DERECHO TRIBUTARIO

TP 2 (100%)

SITUACIN PROBLEMTICA

Ud. es abogado y con fecha 20 de junio de 2012 recibe la visita en su Estudio del Sr.
Jos Martnez, quien es contribuyente del impuesto sobre los bienes personales
debido al patrimonio que posee. Le manifiesta que durante el ejercicio impositivo
cerrado el da 31/12/2005, tuvo un patrimonio cuyo valor ascenda a la suma de
pesos ciento veinte mil. Con motivo de ello, en abril de 2006, present la
declaracin jurada del impuesto e ingres el importe tributario al fisco de acuerdo
a la escala correspondiente. No obstante ello, el Fisco impugna con fecha 20 de
mayo de 2012 dicha declaracin jurada e inicia un procedimiento de
determinacin tributaria de oficio. Los fundamentos de la iniciacin de dicho
procedimiento es que la alcuota que debi aplicar es la del 0,75% del valor del
patrimonio y no del 0,50%, debido a que considera que el valor del patrimonio
(base imponible) era mayor al declarado por el contribuyente. Hace un da se
notific a su cliente la vista correspondiente al procedimiento de determinacin de
oficio.

PREGUNTAS

En todas, debe exponer los fundamentos correspondientes.

1. Cul es el plazo de prescripcin de la accin de cobro del tributo exigido en el

presente caso?.

2. En el caso planteado quin deba efectuar la determinacin tributaria?.

3. Es correcta la apertura de un procedimiento de determinacin de oficio por

parte de la AFIP?.

4. Qu debe hacer Jos Martnez ante la vista que la ha corrido la AFIP del inicio
del procedimiento de determinacin de oficio?.

5. Cmo se desarrolla el procedimiento de determinacin de oficio?.

6. Cules son las vas impugnativas en un procedimiento de determinacin de

oficio?.

7. Cules son los plazos y efectos de las diferentes vas impugnativas en un

procedimiento de determinacin de oficio?.

Si se dictare una resolucin que resuelve el recurso de

1. reconsideracin interpuesto por Jos Martnez en un
procedimiento de determinacin de oficio, sta:
No agota la va administrativa.
 Habilita la interposicin de un
recurso de reconsideracin ante la
Justicia Federal.
Habilita la interposicin de un
recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin.
Agota la va administrativa.

Ninguna es correcta.

Jos Martnez puede interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un

2.
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin cuando la resolucin:

No ha sido dictada.

Es Desfavorable.
Ha revocado el acto administrativo que dio comienzo al procedimiento de determinacin
tributaria de oficio.
Ha acogido su postura defensiva.

Es Favorable.

3. En el caso descripto el cmputo del plazo de prescripcin comenz a correr el:

2/1/2007.

1/1/2007.

31/12/2005.

31/12/2006.

1/1/2006.

4. El plazo de prescripcin de la accin de cobro que posee la AFIP en el caso planteado es de:

3 aos.

Ninguna es correcta.

1 ao.

5 aos.

10 aos.
5. En el caso que nos ocupa el plazo de prescripcin es de 10 aos.

Verdadero.

Falso.

La persona competente para iniciar el procedimiento de determinacin de oficio contra Jos Martnez
6.
es:

El agente fiscal.

Un funcionario de la AFIP con facultades de Juez Administrativo.

Ninguna es correcta.

Exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

El juez federal.

El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin por parte de Jos Martnez ante el
7. Tribunal Fiscal de la Nacin contra la resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio:

Es devolutivo.

No suspensivo.

Es retroactivo.

Es suspensivo.

Es dilatorio.

El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin por parte de Jos Martnez ante la
8. propia administracin contra la resolucin desfavorable dictada en el procedimiento de determinacin
de oficio:

Es retroactivo.

Es devolutivo.

Es suspensivo.

No suspensivo

Es dilatorio.
9. Corrida la vista en el procedimiento de determinacin de oficio consignado, Jos Martnez puede:

Puede solicitar una prrroga de 10 das, antes que venza el primer plazo.

Solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.

No puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.

No puede solicitar una prrroga de ninguna especie.

Puede solicitar una prrroga de 20 das, antes que venza el primer plazo.

Si la AFIP, una vez contestada la vista, no dicta una resolucin transcurrido el plazo de 90 das hbiles
10.
administrativos, Jos Martnez puede interponer un recurso de pronto despacho.

Falso.

Verdadero.

Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos de interpuesto el
11.
recurso de pronto despacho, Jos Martnez puede:

Interponer una demanda judicial.

Interponer un recurso de apelacin

Interponer un recurso de revisin.

Interponer un recurso de reconsideracin.

Solicitar la caducidad del procedimiento de determinacin de oficio.

12. La accin de cobro de un tributo promovida por la AFIP contra Jos Martnez est prescripta.

Verdadero.

Falso.

13. En la situacin expuesta, la determinacin tributaria por sujeto pasivo debe ser efectuada por:

El Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

 Un juez administrativo.

Un funcionario de la AFIP.

Jos Martnez.

El Contador de Jos Martnez.

El procedimiento de determinacin tributaria de oficio promovido por la AFIP contra Jos Martnez
14.
est regulado en:

La Ley 19.549.

La ley 19.549.

El Cdigo Civil.

La Ley 24.769.

La ley 11.683.

15. El recurso de reconsideracin que pudiere interponer el Sr. Jos Martnez en la AFIP debe ser resuelto:

Por el mismo funcionario que dict la resolucin.

Por un Juez Federal.

Por un Juez Provincial.

Por el Tribunal Fiscal de la Nacin.

Por el superior jerrquico que dict la resolucin impugnada.

16. La determinacin tributaria realizada por Jos Martnez fue realizada sobre base cierta.

Verdadero.

Falso.

La interposicin de un recurso de reconsideracin ante la propia administracin impide a Jos

17.
Martnez promover luego un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.

Falso
 Verdadero

Si se dictare una resolucin desfavorable en el procedimiento de determinacin de oficio, Jos

18. Martnez puede interponer un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin si el monto
reclamado es superior a:

$.1.000.

$.2.000.

$.1.500.

$.2.500.

$.100.

La interposicin del recurso de reconsideracin que puede interponer el Sr. Jos Martnez est
19.
regulada en:

El Art. 76 de la ley 24.769.

El Art. 76 de la ley 11.683.

El Art. 81 de la ley 11.683.

El Art. 82 de la ley 11.683.

El Art. 75 de la ley 11.683.

El plazo que la ley 11.683 otorga a Jos Martnez para contestar la vista en el procedimiento de
20.
determinacin de oficio citado es de:

10 das.

15 das.

5 das.

3 das.

30 das.