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INFOME DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1. Antecedentes de la empresa auditada:

Corporacin Gamife se inici en el ao 2014, a inquietud de la seora Vernica


Osorio, quien trabajaba en el mismo rubro pero con otra razn social y
anteriormente a ello trabajaba en tiendas de sus tos, en la cual adquiriera
muchos conocimientos sobre el rubro, que lograron despertar una visin, de
formar su propia empresa de ventas de tubos PVC.

Con financiamiento de sus padres, comenzaron a vender poco a poco


materiales desde una tienda alquilada, donde permanecieron operando varios
aos hasta que lograr comprar un local. La empresa fue creciendo con el paso
del tiempo. En los aos 2006 la empresa mostro un crecimiento gracias al que
el pas se abri sus fronteras a los mercados globales, y a la inversin
extranjera. La empresa participo en construcciones grandes como ser, nuevos
edificios, parques industriales, hoteles, centros comerciales, proyectos de
urbanizacin e infraestructura.

Actualmente, la empresa cuenta con ms de 5 empleados. En su inventario se


cuentan aproximadamente 300 artculos para la venta. Est situada en av.
Argentina 327 CC. La bellota Lima.

MISIN

Queremos ser reconocidos como la empresarial lder en el mercado


conformado por empresas que crean valor econmico operando dentro de un
marco de tica, de eco eficiencia y de responsabilidad social, de manera que
podamos contribuir a mejorar la calidad de vida de la gente.

Promover el crecimiento profesional de nuestros empleados.


Generar nuevas plazas de trabajo.
Incrementar ao a ao el valor de nuestra compaa.

VISIN

Ser la empresa con mayor mbito geogrfico en Lima, producir y comercializar


rentablemente soluciones completas, innovadoras y de clase mundial para la
conduccin y control de fluidos operando en un marco de tica, coeficiencia y
responsabilidad social con la mayor gama de productos para nuestro mercado
objetivo.

VALORES
Todos nuestros colaboradores buscan constantemente anticipar y satisfacer las
necesidades cambiantes de nuestros clientes a travs de nuestros productos y
servicios; trabajando con estndares de clase mundial. Nuestros valores:

Liderazgo
Compromiso
Responsabilidad
Seguridad

OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Competitividad y excelencia en la prestacin de servicios


Respeto mutuo entre los trabajadores
Honestidad e integridad
Administrar eficientemente los recursos.
Brindar una atencin gil y eficiente al cliente.
Otorgar una gil y oportuna comercializacin que permita la viabilidad de
los productos.

SUS VENTAS

La empresa CORPORACIN GAMIFE E.I.R.L. genera ventas de 80000 mil


soles mensuales cuenta con un presupuesto para la mejora de la empresa para
este ao de 200.000 mil soles.
SU MERCADO
Composicin del mercado:
La demanda de tubera y accesorios se compone de tres sectores:
1. Construccin
2. Minera
3. Agricultura
El principal mercado es el sector construccin, siendo los sectores minera y
agricultura de mucha menor dimensin.
Dentro del sector de construccin se identifican dos segmentos:
a. El de infraestructura: Comprendido bsicamente por las obras del gobierno,
en agua potable, alcantarillado, viviendas masivas, etc.
b. El sector privado: Se concentran las construcciones de viviendas, centros
comerciales, locales industriales, entre otros.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

GERENTE DE LA EMPRESA Administracin

Contabilidad

Almacn Caja Compras Ventas

2. Antecedentes del rea auditada

ORGANIGRAMA DEL REA DE ALMACEN

Jefe de
almacn

Ayudante de
Auxiliar de almacn
almacn
RECEPCIN DE LA MERCADERIA

Inicio

Jefe de almacn recibe y


Proveedor entrega la Revisa
mercadera

Se ingresa al sistema
Las cantidades
Recibidas

Confronta
Factura,
Orden y
gua

Se verifica las firmas

Confirmacin y firma de
gua

Fin
3. Periodo de la auditoria:
En este proyecto de investigacin se realiz una Auditora Administrativa con el fin de
analizar los
Procedimientos sobre el manejo de la inversin econmica del Almacn de la empresa
Gamife E.I.R.L.
Para la realizacin del presente trabajo se cre la firma auditora ficticia denominada: Sevel
y Asociados, porque permiti mantener un orden y esquema en los papeles de trabajo
elaborados.

Sevel & Asociados Ejecutado por: Jose Fecha:


Auditores Sevel Gomez. 08/10/2017
AV.COLONIAL 510 LIMA Fecha:
09/11/2017

PLAN DE LA AUDITORA
N DESCRIPCIN.- La corporacin GAMIFE E.I.R.L., cuenta con la necesidad de
comercializar cada da mayor cantidad de productos y servicios, requiere de
tcnicas, infraestructura y elementos que faciliten su desplazamiento hacia los
mercados potenciales de clientes
OBJETIVO.- Determinar las actividades de auditar y establecer
1 criterios generales para su desarrollo de la auditora en un periodo de
un mes.
ALCANCE.- A todo el personal que se encuentra laborando en
2
actividades referente al inventario.
REFERENCIAS:

3 Normas Internacionales de Contabilidad NIC 2.

Normas de Control Interno.


