Factores para cuotas y aportaciones 2017

Conoce las primas y topes mximos salariales a

aplicar para el pago ante el Seguro Social e
Infonavit
Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda
Seguro y Cuotas Base
Prestaciones
concepto Patrn Trabajador Total salarial

Riesgos de En especie y Conforme con su 0.00 % Prima Salario

Trabajo dinero siniestralidad laboral correspondiente1 base de
cotizacin
(SBC)

Enfermedades En especie Cuota fija 20.40 0.00 % 20.40 % UMA

y Maternidad por cada %
colaborador
hasta por
tres veces el
valor de la
UNidad de
Medida y
Actualizacin
(UMA)2

Cuota 1.10 0.40 % 1.50 % Diferencia

adicional por % entre el
la diferencia SBC y
del SBC y de tres UMA2
tres veces la
UMA2

Gastos 1.05 % 0.375 % 1.425 % SBC

mdicos para
pensionados
y
beneficiarios

En dinero 0.70 % 0.25 % 0.95 % SBC

Invalidez y En especie y 1.75 % 0.625 % 2.375 % SBC

Vida dinero

Retiro, Retiro 2.00 % 0.00 % 2.00 % SBC

Cesanta en
Edad CEAV 3.150 % 1.125 % 4.275 % SBC
Avanzada y
Vejez (CEAV)

Guarderas y En especie 1.00 % 0.00 % 1.00 % SBC

Prestaciones
Sociales
 Seguro y Cuotas Base
Prestaciones
concepto Patrn Trabajador Total salarial

Infonavit Crdito para 5.00 % 0.00 % 5.00 % Salario

vivienda base de
aportacin

Notas:

1En enero y febrero de 2017 se aplicar la declarada en febrero de 2016. La prima a considerar del 1o. de marzo 2017 al 29 de febrero de
2018 se calcular segn la frmula de los artculos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin,
Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), y se presentar al IMSS, en la declaracin respectiva a ms tardar el
ltimo da de febrero de 2017

2 El 27 de enero de 2016 se dio a conocer el Decreto con el que se desindex el salario mnimo para que deje de ser utilizado como ndice,
unidad, base o medida de referencia para los fines ajenos a su naturaleza, sustituyndolo por la Unidad de Medida y Actualizacin (UMA). De
esto se interpreta que el salario mnimo debe utilizarse para aquellas cuestiones que guarden una relacin inminente con el salario de los
trabajadores, tal y como lo es el pago de las cuotas obrero-patronales. No obstante el criterio del IMSS es que se utilice la UMA

Topes mximos salariales de cotizacin y aportacin

Veces En pesos1
Seguro
el SMGV Diario Mensual

Riesgos de Trabajo

Enfermedades y Maternidad

Invalidez y Vida

Retiro
25 $1,887.25 $56,617.50
CEA y Vejez

Guarderas y Prestaciones
Sociales

Infonavit

Notas:

1 Los clculos se hicieron con el valor de la UMA vigente desde el 1o. de febrero del ao en curso, publicado en el DOF del 10 de enero de
2017

Fechas de pago 2017

Mes Fecha lmite de pago Cuotas a pagar1

Diciembre 2016 17 de enero de 2017 Mensual y bimestral4

Enero 2017 20 de febrero2 Mensual

Febrero 20 de marzo2 y 3 Mensual y bimestral4

 Mes Fecha lmite de pago Cuotas a pagar1

Marzo 17 de abril Mensual

Abril 17 de mayo Mensual y bimestral4

Mayo 19 de junio2 Mensual

Junio 17 de julio Mensual y bimestral4

Julio 17 de agosto Mensual

Agosto 18 de septiembre2 y 3 Mensual y bimestral4

Septiembre 17 de octubre Mensual

Octubre 21 de noviembre2 y 3 Mensual y bimestral4

Noviembre 18 de diciembre Mensual

Diciembre 17 de enero de 2018 Mensual y bimestral4

Enero 2018 19 de febrero de 20182 Mensual

Notas:

1 Segn el artculo 14, segundo prrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efecte con cheque, este deber expedirse
a favor del organismo descentralizado del que se trate; el cheque no ser negociable y ser abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del
organismo descentralizado correspondiente

Asimismo, la regla 2.1.19 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016, establece que el
cheque deber contener las siguientes inscripciones:

En el anverso: Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado) y el nmero del registro del contribuyente en el organismo
relativo.

