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SUMRIO

1. INTRODUO 03

2. DA CONVOCAO DA ASSEMBLEIA GERAL 06

3. DO QUORUM DE INSTALAO E APROVAO 10

4. DA ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO) 15


4.1. Desenvolvimento da AGO
4.2. Orientaes Gerais Sobre Relatrio de Gesto

5. DA ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE) 22

6. DA ATA 23

7. PROCEDIMENTO JUNTO OCB/ES 28

8. LIVROS E DOCUMENTOS NECESSRIOS 29

9. INFORMAES ESPECFICAS PARA COOPERATIVAS DE CRDITO 31

10. CONCLUSO 34

ANEXO 01 - MODELOS DE EDITAL DE CONVOCAO 35


A - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGO
B - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGE
C EDITAL DE CONVOCAO DE AGE E AGO CONJUNTA

ANEXO 02 - MODELOS DE ATAS 38


A - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO) - Sugesto
B - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE) - Sugesto

ANEXO 03 - MODELO DE PARECER DO CONSELHO FISCAL 41


A - PARECER DO CONSELHO FISCAL

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1. INTRODUO

A sociedade cooperativa tem como uma de suas principais peculiaridades a estruturao


democrtica na tomada de decises, sendo o pice dessa organizao a prpria
Assembleia Geral (AG). Nesse contexto que os cooperados se apresentam sociedade
que compem e por meio dela interagem a partir de um direito, o de participar da AG,
aprovar as contas da sociedade, destinar o resultado do exerccio, escolher seus
administradores e fiscalizadores, reformar o Estatuto Social, entre outras possibilidades.
Porm, tambm se configura dever, uma vez que decorre de sua responsabilidade, sendo
que, para ter conhecimento do cenrio no qual est inserida a sociedade que lhe remete
responsabilidades (em razo da omisso), dever utilizar da AG para controlar e fiscalizar
a situao da sociedade.

Art. 4 da Lei 5.764/71. As cooperativas so sociedades de pessoas, com


forma e natureza jurdica prprias, de natureza civil, no sujeitas a
falncia, constitudas para prestar servios aos associados, distinguindo-
se das demais sociedades pelas seguintes caractersticas:
[...] V - singularidade de voto, podendo as cooperativas centrais,
federaes e confederaes de cooperativas, com exceo das que
exeram atividade de crdito, optar pelo critrio da proporcionalidade;
VI - quorum para o funcionamento e deliberao da Assemblia Geral
baseado no nmero de associados e no no capital;
VII - retorno das sobras lquidas do exerccio, proporcionalmente s
operaes realizadas pelo associado, salvo deliberao em contrrio da
Assemblia Geral; [...]

A Assembleia Geral, mesmo apresentando-se at mesmo como um momento de


congraamento entre os cooperados, a reunio em que os cooperados exercem o poder
de deciso, traa polticas e diretrizes gerais, acompanham as aes administrativas e
controlam os resultados obtidos nas gestes dos administradores da Cooperativa, e por
esta razo se apresenta como o rgo supremo da sociedade, responsvel pela expresso
da vontade social.

Art. 38 da Lei n 5764/71. A Assemblia Geral dos associados o rgo


supremo da sociedade, dentro dos limites legais e estatutrios, tendo
poderes para decidir os negcios relativos ao objeto da sociedade e
tomar as resolues convenientes ao desenvolvimento e defesa desta, e
suas deliberaes vinculam a todos, ainda que ausentes ou discordantes.

Porm, para que possa produzir seus efeitos, perante o quadro social, terceiros e o poder
pblico, as AGs devem ser convocadas e realizadas dentro das regras impostas pela Lei

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n 5.764/71 e segundo as orientaes emanadas pela IN DREI n 10 publicada no D.O.U.
n 237, de 06 de dezembro de 2013 (anexo 4), sob pena de comprometer sua validade.

A validade do negcio jurdico (ato jurdico) requer, dentre outras condies, que este
seja praticado pela forma prescrita ou no defesa em lei (art. 104 do Cdigo Civil), sendo
considerado nulo o negcio jurdico no revestido da forma prescrita em lei (art. 166 do
Cdigo Civil).

Art. 104 do CC. A validade do negcio jurdico requer:


I - agente capaz;
II - objeto lcito, possvel, determinado ou determinvel;
III - forma prescrita ou no defesa em lei.

Art. 166 do CC. nulo o negcio jurdico quando:


I - celebrado por pessoa absolutamente incapaz;
II - for ilcito, impossvel ou indeterminvel o seu objeto;
III - o motivo determinante, comum a ambas as partes, for ilcito;
IV - no revestir a forma prescrita em lei;
V - for preterida alguma solenidade que a lei considere essencial para a
sua validade;
VI - tiver por objetivo fraudar lei imperativa;
VII - a lei taxativamente o declarar nulo, ou proibir-lhe a prtica, sem
cominar sano.

Neste sentido, o Estatuto Social da cooperativa tambm pode prever outras condies ou
formas especiais, alm das previstas na legislao [Lei n 5.764/71 e IN DREI n 10
publicada no D.O.U. n 237, de 06 de dezembro de 2013 (anexo 4)], para a convocao e
realizao das Assembleias Gerais, desde que no conflitam com estas.

Art. 21 da Lei n 5764/71. O estatuto da cooperativa, alm de atender


ao disposto no artigo 4, dever indicar:
[...] II - os direitos e deveres dos associados, natureza de suas
responsabilidades e as condies de admisso, demisso, eliminao e
excluso e as normas para sua representao nas assemblias gerais;
[...] V - o modo de administrao e fiscalizao, estabelecendo os
respectivos rgos, com definio de suas atribuies, poderes e
funcionamento, a representao ativa e passiva da sociedade em juzo
ou fora dele, o prazo do mandato, bem como o processo de substituio
dos administradores e conselheiros fiscais;
VI - as formalidades de convocao das assemblias gerais e a maioria
requerida para a sua instalao e validade de suas deliberaes, vedado
o direito de voto aos que nelas tiverem interesse particular sem priv-los
da participao nos debates; [...]

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Assim, devem-se seguir todas as formalidades existentes para a convocao e realizao
das Assembleias Gerais, sob pena de viciar sua validade, e, de forma a orientar as
cooperativas capixabas na convocao e realizao das Assembleias Gerais o Sistema
OCB-SESCOOP/ES editou o presente Manual.

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2. DA CONVOCAO DA ASSEMBLEIA GERAL

Os cooperados e a sociedade em geral devem ter conhecimento exato da data, hora, local
e assuntos a serem tratados em Assembleia Geral, com antecedncia tal que possam se
preparar para ela.
Art. 38 da Lei n 5764/71.
[...] 1 As Assemblias Gerais sero convocadas com antecedncia
mnima de 10 (dez) dias, em primeira convocao, mediante editais
afixados em locais apropriados das dependncias comumente mais
freqentadas pelos associados, publicao em jornal e comunicao aos
associados por intermdio de circulares. No havendo no horrio
estabelecido, quorum de instalao, as assemblias podero ser
realizadas em segunda ou terceira convocaes desde que assim
permitam os estatutos e conste do respectivo edital, quando ento ser
observado o intervalo mnimo de 1 (uma) hora entre a realizao por
uma ou outra convocao.
2 A convocao ser feita pelo Presidente, ou por qualquer dos rgos
de administrao, pelo Conselho Fiscal, ou aps solicitao no
atendida, por 1/5 (um quinto) dos associados em pleno gzo dos seus
direitos.

A Lei prev prazo mnimo de 10 (dez) dias, corridos.

No caso de nova convocao por falta de


quorum deve-se observar a antecedncia
prevista no Estatuto Social, que geralmente
de 10 (dez) dias teis.

Deve constar no Edital de Convocao o local, data, horrio das 03 (trs) convocaes,
sendo o intervalo entre elas de 01 (uma) hora cada, quorum para instalao, ordem do
dia, nmero de cooperados em condies de votar e assinatura do responsvel pela
convocao.
O nmero de cooperados em condies de
votar essencial para a verificao do quorum.

Caso a Assembleia Geral no se realize na sede


da cooperativa necessrio que conste
justificativa no Edital.

Para fim de se esclarecer aos cooperados sobre os assuntos que sero tratados na AG,
faz-se primordial que a divulgao seja feita de maneira mais eficaz possvel, sendo o
mnimo exigido por lei, a divulgao por 03 (trs) formas cumuladas, quais sejam:

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(i) mediante afixao em locais apropriados das dependncias
comumente mais frequentadas pelos cooperados;
(ii) publicao em jornal; e
(iii) comunicao aos cooperados por intermdio de circulares.

Sempre bom ressaltar que a divulgao trplice obrigatria, e o descumprimento


desta obrigao pode ensejar a nulidade da AG.

A abrangncia das publicaes em jornal deve


respeitar a rea de admisso de cooperados.

A veiculao do Edital em jornal ou peridico


interno da cooperativa, ou meio de
comunicao comumente utilizado por esta
com seus cooperados, no supre a publicao
no jornal, mas somente a comunicao por
circulares. A cooperativa dever buscar dentre
as divulgaes, sem compromisso dos meios
obrigatoriamente impostos, meios cada vez
mais eficazes de alcance do quadro social,
podendo valer-se, de formas complementares
de divulgao como rdio, mdias sociais, e
sms, por exemplo.

A convocao ser feita pelo Presidente, ou por qualquer dos rgos de administrao,
pelo Conselho Fiscal, ou aps solicitao no atendida, por 1/5 (um quinto) dos
cooperados em pleno gozo dos seus direitos.

