados al quebrar el deber
de fidelidad que la propia funcin les impona y que deriv en un perjuicio
para los Fondos Fiduciarios.
En el caso de Ulloa, entiendo que en su condicin de

administrador del Fondo Fiduciario, en violacin a sus deberes, posterg la
CFP 18579/2006
salvaguardia de los intereses que administraba, sobrepasando el lmite de los

precios que se haban consentido originalmente. En el contexto de las
contrataciones, asumi el pago de contratos por encima de los valores
presupuestados contra la prudencia y diligencia con la que deba actuar.
Los funcionarios aludidos, al participar en los actos de

su competencia orientados por un inters privado, no slo habran defraudado
la confianza depositada en ellos sino que tambin habran generado un
perjuicio. Es por eso necesario contemplar la presente figura para abarcar la
totalidad del injustos, al menos con la provisoriedad de este pronunciamiento.
Ha dejado en claro el Fiscal Stornelli que su sospecha

acerca del perjuicio econmico producido como consecuencia de la
contratacin y desarrollo de la obra se afinca en el abultadsimo incremento de
lo abonado en comparacin con los precios originariamente presupuestados.
Los nmeros son elocuentes a pesar de las esforzadas explicaciones de las
defensas, algunas de ellas, basadas en las conclusiones de los informes
periciales (no detectaron la existencia de sobreprecios fundado en que no
habra valores de referencia para compararlos, agregando que los costos
dependen de las condiciones particulares de cada proyecto), La nueva prueba
incorporada permite afirmar el perjuicio.
Los desvos presupuestarios habran superado los 185 millones

de pesos. Pero a esta altura no slo el salto entre lo presupuestado y el precio
final conduce a tener por configurada la lesin sino otro razonamiento
producto de lo que se ha tenido por probado en los prrafos anteriores. Como
se explic ampliamente, una de las irregularidades aqu observadas fue el
desplazamiento de la modalidad de la licitacin pblica. A travs de esta
decisin no slo se pudo concretar el favoritismo producto de un negocio
bilateral ilcito- bajo la mscara de un operacin legal sino que la
administracin pblica renunci a la posibilidad de generar un marco propicio
para la competencia y extraer de all la mejor oferta. En s mismo este modo
CFP 18579/2006
de actuar sugiere tambin la existencia de un perjuicio y de algn modo

explica las malas condiciones en la que se hallaba el Estado para negociar. Por
eso es imposible no asociarla al oneroso monto finalmente pagado.
Al mismo tiempo, la estructura de costos de Skanska

tambin lleva a pensar en la incidencia del rubro comisiones indebidas y
otros, disfrazada tras facturas por servicios gastos- inexistentes, en lo que fue
su oferta y el precio finalmente acordado. En otras palabras, es razonable
suponer que la expectativa de ganancia de Skanska, y en funcin de ello su
negociacin, contemplaba lo que gastara como consecuencia de las ddivas
que deba afrontar. La contracara de este razonamiento es que, sin comisiones
indebidas los costos seran menores y por ende, el ahorro debi haber
significado un acuerdo ms beneficioso para el Estado. Esto se conjuga con la
idea de que funcionarios motivados por el inters puro de la administracin y
no por un inters privado- estn en mejores condiciones para asegurarlo.
En suma, debe concluirse que los funcionarios actuaron

con ese propsito de lucro, que en clara violacin al deber de cuidado del
Fondo Fiduciario asumieron una obligacin ruinosa para la Administracin
Pblica.
Concurso de delitos
En los primeros prrafos de este apartado se explic que

la compleja maniobra investigada se prolong en el tiempo y cont con la
actuacin de numerosos intervinientes. De acuerdo al anlisis desarrollado, se
corrobor que en el marco de las contrataciones llevadas a cabo en el Proyecto
de Ampliacin de Gas 2005 existi un acuerdo previo entre privados y
funcionarios pblicos que consisti en que los ltimos se interesasen en la
contratacin de Skanska y, como retribucin, la empresa les entreg dinero en
concepto de sobornos a travs de un sofisticado circuito que cont con la
CFP 18579/2006
intervencin de otras tantas personas. Esto deriv en los mayores costos, y por
ende, en un perjuicio a las arcas pblicas.
La acreditacin provisoria de una administracin

fraudulenta en perjuicio del Estado desplaza la figura de negociaciones
incompatibles, en lo que se conoce como un concurso aparente. De acuerdo a
ello, es posible identificar un nico plan de accin que tuvo varias
repercusiones normativas (cohecho y administracin fraudulenta). As, ms
all de la relacin entre uno y otro delito, puede afirmarse que se configuraron
en el marco de una unidad de conducta, que estuvo guiada por favorecer a
Skanska en las contrataciones del Proyecto de Ampliacin de Gas, y recibir,
como retribucin un soborno. Como contrapartida, los funcionarios quebraron
la confianza depositada en ellos y producto de su comportamiento, teido de
un inters privado, se produjo un perjuicio a las arcas pblicas. Desde esa
perspectiva, debe concluirse, entonces, que entre ambos delitos cohecho y
administracin infiel en perjuicio del Estado- existe un concurso ideal (art. 54
del Cdigo Penal).
Autora
Las intervenciones de los imputados en el complejo

escenario estudiado configuran la denominada coautora caracterizada por el
dominio funcional del hecho, que (...) se presenta en los casos en que es
posible la divisin del trabajo, cuando los intervinientes se distribuyeron los
aportes necesarios para la consumacin en funcin de un plan y los
realizaron durante la etapa de ejecucin (Righi, Esteban; Derecho Penal.
Parte General. Ed. Lexi Nexis, Buenos Aires, 2008, pg. 378).
Este modo de autora requiere de la intervencin de ms

de un sujeto activo. Y adems, exige la concurrencia de dos aspectos: uno
subjetivo, esto es, la decisin comn de realizar el hecho y otro objetivo, que
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consiste en la ejecucin de esta decisin mediante la divisin del trabajo

o funciones, que redundar en la realizacin comn del hecho.
La discusin central radica en definir la funcin que

realiz cada uno de los autores, ms precisamente, si ella result indispensable
para la obtencin del resultado querido conforme el plan original, de modo
que sin ese aporte la empresa hubiera fracasado. Es decir, ninguno de los
intervinientes realiza la totalidad de la accin, sino que ella se produce como
consecuencia de la sumatoria de todos los actos parciales de aqullos.
En este particular modo de actuar, ninguno de los

