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UNIVERSIDAD NACIONAL DE MOQUEGUA

ESCUELA PROFESIONAL DE GESTIN PBLICA Y DESARROLLO SOCIAL

ESCUELA PROFESIONAL
GESTIN PBLICA Y DESARROLLO
SOCIAL

TEMA:
DOCUMENTACIN Y REGISTRO EN EL SISTEMA DE
INFORMACIN PARA LA GESTIN DE LA AUDITORA

CURSO:
AUDITORIA II

PRESENTADO POR:
RAMOS QUISPE, DAVID GUSTAVO
TICONA CONDORI, JAKELINE LISSETHY

DOCENTE:
MG. GRACIELA HONORATA MANCHURIA CCOPA

MOQUEGUA
11/09/2017
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INDICE

INDICE ..................................................................................................................... 2
INTRODUCCIN ...................................................................................................... 3
MARCO CONCEPTUAL............................................................................................ 4
DESARROLLO DEL TEMA ....................................................................................... 6
I. DOCUMENTACIN Y REGISTRO EN EL SISTEMA DE INFORMACIN PARA
LA GESTIN DE LA AUDITORA .......................................................................... 6
II. DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL AUDITADO ........................................... 7
2.1. Durante la planificacin ............................................................................ 7
2.2. Durante la ejecucin ................................................................................ 8
2.3. A la recepcin del informe ........................................................................ 9
III. CONTROL Y ASEGURAMIENTO DE CALIDAD ........................................... 9
IV. GESTIN DEL CONOCIMIENTO Y LA GENERACIN DE VALOR EN LA
AUDITORIA .......................................................................................................... 9
CONCLUSIONES ................................................................................................... 10
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................... 11
ANEXOS ................................................................................................................ 12

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INTRODUCCIN

La Auditora de Cumplimiento Es un examen objetivo, tcnico y profesional de las


operaciones, procesos y actividades financieras, presupuestales y administrativas, que
tiene como propsito determinar en qu medida las entidades sujetas al mbito del
Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la funcin o la prestacin
del servicio pblico y en el uso y gestin de los recursos del Estado.

Tiene como finalidad fortalecer la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen


gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditora, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control
interno.

La comisin auditora, segn los roles asignados, debe documentar, organizar y


registrar oportunamente en el sistema establecido por la Contralora para la gestin de
la auditora, los procedimientos de auditora desarrollados, las evidencias obtenidas,
las conclusiones resultantes del servicio de control realizado (en las cdulas de
auditora). Adems, se debe dejar constancia en la documentacin de la auditora, la
aplicacin de las tcnicas de auditora, criterios empleados, revisiones efectuadas y
conclusiones a las que lleg el auditor. La documentacin de la auditora debe ser
firmada por el personal encargado de su preparacin, revisin y supervisin.

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1. MARCO CONCEPTUAL

1.1. Documentacin de Auditora

Es la evidencia documental del trabajo del auditor y est constituida por el


plan de auditora y su sustento, la evidencia obtenida como resultado de la
aplicacin obtenida como resultado de la aplicacin de procedimientos de
auditora, la documentacin generada por la comisin auditora que contiene el
anlisis y conclusiones respecto a la evidencia obtenida, as como los
informes de auditora emitidos.

Esta documentacin debe estar clasificada y referenciada en los archivos de


auditora, constituidos por una o ms carpetas u otros medios de
almacenamiento de datos, fsicos o electrnicos; facilitando su accesibilidad,
uso y custodia correspondiente, en beneficio de la celeridad y seguridad de las
actividades que forman parte de la auditora.

1.2. Marcas de Auditora

Las marcas de auditoria son aquellos smbolos convencionales que el auditor


adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son los smbolos
que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad una
auditoria.

1.3. Evidencia

Es la informacin utilizada por el auditor para alcanzar conclusiones en las que


basa su opinin y sustenta el informe de auditora.

1.4. Cdulas de Auditoria

Las cdulas de auditora son documentos en los que se describen los


procedimientos y tcnicas utilizadas durante la ejecucin de la auditora, as
como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinin del auditor.

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1.5. Comisin Auditora

Es el equipo multidisciplinario de auditores gubernamentales encargado de


realizar la auditora, de conformidad con las disposiciones y procedimientos
tcnicos aprobados por la Contralora, integrada por los roles de supervisor,
jefe e integrante (e) de la comisin.

