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F
DIRECTION GENERALE DES ETUDES
ET DE LA LEGISLATION FISCALES
PREMIERE PARTIE
LOI DE PROMULGATION DU CODE
DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
ET TEXTES DE MISE EN APPLICATION
CHAPITRE IV Dductions....... 9 et 10 25
2
MATIERES ARTICLES Pages
Tableau B : Liste des oprations portant sur les biens et services soumis la
TVA au taux de 6% ........... 61
TROISIEME PARTIE
DROIT DE CONSOMMATION
QUATRIEME PARTIE
DISPOSITIONS NON INCORPOREES
AU CODE DE LA TVA 99
3
MATIERES ARTICLES Pages
4
MATIERES ARTICLES Pages
CINQUIEME PARTIE
TEXTES PRIS EN APPLICATION DES DISPOSITIONS
DU CODE DE LA TVA
Dcret gouvernemental n2016-913 du 22 juillet 2016, fixant la liste des
matriels et quipements imports ou acquis localement par les collectivits
locales et les tablissements publics municipaux ou pour leur compte ligibles
au bnfice de l'exonration des droits de douane et de la rduction du taux de la
taxe sur la valeur ajoute 6% et les conditions d'octroi de ces avantages. 133
Dcret gouvernemental n 2017-191 du 25 janvier 2017, relatif la fixation des
listes des matires premires et des produits semi-finis ncessaires la
fabrication des quipements utiliss dans la matrise de lnergie ou dans le
domaine des nergies renouvelables et des quipements utiliss dans la matrise
de lnergie ou dans le domaine des nergies renouvelables ligibles au bnfice
des incitations fiscales prvues par le paragraphe 7.21 du chapitre 2 des
dispositions prliminaires du tarif des droits de douane limportation et du
point 18 bis du tableau B annex au code de la taxe sur la valeur ajoute.
139
Dcret gouvernemental n 2016- 144 du 25 janvier 2017, fixant la liste des
matires premires destines au secteur de l'artisanat susceptibles de bnficier
de lexonration des droits de douane et de la rduction du taux de la taxe sur la
valeur ajoute 6% et les conditions d'octroi de ces avantages 158
Dcret gouvernemental n 2016-1066 du 15 aot 2016, fixant les conditions et
procdures d'mission des factures lectroniques et de leur archivage.
170
Dcret gouvernemental n 2016-1067 du 15 aot 2016, fixant la liste des
services affrents aux produits agricoles et de la pche bnficiant de
l'exonration de la taxe sur la valeur ajoute.
173
93-1603 du 26 juillet 1993, portant exonration de l'union nationale des
aveugles et de la cooprative artisanale des aveugles de Tunisie de la taxe sur la
valeur ajoute........ 175
Arrt des ministres des finances et de l'agriculture du 4 novembre 1998, fixant
la nature des carburants, le montant et les conditions d'octroi de la subvention au
profit des exploitants agricoles et des coopratives de services agricoles
institue par l'article 63 de la loi n 97-88 du 29 dcembre 1997 portant loi de
finances pour l'anne 1998... 176
Arrt du ministre des finances et du ministre de lagriculture du 4 novembre
1998 fixant le montant de la subvention sur le gasoil consomm par les bateaux
de pche 180
Arrt de la ministre de la sant publique du 27 Aot 2011, fixant la liste des
substituts du lait maternel tel que modifi par larrt du ministre de la sant
publique du 27 aot 2011.
182
5
MATIERES ARTICLES Pages
SIXIEME PARTIE
Adaptation de la lgislation en vigueur
avec les dispositions de la constitution 188
6
PREMIERE PARTIE
LOI DE PROMULGATION DU
CODE DE LA TAXE SUR LA
VALEUR AJOUTEE ET TEXTES
DE MISE EN APPLICATION
7
LOI N 88-61 DU 2 JUIN 1988
PORTANT PROMULGATION DU CODE
(1)
DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
Au nom du Peuple ;
La chambre des dputs ayant adopt;
Le Prsident de la Rpublique promulgue la loi dont la teneur suit:
(1) - Travaux prparatoires : discussion et adoption par la Chambre des Dputs dans sa sance du 1 er juin 1988
- JORT n39 du 10 juin 1988 p. 827
8
Tous travaux relatifs des marchs principaux ou de sous-traitance omis
seront soumis la taxe sur la valeur ajoute au taux de 17 %.
(1)
Voir pages 10 et 11
9
TEXTES DE MISE EN
APPLICATION
DU CODE DE LA TAXE
SUR LA VALEUR AJOUTEE
10
CALENDRIER D'APPLICATION DU CODE DE LA TVA
ET DU DROIT DE CONSOMMATION (*)
Dcrte :
ARTICLE 2.- Les dispositions de la loi susvise n88-62 du 2 juin 1988 portant
refonte de la rglementation relative aux droits de consommation sont applicables
compter du 1er Juillet1988 conformment son article 8.
ARTICLE 3.- Le Ministre des Finances est charg de l'excution du prsent dcret
qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.
(*)
JORT n 42 du 11 juin 1988 p. 923
11
CALENDRIER DE MISE EN APPLICATION DE LA TVA
AU SECTEUR DU GROS (*)
Le Prsident de la Rpublique :
Dcrte :
(*)
JORT n 61 du 12 septembre 1989 p. 1395
12
DEUXIEME PARTIE
CODE DE LA TAXE
SUR LA VALEUR AJOUTEE
ET ANNEXES
13
CHAPITRE PREMIER
CHAMP D'APPLICATION
SECTION 1
OPERATIONS IMPOSABLES
14
9- Les livraisons soi-mme d'immobilisations corporelles et incorporelles
par les assujettis; (modifi art. 83 LF 2002-101 du 17/12/2002 et par larticle 21 de la LF
2017).
SECTION 2
DEFINITION DES ASSUJETTIS
ARTICLE 2.- Sont considrs comme assujettis et sont, ce titre, soumis la taxe
sur la valeur ajoute :
2- Mentionnent la taxe sur la valeur ajoute sur leurs factures ou tout autre
document en tenant lieu et ce, du seul fait de sa facturation.
Toutefois, ces personnes ne sont redevables que de la taxe ayant fait l'objet
d'une mention ou d'une facturation.
(*)
Dispositions applicables compter du 1er juillet 1996 en vertu de l'article 46 de la loi 95-109
du 25/12/1995
15
3- Optent pour la qualit d'assujetti la taxe sur la valeur ajoute pour
l'ensemble de leurs activits.
L'option peut tre exerce par toute personne physique ou morale dont l'activit se
situe hors champ d'application de la taxe sur la valeur ajoute ainsi que par les personnes
vises par larticle 44 bis du code de l'impt sur le revenu des personnes physiques et de
l'impt sur les socits (modifi art. 37 LF 2010-85 du 77 dcembre 2010).
Sont exclues du droit l'option les personnes qui ralisent des oprations
exonres de la taxe sur la valeur ajoute. Nanmoins peuvent opter pour la qualit
d'assujetti la taxe sur la valeur ajoute totalement ou partiellement les personnes
qui:
- ralisent des oprations exonres de la taxe sur la valeur ajoute destines
l'exportation,
- approvisionnent les personnes assujetties la taxe sur la valeur ajoute en
produits et services exonrs de ladite taxe (modifi art. 104 LF 92-122 du 29/12/1992
et art. 57 LF 98-111 du 28 /12/1998).
L'option peut tre demande toute priode de l'anne. Elle est subordonne
la souscription par l'intress d'une dclaration d'option au Centre ou au Bureau
de Contrle des Impts dont dpend l'activit.
Elle prend effet au premier jour du mois suivant celui au cours duquel elle est
accepte.
Elle est renouvelable par tacite reconduction par priodes de quatre ans sauf
dnonciation trois mois avant l'expiration de chaque priode.
- s'il s'agit d'une vente, lorsque celle-ci est ralise aux conditions de
livraison de la marchandise en Tunisie ;
III. Une marchandise importe est considre comme livre en Tunisie ds lors
qu'elle est livre une personne autre que celle dont le numro d'identification en
douane a t utilis pour le ddouanement.
17
SECTION 4
EXONERATIONS
ARTICLE 4.- Sont exonres de la taxe sur la valeur ajoute les oprations
reprises au tableau "A" figurant en annexe.1
CHAPITRE II
REGLES D'ASSIETTE
SECTION 1
FAIT GENERATEUR
ARTICLE 5.-Le fait gnrateur de la taxe sur la valeur ajoute est constitu:
4- pour les biens que les redevables se livrent eux-mmes, par la premire
utilisation des biens ;
1
Conformment larticle 31 de la loi des finances pour lanne 2016 Le tableau A est Supprim et remplac
par le tableau nouveau
18
le fait gnrateur tel que prvu par les paragraphes 2 et 3 ci-dessus, dtermine le
taux de la taxe applicable. (Ajout art. 37 LF 97-88 du 29/12/1997 et modifi art.73 LF
2003-80 du 29/12/2003).
SECTION 2
DETERMINATION
DE LA BASE IMPOSABLE
19
5) Pour les oprations d'change de marchandises ou de biens taxables,
autres que les immeubles soumis la rgularisation dans les conditions fixes
l'article 9 ci-dessous, par la valeur des biens ou marchandises livrs en contrepartie
de ceux reus, majore ventuellement de la soulte, et ce, entre les mains de chaque
cochangiste.
6) a) Lorsqu'une entreprise est place sous la dpendance d'une entreprise
dont le sige est situ hors de Tunisie, la taxe sur la valeur ajoute est assise comme
en rgime intrieur ;
b) Lorsqu'une entreprise vendeuse et une entreprise acheteuse non
assujettie sont dans la dpendance l'une de l'autre, la taxe sur la valeur ajoute due
par la premire est assise non sur la valeur des livraisons qu'elle effectue la
seconde mais sur le prix de vente pratiqu par cette dernire.
Toutefois, cette disposition ne s'applique pas en ce qui concerne les produits
livrs par quantits importantes et habituelles des tiers au mme prix que celui
consenti entre elles par les entreprises dpendantes.
Ces dispositions sont galement applicables, mme en l'absence de lien de
dpendance, lorsque l'assujetti n'apporte pas la preuve qu'il a agi dans l'intrt de
son entreprise.
7) Lorsqu'une personne effectue concurremment diverses catgories
d'oprations taxables, le chiffre d'affaires est dtermin en appliquant chaque
catgorie d'oprations les rgles qui lui sont propres.
8) Lorsque l'assiette n'est pas dfinie autrement, elle est dtermine par le
montant brut des rmunrations reues ou des recettes ralises quelque titre que
ce soit l'occasion de la ralisation des oprations taxables.
9) Pour les ventes ralises par les commerants assujettis la taxe sur la
valeur ajoute et portant sur des produits acquis auprs des personnes non assujettis
la taxe sur la valeur ajout, la taxe sur la valeur ajoute est liquide sur la
diffrence entre le prix de vente et le prix d'achat. (ajoute art. 34 LF 90-111 du
31/12/1990, modifie art 89 LF 2001-123 du 28/12/2001 et art. 37 LF 2010-85 du 77 dcembre
2010et modifi larticle 33 de la loi des finances pour lanne 2016).
1
Cette mesure entre en vigueur compter du 1er janvier 2015.
20
- sur la base du chiffre d'affaires mensuel provenant des ventes pour
lesquelles des factures ont t dlivres conformment aux dispositions du
paragraphe II de l'article 18 du prsent code ;
- sur la base d'une assiette rsultant de l'application de pourcentages au
chiffre d'affaires mensuel relatif aux ventes pour lesquelles il a t dlivr
des factures globales conformment aux dispositions du paragraphe II de
l'article 18 du prsent code. Ces pourcentages sont fixs sur la base des
achats soumis chaque taux par rapport au montant global des achats
mensuels. (1)(ajout art.44 LF 95-109 du 25/12/1995)
Ces dispositions sappliquent aux services raliss par les personnes vises
par le paragraphe II bis de larticle 18 du prsent code. ) ajout par le paragraphe 1 bis
de larticle 22 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances pour lanne
2016).
13) Pour les oprations de leasing et les oprations d'ijra ralises par les
tablissements de crdit, les institutions de micro finance prvues par le dcret-loi
n2011-117 du 5 novembre 2011 portant organisation de lactivit des institutions
de micro finance, la taxe sur la valeur ajoute est liquide sur la base de tous les
montants dus au titre des oprations de leasing et des oprations d'ijra. (Ajout
art.49 LF 2007-70 du 27/12/2007 et art.37 LF 2011-7 du 31/12/2011 ; modifi par le
paragraphe 8 de larticle 16 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances
pour lanne 2016).
14) Pour les oprations dexploitation des concessions de marchs, la taxe sur
la valeur ajoute est liquide sur la base dun montant gal 25% du montant de la
concession. (Ajout art.54 LF 2007-70 du 27/12/2007).
(1)
Dispositions applicables du 1 er juillet 1996 en vertu de larticle 46 de la loi 95-109 du 25/12/1995
(2)
Les dispositions de larticle 69 de la LF pour lanne 2002 sont entres en vigueur compter du 1 er
janvier 2003 en application du dcret n2002-3356 du 30 dcembre 2002.
(3)
Les dispositions relatives aux services du transit international sont ajoutes en vertu de larticle 65 de la
loi n 2012- 27 du 29 dcembre 2012.
21
15) Pour les excdents de llectricit produite partir des nergies
renouvelables, la taxe sur la valeur ajoute est liquide sur la base de la diffrence
entre le prix de lnergie lectrique livre par la socit tunisienne de llectricit et
du gaz et le prix de lnergie quelle reoit des clients, et ce, sur la base des tarifs et
des prix appliqus conformment aux rglementations en vigueur. (Ajout art.83 LF
2013-54 du 30/12/2013).
CHAPITRE III
TAUX
ARTICLE 7.- Sont soumis la taxe sur la valeur ajoute au taux de 18%, les
oprations portant sur les biens et les services non soumis un autre taux. (Modifi
art 25 LF 97-88 du 29/12/1997)
Toutefois sont soumises la taxe sur la valeur ajoute :
1) au taux de 6 %, les oprations portant sur les biens et les services repris au
tableau "B" figurant en annexe ;
2) (Supprim art.13 loi n2006-80 du 18/12/2006 relative la rduction des taux de
limpt et lallgement de la pression fiscale sur les entreprises) (**)
1
Cette meusure entre en vigueur compter du 1er janvier 2015
Il sagit des produits soumis jusquau 31/12/2006 la TVA au taux de 29%
(**)
22
Limportation et la vente des produits ptroliers relevant des numros 27-10
et 27-11 du tarif des droits de douane conformment au tableau suivant :
23
CHAPITRE IV
DEDUCTIONS
ARTICLE 9.-I.1) La taxe sur la valeur ajoute qui a effectivement grev les
lments du prix d'une opration imposable est dductible de la taxe sur la valeur
ajoute applicable aux oprations taxables ainsi que la taxe sur la valeur ajoute
retenue la source conformment l'article 19 bis du prsent code .(ajout art.38 LF
97-88 du 29/12/1997)
24
finances pour lanne 2016).
II.1) Pour les assujettis qui n'acquittent pas la taxe sur la valeur ajoute sur la
totalit de leurs affaires, le montant de la taxe dont la dduction est susceptible
d'tre opre, est calcul selon un pourcentage rsultant du rapport entre les
lments ci-aprs raliss durant l'exercice prcdent :
- dune part, les recettes soumises la taxe sur la valeur ajoute majores
de celles qui proviennent de lexportation des produits ou services passibles de la
taxe ou de livraisons faites en suspension de ladite taxe et les recettes provenant des
oprations de transport arien international, y compris la taxe sur la valeur ajoute
due ou celle dont le paiement nest pas exig . (modifi art.40 LF 2001-123 du
28/12/2001 et art.19 LF 2007-70 du 27/12/2007)
- d'autre part, les sommes, vises l'alina ci-dessus, augmentes des
recettes provenant d'affaires exonres ou situes hors du champ d'application de la
taxe sur la valeur ajoute.
2) Pour les nouveaux assujettis partiels, le rapport vis ci-dessus, est
dtermin en fonction des recettes prvisionnelles de leur premire anne
d'activit.
III. 1) A la fin de chaque anne civile, les assujettis partiels dterminent le
pourcentage de dduction susvis compte tenu des lments raliss pendant cette
mme anne civile.
2) En ce qui concerne les biens soumis amortissement une rgularisation
doit tre opre si le pourcentage de dduction au cours de ladite anne varie de
plus de cinq centimes en plus ou en moins par rapport celle effectue. La
dduction complmentaire ou le reversement de taxe qui rsulterait de cette
variation de pourcentage est opr au mois de Janvier de l'anne suivant celle
au cours de laquelle la dduction initiale est opre.
IV.1) En cas de disparition injustifie de biens ou marchandises les assujettis
doivent procder la rgularisation prvue pour les assujettis partiels dans les
conditions vises au III ci-dessus.
1 bis. a) Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute ne sont pas tenus de payer le
montant de la taxe sur la valeur ajoute ayant grev les dons en nature accords
lUnion Tunisienne de Solidarit Sociale, et ce, dans la limite de 1% de leur chiffre
daffaires annuel hors taxe sur la valeur ajoute.
26
Lvaluation du montant des dons en nature seffectue au niveau de
lentreprise donatrice sur la base du prix de revient hors taxe sur la valeur ajoute.
b) Toutefois, les assujettis la taxe sur la valeur ajoute sont tenus de payer le
montant de la taxe sur la valeur ajoute supporte par les dons en nature accords
lUnion Tunisienne de Solidarit Sociale, pour ce qui dpasse la limite susvise, ou
dautres associations. Dans ces cas, la taxe sur la valeur ajoute est liquide sur la
base du prix de revient hors taxe sur la valeur ajoute et en appliquant le taux de la
taxe sur la valeur ajoute relatif au produit objet du don.
La taxe sur la valeur ajoute est paye dans les dlais suivants :
- durant le mois de janvier de lanne qui suit lanne de loctroi du don pour
la taxe sur la valeur ajoute relative aux dons en nature accords lUnion
Tunisienne de Solidarit Sociale pour ce qui dpasse la limite susvise;
- durant le mois qui suit le mois de la livraison du don pour les dons en nature
accords dautres associations.
c) pour bnficier des dispositions de lalina 1 bis du paragraphe IV du
prsent article, les assujettis la taxe sur la valeur ajoute qui accordent des dons
en nature, doivent pendant le mois qui suit le mois de la livraison desdits dons
communiquer au bureau de contrle des impts comptent un tat
comportant notamment:
- les noms, adresses et matricule fiscal des bnficiaires des dons en nature,
- la date de la livraison du don en nature,
- la liste des dons en nature, le prix de revient et le taux de la taxe sur la valeur
ajoute applicable au produit objet du don.
(ajout art.57 LF 2003-80 du 29/12/2003)
2 ter.) En cas de cession par les personnes soumises la taxe sur la valeur
ajoute des quipements, matriels et btiments acquis dans le cadre de contrats de
leasing ou de contrats d'ijra, il doit tre procd la rgularisation prvue par
lalina 2 du prsent paragraphe. Dans ce cas, la priode de dtention est
(*)
Dcret n2007-1266 du 21 mai 2007
28
dcompte partir de la date dacquisition au niveau de lentreprise qui a ralis
lopration de leasing ou l'opration d'ijra. (Ajout art.51 LF 2007-70 du 27/12/2007 et
art. 37 LF 2011-7 du 31/12/2011)
(*)
Larticle 21 est abrog par larticle 7 de la loi n2000-82 du 9 aot 2000 portant promulgation du code des droits et
procdures fiscaux.
29
c) de la taxe ayant grev les biens constituant des immobilisations
corporelles en cours d'utilisation diminue d'un cinquime par anne civile
ou fraction d'anne civile de dtention s'il s'agit de biens d'quipement ou
de matriel, et d'un dixime par anne civile ou fraction d'anne civile s'il
s'agit de btiment. (modifi art.83 LF 2002-101 du 17/12/2002)
Le bnfice de la dduction dans les conditions susvises couvre la taxe
ayant grev les biens imports ou acquis auprs d'assujettis ou de non assujettis.
L'inventaire de ces biens et taxes y affrentes doit tre dpos au centre de
contrle des impts comptent avant la fin du 3me mois de la date de leur
assujettissement.
ARTICLE 10.- N'ouvre pas droit dduction la taxe sur la valeur ajoute ayant
grev :
1) les voitures de tourisme servant au transport de personnes autres que celles
objet de l'exploitation, ainsi que la location de voitures de tourisme et tous frais
engags pour assurer leur marche et leur entretien.
2) les produits livrs et les services rendus par les personnes vises l'alina
2 du paragraphe I de l'article 2 du prsent code ainsi que par les personnes
assujetties l'impt forfaitaire prvu par l'article 44 bis du code de l'impt sur le
revenu des personnes physiques et de l'impt sur les socits . (Modifi art. 30 LF
97-88 du 29/12/1997 et art. 37 LF 2010-85 du 77 dcembre 2010).
1
Ce montant a t rduit de 20.000 dinars 10.000 partir de 1er janvier 2015 et 5.000 dinars
partir du premier janvier 2016. Conformment aux dispositions de larticle 34 de la LF pour lanne 2014.
30
CHAPITRE V
REGIME SUSPENSIF
ARTICLE 11- I. 1Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute qui ralisent un
chiffre daffaires provenant de lexportation ou des ventes en suspension de la taxe
suprieur 50% de leur chiffre daffaires global, peuvent bnficier du rgime
suspensif de la taxe sur la valeur ajoute pour leurs acquisitions locales de produits
et services donnant droit la dduction conformment au prsent code.
- L'original au fournisseur,
- Abrog art. 35 de la loi n 2012- 27 du 29 dcembre 2012,
1
Modifi par larticle 3 de la loi n 2017-8 du 14 fvrier 2017 portant refonte du dispositif
des avantages fiscaux
31
I- bis) : Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute peuvent bnficier de la
suspension de ladite taxe au titre des biens et quipements acquis localement
entrant dans les composantes des marchs raliss ltranger dont le montant ne
peut tre infrieur trois millions de dinars et ce nonobstant la proportion des
exportations dans le chiffre daffaires annuel global des entreprises concernes.
Sous rserve du respect des procdures prvues par le paragraphe I du
prsent article, les entreprises concernes par cet avantage doivent dposer une
demande auprs des services fiscaux comptents accompagne dune copie du
contrat relatif au march raliser ltranger et de ses composantes.
Ces entreprises sont galement tenues de prsenter aux services fiscaux
comptents les pices justificatives de la sortie de la Tunisie des biens et
quipements concerns par lavantage dans un dlai maximum dun mois partir
de la date de leur sortie. (Ajout art.23 L.F. 2009-71 du 21 dcembre 2009)
Le dpt de ladite liste doit tre effectu sur support magntique et par les
moyens lectroniques fiables conformment un cahier des charges tabli par
ladministration. (Ajout art.35 L.F. 2012-27 du 29/12/ 2012 et modifi par larticle 23 de la
LF pour lanne 2017)
32
Les personnes susvises doivent adresser au centre de contrle des impts de
leur circonscription pralablement l'achat, une demande pour bnficier du
rgime suspensif.
Abrog art. 89 de la loi n 2013- 54 du 30/12/2013.
III. Les marchandises admises au bnfice d'un rgime douanier suspensif peuvent
tre importes temporairement en suspension de la taxe sur la valeur ajoute.
