SERVICIOS DE IMPUESTOS NACIONALES

GERENCIA DISTRITAL CBBA

POA 2015
ORDEN DE FISCALIZACION EXTERNA 0008OFE0015
CONTRIBUYENTE (RAZON SOCIAL) GLORIA GARCIA TENORIO
NIT 1020255025

PROGRAMA DE FISCALIZACION DEL

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

(IT)

OBJETIVO GENERAL

Verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto a las Transacciones (IT).

OBJETIVOS ESPECIFICOS
DEBER FORMAL

1) Verificar que las declaraciones juradas del IVA hayan sido presentadas dentro de los trminos sealados
acuerdo a las normas, medios, lugares, condiciones, plazos establecidos.

REF. REF. TIEMPO EJECUCIN SUPERVISIN

N PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T ESTIMADO FIRMA FECHA FIRMA FECHA
DECLARACIONES JURADAS
1 Verifique la existencia de declaraciones
jurada en cada periodo fiscal y/o
rectificativas
2 Verifique la presentacin de declaraciones
juradas en la forma, medios, plazos y
condiciones establecidas.
3 Verifique que las declaraciones juradas
presentadas contengan: cedula de identidad
y aclaracin de firma del sujeto pasivo y/o
tercero responsable

OBJETIVOS ESPECIFICOS
DEBER MATERIAL

1) Verificar la existencia e integridad de los ingresos gravados hayan sido declarados.

2) Verificar la exactitud de los ingresos clasificados y cuantificados.
3) Verificar la determinacin exacta del IT
4) Verificar la exactitud de los saldos por acreditaciones del IUE.
5) Verificar la existencia y exactitud de los saldos por pagos a cuenta.
6) Verificar la determinacin del tributo y sus accesorios correspondientes

REF. REF. TIEMPO EJECUCIN SUPERVISIN

N PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T ESTIMADO FIRMA FECHA FIRMA FECHA
1 Verifique si en la gestin Auditada existen
DD.JJ. y/o Rectificativas del IT.
2 Verifique que la totalidad de los ingresos
gravados por el IT contenidos en las
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facturas, estn declarados

3 Envi una carta de confirmacin a los
clientes que informe las compras realizadas
a nombre de la empresa.
4 Solicite a los bancos donde el cliente tiene
cuentas corrientes un resumen de todos los
ingresos y salidas de dinero.
5 Realice la reconstruccin de los inventarios.
6 Coteje las copias de las notas fiscales
emitidas con los LCV-IVA y DD.JJ. del IT.
7 Compruebe la correcta clasificacin de los
ingresos en gravados y exentos.
8 Realice una prueba global de los ingresos
con el EE.RR
9 Verifique la correcta aplicacin de la
alcuota correspondiente al 3% sobre la
base imponible establecido por norma.
10 Verifique la presentacin DD.JJ. del IUE y
su pago emitida por la Entidad Financiera
de la gestin anterior.
11 Verifique que los importes de los saldos
del IUE compensados en las DDJJ
Originales y/o Rectificatorias segn
corresponda
12 Recalcule los saldos compensados del IUE
con el IT de toda la gestin auditada.
13 Compruebe si existen pagos a cuenta
cotejando DD.JJ. originales con DD.JJ.
rectificativas.
14 Verificar el clculo de los pagos a cuenta
(PAC) a valor presente a la fecha del
vencimiento, si corresponde.
15 Efectuar los recalculos para la
determinacin de correcta del saldo a favor
del contribuyente o del fisco
16 Verificar que los saldos disponibles de
perodos anteriores deduzcan correctamente
el tributo a pagar si corresponde
17 En caso de observar deudas tributarias
verifique el clculo del tributos omitido,
mantenimiento de valor, intereses y la
aplicacin de multas
18 Verificar que el impuesto o la deuda
tributaria determinada se haya pagado en
efectivo o en valores
19 Coteje el impuesto o la deuda tributaria
declarados en F-400 v.3. con el Libro de
Ventas IVA, notas fiscales en caso de
existir diferencias, identificar el motivo de
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las mismas y si corresponde proceder al

clculo de reparos