En el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente) con Registro
Federal de Contribuyentes. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)

2 Cuando el ltimo da de pago oportuno sea viernes o inhbil, se prorroga el plazo hasta el da hbil siguiente (art. 3o, ltimo prrafo,
Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin)

3 En atencin al numeral 23 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de
la Vivienda para los Trabajadores, cuando el ltimo da para el cumplimiento del pago oportuno sea inhbil o viernes, se estar a lo dispuesto
por el CFF, esto es, el pago deber efectuarse al siguiente da hbil (art. 12, CFF)

4 Segn el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarn a ms tardar el da 17 del
mes inmediato siguiente a su causacin. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, as como
el 5 % de las aportaciones al Infonavit se enterarn en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago contemplados
en las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigsimio Sptimo Transiorio, LSS
y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)

Tabla de factores de integracin

Las empresas estn obligadas a revisar la antigedad de sus colaboradores, para saber cundo
deben presentar las modificaciones salariales respectivas, ya que en cada aniversario de
servicios se incrementan los das de vacaciones, y por tanto la prima vacacional y el factor de
integracin.

En consecuencia los patrones deben comunicar al IMSS las modificaciones de salario de los
colaboradores (arts. 15, fracc. I y 31, fracc. I, LSS).

En la siguiente tabla encontrar los factores de integracin de los subordinados que perciben
las prestaciones sealadas en la LFT, mismas que son conocidas y permanentes (aguinaldo y
prima vacacional), por ende integrantes del SBC (arts. 27 y 30, fracc. I, LSS).

Integracin de Prestaciones legales

Aguinaldo Vacaciones

1 15 6 25 % 1.0452

2 15 8 25 % 1.0466

3 15 10 25 % 1.0479

4 15 12 25 % 1.0493

5-9 15 14 25 % 1.0507

10-14 15 16 25 % 1.0521

15-19 15 Aos de Prima Factor de

Das de
servicio vacacional integracin

20-24 15 20 25 % 1.0548

25-29 15 22 25 % 1.0562

30-34 15 24 25 % 1.0575

35-39 15 26 25 % 1.0589

Mecnica para el clculo del factor de integracin con prestaciones mayores a las legales

En caso de otorgar a sus trabajadores prestaciones superiores a las sealadas en la LFT, se

debe seguir la siguiente frmula:
Actualizacin de prestaciones contractuales no integrantes al SBC

Al incrementarse el valor de la UMA, automticamente los topes de exencin de integracin al

salario base de cotizacin de algunos conceptos previstos en el artculo 27 de la LSS
(despensas, alimentacin, habitacin, premios de puntualidad y asistencia) tambin sufren
cambios, los cuales deben considerarse para el clculo de las bases salariales a comunicar al
IMSS. Por tal motivo, los topes de exencin aplicables a partir del 1o. de febrero de este ao
son los siguientes:

