MONARCH CHAIR COMPANY PRESUPUE

El director de presupuestos de Monarch Chair company solicita cada MONA

mes estimados de ventas,
de produccin y otros datos de operacin a las diversas unidades
NACIONAL DEL NORTE
administrativas.
La informacin seleccionada conserniente a las ventas y la produccion NACIONAL DEL SUR
para el mes de julio del 2013 INTERNACIONAL
se resume trminos siguientes: TOTAL
a) Ventas estimadas de sillas king y prince para el mes de julio, por
territorio de ventas:
Nacional del norte: NACIONAL DEL NORTE
king.......................... 22500 unidades a $400 por unidad
prince.........................35200 unidades a $320 por unidad NACIONAL DEL SUR
Nacional del sur: INTERNACIONAL
king..........................18300 unidades a $380 por unidad TOTAL
Prince...................... 24800 unidades a $310 ppor unidad
Internacional PRESUPUESTO
king............................6500 unidades a $440 por unidad
prince.........................9100 unidades a $350 por unidad
PRESUPUESTO VENTAS
b) Inventarios estimados al primero de julio:
Materiales directos: (+) INV. FINAL DESEADO
Tela ...........................10800 metros cuadrados (-) INV. INICIAL
Madera ........................6300 metros lineales PRODUCCIN REQUERIDA
Relleno.........................4000 metros cbicos
Resortes......................13900 unidades PRESUPUES
Productos terminados:
Kings...............................840 unidades
prince..............................280 unidades
c) Inventerios deseados al 31 de julio KING
Materiales directos PRINCE
Tela ...............................9500 metros cuadrados MATERIAL REQUERIDO
Madera ..........................5700 metros lineales (+) INV. FINAL DESEADO
Relleno......................... 4300 metros cbicos
(-) INV. INICIAL
Resortes...................... 15300 unidades
Productos terminados: COMPRAS REQUERIDAS
Kings............................. 700 unidades PRECIO MD
prince............................. .300 unidades PRESUPUESTO DE COMPRAS
d) Materiales directos utilizados en produccion:
En la produccion de kings: PRESUPUES
Tela .................................. 4 metros cuadrados por unidad de
producto
Madera .............................28 metros lineales por unidad de producto
Relleno.............................. 3.5 metros cbicos por unidad de MATERIAL REQUERIDO
producto PRECIO MD
Resortes............................12 unidades por unidad de producto PRESUPUESTO DE CONSUMO
En la produccion de prince:
Tela .................................. 3.2 metros cuadrados PRESUPUESTO DE
Madera .............................22 metros lineales
Relleno............................. 3.0 metros cbicos
Resortes........................... 10 unidades PRESUPUESTO PRODUCCIN
e) Precio de compra anticipado para los materiales directos: KING
Tela ..................................$8.00 por metros cuadrados PRINCE
Madera .............................$2.10 por pie lineales HORAS REQUERIDAS
Relleno........................... $2.80 por pie cbicos PRECIO X HORA
Resortes............................$1.80 por unidad
PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA
f) Requerimientos de mano de obra directa:
king:
Departamento de ensamblaje...................1.5 horas a $10 por hora PRESUPUESTO DE COSTOS
Departamento de corte.............................0.5 horas a $11 por hora SALARIOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
Departamento de tapicera........................2.5 horas a $15 por hora DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO
Prince:
Departamento de ensamblaje...................1.2 horas a $10 por hora
Departamento de corte.............................0.4 horas a $11 por hora
Departamento de tapicera.......................1.8 horas a $15 por hora

g) Costos estimados de costos indirectos de fabricacin para julio:

Salarios indirectos de produccin...........$ 378.000
 Resortes............................$1.80 por unidad
f) Requerimientos de mano de obra directa:
king:
Departamento de ensamblaje...................1.5 horas a $10 por hora
Departamento de corte.............................0.5 horas a $11 por hora
Departamento de tapicera........................2.5 horas a $15 por hora
Prince: ENERGIA Y LUZ
Departamento de ensamblaje...................1.2 horas a $10 por hora
SEGURO E IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDA
Departamento de corte.............................0.4 horas a $11 por hora
Departamento de tapicera.......................1.8 horas a $15 por hora PRESUPUESTO DE CIF

g) Costos estimados de costos indirectos de fabricacin para julio: PRESUPUESTO DE CO

