ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E

INGENIERA
ECUACIONES DIFERENCIALES

UNIDAD 1: Fase 2 Presentar informe con la solucin de problemas

conceptos bsicos contables

Presenta

ORLANDO NUEZ RAMIREZ 80441938

GRUPO: 212018_13

Tutora
FANNY MARCELA GARCIA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

Santa Marta
Septiembre 2017
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INGENIERA
CONTABILIDAD Y COSTOS

ACTIVIDAD INDIVIDUAL

1. -Realizar un resumen de los contenidos de la unidad uno y dos del

curso.

Contabilidad siglo XXI

MODULO 1 CONCEPTOS BASICOS

Fundamentos y Conceptos contables

Nocin de empresa
Las personas
El capital
El trabajo
La empresa o ente econmico
Las personas naturales
Las persona jurdicas
Establecimiento de comercio
Las sociedades comerciales

Clasificacin de las empresas

Segn su objetivo
Comerciales
No comerciales con personera jurdica
Sin personera jurdica
Segn su reparticin de utilidades
Animo de lucro
Sin nimo de lucro
Segn su actividad econmica
Empresas agropecuarias
Empresas mineras
Empresas industriales
Empresas comerciales
Empresas de servicios
Segn la procedencia de capital
Empresas privadas
Empresas oficiales o publicas
Empresas de economa mixta
Segn el nmero de propietarios
Individual
Unipersonal
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Sociedad
Segn el tamao
Microempresa
Pequea
Mediana
Grande
Procesos para constituir una empresa
Tramites
Entidad
Acerca De los comerciantes
Tipos de sociedades
Sociedad de personas
Sociedad colectiva
Sociedad comandita simple
Sociedad de responsabilidad limitada
o Constitucin
o Razn social
o Nmeros de socios
o Formacin de capitales
o Administracin
o Responsabilidad
o Distribucin de utilidades
o Disolucin
o Liquidacin
o Contabilizacin
o Retiro de socios
Sociedades de capital
o Sociedades annimas
o Constitucin
o Nombre
o Formacin de capital
o Administracin
o Responsabilidad
o Disolucin y liquidacin
o Contabilidad
Sociedad en Comandita por acciones
o Muerte de un socio
Razones para la formacin de una sociedad
Libros de Contabilidad
Libro diario
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Mayor y balances
Inventarios y balances
Libros de actas
Registro de socios
Importancia de la informacin contable
o Ente econmico
o Continuidad
o Unidad de medida
o Periodo contable
o Valuacin o medicin
o Esencia sobre la forma
o Realizacin
o Asociacin o relacin de casualidad
o Mantenimiento del patrimonio
o Revelacin plena
o Materialidad
o Conservadurismo o prudencia
o Caractersticas o prcticas de esta actividad
Articulo 3 Objetivos bsicos
Articulo 4 Cualidades de la informacin financiera
Ecuacin contable financiera
Activo = Pasivo + Patrimonio
Inversin = Financiacin
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Las cuentas reales

Activo = Pasivo + Patrimonio
o Balance General
o Cuentas reales
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Los activos (clase 1)

Disponible
Inversiones
Deudores
Inventarios
Propiedad planta y equipo
Intangibles
Diferidos
Otros activos
Valorizaciones
Los pasivos (clase 2)
Obligaciones financieras
Pasivos estimados y provisiones
Diferidos
Otros pasivos
Bonos y papeles comerciales
El patrimonio (clase 3)
Capital social
Supervit de capital
Reservas
Revalorizacin del patrimonio
Dividendos o participaciones decretados en acciones,
cuotas o partes de inters social.
Resultado del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Supervit por valorizacin
Las cuentas nominales
Patrimonio
Cuentas de resultado
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Los ingresos (clase 4)

