Edicin Anual 2012/13

Informe Global sobre Fraude

Resultados de la Encuesta de Economist Intelligence Unit
La amenaza ms grande viene de adentro
La lucha contra el robo de informacin sigue siendo un enfoque prioritario
La complacencia podra ser el prximo gran peligro
Las medidas anticorrupcin estn cosechando frutos
Acerca de la investigacin

La Encuesta Anual Global sobre Fraude, a cargo de Kroll Advisory

Solutions y realizada por Economist Intelligence Unit, encuest a 839
altos ejecutivos en todo el mundo de una amplia gama de industrias y
funciones en julio y agosto de 2012. Donde se cita el anlisis de
Economist Intelligence Unit en este informe, se titula como tal. Kroll
tambin realiz su propio anlisis de los resultados. Como en aos
anteriores, la encuesta representa una amplia gama de industrias,
incluyendo la participacin notable de Servicios Financieros y
Servicios Profesionales; as como la Venta al por Menor y al por Mayor;
Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones; Salud y Farmacutica;
Viaje, Ocio, y Transporte; Bienes de Consumo; Construccin,
Ingeniera, e Infraestructura; Recurso Naturales; y Manufacturero. Los
encuestados fueron altos ejecutivos, 53% de estos desempeando
cargos de primera lnea. Ms de la mitad (52%) de los participantes
representan compaas con ingresos anuales superiores a US$500.
Este ao la encuesta incluy una representacin de 28% de Europa,
26% de Norteamrica, 24% de la regin de Asia-Pacfico, 13% de
Amrica Latina y 10% del Medio Oriente/frica.

Este informe rene los resultados de la encuesta con la experiencia y

pericia de Kroll y una seleccin de sus afiliadas. Incluye contenido
escrito por la Economist Intelligence Unit y otros terceros. Kroll
quisiera agradecer a Economist Intelligence Unit, al Sr. Paul Kielstra y
a todos los autores por sus aportes al elaborar este informe.

Las cifras en el informe estn expresadas en dlares americanos.

 ndice

Informe Global sobre Fraude

ndice
INTRODUCCIN
Tom Hartley, Presidente y Director Ejecutivo........................................................ 4
Perspectiva general de ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT
Resultados de la encuesta.............................................................................................. 5
FRAUDE A SIMPLE VISTA
Cuidado con el enemigo interno....................................................................................... 9
Imagen geogrfica................................................................................................................. 10
Anlisis Regional: Las Amricas
Perspectiva general de Estados Unidos..................................................................... 12
Asegurando a su compaa contra el crimen ciberntico............................... 13
Discusin abierta sobre due diligence........................................................................ 16
Preparacin para nuevas reglas contra lavado de activos en EEUU:
Conozca a sus clientes y a quin pertenecen......................................................... 17
Perspectiva general de Canad...................................................................................... 19
Due diligence es esencial y puede ahorrar ms
tiempo y costos de los que usted cree...................................................................... 20
Perspectiva general de Amrica Latina...................................................................... 22
Factores de riesgo en la agroindustria de Amrica Latina.............................. 23
Perspectiva general de Brasil........................................................................................... 25
Motivos para reforzar los controles internos........................................................... 26
Perspectiva general de Mxico....................................................................................... 28
Los retos de Mxico en lavado de activos................................................................ 29
Altos Ejecutivos: Una cultura de fraude en aumento......................................... 31
Perspectiva general de Colombia.................................................................................. 32
Fraude de proveedores y en el proceso de
adquisiciones en Colombia................................................................................................ 33
ANLISIS REGIONAL: ASIA-PACFICO
Perspectiva general de China.......................................................................................... 35
Probando los alegatos de soborno del personal:
Cmo reunir evidencia de forma eficiente................................................................. 36
Prevencin del fraude de PI: La mejor opcin....................................................... 38
Perspectiva general de India............................................................................................ 40
Fraude de adquisiciones en la India:
Superando un problema generalizado....................................................................... 41
Desafos que enfrentan las compaas de mercados
emergentes que se expanden al exterior................................................................ 42
Perspectiva general de Indonesia................................................................................. 44
Cmo abordar el problema del secreto profesional........................................... 45
ANLISIS REGIONAL: EMEA
Perspectiva general de Europa....................................................................................... 47
Colapsos bancarios en medio de fraudes y mala gestin............................... 48
Penetracin del crimen organizado en
los negocios italianos y europeos................................................................................. 50
Perspectiva general de Rusia........................................................................................... 52
Los socios ocultos de Rusia: Saber con quien se est tratando..........................53
Perspectiva general de los Estados del Golfo......................................................... 54
El Reino de Arabia Saudita:
Es hora de cerrar la brecha conceptual...................................................................... 55
Perspectiva general de frica.......................................................................................... 57
Fraude africano: Entendiendo los riesgos................................................................. 58
RESUMEN POR SECTOR
Resumen de perfiles de fraude por sector.............................................................. 61
CONTACTOS
Contactos regionales clave en Kroll Advisory Solutions.................................... 62

ANLISIS DE INDUSTRIA DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT

TECNOLOGA, MEDIOS & TELECOMUNICACIONES............................. 15
RECURSOS NATURALES.............................................................................................. 24
MANUFACTURERO........................................................................................................... 27
BIENES DE CONSUMO.................................................................................................. 37
VENTA AL POR MENOR, POR MAYOR & DISTRIBUCIN......... 43
SERVICIOS PROFESIONALES................................................................................... 46
SERVICIOS FINANCIEROS......................................................................................... 49
CONSTRUCCIN, INGENIERA & INFRAESTRUCTURA..................... 56
SALUD, FARMACUTICA & BIOTECNOLOGA........................................ 59
VIAJE, OCIO & TRANSPORTE................................................................................. 60

Edicin Anual 2012/13 | 3

 Introduccin
Introduccin
Por un lado, el fraude est disminuyendo
globalmente. La proporcin de compaas que
sufrieron un incidente disminuy de un 75% el
ao pasado a 61% en la encuesta de este ao.
Esto sin duda refleja los esfuerzos de compaas
para gestionar activamente su riesgo de fraude.
Sin embargo, el fraude no ha sido derrotado,
siendo los fraudes ms comunes, el robo de
activos fsicos y el robo de informacin
(reportados por las compaas con un 24% y un
21% respectivamente), aun siendo
obstinadamente persistentes y generalizados.
La informacin que recopilamos este ao
destaca algunos puntos importantes:
La amenaza ms grande viene de adentro.
Dos tercios de las empresas, que participaron
en nuestra encuesta y fueron afectadas por
un incidente de fraude durante el ltimo ao,
citaron a un funcionario como autor clave,
Esta sexta edicin del Informe aumentando del 60% el ao pasado y 55%
Global sobre Fraude de Kroll en el ao 2010. En parte, esto refleja la
facilidad con la que los empleados, agentes y
Advisory Solutions, elaborado en representantes de otras compaas pueden
colaboracin con Economist acceder a informacin confidencial
corporativa. Pero tambin sugiere que se han
Intelligence Unit, proporciona realizado esfuerzos contra el fraude para
tanto noticias alentadoras como poner barreras con el fin de protegerse contra
amenazas externas que a veces pueden ser
aleccionadoras alrededor de todo
ms fciles de tratar que enfrentar la
el mundo. realidad de la amenaza que se puede
presentar desde adentro.
La lucha contra el robo de informacin
sigue siendo un enfoque prioritario.
La amenaza del robo de informacin cada vez
se vuelve ms global. Las nuevas tecnologas
hacen que los activos financieros o
intelectuales sean ms fciles de transferir y
almacenar, pero tambin ms fciles de robar
y revender. Segn nuestra encuesta, el 30%
de las compaas dicen ser ms vulnerables
al robo de informacin y citan la complejidad
de TI como la causa principal de la alta
exposicin al riesgo.
La complacencia podra ser el prximo
gran peligro. Nuestra encuesta sugiere que
cualquier compaa puede ser vctima del
fraude, sin embargo la informacin muestra
que las preocupaciones acerca del fraude
4 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
disminuyen en la medida que disminuye la
prevalencia. En nuestra experiencia, bajar la
guardia puede tener consecuencias nefastas.
Las compaas deben permanecer alerta a
medida que los mtodos y herramientas
utilizadas por defraudadores siguen
evolucionando.
Las medidas anticorrupcin estn
cosechando frutos. Las compaas estn
logrando ganancias por medio de esfuerzos
robustos para luchar contra el soborno y la
corrupcin. La mitad de nuestros
encuestados tienen sistemas de monitoreo y
reporte para evaluar riesgos de manera
continua; capacitan a sus altos gerentes y
otros representantes para familiarizarse y
cumplir con la Ley de Prcticas Corruptas
en el Extranjero y la Ley de Soborno del
Reino Unido; e incluyen una revisin de estas
leyes en su due diligence, al considerar una
adquisicin, alianza estratgica o
proporcionar financiacin.
A lo largo de la historia de 40 aos de Kroll,
nuestra misin ha sido ayudar a clientes a
obtener un mayor entendimiento de los hechos
subyacentes en un rango de situaciones que
aporten a la consecucin de soluciones. Cada
vez ms, el fraude exhibe caractersticas
regionales y especficas de la industria que
requieren conocimiento detallado de un
mercado, sector, proceso de negocios o cultura
para descubrir, rectificar y prevenir la
ocurrencia de incidentes. En la actualidad
nuestro equipo global, radicado en 17 pases,
tiene experiencia en prevencin y deteccin de
fraudes para cumplir con esa misin.
Espero que este informe proporcione
conocimientos tiles y le ayude a identificar las
oportunidades y amenazas emergentes a las
que pueda enfrentarse su negocio.
Tom Hartley
Presidente y Director Ejecutivo
Kroll Advisory Solutions
 Perspectiva General de Economist Intelligence Unit

Perspectiva general de
Economist Intelligence Unit

Un entorno de
fraude
cambiante

La sexta edicin del Informe Global sobre Fraude de Kroll,

elaborado en colaboracin con Economist Intelligence Unit
encuest a ms de 830 altos ejecutivos en todo el mundo
de una amplia gama de industrias y funciones. Como en
aos anteriores, la encuesta cuenta la historia de un
entorno de fraude cambiante, con peligros que fluyen de
maneras frecuentemente impredecibles. Este ao, la
informacin revela cinco conocimientos clave.

Edicin Anual 2012/13 | 5

 Perspectiva General de Economist Intelligence Unit
Tabla 1. Porcentaje de compaas afectadas por los diferentes tipos de fraude
2012 2011
Robo de activos fsicos 24% 25%
Robo de informacin 21% 23%
Conflictos de inters de la gerencia 14% 21%
Fraude de proveedores o en adquisiciones 12% 20%
Fraude financiero interno 12% 19%
Corrupcin y soborno 11% 19%
Incumplimiento normativo 11% 11%
Robo de PI 8% 10%
Colusin de mercado 3% 9%
Lavado de activos 1% 4%
Tabla 2. Proporcin de todas las compaas que se describen alta o
moderadamente vulnerables a los siguientes fraudes
2012 2011
Robo de informacin 30% 50%
Incumplimiento normativo 28% 41%
Robo de activos fsicos 26% 46%
Fraude financiero interno 26% 38%
Fraude de proveedores o en adquisiciones 24% 42%
Corrupcin y soborno 24% 47%
Conflictos de inters de la gerencia 23% 44%
Robo de PI 21% 40%
Colusin de mercado 15% 31%
Lavado de activos 13% 25%
Tabla 3. Proporcin de compaas que se describen alta o moderadamente
vulnerables a los siguientes fraudes este ao, diferenciadas por
si sufrieron o no un fraude en los ltimos 12 meses
Sufrieron un No sufrieron
fraude un fraude
Robo de informacin 39% 16%
Incumplimiento normativo 36% 14%
Robo de activos fsicos 36% 11%
Fraude financiero interno 35% 12%
Fraude de proveedores o en adquisiciones 34% 8%
Corrupcin y soborno 33% 10%
Conflictos de inters de la gerencia 31% 11%
Robo de PI 27% 11%
Colusin de mercado 22% 5%
Lavado de activos 19% 4%
6 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
1. La prevalencia y el costo del fraude
disminuyeron con respecto al ao pasado,
pero ms de seis de cada diez compaas
sufrieron por lo menos un incidente.
El resultado ms destacado de la encuesta de este
ao es que hubo una disminucin notable en el
nivel global de fraude. La proporcin de compaas
que declaran que se vieron afectadas por al menos
un incidente de fraude en el ltimo ao disminuy
por segundo ao consecutivo, del 75% al 61%.
El costo promedio de fraude para los negocios ha
disminuido an ms, del 2,1% de ingresos al 0,9%,
y el nmero de compaas indicando que su
exposicin al fraude ha aumentado en el ltimo
ao tambin disminuy, del 80% al 63%.
El panorama es similar a lo largo de las regiones y
las industrias.
Ciertamente, el cambio nunca ocurre de manera
uniforme. Un vistazo a los fraudes especficos
cubiertos por la encuesta muestra que el robo de
activos fsicos e informacin sigue siendo casi tan
amplio como siempre. En cambio, ocurrieron
grandes disminuciones en el fraude de
adquisiciones y de corrupcin, la ltima
posiblemente debido a la mayor vigilancia (ver
tabla 1).
Esta mejora, sin embargo, no debera impedir
vislumbrar el hecho que, para las compaas,
sufrir un fraude sigue siendo la regla en lugar de
la excepcin. Ms de seis de cada 10 compaas se
vieron afectadas el ao pasado y un nmero
similar percibieron un aumento en su riesgo de
sufrir un incidente de fraude. Ms importante an,
el panorama global contiene puntos conflictivos
significativos. La manufactura, por ejemplo,
experiment un salto sustancial en el nmero de
compaas que sufren un incidente de fraude, del
74% al 87%.
2. Preocupacin acerca del fraude est
disminuyendo ms rpido que el mismo
fraude. Las compaas deben evitar
volverse complacientes.
Una preocupacin que surge de la encuesta de este
ao es que la sensacin de vulnerabilidad al fraude
de las compaas est disminuyendo incluso ms
rpido que su incidencia.
Particularmente, el nmero de encuestados que
dicen eran alta o moderadamente vulnerables al
robo de informacin cay del 50% al 30%, aunque
slo el 2% de compaas declararon sufrir de este
fraude. Adicionalmente, el porcentaje de compaas
preocupadas por el robo de activos fsicos
actualmente es un poco mayor que la proporcin
que realmente sufri de tal delito en el ltimo ao.
Ser que este cambio en percepcin simplemente
es una reaccin entendible, tal vez excesiva, a los
menores niveles de fraude? La informacin de la
encuesta sugiere algo ms: un sentido del riesgo de

fraude a menudo se basa no en una evaluacin
imparcial del entorno, sino en experiencia directa
reciente. Las compaas que sufrieron cualquier
tipo de fraude en 2012 son ms propensas a verse
como vulnerables.
Esta tendencia en la que la evaluacin de riesgo es
reactiva, puede llevar a una complacencia peligrosa
cuando la suerte, an ms que la diligencia, puede
ser la razn para evitar el fraude. En un entorno
donde la mayora de compaas ha sufrido un
fraude en el ltimo ao, el exceso de confianza
presenta un riesgo sustancial.
La falta de atencin puede ser costosa: las
compaas que ms pierden por fraude son las que
son menos propensas a tener controles de fraude
adecuados.
3. El mayor peligro todava proviene del
interior del negocio.
Cada vez ms, el fraude es realizado por
funcionarios de la compaa. Encuestas anteriores
han indicado constantemente que personas al
interior son responsables por la mayora de
fraudes. Ms de dos tercios (67%) de empresas que
han sufrido por lo menos un incidente de fraude
en el ltimo ao citaron a un funcionario como
actor clave o uno de los culpables principales,
comparado con el 60% el ao pasado y 55% en
2010.
Los hallazgos tambin muestran cmo interactan
los defraudadores al preguntarle a las compaas
acerca de todos los actores involucrados, no slo
los ms significativos. A partir de la informacin,
fue posible aislar un gran grupo de compaas
ms de 200 que declararon verse afectadas
por un determinado tipo de fraude. Los miembros
de este grupo son los ms propensos a haber
sufrido un nico fraude o una serie de fraudes
perpetrados por el mismo actor o actores.
Analizando quin cometi estos fraudes, el
hallazgo ms obvio es que los defraudadores
tienden, ya sea a actuar individualmente o a
cooperar con compaeros en lugar de con
miembros de otros grupos. En el 84% de los casos,
los encuestados citaron slo un tipo de actor
principal. Estos fueron, como era de esperarse,
funcionarios de la compaa. Los que actan de
manera individual tienden en gran medida a ser
funcionarios empleados subalternos, altos
gerentes o agentes de la compaa.
En el menor nmero de casos en donde diferentes
tipos de actores cooperaron en el fraude, la
tendencia fue de nuevo involucrar el menor
nmero de personas posible: 83% de tales casos
implicaron nicamente dos tipos de actores,
presumiblemente porque un secreto es ms fcil
de mantener entre menos participantes estn
involucrados en una estafa.
Perspectiva General de Economist Intelligence Unit
Tabla 4. Porcentaje de compaas que tienen controles de fraude apropiados
Compaas que perdieron Todas las
ms del 4% de ingresos dems
por fraude compaas
Financieros (controles financieros, deteccin de fraudes, 61% 82%
auditora interna, auditora externa, polticas
contra el lavado de activos)
Activos (sistemas de seguridad fsica, inventarios de 57% 75%
existencias, rotulado, registro de activos)
Informacin (seguridad de TI, contramedidas tcnicas) 55% 80%
Gestin (controles de gestin, incentivos, supervisin 45% 73%
externa como el comit de autora)
Personal (capacitacin, lnea directa de denuncias) 43% 65%
Socios, clientes y proveedores (due diligence) 43% 62%
Personal (investigacin de antecedentes) 37% 65%
Reputacin (monitoreo de medios, controles de 37% 62%
cumplimiento, revisin legal)
Riesgo (funcionario de riesgos y sistema de gestin de riesgos) 31% 68%
Plan de respuesta de incidentes por violacin de informacin 29% 58%
PI (evaluacin de riesgo de propiedad intelectual 25% 54%
y programa de monitoreo de marcas)
Tabla 5. Porcentaje de compaas afectadas por fraudes de mltiples involucrados
declaran los siguientes tipos de actores (2012)
Proveedores 43%
Vendedores 37%
Empleados subalternos de nuestra propia compaa 29%
Clientes 26%
Agentes y/o intermediarios 23%
Funcionarios pblicos 20%
Reguladores 17%
Empleados de la alta gerencia de nuestra propia compaa 11%
Socios 6%
Otros 3%
Cuando un fraude involucra ms de un tipo de mltiples actores. El mensaje ms amplio es que,
actor, sin embargo, las personas ajenas a la aunque los funcionarios a menudo pueden encontrar
empresa estn mucho ms involucradas y excepto maneras para estafar a las compaas, los
por los empleados subalternos, los funcionarios no defraudadores externos tienden a buscar cmplices.
lo estn tanto.
4. Robo de informacin sigue siendo una
Hay informacin insuficiente para examinar los tipos
amenaza multifactica significativa.
de combinaciones con gran detalle pero cabe
mencionar que el 37% de estos fraudes de mltiples Como en aos anteriores, el robo de informacin
actores involucran una combinacin de funcionarios es uno de los fraudes ms extensos que enfrentan
y personas ajenas a la empresa, y que slo rara vez las compaas. Su pequea disminucin 21% de
(11% de las veces) los funcionarios de diferentes tipos compaas se ven afectadas este ao comparado
trabajan juntos. De las personas ajenas a la empresa, con el 23% en la ltima encuesta muestra que
los vendedores y proveedores a menudo trabajan es ms fuerte que otros fraudes. Adicionalmente,
juntos, siendo as en el 29% de los casos de sigue siendo el fraude al cual los encuestados se
Edicin Anual 2012/13 | 7
 Perspectiva General de Economist Intelligence Unit

sienten ms vulnerables ratificado por el 30% de

los encuestados afirmando sentirse alta o
moderadamente vulnerables. Tambin es un
problema que tiene potencial de crecimiento: la
complejidad de TI es la causa principal de la alta
exposicin al riesgo de fraude, segn el 30% de
los encuestados.

La percepcin popular del robo de informacin

tpicamente implica hackers que roban grandes
cantidades de informacin de clientes. Esto sin
duda es un problema, pero la amenaza no es
unidimensional. En primer lugar, un rango de
informacin es buscada por diferentes
defraudadores, siendo la informacin de clientes
un objetivo importante, pero no el ms frecuente:
un tercio de todos los que sufrieron un ataque de
informacin perdieron esta informacin el ao
pasado. Por otro lado, el 46% ha sufrido robo, ya
sea de informacin financiera o informacin
estratgica de la compaa. Y el enfoque de los
ataques vara ampliamente por industria. En el
sector de servicios profesionales, por ejemplo, el
49% de ataques involucr una bsqueda de
informacin financiera o estratgica, mientras que
nicamente el 33% busc informacin de clientes.
En los servicios financieros, por otra parte, las
cifras fueron ms iguales 46% y 50%
respectivamente. El mensaje ms amplio es que
una amplia gama de informacin es valiosa y por
tanto se encuentra bajo amenaza en la era del Big
Data.
Los empleados - ya sea como culpables o como
punto de debilidad son mucho ms responsables
de la prdida de informacin que los hackers.
Donde haya una perdida, el 35% de las veces el
problema es la accin ilegal de un empleado, ms
del doble de la tasa a la que se responsabiliza a
los hackers externos (17%). Adicionalmente, en el
51% de los casos, se present un robo de
tecnologa de un empleado (como un computador o
telfono mvil) o un error de un empleado. Como
siempre, sin embargo, estos son panoramas tpicos
y cada pas puede tener entornos de riesgo
distintos: en Indonesia, la mayora de compaas
se vieron afectadas por robo de informacin (35%)
mientras que los hackers externos fueron los ms
comunes en Estados Unidos, afectando el 10% de
todas las compaas.
5. Tomarse ms en serio el cumplimiento
de normas anticorrupcin est
cosechando frutos para las compaas.
El impacto de la Ley de Prcticas Corruptas en el
Extranjero de EEUU (FCPA) y la Ley de Soborno del
Reino Unido est creciendo, con compaas que
toman medidas para mejorar su cumplimiento. En
comparacin con el ao anterior, muchas ms han
realizado una evaluacin de riesgo en relacin con
estas normas, capacitando a altos gerentes de
manera adecuada e integrando asuntos de
corrupcin dentro de sus actividades de due
diligence. Como resultado, las polticas
El robo de informacin sigue siendo
una amenaza multifactica significativa
Tabla 6. Porcentaje de compaas de acuerdo con lo siguiente
2012 2011
Hemos realizado una evaluacin minuciosa de los 52% 26%
riesgos a nuestra organizacin con base en la Ley de
Soborno del Reino Unido y/o la FCPA de EEUU y su
cumplimiento y establecido un sistema de monitoreo
y reporte para evaluar riesgos de manera continua.
Hemos entrenado a nuestros altos gerentes, 55% 29%
proveedores y empleados extranjeros para
familiarizarse y cumplir con la Ley de Soborno del
Reino Unido y/o la FCPA de EEUU.
Al entrar en una alianza estratgica, realizar una 50% 26%
adquisicin o proporcionar financiacin, nuestra due
diligence incluye una revisin de los riesgos de la Ley
de Soborno del Reino Unido y/o la FCPA de EEUU
Nuestro rgimen de cumplimiento interno se est 56% 26%
volviendoms global debido al alcance extraterritorial
de la Ley
anticorrupcin estn cada vez ms incorporadas en que dicen haber capacitado a los empleados y dems
muchos negocios. para cumplir con la legislacin anticorrupcin, haber
realizado una evaluacin de riesgo e integrado
Esto todava deja espacio para mejorar. Ms del 20%
consideraciones de corrupcin en sus procesos de
de los encuestados dicen que aunque estn sujetos a
debida diligencia, slo el 7% declararon haber
la Ley de Soborno del Reino Unido o la FCPA de
sufrido un incidente de corrupcin comparado con
EEUU, an no han realizado una evaluacin de riesgo
un 13% de las dems compaas.
minuciosa, capacitado a las personas adecuadas ni
modificado su proceso de due diligence. Esta Adems, tales regmenes de cumplimiento tambin
informacin de la encuesta sugiere que al no poder podran abrir oportunidades de inversin para las
tomar estas medidas, las empresas podran perder empresas. De las compaas que tomaron todas las
oportunidades. El aumento marcado en la actividad anteriores medidas, slo el 20% fue disuadido de
de cumplimiento coincidi con una cada en la invertir en el exterior por fraude, pero para las que
prevalencia de corrupcin del 19% al 11% el ao no tomaron estas medidas la cifra fue 31%. Mejores
pasado. Parece que las empresas con cumplimiento esfuerzos anticorrupcin parecen traer beneficios
activo se beneficiaron ms. De estos encuestados sustanciales.