Ressalta-se que no se eximem quaisquer das regras de convocao, principalmente


quanto divulgao, em virtude das pessoas que a convocam. Mais ainda, na hiptese de
convocao por cooperados, recomendvel que sejam comprovados os meios da
solicitao no atendida, assim como seja encaminhada cpia da listagem aos rgos de
administrao e fiscalizao da cooperativa, sendo, igualmente designada uma comisso
(composta por no mnimo 05 - cinco - cooperados) responsvel pela publicao do edital,
a qual ir assin-lo.

As Assembleias Gerais, conforme as competncias ditadas pela Lei Cooperativista (Lei n


5.764/71) podem deliberar sobre quaisquer assuntos relativos sociedade, contudo,
desde que expressamente delineados no edital de convocao e que no se constituam
decises contra Lei e ao prprio Estatuto da Cooperativa. Ou seja, deve-se tratar nas

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Assembleias Gerais das Cooperativas, nica e exclusivamente queles assuntos que
compuserem a ordem do dia. As cooperativas no podem, sob nenhuma hiptese,
aproveitar a realizao da Assembleia Geral para tratar de qualquer assunto que
demande deliberao, sem que este tenha constado da respectiva convocao.

No Edital de Convocao da AG, a ser divulgado preferencialmente com o timbre/logo da


cooperativa, ainda devero ser observados os seguintes dados que so obrigatrios no
seu contedo:

Antes da divulgao das convocaes das


Assembleias Gerais, as cooperativas podero
encaminhar os respectivos editais OCB/ES,
diretamente a sua Gerncia de
Desenvolvimento Cooperativista e/ou
Assessoria Jurdica, para verificao de sua
regularidade, bem como nos casos de reformas
estatutrias, encaminhem as propostas de
alterao, em tempo razovel (mnimo de 15
dias), para verificao de sua
possibilidade/legalidade.

a) Denominao social completa da Cooperativa, CNPJ e NIRE (Nmero de


Inscrio no Registro de empresa);
b) Endereo do local de sua realizao (caso a Assembleia Geral no se realize na
sede da cooperativa, necessrio que conste justificativa no edital);
c) O dia e hora da reunio, em cada convocao, com sequncia ordinal das
convocaes;
d) Intervalo de 01 (uma) hora entre as 03 (trs) convocaes;
e) Nmero de cooperados em condies de votar (segundo previses
estatutrias) na data da convocao;
f) Quorum de instalao;
g) Especificao da Ordem do Dia, com o detalhamento de todos os assuntos
necessrios de deliberao, e em caso de reforma estatutria, a indicao
precisa da matria, especificando os artigos alterados ou, caso a reforma seja
geral ou de grandes propores, citar que uma reforma geral ou ampla, com
consolidao do estatuto na forma da lei (consultar a OCB nestes casos);
h) Data, nome(s), cargo(s) e assinatura(s) do(s) responsvel(eis) pela
convocao.

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Deve-se evitar ao mximo a insero na Ordem
do Dia de assuntos gerais, sendo que as
matrias debatidas neste item no so de
conhecimento do quadro social, e no podero
ser votadas em carter deliberativo ou
decisrio.

Ao final deste Manual sugerimos modelos de Editais de Convocao que podero ser
utilizados pelos interessados.

A revogao (cancelamento) da Convocao


poder ser realizada at o dia fixado para sua
realizao, por quem a convocou. Se indevida a
convocao anteriormente realizada, quem a
convocou responde pelos custos da
convocao. A alterao da Convocao
somente poder ser feita desde ainda no
atingido o prazo mnimo para convocao (10
dias anteriores), mediante nova publicao.

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3. DO QUORUM DE INSTALAO E APROVAO

O quorum de instalao nas Assembleias Gerais ser o seguinte:

a) 2/3 (dois teros) do nmero de cooperados, em primeira


convocao;
b) Metade mais 01 (um) do nmero de cooperados, em segunda
convocao;
c) Mnimo de 10 (dez) cooperados em terceira convocao.

O comparecimento da totalidade dos


associados, expresso na ata, sana as
irregularidades de convocao.

As decises assembleares so soberanas e


obrigam a todos os cooperados presentes ou
no AG, da entender que a sociedade
cooperativa e a participao em AGs tratam-se
de um direito-dever.

O cooperado que aceitar estabelecer relao


empregatcia com a cooperativa perde o
direito de votar e ser votado, at que sejam
aprovadas as contas do exerccio em que ele
deixou o emprego.

No havendo, no horrio estabelecido, quorum de instalao, as Assembleias podero ser


realizadas em segunda ou terceira convocao, desde que conste expressamente do
respectivo Edital, quando ento ser observado o intervalo mnimo de 01 (uma) hora
entre a realizao de uma e outra convocao.

Para que se possa comprovar o qurum de instalao em cada uma das convocaes, a
cooperativa deve viabilizar que o Livro de Presena ou a Folha de Assinatura de Presena
seja providenciada em cada uma delas.

Nas Assembleias Gerais das Cooperativas Centrais, Federaes e Confederaes de


Cooperativas, a representao ser feita por delegados indicados na forma dos seus
Estatutos e credenciados pelo Conselho de Administrao/Diretoria das respectivas
filiadas.

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Art. 41 da Lei n 5.764/71. Nas Assemblias Gerais das cooperativas
centrais, federaes e confederaes de cooperativas, a representao
ser feita por delegados indicados na forma dos seus estatutos e
credenciados pela diretoria das respectivas filiadas.
Pargrafo nico. Os grupos de associados individuais das cooperativas
centrais e federaes de cooperativas sero representados por 1 (um)
delegado, escolhida entre seus membros e credenciado pela respectiva
administrao.

Para efeito de clculo do quorum de instalao, dever constar no Edital, o nmero de


cooperados existentes na data de sua publicao.

O Presidente solicita a verificao dos cooperados presentes no Livro de Presenas ou


Folhas de Assinatura de Cooperados Presentes, para a INSTALAO da Assembleia,
obedecendo ao quorum legal em cada uma das convocaes, conforme consta do Edital
de Convocao.

O qurum de instalao deve ser


verificado em cada uma das convocaes.

Normalmente as Assembleias so convocadas pelo Presidente do Conselho de


Administrao ou Diretor Presidente da Diretoria, quando ele ento preside a Assembleia.
Em caso de convocao pelo Conselho Fiscal, o Presidente/Coordenador do Conselho
Fiscal que preside Assembleia. Em caso de convocao pelos cooperados (1/5 destes),
um cooperado escolhido pelos presentes para presidir os trabalhos da Assembleia.

Em regra o quorum de deliberao (aprovao/votao) nas Assembleias Gerais sero


tomadas por maioria (50% mais 01) de votos vlidos. Exceo deve ser observada para as
matrias privativas de Assembleia Geral Extraordinria (reforma, fuso, incorporao ou
desmembramento, mudana do objeto social, dissoluo e nomeao do liquidante,
contas do liquidante) onde exige-se, para aprovao, a aprovao de 2/3 dos votantes.

Art. 38 da Lei n 5.764/71


3 As deliberaes nas Assemblias Gerais sero tomadas por maioria
de votos dos associados presentes com direito de votar.

Art. 46 da Lei n 5.764/71


Pargrafo nico. So necessrios os votos de 2/3 (dois teros) dos
associados presentes, para tornar vlidas as deliberaes de que trata
este artigo.

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Art. 42 da Lei n 5.764/71. Nas cooperativas singulares, cada associado
presente no ter direito a mais de 1 (um) voto, qualquer que seja o
nmero de suas quotas-partes.
1 No ser permitida a representao por meio de mandatrio.

No permitido o voto por procurao. O


advogado do cooperado (sozinho ou
acompanhado), mesmo no sendo cooperado,
possui acesso AG, porm no detm
qualquer poder de voz ou voto.

Os votos em branco e nulo no integram a


verificao da aprovao (LSA), e no integram
a contagem.

Em caso de empate na votao no pode o


Presidente exercer voto de minerva
(desempate), devendo este item da ordem do
dia ser novamente discutido em nova
Assembleia Geral, salvo se o Estatuto prever
soluo diversa.

Na deliberao em que tenha interesse algum cooperado, este deve ser impedido de
participar destas votaes, como no caso dos impedimentos imposto aos membros dos
rgos de administrao e fiscalizao, na AGO, para as deliberaes acerca da prestao
de contas e a fixao do valor dos honorrios, gratificaes e cdula de presena.

Art. 44 da Lei n 5.764/71


[...] I - prestao de contas dos rgos de administrao acompanhada
de parecer do Conselho Fiscal, compreendendo: [...]
[...] IV - quando previsto, a fixao do valor dos honorrios, gratificaes
e cdula de presena dos membros do Conselho de Administrao ou da
Diretoria e do Conselho Fiscal;
1 Os membros dos rgos de administrao e fiscalizao no
podero participar da votao das matrias referidas nos itens I e IV
deste artigo. [...]

A delegao (votaes por meio de delegados) um instituto que poder ser escolhido
pela sociedade cooperativa em duas hipteses: (i) quando o nmero de cooperados
exceder a 3.000 ou (ii) quando, sendo o nmero de cooperados inferior a 3.000, existirem
cooperados que residam h mais de 50 km da sede da cooperativa.

