Una compaa dedicada al transporte por carretera entre Madrid y Valencia ofrece al 31/12/00 el balance

de situacin que aparece en la figura 1

En el activo de la compaa se encuentran contabilizados 2 autobuses, recien comprados, de 60 plazas
cada uno, con los que cubre la lnea regular Madrid- Valencia, de 350 km en cada sentido. Cada autobus
realiza un viaje diario durante 360 das del ao.
En la temporada alta, responde a la demanda alquilando a otra empresa un autobs de caracteristicas
similares a los suyos a un precio total de 600 por viaje, con este importe cubre tanto el alquiler del
autobs como los gastos variables y consumos del mismo. En el nuevo ejercicio, se prevn con este
medio 10 viajes en Julio y 20 en Agosto.
Para el ejercicio 2001, fija el precio del billete en 15 y estima un nivel medio de ocupacin del 80 %,
cuyo desglose mensual se refleja en la figura 2

Cada autobus cost 150.000 y tiene una til estimada de 1.000.000 km.
Su amortizacin se basa en la actividad y se realiza en funcin de la vida til.
Los costes estimados por autobs en el ejercicio presupuestado son los que muestra la Figura 03
La empresa presupuesta unos gastos generales de 180.000 anuales, incluyendo unos gastos de
amortizacin de edificios y mobiliario por 9.000 . El reparto mensual de estos gastos se hace
linealmente.
Adems de estos datos, la empresa tiene en cuenta , para la elaboracin del presupuesto de tesoreria ,
de los siguientes:
* Al final del ejercicio, la compaia invirti 48.000 en una mejora de los autobuses, cuyo pago se
realizar en 4 plazos de 12.000 en Mayo, Junio , Julio, y Septiembre de 2001
* En el ejercicio nuevo vence el 50 % de la deuda con los proveedores, segn el calendario que nos
muestra la figura 4
* Todos los ingresos y gastos presupuestados en el ejercicio se cobran y pagan al contado.
Con estos datos elaboraremos la cuenta de resultados previsional, el presupuesto de tesorera y el
balance previsional de esta compaia para el ejercicio 2001.
Para mayor comodidad, crearemos todas las hojas de calculo que se mencionan en el mismo libro
 Figura 2
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
al 31/12/00 el balance
Autobuses propios 80% 60% 62% 80% 75% 90%
mprados, de 60 plazas Autobuses en alq
sentido. Cada autobus

s de caracteristicas
anto el alquiler del
se prevn con este

ocupacin del 80 %,
Figura 3
Coste
Concepto Consumo
unitario
Gasoleo 0,6/l 0,2 l/km
tra la Figura 03
o unos gastos de Revisin 180 1/20.000 km
tos se hace Neumticos 72 6/25.000 km
Avera 600 1/ao
upuesto de tesoreria , Limpieza interior 6 1/viaje
Lavado 24 1/2 viajes
es, cuyo pago se Derechos de estacin 12 1/viaje
Sueldo conductor 72 1/viaje
calendario que nos
Dietas conductor 48 1/ viaje
contado.
uesto de tesorera y el Figura 4
Mes importe
en el mismo libro Enero
Febrero 6,000
Marzo 3,000
Abril 3,000
Mayo
Junio 9,000
Julio 3,000
Agosto
Septiembre 3,000
Octubre 6,000
Noviembre 3,000
Diciembre 0
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
100% 100% 88% 65% 60% 100%
75% 82.5%
 BALANCE DE SITUACION EJERCICIO 2000 figura 1
ACTIVO PASIVO
Terrenos 125,000 Capital 485,000
Edificios 300,000 Reservas 180,000
Mobiliario 30,000 Proveedores de inmovilizado 72,000
Amortizacin Acumulada - 60,000
Elementos de Transporte 300,000
Bancos 42,000
TOTAL 737,000 TOTAL 737,000

BALANCE DE SITUACION EJERCICIO 2001

ACTIVO PASIVO
Terrenos 125,000 Capital 485,000
Edificios 300,000 Reservas 180,000
Mobiliario 30,000 Prdidas y ganancias 158,137
Amortizacin Acumulada - 69,000 Proveedores de inmovilizado 36,000
Elementos de Transporte 348,000
Amortizacin acumulada
elementos de transporte - 37,800
Bancos 162,937
TOTAL 859,137 TOTAL 859,137
 BALANCE DE SITUACION EJERCICIO 2000 figura 1
ACTIVO PASIVO
Terrenos 125,000 Capital 485,000
Edificios 300,000 Reservas 180,000
Mobiliario 30,000 Proveedores de inmovilizado 72,000
Amortizacin Acumulada - 60,000
Elementos de Transporte 300,000
Bancos 42,000
TOTAL 737,000 TOTAL 737,000

