Analyse et diagnostic financiers ; 2me anne ; S4 Professeur LAGDIM SOUSSI Lalla Hind

Passage du Bilan Comptable au Bilan financier (bilan liquidit)

Tableau des redressements et reclassements

ACTIF PASS IF
Elments
A.I AC T.A C.P DLT DCT
Totaux comptables . . .
Actif fictif (Immob. en non valeur) - -
Retraitements et reclassement de

Plus-value sur lment dActif immob.

+100% +70% +30%
(Valeur relle ou actuelle valeur comptable)
M oins value sur lment dActif immobilis -100% - 70% -30%
Stock outil (stock scurit, stock minimum) + -
lACTIF

Crances immobilises. 1 an - +
Crances de lAC + 1 an + -
TVP facilement cessibles ou ngociables - +
TVP difficilement vendables + -
Effets de commerce facilement escomptables - +
Ecart de conversion Actif - -

Dividendes prvus - +
Retraitements et reclassement

-100%
Provision - 1 an sans objet +70%
+30%
Provision + 1 an sans objet +70% -100% +30%
du PASSIF

Dettes LMT 1 an - +
Dettes CT + 1 an + -
-100%
Ecart de conversion Passif dun an +70%
+30%
Ecart de conversion Passif + dun an +70% -100% +30%
Provisions rglementes, subventions dinvestissement -30% +30%
Totaux financiers . . . ..

CP= Capitaux propres + Capitaux propres assimils

DLT = dettes de financement + Provisions durables pr risques et charges + Ecart de conversion Passif
DCT = Passif circulant + Trsorerie-Passif
NB : Lactif circulant peut tre scind en valeurs dexploitation (stocks) et valeurs ralisables (crances + TVP)

Bilan financier (liquidit) en grandes masses : en valeurs et en %

Actif Montant % Passif Montant %
Actif immobilis Capitau x p ropres
Actif circulant Dettes de financement (Long et Moyen terme)
Trsorerie- Actif Dettes du passif circulant (court terme)
Total Total

Calcul du Fond de roulement, Besoin en fond de roulement et Trsorerie nette

Fond de roulement = Ressources stables Emplois stables
= Financement permanent Actif immobilis
= (Capitaux propres et assimils + DLT) Actif immobilis

Besoin en fond de roulement (BFR) = Actif circulant Passif circulant hors trsorerie

Trsorerie nette = Trsorerie Actif Trsorerie Passif

= FR - BFR

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