Cuentas que agrupan los beneficios operativos y
financieros
Los gastos (clase 5)
Agrupa las cuentas que representan los cargos
operativos y financieros
Los costos de ventas (clase 6)
Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de
costos directos e indirectos necesarios en la elaboracin
o produccin de bienes.
Plan nico de cuentas (P.U.C)
Instrumento concebido para armonizar y unificar el
sistema contable de los principales sectores de la
economa Colombiana, cuyo fundamento legal es la
norma tcnica de clasificacin de los hechos
econmicos, establecida en el artculo 53 del decreto
reglamentario 2649 de 1993, busca mejorar la calidad,
transparencia y comparabilidad de la informacin
contable
Estructuracin catlogo de cuentas
La codificacin del catlogo de cuentas est
estructurada sobre la base de los siguientes niveles
o Clase El primer digito
o Grupo Los dos primeros nmeros
o Cuenta Los cuatro primeros nmeros
o Subcuenta Los seis primeros nmeros
Las clases que identifican el primer digito son:
o Clase 1 Activo
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o Clase 2 Pasivo
o Clase 3 Patrimonio
o Clase 4 Ingresos
o Clase 5 Gastos
o Clase 6 Costos de ventas
o Clase 7 Costos de produccin/operacin
o Clase 8 Cuentas de orden deudoras
o Clase 9 Cuentas de orden acreedoras
Las clases 1-2-3 comprenden las cuentas que
conforman el balance general.
Las clases 4-5-6 comprenden las cuentas que
conforman el Estado de resultados

La naturaleza de las cuentas

Cuentas de naturaleza debito
o Activos
o Gastos
o Costos

Aumentan por el dbito y disminuyen por el crdito.

Cuentas de naturaleza crdito

o Pasivo
o Patrimonio
o Ingresos

Aumentan por el crdito y disminuyen por el dbito

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La partida doble
Forma en que se representa en la contabilidad el flujo de
los bienes, mercancas y servicios fsicos, econmicos,
financieros, sociales y ambientales con un valor asignado.
La partida doble permite representar de donde proviene y
hacia donde se traslada la riqueza.

MODULO 2 DOCUMENTOS CONTABLES

Papeles de comercio
Comprobantes de contabilidad de orden interno
Comprobantes de contabilidad de orden externo
Clasificacin De los documentos
o Documentos ttulos valores
Factura de venta
Letra de cambio
Pagare
Cheque
o Documentos de ajustes contables
Entrada a almacn - Acta asignacin
Requerimientos de produccin - Acta de
devolucin
Salida de almacn - nomina
Recibo de caja menor - pedido
Reembolso de caja menor
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Factura : Documento fuente que soporta la compra o

Venta de un bien o servicio.
Requisitos
Quienes estn obligados a expedir factura
(E.T. art 615)
Quienes no estn obligados a expedir
factura (E.T. art 616 pargrafo 2)
Documentos equivalentes
Recibo de caja
Comprobante de egreso / recibo de pago
Comprobante de egreso / recibo de pago con huella del
cheque
Notas de contabilidad
Recibos de caja menor
Comprobante de consignacin
Pagare
Cheque
Letra de cambio
Cotizacin
Pedido
Nota debito
Nota crdito
Documentos, comprobantes y libros de fondo informtico
Comprobantes
Comprobantes de venta
Comprobantes de compra
Comprobantes de consignacin
Comprobantes de activos fijos
Comprobantes de nomina
Comprobantes de ajustes
Comprobantes de cierre
Libros
Personas naturales
o Libro de diario
o Libro mayor y balances
o Libro de inventarios y balances
Las personas jurdicas o sociedades
o Libro mayor y balances
o Libro de inventarios y balances
o Libro de diario
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o Libro de actas de asamblea y de juntas directivas

(segn el caso)
o Libro de registro de socios
Libros de Contabilidad considerados principales u oficiales
o Libro de diario
o Libro mayor y balances
o Libro de inventarios y balances
Otros libros considerados principales
o Libro de actas
o Libro de registro socios o accionistas
o Libro fiscal de registro de operaciones
Registro de libros
Forma de llevar los libros
Correccin de errores
Exhibicin de los libros
Conservacin y destruccin de los libros
Perdida y reconstruccin de libros
Valor probatorio de los libros de contabilidad
Regla para determinar el valor probatorio de los libros
entre comerciantes
Criterios para resolver conflictos de normas
Otros libros
Auxiliar de caja
Auxiliar de Bancos
Auxiliar de clientes
Auxiliar de proveedores
Auxiliar de gastos
Auxiliar de ventas
Auxiliar de impuestos sobre ventas por pagar
Auxiliar de retencin en la fuente
Auxiliar de compras
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2. .