IV. Les marchandises admises en vertu de la rglementation douanire au bnfice
du retour sont soumises la taxe sur la valeur ajoute dans les conditions ci-aprs:
Marchandises rimportes :
a) suite exportation temporaire :
- pour ouvraison, transformation ou autre complment de main-duvre:
paiement de la taxe sur la valeur ajoute sur la valeur en douane de ces ouvraison,
transformation ou autres complments de main-duvre tous droits et taxes inclus
l'exclusion de la taxe sur la valeur ajoute elle-mme ;
- pour demeurer en l'tat : la rimportation est exonre du paiement de la
taxe sur la valeur ajoute.
b) suite une exportation ou rexportation dfinitive : la rimportation est
subordonne au paiement de la taxe sur la valeur ajoute.
La franchise du paiement de cette taxe est accorde sous rserve de la
production d'une attestation de non dcharge manant du centre ou bureau de
contrle des impts comptent.
Les taux de la taxe sur la valeur ajoute applicable sont ceux en vigueur la
date d'enregistrement de la dclaration de rimportation pour la consommation.
V. Lorsqu'il est constat un abus dans les acquisitions ou un dtournement de
marchandises de leur destination initiale, l'administration peut retirer la dcision
aux personnes vises au paragraphe I ci-dessus et refuser d'accorder le rgime
suspensif aux personnes vises au paragraphe II ci-dessus.
Les personnes vises au paragraphe I ci-dessus qui cessent de remplir les
conditions requises pour continuer bnficier de ce rgime doivent en informer
l'administration et remettre la dcision devenue caduque.
Sans prjudice des sanctions prvues l'article 20(1)ci-dessous, les personnes
qui bnficient indment des dispositions du prsent article, sont tenues d'acquitter
le montant de la taxe sur la valeur ajoute qui en rsulte.
(1)
Larticle 20 du code de la TVA est abrog par les dispositions de larticle 7 de la loi n2000-82 du 9 aot 2000
portant promulgation du code des droits et procdures fiscaux.
33
HUILE DE PETROLE
ARTICLE 12.- I. Les entreprises de distribution ayant pris la position d'assujetti
la taxe sur la valeur ajoute importent les huiles de ptrole en suspension de la taxe
sur la valeur ajoute.
II. La taxe sur la valeur ajoute est liquide au moment de la distribution.
ALCOOLS
ARTICLE 13: (Abrog en vertu de larticle 68 de la loi n91-98 du 31/12/1991)
ARTICLE 13 TER :
1) Bnficient, de la suspension de la taxe sur la valeur ajoute, les oprations
dacquisition dquipements fabriqus localement ncessaires aux investissements
de la cration, acquis avant lentre en activit effective, dans les secteurs
conomiques lexclusion du secteur de la consommation sur place, du secteur
(1)
Le dcret conjoncturel n 2009-1190 du 20 Avril 2009 a prvu la suspension de la TVA au titre de services
dentretien, de rparation et de contrle technique des aronefs destins au transport arien, ainsi quaux services de
formation et dapprentissage des pilotes
34
commercial, du secteur financier, du secteur de lnergie autres que les nergies
renouvelables, des mines et des oprateurs de tlcommunication.
Les conditions et les procdures du bnfice des avantages prvus par le prsent
article ainsi que les listes des quipements concerns sont fixes par un dcret
gouvernemental.
(est ajout par larticle 3 de la loi n 2017- 8 portant refonte du dispositif des avantages
fiscaux)
VINS
(2) Loffice national de la vigne est dissout en vertu du dcret n2001-1183 du 22 mai 2001.
35
III. Toute quantit de vin en vrac ne peut circuler que sous le couvert d'un laisser-
passer dlivr par l'administration fiscale. Les laisser- passer ainsi dlivrs doivent
tre conservs par les destinataires des vins et serviront justifier les quantits de
vins qu'ils dtiennent.
Les livraisons de vin du lieu de production l'unit de mise en bouteilles,
quand cette dernire se trouve sur les lieux de l'unit de production, ne ncessitent
pas la dlivrance de laisser-passer. Elles donnent lieu, toutefois, l'mission d'un
bulletin de livraison pour chaque transfert.
C H A P I T R E VI
RESTITUTION
ARTICLE 15- .I. (*) Lorsque la taxe sur la valeur ajoute dductible dans les
conditions vises larticle 9 du prsent code ne peut tre entirement impute sur
la taxe sur la valeur ajoute due sur les oprations taxables, le crdit de taxe sur la
valeur ajoute peut tre rembours sur demande dpose au centre de contrle des
impts comptent appuye de toutes les justifications ncessaires.
II. Est restituable le crdit de la taxe sur la valeur ajoute :
1. dgag par une dclaration mensuelle de la taxe pour le crdit provenant:
- des oprations dexportation de marchandises,
- des services utiliss ou exploits hors de Tunisie,
- des ventes en suspension de la taxe sur la valeur ajoute,
- de la retenue la source prvue par les articles 19 et 19 bis du prsent
code.
2. dgag par les dclarations mensuelles de la taxe au titre de trois mois
conscutifs, pour le crdit de taxe provenant des oprations
dinvestissement direct telles que dfinies par larticle 3 de la loi de
linvestissement ralises par les entreprises autres que celles exerant dans
le secteur financier, les secteurs de lnergie lexception des nergies
renouvelables, des mines, de la promotion immobilire, de la
consommation sur place, du commerce et des oprateurs de
tlcommunication et des investissements de mise niveau raliss dans le
cadre dun programme de mise niveau approuv par le comit de pilotage
(*)
Supprim et remplac par larticle 15 de la loi n2006-80 du 18 dcembre 2006 relative la rduction des taux de
limpt et lallgement de la pression fiscale sur les entreprises
36
du programme de mise niveau. (abrog et remplac art.27 L.F 2009-71 du 21
dcembre 2009 et modifi par lart 16 de la loi 2017-8 du 14 fvrier 2017 portant
refonte du dispositif des avantages fiscaux)
III bis : Le crdit de TVA est restitu pour les entreprises vises au deuxime sous
paragraphe du paragraphe III du prsent article et relevant de la Direction des
Grandes Entreprises en vertu de la lgislation en vigueur, sans vrification
approfondie pralable de leur situation fiscale, et ce, condition de joindre la
demande de restitution du crdit de la TVA un rapport spcial du commissaire aux
comptes relatif laudit du crdit objet de la demande de restitution. )ajout par Art
19 L.F 2015)
37
CHAPITRE VII
REGIMES FORFAITAIRES
3) La taxe forfaitaire vise au paragraphe 1 est imputable sur la taxe sur la valeur
ajoute due par les assujettis ladite taxe sous le rgime rel. (Modifi Art 29 LF 97-
88 du 29/12/1997).
CHAPITRE VIII
OBLIGATIONS DES ASSUJETTIS
II. Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute autres que ceux soumis au rgime
forfaitaire sont tenus, sauf dans le cas o le contrat fait foi, d'tablir une facture
pour chacune des oprations qu'ils effectuent.
La facture doit comporter :
- la date de lopration ;
- lidentification du client et son adresse ainsi que le numro de sa carte
didentification fiscale pour le client soumis lobligation de la
dclaration dexistence prvue par larticle 56 du code de limpt sur le
revenu des personnes physiques et de limpt sur les socits.; (modifi
(*)
Les articles 63 97 du code de lIRPP et de lIS sont abrogs par larticle 7 de la loi n2000-82 du 9 aot 2000
portant promulgation du code des droits et procdures fiscaux.
38
art.17 LFC 2014-54 du 19 Aout 2014) le numro de la carte d'identification
fiscale d'assujetti la taxe sur la valeur ajoute dlivre par
l'administration fiscale;
- la dsignation du bien ou du service et le prix hors taxe ;
- les taux et les montants de la taxe sur la valeur ajoute.
Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute sont galement tenus :
- de mentionner sur les factures le montant de la taxe sur la valeur ajoute
ayant fait l'objet de suspension en application de la lgislation en vigueur ;
- de communiquer au bureau de contrle des impts comptent durant les
vingt huit jours qui suivent chaque trimestre civil une liste dtaille des
factures mises en suspension de la taxe sur la valeur ajoute selon un
modle tabli par ladministration comportant notamment le numro de la
facture objet de lavantage, sa date, le nom et prnom ou la raison sociale du
client, son adresse, son numro de carte didentification fiscale, le prix hors
taxe, le taux et le montant de la taxe sur la valeur ajoute ayant fait lobjet de
suspension et le numro et la date de la dcision administrative relative
lopration de vente en suspension de taxe. Les assujettis la taxe sur la
valeur ajoute ayant mis des factures de ventes sous le rgime suspensif de
la taxe sur la valeur ajoute sont tenus de dposer ladite liste sur supports
magntiques et par les moyens lectroniques fiables conformment un
cahier des charges tabli par ladministration. (ajout art. 114 LF. 92-122 du
29/12/1992, modifi art.70 LF 2006-85 du 25 dcembre 2006 et ajout art.36 de la loi n
2012- 27 du 29 dcembre 2012 et modifi par larticle 41 de la LF pour lanne 2017).
Les dispositions prcdentes sont applicables aux ventes ralises par les
commerants dtaillants avec l'Etat, les tablissements publics caractre
administratif, les collectivits locales, les assujettis la taxe sur la valeur ajoute,
les personnes morales et les personnes physiques soumises l'impt sur le revenu
au titre des bnfices industriels et commerciaux et des bnfices des professions
non commerciales ainsi qu'aux autres ventes ralises par les commerants
dtaillants chaque fois que le client demande la facture. Pour les ventes ralises
des personnes, autres que celles vises au prsent paragraphe, le commerant
dtaillant est tenu quotidiennement d'tablir une facture globale.
Les commerants dtaillants qui ne tiennent pas une comptabilit conforme
la lgislation comptable des entreprises sont tenus d'inscrire au livre mentionn
l'alina c du paragraphe I-2 de l'article 9 du prsent code (modifi art. 89 LF 2013-
54 du 30/12/2013) :
Les dispositions de larticle 19 de la LFC pour lanne 2014 entrent en vigueur compter du 1er janvier
2015 en application des dispositions de larticle 19 susvis.
39
- jour par jour leurs achats de produits destins la revente quel que soit leur
rgime fiscal en mentionnant distinctement pour chaque opration, le prix d'achat
hors taxe sur la valeur ajoute, le taux de la taxe appliqu ainsi que le montant de la
taxe ;
- jour par jour leur chiffre d'affaires pour lequel des factures ont t dlivres
conformment aux dispositions du prsent article ;
- jour par jour leur chiffre d'affaires pour lequel il a t dlivr des factures
globales conformment aux dispositions du prsent article sur la base de l'arrt de
caisse ;
- la fin de chaque anne leurs stocks de produits (*) (ajout art. 45 LF 95-109
du 25/12/1995).
II bis. Les personnes qui ralisent des revenus dans la catgorie des bnfices des
professions non commerciales sont tenues dmettre des notes dhonoraires au titre
des services quelles ralisent. Les obligations relatives aux mentions obligatoires
et la liste dtaille des factures, prvues par paragraphe II du prsent article,
sappliquent aux notes dhonoraires.
Sont galement applicables aux services raliss par les personnes susvises
les dispositions de lavant dernier paragraphe du paragraphe II du prsent article.
(Est ajout par le paragraphe 1 de larticle 22 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015,
portant loi de finances pour lanne 2016).
II ter. Les assujettis la taxe sur la valeur ajoute peuvent mettre des factures
lectroniques comportant les mentions obligatoires prvues par le paragraphe II
susmentionn, formes dun ensemble de lettres et de chiffres ayant un contenu
intelligible et archives sur un support lectronique qui garantit sa lecture et sa
consultation en cas de besoin.
(*)
Dispositions applicables compter du 1er juillet 1996 en vertu de l'article 46 de la loi n 95-
109 du 25/12/1995
40
La facture lectronique doit:
Les personnes assujetties la taxe sur la valeur ajoute, qui mettent des
factures lectroniques, sont tenues de dposer une dclaration cet effet auprs des
services comptents de ladministration fiscale accompagne dune attestation
dlivre par lorganisme autoris qui prouve leur adhsion dans le rseau de
facturation lectronique.
41
le paragraphe 2 de larticle 22 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de
finances pour lanne 2016).
a) dans les quinze premiers jours de chaque mois pour les personnes physiques;
b) dans les vingt huit premiers jours de chaque mois pour les personnes morales
(modifi art.31 LF. N93-125 du 27/12/1993)
42
c) Abrog (art.32 LF. N93-125 du 27 /12/1993)
d) Abrog (art.32 LF. N93-125 du 27/12/1993)
2) d'acquitter au comptant le montant de la taxe sur la valeur ajoute lorsque
la dclaration dgage un solde dbiteur.
Dans le cas contraire, ils doivent dposer une dclaration ngative.
V. Les personnes effectuant occasionnellement une opration passible de la taxe
sur la valeur ajoute, doivent souscrire dans les quarante huit (48) heures une
dclaration et acquitter immdiatement la taxe (modifi par art. 48 LF 2010-85 du 77
dcembre 2010).
VI. - (Abrog article 7 de la loi n2000-82 du 9 aot 2000 portant promulgation du code des
droits et procdures fiscaux)
ARTICLE 19.- 1- En cas de ralisation par les personnes morales et les
personnes physiques nayant pas dtablissement en Tunisie doprations soumises
la taxe sur la valeur ajoute, leurs clients sont tenus de retenir la taxe sur la valeur
ajoute due au titre de ces oprations. Cette retenue est libratoire de ladite taxe.
2- Toutefois, les personnes morales et les personnes physiques nayant pas
dtablissement en Tunisie et ayant support la retenue la source conformment
aux dispositions du paragraphe 1 du prsent article, peuvent dclarer la taxe sur la
valeur ajoute ayant fait lobjet de la retenue et dduire la taxe sur la valeur ajoute
supporte par les marchandises et services ncessaires la ralisation des
oprations soumises ladite taxe et ce, conformment la lgislation en vigueur.
3-En cas de crdit de taxe sur la valeur ajoute au titre des oprations
susvises les dispositions de lalina 3 bis du paragraphe I de larticle 15 du prsent
code sappliquent.
4- Sont applicables la retenue prvue au prsent article, toutes les
dispositions en vigueur en matire de retenue la source au titre de limpt sur le
revenu des personnes physiques et de limpt sur les socits et relatives aux
obligations et aux sanctions. (Supprim et remplac art. 55 LF 2002-101 du 17/12/2002)
ARTICLE 19 Bis.- Sous rserve des dispositions de larticle 19 du prsent code,
les services de lEtat, des collectivits locales, des entreprises et tablissements
publics sont tenus deffectuer une retenue la source au taux de 25% sur le
montant de la taxe sur la valeur ajoute applicable aux montants gaux ou
suprieurs 1000 dinars y compris la taxe sur la valeur ajoute ; pays au titre de
leurs acquisitions de marchandises, matriels, biens dquipements et services,
immeubles et fonds de commerce. La retenue la source est applique, mme si le
paiement des montants est effectu pour le compte dautrui. (Ajout art.42 de la loi n
2012- 27 du 29 dcembre 2012 et modifi par art.51 LF 2013-54 du 30/12/2013 et modifi par
43
le paragraphe 1 de larticle 34 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de
finances pour lanne 2016).
44
CHAPITRE IX
DISPOSITIONS DIVERSES
SECTION 1
CONTENTIEUX ET SANCTIONS
ARTICLE 20.- (Abrog article 7 de la loi n2000-82 du 9 aot 2000 portant promulgation
du code des droits et procdures fiscaux)
SECTION 2
PRESCRIPTIONS
45
LES TABLEAUX ANNEXES AUX
CODE DE LA TVA
46
TABLEAU A NOUVEAU
LISTE DES OPERATIONS
EXONEREES DE LA TAXE SUR
LA VALEUR AJOUTEE
47
TABLEAU A NOUVEAU
LISTE DES MATIERES, EQUIPEMENTS ET SERVICES EXONERES
DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE 1
I. Les produits :
- Importation et vente :
1) du lait frais non concentr ni sucr, complet ou crm ;
2) des farines lactes ;
3) des laits conservs, concentrs, sucrs ou non, spcialement traits en vue
d'en faciliter l'assimilation par les nourrissons ou les malades et dont la liste est
fixe par dcret gouvernemental ;
4) de fves de soja et d'huile de soja ;
5) des huiles vgtales en vue de leur mlange avec de l'huile d'olives, et de
l'huile de grignon d'olive raffine, par l'Office National de l'Huile ;
6) ( abrog par larticle 16 de la LF 2017)
7) des appareils destins l'usage des handicaps physiques et des appareils et
filtres d'hmodialyse repris au tableau ci-aprs :
N TARIF
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIER
EX 30-04 Solut de dialyse.
EX 84-21 Filtres pour hmodialyses.
Fauteuils et vhicules similaires pour invalides avec moteur ou
EX 87-13
autres mcanismes de propulsion.
Reins artificiels, trousses artrioveineuses intranules cathtres
EX 90-18
intraveineux.
Appareils d'orthopdie (y compris les ceintures
mdicochirurgicales) articles et appareils pour fractures (attelles,
gouttires), prothses dentaires, oculaires ou autres appareils
pour faciliter l'audition aux sourds et autres appareils tenir la
EX 90-21
main, porter sur les personnes ou implanter dans l'organisme
afin de compenser une dficience ou une infirmit l'exclusion
des articles et appareils de prothses dentaires en mtaux
prcieux.
1
Conformment aux dispositions de larticle 31 de la loi des finances pour lanne 2016 Le tableau A est
Supprim et remplac par le tableau nouveau
48
9) des lments suivants entrant dans la fabrication des stations d'irrigation par
goutte goutte :
N TARIF
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIER
11) des vernis et fongicides servant au traitement des agrumes et autres fruits.
L'exonration est accorde au groupement interprofessionnel des agrumes et
des fruits (GIAF) ainsi qu'aux utilisateurs des produits de l'espce. Les bnficiaires
susviss doivent figurer comme destinataires rels de ces produits sur la dclaration
de mise la consommation.
49
Pour les importations effectues par les utilisateurs eux-mmes, les factures
prsentes l'appui des dclarations de mise la consommation doivent comporter
le visa du (GIAF).
15) des bateaux et navires de pche et tous matriels destins y tre incorpors
ainsi que les engins et filets destins la pche . (Est modifi conformment aux
dispositions de larticle 18 de la LF 2017)
50
16) des plants et semences dont la liste est fixe par dcret gouvernemental.
17) des timbres postaux et des timbres fiscaux et leur impression par lEtat ou
les tablissements publics comptents conformment la lgislation en vigueur.
19) des produits destins l'dition des livres, des journaux, des priodiques et
des publications et dpliants de propagande touristique repris au tableau ci-aprs:
N TARIF DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIER
37-01 Plaques et films plans, photographiques, sensibiliss non impressionns,
en autres matires que le papier, le carton, ou les textiles; films
photographiques plans dveloppement et tirage instantans, sensibiliss
non impressionns, mme en chargeurs.
37-02 Pellicules photographiques sensibilises, non impressionnes, en
rouleaux, en autres matires que le papier, le carton ou les textiles;
pellicules photographiques dveloppement et tirage instantans, en
rouleaux, sensibilises, non impressionnes.
37-03 Textiles, cartons et papiers photographiques, sensibiliss, non
impressionns.
EX37-04 Textiles, cartons et papiers photographiques, impressionns mais non
dvelopps.
37-05 Plaques et pellicules photographiques, impressionnes et dveloppes
autres que les films cinmatographiques.
37-07 Prparations chimiques pour usages photographiques, autres que les
vernis, colles, adhsifs et prparations similaires.
76-06 Feuilles et bandes en aluminium servant pour la fabrication des plaques
et 76-07 sensibilises.
51
20) du papier destin limpression des journaux relevant du numro de
position 48-01 du tarif des droits de douane. Cette exonration est accorde aux
entreprises de journaux cres conformment la lgislation en vigueur et ce
l'occasion de chaque opration d'importation de papier journal ou dacquisition
dudit papier auprs dune autre entreprise de journaux.
Cette exonration est galement accorde aux personnes autres que les
entreprises de journaux au vu d'une caution bancaire gale au montant de la taxe
sur la valeur ajoute due sur le papier import. Ladite caution doit tre dpose la
Direction Gnrale des Douanes l'occasion de chaque opration d'importation. Le
montant de la TVA exigible peut tre consign auprs de la recette des finances
auprs de laquelle sont acquitts les droits de douane dus sur le papier import.
L'apurement de ces cautions est effectu sur la base des quantits cdes aux
entreprises de journaux cres conformment la lgislation en vigueur. La TVA
est recouvre au titre des quantits de papier cdes des entreprises autres que
celles de journaux ou nayant pas t apures dans un dlai dun an partir de la
date dimportation.
52
26) au profit de l'Etat :
a. du matriel d'armement et des quipements caractre militaire et
dfensif.
27) Les bus repris au numro 87-02 du tarif des droits de douane et les
vhicules automobiles de 8 ou 9 places repris au numro 87-03 du mme tarif,
affects exclusivement au transport des handicaps acquis par les associations qui
s'occupent des handicaps et les entreprises et personnes autorises par les services
comptents du ministre des affaires sociales ou acquis par lEtat pour leur compte.
Les personnes ayant bnfici de l'exonration ne peuvent cder les bus et les
vhicules automobiles en question durant une priode de cinq ans compter de la
date d'immatriculation dans une srie minralogique tunisienne. La cession desdits
vhicules entrane le paiement des droits et taxes exigibles la date de la cession.
53
- Importation :
30) (abrog par larticle 16 de la LF 2017)
34) de fonds, billets de banque, billets de loterie, monnaies ayant cours lgal,
actions et obligations constituant des valeurs de bourse par l'Etat.
36) des monnaies d'or, de l'or en lingots, en barres, natif et grenailles d'or,
argent et alliages d'argent en masses, lingots, grenailles, argent natif, autres
cendres, dchets et dbris de mtaux prcieux, platine et alliages de platine
bruts en masses, lingots, grenailles.
54
- Vente :
41) des farines, des semoules, du pain, du couscous et des ptes alimentaires
de qualit ordinaire.
- l'achat doit tre effectu par le Ministre charg de l'Agriculture et par les
tablissements publics relevant de son tutelle ;
55
48) (abrog par larticle 16 de la LF 2017)
53) des immeubles btis usage exclusif dhabitation, raliss par les
promoteurs immobiliers tels que dfinis par la lgislation en vigueur, ainsi
que leurs dpendances y compris les parkings collectifs attenant ces
immeubles, au profit des personnes physiques ou au profit des promoteurs
immobiliers publics.
14) Les commissions payes par les entreprises dassurance aux intermdiaires
en assurance et qui font partie des lments de la prime dassurance soumise la
taxe unique sur les assurances.
57
15) a. Les intrts sur :
- prts consentis et sur emprunts contracts par la Caisse Nationale
d'Epargne Logement ;
- prts pour l'acquisition de logements neufs auprs de promoteurs
immobiliers agrs ;
- prts la construction d'immeubles usage d'habitation ;
- les dpts et placements en devises convertibles et en dinars convertibles;
- les oprations ralises dans le cadre du march montaire ;
- prts consentis par les tablissements mixtes de crdits crs par des
conventions ratifies par une loi ;
- prts consentis par les tablissements financiers daffacturage ;
- crances acquises par les fonds communs des crances dans le cadre des
oprations de titrisation des crances ;
- prts consentis par la caisse nationale de retraite et de prvoyance sociale
et la caisse nationale de scurit sociale ;
- prts consentis par les fonds sociaux des entreprises constitus
conformment la lgislation en vigueur ;
- les oprations dachat avec lengagement de revente des valeurs
mobilires et des effets de commerce prvues par la loi n2012-24 du 24
septembre 2012 relative la convention de pension livre.
b. La commission de garantie prleve au profit du fonds national de
garantie.
c. La commission de prquation des changes prleve au profit du fonds de
prquation des changes et des taux d'intrt.
d. Les intrts bancaires dbiteurs.
e. Les intrts des prts consentis par la Caisse des Prts et de Soutien des
Collectivits Locales.