autores es un instrumento de otro, sino que por el contrario, todos ellos son
ejecutores y deben responder como tales. Pero obviamente, se requiere que
sea posible la divisin de tareas, que los intervinientes se distribuyan los
aportes necesarios para la realizacin del plan y que los lleven a cabo durante
la etapa de ejecucin.
En nuestro caso, cada uno de los imputados realiz el

aporte necesario para que la maniobra se desarrollase del modo ideado. Tal
como se expuso, es posible distinguir el aporte realizado por los funcionarios
pblicos, el aporte realizado por los dependientes de la multinacional Skanska,
el aporte de los representantes de las empresas de facturacin falsa y el aporte
de quienes negociaron cheques y lo convirtieron en dinero en efectivo para
entregarlo a los funcionarios pblicos.
De Vido tuvo a su cargo la organizacin general del

aspecto administrativo en las contrataciones. Era la mxima autoridad del ex
Ministerio de Planificacin Federal y tena la superintendencia de los
Organismos que dieron las indicaciones a las licenciatarias para que se
concrete la contratacin de Skanska. Lejos de haber llevado de mano propia
los procedimientos de contratacin, era quien tomaba las decisiones
instrumentadas a travs de ejecutores subordinados- en los expedientes de
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contratacin. Por ello, todo indica que el nombrado despleg un rol

protagnico en el armado general de la contratacin y, sobretodo, en el
establecimiento de las circunstancias que permitieron que su responsabilidad
directa se vaya licuando hacia las esferas administrativas inferiores, pero que
permanecan siempre bajo su dominio. De esa manera controlaba a la distancia
a travs del ENARGAS, la Secretara de Energa y de la Secretara de Obras
Pblica que la contratacin se lleve a cabo en el modo que se realiz.
Esto es lo que la doctrina explica como autora mediata,

en el sentido de el autor se caracteriza por tener el dominio del hecho. Donna
explica que [e]l autor mediato no causa o colabora en un hecho ajeno, sino
que realiza por s mismo el hecho propio, aunque mediante la incorporacin de
otro ser humano como un sujeto en s idneo para la comisin responsable del
hecho. Su autora se funda en el dominio del hecho: objetivamente tiene en las
manos el curso del acontecimiento tpico y subjetivamente conoce y quiere su
dominio (Donna, Edgardo A. La autora y la participacin criminal,
segunda edicin, Rubinzal-Culzoni Editores, Buenos Aires, 2002, pag. 46).
En ese marco aparece el aporte esencial de Jos

Francisco Lpez, cuya actuacin se oficializ en los expediente de
contratacin mediante Nota SE 658, de fecha 6 de julio de 2004, en mediante
la cual el Secretario de Energa dispuso que el ENARGAS y la Secretara de
Obras Pblicas colaboraran para recibir informacin de las empresas
adjudicatarias, de considerar los procedimientos de contratacin ms
apropiados, aprobar pliegos de bases y condiciones, recibir los proyectos de
obra de las licenciatarias, considerar las aprobaciones de las contrataciones y
definir un control administrativo y de auditora de campo.
Su actuacin en ese sentido fue determinante, en el

plano administrativo no ejerci ningn tipo de control, lo que a la postre
permiti que se modifiquen las condiciones de contratacin, pese a haber
recibido informacin sobre la negociacin de las ofertas de las empresas
CFP 18579/2006
convocadas al concurso privado, e incluso de la posibilidad de que se declare

desierto el concurso privado CMPF0001 (plantas compresoras). En el plano
operativo -auditora de campo- tampoco ejerci un control sobre las ficticias
contrataciones que Skanska imputaba a los costos de las obras del Proyecto, a
partir de las cuales las empresas de facturacin falsa luego reciban cheques
por esos conceptos.
Tambin Ulloa realiz un aporte significativo sin el cual

no se habra obtenido el resultado del plan de accin. Al igual que el
Secretario de Obras Pblicas, reciba informacin de los concursos que
enviaban las licenciatarias, la Secretara de Energa y el ENARGAS. En su
carcter de fiduciario, era quien pagaba las obras desde su rol de mxima
autoridad de Nacin Fideicomisos, pero adems fue quien recomend a Greco
y a Adrin Lpez para que intervengan en el sistema montado para el pago de
sobornos, de esa manera, Ulloa garantizaba a los funcionarios el cobro del
soborno.
Igualmente, los dependientes de Skanska actuaron en

calidad de coautores funcionales, desde que su intervencin a partir del
acuerdo con los funcionarios pblicos para la contratacin de la empresa en el
Proyecto de Ampliacin de Gas 2005, fue indispensable para dar curso al plan
criminal. Es posible ubicar en esa etapa a quienes detentaban los cargos
directivos. Mientras tanto, quienes se desempaaban en los cargos inferiores -
las terceras lneas para abajo, en palabras de Corizzo y Azcrate- eran
quienes falseaban las contrataciones de las obras, en tanto, tenan a su cargo el
indispensable rol de hacer pasar un hecho inexistente por cierto. De esta
manera, quienes se desempeaban presencialmente en las obras aprobaban
facturas como modo de avalar que un determinado bien o servicio se haba
contratado, cuando en realidad eso solo fue empleado para que la empresa
pudiera liberar los pagos que seran destinados al pago de comisiones
indebidas a funcionarios pblicos.
CFP 18579/2006
En ese contexto, los representantes de las empresas que

emitan facturacin falsa por servicios que en realidad no haban sido
efectivamente prestados a Skanska en el marco de las obras del Proyecto de
Ampliacin de Gas tambin actuaron en calidad de coautores funcionales.
Conocan la naturaleza de la falsa contratacin de sus empresas y adems
conocan el destino del dinero que reciban por parte de Skanska y luego
hacan -mediante el libramiento y endoso de cheques- que siga su curso,
siempre en el mismo circuito, hasta los encargados de reunir el dinero en
efectivo.
Aqu entonces aparece el rol de Greco, Procelli y

