Trabajo Grupal # 4 Gestión

UNIVERSIDAD ESTATAL
PENNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
ASIGNATURA:
AUDITORA GESTIN
TRABAJO GRUPAL # 4
TEMA: Evaluacin de control interno con el mtodo de narracin

escrita y flujograma
AUTORES:
CALERO GONZLEZ BRBARA DEL ROCI
PANCHANA SALINAS MARIELA CRISTINA
PUJOTA LINO FERNANDA ESTEFANA
REYES QUIM YELISA ALEXANDRA
SARMIENTO RICARDO BRIGITTE NATHALY
SUAREZ LAZO ANDREA MARIUXI
PARALELO: 8/2- I CICLO
DOCENTE:
ING. MIGUEL ANGEL GANCHOZO
FECHA: 19/05/2017
ECUADOR 2017
NDICE
1. DIAGRAMA DE FLUJO ......................................................................................................... 1
2. NARRACIN ESCRITA ......................................................................................................... 2
3. ANEXOS .................................................................................................................................... 4
1. DIAGRAMA DE FLUJO
EMPRESA EFIXEX S.A.

AUDITORA AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PERODO: 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Procedimiento: Evaluacin de Control Interno
Componente: Estados Financieros
Subcomponente: Estado de Situacin Financiera
INICIO
A B
Registro de las
Cuentas del Contabilizacin y
Estado Situacin Registro de los Pasivos
Registro del Pasivo
Financiera Corrientes
Total y el Patrimonio
Cuentas del Activo

Registro de los Pasivos FIN
Circulantes
Registro de los Activos Control del

Efectivo, Contabilizacin y
Corrientes Cobros y
Mercaderias.
Registro del Total de
los Pasivos
Registro de los Control de Vida

Contabiliza los Activos
Pasivos
Util,
Circulantes
Corrientes Funcionamiento
Operacin entre el
de la Empresa Activo y Pasivo
Contabilizacin y
Registro del Total de Obtencin del Capital Capital est
los Activos (Aporte de los socios) totalmente
suscrito y
desembolsado.
A
Si
Sumas Iguales B
No
La empresa posee
Distribucin de las como poltica pagarla
utilidades o prdidas totalmente, va
decreto de dividendo.
Reservas que posee la

empresa en un periodo
Reservas que posee la

empresa en un periodo
Suma con el
Patrimonio
Elaborado por: Trabajo Grupal

Fecha:09/06/2017
Supervisado por:(Jefe Departamento Financiero)
2. NARRACIN ESCRITA
EMPRESA EFIXEX S.A

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE
PROCEDIMIENTO: EVALUACIN DE CONTROL
COMPNENTE: ESTADOS FINANCIEROS
SUBCOMPONENTE: ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
El estado de situacin financiera es estado contable bsico que presenta en forma clasificada, resumida y
consistente, la situacin financiera, econmica, social y ambiental de la entidad contable, expresada en unidades
monetarias, a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y la situacin del
patrimonio.
De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos del activo que comprende las
siguientes cuentas; la cuenta de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, otros activos que posee la empresa en
un periodo 2015-2014 (P/T: P.PT.ESF. 1/1), los libros auxiliares de las cuentas de activos, no poseen ninguna
observacin importante con respecto a la revisin exhaustiva del procedimiento de control interno (P/T:
P.PT.ESF. 2/1). Adema con respecto a su poltica podemos decir que el efectico se incluye aquellos activos
financieros lquidos y depsitos que se puedan transformar rpidamente en efectivo en un plazo inferior a
tres meses. Dichas cuentas no estn sujetas a un riesgo significativo de cambios en su valor. Los inventarios
se valoran al costo de adquisicin o produccin, o al valor neto realizable, el menor. El costo incluye los
costos de materiales directos y, en su caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de
fabricacin, incluyendo tambin los incurridos al trasladar los inventarios a su ubicacin y condi ciones
actuales. En perodos con un nivel bajo de produccin o en los que exista capacidad ociosa, la cantidad de
gastos generales de produccin fijos imputados a cada unidad de produccin no se incrementa como
consecuencia de esta circunstancia. En perodos de produccin anormalmente altos, la cantidad de gastos
generales de produccin fijos imputados a cada unidad de produccin se reducir, de manera que no se
valoren los inventarios por encima del costo real. Los activos financieros mantenidos por la Com paa
corresponden principalmente a prstamos y partidas por cobrar. Estas partidas son registradas al costo
amortizado utilizando el mtodo del tipo de inters efectivo menos cualquier prdida acumulada por
deterioro de valor reconocida. Los ingresos por intereses son reconocidos utilizando la tasa de inters
efectiva, excepto para aquellas cuentas por cobrar a corto plazo en las que su reconocimiento se considera
no significativo. La Compaa no mantiene activos financieros que requieran una clasificacin en las
categoras de: activos financieros al valor razonable con cambios en resultados; inversiones mantenidas hasta
el vencimiento; o, activos financieros disponibles para la venta, ni ha celebrado operaciones durante el
perodo que hayan requerido de tales clasificaciones ya que todo se encuentran debidamente respaldadas por
sus respectivos papeles de (P/T: P.PT.D. 2/2), ( P/T: P.PT.CC. 2/3), (P/T: P.PT.INV. 2/4), (P/T:
P.PT.AF. 2/5), ( P/T: P.PT.CV. 2/6).
De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos de los pasivos que comprende las
siguientes cuentas; los pasivos corrientes y los no corrientes que posee la empresa en un periodo 2015-2014, los
libros auxiliares de las cuentas de pasivos, no poseen ninguna observacin importante con respecto a la revisin
exhaustiva del procedimiento de control interno. Adema con respecto a su poltica podemos decir que Los pasivos
financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los acuerdos
contractuales pactados y teniendo en cuenta la sustancia econmica del contrato. Un instrumento de
patrimonio es un contrato que representa una participacin residual en el patrimonio de la Compaa una vez
deducidos todos sus pasivos. La Compaa no mantiene pasivos financieros al valor razonable con cambios en
resultados ni pasivos financieros mantenidos para negociar. Los pasivos financieros comprenden: cuentas por
pagar comerciales, otras cuentas por pagar (intereses) y prstamos corrientes y no corrientes, los que son
valuados con posterioridad a su reconocimiento inicial a su costo amortizado utilizando el mtodo del tipo de
tasa de inters efectiva, reconociendo en resultados los intereses devengados a lo largo del perodo
correspondiente, y se encuentran debidamente respaldadas por sus respectivos papeles de (P/T: P.PT.CP. 2/7),
P/T: P.PT.PLP. 2/8)
De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos del patrimonio que comprende las
cuentas que representan el capital (aporte de los socios), adems la distribucin de las utilidades o prdidas y las
reservas que posee la empresa en un periodo, y las ganancias retenidas en periodo anteriores, los libros auxiliares,
los libros de acta asamblea de accionistas, no se tiene ninguna observacin importante con respecto a la
pertinencia de las acciones comunes, adems que el capital est totalmente suscrito y desembolsado. Con respecto
a las utilidades de cada ejercicio, la empresa posee como poltica pagarla totalmente, va decreto de dividendo.
Es por ende luego del examen de cada uno de los rubros que conforman el patrimonio de la empresa EFIXEX
S.A, podemos observar que dicha empresa gestiona su capital para asegurar que estar en capacidad de continuar
como empresa en marcha mientras que maximiza el rendimiento a sus accionistas a travs de la optimizacin
de los saldos de deuda y patrimonio, demostrndonos que determina que no existen errores materiales
importantes que deben ser reseados ya que todo se encuentran debidamente respaldadas por sus respectivos
papeles de trabajo (P/T: P.PT.PT. 2/9)
ELABORADO POR: Calero Gonzlez Brbara Del Roci
Panchana Salinas Mariela Cristina
Reyes Quim Yelisa Alexandra
FECHA:
SUPERVISADO POR: Pujota Lino Fernanda Estefana
Sarmiento Ricardo Brigitte Nathaly
Suarez Lazo Andrea Mariuxi
FECHA:
3. ANEXOS
Anexo 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EFIXEX S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 P/T: P.PT.ESF. 1/10
EXPRESADOS EN DLARES
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA CHICA 400,00
410.717,32