58
g. Les commissions et les intrts relatifs aux prts universitaires.
18) Les montants pays dans le cadre dune opration dmission de sukuk
conformment la lgislation en vigueur et ce, l exclusion des commissions.
20) Les oprations denlvement et d'admission des ordures dans les dcharges
municipales et leur transformation et destruction ralises par les collectivits
locales. (Est modifi par larticle 18 de la LF 2017)
59
TABLEAU B NOUVEAU
LISTE DES PRODUITS ET SERVICES
SOUMIS A LA TAXE SUR LA VALEUR
AJOUTEE AU TAUX DE 6%
60
TABLEAU B NOUVEAU
LISTE DES PRODUITS ET SERVICES SOUMIS
A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE AU TAUX DE 6%
I. Les produits :
- Importation et vente :
1) des engrais ;
1 bis) des produits suivants destins lagriculture et la pche : ( Est ajout par
larticle 25 de la LF 2017)
3) des aliments composs pour btail, des tourteaux de soja et des farines de
poissons ;
N de
Dsignation des produits
Position
72.10
Enrouls mtalliques destins la fabrication des boites demballage de la sardine.
6) du savon ordinaire ;
7) des huiles acides utilises dans la fabrication du savon ordinaire ;
62
8) (abrog par larticle 24 de la LF 2017)
9) du mas ;
12 bis) des cahiers scolaires numrots sous les numros 12, 24, 48 et 72 ainsi
que les cahiers de travaux pratiques, de dessin, de rcitation et de musique relevant
du numro 482020000 du tarif des droits de douane. (ajout par larticle 25 de la LF
2017)
63
17) des poches striles de conservation du sang et des drivs sanguins et de la
moelle osseuse ne contenant pas de solution anticoagulante relevant du numro
392690 du tarif des droits de douane.
- Importation :
- Vente :
64
25) des quipements et pices de rechange ncessaires l'activit du transport
ferroviaire.
26) des matriels et quipements fabriqus localement destins au nettoiement
des villes, au ramassage et traitement des ordures, aux travaux de voirie et la
protection de l'environnement au profit des collectivits locales ou les
tablissements publics municipaux ou pour leur compte.
27) de chauffe-eaux solaires.
65
7) Les affaires effectues par les agences de voyages avec les hteliers et
relatives aux sjours en Tunisie de non-rsidents.
16) Les services rendus par les entreprises htelires, y compris les activits qui
y sont intgres savoir lhbergement, la restauration, les ventes consommer sur
place et lanimation.
66
19) Les excursions et circuits raliss lintrieur de la Tunisie par les agences
de voyage.
20) Les oprations de vente relatives lhbergement dans les htels effectues
par les agences de voyage.
26) les services relatifs l'amarrage des navires et le passage des touristes
raliss par les entreprises qui grent une zone portuaire destine au tourisme de
croisire en vertu d'une convention conclure entre le gestionnaire de la zone et le
ministre de tutelle, approuve par dcret gouvernemental sur avis du Conseil
Suprieur de l'Investissement. (ajout par larticle 19 de la LF 2017)
27) les oprations denlvement et d'admission des ordures dans les dcharges
municipales et leur transformation et destruction ralises pour le compte des
collectivits locales. (ajout par larticle 19 de la LF 2017)
28) Les oprations de collecte des dchets en plastique au profit des entreprises
de recyclage conformment un cahier de charges approuv par arrt du ministre
charg de lEnvironnement. (ajout par larticle 25 de la LF 2017)
67
TABLEAU B bis NOUVEAU
LISTE DES PRODUITS,
ACTIVITES ET SERVICES SOUMIS
A LA TAXE SUR LA VALEUR
AJOUTEE AU TAUX DE 12%1
1
Abrog par larticle 27 de la LF 2017
68
TROISIEME PARTIE
DROIT DE CONSOMMATION
69
LOI N 88-62 DU 2 JUIN 1988,
PORTANT REFONTE DE LA RGLEMENTATION
RELATIVE AUX DROITS DE CONSOMMATION (1)
Au nom du peuple ;
La chambre des dputs ayant adopt;
Le Prsident de la Rpublique promulgue la loi dont la teneur suit :
ARTICLE PREMIER.- Sont soumis au droit de consommation, selon les
taux prvus cet effet, les produits repris au tableau figurant en annexe de la
prsente loi qu'ils soient imports ou fabriqus localement.
Cependant les taux du droit de consommation relatif aux produits repris au
tarif douanier sous les rubriques n27-09 27-11 sont fixs par dcret (ajout art.35
LF 89-115 du 30/12/1989 )
) sont abrogs les troisime et quatrime sous paragraphes conformment larticle 45 de la loi
des finances pour lanne 2016)
(1)
Travaux prparatoires: discussion, et adoption par la chambre des dputs dans sa sance du 1er
Juin 1988.
70
- l'importation, par la valeur en douane;
- en rgime intrieur par le prix de vente tous frais, droits et taxes
compris l'exclusion du droit de consommation et de la taxe sur la valeur ajoute.
b) pour les produits soumis un taux spcifique, par le volume ou le poids.
Toutefois, le droit de consommation applicable aux boissons alcoolises, aux
vins et aux bires n'a pas d'incidence sur le calcul des marges des entrepositaires et
des marchands desdits produits. Il est retransmis leurs clients pour les mmes
montants qu'ils ont supports.
Le droit est liquid sur la base du prix de vente pratiqu par les entrepositaires
et les commerants de gros de boissons alcoolises et de vins dans les cas o le droit
est d selon un taux ad-valorem, et ce, pour les entreprises ayant des liens de
dpendance avec lesdits entrepositaires et commerants de gros au sens du
paragraphe II de larticle 2 du code de la taxe sur la valeur ajoute (ajout art. 43 de la
loi n 2012- 27 du 29 dcembre 2012).
71
ARTICLE 6.- Les dispositions des articles 8, 10, 11, 13 (), 14 et 18 21 du
code de la taxe sur la valeur ajoute, sont applicables en matire de droit de
consommation.
ARTICLE 8.- La date de mise en application de la prsente loi sera fixe par
dcret.
La prsente loi sera publie au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne
et excute comme loi de l'Etat.
( )
Larticle 13 du code de la TVA relatif aux rgimes des alcools a t abrog par larticle 68 de la loi de finances
n2009-71 du 21 dcembre 2009.
72
TABLEAU DES PRODUITS
SOUMIS AU DROIT DE
CONSOMMATION
73
Textes ayant modifie la liste des produits
soumis au droit de consommation
I. LOIS
- L'article 27 de la loi n 88-145 du 31 dcembre 1988 portant loi de finances
pour l'anne 1989.
- L'article 38 de la loi n 90-111 du 31 dcembre 1990 portant loi de finances
pour l'anne 1991.
- L'article 44 de la loi n 91-98 du 31 dcembre 1991 portant loi de finances
pour l'anne 1992.
- L'article 110 de la loi n 92-122 du 29 dcembre 1992 portant loi de finances
pour l'anne 1993.
- L'article 50 de la loi n 93-125 du 27 dcembre 1993 portant loi de finances
pour l'anne 1994.
- L'article 64 de la loi n 94-127 du 26 dcembre 1994 portant loi de finances
pour l'anne 1995.
- L'article 51 de la loi n 96-113 du 30 dcembre 1996 portant loi de finances
pour l'anne 1997.
- L'article 47 de la loi n 97-88 du 29 dcembre 1997 portant loi de finances
pour l'anne 1998.
- L'article 50 de la loi n98-111 du 28 dcembre 1998 portant loi de finances
pour l'anne 1999.
- Larticle 65 de la loi n2002-101 du 17 dcembre 2002 portant loi de
finances pour lanne 2003.
- Loi n2002-103 du 23 dcembre 2002, portant institution dun rgime fiscal
privilgi concernant les voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse
pas 4 chevaux vapeur fiscaux.
- Larticle 37 de la loi n2003-80 du 29 dcembre 2003 portant loi de finances
pour lanne 2004.
- Larticle 35 de la loi n2004-90 du 31 dcembre 2004 portant loi de finances
pour lanne 2005.
- Larticle 73 de la loi n2004-90 du 31 dcembre 2004 portant loi de finances
pour lanne 2005.
74
- Larticle 14 de la loi n2006-80 du 18 dcembre 2006 relative la rduction
des taux de limpt et lallgement de la pression fiscale sur les entreprises.
- Les articles 64 et 84 de la loi n2006-85 du 25 dcembre 2006 portant loi de
finances pour lanne 2007.
- Larticle 58 de la loi n2007-70 du 27 dcembre 2007 portant loi de finances
pour lanne 2008.
- Larticle 70 de la loi n2013-54 du 30 dcembre 2013 portant loi des
finances pour lanne 2014.
II. DECRETS
- Le dcret n 91-551 du 20 avril 1991 portant modification du tableau
annex la loi n 88-62 du 2 juin 1988 (droit de consommation sur les vins,
bires et boissons alcoolises).
- Le dcret n 93-2090 du 11 octobre 1993, portant fixation des taux du droit
de consommation et de la taxe sur la valeur ajoute sur les alcools, boissons
alcoolises, vins et bires.
- Le dcret n 94-816 du 11 avril 1994, fixant les taux du droit de
consommation sur les hydrocarbures.
- Le dcret n 97-1368 du 24 juillet 1997 relatif au rgime fiscal des produits
relevant des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane.
- Le dcret n97-1339 du 14 juillet 1997 relatif la fixation de la date de mise
en application des dispositions de l'article 40 de la loi n95-109 du 25
dcembre 1995 portant loi de finances pour l'anne 1996.
- Le dcret n 98-952 du 27 avril 1998 relatif la fiscalit des produits
ptroliers, de l'lectricit et du gaz.
- Le dcret n99-894 du 19 avril 1999, fixant le tarif du droit de consommation
applicable aux produits ptroliers.
- Le dcret n2002-627 du 26 mars 2002 modifiant et compltant le dcret
n97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des produits relevant
des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane.
- Le dcret n2007-1977 du 30 juillet 2007 modifiant le dcret n97-1368 du
24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des produits relevant des numros 22-
03 22-08 du tarif des droits de douane.
75
- Le dcret n2013-929 du 04 fvrier 2013 modifiant et compltant le dcret
n97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des produits relevant
des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane.
76
TABLEAU DES PRODUITS SOUMIS
AU DROIT DE CONSOMMATION1
N
DU TARIF TAUX DC
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIE EN %
R
Jus de fruits (y compris les mots de raisin) ou de lgumes, non
20.09 ferments sans addition d'alcool, avec ou sans addition de sucre ou
d'autres dulcorants................................................................... 25
Ex 21 - 06 -Prparations alcooliques composes des types utiliss pour la
fabrication des boissons alcoolises ..................................................... 84,000D/hectolitre
-Prparations alcooliques autres que celles utilises pour la
fabrication des boissons alcoolises ....... 18,000D/ hectolitre
Ex 22-02 eaux, y compris les eaux minrales et les eaux gazifies
additionnes de sucre ou d'autres dulcorants ou aromatises et
autres boissons non alcooliques.................................................... 25
22-03 -Bire classe........ 0,018 D / cl
Ex 22-04 -Vins en vrac classs, livrs aux embouteilleurs. 7,500D / hectolitre
-Vins mousseux, classs, en bouteilles d'une contenance n'excdant
pas un litre......................................................................................... 4,000D / lunit
-Vins de liqueurs, mistelles, jus de raisin mots l'alcool provenant
exclusivement de raisins frais, classs, en bouteilles d'une
contenance n'excdant pas un litre....... 3,750D/ lunit
-Autres vins classs, provenant exclusivement de la fermentation des
raisins frais ou du jus de raisins frais en bouteilles... 1,8D / litre
22-05 -Vermouths et autres vins de raisins frais, prpars l'aide de plantes
ou de substances aromatiques........... 50
1
Supprim et remplac par larticle 44 de la loi n2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances pour
lanne 2016.
77
N
DU TARIF TAUX DC
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIE EN %
R
Ex 22-08 - Eaux-de-vie, obtenues par distillation . 50
- Whiskies, cognac, vodka, gin et autres boissons spiritueuses.. 50
- Pastis, ricard, anisette et thibarine .. 50
24-01 Tabacs bruts ou non fabriqus, dchets de tabacs ............................. 40
24-02 Cigares (y compris ceux bouts coups), cigarillos et cigarettes, en
tabac ou en succdans de tabac .......................................................... 135
24-03 Autres tabacs et succdans de tabac, fabriqus; tabacs
"homogniss ou reconstitus " ; extraits et sauces de tabacs 135
25-15 Marbres, travertins, caussines et autres pierres calcaires de taille ou
de construction d'une densit apparente gale ou suprieure 2,5, et
albtre mme dgrossis ou simplement dbits, par sciage ou
autrement, en blocs ou en plaques de forme carre ou 10
rectangulaire.....
25.16 Granit, porphyre, basalte, grs et autres pierres de taille ou de
construction, mme dgrossis ou simplement dbits, par sciage ou
autrement, en blocs ou en plaques de forme carre ou
rectangulaire 10
Ex 25.18 Dolomie non calcine ni fritte, dite "crue" relevant du numro du
tarif 251810000......... 10
78
N
DU TARIF TAUX DC
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIE EN %
R
33-02 -Prparations alcooliques composes des types utiliss pour la
fabrication des boissons alcoolises ..................................................... 84,000D/hectolitre
- Prparations alcooliques autres que celles utilises pour la
fabrication des boissons alcoolises ....... 18,000D/ hectolitre
48-13 Papier cigarettes, mme dcoup format, prsent en cahiers ou
en tubes................................................................................................. 40
68.02 Pierres de taille ou de construction (autres que l'ardoise) travailles
et ouvrages en ces pierres, l'exclusion de ceux du n 68.01; cubes,
ds et articles similaires pour mosaques, en pierres naturelles (y
compris l'ardoise), mme sur support; granuls, clats et poudres de
pierres naturelles (y compris l'ardoise), colors
artificiellement........... 35
EX 87-03 Voitures de tourisme et autres vhicules automobiles principalement
conus pour le transport de personnes (autres que ceux du n87-02
du tarif des droits de douane) y compris les voitures du type "break"
et les voitures de course:
- vhicules moteur piston alternatif ou rotatif allumage autre
qu' combustion interne l'exclusion des ambulances et des
vhicules automobiles de 8 ou 9 places affects exclusivement au
transport des handicaps et acquis par les associations qui
s'occupent des handicaps et les entreprises et personnes autorises
par les services comptents du ministre des affaires sociales :
* d'une cylindre n'excdant pas 1000 cm3....................... 50
* d'une cylindre excdant 1000 cm mais n'excdant pas 1300 cm ...
3 3
55
* d'une cylindre excdant 1300 cm3 mais n'excdant pas 1500 cm3 100
* d'une cylindre excdant 1500 cm3 et n'excdant pas 1700
125
cm3.......
* d'une cylindre excdant 1700 cm3 et n'excdant pas 2000 cm3 170
.......
* d'une cylindre excdant 2000 cm3.................................................... 200
- vhicules moteur piston allumage par compression (diesel
ou semi-diesel) l'exclusion des ambulances et des vhicules
automobiles de 8 ou 9 places affects exclusivement au transport des
handicaps et acquis par les associations qui s'occupent des
handicaps et les entreprises et personnes autorises par les services
comptents du ministre des affaires sociales :
* d'une cylindre n'excdant pas 1500 cm3.............. 75
* d'une cylindre excdant 1500 cm et n'excdant pas 1700cm
3 3
80
* d'une cylindre excdant 1700 cm3 et n'excdant pas 1900 cm3 125
* d'une cylindre excdant 1900 cm3 et n'excdant pas 2 100
190
cm3.......
* d'une cylindre excdant 2100 cm3 et n'excdant pas 2300
210
cm3........
* d'une cylindre excdant 2300 cm3 et n'excdant pas 2500cm3........ 240
* d'une cylindre excdant 2500 cm ...................................................
3
267
79
N
DU TARIF TAUX DC
DESIGNATION DES PRODUITS
DOUANIE EN %
R
EX 87.04 Vhicules multi usages, pouvant tre utiliss pour le transport de
personnes et le transport de marchandises, dont le nombre de siges
y compris celui du chauffeur dpasse trois, et dont la charge utile
nexcde pas 3500 kg :
- moteur piston allumage par compression relevant des numros
de 87042131 87042199 du tarif des droits de douane...................... 60
- moteur piston allumage par tincelles relevant des numros de
87043131 87043199 du tarif des droits de douane................ 40
EX 87-11 -Motocycles et cycles quips d'un moteur auxiliaire l'exception
des triporteurs :
* d'une cylindre excdant 50cm 3 ... 80
80
DROIT DE CONSOMMATION SUR LES VINS, BIERES
ET BOISSONS ALCOOLISEES
81
ARTICLE PREMIER : Sont soumis la taxe sur la valeur ajoute au taux
de 18% les bires, vins, boissons alcoolises et alcools relevant respectivement des
numros 22-03, 22-04, 22-05, 22-06, et 22-07 du tarif des droits de douane ainsi
que les prparations alcooliques, les boissons alcoolises et eaux de vie relevant du
numro 22-08 du mme tarif. (modifi art. 1er du dcret n2002-627 du 26 mars 2002
modifiant et compltant le dcret n97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des
produits relevant des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane et modifi par art. 2
du dcret n2013-929 du 04 fvrier 2013 modifiant et compltant le dcret n97-1368 du 24
juillet 1997)
Le deuxime paragraphe a t abrog en vertu de larticle 2 du dcret n2013-929 du 04
fvrier 2013 modifiant et compltant le dcret n97-1368 du 24 juillet 1997 relatif au rgime
fiscal des produits relevant des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane.
Les vins, les bires et les boissons alcoolises sont classs par arrt du
Ministre charg de la tutelle du secteur.
ARTICLE 4 : Pour les bires conditionnes dans des rcipients d'une
contenance dpassant un litre et les vins conditionns dans des bouteilles d'une
contenance dpassant un litre, le droit de consommation est liquid sur la base du
dixime du tarif applicable au litre de ces produits pour chaque dix centilitres ou
fraction de dix centilitres.
82
ARTICLE 5 : Pour les bires et les vins non classs selon la lgislation en
vigueur, les tarifs du droit de consommation fixs aux articles 3 et 4 du prsent
dcret sont doubls.
ARTICLE 6 : Est institue une capsule fiscale sur les vins conditionns dans
des bouteilles en garantie du paiement des droits et taxes dus sur les vins.
Cette capsule est classe en six catgories selon la nature du vin et la
contenance des bouteilles et ses tarifs sont fixs conformment l'annexe IV du
prsent dcret.
ARTICLE 7 : La capsule fiscale sur les vins en bouteilles porte la mention
Capsule Fiscale et la catgorie de la capsule.
Cette capsule porte obligatoirement les couleurs suivantes :
- la couleur verte pour les vins premiers crus dappellation dorigine
contrle classs conformment la lgislation en vigueur ;
- la couleur bleue pour les vins d'appellation d'origine contrle classs
conformment la lgislation en vigueur ;
- la couleur noire pour les vins de consommation courante.
ARTICLE 8 : Le ministre des finances procde l'mission de la capsule
fiscale sur les vins institue par l'article 6 du prsent dcret. La distribution de la
capsule fiscale est effectue par les personnes autorises par le Ministre des
Finances ou son reprsentant.
Sans prjudice au paiement du principal des droits et taxes exigibles et des
pnalits y affrentes, toute personne ayant contrefait la capsule fiscale sur les vins
institue par l'article 6 du prsent dcret ou ayant distribu, transport ou utilis
sciemment des capsules falsifies ou particip auxdits actes, est passible d'une
amende gale 200% des droits et taxes dus sur les vins reprsents par les
capsules falsifies, avec la confiscation de la marchandise et du matriel de
fabrication, en sus des sanctions prvues par les articles 180 et 181 du code pnal.
Les moyens de transport appartenant au contrevenant sont saisis en garantie du
paiement des droits et taxes et de l'amende. Il est donn main-leve aprs paiement
des droits et taxes et de l'amende.
En cas de non paiement des droits et taxes et de l'amende, les objets saisis
sont mis en vente conformment la lgislation en vigueur.
ARTICLE 9 : Les producteurs de vins sont tenus, avant le commencement
de leur activit, de dclarer par crit au bureau de contrle des impts comptent,
les renseignements suivants:
- l'adresse de l'unit de vinification ;
- le plan de l'unit de vinification ;
83
- la liste du matriel de vinification utilis et ses caractristiques;
- le nombre de cuves de vins, leur numro et la contenance de chacune d'elles
en hectolitres certifie par les services administratifs comptents.
Les producteurs de vins sont galement tenus de communiquer par crit au
bureau de contrle des impts comptent toute modification intervenue sur ces
renseignements et ce, dans un dlai n'excdant pas dix jours compter de la date
d'intervention de ladite modification.
ARTICLE 10 : Les producteurs de vins sont tenus d'informer, par crit, le
bureau de contrle des impts comptent de la date du commencement des
oprations de vinification et ce, au moins dix jours avant le commencement
desdites oprations et des jour et heure de l'achvement des oprations de
vinification dans un dlai ne dpassant pas quarante huit heures compter de la
date de l'achvement.
ARTICLE 11 : Les producteurs de vins sont tenus de dposer au bureau de
contrle des impts comptent au plus tard le 31 octobre de chaque anne une
dclaration du modle fourni par l'administration comportant notamment les
renseignements suivants :
2- aux sorties :
- Les quantits de vins en bouteilles livres, appuyes par les factures de vente
et les congs pour les ventes locales ou par les dclarations douanires et les
acquits--caution pour les ventes lexportation.
- Les quantits de vins manquantes.
87
ARTICLE 22 : Les fabricants d'alcools et d'eau-de-vie par distillation sont
tenus d'informer, par crit, le bureau de contrle des impts comptent de la date et
de l'heure du commencement des oprations de distillation au moins dix jours
avant le commencement de ces oprations et de la date et de l'heure de la fin des
oprations de distillation et ce dans un dlai ne dpassant pas quarante huit heures
de cette date ainsi que du rendement minimum d'alcool par hectolitre de matires
fermentes destines la distillation .
1- aux entres :
- les quantits en hectolitres des matires destines la distillation;
- le rendement minimum et le rendement maximum en alcool par hectolitre
de matires destines la distillation;
- la date et l'heure du commencement de l'opration de distillation;
- la date et l'heure de la fin de l'opration de distillation.
89
1- aux entres :
- les quantits d'alcool acquises appuyes par les congs ;
- les quantits de prparations alcooliques destines la fabrication des
boissons alcoolises appuyes par les congs.
2- aux sorties :
- les quantits de boissons alcoolises livres, par type de produits appuyes
par les factures de ventes et les congs;
- les quantits de boissons alcoolises manquantes.
90
Le non respect des dispositions du prsent article est puni d'une amende
gale 10 dinars par litre d'alcool ou de boissons alcoolises et 50 dinars par
hectolitre ou fraction d'hectolitre de vin ou de lies et 10 dinars par tonne ou
fraction de tonne de marcs et 0,100 dinar par capsule fiscale. La marchandise et le
moyen de transport appartenant au contrevenant sont saisis en garantie du paiement
de l'amende. Il est donn main- leve aprs paiement de l'amende.
En cas de non-paiement de l'amende, les objets saisis sont mis en vente
conformment la lgislation en vigueur.