8 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


Cuidado con el
enemigo interno
Por Tommy Helsby
La Encuesta Global sobre Fraude de este ao refuerza el resultado del ao pasado:
los altos ejecutivos no perciben un riesgo creciente de fraude. Los encabezados de
los peridicos parecen contar una historia distinta: Fijacin de la tasa LIBOR en
Londres; soborno y lavado de activos en Mxico; fraude contable en Tokio; fraude
bancario en, bueno, casi todo el mundo. Por qu la discrepancia?
Los fraudes que incitan a los peridicos son
esencialmente fraudes perpetuados al interior de
la compaa en lugar de contra la compaa.
Cuando los ejecutivos piensan en fraude, la
respuesta natural es considerar las maneras en
que sus negocios podran ser vctimas, y no cmo
sus compaas podran cometer fraude. Pero una
reflexin de momento muestra que la mayora de
empresas que han, en trminos de peridicos,
cometido un fraude tambin son vctimas de las
consecuencias del fraude.
En el mejor de los casos, el fraude crea una
ganancia a corto plazo un contrato obtenido
mediante un soborno, una ventaja comercial por
medio de colusin con un competidor o
encubrimiento de un problema financiero por
medio de fraude contable. Pero las consecuencias
a largo plazo son infaliblemente malas para el
negocio peor si el fraude es descubierto y la
compaa tiene que pagar las sanciones, pero ms
incluso si se salen con la suya. Como dije en el
Informe del ao pasado, el negocio basado en el
soborno, las prcticas no competitivas o prcticas
no ticas no es sostenible a largo plazo: carece de
integridad en sentido comercial y moral.
Una preocupacin predominante entre nuestros
clientes es que pueda haber alguien dentro de su
organizacin violando la ley como parte de su
trabajo; tal vez creyendo que estn haciendo lo
correcto; posiblemente ignorando que sus acciones
son ilegales. La reaccin usual cuando se descubre
tal actividad es que todo el mundo lo hace o es
una prctica de mercado o es la nica manera de
sobrevivir en el negocio o lo estaba haciendo por
la compaa. En muchos casos, el empleado
trasgresor no se beneficia, salvo tal vez obteniendo
una mejor bonificacin, pero la compaa s se
beneficia, a corto plazo, y se har responsable por
los reguladores, la ley y los medios.
No existe ninguna defensa hermtica contra este
problema. Tal vez es posible evitar en un pequeo
negocio, donde el jefe conozca a todos los
empleados y pueda supervisar todas las acciones,
pero en una corporacin multinacional moderna
siempre habr un nivel de vulnerabilidad a lo que
denominamos el fraude del hroe corporativo.
Existen dos estrategias de mitigacin:
cumplimiento efectivo e investigacin interna
independiente.
Para ser efectivo, el cumplimiento debe operar en
una serie de niveles y no puede ser nicamente la
responsabilidad del departamento de
cumplimiento: el cumplimiento es un deber
administrativo fundamental que pasa por todas
las funciones corporativas. Necesita de la
participacin de recursos humanos, finanzas,
departamento legal, auditora interna y por ltimo,
la alta gerencia. Los empleados necesitan
capacitacin en lo que es y no es una prctica
aceptable dentro de la compaa; nadie podr
salirse con la suya con decir, no saba que estaba
mal. Las prcticas deben ser revisadas de acuerdo
con los desarrollos legales y regulatorios. La
operacin debe ser monitoreada y dado que en
general es poco prctico monitorear la totalidad de
las actividades, se deben incorporar sistemas de
prueba y desarrollo para identificar conductas
inapropiadas: necesita una defensa contra una
acusacin de hacerse el de la vista gorda frente a
la ilegalidad. Ah debe haber procedimientos
robustos apropiados para responder a problemas
potenciales, pero de manera matizada y
proporcional. Las respuestas de mano dura y
altamente sensibles pueden ser
Fraude a Simple Vista
contraproducentes: las personas estarn menos
inclinadas a declarar posibles problemas si el
resultado automtico es una investigacin interna
agresiva y perjudicial.
Establecer procedimientos efectivos de
investigacin interna es vital. Dado que la mayora
de procesos ahora son electrnicos, habr mucho
trabajo preliminar por hacerse con poca
interrupcin, tales como revisiones de correos
electrnicos y minera de datos (aunque tenga
cuidado con cualquier ley de privacidad aplicable).
Cierta verificacin bsica puede establecer si un
asunto es un problema dirigido hacia algo ms
grande y se podr tomar accin sin demora de ser
algo grave. Tan importante como son las
habilidades prcticas, tambin es vital pensar bien
el contexto, fin y consecuencias de una
investigacin interna. Quin se ve afectado por el
problema slo la compaa o terceros tales como
clientes o proveedores? Los resultados debern
ser compartidos con un regulador, ya sea de
inmediato o despus? Podran los resultados
llevar a un litigio por recuperacin financiera o a
una acusacin penal? El alcance y trminos de
referencia son apropiados?
Por ejemplo, he tenido llamadas de clientes que
desean identificar el remitente de una carta
ofensiva annima una tarea razonable, pero el
autor de la carta ofensiva annima es el
denunciante de otra. Tal proyecto debe ser
atendido con cuidado y puede ser importante
primero dirigirse a los asuntos mencionados en la
carta con el fin de establecer si hay un problema
genuino, independiente de si fue maliciosamente
causado.
Pensar en estos asuntos ayudar a decidir si, y en
qu punto, se deber obtener ayuda externa. Si
necesita demostrar a un tercero, ya sea un
regulador o cliente, que se realiz una
investigacin minuciosa, hacer todo al interior de
la empresa puede carecer de credibilidad. En otros
casos, apoyarse en la experiencia de un equipo
que ha tratado con casos similares puede ser
crtico (y alentador). Un entendimiento ntimo de la
compaa puede ser importante por igual, y por
tanto, un equipo combinado podra ser el mejor
enfoque.
Pensar que el fraude no le puede ocurrir a usted
significa que seguramente le ocurrir o ya le
ocurri. La mejor actitud es estar preparado:
identifquelo sin demora, responda de manera
efectiva, y aprenda de la experiencia.
Tommy Helsby es Presidente de Kroll
Advisory Solutions en Eurasia, radicado
en Londres. Desde que se uni a Kroll en
1981, Tommy ha ayudado a encontrar y
desarrollar el negocio fundamental de
due diligence de la empresa y ha
administrado muchos de los proyectos de
concurso corporativos por los que Kroll se
volvi famoso en la dcada de 1980. Tommy juega un papel
estratgico tanto para la empresa como para la mayora de
sus clientes importantes en discusiones y transacciones
complejas. Tiene un inters particular en mercados
emergentes, en especial, Rusia e India.
Edicin Anual 2012/13 | 9
 Fraude a Simple Vista

Una imagen geogrfica

Robo, prdida Conflicto de inters de
Hemos comparado los resultados o ataque de la gerencia 14%
informacin
de la Encuesta Global sobre Fraude 26%
Prevalencia
47%
con el ndice de Percepcin de Prevalencia
60%
Incumplimiento
Corrupcin (CPI). El CPI mide los 13%
Conflicto de
Robo de
niveles percibidos de corrupcin inters de la
gerencia 16% activos fsicos
Robo de activos
fsicos o inventario
o inventario Hallazgos de Kroll
24%
del sector pblico como lo ven los Hallazgos de Kroll 24% Canad
ESTADOS UNIDOS Las empresas canadienses siguen
empresarios y los analistas del Las compaas de EEUU participaron en disfrutando de los niveles de fraude
muy poco de la mejora global en los ms bajos comparados con los de otras
pas; oscila entre 10 (muy niveles de fraude el ltimo pasado. A regiones y pases. Mientras que menos
de la mitad de los negocios sufrieron un
pesar de la pequea disminucin en la
incidente el ao pasado, tres tipos de
transparente) y 0 (altamente prevalencia global, los cuatro fraudes ms
fraude incrementaron en frecuencia el
comunes siguen siendo persistentemente
ao pasado, robo de activos fsicos e
corrupto). La comparacin extensos. El robo, prdida o ataque de
informacin, sigue presentando un riesgo inventarios, conflicto de inters de la
gerencia e incumplimiento.
claramente muestra que el fraude mayor para las empresas en la regin,
afectando el 26% de los encuestados. Adicionalmente, los encuestados
Las compaas tambin declararon altos canadienses estn entre los ms
y la corrupcin a menudo van de la niveles de robo de activos fsicos o propensos a declarar alta exposicin al
inventarios, conflicto de inters de la riesgo a partir de la alta colaboracin
mano. gerencia y fraude de vendedores, entre empresas.
proveedores o en adquisiciones.

Robo, prdida Corrupcin

o ataque de y Soborno Robo, prdida
informacin o ataque de
Los paneles en el mapa resumen: 26%
15%
informacin
14%
K el porcentaje de encuestados por regin o
Prevalencia
pas que sufren al menos un fraude en los 59% Prevalencia
54%
ltimos 12 meses
K las reas y motores de prdida Fraude de vendedores,
proveedores o en Robo de Conflicto de Robo de
ms frecuente adquisiciones 19% activos fsicos inters de la activos fsicos
o inventarios gerencia 23% o inventarios
Hallazgos de Kroll 19% Fraude de 17%
MXICO vendedores,
Hallazgos de Kroll
Mxico, en lnea con el resto del mundo, proveedores o
adquisiciones BRASIL
ndice de Percepcin de Corrupcin de vio una prevalencia reducida de fraude el
19% Las empresas brasileras declararon una
ao pasado. Sin embargo, para las
Transparency International 2009 Prevalencia cada en los niveles de fraude consistente
empresas mexicanas, la naturaleza del
49% con la disminucin en el promedio global.
problema podra estar cambiando. Este
Sin embargo, los encuestados siguen
Muy ao, el robo, prdida o ataque de
9.0 - 10.0 informacin se ha vuelto el fraude ms
viendo grandes amenazas dentro de sus
Transparente organizaciones. Por el segundo ao
extenso, afectando el 26% de empresas
8.0 - 8.9 una cifra muy por encima del promedio Incumplimiento Robo de consecutivo, el conflicto de inters de la
normativo activos fsicos gerencia fue el problema ms extenso,
de la encuesta del 21%. Las empresas
7.0 - 7.9 mexicanas tambin declararon altos 14% o inventarios
19%
afectando casi un cuarto (23%) de las
empresas, una cifra muy por encima del
niveles promedio de fraude de
6.0 - 6.9 proveedores y adquisiciones. Hallazgos de Kroll
promedio de la encuesta global y en
Colombia segundo lugar slo despus de frica.
5.0 - 5.9 A pesar de la baja prevalencia de fraude
del ao pasado, las empresas
4.0 - 4.9 colombianas experimentaron problemas Robo, prdida
extensos con fraude de proveedores o o ataque de
3.0 - 3.9 adquisiciones. 19% de los encuestados
informacin Robo de
16% activos
fueron afectados, superando el promedio
2.0 -2.9 de la encuesta del 12% e igual a Mxico fsicos o
Prevalencia inventarios
por el nivel ms alto para cualquier pas o 56%
1.0 - 1.9 regin diferente a la India. Otra rea 19%
problemtica para las empresas
Altamente 0.0 - 0.9 colombianas es el robo de activos fsicos o Fraude de vendedores,
Corrupto inventarios, declarado por el 19% de los proveedores o adquisiciones 16%
Sin informacin encuestados. Hallazgos de Kroll
AMRICA LATINA
Mientras que Amrica Latina vio una
cada marcada en la prevalencia de fraude
global, ms de la mitad de empresas
sufrieron al menos un fraude en los
ltimos 12 meses. Casi una de cada cinco
empresas en la regin sufri un incidente
de robo de activos fsicos, y una de cada
seis sufri un incidente de robo de
informacin o fraude de proveedores o
adquisiciones. Adicionalmente, seis de
cada diez empresas latinoamericanas
dicen que su exposicin al fraude ha
aumentado.

Imagen geogrfica autorizada por Transparency International.

Todo anlisis por Kroll/Economist Intelligence Unit

10 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

 Fraude a Simple Vista

Robo, prdida
Robo, prdida
o ataque de
Robo, prdida o ataque de
informacin
o ataque de informacin 26%
21%
informacin 18%

Prevalencia Prevalencia
Prevalencia 61% 65%
63%

Robo de activos fsicos
o inventarios 23%
Hallazgos de Kroll
EUROPA
Las cifras de fraude del resto del mundo
han mejorado ms rpido que las de
Europa, de tal manera que operar en el
continente ahora representa un riesgo
de fraude promedio en vez de bajo. El
nmero de empresas afectadas por al
menos un fraude (63%) es un poco ms
alto que el promedio global (61%) y para
siete de los diez fraudes cubiertos por la
encuesta, la incidencia europea se
encuentra dentro de un punto
porcentual de la cifra global.
Adicionalmente, los dos fraudes ms
comunes del continente, robo de
activos fsicos (23%) e informacin
(18%), han permanecido en un nivel
bastante constante para los tres
ltimos aos.
Robo, prdida o ataque
Robo de
de informacin 34%
activos fsicos
o inventarios
Fraude 32%
financiero o
robo interno
30%
Prevalencia
77%
Corrupcin y
Soborno 20% Conflicto de
inters de
la gerencia
25%
Hallazgos de Kroll
FRICA
frica mantiene su posicin como la
regin con el mayor problema de
fraude. Mejor algo en el entorno de
fraude, pero la disminucin de la
prevalencia de fraude global, del 85%
al 77% fue menos marcada que en
otras regiones. Como resultado, no
slo tiene la mayor cifra de fraude
global, sino tambin la ms alta
prevalencia regional para ocho de los
10 fraudes cubiertos en el ndice:
robo de informacin (34%); robo de
activos fsicos (32%); fraude
financiero interno (30%); y conflicto
de inters de la gerencia (25%), entre
otros.
Robo de activos
fsicos o inventarios
18%
Prevalencia
49%
Conflicto de inters de
la gerencia 15%
Hallazgos de Kroll
LOS ESTADOS DEL GOLFO
Los encuestados de los Estados del
Golfo, incluyendo Arabia Saudita,
declaran una prevalencia de fraude ms
baja que el promedio global (61%), con
slo un poco menos de la mitad de
empresas afectadas por al menos uno
de tales incidentes el ao pasado. Los
niveles de prevalencia de tres fraudes
particulares, sin embargo, se
encuentran dentro de un uno por ciento
del promedio global: conflicto de inters
de la gerencia (15%), corrupcin (10%), e
incumplimiento (10%). Adicionalmente,
stos normalmente estn relacionados
con la mayora de casos de corrupcin
que tambin involucran un conflicto de
inters de la gerencia.
Corrupcin y Corrupcin
Soborno 16% Robo de y Soborno Robo de
activos fsicos 19% activos fsicos
o inventarios o inventarios
Hallazgos de Kroll 26% 27%
Hallazgos de Kroll
RUSIA
China
Aunque la prevalencia global de fraude en
El panorama de fraude de China ha
Rusia (61%) es idntica al promedio de la
mejorado significativamente en los
encuesta, un nmero de fraudes
ltimos 12 meses, mostrando una cada
individuales son marcadamente ms
considerable en la prevalencia global en
comunes que en el resto del mundo. stos
comparacin con el ao pasado. No
incluyen el robo de informacin (26%
obstante, el nmero de empresas
comparado con 21% globalmente),
impactadas por al menos un fraude (65%)
corrupcin y soborno (16% comparado
todava es mayor que el promedio global
con 11%) y robo de PI (13% comparado con
(61%). Adicionalmente, la incidencia de
8%). Los encuestados rusos, sin embargo,
ciertos fraudes individuales, en particular
parecen no apreciar el riesgo. Para los tres
robo de activos fsicos (27%) y corrupcin
fraudes anteriores, la proporcin que
(19%), aument o se mantuvo. La
considera sus compaas alta o
corrupcin en China tambin permanece
moderadamente vulnerables est
muy por encima del promedio global.
marcadamente por debajo del promedio
global.
Robo de activos
fsicos o inventario
27% Robo, prdida
o ataque de
Fraude informacin 23%
financiero o Robo, prdida o ataque
robo interno de informacin 35%
22%
Incumplimiento
regulatorio 23%
Prevalencia Fraude
68% financiero o
robo interno
19%
Fraude de
Prevalencia
vendedores, Corrupcin y 65%
proveedores o Soborno 20%
adquisiciones 20%
Hallazgos de Kroll
INDIA Fraude de
vendedores, Robo de
India, a pesar de algunas mejoras, activos
proveedores o
sigue siendo un entorno de fraude fsicos o
adquisiciones 16%
desafiante. Fuera de frica, tiene el inventarios
Hallazgos de Kroll 16%
mayor nmero de empresas afectadas
Indonesia
por fraude de cualquier regin o pas
Las empresas de Indonesia
(68%). Y su prdida promedio por
experimentaron una incidencia global
fraude (1,2% de ingresos) es mayor que de fraude comparativamente alta (el
el promedio global (0,9%). 65% fue afectado al menos una vez el
Adicionalmente, ocho de los 10 fraudes ao pasado, comparado con 61%
cubiertos en la encuesta fueron ms globalmente). Adicionalmente, tienen
extensos en la India que en el resto del problemas significativos con el robo de
mundo. stos incluyen el fraude informacin (al 35% la cifra geogrfica
financiero interno (22% de empresas ms alta en la encuesta y muy por
de India fueron afectadas comparado encima de la tasa global del 21%).
con el 12% globalmente) y el fraude de Otras reas problemticas incluyen el
proveedores o adquisiciones (20% incumplimiento y el fraude financiero
interno. Los dos ltimos fraudes
comparado con 12%).
tambin se encuentran entre las tres
amenazas a las que los encuestados
de Indonesia se sienten ms
vulnerables.

Edicin Anual 2012/13 | 11

 Anlisis Regional: Las Amricas
PERSPECTIVA GENERAL DE ESTADOS UNIDOs
Las empresas estadounidenses participaron poco comparativamente en la
mejora global de los niveles de fraude el ao pasado. El nmero de empresas
de EEUU afectadas por al menos un fraude disminuy (del 65% al 60%) y la
prdida promedio tambin disminuy (del 1,9% de ingresos al 1,1%), pero
estas disminuciones fueron mucho menores que el promedio global
Prevalencia:
Compaas afectadas por el fraude
reas por Prdida Frecuente:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: Factor ms generalizado que
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
12 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
Adicionalmente, la prevalencia de los cuatro
fraudes ms comunes robo de informacin
(26%), conflicto de inters de la gerencia (16%), y
fraude en adquisiciones (13%) ha cambiado poco
desde el ao pasado.
El robo de informacin sigue siendo la mayor
amenaza y la complejidad de la tecnologa de la
informacin es el mayor motor de aumento de
fraude en el pas. Las empresas estadounidenses
se encuentran entre las ms propensas en el
mundo a declarar un ataque por un hacker externo
con 10% de todos los encuestados de EE.UU.
afectados en los ltimos 12 meses. Sin embargo, a
pesar que esta amenaza experiment poco
cambio en prevalencia el ao pasado, el nmero
de empresas que se consideran alta o
moderadamente vulnerables al robo de
informacin cay del 52% al 33%.
De hecho, para los cuatro fraudes principales
anteriores, a pesar de que las cifras de prevalencia
permanecieron estticas, la sensacin de
vulnerabilidad disminuy marcadamente.
Proporcin de empresas estadounidenses
que se describen como alta o
moderadamente vulnerables a los
siguientes fraudes.
2012 2011
Robo de informacin 33% 52%
Robo de activos fsicos 20% 36%
2011-2012 2011-2010 Conflicto de inters de la
25% 34%
60% 65%
gerencia
Robo, prdida o ataque de informacin Fraude de vendedores,
Robo, prdida o ataque de informacin 27% 31%
(26%) (27%) proveedores o adquisiciones
Robo de activos fsicos o inventarios Robo de activos fsicos o inventarios
(24%)
(24%)
Conflicto de inters de la gerencia Conflicto de inters de la gerencia Las empresas estadounidenses podran necesitar
(16%) (16%) desafiar cualquier supuesto acerca de la vida en un
entorno de bajo fraude. Para la mitad de los
Robo, prdida o ataque de informacin
(33%)
Robo, prdida o ataque de informacin fraudes cubiertos en la encuesta, la prevalencia en
(52%)
Incumplimiento normativo (29%) los Estados Unidos este ao fue mayor que el
Robo de PI (39%)
Fraude de proveedores o adquisiciones promedio global. Adicionalmente, el monto
Robo de activos fsicos o inventarios (36%)
(27%) promedio perdido por fraude, 1,1% de ingresos,
ahora es mayor que el promedio global de 0,9%.
66% 79% Por otra parte, para todas las estrategias de fraude
cubiertas en la encuesta, excepto una, el
porcentaje de compaas estadounidenses que las
aplican es menor que el promedio global y, para
Complejidad de TI (35%) Complejidad de TI (35%)
cada estrategia, la proporcin de empresas que
planean invertir ms en el prximo ao tambin
es menor. Si los negocios en Estados Unidos
1,1% 1,9%
quieren resolver sus problemas actuales de fraude,
necesitarn ser ms activos.
 Anlisis Regional: Las Amricas

Asegurando a su
compaa contra el
crimen ciberntico
Preguntas y Respuestas con Mike DuBose y Tim Ryan

Malware no detectado, dispositivo mvil fuera de lugar, hacker que toma informacin sensible como rehn las
amenazas de seguridad ciberntica hoy en da estn incrementando en variedad, frecuencia, y sofisticacin. El rango
infinito de vulnerabilidades hace que sea casi imposible predecir la ubicacin de la prxima violacin de seguridad de
su organizacin. En el Informe Global sobre Fraude habl con Mike DuBose y Tim Ryan, expertos en investigaciones
cibernticas y seguridad de Kroll Advisory Solutions, acerca de esta compleja amenaza que afecta a los activos
comerciales crticos como la propiedad intelectual, la informacin financiera y de clientes, y los secretos comerciales.
Q. Cules son las amenazas cibernticas ms compaa incluyendo al CEO, CFO, y la Junta de comunicaciones confidenciales y documentos
serias que enfrentan las compaas? Administracin no logra apreciar la magnitud de financieros de una compaa prcticamente
la amenaza ciberntica y no da recursos y cualquier activo digital que pueda ser usado para
Mike:: La lista sigue creciendo,
priorizacin adecuados. tener ventaja de mercado. Algunos de los objetivos
desafortunadamente, pero algunas de las ms
ms recientes y de ms rpido crecimiento para
importantes vienen de grupos de crimen Q. Cules tendencias de crimen ciberntico estos grupos criminales son los dispositivos
organizado en Europa Oriental y Asia. Muchos de son especialmente preocupantes para las mviles de computacin [ver cuadro al dorso].
estos grupos controlan botnets que explotan empresas?
mquinas de cientos de miles de usuarios Q. Qu buscan estos grupos de hackers?
inocentes de computadores, incrementando el Tim: Los eventos de destruccin de datos Hay informacin especfica acerca de cules
alcance y escala de sus empresas criminales a cibernticos son cada vez ms comunes. En estos compaas deberan estar especialmente
dimensiones sin precedentes. Usan cualquier casos, los atacantes destruyen o rescatan los datos preocupadas?
metodologa de hacking que funcione, a menudo de una corporacin. En otras palabras, en vez de
Mike: Hay variaciones entre las industrias, pero
ajustadas a objetivos especficos de oportunidad. robar la propiedad intelectual de una empresa,
en general los hackers estn tras casi cualquier
Los fraudes de phishing, las explotaciones de estos atacantes destruyen informacin de modo
tipo de informacin o activo comercial digital que
dispositivos mviles, las amenazas avanzadas forense, haciendo que su recuperacin sea difcil.
pueda utilizarse para obtener ganancia financiera
persistentes, la ingeniera social, y las inyecciones Esto causa un gran dao a las compaas,
o una ventaja competitiva en el mercado. Las
SQL todas son modalidades de ataque para las incluyendo la interrupcin significativa de la excepciones son los denominados grupos
que las compaas deben prepararse y que deben continuidad de operaciones comerciales que puede hacktivistas que interrumpen redes o publican
ser resueltas sin demora. llevar a la prdida de produccin, ingresos, costos informacin interna sensible en nombre de una
de correccin, y dao de reputacin. causa.
Tim: La amenaza ciberntica interna tambin es
grave. Puede venir de un empleado descontento Mike: Tambin estamos viendo ms espionaje Tim: Los atacantes realizan actividades de
que roba secretos comerciales antes de dejar el econmico, gran parte originado de nuevo en hacking por varias razones. Las mismas razones
empleo o un administrador de sistemas vengativo Europa Oriental y Asia. Algunos son patrocinados que existen en el mundo real tambin existen en
que sabotea la red despus de escuchar acerca de por el estado. Estos ataques cibernticos estn el espacio ciberntico nicamente cambia el
su despido. Es peor cuando el liderazgo de una dirigidos a los secretos comerciales, sitio.