Problema Problema a
Integrante: a desarrollar Desarrollar (Mdulo 7)
(Mdulo 3)
lvarez Virgilio *Punto 1 Compaa Y Ltda.
(Modulo 3)
Carrillo Edy Santiago * Punto 1 (Modulo 3) Compaa La Paila S.A.
Gallego Andres Punto 2 (Modulo 3) Compaa Ptalo Ltda.
Camilo
Nuez Orlando Punto 3 (Modulo 3) Compaa Lina S.A.
Ramrez Jos Yamid Punto 4 (Modulo 3) Compaa El Sap S.A.

Mdulo 3 - Punto 3
La compaa L.M. Ltda., tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre
de 2011.
Factura # Cliente Valor Fecha de factura
0321 Pablo Osorio $ 800.000 Octubre 30 de 2011
0458 Edward Gmez $ 1.050.000 Julio 12 de 2011
0572 Fernando Cortes $ 700.000 Febrero 21 de 2011
1001 Adrin lvarez $ 1.200.000 Marzo 02 de 2010

Se deben registrar en diario los asientos, teniendo en cuenta lo siguiente:

a. Elaborar el anlisis del vencimiento al 31 de diciembre de 2011
b. Registrar en diario la provisin calculada en el anlisis de vencimientos, suponiendo
que es la primera vez que la empresa va a estimar la provisin para cuentas
incobrables.
c. El cliente Fernando Cortes paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero de 2012.
d. El cliente Adrin lvarez el 22 de enero de 2012, paga $600.000 de la factura 1001,
el resto de la factura se considera irrecuperable.
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a. Anlisis de vencimiento al 31 de diciembre de 2011

Soportado en facturas
Factura # Valor Fecha de factura
0321 $ 800.000 Octubre 30 de 2011
0458 $ 1.050.000 Julio 12 de 2011
0572 $ 700.000 Febrero 21 de 2011
1001 $ 1.200.000 Marzo 02 de 2010

Se clasifican de acuerdo al vencimiento

Vencimiento
Clientes Valor 91-180 181-360 Ms de 360
0-90 das
das das dios
Pablo Osorio $ 800.000 $ 800.000
Edward Gmez $ 1.050.000 $ 1.050.000
Fernando Cortes $ 700.000 $ 700.000
Adrin lvarez $ 1.200.000 $ 1.200.000
Total $ 3.750.000 $ 800.000 $ 1.050.000 $ 700.000 $ 1.200.000
% Provisin 0% 5% 10% 15%
Valor Provisin $ 302.500 0 $ 52.500 $ 70.000 $ 180.000

b. Registro de la provisin
Al 31 de diciembre de 2011
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
Diciembre 31 2011 519910 Gasto Provisin $ 302.500
139905 Provisin clientes $ 302.500

c. El cliente Fernando Cortes paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero de

2012
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
Enero 12 2012 110505 Caja General $ 700.000
130505 Clientes $ 700.000

d. El cliente Adrin lvarez el 22 de enero de 2012, paga $600.000 de la factura

1001, el resto de la factura se considera irrecuperable.
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
Enero 22 110505 Caja General $ 600.000
2012 130505 Clientes $ 600.000
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Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito

Enero 22 139905 Provisiones clientes $ 600.000
2012 130505 Clientes $ 600.000
832510 Cuentas de orden deudora activos castigados $ 600.000
862510 Cuentas de orden deudoras de control por el contrario $ 600.000

Mdulo 7 Compaa LINA S.A.

3. Presentacin en PowerPoint donde desarrolle y explique con su

propia voz el problema seleccionado.
(Peso mximo del archivo 5MB).

GRUPO COLABORATIVO

1. Portada.
2. Introduccin.
3. Solucin problemas fase 2
4. Conclusiones (Una por participante)
5. Bibliografa (Normas APA) mnimo una por participante.
-El documento a entregar debe digitalizarse en un documento pdf:
- Nombre del archivo: Grupo nmero. Ejemplo: Grupo_212018_28