Art. 42 da Lei n 5.764/71. Nas cooperativas singulares, cada


associado presente no ter direito a mais de 1 (um) voto, qualquer

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que seja o nmero de suas quotas-partes.
1 No ser permitida a representao por meio de mandatrio.
2 Quando o nmero de associados, nas cooperativas singulares
exceder a 3.000 (trs mil), pode o estatuto estabelecer que os mesmos
sejam representados nas Assemblias Gerais por delegados que
tenham a qualidade de associados no gozo de seus direitos sociais e
no exeram cargos eletivos na sociedade.
3 O estatuto determinar o nmero de delegados, a poca e forma
de sua escolha por grupos seccionais de associados de igual nmero e o
tempo de durao da delegao.
4 Admitir-se-, tambm, a delegao definida no pargrafo anterior
nas cooperativas singulares cujo nmero de associados seja inferior a
3.000 (trs mil), desde que haja filiados residindo a mais de 50 km
(cinqenta quilmetros) da sede.
5 Os associados, integrantes de grupos seccionais, que no sejam
delegados, podero comparecer s Assemblias Gerais, privados,
contudo, de voz e voto.
6 As Assemblias Gerais compostas por delegados decidem sobre
todas as matrias que, nos termos da lei ou dos estatutos, constituem
objeto de deciso da assembleia geral dos associados.

Cumpre ressaltar que a adoo do modelo de representao por delegao recai sobre a
possibilidade de reunio, que garante a razo comunicativa da cooperativa, ou seja, entre
entendimentos e discusses dos cooperados, voltados tomada de decises da
sociedade, e que se materializa na prpria Assembleia Geral.

Deve-se ainda salientar que para a delegao obrigatria a previso direta no Estatuto
Social da cooperativa, inclusive, delineando se definitiva ou apenas em casos
especficos. Para isso, o estatuto tem que determinar o nmero de delegados, a poca e
forma de sua escolha por grupos seccionais de cooperados de igual nmero e o tempo de
durao da delegao.

Os demais cooperados, nesse caso, at podem


comparecer Assembleia, mas esto privados
de voz e voto.

A legislao em vigor estabelece que a rea de admisso de cooperados limitada s


possibilidades de reunio, controle, operaes e prestao de servios. Se a cooperativa,
adotando uma ampla rea de admisso de cooperados, no se vale da possibilidade de
delegao, poder vir a operar de forma irregular ao no garantir na prtica o exerccio
efetivo por parte do seu cooperado de seu direito de votar e ser votado em Assembleia
Geral.

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Art. 4 da Lei 5.764/71. As cooperativas so sociedades de pessoas, com
forma e natureza jurdica prprias, de natureza civil, no sujeitas a
falncia, constitudas para prestar servios aos associados, distinguindo-
se das demais sociedades pelas seguintes caractersticas:
[...] XI - rea de admisso de associados limitada s possibilidades de
reunio, controle, operaes e prestao de servios.

fundamental o rigor para o nmero igual ou proporcional de cooperados em cada grupo


seccional. Sem isso, a cooperativa no respeitar o princpio da singularidade de voto e
ir operar de forma irregular. Considerando que o princpio das portas abertas faz com
que cooperativa tenha um quadro social varivel, a organizao dos grupos seccionais
requer ateno e especial dedicao, pois o nmero destes e de seus integrantes
necessariamente tambm variaro.

Importante esclarecer e orientar que no caso especfico da adoo de AG por delegados


se faz necessrio uma ampla e minuciosa reforma estatutria, juntamente com um
regulamento especfico, definindo o coeficiente eleitoral de cada grupo seccional. Neste
caso a AG ter nmero total de delegados pr-definidos (100, por exemplo) e cada
seccional, em funo do nmero de associados de castas, ter 1/100 do total de
delegados.

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4. DA ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO)

Realizam-se apenas uma vez por ano, no decorrer do primeiro trimestre seguinte ao
trmino do exerccio social, salvo para as cooperativas de crdito, cujo prazo at o
trmino do primeiro quadrimestre aps o exerccio.

So assuntos a serem discutidos e deliberados na AGO:

a) Prestao de Contas compreendendo: Relatrio de Gesto; Balano


Patrimonial; Demonstrao de Sobras e Perdas e outros Demonstrativos;
Parecer do Conselho Fiscal e de Auditoria Independente, se for o caso;

No caso especfico das Cooperativas de Crdito,


devem ser observadas as normas e disposies
exaradas pelo Conselho Monetrio Nacional e
Banco Central do Brasil.

No caso das Cooperativas de Sade, que


operem planos de sade ou odontolgicos,
devem atentar para as normas especficas da
ANS.

Recomendamos que na apresentao da


Prestao de Contas, especialmente quando do
detalhamento do Balano Patrimonial, seja
apurado e apresentado AGO, tambm,
ndices financeiros e econmicos, como por
exemplo, liquidez corrente, liquidez geral,
solvncia geral, endividamento total e grau de
imobilizao.

b) Destinao das Sobras ou Rateio das Perdas;

As cooperativas, exceto as do ramo crdito,


no podero compensar as perdas, por meio
de sobras dos exerccios seguintes.

c) Eleio dos componentes do Conselho de Administrao e/ou Diretoria,


conforme Estatuto Social;
Art. 47 da Lei n 5.764/71. A sociedade ser administrada por uma
Diretoria ou Conselho de Administrao, composto exclusivamente de
associados eleitos pela Assemblia Geral, com mandato nunca superior a

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4 (quatro) anos, sendo obrigatria a renovao de, no mnimo, 1/3 (um
tero) do Conselho de Administrao.

Art. 51 da Lei n 5.764/71. So inelegveis, alm das pessoas impedidas


por lei, os condenados a pena que vede, ainda que temporariamente, o
acesso a cargos pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita
ou suborno, concusso, peculato, ou contra a economia popular, a f
pblica ou a propriedade.
Pargrafo nico. No podem compor uma mesma Diretoria ou Conselho
de Administrao, os parentes entre si at 2 (segundo) grau, em linha
reta ou colateral.

d) Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;


Art. 56 da Lei n 5.764/71. A administrao da sociedade ser
fiscalizada, assdua e minuciosamente, por um Conselho Fiscal,
constitudo de 3 (trs) membros efetivos e 3 (trs) suplentes, todos
associados eleitos anualmente pela Assembleia Geral, sendo permitida
apenas a reeleio de 1/3 (um tero) dos seus componentes.
1 No podem fazer parte do Conselho Fiscal, alm dos inelegveis
enumerados no artigo 51, os parentes dos diretores at o 2 (segundo)
grau, em linha reta ou colateral, bem como os parentes entre si at esse
grau.
2 O associado no pode exercer cumulativamente cargos nos rgos
de administrao e de fiscalizao.

e) Eleio dos componentes de outros conselhos ou diretorias criadas pelo


Estatuto Social;
Art. 47 da Lei n 5.764/71.
1 O estatuto poder criar outros rgos necessrios administrao.

f) Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do


Conselho de Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal;

Mesmo que de um exerccio para o outro haja a


manuteno dos valores inerentes ao pr-
labore e cdula de presena, estes devem ser
submetidos a nova deliberao assemblear.

g) Plano de Trabalho;
Mesmo a legislao no exigindo a submisso
deste item AGO, recomendamos sua
insero, de forma que a Diretoria/Conselho de
Administrao possam planejar e desenvolver
as aes e os projetos para o exerccio

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seguinte, submetendo-o ao julgo e
contribuies do quadro social, e ainda, para
que na prestao de contas do prximo
exerccio, especialmente no relatrio de gesto,
possa ser verificado o cumprimento daquelas
metas.

h) Quaisquer assuntos relevantes, exceto aqueles de competncia exclusiva da


AGE.
Art. 44 da Lei n 5.764/71. A Assemblia Geral Ordinria, que se
realizar anualmente nos 3 (trs) primeiros meses aps o trmino do
exerccio social, deliberar sobre os seguintes assuntos que devero
constar da ordem do dia:
I - prestao de contas dos rgos de administrao acompanhada de
parecer do Conselho Fiscal, compreendendo:
a) relatrio da gesto;
b) balano;
c) demonstrativo das sobras apuradas ou das perdas decorrentes da
insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da sociedade
e o parecer do Conselho Fiscal.
II - destinao das sobras apuradas ou rateio das perdas decorrentes da
insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da
sociedade, deduzindo-se, no primeiro caso as parcelas para os Fundos
Obrigatrios;

No caso da deliberao do item destinao


das sobras ou rateio das perdas, este deve ser
apresentado de forma especfica, destinao
das sobras ou rateio das perdas, haja vista o
conhecimento do resultado quando da
convocao do Edital.

III - eleio dos componentes dos rgos de administrao, do Conselho


Fiscal e de outros, quando for o caso;
IV - quando previsto, a fixao do valor dos honorrios, gratificaes e
cdula de presena dos membros do Conselho de Administrao ou da
Diretoria e do Conselho Fiscal;
V - quaisquer assuntos de interesse social, excludos os enumerados no
artigo 46.

A AGO possui ainda um importante papel na limitao da responsabilidade dos


cooperados, quer seja para a restituio do capital social, conforme o caso, ou das sobras.
Art. 21 da Lei n 5.764/71. O estatuto da cooperativa, alm de atender
ao disposto no artigo 4, dever indicar:
III - o capital mnimo, o valor da quota-parte, o mnimo de quotas-partes

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a ser subscrito pelo associado, o modo de integralizao das quotas-
partes, bem como as condies de sua retirada nos casos de demisso,
eliminao ou de excluso do associado;
IV - a forma de devoluo das sobras registradas aos associados, ou do
rateio das perdas apuradas por insuficincia de contribuio para
cobertura das despesas da sociedade;

Art. 36 da Lei n 5.764/71. A responsabilidade do associado perante


terceiros, por compromissos da sociedade, perdura para os demitidos,
eliminados ou excludos at quando aprovadas as contas do exerccio em
que se deu o desligamento.