Rubinsztain. Ellos hicieron un aporte vital que defini la configuracin del
sobornos. Recibieron cheques de las empresas de facturacin en carcter de
beneficiarios, en otras ocasiones tambin directamente de Skanska. Estaban
encargados de reunir a las empresas de facturacin falsa y hacerse de gran
parte del dinero liberado por Skanska, mediante la negociacin previa de los
cheques en un nmero reducido de financieras. En el caso de Greco se
acredit que fue designado por los propios funcionarios para garantinzarse el
pago.
Como vemos, existi un claro reparto de las funciones

que en su medida hicieron posible el acontecer criminal que se haban
planeado. Desde el acuerdo previo entre funcionarios pblicos y empresarios;
las espurias contrataciones con las veintitrs empresas que Skanska reconoci
que emitieron facturacin falsa la supuesta contratacin de bienes y servicios
que eran imputados como costos de las obras del Proyecto de Ampliacin de
Gas 2005; el libramiento enmascarado de casi 14 millones de pesos de
Skanska; la inmediata transmisin de ese dinero en cheques que en forma
dosificada reciban las empresas de facturacin falsa para ser negociados en
las financieras hasta terminar por convertirlo en efectivo, se puede afirmar que
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cada uno de los imputados tena en sus manos el dominio del hecho, a travs
de su funcin especfica en la ejecucin del suceso total.
En casos como estos resulta aplicable el criterio

jurisprudencial segn el cual los nombrados (...) no podrn ser considerados
partcipes porque dominan de modo esencial el acontecer tpico, en la medida
que poseen la informacin acerca de su realizacin, lo controlan, en definitiva
son los hombres de atrs; autor detrs del autor, al decir de Roxin segn
conocida teora del Organizatorische machpparate (ver, Silva Sanchez, Jess
Mara: Fundamento de un sistema europeo de derecho penal, Libro
homenaje a Claus Roxin, Barcelona, 1995, p. 368). (...) En supuestos de
divisin de trabajo entre varios intervinientes puede que la accin y el
planeamiento estn separados, pero en definitiva alcanzar con cualquier dolo
para las acciones faltantes siempre y cuando se cuente con el conocimiento
de que el otro partcipe se propone la continuacin en sentido propio (Ver, G.
Jakobs, ob. cit., p. 338) (...) La coautora concurre cuando segn el plan de los
intervinientes se distribuyen las aportaciones necesarias para la ejecucin, se
exige una decisin comn al hecho y la intervencin en su comisin a ttulo de
autor. Resulta fundamental entender que comisin del hecho no significa
realizacin directa. Concuerdo con Schmidhuser en cuanto seala que quien
est presente en el lugar del hecho y refuerza al ejecutor en sus planes, no es
coautor slo por eso, sino porque el reforzamiento es necesario para su
configuracin definitiva (ver Jakobs. Ob. cit., p. 731; Bustos Ramirez:
Derecho Penal. Parte General, Barcelona 1994, p. 288; Jeshek: Derecho
Penal. Parte General, p. 616; Mir Puig: Derecho Penal. Parte General, p.
413). Por ltimo y para concluir en este aspecto corresponde puntualizar que
el nmero y clase de aportaciones de los coautores son tan ilimitadas como
las posibilidades de cooperacin humana, por ello cuando se habla de
dominio del hecho se hace referencia a un concepto abierto y en relacin con
las necesidades de abarcar toda cooperacin fsica y psquica (del voto del
Dr. Falcone al que adhieren los Dres. Portela y Parra, TOCF Mar del Plata,
CFP 18579/2006
25/10/1996, Bastit y otros s/ infraccin ley 23.737, citado en Falcone,

Roberto, Trfico de Estupefacientes y Derecho Penal, Ed. Ad Hoc, Buenos
Aires 2002, pg. 189/191).
X) Medidas cautelares
i) De carcter personal
Llegada esta instancia corresponde analizar si concurren

en el caso respecto de los imputados sobre los que versa este pronunciamiento
riesgos procesales que ameriten ser neutralizados mediante el dictado de la
medida de cautela personal prevista en el art. 312 del C.P.P.
El reconocimiento constitucional de la garanta de toda persona

a ser tratada como inocente hasta que en un juicio respetuoso del debido
proceso se demuestre su culpabilidad (art. 18 CN) y el derecho general a la
libertad ambulatoria del cual goza todo habitante (art. 14 CN) permite derivar,
como principio en la materia, el derecho a la libertad fsica y ambulatoria del
imputado durante el transcurso del proceso.
El axioma precedente no imposibilita todo uso de la

coercin por parte del Estado durante el desarrollo de la persecucin penal-
alternativa estrictamente excepcional- y se erige como criterio rector para
evaluar la razonabilidad de las restricciones que se pretendan imponer
respecto de dicha libertad y la relacin de proporcionalidad que debe existir
entre tales medidas, los fines que con stas se persiguen y la prognosis de la
pena para el caso (conf. Maier, Julio B.J., Derecho Procesal Penal I.
Fundamentos, Editores del Puerto, Buenos Aires, 1999, Pg. 512 y ss.).
Bajo esos presupuestos y atendiendo a que la restriccin

a la libertad ambulatoria constituye la forma en la cual se materializa, en
definitiva, tanto el uso de la coercin material -prohibida antes del dictado de
una sentencia condenatoria firme-, como aquella propia del mbito procesal en
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su aspecto ms gravoso -detencin, prisin preventiva-, slo podr hallar

justificacin esta ltima en la medida que resulte indispensable para asegurar
los fines que persigue el proceso, es decir: la averiguacin de la verdad y la
actuacin de la ley penal (conf. art. 280 del CPP).
De tal modo, ms all de la procedencia en orden a la

pena en abstracto, deben evaluarse los parmetros vinculados concretamente
al riesgo de su fuga o de entorpecimiento de la investigacin, nicas
circunstancias que previo juicio de proporcionalidad con la pena esperada,
habilitaran tolerar en forma excepcional la restriccin cautelar de su libertad
ambulatoria en esta instancia (Conf. CFCP fallo plenario nro. 13, Daz
Bessone, Ramn Genaro s/ recurso de casacin, del 30 de octubre de 2008).
El inicio de esta investigacin data del ao 2007. Desde

entonces fueron numerosos los elementos probatorios que se reunieron, y de
tal utilidad para la acreditacin de la hiptesis investigativa que en el ao 2010
se dict un auto de procesamiento que involucr a la mayora de los imputados
de autos. Es decir, el grueso de la prueba se encuentra reunido. Lo mismo
puede decirse de la causa que tramitaba en el ex fuero Penal Tributario (ex
causa N 1705), donde tambin se dispusieron autos de procesamiento en
orden a hechos que configuraron infracciones al Rgimen Penal Tributario.
Luego se acumul a la presente y, en suma, formaron un expediente de ms de
185 cuerpos e innumerable documentacin.
En ese contexto, no es posible vaticinar en el marco de

esta instruccin riesgo de interferencias en los trminos reclamados por el
legislador (cfr. art. 280 CPP). En lo que respecta a la posibilidad de fuga,
tampoco aparecen datos objetivos que nos permitan suponer que los
imputados intenten sustraerse del proceso. Siempre fueron ubicados en los
domicilios denunciados en el proceso. Desde la revoctatoria del auto de
procesamiento (ao 2011) hasta el nuevo pedido de declaraciones indagatorias
de la Fiscala (ao 2016) no fue requerida su comparecencia, aunque se han
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presentado por trmites vinculados a su salida del pas, cumpliendo en todos

los casos con el compromiso de presentarse en el tribunal a su regreso.
Un dato importante en lo que hace a su comportamiento

frente al proceso, es que algunos haban concluido su relacin con quienes
fueron sus abogados (caso de Rubinzstain y Lpez, entre otros). Esta
circunstancia fue motivo para convocarlos en sus domicilios reales; a partir de
entonces, y ms all de excepcionales vicisitudes, se hicieron presentes en el
tribunal sin demostrar una actitud contumaz que me lleve a presuponer un
indicio de riesgo de fuga. Prueba de esta conducta es que se realizaron todas
las declaraciones indagatorias, ms all de las postergaciones pretendidas.
Una situacin particular es la que atraviesan Jos