1.6. Materia a examinar

Constituye el objeto o tema central donde se concentran los esfuerzos de la


auditora. Podr estar referida a un proceso, componente, rubro, segmento,
transaccin u operacin. Puede revestir formas muy distintas y caractersticas
muy diversas; de orden cualitativa o cuantitativa, debiendo ser identificable y
mensurable a partir de criterios establecidos. Est conformada por las reas
crticas y los riesgos significativos advertidos del mbito del Sistema, as como
las presuntas irregularidades sujetas a verificacin.

1.7. Desviacin de cumplimiento

Actos u omisiones que denotan la inobservancia de la normativa aplicable,


disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas.

1.8. Tcnica de Auditora


Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el auditor utiliza para
obtener evidencia necesaria que le permita fundamentar su opinin
profesional. Su empleo se basa en el criterio o juicio profesional, segn las
circunstancias.

1.9. Reserva
En el mbito del control, constituye la prohibicin de revelar informacin o
entregar documentacin relacionada con la ejecucin del proceso integral de
control, que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de ese ltimo.

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2. DESARROLLO DEL TEMA

I. DOCUMENTACIN Y REGISTRO EN EL SISTEMA DE INFORMACIN


PARA LA GESTIN DE LA AUDITORA

La comisin auditora debe documentar organizar y registrar oportunamente en


el Sistema establecido por la contralora, los procedimientos de auditora
desarrollados, evidencias obtenidas, las conclusiones como resultado del
servicio de control realizado. Adems, se debe dejar constancia en la
documentacin de Auditora, la aplicacin de las tcnicas de auditora, criterios
empleados, revisiones efectuadas y conclusiones a las que llego el auditor.

La comisin auditora debe completar la documentacin y registro de auditora


antes de la emisin del informe respectivo. La documentacin de auditora
debe ser completa, clara, comprensible, detallada, legible y ordenada y
contener informacin apropiada.

El resultado de las conclusiones como consecuencia del desarrollo de los


procedimientos de auditora, ser registrado en cdulas de auditora, las
mismas deben incluir las fuentes de informacin. Las precitadas cdulas sern
firmadas por el supervisor en seal de conformidad.

Las cdulas de auditora deben tener referencia cruzada con otra


documentacin de la auditora, asimismo, con la documentacin obtenida
mediante fotocopias deben estar debidamente autenticadas por el fedatario de
la institucin. Para considerarse como documentacin de auditora debe tener:
marcas de auditora, leyenda de las mismas, comentarios y conclusiones del
auditor, tambin deben estar codificadas, referenciadas, firmadas o visadas por
los auditores que efectuaron el trabajo.

La revisin de la documentacin de la auditora en la etapa de ejecucin, por


parte del jefe de comisin al integrante de la comisin debe considerar lo
siguiente:

Conformidad con las normas y criterios de auditora, as como con el


plan de auditora.

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La informacin contenida debe estar limitada al objetivo de la auditora.


Las evidencias obtenidas deben ser suficientes y apropiadas.
La documentacin de auditora debe ser legible, comprensible,
completa, precisa y pulcra.
Los archivos deben estar organizados, referenciados y firmados por el
auditor que los elabor.
La revisin de la documentacin de la auditora por parte del supervisor
debe contemplar:
Que el trabajo de auditora est adecuadamente planificado.
Que la ejecucin de la auditora se efecta de conformidad con las
normas, criterios y procedimientos establecidos.
Que las evidencias obtenidas sean suficientes y apropiadas.
Que el informe de auditora se elabore de acuerdo a las normas y
criterios establecidos.

El objetivo principal de realizar una correcta supervisin de la documentacin


de auditora es para asegurarse que el proceso de auditoria fue ejecutado
adecuadamente y est documentado y sustentado debidamente, este proceso
requiere que la documentacin de auditoria contenga la evidencia que sustente
las conclusiones del trabajo efectuado que fueron descritos, verificados y
evaluados oportunamente.

Si es necesario, el gerente de la unidad orgnica o jefe del OCI puede revisar


la documentacin con la finalidad de cerciorarse, que cuente con evidencia
suficiente y apropiada que respalde los resultados de la auditora.

La documentacin de la auditora es propiedad de la Contralora y del OCI, la


comisin auditora cautela la integridad de la informacin debiendo asegurar el
carcter reservado de la informacin contenida.

II. DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL AUDITADO


Se ordenan de acuerdo con las etapas de la auditoria, tenemos:

2.1. Durante la planificacin


Tras la aprobacin, la comisin auditora comunica mediante oficio o
documento de acreditacin al titular de la entidad.