Cumpre salientar que no caso de vacncia dos cargos eletivos no decorrer do mandato, e
no havendo a possibilidade de ascenso do suplente, dever ser realizada Assembleia
Geral Extraordinria para eleio de recomposio do Conselho, onde o eleito cumprir o
trmino do mandato do substitudo.

4.1. Desenvolvimento da AGO

Para a abertura, verifica-se o nmero de cooperados presentes, certificando o quorum


para a instalao da Assembleia, convida-se os cooperados para dar incio da Assembleia,
anuncia-se os avisos gerais e convida-se o presidente da cooperativa para tomar assento
mesa.
a) O Presidente compe a Mesa Diretora, convidando os diretores, conselheiros e
autoridades representativas presentes (se houver) para fazerem parte da mesma;
b) Execuo do Hino Nacional e do Esprito Santo;
c) O Presidente solicita ao secretrio (ou substituto) a leitura do Edital de Convocao;
d) O Presidente promove ou solicita a um membro do Conselho de Administrao ou
Diretoria Executiva que proceda com a leitura do Relatrio de Gesto, do Balano e
do Demonstrativo de Resultado do Exerccio, estes dois ltimos itens se possvel ser
apresentado pelo Contador (a) (Item I da ordem do dia);
e) O Presidente solicita a leitura do Parecer do Conselho Fiscal;
f) O Presidente convida o representante da empresa de Auditoria Externa contratada
para apresentar o parecer da Auditoria (se for o caso);
g) O Presidente concede a palavra aos presentes e presta as explicaes necessrias
sobre o relatrio e as contas (geralmente assessorado por outros diretores e pelo
Contador e/ou Tcnico da Cooperativa);
h) O Presidente solicita ao Plenrio a indicao de um cooperado (que no pertena a
nenhum dos Conselhos/Diretoria da cooperativa) para assumir a direo dos debates
e para submeter votao da prestao de contas (Relatrio de Gesto, Balano

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Patrimonial, Demonstrativo de Resultado do Exerccio, e do Parecer do Conselho
Fiscal).
importante destacar que o Conselho de
Administrao e Fiscal no votam neste item,
portanto, na contagem dos votos no poder
ser computado. (Art. 44, 1 da lei 5764/71).
i) O cooperado indicado escolhe, entre os outros cooperados, um secretrio ad hoc
(secretrio para aquele momento) para auxili-lo nos trabalhos e coordenar a
redao das decises a serem includas na Ata da Assembleia;
j) Colocado em discusso o item I da Ordem do dia, e feita apurao, declara-se o
nmero de associados que votaram pela aprovao dos itens, bem como o nmero
de votos de rejeio, assim como abstenes;
k) Aps a votao das matrias constantes do item I, o Presidente reassume a direo
dos trabalhos, recompe a mesa e passa ao item II Destinao de Sobras (ou rateio
das perdas);
l) Aps apresentada sugesto da destinao das sobras (ou rateio das perdas),
submete-se o assunto discusso da assembleia, colocando-o, em seguida em
votao, e feita a apurao, computando os votos favorveis, contrrios e as
abstenes, declara-se o resultado;
m) Itens III e IV eleio dos componentes do Conselho de Administrao/Diretoria
(quando for o caso) e Conselho Fiscal.
Nestes itens, observar o que diz o Estatuto
Social. Atualmente a maioria dos Estatutos das
Cooperativas contm um captulo sobre os
procedimentos eleitorais nas Assembleias.

n) Item V - fixao do valor do pr-labore e da cdula de presena dos membros do


Conselho de Administrao e Conselho Fiscal, obedecidas previses e disposies
estatutrias.
A descrio dos valores destinados neste item
dever ser de forma clara e objetiva para
manter a transparncia dos atos praticados na
cooperativa, porm, no necessariamente,
individualizada, evitando expor,
desproporcionalmente os beneficirios.

Ficam os Conselheiros/Diretores interessados


na matria (beneficirios diretos da deciso)
impedidos de votar neste item conforme art. 44
inciso V, 1 da n. Lei 5.764/71.

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o) Apresentao, debate e votao do Plano de Trabalho;

As Assembleias Gerais podero ser suspensas, admitindo-se a continuidade em data


posterior, sem necessidade de novos editais de convocao, desde que, na prpria
assembleia que delibera pela suspenso seja determinada a data, hora e local de
continuidade da assembleia, e que, tanto na abertura quanto no reincio da nova
assembleia, conte com o quorum legal, o qual dever ser registrado na nova ata.

Desde que convocadas em editais distintos e respeitadas as regras especiais de quorum


legal e o tempo mnimo dos intervalos entre a primeira, segunda e terceira (e ltima)
convocao de uma e de outra, admite-se a realizao sucessiva de AGO e AGE na mesma
data, valendo destacar que as atas sero, preferencialmente, distintas e os assuntos
(ordem do dia) de uma e da outra devero ser registrados separadamente.

Encerrada a discusso e deliberao dos assuntos da ordem do dia, o Presidente


agradecer a participao dos cooperados, empregados, autoridades e demais presentes
e solicitar a indicao de cooperados (conforme o Estatuto Social), para assinarem a ata
da Assembleia, solicitando que ao final dos trabalhos de redao, estes cooperados, bem
como todos os demais cooperados que o queiram fazer, confiram e assinem a ata.

4.2. Orientaes Gerais Sobre Relatrio de Gesto

Ao final do exerccio, por consequncia e fora da lei cooperativista, em especial das


diretrizes e dos princpios do cooperativismo relativos a gesto democrtica, a tica e a
transparncia na gesto, deve-se estruturar o relatrio de gesto do exerccio anterior, de
forma a informar aos cooperados sobre a evoluo da cooperativa, no apenas financeira,
ilustrando, sempre que possvel, em tabelas e grficos comparativos.
Abaixo, seguem alguns itens que minimamente devem constar no Relatrio de Gesto:

a) Indicadores de evoluo do quadro social no exerccio, preferencialmente com


quadro comparativo dos 03 ltimos exerccios (exemplo: n. de cooperados,
admisses, demisses, excluso e eliminao) e detalhado no aspecto do sexo
(masculino e feminino) e ainda se puderem com especificao tambm das faixas
etrias (n. de cooperados homens e mulheres, com faixa etria de 18 a 24 anos e
acima de 24 anos);
b) No caso especfico das cooperativas do ramo agropecurio muito importante
especificar a questo fundiria (tamanho das propriedades dos cooperados,

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produo destes e participao nas atividades da cooperativa) dos cooperados.
c) Movimento/evoluo do quadro de colaboradores diretos e indiretos;
d) Ingressos Totais (prestar ateno quanto a esta nomenclatura);
e) Impostos e contribuies recolhidas;
f) Eventuais aes sociais desenvolvidas pela cooperativa, referentes a investimentos
em projetos de responsabilidade social, incluso social, apoio ao esporte amador, e
outros que achar conveniente;
g) Descrio dos investimentos realizados, tais como em infraestrutura, modernizao,
logstica, aquisies de bens mveis e imveis;
h) Descrio de capacitaes e treinamentos do quadro social, colaboradores e
dirigentes;
i) Capital social, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios;
j) Ativo Permanente, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios;
k) Sobras, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios e sua destinao na ltima
AGO;
l) No caso especfico de cooperativas do ramo crdito importante constar no relatrio
de gesto: depsitos vista, depsitos a prazo, nmero de emprstimos, taxas
mdias de juros cobradas no exerccio, tarifas cobradas e sua diferenciao com o
mercado;
m) Parecer de Auditoria Interna e Externa, se houver;
n) Dados especficos inerentes s atividades de cada ramo;
o) As cooperativas que possuem Planejamento Estratgico podem apresentar aos seus
cooperados a evoluo das metas (aquelas que podem ser compartilhadas com o
pblico externo) e que representem um efetivo avano da cooperativa.

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5. DA ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE)

Realiza-se sempre que houver necessidade, podendo deliberar sobre qualquer assunto de
interesse da sociedade, desde que mencionado no Edital de Convocao e que no seja
matria privativa de AGO.

As matrias sob o ttulo Assuntos de Interesse Geral ou Assuntos Gerais podem ser
discutidas, mas no podem ser votadas em carter deliberativo/decisrio. Caso nas
discusses surjam propostas, estas tero que ser matria de outra Assembleia, cujo Edital
de Convocao cite claramente a mesma em sua Ordem do Dia. Qualquer assunto tem
que ser especificado no Edital para ser objeto de discusso e votao.

So assuntos exclusivos da AGE:


a) Reforma Estatutria;
b) Fuso, Incorporao ou Desmembramento;
c) Mudana do Objeto da Sociedade;
d) Dissoluo voluntria e nomeao de liquidantes;
e) Contas do liquidante.

So necessrios os votos de 2/3 dos cooperados presentes para tornar vlidas as


deliberaes de que tratam os assuntos exclusivos da AGE.

Art. 45 da Lei n 5.764/71. A Assemblia Geral Extraordinria realizar-


se- sempre que necessrio e poder deliberar sobre qualquer assunto
de interesse da sociedade, desde que mencionado no edital de
convocao.

Art. 46 da Lei n 5.764/71. da competncia exclusiva da Assemblia


Geral Extraordinria deliberar sobre os seguintes assuntos:
I - reforma do estatuto;
II - fuso, incorporao ou desmembramento;
III - mudana do objeto da sociedade;
IV - dissoluo voluntria da sociedade e nomeao de liquidantes;
V - contas do liquidante.
Pargrafo nico. So necessrios os votos de 2/3 (dois teros) dos
associados presentes, para tornar vlidas as deliberaes de que trata
este artigo.