ARTICLE 32 : Les acquits--caution et congs sous couvert desquels est
effectue la circulation des alcools, des boissons alcoolises, des vins et de la
capsule fiscale sur les vins doivent comporter les indications suivantes :
- les noms, prnoms ou raison sociale, ladresse et le matricule fiscal de
l'expditeur de la marchandise ;
- les noms, prnoms ou raison sociale, l'adresse et le matricule fiscal du
destinataire de la marchandise ;
- la nature des marchandises livres et des emballages ;
- la quantit des marchandises et la contenance des rcipients;
- la date et l'heure du dpart et de l'arrive des marchandises ;
- le lieu de dpart et la destination des marchandises ;
- le moyen de transport et son numro dimmatriculation ;
- l'itinraire du transport des marchandises ;
- les cachets de lexpditeur.
ARTICLE 33 : Les units de mise en bouteille de vins et de boissons
alcoolises doivent tre indpendantes des units de production.
ARTICLE 34 : Les fabricants et les conditionneurs de bires sont tenus,
avant le commencement de leur activit, de dclarer par crit au bureau de contrle
des impts comptent, les renseignements suivants:
- les noms, prnoms ou raison sociale de l'exploitant de l'unit de fabrication
ou de conditionnement de bires et son adresse ;
- le plan de l'unit de fabrication ou de conditionnement de la bire ;
- la liste du matriel utilis et ses caractristiques ;
- le nombre de cuves de bires, leurs numros et la contenance de chacune
d'elles en hectolitres certifie par les services administratifs comptents.
Les fabricants et conditionneurs de bires sont galement tenus de communiquer
par crit au bureau de contrle vis ci-dessus toute modification intervenue sur ces
renseignements et ce, dans un dlai n'excdant pas dix jours compter de la date
d'intervention de ladite modification.
91
ARTICLE 35 : Les fabricants de bires doivent tenir un registre de
comptabilit matire ct et paraph par le bureau de contrle des impts
comptent sur lequel sont inscrits au jour le jour, sans blanc ni rature ni surcharge :
1- aux entres : les quantits de bires en vrac produites ;
2- aux sorties : les quantits de bires en vrac livres appuyes par la facture
de ventes.
92
hectolitre ou fraction d'hectolitre de ces produits et du paiement des droits et taxes
dus sur les manquants.
La constatation chez les embouteilleurs de quantits de capsules fiscales sur
les vins manquantes ou excdentaires est passible d'une amende gale 0,100 dinar
par capsule fiscale avec un minimum de 50 dinars, en sus du paiement des droits et
taxes dus sur les vins manquants reprsents par lesdites capsules et de l'amende
prvue au paragraphe prcdent.
Peuvent galement effectuer le contrle sur la voie publique les agents des
douanes et les autres agents de l'Etat habilits relever les infractions en matire de
circulation.
Les infractions aux dispositions du prsent dcret sont constates et
poursuivies conformment la lgislation en vigueur.
93
Dans le cas o les agents effectuent des oprations de contrle en dehors des
heures lgales du travail l'entreprise supporte les frais de contrle par heure ou
fraction d'heure selon le tarif suivant :
- oprations ralises entre six heures et vingt et une heures : 1,5 dinars
- oprations ralises entre vingt et une heures et six heures: 3 dinars
ARTICLE 43 : Les commerants grossistes de bires, de vins, d'alcools et
de boissons alcoolises, doivent effectuer un inventaire des stocks de produits en
leur dtention lors de toute modification des tarifs du droit de consommation d
sur ces produits et de communiquer par crit au bureau de contrle des impts
comptent un tat de ces quantits dans un dlai ne dpassant pas quarante huit
heures partir de la date de ladite augmentation.
Ces commerants sont galement tenus de payer la recette des finances
comptente, les montants rsultant de l'augmentation des tarifs du droit de
consommation d au titre des stocks et ce dans un dlai ne dpassant pas dix jours
partir de la date de l'augmentation des tarifs.
ARTICLE 43 bis : Est affect au fonds de dveloppement de la
comptitivit dans le secteur de lagriculture et de la pche, un montant annuel gal
un million quatre cents mille dinars, prlev sur les recettes au titre du droit de
consommation d sur les produits relevant des numros 22-03 22-08 du tarif des
droits de douane.
Le trsorier gnral de Tunisie procde, chaque mois, au virement au profit
dudit fonds du douzime du montant susvis. ( ajout art. 3 du dcret n2002-627 du 26
mars 2002 modifiant et compltant le dcret n97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime
fiscal des produits relevant des numros 22-03 22-08 du tarif des droits de douane)
94
Les producteurs et les embouteilleurs de vins sont tenus de dposer au
bureau de contrle comptent dans un dlai ne dpassant pas dix jours compter de
la date de la publication du prsent dcret, une dclaration crite comportant les
quantits de vin en vrac en leur dtention selon leur nature et de les porter sur les
registres prvus par les articles 12 et 15 du prsent dcret.
95
ANNEXE
TARIF DU DROIT DE CONSOMMATION
APPLICABLE AUX VINS, BIERES, ALCOOLS ET BOISSONS
ALCOOLISEES1
NUMERO
DROIT DE
DU TARIF DESIGNATION DES PRODUITS
CONSOMMATION
DOUANIER
Ex 21-06 - Prparations alcooliques composes, autres que celles
base de substances odorifrantes, des types utiliss pour la
fabrication des boissons alcoolises 48.000D/hectolitre
- Prparations alcooliques composes, autres que celles
base de substances odorifrantes, autres que celles utilises
pour la fabrication des boissons alcoolises ....... 24.000D/ hectolitre
22-03 -Bire classe.. 0.018D/centilitre
Ex 22-04 -Vins en vrac classs, livrs aux embouteilleurs. 7.500D/hectolitre
-Vins mousseux, classs, en bouteilles d'une contenance
n'excdant pas un litre.. 24.000D/lunit
-Vins de liqueurs, mistelles, mots l'alcool provenant
exclusivement de raisins frais, classs, en bouteilles d'une
contenance n'excdant pas un litre. 3.750D/lunit
-Autres vins classs, en bouteilles, provenant exclusivement
de la fermentation des raisins frais ou du jus de raisins frais
en bouteilles. 1.8D/litre
22-05 -Vermouths et autres vins de raisins frais, prpars l'aide de
plantes ou de substances aromatiques..... 50%
22-06 -Autres boissons fermentes (cidre, poir, hydromel par
exemple) . 25%
22-07 - Alcools bruts, alcools thyliques, non dnaturs, d'un titre
alcoomtrique volumique de 80% vol ou plus, mauvais got,
pour le compte de l'Etat .. 16.000D/ hectolitre
- Alcools bruts, alcools thyliques, dnaturs, de tous titres,
mauvais got, destins aux mnages ..... 16.000D/ hectolitre
- Alcools thyliques non dnaturs, d'un titre alcoomtrique
volumique de 80% vol ou plus, bon got, destins la
fabrication des produits pharmaceutiques, de parfumerie et
autres usages industriels, pour le compte de l'Etat...... 16.000D/ hectolitre
1
Sont abroges les annexes I, II et III du dcret n 97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des
produits relevant des numros 22.03 22.08 du tarif des droits de douanes et remplaces par cet annexe
conformment aux dispositions de larticle 2 du dcret gouvernemental n 2015-1768 du 10 novembre
2015, modifiant le dcret n 97-1368 du 24 juillet 1997, relatif au rgime fiscal des produits relevant des
numros 22.03 22.08 du tarif des droits de douanes.
96
NUMERO
DROIT DE
DU TARIF DESIGNATION DES PRODUITS
CONSOMMATION
DOUANIER
97
ANNEXE IV
(*) Est modifi le tarif de la capsule fiscale sur les vins conditionns dans des bouteilles en vertu
de l'article 2 du dcret n2007-1977 du 30 juillet 2007
98
QUATRIEME PARTIE
DISPOSITIONS NON INCORPOREES
AU CODE DE LA TVA
99
REGIME FISCAL DES VOITURES TAXI ET LOUAGE
ET DES VEHICULES UTILISES DANS LE TRANSPORT RURAL
100
Article 24 : Les conditions du bnfice des avantages fiscaux prvus par les
articles de 19 23 de la prsente loi sont fixes par dcret.
101
Dcret n 2012-5 du 4 janvier 2012, relatif la fixation des conditions du
bnfice des avantages fiscaux lacquisition des voitures de type taxi ou
louage ou des voitures destins au transport rural.
Le Chef du Gouvernement,
Sur proposition du ministre des finances,
Vu la loi constituante n 2011-6 du 16 dcembre 2011 portant organisation
provisoire des pouvoirs publics,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2
juin 1988, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment la
loi n 2011-7 du 31 dcembre 2011, portant loi de finances pour lanne 2012,
Vu la loi n 88-62 du 2 juin 1988, portant refonte de la rglementation
relative aux droits de consommation telle que modifie et complte par les textes
subsquents et notamment la loi n 2011-7 du 31 dcembre 2011, portant loi de
finances pour lanne 2012,
Vu le nouveau tarif des droits de douane limportation promulgu par la loi
n 89-113 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et complt par les textes
subsquents et notamment la loi n 2011-7 du 31 dcembre 2011, portant loi de
finances pour lanne 2012,
Vu la loi n 2004-33 du 19 avril 2004, portant organisation du transport
terrestre, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment la loi
n 2006-55 du 28 juillet 2006,
Vu la loi n 2011-7 du 31 dcembre 2011, portant loi de finances pour
lanne 2012 et notamment ses articles 19 25,
Vu le dcret n75-316 du 30 mai 1975, fixant les attributions du ministre des
finances,
Vu le dcret n 2007-2202 du 3 septembre 2007, portant organisation du
transport public routier non rgulier de personnes,
Vu lavis du tribunal administratif,
Vu la dlibration du conseil des ministres,
Le Prsident de la Rpublique inform.
Dcrte :
102
Article premier - Les avantages fiscaux prvus par les articles 19, 20 et 21
de la loi n 2011-7 du 31 dcembre 2011 portant loi de Finances pour lanne 2012
susvise sont accords la personne physique ou morale titulaire dune autorisation
de taxi, louage ou transport rural et dune carte dexploitation en cours de validit
ou bnficiant dun accord de principe en cours de validit pour lobtention de cette
autorisation.
Article 2 - Le bnfice des avantages fiscaux prvus par larticle premier du
prsent dcret est subordonn au dpt par lintress dune demande appuye des
documents ncessaires auprs du gouvernorat dont relve l'octroi de lautorisation
de taxi, louage ou transport rural ou loctroi de laccord de principe pour
lobtention de cette autorisation.
Article 3 - Les avantages fiscaux prvus au premier article du prsent dcret
sont accords une seule fois tous les cinq ans sur la base dune attestation dlivre
par le bureau de contrle des impts comptent en cas d'acquisition de la voiture
sur le march local ou par le bureau de douane en cas d'importation, et ce en vertu
dune attestation dligibilit dlivre par le gouverneur dont relve loctroi de
lautorisation de taxi, louage ou transport rural ou laccord de principe pour
lobtention de cette autorisation, et ce aprs avis de la commission consultative
rgionale du transport.
Lattestation dlivre par le gouverneur vise au premier paragraphe du
prsent article doit comporter notamment le nom, le prnom ou la raison sociale et
ladresse du bnficiaire des avantages fiscaux, le type de lautorisation de
transport et le numro de la carte didentit nationale pour les personnes physiques
ou le matricule fiscal pour les personnes morales.
En cas dacquisition dune voiture fabrique localement bnficiant des
avantages fiscaux prvus par larticle premier du prsent dcret , le bureau de
contrle des impts comptent adresse une premire copie de lattestation de
bnfice des avantages fiscaux au concessionnaire agr des voitures et une
deuxime copie au fabricant local.
Lattestation vise au premier paragraphe du prsent article est valable une
anne partir de la date de son tablissement. Cette dure peut tre proroge par le
gouverneur pour une mme priode dans le cas de non utilisation de cette
attestation par le bnficiaire.
Article 4 - Les avantages fiscaux prvus par larticle premier du prsent
dcret sont accords titre exceptionnel aux personnes physiques ou morales
disposant dune autorisation de taxi, louage ou transport rural avant lexpiration du
dlai de cinq ans partir de la date de la premire mise en circulation de la voiture
exploite dans les cas o il a t dment prouv que la voiture ayant bnfici des
103
avantages fiscaux a t dtruite ou vole ou en cas de changement du type
dautorisation de transport public de personnes par voitures de taxi, louage ou
transport rural et ce, selon les procdures prvues au premier paragraphe de larticle
3 du prsent dcret.
Le bnfice des avantages fiscaux en cas de destruction, de vol de la dite
voiture ou en cas de changement du type dautorisation du transport public de
personnes est subordonn au dpt par lintress, dune demande en lobjet auprs
du gouvernorat concern appuye par :
- un procs de retrait de la voiture de la circulation dlivr par les services
concerns de lagence technique de transport terrestre, en cas de destruction de la
voiture concerne,
- une ordonnance de clture de linformation dlivre par le juge
dinstruction ou dune attestation de classement de la plainte pnale mise pour le
procureur de la rpublique ou dune copie lgale dun jugement pnal irrvocable,
en cas de vol de la voiture concerne,
- un document attestant la rgularisation de la situation douanire de la
premire voiture remplacer, en cas de changement du type dautorisation du
transport public de personnes.
Article 5 - Les concessionnaires agrs bnficient des avantages fiscaux
prvus larticle premier du prsent dcret l'acquisition des voitures destines au
transport rural ou utilises comme taxi ou louage auprs des fabricants locaux pour
le compte des personnes bnficiant des attestations prvues par larticles 3 du
prsent dcret et ce sur la base dune copie de l attestation doctroi davantages
fiscaux dlivre par le bureau de contrle des impts comptent.
Article 6 - Les entreprises de leasing bnficient des avantages fiscaux
accords lacquisition des voitures destines au transport rural ou utilises comme
taxi ou louage condition quelles soient acquises dans le cadre de contrats de
leasing conclus avec les personnes disposant de lattestation prvue larticle 3 du
prsent dcret.
Dans ce cas, est suspendue la taxe sur la valeur ajoute due sur les oprations
de location des voitures de taxi, louage ou transport rural acquises dans le cadre des
contrats de leasing susviss.
Article 7 - Les factures de ventes relatives aux voitures bnficiant des
avantages fiscaux prvus par larticle premier du prsent dcret ainsi que leur
certificat dimmatriculation doivent porter la mention vhicule incessible pendant
cinq ans . La priode dincessibilit est dcompte partir de la date
104
denregistrement de la voiture dans la srie dimmatriculation ordinaire tunisienne.
Article 8 - La cession des voitures bnficiant des avantages fiscaux prvus
par le prsent dcret avant lexpiration de la priode de cinq ans mentionne
larticle 7 du prsent dcret au profit de personnes titulaires d'autorisations de
transport public routier non rgulier de personnes ou d'un accord de principe pour
lobtention de cette autorisation pour tre raffectes au mme usage est
subordonne la prsentation pralable par les personnes concernes dune
autorisation pour la continuation du bnfice des avantages fiscaux prvus par
larticle premier du prsent dcret dlivre par le gouverneur dont relve
lautorisation relative lacqureur de la voiture aprs avis de la commission
consultative rgionale du transport cre cet effet.
Lautorisation dlivre par le gouverneur vise au paragraphe premier du
prsent article doit comporter la priode restante des cinq ans prvue par larticle 7
du prsent dcret.
Les nouveaux certificats dimmatriculation doivent comporter la mention
voiture incessible avec indication de la priode restante des cinq ans prvue par
larticle 7 du prsent dcret.
Article 9 - La cession des voitures ayant bnfici des avantages fiscaux
prvus par larticle premier du prsent dcret avant lexpiration du dlai de cinq ans
partir de la date dimmatriculation de la voiture dans la srie d'immatriculation
ordinaire tunisienne en vue dun autre usage, est subordonne lacquittement des
droits et taxes dus sur la base de la valeur du vhicule et des taux en vigueur la
date de cession.
Article 10 - Nonobstant les dispositions des articles 7 et 9 du prsent dcret
et en cas du dcs du bnficiaire des avantages fiscaux prvus par larticle premier
du prsent dcret avant lexpiration du dlai de cinq ans prvu par larticle 7 du
prsent dcret, les avantages fiscaux demeurent un droit acquis aux hritiers qui ne
sont plus soumis la condition dincessibilit de la voiture prvue par larticle 8 du
prsent dcret.
Article 11 - Sont abroges les dispositions antrieures et contraires ce
dcret et notamment les dispositions du dcret n 98-1576 du 4 aot 1998, relatif
la fixation des conditions du bnfice des avantages fiscaux lacquisition des
vhicules automobiles de type taxi, louage ou transport rural.
Article 12 - Les dispositions du prsent dcret sappliquent partir du
premier janvier 2012.
105
Article 13 - Le ministre des finances, le ministre de l'intrieur, le ministre du
transport et le ministre de lindustrie et du commerce sont chargs, chacun en ce
qui le concerne, de lexcution des dispositions du prsent dcret qui sera publi au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.
Tunis, le 4 janvier 2012.
Le Chef du Gouvernement
Hamadi Jebali
106
REPERCUSSION DES REDUCTIONS FISCALES
AU NIVEAU DES PRIX DE VENTE
107
REGIME DE VENTE AUX NON RESIDENTS
AVEC RESTITUTION DE LA TVA
109
3- de percevoir le montant de la taxe sur la valeur ajoute au titre de chaque
opration de vente soumise ladite taxe faite un non rsident en Tunisie de
nationalit trangre.
4- dtablir loccasion de chaque opration de vente un non rsident en
Tunisie de nationalit trangre un bordereau de ventes numrot dans une srie
ininterrompue en cinq exemplaires selon un modle tabli par ladministration,
den conserver un et de dlivrer les quatre autres au client.
Article 5 : Le bordereau prvu par larticle 4 du prsent dcret comprend
notamment les mentions suivantes :
1- mentions relatives au commerant :
- les nom et prnom ou la raison sociale ;
- ladresse ;
- le matricule fiscal ;
- les nom et adresse de la banque du commerant.
110
Article 7 : Les services des douanes contrlent la conformit du contenu du
bordereau de ventes avec les marchandises prsentes et certifient la sortie de ces
marchandises du territoire tunisien en visant les quatre exemplaires du bordereau.
Ils gardent un exemplaire, dlivrent un exemplaire au non rsident en Tunisie de
nationalit trangre et adressent un exemplaire au commerant et un exemplaire
la direction gnrale du contrle fiscal.
Les services des douanes transmettent les bordereaux relatifs aux marchandises
dont la sortie du territoire tunisien est prouve tous les dix jours la direction
gnrale du contrle fiscal et au jour le jour aux commerants concerns.
Le commerant est tenu de conserver lexemplaire qui lui est transmis par les
services de douane comme document justifiant lopration de vente un non
rsident en Tunisie de nationalit trangre.
111
Article 11 : La constatation et la poursuite des infractions aux dispositions du
prsent dcret seffectuent conformment la lgislation en vigueur.
112
ALLEGEMENT DE LA FISCALITE APPLICABLE
AUX VEHICULES AUTOMOBILES AMENAGES
SPECIALEMENT A LUSAGE DES HANDICAPES PHYSIQUES
Article 49 (nouveau)(*)
- quelle soit handicape dun ou des deux pieds ou dune ou des deux mains,
- que la cylindre du moteur ne dpasse pas 2000 cm3 pour les vhicules
automobiles moteur essence et 2100 cm3 pour ceux moteur diesel.
Nonobstant les dispositions du deuxime paragraphe du prsent article et au cas
o la voiture ayant bnfici de lavantage fiscal a t dtruite ou vole, avant
31/12/2011.
113
lexpiration de la priode de cinq ans fixe pour la reconduction du bnfice de ce
privilge fiscal, le bnfice de lavantage fiscal peut tre renouvel et ce, sur la
base dune demande en lobjet dpose par lintress auprs des services
concerns de la direction gnrale des douanes appuye, selon le cas, par les pices
suivantes :
ARTICLE 50 :
ARTICLE 51 :
115
MODIFICATION DE LA FISCALITE DES VEHICULES DE TOURISME
FABRIQUES LOCALEMENT OU IMPORTES
PAR LES CONCESSIONNAIRES
Article 65 de la loi n2002-101 du 17 dcembre 2002 portant loi de finances pour
lanne 2003 (Modifi art.68 LF 2003-80 du 29/12/2003 et art. 30 LF 2004-90 du
31/12/2004)
ARTICLE 65 :
Sous rserve des rgimes fiscaux privilgis relatifs aux vhicules de tourisme
prvus par la lgislation en vigueur, le droit de consommation d au titre des
vhicules automobiles pour le transport des personnes repris sous le numro de
position 87-03 du tarif des droits de douane ; fabriqus localement ou imports par
les concessionnaires agrs selon la rglementation en vigueur, est rduit aux taux
repris par le tableau suivant :
N du Taux
tarif Dsignation des produits DC
douanier en %
Ex87-03 Voitures de tourisme et autres vhicules automobiles
principalement conus pour le transport de personnes (autres que
ceux du n87-02 du tarif des droits de douane) y compris les
voitures du type break et les voitures de course :
- vhicules moteur piston alternatif ou rotatif allumage autre
qu compression interne lexclusion des ambulances (*) :
* dune cylindre nexcdant pas 1300 cm3 16
* dune cylindre excdant 1300 cm3 mais nexcdant pas 1500 cm3 30
* dune cylindre excdant 1500 cm3 mais nexcdant pas 1700 cm3 38
* dune cylindre excdant 1700 cm3 mais nexcdant pas 2000 cm3 52
* dune cylindre excdant 2000 cm3 (**) 67
- vhicules moteur piston allumage par compression (diesel et
semi-diesel) lexclusion des ambulances (*):
* dune cylindre nexcdant pas 1700 cm3 38
* dune cylindre excdant 1700 cm3 mais nexcdant pas 1900 cm3 40
* dune cylindre excdant 1900 cm3 mais nexcdant pas 2100 cm3 55
* dune cylindre excdant 2100 cm3 mais nexcdant pas 2300 cm3 63
* dune cylindre excdant 2300 cm3 mais nexcdant pas 2500 cm3 70
* dune cylindre excdant 2500 cm3 (**) 88
----------------------------------------------------
(*)
Modifi art. 68 LF 2003-80 du 29/12/2003 et art. 30 LF 2004-90 du 31/12/2004 et art. 85 LF
2006-85 du 25/12/2006.
(**)
Modifi art. 63 LF 2006-85 du 25/12/2006.
116
Loi n2002-103 du 23 dcembre 2002, portant institution dun rgime fiscal
privilgi concernant les voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse pas
4 chevaux vapeur fiscaux.(1)
Au nom du peuple,
La chambre des dputs ayant adopt,
Le Prsident de la Rpublique promulgue la loi dont la teneur suit :
Article premier.- Sous rserve des dispositions des articles 2 et 3 de la
prsente loi, sont rduits, le droit de consommation au taux de 10% et la taxe sur la
valeur ajoute au taux de 10%, dus sur les voitures de tourisme moteur piston
alternatif, allumage autre qu combustion interne dune cylindre nexcdant pas
1200cm3, dont la puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur fiscaux et relevant du
numro 87-03 du tarif des droits de douane lexclusion des vhicules tous
terrains.
Article 2.- La rduction fiscale sus-indique est applicable aux voitures de
tourisme vises larticle premier de la prsente loi, leur importation par les
concessionnaires agrs en vue de leur cession au profit des personnes physiques
dont le montant de limpt sur leur revenu annuel ne dpasse pas 5000 dinars, et ce,
dans la limite dune seule voiture par mnage.
