1. El Sr.

Carlos Hurtado, con nmero de RUC N 10203030605 (sujeto de la

percepcin), es dueo de una bodega. El 22 de agosto adquiere 900 sacos
de harina de trigo (producto sujeto a la percepcin) de la Distribuidora La
Felicidad SAA, que ha sido designada por la SUNAT, como Agente de
Percepcin de acuerdo con el siguiente detalle:

Concepto Monto
Valor de Venta 1,000
IGV (18%) 180
Precio Venta 1,180
Percepcin (2%) 24
Total a pagar S/.1,204

Solucin
El monto de los S/.24 cobrado por adelantado por la Distribuidora La
Felicidad SAA, por encargo de la SUNAT, corresponde a una parte del IGV
que tiene que pagar el contribuyente, Sr. Juan Lpez, cuando efecte la venta
a sus clientes de los 900 sacos de harina de trigo. Tanto los S/.180 del IGV
como los S/.24 de la percepcin que se ha pagado, sern utilizados por el
contribuyente, Sr. Jos Garca, como crdito fiscal en su Declaracin Jurada
del IGV correspondiente al perodo de agosto.

2. Comercial Oro y Plata realiza sus compras correspondientes al mes de mayo de

2016 y procede a anotarlas en el Registro de Compras, momento en que se
percatan de un error en la determinacin del IGV de una adquisicin del 6 de
mayo, que produjo que se consigne un IGV cobrado en exceso.

Solucin
Proveedor : Jos Ruiz
Factura : 001-0000125
Valor de venta : S/. 12,345.00
IGV consignado (en exceso) S/. 2,839.35
Precio de venta : S/. 15,184.35
 Determinacin correcta
Valor de venta : S/. 12,345.00
IGV consignado (en exceso) S/. 2,222.10
Precio de venta S/. 14.567.10
IGV consignado en exceso S/. 2,839.35
IGV correcto (18%) S/. 2,222.10
IGV indebido S/. 617.25

A fin de que Comercial Oro y Plata pueda subsanar este error, deber solicitar
a su proveedor, el Sr. Jos Ruiz, la emisin de una nueva factura y reembolso
de la suma pagada en exceso como consecuencia de una mala
determinacin del IGV, ya que de lo contrario slo podra utilizar como crdito
fiscal la suma de S/.2,222.10 (aun cuando hubiese pagado por concepto del
impuesto S/.2,839.35) y consecuentemente considerar la diferencia de
S/.617.25 como parte del costo de los bienes.

3. El mes de Enero, la empresa Gamma SAC al liquidar sus ventas y compras

obtiene lo siguiente:

En las Ventas
Valor de Ventas del mes por S/. 4,200.00
I.G.V 18% S/. 798.00
Precio de venta del mes S/. 4,998.00

En las Compras
Compras del mes por S/. 8,800.00
IGV 18% S/. 1,672.00
Precio de compra del mes S/. 10,472.00

Para determinar y liquidar el IGV

IGV de Ventas S/. 798.00
IGV de Compras (S/ . 1,672.00)
Crdito a favor (S/. 874.00)

Luego de esto podemos establecer lo siguiente:

El crdito resultante de IGV lo va a aplicar contra los impuestos resultantes de los

meses venideros hasta agotarlo, el crdito de IGV no se pierde con el tiempo.
4. UB SAC, con nmero de RUC N 20600568508 (sujeto de la percepcin), es
dueo de una bodega. El 15 de agosto adquiere 1000 sacos de azcar
(producto sujeto a la percepcin) de la Distribuidora SAA, que ha sido
designada por la SUNAT, como Agente de Percepcin de acuerdo con el
siguiente detalle:

Concepto Monto
Valor de Venta 2,000
IGV (18%) 360
Precio Venta 2,360
Percepcin (2%) 24
Total a pagar S/.2384

Solucin
El monto de los S/.24 cobrado por adelantado por la Distribuidora SAA, por
encargo de la SUNAT, corresponde a una parte del IGV que tiene que pagar
el contribuyente, UB SAC, cuando efecte la venta a sus clientes de los 1000
sacos azcar. Tanto los S/.360 del IGV como los S/.24 de la percepcin que
se ha pagado, sern utilizados por el contribuyente, Sr. Jos Garca, como
crdito fiscal en su Declaracin Jurada del IGV correspondiente al perodo de
agosto.

5. PRINTO SAC, con nmero de RUC N 2047730502 (sujeto de la percepcin),

es dueo de una bodega. El 2 de agosto adquiere 5000 botellas de aceite
(producto sujeto a la percepcin) de la Distribuidora SAA, que ha sido
designada por la SUNAT, como Agente de Percepcin de acuerdo con el
siguiente detalle:

Concepto Monto
Valor de Venta 10,000
IGV (18%) 1800
Precio Venta 11,800
Percepcin (2%) 236
Total a pagar S/.12036

Solucin
El monto de los S/.236 cobrado por adelantado por la Distribuidora
MOLINERA INCA, por encargo de la SUNAT, corresponde a una parte del
IGV que tiene que pagar el contribuyente, PRINTO SAC, cuando efecte la
venta a sus clientes de las 5000 botellas de aceite. Tanto los S/.1800 del IGV
como los S/.24 de la percepcin que se ha pagado, sern utilizados por el
contribuyente, Sr. Jos Garca, como crdito fiscal en su Declaracin Jurada
del IGV correspondiente al perodo de agosto.