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AUDITORIA

FORENSE II
Lcdo. JOSE ANGEL
MEDINA

BARQUISIMETO, 2014
MARCO LEGAL DE ACTUACION PROFESIONAL

CODIGO
DE COMERCIO
CODIGO
I.S.L.R
CIVIL

CODIGO
IVA ORGANICO
TRIBUTARIO

COPP CPC

LEY DE OTRAS LEYES


EJERCICIO
C.R.B.V NIC-NIIF
CODIGO DE
ETICA
PAPELES DE TRABAJO

Mediante papeles de trabajo, el Contador Pblico dejar


constancia de las labores realizadas para emitir su juicio
profesional. Tales papeles que son propiedad exclusiva del
Contador Pblico, se prepararn para conforme a las normas
de auditora generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo
constituyen soportes documentales y material recogido que
evidencian el trabajo desarrollado, su amplitud y
recomendaciones finales, a de ms todo el que nos sirva de
apoyo para el conocimiento, confrontacin, y verificacin.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo le permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar
constancia de los procedimientos por l seguidos, de las comprobaciones y de la
informacin obtenida, constituyen una compilacin de la evidencia y cumplen los
siguientes objetivos fundamentales:

Facilitar la preparacin del informe.

Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho


trabajo.
Suministrar la base para los informes y opiniones del Auditor Independiente o del
Revisor Fiscal.
Constituir una fuente de informacin concerniente a detalles de saldo de cuentas,
rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relacin con el
examen o para efectos posteriores a la realizacin del mismo, como futuras
Auditoras.
PLANEACION Y CONTENIDO DE LOS PAPELES
DE TRABAJO

La preparacin adecuada de los papeles de trabajo,


requiere una cuidadosa planeacin antes y durante
el curso del trabajo.
A medida que se va desarrollando el proceso de
verificacin la persona debe revisar el material por
cubrir, tratando de visualizar el tipo de papel de
trabajo que presente la evidencia en la forma ms
efectiva.
CUALES SON LOS REQUISITOS DE LOS
PAPELES DE TRABAJO?

Los papeles de trabajo debern


adecuarse a cada trabajo en
particular.

Tambin los papeles de trabajo


deben demostrar que la eficiencia
del sistema de control interno.

El respaldo o soporte de los


papeles de trabajo.
ESTRUCTURA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
CLASIFICACIN DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Por su uso
SE CLASIFICAN DESDE DOS PUNTOS
DE VISTA
Por su contenido
Por su contenido: Hoja de trabajo
CDULA SUMARIA
CDULA ANALTICA
CDULA SUB-ANALTICA
CDULA FORENSE
CDULA FORENSE
CDULA FORENSE
CDULA FORENSE
CDULA FORENSE
CDULA FORENSE
PROPIEDAD CONTROL Y PROTECCION DE
LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son propiedad exclusiva del contador


pblico, la circunstancia de que los papeles de trabajo sean
de naturaleza confidencial exige que stos deban ser
protegidos en forma permanente. Los papeles de trabajo
son preparados en las oficinas del ente, de los registros del
ente, y a expensas del ente; pero an as, estos papeles de
trabajo son propiedad exclusiva del contador pblico.

Aspecto legal
MARCAS DE AUDITORIA

MARCAS

Las marcas de auditora son aquellos smbolos convencionales que el


auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de
las pruebas y tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.
Son los smbolos que posteriormente permiten comprender y analizar
con mayor facilidad una auditoria.

Entre los objetivos de las marcas de auditora tenemos que dejar


constancia del trabajo realizado, facilitar el trabajo y ayudar a que se
aproveche al mximo el espacio de la cdula, pues evitan describir
detalladamente las actividades efectuadas para la revisin de varias
partidas, agilizar la supervisin, ya que permiten comprender de
inmediato el trabajo realizado, Identificar y clasificar las tcnicas y
procedimientos utilizados en la auditoria.
MARCAS DE AUDITORIA
MARCAS DE AUDITORIA
INDICES DE AUDITORIA
POLITICAS EN MARCAS E INDICES
DE AUDITORIA

1. Los ndices de auditora debern anotarse con color rojo, en el extremo


superior derecho de la cdula de trabajo y quedar a la vista despus de
que se efecten los dobleces correspondientes a la hoja.