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El mencionado oficio o documento debe estar debidamente firmado por


el titular de la Contralora General de la Republica o el funcionario que
se le designe.
Tras la recepcin; Comprobar la identidad de los miembros de la
comisin auditora, a la vez que si se estima necesario el documento de
acreditacin; conceder una entrevista a la comisin para que esta
pueda explicar el motivo de su visita y disponer un ambiente para que
la comisin pueda instalarse.
Bajo circunstancias como dispersin o tamao de la entidad auditada,
esta puede comunicar internamente el documento de acreditacin de la
comisin auditora.
Designar un coordinador que centralice las solicitudes de la comisin
auditora.
Debe informar los procedimientos de fotocopias, ingreso a zonas
restringidas, uso de vehculos, horarios de trabajos y otros.
La comisin no est autorizada a requerir; apoyo de la entidad,
vehculos, servicio telefnico, alojamiento o alimentacin; salvo
excepciones en las cuales sea por funcion oficial de la auditoria.
La entidad deber proporcionar toda la documentacin requerida por la
comisin auditora, previa solicitud al coordinador designado.
La demora o negativa a facilitar informacin requerida significa
limitacin al alcance de la auditoria, correspondiendo la aplicacin del
reglamento de infraccin y sanciones, sin perjuicio de revelar este
aspecto en el informe de auditora.

2.2. Durante la ejecucin


La entidad auditada debe seguir brindando la informacin requerida por
la comisin auditora.
La entidad recibe la comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
a las personas comprendidas en los mismos.
La entidad auditada y sus funcionarios comprendidos en las
desviaciones, deben considerar que dichas desviaciones pueden ser
desvirtuadas.
Brindar facilidades para la publicacin de los edictos a ser solicitados
por el OCI en el desarrollo de la auditoria.

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La entidad auditada debe cautelar la devolucin de la documentacin


original y los equipos de oficina concedidos en calidad de prstamo a la
comisin auditora al concluir la etapa.

2.3. A la recepcin del informe


La entidad auditada debe implementar las recomendaciones
formuladas en el informe de auditora.

III. CONTROL Y ASEGURAMIENTO DE CALIDAD


En la auditoria de cumplimiento se debe efectuar el control y aseguramiento
de calidad al proceso y al producto de acuerdo con lo establecido en las
NGCG. La comisin y los niveles gerenciales deben aplicar los conceptos
del control de calidad al proceso de la auditoria de cumplimiento referidos al
plan de auditora definitivo, matriz de desviaciones de cumplimiento,
documentacin, informes de auditora y resumen ejecutivo.

La responsabilidad del control de calidad de la auditoria corresponde a la


comisin auditora y unidades orgnicas de la Contralora u OCI a cargo de
la auditoria, como parte inherente a su gestin y de acuerdo a sus
funciones y atribuciones en la conduccin, ejecucin y evaluacin de la
auditoria.

La responsabilidad del aseguramiento de la calidad corresponde a


personas o unidades orgnicas distintas a las que ejecutan los servicios de
control y relacionados, son efectuados de forma selectiva, en conformidad
a los procedimientos emitidos por la Contralora.

La revisin de los informes emitidos por el OCI, est a cargo de la unidad


orgnica competente, de conformidad con sus funciones y atribuciones
definidas en el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora
y la normativa aplicable emitida por la misma.

IV. GESTIN DEL CONOCIMIENTO Y LA GENERACIN DE VALOR EN LA


AUDITORIA
Una vez concluida y registrada la auditoria de cumplimiento, y esta no se
encuentre en el alcance del principio de la reserva del control
gubernamental, establecido en la Ley N 27785, los resultados de la
auditoria, pueden ser incluidos en el sistema informtico que determine
este ente tcnico rector, a fin de generar valor y gestin de conocimiento al
proceso de la auditoria de cumplimiento.

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CONCLUSIONES

PRIMERO.- El registro de la informacin y avance la auditoria de


cumplimiento se desarrolla en el sistema SICA - Sistema
Integrado de Control de Auditorias.

SEGUNDO.- Los derechos y obligaciones de la entidad auditada


son precisas, para de este modo no se cometan excesos por
parte de la comisin auditora, y la vez se brinde un ambiente
adecuado para la realizacin plena de la auditoria.

