FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CASO PRCTICO DE UNA INSTITUCIN ESTATAL.

ESTUDIANTES

CASTILLO TITO, Zuri

GONZALES FERNANDEZ, Bania Varinea
HUAMANCULI ALLCCAHUAMAN, Elizabhet Lucy
SIMON SULCA, Delfn
SOLLIER GAMBOA, Judith Melissa

DOCENTE TUTOR

Mg. CPCC. SAAVEDRA SILVERA, Orlando

AYACUCHO PER

2017 II

1
 ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL VERSIN
ACTUALIZADA 2010 ELEMENTO (CDIGO) CUENTAS DE BALANCE

CUENTAS DE GESTIN

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

NUEVA VERSIN (INICIO 2009)
RESOLUCIN DIRECTORAL N 001-2009-EF/93.01 (06.02.2009)
ESTRUCTURA
BALANCE ESTADO DE GESTIN
ELEMENTO CLASE ELEMENTO CLASE
1 ACTIVOS 4 INGRESOS
2 PASIVOS 5 GASTOS
3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS
9 CUENTAS DE ORDEN
PRESUPUESTO
ELEMENTO CLASE
8 PRESUPUESTO

ESTRUCTURA
VERSIN ACTUALIZADA
RESOLUCIN DIRECTORAL N 002-2010-EF/93.01
BALANCE ESTADO DE GESTIN
ELEMENTO ELEMENTO
1 ACTIVOS 4 INGRESOS
2 PASIVOS 5 GASTOS
3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS

PRESUPUESTO
Elemento
8 PRESUPUESTO
ORDEN

Elemento
9 CUENTAS DE ORDEN

2
 CASO PRCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIN

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00

Recursos Ordinarios 315,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00

Suministros 20,800.00

Gastos pagados por anticipado 5,670.00

Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00

Depreciacin Acumulada 32,270.00

Cuentas por pagar 6,700.00

Hacienda Nacional 90,000.00

Hacienda Nacional Adicional 10,000.00

Resultados Acumulados 2,500.00

3
3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin por S/.
4,000.00, se efecta el depsito en cta.cte como Recursos Directamente
Recaudados.

4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de escritorio

por S/. 5,430.00.

5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por S/

5,212.00.

4
 LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

------------------------------------- 1 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

Por la aprobacin del presupuesto de gastos

------------------------------------- 2 -------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

------------------------------------- 3 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Supervit Acumulado

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

5
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
------------------------------------- 4 -------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
5801.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

por concepto de tasas.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 5 -------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

------------------------------------- 6 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 4000
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

------------------------------------- 7 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.

Operacin 4.- Por la aprobacion de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,430.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra N 0455

en el presupuesto.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

6
7
Por la orden de compra N 0455 aprobadas. DEBE HABER

Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 10 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,212.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,212.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de servicio N 0122

en el presupuesto.

------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

Por la orden de servicios N 0122

Operacin 6.- Registro de la planilla de sueldos

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 12 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 54,500.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de gastos al presupuesto

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 13 -------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar

Por el registro de la planilla de sueldos del personal

8
Operacin 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes
DEBE HABER
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 14 -------------------------------------

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales

------------------------------------- 15 -------------------------------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.

CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes

Operacin 8.- Registro de la atencion de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 17 -------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00
1301.05 Materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de la atencion de la compra N 0455

------------------------------------- 18 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas

Por la orden de compra N 0455 atendida

9
Operacin 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 19 -------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,212.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

------------------------------------- 20 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas

Por la orden de servicios N 00122 atendida

Operacin 10.- Por las salida de los suministros de almacen

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 21 -------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Mdicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
1301.08 Suministros Mdicos

Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo

Operacin 11.- Cancelacion de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 22 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,430.00
2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden compra

N 0455.

------------------------------------- 23 -------------------------------------

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,430.00

2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la orden de compra

10
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER
------------------------------------- 24 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 5,430.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operacin 12.- Cancelacion de la orden de Servicios

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 25 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,400.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,400.00
2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios N 0122.

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 26 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,400.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 3,400.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operacin 13.- Por la aprobacion de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 27 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,400.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,400.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra N 0458

para la compra de computadora

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 28 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

Por la orden de compra N 0458 aprobadas.