PACIFICO CTE 350.903,33
CLIENTES POR COBRAR 34.527,68
ABOGADOS Y ASOCIADOS S.A. 7.692,30
EL MUNDO DE LOS NEGOCIOS S.A. 1.538,46
ASESORIAS TRIBUTARIAS S.A. 3.076,92
CAMARA DE COMERCIO S.A. 22.220,00
PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES -4.143,32
SUMINISTRO DE OFICINA 600,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 17.983,22
I.VA. CRDITO TRIBUTARIO 5.513,72
ANTICIPO RETENCIONES FUENTE 1% 598,29
ANTICIPO RETENCIONES FUENTE 2% 404,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.083,74
PUBLICIDAD PREPAGADA 2.033,33
ARRIENDO PREPAGADO 813,33
ACTIVOS NO CORRIENTE 38.231,14

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: 38.590,00
MUEBLES Y ENSERES 5.790,00
EQUIPO DE COMPUTACION 7.800,00
VEHICULO 25.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: -658,86
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -46,64
DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACON -209,44
DEP. ACUM. VEHICULOS -402,78
OTROS ACTIVOS
GARANTA OFICINA 300,00
TOTAL ACTIVOS 448.948,46
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES 51.837,70
PROVEEDORES POR PAGAR 22.195,00
LIBRERA TRIBUTARIA S.A. 8.947,00
CNT TELEFONIA MOVIL POR PAGAR 150,00
LA GANGA R.C.A. CIA.LTDA 2.220,00
CORPORACION EL ROSADO S.A. 2.220,00
COMANDATO S.A. 8.658,00
APORTE PERSONAL Y PATRONAL POR PAGAR 1.339,20
DECIMOTECERO POR PAGAR 516,67
DECIMOCUARTO POR PAGAR 147,50
VACACIONES POR PAGAR 258,33
I.V.A. POR PAGAR 2.424,00
AUDITORA POR PAGAR 416,67
IMPUESTO DEL 1,5 POR MIL POR PAGAR 50,94
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1.151,55
RETENCION DEL IVA POR PAGAR 144,00
OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO 15.128,35
SEGUROS POR PAGAR 1.295,47
INTERESES POR PAGAR 548,94
PARTICIPACIN A LOS TRABAJADORES POR PAGAR 2.769,03
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 3.452,06
PASIVOS NO CORRIENTE 84.871,65
OBLIGACIONES BANCARIAS A LARGO PLAZO 84.871,65
TOTAL PASIVOS 136.709,35
PATRIMONIO 312.239,10
CAPITAL SOCIAL: 300.000,00
CAPITAL DE PAUL MOSQUERA 100.000,00
CAPITAL DE ZALIA CEDEO 100.000,00
CAPITAL DE JUAN ARMIJOS 100.000,00
RESERVA LEGAL 1.223,91
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 11.015,19
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 448.948,46

