CEDID CIUDAD BOLIVAR

Programa: ASISTENCIA ADMINISTRATIVA-

Docente: OLGA MILENA GOMEZ

PARA LA CONTABILIZACION DE LAS RETENCIONES TANTO EN COMPRAS COMO EN VENTAS SE

UTILIZAN LAS SIGUIENTES CUENTAS CONTABLES.

1. SI VENDE MERCANCIAS O SERVICIOS SE DEBE CONTABILIZAR EN UNA CUENTA DEL ACTIVO, POR COBRAR A LA DIAN
DICHOS VALORES, SE DEBITA CADA CODIGO.

CODIGO CUENTA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 15%
135518 IMPUESTO DE ICA RETENIDO 4

NOTA. SI ES UN AUTORRETENEDOR A TITULO DE RENTA Y EL VALOR DE MERCANCIA SUPERA LAS BASES MINIMAS DEBE
AUTORRETENERSE EL % QUE CORRESPONDA Y DESPUES PAGARLO A LA DIAN. NO EXITE LA FIGURA DE RETEIVA ENTONCES
NO SE REALIZA.

CODIGO CUENTA
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2.5%
236575 AUTORRETENCIONES 2.5%

SI COMPRAN MERCANCIAS O SERVICIOS SE CONTABILIZA EN EL PASIVO, UNA CUENTA POR PAGAR A LA DIAN, SE ACREDITA
CADA CODIGO.

CODIGO CUENTA
236540 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
236740 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 15%
236840 IMPUESTO DE ICA RETENIDO 4

EL COMPRADOR ES EL AGENTE RETENEDOR, LA RETEFUENTE Y EL RETEIVA SE PRACTICAN SIEMPRE QUE LA OPERACIN

SUPERE LA BASE PERO ANTES DE IMPUESTOS.
MEDIANTE EL SIGUIENT EJERCICIO SE EVIDENCIAN LOS DIFERENTES CASOS DE OPERACIONES ENTRE CONTRUBUYENTES

PLANTEAMIENTO:
Se compra / vende mercanca (ELECTRODOMESTICOS) por $ 10.000.000 IVA 19%, a contado pago con cheque. Esta
mercanca tiene un costo de venta de $ 8.000.000. El reteiva es del 15%, la retencin es la fuente por compras es 2.5% para
declarantes y 3.5% para NO declarantes, la retencin en la fuente a titulo de impuesto de industria y comercio es 4 .
Tanto como comprador como vendedor tienen sede en Bogot. Utilizan el inventario permanente y contabilidad de
causacin.
Se utilizan estos datos para los siguientes ejemplos:

CASO 1 -GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

143536 Electrodomsticos 10.000.000
240802 IVA descontable 1.900.000
2205 Proveedores Nacionales 11.900.000
Registra la compra de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores Nacionales 11.900.000
111005 Moneda Nacional 11.900.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA COMPRADA

CASO 2 - GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE MERCANCIAS A GRAN CONTRIBUYENTE

CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 11.900.000
135515 Anticipo de retefuente 250.000
 236575 Autorretencion 250.000
240801 IVA Generado 1.900.000
413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000
Registra la VENTA de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja General 11.900.000
130505 Clientes Nacionales 11.900.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

613536 Electrodomsticos 8.000.000
143536 Electrodomsticos 8.000.000
REGISTRA EL COSTO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CASO 3-GRAN CONTRIBUYENTE O REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTENO AUTORRETENEDOR

CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

143536 Electrodomsticos 10.000.000
240802 IVA descontable 1.900.000
236540 Retefuente por compras 250.000
2205 Proveedores Nacionales 11.650.000
Registra la compra de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores Nacionales 11.650.000
111005 Moneda Nacional 11.650.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA COMPRADA

CASO 4 - GRAN CONTRIBUYENTE NO AUTORRETENEDOR VENDE MERCANCIAS A GRAN CONTRIBUYENTE O REGIMEN

COMUN
CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 11.650.000
135515 Anticipo de retefuente 250.000
240801 IVA Generado 1.900.000
413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000
Registra la VENTA de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja General 11.650.000
130505 Clientes Nacionales 11.650.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

613536 Electrodomsticos 8.000.000
143536 Electrodomsticos 8.000.000
REGISTRA EL COSTO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CASO 5-GRAN CONTRIBUYENTE O REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO

CAUSACION
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

143536 Electrodomsticos 10.000.000

236540 Retefuente por compras 3.5% 350.000
236805 Reteica 4 40.000
2205 Proveedores Nacionales 9.610.000
Registra la compra de la mercanca

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores Nacionales 9.610.000

111005 Moneda Nacional 9.610.000

REGISTRA EL PAGO DE LA MERCANCIA COMPRADA

CASO 6 REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE MERCANCIAS A GRAN CONTRIBUYENTE O REGIMEN COMUN.

CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 9.610.000
135515 Anticipo de retefuente 350.000
135518 Reteica 40.000
413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000
Registra la VENTA de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja General 9.610.000
130505 Clientes Nacionales 9.610.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

613536 Electrodomsticos 8.000.000
143536 Electrodomsticos 8.000.000
REGISTRA EL COSTO DE
LA MERCANCIA
VENDIDA
CASO 7 REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN COMUN PERSONA NATURAL (No declarante)
CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

143536 Electrodomsticos 10.000.000
240802 IVA descontable 1.900.000
236540 Retefuente por compras 3.5% 350.000
2205 Proveedores Nacionales 11.550.000
Registra la compra de la
mercanca.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores Nacionales 11.550.000
111005 Moneda Nacional 11.550.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA COMPRADA

CASO 8- UNA PERSONA NATURAL DEL REGIMEN COMUN NO DECLARANTE VENDE MERCANCIAS A UNA PERSONA JURIDICA
DEL REGIMEN COMUN.
CAUSACION

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 11.550.000
135515 Anticipo de retefuente 350.000
240801 IVA Generado 1.900.000
413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000
REGISTRA LA VENTA DE LA
MERCANCA.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja General 11.550.000
130505 Clientes Nacionales 11.550.000
REGISTRA EL PAGO DE LA
MERCANCIA VENDIDA

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

613536 Electrodomsticos 8.000.000
143536 Electrodomsticos 8.000.000
REGISTRA EL COSTO DE
LA MERCANCIA
VENDIDA