SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

BACHARELADO EM ADMINISTRAO

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL

Cceres
2015
PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL

Produo textual interdisciplinar individual

apresentada Universidade Norte do Paran -
UNOPAR, como requisito parcial para a obteno
de mdia bimestral na disciplina de...

Tutor:

Cceres
2015
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INTRODUO

A Demonstrao do Fluxo de Caixa um instrumento que possibilita

mostrar de forma direta ou indireta as mudanas ocorridas no caixa da
empresa, demonstrando as entradas e sadas de dinheiro, ou seja, os reflexos
no caixa da empresa. Desde o momento que sai da Demonstrao de
Resultados at o Balano Patrimonial.
O objetivo primrio da DFC prover informaes relevantes sobre
pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos num
determinado perodo. Ela deve seguir orientaes do Financial Accouting
Standards Board (FASB), rgo normatizador das prticas contbeis
americanas e do International Accounting Standards (IASB), rgo que
estabelece normas internacionais de contabilidade, as quais vm sendo
progressivamente adotadas por vrios pases, inclusive no Brasil.
Esse estudo foi desenvolvido a partir da construo de demonstraes
contbeis, que sero demonstradas a seguir, com o objetivo de alavancar
conhecimentos sobre as principais demonstraes presentes nas empresas,
alm de levantar um panorama atual sobre a economia vigente no nosso pas.
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DESENVOLVIMENTO

DRE Fluxo de Caixa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
Preo de Venda 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 72,00
Quantidade 20.000 20.000 20.000 23.200,00 23.200,00 23.200,00 30.600,00 30.600,00 30.600,00 30.600,00 30.600,00 30.600,00 313.200,00
Receita Bruta 120.000,00 120.000,00 120.000,00 139.200,00 139.200,00 139.200,00 183.600,00 183.600,00 183.600,00 183.600,00 183.600,00 183.600,00 1.879.200,00
ICMS 21.600,00 21.600,00 21.600,00 25.056,00 25.056,00 25.056,00 33.048,00 33.048,00 33.048,00 33.048,00 33.048,00 305.208,00
PIS 1.980,00 1.980,00 1.980,00 2.296,80 2.296,80 2.296,80 3.029,40 3.029,40 3.029,40 3.029,40 3.029,40 27.977,40
COFINS 9.120,00 9.120,00 9.120,00 10.579,20 10.579,20 10.579,20 13.953,60 13.953,60 13.953,60 13.953,60 13.953,60 128.862,60
Comisso 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.784,00 2.784,00 2.784,00 3.672,00 3.672,00 3.672,00 3.672,00 3.672,00 33.912,00
Receita Lquida 120.000,00 78.900,00 78.900,00 104,100,00 98.484,00 98.484,00 142.884,00 129.897,00 129.897,00 129.897,00 129.897,00 129.897,00 1.371.187,00
CPV 21.240,00 31.116,00 26.018,40 13.208,16 17.009,18 16.067,48 16.161,65 20.592,00 18.850,50 19.024,65 19.007,23 19.008,98 237.304,23
Lucro Bruto 98.760,00 47.784,00 52.881,60 90.891,84 81.474,82 82.416,52 126.722,35 109.305,00 111.046,50 110.872,35 110.889,77 110.888,02 1.133.932,77
gua-luz- 23.100,00
2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00
telefone
Pr-labore 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 60.500,00
Salrio+encargos 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 91.850,00
Transporte 1800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
Depreciao 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 2.200,00 26.400,00
Lucro
93.760,00 26.834,00 31.931,60 69.941,84 60.524,82 61.466,52 105.772,35 88.355,00 90.096,50 89.922,35 89.939,77 89.938,02 898.482,77
Operacional
IR 14,064,00 4.025,10 4.789,74 10.491,28 9.078,72 9.219,98 15.865,85 13.253,25 13.514,48 13.488,35 13.490,97 107.217,72
CS 8.438,40 2.415,06 2.873,84 6.294,77 5.447,23 5.531,99 9.519,51 7.951,95 8.108,69 8.093,01 8.094,58 72.769,03
Lucro Lquido 93.760,00 4.331,60 25.491,44 62.278,26 43.738,77 46.940,57 91.020,38 62.969,64 68.891,30 68.299,18 68.358,41 68.352,47 704.432,02
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Contas a receber
Contas a
Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Receber
1 40.000,00 40000,00 40000,00 40000,00
2 80000 40000,00 40000,00 40000,00
3 120000 40000,00 40000,00 40000,00
4 126400 46400,00 46400,00 46400,00
5 132800 46400,00 46400,00 46400,00
6 139200 46400,00 46400,00 46400,00
7 154000 61200,00 61200,00 61200,00
8 168800 61200,00 61200,00 61200,00
9 183600 61200,00 61200,00 61200,00
10 183600 61200,00 61200,00 61200,00
11 183600 61200,00 61200,00
12 183600 61200,00
Total 1.695.600,00 40000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00