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6. DA ATA

As deliberaes e discusses realizadas no foro de toda e qualquer Assembleia Geral,


independentemente do tipo e de sua ordem do dia, devem ser registradas, de maneira
clara, para possibilitar que os cooperados conheam, ainda que ausentes, o teor do que
lhes geram obrigaes nessas assembleias institucionalizadas. Ainda, a ata representa a
garantia do registro da histria da cooperativa.

Os assuntos submetidos s Assembleias Gerais, e logicamente registrados na ata, devem


ter sintonia com aqueles descritos no Edital de Convocao, ou seja, devem ser
apresentados para deliberao, exatamente da forma como inserido na convocao.

A ata no poder conter emendas, rasuras e


entrelinhas, admitida, porm, nesses casos,
ressalva no prprio instrumento, com as
assinaturas das partes (art. 35 do Decreto
1.800 de 30 de janeiro de 1996).

As vias do documento devero utilizar apenas o


anverso das folhas, ser datilografadas ou
impressas nas cores preta ou azul, obedecendo
aos padres tcnicos, de legibilidade e de
nitidez para permitir sua reproduo,
microfilmagem ou digitalizao

Para tanto se confecciona atravs de instrumento formal, na qual esto as informaes


referentes prpria reunio, dentre elas:
a) Denominao completa da cooperativa;
b) Local, data e hora de realizao;
c) Ordem de instalao (se foi operada em primeira, segunda ou terceira convocao);
d) Nmero de presentes com direito de voto (qurum de instalao);
e) Composio a mesa dos trabalhos, destacando o Presidente e o Secretrio da reunio;
f) Transcrio do edital, mencionando as formalidades adotadas, como, por exemplo o
jornal em que foi publicado, a meno dos locais onde foram afixados, a meno, ainda,
da forma de circulao adotada;

Caso o edital de Convocao da Assembleia


Geral no sejam transcritos na ata, o que
recomendamos, as cpias destes devero
acompanhar o processo de arquivamento de
documentos na JUCEES;

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g) Detalhamento dos tpicos da ordem do dia, assim complementados com a descrio
das discusses e deliberaes aos mesmos relativos, bem como deciso final da
Assembleia (aprovao ou no, e abstenes);
h) No caso de aprovao das contas ou eleies, a indicao do presidente ad hoc para
conduo dos trabalhos;
i) No caso de Parecer do Conselho Fiscal, transcrev-lo na ata;

Caso o Parecer do Conselho Fiscal no sejam


transcritos na ata, o que recomendamos, as
cpias destes devero acompanhar o processo
de arquivamento de documentos na JUCEES;

j) No caso de Parecer da Auditoria, transcrev-lo na ata;


k) Outras caractersticas que permitam a fidedigna compreenso sobre o que ocorreu na
Assembleia Geral relatada e registrada nesse instrumento (ata).
l) No fechamento, mencionar o encerramento dos trabalhos, seguindo-se as assinaturas
dos presentes.
m) Caso gerado em folha solta (avulsa), deve conter aps o texto da ata, declarao de
que esta cpia fiel da transcrita no livro de atas da cooperativa.

Reiteradamente, vale ressaltar que no caso de votao, inclusive as unnimes, dever


constar na ata, em cada assunto da ordem do dia, o nmero de votos a favor, contra e
abstenes, sendo que a soma dever representar o total dos presentes com direito a
voto.

A ata deve ser assinada, obrigatoriamente, pelos coordenadores da Assembleia Geral


(Presidente e Secretrio), pelos Diretores/Conselheiros presentes Assembleia, e pelo
nmero mnimo de 10 (dez) cooperados presentes (ou conforme definio do Estatuto
Social).

importante ressaltar que quando ocorrer eleio/renovao de membros do Conselho


de Administrao/Fiscal ou Diretoria, qualificar na prpria Ata, de forma completa e
detalhada os eleitos, com, no mnimo, os seguintes dados: nome completo sem
abreviatura, nacionalidade, naturalidade, endereo residencial completo, profisso, data
de nascimento, estado civil, regime de casamento, Cdula de Identidade/RG, CPF/MF e
solicitar dos mesmos, cpia autenticada dos documentos (RG, CPF e Comprovante de
Endereo), colher assinatura na Ata e arquivar na Junta Comercial no prazo mximo de 30

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(trinta) dias. Salientamos ainda, a importncia de se verificar, e se possvel constar na ata
da AGO, a declarao de elegibilidade dos candidatos.

Aps a realizao das Assembleias Gerais as


cooperativas devero encaminhar OCB/ES
as atas e/ou estatuto reformado, a serem
registradas na Junta Comercial do Estado do
Esprito Santo (JUCEES), com assinatura de um
advogado em todas as vias (com indicao do
nmero de OAB), para que seja emitido o
certificado comprobatrio de anlise e
aprovao dos documentos e procedimentos,
para que os referidos documentos sejam
devidamente chancelados.

A ata de reforma estatutria e o estatuto


devero conter o visto do advogado, com
indicao do nome e nmero de inscrio na
respectiva seccional da Ordem dos Advogados
do Brasil.

As Cooperativas Capixabas estejam atentas ao


fato de que as Atas de Assembleias Gerais (de
Constituio, Ordinria e Extraordinria),
Estatutos Sociais, e outros documentos
importantes alusivos ao funcionamento e
organizao das sociedades cooperativas,
nunca devem ter seus registros realizados no
Cartrio de Registro de Pessoa Jurdicas de
seus respectivos Municpios, mas sim, e
unicamente, na Junta Comercial do Estado do
Esprito Santo

De acordo com o Estatuto Social da OCB/ES - Sindicato e Organizao das Cooperativas


Brasileiras do Estado do Esprito Santo, (disponvel no site www.ocbes.coop.br), as
Cooperativas registradas devem enviar at 60 (sessenta) dias, no mximo, aps a
realizao da AGO e/ou AGE:

Artigo 27 do Estatuto Social da OCB/ES - So obrigaes das


Cooperativas Registradas:
[...] III. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da
Assembleia Geral Ordinria, aps registro na Junta Comercial do Estado
do Esprito Santo, cpias da publicao do Edital de Convocao, da Ata
da Assembleia, da Lista de Presena, do Relatrio de Gesto da Diretoria
ou Conselho de Administrao, do Balano Patrimonial, da

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Demonstrao de Sobras e Perdas, e demais Demonstraes Contbeis
exigidas pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, pela Agncia
Nacional de Sade Suplementar - ANS e Banco Central do Brasil - BACEN,
Parecer do Conselho Fiscal e, quando houver, Parecer de Auditoria
Independente, bem como, quando houver eleies, os nomes dos
integrantes do Conselho de Administrao, Conselho Fiscal e de tica;
[...] IV. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da
Assembleia Geral Extraordinria, cpias da Ata da AGE, do novo Estatuto
Social reformado (se houver) com o devido comprovante de
arquivamento na JUCEES, bem como, cpias simples e legveis da
publicao do Edital de Convocao e da Lista de Presena da AGE;

a) Ata da AGO e/ou AGE;


b) Lista de Presena da AGO e/ou AGE;
c) Edital de Convocao da AGO e/ou AGE publicado no jornal;
d) Relatrio de Gesto;
e) Balano Patrimonial, Demonstrao de Sobras e Perdas e demais Demonstrativos;
f) Parecer do Conselho Fiscal;
g) Quando houver, Parecer de Auditoria Interna e/ou Externa;
h) Estatuto Social, quando reformado, devidamente arquivado na JUCEES.

Tambm devem informar OCB/ES, dentro do prazo necessrio, qualquer convocao de


Assembleia, solicitando orientao prvia, caso necessrio.

Lembrando que para as cooperativas de crdito, h a necessidade de anlise prvia pelo


Banco Central do Brasil nos termos da legislao de regncia do Sistema Financeiro
Nacional SFN (Lei 4.595/64), antes do arquivamento das atas de AGs na Junta
Comercial.

Algumas Assembleias Gerais de cooperativas de crdito somente podero ser convocadas


aps anlise prvia de projetos especficos, tais como estudos de viabilidade econmicos
e/ou tcnicos, planos de negcios, pelo BACEN. So exemplos dessa necessidade as
hipteses (i) de constituio da cooperativa de crdito; (ii) ampliao das condies de
associao e (iii) alterao da modalidade da cooperativa de crdito, nos termos da
Resoluo CMN n 3.859/2010. Mais informaes, inclusive modelos dos formulrios,
podem ser encontradas nos anexos deste manual e nos atos do BACEN (www.bcb.gov.br)
e CMN citados no pargrafo anterior.

De acordo com os artigos 8 e 11 da Lei Estadual n 8.257, de 18 de janeiro de 2006,


devidamente regulamentado pelo 3, do artigo 11 do Decreto n 1.931-R, de 01 de

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outubro de 2007, assim como o artigo 17 e seguintes do Estatuto Social da OCB/ES, as
Cooperativas obrigatoriamente tero que obter e renovar anualmente o Certificado de
Regularidade Tcnica, da forma como estipulada no Estatuto Social vigente, amparado
nas diretrizes da OCB/Nacional e do SESCOOP/Nacional.

Art. 8 da Lei Estadual n 8.257/2006. O Poder Executivo poder firmar


convnios com cooperativas de crdito que possuam Certificados de
Registro e de Regularidade Tcnica da OCB/ES, visando a arrecadao de
tributos estaduais, aps atendidas as exigncias da Secretaria de Estado
da Fazenda -SEFAZ.

Art. 9 da Lei Estadual n 8.257/2006. Fica assegurada s cooperativas


regularmente constitudas na forma da Lei Federal n 5.764/71, e que
atendam as demais exigncias legais e regulamentares vigentes, a
consignao em folha de pagamento das contribuies estatutrias e
demais dbitos de servidores pblicos estaduais, civis e militares, ativos,
inativos e pensionistas.