Edicin Anual 2012/13 | 13

 Anlisis Regional: Las Amricas

del hospital ms grande, y un banco regional

La Dimensin del Empleado puede experimentar ataques iguales en gravedad
a los experimentados por una gran institucin
Q. Qu desafos presentan las redes sociales y dispositivos mviles y
bancaria internacional.
cmo puede protegerse un negocio?
Q. Cmo pueden las compaas mejorar su
Mike: Las redes sociales permiten a los atacantes encontrar y explotar informacin personal subida
seguridad ciberntica?
en los sitios de redes sociales, as como explotar las relaciones de confianza desarrolladas entre
personas en tales sitios. Esto puede presentar una variedad de grandes problemas para los negocios. Mike: Un buen lugar para comenzar es realizar
Por ejemplo, ms y ms compaas estn experimentando ataques de phishing especficos (o spear una evaluacin global de riesgo ciberntico por
phishing). Sus empleados reciben emails de phishing con archivos adjuntos que lucen inofensivos o una empresa autorizada, incluyendo la prueba de
enlaces empotrados parecen estar relacionados con negocios; darles clic descarga malware a la red. penetracin y una revisin minuciosa de
Los emails que parecen ser de un contacto en una red social podrn ser vistos como ms fidedignos protocolos de seguridad. De los cientos de
que un email de una fuente no identificada. Adicionalmente, los sitios de redes sociales que revelan evaluaciones similares de riesgo que Kroll ha
informacin profesional de empleados pueden hacerlos ms susceptibles a los ataques de spear dirigido, no ha habido ninguna en la que las
phishing. Un ejemplo es si un administrador de sistema, que normalmente tiene privilegios de medidas de seguridad no hayan mejorado. En
acceso a toda la red de una compaa, revela su empleador y su cargo en LinkedIn; la cuenta de trminos de prepararse para una investigacin de
email y el computador de ese individuo se convierten en un objetivo ms atractivo para un hacker incumplimiento, las compaas podran querer
que busca tener acceso a la informacin ms sensible de la compaa. realizar un ejercicio global de mapeo de la red
que muestre toda la conectividad del sistema y la
Los dispositivos mviles telfonos inteligentes, iPads y similares son la nueva frontera para los
ubicacin de los activos digitales ms valiosos de
grupos hacker. Segn un estudio, en el primer trimestre de 2012, ms de 3.000 paquetes de
la compaa. Es sorprendente el nmero de casos
aplicaciones maliciosas para Android y 37 nuevas variantes de malware para Android fueron
creadas, casi cuatro veces el nmero visto en el primer trimestre del ao pasado. Mientras tanto, en los que nos llaman donde no hay un mapa de

estos dispositivos han causado una expansin en las fronteras de la infraestructura corporativa de red exacto o incluso conocimiento institucional

TI. Las aplicaciones mviles y las polticas de Traiga su Propio Dispositivo han disipado la lnea entre de dnde se ubican los activos de los negocios en

la computacin corporativa y personal. En cierto sentido, la seguridad profesional de TI ha sido la red. Esta informacin es una de las primeras

introducida a la fuerza en una sociedad preocupada con hbitos de usuario personales, ya que el uso cosas que pedimos al investigar un
personal y corporativo ocurre cada vez ms en el mismo dispositivo mvil. La informacin incumplimiento de informacin.
corporativa puede residir en tantos dispositivos diferentes que entender todo el alcance de la red y De manera ms general, la seguridad ciberntica
los riesgos de seguridad, es simplemente ms difcil hoy que nunca. debe ser una de las mayores prioridades para
Tim: No hay una solucin nica para los riesgos que presentan estas tendencias pero, en general, cualquier organizacin con alta responsabilidad
las corporaciones deberan adherirse a los fundamentos de seguridad: construir sistemas de TI que ejecutiva, revisin de la Junta, y asignacin
sean resistentes a ataques; entender cmo cabe una herramienta de seguridad o servicio adecuada de recursos. Adicionalmente, los
administrado en la estrategia de seguridad global; educar a los empleados de forma regular en las negocios deben entender que el cumplimiento de
mejores prcticas para la computacin segura. Ahora es importante tambin verificar las medidas de reglamentos de la industria es insuficiente, por s
seguridad de los proveedores de computacin en la nube antes de confiarles informacin sensible. solo, para garantizar una seguridad adecuada de
Extraordinariamente, un estudio reciente por el Instituto Ponemon descubri que el 74% de la informacin y la red. Hasta que se le d a la
funcionarios de cumplimiento de TI encuestados eligieron, o elegiran, proveedores de computacin seguridad ciberntica de la organizacin la
en la nube sin primero investigar sus prcticas de seguridad. Desafortunadamente, si el pasado es misma importancia que las ganancias netas y
un prlogo, se necesitarn varias violaciones grandes y muy pblicas de sistemas de proveedores de mrgenes de EBITDA, incluso la poltica
computacin en la nube para cambiar significativamente la conducta corporativa al respecto ciberntica elaborada con el mayor cuidado no
lograr producir el tipo de cambio extenso en

Cualquier nmero de razones pueden provocar un
ataque: los hackers pueden estar tras inteligencia
comercial y propiedad intelectual para fines de
ventaja competitiva o ganancia financiera; pueden
explotar sistemas vulnerables para avergonzar a
las corporaciones por razones puramente
ideolgicas; a veces, pueden buscar destruir
infraestructura por razones personales, incluyendo
venganza. Por supuesto, se debera asegurar
cualquier forma de informacin financiera que un
atacante pueda apalancar para robar dinero, pero
el panorama de informacin buscada est
evolucionando y creciendo. No es suficiente estar
preocupado por cmo almacenar y acceder a la
informacin sensible. Las corporaciones deben
estar alerta por igual al fortalecer la
infraestructura de TI con el fin de mantener la
continuidad del negocio.
Q. Los hackers apuntan a ciertos tipos de
organizaciones ms que otras?
Mike: Ciertas industrias u organizaciones pueden
estar ms comprometidas que otras dependiendo
del tipo y cantidad de informacin que almacenan,
pero casi todas las compaas almacenan
informacin que personas ajenas a la empresa
podran utilizar para fines de ganancia financiera
o ventaja de mercado. Por lo tanto, todas estn en
peligro. El tamao de la compaa parece ya no de decisiones cuando se detecta o se sospecha
importar. Los hackers se dirigen a pequeas y
medianas empresas con mayor frecuencia, tal vez
porque la seguridad de su red se qued atrs de
las mejoras implementadas por algunos de sus
grandes competidores. Los grupos de hackers
gravitan hacia las redes de vctimas que son ms
fciles de violar. As, un pequeo proveedor de
salud puede enfrentar un riesgo igual, o mayor al
cultura corporativa que es necesario para
resolver la amenaza ciberntica actual.
Tim: Las compaas pueden empezar por tener
un entendimiento global de su infraestructura,
datos, y procesos. A partir de esto, pueden
implementar mejores prcticas y una poltica de
seguridad razonable para fortalecer su entorno
para ayudar a soportar los ataques, as como para
alertar a todas las partes relevantes y tomadores
una violacin. Todo esto depende de crear un
componente de seguridad profesional dentro de
la organizacin. Mantener los sistemas y datos
seguros es una responsabilidad profesional que
requiere todo el entrenamiento de asistentes,
certificacin, control de calidad, e inversin que
acompaa otras funciones de negocios
esenciales.

14 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

 Anlisis Regional: Las Amricas

Combinado con personas adecuadamente
capacitadas, establecer una tecnologa apropiada
tambin es absolutamente esencial. Es la
diferencia entre tratar de resolver un crimen
meramente viendo huellas en una escena del
crimen y ver el evento real con video en tiempo
real. Esto mejora en gran medida la velocidad a la
que las intrusiones pueden ser detectadas y
mitigadas. Adems, implementar la tecnologa de
seguridad apropiada incrementa la resistencia de
la infraestructura ciberntica de manera global.
Al fin, prevenir el incumplimiento es una prioridad.
Q. Cules son algunos de los errores
comunes que las compaas hacen en este
campo?
Mike: Al responder a un incumplimiento de
seguridad, algunas compaas tienden a querer
Simplemente no tienen la experiencia en este tipo
de tareas que son altamente complejas. Rara vez
al inicio de una investigacin se encuentra todo el
alcance y causa del incidente conocido. Los
ataques que aparecen inicialmente como externos
nicamente despus se puede probar que fueron
causados por un funcionario. Los incumplimientos
que primero parecen estar limitados a una
ubicacin de red frecuentemente llevan al
descubrimiento de infecciones de malware en
otras ubicaciones en la red. El alcance de la
investigacin necesita ser constantemente
revaluado y examinado para justificar nueva
evidencia. Al fin y al cabo, los atacantes
cibernticos son humanos, y una investigacin
minuciosa debe incluir un espectro completo de
capacidades de investigacin de forenses
informticos sofisticados a tcnicas de
usualmente encuentran que la infeccin ha
residido en su sistema por meses, si no aos, a
veces robando o destruyendo enormes cantidades
de informacin sensible. Muchas de estas
compaas tuvieron excelentes equipos de TI que
aseguraron la continuidad y eficiencia en
operaciones comerciales, pero no fueron
entrenados para tratar con los tipos de amenazas
cibernticas que enfrentan las compaas
actualmente.
Michael DuBose es Director Gerente y Jefe de la Prctica
de Investigacin Ciberntica de Kroll. Michael anteriormente
hizo las veces de Jefe de la Seccin de Crimen Informtico y
Propiedad Intelectual en el Departamento de Justicia de
Estados Unidos, donde administr algunas de las ms
grandes investigaciones y procesos de EEUU que implican
intrusiones de red informtica, fraudes de phishing
internacional, botnets, grupos hacktivistas, piratera de
derechos de autor, robo de secretos comerciales, y
violaciones de informacin a gran escala.

investigaciones ms estrechas ya que creen que investigacin en sitio.

las ms amplias exponen ms vulnerabilidades,
lo cual, a su vez, podra incrementar la
responsabilidad corporativa. Sin embargo, muy a
menudo lo contrario es cierto. Por ejemplo, despus
de que un incidente de hacking dej expuesta la
red de un cliente por tres meses, la compaa
estaba preparada para notificar a ms de 250.000
clientes cuyos nmeros de tarjeta de crdito y PINs
fueron procesados durante tal momento.
Afortunadamente, antes de enviar las cartas de
notificacin, el cliente llam a Kroll para pedir
servicios de monitoreo de crdito. Recomendamos
que era necesario tomar otro paso antes de la
notificacin: validar la investigacin inicial.
Cuando nuestros expertos forenses descifraron el
cdigo usado para comprometer la informacin,
descubrimos que nicamente un tipo de tarjeta de
crdito haba sido objetivo del ataque y que un
bug hizo que el cdigo malicioso dejara de
funcionar despus de slo 21 das.
De este modo, estrechamos el alcance de
exposicin de tres meses a tres semanas, y
redujimos el nmero de individuos afectados y
notificaciones requeridas de ms de 250.000 a
menos de 30.000. El costo del cliente para
satisfacer los requerimientos de notificacin
ordenados disminuy en un 90% con un ahorro de
ms de US$1,3 millones.
Tim: Muchas compaas incorrectamente asumen
que el cumplimiento regulatorio equivale a una
seguridad de red adecuada. Otros invierten en
seguridad ciberntica nicamente tras un
incumplimiento. El mayor error, sin embargo, es la
suposicin de que los mismos administradores de
sistemas que ponen sus sistemas a funcionar a
diario tambin son capaces de investigar
violaciones de informacin. Mientras muchos son
capaces de mantener los sistemas de TI
encendidos, la mayora podra decir que investigar
una violacin o ataque no es su fuerte.
Timothy P. Ryan es un Director Gerente en la Prctica de
Esperar que la TI de planta sea suficiente ha Investigacin Ciberntica de Kroll, radicado en Nueva York.
demostrado ser desastroso para muchas Un experto en responder a todas las formas de crimen,
ataques, y abuso informtico. Tim anteriormente fue un
corporaciones. Los estudios mostraron que ms de Agente Especial de Supervisin de la Oficina Federal de
tres cuartos de las vctimas corporativas de Investigacin, donde supervis al Equipo Ciberntico ms
grande de Estados Unidos. Tim ha dirigido complejas
hackers han sido informadas de un investigaciones cibernticas que implican espionaje
incumplimiento en sus sistemas por un tercero, tal corporativo, intrusiones informticas avanzadas, negacin
del servicio, ataques de funcionarios, brotes de malware,
como las autoridades o un proveedor de servicios
fraude de internet y robo de secretos comerciales.
de Internet. En la investigacin, estas compaas
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT TECNOLOGA, MEDIOS & TELECOMUNICACIONES
Los desafos del fraude que enfrenta el sector de tecnologa, medios y telecomunicaciones son un poco mayores que
los de otros sectores. El nmero de negocios afectados por al menos un incidente de fraude el ao pasado (64%) y
la prdida promedio (1%) son un poco mayores que las cifras para toda la encuesta (61% y 0,9% respectivamente).
El mayor problema, robo de informacin, afect el 26% de negocios el ao pasado, de nuevo mayor que el promedio de
la encuesta (21%), pero el sector es propenso a sufrir ms ataques que algunos otros dado que se basa en TI. Si existe
una preocupacin especfica acerca de las empresas de tecnologa, medios y telecomunicaciones, sta es acerca de
si las mismas estn preparadas para atender futuras amenazas de fraude. Por un lado, para siete de los tipos de fraude
cubiertos en la encuesta, la proporcin de empresas que se clasifican como alta o moderadamente vulnerables est
dentro del 2% del promedio de la encuesta, y en dos tipos adicionales es mayor. Por otro lado, estas compaas son
notablemente menos propensas que el promedio a aplicar adecuadamente cada una de las once estrategias contra
fraude cubiertas en la encuesta y en nueve de estos casos, menos empresas que el promedio planean invertir en tales
estrategias el prximo ao.
Prdida: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 1%
Prevalencia: Compaas afectadas por fraude: 64%
reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que declaran prdida por este tipo de fraude Robo, prdida o
ataque de informacin (26%) Robo de activos fsicos o inventarios (19%)
Aumento en Exposicin: Compaas donde aument la exposicin al fraude: 71%%
Mayores Motores de un Aumento en la Exposicin: El factor ms generalizado que lleva a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de empresas afectadas: Entrada en nuevos mercados ms riesgosos (35%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Poco vulnerable

Edicin Anual 2012/13 | 15

 Anlisis Regional: Las Amricas
Discusin abierta
sobre due diligence
Por Peter Turecek
Existe en el mercado una amplia variedad de
ofertas de investigacin y examen de due
diligence, las cuales varan en alcance, fin y
precio. Determinar la mejor opcin para una
necesidad en particular requiere balancear un
nmero de factores, incluyendo las razones para
la revisin, los riesgos asociados con la
transaccin contemplada, los costos y el marco de
tiempo para completar el due diligence. Medir y
ponderar los factores por ltimo determinar el
alcance del examen o investigacin. Sin embargo,
modificar el balance entre aquellos factores no es
siempre tan fcil como parece y, rpidamente,
podra llevar a ms preguntas que respuestas.
El anlisis empieza con un entendimiento de
asuntos involucrados, y los niveles de riesgo que
los acompaan. Es esto una transaccin
determinante en la que se contempla una
adquisicin o sociedad clave? Estn involucrados
los riesgos reputacionales significativos para la
compaa? Las investigaciones son parte de un
esfuerzo para implementar un programa efectivo
de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero/
Ley de Soborno del Reino Unido, o con relacin al
programa de Conozca a Su Cliente/Contra el
Lavado de Activos en el que cientos o miles de
proveedores o clientes necesitan ser examinados
de manera global? O las preocupaciones yacen
en algn otro lugar en el medio?
Por lo general, el examen de due diligence es el
proceso de verificar nombres en registros pblicos
limitadamente disponibles. En lo ms bsico, el
extremo menos riesgoso del espectro, las
examinaciones de cumplimiento sobre temas
claros en jurisdicciones estables podran slo
requerir una verificacin en las bases de datos
globales de sanciones gubernamentales y listas
de observacin. Niveles adicionales de riesgo
podran aumentar el alcance del examen para
16 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
incluir bsquedas adicionales tales como
revisiones adversas de medios o bsquedas
limitadas de registros pblicos en lnea. Para los
requerimientos programticos impulsados por el
cumplimiento, o por el examen preliminar de
numerosas oportunidades de inversin, estas
opciones podran ser las medidas de due diligence
ms apropiadas y rentables.
Frecuentemente, las examinaciones bsicas de
cumplimiento necesitan ms esfuerzos
minuciosos de due diligence. Dada la
disponibilidad limitada de registros pblicos en
muchas jurisdicciones en todo el mundo, o los
elevados factores de riesgo en ciertas regiones,
satisfacer ciertos requerimientos de cumplimiento
podra necesitar revisiones adicionales. Por
ejemplo, la ausencia de registros pblicos en la
mayora de los pases del Medio Oriente podra
requerir investigaciones reputacionales de
fuentes. Similarmente, la falta de transparencia
de estructuras corporativas y usufructos en
jurisdicciones tales como las Islas Vrgenes
Britnicas, Liechtenstein, o Chipre podra
garantizar bsquedas ms profundas de due
diligence. Adicionalmente, el alto perfil pblico de
algunos temas podra impulsar la necesidad de
un entendimiento ms comprehensivo para
atender riesgos adicionales.
Los esfuerzos de due diligence que implican
transacciones de gran tamao, o que pueden
tener un riesgo reputacional significativo, podran
necesitar una metodologa de investigacin en
lugar de un enfoque de examen. La metodologa
de investigacin de due diligence sigue un
proceso de investigacin interactivo, recopilando
informacin de una amplia gama de bases de
datos y registros pblicos disponibles, as como
investigaciones globales de fuentes segn se
requiera. Esta informacin est casada con la
verificacin y anlisis crtico para proporcionar un
nivel ms profundo entendimiento sobre una
contraparte potencial.
Si bien posiblemente sobra decirlo, a medida que
aumenta el alcance de un esfuerzo, tambin lo
hace el costo de la investigacin. Sin embargo,
elegir el nivel apropiado de due diligence tambin
debera reconocer que puede haber ocasiones
donde incrementar el alcance, y por tanto, el
precio del examen es necesario. Lo que podra
empezar como un examen de cumplimiento, por
ejemplo, podra resultar en una investigacin
completa de due diligence si los resultados del
examen crean preocupaciones adicionales para el
cliente.
Recientemente Kroll finaliz una investigacin
para una empresa de capital privado que
consideraba la adquisicin de una compaa en la
que el examen inicial identific un registro penal
estatal que perteneca al tema principal de la
revisin. El cliente eligi aumentar el nivel de
investigacin de due diligence con el fin de
desarrollar puntos especficos acerca del cargo y
disposicin del caso. La investigacin de Kroll
identific que el demandado fue acusado de robar
de una tienda y utilizar violencia en contra de un
empleado en el proceso. El demandado se declar
culpable de hurto. Una investigacin posterior al
demandado identific dos casos penales
adicionales en diferentes pases en el mismo
estado. Los analistas de Kroll revisaron los
expedientes adicionales del caso y determinaron
que el demandado de hecho haba aportado un
alias a la fuerza pblica el nombre y fecha de
nacimiento del sujeto de la investigacin de Kroll.
De hecho, el verdadero acusado era un pariente
del sujeto un pariente que tena varios
antecedentes penales. Pero para el anlisis e
investigacin adicional, puede que la empresa de
capital privado haya tomado decisiones de
manera errada acerca de su inversin con base en
informacin incompleta o falsa.
Determinar el nivel apropiado de due diligence
requiere examinar los riesgos presentados por la
transaccin y estudiar la asignacin de examen o
investigacin adecuadamente. Idealmente, la
seleccin debera balancear los riesgos con los
detalles especficos de la transaccin, incluyendo
la naturaleza de la industria, las jurisdicciones
geogrficas, y perfiles de los sujetos involucrados.
Un buen proveedor de due diligence evaluar de
manera honesta las necesidades y har la mejor
recomendacin en cuanto al nivel apropiado de
esfuerzo.
Peter Turecek es un Director Gerente
Senior en la oficina de Nueva York.
Es una autoridad en servicios de due
diligence, investigaciones
multinacionales, y negocios relativos a
fondos de cobertura. Peter tambin
dirige una variedad de otras
investigaciones relacionadas con bsqueda de activos,
concursos corporativos, integridad de empleados, fraude
de valores, inteligencia empresarial, y gestin de crisis.
 Anlisis Regional: Las Amricas

Preparacin para nuevas

reglas contra lavado de
activos en EEUU:
Conozca a sus clientes y
a quin pertenecen

Por Nikki Kowalski

Con la expedicin de un Aviso Anticipado de Regulacin Propuesta

(ANPR) en febrero pasado, los reguladores contra el lavado de activos
(AML) de Estados Unidos indicaron que, en el futuro, las empresas
financieras estadounidenses necesitarn saber ms acerca de los
individuos que poseen y controlan los clientes corporativos con los
que hacen negocios. Estos incluyen a los propietarios o controladores
de corporaciones, sociedades, fideicomisos y estructuras similares.
Mientras que el gobierno y la industria de servicios financieros
discuten los contornos exactos de cualquier requerimiento mejorado
respecto de la identificacin de los denominados usufructuarios de
este tipo de organizaciones, qu deberan hacer ahora los
departamentos AML para prepararse para este cambio?

Edicin Anual 2012/13 | 17

 Anlisis Regional: Las Amricas
El ANPR es slo la ltima expresin de las
perspectivas de evolucin que los reguladores
tienen sobre el tema de usufructo. Una meta
importante de la Ley de Secreto Bancario (BSA)
es identificar e impedir la actividad sospechosa
en el sistema financiero. FinCEN, la oficina
dentro del Departamento del Tesoro encargada
de administrar el cumplimiento de la BSA, ha
mantenido durante mucho tiempo que para
poder distinguir entre una conducta normal de
un cliente tipo entidad y una actividad inusual
y potencialmente sospechosa, una empresa
financiera debe conocer quin posee o controla
la entidad.
No obstante, los reglamentos actuales de la BSA
requieren de manera explcita la identificacin
del usufructuario de una cuenta en slo pocas
circunstancias: para cuentas bancarias privadas
y para algunas cuentas de instituciones no
estadounidenses. En el pasado, FinCEN explic
la ausencia de requerimientos adicionales
necesarios, como una medida para permitirle a
las instituciones financieras ajustar las prcticas
de diligencia de clientes basadas en riesgos
apropiados para su propia mezcla de clientes.
Este enfoque a los reglamentos le signific a
Estados Unidos una calificacin de slo
parcialmente cumplido con las normas
internacionales sobre la diligencia de clientes
durante una evaluacin de 2006 realizada por
la Fuerza Tctica de Accin Financiera (FATF).
Desde entonces, las recomendaciones de la FATF
para las mejores prcticas internacionales
fueron revisadas para exigir an ms
transparencia al identificar quin posee o
controla los clientes tipo entidad.
El ANPR representa un esfuerzo significativo
para ajustar las normas estadounidenses con
las normas internacionales. Tambin parece ser
un reconocimiento tardo por parte de los
reguladores sobre que, debido a la ausencia de
requerimientos explcitos, puede que algunas
instituciones financieras no hayan estado
recopilando informacin acerca de la titularidad
y control de clientes tipo entidad que necesitan,
con el fin de realizar un anlisis de riesgo
informado del cliente.
El ANPR tiene varios componentes pero, en
general, propone la identificacin de individuos
que poseen ms del 25% de una entidad. Si
nadie satisface este lmite, entonces aquellos
que poseen ms que cualquier otro individuo
sern identificados. Adicionalmente, el individuo
principalmente responsable de dirigir los
asuntos de la entidad debera ser identificado.
Durante el periodo de comentarios del pblico
sobre la propuesta, en la primavera y verano de
18 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
2012, la industria de servicios financieros
ofreci recomendaciones constructivas acerca
de cmo algunos de los detalles de la propuesta
podran mejorar, y proporcion
retroalimentacin informada sobre el costo
probable de tal compromiso. A pesar de las
preocupaciones legtimas de la industria, parece
haber poca probabilidad de que la iniciativa sea
abandonada totalmente. Las autoridades la
respaldan con fuerza, y es consistente con la
direccin de las normas internacionales.
Qu puede hacer una institucin financiera
para adelantarse a esta iniciativa? Un buen
lugar para comenzar sera revisar su anlisis de
riesgo AML. Tiene la empresa suficiente
informacin acerca de quines poseen y
controlan sus clientes tipo entidad para estar
satisfecha de que entiende con precisin el
riesgo AML presentado por tal cliente? Qu hay
acerca de los tipos de clientes potencialmente
ms riesgosos desde un punto de vista AML:
vehculos de inversin privada, fideicomisos y
fundaciones? La empresa est satisfecha al
explicar a los reguladores las decisiones que
tom acerca del alcance de la informacin de
identificacin que recopil acerca de estos
clientes?
ste tambin es un buen momento para que las
instituciones financieras revisen los protocolos
de due diligence para clientes tipo entidad.
Los procedimientos toman en cuenta
adecuadamente los individuos que poseen y
controlan la entidad, o estn exclusivamente
centrados en la entidad misma? Por ejemplo, las
verificaciones de antecedentes de una compaa
de las Islas Vrgenes Britnicas o una fundacin
de Liechtenstein probablemente no
proporcionan mucha ayuda al identificar y
mitigar el riesgo AML. Para descifrar si las
personas detrs de estas entidades tienen un
pasado penal, regulatorio u otro pasado digno
de atencin, una empresa debe realizar
verificaciones de esos individuos, as como de
las entidades mismas.
Los procedimientos de due diligence deberan
estar razonablemente diseados para identificar
la informacin relevante de riesgo que est
fcilmente disponible en el dominio pblico.
Adicionalmente, los clientes ms arriesgados
deberan recibir una revisin de diligencia ms
minuciosa. Muchas empresas verifican los
nombres de los clientes contra una sola base de
datos buscando noticias negativas. Las
compaas que tienen un rango de clientes de
una variedad de jurisdicciones deberan
considerar si es apropiado expandir los recursos
que utilizan para buscar informacin
potencialmente negativa para por lo menos
algunos de sus clientes. Deberan tambin
revisar si el alcance de la diligencia que
realizan sobre sus clientes ms riesgosos
genuinamente amerita ser llamada mejorada,
o si medidas adicionales son necesarias para
obtener la informacin que necesitan para la
seleccin de clientes y controles de ajuste para
mitigar su riesgo AML de manera adecuada.
Una vez iniciada la relacin con el cliente, las
obligaciones de diligencia de una institucin
financiera no terminan. En esta rea, las
empresas deberan tambin considerar un
enfoque basado en riesgos para determinar la
frecuencia con la que las revisiones de
diligencia deben ser actualizadas.
Las circunstancias podran cambiar de manera
tal que un cliente que present un bajo riesgo
AML cuando la relacin comenz, pueda
posteriormente presentar un riesgo ms alto.
Las compaas que tienen procedimientos para
identificar distintos perfiles de riesgo de clientes
estarn en la mejor posicin para tomar
medidas apropiadas, con el fin de mitigar el alto
riesgo y, por consiguiente, evitar problemas
antes de que ocurran. Adicionalmente, revisar
peridicamente en busca de noticias adversas
en medios de comunicacin sobre clientes
existentes puede ser una ayuda efectiva para
identificar y reportar una actividad sospechosa.
Procede dar atencin especial a las
transacciones de clientes que se han vuelto el
foco del escrutinio regulatorio o de las
autoridades. Mientras que los empleados a
menudo pueden identificar una cobertura
noticiosa adversa en medios de comunicacin
sobre clientes existentes, contar en los
empleados que lo hagan puede dejar a la
empresa desprotegida.
Obtener informacin adicional acerca de quines
poseen y controlan clientes tipo entidad
implicar un esfuerzo y gasto extra. Lo mismo
es cierto al realizar una diligencia robusta sobre
clientes ms riesgosos y mantener actualizada
la diligencia sobre los clientes existentes.
Las empresas que desean protegerse de
encabezados noticiosos negativos y de otras
consecuencias de hacer negocios con un cliente
que usa a una institucin financiera para
cometer delitos, se darn cuenta que tomar
estos pasos es una inversin prudente.
Nikki Kowalski es Director Gerente y
Jefe de la Prctica de Cumplimiento
Contra el Lavado de Activos de Kroll en
Nueva York. Es experta en leyes y
reglamentos contra el lavado de activos
aplicables a instituciones financieras en
EEUU y otros pases.
 Anlisis Regional: Las Amricas

PERSPECTIVA GENERAL DE CANAD

Una vez ms, la encuesta de este ao pinta un

panorama de fraude positivo para Canad en
comparacin con el resto del mundo: la prevalencia
global disminuy mucho ms rpido que en otros
pases, de tal manera que menos de la mitad de las
empresas sufrieron un incidente el ao pasado y, en
promedio, las empresas canadienses perdieron slo
0,6% de ingresos a manos de defraudadores.