Operacin 14.- Registro de la orden de compra atendida

11
CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
------------------------------------- 29 -------------------------------------
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,400.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por la atencion de la orden de compra N 0458 ingresando

la computadora

------------------------------------- 30 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

Por la orden de compra N 0458 atendida

Operacin 15.- Registro de la Depreciacin del Activo Fijo

------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciacin Acumulada

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operacin 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos

------------------------------------- 32 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacin de la disminucion del presupuesto de gastos

Operacin 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos

------------------------------------- 33 -------------------------------------
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos

Operacin 18.- Registro del Balance Constructivo

------------------------------------- 34 -------------------------------------
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3101 HACIENDA NACIONAL 10,000.00
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

12
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER
a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.

Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

------------------------------------- 34 -------------------------------------
6101 SUPERVIT O DEFICIL 62,792.00
6101.01 Resultado por operacin
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Mdicos
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.

Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.

------------------------------------- 35 -------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
6101 SUPERVIT O DEFICIL 4,000.00
6101.01 Resultado por operacin

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable

------------------------------------- 36 -------------------------------------
6101 SUPERVIT O DEFICIL 1,138.00
6101.01 Resultado por operacin
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 1,138.00
3401.01 Supervit Acumulado

Por el traslado de resultados acumulados a

Supervit o deficil.

------------------------------------- 36 -------------------------------------
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 13,912.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,400.00
2505.01 Gastos corrientes
3101 HACIENDA NACIONAL 100,000.00
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3,638.00
3401.01 Supervit Acumulado
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes

13
 DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 45500
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23730
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 62,900.00
1503.01 Vehiculos

Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

ejercicio.

------------------------------------- 36 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 259,458.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,212.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 63,330.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 315000
8101.01 Recursos Ordinarios
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11000
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
5801.02 Recursos Directamente Recaudados

Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras

presupuestarias

14
 LIBRO MAYOR (1)5302 Contratacion 5801 Estimaciones
5301 Consumo de Bienes de Servicios del Ejercicio
* Antes del ciierre contable
2,500.00 5,212.00 580.00
1205 Servicios y Otros
1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00
2,500.00 5,212.00 580.00

20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00 5,670.00

8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de 8301 Presupuesto de

1301 Bienes Suministros 1503 Vehiculos 1508 Depreciacin,
Modific y Presup.Instituc Ingresos Gastos
de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.
340,000.00
20,800.00 25,000.00
2,500.00 25,000.00
5,400.00 4,000.00 5,430.00 340,000.00
580.00
10,000.00
5,430.00 10,000.00 57,500.00 10,000.00 5,212.00 32,270.00
54,500.00
5,400.00
26,230.00 2,500.00 62,900.00 10,000.00 32,850.00

350,000.00 35,000.00 25,000.00 14,000.00 80,542.00 340,000.00

2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,
Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00
3,400.00 5,430.00
5,212.00
8401 Asignaciones 8501 Ejecucion de 8601 Ejecucion de5,400.00
Comprometidas Ingresos Gastos
11,000.00
5,430.00 11,000.00
5,430.00 43,500.00
4,000.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00
5,430.00
3,400.00 5,212.00 3,400.00
54,500.00 54,500.00 54,500.00
2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional
5,400.00
Tesoro Pblico 3101 Hacienda Nacional Adicional
54,500.00 5,430.00 90,000.00 10,000.00
63,330.00
5,430.00 70,542.00
3,400.00 4,000.00 63,330.00
54,500.00

59,930.00
9102 Contratos y63,330.00 90,000.00 10,000.00
Compromisos por el Contra
5,430.00 5,430.00
3401 Resultados 4302 Venta de Derechos
5,212.00 5,212.00
Acumulados y Tasas Administrativas
5,400.00 5,400.00
2,500.00 4,000.00

16,042.00 16,042.00
2,500.00 0.00 4,000.00

4402 Traspasos y Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a

corrientes recibidas Sociales - Retr.y Compl. la Seguridad Social
54,500.00 50,000.00 4,500.00
5,430.00

