ANLISIS A TRAVS DE LA AUDITORA

FORENSE
Empresa Auditando Aprendo Ltda

PRESENTADO POR

DAVID MEJIAS TORO

DOCENTE ASESOR:

LUIS VILLALOBOS A.

UNIVERSIDAD CATOLICA RAUL SILVA HENRIQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES, JURIDICAS Y ECONOMICAS

CARRERA DE CONTADOR PBLICO Y AUDITOR

SANTIAGO, CHILE 2017

 OBJETO

El propsito de este papel de trabajo es documentar los procedimientos para la incautacin de

documentos necesarios para realizar el trabajo e informe pericial y determinar la forma de operar y
el monto del perjuicio producido por el Ex Contador de la empresa con el fin de establecer la
estrategia de planeacin del desarrollo de la auditoria a la empresa Auditando aprendo Ltda.

ALCANCE

El periodo de inicio que cubre el fraude financiero sujeto a investigacin parte del segundo semestre
del ao 2016 hasta el treinta y uno de julio del presente ao.

NORMATIVA Y METODOLOGIA

El trabajo fue desarrollado conforme a las NAGAS; normas de auditora financiera e interna en lo
que fuere aplicable; normas de investigacin; legislacin penal; disposiciones normativas
relacionadas con fraude financiero.

Documentacin requerida:

Los objetivos, las estrategias y los componentes del negocio de la entidad (o sea, mercados,
productos/servicios, cliente, alianzas) y los procesos bsicos y de administracin de recursos
del negocio;
La forma en que la entidad utiliza los sistemas de informacin computarizados y como estos
facilitan los procesos del negocio;
Las Nminas de los Principales clientes, proveedores, trabajadores dependientes e
independientes, mercado objetivo, alianzas estratgicas, productos y servicios.

Detallas lo siguiente:

Detalle de los productos o servicios que ofrece la sociedad.

Mercados e industrias donde se enfoca la sociedad.
Principales clientes.
Principales proveedores.
Nmina histrica de trabajadores
Contratos y acuerdos con terceros

Factores internos de la sociedad.

Estructura del negocio, (incluya un organigrama, para conocer los niveles de

supervisin organizacional)
Estructura de los sistemas de informacin computarizados.

Descripcin de los sistemas de informacin computarizados del cliente y como se

realizan las interfaces a para procesar dicha informacin contable

Tablas de Excel y software contables.

Ambiente de emisin de estados financieros.

Descripcin de las principales polticas contables aplicadas por la entidad; Ej.

Reconocimiento de ingresos, provisin de incobrables, etc.

Principios contables utilizados

Manejo de reportes financieros
Conciliaciones bancarias

TCNICAS DE INVESTIGACIN FINANCIERA

Verificacin Ocular: Comprobacin, Observacin, Revisin selectiva, Rastreo.

Verificacin Verbal: Indagacin.
Verificacin Escrita: Anlisis, Confirmacin, Comparacin.
Verificacin Documental: Comprobacin, Computacin.
Verificacin Fsica: Inspeccin.

PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIN

Por medio de la revisin del control interno y las revisiones analticas sirven de base para
orientar la investigacin y as obtener la evidencia confirmatoria definitiva para cumplir
con los objetivos de la investigacin en curso.
En estos procedimientos encontramos:

Confirmacin de informacin por medio de una entidad externa para determinar la

exactitud y validez de la informacin registrada en los informes de la entidad investigada,
aqu se pueden comprobar saldos en cuentas bancarias, saldos en cuentas por cobrar y
pagar, propiedad planta y equipo entre otros. Inspeccin fsica en la se examinan los
recursos fsicos y documentos para determinar la existencia de estos en este punto se
evalan las fuentes de posibles riesgos. Comprobacin de la informacin por medio de
clculos matemticos en la cual se pueden corroborar entre otros pagos a empleados a
terceros. Comprobacin documental por la cual se dej constancia de las transacciones
realizadas, este es el procedimiento ms utilizado en la investigacin de un delito
financiero. Conciliaciones, por las cuales se obtiene las diferencias entre dos registros, que
pueden ser generadas por fuentes distintas de informacin y as poder identificar el origen
de estas diferencias, como ejemplo de estas conciliaciones podemos encontrar las
conciliaciones bancarias que son las ms comunes.

Entre conciliaciones de cuentas se pueden encontrar entre la comprobacin de los

inventarios registrado en un sistema contrable y su comprobacin fsica, conciliaciones de
saldos de cuentas por cobrar, en el cual se comprueba el saldo que tiene el cliente y el saldo
12 reportado por la entidad investigada.