3/11/2017 Caso practico agencias y sucursales

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Caso practico agencias y sucursales

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Jorge Trujillo , Contador independiente at independiente

Excelente y gran oportunidad para iniciarse en la contabilidad de sucursales atraves de este buen trabajo... Felicidades
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MANIELLI
UNA GRAN AYUDA, EXCELENTE INFORMACIN. GRACIAS
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3/11/2017 Caso practico agencias y sucursales

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Fina Balderas
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Efo Ger , Desempleado en DESEMPLEADA at DESEMPLEADA

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Caso practico agencias y sucursales

1. 1. AGENCIAS Y SUCURSALESOBJETIVO DE LA UNIDAD.Contabilizar las transacciones de las sucursales y agencias, aplicando principios y
normas.DEFINICIONES.Sucursal: Es un medio del que se vale una empresa para expandir sus mercados,especialmente en aquellas zonas retiradas de la sede
de la casa matriz, al poner en mano delos clientes la mercadera que stos requieren.Agencia: Es un vendedor independiente administrativa y econmicamente
de la matriz, querealiza sus actividades en determinados mercados establecidos con antelacin, para vendernormalmente de manera preponderante o
exclusiva, la mercadera de la casa matriz.DIFERENCIAS ENTRE SUCURSALES Y AGENCIAS. Sucursal Agencia 1. Tiene su propia existencia de 1.
Poseen muestrarios fsicos o catlogos de los artculos que mercadera, formada por ofrecen al publico remesas de la casa matriz o, Por compras directas. 2.
Los artculos vendidos los 2. nicamente consiguen entregan directamente a los pedidos de los clientes y Clientes. los envan a la casa matriz que es la que
surte dichos pedidos. 3. No tienen compromisos de tener 3. Algunas veces se compro- Venta por determinada cantidad. meten con la casa principal a levantar
pedidos por
2. 2. Determinada cantidad con el objeto de mantener la exclusiva del producto.4. Generalmente se les autoriza 4. No efectan las cobranzas conceder crditos y
efectuar por ventas a crdito pues las cobranzas respectivas. estas las hace directamente la casa principal.5. No tiene independencia 5. Tienen independencia
administrativa ni econmica, administrativa y econmica. pues estn sujetas a las disposiciones que emanan de la casa matriz.6. Su contabilidad est sujeta al
6. No es necesario que lleve sistema de la casa matriz. contabilidad igual al sistema implantado por la casa matriz7. No tienen personera jurdica 7. Tienen
personera jurdica8. La responsabilidad fiscal recae 8. Son responsables de sus directamente en la casa matriz. obligaciones fiscales.9. Lo normal es que el
responsable 9. Generalmente trabajan en de la sucursal tenga un sueldo. base a comisiones sobre el monto.ASPECTOS LEGALES.Cdigo Tributario en el
Art. 96 dice: "Cuando los sujetos pasivos poseansucursales establecimiento o agencia que conformen junto a la casa matriz una solaEntidad o persona
jurdica, debern presentar una sola declaracin tributaria y conformarlos datos en forma consolidada, sin perjuicio de que la Administracin Tributaria
puedasolicitar la informacin desagregada por agencia, sucursales, establecimiento o centros decostos.
3. 3. Ley de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestacin de servicios.Responsabilidad de matriz y sucursales.Cuando el contribuyente realice
sus actividades a travs de una casa matriz local consucursales o agencias, la capacidad y responsabilidad como contribuyente estar radicadaen la casa
matriz.CONTABILIDAD PARA SUCURSALES Y AGENCIAS.SUCURSALES.En la contabilidad de sucursales no aparece una cuenta de capital sino una
cuentadenominada Casa Matriz, Cuenta Inversin" que muestra el importe de las inversionesefectuadas por la matriz en la sucursal.En la contabilidad de la
matriz, se debe abrir la cuenta, Sucursal, Cuenta Corriente. A continuacin se detalla el movimiento de las cuentas antes mencionadas: Sucursal, Cuenta
Corriente Se carga: Se abona: - Al iniciar el ejercicio: - Durante el ejercicio: - Con el importe de su saldo - Con el valor nominal de las remesas de efectivo
que la deudor, que representa la sucursal efecte a la Matriz. inversin neta de la matriz en la sucursal. - Con el valor de la mercadera - Durante el ejercicio:
que la sucursal devuelva o - Con el importe del valor remita a la matriz. nominal del efectivo que la - Con el valor de los pagos matriz enve a la sucursal.
realizados a la sucursal por - Con el valor del precio de la orden y cuenta de la matriz mercadera que la matriz enve a la sucursal.