Anexo 2: PROGRAMA DE TRABAJO PARA REVISIN DE LOS ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
AUDITOL S.A
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
P/T: P.PT.ESF. 2/1
"Auditora a los estados financieros , de la Empresa EFIXEX S.A.".
cuenta: ESTADOS FINANCIEROS
FECHA O PERIODO QUE SE REVISA : 01 de Enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a)Determinar la razonabilidad de las cifras presentada en los Estados Financieros.
TIEMPO
Procedimientos de auditoria OBJETIVOS RESPONSABLE INDICE P/T
INICIO FINAL
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
1.- Analizar los estados financieros y comparar las cifras con perodos a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
anteriores, a efectos de determinar el origen de las variaciones las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
significativas. Estados Financieros. C, hoja 2 a 17
2.-Comparar la informacin financiera, incluyendo saldos de cuentas,
a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
resultados de las operaciones, flujo del efectivo e ndices financieros, con
las cifras presentada en los Gerente 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
informacin de perodos anteriores y con los presupuestos y pronsticos
Estados Financieros. D, hoja 1 a 5
para el perodo auditado.
3.-Revisar las relaciones entre la informacin financiera y la a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
informacin no financiera relevante, en cuanto al movimiento de los las cifras presentada en los Gerente 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
saldos. Estados Financieros. AYB
a)Determinar la razonabilidad de
4.- Evaluar si los flujos significativos que deben mostrarse separadamente Carpt FASE 4, Carpt
las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM
en el estado, hayan sido correctamente compensados o combinados. A, Doc 3
Estados Financieros.
a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
5.- Verificar que los estados financieros sean aritmticamente correctos. las cifras presentada en los Senior 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
Estados Financieros. A
6.- Revisar el estado para asegurar que las actividades de inversin y a)Determinar la razonabilidad de
Carpt FASE 4, Carpt
financiamiento que tuvieron lugar durante el perodo de auditora, se las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM
A, Doc 3
presenten en forma informativa. Estados Financieros.
7.- Verificar que los estados financieros y las exposiciones relacionadas
hayan sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
(NEC) y la Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente, Estados Financieros. A
aplicados sobre bases uniformes.
8.- Establecer que todos los ajustes y reclasificaciones hayan sido a)Determinar la razonabilidad de
Carpt FASE 4, Carpt
registrados adecuadamente en los balances de saldos o hayan sido las cifras presentada en los Senior 8:00 AM 16:00PM
A, Doc 6
considerados e incluidos en la cdula correspondiente. Estados Financieros.
9.- Verificar que toda la informacin complementaria haya sido a)Determinar la razonabilidad de Carpt FASE 1, Carpt
debidamente presentada de acuerdo con las pautas establecidas y en las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM Inform del cliente, Doc
relacin con los estados financieros tomados en su conjunto. Estados Financieros. B
10.- Leer actas y formular una carta resumen, con el fin de determinar si
las resoluciones contables y financieras estn correctamente reflejadas o a)Determinar la razonabilidad de
Carpt FASE 2, Carpt
expuestas en los estados financieros las cifras presentada en los Socio 8:00 AM 16:00PM
BA-, Carpt 1-1 , Doc 6
y si los acontecimientos econmicos importantes reflejados o expuestos en Estados Financieros.
los estados financieros han sido apropiadamente autorizados.
RESPONSABLE: Lic. MARIELA PANCHANA

TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
P/T: P.PT.D. 2/2
FECHA O PERIODO QUE SE REVISA 01 de Enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015
a) Comprobar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo y de depsitos a la vista, en poder de los bancos, de terceros, o en trnsito.
b) Comprobar que el rubro de Disponibilidades, presentado en los estados financieros incluya todos los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son de disponibilidad inmediata y que no tengan restricciones para su uso y destino.
d) Verificar que no se hayan producido omisiones de fondos, sea por error o en forma deliberada.
e) Verificar si los fondos en moneda extranjera se encuentren correctamente valuados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
f) Cerciorarse que los saldos del efectivo estn adecuadamente descritos y clasificados, determinar si se han realizado adecuadas exposiciones de los fondos restringidos o comprometidos y del efectivo no sujeto a retiro inmediato.
g) Verificar que estos activos se encuentren revelados y presentados en el Estado de Situacin Financiera, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC) y la Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente.
TIEMPO
INICIO FINAL
PRUEBAS DE CUMPLIMIETNO
1.-Verificar la autorizacin para la apertura de cuentas corrientes y

aprobacin de los desembolsos por parte de funcionarios competentes y de c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son
las firmas autorizadas para girar contra cuentas bancarias, considerando los de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc BB
lmites o cupos de gastos asignados a distintos niveles jerrquicos. restricciones para su uso y destino.
c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son

2.-Obtener constancia de una adecuada segregacin de funciones de
de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc BB
autorizacin y registro de las operaciones y custodia de los valores en efectivo.
restricciones para su uso y destino.
5.- Comprobar que los depsitos se los efecte en forma inmediata e intacta, b) Comprobar que el rubro de Disponibilidades,
Carpt FASE 1, Carpt informa cliente, Carpt Y,
revisando notas de depsitos y cruzando con los reportes de cobros e presentado en los estados financieros incluya todos Socio 8:00 AM 16:00PM
Doc 1, hoja 6
ingresos de tesorera y los estados de cuenta bancarios. los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
6.- Verificar la vigencia de un control interno previo a los compromisos y

b) Comprobar que el rubro de Disponibilidades,
desembolsos, emisin de cheques nominativos, firmas conjuntas, sujecin a
presentado en los estados financieros incluya todos Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc B
lmites de gasto, comprobacin adecuada de la documentacin sustentatoria y
los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
clculos.
7.- Revisar la documentacin que sustenta las diligencias realizadas por la b) Comprobar que el rubro de Disponibilidades,
entidad, en los arqueos sorpresivos a los fondos en poder de los encargados de presentado en los estados financieros incluya todos Socio 8:00 AM 16:00PM
Doc 1, hoja 2
su manejo los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
8.- Verificar la preparacin de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias b) Comprobar que el rubro de Disponibilidades,
efectuadas por un empleado independiente y evidenciar de que se procede a la presentado en los estados financieros incluya todos Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc BD
investigacin y ajuste de las partidas conciliadas. los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
9.- Obtener una relacin de todas las cuentas de efectivo en caja y en bancos, as c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son
como las conciliaciones y verificar la correccin aritmtica y cotejar los totales de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc B2
con el libro mayor. restricciones para su uso y destino.
20.- Obtener directamente de cada uno de los bancos con los que la entidad
haya operado durante el perodo, una confirmacin que cubra los saldos de las c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son
cuentas bancarias, los prstamos, los valores en depsito, entre otros., a la fecha de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM
Doc 1, hoja 6
del cierre del ejercicio contable. Tomar nota de los detalles sobre las garantas restricciones para su uso y destino.
otorgadas.
32.- Anotar las fechas en que se recibieron los fondos y se hicieron los pagos, c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son
segn libros y segn bancos, verificar que todos los importes hayan sido de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc BD
registrados en el perodo correcto. restricciones para su uso y destino.
c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son

33.- Determinar que las transferencias de fondos, los cheques y depsitos
de disponibilidad inmediata y que no tengan Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt B,Doc BD
en trnsito, se encuentren consideradas a la fecha de la conciliacin.
restricciones para su uso y destino.
RESPONSABLE: Lic. BARBARA CALERO

TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
P/T: P.PT.CC. 2/3
a)Verificar que las cuentas a cobrar representan todos los importes adeudados a la entidad a la fecha del cierre del ejercicio contable y que hayan sido adecuadamente
registradas.
b) Determinar que las acumulaciones y reservas para cuentas dudosas, devoluciones y descuentos sean adecuadas
c)Establecer que las cuentas a cobrar estn apropiadamente descritas y clasificadas, y si se han realizado adecuadas exposiciones de estos importes.
d) Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar.
TIEMPO
INICIO FINAL
PRUEBAS DE CUMPLIMIEMTO
a)Verificar que las cuentas a cobrar representan Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
1.- Verificar si existe una adecuada segregacin de funciones de
todos los importes adeudados a la entidad a la fecha
autorizacin del crdito, entrega de prstamos, registro contable, custodia y Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt Z, Doc LIBRO DIARIO
del cierre del ejercicio contable y que hayan sido
cobro de stos valores. GENERAL
adecuadamente registradas.
2.-Constatar la emisin oportuna de los derechos o valores a cobrar.
Socio 8:00 AM 16:00PM
Carpt Y, Doc 1
c)Establecer que las cuentas a cobrar estn
3.-Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo de operaciones Carpt FASE 2, Carpt BA-, Carpt 1-
mediante la utilizacin de formularios numerados y preimpresos.
apropiadamente descritas y clasificadas, y si se han Socio 8:00 AM 16:00PM
realizado adecuadas exposiciones de estos
1, Doc 5
4.- Cerciorarse si la entidad procede a la comprobacin interna a)Verificar que las cuentas a cobrar representan
independiente de operaciones aritmticas, cargos y crditos al deudor y todos los importes adeudados a la entidad a la fecha Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,Doc
conciliacin peridica de los valores de los auxiliares con el saldo de la del cierre del ejercicio contable y que hayan sido
C
cuenta de mayor. adecuadamente registradas.
5.- Comprobar si se practican confirmaciones peridicas por escrito de los todos los importes adeudados a la entidad a la fecha
saldos a cobrar. del cierre del ejercicio contable y que hayan sido
Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt Z, Doc MAYORES, HOJA 1
adecuadamente registradas. A2
6.- Obtener evidencia de que se efectan verificaciones fsicas peridicas y
d) Determinar el grado de cobrabilidad de las
sorpresivas de los documentos que sustentan las cuentas pendientes de
cuentas por cobrar.
Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt C,Doc 3
cobro de cada deuda.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
11.- Obtener confirmacin directa de los saldos por cobrar. Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt Z, Doc MAYORES, HOJA 1
adecuadamente registradas. A2
13.-Revisar la cuenta de control de cuentas por cobrar por el perodo
a)Verificar que las cuentas a cobrar representan
analizado, investigando la naturaleza de asientos significativos o no usuales
todos los importes adeudados a la entidad a la fecha Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,Doc
o que no provengan de las fuentes de registro normales, revisar la
documentacin de soporte correspondiente e investigar los incrementos o
C, HOJA 3
disminuciones significativos al cierre del ejercicio.
14.- Investigar la cobrabilidad de los saldos de las cuentas.
19.- Revisar la relacin de cuentas por cobrar, para determinar los importes
a cargo de funcionarios y empleados de la entidad, saldos acreedores y
partidas no usuales.
RESPONSABLE: Lic. YELISA REYES
TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T: P.PT.INV. 2/4

cuenta: INVENTARIOS
a) Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan fisicamente y que esten adecuadamente
registrados.
b) Determinar que los listados de las existencias (inventarios) incluyan todas las partidas, en existencia, en depsito, en consignacin o en trnsito, que estn correctamente compilados y sus totales estn incluidos apropiadamente en las
cuentas de existencias (inventarios).
c) Establecer que las existencias (inventarios) al cierre del ejercicio estn determinados sobre bases uniformes en cuanto a cantidades, precios, clculos.
d) Determinar que las existencias (inventarios) estn valuados a costo o mercado, el que sea ms bajo.
e) Determinar existencias excesivas, de poco movimiento, obsoletas y defectuosas.
f) Establecer que las existencias (inventarios) estn apropiadamente descritas, clasificadas y registradas.
TIEMPO
INICIO FINAL
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
a)Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los
1.- Comprobar la existencia de una segregacin adecuada de funciones de
productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan Carpt FASE 4,
autorizacin, custodia y registro en la adquisicin, recepcin, almacenaje y Socio 8:00 AM 16:00PM
fisicamente y que esten adecuadamente Carpt D,Doc D1
despacho de existencias.
registrados.
Carpt FASE 1,Carpt

b) Determinar que los listados de las existencias (inventarios) incluyan todas las
inf cliente, Carpt Z,
2.- Verificar si se procede al registro oportuno de todo lo que se recibe y partidas, en existencia, en depsito, en consignacin o en trnsito, que estn
Socio 8:00 AM 16:00PM Doc LIBRO
del pasivo correspondiente en adquisiciones a crdito. correctamente compilados y sus totales estn incluidos apropiadamente en las
DIARIO
cuentas de existencias (inventarios). GENERAL
3.- Constatar si se ejerce un adecuado control, de que todo lo que se Carpt FASE 1,Carpt
partidas, en existencia, en depsito, en consignacin o en trnsito, que estn
entrega se registra y se afecta oportunamente en el perodo que Socio 8:00 AM 16:00PM inf cliente, Carpt Y,
correctamente compilados y sus totales estn incluidos apropiadamente en las
corresponda. Doc 1

4.- Inspeccionar si la custodia fsica es aceptable y si el acceso es limitado productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan Carpt FASE 4,
a los lugares en donde se encuentran las existencias. fisicamente y que esten adecuadamente Carpt D,Doc D-B
registrados.
Carpt FASE 1,Carpt

5.- Observar si existen registros adecuados para el control de existencias, f) Establecer que las existencias (inventarios) estn apropiadamente descritas,
Socio 8:00 AM 16:00PM inf cliente, Carpt Y,
tanto en bodegas como en otros instalaciones para almacenamiento. clasificadas y registradas.
Doc 1
Carpt FASE 1,Carpt
6.- Comprobar si la entidad realiza conciliaciones peridicas de los saldos partidas, en existencia, en depsito, en consignacin o en trnsito, que estn
Socio 8:00 AM 16:00PM inf cliente, Carpt Z,
de los auxiliares, contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. correctamente compilados y sus totales estn incluidos apropiadamente en las
Doc MAYORES
Carpt FASE 1,Carpt