Alimentacin y habitacin

Monto a retener
Prestacin
Diario Quincenal Mensual

Alimentacin y habitacin $15.10 $226.50 $453.00

Despensa

Monto no integrante de la base salarial

Prestacin
Diario Quincenal Mensual

Despensas en dinero o en especie $30.20 $453.00 $906.00

Premios por puntualidad y asistencia

Monto por premio no integrante a la base

Monto
salarial1

VUMA2 UMA3 Integrado Diaria Quincenal Mensual

1 $75.49 $78.90 $7.89 $118.35 $236.70

2 150.98 157.80 15.78 236.70 473.40

3 226.47 236.71 23.67 355.05 710.10

4 301.96 315.61 31.56 473.40 946.80

5 377.45 394.51 39.45 591.75 1,183.50

6 452.94 473.41 47.34 710.10 1,420.20

7 528.43 552.32 55.23 828.45 1,656.90

8 603.92 631.22 63.12 946.80 1,893.60

9 679.41 710.12 71.01 1,065.15 2,130.30

10 754.90 789.02 78.90 1,183.50 2,367.00

11 830.39 867.92 86.79 1,301.85 2,603.70

12 905.88 946.83 94.68 1,420.20 2,840.40

13 981.37 1,025.73 102.57 1,538.55 3,077.10

14 1,056.86 1,104.63 110.46 1,656.90 3,313.80

15 1,132.35 1,183.53 118.35 1,775.25 3,550.50

 Monto por premio no integrante a la base
Monto
salarial1

VUMA2 UMA3 Integrado Diaria Quincenal Mensual

16 1,207.84 1,262.43 126.24 1,893.60 3,787.20

17 1,283.33 1,341.34 134.13 2,011.95 4,023.90

18 1,358.82 1,420.24 142.02 2,130.30 4,260.60

19 1,434.31 1,499.14 149.91 2,248.65 4,497.30

20 1,509.80 1,578.04 157.80 2,367.00 4,734.00

21 1,586.29 1,656.95 165.70 2,485.50 4,971.00

22 1,660.78 1,735.85 173.59 2,603.85 5,207.70

23 1,736.27 1,814.75 181.48 2,722.20 5,444.40

24 1,811.76 1,893.65 189.37 2,840.55 5,681.10

25 1,887.25 1,972.55 197.26 2,958.90 5,917.80

Notas:

1 Para su determinacin se consider el factor de integracin de 1.0452 aplicable al primer ao de servicios de los trabajadores, pero debe
aplicarse el correspondiente a cada trabajador

2 Veces la Unidad de Medida y Actualizacin

T Tablas para el clculo de ISR 2017

Elada de ayer 5 de enero el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) public, en
elb Diario Oficial de la Federacin (DOF), sus tarifas aplicables de ISR 2017, a
continuacin te muestro lo mas sobresaliente de esta actualizacin:
l
a
Tarifa aplicable para pagos
s
correspondientes a un periodo de manera
p
diaria
a
r
a
e
l
c

Tabla de Subsidio al Empleo 2017 Diaria
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B

Lmite Inferior Lmite Superior Subsidio para el Empleo

0,01 58,19 13,39

58,20 87,28 13,38

87,29 114,24 13,38

114,25 116,38 12,92

116,39 146,25 12,58

146,26 155,17 11,65

155,18 175,51 10,69

175,52 204,76 9,69

204,77 234,01 8,34

234,02 242,84 7,16

242,85 En Adelante 0,00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B

Lmite Lmite Lmite Cuota % sobre excedente Subsidio para el

inferior 1 inferior 2 superior fija de lmite inferior empleo diario

$0,01 $0,01 $16,32 $0,00 1.92 $13,39

$16,33 $16,33 $58,19 $0,31 6.40 $13,39

$16,33 $58,20 $87,28 $0,31 6.40 $13,38

Lmite Lmite Lmite Cuota % sobre excedente Subsidio para el
inferior 1 inferior 2 superior fija de lmite inferior empleo diario