4. 4. - Al finalizar el ejercicio: - Con el valor de los pagos - Con el valor de la prdida realizados por la matriz neta del ejercicio obtenido por cuenta de la
sucursal. Por la sucursal. - Al finalizar el ejercicio: - Con el valor de la utilidad neta del ejercicio obtenida por la sucursal.Saldo:Su saldo es deudor y
representa el valor de la inversin que la matriz efectu en la sucursal,sumado, (disminuido) de la utilidad (prdida) neta del ejercicio, obtenida por la
sucursal.Presentacin:En virtud de que en esta cuenta se registra la inversin de la matriz en la sucursal, la cualincluye efectivo, mercadera, bienes muebles e
inmuebles, equipo, etc. La presentaremos enel balance de situacin general en el activo no corriente.En la contabilidad de la sucursal se deber abrir una
cuenta denominada: Casa Matriz, Cuenta Inversin Se carga: Se abona: - Durante el ejercicio: - Al iniciar el ejercicio: - Con el valor nominal de las - Con el
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valor de su saldo acreedor, remesas de efectivo que la que representa la inversin neta de Sucursal enve a la casa matriz. La matriz en la sucursal. - Durante el
ejercicio: - Con el valor de la mercadera, - Con el valor nominal del efectivo,
5. 5. Que la sucursal devuelva o Que la matriz enve a la sucursal. remita a la matriz. - Con el valor del precio de las - Con el valor de los pagos realizados
mercaderas que la matriz enve a la a terceros por cuenta y orden de la sucursal. matriz. - Al finalizar el ejercicio: - Al finalizar el ejercicio: - Con el valor de
la utilidad neta del ejercicio obtenido por la sucursal. - Con el valor de la prdida neta del ejercicio obtenida por la sucursal.Saldo:Su saldo es acreedor y
representa el valor de la inversin que la matriz efectu en lasucursal, sumado, (disminuido) de la utilidad (prdida) neta del ejercicio, obtenida por
lasucursal.Presentacin:En virtud de que en esta cuenta se registra la inversin de la matriz en la sucursal, la cualincluye efectivo, mercadera, bienes muebles
e inmuebles, equipo, etc. Es decir, lainversin neta en la sucursal la presentaremos en el balance de situacin general en laseccin que le correspondera al
capital contable.Nota: La aplicacin de estas cuentas se refleja en el caso prctico.CONTABILIDAD PARA AGENCIAS.La contabilidad de las agencias es
independiente debido a que stas cuentan con personerajurdica, as como tambin independencia econmica y administrativa. La agencia y lamatriz guardan
relacin en el sentido que puede existir entre ellas convenios, en los cualesla matriz cede la exclusividad de un bien o servicio a la agencia. Algunos ejemplos
deagencias en nuestro medio son: agencias de viajes, empresas de depsitos de bebidas, etc.
6. 6. Una peculiaridad de los agentes de venta es que su actividad est en funcin de unacomisin con relacin a las mercaderas vendidas.Nota: los registros
contables para la agencia no se reflejan en este caso porque es igual alos costos de la casa matriz.MERCADERAS TRATADAS A PRECIO DE COSTO.Este
caso se da cuando la matriz enva mercaderas a la sucursal, la cual tiene que serregistrada por la matriz y la sucursal a precio de costo, para satisfacer las
necesidades delmercado que atiende.Para una mayor comprensin ver partida N 3 de la contabilizacin de sucursaldel caso prctico.MERCADERAS
TRATADAS A PRECIO DISTINTO DEL COSTO.Este mtodo se usa a veces con el fin de que el gerente de la sucursal no se entere delcosto de las
mercaderas vendidas y, en consecuencia desconocern las utilidades de lasucursal.NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD APLICABLE 1
Y 2.Norma 1: Presentacin de Estados Financieros.Balance:Identificacin de los estados financieros.Prrafo 46: Adems los datos que siguen han de ser
consignados en lugar destacado, y serepetirn cuantas veces sean necesarias para una correcta comprensin de la informacinpresentada:a) El nombre u otro
tipo de identificacin, de la empresa que presenta la informacin.b) Si los estados financieros pertenecen a un empresario individual o a un grupo de
empresas.
