Caso Prctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones

Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios
legales (operacin sujeta a detraccin) a la empresa GOOGLE S.A. por un
monto de S/. 1,000 incluido IGV.

Asimismo, se conoce que con fecha 25/02/2015 la empresa Google S.A.

procede al pago con cheque del importe neto de S/. 900 y que ese mismo da
se deposita el monto de S/. 100 en la cuenta de detracciones de la empresa
Noticiero del Contador S.A.C

Como deber contabilizarse esta operacin de acuerdo al PCGE?

Primero registraremos los asientos del prestador del servicio (Noticiero del
Contador SAC).

Por el registro de la operacin de venta.

Por el cobro del importe neto de la factura.

Por el ingreso del deposito en la cuenta de detracciones.

Ahora registraremos los asiento del usuario del servicio (Google S.A)

Por la provisin del gasto del servicio legal (obviaremos el destino).

Por el pago del importe neto de la factura de servicio.

Por el deposito del importe en la cuenta de detracciones.

Detracciones

Originalmente las operaciones de venta y/o servicios afectos al sistema de

detracciones estaban agrupado en tres anexos (anexo 1, anexo 2 y anexo 3),
tener en cuenta que a partir del 01 de Enero de 2015 solo esta vigente el anexo
2 y anexo 3.

El detalle del anexo 2 consiste en venta de bienes gravados con IGV, as como
tambin exonerados.

Detalle de los bienes y tasas de detraccin vigentes a parir del 01de Enero de
2015:
El detalle del anexo 3 consiste en la prestacin de servicios y tambin los
contratos de construccin.

Detalle de los servicios y tasas de detraccin vigentes a parir del 01de Enero
de 2015:

1. En caso de tener un saldo detracciones considerable (6 veces ms de tu

promedio de pago mensual de impuesto) puedes solicitar la devolucin de
tus detracciones, recuerda puedes hacerlo hasta 4 veces al ao (enero ,
abril, julio y octubre)