Le bnfice du rgime fiscal privilgi octroy dans ce cadre ne peut tre
renouvel quune fois tous les sept ans.
Article 3.- Les procdures dapplication du rgime fiscal privilgi prvu
larticle premier de la prsente loi sont fixes par dcret.
Article 4. Est abrog, le numro 2 du paragraphe I du tableau B bis annex
au code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n88-61 du 2 juin
1988, relatif la liste des oprations portant sur les produits, activits et services
soumis la taxe sur la valeur ajoute au taux de 10%.
Article 5.- Est abrog, le premier alina du paragraphe b du premier tiret
du numro de position 87-03 du tableau annex la loi n88-62 du 2 juin 1988,
portant refonte de la rglementation relative aux droits de consommation telle que
modifie et complte par les textes subsquents.
La prsente loi sera publie au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne et
excute comme loi de lEtat.
Tunis, le 23 dcembre 2002. Zine El Abidine BEN ALI
(1)
Travaux prparatoires: discussion et adoption par la chambre des dputs dans sa sance du 17 dcembre 2002.
117
Dcret n2003-1114 du 19 mai 2003, fixant les procdures dapplication du
rgime fiscal privilgi concernant les voitures de tourisme dont la puissance
ne dpasse pas 4 chevaux vapeur fiscaux.
Le Prsident de la Rpublique,
Sur proposition du ministre des finances,
Vu le dcret-loi n61-14 du 30 aot 1961, relatif aux conditions dexercice de
certaines activits commerciales, tel que modifi par la loi n85-84 du 11 aot
1985,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n88-61 du 2
juin 1988, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment la
loi n2002-103 du 23 dcembre 2002, portant institution dun rgime fiscal
privilgi concernant les voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse pas 4
chevaux vapeur fiscaux,
Vu la loi n88-62 du 2 juin 1988, portant refonte de la rglementation relative
aux droits de consommation, telle que modifie et complte par les textes
subsquents et notamment la loi n2002-103 du 23 dcembre 2002, portant
institution dun rgime fiscal privilgi concernant les voitures de tourisme dont la
puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur fiscaux,
Vu le nouveau tarif des droits de douane limportation promulgu par la loi
n89-113 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et complt par les textes
subsquents et notamment la loi n2002-101 du 17 dcembre 2002 portant loi de
finances pour lanne 2003,
Vu le code de limpt sur le revenu des personnes physiques et de limpt sur
les socits promulgu par la loi n89-114 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et
complt par les textes subsquents et notamment la loi n2002-101 du 17
dcembre 2002 portant loi de finances pour lanne 2003,
Vu la loi n91-64 du 29 juillet 1991, relative la concurrence et aux prix, telle
que modifie et complte par les textes subsquents et notamment la loi n99-41
du 10 mai 1999 et notamment son article 24 bis,
Vu la loi n94-41 du 7 mars 1994, relative au commerce extrieur,
Vu le code des droits et procdures fiscaux promulgu par la loi n2000-82 du
9 aot 2000, tel que modifi et complt par les textes subsquent et notamment la
loi n2002-1 du 8 janvier 2002 portant assouplissement des procdures fiscales,
Vu la loi n2002-101 du 17 dcembre 2002, portant loi de finances pour
lanne 2003 et notamment son article 65,
118
Vu la loi n2002-103 du 23 dcembre 2002, portant institution dun rgime
fiscal privilgi concernant les voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse
pas 4 chevaux vapeur fiscaux et notamment son article 3,
Vu le dcret n75-316 du 30 mai 1975, fixant les attributions du ministre des
finances,
Vu le dcret n94-1744 du 29 aot 1994, relatif aux modalits de contrle
technique limportation et lexportation et les organismes habilits faire ce
contrle,
Vu lavis du ministre des technologies de la communication et du transport,
Vu lavis du ministre du tourisme, du commerce et de lartisanat,
Vu lavis du ministre de lindustrie et de lnergie,
Vu lavis du tribunal administratif.
Dcrte :
Article premier.- Le rgime fiscal privilgi prvu par la loi n2002-103 du
23 dcembre 2002 susvis est appliqu sur les voitures de tourisme moteur
piston alternatif allumage autre qu combustion interne dune cylindre
nexcdant pas 1200 cm3 et dont la puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur
fiscaux, leur importation par les concessionnaires agres conformment la
rglementation en vigueur.
Article 2.- Les dclarations en douane de mise la consommation des
voitures de tourisme importes dans le cadre des dispositions de larticle premier
du prsent dcret, doivent tre tablies au nom des concessionnaires agres,
accompagnes dun engagement de ne cder ces voitures quaux personnes
physiques de nationalit tunisienne disposant dun certificat dligibilit pour
lacquisition dune voiture de tourisme dune puissance ne dpassant pas 4 chevaux
vapeur fiscaux bnficiant du rgime fiscal privilgi, dlivr par les services du
ministre charg du commerce.
Article 3.- Les personnes physiques de nationalit tunisienne dsirant acqurir
une voiture de tourisme dune puissance ne dpassant pas 4 chevaux vapeur fiscaux
bnficiant du rgime fiscal privilgi indiqu larticle premier ci-dessus, doivent
avant toute opration dacquisition, inscrire leurs noms aux registres tenus dans ce
cadre par les concessionnaires agres.
Article 4.- Le rgime fiscal privilgi indiqu larticle premier du prsent
dcret est accord aux voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse pas 4
chevaux vapeur fiscaux destines exclusivement lusage personnel.
119
Article 5.- Les voitures de tourisme dont la puissance ne dpasse pas 4
chevaux vapeur fiscaux bnficiant du rgime fiscal privilgi prvu par larticle
premier du prsent dcret doivent tre immatricules dans la srie symbolise par le
mot Tunisie en langue arabe et le certificat dimmatriculation doit porter
obligatoirement la mention voiture incessible pendant deux annes . La cession
de ces voitures avant lexpiration de la priode dincessibilit fixe deux annes,
partir de la date de leur premire mise en circulation, est subordonne
lacquittement de la diffrence entre le montant des droits et taxes pay et le
montant des droits et taxes dus selon les taux appliqus sur les voitures de tourisme
importes par les concessionnaires agres, et en vigueur la date de la
rgularisation et sur la base de la valeur en douane cette mme date.
Article 6.- Sous rserve des dispositions prvues par la loi indique larticler
premier ci-dessus, le droit dobtention du certificat dligibilit pour lacquisition
de la voiture de tourisme dont la puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur
fiscaux bnficiant du rgime fiscal privilgi, ne peut tre cd quentre poux.
Article 7.- En cas du dcs de lacqureur de la voiture de tourisme dune
puissance nexcdant pas 4 chevaux vapeur fiscaux, bnficiant du rgime fiscal
privilgi avant lexpiration de la priode dincessibilit fixe deux annes,
lavantage fiscal demeure un droit acquis pour les hritiers qui ne sont plus soumis
aux conditions dincessibilit de la voiture et lacquittement du montant de la
diffrence des droits et taxes, prvues larticle 5 du prsent dcret.
Article 8.- Les numros dinscription des personnes physiques de nationalit
tunisienne aux registres tenus par les concessionnaires agres avant la date dentre
en vigueur des dispositions du prsent dcret, demeurent valables.
Article 9.- Sous rserve des dispositions de larticle 3 du prsent dcret, la
priode minimale fixe sept ans pour le renouvellement du bnfice du rgime
fiscal privilgi prvu larticle premier du prsent dcret, est dcompte partir
de la date de la premire mise en circulation des voitures de tourisme concernes.
Cette procdure sapplique galement pour les personnes physiques de nationalit
tunisienne qui ont bnfici du rgime fiscal privilgi concernant les voitures de
tourisme dont la puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur fiscaux, avant lentre
en vigueur du prsent dcret.
Article 10.- Les pices produites lappui de la demande dobtention du
certificat dligibilit dpose pour lacquisition dune voiture de tourisme dont la
puissance ne dpasse pas 4 chevaux vapeur fiscaux bnficiant du rgime fiscal
privilgi prvu par larticle premier du prsent dcret, ainsi que les formalits
pratiques doctroi de ce certificat, sont fixes par dcision du ministre charg du
commerce.
120
Article 11.- Les ministres des finances, des technologies de la communication
et du transport, du tourisme, de commerce et de lartisanat et de lindustrie et de
lnergie sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de lexcution du prsent
dcret qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.
Tunis, le 19 mai 2003.
121
Harmonisation de la fiscalit des vhicules multi usages
N de Taux
Dsignation des produits
position %
122
123
Instauration dun rgime fiscal privilgi
pour les entreprises pilotes en fiscalit
Article 47 :
124
Matrise du recouvrement de limpt
exigible pour les professions librales
3)Sous rserve des dispositions prvues par larticle 18 du code de la taxe sur la
valeur ajoute les tablissements sanitaires et hospitaliers sont tenus de mentionner
dans les factures quils tablissent toutes les oprations relatives aux services
sanitaires mdicaux et paramdicaux rendus par eux ou par les intervenants auprs
deux, pour la prestation de ces services.
125
REGIME FISCAL DE CERTAINS
ORGANISMES EN MATIERE DE TVA
126
AGENCE FONCIERE INDUSTRIELLE
ET AGENCE FONCIERE TOURISTIQUE1
(Article 28 de la loi n 73-82 du 31 dcembre 1973 portant loi de finances pour la
gestion 1974)
ARTICLE 28.- L'Agence Foncire d'Habitation, l'Agence Foncire
Touristique et l'Agence Foncire Industrielle bnficient des avantages fiscaux ci-
aprs :
1) et 2) (Abrogs par l'article 8 de la loi n 93-53 du 17 mai 1993 portant
promulgation du code des droits d'enregistrement et de timbre)
ARTICLE 41.- La socit de promotion du sport cre par la loi n84-63 du 6 aot
1984 est exonre du paiement des droits et taxes dus sur ses revenus.
1 agence fonciere d'habitation est supprim delarticle 28 de la loi n 73-82 du 31 dcembre 1973
portant loi de finances pour la gestion 1974 ;
(2)
L'expression taxe sur les prestations de service est remplace par les termes taxe sur la
valeur ajoute en vertu des dispositions de l'article 5 de la loi n 88-61 du 2 juin 1988 portant
promulgation du code de la taxe sur la valeur ajoute.
127
OFFICE NATIONAL DE L'ASSAINISSEMENT
Article 20. - (est abrog par les dispositions de larticle 23 de la loi de finances pour lanne
2017).
128
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
ARTICLE 13.- Est tendu aux centres techniques, le rgime fiscal applicable
aux tablissements publics caractre administratif en matire d'imposition et de
recouvrement des taxes et impts lexclusion de la taxe sur la valeur ajoute qui
demeure exigible en vertu de la lgislation fiscale en vigueur. (est modifi par larticle
23 de la LF 2017)
(1)
Les dispositions relatives l'exonration des droits de timbre et d'enregistrement sont abroges par l'article 8 de la
loi n 93-53 du 17 mai 1993 portant promulgation du code des droits d'enregistrement et de timbre .
(2)
L'expression taxe sur les prestations de service est remplace par les termes "taxe sur la valeur ajoute" en
vertu des dispositions de l'article 5 de la loi n 88-61 du 2 juin 1988 portant promulgation du code de la taxe sur la
valeur ajoute
129
AGENCE DE VISITE TECHNIQUE DES VEHICULES
(Loi n 95-61 du 3 juillet 1995, portant cration de l'agence de visite technique des
vhicules)
(*)
Abrog par l'article 6 de la loi n 98-108 du 28 dcembre 1998 relative l'agence technique des transports
terrestres.
130
OFFICE NATIONAL DE LA PROTECTION CIVILE
(Loi n 92-32 du 7 avril 1992 portant cration de lagence des ports et des
installations de pche)
131
AGENCE NATIONALE DE GESTION DES DECHETS
132
CINQUIEME PARTIE
TEXTES PRIS EN APPLICATION
DES DISPOSITIONS DU CODE
DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
133
Dcret gouvernemental n2016-913 du 22 juillet 2016, fixant la liste des
matriels et quipements imports ou acquis localement par les collectivits
locales et les tablissements publics municipaux ou pour leur compte ligibles
au bnfice de l'exonration des droits de douane et de la rduction du taux de
la taxe sur la valeur ajoute 6% et les conditions d'octroi de ces avantages.
Le Chef du Gouvernement,
Sur proposition du ministre des finances,
Vu la Constitution,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2
juin 1988 tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment les
articles 30 et 31 de la loi n2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de finances
pour lanne 2016,
Vu la loi n 89-113 du 30 dcembre 1989 relative l'application dun
nouveau tarif des droits de douane l'importation et notamment le point 7.15 du
deuxime chapitre des dispositions prliminaires du tarif susvis tel que modifi et
complt par les textes subsquents et notamment les articles 41, 42 et 43 de la loi
n2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de finances pour lanne 2016,
Vu le dcret n75-316 du 30 mai 1975, fixant les attributions du ministre
des finances,
Vu le dcret n99-1164 du 24 mai 1999 fixant la liste des matriels et
quipements pouvant tre imports ou acquis localement par les collectivits
publiques locales et les tablissements publics municipaux ou pour leur compte
susceptibles de bnficier de l'exonration des droits de douane et de la taxe sur la
valeur ajoute et les conditions d'octroi de l'exonration,
134
Vu l'avis du tribunal administratif,
135
ARTICLE 7 : Le ministre des finances, le ministre des affaires locales et le
ministre de l'industrie, sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de l'excution du
prsent dcret gouvernemental qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne.
Tunis le
Le Chef du Gouvernement
Habib Essid
Pour Contreseing
Le ministre des finances
Slim Chaker
Le ministre des affaires locales
Youssef Chahed
Le ministre de l'industrie
Zakaria Hamad
136
Liste n I
Matriels et quipements imports par les collectivits locales
et les tablissements publics municipaux ou pour leur compte
137
N DE DESIGNATIONS DES MATERIELS ET EQUIPEMENTS
POSITION
EX 87-05 - camion chelle et nacelles tourelles non tractables
- camion arroseurs-laveurs haute pression
- camion balayeurs
- camion hydraucureuses (vide fosse)
- camion lave conteneurs
- camion multi-lve
- camion-grue chassis bas pour la traction des voitures
EX 87-16 - bennes tasseuses de 14cm3 et plus tractes
1- Matriel roulant :
EX 87-05 - engins amphibies chenilles ou sur roues pour le traitement insecticide anti-
larvaire des terrains marcageux dans le domaine de la lutte contre les
moustiques.
- camion tout terrain double pont quips pour la pulvrisation ou la
nbulisation des produits insecticides et dsinfectants dans le domaine de la
lutte contre les moustiques
3- Equipements de laboratoire :
EX 84-19 - appareils de strilisation par la chaleur humide (autoclaves)
EX 90-11 - microscopes photoniques
EX 90-15 - appareils d'acquisition et de traitement des donnes enregistres lors de la
dtection de la pollution de l'air ou par la station semi-mobile de mesures
mtorologiques
- station semi-mobile des mesures mtorologiques
- photomtres flamme
EX 90-27 - spectro-photomtres ultra-violet
- spectro-photomtres absorption atomique
- chromatographes
- analyseurs de gaz ou de fume
EX 90-31 - stations fixes de dtection et de mesure de la pollution atmosphrique.
138
Liste n II
Matriels et quipements fabriqus localement acquis
par les collectivits locales et les tablissements publics
municipaux ou pour leur compte
N DE DESIGNATIONS DES MATERIELS ET EQUIPEMENTS
POSITION
EX 39-26 - corbeilles papier de 40 litres et plus
EX 73-09 - Conteneurs mtalliques d'une contenance excdant 300 litres
EX 73-10 - Conteneurs mtalliques d'une contenance n'excdant pas 300
litres
EX 73-26 - chelles et nacelles tractes
EX 79-07 - conteneurs pour ramassage et traitement des ordures
EX 84-14 - compresseurs d'air mobiles de chantiers
EX 84-24 - arroseurs laveurs tracts
- rpandeuses bitumes
EX 84-79 - caisson pour ramassage et traitement des ordures
- appareils tracts pour le nettoiement des plages
EX 87-01 - tracteurs pour semi-remorque
EX 87-04 - btaillre
- camion plateau
- quadriporteur
- camion- bennes basculantes
- camion gravillonneur
- camions-bennes tasseuses
- camion-citerne pour vide fosse
EX 87-05 - fourgon quip de matriel de dpannage
- camions tanker bitume
EX 87-11 - tricycle bennes
- triporteur (tricycle) chelle
EX 87-16 - citernes d'eau remorques
- remorques et semi-remorques pour le transport des ordures et des
matriaux de voirie
- citernes mobiles pour le stockage du bitume.
- bennes tasseuses tractes
139
N DE DESIGNATIONS DES MATERIELS ET EQUIPEMENTS
POSITION
- bennes basculantes pour enlvement des ordures
Le chef du gouvernement,
Vu la constitution,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2 juin
1988, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment par la loi
n 2016-78 du 17 dcembre 2016, portant loi de finances pour lanne 2017 et
notamment le point 18 bis du tableau B annex,
Vu le nouveau tarif des droits de douane limportation promulgu par la loi n 89-
113 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et complt par les textes subsquents et
notamment par la loi n 2016-78 du 17 dcembre 2016, portant loi de finances pour
lanne 2017 et notamment le paragraphe 7.21 du chapitre 2 des dispositions
prliminaires,
Vu la loi n 2016-78 du 17 dcembre 2016, portant loi des finances pour lanne
2017 et notamment son article 19,
140
Vu le dcret n 95-744 du 24 avril 1995, portant application des articles 88 et 89 de la
loi n 94-127 du 26 dcembre 1994, portant loi de finances pour la gestion 1995,
relatifs la fixation des listes des matires premires et des produits ncessaires la
fabrication des quipements utiliss dans la matrise de lnergie ou dans le domaine
des nergies renouvelables et des quipements utiliss dans la matrise de lnergie ou
dans le domaine des nergies renouvelables, tel que modifi et complt par les textes
subsquents et notamment le dcret gouvernemental n 2016-1342 du 2 dcembre
2016,
2. Les titres d'importation sous couvert desquels sont imports les produits viss
l'article premier ci-dessus ainsi que les factures commerciales y affrentes doivent
comporter explicitement la mention "importation destine exclusivement aux fins de
la fabrication des quipements utiliss dans la matrise de l'nergie ou dans le
domaine des nergies renouvelables" appose par les soins du bnficiaire avant le
dpt de la demande du titre auprs de l'administration concerne mettrice du titre.
4. Les factures commerciales doivent tre tablies au nom de l'industriel fabricant des
quipements utiliss dans la matrise de l'nergie ou dans le domaine des nergies
renouvelables lors de l'acquisition sur le march local des articles repris la liste n II
annexe au prsent dcret gouvernemental.
142
En cas d'importation, cet engagement tabli sur le pr imprim 6.3.41 doit tre dpos
l'appui de la dclaration en douane.
6. L'industriel concern est soumis, dans ses tablissements, dpts et autres locaux
usage professionnel, aux visites des agents de douanes et des agents du contrle fiscal
qui pourront y effectuer toutes les vrifications ncessaires.
Pour Contreseing
La ministre des finances
Lamia Boujnah Zribi
Le ministre de lindustrie
et du commerce
Zied Laadhari
La ministre de lnergie, des mines et des nergies renouvelables
Hla Chikhrouhou Le Chef du Gouvernement
Youssef Chahed
143
ANNEXE 1
144
N Du Tarif Dsignation des produits
EX 390730.0 Epoxy en poudre
EX 390799909 Polythylne trphtalate
EX 390799.0 Rsine polyester isophtalique
EX 391000.0 Silicone
Tubes et tuyaux en matire plastique (Gaine
EX 3917
thermortractable).
EX 3919 Adhsif double face
EX 391910 Adhsif double face pour capteurs et ballons solaires
Ex39191019000 Feuilles en autres matires plastiques auto-adhsives
EX 392010 Feuilles en polymre de lthylne
EX 392350 Corps en plastique pour ballast
EX 392690 Joints en plastique pour chauffe eau solaire
EX 392690.7 Presse toupe en plastique
EX 392690.0 Boitier
EX 400811 Isolant polyester
EX 4009 Manchon en caoutchouc sans accessoires
Joints dtanchit haute rsistance thermique pour
EX 401693
capteurs et ballons solaires
EX 590900 Gaine de protection en tuyau textile
EX 700239000 Tube en verre
EX 700719 Verre spcial pour applications solaires
EX 701100 Ampoules ouvertes
EX 720510.0 Grenaille de fer
EX 720854 Tle lamine chaud en bobine
Tle lamine froid dont lpaisseur dpasse 1mm et
EX 720912.0
ne dpassant pas 3mm
Tle lamine froid dont lpaisseur de 0,5mm et
EX 720913.0
plus et ne dpassant pas 1mm
Tle Zingue lctrolytiquement dune paisseur
EX 72103000903
gale ou suprieure 3mm
145
N Du Tarif Dsignation des produits
Tle lamine chaud dune paisseur de 3mm
EX 721122.0
4,75mm
EX 721924 Tle en inox
Tle en inox pour rservoir de stockage dune
EX 721924.0
paisseur suprieure 15mm
EX 722510.0 Ferrite
Tubes en inox pour raccordement des capteurs et
EX 730449
ballons solaires
Rservoir d'eau en acier inoxydable pour chauffe eau
EX 730900 solaire
146
N Du Tarif Dsignation des produits
EX 841381.0 Electropompe tube
EX 841430.0 Compresseur 12/24 DCV
EX 841919 .0 Absorbeur slectif avec grille intgre
EX 841990.9 Tube caloduc sous vide, collecteur calorifique
Autodtartreur, filtre tami en caoutchouc anti-
EX 842121.0
calcaire
Vanne 2, 3 ou 4 voies, nourrice de distribution,
EX 848180.0
purgeur deau automatique
Moteurs courant continu dune puissance
EX 850110990
nexcdant pas 37 ,5w.
Ex 85016180006 Alternateurs pour olien.
EX 85040110 Noyaux magntiques
EX 85040180 Noyaux plastiques
EX 850410 Ballast lectronique pour lampe conomique
EX 850432900 Auto-transformateur variable
EX 85044082006 Redresseurs alternatifs contenus
EX 850450950 Autres bobines de ractance
Carcasse de transformateur lectrique, corps et noyau
EX 850490.0
bobinage
EX 850490180 Noyaux plastiques
EX 850440902902 Convertisseurs continus
EX 850790.1 Bacs et couvercles
EX 850790.2 Plaques tubulaires
EX 850790.4 Sparateur
EX 850790.9 Accessoires pour accumulateurs lectriques
EX 851610.3 Thermoplongeur
EX 851690.1 Echangeur plaque
EX 853221.0 Condensateur fixe au tantale
EX 853222.0 Condensateur fixe lectrolytique en aluminium
147
N Du Tarif Dsignation des produits
Condensateur fixe dilectrique en cramique une
EX 853223.0
seule couche
Condensateur fixe dilectrique en papier ou en
EX 853225.0
matire plastique
EX 853229000 condensateurs lectriques
EX 853310000 Rsistances lectriques non chauffantes
EX 853321.0 Rsistances lectriques non chauffantes inf. 20W
EX 853331.0 Potentiomtre nexcdant pas 20W
EX 853340.0 Potentiomtre excdant 20W
Ex 85334090090 Elment de dcharge pour olien
EX 853400190 Circuits imprims
EX 853610.0 Fusible 10 ou 16 A
EX 853630.0 Borniers
Ex 853630 Contrleurs pour olien.