2011-2012 2010-2011 La informacin tambin revel, sin embargo, un nmero

Prevalencia:
Compaas afectadas por el fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
47%
Robo de activos fsicos o inventarios
(24%)
Conflicto de inters de la gerencia (14%)
Robo, prdida o ataque de informacin
(28%)
Robo de activos fsicos o inventario (28%)
Robo de PI (23%)
70%
Robo, prdida o ataque de informacin
(22%)
Robo de activos fsicos o inventarios (16%)
Robo, prdida o ataque de informacin
(47%)
Robo de activos fsicos o inventario (34%)
Robo de PI (35%)
de asuntos a los que las empresas canadienses deberan
prestar atencin. El primero es que, en medio de la
disminucin general, tres fraudes especficos aumentaron
en frecuencia: robo de activos fsicos (del 16% de
empresas afectadas al 24%), conflicto de inters de la
gerencia (del 13% al 14%) e incumplimiento normativo
(del 11% al 13%). Para cada uno de los anteriores, la
prevalencia en Canad actualmente se encuentra en o por
encima del promedio mundial. Sin embargo, para todos
estos fraudes, los niveles de vulnerabilidad percibida
disminuyeron.

Aumento de Exposicin: Al mismo tiempo, los encuestados canadienses se

Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: Factor ms generalizado que
Complejidad de TI (31%)
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
58% 78% encuentran entre los ms propensos en el mundo a
declarar que la colaboracin creciente entre empresas
est aumentando la exposicin al fraude (21%). Tambin
son menos propensos que el promedio a estar planeando
Complejidad de TI (33%)
invertir en medidas de due diligence de socios (33%
comparado con 38% para todas las empresas).
Estara errado sobrestimar el desafo de fraude enfrentado
0,6% 0,9%
por las empresas canadienses, pero incluso en un entorno
tan positivo existen reas que vale la pena vigilar.

Edicin Anual 2012/13 | 19

 Anlisis Regional: Las Amricas
Due diligence es esencial y
puede ahorrar ms tiempo y
costos de los que usted cree
Por Jennie Chan, Deborah Gold y Peter McFarlane
Los axiomas se consolidan
porque se basan en hechos.:
El conocido refrn es mejor
prevenir que curar representa la
importancia de tomar
precauciones cuidadosas y
efectivas antes de emprender
cualquier medida, y advierte de
las consecuencias de no hacerlo.
En Canad, Kroll ha sido testigo
de numerosos resultados
infortunados, gracias en parte, a
que las personas, las sociedades
o los inversionistas no obtuvieron
informacin suficiente para
tomar una decisin responsable
respecto a una operacin o
inversin propuesta.
20 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
En particular, un caso reciente ilustra el riesgo de
llevar a cabo un due diligence inadecuado sobre
sus proveedores. Una compaa canadiense estaba
buscando contratar una firma de consultora para
que la asesorara sobre polticas y controles de
adquisicin y para que la ayudara a reorganizar el
departamento de compras. El domicilio operativo de
la compaa era remoto y solo se identific un compaa.
nmero reducido de candidatos. Una de las firmas
de consultora acababa de entrar en el mercado
canadiense, contaba con excelentes referencias y
obtuvo buenos resultados en las entrevistas. La
compaa se senta afortunada de poder trabajar
con una firma tan calificada, especialmente porque
la reorganizacin deba empezar pronto. Se
contrat a la firma de consultora sin llevar a cabo
ninguna verificacin de antecedentes. La firma
empez a trabajar inmediatamente cambiando a los
proveedores en contratos de suministro claves,
manejando las cosas de forma muy estricta (lo que
en realidad signific consolidar el proceso de toma
de decisiones y aprobaciones bajo su propio
control). La firma responda a toda pregunta u
objecin dentro de la organizacin de forma
agresiva, y finalmente, la administracin se dio
cuenta de que tena un problema. Una posterior
investigacin interna revel mltiples abusos de
parte de los consultores de adquisiciones,
incluyendo facturacin falsa y excesiva a travs de
proveedores relacionados con la firma e informes de
gastos falsos, y una bsqueda en el registro pblico
tambin revel acusaciones de fraude en contra de
la firma en otra jurisdiccin. Una verificacin de
antecedentes adecuada probablemente hubiese
identificado estos problemas y evitado los costos
significativos y el dao a la reputacin que sufri la
Si los beneficios de un proceso de due diligence
son tan evidentes por qu hay tantas
organizaciones que no lo hacen correctamente o
del todo al prepararse para tomar decisiones
operativas importantes? A lo largo de los aos,
hemos escuchado muchos intentos de racionalizar
este comportamiento. Algunos son tan comunes y
aparentemente tan efectivos en socavar la
importancia del due diligence que incluso han
llegado a ser parte de nuestra lista de las diez
excusas ms comunes [ver el recuadro] para no
hacer un due diligence. En algunas instancias, las
estructuras de incentivos para el cierre rpido de
un negocio o para firmar con un cliente importante
son otro pretexto en contra de las verificaciones
de due diligence, las cuales con frecuencia
consumen mucho tiempo. Finalmente, la Encuesta
Global sobre Fraude demuestra que el principal
riesgo de fraude que afecta a las compaas viene
de dentro: empleados con falta de valores ticos
son los que menos probabilidades tienen de llevar
 Anlisis Regional: Las Amricas

para atender cada preocupacin y, finalmente, los

Las Diez Excusas ms Comunes para un Due Diligence deficiente criterios de aceptacin de la organizacin.

Otra consideracin que debe tenerse en cuenta a la

Al enfrentar una situacin que pudo haberse prevenido mediante un proceso adecuado de due
hora de disear protocolos de due diligence
diligence, no utilice ninguna de las siguientes excusas al explicar lo ocurrido a los inversionistas y eficientes es la identificacin de las partes internas
auditores: o externas que le exijan a la organizacin realizar
1. Costo: La cotizacin del proceso de due diligence era muy costosa y la administracin no aprob investigaciones y el alcance de dichas exigencias
el gasto. En nuestra experiencia, es posible que esa ganancia a corto plazo resulte en un dolor para poder cumplir con estas obligaciones y
de cabeza a largo plazo. poder informar los hallazgos pertinentes a cada
grupo de inters.
2. Restricciones de tiempo: Necesitbamos cerrar el negocio rpidamente. Los autores del fraude
usualmente buscan crear un falso sentido de urgencia para presionar a sus vctimas para que Finalmente, debe aprovecharse la tecnologa. En el
tomen decisiones rpidas. caso de organizaciones que estn emprendiendo un
3. Volumen: Contamos con miles de proveedores y relaciones con terceros. Simplemente no es amplio volumen de verificaciones de proveedores o
prctico verificar los antecedentes de todos ellos. Existen tcnicas para enfocar los recursos de clientes, puede existir la posibilidad de automatizar
una parte significativa del proceso de due diligence,
due diligence de forma efectiva para facilitar la verificacin de un alto volumen de antecedentes.
la cual puede reducir costos y mejorar el plazo de
4. Bajo riesgo: Era solamente un contrato de tercera de servicios TI muy pequeo. Un proveedor entrega. Lo anterior incluye el uso de portales de
en esa posicin puede hacer mucho dao. Internet para descargar la compilacin de los datos
5. Existen controles suficientes: Ya contamos con controles internos robustos y efectivos del sujeto.
incluyendo la segregacin de funciones y otras verificaciones y balances que pueden parar, o
En nuestra experiencia, la aceptacin de la
al menos detectar, a proveedores problema. Los sistemas de control interno tradicionales
necesidad de un proceso de due diligence adecuado
pueden no ser adecuados para detectar problemas de reputacin, tales como incidentes de se encuentra en ascenso. Los proveedores quieren
conductas no ticas anteriores o una conexin con individuos y entidades de alto riesgo. estar relacionados con compaas bien
6. Dependencia de terceros: Es un proveedor muy conocido en el sector. Cmo bamos a saber administradas y con buena reputacin y entienden
que nadie lo haba investigado antes?. Nunca se debe asumir que alguien ms hizo el proceso que la investigacin de antecedentes ahora hace
de due diligence por usted. parte de las mejores prcticas. En algunas
instancias, los proveedores incluso asumen el costo
7. Competencia: De haber insistido en llevar a cabo el proceso de due diligence, nuestro
de la verificacin de antecedentes a la que deben
competidor, quien estaba dispuesto a seguir adelante sin llevar a cabo dicho proceso, se
someterse. Un proceso de due diligence financiero y
hubiera apropiado del negocio. Esta es una de las decisiones ms difciles que debe tomar la
de reputacin efectivo es el procedimiento
gerencia. El riesgo de proceder sin llevar a cabo el proceso de due diligence debe evaluarse muy
operativo normal que debe seguirse para la mayora
cuidadosamente, pero un competidor con una capacidad deficiente de evaluacin de riesgos
de las operaciones. Las organizaciones que no
puede no durar mucho. utilizan protocolos de due diligence adecuados se
8. Preocupaciones sociales: Debemos trabajar junto con estas personas despus del cierre del vuelven vulnerables. Una caracterstica que
negocio. Van a pensar que no les tenemos confianza. Mi instinto me dice que son buenas comparten todos los estafadores exitosos es la
personas. Durante un proceso de adquisicin, la gerencia de compras suele ser reacia a llevar a capacidad de identificar y explotar las
cabo verificaciones de antecedentes intrusivas sobre los directores de la compaa que se vulnerabilidades. Si se minimizan dichas
adquiere. Desafortunadamente, el instinto cuenta con una larga historia de errores. vulnerabilidades, los autores del fraude
emprendern la bsqueda de objetivos ms fciles.
9. Dependencia de la fuente de referencia: Alguien de mucha confianza fue quien me recomend
al estafador, ya fuera un asesor, un amigo o un familiar. Earl Jones, el Bernie Madoff de
Canad, fue muy cuidadoso al explotar las relaciones de sus clientes existentes y su comunidad Jennie Chan es Directora Gerente en la
oficina de Kroll en Toronto, especialista en
para generar nuevas vctimas que mantuvieran su esquema fraudulento a flote.
investigaciones financieras complejas.
10. Exclusividad: Senta como si fuera parte de algo grande. Esta fue la estrategia que utiliz Jennie ha liderado y ha participado en
Bernie Madoff. Al crear una ilusin de exclusividad, los clientes se sentan privilegiados de diversas misiones, que incluyen
investigaciones de fraude interno,
poder invertir su dinero con l y reacios a hacer preguntas.
revisiones financieras y asistencia en
procesos judiciales

a cabo procesos de due diligence que podran para identificar el nivel de riesgo asociado a los Deborah
Deborah Gold
Gold eses Directora
Directora Gerente
Gerente en
en la
la
revelar sus propias deslealtades. grupos de inters internos y externos que oficina
oficina de
de Kroll
Kroll en
en Toronto
Toronto yy proporciona
proporciona
participan en el negocio, la cual fundamentar el soluciones
soluciones de due diligence
de due diligence para
para el
el
A pesar de que no hay razones para ignorar la soporte de
de las
las operaciones
operaciones comerciales,
comerciales,
desarrollo de un marco para el nivel de due soporte
necesidad de un proceso de due diligence,
inversiones y cumplimiento, y responde aa
inversiones y cumplimiento, y responde
cualquier organizacin puede preocuparse por el diligence requerido. Para llevar a cabo estas sus inquietudes
inquietudes relacionadas
relacionadas con
con riesgos
riesgos
sus
costo y el alcance apropiados de dicha actividad. evaluaciones, muchas firmas ofrecen algoritmos de normativos, financieros,
financieros, legales
legales yy de
de
normativos,
Para responder a dichas inquietudes, un buen riesgo que ayudan a determinar el nivel de due reputacin.
reputacin.
primer paso a tomar es entender las obligaciones diligence necesario para el tipo de sujeto que se
de la compaa, tales como los requisitos est investigando. Lo anterior lleva a un enfoque Peter McFarlane es Director Gerente y
normativos o contractuales de someter a los ms eficiente en trminos de costos y tiempo ya jefe del equipo de investigacin
proveedores, socios comerciales o clientes a una que, en lugar de que todos los sujetos se sometan financiera en Toronto. Con ms de 20
investigacin de antecedentes de conformidad con, aos de experiencia en contabilidad
al mismo proceso, se enfocan ms recursos y se le
por ejemplo, legislaciones relacionadas con ttulos forense e investigacin, Peter lidera un
presta ms atencin a los sujetos de mayor riesgo.
valores, lavado de activos o anti-corrupcin. Estos amplio rango de investigaciones
representan los requisitos mnimos para los Sin embargo, para que un enfoque basado en financieras complejas, consultora para
protocolos de due diligence de muchas compaas. procesos judiciales, restitucin de activos y misiones de due
riesgo sea efectivo, es importante contar con
diligence financieros para clientes corporativos y
El siguiente paso a seguir es llevar a cabo una protocolos que determinen qu constituye una gubernamentales en todo el mundo.
evaluacin de los riesgos que corre la organizacin seal de alarma, las acciones que deben tomarse

Edicin Anual 2012/13 | 21

 Anlisis Regional: Las Amricas

Perspectiva general de Amrica Latina

Las buenas noticias son algo relativo en lo que al fraude

2011-2012 2010-2011 se refiere. Amrica Latina fue testigo de una cada
Prevalencia: significativa en la prevalencia del fraude en general y
Compaas afectadas por el fraude 56% 74%
en la mayora de los tipos de fraude especficos en la
encuesta de este ao en comparacin con la anterior.
Robo de activos fsicos o inventarios (25%) Sin embargo, al ver ms all de los cambios, ms de la
Robo de activos fsicos o inventarios Robo o prdida de informacin o ataque mitad de las compaas sufrieron al menos un caso de
(19%) informtico (24%) fraude en los ltimos 12 meses, incluyendo casi un
reas Afectadas por Prdidas quinto de compaas que sufrieron el robo de activos
Robo o prdida de informacin o ataque Fraude perpetrado por vendedores,
Frecuentes: fsicos y un sexto que sufrieron el robo de informacin o
Porcentaje de firmas que reportan informtico (16%) proveedores o en adquisiciones (23%)
prdidas debido a este tipo de fraude padecieron un fraude perpetrado por proveedores o en
Corrupcin y sobornos (23%)
Fraude perpetrado por vendedores, el proceso de adquisiciones. Un poco menos de un
proveedores o en adquisiciones (16%) Conflictos de inters de la gerencia (21%) tercio de las empresas admitieron contar con altos o
moderados niveles de vulnerabilidad a la corrupcin, a
Fraude financiero o robo interno (18%)
los incumplimientos normativos y a los fraudes
perpetrados por proveedores o en las adquisiciones. Y
Corrupcin y sobornos (32%)
Corrupcin y sobornos (70%) lo que es ms preocupante en el largo plazo, seis de
reas de Vulnerabilidad: cada diez manifiestan que su exposicin al fraude ha
Incumplimiento normativo (32%)
Porcentaje de firmas que se consideran Robo de activos fsicos o inventarios (58%)
alta o moderadamente vulnerables aumentado.
Fraude perpetrado por vendedores, Conflictos de inters de la gerencia (53%)
proveedores o en adquisiciones (31%). Un anlisis ms cuidadoso muestra ms retos
especficos a nivel nacional: corrupcin y robo de
Aumento de Exposicin informacin en Mxico; problemas con proveedores en
Compaas cuya exposicin al fraude ha 60% 79% Colombia; robo de informacin, conflictos de inters de
aumentado
la gerencia y retos en inversiones en el extranjero en
Brasil. Debido a que la intensidad de estos problemas
Principales Motores del Aumento de Complejidad de TI (21%); especficos vara a lo largo de la regin, este ao el
Exposicin: Factor ms generalizado que
Entrada a nuevos y ms riesgosos Complejidad de TI (30%) fraude latinoamericano es un estudio de contrastes. Lo
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas mercados (21%) anterior hace que los retos nacionales nicos sean ms
importantes para las compaas y los pases afectados.
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos 0,7% 1,9% El fraude sigue siendo la norma en lugar de la
perdidos debido al fraude excepcin en Amrica Latina y los esfuerzos por
combatirlo deben continuar a buen ritmo.

22 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


Factores de
riesgo en la
agroindustria de
Amrica Latina
Por Andrs Otero
El reciente periodo de
expansin econmica que
atraviesa Amrica Latina se ha
visto favorecido no solo por la
extraccin de petrleo,
minerales y otros recursos
naturales, sino tambin por
una industria agrcola en auge.
Diversos pases latinoamericanos se han dado
cuenta que construir su ventaja competitiva en
agricultura es el camino hacia el desarrollo
econmico, ya que lleva a la creacin de nuevas
industrias, a la generacin de empleo calificado e
impulsa la innovacin en ciencia y tecnologa. Sin
embargo, desarrollar un sector agrcola moderno
y eficiente en Amrica Latina requiere inversiones
significativas en investigacin, capacitacin,
infraestructura, energa, riego y adquisicin de para poder convertirse en un proveedor de
tierras y estas inversiones pueden estar plagadas
de retos y riesgos.
La crisis financiera en Europa y la desaceleracin
de la economa China probablemente resulten en
Anlisis Regional: Las Amricas
precios ms bajos para los productores de
commodities en Amrica Latina y una
desaceleracin en la inversin extranjera directa.
Aun as, es importante que Amrica Latina se d
cuenta que su participacin en la economa
mundial no puede depender exclusivamente del
petrleo y los minerales. La regin va a necesitar
recurrir a su capacidad de innovacin y creacin
de valor en toda la cadena de produccin agrcola
alimentos importante a nivel mundial. Brasil y
Chile, en particular, ya han desarrollado su
talento en la agroindustria, pero existen ms
oportunidades que deben aprovecharse en toda la
regin.
Edicin Anual 2012/13 | 23
 Anlisis Regional: Las Amricas
Brasil ha sido el lder en el desarrollo de la
agroindustria en Amrica Latina durante mucho
tiempo. Al invertir en investigacin y desarrollo,
las empresas brasileas han demostrado ser
capaces de generar valor a lo largo de la cadena
de produccin de alimentos, teniendo como
resultado que algunas de las empresas de
agroindustria ms importantes a nivel mundial
establezcan su centro de operaciones principal en
Brasil. Las compaas de agroindustria no solo
han ayudado a aumentar el PIB de Brasil, sino
tambin han impulsado la modernizacin y
expansin de la agricultura en toda Amrica
Latina. Hoy en da abundan las oportunidades en
la agroindustria en Argentina, Colombia, Mxico,
Per, Chile y otros pases de la regin.
Ms all de los amplios riesgos macroeconmicos
y polticos a los que debe enfrentarse cualquier
inversionista en Latinoamrica, las empresas de
agroindustria deben superar los retos
relacionados con la propiedad y titularidad de
tierras, la amenaza de las tensiones sociales y la
influencia del crimen organizado, especialmente
los carteles de la droga en las zonas rurales.
Es claro que cada pas es diferente y plantea su
propio grupo de retos, pero estos son los riesgos
principales a los que deben enfrentarse los
posibles inversionistas, tanto nacionales como
extranjeros.
El problema de la titularidad es particularmente
inquietante en Amrica Latina, donde los
conflictos relacionados con la tierra han sido la
constante durante una gran parte de la historia
de la regin. Muchos pases latinoamericanos han
sufrido turbulentas transformaciones de sistemas
feudales agrcolas controlados por unas pocas
familias privilegiadas a periodos de violencia y
desplazamiento forzado bajo regmenes
dictatoriales y ocupaciones de la guerrilla,
invasiones de los carteles de la droga y otras
formas adversas de tenencia de tierras, lo que
contribuye a la complejidad de invertir en tierras
de uso agrcola.
Otro reto importante es entender las tensiones
sociales que existen en muchas zonas rurales.
En su gran mayora, los pases latinoamericanos
siguieron el modelo francs que consiste en una
estructura estatal centralizada, lo que llev a que
las actividades gubernamentales y la poblacin
en general se concentraran en unas pocas
ciudades grandes y teniendo como resultado
siglos de negligencia de las zonas rurales. La falta
de infraestructura bsica en muchas comunidades
rurales ha creado una posible bomba de tiempo
de tensiones sociales para muchos inversionistas
de la agroindustria, quienes muchas veces deben
enfrentarse a problemas sin resolver que los
polticos han ignorado por ms de 200 aos.
La presencia del crimen organizado en las zonas
con algunas de las tierras ms frtiles de la
regin tambin es preocupante. De la misma
24 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
forma en que los mejores viedos necesitan tierra predios y el desarrollo de fuentes locales,
frtil para florecer, las plantas que producen podemos descubrir seales de alerta que revelan
drogas ilcitas tambin la necesitan. los riesgos a los que podran estar expuestos
nuestros clientes por medio de una adquisicin o
Como resultado, los carteles de la droga han
una inversin.
buscado controlar grandes franjas de tierras
frtiles. Las tierras que compran los carteles
Un anlisis cuidadoso de estos tipos de
usualmente figuran a nombre de testaferros o
operaciones deben basarse en la prudencia y due
entidades constituidas legalmente al servicio de
diligence para permitirle a los inversionistas
los carteles. Las organizaciones que trabajan con
tomar decisiones informadas. Una investigacin
estos grupos corren el riesgo de que ellos mismos
detallada le ayudar a los inversionistas a evaluar
y sus inversiones hagan parte del proceso de
la oportunidad, negociar el precio, desarrollar un
lavado de los ingresos de la droga.
plan de negocios, seleccionar a los mejores socios,
Por ejemplo, las materias primas utilizadas por proveedores y administradores, y prepararlos para
algunas instalaciones de produccin de etanol y los retos legales o normativos que puedan surgir,
otros biocombustibles en Colombia provienen de tales como demandas colectivas de parte de
tierras controladas por los carteles. Realizar grupos de inters locales que estn reclamando
operaciones comerciales que impliquen la sus derechos a la tierra.
participacin directa o indirecta representa no
pocos riesgos legales, de reputacin y operativos La agricultura y la agroindustria en Amrica
para las empresas. Latina presentan grandes oportunidades, pero a
la vez grandes riesgos. Hay que entender estos
En Kroll hemos ayudado a un nmero de riesgos primero para poder mitigarlos.
compaas de la agroindustria a analizar los
riesgos relacionados con propiedad de tierras, el
Andrs Otero es Director Gerente y Lder
crimen organizado y tensiones sociales antes de
de Mercado para Kroll en Amrica Latina.
invertir. El trabajo de due diligence de reputacin Andrs es experto en una variedad de
que realizamos no debe remplazar el anlisis reas de investigacin y de inteligencia,
legal de la titularidad de la tierra, sino que debe tales como servicios de fraude y
anticorrupcin, investigaciones de lavado
complementarlo. Gracias a bsquedas exhaustivas
de activos y resolucin de conflictos.
en los registros pblicos, entrevistas, visitas a los
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT RECURSOS NATURALES
El sector de los recursos naturales es otro sector en donde las noticias son mixtas. Cincuenta y siete por ciento de las
empresas en este sector (por debajo del promedio de la encuesta), sufrieron al menos una incidencia de fraude, y las
prdidas debido al fraude bajaron al 1% de los ingresos. Por otro lado, el robo de informacin experiment un ligero
incremento en prevalencia (del 22% al 25%), al igual que los conflictos de inters de la gerencia (de 18% a 21%). Los
incumplimiento normativo permanecieron igual, en 16%. El sector s tuvo la segunda prevalencia ms alta de cualquier
sector de los ltimos dos delitos, al igual que el robo de activos fsicos (30%) y colusin de mercados (5%). El nivel
de robo de informacin es una inquietud especial debido a que, en esta industria, implica mucho ms que un riesgo
de cumplimiento. De aquellas compaas afectadas por uno de estos ataques este ao, al 43% le robaron planes o
informacin financiera. Los autores del fraude que buscan esta informacin son tambin una amenaza en s misma. Sin
embargo, solo 52% de las firmas de recursos naturales tienen la intencin en invertir en una mayor proteccin a sus
recursos de TI, ligeramente por debajo del promedio de la encuesta (53%).
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 1%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 57%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventarios (30%) Robo o prdida de informacin, ataque informtico (25%)
Conflicto de intereses de la gerencia (21%) Incumplimiento Normativo (16%)
Aumento en la exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 57%
Motores ms Importantes del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de TI (30%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable

Perspectiva general de Brasil
Prevalencia:
Compaas afectadas por el fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables.
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: Factor ms generalizado que
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
2011-2012
54%
Conflicto de inters de la gerencia (23%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(17%)
Robo o prdida de informacin o
ataque informtico (14%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (31%)
Conflicto de inters de la gerencia (29%)
Fraude perpetrado por proveedores o
en adquisiciones (23%)
Fraude financiero interno (23%)
74%
Entrada a nuevos y ms riesgosos
mercados (34%)
0,5%
2010-2011
73%
Conflicto de inters de la gerencia (27%)
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (24%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(16%)
Corrupcin y soborno (57%)
Conflicto de inters de la gerencia (57%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(49%)
80%
Complejidad de TI (29%)
1,8%
Anlisis Regional: Las Amricas
Ms de la mitad de las empresas
brasileas (54%) fueron afectadas por
incidencias de fraude en los ltimos 12
meses y, por segundo ao consecutivo,
el problema ms generalizado fueron
los conflictos de inters de la gerencia.
Casi un cuarto (23%) de las empresas
del pas reportaron un incidente de
este delito en el ltimo ao, muy por
encima del promedio mundial (14%) y
la cifra ms alta de este tipo de fraude
para cualquier pas o regin incluidos
en la encuesta adems de frica. Las
empresas brasileas tambin son las
nicas en reportar, en los casos de
fraude del ltimo ao y cuando se
conoce la identidad del responsable,
que los altos ejecutivos tienen las
mismas posibilidades de estar
involucrados que los empleados ms
junior (ambos fueron partcipes clave
en un 21% de los casos). Los brasileos
reconocen este problema: 29% de los
encuestados describen a sus
compaas como alta o
moderadamente vulnerables a
conflictos de inters de la gerencia.
Sin embargo, solo 51% de las empresas tienen la
intencin de invertir en controles de gerencia ms
efectivos (cifra no mucho ms alta que el promedio
de la encuesta de 46%). Adems, 23% de las
empresas reportaron un incremento en la exposicin
al fraude durante el ltimo ao debido al
debilitamiento de sus controles internos, una de las
cifras ms altas a nivel mundial en este problema.
Otro problema que enfrentan las empresas brasileas
es el de manejar el riesgo de fraude que surge
inevitablemente de sus propios esfuerzos de
globalizacin: 34% reportan que la entrada a nuevos
y ms riesgosos mercados es la causa ms
importante del aumento en la exposicin al fraude, y
un 17% adicional manifiesta lo mismo con respecto a
las mayores colaboraciones con otras firmas en
sociedades, empresas conjuntas y tercerizaciones.
Las preocupaciones de fraude en otros pases
tambin disuadieron a un 40% de empresas
brasileas de invertir en al menos una oportunidad
en el extranjero. Los riesgos de corrupcin, robo de
informacin y colusin de mercados fueron otras
inquietudes importantes. Ms de la mitad (51%) de
las empresas invertirn ms recursos en procesos de
due diligence el prximo ao muy por encima del
promedio de la encuesta (38%). Pero esta cifra puede
aumentar a medida que ms empresas inicien su
proceso de internacionalizacin.
Edicin Anual 2012/13 | 25
 Anlisis Regional: Las Amricas
Motivos para reforzar
los controles internos
Por Vander Giordano
En los ltimos aos, el gobierno de Brasil ha expedido una serie de normas cuyo objetivo es reducir las incidencias de
fraude financiero y hacer ms severas las normas contables, mientras que las agencias gubernamentales brasileas
han estado monitoreando a las grandes corporaciones, tanto nacionales como extranjeras. Como resultado, las
empresas en Brasil han comenzado a darle un mayor nfasis al cumplimiento normativo. Muchas otras tambin han
estado concertando esfuerzos para promover una cultura de comportamiento tico entre sus empleados.
El creciente cumplimiento internacional con la
legislacin anticorrupcin se aade a esta
vigilancia propia en contra del fraude. Segn la
Encuesta Global sobre Fraude, 55% de las
empresas dijeron que sus altos ejecutivos,
proveedores y empleados en el extranjero
recibieron capacitacin para familiarizarse y
cumplir con la Ley de Prcticas Corruptas en el
Extranjero de EE.UU. (FCPA) y la Ley Anti-Soborno
del Reino Unido (UKBA), lo que representa un
incremento respecto de la encuesta del ao
pasado, cuyo resultado fue del 43%. No obstante,
a pesar de la presin nacional e internacional para
cumplir con prcticas comerciales sensatas, las
incidencias de corrupcin continan emergiendo y
obligan a los bancos y a las multinacionales a
darle ms nfasis a los controles internos.
El objetivo de los controles internos va ms all de
minimizar el riesgo de corrupcin. Los controles
internos se utilizan para reducir el amplio espectro
de riesgos operativos. Estos controles se dividen
en dos categoras bsicas: controles contables y
controles administrativos. Los controles contables
son procedimientos diseados para verificar que
los estados financieros y dems registros
financieros reflejen la realidad del negocio. Por
otra parte, los controles operativos son
procedimientos diseados para monitorear las
actividades de la compaa, tales como compras,
gestin de inventarios, pagos y calidad de la
produccin.
26 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
Las siguientes consideraciones se relacionan Ejemplo: La base de datos de una empresa de
exclusivamente con los controles operativos. comunicaciones fue hackeada.
A continuacin se describen los asuntos ms
Una firma de comunicaciones descubri que su
importantes a tener en cuenta durante el
base de datos haba sido hackeada. Nuestra
desarrollo, implementacin y calibracin de
investigacin revel que, a pesar que se haban
controles operativos: 1) el entorno en donde se
implementado los procesos adecuados, el firewall
desarrollan los controles internos; 2) la
de seguridad era muy dbil ya que le hacan falta
informacin que se produce como resultado de
un nmero de caractersticas estndar para
estos controles y las comunicaciones internas y
detectar y frustrar la intrusin. Como resultado, el
utilizacin de dichos datos; 3) el proceso de
responsable del fraude fue capaz de insertar
evaluacin de riesgo y remediacin dentro de la
informacin falsa en la base de datos de clientes
compaa; 4) los procedimientos para implementar
utilizando un programa espa que recorra el
un monitoreo permanente; y 5) los riesgos a los
servidor diariamente sin ser detectado.
que est expuesta la compaa. Estas
Recomendamos actualizar el sistema de
consideraciones aplican a compaas en cualquier
contraseas e instalar un software analtico para
sector, aunque cada sector cuenta con sus propias
monitorear la actividad del sistema, el cual
caractersticas particulares. Ilustraremos cada uno
alertara a la compaa cuando el uso estuviera
de los puntos anteriores con un caso real:
por encima de lo normal o cuando se detectaran
usuarios no autorizados.
1. Entorno de control El proceso para
desarrollar los controles y el entorno en donde se
2. Informacin y Comunicaciones Internas
crean son igual de importantes que los controles
La calidad y confiabilidad de la informacin que
internos en s. Como primer paso, producir un
genera una empresa para los informes
diagrama de flujo detallado para entender cmo se
administrativos son fundamentales en su proceso
mueve la informacin sobre las adquisiciones,
de toma de decisiones. La informacin que no se
ventas, inventarios, calidad de la produccin y
encuentre protegida puede alterarse y llevar a las
otras operaciones dentro de la empresa puede ser
empresas a tomar decisiones equivocadas. Los
muy til. Es igual de importante contar con un
canales de comunicaciones internos deben
entendimiento claro de los sistemas de
mantener la integridad de la informacin que se
administracin que procesan los datos, tales como
produce.
el sistema de planeacin de recursos de la
empresa (sistema ERP) y las polticas de seguridad Ejemplo: Prdida de informacin en una firma
que se implementan para proteger la informacin. de servicios importante. Una firma de

consultora en recursos humanos perdi
informacin cuando migr su base de datos de un
sistema a otro. Este caso no implic un fraude
intencional pero si result en el clculo errado de
las prestaciones del personal y, finalmente, en un
nmero de pagos incorrectos. Nuestros
investigadores recomendaron cambios en la forma
en que se distribuan los recibos de pago a los
empleados, la implementacin de procedimientos
para revisar los clculos de prestaciones antes de
realizar los pagos y cambios en las contraseas y
el proceso de aprobacin.
3. Evaluacin de riesgo Es importante ser
capaz de identificar, entender plenamente y
gestionar de forma precisa los riesgos a los que
est expuesta una compaa. Lo anterior significa
mapear las operaciones e inversiones de la
compaa en controles. Una vez se identifican los
riesgos principales, se deben desarrollar planes de
repuesta ante una crisis y debe asignarse y
capacitarse al personal para implementar estos
planes en caso que surja un problema.
Ejemplo: Agotamiento del inventario de un
fabricante importante.
Un fabricante de maquinaria descubri una tasa
de agotamiento anormalmente alta en su
inventario de partes. La investigacin de Kroll
revel que los empleados del turno de la noche
haban estado falsificando firmas en rdenes de
servicio para partes que no eran necesarias.
Recomendamos que se elaborara una lista de
todos los materiales no utilizados, al igual que de
todas las partes utilizadas al final de cada turno, la
cual deba ser verificada por el turno siguiente.
Tambin recomendamos la utilizacin de equipos
de mano para hacer los pedidos de las partes a la
bodega, al igual que una actualizacin del
manifiesto de firmas de los empleados autorizados
para hacer pedidos de partes.
4. Actividades de monitoreo El entorno en el
que opera una empresa, el cual est en constante
cambio, exige actualizaciones y renovaciones de
sus sistemas constantemente. Es importante
desarrollar herramientas para monitorear las
actividades de la compaa, tales como
adquisiciones, inventario, calidad de la produccin
y pagos, al igual que mantener controles muy
estrictos. El departamento de auditora debe jugar
un papel principal en este proceso de monitoreo.
Ejemplo: Incumplimiento del lmite de crdito
en una banca de inversin.
En una banca de inversin, el portafolio de uno de
los funcionarios del banco haba excedido ciertos
lmites de inversin. Kroll compar el historial de
actividades de inversin del banco con las del
funcionario y descubrimos que el funcionario
haba cometido fraude utilizando las contraseas
de sus colegas para modificar la categorizacin de
Anlisis Regional: Las Amricas
inversiones en varios portafolios. El fraude se con oficiales del gobierno. Se haban ocultado
detect al analizar el sistema ERP del banco y al algunos procedimientos que incluan nuevos
entrevistar a colegas y clientes del banco. contratos con agentes y funcionarios
Recomendamos enfocar el sistema de monitoreo gubernamentales y la compaa sospechaba de
del banco en funcionarios individuales en lugar de corrupcin. Kroll descubri que la falta de
en portafolios individuales. Adems, controles en el departamento de cuentas por
recomendamos la instalacin de un sistema de pagar y en el registro de proveedores le haba
deteccin de seales de alarma en el sistema ERP, permitido al empleado procesar pagos para un
la actualizacin del proceso de due diligence proveedor registrado sin que el proveedor hubiese
llevado a cabo durante el proceso de evaluacin
prestado el servicio correspondiente a la empresa.
para inversiones por encima de un umbral
Un anlisis de las rdenes de servicio,
especfico y una mejora de los procedimientos de
asignaciones de trabajo y aprobaciones de la
auditora.
administracin a lo largo de un periodo de dos
5. Exposicin al riesgo Cuantificar y priorizar el aos revelaron los pagos indebidos. Con base en
riesgo al que esta expuesta la compaa. Es las recomendaciones de Kroll, la empresa cambi
fundamental que el gerente general y el gerente su sistema de registro de proveedores, desarroll
financiero participen en el proceso. El plan mejores contraseas y reforz su programa de
estratgico de la compaa debe incluir cumplimiento.
consideraciones para riesgos al corto y mediano
plazo, al igual que el desarrollo de planes de Vander Giordano es Director Gerente
contingencia. de la oficina de Kroll en Sao Paulo.
Vander tiene una amplia trayectoria
Ejemplo: Corrupcin en una firma de construccin. trabajando con compaas de energa, de
Los auditores de una firma de construccin ventas al por menor, bancos y aerolneas.
encontraron que un empleado de la empresa, Vander es miembro del colegio de
abogados brasilero e internacional y
responsable del desarrollo empresarial, estaba
cuenta con un MBA.
ntimamente relacionado
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT SECTOR MANUFACTURERO
El sector manufacturero se destac en la encuesta de este ao, pero no de una buena manera. Las empresas en
este sector sufrieron un incremento en la incidencia de fraude, con un 87% de afectados. Adems 8 de cada 10
incidencias de fraude a los que se les hizo seguimiento para esta encuesta fueron ms comunes este ao. El sector
tambin experiment los niveles ms altos de robo de activos fsicos (50%), corrupcin y sobornos (29%), conflictos
de inters de la gerencia (27%), fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones (23%) y robo de PI (13%).
Finalmente, los fabricantes experimentaron el promedio de prdidas ms alto de la encuesta debido al fraude
(1,9% de los ingresos) y este sector fue el nico en el que la cifra aument en comparacin con el ao pasado. Las
perspectivas futuras tampoco son muy buenas. Nueve de cada 10 empresas creen que su exposicin al fraude
aument en los ltimos 12 meses otra de las cifras ms altas de la encuesta. A pesar de lo anterior, las empresas
no estn solucionando el problema. Durante el ltimo ao, este sector tuvo ms probabilidades que cualquier otro de
debilitar los controles internos por ahorrar costos (31% lo hicieron) y casi por cada estrategia anti-fraude cubierta en
la encuesta, un nmero significativamente ms pequeo tiene la intencin de invertir en los prximos 12 meses.
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 1,9%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 87%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventarios (50%) Corrupcin y sobornos (29%)
Conflicto de inters de la gerencia (27%) Fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones (23%)
Fraude financiero o robo interno (23%) Robo o prdida de informacin o ataque financiero (21%)
Aumento en la Exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 90%
Principales Motores del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de TI (44%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable
Edicin Anual 2012/13 | 27
 Anlisis Regional: Las Amricas
Perspectiva general de Mxico
Mxico, junto con el resto del mundo, experiment una reduccin en la prevalencia del
fraude durante el ltimo ao. En este caso, la disminucin ms importante se dio en el
rea de corrupcin y soborno (afectando a solo 15% de las empresas en los ltimos 12
meses, en comparacin con 37% el ao anterior). Esta mejora, sin embargo, se debe al
duro trabajo de las empresas y no a una disminucin en el riesgo.
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: Factor ms generalizado que
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
28 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
2011-2012
59%
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (26%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(19%)
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (19%)
Corrupcin y soborno (15%)
Corrupcin y soborno (48%)
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (44%)
Incumplimiento normativo (44%)
56%
Alta rotacin de personal (22%)
Controles internos ms dbiles (22%)
0,7%
2010-2011
69%
Corrupcin y soborno (37%)
Robo de activos fsicos o inventarios (31%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (27%)
Fraude financiero o robo interno (23%)
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (21%)
Conflicto de inters de la gerencia (21%)
Corrupcin y soborno (81%)
Robo de activos fsicos o inventarios (65%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (58%)
82%
Complejidad de TI (35%)
2,2%
El 81% de las empresas capacitaron a sus altos
ejecutivos, proveedores y empleados en el extranjero
en el cumplimiento de la FCPA y la UKBA, un nivel
que solo pudo igualar Gran Bretaa. Sin embargo,
48% de las empresas todava manifiestan seguir
estando alta o moderadamente vulnerables a la
corrupcin, la cifra ms alta en el mundo despus de
la India. Adems, aunque la prevalencia actual
mejor bastante en comparacin con el ao pasado,
todava se encuentra muy por encima del promedio
mundial (11%). Por lo tanto, mantener los resultados
de este ao requerir un esfuerzo permanente.
Por otro lado, el robo de informacin se ha convertido
en el fraude ms generalizado en Mxico, afectando
a un 26% de las empresas una vez ms por encima
del promedio de la encuesta (21%). Sin embargo,
parece que las empresas le estn prestando menos
atencin a este delito. Solo un 22% (menos que las
empresas que sufrieron dicho robo el ao pasado),
creen que son alta o moderadamente vulnerables al
mismo y solo 30% tienen la intencin de invertir en
proteccin de TI adicional en los prximos 12 meses.
La ltima cifra se encuentra muy por debajo del
promedio mundial (53%) y es la ms baja entre todas
las geografas cubiertas en la encuesta.
Finalmente, el fraude en las adquisiciones sigue
siendo un problema importante, afectando a un 19%
de empresas mexicanas el ao pasado, muy por
encima del promedio mundial de 12%. Despus de la
corrupcin, la mayora de las empresas se sienten
alta o moderadamente vulnerables a este fraude. Los
problemas con proveedores corruptos tambin estn
exacerbando el problema de robo de informacin: los
encuestados reportan que en los casos de robo de
informacin el ltimo ao, un 38% de las veces
involucr la mala fe de los proveedores.
 Anlisis Regional: Las Amricas

Los retos de
Mxico en
lavado de
activos
Edicin Anual 2012/13 | 29
 Anlisis Regional: Las Amricas
Por Ernesto Carrasco
La mayora de economistas estn
de acuerdo en que Mxico cuenta
con el potencial de remplazar a
Brasil como la potencia econmica
de Amrica Latina. Para poder
cumplir esta profeca, Mxico se
enfrenta a retos de enormes
proporciones relacionados con el
crimen organizado. El primero de
ellos es reducir la tasa de delitos
violentos, que no solo afecta a los
ciudadanos mexicanos del comn
sino tambin siembra
incertidumbre entre los
inversionistas extranjeros.
Durante su mandato de seis aos, el presidente
saliente Felipe Caldern implement una
estrategia militar en contra del crimen
organizado que logr resultados importantes en
la lucha contra los carteles de la droga al
interrumpir sus operaciones y arrestar a algunos
de sus lderes ms importantes. En este proceso,
la seguridad se convirti en la prioridad nmero
uno en todo el pas. Sin embargo, en trminos de
impacto econmico del crimen organizado,
Mxico ha tenido menos xito en implementar
medidas legales para manejar el flagelo del
lavado de activos tanto en el mbito pblico
como en el privado.
El problema de lavado de activos en Mxico es
enorme. Segn el Departamento de Estado de
Estados Unidos, 95% de todas las drogas ilcitas
que se venden en EE.UU. pasan por Mxico o
Centroamrica. La Fiscala General de Mxico
estima que en 2010 se lavaron aproximadamente
diez mil millones de dlares en el pas. No es de
extraar que los carteles mexicanos se
encuentren entre los ms ricos y ms poderosos
del mundo.
El Informe Global de Competitividad 2012-2013,
emitido por el Foro Econmico Mundial advierte
que los factores principales que pueden socavar
los prospectos de crecimiento de Mxico son la
corrupcin, el crimen organizado, la burocracia y
la falta de confianza en la fuerza pblica del
pas.
A mediados de 2012, un informe emitido por el
Senado de EE.UU. result en la imputacin de
cargos en contra del banco HSBC, con sede en
Londres, por haber trasladado 7 mil millones de
30 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
dlares en efectivo desde su sucursal en Mxico
a su afiliada en los Estados Unidos entre 2007 y
2008 sin investigar el origen de los fondos y sin
seguir ningn procedimiento para evitar el
lavado de activos. Los escndalos como este son
una clara seal de que algo anda muy mal y que
las autoridades mexicanas deben prender
alarmas. La multa de 27,5 millones de dlares
que HSBC debi pagar a las autoridades
mexicanas por incumplir con las normas de
lavado de activos fue muy criticada como un
simple jaln de orejas.
Entre enero de 2007 y julio de 2012, nicamente
83 personas fueron condenadas por lavado de
activos en Mxico, una cifra mnima teniendo en
cuenta el tamao y el alcance del problema. Este
decepcionante resultado es sintomtico del
problema mayor. Es claro que Mxico necesita
desarrollar medidas legales ms estrictas sobre
el lavado de activos para enfrentar a las
organizaciones criminales financiadas con
dinero proveniente de las drogas, las cuales
deben incluir reformas legales para facilitar la
incautacin de los activos de presuntos
delincuentes y de aquellos terceros sospechosos
de ayudar a dichos delincuentes en el lavado de
activos. La experiencia en Colombia demuestra
que una de las tcticas ms efectivas en contra
del crimen organizado es atacar lo que ms les
duele: sus billeteras.
El sector privado en Mxico tambin puede jugar
un papel en la lucha contra el lavado de activos
al promover una cultura que respete las leyes
del pas y sus consecuencias, una tica
empresarial basada en controles internos que
incluya, entre otros, medidas preventivas para
vetar a proveedores y a otros terceros en las
cadenas de suministro, procesos de due
diligence rigurosos para clientes y socios
comerciales, y lmites a los pagos en efectivo
para todo tipo de compras, pero especialmente
en artculos caros, tales como autos y propiedad
raz.
En Mxico, las operaciones comerciales
clandestinas de los carteles de la droga han
permeado a toda la economa, incluso en
mbitos controlados por el estado tales como el
sector petrolero. Las autoridades
gubernamentales cuentan con informacin fiable
de que el crimen organizado no solo est
implicado en el comercio ilegal de gasolina
robada, sino tambin empresas constituidas
legalmente se encuentran entre los compradores
ms habituales.
Los sectores de la finca raz y la construccin
son otros dos sectores inundados de efectivo
debido a que adquirir casas, edificios y tierras
con efectivo es una de las opciones ms fciles a
las que tiene acceso el crimen organizado para
lavar dinero. El resultado es el rpido incremento
de los precios de la finca raz. Cuando esta
burbuja estalle tendr efectos negativos en toda
la economa.
Si Mxico realmente desea convertirse en el lder
econmico regional, el gobierno va a tener que
sentar las bases, lo que significa implementar
reformas que modernicen el sector pblico,
promuevan la transparencia en los negocios y
ayuden a reducir la corrupcin de los
funcionarios gubernamentales.
Colombia puede ser una gua til en trminos de
los enfoques utilizados de forma exitosa y
tambin para identificar las medidas que no
funcionaron de tal forma que no se repitan. Una
de las lecciones ms importantes que deben
aprenderse del caso de Colombia es la voluntad
poltica de implementar reformas que le
permitieron al pas enfrentrsele a los carteles
de la droga, las cuales incluyeron reforzar el
sistema judicial, capacitar mejor a la polica,
castigar duramente a funcionarios pblicos
corruptos, especialmente a los de alto nivel, e
implementar medidas legales para confiscar
activos derivados de actividades delictivas.
Estas y otras acciones, tales como una mayor
colaboracin entre los lderes empresariales y los
funcionarios gubernamentales, al igual que
movilizar a los grupos civiles a que protesten en
contra del crimen organizado, han ayudado a
Colombia a cambiar el rumbo de la lucha en
contra de los carteles.
Entre las experiencias negativas de la lucha de
Colombia en contra del lavado de activos se
destaca la idea de negociar con las
organizaciones criminales cuando estas se
encuentran en ventaja. En el caso de Colombia,
lo anterior fue un error de estrategia. La historia
colombiana demostr que primero es necesario
debilitar al crimen organizado antes de abrir
negociaciones, y esto significa no solo arrestar a
los lderes de los carteles sino tambin confiscar
sus activos.
La comunidad internacional est esperando ver
si Mxico se encuentra a la altura. Si se adoptan
medidas concretas, incluyendo leyes de lavado
de activos y seguridad nacional que se
encuentran pendientes en el Congreso hace
meses, esto ayudara a generar confianza entre
los inversionistas nacionales y extranjeros. Si
estas medidas no se adoptan, Mxico no solo
perder la oportunidad de convertirse en un
lder econmico en el hemisferio, sino tambin
podr ser etiquetado como un pas de alto riesgo
y vedado para la inversin extranjera.
Ernesto Carrasco es Director Gerente y Jefe de la oficina
de Kroll en Mxico. Abogado de profesin, cuenta con
una amplia trayectoria en el sector pblico y privado en
Colombia y ha liderado investigaciones relacionadas con
el crimen organizado, investigacin corporativa y fraude
financiero.