7.- Comprobar que se encuentra en vigencia una adecuada proteccin a la a)Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los
inf cliente, Carpt Z,
entidad, mediante la contratacin de seguros contra siniestros, para los productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan
Socio 8:00 AM 16:00PM Doc LIBRO
inventarios y la presentacin de fianzas por parte del personal que los fisicamente y que esten adecuadamente
DIARIO
maneja. registrados. GENERAL
PRUEBAS SUSTANTIVAS

8.- Obtener una copia del resumen del inventario final y la relacin de productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan Carpt FASE 4,
inventarios valuados y verificar su correccin aritmtica fisicamente y que esten adecuadamente Carpt D,Doc DA
registrados.

9.- Verificar la exactitud de los listados del inventario fsico contra los
productos materiales y suministros de propiedad de la entidad , que existan Carpt FASE 4,
registros originales de conteo. Socio 8:00 AM 16:00PM
fisicamente y que esten adecuadamente Carpt D,Doc D5
registrados.
10.- Realizar pruebas fsicas con suficiente detalle como cdigo,

f) Establecer que las existencias (inventarios) estn apropiadamente descritas, Carpt FASE 4,
caractersticas del bien, entre otros, a fin de facilitar la identificacin de los Socio 8:00 AM 16:00PM
clasificadas y registradas. Carpt D,Doc D3
artculos para el seguimiento posterior.
RESPONSABLE: Lic. BRIGITTE SARMIENTO

TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA P/T: P.PT.AF. 2/5

cuenta: BIENES DE LARGA DURACION Y DEPRECIACION (activos fijos)

a) Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.
b) Verificar que las adiciones a los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) del perodo, hayan sido capitalizados apropiadamente y representan todas las propiedades fsicas realmente instaladas o construidas.
c) Verificar que los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las cuentas de Bienes de Larga Duracin (activo fijo).
d) Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til estimada de los Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de recuperacin esperados y, verificar
que estn apropiadamente descritos y clasific ados y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes.
RESPONSABL TIEMPO
Procedimientos de auditoria OBJETIVOS INDICE P/T
E INICIO FINAL
1.- Analizar los cambios registrados en las cuentas que conforman los Bienes de Larga a) Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin
Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
Duracin (activos fijos), en relacin con informacin correlativa, del flujo del efectivo, cuentas (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn Socio 8:00 AM 16:00PM
por pagar o pasivos a largo plazo y el presupuesto. adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.
Doc A
2.- Analizar la documentacin sustentatoria, con respecto al cumplimiento de los

a) Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin
procedimientos previstos previo y posterior a la adquisicin, como: anlisis de Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
proveedores, califi cacin de ofertas, contratos, facturas, retencin en la fuente, ingresos y egresos
(activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn Socio 8:00 AM 16:00PM
adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.
Carpt Y, Doc 1 y 2
a bodega
10.- Comprobar la existencia de polticas de reexpresin y depreciacin de los Bienes de Larga b) Verificar que las adiciones a los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) del
Duracin (activos fijos), y la correspondiente revelacin en notas aclaratorias a los estados perodo, hayan sido capitalizados apropiadamente y representan todas las Socio 8:00 AM 16:00PM
financieros, de las bases para su clculo, en forma comprensible y consistente. propiedades fsicas realmente instaladas o construidas.
Doc B
15.- Verificar que se acumule la depreciacin de los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) b) Verificar que las adiciones a los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) del
mientras permanezcan a su servicio y que ste constituye una reduccin al valor de los Bienes perodo, hayan sido capitalizados apropiadamente y representan todas las Socio 8:00 AM 16:00PM
de Larga Duracin (activos fijos). propiedades fsicas realmente instaladas o construidas.
Doc C, Anexo 5
b) Verificar que las adiciones a los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) del
16.- Verificar que los bienes no considerados como Bienes de Larga Duracin (activos fijos), se
encuentren clasificados de conformidad con las normas reglamentarias vigentes.
perodo, hayan sido capitalizados apropiadamente y representan todas las Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt E,Doc 1
propiedades fsicas realmente instaladas o construidas.
Pruebas Sustantivas
d) Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y
17.- Obtener una cdula, por cada cuenta de mayor de los Bienes de Larga Duracin (activos amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til
fijos), el que contendr: costo, depreciacin acumulada, adiciones, bajas y los movimientos de la estimada de los Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de
depreciacin y amortizacin durante el perodo analizado recuperacin esperados y, verificar que estn apropiadamente descritos y
Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4,Doc 2
clasific ados y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos
importes.
d) Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y
amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til
estimada de los Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
18.- Cotejar los totales de dichas cdulas con el libro mayor general Socio 8:00 AM 16:00PM
recuperacin esperados y, verificar que estn apropiadamente descritos y Carpt Z, Doc MAYORES
clasific ados y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos
importes.
21.- Verificar la existencia fsica de los Bienes de Larga Duracin (activos fijos). (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt E,Doc 3

27.- Al efectuar la inspeccin fsica, observar y considerar cualquier activo que no sea
utilizado.
(activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt E,Doc 1
b) Verificar que las adiciones a los Bienes de Larga Duracin (activos fijos) del
30.- A base de una seleccin de las adiciones y traspasos, cotejar contra las facturas de compra, Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
tomando en cuenta el precio, la descripcin, entre otros.
perodo, hayan sido capitalizados apropiadamente y representan todas las Socio 8:00 AM 16:00PM
propiedades fsicas realmente instaladas o construidas.
Carpt Y, Doc 1
RESPONSABLE: Lic. ANDREA SUAREZ