0.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00

15
 MINISTERIO DE LA PRODUCCION

BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a o 1
Suma de l Ma yor Sa ldos Cue nta s de Ba la nce Cta s de Est.de Ge stin Cta s de Pre supue sto
Cta Conce pto De be Ha be r De be Ha be r Activo Pa sivo Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos
1101 Caja y Bancos 20.000,00 4.000,00 16.000,00 16.000,00
1201 Cuentas por Cobrar 49.500,00 4.000,00 45.500,00 45.500,00
1205 Servicios y Otros 0,00 0,00
Contratados x Ant. 5.670,00 5.670,00 5.670,00
1301 Bienes Suministros 0,00
de Funcionamient. 26.230,00 2.500,00 23.730,00 23.730,00
1503 Vehiculos Maqui. 0,00
y otros 62.900,00 62.900,00 62.900,00
1508 Depreciacion, 0,00
Amortiz.y Agotam. 32.850,00 32.850,00 32.850,00
2101 Impuestos, 0,00 0,00
Contribuc.y Otros 11.000,00 11.000,00 0,00 0,00
2102 Remuneraciones, 0,00 0,00
Pens.y Ben.x Pag. 43.500,00 43.500,00 0,00 0,00
2103 Cuentas por Pag. 8.830,00 22.742,00 13.912,00 13.912,00
2105 Obligaciones 0,00 0,00
Tesoro Pblico 59.930,00 63.330,00 3.400,00 3.400,00
3101 Hacienda Nacional 90.000,00 90.000,00 90.000,00
3201 Haciend.Nac.Adic. 10.000,00 10.000,00 10.000,00
3401 Resultados Acum. 2.500,00 2.500,00 2.500,00
4302 Venta de Derechos 0,00 0,00
y Tasas Administ. 4.000,00 4.000,00 4.000,00
4402 Traspasos y Rem. 59.930,00 59.930,00 59.930,00
5101 Personal y Obligac. 0,00 0,00
Sociales - Retr.y C. 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5103 Contribuciones a la 0,00 0,00
Seguridad Social 4.500,00 4.500,00 4.500,00
5301 Consumo de Bienes 2.500,00 2.500,00 2.500,00
5302 Contratacion de 0,00 0,00
Servicios 5.212,00 5.212,00 5.212,00
5801 Estimaciones del 0,00 0,00
Ejercicio 580,00 580,00 580,00
350.352,00 350.352,00 216.592,00 216.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00
8101 Presup Instit de Ap 0,00 0,00 0,00
Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 35.000,00 315.000,00 315.000,00
8201 Presupuesto de 0,00 0,00
Ingresos 25.000,00 14.000,00 11.000,00 11.000,00 0,00
8301 Presupuesto de 0,00 0,00
Gastos 80.542,00 340.000,00 259.458,00 259.458,00
8401 Asignaciones 0,00 0,00
Comprometidas 63.330,00 70.542,00 7.212,00 7.212,00
8501 Ejecucion de 0,00 0,00
Ingresos 4.000,00 4.000,00 4.000,00
8601 Ejecucion de 0,00 0,00
Gastos 63.330,00 63.330,00 63.330,00
0,00 0,00
522.872,00 522.872,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00

9101 Contratos y compr

aprobados 59.930,00 59.930,00
9102 Contratos y compr
por el contra 59.930,00 59.930,00

119.860,00 119.860,00 0 0 0 0 0 0 0 0
SUMAS 993.084,00 993.084,00 546.592,00 546.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 330.000,00 330.000,00
RESULTADO 1.138,00 1.138,00
TOTALES 153.800,00 153.800,00 63.930,00 63.930,00