2. Las marcas y llamadas de auditora debern indicarse con rojo y


anotarse inmediatamente despus de la(s) cifra(s) o concepto(s) a que se
refieran.

3. Los ndices, marcas y llamadas de auditora debern anotarse en el


momento en que se realice el anlisis o examen para evitar, en lo posible,
la repeticin de papeles de trabajo (cdulas maestra, sumaria y analtica;
tabla; cuadro; concentrado; etc.), procedimientos o anlisis, y la prdida
de fuentes, aclaraciones, informacin o datos que puedan ser relevantes.
POLITICAS EN MARCAS E INDICES
DE AUDITORIA

5. Para la utilizacin del "conector de datos", en la misma cdula deber


anotarse una letra mayscula y/o nmero de referencia; podrn
utilizarse tantas letras, nmeros o combinaciones como sea necesario.

6. La "fuente de datos" deber indicarse, invariablemente y con toda


exactitud, al calce de cada cdula.

7. El "ndice cruzado" que se anote a la izquierda de una cifra o


concepto indicar que estos provienen de la cdula a que se refiera el
ndice .

8. El "ndice cruzado" que se anote a la derecha de una cifra o concepto


indicar que estos son fuente de otra cdula y pasan a otro papel de
trabajo.
POLITICAS EN MARCAS E INDICES
DE AUDITORIA

9. Al realizar el cruce de informacin, adems de anotar el nmero de


ndice, se deber incluir el folio correspondiente.

10. Todas las cdulas de informacin o de contenido homogneo se


numerarn en forma consecutiva, con azul, abajo del ndice; por ejemplo,
si el anlisis del captulo de servicios personales comprende 30 cdulas,
stas debern indicarse de la siguiente manera: 1/30, 2/30, 3/30, 30/30.

11. Cuando el oficio de respuesta del sujeto fiscalizado contenga


informacin especfica sobre algn punto de la revisin, se incluir en el
ndice correspondiente y se elaborar una cdula de trabajo con los
principales datos del oficio. La cdula se anexar, referenciando el oficio
con la cdula de auditora.
POLITICAS EN MARCAS E INDICES
DE AUDITORIA

12. Cuando queden puntos pendientes en el desarrollo


de la auditora, se elaborar una Cdula o Minuta de
Puntos Pendientes por Aclarar, la cual tendr los
respectivos ndices cruzados

13. Las claves de los ndices de auditora se integran por


una seccin alfabtica o alfanumrica, que identifica el
grupo o concepto general, y el nmero consecutivo que
corresponda.

14. A los ndices incluidos en los papeles de trabajo se les


asignarn nmeros progresivos y se atendern en lo
posible las claves para la identificacin propuestas en
esta gua, sin que ello constituya una limitacin.
Objetivos de la Auditoria Forense
Objetivos de la Auditoria Forense
Determinacin de la Materialidad
Plan Especifico del
Trabajo de Auditoria Forense
Plan Especifico del
Trabajo de Auditoria Forense
Ejecucion de la Auditoria Forense
Definicin y Reconocimiento del
Problema
Definicin y Reconocimiento del
Problema
Anlisis de la Informacin
Financiera
Anlisis del Control Interno
Anlisis del Manejo de los Activos
Anlisis de los Documentos
Evaluacin del Riesgo Forense
Evaluacin del Riesgo Forense

Es Necesario
Evaluar los
siguientes
Factores de
Riesgo
Evaluacin del Riesgo Forense
Evaluacin del Riesgo Forense
Evaluacin del Riesgo Forense
Evaluacin del Riesgo Forense
Matriz del Riesgo Forense
Matriz del Riesgo Forense
Ejecucion de Tcnicas de Auditoria
Ejecucion de Tcnicas de Auditoria
Ejecucion de Tcnicas de Auditoria
Ejecucion de Tcnicas de Auditoria
Cuestionario de Control Interno
Cuestionario de Control Interno
cheomedina2010@gmail.com
GRACIAS POR LA
ATENCIN PRESTADA
Si pudiramos saber
primero en donde
estamos y a donde nos
dirigimos, podramos
juzgar mejor que hacer
y como hacerlo.
Lincoln

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