Universidad Ricardo Palma Facultad de Ingeniera Industrial

Laboratario de Anlisis Contable

GUIA DE LABORATORIO
LABORATORIO No 1: Estructura del Plan Contable General Empresarial
CURSO : ANALISIS CONTABLE

DATOS DEL ALUMNO

Escuela Profesional: ______________________________________________
Apellidos y nombres: ______________________________________________
Grupo:_____ Codigo:_________ Mesa : _____ Fecha: 22 y 24/Agosto
NOTA: _________ ____________ ____________________
Nmeros Letras Profesor
1. Laboratorio 01: La estructura del Plan Contable General Empresarial, a
nivel de cuenta principal y sub- cuentas.
2. Objetivo:
El Plan Contable General para Empresas (PCGE) tiene como objetivos:
A). La acumulacin de informacin sobre los hechos econmicos que una
empresa debe registrar segn sus actividades que realiza, de acuerdo
con una estructura de cdigos que cumpla con el modelo contable oficial
en el Per, que es el que corresponde a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIF
B).- Proporcionar a las empresas los cdigos contables para el registro de
sus transacciones, que les permitan, tener un grado de anlisis
adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros que reflejen
su situacin financiera, resultado de operaciones y flujos de efectivos.
C).- Proporcionar a los organismos supervisores y de control, informacin
estandarizada de las transacciones que las empresas efectan
3.-Fundamento Terico.

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CONCEPTO:
Es la agrupacin sistemtica y orgnica de las cuentas que utiliza la
empresa en el registro de sus operaciones.
Es la representacin o sustitucin de las cuentas por medio de claves,
smbolos, signos, caracteres numricos y letras del alfabeto, en la medida de
lo posible deben ser expresiones claras del concepto que representan.
Antecedentes: Base Legal.
DL. 20172 de fecha 16.10.73 Se aplica a partir del ao 1974, El Plan
Contable General. Revisado.

1
 PCG. Revisado. (SUCE) Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas
(Comercio, Industrias, Servicios) para obtener informacin para la
elaboracin de los EEFF.
Resolucin. CONASEV N 006-84-EFC/ 94.10 y otras.

4.- PROBLEMA RESUELTO.

1.- La Empresa Comercial Andina S.A. al 31 de diciembre del 2 015,

muestra los siguientes saldos:

Efectivo 54,300, Cta. Cte. Bco. de Crdito. 270,200, Cta. Cte. Bco. Financiero
1 080,800, Cta. Cte. Bco. Continental (60,000) Saldo desfavorable, Facturas
por Cobrar. 390,000, Provisin para Cta. de Cobranza Dudosa. (7,800)
Cuentas por Cobrar al Personal 94,800, Mercaderas.2 750,000, Muebles y
Ensere 500,000, Depreciacin de Muebles y Enseres (54,166),Unidades de
Transporte 4 800,000, Depreciacin de Unidades de Transporte (620,000)
Seguros Pagados por Anticipados 63,000, Facturas por Pagar 240,000,
Tributos por Pagar.21,000,Cuentas p. Pagar Diversas.(corto plazo) 156,616,
Cuentas p. Pagar Diversas (largo plazo) 234,924, Remuneraciones por Pagar.
77,000, Capital 7 600,000 Reserva Legal. 91,359, Resultados del Ejercicio
822,235

SE PIDE: CLASIFICAR EL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL A NIVEL DE

CUENTA PRINCIPAL Y SUB CUENTA

SOLUCIN
ACTIVO S/. S/.
10 Efectivo y Equivalente de Efecti 1,405,300
101 Caja 54,300
104 Cuentas Corrientes 1, 351,,000
Banco de Crdito 270,200
Banco Financiero 1 080,800
12 Cuentas por cobrar Comerciales 382,200
121 Facturas p. Cobrar 390,000
19 Estimacin de Cob. Dudosa (7,800)
191 Cuentas. p. Cobrar - 7,800
14 Ctas. P. Cobrar al Personal 94,800
141 Prstamo al personal 94,800
18 Servicios y otros contratos p. 63,000
anticipado