Salarios indirectos de produccin...........$ 378.000
Depreciacin de planta y equipo............ 95.000 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
Energa y luz....................................... 36.000
PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA
Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS FA
h) Gastos de operacin estimados para julio: PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Gastos por salarios de ventas............... $ 145.900 (+) PRESUPUESTO DE INV INICIAL PROD PR
Gasto por publicidad............................ 87.500 PRESUPUESTO DE PRODUCTOS EN PROCE
Gasto de sueldos de oficina................. 72.700 (-) PRESUPUESTO DE INV. FINAL PROD EN P
Gasto de depreciacin, equipo de oficina 2.200
Gasto de telfono, de ventas................. 4.000 PRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINAD
Gasto de telfono, administracin......... 900 (+) PRESUPUESTO DE INV. INICIAL PROD TE
Gastos de viaje, ventas........................ 19.500 PRESUPUESTO DE PRODUCTOS DISPONIBL
Gasto en artculos de ofiicna................ 2.000 (-) PRESUPUESTO DE INV. FINAL PROD TER
Gastos administrativos diversos........... 3.700 PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VEN
i) Otros ingresos y gastos estimados para julio:
Ingresos por intereses......................... $ 18.900
Gastos por intereses.......................... 11,200

j) Tasa de impuesto estimada...................... 22%

instrucciones:

1) Formular un presupuesto de ventas correspondientes a julio

2) Hacer un presupuesto de produccion para julio
3) Elaborar unpresupuesto de compras de materiales directos que
corresponda a julio
4) Redactar un presupuesto de mano de obra diercta respecto a julio
5) Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricacin para
octubre.
6) Redacte un presupuesto de Costos de productos vendidos para julio.
Se estima que la produccin en proceso al principio de julio ser de $
88.400
y que la produccin en proceso a finales de julio ser de $ 94.800.
7) Haga un presupuesto de gastos de ventas y administrativos para
octubre.
8.)Elabore un estado de ingresos presupuestado que coresponda a
octubre
 PRESUPUESTO DE VENTAS
MONARCH CHAIR
KING PRINCE TOTAL
22500 35200 57700
18300 24800 43100
6500 9100 15600
47300 69100 116400

KING PRINCE TOTAL

$ 9,000,000.00 $ 11,264,000.00 $ 20,264,000.00
$ 6,954,000.00 $ 7,688,000.00 $ 14,642,000.00
$ 2,860,000.00 $ 3,185,000.00 $ 6,045,000.00
$ 18,814,000.00 $ 22,137,000.00 $ 40,951,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
KING PRINCE TOTAL
47300 69100 116400
700 300
840 280
47160 69120 116280

PRESUPUESTO DE COMPRAS
MATERIALES DIRECTOS
TELA MADERA RELLENO RESORTE
188640 1320480 165060 565920
221184 1520640 207360 691200
409824 2841120 372420 1257120
9500 7500 4300 15300
10800 6300 4000 13900
408524 2842320 372720 1258520
$ 8.00 $ 2.10 $ 2.80 $ 1.80
$ 3,268,192.00 $ 5,968,872.00 $ 1,043,616.00 $ 2,265,336.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO
MATERIALES DIRECTOS
TELA MADERA RELLENO RESORTE
409824 2841120 372420 1257120
$ 8.00 $ 2.10 $ 2.80 $ 1.80
$ 3,278,592.00 $ 5,966,352.00 $ 1,042,776.00 $ 2,262,816.00 $ 12,550,536.00

PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA

DEPTO ENSAMBLE DEPTO CORTE DEPTO TAPICERIA

47160 70740 23580 117900

69120 82944 27648 124416
153684 51228 242316
$ 10.00 $ 11.00 $ 15.00
MANO OBRA DIRECTA $ 1,536,840.00 $ 563,508.00 $ 3,634,740.00 $ 5,735,088.00

SUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TOS DE PRODUCCION $ 378,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 95,000.00
 $ 36,000.00
TO SOBRE LA PROPIEDAD $ 16,400.00
$ 525,400.00

PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VENDIDO

CONSUMO DE MD $ 12,550,536.00
MANO OBRA DIRECTA $ 5,735,088.00
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION $ 525,400.00
PRODUCCION $ 18,811,024.00
DE INV INICIAL PROD PROCESO $ 88,400.00
PRODUCTOS EN PROCESO $ 18,899,424.00
E INV. FINAL PROD EN PROCESO $ 94,800.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 18,804,624.00
DE INV. INICIAL PROD TERMINADOS $ 181,124.69
PRODUCTOS DISPONIBLES PARA VENTA $ 18,985,748.69
E INV. FINAL PROD TERMINADOS $ 161,718.47
COSTO PRODUCTO VENDIDO $ 18,824,030.22
La siguiente informacinse relaciona con la compaa Atticus
Manufacturing Co.
Precio de ventas promedio: $ 56

Ventas por territorio(unidades)

1 2 3 4 5
Enero 67500 80000 35000 101000 91500
Febrero 64000 89500 41000 97500 87500
Marzo 70500 86000 29500 112000 110500 1
2
Inventarios deseados de artculos terminados(unidades) 3
4
1 de enero...........................................204650( costo de $ 9,618,550)
31 de enero...........................................201500 5
28 de febrero.........................................195900 TOTAL
31 de marzo..........................................206100

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada 1
Costo de los materiales directos por unidad: $ 44 2
Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la produccin siguiente.
3
Produccin, abril: 216710(unidades)
4
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra 5
directa por hora para terminar una unidad TOTAL
difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados. stas son como sigue:

Horas por unidad Costo por hora

Enero 0,834409 $ 3,595359 PRESUPUESTO VENTAS
Febrero 0,830115 3,613957 (+) INV FINAL DESEADO
Marzo 0,856078 3,504352 (-) INV INICIAL
PRODUCCION REQUERIDA

Tasas de aplicacin de costos indirectos de fabricacin variables por hora PRES

de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta................................. $ 0,50 PRESUPUESTO PRODUCCION

Impuestos sobre la nmina........................ 0,20 MATERIAL POR UNIDAD
Mantenimiento......................................... 0,25 MATERIAL REQUERIDO
Calefaccin y luz..................................... 0,05 (+) INV FINAL DESEADO
Energia.................................................. 0,10 (-) INV. INICIAL
Varios................................................... 0,02
COMPRAS REQUERIDAS
Gastos de ventas variables como un porcentaje del total de ventas en PRECIO COMPRA
dlares: PRESUPUESTO COMPRAS

Comisiones........................................... 0,04% PRESUP

Viajes.................................................. 0,02% MATERIAL REQUERIDO
Publicidad............................................ 0,03%
PRECIO COMPRA
Cuentas incobrables............................. 0,01%
PRESUPUESTO CONSUMO DE MATER
Costos y gastos fijos por mes:
PRE
Salarios (ventas)................................... $ 3.400
Salarios (oficina)................................... 650 PRESUPUESTO PRODUCCION
Salarios(ejecutivos)............................... 2.800
HORAS POR UNIDAS
Depreciacin........................................ 2.500 (fbrica)
Impuestos........................................... 250 (administrativos)
Seguros.............................................. 500 (administrativos)
impuestos........................................... 1.000 (fbrica)
Seguros.............................................. 700
Materiales indirectos............................ 1.500
Mano de obra indirecta......................... 700
Costos y gastos fijos por mes:

Salarios (ventas)................................... $ 3.400

Salarios (oficina)................................... 650
Salarios(ejecutivos)............................... 2.800
Depreciacin........................................ 2.500 (fbrica)
Impuestos........................................... 250 (administrativos) HORAS REQUERIDAS
Seguros.............................................. 500 (administrativos) PRECIO HORA
impuestos........................................... 1.000 (fbrica) PRESUPUESTO MOD
Seguros.............................................. 700
Materiales indirectos............................ 1.500 PRESUPUE
Mano de obra indirecta......................... 700
Supervisin......................................... 950
Mantenimiento.................................... 600 PRESUPUESTO HMOD
Calaefaccin y luz............................... 400 COSTOS VARIABLES
Energia.............................................. 350 Mano de obra indirecta..........
Impuestos sobre la nmina.....
Suponga que:
Mantenimiento.....................
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren. Calefaccin y luz.................
Los materiales directos se pagan cuando se reciben. Energia.............................
Todas las ventas se hacen en efectivo. Varios...............................
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente. TOTAL CIF VARIABLES
El saldo de caja al 1 de enero es de $ 500.000. COSTOS FIJOS
Depreciacin
Dada la informacin anterior, prepare los siguientes presupuestos para
impuestos
Atticus manufacturing Co. para el primer trimestre.
Seguros
a) Ventas en unidades y en dlares Materiales indirectos
b) Produccin Mano de obraa
c) Compra de materiales directos. Supervision
d) Consumo de materiales directos Mantenimiento
e) Mano de obra directa.
Calefaccion y luz
f) Costos indirectos de fabricacin.
g) Costo de los articulos vendidos. Energia
h) Gastos de ventas. TOTAL CIF FIJOS
i) Gastos administrativos. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECT
j) Estado de resultados presupuestados, suponiendo una tasa de impuestos del
40%
k) Presupuesto de caja

PRESUPUE

PRESUPUESTO VENTAS
GASTOS VARIABLES
COMISIONES
VIAJES
PUBLICIDAD
CUENTAS INCOBRABLE
SALARIOS
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO VENTAS
 GASTOS VARIABLES
COMISIONES
VIAJES
PUBLICIDAD
CUENTAS INCOBRABLE
SALARIOS
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA
 56

PRESUPUESTO VENTAS
ATTICUS MANUFACTURING
PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
67500 64000 70500 202000
80000 89500 86000 255500
35000 41000 29500 105500
101000 97500 112000 310500
91500 87500 110500 289500
375000 379500 408500 1163000

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

$ 3,780,000.00 $ 3,584,000.00 $ 3,948,000.00 $ 11,312,000.00
$ 4,480,000.00 $ 5,012,000.00 $ 4,816,000.00 $ 14,308,000.00
$ 1,960,000.00 $ 2,296,000.00 $ 1,652,000.00 $ 5,908,000.00
$ 5,656,000.00 $ 5,460,000.00 $ 6,272,000.00 $ 17,388,000.00
$ 5,124,000.00 $ 4,900,000.00 $ 6,188,000.00 $ 16,212,000.00
$ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00 $ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00

PRESUPUESTO PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
STO VENTAS 375000 379500 408500 1163000
L DESEADO 201500 195900 206100 206100
204650 201500 195900 204650
ON REQUERIDA 371850 373900 418700 1164450

PRESUPUESTO COMPRA MATERIALES DIRECTOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
STO PRODUCCION 371850 373900 418700 1164450
OR UNIDAD 1 1 1 1
EQUERIDO 371850 373900 418700 1164450
L DESEADO 205645 230285 0 0
204517.5 205645 230285 204517.5
REQUERIDAS 372977.5 398540 188415 959932.5
$ 44.00 $ 44.00 $ 44.00 $ 44.00
STO COMPRAS $ 16,411,010.00 $ 17,535,760.00 $ 8,290,260.00 $ 42,237,030.00

PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

EQUERIDO 371850 373900 418700 1164450
$ 44.00 $ 44.00 $ 44.00 $ 44.00
STO CONSUMO DE MATER $ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00 $ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
STO PRODUCCION 371850 373900 418700 1164450
0.834409 0.830115 0.856078
 310274.98665 310379.9985 358439.8586 979094.84375
3.595359 3.613957 3.504352 $ 3.567938
$ 1,115,549.97 $ 1,121,699.97 $ 1,256,099.44 $ 3,493,349.37

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
310274.98665 310379.9985 358439.8586 979094.84375
TASA
$ 0.50 $ 155,137.49 $ 155,137.49 $ 179,219.93 $ 489,494.92
$ 0.20 $ 62,055.00 $ 62,055.00 $ 71,687.97 $ 195,797.97
$ 0.25 $ 77,568.75 $ 77,568.75 $ 89,609.96 $ 244,747.46
$ 0.05 $ 15,513.75 $ 15,513.75 $ 17,921.99 $ 48,949.49
$ 0.10 $ 31,027.50 $ 31,027.50 $ 35,843.99 $ 97,898.98
$ 0.02 $ 6,205.50 $ 6,205.50 $ 7,168.80 $ 19,579.80
$ 347,507.99 $ 347,507.99 $ 401,452.64 $ 1,096,468.61

