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Gestin de costos

1.1.1.1. Estudio de viabilidad econmica

COSTOS

A. Costos de Inversin
a. Hardware

Tabla N 5.1: Costos de Hardware


Descripcin Costo (S/.) Cantidad Subtotal (S/.)
Laptop Toshiba: Procesador Intel Core i5, 8.0 GB
2000.00 2 4000.00
RAM, 500 GB Disco duro
Smartphone Huawei 400.00 1 400.00
Impresora HP 450.00 1 450.00
Lectora de cdigo de barras 100.00 1 100.00
TOTAL 4950.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

b. Software

Tabla N 5.2: Costos de Software


Descripcin Costo (S/.) Subtotal (S/.)
Microsoft SQL Server 2014 0.00 0.00
Wamp Server 2.2 0.00 0.00
PHP Version 5.3 0.00 0.00
Sublime Text 3.0 0.00 0.00
Microsoft Office 2016 0.00 0.00
TOTAL 0.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

A continuacin, tenemos la tabla resumen de los costos de inversin:

Tabla N 5.3: Costos de Inversin


Tipo de Inversin Subtotal (S/.)

Hardware 4950.00

Software 0.00

TOTAL 4950.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

B. Costos de Desarrollo
a. Recursos humanos

Tabla N 5.4: Costos de Recursos Humanos


Descripcin Cantidad Tiempo (meses) Sueldo (S/. /mes) Total (S/.)
Analista Programador
2 3 400.00 2400.00
(Practicantes)
TOTAL 2400.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

b. Materiales

Tabla N 5.5: Costos de Materiales


Descripcin Unidad Cantidad Costo (S/.) Subtotal (S/.)
Memoria USB 16 Gb unidad 1 25.00 25.00
Papel Bond A4 millar 1 15.00 15.00
Flder Manila unidad 8 0.50 4.00
Lapiceros unidad 2 0.50 1.00
TOTAL 45.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

c. Costos de energa

Tabla N 5.6: Costos de energa


Consumo
Descripcin Unidad Tiempo (h) Costo unitario (S/. /h) Subtotal (S/.)
(KWh)
Ordenador 2 0.20 300 (**) 0.5354 (*) 64.25
Impresora 1 0.15 30 (***) 0.5354 (*) 2.40
TOTAL 66.65
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

(*) Segn Hidrandina Trujillo


5 horas 5 dias 4 semana
(**) * * * = 300
1 dia 1 semana 1 mes 1

0.5 horas 5 dias 4 semana


(***) * * * = 30
1 dia 1 semana 1 mes 1
d. Costos de servicios

Tabla N 5.7: Costos de Servicios


Descripcin Tiempo (meses) Costo (S/.) Subtotal (S/.)
Telefona + Internet 3 90.00 270.00
TOTAL 270.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

A continuacin, tenemos la tabla resumen de los costos de desarrollo:

Tabla N 5.8: Costos de Desarrollo


Tipo de Costo Subtotal (S/.)
Recursos Humanos 2400.00
Material 45.00
Energa 66.65
Servicios 270.00
TOTAL 2781.65
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

C. Costos de Implementacin o Beneficios


a. Beneficios Tangibles

Tabla N 5.9: Beneficios en recursos


Tiempo
Recurso Unidad Costo (S/.) Cantidad Subtotal (S/. /ao)
(meses)
Reduccin salarial operador 850.00 1 12 10200.00
Ahorro de papelera millar 15.00 50 12 600.00
TOTAL 10800.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

Tabla N 5.10: Otros beneficios


Tiempo Costo por Das Cantidad de
Reportes Sub total
Descripcin Promedio minuto hbiles reportes por
por da (S/. /Ao)
(minutos) (S/.) por ao ao
Ahorro anual de la
10 0.24 2 240 480 1152.00
elaboracin de reportes
TOTAL 1152.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