Fornecedores
Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 31500 31500 31500
2 63000 31500 31500
3 63000 31500 31500
4 68040 36540 36540
5 73080 36540 36540
6 73080 36540 36540
7 84735 48195 48195
 6

8 96390 48195 48195

9 96390 48195 48195
10 96390 48195 48195
11 96390 48195 48195
12 96390 48195
Total 938385 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390

Saldo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Saldo Inicial 0,00 205700,0 146347,6 143057,4 139903,8 123371,8 115499,86 110486,89 85058,53 78610,33 71744,16 64919,80
0 0 4 6 1
Entradas 40000,00 80000,00 120000,0 126400,0 132800,0 139200,0 154000,00 168800,00 183600,0 183600,0 183600,0 183600,0
com vendas 0 0 0 0 0 0 0 0
Capital 200000,0
Integralizado 0
Saldo em 240000,0 285700,0 266347,6 269457,4 272703,8 262571,8 269499,86 279286,89 268658,5 262210,3 255344,1 248519,8
Caixa 0 0 0 4 6 1 3 3 6 0
Fornecedore 31500,00 63000,00 63000,00 68040,00 73080,00 73080,00 84735,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00
s - CPV
gua - luz - 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00
telefone
prolabore 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00
salrio + 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00
encargos
transporte 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00
marketing 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00
IRPJ 14064,00 4025,10 4789,74 10491,28 9078,72 9279,98 15865,85 13253,25 13514,48 13488,35 13490,97
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CSLL 8438,40 2415,06 2873,84 6294,77 5447,23 5531,99 9519,51 7951,95 8108,69 8093,01 8094,58
Comisso 2400,00 2400,00 2400,00 2784,00 2784,00 2784,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00
ICMS 21600,00 21600,00 21600,00 25056,00 25056,00 25056,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00
PIS 1980,00 1980,00 1980,00 2296,80 2296,80 2296,80 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40
COFINS 9120,00 9120,00 9120,00 10579,20 10579,20 10579,20 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60
Total de 34300,00 139352,4 123290,1 129553,5 149332,0 147071,9 159012,97 194228,36 190048,2 190466,1 190424,3 190428,5
Sadas 0 6 8 5 5 0 7 6 5
Fluxo de 5700,00 -59352,40 -3290,16 -3153,58 -16532,05 -7871,95 -5012,97 -25428,36 -6448,20 -6866,17 -6824,36 -6828,55
Caixa Livre

Oramento de vendas

ORAMENTO DE VENDAS
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
PREVISO DE
60.000,00 69.600,00 91.800,00 91.800,00
VENDAS (unidades)
PREO UNITRIO
6,00 6,00 6,00 6,00
R$
= Total de vendas R$
360.00,00 417.600,00 550.800,00 550.800,00
(Receita Bruta)
IMPOSTOS (27,25%) 98.100,00 113.796,00 150.093,000 150.093,000
Receita Lquida 261.900,00 303.804,00 400.707,00 400.707,00
ORAMENTO DE PRODUO
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
Previso de vendas
60.000,00 69.600,00 91.800,00 91.800,00
(unidades)
(+) Estoque Final 41.760,00 55.080,00 55.080,00 55.080,00
Total Prev. Necessria 101.760,00 124.680,00 146.880,00 146,880,00
(-) Estoque Inicial 14.654,40 22.524,82 34.707,39 33.265,01
Previso de Produo 87.105,60 102.155,18 112.172,61 113.614,99
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Fluxo de caixa a previso de entradas e sadas de recursos