Art. 10 da Lei Estadual n 8.257/2006. Nos processos licitatrios


promovidos pelos rgos do Poder Executivo Estadual, para prestao de
servios, obras, compras, publicidade, alienaes e locaes, podero
participar em igualdade de condies as cooperativas legalmente
constitudas, conforme Lei Federal n 5.764/71.

Art. 11 da Lei Estadual n 8.257/2006. A participao das cooperativas


nos processos licitatrios da administrao direta e indireta do Estado
est vinculada apresentao de Certificado de Registro na OCB/ES,
previsto na Lei Federal n 5.764/71, bem como do Certificado de
Regularidade Tcnica da OCB/ES e desde que atendam as exigncias
especficas, notadamente as da Lei Federal n 8.666, de 21.6.1993.

Por fim, destacamos que as Cooperativas


Capixabas estejam atentas ao fato de que as
Atas de Assembleias Gerais (de Constituio,
Ordinria e Extraordinria), Estatutos Sociais, e
outros documentos importantes alusivos ao
funcionamento e organizao das sociedades
cooperativas, nunca devem ter seus registros
realizados no Cartrio de Registro de Pessoa
Jurdicas de seus respectivos Municpios, mas
sim, e unicamente, na Junta Comercial do
Estado do Esprito Santo.

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7. PROCEDIMENTO JUNTO OCB/ES

De acordo com o Estatuto Social da OCB/ES - Sindicato e Organizao das Cooperativas


Brasileiras do Estado do Esprito Santo, (disponvel no site www.ocbes.coop.br), as
Cooperativas registradas devem enviar at 60 (sessenta) dias, no mximo, aps a
realizao da AGO e/ou AGE:

Artigo 27 do Estatuto Social da OCB/ES - So obrigaes das


Cooperativas Registradas:
[...] III. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da
Assembleia Geral Ordinria, aps registro na Junta Comercial do Estado
do Esprito Santo, cpias da publicao do Edital de Convocao, da Ata
da Assembleia, da Lista de Presena, do Relatrio de Gesto da Diretoria
ou Conselho de Administrao, do Balano Patrimonial, da
Demonstrao de Sobras e Perdas, e demais Demonstraes Contbeis
exigidas pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, pela Agncia
Nacional de Sade Suplementar - ANS e Banco Central do Brasil - BACEN,
Parecer do Conselho Fiscal e, quando houver, Parecer de Auditoria
Independente, bem como, quando houver eleies, os nomes dos
integrantes do Conselho de Administrao, Conselho Fiscal e de tica;
[...] IV. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da
Assembleia Geral Extraordinria, cpias da Ata da AGE, do novo Estatuto
Social reformado (se houver) com o devido comprovante de
arquivamento na JUCEES, bem como, cpias simples e legveis da
publicao do Edital de Convocao e da Lista de Presena da AGE;

a) Ata da AGO e/ou AGE;


b) Lista de Presena da AGO e/ou AGE;
c) Edital de Convocao da AGO e/ou AGE publicado no jornal;
d) Relatrio de Gesto;
e) Balano Patrimonial, Demonstrao de Sobras e Perdas e demais Demonstrativos;
f) Parecer do Conselho Fiscal;
g) Quando houver, Parecer de Auditoria Interna e/ou Externa;
h) Estatuto Social, quando reformado, devidamente arquivado na JUCEES.

Reforamos que as cooperativas devem informar OCB/ES, dentro do prazo necessrio,


qualquer convocao de Assembleia, solicitando orientao prvia, caso necessrio.

De acordo com os artigos 8 e 11 da Lei Estadual n 8.257, de 18 de janeiro de 2006,


devidamente regulamentado pelo 3, do artigo 11 do Decreto n 1.931-R, de 01 de
outubro de 2007, assim como o artigo 17 e seguintes do Estatuto Social da OCB/ES, as

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Cooperativas obrigatoriamente tero que obter e renovar anualmente o Certificado de
Regularidade Tcnica, da forma como estipulada no Estatuto Social vigente, amparado
nas diretrizes da OCB/Nacional e do SESCOOP/Nacional.

Art. 8 da Lei Estadual n 8.257/2006. O Poder Executivo poder firmar


convnios com cooperativas de crdito que possuam Certificados de
Registro e de Regularidade Tcnica da OCB/ES, visando a arrecadao de
tributos estaduais, aps atendidas as exigncias da Secretaria de Estado
da Fazenda -SEFAZ.

Art. 9 da Lei Estadual n 8.257/2006. Fica assegurada s cooperativas


regularmente constitudas na forma da Lei Federal n 5.764/71, e que
atendam as demais exigncias legais e regulamentares vigentes, a
consignao em folha de pagamento das contribuies estatutrias e
demais dbitos de servidores pblicos estaduais, civis e militares, ativos,
inativos e pensionistas.

Art. 10 da Lei Estadual n 8.257/2006. Nos processos licitatrios


promovidos pelos rgos do Poder Executivo Estadual, para prestao de
servios, obras, compras, publicidade, alienaes e locaes, podero
participar em igualdade de condies as cooperativas legalmente
constitudas, conforme Lei Federal n 5.764/71.

Art. 11 da Lei Estadual n 8.257/2006. A participao das cooperativas


nos processos licitatrios da administrao direta e indireta do Estado
est vinculada apresentao de Certificado de Registro na OCB/ES,
previsto na Lei Federal n 5.764/71, bem como do Certificado de
Regularidade Tcnica da OCB/ES e desde que atendam as exigncias
especficas, notadamente as da Lei Federal n 8.666, de 21.6.1993.

8. LIVROS E DOCUMENTOS NECESSRIOS

Recomendamos que na Assembleia Geral os responsveis/administradores estejam


munidos dos seguintes livros e documentos:

a) Livro de Presena ou Folhas soltas com cabealho relativo Assembleia Geral;


b) Livro de Atas ou Folhas soltas com cabealho relativo Assembleia Geral;
c) Balano e Demonstrativos de Resultados;
d) Parecer do Conselho Fiscal, devidamente assinado pelos mesmos;
e) Parecer da Auditoria, se for o caso;
f) Relatrio da Gesto do Conselho de Administrao/Diretoria;
g) Registro de candidatos e cdulas de votao, se for o caso;

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h) Proposta para a destinao dos resultados;
i) Proposta para a estipulao dos valores do pr-labore e da cdula de presena;
j) Plano de trabalho para o prximo exerccio;
k) Lei n 5.764/71, de 16 de dezembro de 1971;
l) Lei Estadual n 8.257/06, de 18 de janeiro de 2006;
m) Estatuto Social da Cooperativa;
n) Regimento Interno, caso haja.

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9. INFORMAES ESPECFICAS PARA COOPERATIVAS DE CRDITO

Nos Editais de Convocao das Assembleias Gerais de Cooperativas de Crdito deve ser
acrescentado o nmero do NIRE - Nmero de Inscrio no Registro Empresarial (JUCEES),
alm do CNPJ.

A realizao da assembleia geral ordinria


dever respeitar um perodo mnimo de dez
dias aps a divulgao das demonstraes
contbeis de encerramento do exerccio,
acompanhadas do respectivo relatrio de
auditoria. Os demais relatrios resultantes da
auditoria externa devem ser mantidos
disposio dos associados que os demandarem
(Res. 3.859/2010, art. 30). (SISORF)

Caso a assembleia geral decida pela


compensao das perdas, por meio de sobras
dos exerccios seguintes, dever manter
controle nominal das perdas em nome de cada
cooperado do valor que lhe couber, conforme
art. 9 da LC 130/2009.

As atas a serem enviadas para o BACEN, contendo as deliberaes das Assembleias,


devero ser formalizadas conforme disposto no Estatuto Social da Cooperativa,
especialmente com relao as assinaturas.

Em relao as Assembleias Gerais Extraordinrias que alterarem Estatutos Sociais, o texto


completo do estatuto deve ser transmitido, via internet, pelo Sistema de Transferncia de
Arquivos (STA), em arquivo nomeado com os oito dgitos identificadores da instituio no
Unicad (cdigo ID-Bacen). O documento deve ser enviado na forma de texto, elaborado
com a utilizao do padro rich text format rtf, sendo vedado o envio de arquivo
digitalizado na forma de imagem. (O PSTAW10 foi extinto e substitudo pelo STA)

Conforme disposio da Carta Circular Bacen 3.129, foi estabelecido que as instituies
financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar, quando da instruo de
processos que envolvam reforma estatutria, que promova a consolidao do estatuto,
ou que tratem de autorizao para funcionamento, devem fazer constar do
requerimento a ser encaminhado ao Bacen, declarao nos seguintes termos:

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DECLARAMOS, em atendimento a Carta Circular 3.129 de 1.4.2004, que
o estatuto social consolidado na Assembleia Geral Extraordinria, de
(citar a data da Assembleia), ora submetido apreciao do Banco
Central do Brasil, confere, em seu inteiro teor, com o documento
encaminhado nos termos do art. 1 da Circular 3.215, de 12 de dezembro
de 2003, via internet, conforme protocolo (citar o nmero do protocolo
obtido no encaminhamento via internet);

Conforme comunicado 6.323 de 21 de agosto de 1998, fica dispensado o


encaminhamento ao Departamento de Organizao do Sistema Financeiro (Deorf) ou
representaes regionais, os atos societrios das instituies financeiras e demais
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, que contenham
exclusivamente deliberaes sobre aprovao de contas, destinao do resultado do
exerccio, encerramento de dependncia e outras que independam da aprovao previa
deste rgo.