Altos Ejecutivos:
Una cultura de fraude en aumento
Por Matas Nahn
Un infame poltico argentino acu la expresin
Yo robo para la corona en un intento de
justificar las prcticas corruptas de las que se le
acusaba.
En Argentina, la corrupcin que puede permear
los corredores del poder no se limita al gobierno.
En el sector privado, la experiencia de Kroll
demuestra que el fraude y las prcticas
corruptas han venido aumentando de forma
estable entre los altos ejecutivos durante los
ltimos aos.
Un anlisis de los daos financieros causados
por fraude dentro de las empresas revel que
aquellos actos de fraude cometidos por los
mandos medios y altos representan ms del 85%
de las prdidas, segn una encuesta nacional
publicada en 2011.
A pesar de su gravedad, los daos financieros
son solo parte de la historia. Los daos a la
reputacin causados por fraude pueden ser
incluso ms altos. Las compaas afectadas por
fraude pueden sufrir una crisis de confianza
debilitadora, tanto entre sus empleados como
entre sus clientes, implicando mucho tiempo y
esfuerzo en su recuperacin.
En la experiencia investigativa de Kroll, el fraude
que cometen los altos ejecutivos en Argentina
normalmente no se detecta en mucho tiempo,
incluso en los casos en los que empleados no
implicados directamente saban que el fraude
estaba ocurriendo desde sus ms tempranas
etapas. Las entrevistas que llev a cabo Kroll en
conexin con estas investigaciones han revelado
en mltiples ocasiones que los empleados de
nivel bajo y medio no reportan los casos de
fraude por miedo a ser despedidos, y lo hacen
nicamente cuando el fraude se vuelve muy
obvio o muy escandaloso.
Aunque un 72% de las empresas en la Encuesta
Global sobre Fraude indicaron tener programas
de denuncia bien desarrollados, las empresas
argentinas estn rezagadas en este mbito y
deben hacer ms para garantizar la proteccin a
los empleados que denuncien abusos.
Las investigaciones de Kroll indican que una
amplia mayora de los casos de fraude en los que
participaron altos ejecutivos en Argentina salen
a la luz gracias a informes annimos de
exempleados o empleados actuales y no como
resultado de auditoras internas o controles
integrales implementados por la alta gerencia.
Es probable que el desarrollo de programas de
denuncia contribuya en gran medida a descubrir
incidencias de fraude en etapas ms tempranas,
y por lo tanto es posible que salven a las
empresas de sufrir daos financieros y a sus
reputaciones.
Las formas en que se comete el fraude a gran
escala son similares en el caso de firmas locales
que han sido adquiridas por firmas
multinacionales o fondos de inversin que no
estn muy familiarizados con el entorno
comercial local. Las multinacionales
normalmente deciden no cambiar a la gerencia
de la empresa que adquieren con base en el
razonamiento de que si funciona, no lo
arregles. Sin embargo, pueden surgir problemas
debido a la falta de controles de supervisin.
En muchos casos, el departamento de auditora
Anlisis Regional: Las Amricas
interna de estas firmas locales es inexistente o
no se encuentra debidamente capacitado y
equipado para detectar el fraude. Para empeorar
las cosas, las firmas de auditora externa en
Argentina declaran explcitamente que no tienen
la autoridad para detectar o frustrar el fraude
interno al auditar a un cliente, lo cual es una
receta para la impunidad que conduce a
irregularidades de todo tipo.
Una de las prcticas fraudulentas ms comunes
perpetradas por los altos ejecutivos es la
contratacin de proveedores externos de
propiedad de sus amigos o familiares, los cuales
prestan servicios o productos nicamente a ese
nico cliente. Adems del obvio conflicto de
inters debido a las lealtades superpuestas, los
servicios o productos suministrados
normalmente son de baja calidad. El dao a la
compaa causado por este doble golpe puede
ser muy severo, aunque muy difcilmente
cuantificado, segn la investigacin de Kroll de
una variedad de casos de fraude en este mbito.
Otra prctica fraudulenta comn es la utilizacin
de los activos de la empresa para beneficio
propio, o la contratacin de proveedores de la
empresa para favores personales. Aunque este
tipo de fraude normalmente no causa un impacto
financiero importante a la organizacin, s
genera una imagen negativa de la empresa
cuando se descubre y da mal ejemplo a los
empleados. Hay muy pocos incentivos para que
los empleados comunes y corrientes traten a los
activos de la empresa con respeto, trabajen duro
o se comportan con integridad cuando observan
a sus superiores beneficiarse a expensas de la
compaa.
Otro tipo de fraude perpetrado por los altos
ejecutivos es la manipulacin de los estados
financieros locales enviados a la sede principal,
a veces lejana. Los motivos de este tipo de
fraude pueden variar: por ejemplo, los altos
ejecutivos pueden querer ocultar prdidas
embarazosas, o impulsar los niveles de
rentabilidad para obtener los bonos que desean.
Solamente hemos visto a un puado de
empresas argentinas invertir en prevencin de
fraude. En situaciones en donde se presta muy
poca atencin a la prevencin, y esa falta de
atencin se potencia por una falta general de
controles internos, no es de sorprender que los
actos fraudulentos de parte de empleados
desleales causen con frecuencia prdidas
importantes a las empresas argentinas.
Matas Nahn es Director Gerente
Asociado y Jefe de la oficina de Kroll en
Buenos Aires. Matas se encarga de una
amplia variedad de misiones complejas,
incluyendo investigaciones de fraude,
due diligence, asistencia en procesos
judiciales y bsqueda de activos.
Edicin Anual 2012/13 | 31
 Anlisis Regional: Las Amricas
Perspectiva general de Colombia
Los colombianos encuestados reportan una menor prevalencia
promedio de fraude en el ltimo ao slo el 49% se vio afectado
por al menos un tipo de fraude en los ltimos 12 meses comparado
con el 61% a nivel mundial pero sus otras respuestas en la
encuesta indican que esto podra haber implicado al menos algn
elemento de suerte.
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas Fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones (19%)
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: Factor ms generalizado que
lleva a un mayor nivel de exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
*Insuficientes encuestados en el ao 2011 para proporcionar datos comparativos.
32 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
moderadamente vulnerable a la corrupcin, al robo de
2011-2012*
49%
Robo de activos fsicos o inventarios (19%)
Incumplimiento normativo (14%)
Corrupcin y soborno (30%)
Robo de activos fsicos o inventarios (30%)
Incumplimiento normativo (30%)
46%
Complejidad de TI (24%)
0,4%
Un treinta por ciento, por ejemplo, reporta ser alta o
activos fsicos y al incumplimiento normativo todos por
encima del promedio de la encuesta y para otros
fraudes reportan niveles de vulnerabilidad en o cerca de
los niveles globales.
Uno de los mayores problemas en Colombia en el ltimo
ao ha sido el fraude de proveedores, el cual afecta a un
19% de compaas. Esta cifra est muy por encima de la
media del 12% de la encuesta y se encuentra empatada
con la de Mxico con respecto al nivel ms alto de
cualquier pas o regin distinto de la India. En
consecuencia, cuando las compaas han sufrido un
fraude y sus autores son conocidos, un tercio de las
compaas informan la participacin de proveedores en
el ltimo ao, en comparacin con el 17% de la
encuesta como un todo. Sin embargo, slo el 32% de
compaas colombianas dicen que invertirn en due
diligence de socios o proveedores en los prximos 12
meses, muy por debajo de la media de la encuesta
(38%).
Los colombianos encuestados ven el robo de informacin
como una amenaza inminente: el 27% cree que ya es
alta o moderadamente vulnerable a este delito y el
motor ms prevalente de una mayor exposicin al
fraude en el pas es la mayor complejidad de TI
(indicado por 24%). Sin embargo, las compaas parecen
dispuestas a adoptar medidas: un 76% pretende invertir
en mayor seguridad de TI en el prximo ao.
Los colombianos saben que los niveles de fraude
reportados para este ao no reflejan los riesgos
subyacentes. Una toma de decisiones informada puede
ayudarlos a solucionar los mismos de una mejor manera.

Fraude de
proveedores
y en el
proceso de
adquisiciones
en Colombia
Por Recaredo Romero
El fraude de proveedores y en el proceso de adquisiciones, junto con el
robo de activos fsicos, es el tipo de fraude ms comn que afecta a las
compaas en Colombia. Segn los ejecutivos colombianos que
participaron en la Encuesta Global sobre Fraude de este ao, el 19% de las
compaas colombianas han experimentado este tipo de fraude, cifra que
se encuentra significativamente por encima de la media mundial (12%).
El fraude de proveedores y en el proceso de adquisiciones es motivo de
especial preocupacin, no slo porque es muy extendido, sino tambin
porque puede resultar en un alto impacto financiero entre los ms altos
de todos los tipos de fraude. Es esencial que las compaas entiendan y
mitiguen los riesgos asociados con la seleccin de proveedores y el
proceso de adquisiciones.
Anlisis
Regional
Regional:
Analysis:
Las Americas
Amricas
El fraude de proveedores y en el proceso de
adquisiciones se presenta en muchas formas y
tamaos: comisiones indebidas o sobornos,
manipulacin de ofertas, proveedores fantasma,
sustitucin indebida de productos, colusin entre
oferentes y el fraccionamiento de rdenes para
permanecer por debajo de ciertos lmites de
compra (y por tanto por debajo del radar de
controles internos). En los casos de fraude de
proveedores y en el proceso de adquisiciones, el
autor puede ser un proveedor o un empleado de la
compaa o, en la mayora de los casos, un trabajo
conjunto entre un proveedor y un empleado. Estos
fraudes, los cuales involucran a un proveedor que
colabora con alguien que posee informacin
privilegiada de una compaa, son a menudo los
esquemas ms difciles de detectar.
Edicin Anual 2012/13 | 33
 Anlisis Regional: Las Amricas
Ninguna compaa es inmune
En Colombia, el fraude en las adquisiciones afecta
compaas en todas las industrias. Ninguna
organizacin es inmune. Sin embargo, el riesgo de
exposicin al fraude en adquisiciones y las medidas
necesarias para mitigar ese riesgo varan en cada
caso. El sector de petrleo y minera, por ejemplo,
el cual ha sido un gran factor del crecimiento
econmico en Colombia en los ltimos aos, es
particularmente vulnerable a este tipo de
comportamiento ilcito. De los US$13,2 mil millones
de inversin extranjera directa que entraron a
Colombia en el ao 2011, ms del 80% estaba
destinado al sector de petrleo y minera. Las
inversiones necesarias para el desarrollo de
proyectos de exploracin y produccin son muy
elevadas e implican la contratacin de cientos o
incluso miles de proveedores de bienes y servicios.
Esos proveedores a menudo tienen estndares de
conducta profesional y tica que difieren del de las
compaas que los contratan. Desafortunadamente,
el rpido crecimiento del sector extractivo no
siempre viene acompaado por un desarrollo acorde
del entorno de control interno. Para empeorar las
cosas, el fraude es un fenmeno dinmico, que
obliga a las compaas a revisar, ajustar y fortalecer
constantemente sus controles internos.
En nuestra experiencia, el fraude de proveedores y
en el proceso de adquisiciones en Colombia suele
involucrar empleados con cargos gerenciales,
quienes utilizan su autoridad para manipular los
controles internos relacionados con el proceso de
contratacin y negociacin de proveedores. Estas
personas a menudo disfrutan de un alto nivel de
prestigio dentro de la organizacin y son vistos
como individuos dedicados y trabajadores. Los jefes
de departamentos y unidades de negocios, los
gerentes de proyecto y otros altos empleados con
influencia sobre el proceso de adquisiciones
generalmente se enmarcan dentro de esta
definicin. El nivel de confianza que la alta gerencia
tiene en estos empleados con un alto rendimiento
puede a veces llevar a una supervisin ms relajada
de su trabajo, mayor disposicin a aceptar excusas
dadas por irregularidades, incumplimientos de
procedimientos o fallas en identificar alarmas.
El comit de contratacin, un mecanismo de control
interno para evitar estas situaciones, es una lnea
de defensa clave que debe ser reforzada
constantemente.
Quin controla al comit de contratacin?
El fraude de proveedores y en el proceso de
adquisiciones ha estado presente en muchos de los
casos que Kroll ha investigado en Colombia en los
ltimos 12 meses. En varios de ellos, el fraude fue
detectado en el proceso de contratacin despus
que el comit haba evaluado y seleccionado las
propuestas de los proveedores. El establecer un
comit para supervisar las compras por encima de
un cierto monto es una prctica ampliamente
34 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
aceptada en Colombia como una medida eficaz de Herramientas tecnolgicas de anlisis de datos:
control interno. Sin embargo, en varios casos Hoy en da, la mayora de las compaas capturan
investigados, el comit de contratacin result ser un gran volumen de datos electrnicos. La
ineficaz. minera de datos y el anlisis avanzado pueden
ser herramientas eficaces para prevenir o
Un factor comn en estos casos fue el alto nivel de
detectar el fraude. Al utilizar modelos
complejidad tcnica de los productos y servicios que
matemticos y aplicar una serie de pruebas, es
fueron adquiridos, y el hecho que muy pocos
posible sondear y analizar grandes cantidades de
miembros del comit de contratacin posean
datos valiosos para detectar seales de alerta
conocimientos tcnicos suficientes para evaluar
que de lo contrario podran no ser detectadas.
adecuadamente las propuestas competidoras. Estos
Estas pueden incluir patrones particulares en el
mismos miembros del comit eran a menudo directa
proceso de contratacin, un crecimiento
o indirectamente responsables de identificar
inusualmente rpido en las compras a ciertos
proveedores elegibles y enviarles invitaciones para
proveedores u otras desviaciones de lo que
licitar. Este tipo de influencia indebida sobre el
pudiese considerarse normal en el proceso de
proceso de contratacin puede conducir, en casos
compras.
extremos, a la seleccin de la propuesta de mayor
costo con base en un argumento de mayor calidad o Procedimientos de denuncia confidencial:
experiencia de ese proveedor en particular. Las advertencias de empleados y proveedores
son el mtodo ms comn de deteccin de fraude.
En estos casos, lo que hemos descubierto es un
Los avisos son especialmente importantes
comit de contratacin cautivo, donde uno de sus
cuando se trata de un fraude que es
miembros, ejerce un grado excesivo de influencia
particularmente difcil de detectar, tal y como
sobre las decisiones de compra. Frente a esta
ocurre con frecuencia con el fraude en
situacin, es importante que la compaa lleve a
adquisiciones. Es esencial abrir canales que
cabo una revisin exhaustiva y corrija las
faciliten denuncias confidenciales sobre
debilidades identificadas. Esto puede implicar, entre
comportamientos dudosos o ilcitos dentro de la
otros, la modificacin de la composicin del comit o
organizacin. La Encuesta Global sobre Fraude de
a la contratacin de una compaa externa para
este ao refleja la rpida adopcin de
proporcionar una evaluacin independiente de las
procedimientos de denuncia confidencial por
propuestas de los proveedores.
parte de compaas de todo el mundo; el 72% de
Prevencin y deteccin las compaas dijeron que ya han implementado
un proceso de denuncia. En Colombia, todos los
Al enfrentar el fraude de proveedores y en el
ejecutivos que participaron en la encuesta
proceso de adquisiciones, siempre debe hacerse
indicaron que sus compaas haban establecido
nfasis en la prevencin. Esto requiere que las
tales procedimientos, lo cual estaba lejos de ser
compaas realicen esfuerzos y dediquen recursos
el caso hace cinco aos. Esto es un avance
proporcionales a su nivel de exposicin al riesgo de
significativo. Sin embargo, el establecimiento de
fraude. Es importante que las compaas tengan
procedimientos de denuncia es slo la mitad de la
herramientas a su disposicin que les permitan
batalla. Es importante que la implementacin de
detectar fraudes en una etapa temprana y, en caso
los procedimientos de denuncia confidencial y la
que el fraude sea detectado, garantizar que se
respuesta de la compaa frente a las denuncias,
minimice su impacto y evite que se repita. Existe
produzcan un alto nivel de confianza en el
una amplia gama de medidas de prevencin y
sistema y por tanto proporcionen un incentivo
deteccin. Aqu se presentan tres que merecen
para que los empleados y proveedores los utilicen
especial atencin:
eficazmente, generando resultados positivos para
Conocer a sus empleados y proveedores: Si bien la compaa.
esto puede parecer como una precaucin obvia, a
El fraude de proveedores y en el proceso de
menudo no se realiza un due diligence con
adquisiciones puede tener un impacto financiero
respecto a proveedores o empleados que ejercen
significativo en una compaa. Tambin puede
influencia sobre las decisiones de compra, o no se
conducir a daos de reputacin que son difciles y
hace con suficiente rigor. Muchos fraudes
costosos de subsanar. Es importante ser proactivos
investigados por Kroll en Colombia podran
y nunca descartar o subestimar cualquier seal de
haberse evitado si las organizaciones hubiesen
alerta que pueda aparecer.
llevado a cabo un due diligence adecuado. El due
diligence debe tomarse seriamente. No puede ser Recaredo Romero es Director Gerente
tratado como un ejercicio que se limita a marcar y Jefe de la oficina de Kroll en Bogot.
casillas o de mera formalidad. Adems, las Dirige una gran variedad de tareas
complejas, incluyendo importantes
compaas deben realizar verificaciones de investigaciones de fraude, cumplimiento
seguimiento sobre los antecedentes de de la Ley de Prcticas Corruptas en el
proveedores y empleados, incluso despus de Extranjero (FCPA), inteligencia
comercial, asistencia en procesos judiciales, recuperacin
haberlos vinculado, para asegurar que la
de activos y asuntos relacionados con due diligence.
informacin se encuentre actualizada.

Perspectiva general de China
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado
que lleva a un mayor nivel de
exposicin al fraude y porcentaje de
firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
2011-2012
65%
Robo de activos fsicos o inventarios (27%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (21%)
Corrupcin y soborno (19%)
Incumplimiento normativo (40%)
Fraude financiero interno (33%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (29%)
69%
Entrada a mercados nuevos ms
riesgosos (40%)
0,8%
2010-2011
84%
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (33%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (28%)
Conflicto de inters de la gerencia (23%)
Fraude financiero o robo interno (20%)
Robo de activos fsicos o inventarios (20%)
Corrupcin y soborno (19%)
Corrupcin y soborno (64%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (56%)
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones (55%)
84%
Alta rotacin de personal (43%)
2,3%
Anlisis Regional: Asia-Pacfico
La perspectiva del fraude en
China ha mejorado
significativamente en los
ltimos 12 meses, mostrando
una disminucin significativa
en la prevalencia general
comparado con el ao
anterior. Sin embargo, los
datos tambin sugieren que
se puede estar desarrollando
una complacencia muy
preocupante.
Incluso despus de mejoras recientes, el nmero de
compaas afectadas por al menos un tipo de fraude
(65%) es an mayor que el promedio mundial (61%).
Adems, la incidencia de ciertos fraudes individuales,
especialmente el robo de activos fsicos (27%) y la
corrupcin (19%), aument o permaneci igual.
La corrupcin en el pas no slo es tan generalizada
como en el ao pasado, sino tambin se encuentra
todava muy por encima del promedio mundial (11%).
Adems, para las compaas afectadas por un fraude
en los ltimos 12 meses en donde el autor era
conocido, en el 26% de los casos un funcionario o
regulador gubernamental jug un papel importante.
Sin embargo, la encuesta revel que la atencin a la
corrupcin ha disminuido en muchas compaas: slo
el 19% de los encuestados dijo que era alta o
moderadamente vulnerable al mismo, en comparacin
con el 64% el ao pasado.
El robo de PI presenta un escenario similar. Aunque el
nmero de compaas chinas que han reportado un
incidente con respecto a este fraude fue apenas del
8%, esto es aun ligeramente superior al promedio
mundial. Sin embargo, slo el 10% de las compaas
creen que son incluso moderadamente vulnerables a
la prdida de PI, menos de la mitad de la cifra de la
encuesta de este ao en conjunto (21%) y
significativamente inferior al 54% del ao pasado.
Adems, el nmero de compaas que planean invertir
en proteccin de PI en los prximos 12 meses (29%)
es sustancialmente inferior a la media de la encuesta
(43%). La proteccin de PI ha experimentado un
progreso innegable en los ltimos aos en China, pero
sin duda la batalla est lejos de ser ganada.
En la medida en que las compaas chinas se
expanden a nivel mundial, una falta de atencin sobre
los riesgos de fraude tambin podra resultar
peligrosa: el 40% de los encuestados chinos inform
que la entrada en mercados nuevos ms riesgos es el
principal motor de una mayor exposicin al fraude en
sus compaas una de las cifras ms altas a nivel
mundial. Por otro lado, el peligro de fraude slo
disuadi al 8% de las compaas chinas de invertir en
el exterior el ao pasado, menos de un tercio del
promedio de la encuesta (27%). Las compaas chinas
deben ser ms conscientes de las amenazas de fraude
local al entrar en mercados riesgosos.
Edicin Anual 2012/13 | 35
 Anlisis Regional: Asia-Pacfico
Probando los alegatos
de soborno del personal:
Cmo reunir evidencia de
forma eficiente
No es raro que una compaa reciba una advertencia en cuanto a que un empleado en su departamento de
adquisiciones est recibiendo favores de un proveedor, lo que resulta en que la compaa termina pagando un precio por
encima del mercado. Estas denuncias de sobornos de proveedores pagos encubiertos por proveedores directamente a
los empleados de sus clientes a cambio de un trato preferencial son ms comunes de lo que se podra esperar.
Por Penelope Lepeudry y Abigail Cheadle
En la Encuesta Global sobre Fraude de este ao se
encontr que casi una de cada ocho compaas
sufri un fraude de distribuidor, proveedor o en
adquisiciones nicamente en el ltimo ao. En
lugares como India o Mxico, el riesgo de este tipo
de fraude es an mayor - en estas regiones, la
proporcin alcanza aproximadamente una de cada
cinco. El tamao de las industrias de bienes de
consumo y manufactureras en estos pases
significa que los fraudes y sobornos de proveedores
pueden traducirse en prdidas financieras
significativas como resultado de la prdida, robo o
desvo de inventarios.
Cmo saber si hay algo cierto en la afirmacin de
que un empleado est recibiendo sobornos de un
proveedor? Investigar las denuncias de sobornos
no es fcil, por varias razones:
Tpicamente no existe evidencia directa de la
transaccin documentada en los libros y
registros contables de pago de la compaa;
Los libros y registros contables de los
proveedores no se encuentran generalmente a
disposicin de sus clientes a menos que sea un
proveedor clave o que el contrato incluya una
amplia clusula de auditora;
Las grandes compaas suelen tener cientos, si
no miles, de proveedores, por lo que es difcil
determinar cules pueden estar realizando
pagos indebidos;
36 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
Una denuncia vaga no ser investigada por los
organismos policiales, por lo que es
imprescindible llevar a cabo una investigacin
interna para obtener pruebas suficientes con el
fin de construir un caso convincente.
Deben realizarse dichas investigaciones para
detener fugas financieras y minimizar la exposicin
a la Ley sobre Soborno del Reino Unido y otras
leyes anticorrupcin aplicables que imponen
responsabilidades para quienes reciben sobornos
en el sector privado.
Procedimientos recomendados
Para comenzar con la recopilacin de pruebas y
construir un caso, las compaas deben seguir los
siguientes pasos. Todo comienza con la notificacin
Por ltimo, debe asegurarse cualquier dato clave
y la obtencin de asesora de su abogado interno
sobre lo que se necesita para que la investigacin
inicie, desde quin toma la iniciativa y el grado de
participacin de dichas partes en la investigacin.
Luego debe asegurarse cualquier evidencia
potencial. Los mtodos para hacerlo variarn con
base en cmo y dnde se almacenan los datos.
Para los datos electrnicos, los departamentos de TI
generalmente no tienen el equipo ni la experiencia
para recopilar y reunir pruebas. Por ejemplo,
cuando se accede a datos electrnicos se corre el
riesgo de alterar o eliminar datos, y si dichos datos
son alterados, pueden no ser admisibles. Para
asegurarse que todo lo recopilado ser admisible
en los tribunales, de ser necesario, contrate a un
experto en peritaje informtico si no posee las
capacidades internas para recopilar datos.
Como mnimo, debe considerar asegurar los
siguientes datos electrnicos de las siguientes
fuentes al procesarlos como imgenes y separarlos:
Servidores de correo electrnico y las cintas de
copia de seguridad de correos electrnicos;
Dispositivos mviles de la compaa en
conjunto con la poltica de la compaa y ley
aplicable - de sospechosos claves, como
personal de contratacin, finanzas y de gerencia
general (dichos dispositivos incluyen, pero no
estn limitados a, telfonos mviles, asistentes
digitales, tabletas y equipos similares); y
Computadores porttiles de la compaa u otros
equipos electrnicos utilizado por empleados
sospechosos.
sobre adquisiciones y contratos en papel tales
como facturas de soporte, recibos, cargos y
confirmaciones de entrega durante el periodo del
presunto autor en la compaa.
Una vez se han asegurado las pruebas
correspondientes, resulta necesaria una
investigacin sobre la afirmacin misma. Si no se
posee ninguna experiencia interna para hacerse
cargo de esto, una opcin sera contratar
consultores externos.
El anlisis de datos de los registros financieros de
la compaa puede aclarar qu proveedores han
sido favorecidos desde su incorporacin a la
compaa.
Si ha implementado una clusula amplia de
auditora con sus proveedores, este anlisis de

