PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE

LIMA S.A., LIMA

FACTURACIN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGE Y COLATERALES

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima,

corresponde a una accin de control programada en el Plan Operativo 2013 del
departamento de Sector Infraestructura de la Contralora General de la Repblica,
aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 436-2012-CG del 21 de diciembre
de 2012, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n.
1L3312013002.

El examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima,

corresponde a una accin de control no programada en el Plan Operativo 2013 del
II. departamento de Sector Infraestructura de la Contralora General de la Repblica,
efectuada en atencin a solicitud presentada por el Congreso de la Repblica,
registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n. 1L3312013004.

ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creacin

....
..
.
.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

.
.
.

2.1.3 Funciones
.
.
a) ..
b) ........
c) ........
d) ........
e) ........

2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos

Misin
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.
.
.
.
.

Visin
.
.
.
.
.

Objetivos estratgicos

a).
b).
c).
d).
e).

2.1.5 Estructura orgnica

Nota:
- Se recomienda utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho documento.
- La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

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PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
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(Periodo 2012)

2012
Ejecutado
Rubro PIM
Total Avance
S/.
S/. %
Ingresos
Venta de Bienes 1,040,663,258 1,040,663,258 100.00
Venta de Servicios
Ingresos Financieros 18,859,680 18,105,293 96.00
Ingresos Extraordinarios 9,878,660 8,594,434 87.00
Otros 86,151,676 76,386,475 88.67
Ingresos de Capital 69,939,513 69,939,513 100.00
Financiamiento 434,118,229 175,850,000 40.51
Total ingresos 1,659,611,016 1,389,538,973 83.73
Gastos
Compra de Bienes 73,248,060 71,783,099 98.00
Gastos de Personal 200,587,634 200,587,634 100.00
Servicios Prestados por Terceros 354,762,997 319,286,697 90.00
Tributos 26,474,621 26,474,621 100.00
Gastos Diversos de Gestin 12,899,062 12,899,062 100.00
Gastos Financieros 195,600 195,600 100.00
Otros 4,000,000 3,720,000 93.00
Gastos de Capital 681,599,641 681,599,641 100.00
Total gastos 1,353,767,615 1,316,546,354 97.25
Saldo Final 305,843,401 72,992,619 23.87
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos - SEDAPAL.
Elaborado por: Comisin auditora.

Nota:
- Para el caso de Gobiernos Locales, Regionales y Organismos Pblicos Descentralizados, adecuar el rubro de ingresos y gastos segn
corresponda (ver modelo de Plan y programa para OCI).
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

........
........
.
.

Nota:
Derivado del proceso de planeamiento del examen especial, sealar:
- Caractersticas especficas del asunto a examinar (Datos relevantes, descripcin del proceso, presupuesto, estado situacional, etc.).
- Elementos que denoten la existencia de situaciones problemticas, puntos de atencin, reas crticas, entre otros, que den sustento a los
objetivos de la auditora.
- Tratndose de obras consignar en este rubro el formato de la Ficha Tcnica de Obra ( anexo n. 1 del Lineamiento n. 003-2011-
CG/GCAL pgina 42) o la Ficha Tcnica de la Obra Administracin Directa (Memorando Circular n. 00036-2012-CG/OEA del 20 de
diciembre de 2012), segn corresponda.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

.
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..................
.

3.1.2 Objetivos especficos

1. .
...........................................................................................................................................................
2. .....

Nota:
- Cuidar que los objetivos se encuentren sustentados en los antecedentes del asunto a examinar.
- Los objetivos deben prepararse utilizando verbos de accin en modo imperativo, ejemplo: determinar, establecer, etc., evitndose
construcciones que indiquen las acciones a realizarse, los cuales son propias de los procedimientos de auditora, tal como verificar, evaluar,
revisar, etc. (Gua para el Planeamiento de la auditora gubernamental, seccin 250 del Manual de Auditora Gubernamental).
- No consignar en este rubro el periodo del examen.

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) aprobadas
mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental
(MAGU) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.

3.2.2 Periodo a examinar

El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2012. De ser el
caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al
periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES

............
.

4.2 NORMAS ESPECFICAS

....

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

....
....

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

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....
....

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

....
....

4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

....
....

4.7 NORMAS DE CONTROL

....
....

Nota:
- Tener en cuenta que la relacin de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y reas materia de evaluacin.
- La mencin de la norma tiene la siguiente estructura: ttulo, aprobacin y fecha de la misma.
- Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley n. 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado y las Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos mnimos elaborados de
acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL

Nombre y apellidos Profesin Cargo en la comisin

Rosario Prez Rodrguez Contador Supervisor

Javier Lpez Lam Contador Auditor encargado
Marta Cabrera Navales Contador Integrante
Beatriz Leiva de Prez Administrador Integrante
Claudia lvarez Velsquez Abogado Especialista

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Nota: Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se programa utilizar 1950
horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de S/. 154 491,66 (anexo n. 3), que
constituyen 69 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 21/03/2013 05/04/2013 10
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 08/04/2013 07/05/2013 21
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de
08/05/2013 13/05/2013 4
hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos 14/05/2015 27/05/2013 10
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o
28/05/2013 10/06/2013 10
comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 11/06/2013 25/06/2013 10
Revisin 26/06/2013 27/06/2013 2
Aprobacin y registro 01/07/2013 02/07/2013 2
Total de das 69

Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 2 de julio de
2013, conforme a lo regulado por la NAGU 4.40 modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG,
publicado el 29 de octubre de 2011 y el Manual de Auditora Gubernamental - Seccin 740.

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito o de
presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo
establecido en la NAGU 4.50.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

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Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, ser el siguiente:

I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS

Lima, 5 de abril de 2013

_______________________ _________________________
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Supervisor Auditor encargado

AL GERENTE DE CONTROL DE PRODUCCIN

El gerente del departamento de Infraestructura que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditora del
examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima y hace suyo su contenido, por lo que lo
aprueba y lo eleva para su consideracin y fines correspondientes.

Lima, 8 de abril de 2013

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_______________________
Nombres y apellidos
Gerente Departamento de Infraestructura

Nota:
- El presente documento incluyendo los anexos deben ser visado en todas sus pginas (salvo la presente) por el Supervisor, Auditor encargado y
Gerente de Departamento.
- La informacin de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.

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