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1110-001-000
FONDO FIJO DE CAJA
Esta cuenta registra los movimientos que exprimente el fondo de caja chica, la cual representa en valor nominal
del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo , destinado a efectuar pagos menores.
CARGOS: ABONOS:
Se proporciona una cantidad de terminada de Disminuye por devolucin del Fondo
fondo fijo para las operaciones. Fijo
Aumenta por el incremento del Fondo Fijo Disminuye por reduccin del monto del
Fondo Fijo.
1110-002-000
CAJA GENERAL
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la entidad, que esta
representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales preciosos amonedados.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta con el importe de las ventas pagadas en Disminuye por el depsito del efectivo
Efectivo. en las cuentas bancarias
Aumenta por el importe de Anticipos de Clientes Por el pago de Erogaciones realizadas
realizados en Efectivo. en Efectivo.
Aumenta por las Aportaciones de los socios
realizados en efectivo.
1120-000-000
BANCOS
La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos)
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por aportaciones de Socios o Accionistas Disminuye por el pago de Proveedores
mediante Depsito bancario realizados mediante cheque o
Aumenta por los Pago de Clientes realizados con transferencia.
cheques o transferencias Disminuye por el pago de los gastos
Aumenta por Prstamos Bancarios realizados mediante cheque o transferencia
Aumenta por Anticipos de Clientes realizados Disminuye por el cobro de Comisiones
mediante Cheque o Transferencia Bancarias
Aumenta por Disposiciones del Crdito Revolvente.
Pago de Intereses Bancarios
1155-000-000
DOCUMENTOS POR COBRAR
La cuenta de Docuemtnosregistra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancas o la
prestacin de servicios, a Crdito documentados con Titulos de Crdito, letras de cambio, pagares.
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por los pagos generados por los
Aumenta por las ventas generadas a crdito, clientes
soportadas por letras de cambio, pagares, etc. Disminuye por las Devoluciones, Rebajas,
Bonificaciones realizadas sobre Ventas a
Crdito
Disminuye por la cancelacin de Ventas
realizadas a Crdito
1160-000-000
DEUDORES
La cuenta de Deudores registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos
de mercancias o prestacion de servicios, prstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza anloga.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta Por los Prstamos Otorgados a los Disminuye por el pago Prstamos
Empleados o Funcionarios Otorgados a los Empleados o
Aumenta Por los crditos a favor de la empresa, Funcionarios
por las Ventas a Crdito diferentes al giro de la Disminuye por el pago Ventas a Crdito
empresa. Esta soportado por documento firmado a diferentes al giro de la empresa.
nombre del Deudor.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor, representa los derechos recuperables en Documentos firmados en donde se haga
efectivo, pendiente de cobro a los empleados o Deudores. constar la aceptacin del adeudo como
contratos de Prstamo; Fichas de Deposito.
1170-000-000
ALMACN
En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que sufren las mercancas propiedad de la
entidad, las cuales se adquieren para venderse, como actividad principal y normal de toda entidad comercial.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta Por las compras a Contado o Crdito del Disminuye por las salidas de material
material para la venta o para los servicios de por las ventas realizadas.
mantenimiento Disminuye por las salidas del material
para reparacin o mantenimientos.
Disminuye por la salida del material
devuelto a los proveedores.
1171-000-000
ANTICIPO DE IMPUESTOS
En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que experimentan los pagos provisionales a cuenta
de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales respectivas. ( principalmente los pagos
provisionales de ISR)
CARGOS: ABONOS:
Aumenta con el pago de los impuestos Disminuye por la aplicacin de los
provisionales, como por ejemplo ISR, el subsidio al anticipos realizada en las declaraciones
empleo, entre otros. anuales, o por la Aplicacin de Subsidio
al Empleo.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor, representa el monto de los Impuestos Comprobantes de pago de impuestos,
pagados que podr Acreditar posteriormente. transferencias electrnicas.
1180-000-000
ANTICIPO A PROVEEDORES
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan los anticipos hechos a proveedores a
cuenta de mercancas, materiales o bienes por recibir.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por los Anticipos o pago parcial que Disminuye por concretarse la compra de
le haga al proveedor por futuras compras de mercancas al Proveedor.
mercancas.
1190-000-000
IVA ACREDITABLE
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el IVA efectivamente pagado.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por el IVA de las compras que se Disminuye por IVA de las Devoluciones,
generen de contado. Rebajas o bonificaciones sobre compras.