datos podra exponer y aclarar los datos
transaccionales del proveedor aprobado, aunque es
poco probable que los proveedores que se
encuentran dispuestos a pagar sobornos estn de
acuerdo con la incorporacin de dicha disposicin
de auditora de su acuerdo.
Finalmente, el anlisis de datos puede ayudar a
identificar las estadsticas relevantes sobre
proveedores, tales como el grado en el que ha
aumentado la cantidad de negocios que hayan
recibido en un cierto perodo de tiempo. Los
aumentos significativos indican aquellos con ms
probabilidades de haber pagado sobornos. Tendr
que revisar exhaustivamente las transacciones con
dichos proveedores, incluyendo el proceso de
licitacin, la adjudicacin, los arreglos
contractuales, precios unitarios y la calidad de los
bienes o servicios entregados. El anlisis de datos
suele ser una forma muy efectiva de detectar
proveedores favorecidos indebidamente.
Las verificaciones de los antecedentes en estos
proveedores son a menudo tiles en la obtencin
de informacin como estados financieros,
estructura de propiedad, registros de litigios y
reputacin en general. Dichas verificaciones sobre
presuntos empleados tambin pueden ser una
valiosa fuente de datos.
Si existe informacin concluyente que apunta a la
participacin de un empleado, es posible tambin
llevar a cabo un ejercicio de seguimiento de
activos. Aunque es meramente indicativo, si el
empleado es encontrado culpable, dicha
informacin ser til para cualquier accin de
recuperacin.
Tambin deber identificar a cualquier proveedor
que haya experimentado una disminucin
significativa en los negocios o haya sido retirado de
la base de datos de proveedores durante el periodo
del presunto autor en la compaa. Estos
proveedores rechazados que han experimentado
una cada drstica en sus ingresos en su compaa
pueden tener quejas de favoritismo y procesos de
contratacin parcializados en contra de la tica de
contratacin de la compaa. Es posible abordarlos
para sostener discusiones informales o entrevistas
y consultas discretas para averiguar por qu se
encuentran descontentos. Los denunciantes
provienen frecuentemente de este grupo.
De forma ms frecuente, los sobornos son
arreglados a travs de reuniones personales y la
nica evidencia que una compaa podr encontrar
ser en correos electrnicos, mensajes de texto, o
calendarios tanto en papel como electrnicos.
Es por ello que resulta importante examinar esta
ltima con respecto a reuniones sospechosas.
La vigilancia de estas reuniones, cuando sea
legalmente permisible, puede tambin proporcionar
informacin pertinente sobre las personas
implicadas.
Por ltimo, las verificaciones de cargos y puestos a
menudo revelan el modus operandi: los
Anlisis Regional: Asia-Pacfico
beneficiarios de los sobornos, su cantidad y clientes; la implementacin de un proceso de
naturaleza, e incluso dnde se guarda el dinero. adquisicin seguro; un tono fuerte en los niveles
Por ejemplo, un correo electrnico le dar alguna ms altos; una rotacin regular del personal de
informacin sobre la reunin que est siendo contratacin; y polticas robustas de evaluacin
programada, una invitacin de calendario podra previa al empleo.
entonces revelar quin estuvo presente en la
reunin, los registros de pago pueden confirmar Abigail Cheadle es Directora Administradora
que se efectu un pago insuficiente y las en la oficina de Kroll en el Sudeste Asitico
verificaciones de antecedentes del receptor del con base en Singapur. Abigail tiene ms de
19 aos de experiencia en Asia, Australia,
pago podran demostrar que el pago fue realizado
Estados Unidos, Europa y el Medio Oriente,
a un pariente de un participante de la reunin. liderando investigaciones sobre fraude,
corrupcin (incluyendo presuntas violaciones
El anlisis combinado de datos en papel y de la FCPA) e irregularidades contables, as como la gestin de
electrnicos, registros de contratacin, consultas proyectos de rastreo de activos en mltiples jurisdicciones.
discretas con proveedores (que ya no son
favorecidos), y las verificaciones de antecedentes le
Penelope Lepeudry es Directora
darn una buena comprensin de si algo est Administradora en la oficina de Kroll en el
sucediendo y quin podra estar involucrado. Sudeste Asitico con base en Singapur. Tiene
ms de 17 aos de experiencia en la
En lugar de confiar nicamente en las realizacin de investigaciones financieras y
investigaciones, dado que los sobornos de auditoras internas en Europa, Estados Unidos
y Asia. Penelope ha llevado a cabo numerosas
proveedores son esquemas muy difciles de
investigaciones de la FCPA y revisiones de cumplimiento,
detectar, las compaas necesitan enfocarse en la revisiones de errores financieros, ha preparado informes de peritos
mitigacin del riesgo antes que ocurra mediante la para la resolucin de controversias, ha realizado revisiones de
riesgo y auditora interna y ha liderado la capacitacin de
implementacin de iniciativas de denuncia no slo
prevencin de fraude para diversas organizaciones.
para empleados sino tambin para proveedores y
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT BIENES DE CONSUMO
De todas las compaas encuestadas, aquellas en el sector de bienes de consumo registran el segundo menor nmero
total de compaas afectadas por el fraude (51%) y las prdidas promedio ms bajas (0,4% de los ingresos). Adems,
no slo disminuy la prevalencia de cada fraude a excepcin del incumplimiento normativo, las cifras de corrupcin
y soborno (6%), robo de PI (4%) y colusin de mercado (1%) fueron los ms bajos en la encuesta. En medio de estos
resultados positivos, dos cuestiones son todava evidentes. En primer lugar, el sector posea el segundo nivel ms alto
de fraude de proveedores o en adquisiciones de cualquier industria (18%). Un nmero por debajo del promedio de las
compaas de bienes de consumo buscan invertir en una mejor revisin de socios y proveedores (33% en comparacin
con el 38% en promedio en otros sectores). La otra cuestin es tradicional para el sector: la desaparicin de los
productos y bienes de compaas a manos del personal, especialmente empleados nuevos que trabajan durante perodos
cortos. Este ao no es ninguna excepcin. La prevalencia del robo de existencias fsicas disminuy ligeramente en
los ltimos 12 meses y dos tercios de las compaas que sufrieron un fraude y conocan el culpable reportaron que un
empleado nuevo se encontraba involucrado, el nivel ms alto de cualquier industria. El sector reconoce el problema:
se culpa nuevamente a la alta rotacin de personal como la causa ms grande de una mayor exposicin al fraude,
aunque no se aborda la cuestin de manera agresiva. El nmero de compaas que planean invertir en la verificacin de
antecedentes del personal (42%) supera ligeramente el promedio (41%), y casi una de cada cinco (18%) compaas est
debilitando los controles internos que pueden frustrar el fraude.
Prdida: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 0,4%
Prevalencia: Compaas afectadas por fraude: 51%
reas Afectadas por Prdidas Frecuentes: Porcentaje de compaas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventarios (26%) Fraude de proveedores o en adquisiciones (18%)
Aumento de Exposicin: Compaas en las cuales ha aumentado la exposicin al fraude: 57%
Principales Motores del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que lleva a una mayor exposicin al fraude y
porcentaje de compaas afectadas: Alta rotacin de personal (21%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable
Edicin Anual 2012/13 | 37
 Anlisis Regional: Asia-Pacfico
Prevencin del fraude
de PI: La mejor opcin
Por Sam Olsen
De acuerdo con un informe
realizado por la Cmara de
Comercio Internacional, el valor
econmico total de productos
falsificados y pirateados, con base
en datos del ao 2008, alcanza la
cifra de US$ 650 miles de millones
anuales1. Dada la vaguedad natural
del fraude de propiedad intelectual
(PI), la Oficina de Patentes y Marcas
de EE.UU. considera que la cifra real
podra ser sustancialmente mayor.
Con cada producto ilegal
representando tanto prdidas en
ingresos para las compaas como
2,5 millones de puestos de trabajo
en pases del G20, los efectos sobre
los resultados financieros no deben
ser ignorados
38 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
Tradicionalmente, las compaas e instituciones
han abordado el robo de su propiedad intelectual
tratando de resolver el problema despus que el
hecho ha ocurrido. Muy similar a asegurar un
edificio despus de que se ha quemado, este
enfoque tiene varios defectos.
En primer lugar, una vez se ha robado un secreto
comercial, patente o cualquier otra PI, es muy
probable que sea pblica para siempre. Incluso
con la operacin de limpieza ms exhaustiva,
cualquier persona en cualquier lugar todava ser
capaz de tomar ventaja de la PI filtrada. Las
historias de compaas que no han monitoreado el
acceso de los empleados a redes de TI son
comunes. Conocemos un ejemplo reciente en
donde varios altos ingenieros en una compaa
qumica occidental guardaron los esquemas
crticos de un reactor en un dispositivo USB antes
de renunciar en masa y salir caminando por la
puerta delantera sin obstculos. En pocas horas,
estos planes podran haber cado en manos de
cientos si no miles de ingenieros y competidores
alrededor del mundo.
En segundo lugar, el costo de atender un problema
de robo de PI puede ser enorme. Aunque los
recursos legales son generalmente eficaces en
inhibir la produccin y envo de productos
falsificados, especialmente en los Estados Unidos,
puede ser sorprendentemente costoso obtener una
orden judicial. En Amrica, por ejemplo, una
compaa puede buscar aliciente bajo la Seccin
337 con el fin de obligar a un presunto infractor
de su PI a cesar y desistir, o incluso excluirlo del
mercado de los Estados Unidos. Sin embargo, el
costo de iniciar dicho caso puede ser muy alto, y
con una accin independiente necesaria para
reclamar por daos y perjuicios, el demandante
puede no ser capaz de recuperar todas sus
prdidas y costos. Aunque los tribunales
recientemente le otorgaron a Apple US$1000
millones en su caso de infraccin contra de
Samsung, este no es necesariamente algo
representativo.
En tercer lugar, el robo de PI puede reducir
notablemente los ingresos. Las disputas legales
pueden a veces conducir al cierre de la produccin
mientras se resuelve el caso, lo cual a veces puede
ser un proceso interminable. Mientras tanto, tal y
como le sucedi a un cliente nuestro en Asia
Oriental recientemente, la compaa puede
terminar perdiendo frente a competidores que
entran al mercado con productos generados a
partir de su propia PI.
La solucin a los robos de PI despus de sucedido
el evento no es entonces la estrategia ms eficaz.

La Encuesta Global sobre Fraude de este ao
muestra que el 8% de las compaas fueron
vctimas de la violacin de PI en el ltimo ao.
Muchas, si no la mayora de estas compaas no
poseen ningn plan de proteccin real en contra
del robo de PI, un patrn que se repite en todo el
mundo. Incluso en el Reino Unido, un pas con una
economa altamente dependiente de la propiedad
intelectual, la investigacin ha demostrado que
cerca del 40% de compaas no adoptan ninguna
accin prctica para proteger su PI .
2
Varias medidas sencillas pueden reducir
considerablemente el riesgo de robo de PI:
Verificacin de terceros: Verificar que los
empleados de una compaa son quienes dicen
ser, y que no tienen relaciones profesionales con
sus competidores o han estado anteriormente
involucrados en el robo de PI, es un paso simple
pero que a menudo se pasa por alto en el
proceso de contratacin. En un sentido similar,
las verificaciones de los antecedentes de
posibles proveedores y socios pueden a veces
revelar conexiones interesantes que podran
implicar un riesgo para su PI. Una gran
compaa francesa de TI pudo haber evitado la
prdida de sus nuevos diseos de microchip si
hubiese realizado algunas verificaciones
bsicas de los antecedentes de los estudiantes
a los que les proporcionaba experiencia laboral
muchos de los cuales eran empleados de un
competidor importante.
Medidas de seguridad fsica:
La implementacin de medidas, polticas y
procedimientos integrales tcnicos y operativos
de seguridad fsica puede mejorar
drsticamente la proteccin de PI. Adems,
auditoras peridicas de seguridad de
instalaciones y procesos pueden dar
tranquilidad a la alta gerencia sobre las
medidas que todava estn vigentes o indicar
dnde pueden introducirse mejoras. Uno de los
clientes de Kroll recientemente solicit una
auditora de cumplimiento sobre las medidas de
seguridad de PI que haban sido instaladas en
2009 en una de sus instalaciones en China.
Aunque la mayora eran adecuadas, el personal
de limpieza tuvo acceso completo recientemente
a todo el sitio, pero no haba sido sometido a
ninguna verificacin de antecedentes un claro
incumplimiento de las mejores prcticas.
Medidas de seguridad para las tecnologas
de informacin: Firewalls, polticas de
dispositivos externos, pruebas de penetracin
todos estos pueden contribuir
Anlisis Regional: Asia-Pacfico
significativamente a la defensa en contra del
robo de PI.
Es imposible garantizar totalmente la seguridad
de su propiedad intelectual, pero estas simples
precauciones pueden reducir el riesgo. Incluso la
Oficina de Patentes y Marcas de EE.UU. ha
reconocido que los crmenes de PI no son una
prioridad para los gobiernos ya que generalmente
se encuentran mucho ms preocupados por
drogas, armas y trata de personas - es
fundamental que las compaas mejoren la
seguridad de su PI por s mismas. As como con
una enfermedad virulenta, la prevencin siempre
es preferible al tratamiento.
Sam Olsen es Vicepresidente Asociado y
Jefe de la oficina de seguridad de Asia.
Sam es responsable de proporcionar
servicios de seguridad, los cuales
incluyen evaluaciones de amenazas,
riesgos y vulnerabilidad y seguridad
fsica, para una gran variedad de
compaas locales y multinacionales en toda Asia.
1C
 mara de Comercio Internacional. Estimacin del
impacto econmico y social global de la falsificacin y la
piratera, febrero de 2011
2A
 lianza para la Propiedad Intelectual. Impact of IP theft
facts and figures. Consultado el 26 de septiembre de
2012 ,http://www.allianceagainstiptheft.co.uk/facts_
figure.html
Edicin Anual 2012/13 | 39
 Anlisis Regional: Asia-Pacfico
Perspectiva general de India
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado
que lleva a un mayor nivel de
exposicin al fraude y porcentaje de
firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
40 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
2011-2012
68%
Robo de activos fsicos o inventarios
(27%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (23%)
Fraude o hurto financiero interno (22%)
Corrupcin y soborno (20%)
Fraude de proveedores y en adquisiciones
(20%)
Corrupcin y soborno (50%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (37%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(34%)
67%
Complejidad de TI (43%)
1,2%
2010-2011
84%
Corrupcin y soborno (31%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (27%)
Fraude o robo financiero interno (23%)
Robo de activos fsicos o inventarios
(23%)
Fraude de proveedores y en adquisiciones
(22%)
Conflicto de inters de la gerencia (19%)
Corrupcin y soborno (78%)
Fraude de proveedores y en adquisiciones
(59%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (58%)
85%
Alta rotacin de personal (41%)
2,2%
India, a pesar de algunas
mejoras, sigue siendo un
entorno desafiante en
cuanto a fraude se refiere.
Con excepcin de frica,
posee el mayor nmero de
compaas afectadas por
fraude que cualquier regin
o pas (68%) y sus prdidas
promedio por fraude (1,2%
de ingresos) son
significativamente mayores
que el promedio mundial
(0,9%).
Adicionalmente, ocho de los 10 fraudes cubiertos en la
encuesta se encontraban ms generalizados en la
India en comparacin con el nivel mundial, en
particular: el fraude financiero interno (22% de las
compaas indias se vieron afectadas en comparacin
con el 12% en general) y el fraude de proveedores o
en adquisiciones (20% en comparacin con 12%).
El nmero de compaas afectadas por corrupcin
disminuy en el ltimo ao del 31% al 20%. No
obstante, se encuentra todava muy por encima del
promedio mundial (11%) y la corrupcin sigue siendo
una de las principales preocupaciones de fraude: la
mitad de las compaas indias an informan que son
alta o moderadamente vulnerables al mismo.
Las personas encuestadas en la India consideran que
enfrentan un significativo riesgo de fraude: con
excepcin del manejo de conflictos de inters, tienen
una probabilidad notablemente mayor que el
promedio al considerar que sus compaas son alta o
moderadamente vulnerables a todo tipo de fraude
cubierto en la encuesta. Sin embargo, esto no se
traduce automticamente en una solucin al
problema. En el prximo ao, las personas en la India
sern ms propensas que el promedio a invertir en
once de las doce estrategias de lucha contra el fraude
cubiertas en la encuesta.
En particular, a pesar de los altos niveles de
preocupacin por el robo de informacin, slo el 40%
planea gastar en seguridad de TI, en comparacin con
el 53% a nivel mundial. Por otra parte, en el ltimo
ao, el 22% de las compaas en la India han
debilitado sus controles internos, frecuentemente
como resultado de restricciones presupuestarias.
Esta es una de las cifras ms altas de cualquier pas en
la encuesta.
La encuesta pone de manifiesto la necesidad de las
compaas en la India de ser ms activas en la lucha
contra el fraude.
 Anlisis Regional: Asia-Pacfico

menudo estn descontentos, pero no se quejan

sobre el fraude y la corrupcin continua a la alta
gerencia de la compaa por temor a perder el
negocio. A veces, las compaas internacionales
que buscan abastecimiento en la India han
encontrado altos directivos de otras oficinas
internacionales en colusin con sus homlogos en
la India, al haber aceptado tambin sobornos de
proveedores.

Los fraudes relacionados con contratacin a

menudo generan seales de alarma, pero las
compaas no siempre lo investigan con las
herramientas apropiadas, como peritaje contable, o
no van lo suficientemente lejos al hacer consultas
tanto dentro como fuera de la organizacin. Las

Fraude de adquisiciones
seales de alarma que pueden aparecer incluyen:
quejas de denunciantes acerca de empleados o
proveedores; rotacin inusual; patrones inusuales

en la India: de promocin o contratacin de personal; y la

incorporacin de nuevos distribuidores a la matriz

Superando un problema generalizado de proveedores sin realizar la suficiente due

diligence. Las compaas que han experimentado
dicho fraude tambin suelen tener controles
internos y sistemas de informes dbiles. Por
Por Reshmi Khurana ejemplo, los sistemas de Planeacin de Recursos
Empresariales a menudo no vinculan directamente
la organizacin local de abastecimiento con la
Compaas de todo el mundo buscan productos en proceso y terminados de la India, atradas por los
oficina principal. Estas compaas tienen con
costos relativamente bajos de mano de obra del pas. Es un centro importante de adquisicin para
frecuencia sistemas separados de contabilidad para
varias industrias, especialmente textiles, productos para el hogar, joyera, moda y servicios
sus entidades locales y nacionales, lo cual dificulta
administrativos. Las estrategias de contratacin corporativa varan: algunas compaas la implementacin de verificaciones y controles.
internacionales tienen oficinas locales exclusivas para compras; otras compran de compaas que se Este problema puede incluso empeorar: el 22% de
especializan en la obtencin de productos para compaas internacionales; mientras que otras las compaas en la India reportan una mayor
todava envan representantes directamente desde las oficinas en el exterior para encontrar los exposicin al fraude debido a un debilitamiento de
mejores proveedores de las mercancas que necesitan. los controles internos en el ltimo ao.

Independientemente de la industria o la poltica de
adquisiciones, cada compaa debe ser consciente
del riesgo de fraude en las este proceso en la India.
De acuerdo con la reciente Encuesta Global sobre
Fraude, la proporcin de compaas en todo el
mundo afectadas por el fraude de proveedores y en
adquisiciones baj del 20% en el ao 2011 al 12%
en el 2012. En la India, sin embargo, el problema
sigue siendo ms generalizado, ya que el 20% de
los encuestados de ese pas afirm que fueron
afectados por dicho fraude en los ltimos 12 meses,
una cifra que ha cambiado poco desde el ao
anterior. La experiencia de Kroll en la investigacin
de este tipo de fraude para compaas
internacionales que operan en la India aclara la
naturaleza del problema que estas cifras revelan.
Aparte de los sobornos por parte de proveedores, el
fraude ms comn relacionado con las
adquisiciones del cual estas compaas han sido
objeto involucra conflictos de inters de la alta
gerencia. En tales casos, los gerentes de estas
compaas extranjeras poseen una participacin
en compaas privadas de compras, ya que son
capaces de obtener trminos y tasas favorables con
los fabricantes para sus propias compaas. A su
vez, estas compaas personales suelen ser
proveedoras para otras compaas locales e
internacionales, as como para la competencia.
El personal directivo en cuestin podra emplear
miembros de su familia y/o amigos en la
organizacin con el fin de ocultar los conflictos
existentes. Para empeorar las cosas, el fraude de
proveedores viene acompaado a menudo por el
robo de informacin, incluyendo informacin de
precios, empleados y clientes.
En la experiencia de Kroll, el motor ms comn del
fraude de adquisiciones dentro de compaas
internacionales en la India es la falta de
familiaridad con el mercado local. Para las
compaas para las cuales la India no representa
un mercado grande, implica un aumento en la
exposicin al fraude relacionado con las
adquisiciones. La alta rotacin de personal en las
oficinas locales de la India es un motor clave de
este tipo de fraude. Hace difcil construir la lealtad
del empleado, y una cultura de deferencia hacia los
directivos sirve como un desincentivo para que el
personal subalterno reporte denuncias sobre
fraude. Finalmente, los proveedores de compaas
internacionales que pagan sobornos a gerentes a
Las compaas que suelen ser menos vulnerables
al fraude de adquisiciones tienen protocolos de
seguridad de informacin apropiados. Esto controla
y restringe el uso compartido de datos que
potencialmente podra reducir el riesgo de
comprometer los sistemas de control de acceso. Con
un sistema de control interno bien organizado, lo
cual permite due diligence para nuevos empleados
y proveedores, las auditoras son ms sencillas.
Finalmente, las compaas que tienen un sistema
de denuncia confidencial e independiente se vern
beneficiadas, ya que esto alienta a los empleados y
proveedores locales a reportar comportamientos no
ticos y a su vez, los protege de acciones punitivas
directas e indirectas.
Reshmi Khurana es Directora Gerente
Asociada y Jefe de la oficina de Kroll en
Mumbai. Tiene ms de diez aos de
experiencia en la realizacin de due
diligence previa a transacciones en los
modelos de administracin, operaciones
y negocios de organizaciones para
transacciones de M&A de US$ 20-30 mil millones. Sus
clientes incluyen compaas de gestin de activos, compaas
de minera, gas y petrleo, bienes de consumo empacados e
industrias farmacuticas y bufetes de abogados.

Edicin Anual 2012/13 | 41

 Anlisis Regional: Asia-Pacfico

Desafos que
enfrentan las
compaas
de mercados
emergentes que
se expanden al
exterior

Por Richard Dailly

A medida que la globalizacin econmica aumenta en profundidad y alcance, ms empresas en

mercados emergentes estn dejando su huella en la comunidad comercial internacional. Operar
en numerosas jurisdicciones implica riesgos al desconocer el entorno local y las empresas se
enfrentan a la apremiante necesidad de comenzar a construir relaciones comerciales desde cero.

42 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


La Encuesta Global sobre Fraude indica que el 15%
de los encuestados a nivel mundial sufrieron un
incidente de conflicto de inters de la gerencia el
ao pasado. Por lo tanto, las empresas que operan
por fuera de sus pases de origen y que cuentan con
representantes o gerentes para cada pas, quienes
supervisan las operaciones extranjeras, deben
emplear especial cuidado.
Los riesgos de cumplimiento pueden variar
dependiendo de la cultura comercial interna de la
compaa, los estndares comerciales dentro del
sector en el que opera y la cultura de su pas de
origen. Dos de los mercados emergentes ms
importantes de Asia, India e Indonesia, sirven de
ejemplo para mostrar qu tan diferentes son los
retos a los que se enfrentan.
India
La mayora de las empresas familiares ms
importantes de la India datan de dcadas atrs y
ahora son administradas por la segunda o incluso
por la tercera generacin. Cada una de estas
generaciones aporta mejoras en la profesionalizacin
de la administracin de la empresa. El pas tambin
cuenta con una clase internacional de
administradores capacitados, en muchos casos con
educacin en universidades estadounidenses o
europeas.
Esta capacidad de gestin perfeccionada, junto con
una amplia presencia en mercados occidentales, ha
capacitado a las empresas indias para trabajar
segn los estrictos regmenes de cumplimiento en
los Estados Unidos y Europa. Estas empresas se
toman sus responsabilidades normativas con mucha
seriedad, incluyendo el estricto cumplimiento con
leyes tales como la Ley de Prcticas Corruptas en el
Extranjero (FCPA) y la Ley Anti-Soborno del Reino
Unido.
Por lo tanto, los altos ejecutivos en la India pueden
suponer que sus operaciones alrededor del mundo
cumplen con los requisitos normativos. Sin embargo,
las compaas indias con presencia mundial deben
prestar particular atencin al cumplimiento de las
obligaciones normativas en frica, el Sureste
Asitico y Sur Amrica, las cuales se han vuelto ms
estrictas. Esto significa tener en cuenta las
implicaciones de la FCPA y la Ley Anti-Soborno del
Reino Unido en donde quiera que operen estas
empresas.
Sin embargo, en nuestra encuesta, al menos 25% de
las empresas indias no haban llevado a cabo una
evaluacin, no haban capacitado a las personas
correctas ni haban modificado sus procedimientos
de due diligence como corresponde, a pesar de estar
sujetos a al menos una de estas leyes. La gerencia
de las empresas debe tener plena conciencia de los
riesgos asociados a mercados menos controlados y
asegurarse de que se hayan implementado los
controles apropiados y los mecanismos de rendicin
de cuentas.
Indonesia
El deseo de expandirse hacia el extranjero de las
empresas de Indonesia se encuentra una generacin
Anlisis Regional: Asia-Pacfico
detrs de las de la India, pero est creciendo muy licencias medioambientales mediante actos de
rpidamente, al igual que el riesgo de fraude: 26% corrupcin. Si no se sigue el debido proceso, un
de los encuestados en Indonesia en la Encuesta socio o inversionista inocente puede tener la
Global sobre Fraude reportaron que la entrada a desagradable sorpresa de darse cuenta que no
nuevos y ms riesgosos mercados era la causa ms tiene derecho de operar en la tierra de la que est
importante del aumento en la exposicin al riesgo extrayendo.
el ao pasado. El problema es especialmente serio
para el sector extractivo del pas, el cual incluye Similarmente, en los mercados menos
algunas de las empresas mineras ms grandes del desarrollados, tenemos ejemplos de indgenas a los
que se les paga dinero para que dejen sus hogares
mundo.
o, si se niegan, se les obliga a hacerlo. Los
Actualmente, muchas empresas indonesias
funcionaros locales lderes de bandas, con
realizan grandes inversiones en mercados
frecuencia incurre en comportamientos no ticos.
emergentes tales como frica y otros pases en
Si un inversionista o su afiliada se dan cuenta de
Asia. Dichas empresas, cuyas operaciones se
que est vinculada a dicha actividad, el costo
limitan a Indonesia y a estos otros mercados
puede ser significativo no solo por las multas que
emergentes, pueden verse atrapadas en la red de la
debe pagar, sino tambin por los daos a la
FCPA y la Ley Anti-Soborno, las cuales pueden
reputacin, los cuales pueden tener un impacto
imponerle multas tanto a las personas como a las
mayor y ms duradero.
empresas. Adems de la posible responsabilidad
bajo la FCPA y la Ley Anti-Soborno, tambin
pueden existir leyes anticorrupcin locales que Richard Dailly es Director Gerente de la
pueden tener efectos devastadores en caso de oficina de Singapur y el responsable de
la gestin de casos de alto nivel y
incumplirse.
desarrollo empresarial en el Sur y el
Sureste de Asia. Tiene ms de 20 aos
Un segundo posible problema para las empresas
de experiencia en gestin de riesgo
indonesias que invierten en mercados emergentes, global para el gobierno britnico y para
particularmente aquellas en el sector extractivo, Kroll Advisory Solutions. Richard cuenta con un profundo
es el mayor enfoque que se le ha dado al tema entendimiento de las tcnicas investigativas y de
medioambiental, a los derechos sobre la tierra y al recoleccin de inteligencia y evaluacin y anlisis de apoyo
desplazamiento de personas en todo el mundo.
a investigaciones corporativas, riesgo poltico, asistencia en
procesos judiciales y casos multijurisdiccionales.
En estos mercados, por ejemplo, no es raro obtener
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT SECTOR MINORISTA, MAYORISTA Y DISTRIBUCIN
Segn la encuesta, la prevalencia general promedio del fraude es ligeramente ms baja que el promedio para el sector
minorista, mayorista y de distribucin. Aproximadamente una sexta parte de las empresas en este sector reportan haber sufrido
una incidencia de fraude al menos una vez, aunque el promedio de prdidas debido al fraude fue de solo 0,5%, el segundo nivel
ms bajo entre todos los sectores. Dicho esto, el constante problema del sector el robo de activos fsicos o inventario se
mantuvo a un nivel relativamente alto (25%). Los datos revelan una notable peculiaridad de este sector: El nmero de personas
que manejan informacin confidencial tanto empleados como agentes involucrados en fraude se acerca al promedio (66%),
pero las empresas en este sector tienen ms probabilidades de verse afectadas por fraude que involucra a sus clientes (23%)
y el tercer sector con ms probabilidades de ser el blanco de los proveedores (24%). Esto sugiere que las empresas deben
prestarle ms atencin a sus cadenas de suministro; sin embargo, la encuesta indica que estas empresas tienen ligeramente
menos probabilidades de invertir en procesos de due diligence para clientes, socios y proveedores (36%), en comparacin con
38% de la encuesta en general. Prestarle ms atencin a este asunto podra rendir sus frutos.
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 0,5%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 58%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventario (25%) Robo o prdida de informacin, ataque informtico (15%)
Aumento en la Exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 60%
Motores ms Importantes del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor
exposicin al fraude y porcentaje de firmas afectadas: entrada en nuevos y ms riesgosos mercados (28%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable
Edicin Anual 2012/13 | 43
 Anlisis Regional: Asia-Pacfico

Perspectiva general de Indonesia

Las empresas indonesias experimentaron una incidencia de fraude general
comparativamente alta (65% fueron afectadas al menos una vez el ao
pasado, en comparacin con 61% a nivel global). Adems, tienen serios
problemas con el robo de informacin (35%, la cifra geogrfica ms alta en
la encuesta, un poco ms alta que la de frica y muy por encima de la tasa
global de 21%); incumplimiento normativo (23% en comparacin con solo
11% a nivel general) y fraude financiero interno (19% en comparacin con
12% a nivel mundial).
2011-2012*
Los ltimos dos fraudes mencionados, tambin se
encuentran entre las tres amenazas frente a las que los
encuestados indonesios se sienten ms vulnerables.
Las empresas indonesias son propensas al fraude desde el
interior: 82% de las empresas que sufrieron un tipo de fraude
y conocan al perpetrador nombraron a un empleado o a un
agente, en comparacin con 67% a nivel global. Entre las
personas con acceso a informacin confidencial, los agentes
constituyen un problema importante: 32% de las empresas
indonesias afectadas reportaron que un agente haba jugado
un papel fundamental en las incidencias de fraude el ao
pasado, muy por encima del promedio global de 18%.