Francisco Lpez y Julio De Vido, pues actualmente se encuentran detenidos
en el marco de otras actuaciones seguidas por hechos de corrupcin en el
Fuero (v. Causas N 12.441/08, 10.456/14 y 5218/17). Por tal razn, se
tendrn particularmente en cuenta los pronunciamientos en dichas actuaciones
y se solicitar a los respectivos magistrados que en caso de modificar las
medidas de coercin de naturaleza personal, lo hagan saber de inmediato a
este Tribunal. Para mantener los recaudos que hasta hoy han permitido
neutralizar los riesgos, se conservar la restriccin de salida del pas.
ii) De carcter patrimonial
En este punto, existiendo un grado de sospecha positiva,

acorde con la instancia del proceso que se transita, que los imputados habran
participado desde sus respectivos roles en actos de corrupcin conforme lo
detallado en los considerandos, es necesario el empleo de herramientas que
permitan asegurar una eventual pena pecuniaria, la indemnizacin civil
derivada del delito y las costas del proceso, como as tambin preparar el
terreno para el futuro decomiso de los instrumentos del delito como todo
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aquello que pueda ser considerado como su producto, de modo de evitar que
se consolide su provecho para, eventualmente, recuperarlo.
El artculo 518 del ordenamiento procesal establece en

su parte pertinente que: ... al dictar el auto de procesamiento, el juez ordenar
el embargo de bienes del imputado (...) en cantidad suficiente para garantizar
la pena pecuniaria, la indemnizacin civil y las costas. Si el imputado o el
civilmente demandado no tuvieren bienes, o lo embargado fuere insuficiente,
se podr decretar su inhibicin....
Por su parte, el artculo 23 del Cdigo Penal de la

Nacin indica que: En todos los casos en que recayese condena por delitos
previstos en este Cdigo o en leyes penales especiales, la misma decidir el
decomiso de las cosas que han servido para cometer el hecho y de las cosas o
ganancias que son el producto o el provecho del delito, en favor del Estado
nacional, de las provincias o de los municipios, salvo los derechos de
restitucin o indemnizacin del damnificado y de terceros.
As, es necesario destacar que, a diferencia del

decomiso, que slo puede recaer sobre bienes vinculados al ilcito (aunque sea
de un modo indirecto), la multa y la indemnizacin civil permiten cautelar
activos lcitos, es decir, que no se encuentran conectados de ningn modo con
el delito investigado.
Vale resaltar, adems, que en la presente instruccin se

ha logrado acreditar la intervencin e personas jurdicas en los sucesos
delictivos corroborados en este resolutorio, circunstancia que tambin debe
tenerse presente al momento de dictar medidas cautelares de carcter
patrimonial bajo los parmetros sealados.
En este sentido, el mencionado art. 23 CP explica que:

Cuando el autor o los partcipes han actuado como mandatarios de alguien o
como rganos, miembros o administradores de una persona de existencia
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ideal, y el producto o el provecho del delito ha beneficiado al mandante o a la

persona de existencia ideal, el comiso se pronunciar contra stos.
Al respecto, en oportunidad de resolver en el marco de

este expediente, la Sala I de la Cmara del fuero ha sostenido que la
separacin jurdica entre los socios y la persona jurdica, no permite concluir,
a priori, que los primeros actuaron necesariamente en su propio inters y no en
el de la persona jurdica de la cual son miembros, administradores u rganos.
Tampoco admite que el provecho del delito pueda ponerse al amparo de una
persona de existencia ideal que, en principio, no puede delinquir, para evitar
su recuperacin o con el fin de que el delito rinda sus frutos. Por ello, ms all
de la responsabilidad penal de los miembros por la comisin del delito -la cual
habr de ser declarada por medio de una condena firme- el decomiso puede
alcanzar a las personas jurdicas cuando los primeros hayan actuado como sus
rganos, mandatarios o miembros y aqulla se haya beneficiado con el
producto o provecho del delito perpetrado por aqullos. ()
Por ltimo, en lo atinente al monto de la medida, cabe

sealar que teniendo en miras su finalidad, resulta razonable su cmputo en
funcin de los beneficios que habra percibido la empresa en orden a las
maniobras investigadas y, en consecuencia, en relacin con los sobreprecios
que habra percibido. De acuerdo con las consideraciones previas, no son
aplicables, para este tipo de supuestos, los parmetros relativos a la reparacin
por el dao que habra causado el delito -concepto ms abarcador que el
relativo a la recuperacin de los beneficios- ni aquellos relativos al cmputo
de la pena (CCCF, Sala I, c. 43.214, Vago, Gustavo s/ Embargo Rta.
31/08/10).
Tambin la Sala II se ha expresado al respecto, al

exponer que: ...corresponde sealar que el artculo 23 del Cdigo Penal,
regula los eventuales efectos que puede tener una sentencia condenatoria en lo
que atae a los bienes, sea que se hubiesen utilizado en la comisin del hecho
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ilcito o que sean su provecho o resultado, disponiendo su decomiso por

razones preventivas o retributivas. En dicho marco, no slo puede avanzarse
contra el autor o autores de los ilcitos -prrafo primero-, sino que tambin se
prev la posibilidad de pronunciarse contra personas fsicas o jurdicas cuando
...el autor o los partcipes han actuado como mandatarios de alguien o como
rganos, miembros o administradores de una persona de existencia ideal..., o
an contra un tercero, siempre que, en ambos casos, se hayan visto
beneficiados con ...el producto o provecho del delito.... -conf. Prrafos
tercero y cuarto-. Su finalidad es impedir que se aproveche el producto
mediato o las ganancias obtenidas de la perpetracin del hecho -ver Cdigo
Penal de la Nacin, Comentado y Anotado, Andrs D Alessio, 2da. Edicin
Tomo I, parte general, pg. 230, 231, 316, La Ley, 2009- (CCCF, Sala II,
Causa n 29.801 INC. APELACIN EMBARGO del 14/9/10 en el incidente
n 53, rta. el 22 de marzo de 2011, reg. N 32.696).
En su redaccin original el instituto era ms restrictivo.