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BIBLIOGRAFIA

http://doc.contraloria.gob.pe/sica/pdf/normativa/RC_473_2014_CG_manu
al.pdf
https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/curso-auditora-de-
cumplimiento-fase-de-planificacin-07dic2014-dr-miguel-aguilar-serrano
https://preparatorioauditoria.wikispaces.com/Auditoria+de+Cumplimiento
http://doc.contraloria.gob.pe/sica/pdf/Preguntas_Frecuentes_Mesa_ayud
a_SICAv1.pdf
https://www.gerencie.com/marcas-de-auditoria.html

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ANEXOS

PREGUNTAS FRECUENTES SICA

1. Cul es el procedimiento para solicitar el acceso al SICA?


Su Unidad Orgnica (UO) deber enviar un correo al Departamento de
Operaciones (L526) indicando los siguientes datos:
Nombres y Apellidos completos
DNI
Cdigo CGR
Condicin Laboral
Unidad Orgnica
Correo Electrnico

2. S que tengo acceso a SICA, pero luego de colocar mi usuario y clave el


sistema me los vuelve a pedir como si no los hubiera ingresado, qu debo
hacer?
Reporte el incidente al telfono (01) 207-3360 o a
aplicativoscgr@contraloria.gob.pe, es posible que haga falta regularizar al
asignacin de sus roles en SICA.

3. Por qu, en algunos casos, los avances registrados en SICA no coinciden


con los registrados en Sagu Interno?
El avance de las auditoras de cumplimento en SICA se calcula en tiempo real y
depende del registro de la comisin auditora. Por otro lado, cada fin de mes y
todos los viernes a las 12 am, el Sagu Interno recibe del SICA, el porcentaje de
avance registrado en ese momento (fecha y hora de corte), est informacin es
esttica y puede diferir del avance en tiempo real del SICA.

4. Cmo se puede modificar la informacin de la Etapa de Actividades Previas


(Materia a examinar / objetivos especficos) si es que sta ya fue concluida
en SICA?
El Gerente/Jefe de la Unidad Orgnica a cargo de la auditora tiene la opcin de
desbloquear (Actividad 1.8) la aprobacin que se realiz anteriormente y habilitar
la modificacin de las Actividades Previas. Sin embargo, luego de realizadas las
modificaciones, se debe seguir nuevamente el flujo de aprobacin del Plan de
Auditora Inicial (Actividad 1.8).

5. Qu significado tiene el nmero del programa en SICA?


El "N de Programa SICA tiene la siguiente estructura: 6 dgitos; los primeros dos
dgitos representan el cdigo SICA de la Unidad Orgnica a cargo de la Auditora,
los siguientes dos dgitos representan el ao del Plan y los ltimos dos dgitos
corresponden a un correlativo generado para cada Unidad Orgnica.

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Contralora General de la Repblica

Por ejemplo:
El N de Programa SICA 391501 representa:
39 - ORC Piura
15 - Ao del Plan (2015)
01 - Correlativo interno de las auditoras por Unidad Orgnica.

Este cdigo de identificacin no est regulado por ninguna directiva, por lo que se
usa en el contexto del aplicativo SICA.

6. Cul es el tamao mximo permitido para un archivo que se quiere adjuntar


en SICA?
El tamao mximo que puede tener un archivo a ser cargado en el SICA es de 30
MB. Asimismo, los tipos de archivo que soporta el sistema son txt, rtf, doc, docx,
xls, xlsx, ppt, pptx, pdf, zip, rar, gif, jpg, png, xml, xps.

7. De qu manera se puede agregar un nuevo personal en una orden de


servicio de SICA?
Los usuarios con el rol Mantenedor OS UO tienen la opcin de realizar estos
cambios. Este procedimiento se conoce como Modificacin de una Orden de
Servicio.

Si se requiere registrar un nuevo personal que no fue registrado en la


Planificacin.

a) Se debe ingresar al Modulo Administrador de Recursos.

b) Poner en sesin la Unidad Orgnica pulsando el botn Seleccionar.

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Contralora General de la Repblica
c) Dirigirse a la opcin Gestionar OS de Servicios de Control Planificados o Gestionar
OS de Servicios de Control No Planificadas y seleccionar la Orden de Servicio
correspondiente, despus presionar el botn Modificar OS seguido del botn
Guardar, luego seleccionar la opcin Actualizar Equipo.

d) Ingresar al Personal Nuevo, presionar el botn Volver y finalmente debe presionar el


botn Enviar a validacin.