Tabla N 5.11: Beneficios Tangibles


Recurso Subtotal (S/. /)
Reduccin salarial 10200.00
Ahorro de papelera 600.00
Ahorro anual de la elaboracin de reportes 1152.00
TOTAL 11952.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

b. Beneficios Intangibles

Tabla N 5.12: Beneficios Intangibles


Descripcin
Aumento de la satisfaccin del personal del rea.
Ofrecer un mejor servicio a los administrados.
Incremento de satisfaccin de los administrados.
Mejora de la imagen institucional.
Ayuda a la toma de decisiones en la institucin.
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

D. Costos de Operacin
a. Costos de recursos humanos

Tabla N 5.13: Costos de Recursos Humanos de Operacin


Descripcin Cantidad Tiempo (meses) Sueldo (S/. /mes) Subtotal (S/.)
Analista - Programador 1 12 400 6000.00
TOTAL 6000.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

b. Costos de suministros

Tabla N 5.14: Costos de Suministros


Descripcin Unidad Cantidad Costo (S/.) Subtotal (S/.)
Papel Bond A4 millar 2 15.00 30.00
Flder Manila unidad 15 0.50 7.50
Tinta para impresora cartuchos 4 20.00 80.00
TOTAL 117.50
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

c. Costos de energa

Tabla N 5.15: Costos de energa de Operacin


Consumo
Descripcin Unidad Tiempo (h) Costo unitario (S/. /h) Subtotal (S/.)
(KWh)
Ordenador 2 0.20 1200 (**) 0.5354 (*) 256.99
Impresora 1 0.15 120 (***) 0.5354 (*) 9.64
TOTAL 266.63
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

(*) Segn Hidrandina Trujillo


5 horas 5 dias 4 semana
(**) * * * = 1200
1 dia 1 semana 1 mes 1

0.5 horas 5 dias 4 semana


(***) * * * = 120
1 dia 1 semana 1 mes 1

d. Costos de mantenimiento

Tabla N 5.16: Costos de Mantenimiento


Descripcin Cantidad Frecuencia (veces/ao) Costo unitario (S/. /h) Subtotal (S/.)
Ordenador 1 2 50.00 100.00
Impresora 1 1 30.00 30.00
TOTAL 130.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

e. Costos de depreciacin

Tabla N 5.17: Costos de Depreciacin


Descripcin Cantidad Costo (S/.) Depreciacin anual Subtotal (S/.)
Laptop Toshiba: Procesador Intel Core
1 2000.00 0.2 400.00
i5, 8.0 GB RAM, 500 GB Disco duro
Impresora 1 450.00 0.2 90.00
TOTAL 490.00
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

A continuacin, tenemos la tabla resumen de los costos de operacin:

Tabla N 5.18: Costos de Operacin


Tipo de Costo Subtotal (S/.)
Recursos Humanos 6000.00
Suministros 117.50
Energa 266.63
Mantenimiento 130.00
Depreciacin 490.00
TOTAL 7004.13
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

FLUJO DE CAJA

Tabla N 5.19: Flujo de Caja

Descripcin Ao 0 (S/.) Ao 1 (S/.) Ao 2 (S/.) Ao 3 (S/.)


COSTOS
Costos de inversin 4950.00
Hardware 4950.00
Software 0.00
Costos de desarrollo 2781.65
Recursos Humanos 2400.00
Material 45.00
Energa 66.65
Servicios 270.00
TOTAL DE INVERSIN 7731.65
COSTOS OPERACIONALES
Recursos humanos 6000.00 6000.00 6000.00
Suministros 117.50 117.50 117.50
Energa 266.63 266.63 266.63
Mantenimiento 130.00 130.00 130.00
Depreciacin 490.00 490.00 490.00
TOTAL DE COSTOS 7004.13 7004.13 7004.13
BENEFICIOS
B. Tangibles 11952.00 11952.00 11952.00
TOTAL BENEFICIOS - (S/. 7731.65) 4947.87 4947.87 4947.87
Fuente: (Elaboracin propia, 2017)