2
 182 Seguros 63,000
20 Mercaderas 2 750,000
201 Mercaderas 2 750,000
33 Inmueb. Maq. Y Equipo 4 180,000
334 Unid. De Transporte 4 800,000
39 Deprec. d. Unid. d. Transporte ( 620,000)
393 Deprec. Inmb. Maq. Y Equipo (620,000)
33 Inmueb. Maqu. Y Equipo. 445,834
335 Mueb. Y Enseres 500,000
39 Deprec. Mueb. Y Enseres ( 54,166)
393 Deprec. Mueb. y Enseres (54,166) _________
TOTAL ACTIVO 9 321,134

PASIVO
10 Sobregiro Bancario 60,000
104 Ctas, Ctes. 60,000
Banco Continental 60,000
40 Tributos por Pagar 21,000
401 Gabierno Central 21,000
4011 I.G.V 21,000
41 Remun. Y Partic. P Pagar 77,000
411 Remun. p. Pagar 77,000
42 Cuentas por Pagar Comerciales 240,000
421 Fac. Boletas p. Pagar 240,000
46 Ctas p. Pagar Diversas 391,540
461 Reclamac. de terceros 391,540
TOTAL PASIVO 789,540

PATRIMONIO
50 Capital 7 600,000
501 Capital Social 7,600.000
58 Reservas 91,359
582 Reserva Legal 91,359
59 Resultados Acumulados 840,235
591 Utilidades No Distribuidas 840,235
TOTAL PATRIMONIO 8 531,594

3
 RESUMEN
LA ECUACIN CONTABLE SE DA:

ACTIVO = PASI VO + CAPITAL

9 321, 134 = 789,540 + 8 531,594

9 321, 134 = 9 321, 134

EJERCICIOS PROPUESTOS
Caso 01
La compaa Distribuidora de Vehculos se dedica a la compra y
venta de equipos de cmputo. Luego de las operaciones realizadas en
el 2,016, se obtiene la siguiente informacin al 31 de diciembre de
este mismo ao.

CUENTA IMPORTE
Terrenos 4,500, Edificios 5,500, Equipo de oficina 5,000, Caja 200
Bancos 21,250, Sobregiro bancario 15,950, Sueldos por pagar 1,520,
Valores negociables 530, Mercaderas 5,400, Letras por pagar 1,080,
Hipoteca por pagar 3,500, Publicidad pagada por Adelantado 1,175,
Capital social 20,000, Utilidades retenidas 655, Depreciacin
Acumulada de Edificios (550), Depreciacin Acumulada de Equipo de
Oficina. (300).

SE PIDE:

1.- Codificar las cuentas de acuerdo al Plan Contable General

Empresarial.
2.- Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, a nivel de
sub-cuenta y cuenta principal.

4
SOLUCIN
S/. S/.

5
 RESUMEN

ACTIVO = PASI VO + CAPITAL

CASO N 2

EMPRESA COMERCIAL EL GIGANTE S.A.

Inicia sus operaciones el 02 de enero del 2,016, con el siguiente
inventario inicial:
Dinero en efectivo 2,300.00
Dinero en cuenta corriente Bco. Continental 32,200.00
Facturas por cobrar 4,170.00
Letras por cobrar 4,275.00
Mercaderas
Producto A(10,000 unidades a S/ 2.00 c/u) 20,000.00
Producto B (14,400 unidades a S/ 2.50 c/u) 36,000.00
Suministros diversos 1,400.00
Una camioneta Toyota 4x4 6,200.00

6
 Tres escritorios de metal S/ 500.00 c/u 1,500.00
Curato mquinas de escribir a S/ 600.00 c/u 2,400.00
Dos Computadoras Pentium 5,800.00
Depreciacin de Inmuebles Maq. Y Equipos. 2,385.00
Tributos por Pagar (I.G.V.) 6,500.00
Facturas por pagar 8,000.00
Letras por pagar 4,000.00
Prstamos financieros. 12,000.00
SE PIDE:

1.- Codificar las cuentas de acuerdo al Plan Contable General

Empresarial.
2,- Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, a nivel de
sub-cuenta y cuenta principal.

SOLUCIN
S/. S/.

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8
 RESUMEN

ACTIVO = PASI VO + CAPITAL