UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

ESCUELA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES

CURSO: AUDITORA ADMINISTRATIVA

TEMA: ROL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

DOCENTE: DR. CPCC PABLO FERNANDO VSQUEZ MORANTE

Huacho, Setiembre del 2017

1
ROL DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL Y DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA

2
 Constitucin Art. 82 CGR legalidad de la
Poltica del ejecucin del Presupuesto, de las
Per operaciones de la deuda y de los
actos
Ley Orgnica de la SNC: mbito, organizacin,
CGR, Ley N 27785 atribuciones y funcionamiento
Tcnica y desempeo cg-
Normas Generales Control resultados
Gubernamental antes (NAGU) de calidad eficientes oportuno
y tiles

Manuales de Auditora Financiera Cumplimiento,

Desempeo antes (MAGU),

3
 DEFINICIN DEL SNC (LEY 27785, Art. 12)
Es el:

CONJUNTO
RGANOS
DE
CONTROL NORMAS MTODOS PROCEDIMIENTOS
Estructurados e integrados funcionalmente,
Destinados a:

CONDUCIR y DESARROLLAR
El ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Comprende:

Todas las actividades y acciones en los campos:

Administrativo, presupuestal, operativo y financiero
De:

*Las entidades, y,
*Del personal que presta servicios en ella.

4
 Artculo 3.- ENTIDADES SUJETAS AL SNC

El Gobierno Central, sus entidades y rganos autnomos, que

bajo cualquier denominacin formen parte del Poder Ejecutivo,
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional y sus
respectivas instituciones.

5
Los Gobiernos Regionales y Locales e
Instituciones y empresas pertenecientes a los
mismos, por los bienes materia de su
participacin accionaria.

6
 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio Pblico.

7
 Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin
Poltica del Estado y por Ley e instituciones de derecho
pblico.

8
Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversin provenientes de contratos de
privatizacin.

9
Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participa
en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los
recursos y bienes materia de esa participacin.

10
Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

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 rganos del Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control, est conformado por :

Es el ente tcnico rector del Sistema cuya misin es dirigir y

supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as
como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.

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 rganos del Sistema Nacional de Control

Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del

Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las
que el Estado tenga una participacin accionaria total o
mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditora
Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura
de la entidad, el cual constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la
entidad.

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 rganos del Sistema Nacional de Control

Son las personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin

de labores de control posterior externo, que son designadas por la
Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos, y contratadas
por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, as
como evaluar la gestin, captacin y uso de los recursos asignados.

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 Normas Generales de Control Gubernamental
NAGU (aplicables hasta entrada vigencia NGCG)
(vigentes ao 2015)
Prlogo Introduccin
I. Introduccin I. Marco Conceptual
II. Marco Conceptual II. Normas de Desempeo Profesional
1. Auditoria Gubernamental III. Normas de Gestin de la Calidad
2. Tipos de Auditora Gubernamental IV. Normas comunes a los Servicios de Control
III. Normas de Auditora Gubernamental V. Normas de Servicios de Control Previo
1. Normas Generales (Auditor: cualidades, calificaciones y VI. Normas de Servicios de Control Simultneo
calidad del trabajo) VII. Normas de Servicios de Control Posterior
2. Normas relativas a la Planificacin de la Auditora Glosario de Trminos
Gubernamental
3. Normas relativas a la Ejecucin de la Auditora
Resolucin de Contralora General N 273-2014-CG,
Gubernamental
publicada el 13.05.14
4. Normas relativas al Informe de Auditora Gubernamental
Resolucin de Contralora General N 162-95-CG publicada el
26.09.95

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 NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL VS NAGUS
NAGU
Son de cumplimiento obligatorio y
aplicacin indispensable para efectuar
auditoras gubernamentales (Ahora
servicio de control posterior):
- Auditores de la CGR
- Profesionales de la CGR
- Auditores de los OCI
- Auditores de las Sociedades de
Auditora designadas por la CGR.
- Profesionales y/o especialistas que
participen en el proceso de la
auditora gubernamental.
En: Prlogo e Introduccin
NGCG
Son de observancia obligatoria para la
realizacin del control gubernamental
(interno y externo: previo, simultneo y
posterior)
- rganos del SNC: CGR, OCI y SOA.
- Personal del SNC: Trabajadores que bajo
cualquier forma o modalidad contractual
desarrollan servicios de control o servicios
relacionados, independientemente de su
cargo o nivel jerrquico.
- Expertos que participen en el desarrollo
del control gubernamental
- Funcionarios y servidores pblicos de las
Entidades bajo el mbito del SNC.
En: numeral 1.3
16
 NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL VS NAGUS
NAGU NGCG
La auditora gubernamental (Ahora: El control gubernamental se clasifica:
servicio de control posterior) se clasifica: En funcin de quien lo ejerce:
- Control Externo, lo ejerce la CGR u otro
- Externa es realizada directamente por rgano del Sistema por encargo o
la CGR, OCI en otras entidades del designacin de esta.
Sistema y SOA. - Control Interno, es responsabilidad de las
- Interna es ejercida por los OCI de las autoridades, funcionarios y servidores de
propias entidades sujetas al SNC. las entidades. Tambin es ejercido por los
OCI (simultneo y posterior).
En funcin del momento de su ejercicio:
- Control previo
- Control simultneo
- Control posterior
En: Marco conceptual En numeral 1.12