TIEMPO ESTIMAD
AUDITOL S.A
P/T: P.PT.CV. 2/6
cuenta: CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS

a)Verificar que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la entidad a la fecha del cierre del ejercicio contable y si han sido adecuadamente registradas.
b) Establecer que las acumulaciones y reservas para cuentas dudosas, devoluciones y descuentos sean adecuadas.
c) Determinar que las cuentas a cobrar estn apropiadamente descritas y clasificadas y si se han realizado adecuadas exposiciones de importes que han sido prendados, descontados, o vendidos.
d) Verificar que las ventas y otros ingresos representen todas las transacciones que han ocurrido en el perodo, y si han sido adecuadamente registradas sobre bases uniformes.
e) Determinar que los ingresos y los cargos por cuentas dudosas, devoluciones, descuentos y bonificaciones estn apropiadamente descritos y clasificados, y si se han realizado adecuadas
exposiciones de estos importes.
TIEMPO
INICIO FINAL
1.- Verificar la secuencia numrica de los documentos de embarque/ a)Verificar que las cuentas por cobrar representen
todos los importes adeudados a la entidad a la
entrega y cotejarlos selectivamente contra las copias de las facturas de Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 2
fecha del cierre del ejercicio contable y si han sido
venta. adecuadamente registradas.
2.- Verificar la secuencia numrica de las facturas de venta y cotejarlas c) Determinar que las cuentas a cobrar estn
apropiadamente descritas y clasificadas y si se han
realizado adecuadas exposiciones de importes Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 2
que han sido prendados, descontados, o
selectivamente contra el diario de ventas. vendidos.
3.-Verificar selectivamente que los descuentos otorgados a clientes se d) Verificar que las ventas y otros ingresos
representen todas las transacciones que han
encuentren d acuerdo con las polticas de la entidad, y evaluar si son ocurrido en el perodo, y si han sido Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 2
adecuadamente registradas sobre bases
apropiadas. uniformes.
4.-Verificar si existe una adecuada segregacin de funciones de e) Determinar que los ingresos y los cargos por Carpt FASE 2, Carpt BA-, Doc 01,
autorizacin de crditos, entrega de prstamos, registro contable, cuentas dudosas, devoluciones, descuentos y Socio 8:00 AM 16:00PM
custodia y cobro. bonificaciones estn apropiadamente descritos y pag 03
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1.-Seleccionar facturas y verificar: cantidades, precios, sumas y a)Verificar que las cuentas por cobrar representen
Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 2
extensiones y aplicacin contable. adecuadamente registradas.
2.- Verificar la secuencia numrica de las notas de crdito y cotejarlas a)Verificar que las cuentas por cobrar representen
Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 3
selectivamente contra los registros de cuentas por cobrar. adecuadamente registradas.
3.- Seleccionar algunas notas de crdito y verificar su contenido, como: c) Determinar que las cuentas a cobrar estn
realizado adecuadas exposiciones de importes Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 3
que han sido prendados, descontados, o
cantidades, precios, sumas y extensiones y aplicacin contable. vendidos.
4.- Seleccionar algunos asientos del libro de ingresos y cotejarlos contra e) Determinar que los ingresos y los cargos por
cuentas dudosas, devoluciones, descuentos y
bonificaciones estn apropiadamente descritos y Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 4
clasificados, y si se han realizado adecuadas

las papeletas de depsitos y los estados de cuenta del banco. exposiciones de estos importes.
5.- Solicitar la documentacin que sustentan las transacciones que d) Verificar que las ventas y otros ingresos
representen todas las transacciones que han
involucren las cuentas de Ingresos, Cuentas por Cobrar y Cobros y ocurrido en el perodo, y si han sido Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 5
adecuadamente registradas sobre bases
analizar. uniformes.
6.- Inspeccionar fsicamente los documentos que amparan las deudas c) Determinar que las cuentas a cobrar estn
para verificar si la documentacin se encuentra completa y a favor de la Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt F,Doc 2
realizado adecuadas exposiciones de importes
entidad. que han sido prendados, descontados, o
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS vendidos.
1.- Restricciones sobre cuentas por cobrar.
2.- Identificacin de partidas con antigedad superior a seis meses y con
indicios de incobrabilidad. gestiones realizadas para recuperar los
RESPONSABLE: Lic. FERNANDA PUJOTA
TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T: P.PT.CP. 2/7
cuenta: CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS
a) Verificar que las cuentas por pagar representen los importes que adeuda la entidad a la fecha del cierre del ejercicio.
b) Verificar que las cuentas a pagar estn apropiadamente descritas, clasificadas y si se han realizado exposiciones adecuadas de estos importes.
c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, creados a travs de cuentas por pagar.
d) Comprobar que los pagos representen transacciones efectivamente realizadas y que no incluyan operaciones de los perodos anterior o posterior.
TIEMPO
INICIO FINAL
1.- Verificar la secuencia numrica de los documentos de recepcin y cotejarlos selectivamente

b) Verificar que las cuentas a pagar estn
contra las facturas de los proveedores y el diario de compras. Carpt FASE 4, Carpt
apropiadamente descritas, clasificadas y si se han Socio 8:00 AM 16:00PM
realizado exposiciones adecuadas de estos importes. G,Doc 2

2.- Seleccionar partidas del diario de devoluciones sobre compras, y cotejarlas Carpt FASE 4, Carpt
contra la documentacin de soporte correspondiente.
3.- Verificar la secuencia numrica de los cheques pagados y cotejarlos selectivamente contra c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, Carpt FASE 4, Carpt
el libro de egresos.
creados a travs de cuentas por pagar. G,Doc 4

4.- Seleccionar algunas partidas del libro de egresos y cotejarlos contra los cheques pagados y Carpt FASE 4, Carpt
los estados de cuenta del banco.
a) Verificar que las cuentas por pagar representen los

5.- Seleccionar algunos pagos que consten en el estado de cuenta y cotejarlos contra el Carpt FASE 4, Carpt
libro de egresos.
importes que adeuda la entidad a la fecha del cierre del Socio 8:00 AM 16:00PM
ejercicio. G,Doc 6
PRUEBAS SUSTANTIVAS
a) Verificar que las cuentas por pagar representen los