$16,33 $87,29 $114,24 $0,31 6.40 $13,38

$16,33 $114,25 $116,38 $0,31 6.40 $12,92

$16,33 $116,39 $138,50 $0,31 6.40 $12,58

$138,51 $138,51 $146,25 $8,13 10.88 $12,58

$138,51 $146,26 $155,17 $8,13 10.88 $11,65

$138,51 $155,18 $175,51 $8,13 10.88 $10,69

$138,51 $175,52 $204,76 $8,13 10.88 $9,69

$138,51 $204,77 $234,01 $8,13 10.88 $8,34

$138,51 $234,02 $242,84 $8,13 10.88 $7,16

$138,51 $242,85 $243,40 $8,13 10.88 $0,00

$243,41 $243,41 $282,94 $19,55 16.00 $0,00

$282,95 $282,95 $338,76 $25,87 17.92 $0,00

$338,77 $338,77 $683,23 $35,88 21.36 $0,00

$683,24 $683,24 $1.076,87 $109,45 23.52 $0,00

$1.076,88 $1.076,88 $2.055,92 $202,04 30.00 $0,00

$2.055,93 $2.055,93 $2.741,23 $495,75 32.00 $0,00

$2.741,24 $2.741,24 $8.223,68 $715,05 34.00 $0,00

$8.223,69 $8.223,69 En adelante $2.579,09 35.00 $0,00

Tarifa aplicable para pagos

correspondientes a un periodo de 7 das
Tabla de Subsidio al Empleo 2017 Semanal
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B

Para Ingresos de: Hasta Ingresos de: Cantidad de subsidio para el empleo semanal

0.01 407.33 93.73

407.34 610.96 93.66

610.97 799.68 93.66

799.69 814.66 90.44

814.67 1,023.75 88.06

1,023.76 1,086.19 81.55

1,086.20 1,228.57 74.83

1,228.58 1,433.32 67.83

1,433.33 1,638.07 58.38

1,638.08 1,699.88 50.12

1,699.89 En adelante 0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B
Lmite Lmite Lmite Cuota % sobre excedente Subsidio para el
inferior 1 inferior 2 superior Fija de lmite inferior empleo semanal

0.01 0.01 114.24 0.00 1.92 93.73

114.25 114.25 407.33 2.17 6.40 93.73

114.25 407.34 610.96 2.17 6.40 93.66

114.25 610.97 799.68 2.17 6.40 93.66

114.25 799.69 814.66 2.17 6.40 90.44

114.25 814.67 969.50 2.17 6.40 88.06

969.51 969.51 1,023.75 56.91 10.88 88.06

969.51 1,023.76 1,086.19 56.91 10.88 81.55

969.51 1,086.20 1,228.57 56.91 10.88 74.83

969.51 1,228.58 1,433.32 56.91 10.88 67.83

969.51 1,433.33 1,638.07 56.91 10.88 58.38

969.51 1,638.08 1,699.88 56.91 10.88 50.12

969.51 1,699.89 1,703.80 56.91 10.88 0.00

1,703.81 1,703.81 1,980.58 136.85 16.00 0.00

1,980.59 1,980.59 2,371.32 181.09 17.92 0.00

2,371.33 2,371.33 4,782.61 251.16 21.36 0.00

4,782.62 4,782.62 7,538.09 766.15 23.52 0.00

7,538.10 7,538.10 14,391.44 1,414.28 30.00 0.00

14,391.45 14,391.45 19,188.61 3,470.25 32.00 0.00

19,188.62 19,188.62 57,565.76 5,005.35 34.00 0.00

57,565.77 57,565.77 En adelante 18,053.63 35.00 0.00

Tarifa aplicable para pagos

correspondientes a un periodo de 10 das
Tabla de Subsidio al Empleo 2017 Decenal
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B

Para Ingresos de: Hasta Ingresos de: Cantidad de subsidio para el empleo decenal

0.01 581.90 133.90

581.91 872.80 133.80

872.81 1,142.40 133.80

1,142.41 1,163.80 129.20

1,163.81 1,462.50 125.80

1,462.51 1,551.70 116.50

1,551.71 1,755.10 106.90

1,755.11 2,047.60 96.90

2,047.61 2,340.10 83.40

2,340.11 2,428.40 71.60

2,428.41 En adelante 0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B
Lmite Lmite Lmite Cuota % sobre excedente Subsidio para el
inferior 1 inferior 2 superior fija de lmite inferior empleo decenal