7. 7. c) La fecha de cierre o el periodo de tiempo cubierto por el estado financiero, segn resulte apropiado en funcin de la naturaleza del mismo.d) La moneda
en la que se presenta la informacin.e) El nivel de precisin utilizado en la presentacin de las cifras de los estados financieros.La empresa ha hecho la
distincin en cuanto a la presentacin de sus activos y pasivos encorriente y no corriente, segn prrafo: 53, 57, 58, 60 y 63 (ver pg. 64).Informacin a
revelar dentro del cuerpo del balance.Prrafo 66: Como mnimo, en el cuerpo del balance se deben incluir lneas con los importesque correspondan a las
siguientes partidas:a) Propiedades, planta y equipoc) Inversiones financieras (excluidas las mencionadas en los apartados d y g).e) Inventariosf) Deudores
comerciales (clientes)g) Efectivo y equivalentes de efectivoh) Cuentas por pagar (impuesto por pagar)j) Provisionesn) Capital emitido y reservas
8. 8. Estado de resultados:NIC 1: Presentacin de estados financieros.Informacin a revelar en el cuerpo del estado de resultados.Prrafo 75: Como mnimo, en
el cuerpo del estado de resultados se deben incluir lneas conlos importes que correspondan a las siguientes partidas:a) Ingresosb) Resultados de la
operacine) El costo por impuesto sobre las ganancias i)Ganancias o prdida neta del periodoPrrafo 82: La clasificacin de los gastos se ha hecho en funcin
del costo de ventas.NIC 2: InventariosInformacin a revelar:Prrafo 34: En los estados financieros se debe revelar la siguiente informacin: c- El valoren
libros de los inventarios que han sido medidos utilizando el valor neto realizable.Valor Neto Realizable: Es el precio estimado de venta de un activo en el
curso normal dela operacin, menos los costos estimados para terminar su produccin y los necesarios parallevar a cabo su venta.
9. 9. CASO PRCTICO.Contabilidad de Sucursales.La empresa AMATEUR S.A de C.V, en calidad de Casa Matriz, con domicilio en laciudad de Ciudad
Delgado, decide establecer una sucursal en el departamento de LaLibertad, bajo las siguientes polticas: 1. La matriz incluir dentro de su contabilidad la
cuenta Sucursal, cuenta corriente 2. La sucursal llevar un sistema de contabilidad el cual incluir la cuenta Casa matriz, cuenta inversin 3. Para el
registro de las operaciones de mercaderas se emplear el procedimiento de inventarios perpetuos. 4. La sucursal est facultada para hacer compras de
mercaderas al contado o a crdito. 5. Tanto la matriz y la sucursal podrn efectuar gastos. 6. La sucursal enviar mensualmente y a fin del ejercicio la
informacin que le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros. 7. El inmueble utilizado por la sucursal est bajo contrato de
arrendamiento operativo. 8. La casa matriz se encargar de efectuar la combinacin de estados financieros.Transacciones:El 1 de diciembre de 20X3 la matriz
AMATEUR S.A de C.V, inicia susoperaciones con los siguientes saldos:Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,000,000.00Clientes $ 800,000.00Almacn $
1,200,000.00Edificio $ 250,000.00Equipo de reparto $ 250,000.00Maquinaria $ 250,000.00Proveedores $ 750,000.00Capital Social $ 4,000,000.00
10. 10. Dic. 1: La matriz enva a la sucursal en La Libertad $ 600,000.00 mediante cheque N xxx,importe con el que la sucursal abre su cuenta de cheques.Dic.
