PROGRAMA EXPERTO EN ANALISIS Y CONTROL FINANCIERO

MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA

CASO EMPRESA COMERCIAL TRES ESTRELLAS

(Segunda parte)
Comercial Tres Estrellas acaba de cerrar una psima gestin, y cuenta con un nuevo equipo administrativo,
sin embargo, la cantidad de personas que trabaja en el negocio, contina siendo la misma. La empresa
dejo de gastar en publicidad.

Las operaciones de esta gestin fueron las siguientes:

1. Se pagaron la totalidad de las Otras cuentas por pagar que quedaron pendientes en la anterior
gestin
2. Durante el ao se compr mercadera por un total facturado de 500.000 con factura y a crdito
con uno de los proveedores con los que habitualmente se trabaja.
3. Durante el ao se pag en efectivo los sueldos de enero a noviembre, adems se pagaron los
aportes laborales y los aportes patronales desembolsables.
4. El 30 de junio, se vence el Depsito a Plazo fijo, el mismo es cobrado incluyendo los intereses por
12 meses.
5. Los servicios bsicos de internet, energa elctrica y telfono se pagaron en efectivo de enero a
noviembre por un total mensual de Bs900. Se identifica que aproximadamente un 60%
corresponde a administracin y el restante al rea de ventas.
6. Los alquileres del negocio ascienden a Bs5.000 mensual y se pagaron por adelantado en el mes
que corresponda sin quedar ningn pago pendiente al cierre de gestin. Un 50% corresponde a
administracin y el restante al rea de ventas
7. La mercadera fue vendida con factura, considerando un margen de utilidad del 50% con recargo
al precio de venta e inicialmente fue realizada en su totalidad a crdito. Se conoce que en total se
vendieron un 95% de las existencias en almacenes
8. Se logr cobrar durante la gestin un 99% de las ventas facturadas
9. Durante el ao se continuo pagando el prstamo bancario desembolsado el 15 de noviembre de
la gestin pasada
10. El 20 de diciembre se pagaron aguinaldos a todos los trabajadores

Informacin adicional para la Preparacin de Estados Financieros:

Al 31 de diciembre, estn pendientes de pago los sueldos del mes de diciembre, incluyendo los
aportes laborales y patronales mismos que sern efectivizados durante los primeros das de enero
prximo
Al 31 de diciembre se encuentran pendientes de pago las facturas de servicios bsicos
correspondientes al mes de diciembre
Se debe castigar el seguro pagado en la anterior gestin, por los 12 meses transcurridos durante
la presente gestin, distribuir un 60% a administracin y el restante al rea de ventas
Se deben reconocer los intereses generados por el prstamo al 31 de diciembre y expresar la
deuda a tipo de cambio de cierre
Se deben actualizar y depreciar los activos fijos al cierre de gestin
Se debe actualizar el patrimonio al cierre de gestin

Elaborado por: Ing. Juan Javier Torrico Lozada

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MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA

Una vez obtenido el resultado del periodo, se debe contabilizar el Impuesto a las Utilidades, para
esto considere que existen Bs.70.000 como gastos no deducibles y no existen ingresos no
imponibles.

El tipo de cambio del dlar al 31 de diciembre es de Bs6,96 por 1 USD

La cotizacin de la UFV al 01 de enero es de 2,32

La cotizacin de la UFV al 31 de diciembre es de 2,40

REGISTRAR CONTABLEMENTE LAS OPERACIONES RESUMEN DE LA GESTION

ELABORAR LIBROS MAYORES PARA TODAS LAS CUENTAS
ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
REALIZAR LOS AJUSTES CONTABLES QUE CORRESPONDAN AL CIERRE DE GESTION
ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL

En Anexo, se muestra el Balance General que se debe usar como punto de partida para resolver el caso,
adems de todos los elementos considerandos en el caso anterior.

Instrucciones adicionales:
Se admitirn grupos de mximo 3 personas

La fecha mxima de presentacin del caso vence el da viernes 7 de julio

Cualquier consulta adicional, comunicarse al correo electrnico: jav.torrico@gmail.com

Elaborado por: Ing. Juan Javier Torrico Lozada

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COMERCIAL TRES ESTRELLAS

BALANCE GENERAL
(Expresado en bolivianos)

ACTIVOS 215.821,70
ACTIVO CORRIENTE 117.199,64
Caja 46.548,61
Depositos a plazo fijo 12.000,00
Cuentas por cobrar 17.304,08
(-) Prevision para cuentas incobrables (173,04)
IVA - Credito Fiscal -
Intereses por cobrar 120,00
Almacenes 41.400,00

ACTIVO NO CORRIENTE 98.622,06

Seguros pagados por anticipado 7.105,00
Equipos de computacion 22.885,57
(-) Depreciacion Acum. Equipos de computacion (5.721,39)
Muebles y Enseres 81.996,72
(-) Depreciacion Acum. Muebles y Enseres (7.643,84)

PASIVO Y PATRIMONIO 215.821,70

PASIVO 118.124,47
PASIVO CORRIENTE 80.121,67
Cuentas por pagar 50.000,00
Aguinaldos por pagar 1.499,40
Aportes laborales por pagar 2.287,80
Aportes patronales por pagar 3.007,80
IVA - Debito Fiscal 3.749,22
Otras cuentas por pagar 2.900,00
Sueldos por pagar 15.712,20
Impuesto a las Transacciones por pagar 865,20
Intereses por pagar 100,05

PASIVO NO CORRIENTE 38.002,80

Prestamos Bancarios Moneda Extranjera 20.010,00
Prevision Indemnizacion 17.992,80

PATRIMONIO 97.697,23
Ajuste de Capital 50.497,51
Capital 350.000,00
Resultado de la gestion (302.800,28)

Elaborado por: Ing. Juan Javier Torrico Lozada