Fue la reforma introducida al primer prrafo del artculo 23 del CP (ley n
25.815) la que modific la redaccin, sustituyendo el trmino instrumentos
del delito por el de cosas que han servido para cometer el hecho, y la de
efectos provenientes del mismo por cosas o ganancias que son el producto
o el provecho del delito; ampliando de este modo los objetos perseguibles,
pues ya no slo podrn decomisarse las cosas que se hubieren obtenido al
cometer el ilcito, sino tambin lo producido con esos elementos.
Esta reforma implic el abandono por parte del

legislador argentino de la concepcin tradicional segn la cual el decomiso es
una mera pena accesoria a la condena, para adoptar una visin moderna que lo
concibe como una herramienta orientada al recupero de activos provenientes
del delito (CNCP, Sala IV, Alsogaray, Mara Julia, 9/6/05 (voto del Dr.
Hornos).
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Tambin Pedro David explica, en el fallo Alsogaray,

Mara Julia citado, que las tendencias actualmente dominantes en la lucha
contra delitos tales como el narcotrfico, el crimen organizado, el fraude y la
corrupcin, incorporan nuevas sanciones dirigidas hacia el patrimonio del
delincuente, en donde el decomiso constituye uno de los instrumentos ms
importantes () Debemos hacer notar aqu, que la poltica criminal ms
equitativa y eficaz de los pases en materia de recuperacin de activos
provenientes de conductas ilcitas, se orienta ahora, no solamente hacia
acciones independientes o paralelas a la accin penal centrada en la condena,
sino a ejercitarlas en un mbito civil o administrativo. Todo ello, a travs de
acciones de investigacin financiera a cargo de unidades judiciales o
administrativas multidisciplinarias de alto nivel de capacitacin para encarar
este tipo de proceso.
Ello radica en los fines propios del instituto que consiste

en evitar que el tiempo que insume el proceso frustre el derecho, asegurndose
el eventual cumplimiento de la condena e impidindose que se consolide el
provecho del delito.
En pocas palabras la CSJN tiene dicho que los jueces

tienen el deber de resguardar dentro del marco constitucional estricto la razn
de justicia, que exige que el delito comprobado no rinda beneficios (CSJN,
Fallos, 254:320; 275:389; 279:54; 279:138; 283:66; 313:1305; 320:277;
321:2947 y 323:929, entre otros).
Todo ello debe ser conjugado con la necesidad de

respetar los compromisos asumidos internacionalmente por el Estado. La
Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (ratificada mediante
la ley 26.097), en su art. 35 establece que los Estados Parte deben adoptar las
medidas para garantizar a los perjudicados por actos de corrupcin su derecho
a iniciar una accin legal contra los responsables de esos daos y perjuicios a
fin de obtener una indemnizacin. Tambin prev que cada Estado Parte
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deber adoptar normas para el decomiso del producido de los delitos

tipificados en esa convencin -o de bienes cuyo valor se corresponda al
producido- como as tambin de aquellas cosas, equipo u otros instrumentos
utilizados o destinados a utilizarse en la comisin de aquellos delitos. Tambin
establece la posibilidad de proceder al embargo preventivo o incautacin de
los bienes antes referidos (conf. art. 31 inc. 1 y 2).
Bajo estos presupuestos, considero que a partir del

dictado del presente auto de procesamiento, en el cual se acreditaron actos de
corrupcin -en particular conductas que fueron tipificadas a la luz de los art.
173 inc.7, 174 inc. 5, 256 y 258 del Cdigo Penal-, se encuentra satisfecho el
requisito de verosimilitud que exige el dictado de medidas cautelares
destinadas a asegurar la realizacin del derecho penal (art. 23 del Cdigo
Penal).
Ahora bien, aun cuando no pueda estimarse a esta altura

en qu medida se ha beneficiado cada interviniente, se presume la existencia
de una utilidad producto de los contratos de las obras pblicas adjudicadas a la
empresa Skanska S.A. que le permitieron beneficiarse por sobre lo debido y
un monto invertido en las comisiones indebidas.
Como se seal anteriormente, el desvo presupuestario

habra superado los $185.000.000, pero segn se estim, las obras que
comprendieron los tres contratos de Skanska en el Proyecto de Ampliacin de
Gas representaron un ingreso estimativo de $82.000.000 (obras contratadas
directamente a Skanska -TGN- y como subcontratista de Odebrecht en el caso
de TGS).
A los fines de estipular un monto efectivamente

defraudado, deviene til recurrir a la presentacin efectuada por la Oficina
Anticorrupcin que motiv el dictado de un embargo sobre los bienes de
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Skanska en fecha 8 de mayo de 2009 en el marco del Incidente de Embargos

Preventivos, confirmado por el Superior en fecha 30 de agosto de 2010.
All, el organismo toma como punto de partida los

informes realizados por la Divisin Jurdico Contable de la Polica Federal
Argentina agregados a fs. 8.883/8.899 y 10.406/10.418, los que constituyen un
mero anlisis comparativo entre los montos presupuestados por las
prestatarias TGN y TGS, con los precios que fueron contratados y finalmente
pagados, lo que permite tener una aproximacin del monto total del perjuicio
ocasionado al Estado y del consecuente beneficio obtenido por la persona
jurdica.
De esta manera, los funcionarios detallan que En el

Concurso Privado CMPF 0001, para la construccin de tres nuevas plantas
compresoras para el gasoducto norte (Lumbreras, Dean Funes y Lavalle), se
estableci un presupuesto base de $37.650.000, resultando un precio final,
luego de las rondas de mejoras de ofertas de $82.271.501, por lo que se dio un
valor contractual superior al presupuestado en orden del 130%, lo que
represent una mayor erogacin de $44.621.503.
En el caso de Skanska S.A., que se adjudic la

construccin de la planta turbocompresora de Dean Funes, el Presupuesto
Original fue de $11.700.000, mientras que el precio contratado fue un 125%
superior, es decir de $26.398.945. Y finalmente el monto total pagado por el
Fideicomiso fue an mayor ya que se le abon a Skanska un total de
$27.563.328,46. Este precio implic una diferencia entre lo presupuestado y lo
pagado en orden al 135%, que represent una mayor erogacin de
$15.863.328,46.
De lo expuesto resulta que Skanska S.A., slo por las

obras de expansin de la capacidad de transporte del gasoducto norte en que
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intervino, obtuvo sobreprecios (por diferencias entre lo presupuestado entre lo

presupuestado y lo finalmente abonado) en orden a los $17.323.926,46.
Entonces, se desprende de lo informado que el monto

defraudado habra alcanzado una suma superior a los diecisiete millones de
pesos, respecto a las obras realizadas en el Gasoducto Norte.
Por otra parte, en cuanto a las obras de expansin del

