Procedimiento de una auditoria operativa completa

Como empieza

Cuales son las fases

EL PROCESO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL.

La misma metodologa general que se describi en el captulo 1 podemos aplicarlo en el caso

de la Auditora Operacional recalcando solo en algunos aspectos que le son propios. Los pasos
para efectuar el trabajo sern:

1. Familiarizarse con la empresa con el objeto de apreciar en forma general sus problemas.

2. Formular los problemas especficamente de carcter operativo y analizar el efecto que stos
tienen en los resultados del ejercicio.

3. Observacin de los procesos operativos y recoger informacin sobre ellos.

4. Recurrir a conocimientos generales sobre el tema con el propsito de asociar stos con los
problemas de la empresa. Recurrir a la experiencia profesional.

5. Formular hiptesis que permitan detectar las formas ms adecuadas de adelantar las
investigaciones que sean necesarias.

6. Inferir las implicaciones de las hiptesis formuladas, esto es analizar las causas y
consecuencias que originan los problemas o los efectos en las operaciones que actualmente se
estn dando.

7. Obtencin de evidencia.

8. Conclusiones que permitan la confirmacin, de negacin o reformulacin de las hiptesis.

9. Descripcin de los hallazgos y comunicacin a los afectados.

10. Diagnstico y recomendaciones. El I.M.C.P. en su Curso sobre Auditora Operacional

considera que podra aplicarse la siguiente metodologa prctica.
CONCEPTO DE AUDITORA OPERATIVA O DE GESTIN Se puede definir a la auditoria operativa
Como aquella que tiene por objeto el anlisis y la mejora de cualquier componente de la
organizacin a excepcin de su sistema financiero y contable. Esto es: su campo de actuacin
comprende las funciones de gestin con objeto de verificar su funcionamiento, proponer
mejoras y mejorar sus comportamientos disfuncionales. No contempla la funcin financiera de
la empresa y en este sentido se puede decir que la auditora administrativa y operativa
significa lo mismo.

FASE I

Consiste en obtener un conocimiento integral del objetivo de la entidad, dando mayor nfasis a
su actividad principal; esto permitir una adecuada planificacin, ejecucin y consecucin de
resultados de auditoria y tiempo razonables.
En la entidad auditada, el supervisor y el jefe de equipo, cumplen todas las tareas tpicas
siguientes:

1) Visita a las instalaciones para observar el desarrollo de las actividades y operaciones y

visualizar el funcionamiento en conjunto.
2) Revisin de los archivos corrientes y permanentes de los papeles de trabajo de
auditoras anteriores; y recopilacin de informaciones y documentacin bsica para
actualizarlos.
3) Determinar los criterios, parmetros e indicadores de gestin, que constituyen puntos
de referencia que permitirn posteriormente compararlos con resultados reales de sus
operaciones y determinar si estos resultados son superiores, similares o inferiores a las
expectativas.
4) Detectar las fuerzas y debilidades as como las oportunidades y amenazas en el
ambiente de la Organizacin y las acciones realizadas o factibles de llevarse a cabo para
obtener ventaja de las primeras y reducir los posibles impactos negativos de las
segundas.
5) Evaluacion de la Estructura de Control Interno que permite acumular informacin sobre
el funcionamiento de los controles existente y para identificar a los componentes
relevantes para el control interno.
6) Definicion del objetivo y estrategia general de la auditoria a realizarse.

FASE II
Las tareas tpicas en la fase de planificacin son las siguientes:

1) Revision y anlisis de la informacin y documentacin obtenida en la fase anterior,

para obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, comprender la
actividad principal y tener los elementos necesarios para la evaluacin de control
interno y para la planificacin de la auditoria de gestin.
2) Evaluacion de control interno relacionada con el rea o componente objeto del
estudio que permitir acumular informacin sobre el funcionamiento de los
controles existentes, para identificar los asuntos que requieran tiempo y esfuerzos
adicionales en la fase de ejecucin a base de los resultados de esta evaluacin los
auditores determinaran la naturaleza y alcance del examen

http://cursos.aiu.edu/Auditor%C3%ADa%20Administrativa/PDF/Tema%205.pdf

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