$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 7,500.00

$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 700.00 $ 700.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 700.00 $ 700.00
$ 950.00 $ 950.00
$ 600.00 $ 600.00
$ 400.00 $ 400.00
$ 350.00 $ 350.00
$ 8,700.00 $ 8,700.00
STO DE COSTOS INDIRECT $ 356,207.99 $ 356,207.99
$ 1,000.00 $ 3,000.00
$ 700.00 $ 2,100.00
$ 1,500.00 $ 4,500.00
$ 700.00 $ 2,100.00
$ 950.00 $ 2,850.00
$ 600.00 $ 1,800.00
$ 400.00 $ 1,200.00
$ 350.00 $ 1,050.00
$ 8,700.00 $ 26,100.00
$ 410,152.64 $ 1,122,568.61

ATTICUS MANUFACTURING
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS , PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
STO VENTAS $ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00 $ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00
TASA
0.04% $ 8,400.00 $ 8,500.80 $ 9,150.40 $ 26,051.20
0.02% $ 4,200.00 $ 4,250.40 $ 4,575.20 $ 13,025.60
0.03% $ 6,300.00 $ 6,375.60 $ 6,862.80 $ 19,538.40
0.01% $ 2,100.00 $ 2,125.20 $ 2,287.60 $ 6,512.80
$ 3,400.00 $ 3,400.00 $ 3,400.00 $ 3,400.00
STO DE GASTO DE VENTA $ 24,400.00 $ 24,652.00 $ 26,276.00 $ 68,528.00

ATTICUS MANUFACTURING
PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIN, PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
STO VENTAS $ 371,850.00 $ 373,900.00 $ 418,700.00 $ 1,164,450.00
 TASA
0.04% $ 8,400.00 $ 8,500.80 $ 9,150.40 $ 26,051.20
0.02% $ 4,200.00 $ 4,250.40 $ 4,575.20 $ 13,025.60
0.03% $ 6,300.00 $ 6,375.60 $ 6,862.80 $ 19,538.40
0.01% $ 2,100.00 $ 2,125.20 $ 2,287.60 $ 6,512.80
$ 3,400.00 $ 3,400.00 $ 3,400.00 $ 3,400.00
STO DE GASTO DE VENTA $ 24,400.00 $ 24,652.00 $ 26,276.00 $ 68,528.00
 LASTING IMAGE FILM COMPANY
El director de presupuestos de Lasting Image Film Company con ayuda del contralor, el
tesorero, el gerente de produccion y el gerente de ventas, recopil los siguientes datos
para utilizarlos en la formulacin del estado de ingresos presupuestado para el mes de
octubre:
a) Ventas estimadas para octubre
Instant Image.................... 35000 unidades a $62 por unidad
Pro Image......................... 24500 unidades a $91 por unidad
b) Inventarios estimados al 1 de octubre
Material directo
Celuloide.......... 2700 kilogramos
Plata............... 3000 kilogramos
Productos terminados
Instant Image........4800 unidades a $35 por unidad
Pro Image............ 2400 unidades a $55 por unidad
c) Inventarios deseados al 31 de octubre
Material directo
Celuloide..............3400 kilogramos
Plata....................2900 kilogramos
Productos terminados
Instant Image.......5400 unidades a $35 por unidad
Pro Image............1900 unidades a $55 por unidad
d) Materiales directos utizados en produccion:
En la produccion de Instant Image
Celuloide..........0.50 kilogramos por unidad de producto
Plata................3.00 kilogramos por unidad de producto
En la produccion de Pro Image:
Celuloide..........0.70 kilogramos por unidad de producto
Plata................4.50 kilogramos por unidad de producto
e) Costo anticipado de compras y de inventario inicial y final de materiales directos:
Celuloide..........$1.30 por kilogramo
Plata............ ...$ 6.00 por kilogramo
f) Requerimiento de mano de obra directa
Instant Image
Departamento de revestimiento.......... .0.20 horas a $14 por hora
Departamento de ranurado..................0.25 horas a $16 por hora
Pro Image
Departamento de revestimiento.......... .0.50 horas a $14 por hora
Departamento de ranurado.................. 0.30 horas a $16 por hora
g) Costos estimados de costos indirectos de fabricacin para octubre:
Salarios indirectos de produccin...........$ 545.000
Depreciacin de planta y equipo............ 145.000
Energa y luz....................................... 46.000
Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400
h) Gastos de operacin estimados para octubre:
Gastos por salarios de ventas...............$ 245.000
Gasto por publicidad............................ 146.500
Gasto de sueldos de oficina................. 112.400
Gasto de depreciacin, equipo de oficina 5.300
Gasto de telfono, de ventas................. 5.000
Gasto de telfono, administracin......... 1.900
Gastos de viaje, ventas........................ 38.500
Gasto en artculos de ofiicna................ 3.000
Gastos administrativos diversos........... 4.200
i) Otros ingresos y gastos estimados para octubre:
Ingresos por intereses......................... $ 16.700
Gastos por intereses.......................... 12,300
j) Tasa de impuesto estimada...................... 25%