Carpt FASE 4, Carpt
6.- Obtener los estados de cuentas de los proveedores y conciliar con los saldos en libros. importes que adeuda la entidad a la fecha del cierre del Socio 8:00 AM 16:00PM
ejercicio. G,Doc 7
7.- Verificar que las adquisiciones de bienes y servicios se encuentren correctamente

registradas.
Comprobar que las cuentas por pagar obedezcan a obligaciones reales, y proceder a c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, Carpt FASE 4, Carpt
seleccionar el nmero de cuentas para circularizar e investigar las difere ncias entre registros y creados a travs de cuentas por pagar.
G,Doc 6
el resultado de la confirmacin.
8.- Revisar el movimiento contable de Cuentas por Pagar y analizar los asientos importantes o c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, Carpt FASE 4, Carpt
inusuales, as como los aumentos y disminuciones ms significativos.
creados a travs de cuentas por pagar. G,Doc 8, Pag 07 a 10
9.- Analizar las cuentas que han permanecido por mucho tiempo pendientes de pago y c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, Carpt FASE 4, Carpt
establecer las causas. creados a travs de cuentas por pagar.
G,Doc 7
10.- Seleccionar algunas partidas que no hayan sido registradas inicialmente en el diario de
compras, y cotejarlas con las facturas de los proveedores, verificar lo siguiente:
Las sumas que se encuentren correctos, los nombres del proveedor, la entidad y las
fechas. c) Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, Carpt FASE 4, Carpt
Lo apropiado de la compra o el gasto. creados a travs de cuentas por pagar.
G,Doc 9
La aplicacin contable
Los costos, a base de las listas de precios, catlogos, cotizaciones.
RESPONSABLE: Lic.YELISA REYES

TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T: P.PT.PLP. 2/8
cuenta: PASIVO A LARGO PLAZO
FECHA O PERIODO QUE SE REVISA
a) Cercirese que todas las obligaciones contradas por vencimiento de ms de un ao a la fecha del balance, estn registradas en la cuenta de pasivo de largo plazo y presentadas
como tales en el balance general.
b) Comprobar que los saldos de las cuentas de pasivo a largo plazo, correspondan a obligaciones reales y pendientes de pago.
c) Determinar la correcta clasificacin de las obligaciones segregando la porcin corriente de las deudas de largo plazo.
d) Comprobar el clculo de inters, primas y otros.
TIEMPO
INICIO FINAL
1.-Asegurar que la entidad efecta comparaciones peridicas de los b) Comprobar que los saldos de las cuentas
Carpt FASE 4, Carpt
saldos de los auxiliares de cuentas colectivas, contra las cuentas de de pasivo a largo plazo, correspondan a Socio 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H1
control. obligaciones reales y pendientes de pago.
2.-Verificar el cumplimiento de polticas sobre revelacin del diferencial d) Comprobar el clculo de inters, primas y Carpt FASE 4, Carpt
cambiario a travs de una nota aclaratoria a los estados financieros. otros. H,Doc H2
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1.-Obtener un detalle de los pasivos al cierre del ejercicio, sealando:

Descripcin e importe, incluyendo los saldos al principio y final del a) Cercirese que todas las obligaciones
perodo. Los incrementos y disminuciones durante el perodo. contradas por vencimiento de ms de un
Las fechas de origen y de vencimiento. ao a la fecha del balance, estn registradas Carpt FASE 4, Carpt
Los intereses pagados y acumulados, as como las condiciones y en la cuenta de pasivo de largo plazo y H,Doc H3, H4 Y H5
fechas de pago segn el contrato. presentadas como tales en el balance
Las garantas otorgadas. Cualquier otra informacin relevante. general.
a) Cercirese que todas las obligaciones

contradas por vencimiento de ms de un
ao a la fecha del balance, estn registradas Carpt FASE 4, Carpt
2.- Verificar que el pasivo por concepto de intereses sea correcto Socio 8:00 AM 16:00PM
en la cuenta de pasivo de largo plazo y H,Doc H7
presentadas como tales en el balance
general.
3.- Obtener confirmacin directa del importe de los prstamos, las b) Comprobar que los saldos de las cuentas
Carpt FASE 4, Carpt
garantas otorgadas, los intereses de pasivo a largo plazo, correspondan a Socio 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H9
devengados, etc. obligaciones reales y pendientes de pago.
b) Comprobar que los saldos de las cuentas

4.- Obtener confirmacin de las obligaciones redimidas o canceladas. Carpt FASE 4, Carpt
de pasivo a largo plazo, correspondan a Senior 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H10
obligaciones reales y pendientes de pago.
b) Comprobar que los saldos de las cuentas

5.- Revisar que la clasificacin de los pasivos sea correcta. Carpt FASE 4, Carpt
de pasivo a largo plazo, correspondan a Socio 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H1
obligaciones reales y pendientes de pago.
c) Determinar la correcta clasificacin de las

6.- Determinar la porcin corriente del pasivo a largo plazo. Carpt FASE 4, Carpt
obligaciones segregando la porcin Socio 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H9
corriente de las deudas de largo plazo.

7.- Revisar los contratos de prstamos para verificar el cumplimiento con Carpt FASE 4, Carpt
obligaciones segregando la porcin Socio 8:00 AM 16:00PM
sus clusulas restrictivas. H,Doc H11

Carpt FASE 4, Carpt
8.- Revisar las actas de las juntas del consejo de administracin obligaciones segregando la porcin Socio 8:00 AM 16:00PM
H,Doc H12
RESPONSABLE: Lic. BARBARA CALERO
TIEMPO ESTIMADO
AUDITOL S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T: P.PT.PT. 2/9
cuenta: PATRIMONIO
a) Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasivo.
b) Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran debidamente clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y aplicados en forma uniforme con respecto al perodo anterior.
c) Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la escritura de composicin, estatutos y leyes vigentes.
d) Determinar claramente en el balance general o en una nota, sobre restricciones de las reservas o derechos de suscripcin de acciones.
TIEMPO
INICIO FINAL
Pruebas de Cumplimiento:
c) Comprobar que el patrimonio
presentado en el balance, se encuentre
1.- Revisar las clusulas importantes de las escrituras de constitucin,
de acuerdo a la escritura de Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt I, Doc 2
modificaciones de las escrituras y estatutos de la empresa.
composicin, estatutos y leyes
vigentes.
d) Determinar claramente en el balance

2.- Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a futuras
general o en una nota, sobre
capitalizaciones utilizacin de las reservas, destino de las utilidades y otros Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt I, Doc 3
restricciones de las reservas o
aspectos del patrimonio.
derechos de suscripcin de acciones.
Pruebas Sustantivas:
a) Determinar que el patrimonio de la Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,