3: La matriz enva a la sucursal mercadera a precio de costo de $ 400,000.00Dic. 7: La sucursal devuelve mercadera por $ 30,000.00 por encontrarse
defectuosa.Dic. 10: La sucursal compra mercadera por valor de $ 1, 200,000.00, el 20% al contado yel resto a crdito (incluye IVA).Dic. 12: La sucursal
efecta gastos de ventas por $ 32,000.00 y de administracin por$28,000.00Dic. 15: La sucursal vende mercaderas por $ 1, 500,000.00 (IVA incluido) de los
cuales el70% es al contado y el resto a crdito, el costo de la mercadera es de $ 1, 000,000.00Dic. 20: Los clientes devuelven a la sucursal mercaderas por $
30,000.00 su costo es de$20,000.00Dic. 23: La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crdito.Dic. 25: La sucursal expide cheque por $ 150,000.00
a favor de la casa matriz.Dic. 25: La matriz vende mercadera por $ 49,000.00 ( incluye IVA), su costo esde $ 30,000.00Dic. 28: La sucursal cancela a sus
proveedores por $ 60,000.00.Dic. 28: Se cancel el arrendamiento por el mes finalizado al 31 de diciembre por$ 15,000.00 (IVA incluido).
11. 11. Dic. 31: Los gastos cancelados de ventas y administracin son de $ 5,000.00respectivamente.Se pide: Para la matriz: 1. Libro Diario. 2. Registrar en
Mayor. 3. Estados de Resultados. 4. Balance de Situacin General. 5. Hoja de Trabajo relativa al Estado de Resultados Combinados. 6. Estado de Resultado
Combinados. 7. Hoja de Trabajo, relativo al Balance General. 8. Balance de Situacin General Combinados. Para la Sucursal. 1. Registrar las operaciones en
Diario Mayor. 2. Estado de Resultados. 3. Balance de Situacin General.
12. 12. SOLUCIN.Casa Matriz.Libro DiarioDic. 1 Partida N 1 Efectivo $ 2,000,000.00 Clientes $ 800,000.00 Almacn $ 1,200,000.00 Edificio $ 250,000.00
Maquinaria $ 250,000.00 Equipo de Reparto $ 250,000.00 Proveedores $ 750,000.00 Capital Social 4,000,000.00 Asiento de apertura de la Sociedad
AMATEUR S. A de C.V Dic. 1 Partida N 2 Sucursal, Cuenta Corriente $ 600,000.00 Efectivo $ 60,000.00 Por envo de efectivo a la sucursal
13. 13. Dic. 3 Partida N 3 Sucursal, Cuenta Corriente $ 400,000.00 Almacn $ 400,000.00 Envo de mercadera a la sucursalDic. 7 Partida N 4 Almacn $
30,000.00 Sucursal, cuenta corriente $ 30,000.00 Devolucin de mercadera de sucursal a casa matrizDic. 25 Partida N 5 Efectivo $ 150,000.00 Sucursal,
cuenta corriente $ 150,000.00 Recepcin de efectivo, enviado por la sucursalDic. 25 Partida N 6 Efectivo $ 49,000.00 Ventas $ 43,362.83 Dbito fiscal $
5,637.17 Por venta al contadoDic. 25 Partida N 7 Costo de ventas $ 30,000.00 Almacn $ 30,000.00 Por costo de ventas
14. 14. Dic. 31 Partida N 8 Gastos de ventas $ 5,000.00 Gastos de administracin $ 5,000.00 Efectivo $ 10,000.00 Por gastos de operacin MAYORIZACIN
Casa Matriz Efectivo y Equivalentes Clientes1) $ 2,000,000.00 $ 600,000.00 (2 1) $ 800,000.005) $ 150,000.00 $ 10, 000.00 (86) $ 49,000.0016) $ 30,663.71
$ 2,229,663.71 $610,000.00 $ 1,619,663.71 Almacn Maquinaria1) $ 1,200,000.00 $ 400,000.00 (3 1) $ 250,000.004) $ 30,000.00 $ 30,000.00 (7 $