RESPONSABILIDADES
RESPONSABLE ACTIVIDADES A CARGO
Evaluar la solicitud de puesta en
marcha de la auditora
Aprobar la solicitud
4 Jefe de sucursal Proponer de ser el caso
sugerencias sobre el plan global
Revisar los resultados
Elaborar el plan global
Coordinar las tareas de ejecucin
Autora de auditora de la auditora
Ejecutar la auditora
Emitir el informe

PARTICIPANTE DE LA AUDITORA

5 Jefe de sucursal Brinda las facilidades de ejecucin y


suministra informacin necesaria.

4. Antecedentes de la auditoria:

N ACTIVIDAD AUDITOR AUDITOR DIA/ EJECUCIN


RESPONS REVISOR HOR
ABLE A
1 1. Presentacin del equipo de ELENA AUDITOR - Se entreg al gerente la
auditoria CALLIRGO 1 carta de solicitud de
2. Determinar el lapso de tiempo en VERONICA AUDITOR auditoria
2 el que se realiza la toma fsica de OSORIO 1
inventarios. - Se recibe la respuesta de la
3 3. Verificacin si se consideran los SUSAN AUDITOR empresa por la solicitud
artculos a ser dados de baja por PUNTO 2 con memorndum 01
AUDITOR
estar en mal estado.
4 VERONICA 2
4. solicitar el proceso para la - Se realiza el proceso del
OSORIO
devolucin de productos. contrato coordinado por
5. Solicitar el proceso para identificar ambas partes
5 SUSAN AUDITOR
errores referentes a variaciones PUNTO 2
entre existencias fsicas y contables - Se presenta el documento
6 6. Verificar s i se entregan VERONICA AUDITOR para que se verifique las
instrucciones por escrito al OSORIO 2 clausulas
personal que interviene en la toma
fsica - Se efectu la verificacin
de mercadera

- Se solicit el flujo grama


del proceso de devolucin

- Se solicit el Excel donde


est la informacin del
stock actual para la
corroboracin si es
conforme con el fsico
- El gerente nos entreg el
Excel requerido pero
hayamos que no cuadra el
Excel con el fsico

- Se present un
memorndum para el
pedido de manual de
instruccin del rea de
almacn

- No recibimos el
requerimiento de
verificacin de manual de
instrucciones

- se entrega al gerente el
informe de auditoria
SOLICITUD DE AUDITORIA

Lima 8 de octubre de 2017

Seora:
Vernica Osorio Durand
Gerente de la Empresa Gamife E.I.R.L.

Sra.:

Por medio de la presente permita saludarle y desearle xitos en su


distinguida empresa.

En esta oportunidad me refiero a su digna autoridad para expresarle


que, como es de su conocimiento, esta empresa en la presente
administracin ha asumido el firme compromiso de desarrollar la gestin
de forma transparente, permitiendo y facilitando, de esta forma, el
proceso de administracin.

En este sentido, considero menester, extender esos procesos de transparencia


y fiscalizacin permanente, al rea de almacn de nuestra empresa. En
consecuencia, me permito solicitarle a su digna persona, en virtud de lo
establecido en las Normas Internacionales de Auditora se realice en su
empresa Gamife E.I.R.L la Auditoria en el rea de almacn intervenga la firma
de Auditores Sevel & Asociados

De esa misma forma solicito, de la manera ms atenta, se informe a la


suscrita sobre el avance, o el resultado derivado de la Auditora
Administrativa al rea de almacn durante el mes de Octubre 2017.

Sin ms que agregar, reciba el testimonio de mi consideracin y


estima.
CARTA DE ACEPTACIN DE LA AUDITORA

Lima, 09 de Octubre del 2017

Sra.

Gerente de la Empresa Gamife E.I.R.L.

Presente

Es grato comunicarle a usted que la Empresa Auditora Sevel & Asociados est
preparado a realizar la Auditora Administrativa al rea de inventario de
mercadera, en su distinguido almacn, aqu se evaluar el perodo comprendido
entre el 8 de Octubre al 09 de Noviembre del 2017.

La Auditora se aplicar bajo las Normas vigentes tanto de las NIIF como de las
NIAs, as como tambin las leyes, normas tcnicas y reglamentos existentes.
La realizacin de la Auditora Administrativa tendr importancia dentro del mbito
acadmico, servir como requisito para la obtencin del ttulo de ingeniera en
Contabilidad y Auditora de la Universidad Tcnica Estatal de Quevedo.
Sin ms que decirle quedo de usted muy agradecida.

Atentamente Aprobado
CONTRATO DE AUDITORA

Lima, 08 de octubre del 2017

REUNIDOS

Por una parte, la seora Vernica Osorio Durand, de nacionalidad


peruana, con DNI. 44046359 en nombre y representacin de la
Auditoria Sevel & Asociados., constituida por tiempo, sociedad
domiciliada en la AV.Colonial 510 Lima, a quien en adelante
llamaremos "la empresa".