Gasoducto Sur, el informe tcnico indic que en todo el proyecto de
ampliacin del Gasoducto Sur, contratado a la empresa brasilera Odebrecht
S.A. hubo sobreprecios, por diferencia entre lo presupuestado en la Carta de
Intencin y lo comprometido en el contrato en orden al 54%5, porcentaje que
segn el informe tcnico de la PFA tambin fue advertido por la SIGEN.
Ahora bien, en el caso de las obras de expansin del

Gasoducto Sur la principal contratista fue la mencionada Odebrecht, la que a
su vez, contrat a diversos subcontratistas entre los que se encuentra la
empresa Skanska S.A.
Segn el informe de referencia Skanska presupuest

sus trabajos en $77.129.034 y se le emitieron rdenes de compra por un total
de $22.448.815. De ese dinero el informe da cuenta que Nacin Fideicomisos
S.A. pag a Skanska la suma de $22.377.630,20 y por su parte Odebrecht
como contratista principal le pag a la facturas emitidas en Brasil por
$9.605.742.
De esta manera, se concluy que Skanska tiene,

como mnimo, registrados cobros en el marco de las obras de expansin del
Gasoducto Sur por $31.983.372,2 y, siguiendo la lgica de la diferencia entre
lo presupuestado y lo cobrado podramos decir que pudo haber obtenido
beneficios por sobreprecios en orden a los $17.271.020,88.
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Esos beneficios obtenidos por sobreprecio en las obras

de ampliacin del Gasoducto Sur, son casi idnticas a los obtenidos en los
trabajos que le fueran adjudicadas en las obras del Gasoducto Norte.
Entonces, en funcin de la presentacin de la Oficina Anticorrupcin
analizada el monto defraudado ascendera a $ 34.594.947,34 en ambas obras.
Las obras adems habran incluido en su estructura de

costos, los sobornos y todo el sistema montado para enmascararlos y dirigirlos
a los funcionarios pblicos, los que alcanzaron la suma cercana a $14.000.000
en concepto de comisiones indebidas pagadas a funcionarios pblicos.
Entonces, a la luz de lo expuesto, deben tomarse como

parmetros los montos por los que se habra defraudado al erario pblico, esto
es, el dao causado en virtud de la administracin fraudulenta del presupuesto
asignado a los contratos de obra pblica asignados; y por otro lado, las sumas
abonadas por la firma Skanska a los funcionarios pblicos en concepto de
sobornos.
Veamos entonces, a la luz de los parmetros sealados,

las medidas cautelares a dictarse en orden a los diversos intervinientes, de
acuerdo a la participacin en las maniobras investigadas, de la siguiente
manera:
a) En primer lugar, la defraudacin al tesoro del Estado

fue llevada adelante por la connivencia entre los funcionarios pblicos y los
representantes de la firma Skanska S.A., que fue en definitiva -ms all de las
ventajas que en particular pudieran obtener sus empleados- la favorecida a
travs de la adjudicacin de las obras y, en consecuencia, la que vera un
incremento en sus activos como resultado de las conductas espurias de sus
dependientes.
En este orden, se proceder a fijar un embargo

preventivo sobre los bienes de la persona jurdica, de sus representantes y de
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los funcionarios pblicos, en miras a asegurar un monto aproximado al

presunto perjuicio sufrido por la administracin pblica ante las maniobras
delictivas desplegadas.
En estas condiciones, con el alcance del presente auto de

procesamiento, es que se contemplar un embargo sobre los bienes de la
persona jurdica Pecom Services Energa SA -antes Skanska S.A.- con la
finalidad de asegurar las eventuales responsabilidades pecuniarias. A este
respecto, sin pasar por alto que la empresa ha presentado un seguro de caucin
en sustitucin de un embargo dictado con anterioridad por la suma de
$17.323.926,46, lo cierto es que esa suma no resulta suficiente para cubrir un
eventual decomiso de los instrumentos y el provecho del delito por lo que se
extender el embargo hasta alcanzar la suma de $ 34.594.947,34.
Igual suma cabe aplicar tanto a los representantes de la

firma como sobre el patrimonio de los funcionarios pblicos involucrados,
atento a que sus conductas convergieron en el objetivo de beneficiar a la
persona jurdica implicada en perjuicio del Estado nacional, es decir, hay
corresponsabilidad.
Estos supuestos son los que prev la redaccin del art.

23 del Cdigo Penal al disponer que cuando el autor o los partcipes han
actuado como mandatarios de alguien o como rganos, miembros o
administradores de una persona de existencia ideal, y el producto o el
provecho del delito ha beneficiado al mandante o a la persona de existencia
ideal, el comiso se pronunciar contra stos.
As, cabe destacar que la obligacin de resarcir el dao

producido por el delito es solidaria entre todos los responsables del hecho
delictivo investigado, por lo cual no corresponde atender a cada una de las
participaciones en particular para personalizar el monto del embargo, art. 31
del CP (cfr. Tambin art. 1081 del CC) (cfr. Cmara Nacional de
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Apelaciones en lo Criminal y Correccional Federal, Sala I Ad Hoc, Causa