1,230,000.00 $ 430,000.00 $ 800,000.00 Equipo de reparto Proveedores1) $ 250,000.00 $750,000.00 (1
15. 15. Dbito Fiscal Costo de ventas11) $ 5,637.17 $ 5,637.17 (6 7) $ 30,000.00 $ 30,000.00 (9 Gastos de Venta Gastos de Administracin8) $ 5,000.00 $
5,000.00 (12 8) $ 5,000.00 $ 5,000.00 (8 Impuesto por Pagar Prdidas y Ganancias $ 5,637.17 (11 9) $ 30,000.00 $ 43,362.83 (10 $ 58,351.32 (15 12) $
10,000.00 $ 30,663.71 (16 $ 40,000.00 $ 43,362.83 $ 94,652.20 $ 3,362.83 (s $ 247,610.62 (14 15) $ 250,973.45 $ 250,973.45 Utilidad a distribuir Utilidad
del ejercicio-Sucursal $ 175,053.99 (15 14) $ 247,610.62 $ 247,610.62 (13 Reserva Legal Capital Social $ 17,568.14 (15 $ 4,000,000.00 (1
16. 16. Sucursal, Cuenta Corriente Ventas2) $ 600,000.00 $ 30,000.00 (4 10) $ 43,362.83 $ 43,362.83 (63) $ 400,000.00 $ 150,000.00 (513) $ 247,610.62$
1,247,610.62 $ 180,000.00$1,067,610.62 Edificio1) $ 250,000.00
17. 17. SUCURSAL LIBRO DIARIODiciembre 1 Partida N1 Efectivo $ 600,000.00 Casa Matriz, Cuenta Inversin $ 600,000.00 Apertura de la cuenta de
efectivo, Por envo de la matriz a Sucursal.Diciembre 3 Partida N 2 Almacn $ 400,000.00 Casa Matriz, Cuenta Inversin $ 400,000.00 Recepcin de
mercaderas enviadas Por la Matriz (a precio de costo).Diciembre 7 Partida N 3 Casa Matriz, Cuenta Inversin $ 30,000.00 Almacn $ 30,000.00 Devolucin
de mercadera a casa Matriz.Diciembre 10 Partida N4 Almacn $1,061,946.90 Crdito fiscal $ 138,053.10 Efectivo $ 240,000.00 Proveedores $ 960,000.00
Compra de mercadera, 20% al contado y el resto al crdito
18. 18. Diciembre 12 Partida N5 Gastos de ventas $ 32,000.00 Gastos de administracin $ 28,000.00 Efectivo $ 60,000.00 Por cancelacin de gastos
operativosDiciembre 15 Partida N 6 Efectivo $1,050,000.00 Clientes $ 450,000.00 Ventas $ 1,327,433.63 Dbito fiscal $ 172,566.37 Por venta al contado y a
crditoDiciembre 15 Partida N 7 Costo de ventas $ 1,000,000.00 Almacn $ 1,000,000.00 Por el costo de la mercadera vendida.Diciembre 20 Partida N 8
Ventas $ 26,548.67 Dbito fiscal $ 3,451.33 Clientes $ 30,000.00 Contabilizacin de la devolucin del Cliente.Diciembre 20 Partida N 9 Almacn $
20,000.00 Costo de venta $ 20,000.00 Registro del costo de la mercadera Devuelta.
19. 19. Diciembre 23 Partida N 10 Efectivo $ 420,000.00 Clientes $ 420,000.00 Cancelacin del resto de la venta a crdito.Diciembre 25 Partida N 11 Casa
Matriz, Cuenta Inversin $ 150,000.00 Efectivo $ 150,000.00 Registro del efectivo remitido por la Sucursal a la Matriz.Diciembre 28 Partida N 12
Proveedores $ 60,000.00 Efectivo $ 60,000.00 Por cancelacin a proveedores.Diciembre 28 Partida N 13 Gastos de administracin $ 13,274.34

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3/11/2017 Caso practico agencias y sucursales
Arrendamiento operativo Crdito Fiscal IVA $ 1,725.66 Efectivo $ 13,672.57 Retenciones por pagar $ 1,327.43 Impuesto sobre renta Por cancelacin del
primer mes de alquiler.