EX 853641.0 Relais (I<2A, U<60V), relais (12V, 16A)
Pins de connexion pour quipements lectriques
EX 853690109
Boites de jonction avec diodes cbles et connecteurs
- Parties de lampe
EX 853990
- Culot
EX 854110.0 Diode de redressement
EX 854121.0 Transistor de dissipation inf. 1W
EX 854129.0 Transistor de dissipation (10A et 15A)
EX 854130000 Diacs
EX 854140.0 Leds
EX 85414090016 Cellules photovoltaques
EX 8541500005 Rgulateur de courant.
EX 854211.0 Circuit intgr monolithique, numrique
EX 854219.0 Autre circuit intgr monolithique
148
N Du Tarif Dsignation des produits
EX 854290.0 Partie joint des circuits intgrs
Dissipateurs de chaleur
EX 85439000092
Couvercles
EX 854411102 Fils pour bobinage
EX 85444993000 Fils lectriques
EX 854451.0 Sonde plongeur avec gaine
EX 854459 Fil de connexion
EX 854690.0 Isolateur pour lectricit
EX 854720.0 Douilles pour tubes de 8,13,18W et plus
Pices isolantes comportant des pices mtalliques
EX 854790.0
dassemblage
EX 90021900006 Lentilles
EX 903210.0 Thermostat
Parties en autres verres pour appareils dclairage
EX 940591
(couvercle).
Parties en matires plastiques pour appareils
EX 940592 dclairage (fixateur COB PCB, rflecteurs et
couvercles).
Parties en aluminium des appareils dclairage (corps
en aluminium, rflecteur).
Ex 940599
Corps en aluminium pour luminaires pour clairage
public
149
ANNEXE 2
LISTE DES MATIERES PREMIERES ET PRODUITS SEMI-FINIS FABRIQUES LOCALEMENT
DESTINES A LA FABRICATION DES EQUIPEMENTS UTILISES DANS LA MAITRISE DE
LENERGIE OU DANS LE DOMAINE DES ENERGIES RENOUVELABLES
152
ANNEXE 3
154
N Du Tarif Dsignation des produits
EX 848180 Robinetterie sanitaire conomiseur deau
Moteurs pour pompes pour systmes photovoltaques
EX 850131.0
dune puissance nexcdant pas 750W
Moteurs pour pompes pour systmes photovoltaques
EX 850132.0 dune puissance excdant 750W mais nexcdant pas
75Kw
Groupe lectrogne destin aux installations de
cognration/trignration ou aux installations de
Ex 85.02
production lectrique partir de la valorisation
thermique.
EX 85023100 Groupes lectrognes nergie olienne
EX 850410 Ballast lectrique bi-puissance pour clairage public
Variateurs de frquence pour pompage
EX 850440
photovoltaque
Convertisseurs statiques
156
ANNEXE 4
157
Rgulateurs variateurs de tension pour rseaux
EX 850440999
dclairage
EX 8506 Batteries pour systmes photovoltaques
EX 8516 Chauffe-eau solaire
Gradateurs ou variateurs de lumire et interrupteurs
EX 8536
lectriques pour systmes photovoltaques
Lampes basse consommation dnergie, dites
EX 853931901 conomiques
158
Dcret gouvernemental n 2016- 144 du 25 janvier 2017, fixant la liste des
matires premires destines au secteur de l'artisanat susceptibles de bnficier
de lexonration des droits de douane et de la rduction du taux de la taxe sur la
valeur ajoute 6% et les conditions d'octroi de ces avantages
Le chef du gouvernement,
Sur proposition de la ministre des finances,
Vu la constitution,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2
juin 1988 tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment les
articles 30 et 31 de la loi n2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de finances
pour lanne 2016,
Vu le nouveau tarif des droits de douane l'importation promulgu par la loi
n 89-113 du 30 dcembre 1989 tel que modifi et complt par les textes
subsquents et notamment la loi n2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de
finances pour lanne 2016,
Vu la loi n 2005-15 du 16 fvrier 2005 relative lorganisation du secteur des
mtiers,
Vu le dcret n 75-316 du 30 mai 1975, fixant les attributions du ministre des
finances,
Vu le dcret n96-1189 du 1er juillet 1996 fixant la liste des matires premires
et articles destins au secteur de lartisanat et susceptibles de bnficier de la
rduction des droits de douane et de la taxe sur la valeur ajoute due l'importation et
en rgime intrieur et les conditions d'octroi de ces avantages tel que modifi et
complt par les textes subsquents et notamment le dcret n2005-2398 du 31 aot
2005,
159
Prend le dcret gouvernemental dont la teneur suit :
160
- la dsignation des matires premires et des quantits acqurir .
ARTICLE 8: Toutes les taxes exigibles doivent tre payes en cas de non
transformation des matires premires par le bnficiaire.
Le Chef du gouvernement
Youssef Chahed
Pour Contreseing
162
LISTE N I
LES MATIERES PREMIERES IMPORTEES
ET DESTINEES AU SECTEUR DE L'ARTISANAT
N DE DESIGNATION DES PRODUITS
POSITION
EX 05 01 - Cheveux bruts
EX 05 07 - Cornes (EX 050790009)
EX 05 10 - Ambres gris
- Civette
- Musc naturel
EX 13 01 - Gomme pour machine sous pression
- Gomme arabique
EX 14 01 - Rotin (14012000006)
- Raphia (14019000031)
- Paille (14019000097)
- Bambous (EX 140110000)
EX 14 04 - Kapok
- Paille de sorgho
- Fibres de piassava
- Fucus cruspus, en poudre
- La loufa (EX 140490009)
EX 25 07 - Argiles blanches pour la fabrication des cramiques
EX 25 20 - Moldadur (pltre dur) pour la fabrication des cramiques
- Gypse et anhydrite
- Pltre machine sous pression
- Poudre pltre machine sous pression
EX 25 22 - Poudre et pte pour le polissage du bois
- Poudre pour le polissage du coral
EX 25 24 - Amiante
EX 27 12 - Vaseline
- Huile de paraffine
- Paraffine pure
EX 28 08 - Acide nitrique
EX 28 40 - Borate
EX 28 41 - Sels des acides exomtalliques ou peroxomtalliques
EX 32 04 - Autres matires colorantes organiques synthtiques
EX 32 07 - Pigments opacifiant pour l'maillage des cramiques, du cuivre, des mtaux ou du verre
- Produit mail four
- Lustre liquide et prparations similaires des types utiliss pour la cramique, l'maillerie
ou la verrerie
EX 32 13 - Couleurs l'alcool en assortiment pour la peinture artistique
EX 33 01 - Huile essentielles de menthe
EX 34 04 - Cire pour machine sous pression
EX 34 05 - Ptes polir
EX 35 06 - Colle mixion dorer
EX 38 01 - Ptes carbones pour lectrodes et ptes similaires: gibs pour bijouterie
EX 38 06 - Colophane
163
N DE DESIGNATION DES PRODUITS
POSITION
EX 38 08 - Antirongeurs et produits similaires l'tat de prparations (produits antimites)
EX 38 10 - Prparations de dcapage de mtaux
EX 39 07 - Rsines
EX 39 10 - Silicones sous formes primaires
EX 39 12 - Actate et nitrate de cellulose
EX 39 19 - Plaques, feuilles bandes, rubans, pellicules en matire plastiques, auto-adhsifs, d'une
largeur excdant 20 cm
EX 39 20 - Autres plaques, feuilles, pellicules, bandes et lames en autres drivs de la cellulose : faux
nacre en nitrate de cellulose.
EX 39 21 - Autres plaques, feuilles, pellicules, bandes et lames en polymres de chlorure de vinyle
alvolaires : polyphone adhsif pour abat-jour
EX 44 07 - Bois rouge
- Bois acajou
- Bois htre
- Bois bne (bois noir dur)
EX 46 01 - Autres matires tresser et articles similaires : cannages
EX 48 01 - Papier journal pour fixage d'articles peints la main.
EX 48 11 - Papiers et cartons enduits ou recouverts de matires plastiques : polyphone pour abat-jour
non adhsif.
EX 48 23 - Papier seal
EX 50 02 - Soie grge (non mouline)
EX 50 04 - Fils de soie pour tapis et tapisserie
- Fils de soie grge (EX 500400100 et EX 500400900)
EX 50 07 - Tissus de soie
EX 51 01 - laine de tonte dgraisse (51012100004)
EX 51 04 - Effilochs de laine ou de poils fins ou grossiers destins la fabrication des serpilleries
EX 51 05 - Laine peigne en vrac (51052100002)
- Autre laine peigne (51052900002)
EX 51 06 - Fil de laine carde pour chchia (51061001001)
- Fil de laine carde pour tapis et tapisserie
EX 51 07 - Fil de laine peigne pour chchia (51071001008)
- Fil de laine peigne pour tapis et tapisserie
EX 52 05 - Fils de coton pour tapis et tapisserie
EX 52 06 - Fils coton (de EX 520611000 EX 520645000)
EX 53 06 - Fil de lin
EX 53 09 - Tissus de lin blanc
- Tissus de lin couleur
EX 54-02 - Fils en fibres synthtiques pour couture des chaussures
EX 54-03 - Fils de rayonne de viscose
- Fils de rayonne viscose (540310000, 540331000, 540332000, 540341000)
EX 54 04 - Monofilaments synthtiques de 67 dcitex et plus
EX 54 07 - Tissus en polyester pour abat-jour
- Tissus imprim pour abat-jour
EX 55 03 - Fibres synthtiques discontinues de polyester (550320000)
EX 55 09 - Fils en fibres polyester mlangs uniquement ou principalement en coton (55095300004)
- Fils en fibres polyester ou acryliques
164
N DE DESIGNATION DES PRODUITS
POSITION
EX 55 16 - Tissus teints pour abat-jour
EX 56 02 - Autres feutres non imprgns ni enduits ni recouverts ni stratifis, de laine ou de poils fins
- Autres feutres non imprgns ni recouverts ni stratifis d'autres matires textiles
EX 56 03 - Nontiss pour abat-jour
EX 56 05 - Fils mtalliques et fils mtalliss: fils mtallo-plastiques (56050000099)
- Fils et lames en mtaux prcieux combins avec des fils textiles
- Files mtalliss et fils mtalliques
EX 58 06 - Rubans sans trame synthtiques (agrment or faux)
- Rubans tisses pour habits traditionnels
EX 58 08 - Articles de passementerie contenant de l'or
- Articles de passementerie contenant de l'argent
EX 60 01 - Velours et peluches pour fabrication des poupes
- Etoffes longs poils de fibres textiles (de 600110001 600110009)
EX 63 07 - Rubans en soie pour la dcoration des mdailles (EX 63079098090 et
EX 96190049009)
EX 68 02 - Pierre de couleur verdtre pour fabrication des bibelots
EX 68 06 - Vermiculite
EX 68 15 - Creuser (EX 681510900, EX 681591000, EX 68159900005)
EX 70 10 - Flacons en verre
- Flacons en verre dune contenance infrieure ou gale 12 ml (EX 701090213,
EX 701090911, EX 701090991)
EX 70 19 - Fibre ou fils de verre
- Mats non tisss en fibre de verre
EX 71 01 - Perles
EX 71 02 - Diamants
EX 71 03 - Pierres prcieuses
EX 71 04 - Pierres synthtiques ou reconstitues
EX 71 05 - Dorure en poudre
EX 71 06 - Argent en grenaille
- Cannetilles d'argent (71069200211)
- Paillettes d'argent (71069200299)
- Autres argent sous forme mi-uvr : lames argent dor
- Alliage dargent (EX 710692009, EX 710691009, EX 710691001, EX 710690009,
EX710692201, EX 710692009, EX 710692801, EX 710692809)
EX 71 08 - Cannetilles d'or fin (71081380190)
- Paillettes d'or fin (71081380112)
- Feuille en or pour dorure
EX 71 09 - Lames et cannetilles
EX 71 10 - Rhodium pour dorure
EX 71 13 - Anneaux de fermeture en argent.
EX 73 19 - Epingles en acier de longueur infrieure ou gale 1cm
EX 74 03 - Alliages de cuivres (EX 740321000, EX 740322000, EX 740323000, EX 740329000)
EX 74 09 - Tles en cuivre affin enroules d'une paisseur suprieure 2,4 mm (EX 740911)
- Tles en cuivre affin d'une paisseur comprise entre 0,8 mm et 1,5 mm inclus et d'une
largeur gale ou suprieure 1 m.
- Tles en laiton enroul d'une paisseur suprieure 2,4 mm
165
N DE DESIGNATION DES PRODUITS
POSITION
- Tles en laiton d'une paisseur de 0,8 mm 1,5 mm inclus et d'une largeur gale ou
suprieure 1m.
- Alliages base de cuivre-nickel-zinc (maillechort) (740940001, 740940009)
EX 74 10 - Feuilles et bandes minces en cuivre affin d'une paisseur infrieure 0,15mm
EX 74 15 - Clous tte arrondie dune longueur infrieure ou gale 1 cm en cuivre
EX 80 01 - Etain non alli, sous forme brute.
EX 82 02 - Lampes droites pour bois (EX 820299800)
EX 82 03 - Limes (EX 820310000)
EX 82 07 - Mches (EX820750100, EX820750550, EX820750600, EX820750700, EX820750900)
EX 82 13 - Ciseaux pour tapis
EX 83 01 - Fermoirs pour maroquinerie
EX 83 08 - Paillettes dcoupes en mtaux communs
EX 95 03 - Poupes et starlettes en plastique souple, non habilles
- Mcanisme pour yeux de poupes
EX 96 01 - Plaques, feuilles, baguettes et tubes en caille, en nacre ou en os.
EX 96 03 - Pinceaux pour artistes.
EX 96 - 14 - Tuyaux en bonite pour fabrication des pipes.
166
LISTE N II
LES MATIERES PREMIERES FABRIQUEES
LOCALEMENT ET DESTINEES AU SECTEUR DE L'ARTISANAT
I. TISSUS
- Tissus d'ameublement
- Tissus velours
- Tissus maltais
- Tissus laine
- Tissus percale
- Tissus tergal
- Tissus ponge
- Tissus soie
- Tissus popeline
- Tissus fleur
- Tissus fouta
- Tissus rouges de jebba
- Tissus taffetas
- Tissus kamraya de largeur infrieure 2,7m
- Tissus satin
II. MOUSSES
III. FILS
- Fil actate pour tissage traditionnel
- Fil moulin
- Fil coudre
- Fil broder
- Fil de soie pour tissage traditionnel
- Fils de coton
- Laine lave fond et traite
- Fil de laine pour tapis et tapisserie
- Fil de soie pour tapis et tapisserie
- Fil de laine pour la fabrication de serpillires
167
IV. CUIRS
- Cuir daim
- Cuir de caprins
- Cuir basane
- Cuir de bovins
- Tanins
- doublure pour chaussures
- semelles et talons pour chaussures
- fermetures glissire
- cuir de chameaux
V. PAPIERS
- Papier verre
- Papier craft
- Papier carton
- Papier journal
- Papier cellophane
- Papier calque
- Papier abrasif
VI. PINCEAUX
- Coton
- Coton blanchi
- Coton cbl 20/6 , 20/9, 20/12
- Coton mche 6 fils et 12/24
- Laine teinte
- Fils de laine titrage 800, 2300 7/2 NM, 7/2 SUP
- Torsadin teinte 215
VIII. PASSEMENTERIE
- Frange
- Galants
- Biais couleur
- Dentelle.
168
IX.CUIVRE
- Disque en cuivre ou en laiton
- Toles et bande en cuivre ou en laiton d'une largeur infrieure 1m
170
Dcret gouvernemental n 2016-1066 du 15 aot 2016, fixant les conditions et
procdures d'mission des factures lectroniques et de leur archivage.
Le chef du gouvernement,
Vu la constitution,
Vu le code des obligations et des contrats, tel que modifi et complt par les textes
subsquents et notamment la loi n 2005-87 du 15 aot 2005, portant approbation
de la rorganisation de quelques dispositions du code tunisien des obligations et des
contrats et notamment ses articles 453 nouveau et 453 bis,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute, promulgu par la loi n 88-61 du 2 juin
1988, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment la loi n
2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances pour l'anne 2016 et
notamment son article 22,
Vu le code de l'impt sur le revenu des personnes physiques et de l'impt sur les
socits, promulgu par la loi n 89-114 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et
complt par les textes subsquents et notamment la loi n 2015-53 du 25 dcembre
2015, portant loi de finances pour l'anne 2016,
Article premier - Les factures lectroniques sont formes d'un ensemble de lettres
et de chiffres ayant un contenu intelligible et archives sur un support lectronique
qui garantit leur lecture et leur consultation en cas de besoin et ce conformment
un cahier des charges technique tabli cet effet par l'organisme autoris pour la
gestion du systme automatis de traitement des factures lectroniques.
Art. 2 - La gestion du systme automatis de traitement des factures lectroniques
est attribue la socit Tunisie Tradenet ci-aprs dnomme l'organisme
autoris .
Art. 4 - Les metteurs des factures lectroniques sont tenus de dposer au service
fiscal comptent une dclaration, selon un modle labor par l'administration,
accompagne d'une attestation dlivre par l'organisme autoris prouvant leur
adhsion au rseau de la facturation lectronique.
Art. 9 - L'metteur de la facture lectronique est tenu de dlivrer une copie papier
de la facture lectronique la demande du rcepteur ou en cas de transport de
marchandises soumises au contrle la circulation comportant la mention "copie
de la facture lectronique enregistre auprs de < l'organisme autoris > sous la
rfrence unique n ... ", ainsi que sa signature et son cachet.
Art. 11 - La forme du cachet lectronique visible est fixe par l'organisme autoris.
Pour Contreseing
Le ministre des finances
Slim Chaker Le Chef du Gouvernement
Habib Essid
173
Dcret gouvernemental n 2016-1067 du 15 aot 2016, fixant la liste des services affrents
aux produits agricoles et de la pche bnficiant de l'exonration de la taxe sur la valeur
ajoute.
Le chef du gouvernement,
Vu la constitution,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2 juin 1988, tel que
modifi et complt par les textes subsquents et notamment l'article 31 de la loi n 2015-53 du
25 dcembre 2015, portant loi de finances pour l'anne 2016,
Vu le dcret n 75-316 du 30 mai 1975, fixant les attributions du ministre des finances,
Vu le dcret n 94-492 du 28 fvrier 1994, portant fixation des listes des activits relevant des
secteurs prvus par les articles 1, 2, 3 et 27 du code d'incitations aux investissements, tel que
modifi et complt par les textes subsquents et notamment le dcret n 2010-2936 du 9
novembre 2010,
Vu le dcret n 2013-4649 du 18 novembre 2013, fixant la liste des services affrents aux
produits agricoles et de la pche bnficiant de l'exonration de la taxe sur la valeur ajoute,
Vu le dcret Prsidentiel n 2015-35 du 6 fvrier 2015, portant nomination du chef de
gouvernement et de ses membres,
Article premier - Les services affrents aux produits agricoles et de la pche bnficiant de
l'exonration de la taxe sur la valeur ajoute, en vertu des dispositions du numro 4 du
paragraphe II du tableau A nouveau annex au code de la taxe sur la valeur ajoute, sont fixs
comme suit :
Art. 2 - Sont abroges les dispositions du dcret n 2013-4649 du 18 novembre 2013, fixant la
liste des services affrents aux produits agricoles et de la pche bnficiant de l'exonration de la
taxe sur la valeur ajoute.
Art. 3 - Le ministre des finances, le ministre de l'agriculture, des ressources hydrauliques et de la
pche et le ministre de l'industrie sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de l'excution du
prsent dcret gouvernemental qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.
Pour Contreseing
Le ministre des finances
Slim Chaker
Le ministre de l'agriculture, des ressources hydrauliques et de la pche
Saad Seddik
Le ministre de lindustrie
Zakaria Hmad Le Chef du Gouvernement
Habib Essid
175
Dcret n93-1603 du 26 juillet 1993 portant exonration de l'Union Nationale
des Aveugles et de la Cooprative Artisanale des Aveugles de Tunisie de la
taxe sur la valeur ajoute.
Le Prsident de la Rpublique,
Dcrte :
176
Arrt du Ministre des Finances et du Ministre de l'Agriculture du 4
novembre 1998 fixant la nature des carburants, le montant et les conditions
d'octroi de la subvention au profit des exploitants agricoles et des coopratives
de services agricoles institue par l'article 63 de la loi n97-88 du 29 dcembre
1997 portant loi de finances pour l'anne 1998.
Arrtent :
177
- au cours du mois de janvier pour les travaux agricoles relatifs la
campagne allant du 1er avril au 30 septembre.
179
Le commissariat rgional de dveloppement agricole procde la remise des
bons de dgrvement non utiliss au receveur des finances comptent dans un dlai
ne dpassant pas dix jours compter de la date de leur rception.
180
Arrt du Ministre des Finances et du Ministre de l'Agriculture du 4
novembre 1998 fixant le montant de la subvention sur le gasoil consomm par
les bateaux de pche tel que modifi par les textes subsquents et notamment
larrt du 31 octobre 2016.
1
Les dispositions de larrt du 31 octobre 2016 sont appliques compter du 1er septembre 2016.
181
Article 3 (nouveau) :
- Le montant de la subvention est fix trente cinq pour cent par litre de gasoil
consomm par les chalutiers autoriss pcher dans le Golfe de Tunis, ainsi qu'aux
bateaux de pche exerant en dehors de la zone Nord mentionne dans l'article
premier du prsent arrt.
- Cette subvention est leve de cinq pour cent pour les units de pche susvis au
premier tiret dont la longueur dpasse les 15 mtres et quipes en instruments
permettant le recueil des informations instantanes relatives aux leurs positions en
mer et en situation fonctionnelle conformment la lgislation en vigueur. (Abrog
et remplac par larticle 1 de larrt du ministre des finances et du ministre de
lagriculture et des ressources hydrauliques du 31 octobre 2016)
(1)
Ajout par larrt des ministres de lagriculture et des finances du 19 Juillet 2001.
182
Arrt de la ministre de la sant publique du 27 Aot 2011, fixant la liste
des substituts du lait maternel.
