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2.1.3 Funciones
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a) ..
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c) ........
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e) ........
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
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Visin
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Objetivos estratgicos
a).
b).
c).
d).
e).
Nota:
- Se recomienda utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho documento.
- La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.
CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
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(Periodo 2012)
2012
Ejecutado
Rubro PIM
Total Avance
S/.
S/. %
Ingresos
Venta de Bienes 1,040,663,258 1,040,663,258 100.00
Venta de Servicios
Ingresos Financieros 18,859,680 18,105,293 96.00
Ingresos Extraordinarios 9,878,660 8,594,434 87.00
Otros 86,151,676 76,386,475 88.67
Ingresos de Capital 69,939,513 69,939,513 100.00
Financiamiento 434,118,229 175,850,000 40.51
Total ingresos 1,659,611,016 1,389,538,973 83.73
Gastos
Compra de Bienes 73,248,060 71,783,099 98.00
Gastos de Personal 200,587,634 200,587,634 100.00
Servicios Prestados por Terceros 354,762,997 319,286,697 90.00
Tributos 26,474,621 26,474,621 100.00
Gastos Diversos de Gestin 12,899,062 12,899,062 100.00
Gastos Financieros 195,600 195,600 100.00
Otros 4,000,000 3,720,000 93.00
Gastos de Capital 681,599,641 681,599,641 100.00
Total gastos 1,353,767,615 1,316,546,354 97.25
Saldo Final 305,843,401 72,992,619 23.87
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos - SEDAPAL.
Elaborado por: Comisin auditora.
Nota:
- Para el caso de Gobiernos Locales, Regionales y Organismos Pblicos Descentralizados, adecuar el rubro de ingresos y gastos segn
corresponda (ver modelo de Plan y programa para OCI).
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales
Nota:
Derivado del proceso de planeamiento del examen especial, sealar:
- Caractersticas especficas del asunto a examinar (Datos relevantes, descripcin del proceso, presupuesto, estado situacional, etc.).
- Elementos que denoten la existencia de situaciones problemticas, puntos de atencin, reas crticas, entre otros, que den sustento a los
objetivos de la auditora.
- Tratndose de obras consignar en este rubro el formato de la Ficha Tcnica de Obra ( anexo n. 1 del Lineamiento n. 003-2011-
CG/GCAL pgina 42) o la Ficha Tcnica de la Obra Administracin Directa (Memorando Circular n. 00036-2012-CG/OEA del 20 de
diciembre de 2012), segn corresponda.
3.1 OBJETIVOS
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Nota:
- Cuidar que los objetivos se encuentren sustentados en los antecedentes del asunto a examinar.
- Los objetivos deben prepararse utilizando verbos de accin en modo imperativo, ejemplo: determinar, establecer, etc., evitndose
construcciones que indiquen las acciones a realizarse, los cuales son propias de los procedimientos de auditora, tal como verificar, evaluar,
revisar, etc. (Gua para el Planeamiento de la auditora gubernamental, seccin 250 del Manual de Auditora Gubernamental).
- No consignar en este rubro el periodo del examen.
El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) aprobadas
mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental
(MAGU) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.
El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2012. De ser el
caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al
periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
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....
....
Nota:
- Tener en cuenta que la relacin de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y reas materia de evaluacin.
- La mencin de la norma tiene la siguiente estructura: ttulo, aprobacin y fecha de la misma.
- Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley n. 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado y las Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos mnimos elaborados de
acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
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CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 21/03/2013 05/04/2013 10
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 08/04/2013 07/05/2013 21
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de
08/05/2013 13/05/2013 4
hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos 14/05/2015 27/05/2013 10
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o
28/05/2013 10/06/2013 10
comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 11/06/2013 25/06/2013 10
Revisin 26/06/2013 27/06/2013 2
Aprobacin y registro 01/07/2013 02/07/2013 2
Total de das 69
Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.
Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito o de
presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo
establecido en la NAGU 4.50.
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Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS
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Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Supervisor Auditor encargado
El gerente del departamento de Infraestructura que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditora del
examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima y hace suyo su contenido, por lo que lo
aprueba y lo eleva para su consideracin y fines correspondientes.
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Nombres y apellidos
Gerente Departamento de Infraestructura
Nota:
- El presente documento incluyendo los anexos deben ser visado en todas sus pginas (salvo la presente) por el Supervisor, Auditor encargado y
Gerente de Departamento.
- La informacin de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.