1.1.1.2. Evaluacin econmica del proyecto

Para demostrar la rentabilidad del proyecto se analizarn los siguientes indicadores: VAN,
Costo/Beneficio, TIR y un factor de simple de actualizacin; por lo tanto, se tiene que
calcular el valor que alcanzar un capital en el futuro. Los valores monetarios estn dados en
soles (S/.) y se considera una tasa de inters del 15%.
Representacin del flujo de la caja econmica:

0 1 2 3

S/.7731.65 S/.4947.87 S/.4947.87 S/.4947.87

El futuro es siempre incierto, y est afectado por la probabilidad de cambios polticos,


econmicos y sociales que pueden producir una devaluacin de dinero; por eso se busca una
equivalencia entre capitales colocados en distintas pocas. Usaremos como frmula para el
factor simple de actualizacin para valores compuestos:
1
= (1+) (1)

Donde:

i = Tasa Anual de Inters de 15%

n = Nmero de aos considerados.

Valor Actual Neto:


= (2)

Donde:

VPB: Valor Presente de Beneficios

VPC: Valor Presente de Costos

- El VPC se calcular utilizando la siguiente frmula:



= + =1 (1+) (3)

Donde:
VPc: Valor presente de los costos

Ci: Costo inicial (ao cero)

Cn: Costos en el periodo n

n: Nmero de periodos

i: Costo de oportunidad de capital (tasa de inters)

Desarrollando:


= 7731.65 + 7004.13( , 15%, )

7004.13 7004.13 7004.13
= 7731.65 + ( 1
+ 2
+ )
(1 + 0.15) (1 + 0.15) (1 + 0.15)3

= .

- El VPB se calcular utilizando la siguiente frmula:



= =1 (1+)

(4)

Donde:
VPb: Valor presente de los beneficios

Bn: Beneficio en el periodo n

n: Nmero de periodos

i: Costo de oportunidad de capital

Desarrollando:
11952.00 11952.00 11952.00
= ( 1
+ 2
+ )
(1 + 0.15) (1 + 0.15) (1 + 0.15)3

= .

Luego el valor actual (VAN) del proyecto es:


=

= 27289.11 23723.66

= /. .

El valor actual neto es mayor que cero, lo que significa que la implantacin de la gua de
planificacin propuesta es econmicamente factible.

Relacin beneficio costo (B/C)


=

(5)

Donde:

B/C: Valor actual neto

VpC: Valor presente de los costos

VpB: Valor presente de los beneficios


Desarrollando:

= S/.27289.11
S/.23723.66

= .

El indicador Beneficio Costo del proyecto es 1.15, esto supera al parmetro de comparacin
(>1), lo que representa un indicador favorable. Indicando de esta forma una ganancia de S/.
1.15 por cada S/. 1.00 invertido.

Tasa interna de retorno (TIR)

Se considera: = 0

Saldo de caja en cada periodo:


Estimar 15%
Saldo del ao 0 - 7731.65
Saldo del ao 1 4947.87
Saldo del ao 2 4947.87
Saldo del ao 3 4947.87
TIR 41.32%

La tasa interna de retorno es mayor que la tasa de descuento del proyecto, lo que indica que
la implantacin del proyecto propuesto es econmicamente factible.

Tiempo de recuperacin de capital (TR)


Io
TR =
Promedio Beneficio Neto
7731.65
=
(11952.00 7004.13)

= 1.563

Calculando en meses y das:


- Meses: 0.563 * 12 meses = 6.756
- Das: 0.756 * 30 das = 22.68
Tiempo de Retorno de la Inversin = 1 ao 6 meses 22 das

Factibilidad del proyecto

El proyecto es econmicamente factible pues los indicadores econmicos calculados lo


demuestran:
VAN = S/.2741.07 > 0

B/C = 1.15 > 1

TIR = 41.32 % > 15%