- Alfar,
- AL 110,
- Aptamil AR I,
- Aptamil AR II,
- Aptamil confort 1,
- Aptamil confort 2,
- Aptamil HA1,
- Aptamil HA2,
- Aptamil 1 avec Pronutra, (3)
- Aptamil 2 avec Pronutra, (3)
- Aptamil III,
- Aptajunior 3 avec Pronutra, (3)
- Aptamil Pepti-junior,
- Aptamil Soja I,
- Aptamil Soja II,
- Baby Candia 1,
- Baby Candia 2,
183
- Celia Develop 1,
- Celia Develop 2,
- Celia Develop 3,
- Celia Develop AD,
- Celia Develop AR,
- Celia expert1,
- Celia expert2,
- Celia expert3,
- Diargal,
- Gain plus Advance IQ,
- Gallia AR I,
- Gallia AR II,
- Gallia Calisma I,
- Gallia Calisma II,
- Gallia Croissance Formule Calisma (poudre),
- Gallia Digest Premium I,
- Gallia Digest Premium II,
- Gallia I,
- Gallia II,
- Gallia Lactofidus I,
- Gallia Lactofidus II,
- Humana AR,
- Humana Dawermilch 1,
- Humana Folgemilch 2,
- Humana HA 1,
- Humana HA 2,
- Isomil I,
- Isomil II,
- Lmiel I,
- Lmiel II,
- Lmiel Confort III,
- Mami Lac 1,
- Mami Lac 2,
- mami lac 3,
- mami extra care 1, )10)
- mami extra care 2, )10)
- mami extra care 3, )10)
- similac total comfort 1, )10)
-similac total comfort 2. )10)
- Milumel I, )10)
- Milumel II, )10)
- Modilac AR,
184
- Modilac C.S I,
- Modilac,C.S II,
- Modilac I,
- Modilac II,
- Modilac sans lactose,
- Modilac Riz 1,
- Modilac Riz 2,
- Modilac 3,
- Modilac AC Digest (8)
- Nan Premium AR,
- Nan HAl Premium, (6)
- Nan HA2 Premium, (6)
- Nan I,
- Nan II,
- Nan III,
- Nativa 1,
- Nativa 2,
- Nocate,
- Nidal AR I,
- Nidal AR II,
- Nutramigen,
- Nutriben 1,
- Nutriben 2,
- Nutriben HA,
- Nutriben sans lactose,
- Nutriben AR 1,
- Nutriben AC,
- Nutriben 3,
- Pr- Nutriben,
- Nutriben APLV-HYDROLYSE,
- Nutrilon follow on,
- Nutrilon Premium,
- Nutrimilk 1,
- Nutrimilk 2,
- Nursie 1,
- Nursie 2,
- Nursie Confort Premium 1 (1),
- Nursie Confort Premium 2 (1),
- Nursie AR 1,
- Nursie AR 2,
- Physiolac Episodes diarrhiques, (6)
- Primalac Digest AC,
185
- Primalac Premium 1,
- Primalac Premium 2,
- Primalac Premium 3,
- Primalac Premium AR 1,
- Primalac Premium AR 2,
- Primalac LF,
- Pimalac HA 1,
- Primalac HA 2,
- Physiolac Relais 1,(3)
- Physiolac Relais 2, (3)
- Physiolac AR 1,
- Physiolac AR 2,
- Physiolac hypoallergnique,
- Physiolac 3 Croissance,
- Physiolac Nutri-rgulation,
- Pr-aptamil,
- Prgallia,
- Pr Modilac,
- PrNan,
- Pr-Nursie,
- Saha AR,
- Saha 3 Growth,
- Saha I,
- Saha II,
- Saha Confort,
- Saha premium1,
- Saha premium2,
- Saha LF,
- Similac Advance LF,
- Similac Advance,
- Similac Advance-fer,
- Similac Gain Advance, (5)
- Similac Neosure,
- Similac Advance IQ Plus, (9)
- Similac Gain IQ Plus, (9)
- Similac Gain Plus IQ Plus. (9)
- Swisslac I,
- Swisslac II,
- Swisslac III.
- Aptamil Eoprotine.(2)
- Nursie Lactofidus. (2)
- Prima L F. (2)
186
- Prima A R. (2)
- Prima Confort. (2)
- Saha Premium 3. (2)
- Biomil Plus 1. (4)
- Biomil Plus 2. (4)
- Biomil Soy. (4)
- Gastro-fix. (4)
- Novalac 1. (4)
- Novalac 2. (4)
- Novalac 3. (4)
- Novalac A C 1. (4)
- Novalac A C 2. (4)
- Novalac 1 T 1. (4)
- Novalac 1 T 2. (4)
- Novalac A R 1. (4)
- Novalac A R 2. (4)
- Novalac A D (Diarinova). (4)
- Prima 1. (4)
- Prima 2. (4)
- Celia Develop Digest, (7)
- Celia Develop HA, (7)
- Celia Develop LF, (7)
- Prcelia. (7)
188
SIXIEME PARTIE
Adaptation de la lgislation en vigueur
avec les dispositions de la constitution
189
Article 75 de la Loi n2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances
pour lanne 2016 :
1) Est suspendue, la taxe sur la valeur ajoute due sur les produits repris par lannexe numro
4 de la prsente loi
1
Annexe 4 de la loi de finances pour lanne 2016.
190
N de position Dsignation des produits
0602201000
0602209003
0602209004
0602209005 les plants, plantes, boutures, racines et greffons des types destins la
0602209006 plantation dans les exploitations agricoles
0602209007
0602209008
0602901000
0602902000
0602903000
0602905002
0602905004
070110 pomme de terre de semence
070190900 Pommes de terre destines la consommation
Ex 070310 Oignons destins la consommation
Ex 070320 Aulx destins la multiplication
Ex 071310 Pois fourrager
Ex 071310 Petit pois de semence
Ex 071320 Semences de pois chiches
Ex 071350 Semences de fve
071410 Racines de manioc
100111 Froment (bl) dur
100111 Semences du bl dur
100119 Froment (bl) dur
Ex 100191 Froment (bl) tendre
100191 Semences du bl tendre
Ex 100199 Froment (bl) tendre
100199000 bl fourrager
100290 Seigle
100310 Semences dorge
100310 Orge
100390 Orge fourrager
100410 Semences davoine
100510 Graines de mas
100590 Graines de mas
10.06 riz
100860 Triticale
Ex100860 Semences du triticale
Ex 120600 Graines de tournesol destines lensemencement
120729 Graines de coton
120921 Graines de luzerne ensemencer
191
N de position Dsignation des produits
120923 ftuque ensemencer
Ex 120929 Semence de Sulla Semence de bersim
Ex 120991 Graines dartichauts ensemencer
121292 Caroubes
121410 Farine et agglomrs sous forme de pellets de luzerne
Ex 121490 Sorgho fourrager
150810900 Huiles darachides brutes
150890900 Huiles darachides raffines
151110900 Huiles de palmes brutes
151190991 Huiles de palmes raffines
151190999 Huiles de palmes raffines
151211910 Huiles de tournesol brutes
Ex 151219900 Huiles de tournesol raffines
151411901 Huiles de colza brutes
151419900 Huiles de colza raffines
151491901 Huiles de colza brutes
151499900 Huiles de colza raffines
151521900 Huiles de mas brutes
151529900 Huiles de mas raffines
15219091013 Cire dabeilles brute
19.01 Prparations alimentaires utilises comme substituts du lait maternel
190211 Ptes alimentaires
190219 Ptes alimentaires
190230 Ptes alimentaires
190240 Couscous non prpar
210220 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
21.06 Prparations alimentaires utilises comme substituts du lait maternel
220290 Prparations alimentaires liquides destines exclusivement la
nutrition clinique par sonde
Ex 23.01 Farines de poissons
230230 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
23023010015
23023090017 Son de bl et dautres crales destin pour lalimentation des animaux
23024010011
23024090013
Ex 230310 Gluten de mas
Ex 230320 Pulpes de betteraves
Ex 230330 Drches de la distillerie de mas
192
N de position Dsignation des produits
Ex230400 Tourteaux de soja
Ex23040000095 Cosses de Graines de soja
Ex 230500 Tourteaux d'arachides
Ex 230610 Tourteaux de graines de coton
Ex 230620 Tourteaux de lin
Ex 230630 Tourteaux de tournesol
Ex 230641 Tourteaux de colza
Ex 230650 Tourteaux de noix de coco
Ex 230660 Tourteaux de palmiste
Ex 230800 Marcs de raisins
Ex 23.09 Aliments destins aux aquacultures et aliments composs pour
nutrition de poissons
Ex 230990 Aliments composs pour btail
Ex 230990 Pulpes de betteraves mlasses
Ex 230990 Pierres lcher d'une teneur en cendre Ex 230990 dau moins 40%
27.03 Tourbe
283321 Sulfate de magnsium usage dengrais
Ex 28.34 Nitritates et nitrates de potassium destins lagriculture
Ex 28.35 Phosphate de potassium usage dengrais
Ex 28.36 Carbonate et bicarbonate de potassium usage dengrais
Ex 29.12 Formol
30.02 Srums et autres fractions du sang et des vaccins
30.03 Mdicaments nayant pas de similaires fabriqus localement
30039000904 Soluts massifs
30.04 Mdicaments nayant pas de similaires fabriqus localement
Ex 30.06 Ligatures striles pour nouer les trompes
Article 31 Engrais
320420 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
382200 Bandelettes ractives pour analyses d'urine et du sang utilises
exclusivement pour lexploration du diabte et les complications
rnales et des glucomtres
382490979 Fertilisants contenant llment fer 6% (fer chelate eddha)
Ex 390410000 Grains en matires plastiques pour usage mdical (sh80)
Ex 392043100 Plaques en matires plastique dune paisseur nexcdant pas 0.15mm
et largeur ne dpassant pas 34 cm
Ex 39.23 Filets extruds sous forme tubulaire en matires plastiques
39233010001 Flacons antidopage
Ex 39.26 Plateaux en plastique
Ex 39.26 Filets extruds sous forme tubulaire en matires plastiques
193
N de position Dsignation des produits
Ex 40.14 Prservatifs
54.02 Fils textiles de titrage 110 deniers/fils simples, de titrage 110
deniers/fils doubles ou de titrage suprieur 1680 deniers destins
exclusivement la fabrication et le ramendage des filets de pche
70109099993 Flacons antidopage
73144900003 Toiles mtalliques, grillages et treillis en fils de fer ou dacier
Ex 848180999 Robinet en plastique sous forme T
851769 Systmes de frquences modulaires (FM) destins tre utiliss par les
sourds
85287119993 Dcodeurs TNT externes
Ex 90.18 Implants et strilets et autres appareils contraceptifs
902780 Bandelettes ractives pour analyses d'urine et du sang utilises
exclusivement pour lexploration du diabte et les complications
rnales et des glucomtres.
903289004 Rgulateurs et variateurs des grandeurs lectriques destins
lclairage public
3) Est suspendue, la taxe due sur les produits repris par lannexe numro
7 de la prsente loi.
Les modalits et les procdures doctroi des avantages fiscaux prvus par les
paragraphes 1,2 et 3 du prsent article, sont fixes par un dcret gouvernemental.
194
Mesures de soutien des associations d'aide aux enfants atteints de xeroderma
pigmentosum, des handicaps physiques, des patients souffrants dune
insuffisance motrice dorigine crbrale et ceux souffrant d'une insuffisance
rnale
1) Sont suspendus les droits de douane et la taxe sur la valeur ajoute dus sur
les produits imports par les associations d'aide aux enfants atteints de
xeroderma pigmentosum et repris au tableau suivant :
Est suspendue la taxe sur la valeur ajoute due lacquisition sur le march local
des produits ci-dessus mentionns par les associations prvues par le prsent
paragraphe.
Le rgime fiscal privilgi prvu par le prsent paragraphe est accord sur la base
de la production pralable dune facture dment revtue de lavis favorable des
services concerns du ministre charg des affaires sociales:
Est suspendue la taxe sur la valeur ajoute due sur les chaises roulantes
susmentionnes en cas de leur acquisition locale par les handicaps physiques ou
par les organisations, associations et tablissements soccupant des handicaps et
agrs par les services comptents du ministre charg des affaires sociales. La
suspension de la taxe sur la valeur ajoute est accorde sur la base dune attestation
de la suspension de la taxe sur la valeur ajoute dlivre par les services fiscaux
comptents sur la base dune attestation dlivre par les services comptents du
ministre charg des affaires sociales.
3) Sont suspendus les droits de douane et la taxe sur la valeur ajoute dus
limportation des poussettes destines au transport des enfants qui souffrent
dune insuffisance motrice dorigine crbrale ou autre et relevant du numro
871500100 du tarif des droits de douane.
Est suspendue la taxe sur la valeur ajoute due la vente sur le march local des
poussettes mentionnes sur la base dune attestation de la suspension de la taxe sur
la valeur ajoute dlivre par les services fiscaux comptents, et ce, sur la base dun
certificat mdical dlivr par les mdecins spcialiss.
4) Sont suspendus les droits de douane dus l'importation des minibus d'une
capacit n'excdant pas 30 places, chauffeur inclus, relevant du numro
87.02 du tarif des droits de douane et destins au transport des patients
196
souffrant d'une insuffisance rnale.
5) Est suspendu le droit de consommation d l'importation des vhicules
automobiles de 9 places, chauffeur inclus, relevant du numro 87.03 du tarif
des droits de douane et destins au transport des patients souffrant d'une
insuffisance rnale.
Les avantages fiscaux prvus par les numros 4 et 5 du prsent article sont accords
aux centres de dialyse tels que dfinis par la loi n91-63 du 29 juillet 1991 relative
lorganisation sanitaire, aux cliniques multidisciplinaires comportant des units
d'hmodialyse et la caisse nationale de scurit sociale au titre des cliniques qui
lui sont rattaches et qui comportent des units d'hmodialyse.
Ces avantages fiscaux sont accords dans la limite de deux vhicules pour chaque
centre ou clinique durant chaque priode de cinq annes. Cette priode est
dcompte au titre de chaque vhicule import sous le rgime fiscal privilgi
prvu les numros 4 et 5 du prsent article.
Les avantages fiscaux prvus par les numros 4 et 5 du prsent article sont octroys
en vertu d'un arrt du ministre charg des finances sur proposition du ministre
charg de la sant publique. La dure de validit de cet arrt est fixe pour une
priode dune anne renouvelable une seule fois.
La cession des vhicules automobiles bnficiant des avantages fiscaux prvus par
les numros 4 et 5 du prsent article avant l'expiration du dlai de cinq ans susvis
au profit des centres de dialyse tels que dfinis par la loi n 91-63 du 29 juillet
1991 relative lorganisation sanitaire, des cliniques multidisciplinaires comportant
des units d'hmodialyse et au profit de la caisse nationale de scurit sociale au
titre des cliniques qui lui sont rattaches et qui comportent des units d'hmodialyse
197
pour tre raffects au mme usage, est subordonne la production pralable d'un
arrt du ministre charg des finances sur proposition du ministre charg de la
sant publique.
Les autres cas de cession des vhicules automobiles bnficiant du rgime fiscal
privilgi prvu par les numros 4 et 5 du prsent article avant l'expiration de la
priode de cinq ans, sont subordonnes au paiement pralable des droits et taxes
dus. Dans ce cas, les droits et taxes sont liquids sur la base de la valeur du
vhicule et des taux en vigueur la date de la cession.
198
Annexe N4
Liste des produits bnficiant de la suspension de la Taxe sur la valeur ajoute
N de position Dsignation des produits
Ex 010229 les veaux
01041030 les animaux vivants de lespce ovine
010511 Coqs et poules dun poids nexcdant pas 185 g
010513 canards nexcdant pas 185 g
010514 Oies nexcdant pas 185 g
010515 pintades nexcdant pas 185 g
Ex 01.06 les insectes utiles destins l'agriculture biologique
020110000
020120200
020120300 les viandes bovines rfrigres
020120500
020120900
020410000 les viandes ovines rfrigres
020421000
Ex 03.01 Alevins de poissons
Ex 03.06 Poste larve de crevettes
Ex 03.07 Larves de coquille
EX 03.08 Larves de coquille
04.01 le lait frais
040221 le lait en poudre destin la fabrication du lait rgnr
040711 ufs fertiliss destins lincubation
040719
040721000 ufs destines la consommation
04072100003 ufs sans microbes
04079010004
Ex 05.11 ufs pour loups et dorades incuber
051110000 le sperme de taureaux, les semences et les embryons danimaux
051199859
0602101001
0602101009
0602201000
0602209003
0602209004
0602209005 les plants, plantes, boutures, racines et greffons des types destins la
0602209006 plantation dans les exploitations agricoles
0602209007
0602209008
0602901000
0602902000
199
0602903000
0602905002
0602905004
070110 pomme de terre de semence
070190900 Pommes de terre destines la consommation
Ex 070310 Oignons destins la consommation
Ex 070320 Aulx destins la multiplication
Ex 071310 Pois fourrager
Ex 071310 Petit pois de semence
Ex 071320 Semences de pois chiches
Ex 071350 Semences de fve
071410 Racines de manioc
100111 Froment (bl) dur
100111 Semences du bl dur
100119 Froment (bl) dur
Ex 100191 Froment (bl) tendre
100191 Semences du bl tendre
Ex 100199 Froment (bl) tendre
100199000 bl fourrager
100290 Seigle
100310 Semences dorge
100310 Orge
100390 Orge fourrager
100410 Semences davoine
100510 Graines de mas
100590 Graines de mas
10.06 riz
100860 Triticale
Ex100860 Semences du triticale
Ex 120600 Graines de tournesol destines lensemencement
120729 Graines de coton
120921 Graines de luzerne ensemencer
120923 ftuque ensemencer
Ex 120929 Semence de Sulla Semence de bersim
Ex 120991 Graines dartichauts ensemencer
121292 Caroubes
121410 Farine et agglomrs sous forme de pellets de luzerne
Ex 121490 Sorgho fourrager
150810900 Huiles darachides brutes
150890900 Huiles darachides raffines
151110900 Huiles de palmes brutes
200
151190991 Huiles de palmes raffines
151190999 Huiles de palmes raffines
151211910 Huiles de tournesol brutes
Ex 151219900 Huiles de tournesol raffines
151411901 Huiles de colza brutes
151419900 Huiles de colza raffines
151491901 Huiles de colza brutes
151499900 Huiles de colza raffines
151521900 Huiles de mas brutes
151529900 Huiles de mas raffines
15219091013 Cire dabeilles brute
17.01 Le sucre non additionn d'aromatisants ou de colorants, y compris le
sucre conditionn 1
19.01 Prparations alimentaires utilises comme substituts du lait maternel
190211 Ptes alimentaires
190219 Ptes alimentaires
190230 Ptes alimentaires
190240 Couscous non prpar
210220 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
21.06 Prparations alimentaires utilises comme substituts du lait maternel
220290 Prparations alimentaires liquides destines exclusivement la
nutrition clinique par sonde
Ex 23.01 Farines de poissons
230230 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
23023010015
23023090017 Son de bl et dautres crales destin pour lalimentation des animaux
23024010011
23024090013
Ex 230310 Gluten de mas
Ex 230320 Pulpes de betteraves
Ex 230330 Drches de la distillerie de mas
Ex230400 Tourteaux de soja
Ex23040000095 Cosses de Graines de soja
Ex 230500 Tourteaux d'arachides
Ex 230610 Tourteaux de graines de coton
Ex 230620 Tourteaux de lin
Ex 230630 Tourteaux de tournesol
Ex 230641 Tourteaux de colza
1
Est ajout par larticle 22 de la loi des finances pour lanne 2017
201
Ex 230650 Tourteaux de noix de coco
Ex 230660 Tourteaux de palmiste
Ex 230800 Marcs de raisins
Ex 23.09 Aliments destins aux aquacultures et aliments composs pour
nutrition de poissons
Ex 230990 Aliments composs pour btail
Ex 230990 Pulpes de betteraves mlasses
Ex 230990 Pierres lcher d'une teneur en cendre Ex 230990 dau moins 40%
27.03 Tourbe
283321 Sulfate de magnsium usage dengrais
Ex 28.34 Nitritates et nitrates de potassium destins lagriculture
Ex 28.35 Phosphate de potassium usage dengrais
Ex 28.36 Carbonate et bicarbonate de potassium usage dengrais
Ex 29.12 Formol
30.02 Srums et autres fractions du sang et des vaccins
30.03 Mdicaments nayant pas de similaires fabriqus localement
30039000904 Soluts massifs
30.04 Mdicaments nayant pas de similaires fabriqus localement
Ex 30.06 Ligatures striles pour nouer les trompes
Article 31 Engrais
320420 Levure, le son de bl et les colorants destins la production de la
mouche strile
382200 Bandelettes ractives pour analyses d'urine et du sang utilises
exclusivement pour lexploration du diabte et les complications
rnales et des glucomtres
382490979 Fertilisants contenant llment fer 6% (fer chelate eddha)
Ex 390410000 Grains en matires plastiques pour usage mdical (sh80)
Ex 392043100 Plaques en matires plastique dune paisseur nexcdant pas 0.15mm
et largeur ne dpassant pas 34 cm
Ex 39.23 Filets extruds sous forme tubulaire en matires plastiques
39233010001 Flacons antidopage
Ex 39.26 Plateaux en plastique
Ex 39.26 Filets extruds sous forme tubulaire en matires plastiques
Ex 40.14 Prservatifs
54.02 Fils textiles de titrage 110 deniers/fils simples, de titrage 110
deniers/fils doubles ou de titrage suprieur 1680 deniers destins
exclusivement la fabrication et le ramendage des filets de pche
70109099993 Flacons antidopage
73144900003 Toiles mtalliques, grillages et treillis en fils de fer ou dacier
Ex 848180999 Robinet en plastique sous forme T
851769 Systmes de frquences modulaires (FM) destins tre utiliss par les
202
sourds
85287119993 Dcodeurs TNT externes
Ex 90.18 Implants et strilets et autres appareils contraceptifs
902780 Bandelettes ractives pour analyses d'urine et du sang utilises
exclusivement pour lexploration du diabte et les complications
rnales et des glucomtres.
903289004 Rgulateurs et variateurs des grandeurs lectriques destins
lclairage public
203
Dcret gouvernemental n2015-2605 du 29 dcembre 2015 relatif aux
modalits et procdures doctroi des avantages fiscaux prvus par les articles
31 et 75 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de finances pour
lanne 2016 tel que modifi par le dcret gouvernemental n2017-357.
Le chef du gouvernement,
Sur proposition du ministre des finances,
Vu la constitution,
Vu la loi n 70-66 du 31 dcembre 1970, portant loi de finances pour l'anne 1971
et notamment son article 48,
Vu le code de la taxe sur la valeur ajoute promulgu par la loi n 88-61 du 2 juin
1988, tel que modifi et complt par les textes subsquents et notamment la loi n
2015-53 du 25 dcembre 2015 portant loi de finances pour lanne 2016,
Vu le nouveau tarif des droits de douane limportation promulgu par la loi n 89-
113 du 30 dcembre 1989, tel que modifi et complt par les textes subsquents et
notamment la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant loi de finances pour
lanne 2016;
Vu la loi n 91-64 du 29 juillet 1991, relative la concurrence et aux prix, telle que
modifie et complte par les textes subsquents et notamment la loi n 2015-36 du
15 septembre 2015 et notamment son article 24 bis,
Vu le code des douanes promulgu par la loi n 2008-34 du 2 juin 2008, tel que
modifi et complt par les textes subsquents et notamment la loi n 2015-53 du
25 dcembre 2015, portant loi de finances pour lanne 2016,
204
Vu le dcret n 91-1391 du 23 septembre 1991, relatif linstitution du
prlvement limportation sur la poudre du lait, tel que modifi et complt par
les textes subsquents et notamment le dcret n 2009- 2293 du 31 juillet 2009,
Article premier - Les modalits et les procdures doctroi des avantages fiscaux
prvus par les articles 31 et 75 de la loi n 2015-53 du 25 dcembre 2015, portant
loi des finances pour lanne 2016, sont fixes selon le tableau annex au prsent
dcret gouvernemental.
Art. 2 - Les dispositions du prsent dcret gouvernemental sappliquent partir du
premier janvier 2016.