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 NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL VS NAGUS
NAGU NGCG
Regula el desarrollo de control Introduce el trmino: servicios de control
gubernamental a travs de la auditora que constituyen un conjunto de procesos
gubernamental, por parte de los rganos cuyos productos tienen como propsito dar
del SNC. una respuesta satisfactoria a las necesidades
de control gubernamental que corresponde
atender al SNC.

Clasifica los servicios de control a travs del

Clasifica la auditora gubernamental en:
cual los rganos del SNC desarrollan el control
gubernamental en:
Auditora financiera.
Auditora de desempeo.
Servicios de control previo:
Exmenes especiales
Servicios de control simultneo:
Servicios de control posterior

Servicios Relacionados

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 NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL VS NAGUS

NAGU 1. NORMAS GENERALES II. NORMAS DE DESEMPEO PROFESIONAL

Relacionadas con las cualidades y En el ejercicio de los servicios de control y
calificaciones del auditor y la calidad de su
relacionados, el personal del Sistema debe
trabajo, se aplican tambin para la guiar su desempeo profesional por las
ejecucin del trabajo y la preparacin del Normas de Desempeo Profesional, teniendo
informe resultante de la auditoria. en cuenta los requisitos establecidos en las
disposiciones normativas vigentes. El
El auditor gubernamental debe desarrollar comportamiento tico del personal se regir
sus actividades profesionales de acuerdo a de acuerdo a los correspondientes Cdigos de
los correspondientes Cdigos de tica tica profesionales y de la funcin pblica, as
Profesional. (NAGU 1.40) como la normativa emitida por la Contralora.

Independencia, entrenamiento y
competencia, diligencia profesional
(analtico, crtico), confidencialidad

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 NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL VS NAGUS
NAGU 1.60
Los rganos conformantes del SNC y las
SOA designadas deben establecer y
mantener un adecuado sistema de control
de calidad.
Este sistema debe ofrecer seguridad
razonable que la Auditora se ejecuta en
concordancia con las NAGU, el MAGU y las
Guas de Auditora.
En: NAGU 1.60
III.NORMAS DE GESTIN DE LA CALIDAD
La Contralora establece y mantiene un
sistema de gestin de la calidad, con la
finalidad de observar los requisitos y
especificaciones establecidos como
estndares en la normativa especfica, as
como cumplir los requerimientos de los
clientes del control gubernamental.
El control de calidad debe ser ejecutado en
forma oportuna por las unidades orgnicas de
la CGR, los OCI y las SOA como parte
inherente a su gestin
El aseguramiento de la calidad es realizado de
manera selectiva por personas o unidades
orgnicas distintas a los que ejecutan los
servicios de control.
20
 Atribuciones del Sistema

Formular
recomendaciones

Efectuar Impulsar
supervisin, vigilancia modernizacin
y verificacin de la gestin y mejoramiento de
y utilizacin de bienes gestin pblica
del Estado

Propugnar capacitacin
de funcionarios

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 Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores pblicos
sustento tcnico y legal. responsabilidad por sus
Actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico

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 Atribuciones de la Contralora

b) Ordenar acciones c) Supervisar

a) Acceso a registros, de control cumplimiento de
documentos e informacin
recomendaciones.

d) Disponer inicio e) Normar y velar por

de acciones legales. implantacin de OAIs

f) Presentar informe de g) Absolver consultas y

la Cuenta General. emitir pronunciamientos.
23
Art.22 Ley N 27785
 Atribuciones de la Contralora

i) Efectuar
acciones de
j) Emitir opinin previa
h) Aprobar Plan Nacional control ambiental
sobre adquisiciones
de Control y patrimonio
secretas.
cultural.

k) Autorizacin previa l) Informar previamente sobre

operaciones, fianzas,
de presupuestos avales y otras garantas
adicionales de obra. que otorgue el Estado.