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Contralora General de la Repblica
e) El usuario con el rol Validador OS es el encargo de aprobar la Orden de Servicio
Modificada.

8. Dnde se deben registrar la Deficiencias de Control Interno que se Identifiquen


durante la Auditora de Cumplimiento?
Las Deficiencias de Control Interno se pueden identificar en dos momentos de la
auditora:
Durante la Evaluacin del Control Interno de la materia a examinar, cuyos resultados
deben registrarse en la Actividad 2.2 Comprender la Entidad y la Materia a
Examinar en la seccin Evaluacin del Control Interno.
En la etapa de Ejecucin de la Auditora, durante el desarrollo de los procedimientos
de auditora en la Actividad 2.6 Ejecucin del Plan de Auditora Definitivo se
debe registrar aquellas Deficiencias de Control Interno (DCI) vinculadas al
procedimiento desarrollado. Luego, los elementos de la DCI (Normativa, sumilla,
condicin, criterio, causa, efecto y funcionarios involucrados) se debern registrar en
la Actividad 2.7 Matriz de Desviaciones.

9. Se pueden modificar los procedimientos registrados en el Plan de Auditora


Inicial?
Al iniciar la Actividad 1.8 - Reunin de validacin plan de auditora inicial, la comisin de
auditora recibe el Plan de Auditora Inicial. En esta actividad entre otras cosas- la
comisin auditora y el ADC revisan el plan de auditora inicial. En esta reunin, existe la
posibilidad de complementar o modificar los objetivos (generales y especficos) o el
programa de procedimientos mnimos.

Una vez aprobado el plan inicial, en la actividad 2.3 de la etapa Planificacin de la


Auditora, se podr adicionar procedimientos de auditora o descartar procedimientos
mnimos registrados en el plan inicial.
Luego, al llegar a la Actividad 2.4 - se aprueba el Plan de Auditora Definitivo que
incluye informacin adicional (e.g. nuevos procedimientos o descarte de los mismos) y
los eventuales cambios ocurridos durante el transcurso de la planificacin de la auditora
en campo. Esta actividad es realizada por el supervisor, quien enva a aprobacin el plan
de auditora definitivo, el mismo que es validado por el ADC y aprobado por el Gerente /
Jefe de la Unidad Orgnica a cargo de la auditora.

10. Cul es el procedimiento para crear la Segunda Orden de Servicio luego de


culminada la etapa de Actividades Previas?
Despus que la etapa de Actividades Previas ha sido cerrada, con el rol Mantenedor OS
UO se ingresa al mdulo de Administracin de Recursos. Se busca el nmero de la
orden de servicio inicial y luego de seleccionarla hacemos clic en el botn Siguiente
OS.

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Contralora General de la Repblica

Con lo cual el estado de la OS pasar a Borrador y se habilitar la modificacin,


adems se deber ingresar los datos para la nueva etapa que se va a desarrollar.

Finalmente, guardar y Enviar a Validacin. Luego que la apruebe el rol Validador


OS, se podr continuar con la siguiente etapa de la auditora desde el mdulo de
Auditoria de Cumplimiento.

11. Cuntos objetivos generales, objetivos especficos y materias a examinar se


pueden registrar?
En la Actividad 1.3 Objetivos de la Revisin y Materia a Examinar, se puede
registrar un objetivo general, el cual puede contener varios objetivos especficos,
que a su vez cada objetivo especfico puede contener varias materias a examinar,
En las actividades 1.6 y 2.3 se pueden registrar los procedimientos (mnimos y
definitivos respectivamente) de auditora, cada materia a examinar puede contener
varios procedimientos de Auditora.
Algunas de los Macro procesos como SNIP y Sistema de Abastecimiento cargan
automticamente procedimientos de auditora predefinidos por el Proyecto SICA, los
cuales son editables.

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Contralora General de la Repblica
12. Se pueden agregar, eliminar o modificar procedimientos de auditora
a los aprobados en el Plan de Auditora Definitivo?
Para agregar nuevos procedimientos de auditora, luego de aprobado el
Plan de Auditora Definitivo el Gerente UO /Jefe ORC debe desbloquear la
Actividad 2.4, lo que dejar las actividades 2.1, 2.2, 2.3 y 2.4 disponibles
para su modificacin pero bloqueara el registro de las actividades del 2.5 al
2.11. Luego, el Jefe de la Comisin deber aadir, eliminar o modificar los
procedimientos registrados en la Actividad 2.3. Despus de realizados los
cambios requeridos, se tendr que iniciar nuevamente el flujo de revisiones.
Este botn solo est habilitado para el Gerente UO / Jefe de ORC.