1.- Inspeccionar los registros del patrimonio para comprobar que reflejen
empresa sea el resultante de la Socio 8:00 AM 16:00PM Doc A, Estado de situacion
correctamente la correlacin entre activos y pasivos.
diferencia entre activo y pasivo. financiera
b) Determinar si las diferentes cuentas
que integran el patrimonio se
2.-Verificar que los movimientos de las cuentas de patrimonio estn adecuadamente Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,
encuentran debidamente clasificadas,
registrados y que las adiciones o deducciones estn debidamente justificadas y Socio 8:00 AM 16:00PM Doc A, Estado de cambio en el
descritas, valuadas y expuestas de
autorizadas. patrimonio
acuerdo a los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
3.- Revisar los cargos y abonos significativos o no resueltos para determinar la presentado en el balance, se encuentre
correcta aplicacin del tratamiento contable previsto en la normativa contable de acuerdo a la escritura de Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 4, Carpt I, Doc 4
gubernamental vigente.. composicin, estatutos y leyes
vigentes.

presentado en el balance, se encuentre
4.- Revisar el nuevo estado de cambio de patrimonio ya elaborado por auditoria,
de acuerdo a la escritura de Socio 8:00 AM 16:00PM Carpt FASE 5, Doc 6, ECP
despues de los ajustes contables
composicin, estatutos y leyes
vigentes.
RESPONSABLE: Lic. MARIELA PANCHANA

TIEMPO ESTIMADO:
Anexo 3: NDICE FINANCIEROS
EFIXEX S.A
Indicadores financieros
P/T: P.PT.PT. 3/1
Cifras en: DOLARES
Indicadores financieros 31/12/2015 31/12/2014 Variacin esperada?
SI NO Explicacin
LIQUIDEZ
Razn corriente (veces) 9,09 - x Por cada dlar que debe la empresa tiene $9,09 para pagar
Prueba cida (veces) 8,69 - x Por cada dlar que debe la empresa, sin incluir los inventarios tiene $8,69 para pagar
Capital neto de trabajo ($) 369.244,03 - x Exceso del activo corriente sobre el pasivo corriente
ENDEUDAMIENTO
Nivel de endeudamiento (%) 28,80% 0,00% x Que porcentaje financia los proveedores a la empresa EFIXEX S.A.
Endeudamiento financiero (%) 128,19% INDET x
Impacto de la carga financiera (%) -0,01% INDET x
Cobertura de intereses 1 (veces) - 4.834,49 INDET x
Cobertura de intereses 2 (veces) NA INDET
Concentracin del endeudamiento corto plazo (%) 34,96% 0,00% x
RENTABILIDAD
Margen bruto de utilidad (%) 46,64% INDET x Que porcentaje es la utilidad bruta en comparacion con las ventas
Margen operacional de utilidad (%) 30,99% INDET x Que porcentaje es la utilidad operativa en comparacion con las ventas
Margen neto de utilidad (%) 28,98% INDET x Que porcentaje es la utilidad neta en comparacion con las ventas
Rendimiento del patrimonio (%) 7,01% 0,00% x
Rendimiento del activo total (%) 4,99% 0,00% x
EBITDA ($) N/A -

Trabajo Grupal # 4 Gestión

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UNIVERSIDAD ESTATAL

PENNSULA DE SANTA ELENA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

TEMA: Evaluacin de control interno con el mtodo de narracin

PARALELO: 8/2- I CICLO

ING. MIGUEL ANGEL GANCHOZO

EMPRESA EFIXEX S.A.

Cuentas del Activo

Registro de los Activos Control del

Registro de los Control de Vida

Reservas que posee la

Reservas que posee la

Elaborado por: Trabajo Grupal

EMPRESA EFIXEX S.A

P/T: P.PT.PLP. 2/8)

Anexo 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS NO CORRIENTE 38.231,14

TOTAL ACTIVOS 448.948,46

TOTAL PASIVOS 136.709,35

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 448.948,46

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

a)Determinar la razonabilidad de las cifras presentada en los Estados Financieros.

RESPONSABLE: Lic. MARIELA PANCHANA

1.-Verificar la autorizacin para la apertura de cuentas corrientes y

c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son

6.- Verificar la vigencia de un control interno previo a los compromisos y

c) Determinar si los fondos y depsitos a la vista son

RESPONSABLE: Lic. BARBARA CALERO

"Auditora a los estados financieros , de la Empresa EFIXEX S.A.".

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Carpt FASE 1,Carpt

a)Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los

Carpt FASE 1,Carpt

Carpt FASE 1,Carpt

a)Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los

a)Verificar que los saldos de las existencias(inventarios) representen todos los

10.- Realizar pruebas fsicas con suficiente detalle como cdigo,

RESPONSABLE: Lic. BRIGITTE SARMIENTO

"Auditora a los estados financieros , de la Empresa EFIXEX S.A.".

FECHA O PERIODO QUE SE REVISA 01 de Enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

2.- Analizar la documentacin sustentatoria, con respecto al cumplimiento de los

a) Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin

RESPONSABLE: Lic. ANDREA SUAREZ

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

cuentas dudosas, devoluciones, descuentos y

clasificados, y si se han realizado adecuadas

1.- Verificar la secuencia numrica de los documentos de recepcin y cotejarlos selectivamente

b) Verificar que las cuentas a pagar estn

b) Verificar que las cuentas a pagar estn

a) Verificar que las cuentas por pagar representen los

a) Verificar que las cuentas por pagar representen los

7.- Verificar que las adquisiciones de bienes y servicios se encuentren correctamente

RESPONSABLE: Lic.YELISA REYES

1.-Obtener un detalle de los pasivos al cierre del ejercicio, sealando:

a) Cercirese que todas las obligaciones

b) Comprobar que los saldos de las cuentas

b) Comprobar que los saldos de las cuentas

c) Determinar la correcta clasificacin de las

c) Determinar la correcta clasificacin de las

c) Determinar la correcta clasificacin de las

d) Determinar claramente en el balance

a) Determinar que el patrimonio de la Carpt FASE 1,Carpt inf cliente,

c) Comprobar que el patrimonio