43.859, Incidente de apelacin de Galeano, Juan Jos y otros en autos
Galeano, Juan Jos y otros s/ malversacin de caudales pblicos y otros
Reg. 209, resuelta el 19/03/2010).
b) Por otro lado, la conducta disvaliosa que tambin se

tiene por acreditada, esto es, el cohecho, habra alcanzado la suma de catorce
millones de pesos ($14.000.000), en las que no slo tuvo intervencin la
misma Skanska, a travs de sus dependientes, los funcionarios pblicos, sino
que tambin los representantes de las firmas intermediarias en los pagos como
los operadores de los funcionarios que actuaron en el cobro del dinero
espurio.
En este sentido, debe destacarse que segn las

manifestaciones de Azcrate es posible concluir que exista una poltica de la
empresa en virtud de la cual sus dependientes, cuanto menos, se encontraban
autorizados para ofrecer sobornos a funcionarios de gobierno para beneficiarse
en licitaciones o concursos de obras pblicas. Adems, en ese tipo de
operatorias se habran tejido todo tipo de relaciones promiscuas con quienes
deban ser sus competidores en los concursos, en clara infraccin al principio
de transparencia que debe guiar ese tipo de procesos.
Aqu tambin se aplicar a todos los intervinientes

mencionados el parmetro fijado por el monto que habran alcanzado las
comisiones indebidas abonadas a los funcionarios pblicos con el objeto de
obtener un beneficio a favor de la firma Skanska. Como se ha detallado, se
mont un esquema dirigido a canalizar los pagos ilegales a los funcionarios
pblicos en el que participaron varios imputados, efectuando cada uno su
aporte a la maniobra.
En este sentido, como se dijo, no solo se aplicar a la

firma Skanska SA, sino tambin a sus dependientes y a los representantes de
CFP 18579/2006
las empresas de facturacin falsa: Coniseht SRL, Generart SA, Transporte

Arco Iris SRL, Metalrgica Cecchi y Gafforini SA, Conaza SA, ASM SA,
Inargind SA, Metalrgica Roldan SA, Darom Construcciones SRL, Spital
Hermanos SRL, Cunum SA e Infiniti Group SA, debern afrontar las medidas
cautelares que se disponen.
Finalmente, la intervencin que les cupo a los

operadores (Greco, Porcelli, Butti y Rubinsztain), quienes habran montado
el dispositivo para asegurarse el cobro de sobornos y destinarlos a los reales
beneficiarios, los funcionarios pblicos, merece que tambin sean alcanzados
por un embargo que se refleje en las sumas de dinero pagadas.
Rige aqu tambin la responsabilidad solidaria

sustentada en el precedente ya citado.
Conjuntamente a los lineamientos sealados para fijar

las medidas de carcter patrimonial que acompaan esta decisin, deben
ponderarse los rubros indicados en el art. 518 del CPPN, que comprenden una
eventual pena pecuniaria, la indemnizacin civil y las costas del proceso que,
segn el art. 533, abarcan el pago de la tasa de justicia, los honorarios
devengados por los abogados, procuradores y peritos y dems gastos
originados por el trmite de la causa. En relacin con los honorarios de los
defensores particulares se tendr en consideracin el tiempo que insumi el
proceso, las medidas a las que han asistido, la presentacin de escritos y la
tarea que desempearon en defensa de los intereses de sus representados.
Todos estos parmetros sern ponderados al momento

de fijar los embargos correspondientes.
Por las consideraciones expuestas,
RESUELVO:
CFP 18579/2006
I) DICTAR EL PROCESAMIENTO de JULIO MIGUEL
DE VIDO, de las dems condiciones personales consignadas en autos, por
encontrarlo prima facie penalmente responsable del delito de administracin
fraudulenta en perjuicio de la administracin pblica, en concurso ideal con el
delito de cohecho pasivo, en calidad de coautor (Conf. artculos 45, 54, 256 y
174, inciso 5, en funcin del 173, inciso 7, del Cdigo Penal y artculos 306
y 310 del Cdigo Procesal Penal).
II) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del
nombrado hasta cubrir la suma de cuarenta y nueve millones de pesos ($
49.000.000), conforme lo dispuesto por los artculos 23 del Cdigo Penal, 518
y 533 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
III) DICTAR EL PROCESAMIENTO de JOS
FRANCISCO LPEZ, de las dems condiciones personales consignadas en
autos, por encontrarlo prima facie penalmente responsable del delito de
administracin fraudulenta en perjuicio de la administracin pblica, en
concurso ideal con el delito de cohecho pasivo, en calidad de coautor (Conf.
artculos 45, 54, 256 y 174, inciso 5, en funcin del 173, inciso 7, del Cdigo
Penal y artculos 306 y 310 del Cdigo Procesal Penal).
IV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del

CFP 18579/2006
IV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del
V) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de NSTOR ALBERTO ULLOA, de las dems
condiciones personales consignadas en autos, por encontrarlo prima facie
penalmente responsable del delito de administracin fraudulenta en perjuicio
de la administracin pblica, en concurso ideal con el delito de cohecho
pasivo, en calidad de coautor (Conf. artculos 45, 54, 256 y 174, inciso 5, en
funcin del 173, inciso 7 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310 Del Cdigo
Penal).
VI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del
VII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de MARIO PIANTONI, de las dems condiciones
personales consignadas en autos, por encontrarlo prima facie penalmente
responsable del delito de administracin fraudulenta en perjuicio de la
administracin pblica -en calidad de partcipe-, en concurso ideal con delito
de cohecho activo -en calidad de coautor- (Conf. artculos 45, 54, 174, inciso
CFP 18579/2006
5, en funcin del 173, inciso 7, y 258 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310
del Cdigo Procesal Penal).
VIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
del nombrado hasta cubrir la suma de cuarenta y nueve millones de pesos ($
IX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de GUSTAVO VAGO, de las dems condiciones personales
consignadas en autos, por encontrarlo prima facie penalmente responsable del
delito de administracin fraudulenta en perjuicio de la administracin pblica
-en calidad de partcipe-, en concurso ideal con delito de cohecho activo -en
calidad de coautor- (Conf. artculos 45, 54, 174, inciso 5, en funcin del 173,
inciso 7, y 258 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310 del Cdigo Procesal
Penal).
X) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del
XI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de JAVIER AZCRATE, de las dems condiciones

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XII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XIII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de EDUARDO VARNI, de las dems condiciones
XIV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XV) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de IGNACIO VICENTE DE URIBELARREA, de las
dems condiciones personales consignadas en autos, por encontrarlo prima
facie penalmente responsable del delito de administracin fraudulenta en

CFP 18579/2006
perjuicio de la administracin pblica -en calidad de partcipe-, en concurso
ideal con delito de cohecho activo -en calidad de coautor- (Conf. artculos 45,
54, 174, inciso 5, en funcin del 173, inciso 7, y 258 del Cdigo Penal y
artculos 306 y 310 del Cdigo Procesal Penal).
XVI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XVII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de HCTOR OSVALDO OBREGN, de las dems
de la administracin pblica -en calidad de partcipe-, en concurso ideal con
delito de cohecho activo -en calidad de coautor- (Conf. artculos 45, 54, 174,
inciso 5, en funcin del 173, inciso 7, y 258 del Cdigo Penal y artculos 306
XVIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XIX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de JUAN CARLOS BOS, de las dems condiciones