O dispensa de homologao dos atos


societrios (conforme comunicado 6323) pelo
Banco Central do Brasil, no elimina a
obrigatoriedade de arquivamento dos atos na
Junta Comercial. Aconselhamos que imprimam
do comunicado 6.323 (anexo), e encaminhe
junto ao processo no momento do
arquivamento dos atos na Junta Comercial.

Importante consultar o cadastro no SERASA, SPC e CCF e tomar as providncias que se


faam necessrias, objetivando que a composio da chapa dos membros a serem eleitos
esteja dentro das exigncias legais, ora delineadas nos atos administrativos exarados pelo
CMN e Bacen.

Os cooperados eleitos para comporem os rgos estatutrios da Cooperativa devero ser


cadastrados no Bacen, via operao prpria inserida no Sistema de Informaes sobre
Entidades de Interesse do Banco Central Unicad.

A Cooperativa dever arquivar 01 (uma) via do formulrio cadastral de cada eleito,


devidamente assinado.

Os membros eleitos nas Assembleias Gerais somente tomaro posse aps a aprovao de
seus nomes pelo BACEN.

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Posteriormente aprovao dos nomes dos eleitos pelo BACEN, as Cooperativas devero
enviar, inserindo no Sistema de Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco
Central - Unicad, as informaes relativas s datas de posse, renncia e desligamento,
bem como de afastamentos temporrios superiores a quinze dias, dos dirigentes eleitos
(Carta Circ. 3.089/2003, 2, XXX, b).

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10. CONCLUSO

Todo o processo interno das cooperativas deve buscar qualidade, e ser pautado em
planejamento com o objetivo na aferio de sucesso em sua realizao. O processo de
assembleia no poderia ser diferente, ainda mais se observarmos os requisitos legais e a
importncia que o mesmo tem para seus cooperados. Segundo Albrecht, qualidade :
uma medida da extenso at a qual uma coisa ou experincia satisfaz
uma necessidade, resolve um problema ou adiciona valor para algum.

Observamos que a cooperativa adota maior cuidado na publicao do edital e na


formalizao da ata, mas esses pontos so apenas alguns atos de um complexo e
criterioso processo, sendo que as dvidas nem sempre esto dispostas neste Manual. O
que se percebe, por exemplo, que as cooperativas, nem sempre, conduzem com a
transparncia e a amplitude que se deve, as discusses e votaes de alguns itens,
gerando o desconhecimento e o descrdito do quadro social, entre outros mais.

preciso que o responsvel pela convocao da AG delegue aos demais


Conselheiros/Diretores e/ou empregados da cooperativa, atribuies na preparao e na
conduo dos trabalhos, buscando uma maior qualidade, profissionalizao, e
detalhamento nas exposies, debates e registros das discusses e votaes, com vistas a
realizar uma assembleia que cumpra, efetivamente, as disposies legais, doutrinria e
principiolgicas do cooperativismo, e que venha a despertar interesse do cooperado pelo
negcio cooperativo comum.

Percebendo essas dificuldades, e com foco na qualificao do ato, ante a importncia


deste, preparamos o presente Manual, com o objetivo de orientar os
Presidentes, Conselheiros, Diretores, Gerentes, Superintendentes e demais
empregados, ou outro ator envolvido na preparao e conduo das AG.

Assim, de extrema necessidade que este Manual seja efetivamente utilizado por todos,
antes, durante e depois das AG's, como forma de contribuir com o sucesso esperado para
este momento. Igualmente, necessrio que todos os envolvidos participem das
Capacitaes especficas promovidas a respeito do tema, e que todas as dvidas sejam
submetidas, previamente, apreciao de nossa Gerncia Tcnica e Assessoria Jurdica.

O Sistema OCB-SESCOOP/ES deseja a todos uma excelente Assembleia!

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ANEXO 01

MODELOS DE EDITAL DE CONVOCAO

A - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGO

O Presidente (ou Conselho Fiscal, ou Quadro Social, conforme cada caso, segundo autoriza a
Legislao e o Estatuto Social da Cooperativa) da _________________________________(nome
da Cooperativa) CNPJ________________________, no uso das atribuies conferidas pelo
Estatuto Social, convoca os senhores cooperados para se reunirem em Assembleia Geral Ordinria
que se realizar no _________ ___________(endereo completo, justificando caso no realizada
na sede da cooperativa), no dia _______ de _____________ de xxxx, em primeira convocao s
__________ horas, com a presena de 2/3 dos cooperados, em segunda convocao s ________
horas, no mesmo dia e local, com a presena de metade mais um do nmero total de cooperados,
e persistindo a falta de quorum legal, em terceira e ltima convocao, s ________ horas, com a
presena mnima de 10 (dez) cooperados, a fim de deliberarem sobre a seguinte ORDEM DO DIA:

I Prestao de Contas do exerccio de 20XX compreendendo:


a) Relatrio de Gesto;
b) Balano Patrimonial;
c) Demonstrao de Sobras ou Perdas e demais Demonstrativos;
d) Parecer do Conselho Fiscal; e
e) Parecer de Auditoria, se for o caso;
II Destinao das Sobras; ou
II - Rateio das Perdas, conforme o caso;
III Eleio dos componentes do Conselho de Administrao/Diretoria, se for o caso;
IV Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;
V Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do Conselho de
Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal (quando previsto no Estatuto da Cooperativa);
VI Plano de Trabalho para o ano de 20xx;

NOTA: Para efeito de quorum, declara-se que o nmero de cooperados em condies de votar
nesta data de ________________.

Cidade, dia, ms e ano

__________________________
(nome completo)
Presidente

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B - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGE

O Presidente da _____________________________________(nome da Cooperativa)


CNPJ________________________, no uso das atribuies conferidas pelo Estatuto Social,
convoca os senhores cooperados para se reunirem em Assembleia Geral Extraordinria que
realizar-se- no _____ _________________________(endereo completo, justificando caso no
realizada na sede da cooperativa), no dia _______ de _____________ de 200X, em primeira
convocao s __________ horas, com a presena de 2/3 dos cooperados, em segunda
convocao s ________ horas, no mesmo dia e local, com a presena de metade mais um do
nmero total de cooperados, e persistindo a falta de quorum legal, em terceira e ltima
convocao, s ________ horas, com a presena mnima de 10 cooperados, a fim de deliberarem
sobre a seguinte ORDEM DO DIA:

I Reforma Estatutria;
II - Fuso, Incorporao ou Desmembramento;
III - Mudana do Objeto da Sociedade;
IV - Dissoluo voluntria e nomeao de liquidantes;
V - Contas do liquidante.

NOTA: Para efeito de quorum, declara-se que o nmero de cooperados em condies de votar
nesta data de ___________________.

Cidade, dia, ms e ano

_________________________
(nome completo)
Presidente

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C EDITAL DE CONVOCAO DE AGE E AGO CONJUNTA

O Presidente da (nome da Cooperativa), CNPJ/MF- (nome da CNPJ), no uso das atribuies


conferidas pelo Estatuto Social, convoca os senhores associados, que nesta data somam-se XXX
(nmero de cooperados) em pleno gozo de seus direitos sociais para se reunirem em Assemblia
Geral Extraordinria e Ordinria que se realizar no (endereo completo), no dia __ de _______
de 2xxx. A Assemblia Geral Extraordinria realizar-se- em primeira convocao s XX:XX horas,
com a presena de 2/3 dos associados, em segunda convocao s XX:XX horas, no mesmo dia e
local, com a presena de metade mais um do nmero total de associados, e persistindo a falta de
quorum legal, em terceira e ltima convocao, s XX:XX horas, com a presena mnima de 10
(dez) associados. A Assemblia Geral Ordinria em primeira convocao realizar-se-a s XX:XX
horas, com a presena de 2/3 dos associados, em segunda convocao s XX:XX horas, no mesmo
dia e local, com a presena de metade mais um do nmero total de associados, e persistindo a
falta de quorum legal, em terceira e ltima convocao, s XX:XX horas, com a presena mnima
de 10 (dez) associados, a fim de deliberarem sobre a seguinte ORDEM DO DIA:

Pauta da AGE:
I Reforma Geral do Estatuto Social da ......;

Pauta da AGO:
I Prestao de Contas do exerccio de 20XX compreendendo:
a) Relatrio de Gesto;
b) Balano Patrimonial;
c) Demonstrao de Sobras ou Perdas e demais Demonstrativos;
d) Parecer do Conselho Fiscal; e
e) Parecer de Auditoria, se for o caso;
II - Destinao das Sobras ou Rateio das Perdas;
III Eleio dos componentes do Conselho de Administrao/ Diretoria, se for o caso;
IV Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;
V Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do Conselho de
Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal (quando previsto no Estatuto da Cooperativa);
VI Plano de Trabalho para o ano de 2xxx;

Cidade, dia, ms e ano.