Aumenta por el monto del IVA pago a los Disminuye por la Cancelacin den IVA en la
Proveedores. generacin de los impuestos mensuales.
1210-00-000
TERRENO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa, valuados a precio
de costo.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta Por la compro o adquisiciones de Disminuye por venta de los Terrenos
Terrenos ya sea a contado, crdito o por que
sean aportados por los socios o accionistas.
1230-000-000
DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS
Esta cuenta registra los aumentos y los disminuciones que sufre la depreciacin de edificios, Es una cuenta
complementaria de Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuacin que aumentan
o disminuyen el valor de una cuenta de activo, pero que no son activo en s mismas.
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por el importe de su saldo cuando se da Aumenta por el importe de la depreciacin
de baja un edificio, o est totalmente depreciado. de los edificios con cargo a resultados.
Del importe de la depreciacin acumulada cuando
se vende un edificio.
Documentacin Soporte: SALDO:
Cedula de Depreciaciones. Es acreedor y representa la cantidad del precio de
costo de adquisicin de edificios que se ha recuperado
a travs de los cargos efectuados a resultados, es decir
representa la depreciacin acumulada.
1240-000-000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina
propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta Por la adquisicin de contado o a Disminuye por el precio de costo del
crdito de equipo de oficina (escritorios, mobiliario y equipo vendido o dado de baja
archiveros, sillas secretariales, etc.) a precio por terminar su vida til de servicio o por
de costo.
inservible.
Del precio de costo del mobiliario recibido
como donaciones.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor y representa el monto del Equipo Facturas o documentos que amparen la
de Oficina que posee la empresa adquisicin del Mobiliario y Equipo de Oficina.
1250-00-000
DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por el importe de su saldo cuando Aumenta por el importe de la Depreciacin
se da de baja algn mobiliario y equipo de del mobiliario y equipo de oficina con cargo a
oficina, totalmente depreciado o daado. resultados.
Disminuye por el importe de la depreciacin
acumulada cuando se vende un mobiliario o
equipo de oficina
1260-000-000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Esta cuenta registra el aumento y las disminuciones que se realicen en la maquinaria y equipo propiedad de la
empresa valuados a precio de costo
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por la compra a Contado o a Crdito Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Maquinaria y Equipo. vida til
1270-00-000
DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por el importe de su saldo cuando Aumenta por la Depreciacin del uso de la
se da de baja alguna maquinaria y equipo de Maquinaria y equipo, son cargos que afectan
oficina, totalmente depreciado o daado. a la cuenta a los activos por el uso a travs del
tiempo.
Disminuye por el importe de la depreciacin
acumulada cuando se vende una maquinaria.
Documentacin Soporte: SALDO:
Cedula de Depreciaciones. Es Acreedor Representa el Valor del activo
Depreciado.
1280-000-000
EQUIPO DE TRANSPORTE
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehiculos propiedad de la empresa,
valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por la compra a Contado o a Crdito Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Equipo de Transporte vida til
1290-000-000
DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por el importe de su saldo cuando Aumenta por la Depreciacin del uso del
se da de baja algn equipo de transporte equipo de Transporte Son cargos que afectan
totalmente depreciado o daado. a la cuenta a los activos por el uso a travs del
tiempo.
Disminuye por el importe de la depreciacin
acumulada cuando se vende un equipo de
transporte.
1295-000-000
EQUIPO DE COMPUTO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realicen en el Equipo de Computo propiedad de la
empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por la compra a Contado o a Crdito Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Equipo de Computo vida til
1310-000-000
PAGOS ANTICIPADOS
La cuenta regista los aumentos y las disminuciones realizadas en los pagos anticipados que abarcaran uno o
ms periodos contables futuros.
CARGOS: ABONOS:
Aumenta por los pagos anticipados que se Disminuye por el importe de la amortizacin
realicen por el pagos anticipados, como de los gastos devengados que es cargada a
Seguros y Fianzas, Rentas pagadas por resultados.
anticipado, entre otros gastos.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor y representa el importe del cual tiene a Plizas De Seguro, Contratos de Renta Firmados
favor la empresa por concepto de anticipos. y recibos que certifiquen el pago, entre otros.
2100-00-000
PROVEEDORES
La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de mercancias
unicamente a crdito, ya sea documentada o no.
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por los pagos que les realizamos a Aumenta por las compras realizadas a Crdito
nuestros proveedores. sin que haya un pagare o documento firmado.
2130-000-000
DOCUMENTOS POR PAGAR
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancas o prestacin de servicios nicamente a crdito documentado a cargo de la
empresa.