20. 20. SUCURSAL LIBRO MAYOR. Efectivo Casa Matriz, Cuenta Inversin1) $ 6,000.00 $ 240,000.00 4) 3) $ 30,000.00 $ 600,000.00 (16) $ 1,050,000.00 $
60,000.00 5) 11) $ 150,000.00 $ 400,000.00 (210) $ 420,00.00 $ 150,000.00 11) $ 247,610.62 (18 $ 60,000.00 12) $180,000.00 $1,247,610.62 $ 13,672.57
13) $1,067,610.62 $ 30,663.71 19) $2,070,000.00 $554,336.28 $1,515,663.72 Almacn Crdito Fiscal IVA2) $ 400,000.00 $ 30,000.00 (3 4) $ 138,053.104) $
1,061,946.90 $ 1,000,000.00 (7 13) $ 1,725.669) $ 20,000.00 $139,778.76 $ 139,778.76 (14 $1,481,946.90 $1,030,000.00 $451,946.90 Proveedores Gastos de
Ventas12) $ 60,000.00 $ 960,000.00 (4 5) $ 32,000.00 $ 32,000.00 (17 $900,000.00 Gastos de Administracin Clientes5) $ 28,000.00 6) $ 450,000.00 $
30,000.00 (813) $ 13,274.34 $ 420,000.00 (10 $41,274.34 $ 41,274.34 (17 $450,000.00 $450,000.00
21. 21. Ventas Dbito Fiscal8) $ 26,548.67 $ 1,327,433.63 (6 8) $ 3,451.33 $ 172,566.37 (615) $ 980,000.00 $ 1,300,884.96 (S 14) $ 169,115.0416) $ 320,884.96
$ 320,884.96 $ 172,566.37 $ 172,566.37 Costos de Ventas Retenciones por pagar7) $ 1,000,000.00 $ 20,000.00 (9 19) $ 1,327.43 $ 1,327.43 (13 $ 980,000.00
(15 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 Impuestos por pagar Prdidas y Ganancias19) $ 29,336.28 $ 29,336.28 (14 17) $ 73,274.34 $ 320,884.96 (16 18) $
247,610.62 $ 247,610.62
22. 22. PARTIDAS DE CIERRE CASA MATRIZDiciembre 31 Partida N 9 Prdidas y ganancias $ 30,000.00 Costo de ventas $ 30,000.00 Para liquidar el costo
de venta de la matriz.Diciembre 31 Partida N 10 Ventas $ 43,362.83 Prdidas y Ganancias $ 43,362.83 Para liquidar la primera cuenta.Diciembre 31 Partida
N 11 Dbito Fiscal $ 5,637.17 Impuesto por Pagar $ 5,637.17 IVA por pagar Provisin del IVA por pagar.Diciembre 31 Partida N 12 Prdidas y Ganancias $
10,000.00 Gastos de Ventas $ 5,000.00 Gastos de Administracin $ 5,000.00 Para liquidar los gastos de operacin
23. 23. Diciembre 31 Partida N 13 Sucursal, Cuenta Corriente $ 247,610.62 Utilidad del ejercicio-Sucursal $ 247,610.62 Traslado de la utilidad del ejercicio de
la sucursal a la casa matriz.Diciembre 31 Partida N 14 Utilidad del ejercicio-Sucursal $ 247,610.62 Prdidas y Ganancias $ 247,610.62 Traslado de la
utilidad del ejercicio de la sucursal a prdidas y ganancias de la matriz.Diciembre 31 Partida N 15 Prdidas y ganancias $ 250,973.45 Reserva legal $
17,568.14 Impuesto por pagar $ 58,351.32 Utilidad del ejercicio $ 175,053.99 Para reflejar la utilidad del ejercicio. Partida N 16Diciembre 31 Efectivo $
Ventas Dbito Fiscal8)
30,663.71 $ 26,548.67
Impuesto por pagar$ 1,327,433.63 (6 8) $ 3,451.33
$ 30,663.71 Impuesto ...
