Discente: Caroline Priscila Soares

Seminrio VI
IPTU, ITR E IPVA
Questes

1. Construa as regras-matrizes de incidncia do IPTU, ITR e IPVA.

R:

2. Diferenar os conceitos de propriedade, domnio til e posse do art. 1 da Lei n. 9.393/96,

correlacionando-os com o de propriedade do art. 153, VI, da CF. H competncia da Unio para
instituir como critrio material do ITR o domnio til e a posse?
3. A quem compete definir as zonas urbana e rural? Qual o veculo legislativo adequado para
tanto? Os imveis industriais, comerciais e prestadores de servios situados fora dos ncleos
urbanos municipais esto sujeitos incidncia do IPTU? (Vide anexo I). E os de explorao
vegetal, agrcola, pecuria ou agroindustrial, quando situados dentro dos ncleos urbanos
municipais? (Vide anexos II, III e IV).
4. A modificao da planta genrica, que determina a base de clculo do IPTU, deve ser veiculada
por lei, ou pode ser por meio de decreto? H necessidade de publicao no dirio oficial? (Vide
anexo V).
5. Quanto ao ITR pergunta-se:
a) O art. 11 da Lei n. 9.393/96 fixou as alquotas do ITR em percentuais que variam de 0,03% a
20%, conforme a rea total do imvel e o grau de utilizao. No seu entender, referida
progressividade atende ao disposto no art. 153, 4, da Constituio Federal? A alquota de
20%, neste caso confiscatria? Justificar.
b) A que tipo de lanamento est sujeito o ITR? A excluso da base de clculo do ITR da rea
de reserva legal depende de sua averbao na matrcula? Pressupe o protocolo de Ato
Declaratrio Ambiental (ADA) do IBAMA, ou do Cadastro Ambiental Rural (CAR - Lei n
12.651/12)? (Vide anexos VI, VII e VIII).
6. Com relao ao IPVA pergunta-se:
a) Que veculo automotor? Embarcaes e aeronaves enquadram-se no conceito de veculo
automotor, sujeitando-se incidncia do IPVA?
b) A Constituio Federal definiu o critrio espacial da regra matriz de incidncia tributria do
IPVA? Caso a pessoa (fsica ou jurdica) tenha domiclios em diferentes Estados, nos termos dos
arts. 71 e 1 do art. 75, do Cdigo Civil Brasileiro, qual ser o Estado competente para cobrana
do IPVA? E se o veculo for registrado em um Estado, mas utilizado em outros? (vide anexos IX
e X)
 c) possvel a exigncia em relao ao domnio til ou posse do veculo? Identificar, justificando
sua resposta, quem pode integrar a relao jurdica tributria do IPVA, na qualidade de sujeito
passivo, caso o veculo seja objeto das operaes de: i) locao; ii) arrendamento mercantil
(leasing); iii) alienao fiduciria (XI e XII).
d) Qual o critrio temporal do imposto no caso de (i) veculo novo; e (ii) veculo usado? Pode um
Estado cobrar o imposto j pago em outra unidade federada no caso de transferncia do veculo
usado durante o exerccio? Sendo o veculo objeto de roubo, furto ou perda total durante o
exerccio, pode o contribuinte pedir a restituio proporcional do valor j pago a ttulo de IPVA?

Seminrio VII
CONTRIBUIES

Questes
1. Definir o conceito de contribuio. Quais as espcies de contribuio existentes na CF/88?
Que critrio jurdico informa esta classificao normativa?
2. Sobre a hiptese de incidncia das contribuies, pergunta-se:
a) A Unio pode, na criao de contribuio com fundamento no art. 149 da CF, utilizar uma
das materialidades que lhe foram atribudas constitucionalmente para a instituio de
impostos?
b) A hiptese de incidncia destas contribuies pode abranger fatos que, por ocasio da
repartio constitucional de competncias para a instituio de impostos, foram atribudos
como materialidades prprias dos Estados, Distrito Federal e Municpios?
3. A destinao do produto da arrecadao tributria relevante para a classificao jurdica
dos tributos e consequente definio das contribuies? E a efetiva destinao da receita
arrecadada a ttulo de contribuio relevante para se caracterizar a legitimidade da
cobrana? Se os valores arrecadados a ttulo de contribuio no forem aplicados na
destinao prescrita na lei, pode o contribuinte requerer restituio do tributo pago? Sob
qual fundamento? Justificar.
4. Por fora do que prescreve o art. 195, I, a, da Constituio da Repblica, a legislao exige
que o empregador recolha contribuio sobre a folha de salrios e demais rendimentos do
trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio. Neste
contexto, pergunta-se:
a) O que salrio? E rendimentos do trabalho?
b) Levando em considerao a resposta, quais das parcelas abaixo esto ou no sujeitas
incidncia deste tributo, justifique: (i) os servios extraordinrios (horas extras); (ii) tero
constitucional; (iii) frias indenizadas; (iv) aviso-prvio indenizado; (v) adicional de
insalubridade; (vi) adicional de periculosidade; (vii) adicional noturno; (viii) auxlio-educao;
 (ix) auxlio-creche; (x) auxlio-doena; (xi) salrio-maternidade; (xii) prmio assiduidade; (xiii)
vale-transporte e (xiv) descanso remunerado. (Vide anexo I).
5. Sobre as contribuies ao PIS-COFINS no regime no cumulativo:
a) Qual o alcance da no cumulatividade do PIS-COFINS prevista no art. 195, 12, da
CF/88?
b) Examinar o conceito de receita delimitado pela Lei n. 12.973/14 As alteraes veiculadas
acarretam consequncias para fins da incidncia do PIS e da COFINS? Em caso afirmativo,
quais?
c) O que caracteriza insumo para fins da no cumulatividade do PIS e da COFINS? (Vide
anexos II a VI).
6. A Lei Federal n. 10.865/04 instituiu a Contribuio para os Programas de Integrao Social e
de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente na importao de produtos
estrangeiros ou servios (PIS/PASEP-Importao) e a Contribuio Social para o
Financiamento da Seguridade Social devida pelo importador de bens estrangeiros ou
servios do exterior (COFINS-Importao). Analisando criticamente o art. 7 da referida lei, e
os enunciados constitucionais que atribuem competncia para a Unio instituir contribuies,
bem como o conceito de valor aduaneiro, pergunta-se:
a) possvel identificar um conceito constitucional de valor aduaneiro? (Vide anexo VII).
b) O que compreende o valor aduaneiro para fins de quantificao do PIS-Importao e da
COFINS-Importao?
c) possvel sustentar a inconstitucionalidade da base de clculo do PIS-Importao e da
COFINS-Importao constante da Lei Federal n. 10.865/04, ou a sua ilegalidade, tendo em
vista o que dispe o art. 110 do CTN? (Vide anexos VIII e IX).
7. Sobre as contribuies de interveno no domnio econmico, pergunta-se:
a) Que se entende por interveno no domnio econmico? As causas de interveno esto
restritas aos arts. 170 a 181 da Constituio Federal?
b) O produto da arrecadao da CIDE deve ser legalmente destinado interveno no setor
econmico de que trata a contribuio (interveno positiva), ou pode ser instituda com
finalidade de desestimular determinada atividade, ou seja, com carter extrafiscal
(interveno negativa)?
c) A sua materialidade e o sujeito passivo devem estar relacionados com a destinao
escolhida pelo legislador como forma de interveno no domnio econmico? (Vide anexo
X).