CARGOS: ABONOS:
Del importe del valor nominal de los titulos Aumenta por el importe del valor nominal de los
de crdito que se paguen. titulos de credito (letras de cambio, pagares)
firmados a cargo de la empresa.
Del importe del valor nominal de los titulos
de crdito que se cancelen.
Documentacin Soporte: SALDO:
Contratos con instituciones de Crdito o terceras Es Acreedor y representa el importe de los adeudos a
personas y/o comprobantes de la obligacin favor de terceros documentados con plazo no mayor a
contrada. un ao.
2150-000-000
IMPUESTOS POR PAGAR
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los impuestos a cargo de la entidad a los
que est sujeto.
CARGO: ABONO:
Disminuye por el importe del pago efectuado Aumenta por el importe de las provisiones
para liquidar los impuestos a cargo de la efectuados por el clculo de los impuestos a
empresa. los que la empresa esta sujeto.
Del importe de los ajustes o correcciones a los
provisones por movimientos que tiendan a
disminuirlas.
Documentacin Soporte: SALDO :
Retenciones efectuadas por Nominas, recibos de Es Acreedor y representa el importe de la
Honorarios, Arrendamiento, impuestos sobre la renta, obligacin que tiene la empresa de pagara las
aportaciones de seguridad Social, etc. autoridades hacendarias.
2160-000-000
I.V.A. PENDIENTE DE CAUSAR
Esta representa los aumentos y las disminuciones derivadas del impuesto al valor agregado
CARGO: ABONO:
Disminuye por el Pago que nos realicen los Aumenta por las ventas realizadas a crdito.
clientes de ventas a Crdito
Aumenta por las devoluciones que nos
realicen los Clientes por ventas a crdito o
por las bonificaciones o descuentos que
nosotros les proporcionemos.
2170-000-000
I.V.A. CAUSADO
CARGOS: ABONOS:
Disminuye por el clculo de los impuestos Aumenta por las ventas realizadas a contado.
mensuales.
Aumenta por las devoluciones que nos
realicen los Clientes por ventas a contado o
por las bonificaciones o descuentos que
nosotros les proporcionemos.
Documentacin Soporte: SALDO:
Facturas de Ventas al contado, Fichas de depsito Representa el importe del cual nosotros le
y/o transferencias electrnicas. trasladamos al cliente, por concepto al
finalizar el mes nos debe de quedar importe
0, ya que se cancela la cuenta al realizar el
clculo de los impuestos.
2180-000-000
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancas o prestacin de servicios nicamente a crdito documentado a cargo de la
empresa.
CARGOS: ABONOS:
Del importe del valor nominal de los ttulos Aumenta por el importe del valor nominal de
de crdito que se paguen. los ttulos de crdito (letras de cambio,
pagares) firmados a cargo de la empresa.
Del importe del valor nominal de los ttulos
de crdito que se cancelen.
Documentacin Soporte: SALDO:
Contratos con instituciones de Crdito o terceras Es Acreedor y representa el importe de los adeudos
personas y/o comprobantes de la obligacin a favor de terceros documentados con plazo mayor a
contrada. un ao.
3100-000-000
CAPITAL SOCIAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que efectan los socios
o accionistas de las sociedades mercantiles.
CARGOS: ABONOS:
Cuando algn socio realiza un retiro de su Se abona por la aportacin que cada socio
aportacin. realiza a la empresa.
Por el importe de las disminuciones de Por el importe de los aumentos de capital,
capital Social, ya sea en caso de reintegro a representados por la suscripcin de
los socios o por amortizacin de prdidas. acciones por los socios.
Por los incrementos al capital por nuevos
accionistas.
Por la Capitalizacin de utilidades
Documentacin Soporte: SALDO:
3200-000-000
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las cantidades aportadas por los socios,
decretados por la asamblea de accionistas, para ser aplicados posteriormente como aumentos de capital
social.
CARGOS: ABONOS:
Del importe de las aplicaciones realizadas, Del importe de las nuevas aportaciones
es decir de las cantidades que se hayan realizadas por los socios o accionistas, para
aplicado como incrementos de capital social. futuros aumentos de capital social.
CARGOS: ABONOS:
Del importe de las aplicaciones de las De. Importe de los incrementos de las
utilidades, por pago de dividendos, etc. utilidades acumuladas con cargo a la cuenta
de utilidad neta del ejercicio.
3400-000-000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.
CARGOS: ABONOS:
Importe del traspaso de la utilidad del Se Abona por el importe de la utilidad neta
ejercicio a la cuenta de utilidades acumuladas. del ejercicio la cual se obtiene del traspaso de
la cuenta de prdidas y ganancias.