por pagar-sucursal $ 29,336.28 Retenciones-sucursal $ 1327.43 Por el traslado del impuesto de la
sucursal a la matriz
24. 24. PARTIDAS DE CIERRE SUCURSALDiciembre 31 Partida N 14 Dbito Fiscal IVA $ 169,115.04 Crdito Fiscal IVA $139,778.76 Impuesto por pagar $
29,336.28 Liquidacin del Crdito Fiscal y provisin del impuesto por pagar.Diciembre 31 Partida N 15 Ventas $ 980,000.00 Costo de venta $ 980,000.00
Determinacin de la utilidad bruta de la Sucursal.Diciembre 31 Partida N 16 Ventas $ 320,884.96 Prdidas y ganancias $ 320,884.96 Traslado de la utilidad
bruta de la Sucursal a prdidas y ganancias.Diciembre 31 Partida N 17 Prdidas y ganancias $ 73,274.34 Gastos de venta $ 32,000.00 Gastos de
Administracin $ 41,274.34 Traslado de gastos operativos a prdidas y ganancias.
25. 25. Diciembre 31 Partida N 18 Prdidas y ganancias $ 247,610.62 Casa matriz, Cuenta Inversin $ 247,610.62 Traslado de la utilidad del ejercicio a la
cuenta Casa Matriz, Cuenta Inversin.Diciembre 31 Partida N 19 Impuesto por pagar $ 29,336.28 Retenciones por pagar $ 1,327.43 Efectivo $ 30,663.71
Traslado de los impuestos de la Sucursal a la matriz. CASA MATRIZ ESTADOS FINANCIEROS "AMATEUR S.A. DE C.V" ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US) Ventas totales $ 43,362.83(-) Costo de venta $ 30,000.00(=) Utilidad
bruta $ 13,362.83(-) Gastos de operacin Gastos de venta $ 5,000.00 Gastos de Administracin $ 5,000.00 $ 10,000.00(=) Utilidad del ejercicio $
3,362.83__________________ __________________ ___________________ Contador Representante Legal Auditor Externo
26. 26. "AMATEUR S.A. DE C.V" BALANCE DE SITUACIN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US) ACTIVO Corriente
$3,219,663.71Efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,619,663.71Clientes $ 800,000.00Almacn $ 800,000.00 No Corriente $1,817,610.62Sucursal Cuenta
Corriente $ 1,067,610.62Edificio $ 250,000.00Maquinaria $ 250,000.00Equipo de reparto $ 250,000.00Total de activo $5,037,274.33 PASIVO Corriente $
844,652.20Proveedores $ 750,000.00Impuesto por pagar $ 94,652.20 PATRIMONIO Capital contable $ 4,192,622.13Capital social $ 4,000,000.00Reserva
legal $ 17,568.14Utilidad del ejercicio $ 175,053.99Total del pasivo ms patrimonio $ 5,037,274.33 __________________ _____________________
_______________ Contador Representante Legal Auditor Externo
27. 27. SUCURSAL ESTADOS FINANCIEROS "AMATEUR S. A DE C.V" ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
DE 20X3 (En miles de Dlares US)Ventas totales $ 1,300,884.96(-) Costo de venta $ 980,000.00(=) Utilidad bruta $ 320,884.96(-) Gastos de operacin
Gastos de venta $ 32,000.00 Gastos de Administracin $ 41,274.34 $ 73,274.34 Utilidad de ejercicio $ 247,610.62 __________________
_____________________ _______________ Contador Representante Legal Auditor Externo
28. 28. SUCURSAL "AMATEUR S. A DE C.V." BALANCE DE SITUACIN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US)
ACTIVO Corriente $1,967,610.62Efectivo y equivalente de efectivo $1,515,663.72Almacn $ 451,946.90Total del activo $1,967,610.62 PASIVO Corriente $
900,000.00Proveedores $ 900,000.00Total del pasivo $ 900,000.00 INVERSIN $1,067,610.62Casa matriz $ 820,000.00Utilidad del ejercicio $
247,610.62Total de pasivo ms inversin de la matriz $ 1,967,610.62___________________ ____________________ __________________ Contador
Representante Legal Auditor Externo

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