13. Es posible eliminar el registro de una persona comprendida en una


Desviacin de Cumplimiento Aprobada?
Para hacer esto posible, el Gerente UO / Jefe ORC deber desbloquear la
Actividad 2.7, lo que permitir modificar la Matriz de Desviaciones de
Cumplimiento e iniciar luego el flujo de Aprobaciones.

14. Una vez cerrada la Orden de Servicio N 2 Planificacin y Ejecucin


de la Auditora, es posible volverla a abrir?
No es posible, por lo que se requiere que antes de cerrar la OS en la
actividad 2.11, se verifique lo siguiente:
Que el nmero y el contenido de las deficiencias de control interno,
resultantes de la aplicacin de procedimientos, sea consistente con las
que se revelan en la Matriz de Desviaciones y con las incluidas en el
informe en fsico que ser tramitado para su aprobacin.
Que el nmero y el contenido de las desviaciones de cumplimiento,
resultantes de la aplicacin de procedimientos, que hayan sido
comunicadas y que no hayan podido ser levantadas por los funcionarios
involucrados, sean los mismos que figuran en el informe en fsico que
ser tramitado para su aprobacin.

15. Si una persona est comprendida en ms de una desviacin de


cumplimiento,
Cmo se puede distinguir su respuesta y precisar a qu desviacin
est asociada?

Si una persona se encuentra comprendida en ms de una desviacin de


cumplimiento, para poder seleccionar correctamente a cul de las
desviaciones de cumplimiento corresponde los comentarios que se van a
evaluar, a la izquierda del nombre de la persona se visualiza la sumilla de la
desviacin de cumplimiento.

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Contralora General de la Repblica

16. Qu estados puede tener una Orden de Servicio en SICA?


Hay tres Tipos de rdenes de Servicio (OS), de 1) Actividades Previas, 2)
Planificacin y Ejecucin o 3) Informe y Cierre, los estados de estas
rdenes de Servicio en el SICA son:
Borrador.- OS creada pero que an no fue enviada a validacin.
En Validacin.- OS creada que fue enviada a validacin.
En proceso, OS aprobada.
Rechazada por validador, Cuando una OS enviada a validacin fue
rechazada por el validador; en este caso el validador debe indicar las
razones del rechazo.
Modificando, Cuando una OS aprobada est siendo modificada pero
las modificaciones no fueron enviadas a validacin.
En validacin por modificacin, Cuando una OS modificada fue
enviada a validacin.
Rechazada validador por modificacin, Cuando una OS modificada y
enviada a validacin fue rechazada por el validador; en este caso el
validador debe indicar las razones del rechazo.
Cerrada, Una OS concluida.
Eliminada, Una OS eliminada.

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Contralora General de la Repblica

17. Qu estados puede tener una Auditora de Cumplimiento?


Pendiente, Cuando la auditoria de cumplimiento fue registrada en el
plan operativo de la unidad orgnica, pero el plan aun no fue aprobado.
Caracterizada, Cuando la auditoria de cumplimiento fue registrada y
aprobada en el plan operativo de la unidad orgnica.
En preparacin, Cuando la auditora se encuentra en la etapa
actividades previas.
En Ejecucin, Cuando la auditora se encuentra en la etapa
planificacin y ejecucin.
En cierre, Cuando la auditora se encuentra en la etapa informe y
cierre.
Cerrada, Auditora de cumplimiento concluida.

18. Se puede modificar el resultado de un procedimiento de auditora


que ya fue aprobado?
Si el resultado de un procedimiento de auditora que fue aprobado requiere
ser modificado, el Supervisor tiene la opcin de Desbloquear el resultado
indicando en la seccin Comentarios las razones del desbloqueo, cuando
se selecciona esta opcin el resultado vuelve a estado Borrador y poder
ser modificado, luego de modificado tiene que volver a pasar por el flujo de
aprobacin. Esto se realiza en la actividad 2.6 Ejecucin del Plan de
Auditora Definitivo.

El Supervisor deber pulsar el botn y elegir la Accin


correspondiente.

Sin embargo, si el resultado est vinculado a una la Matriz de Desviaciones


de la actividad 2.7, el resultado no puede ser desbloqueado hasta que se
elimine la matriz.

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