CFP 18579/2006
XX) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XXI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ALEJANDRO JUAN GERLERO, de las dems
XXII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XXIII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ROBERTO ANTONIO ZAREBA, de las dems

CFP 18579/2006
XXIV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XXV) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de RUBN HORACIO GUELER, de las dems
penalmente responsable del delito de cohecho activo en calidad de coautor
(Conf. artculos 45 y 258 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310 del Cdigo
Procesal Penal).
XXVI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
del nombrado hasta cubrir la suma de catorce millones quinientos mil de pesos
($ 14.500.000), conforme lo dispuesto por los artculos 23 del Cdigo Penal,
518 y 533 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
XXVII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de CLAUDIO ALFREDO MORETTO, de las dems

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Procesal Penal).
XXVIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
dinero del nombrado hasta cubrir la suma de catorce millones quinientos mil
de pesos ($ 14.500.000), conforme lo dispuesto por los artculos 23 del Cdigo
Penal, 518 y 533 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
XXIX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de PEDRO UBALDO CARROZZO, de las dems
Procesal Penal).
XXX) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XXXI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de RAUL NICOLAS ORSINI, de las dems condiciones
responsable del delito de cohecho activo en calidad de coautor (Conf. artculos
45 y 258 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310 del Cdigo Procesal Penal).
CFP 18579/2006
XXXII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
XXXIII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de RENATO FRANCISCO CECCHI, de las dems
Procesal Penal).
XXXIV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
XXXV) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de WALTER DOMINGO CECCHI, de las dems
Procesal Penal).
XXXVI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
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XXXVII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de DANIMIRIO ALEJANDRO KOVACIK, de las dems
Procesal Penal).
XXXVIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
XXXIX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de DANIEL ROBERTO NODAR, de las dems
Procesal Penal).
XL) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero

CFP 18579/2006
XLI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ESTELA LUCIA INSENGA, de las dems condiciones
XLII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XLIII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de MIGUEL NGEL SPITAL, de las dems condiciones
XLIV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XLV) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ADRIN FLIX LPEZ, de las dems condiciones
CFP 18579/2006
XLVI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
XLVII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de JUAN CRUZ FERRARI, de las dems condiciones
XLVIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o
XLIX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de JORGE NORBERTO ROLDAN, de las dems
Procesal Penal).
L) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero del
nombrado hasta cubrir la suma de catorce millones quinientos mil de pesos ($

CFP 18579/2006
LI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ALEJANDRO RUBEN TETTAMANTI, de las dems
Procesal Penal).
LII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LIII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de BLAS LUIS ANTONIO PIEROTTI, de las dems
Procesal Penal).
LIV) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LV) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ALEJANDRO MARCELO PORCELLI, de las dems

CFP 18579/2006
Procesal Penal).
LVI) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LVII) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ALFREDO NORBERTO GRECO, de las dems
Procesal Penal).
LVIII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LIX) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de JORGE RAL BUTTI, de las dems condiciones
CFP 18579/2006
LX) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LXI) DICTAR EL PROCESAMIENTO SIN PRISIN
PREVENTIVA de ENRIQUE FLIX RUBINSZTAIN, de las dems
(Conf. artculos 45 y 258 del Cdigo Penal y artculos 306 y 310 Del Cdigo
Procesal Penal).
LXII) Mandar a trabar embargo sobre los bienes y/o dinero
LXIII) DICTAR el EMBARGO PREVENTIVO sobre los
bienes y/o dinero de la persona jurdica PECOM SERVICIOS ENERGA -
ex SKANSKA- (CUIT 30-65442469-8) hasta cubrir la suma de cuarenta y
nueve millones de pesos ($ 49.000.000), conforme lo dispuesto en los
artculos 23 del Cdigo Penal, 518 y 533 del Cdigo Procesal Penal de la
Nacin.
LXIV) LIBRAR oficios al Tribunal Oral en lo Criminal
Federal N1 (causas N 12.441/08) y a los Juzgados del fuero N 9 (causa n
10.456/14) y N 11 (causa n 5218/17), a fin de poner en su conocimiento que

CFP 18579/2006
se ha dispuesto el auto de procesamiento de Julio Miguel De Vido y de Jos
Francisco Lpez, y requirase que en caso de modificar las medidas de
coercin de naturaleza personal de los nombrados, lo hagan saber de
inmediato a este Tribunal.
Encontrndose agotada la etapa de recoleccin de prueba en lo
que respecta a los hechos que fueron objeto de anlisis del presente auto y con
el propsito de imprimir celeridad al trmite de las presentes actuaciones,
crrase vista en los trminos del art. 346 CPP.
Asimismo, devulvase la presente a los fines de continuar la
instruccin en virtud de encontrarse delegada a la Fiscala Federal N 4
(conf. art. 196 CPP).
Regstrese y notifquese.
Ante m:
CFP 18579/2006
En se libraron oficios. Conste.-
En se libraron cdulas electrnicas. Conste.-
En se remiti a la Fiscala Federal N4. Conste.-

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1. Corizzo: [Gerlero] me dice no puedo hablar, no

2. Azcrate: nosotros todas estas operaciones que

diez empresas. A continuacin, le manifiesta que esa persona es Alfredo

3. Azcrate: yo nunca vi a nadie de Infiniti lo nico

4. Corizzo pregunta cmo armaron la facturacin de

5. Corizzo pregunta qu pasaba una vez que ingresaba la

6. Azcrate: el nico que habla soy yo con este Lpez,

7. Luego Azcrate contina explica quines estaban al

8. Azcrate explica que en este caso no llev valijita,

9. Luego hacen referencia a que en la carpeta de Infiniti

10. Azcrate explica cmo se origina el monto y refiere

11. El auditor Corizzo le solicita a Azcrate que le

12. A continuacin, Azcrate le advierte que tiene

13. Azcrate explica que las lneas estn arregladas, s?

cuento la realidad: cmo hacemos nosotros, los ponemos, por qu si no cmo

14. Corizzo le pregunta cmo se originaron las

15. A continuacin Corizzo repasa las sumas de las

16. Ya promediando la grabacin, en el minuto 44, se

17. Azcrate contina, hasta que en un pasaje explica

Ampliacin de Gas. Agarramos a un tipo de esos y el tipo iba juntando las

18. Luego conversan sobre las operaciones en La

19. Retomando la cuestin en torno a si Gustavo Vago

20. En otro pasaje Azcrate reconoce que algunas

esta etapa va a ser siempre as y somos prolijos y lo hacemos bien o no

21. El siguiente pasaje es elocuente, se refiere a la

22. Luego, Azcrate vuelve a repasar los acuerdos con