BALANCE DE SITUACION EJERCICIO 2001

ACTIVO PASIVO
Terrenos Capital
Edificios Reservas
Mobiliario Prdidas y ganancias
Amortizacin Acumulada Proveedores de inmovilizado
Elementos de Transporte
Amortizacin acumulada
elementos de transporte
Bancos
TOTAL TOTAL
 MODELO DE CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL

Datos para la elaboracin de La cuenta de resultados previsional:

Actividad empresa: Transportes
Ejercicio presupuestado: 2001
N de autobuses propios: 2
Datos por autobs propio:
Capacidad: 60 pasajeros
N de viajes al ao: 360
Recorrido por viaje: 350 Km.
Coste del billete: 15
Coste inicial autobs: 150,000
Vida til en Km: 1,000,000 Km.
Consumo gasleo: 0.2 l./Km
Precio gasleo: 1 /l.
Revisiones cada: 20,000 Km.
Coste por revisin: 180
Cambio neumticos cada: 25,000 Km.
N de neumticos: 6
Coste nematico: 72
Coste averas: 600 /ao
Coste limpieza interior: 6 /viaje
Lavado cada: 2 viajes
Coste lavado: 24
Derechos estacin: 12 /viaje
Sueldo conductor: 72 /viaje
Dietas conductor: 48 /viaje
Coste autobs arrendado: 600 /viaje
Gastos generales: 180,000 /ao
Datos mensuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Ocupacin autobuses propios: 80% 60% 62% 80% 75% 90% 100% 100% 88%
Viajes autobs arrendado: 10 20
Ocupacin autobs arrendado: 0% 0% 0% 0% 0% 0% 75% 82.5% 0%
Datos calculados:
Coste revisin por Km 0.01
Coste nematicos por Km 0.02
Coste lavado por viaje 12.00
Coste amortizacin por Km 0.15
 CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL DEL EJERCICIO 2001 (en euros)
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Ingresos:
Autobuses propios: 43,200 32,400 33,480 43,200 40,500 48,600 54,000 54,000 47,520
Autobs alquilado: 0 0 0 0 0 0 6,750 14,850 0
Ingresos totales: 43,200 32,400 33,480 43,200 40,500 48,600 60,750 68,850 47,520
Gastos:
Gastos variables:
Gasleo 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00
Revisiones 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00
Neumticos 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88
Averas 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Limpieza interior 360 360 360 360 360 360 360 360 360
Lavado 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Derechos estacin 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Sueldo conductor 4,320 4,320 4,320 4,320 4,320 4,320 4,320 4,320 4,320
Dietas conductor 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880
Arrendamiento autocar 0 0 0 0 0 0 6,000 12,000 0
Amortizacin autocares 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00
Gastos variables totales: 15,321.88 15,321.88 15,321.88 15,321.88 15,321.88 15,321.88 21,321.88 27,321.88 15,321.88
Gastos generales fijos: 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000
Gastos totales: 30,321.88 30,321.88 30,321.88 30,321.88 30,321.88 30,321.88 36,321.88 42,321.88 30,321.88
Resultados: 12,878.12 2,078.12 3,158.12 12,878.12 10,178.12 18,278.12 24,428.12 26,528.12 17,198.12
Octubre Noviembre Diciembre Media total
65% 60% 100% 80%
30
0% 0% 0% 79%
s)
Octubre Noviembre Diciembre Total

35,100 32,400 54,000 518,400

0 0 0 21,600
35,100 32,400 54,000 540,000

2,520.00 2,520.00 2,520.00 30,240.00

189.00 189.00 189.00 2,268.00
362.88 362.88 362.88 4,354.56
100 100 100 1,200.00
360 360 360 4,320.00
720.00 720.00 720.00 8,640.00
720.00 720.00 720.00 8,640.00
4,320 4,320 4,320 51,840.00
2,880 2,880 2,880 34,560.00
0 0 0 18,000.00
3,150.00 3,150.00 3,150.00 37,800.00
15,321.88 15,321.88 15,321.88 201,862.56
15,000 15,000 15,000 180,000.00
30,321.88 30,321.88 30,321.88 381,862.56
4,778.12 2,078.12 23,678.12 158,137.44
 MODELO DE CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL

Datos para la elaboracin de La cuenta de resultados previsional:

Actividad empresa: Transportes
Ejercicio presupuestado: 2001
N de autobuses propios: 2
Datos por autobs propio:
Capacidad: 60 pasajeros
N de viajes al ao: 360
Recorrido por viaje: 350 Km.
Coste del billete: 15
Coste inicial autobs: 150,000
Vida til en Km: 1,000,000 Km.
Consumo gasleo: 0.2 l./Km
Precio gasleo: 1 /l.
Revisiones cada: 20,000 Km.
Coste por revisin: 180
Cambio neumticos cada: 25,000 Km.
N de neumticos: 6
Coste nematico: 72
Coste averas: 600 /ao
Coste limpieza interior: 6 /viaje
Lavado cada: 2 viajes
Coste lavado: 24
Derechos estacin: 12 /viaje
Sueldo conductor: 72 /viaje
Dietas conductor: 48 /viaje
Coste autobs arrendado: 600 /viaje
Gastos generales: 180,000 /ao
Datos mensuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Ocupacin autobuses propios:
Viajes autobs arrendado:
Ocupacin autobs arrendado:
Datos calculados:
Coste revisin por Km
Coste nematicos por Km
Coste lavado por viaje
Coste amortizacin por Km
 CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL DEL EJERCICIO 2001 (en euros)
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Ingresos:
Autobuses propios:
Autobs alquilado:
Ingresos totales:
Gastos:
Gastos variables:
Gasleo
Revisiones
Neumticos
Averas
Limpieza interior
Lavado
Derechos estacin
Sueldo conductor
Dietas conductor
Arrendamiento autocar
Amortizacin autocares
Gastos variables totales:
Gastos generales fijos:
Gastos totales:
Resultados:
Octubre Noviembre Diciembre Media total
s)
Octubre Noviembre Diciembre Total
 MODELO DE PRESUPUESTO DE TE
Datos para la elaboracin del presupuesto de tesoreria:
Ejercicio presupuestado: 2,001
Amortizacin edificios y mobiliario 9,000
Plazo de cobro: contado
Plazo de pago: contado
Pagos pendientes e inversiones previstas:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Proveedores inmovilizado 6,000 3,000 3,000
Inversin en autobuses 12,000

PRESUPUESTO DE TESORERIA EJERCICIO 2001

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Disponible inicial: 42,000.00 58,778.12 58,756.24 62,814.36 76,592.48
Cobros:
Autobuses propios: 43,200.00 32,400.00 33,480.00 43,200.00 40,500.00
Autobs alquilado: 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total cobros: 43,200.00 32,400.00 33,480.00 43,200.00 40,500.00
Pagos:
Gasleo 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00
Revisiones 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00
Neumticos 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88
Averas 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Limpieza interior 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00
Lavado 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Derechos estacin 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Sueldo conductor 4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00
Dietas conductor 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00
Arrendamiento autocar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos generales fijos: 14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00
Proveedores inmovilizado 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 0.00
Inversin en autobuses 0.00 0.00 0.00 0.00 12,000.00
Total pagos: 26,421.88 32,421.88 29,421.88 29,421.88 38,421.88
Disponible final 58,778.12 58,756.24 62,814.36 76,592.48 78,670.60
PRESUPUESTO DE TESORERIA

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

9,000 3,000 3,000 6,000 3,000 0 36,000
12,000 12,000 0 12,000 48,000

E TESORERIA EJERCICIO 2001 (en euros)

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Anual
78,670.60 79,848.72 93,176.84 123,604.96 129,703.08 132,381.20 135,359.32 1,071,685.92

48,600.00 54,000.00 54,000.00 47,520.00 35,100.00 32,400.00 54,000.00 518,400.00

0.00 6,750.00 14,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 21,600.00
48,600.00 60,750.00 68,850.00 47,520.00 35,100.00 32,400.00 54,000.00 540,000.00

2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 30,240.00

189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 189.00 2,268.00
362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 362.88 4,354.56
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1,200.00
360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 4,320.00
720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 8,640.00
720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 8,640.00
4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00 51,840.00
2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 34,560.00
0.00 6,000.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00
14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00 14,250.00 171,000.00
9,000.00 3,000.00 0.00 3,000.00 6,000.00 3,000.00 0.00 36,000.00
12,000.00 12,000.00 0.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 48,000.00
47,421.88 47,421.88 38,421.88 41,421.88 32,421.88 29,421.88 26,421.88 419,062.56
79,848.72 93,176.84 123,604.96 129,703.08 132,381.20 135,359.32 162,937.44 162,937.44
 MODELO DE PRESUPUESTO DE TE
Datos para la elaboracin del presupuesto de tesoreria:
Ejercicio presupuestado: 2,001
Amortizacin edificios y mobiliario 9,000
Plazo de cobro: contado
Plazo de pago: contado
Pagos pendientes e inversiones previstas:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Proveedores inmovilizado 6,000 3,000 3,000
Inversin en autobuses 12,000

PRESUPUESTO DE TESORERIA EJERCICIO

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Disponible inicial:
Cobros:
Autobuses propios:
Autobs alquilado:
Total cobros:
Pagos:
Gasleo
Revisiones
Neumticos
Averas
Limpieza interior
Lavado
Derechos estacin
Sueldo conductor
Dietas conductor
Arrendamiento autocar
Gastos generales fijos:
Proveedores inmovilizado
Inversin en autobuses
Total pagos:
Disponible final
PRESUPUESTO DE TESORERIA

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

9,000 3,000 3,000 6,000 3,000 0 36,000
12,000 12,000 0 12,000 48,000

DE TESORERIA EJERCICIO (en euros)

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Anual