0.01 0.01 163.20 0.00 1.92 133.90

163.21 163.21 581.90 3.10 6.40 133.90

163.21 581.91 872.80 3.10 6.40 133.80

163.21 872.81 1,142.40 3.10 6.40 133.80

163.21 1,142.41 1,163.80 3.10 6.40 129.20

163.21 1,163.81 1,385.00 3.10 6.40 125.80

1,385.01 1,385.01 1,462.50 81.30 10.88 125.80

1,385.01 1,462.51 1,551.70 81.30 10.88 116.50

1,385.01 1,551.71 1,755.10 81.30 10.88 106.90

1,385.01 1,755.11 2,047.60 81.30 10.88 96.90

1,385.01 2,047.61 2,340.10 81.30 10.88 83.40

1,385.01 2,340.11 2,428.40 81.30 10.88 71.60

1,385.01 2,428.41 2,434.00 81.30 10.88 0.00

2,434.01 2,434.01 2,829.40 195.50 16.00 0.00

2,829.41 2,829.41 3,387.60 258.70 17.92 0.00

3,387.61 3,387.61 6,832.30 358.80 21.36 0.00

6,832.31 6,832.31 10,768.70 1,094.50 23.52 0.00

10,768.71 10,768.71 20,559.20 2,020.40 30.00 0.00

20,559.21 20,559.21 27,412.30 4,957.50 32.00 0.00

27,412.31 27,412.31 82,236.80 7,150.50 34.00 0.00

82,236.81 82,236.81 En adelante 25,790.90 35.00 0.00

Tarifa aplicable para pagos

correspondientes a un periodo de 15 das
Tabla de Subsidio al Empleo 2017 Quincenal
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B

Para Ingresos de: Hasta Ingresos de: Cantidad de subsidio para el empleo quincenal

0.01 872.85 200.85

872.86 1,309.20 200.70

1,309.21 1,713.60 200.70

1,713.61 1,745.70 193.80

1,745.71 2,193.75 188.70

2,193.76 2,327.55 174.75

2,327.56 2,632.65 160.35

2,632.66 3,071.40 145.35

3,071.41 3,510.15 125.10

3,510.16 3,642.60 107.40

3,642.61 En adelante 0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B
Lmite Lmite Lmite Cuota % sobre excedente Subsidio para el
Inferior 1 Inferior 2 Superior Fija de lmite inferior empleo quincenal

0.01 0.01 244.80 0.00 1.92 200.85

244.81 244.81 872.85 4.65 6.40 200.85

244.81 872.86 1,309.20 4.65 6.40 200.70

244.81 1,309.21 1,713.60 4.65 6.40 200.70

244.81 1,713.61 1,745.70 4.65 6.40 193.80

244.81 1,745.71 2,077.50 4.65 6.40 188.70

2,077.51 2,077.51 2,193.75 121.95 10.88 188.70

2,077.51 2,193.76 2,327.55 121.95 10.88 174.75

2,077.51 2,327.56 2,632.65 121.95 10.88 160.35

2,077.51 2,632.66 3,071.40 121.95 10.88 145.35

2,077.51 3,071.41 3,510.15 121.95 10.88 125.10

2,077.51 3,510.16 3,642.60 121.95 10.88 107.40

2,077.51 3,642.61 3,651.00 121.95 10.88 0.00

3,651.01 3,651.01 4,244.10 293.25 16.00 0.00

4,244.11 4,244.11 5,081.40 388.05 17.92 0.00

5,081.41 5,081.41 10,248.45 538.20 21.36 0.00

10,248.46 10,248.46 16,153.05 1,641.75 23.52 0.00

16,153.06 16,153.06 30,838.80 3,030.60 30.00 0.00

30,838.81 30,838.81 41,118.45 7,436.25 32.00 0.00

41,118.46 41,118.46 123,355.20 10,725.75 34.00 0.00

123,355.21 123,355.21 En adelante 38,686.35 35.00 0.00