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o

Sociedades de Auditora. destaque de funcionarios.
24
 Atribuciones de la Contralora

) Promover
n) Recibir y atender o) Participar en
participacin
denuncias y sugerencias. procesos judiciales.
ciudadana,

p) Recibir y fiscalizar q) Verificar cumplimiento de

prohibiciones e
declaraciones juradas de incompatibilidades
ingresos y de de funcionarios pblicos.
bienes y rentas.

s) Dictar disposiciones
r) Citar y tomar
para articular control
declaraciones a
con planes y
personas
programas nacionales.
25
 Atribuciones de la Contralora

u) Establecer proced.
para rendicin de v) Asumir defensa
ctas. por fondos, del personal de la
bienes y gestin. institucin incurso
t) Emitir disposiciones para
implementar acciones en acciones legales
contra la corrupcin

w) Establecer procedimiento
x) Control del de control de donaciones
desempeo de del exterior.
ejecucin presupuestal

y) Regular el ejercicio de
z) Celebrar convenios de control previo, previsto
cooperacin en la Ley.
institucional.
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 Artculo 24 Carcter y revisin de oficio de los
Informes de Control

Los informes de control emitidos por el Sistema

constituyen actos de administracin interna de los rganos
conformantes de ste y pueden ser revisados de oficio por
la Contralora General, quien podr disponer su
reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado
a la normativa de control, dando las instrucciones precisas
para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin
de las medidas correctivas que corresponden.

27
 ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA GENERAL

Designado por
el Congreso a
propuesta del
Ejecutivo

removido solo perodo de

por el siete aos
Congreso de
la Repblica

est prohibido
de ejercer
actividad
pblica o
privada,
excepto
Artculo 26.- docencia

28
 ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA GENERAL

Artculo 28.- 29
DESCONCENTRACIN DE LA CONTRALORA GENERAL

30
 Artculo 32 Facultades del Contralor General

i) Requerir los documentos que sustenten

los informes de los rganos de auditora
interna o sociedades de auditora
designadas, los cuales estn en la
obligacin de guardar por un perodo de
10 aos, bajo responsabilidad.

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 CONTROL DE LAS FUERZAS ARMADAS Y
POLICA NACIONAL

Sin perjuicio de las Inspectoras Generales del Ejrcito, Marina de

Guerra, Fuerza Area, y de la Polica Nacional, cuyas
competencias se circunscriben a asuntos netamente castrenses y
disciplinarios, dichas Instituciones contarn dentro de su
estructura organizativa con un rgano de Auditora Interna
encargado de efectuar exclusivamente el control de la gestin
administrativa, econmica y financiera de los recursos y bienes
del Estado asignados, de conformidad con las normas del
Sistema Nacional de Control.

Artculo 39.-
32
 Designacin y funciones de las Jefaturas de los rganos de
Auditora Interna de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional

Artculo 40.-
La designacin y separacin definitiva de los
Jefes de los rganos de Auditora Interna de las
Fuerzas Armadas y Polica Nacional del Per se
efecta conforme a lo previsto en el artculo
19.
Artculo modificado por el Artculo nico de la Ley n 28557, publicado en el Diario
Oficial El Peruano el 28 de junio de 2005.

33
 Artculo 41 Facultada Sancionadora
de la Contralora General

En cumplimiento de su misin y atribuciones, la

Contralora General tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la comisin de
infracciones que hubieren cometido las entidades
sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las
personas jurdicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado o a quienes hayan
requerido informacin o su presencia con relacin
a su vinculacin jurdica con las entidades.

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 Artculo 42 Infracciones
f) La omisin en la presentacin de la informacin
solicitada o su ejecucin en deficiente o inoportuna,
segn el requerimiento efectuado.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas
que mantengan relaciones con entidades sujetas al
Sistema, no acudan a un requerimiento o no
proporcionen informacin y documentacin a los
representantes de la CGR a efecto de permitir la
verificacin de operaciones y transacciones
efectuadas con la entidad auditada, con excepciones
de aquellas cuya relacin se derive de operaciones
propias realizadas con las entidades asociadas.
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 DISPOSICIONES FINALES
Cuarta.- Reserva tributaria y secreto bancario
La Contralora General de la Repblica formular ante el
juez competente, el pedido de levantamiento de la
reserva tributaria y del secreto bancario.

El juez con resolucin motivada, siempre que se refiera al

caso investigado, resuelve el pedido formulado, en un
plazo no mayor a los 15 das de formulada la solicitud;
bajo responsabilidad.

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