Instrucciones:
1.- Prepare un presupuesto de ventas para octubre.
2.- Formule un presupuesto de produccin que corresponda a octubre.
 Gasto de telfono, administracin......... 1.900
Gastos de viaje, ventas........................ 38.500
Gasto en artculos de ofiicna................ 3.000
Gastos administrativos diversos........... 4.200
i) Otros ingresos y gastos estimados para octubre:
Ingresos por intereses......................... $ 16.700
Gastos por intereses.......................... 12,300
j) Tasa de impuesto estimada...................... 25%

Instrucciones:
1.- Prepare un presupuesto de ventas para octubre.
2.- Formule un presupuesto de produccin que corresponda a octubre.
3.- Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para octubre.
4.- Elabore un presupuesto de costos de mano de obra directa para octubre.
5.- Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricacin para octubre.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
INSTANT IMAGE PROIMAGE OCTUBRE
PRONOSTICO VENTAS 35000 24500 59500
PRECIO VENTAS 62 91
PRESUPUESTO VENTAS $ 2,170,000.00 $ 2,229,500.00 $ 4,399,500.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
INSTANT IMAGE PROIMAGE OCTUBRE
PRESUPUESTO VENTAS 35000 24500
(+) INV FINAL DESEADO 5400 1900
(-) INV. INICIAL 4800 2400
PRODUCCION REQUERIDA 35600 24000 59600

PRESUPUESTO DECOMPRAS DE MATERIALES

CELULOIDE PLATA OCTUBRE
INSTANT IMAGE 17800 106800
PROIMAGE 16800 108000
MATERIAL REQUERIDO 34600 214800
(+) INV. FINAL DESEADO 3400 2900
(-) INV INICIAL 2700 3000
PRESUPUESTO DECOMPRA 35300 214700
PRECIO COMPRA $ 1.30 $ 6.00
PRESUPUESTO COMPRA M $ 45,890.00 $ 1,288,200.00 $ 1,334,090.00

PRESUPUESTO DECONSUMOS DE MATERIALES

MATERIAL REQUERIDO 34600 214800

PRECIO COMPRA $ 1.30 $ 6.00
PRESUPUESTO CONSUMO $ 44,980.00 $ 1,288,800.00 $ 1,333,780.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

REVESTIMIENTO RANURADO OCTUBRE
INSTANT IMAGE 7120 8900
PROIMAGE 12000 7200
HORAS REQUERIDAS 19120 16100
PRECIO HORA $ 14.00 $ 16.00
PRESUPUESTO DE MANO D $ 267,680.00 $ 257,600.00 $ 525,280.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABARICACION

SALARIOS INDIRECTOS DE PRODUCCCION $ 545,000.00

DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO $ 145,000.00
ENERGIA Y LUZ $ 46,000.00
SEGURO E IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD $ 16,400.00
PRESUPUESTO DE CIF $ 752,400.00

PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VENDIDO

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD $ 1,333,780.00

PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA $ 525,280.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS FABRICACION $ 752,400.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION $ 2,611,460.00
(+) PRESUPUESTO DE INV INICIAL PROD PROCESO $ -
PRESUPUESTO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 2,611,460.00
(-) PRESUPUESTO DE INV. FINAL PROD EN PROCESO $ -
PRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,611,460.00
(+) PRESUPUESTO DE INV. INICIAL PROD TERMINADOS $ 300,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA VENTA $ 2,911,460.00
(-) PRESUPUESTO DE INV. FINAL PROD TERMINADOS $ 293,500.00
PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VENDIDO $ 2,617,960.00
 PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTCULOS VENDIDOS Y
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
Scott Company descubri en su presupuesto trimestral del costo de artculos vendidos, el porcentaje de costo total de manufa