__________________________
(nome completo)
Presidente

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ANEXO 02

MODELOS DE ATAS
(AGO e AGE)

A - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO) - Sugesto

Ata da Assembleia Geral Ordinria da Cooperativa __________________, realizada a ______de


________________de 2xxx, CNPJ n ________________.

Aos ________ dias do ms de _________________ do ano de ____________, nesta cidade de


_______________________, Estado do Esprito Santo, s _______ horas, em ____________
convocao, na Rua __________________, nr. _______, realizou-se a Assembleia Geral Ordinria
dos cooperados da Cooperativa _________________ que contou com a presena de
__________cooperados, conforme assinaturas lanadas no Livro de Presenas. Havendo quorum
legal, o senhor Presidente ______(nome) ____abriu a sesso e convidou os membros do Conselho
de Administrao/Diretoria e Fiscal para tomarem assento Mesa e a mim __________(nome)
_______ para secretariar os trabalhos. Composta a mesa pediu a mim, secretrio, que procedesse
leitura do Edital de Convocao que foi amplamente divulgado atravs de circulares a todos os
cooperados, afixado em lugar prprio na sede da Cooperativa e publicado no jornal _____(nome
do jornal)_______, edio do dia _______de _______________de 2xxx o qual passamos a
transcrever: ______(transcrever Edital de Convocao)_____. Terminada a leitura do edital o
senhor Presidente colocou em pauta o primeiro item da Ordem do Dia: prestao de contas do
rgo de Administrao referente ao exerccio de 200X, solicitando a mim, secretrio, que lesse o
relatrio da Gesto, Balano, Demonstrativo de Resultados e Parecer do Conselho Fiscal, tendo o
Presidente comentado alguns tpicos e esclarecido algumas dvidas levantadas pelos
cooperados. Em seguida, o Presidente solicitou ao plenrio que indicasse, na forma da lei, um
cooperado para presidir a mesa durante a discusso e votao das Contas apresentadas pela
Administrao, tendo sido aclamado para assumir a direo dos trabalhos o
cooperado_______(nome)___, o qual convidou para exercer o cargo de secretrio ad-hoc o
cooperado ______(nome)______. O Presidente e os demais ocupantes de cargos sociais deixaram
a Mesa, permanecendo no recinto para os esclarecimentos necessrios, assumindo a direo o
senhor ___________________, que agradeceu a escolha e deu continuidade aos trabalhos,
deixando a palavra livre e solicitando que o plenrio apresentasse suas dvidas no que diz
respeito prestao de contas do Conselho de Administrao/Diretoria referente ao exerccio de
2xxx(ano anterior). A seguir o Presidente reassumiu a direo e dando continuidade aos trabalhos
colocou em discusso o segundo item da Ordem do Dia: destinao das sobras apuradas ou rateio
das perdas do exerccio de 200X. O Presidente observou que durante a aprovao das contas da
Administrao foi registrada uma sobra ou perda de R$ _______________e que compete ao
plenrio dar-lhe uma destinao (ou rateio); desta forma o plenrio aprovou por __ votos
favorveis, __ votos contrrios e ___ abstenes. Passando aos terceiros e quarto itens do edital:

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eleio dos membros do Conselho de Administrao (ou Diretoria) e Fiscal o Presidente
esclareceu que foi (ou foram) apresentada (s) uma (ou) chapa (s), fornecendo nome e cargo do
componente de cada chapa. Continuando os trabalhos o Presidente encaminhou a votao (em
caso de uma chapa, por aclamao em caso de mais chapas, por votao secreta). Feita a
apurao constatou-se que ___________________ (em caso de chapa nica que a chapa foi
aclamada por unanimidade; em caso de mais chapas, o nmero de votos de cada chapa). Assim, o
Presidente declarou eleitos para o mandato de _____ (n de anos de mandato para o Conselho de
Administrao/Diretoria, conforme Estatuto Social; um ano para o Conselho Fiscal). Dando
continuidade aos trabalhos, o Presidente passou ao quinto item da Ordem do Dia: fixao de
valores do pr-labore dos Administradores executivos e do valor da cdula de presena dos
Conselheiros de Administrao e Fiscais. Esclarecendo o assunto e passando os trabalhos ao
cooperado escolhido anteriormente para reassumir a direo dos trabalhos e ao secretrio ad-
hoc, informou aos membros do Conselho de Administrao e Fiscal que eles no podem votar a
matria, de acordo com o art. 44 da Lei 5764/71. O cooperado _______________ reassumiu a
direo da Assembleia, acatou as sugestes e submeteu as propostas votao, tendo sido
aprovada por unanimidade a proposta que fixa a partir de agora os valores em ______________
(pr-labore mensal para cada membro eleito como executivo- para os outros membros do
Conselho de Administrao e Fiscal, informar o valor da cdula de presena por reunio a que
comparecerem). Reassumindo os trabalhos, o Presidente colocou em pauta o sexto item da
Ordem do Dia: plano de trabalho para o ano de 200x, que aps ter sido devidamente explicado e
visto com detalhes, foi aprovado por unanimidade pelos presentes. A seguir, o Presidente passou
ao ltimo item do edital que trata de: Assuntos de interesse geral, deixando a palavra livre, no
sendo registrado nenhum pronunciamento e, nada mais havendo a tratar, o Presidente solicitou
ao plenrio a indicao de 10 cooperados para, em conjunto com o Conselho de
Administrao/Diretoria e Fiscal, assinarem a presente Ata; tendo sido escolhidos os cooperados:
(nome completo dos cooperados escolhidos para assinarem a Ata) __________________,
_________________, _____________________, informou, ainda, que a Ata pode ser assinada por
quantos cooperados presentes o quiserem. Assim o Presidente deu por encerrada a Assembleia,
agradecendo a todos. E para constar, eu _________(nome)____, secretrio dos trabalhos, lavrei a
presente Ata que vai assinada por mim, pelos membros do Conselho de Administrao/Diretoria,
bem como pelos 10 (dez) cooperados indicados pelo plenrio.

____________________________________
Assinatura e nome por extenso (legvel)

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B - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE) - Sugesto

Ata da Assembleia Geral Extraordinria da Cooperativa ________________, realizada a ______de


________________de 200x, CNPJ n _______________.

Aos ________ dias do ms de _________________ do ano de ____________, nesta cidade de


________________________, Estado do Esprito Santo, s _______ horas, em ____________
convocao, na Rua ______________________________________, n _______, realizou-se a
Assembleia Geral Ordinria dos cooperados da Cooperativa _________________ e que contou
com a presena de __________cooperados, conforme assinaturas lanadas no Livro de Presenas.
Havendo quorum legal, o senhor Presidente ______(nome) ____abriu a sesso e convidou os
membros do Conselho de Administrao/Diretoria e Fiscal para tomarem assento Mesa e a mim
___________(nome) ________para secretariar os trabalhos. Composta a mesa pediu a mim,
secretrio, que procedesse leitura do Edital de Convocao que foi amplamente divulgado
atravs de circulares a todos os cooperados, afixado em lugar prprio na sede da Cooperativa e
publicado no jornal _____(nome do jornal)_______, edio do dia _______de
_______________de 200x, o qual passamos a transcrever: ______(transcrever Edital de
Convocao)_____. Terminada a leitura do edital o senhor Presidente colocou em pauta o
primeiro item da Ordem do Dia: (*) Reforma do Estatuto, informando que as principais alteraes
referem-se a ____________________(principais alteraes do objeto da Assembleia)_________.
Aps a leitura, artigo por artigo, e tendo sido amplamente debatidas as questes objeto de
mudanas, aprovaram-se por unanimidade as alteraes que passam a ter a seguinte redao:
________________________________________ (transcrever todos os artigos alterados)______.
Dando continuidade o senhor Presidente colocou em apreciao o item segundo do
edital:_____________(item segundo, se houver, e descrever o ocorrido na
Assembleia)______________. Na sequncia, o senhor Presidente deixou a palavra livre. Como
no houve manifestao de nenhum cooperado,
solicitou a indicao de 10 (dez) cooperados para assinarem a presente ata. Foram indicados os
senhores: __(nome completo dos indicados). Informou ainda, o senhor Presidente, que a ata
poder ser assinada por quantos cooperados quiserem. Ato contnuo, o Presidente declarou
encerrada a Assembleia e agradeceu a presena de todos. E, para constar, eu,
______________(nome)________________, secretrio, lavrei a presente ata que vai assinada por
mim, pelo Presidente, bem como pelos dez cooperados indicados. (nome da cidade, Estado, dia,
ms e ano).

____________________________________
Assinatura e nome por extenso (legvel)

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ANEXO 03

MODELO DE PARECER DO CONSELHO FISCAL

A - PARECER DO CONSELHO FISCAL

Os abaixo assinados, na condio de membros do Conselho Fiscal da


Cooperativa__________________ e em cumprimento das atribuies legais e estatutrias,
examinamos o Balano Patrimonial, a Demonstrao de Sobras e Perdas e demais Demonstrativos
Contbeis normatizados pela legislao vigente, e o Relatrio da Diretoria, relativos ao exerccio
findo em 31 de dezembro de 200x. Baseado nos exames efetuados, (e, quando for o caso, no
Parecer de Auditoria Interna/Externa ), somos de parecer que as contas apresentadas merecem a
aprovao pelos(as) senhores(as) cooperados(as).

(local, dia, ms e ano)

____________________________________________
Assinaturas e nomes completos dos Conselheiros

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Vitria/ES Dezembro/2014.

Elaborado e revisado pela equipe do Sistema OCB-SESCOOP/ES:


Presidncia: Presidente Esthrio Sebastio Colnago.
Superintendncia: Superintendente Carlos Andr Santos de Oliveira.
Assessoria Jurdica: Dr. Haynner Batista Capettini, Dra. Janine Silva Bezerra e a Estagiria
Juliana Lacerda Rangel.
Gerncia de Desenvolvimento Cooperativista (equipe de Monitoramento): Carlos
Magno de Novaes Azevedo, Creiciano Garcia Paiva, David Duarte Ribeiro, Gustavo
Antnio Faleiro Bernardes, Rayner da Silva Santos, Ludmilla Silva, Theresa Raquel
Trancoso, e Victor Henrique Ribeiro Lima.
Tels.: (0xx27) 2125-3200 / e-mail: ocbes@ocbes.coop.br

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