205
Annexe
Autorisation du
Sans
les insectes utiles destins ministre charg de
Ex 01.06 0 0 - fixation de
l'agriculture biologique l'agriculture
quota
6 Le bnficiaire doit
Ex 17.10 - -
Sans souscrire, lors de
206
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
De fixation de chaque opration
126 quota dimportation, un
par art engagement de ne pas
Bourdons d'abeilles destins 25 de la les cder quaux
pour la pollinisation LF agriculteurs,armateurs
2017 de pche et industriels
utilisant les dits
produits dans le cadre
de leur activit lie
lagriculture et la
pche. Cet engagement
doit tre dpos
lappui de la dclaration
en douane pour la mise
la consommation
Autres animaux vivants :
De Ex Sans
Autres que destins
010611 15 - - fixation de
principalement
010690 quota
l'alimentation humaine
Camlids reproducteurs de Autorisation du
Ex 171073 race pure 0 - - 600 ttes ministre charg de
l'agriculture
Lapins reproducteurs de Autorisation du
Ex 171074 race pure 0 - - 2000 ttes ministre charg de
l'agriculture
De Autorisation du
111771111 les viandes bovines ministre charg
5 0 0 0000 tonnes
rfrigres ducommerce
111711011
De les viandes bovines 15 - 0 1000tonnes Autorisation du
111171111 congeles ministre charg
ducommerce
111131011
111471111 les viandes ovines Autorisation du
5 0 0 1000 tonnes
et rfrigres ministre charg
111417111 ducommerce
De les viandes ovines congeles 15 - 0 2000 tonnes Autorisation du
111431111 ministre charg
020443900 ducommerce
Sans Autorisation du
Ex 13.17 Alevins de poissons 0 0 - fixation de ministre charg de
quota l'agriculture
De
131177711
131110511
131148711
De
131187711
131187011
De
131184771
131180311
De
131199371
131199011 les poissons frais, Sans
De rfrigrs et congels fixation de
131377111 quota
20 - -
131370111
De
131337711
131330581
131387111
131388711
De
131303711
131303011
De
131308111
131300511
De
131357711
208
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
131353111
De
131350371
131399411
De
131350011
1313 89711
213
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
l'agriculture
07131090 Pois fourrager 0 0 - Sans Autorisation du
fixation de ministre charg de
quota l'agriculture
Ex 071320 Semences de pois chiches - 0 - 2000 tonnes Autorisation du
ministre charg de
l'agriculture
Ex 071350 Semences de fve 0 0 - 300 tonnes Autorisation du
ministre charg de
l'agriculture
07.14 Racines de manioc, d'arrow- Sans Autorisation du
root ou de salep, fixation de ministre charg de
topinambours, quota l'agriculture
patatesdouces et racines et
tubercules similaires haute
teneur en fcule
0 - -
ou en inuline frais ou
rfrigrs ou congels ou
schs, mme dbits en
morceaux ou agglomrs
sous forme de pellets,
moelle de sagoutier
177471 Racines de manioc - 0 - Sans Autorisation du
fixation de ministre charg de
quota l'agriculture
Ecorces d'agrumes ou de
melons (y compris de
pastques), fraches ou
congeles ou sches ou Sans
conserves provisoirement fixation de
157411 0 - -
dans l'eau sale ou soufre quota
ou additionne d'autres
substances servant assurer
provisoirement leur
conservation
Succdans du caf Sans
09019090101 contenant du caf non 27 - - fixation de
torrfi quota
Sans
Mat
101311 15 - - fixation de
quota
Sans
09.05 Vanille 10 - -
fixation de
214
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
quota
Sans
Cannelle et fleurs de
09.06 15 - - fixation de
cannelier
quota
Sans
Girofles (antofles, clous et
10.17 15 - - fixation de
griffes)
quota
Noix muscades, macis, Sans
09.08 amomes et cardamomes 15 - - fixation de
quota
Graines d'anis ou de
badiane, de fenouil, de
09.09 15 - - Sans
coriandre, de cumin ou de
fixation de
carvi, baies de genivre
quota
Gingembre, safran, Sans
curcuma, thym, feuilles de fixation de
09.10 15 - -
laurier, curry et autres quota
pices
Autorisation du
Semences de bl dur
711777 - 0 - 40 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Sans
Froment (bl) dur
711777 - 0 - fixation de
quota
Sans
Froment (bl) dur
711770 - 0 - fixation de
quota
Autorisation du
Semences de bl tendre
711707 - 0 - 10 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Sans
Bl tendre
Ex 100191 - 0 - fixation de
quota
Sans Autorisation du
Bl fourrager
711700111 - 0 - fixation de ministre charg de
quota l'agriculture
Sans
Bl tendre
Ex100199 - 0 - fixation de
quota
Sans Autorisation du
Seigle
10.02 0 0 - fixation de ministre charg de
quota l'agriculture
215
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Autorisation du
Semences dorge
711371 0 0 - 5 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Sans
Orge
711371 - 0 - fixation de
quota
Sans
Orge non destin
711301 17 0 - fixation de
lensemencement
quota
711471 Semences davoine 0 0 - 1000 tonnes Autorisation du
ministre charg de
l'agriculture
Sans
Mas
10.05 0 0 - fixation de
quota
Sans
Riz
71.10 - 0 - fixation de
quota
Autorisation du
ministre charg de
l'agriculture. lavantage
Sans
711501 Triticale 0 0 - fiscal estaccord aux
fixation de
produits destins pour
quota
la fabrication des
aliments composs
Autorisation du
Semences du triticale
Ex100860 - 0 - 2 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Farines, semoules et poudre
de lgumes cosse secs du
n 07.13,de sagou ou des Sans
11.06 15 - - fixation de
racines ou tubercules du n
07.14 et des produitsdu quota
Chapitre 8
Sans
Malt, mme torrfi
11.07 15 - - fixation de
quota
216
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Sans
Amidon de froment (bl)
771577 27 - - fixation de
quota
Sans
Amidon de mas
771571 27 - - fixation de
quota
Sans
Fcule de manioc (cassave)
771574 27 - - fixation de
quota
Sans
Autres amidons
110819 27 - - fixation de
quota
Sans Autorisation du
Amidons de pomme de terre
Ex771570 10 - - fixation de ministre charg de
quota l'industrie
771011 Gluten de froment (bl), 10 - - Sans
mme l'tat sec fixation de
quota
Sans
Fves de soja, mme
71.17 0 - - fixation de
concasses
quota
Sans
Coprah
711311 10 - - fixation de
quota
Sans
Graines de lin, mme
711411 10 - - fixation de
concasses
quota
217
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Graines de coton non Sans l'agriculture. lavantage
destines fixation de fiscal estaccord aux
lensemencement quota produits destins pour
la fabrication des
aliments composs
Sans
Graines de ricin
711731 10 - - fixation de
quota
Sans
Graines de carthame
711701 10 - - fixation de
quota
Sans
Graines de melon
711771 10 - - fixation de
quota
Sans
Graines d'illette ou de
711707 10 - - fixation de
pavot
quota
Fruits et graines
olagineux,mme concasss
711700 10 - - Sans
:
fixation de
Autres :
quota
--Autres
Farines de graines ou de
fruits olagineux, autres que
12.08 la farine 15 - - Sans
de moutarde fixation de
quota
Graines, fruits et spores Sans
De 120910
ensemencer autres que ceux 0 - - fixation de
120930
du n120991 quota
Autorisation du
Graines de luzerne 250 tonnes
711017 - 0 - ministre charg de
ensemencer
l'agriculture
Autorisation du
Ftuque ensemencer 10 tonnes ministre charg de
711013 - 0 -
l'agriculture
Autorisation du
Semence de Sulla
Ex 711010 - 0 - 60 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Autorisation du
Ex120929 Semence de bersim - 0 - 100 tonnes
ministre charg de
218
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
l'agriculture
Graines de lgumes Sans
Ex 711007 l'exclusion des graines de 15 - - fixation de
courge quota
Autorisation du
Graines dartichauts
Ex 711007 0 0 - 20 tonnes ministre charg de
l'agriculture
Cnes de houblon frais ou
secs, mme broys, moulus Sans
12.10 27 - -
ou sous forme de pellets, fixation de
lupuline quota
Sans
Racines de ginseng
717711 15 - - fixation de
quota
Sans
Racines de rglisse
Ex121190 15 - - fixation de
quota
717117 Vgtaux marins et autres Sans
algues destines 10 - - fixation de
l'alimentation humaine quota
717110 Vgtaux marins et autres Sans
algues non destines 10 - - fixation de
l'alimentation humaine quota
717107 Betteraves sucre 10 - - Sans
fixation de
quota
Rutabagas, betteraves
fourragres, racines
fourragres, foin, luzerne,
trfle, sainfoin1, choux
fourragers, lupin, vesces et
Sans
Ex121490 produits fourragers 10 - -
fixation de
similaires, mme
quota
agglomrs sous forme de
pellets autres que le sorgho
fourrager relevant de la
position tarifaire 121490901
13.01 Gomme laque, gommes, 27 - - Sans
rsines, gommes-rsines et fixation de
olorsines quota
(baumespar exemple),
1
Supprim par lart 1 du dcret n 2017-357 du 9 mars 2017 relatif la modification du dcret n 2015-2605.
220
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
naturelles
Sucs et extraits vgtaux,
matires pectiques,
pectinates etpectates, Sans
13.02 agar-agar et autres 15 - - fixation de
mucilages et paississants quota
drivsdes vgtaux,
mme modifis
Matires vgtales des
espces principalement
utilises en vannerie
ou en sparterie (bambous, Sans
rotins, roseaux ou joncs ou fixation de
74.17 0 - -
osiers ou raphia ou pailles quota
de crales nettoyes ou
blanchies ou teintes ou
corces de tilleul par
exemple)
Produits vgtaux non
dnomms ni compris
Sans
Ex 14.04 ailleurs l'exclusion de la 0 - -
fixation de
hennrelevant de la position
quota
tarifaire 140490007
Graisses de porc (y compris
le saindoux) et graisses de Sans
78.17 10 - -
volailles, autres que celles fixation de
du n0209 ou du n1503 quota
Graisses des animaux des
espces bovine ou ovine ou Sans
15.02 10 - -
caprine,autres que celles fixation de
du n 1503 quota
Starine solaire, huile de
saindoux, olostarine,
Sans
olomargarineet huile de
781311 10 - - fixation de
suifnon mulsionnes ni
quota
mlanges ni autrement
prpares
Huiles de foies de poissons Sans
781471 et leurs fractions 10 - - fixation de
quota
Graisses et huiles de Sans
781411 poissons et leurs fractions, 0 - - fixation de
autres que les huilesde foies quota
221
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
781431 Graisses et huiles de 10 - - Sans
mammifres marins et leurs fixation de
fractions quota
Graisses de suint et
substances grasses drives, Sans
781811 10 - -
y compris la lanoline fixation de
quota
Autres graisses et huiles
animales et leurs fractions,
781011 mme 10 - - Sans
raffines, mais non fixation de
chimiquement modifies quota
Huile de soja et ses
fractions, mme raffines,
mais non Sans
781771 0 - - fixation de
chimiquement modifies :
- Huile brute, mme quota
dgomme
Huile de soja et ses
fractions, mme raffines,
781701 mais non chimiquement 10 - - Sans
modifies : fixation de
-Autres quota
781571 Huile d'arachide et ses 0 0 - Sans Autorisation du
fractions, mme raffines, fixation de ministre charg de
mais non chimiquement quota l'industrie. Lavantage
modifies: fiscal est accord aux
-Huile brute huiles vgtales brutes
et raffines destines au
conditionnement et la
vente en dtail
781501 Huile d'arachide et ses 10 0 - Sans Autorisation du
fractions, mme raffines, fixation de ministre charg de
mais non chimiquement quota l'industrie. Lavantage
modifies : fiscal est accord aux
-Autres huiles vgtales brutes
et raffines destines au
conditionnement et la
vente en dtail
787771 Huile de palme et ses 0 0 - Sans Autorisation du
fractions, mme raffines, fixation de ministre charg de
222
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
mais nonchimiquement quota l'industrie. Lavantage
modifies: fiscal est accord aux
-Huile brute huiles vgtales brutes
et raffines destines au
conditionnement et la
vente en dtail
223
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
787377 Huile de coco (huile de 0 - - Sans
coprah) et ses fractions : fixation de
-Huile brute quota
151319 Huile de coco (huile de 20 - - Sans
coprah) et ses fractions : fixation de
-Autres quota
787317 Huiles de palmiste ou de 0 - - Sans
babassu et leurs fractions : fixation de
- Huiles brutes quota
787310 Huiles de palmiste ou de 10 - - Sans
babassu et leurs fractions : fixation de
-Autres que huiles brutes quota
787477 Huiles de navette ou de 0 0 - Sans Autorisation du
colza faible taneur en fixation de ministre charg de
acide rucique quota l'industrie. Lavantage
et leurs fractions : Huiles fiscal est accord aux
brutes huiles vgtales brutes
et raffines destines au
conditionnement et la
vente en dtail
787470 Huiles de navette ou de 10 0 - Sans Autorisation du
colza faible taneur en fixation de ministre charg de
acide rucique et leurs quota l'industrie. Lavantage
fractions : Autres fiscal est accord aux
huiles vgtales brutes
et raffines destines au
condition-nement et la
vente en dtail
787407 Huiles de navette, de colza 0 0 - Sans Autorisation du
ou de moutarde et leurs fixation de ministre charg de
fractions, quota l'industrie. Lavantage
mme raffines, mais non fiscal est accord aux
chimiquement modifies : huiles vgtales brutes
Autres et raffines destines au
-Huiles brutes conditionnement et la
vente en dtail
Sans
Cires dabeilles brutes
Ex152190 0 0 - fixation de
quota
Dgras, rsidus provenant
du traitement des corps gras Sans
781111 10 - -
ou des cires fixation de
animales ou vgtales quota
Sucres de canne ou de
betterave et saccharose
771707 chimiquement pur, l'tat Sans
solide :Additionns 10 - - fixation de
d'aromatisants ou de quota
colorants
227
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Sucres de canne ou de
betterave et saccharose
chimiquement Sans
170199909 0 - -
pur, l'tat solide : Non fixation de
additionns d'aromatisants quota
ou de colorants
228
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Autre fructose et sirop de
fructose non
additionnd'aromatisants ou Sans
Ex170290 de colorantsne contenant en 10 - - fixation de
poids l'tat sec plus de50 quota
% de fructose :
Malto dextrine
Mlasses rsultant de Sans
17.03 l'extraction ou du raffinage 0 - - fixation de
du sucre quota
701177
701170 Ptes alimentaires 0 0 - Sans
et 701131 fixation de
quota
232
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Prparations alimentaires
non dnommes ni
comprises ailleurs :Extraits
concentrs pour la Sans
210690981 0 - - fixation de
fabrication des boissons
gazeuses quota
non alcooliques et importes
par les industriels concerns
Produits et prparations La production pralable
alimentaires destins dune facture dment
spcialement pour les Sans revtue de lavis
Ex 21.07 0 - -
malades phnylctonuriques fixation de favorable des services
et diabtiques ou les patients quota concerns du ministre
qui ne tolrent pas le gluten charg de la sant
les prparations Autorisation de mise
alimentaires liquides Sans sur le march avec
Ex 220290 destines exclusivement 0 0 - fixation de autorisation du
la nutrition clinique par quota ministre charg de la
sonde sant
52000 Imports pour le
Ex 220710 Alcool thylique non 0 - - compte de lEtat
dnatur hectolitre
220710001 Alcool thylique non 15 - - Sans Imports pour le
dnatur d'un titre fixation de compte de lEtat
alcoomtrique volumique de quota
80% vol ou plus :Pour le
compte de l'Etat
220720001 Alcool thylique et eaux-de- 15 - - Sans Imports pour le
vie dnaturs de tous titres fixation de compte de lEtat
:Pour le compte de l'Etat quota
Ex 13.17 Farines de poissons 0 0 - Sans Autorisation du
fixation de ministre charg de
quota lagriculture
Farines, poudres et
agglomrs sous forme de
131771 15 - - Sans
pellets, de viandes ou
fixation de
d'abats; cretons
quota
Sons, remoulages et autres
rsidus, mme agglomrs
sous forme de pellets ou du Sans
23.02 15 - -
criblage ou de la mouture ou fixation de
d'autres traitements des quota
crales ou des
233
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
lgumineuses
Ex 230230 le son de bl destin la 0 0 - Sans Autorisation
production de la mouche fixation de duministre charg de
strile quota lenseignement
suprieur et de la
recherche scientifique
13113171178 Son de bl et dautres 0 0 - Sans Autorisation
13113101177 crales destins pour fixation de duministre charg de
13114171177 lalimentation des quota lagriculture lavantage
13114101173 animaux fiscal est accord la
fabrication des aliments
composs
Rsidus d'amidonnerie et Sans
Ex 131371 rsidus similaires 0 - - fixation de
quota
Autorisation
duministre charg de
Gluten de mas Sans lagriculture lavantage
Ex 131371 - 0 -
fixation de fiscal est accord la
quota fabrication des aliments
composs
Pulpes de betteraves,
bagasses de cannes sucre Sans
Ex 131311 0 - -
et autres dchets de sucrerie fixation de
quota
Autorisation
duministre charg de
Pulpes de betteraves Sans lagriculture lavantage
Ex 131311 - 0 -
fixation de fiscal est accord la
quota fabrication des aliments
composs
Ex 131331 Drches et dchets de 0 - - Sans
brasserie ou de distillerie fixation de
quota
Autorisation
duministre charg de
Drches de la distillerie de Sans lagriculture lavantage
Ex 131331 mas - 0 - fixation de fiscal est accord la
quota fabrication des aliments
composs
234
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Autorisation
Tourteaux de soja 200 mille
Ex 131411 0 0 - duministre charg de
tonnes
lagriculture
Sans Autorisation
23040000095 Cosses de graines de soja 0 0 - fixation de duministre charg de
quota lagriculture
Tourteaux et autres rsidus
solides, mme broys ou
agglomrs sous forme de Sans
Ex 13.18 7 - - fixation de
pellets,de l'extraction de
l'huile d'arachide quota
Autorisation
duministre charg de
Sans
Tourteaux d'arachides lagriculture lavantage
Ex 131811 0 0 - fixation de
fiscal est accord la
quota
fabrication des aliments
composs
Tourteaux et autres rsidus
solides, mme broys ou
agglomrs sous forme de Sans
Ex 23.06 pellets, de l'extraction de 7 - - fixation de
graisses ou huiles vgtales, quota
autres que ceux des ns
23.04 ou 23.05
Autorisation
duministre charg de
Sans
Tourteaux de graines de lagriculture lavantage
Ex 131071 0 0 - fixation de
coton fiscal est accord la
quota
fabrication des aliments
composs
Autorisation
duministre charg de
lagriculture lavantage
Ex 131011 Tourteaux de lin 0 0 - Sans
fiscal est accord la
fixation de
fabrication des aliments
quota
composs
Ex 131031 Tourteaux de tournesol 0 0 - Sans Autorisation
fixation de duministre charg de
quota lagriculture lavantage
fiscal est accord la
fabrication des aliments
composs
235
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Ex 131047 Tourteaux de colza 0 0 - Sans Autorisation
fixation de duministre charg de
quota lagriculture lavantage
fiscal est accord la
fabrication des aliments
composs
Ex 131081 Tourteaux de noix de coco 0 0 - Sans Autorisation
fixation de duministre charg de
quota lagriculture lavantage
fiscal est accord la
fabrication des aliments
composs
Ex 131001 Tourteaux de palmiste 0 0 - Sans Autorisation
fixation de duministre charg de
quota lagriculture lavantage
fiscal est accord la
fabrication des aliments
composs
Le bnficiaire doit
souscrire un
6 engagement de ne pas
les cder quaux
De agriculteurs,
Chanes en acier inoxydable 126 Sans armateurs de pche et
Ex 73.15 - -
alimentaire par art fixation de industriels utilisant les
25 de la quota dits produits dans le
LF cadre de leur activit
2017 lie lagriculture et
la pche. Cet
engagement doit tre
246
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
dpos lappui de la
dclaration en douane
pour la mise la
consommation.
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
les cder quaux
Autres vis en fonte, fer ou agriculteurs,armateurs
acier, rondelles, goupilles, 6 de
chevilles, clavettes, crous pche et industriels
et goujons pour les De utilisant les dits
quipements de la pche 126 Sans produits dans le cadre
Ex 73.18 - -
par art fixation de de leur activit lie
25 de la quota lagriculture et la
LF pche.
2017
Cet engagement doit
tre dpos lappui de
la dclaration en
douane pour la mise
la consommation.
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
les cder quaux
6 agriculteurs,
Autres ressorts en fonte, fer
armateurs de pche et
ou acier pour les
De industriels utilisant les
quipements de la pche
126 Sans dits produits dans le
Ex 73.20 - -
par art fixation de cadre de leur activit
25 de la quota lie lagriculture et
LF la pche. Cet
2017 engagement doit tre
dpos lappui de la
dclaration en douane
pour la mise la
consommation
6 Le bnficiaire doit
souscrire un
Sans
Ex 74.15 - De - engagement de ne pas
fixation de
126 les cder quaux
quota
par art agriculteurs,
247
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
Rondelles en cuivre pour les 25 de la armateurs de pche et
quipements de la pche LF industriels utilisant les
2017 dits produits dans le
cadre de leur activit
lie lagriculture et
la pche. Cet
engagement doit tre
dpos lappui de la
dclaration en douane
pour la mise la
consommation
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
les cder quaux
agriculteurs,
6 armateurs de pche et
Rcipients crybiologiques industriels utilisant les
en aluminium De dits produits dans le
126 Sans cadre de leur activit
Ex 76.12 - -
par art fixation de lie lagriculture et
25 de la quota la pche. Cet
LF engagement doit tre
2017 dpos lappui de la
dclaration en douane
pour la mise la
consommation
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
6 les cder quaux
agriculteurs,
Tuyaux flexibles en fer ou
De armateurs de pche et
acier pour moteurs marins
126 Sans industriels utilisant les
Ex 83.07 - -
par art fixation de dits produits dans le
25 de la quota cadre de leur activit
LF lie lagriculture et
2017 la pche. Cet
engagement doit tre
dpos lappui de la
dclaration en douane
248
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
pour la mise la
consommation
Autorisation du
ministre charg de
lindustrie, avec
souscription dun
engagement, lors de
chaque opration
dimportation, de ne pas
Couvercles des boites
6 cder en ltat les
demballage de la sardine de
produits imports, et
forme rectangulaire
De dacquitter le montant
ouverture facile
126 10 million des droits et taxes dus
53.10 - -
par art de sur ces produits en cas
25 de la couvercles de leur cession en ltat
LF sur la base de la valeur
2017 et des taux en vigueur
la date de cession ou en
cas o ils seraient
dtourns de leur
destination privilgie,
sans prjudice des
sanctions prvues par le
code des douanes
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
les cder quaux
agriculteurs, amateurs
6
Parties dautres pompes de
liquide pche et industriels
De
Sans utilisant les dits
126
Ex 84.13 - - fixation de produits dans le cadre
par art
quota de leur activit lie
25 de la
lagriculture et la
LF
pche. Cet engagement
2017
doit tre dpos
lappui de la dclaration
en douane pour la mise
la consommation
Le bnficiaire doit
souscrire un
engagement de ne pas
les cder quaux
agriculteurs,armateurs
Autres parties dappareils 6
de
pour la filtration ou
pche et industriels
l'puration des liquides ou De
utilisant les dits
des gaz 126
Ex 84.21 - - Sans produits dans le cadre
par art
fixation de de leur activit lie
25 de la
quota lagriculture et la
LF
pche. Cet engagement
2017
doit tre dpos
lappui de la dclaration
en douane pour la mise
la consommation
6 Le bnficiaire doit
souscrire un
De engagement de ne pas
126 Sans les cder quaux
Ex 84.38 - -
par art fixation de agriculteurs,
Parties de machines et
25 de la quota armateurs de pche et
appareils du
LF industriels utilisant les
n 84-38 autres que les
2017 dits produits dans le
250
Les avantages fiscaux
accords Contingent
N de Droit Prlve annuel
Dsignation des produits Conditions
position de ments
T.V.A
doua dus
ne
machines de boulangerie et cadre de leur activit
de ptisserie lie lagriculture et
la pche. Cet
engagement doit tre
dpos lappui de la
dclaration en douane
pour la mise la
consommation
252