monetrios, por um determinado perodo no caixa. Essa previso deve ser feita
com base nos dados levantados nas projees econmico-financeiras atuais
da empresa, levando, porm em considerao a memria de dados que
respaldar essa mesma previso.
O principal objetivo dessa previso fornecer informaes para a
tomada de decises, tais como: prognosticar as necessidades de captao de
recursos bem como prever os perodos em que haver sobras ou necessidades
de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas alternativas mais rentveis
para a empresa sem comprometer a liquidez.
Segundo a Associao Brasileira da Indstria Eltrica e Eletrnica, o
faturamento da Indstria Eletroeletrnica recuou 1,9% no ano de 2014, na
comparao com 2013, atingindo o montante de R$ 153,8 bilhes.
Descontando a inflao do setor (5,7%), o faturamento apresentou queda real
de 7,1%.
Atesta o baixo nvel de atividade do setor a queda de 5% da produo
calculada pelo IBGE (agregao ABINEE), vis a vis ao ano de 2013, como,
tambm, o desempenho do nvel de emprego, cuja reduo foi de 3,8 mil de
trabalhadores. Com o resultado, o total de empregados no setor caiu de 177,9
mil, em dezembro de 2013, para 174,1 mil funcionrios em dezembro de 2014.
Foram responsveis pela queda do faturamento, as reas de
Informtica, (-20%), GTD Gerao, Transmisso e Distribuio de Energia
Eltrica (-3%) e Componentes Eltricos e Eletrnicos (-3%).
Os investimentos em ativo fixo da indstria eletroeletrnica caram 8%
em 2014, reduzindo de US$ 4,2 bilhes, em 2013, para US$ 3,8 bilhes. Essas
inverses corresponderam a 2,7% e 2,5% do faturamento da indstria,
respectivamente.
A organizao ALFA E BETA COMERCIO DE ELETRNICOS S/A
uma empresa slida no mercado e hoje disponibiliza 35% a disposio no
mercado de aes que ser vendida a R$ 20,35 tem 2000 aes para serem
vendidas e os indicadores que usaremos para fazer essa analise so o DRE e
o fluxo de caixa, utilizaremos dados dos demonstrativos da empresa,
indicadores financeiros que mostram a estrutura da companhia. Atravs da
anlise dos indicadores financeiros, calculados a partir dos dados disponveis
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podemos observar que os indicadores de rentabilidade como a margem

operacional ou lucro operacional tem uma boa margem, a receita liquida e o
retorno esto muito bons ,um bom ndice de liquidez alm disso a empresa
possui um bom giro de caixa. Ento muito bom fazer investimento nessa
empresa,ela tem boas perspectivas de crescimento .
2.000 AES X 20,35 = 40.700,00 / 35% = 14.245,00. Para os futuros
acionistas possvel observar que algo lucrativo investir nesta empresa,
porque de R$ 40.700,00 das aes da empresa ALFA E BETA, cada acionista
poder receber R$ 14.245,00 como lucro ou digamos assim, como retorno
sobre o investimento feito. O giro de caixa, os lucros operacionais e de
produo so bons, vale a pena investir em uma empresa que tem indicadores
sempre em crescimento, pois assim, o retorno certo.

CONSIDERAES FINAIS

Pode-se concluir que torna-se indispensvel s empresas a busca pela

maximizao dos resultados. Com este trabalho foi possvel comprovar que
Fluxo de Caixa pode auxiliar o gerenciamento das empresas conhecerem,
antecipadamente, qual ser o saldo oriundo de suas transaes.
Porm, cabe ressaltar que muito importante, alm de prever e
acompanhar, controlar todas as informaes, atualizando-as no processo
gerencial de tomada de deciso, no momento oportuno, para que a empresa
possa utilizar o fluxo de caixa como uma ferramenta de auxilio na busca de sua
manuteno e crescimento.
Com esse estudo foi possvel perceber que a economia brasileira no
permite grandes investimentos no setor eletroeletrnicos no atual panorama e
por isso, todo empreendedor que deseja ingressar no ramo, deve sem dvida,
procurar um profissional qualificado para ajudar-lhe na tomada de deciso
sobre o seu investimento.
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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

IUDCIBUS, Srgio de; MARION, Jos Carlos. Introduo teoria da

contabilidade: para o nvel de graduao. So Paulo: Atlas, 1999.

SILVA, Edson Fernandes. Apostila Administrao Financeira . Belo Horizonte:

Pontifcia Catlica de Minas Gerais, 2002. Mimeo.