Por otra parte la seora Susa Punto de nacionalidad peruana, con DNI
45069823, actuando en nombre de Auditoria Sevel & Asociados,
domiciliada en la AV.Colonial 510 Lima,, a quienes en adelante se los
llamar "los Auditores".

EXPONEN

La Auditora Administrativa se da cumplimiento al artculo 203, por el


que se aprueba el texto guardado por la Ley de Sociedades Annimas,
en virtud de acuerdo adoptado en la Junta General de fecha 08de
octubre del 2017.

La firma auditora est inscrita en el Registro Oficial de Auditores de


Cuentas con el nmero 171581 y en el Registro de Sociedades
verificadas por la Superintendencia de Compaas para realizar
auditoras.

El presente contrato de auditora se regir por las siguientes:

CLUSULAS
Primera.- Se realizar la auditora en el rea de almacn del ao 2017 de la
empresa (que comprenden procedimientos administrativos, financieros,
operativos). El cual se dar opinin acerca de la razonabilidad de los inventarios.
Segunda.- Se entregar la formulacin de cuentas al auditor debidamente
firmado, dentro del plazo que para su aprobacin establece la Ley.
Los Administradores son tambin responsables de proporcionar a los auditores,
todos los registros contables de la Sociedad y la informacin relativa a los
mismos, as como de indicarles el personal de la Sociedad a quien puedan
dirigir sus consultas.
Tercera.- De acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, los
auditores harn consultas especficas a los Administradores, los resultados de
las pruebas de auditora, las respuestas a las consultas de los auditores y la
carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los auditores
pretenden basarse para formarse una opinin sobre las cuentas anuales.
Si la sociedad tuviera la intencin de publicar las cuentas anuales junto con el
informe de auditora en un documento que contenga otra informacin, se
compromete a: (a) proporcionar a los auditores un borrador del documento para
su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para el desarrollo de nuestro
informe de auditora, antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Cuarta.- La duracin del presente contrato ser de 2 meses.
Quinta.- No existir el pago por honorarios profesionales, el desempeo de su
funcin, es como requisito para obtener el ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora, CPA.
Sexta.- El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realizacin de la
auditora de los procedimientos de la empresa en los trminos previstos en la
legislacin vigente, quedando excluido del mismo cualquier otra actuacin
profesional que se encomiende por la Sociedad a los auditores.
Clusula arbitral.- Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestin
o reclamacin resultantes de la ejecucin o interpretacin del presente contrato
o relacionado con l, directa o indirectamente, se resolver mediante el
arbitraje de las autoridades civiles competentes clusula de sometimiento a la
jurisdiccin competente. Para la resolucin de los conflictos que puedan surgir
en la aplicacin o interpretacin del presente contrato, ambas partes declaran
someterse a la jurisdiccin de los Juzgados y Tribunales de la ciudad de
Quevedo, con renuncia a su propio fuero si ste fuera otro.
Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el
presente contrato por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.
5. Detallar las observaciones no superadas

a) Existencia de instrumentos de evaluacin


No tiene establecido indicadores de gestin de eficiencia, eficacia y
economa que le permitan evaluar y tener un seguimiento de los
resultados obtenidos por perodo, de igual manera realizar os correctivos
necesarios.
b) Etapas del proceso de inventario:
Se evalo a los trabajadores sobre el conocimiento de ellos con respecto
a la existencia de procedimientos establecidos en el rea de inventario y
los controles aplicados en cada actividad. Los trabajadores no conocen
el procedimiento estndar de inventario. La solicitud de pedido de
mercanca no se realiza de acuerdo a la rotacin de inventario.
Existe debilidad en los formatos ya que no hay una estandarizacin de
ellos por parte de la empresa.
Todo esto es debido a que la Administradora de la empresa no las
establece y las hace conocer al personal que labora all.
c) No se determina la eficiencia y eficacia de la gestin administrativa del
Almacn, por lo tanto al evaluar dicha gestin, se pudo determinar que el
tiempo para ubicar la mercadera en percha es regular ocasionando
incremento en el pago de horas hombre para realizar dicho proceso.

6. Recomendaciones:
a) Divulgar a todo el personal manuales y procesos que se deben llevar
en la empresa, a fin de que se logre los objetivos y metas
organizacionales, motivando al aumento de la eficiencia del talento
humano.

b) Comunicar a los empleados las metas establecidas para suministrar


informacin de gestin y poder analizar su cumplimiento en el rea
de almacen.

c) Mantener el uso de formatos estndares de manejo de inventario,


tanto para la entrada como salida de mercaderas y as tener un
control exacto de los productos existentes.

d) Establecer parmetro de medicin de eficiencia y eficacia a fin de


mejorar los procesos en el rea de inventario y evitar deficiencias en
el mismo.

7. Anexos:

AICPA, Clasificacin de Normas y procedimientos de Auditora, SAS

Declaraciones sobre Normas de Auditora


Alvarado Gonzales Margarita, 2012. Aplicacin e importancia del control
interno en las cooperativas de servicios para los trabajadores de la
administracin pblica.

lvarez Landeros Georgina Patricia, 2010. Previsin e investigacin del


fraude mediante un sistema de control interno.