3500-000-000
RESERVA LEGAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creacin e incrementos de reservas
establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles.
CARGOS: ABONOS:
Del importe de las correcciones o ajustes Por el importe del incremento de la reserva,
hechos a la reserva, como resultado de ajustes con cargo a la cuenta de utilidad neta del
efectuados a la utilidad del ejercicio. ejercicio.
SALDO:
Es Acreedor y representa el importe de la reserva
legal.
4100-000-0000
INGRESOS POR VENTA
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones relativos a la operacin de ventas de mercancas de la
entidad, que constituyen su actividad o giro principal, ya sea de contado o de crdito.
CARGOS: ABONOS:
Por el importe de los errores al momento del Por el importe de las mercancas vendidas a
registro de la transaccin. clientes a crdito o al contado.
4200-000-000
DESCUENTOS Y REB. S/VENTA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizados por concepto de la mercanca que los clientes
devuelven a la empresa, estas devoluciones pueden ser sobre ventas al contado o a crdito.
CARGOS: ABONOS:
Por el importe de la cancelacin de la venta a
Por el importe de la rebaja otorgada a los crdito a la que se le haba aplicada dicha
clientes en la operacin de ventas a crdito rebaja.
5000-000-000
COMPRAS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de las operaciones de mercancas al contado o a crdito,
las cuales constituyen el objetivo o giro principal de la entidad.
CARGOS: ABONOS:
Del importe del precio de costo de De su importe, derivado por el ajuste del
adquisicin de las mercancas compradas. cierre del ejercicio.
6000-000-0000
GASTOS DE VENTA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la
finalidad de incrementar el volumen de ventas, o derivados del departamento de ventas.
CARGOS: ABONOS:
Del Importe de las erogaciones efectuadas por Por el Importe de su saldo para saldarla al
parte de la empresa tendiente a incrementar el cierre del ejercicio.
volumen de las ventas, tales como propaganda,
publicidad, renta de bodegas, telfonos del
departamento de ventas, sueldos de gerentes de
ventas, empleados de ventas.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor y representa el precio de costo de las Facturas, remisiones de comprobantes que se
erogaciones efectuadas por el departamento de ventas relacionen nicamente con la funcin de ventas.
con la finalidad de incrementar o desarrollar el
volumen de las ventas.
6500-000-0000
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la
finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las personas y
oficinas encargadas de la direccin o administracin del negocio.
CARGOS: ABONOS:
Del Importe de las erogaciones efectuadas
por parte de la empresa tendiente a lograr los Por el Importe de su saldo para saldarla al
objetivos, es decir los gastos efectuados por el cierre del ejercicio.
departamento de administracin, incluyendo
aquellas personas encargadas de tomar
decisiones, tales como directores, gerentes,
administradores, contadores, etc. Por tanto
incluye renta de oficina, telfonos, luz,
salarios, papelera, seguros depreciaciones
del equipo e instalaciones utilizados por el
departamento de administracin, y en
general todos los gastos efectuados por el
departamento administrativo.
SALDO: Documentacin Soporte:
Es Deudor y representa el precio de costo de las
erogaciones efectuadas por el departamento de Facturas, remisiones de comprobantes que se
administracin el cual es el encargado de tomar las relacionen nicamente con el departamento
decisiones, con miras a lograr los objetivos para los administrativo.
cuales fue creada la sociedad o empresa.
7000-000-0000
OTROS INGRESOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales como
utilidad en venta de activo fijo, donaciones, etc.
CARGOS: ABONOS:
Por el Importe de su saldo para saldarla al Por el Importe de las ganancias obtenidas
cierre del ejercicio. por la empresa, derivadas de las operaciones
incidentales como: Donaciones recibidas,
utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y
equipo o de intangibles.
SALDO:
Es Acreedor y representa las ganancias obtenidas por
la empresa derivada de las operaciones incidentales.
7500-000-0000
OTROS GASTOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales como
perdidas derivas de la prdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo e intangibles.
CARGOS: ABONOS:
Por el Importe de su saldo para saldarla al Por el Importe de las erogaciones obtenidas
cierre del ejercicio. por la empresa, derivadas de las operaciones
incidentales como: perdidas en venta de
inmuebles, maquinaria y equipo o de
intangibles.
SALDO:
Es Deudor y representa las perdidas obtenidas por la
empresa derivada de las operaciones incidentales y
perdidas en venta de inmuebles.