Enero..................... 35%
Febrero....................40%
Marzo......................25%

Los siguientes costos totales se incurrieron durante el trimestre:

Materiales directos......................................US$ 25,000

Mano de obra directa................................... 37,500
Costos indirectos de fabricacin.................... 20,000

Los inventarios finales de artculos terminados fueron los siguientes:

31 de diciembre...........................US$ 26,700
31 de enero................................. 24,300
28 de febrero............................... 25,800
31 de marzo................................ 26,650

Los dlares por concepto de ventas para los tres meses fueron los siguientes:

Enero..................... US$ 97,670

Febrero.................. 101,895
Marzo.................... 107,700

En los siguientes gastos de ventas permanecen fijos cada mes:salarios, US$3,600;depreciacin, US$1,400; varios, US$575. A
por conceptos de ventas:

Comisiones..................................3.0%
Viajes..........................................4.0%
Publicidad....................................2.0%
Cuentas incobrables......................1.5%

Prepare un presupuesto trimestral del costo de artculos vendidos y presupuestados mensuales de los gastos de ventas de Sc

PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VENDIDO

ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTO DE MD $ 8,750.00 $ 10,000.00 $ 6,250.00
PRESUPUESTO DE MOD $ 13,125.00 $ 15,000.00 $ 9,375.00
PRESUPUESTO DE CIF $ 7,000.00 $ 8,000.00 $ 5,000.00
PRESUPUESTO PRODUCCION $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(+) PRESUPUESTO INV. INICIAL PP $ - $ - $ -
PRESUPUESTO DE PROD PROCESO $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(-) PRESUPUESTO DE INV FINAL PP $ - $ - $ -
PRESUPUESTO DE PROD TERMIN $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(+) PRES INV. INICIAL PRD TERMIN $ 26,700.00 $ 24,300.00 $ 25,800.00
PRESUPUESTO PROD DISP VENTA $ 55,575.00 $ 57,300.00 $ 46,425.00
(-) PRESP INV FINAL PROD TERMIN $ 24,300.00 $ 25,800.00 $ 26,650.00
PRESUPUESTO COSTO PROD VENDIDO $ 31,275.00 $ 31,500.00 $ 19,775.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTO DE VENTAS $ 97,670.00 $ 101,895.00 $ 107,700.00
GASTOS VENTAS VARAIABLES TASA
COMISIONES 3% $ 2,930.10 $ 3,056.85 $ 3,231.00
VIAJES 4% $ 3,906.80 $ 4,075.80 $ 4,308.00
PUBLICIDAD 2% $ 1,953.40 $ 2,037.90 $ 2,154.00
CUENTAS INCOBRABLES 1.50% $ 1,465.05 $ 1,528.43 $ 1,615.50
TOTAL GASTOS VARIABLES $ 10,255.35 $ 10,698.98 $ 11,308.50
GASTOS VENTAS FIJOS
SALARIOS $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00
DEPRECIACION $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ 1,400.00
VARIOS $ 575.00 $ 575.00 $ 575.00
TOTAL GASTOS FIJOS $ 5,575.00 $ 5,575.00 $ 5,575.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS $ 15,830.35 $ 16,273.98 $ 16,883.50
ntaje de costo total de manufactura para cada mes era el siguiente:

US$1,400; varios, US$575. A los gastos variables se les asigna una tasa con base en los dlares

de los gastos de ventas de Scott Company para 200X.

TRIMESTRE
$ 25,000.00
$ 37,500.00
$ 20,000.00
$ 82,500.00
$ -
$ 82,500.00
$ -
$ 82,500.00
$ 26,700.00
$ 109,200.00
$ 26,650.00
$ 82,550.00

TRIMESTRE
$ 307,265.00

$ 9,217.95
$ 12,290.60
$ 6,145.30
$ 4,608.98
$ 32,262.83

$ 10,800.00
$ 4,200.00
$ 1,725.00
$ 16,725.00
$ 48,987.83