16
INISTERIO DE LA CONSTRUCCION
BALANCE CONSTRUCTIVO
DEL 01 de Enero de Diciembre del ao 1
Distribucion de Saldos de las Cuentas
Asiento Referencia Movimiento Acumul. Ajustes y Regularizac. Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos
de Reapertura ao 1 Saldos Patrimonial Saldos Ajustados Pasivo y
a Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Patrim. Gastos Ingresos Deudor Acreedor
1101 Caja y Bancos 12,000.00 20,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00 16,000.00
1201 Cuentas por Cobrar 45,500.00 49,500.00 4,000.00 45,500.00 45,500.00 0.00 45,500.00
1205 Servicios y Otros 0.00 0.00 0.00 0.00
Contratados x Ant. 5,670.00 5,670.00 5,670.00 5,670.00 0.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 0.00 0.00 0.00
de Funcionamient. 20,800.00 26,230.00 2,500.00 23,730.00 23,730.00 0.00 23,730.00
1503 Vehiculos Maqui. 0.00 0.00 0.00
y otros 57,500.00 62,900.00 62,900.00 62,900.00 0.00 62,900.00
1508 Depreciacion, 0.00 0.00 0.00
Amortiz.y Agotam. 32,270.00 32,850.00 32,850.00 0.00 32,850.00 32,850.00
2101 Impuestos, 0.00 0.00 0.00 0.00
Contribuc.y Otros 11,000.00 11,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2102 Remuneraciones, 0.00 0.00 0.00 0.00
Pens.y Ben.x Pag. 43,500.00 43,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2103 Cuentas por Pag. 6,700.00 8,830.00 22,742.00 13,912.00 0.00 13,912.00 13,912.00
2105 Obligaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Tesoro Pblico 59,930.00 63,330.00 3,400.00 0.00 3,400.00 3,400.00
3101 Hacienda Nacional 90,000.00 90,000.00 90,000.00 10,000.00 0.00 100,000.00 100,000.00
3201 Hac.Nacional Adic. 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00
3401 Resultados Acum. 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00 2,500.00
4302 Venta de Derechos 0.00 0.00 0.00 0.00
y Tasas Administ. 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00
4402 Traspasos y Rem. 59,930.00 59,930.00 59,930.00 59,930.00
5101 Personal y Obligac. 0.00 0.00 0.00 0.00
Sociales - Retr.y C. 50,000.00 50,000.00 50,000.00 0.00 50,000.00
5103 Contribuciones a la 0.00 0.00 0.00 0.00
Seguridad Social 4,500.00 4,500.00 4,500.00 0.00 4,500.00
5301 Consumo de Bienes 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00
5302 Contratacion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios 5,212.00 5,212.00 5,212.00 0.00 5,212.00
5801 Estimaciones del 0.00 0.00 0.00 0.00
Ejercicio 580.00 580.00 580.00 0.00 580.00
141,470.00 141,470.00 350,352.00 350,352.00 216,592.00 216,592.00 10,000.00 10,000.00 216,592.00 216,592.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00
8101 Presup Instit de Ap 0.00 0.00
Mod.y Pres.Instituc 350,000.00 35,000.00 315,000.00 315,000.00 0.00 315,000.00
8201 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos 25,000.00 14,000.00 11,000.00 11,000.00 0.00 11,000.00 0.00
8301 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos 80,542.00 340,000.00 259,458.00 0.00 259,458.00 259,458.00
8401 Asignaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Comprometidas 63,330.00 70,542.00 7,212.00 0.00 7,212.00 7,212.00
8501 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos 4,000.00 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00
8601 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos 63,330.00 63,330.00 0.00 63,330.00 63,330.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 522,872.00 522,872.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00

9101 Contratos y compr

aprobados 16,042.00 16,042.00
9102 Contratos y compr
por el contra 16,042.00 16,042.00

32,084.00 32,084.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00 330,000.00 330,000.00
TOTAL 141,470.00 141,470.00 905,308.00 905,308.00 546,592.00 546,592.00 10,000.00 10,000.00 546,592.00 546,592.00 1,138.00 1,138.00 660,000.00 660,000.00
153,800.00 153,800.00 63,930.00 63,930.00

17
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de ao 1 y ao 2
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
ACTIVO Ao 2 Ao 1 PASIVO Y PATRIMONIO Ao 2 Ao 1
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Nota Nota
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Pblico 3,400
Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar 13,912 6,700
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crdito
Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,900 83,970 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,312 6,700

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo
Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev.
Inversiones (Neto) Ingresos Diferidos
Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Otras Cuentas del Pasivo
Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto) 30,050 25,230 Provisiones
Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,050 25,230 TOTAL PASIVO 17,312 6,700

PATRIMONIO
Hacienda Nacional 100,000 90,000
Hacienda Nacional Adicional 10,000
Reservas
Resultados Acumulados 103,638 2,500
TOTAL PATRIMONIO 203,638 102,500

TOTAL ACTIVO 220,950 109,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 220,950 109,200

Cuentas de Orden Cuentas de Orden

18
 ESTADO DE GESTION
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION
ao 2 ao 1
nota
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 31 104,000
Ingresos No Tributarios 32
Traspasos y Remesas Recibidas 33 59,930
Donaciones y Transferencias Recibidas 34

TOTAL INGRESOS 163,930

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 35
Gastos en Bienes y Servicios 36 (7,712)
Gastos de Personal 37 (50,000)
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 38 (4,500)
Donaciones y Transferencias Otorgadas 39
Traspasos y Remesas Otorgadas 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 (580)

TOTAL COSTOS Y GASTOS (62,792)

RESULTADOS DE OPERACIN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 42 0
Gastos Financieros 43
Otros Ingresos 44
Otros Gastos 45

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101,138

19
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los aos terminados al 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

Entidad: MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
CONCEPTOS NACIONAL NAC.ADICIONAL RESERVAS ACUMULADOS TOTAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0 90,000 10,000 2,500 102,500

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico*
Traspasos y Remesas de Otras entidades*
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)**
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidacin

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1 90,000 10,000 0 2,500 102,500

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico

Traspasos y Remesas de Otras entidades

Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Superavit (Dficit) del Ejercicio 41,208 41,208
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 10,000 (10,000) 0
Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidacin

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2 100,000 0 0 43,708 143,708

20