Prevalencia: Los proveedores tambin tienen ms probabilidades de

Compaas afectadas por fraude
Robo o prdida de informacin o ataque informtico (35%)
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado
que lleva a un mayor nivel de
exposicin al fraude y porcentaje de
firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
*En 2011 no hubo encuestados suficientes para poder hacer una comparacin.
65%
estar involucrados en fraude en Indonesia que en otros
pases: 22% de las empresas afectadas reportaron que un
Incumplimiento normativo (23%) proveedor jug un papel fundamental, en comparacin con
17% a nivel mundial. An ms sorprendente, 33% de los
Fraude financiero o robo interno (19%)
casos de robo de informacin el problema de fraude ms
Robo de activos fsicos o inventarios (16%)
grande del pas implican conductas impropias por parte
Robo de activos fisicos o inventarios (16%) de los proveedores, la cifra ms alta a nivel mundial y ms
del doble del promedio general (15%), lo que ayuda a
Corrupcin y soborno (33%)
explicar por qu el nivel de fraude perpetrado por
Fraude financiero o robo interno (33%)
proveedores se encuentra por encima del promedio (16%).
Incumplimiento normativo (30%)
La nueva fase en el proceso de globalizacin tambin
contribuye directamente al riesgo de fraude para muchas
63%
empresas indonesias, que buscan cada vez ms hacer parte
del escenario global, especialmente con inversiones en Asia
y en frica. Estas actividades traen grandes oportunidades
pero tambin el peligro de fraude. Las empresas indonesias
Entrada en nuevos y ms riesgosos mercados (26%)
han sido relativamente conservadoras hasta ahora: 35% de
ellas ha pospuesto inversiones en al menos un mercado
extranjero debido a posibles problemas de fraude, en
0,6% comparacin con 27% a nivel mundial. Sin embargo, la
entrada en nuevos y ms riesgos mercados es el factor
ms importante en el aumento de fraude, citado por ms
de un cuarto de las empresas indonesias (26%).

44 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


Cmo abordar el problema del secreto profesional
Por KunioSakaide
By Kunio Sakaide
En abril de 2012, una importante
siderrgica japonesa, Nippon
Steel Corp (NSC), demand a
Posco, su socio surcoreano, por
US$1.200 millones por el presunto
robo de secretos profesionales en
una accin que destaca la presin
sobre las empresas japonesas de
proteger su informacin
confidencial en medio de una
competencia global que se
intensifica cada vez ms.
NSC afirmaba que Posco haba utilizado medios ilcitos
para obtener tecnologa altamente especializada,
desarrollada por NSC, para fabricar lminas de acero
elctricas de grano orientado, utilizadas en plantas de
energa elctrica. NSC tambin demand a uno de sus
exempleados, quien estara implicado en el supuesto
robo perpetrado por Posco.
El secreto profesional es ms que la
informacin tcnica
Algunas compaas deciden no registrar su
propiedad intelectual: sus patentes, diseos, marcas
o derechos de autor. En lugar de intentar mantener
la confidencialidad de dichos contenidos al tratarlos
como secretos profesionales, los secretos
profesionales corporativos a veces se clasifican en
Anlisis Regional: Asia-Pacfico
dos tipos genricos: informacin tcnica e
informacin administrativa. La primera se refiere al
conocimiento acumulado y experiencia tcnica en
desarrollo y produccin de productos. En trminos
generales, la mayora de las compaas se
preocupan ms por proteger este tipo de
informacin. Sin embargo, tal como lo demuestran
los resultados de la Encuesta Global sobre Fraude,
existen diferentes tipos de informacin que puede
ser explotada por la competencia, dependiendo de la
naturaleza de sus objetivos. En el sector de servicios
profesionales, el 49% de los robos de informacin
implicaron una bsqueda de informacin financiera
o estratgica, mientras que nicamente el 33%
busc informacin de los clientes. Por otro lado, en el
sector de servicios financieros, las cifras son casi
idnticas: 46% y 50%, respectivamente.
Edicin Anual 2012/13 | 45
 Regional Analysis: Asia-Pacific
La informacin administrativa que est en riesgo
puede incluir estrategias comerciales, planes de
inversin, informacin de adquisiciones, rutas de
distribucin, informacin sobre subcontratistas,
proveedores y clientes. Con base en las anteriores
estadsticas, las empresas deben estar ms conscientes
de las incidencias de fraude para impedir que ocurran.
Rutas de filtracin de secretos profesionales
y contramedidas
Las filtraciones de secretos profesionales puede
atribursele a diversos factores, tales como: personas y
socios comerciales descontentos, organizaciones
criminales e incluso organizaciones estatales. Sin
embargo, en muchos casos, los secretos profesionales
se filtran a travs de exempleados o empleados
actuales, durante procesos de distribucin de
productos (fotos y videos), en documentos o en datos
electrnicos. La jubilacin en masa de la generacin
baby boomer en Japn ha impactado a las empresas
de muchas formas, tales como restructuraciones
corporativas aceleradas y el traslado de fbricas y
funciones de investigacin y desarrollo al extranjero.
Otros factores que contribuyen a lo anterior incluyen
la reduccin del mercado nacional, la devaluacin del
Yen y la rpida movilizacin de recursos humanos. Las
tecnologas de informacin tambin han jugado un
papel importante ya que su evolucin ha permitido
que la filtracin de informacin pueda hacerse de
forma ms encubierta, con el advenimiento de
dispositivos de memoria ms pequeos que facilitan
estas prcticas.
En Japn, muchas compaas ya han establecido un
cierto nivel de medidas de seguridad que incluyen
verificaciones peridicas de inventario, la
identificacin y clasificacin de los secretos
profesionales, al igual que el establecimiento de
sistemas de control de acceso desde una perspectiva
de seguridad TI y de seguridad fsica. Las empresas
utilizan los sistemas de control de acceso para limitar
el mismo nicamente a los usuarios autorizados, lo
que impide el acceso no autorizado a los secretos
profesionales de la empresa. Sin embargo, incluso en
las empresas que implementan estas medidas, la
clasificacin de los diferentes niveles de seguridad y
la implementacin de protocolos de gestin de
seguridad normalmente se dejan en manos de
gerentes que operan en diferentes departamentos o
unidades y, como resultado, existe una falta de
sistemas de gestin de informacin consistentes en
toda la empresa (incluyendo departamentos de
back-office, como el departamento legal).
Para poder lograr estos estndares, se recomienda
llevar a cabo una verificacin de antecedentes de los
empleados a los que se les da acceso a la informacin
confidencial o a sistemas seguros. Adems, las
empresas deben conservar los datos electrnicos de
los exempleados ya que pueden representar
informacin valiosa si la empresa necesita llevar a
cabo una investigacin de seguimiento detallada
sobre las actividades del empleado durante el tiempo
que trabaj para la empresa.
46 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
Investigacin interna manejar la informacin de sus socios de igual forma
que la suya. En los ltimos aos, se le estn otorgando
Cuando ocurre una filtracin de informacin, resulta
cada vez ms oportunidades a las empresas de tener
crtico para las empresas investigar el incidente a
acceso y manejar la informacin sensible de sus
fondo para poder identificar la fuente y la forma
socios comerciales a travs de la participacin en
especfica. La investigacin tambin puede
alianzas estratgicas y comerciales, asi como
representar una buena oportunidad para identificar
adquisiciones y fusiones. Teniendo en cuenta la
las vulnerabilidades del sistema de gestin de
dinmica comercial actual del mercado, es probable
informacin de la empresa.
que esta tendencia contine. Las empresas tienden a
Sin embargo, en realidad, muchas compaas ser menos cuidadosas al manejar la informacin de
otras empresas (incluso cuando son sus socios) y
tienden a cerrar la investigacin durante sus
existe un mayor riesgo de filtracin de informacin o
primeras etapas debido a insuficiencia presupuestal,
un posible uso indebido de la misma, lo que puede
falta de recursos humanos y restricciones de
tiempo. Con frecuencia le solicitan a los empleados deteriorar las relaciones comerciales. Tambin es
que filtraron/robaron la informacin renunciar importante que las empresas soliciten a sus socios un
voluntariamente a la empresa y, en algunos casos, manejo seguro de la informacin compartida de forma
incluso les ofrecen el pago de la indemnizacin o segura, al igual que establecer un sistema que le
las pensiones. Aunque puede ser que en ocasiones permita a ambas partes monitorear sus niveles de
estas medidas funcionen bien, tienen el riesgo de control constantemente.
que pueden afectar de forma negativa la motivacin
o la lealtad de los dems empleados debido al Kunio Sakaide es Director Gerente de
enfoque blando utilizado por la empresa al Kroll en Tokio, que se especializa en
due diligence, en liderar investigaciones
abordar el incidente.
internas, de seguridad corporativa y
Cmo proteger la informacin de los socios servicios de consultora de seguridad de
instalaciones. Kunio ha dirigido numerosos
comerciales casos complejos de due diligence,
inteligencia comercial y casos de investigacin de fraude y le
Las empresas deben enfrentarse cada vez ms a la
ha ayudado a sus clientes en el proceso de litigio y restitucin.
necesidad de implementar medidas de seguridad para
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT SERVICIOS PROFESIONALES
En encuestas pasadas, el sector de servicios profesionales normalmente se desempeaba muy bien al evitar fraudes en
comparacin con otros sectores. Este ao fue diferente. Aunque hubo algunas mejoras desde el ao pasado el nmero de
compaas que creen que su exposicin al fraude aument y el promedio de prdidas debido al fraude se redujo obtuvimos
resultados mixtos. Esta es una de las nicas dos industrias en sufrir un incremento en el nmero de empresas afectadas
por fraude el ao pasado. Siete de cada 10 casos de fraude a los que se les sigui la pista en la encuesta aumentaron
su prevalencia en el sector, en particular el robo de activos fsicos (28% de las firmas se vieron afectadas este ao, en
comparacin con 15% el ao pasado) y el robo de informacin (32% se vieron afectadas este ao, por encima de 23% el
ao pasado). La segunda es una inquietud particular para el sector: las empresas de servicios profesionales sufrieron la
ocurrencia ms alta de robo de informacin de cualquier otro sector y fueron los segundos en decir que la complejidad de los
servicios TI fue el factor ms importante en el aumento de exposicin al fraude (41%).
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 1,2%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 68%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo o prdida de informacin o ataque informtico (32%) Robo de activos fsicos o inventario (28%)
Conflicto de intereses de la administracin (16%) Fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones (16%)
Aumento en la exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 72%
Motores ms Importantes del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de servicios TI (41%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable

Perspectiva general de Europa
Las cifras de fraude en el resto del mundo han mejorado ms rpido que las de Europa, por lo que
en la actualidad operar en ese continente representa un riesgo de fraude promedio en vez de un
riesgo bajo. El nmero de empresas afectadas por al menos una incidencia de fraude (63%) es un
poco ms alto que el promedio global (61%) y en siete de cada diez casos de fraude incluidos en
la encuesta, la incidencia europea se encuentra a un punto porcentual de la cifra general.
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes:
Porcentaje de firmas que reportan
prdidas debido a este tipo de fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado
que lleva a un mayor nivel de
exposicin al fraude y porcentaje de
firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
2011-2012 2010-2011
63% 71%
Robo de activos fsicos o inventario (23%)
Conflicto de inters de la gerencia (19%)
Robo de activos fsicos o inventario
Robo o prdida de informacin o ataque
(23%)
informtico (18%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (18%) Fraude financiero interno (16%)
Fraude perpetrado por proveedores o
fraude en adquisiciones (14%)
Robo de activos fsicos o inventario (26%) Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (47%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (23%) Robo de activos fsicos o inventario (41%)
Incumplimiento normativo (23%) Conflicto de inters de la gerencia (39%)
56% 74%
Complejidad de servicios TI (27%) Complejidad de servicios TI (33%)
0,8% 2,0%
Anlisis Regional: EMEA
Los dos fraudes ms comunes en el continente, el robo
de activos fsicos (23%) y el robo de informacin (18%),
se han mantenido a un nivel bastante constante durante
los ltimos tres aos.
Las empresas europeas tienen menos probabilidades de
verse en peligro frente a muchos tipos de fraude un
posible signo de complacencia. Por ejemplo, en el caso
de fraude financiero interno, solo 20% de los europeos
consideran que sus empresas son alta o moderadamente
vulnerables, en comparacin con 26% a nivel mundial, y
en el caso de robo de propiedad intelectual, las cifras
equivalentes son 17% y 21%. En ambos casos, sin
embargo, la incidencia real de estos tipos de fraude fue
ms alta para los encuestados europeos que para el
resto de la encuesta en general. Similarmente, excepto
en el caso de proteccin de activos fsicos, los europeos
tienen menos probabilidades de planificar inversiones en
todas las estrategias anti-fraude cubiertas por la
encuesta que sus contrapartes en el resto del mundo.
En el caso del robo de propiedad intelectual, la cifra
europea es 35%, pero la global es 43%.
Dicha inversin, sin embargo, trae resultados, tal como
lo demuestran los esfuerzos europeos anticorrupcin.
La encuesta indica que el nmero de empresas del
continente que han evaluado los riesgos asociados con
la Ley Anti-Soborno del Reino Unido y la FCPA de los
Estados Unidos se ha ms que duplicado en los ltimos
doce meses, al igual que el nmero de empresas que
capacitan a sus empleados y agentes. Entretanto, las
incidencias de corrupcin bajaron del 14% al 10% este
ao en Europa. Contar con controles pudo haber abierto
los mercados globales de inversin. El ao pasado, 28%
de las empresas europeas decidieron no invertir en otros
pases debido al riesgo de corrupcin. Este ao la cifra
baj a 9%
Edicin Anual 2012/13 | 47
 Anlisis Regional: EMEA

condiciones muy cmodas, a veces incluso sin

devengar intereses; estas personas tambin creen
poder devolver los fondos eventualmente. Sin
embargo, la verdad puede destaparse muy
rpidamente cuando el banco empieza a tener
dificultades y el pblico quiere sacar su dinero
inmediatamente. Las probabilidades de que
aquellos que sacaron dinero prestado cuenten con
suficientes fondos para devolverlo, son muy
remotas.

El fenmeno de prstamos privilegiados es ms

frecuente en los mercados emergentes en los que
los propietarios de los bancos les prestan dinero a
sus familiares o a los miembros de las lites del
pas. Esta prctica puede ser el resultado de falta
de control o incluso ingenuidad en el manejo y
constitucin de la cartera crediticia. Al prestarle
dinero a un grupo con informacin privilegiada, el
banco pudo simplemente haber querido consolidar
su posicin en el centro de la economa del pas.
Cuando la economa mundial entr en crisis,
expuso qu tan riesgosa puede llegar a ser esta
prctica.

Una investigacin de la cartera crediticia tambin

puede destapar abusos perpetrados por los
prestatarios. Algunos utilizan sus lazos de amistad
para engaar a los funcionarios bancarios para
que les otorguen un prstamo, o afirman estar en
mejores condiciones de las que estn en realidad
para devolver el dinero. Muchos estafadores
tambin utilizan nuevos prstamos para financiar
los ms antiguos, dando una falsa impresin del

Colapsos bancarios en medio valor de patrimonio. Cuando los bancos en

problemas exigan la devolucin del prstamo, se
descubra que estos individuos haban actuado de

de fraudes y mala gestin forma fraudulenta. Sin embargo, para ese

momento, ya se haba perdido el dinero.

El anlisis ms complicado de la cartera crediticia

Por Brendan Hawthorne
se da cuando tanto el propietario como el gerente
y los prestatarios externos cometen fraude para
Los colapsos bancarios han sido tanto la causa como el sntoma de la saquear al banco, confabulndose para arreglar
prstamos y utilizando documentacin encubierta
enfermedad econmica de hoy, con prdidas para los gobiernos e
o falsificada para eludir a los comits de
inversionistas por billones de dlares. Dnde est el dinero ahora y por qu asignacin de crdito y a los controles internos.
Muchos bancos se convirtieron en poco ms que
colapsaron los bancos? Los propietarios, la administracin, los departamentos
esquemas ponzi, en los que las ganancias
de cumplimiento, los reguladores e incluso los gobiernos estn todos obtenidas con el dinero de los inversionistas se
utilizaban para mantener a la institucin a flote
implicados. Los investigadores encargados de analizar las quiebras bancarias
despus de que los prestatarios fraudulentos
deben sospechar siempre de que la institucin fue vctima de fraude, hubiesen dejado de pagar sus prstamos. En estas
situaciones, el riesgo de perder los fondos y de
posiblemente perpetrado por los ms altos niveles de su administracin.
incluso entrar en quiebra es el ms severo.

Cuando colapsa un banco, la investigacin debe
comenzar con un anlisis de su cartera, las
decisiones de otorgar prstamos y el enfoque de
gestin crediticia pueden tener las respuestas al
por qu se expuso a la institucin a prdidas
insostenibles. A partir de ah se puede diferenciar
la mala gestin del fraude y de los abusos. Esta
parte de la investigacin puede destapar
incidencias de mala gestin de parte de los
dueos y gerentes del banco. Para muchos, la
tentacin de malversar fondos es muy grande y
piensan que nadie va a darse cuenta si ellos o sus
amigos se apropian del dinero de los
inversionistas mediante prstamos otorgados en
Aunque el fraude puede hundir a un banco, no es
la nica causa de su colapso. Otra de las causas es
los prstamos irresponsables, tal como ocurri a
mediados de la dcada de los 2000. En ese
momento, los banqueros consideraban a los
prstamos como una fuente de ingresos y
honorarios fcil y rpida y queran que sus

48 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


depsitos salieran al mercado para capturar la
demanda y los altos valores de los activos.
Los colegas ms cautos les advirtieron denegar
algunos de estos prstamos, pero las
oportunidades parecan infinitas y casi nadie
quera perdrselas. La propiedad raz en los
estados del Golfo, por ejemplo, pareca una
inversin emocionante para los ms osados al
principio de la ltima dcada, pero cuando
cayeron los precios, los beneficios mordieron el
polvo. Las fortunas de muchos bancos tambin
cayeron en picada como resultado del colapso de
las propiedades en Dubi y algunos necesitaron
rescates.
Los prstamos precipitados tambin se
evidenciaron en mercados desarrollados tales
como el Reino Unido. Aunque no hay indicios de
delincuencia, cuando la burbuja explot en 2008,
el valor de los activos acumulados por empresas
como el Royal Bank of Scotland, HBOS y Bradford
and Bingley colapsaron, lo que las oblig a aceptar
rescates del gobierno equivalentes a varios miles
de millones de libras.
Desde la emisin de prstamos demasiado
arriesgados en Reino Unido a los prstamos
privilegiados en los mercados emergentes, estos
colapsos en los precios de los activos expusieron a
los bancos a medida que los clientes dejaron de
creer en su solvencia y decidieron sacar sus
fondos. Aquellos que no contaban con
prestamistas de ltima instancia y con esquemas
de garanta de depsitos, no pudieron sobrevivir
sin esos fondos y se quebraron.
Diseccionar las carteras crediticias de estos
bancos fue muy doloroso: se expuso el
incumplimiento de numerosas reglas bancarias,
errores y defectos en contratos y otros documentos
debido a la prisa con la que los banqueros quera
cerrar los negocios, toma de decisiones sin la
debida due diligence y valoraciones de garantas
dbiles o inexistentes. Por donde se mirara, el afn
de hacer dinero era la motivacin de los ejecutivos
y no haba prudencia en ningn lado. En el
momento en que ms se necesitaba del
cumplimiento fue cuando ms lo ignoraron los
negociadores confundidos a causa de la
adrenalina del boom.
Ha tomado un tiempo exponer los peores excesos,
aunque la prdida de control fue muy evidente en
casi todos los aspectos de las actividades de los
bancos durante este periodo. Se han visto varias
instancias de supuestos profesionales deshonestos
a partir del descubrimiento de Jrme Kerviel, el
corredor deshonesto que le hizo perder US$4.900
millones a Socit Gnrale en 2008. Este ao se
expuso un caso similar de supuesto desacato de
las buenas prcticas de cumplimiento con el
escndalo de la fijacin fraudulenta de la tasa
Libor.
Anlisis Regional: EMEA
El fraude bancario que sola ser un tema significa que el banco asuma una postura menos
relativamente olvidado ahora se encuentra en la agresiva en el mercado y reduzca sus rendimientos
primera lnea de la conciencia pblica y se culpa a de capital. Las normas de suficiencia de capital del
los banqueros por la recesin. estndar Basilea III han frenado cualquier intento
de volver a las prcticas de otorgar prstamos
Estas prdidas le han dado la potestad a los agresivamente. An se especula si los bancos
reguladores de actuar con dureza. Los reguladores modernizados y menos agresivos son tambin los
estadounidenses, por ejemplo, le han impuesto ms fuertes. Por ahora, los bancos estn
cuantiosas multas a un nmero de instituciones recogiendo los pedazos de un periodo en el que
financieras por contar con sistemas para la muchos colapsaron o estuvieron demasiado cerca
prevencin de lavado de activos muy laxos y por de hacerlo. Los ms sabios estn constituyendo
incumplimientos de la OFAC. La Autoridad de sistemas de cumplimiento y tcnicas anti-fraude
Servicios Financieros del Reino Unido para asegurarse de que los peores excesos nunca
se repitan y estn investigando prcticas dudosas
(FSA) impuso la multa ms fuerte de su historia del pasado de forma proactiva en un intento de
este ao por la manipulacin de la tasa Libor y los abordar las consecuencias a su reputacin que
reguladores europeos se encuentran investigando
puedan traer futuras investigaciones regulatorias.
otros casos similares. Es probable que estas
investigaciones produzcan nuevas denuncias, Brendan Hawthorne es Director
revelaciones e incluso ms acusaciones. Gerente y Jefe de la oficina de Kroll en
Dubi. Cuenta con 17 aos de
Se est presionando a los reguladores a que tomen experiencia en investigaciones forenses
y financieras. Brendan ha trabajado en
medidas drsticas en contra de la mala gestin y
varias investigaciones importantes de
los bancos no tienen otra opcin sino cooperar con alto perfil enfocadas a las instituciones
sus solicitudes y aceptar sus errores. El financieras, a la gestin de fraudes internacionales
cumplimiento se ha convertido en la primera complejos, al rastreo de activos en jurisdicciones especficas
y a investigaciones contables.
prioridad para las juntas directivas, incluso si ello
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT SERVICIOS FINANCIEROS
Este ao, los encuestados reportaron una mejora en las cifras de incidencia de fraude en el sector de servicios
financieros. Sin embargo, esa mejora debe verse en perspectiva: ms de dos tercios (67%) de las empresas de
servicios financieros se vieron afectadas por al menos una incidencia de fraude. Adems, en comparacin con otros
sectores, este cuenta con problemas importantes. Este sector cuenta con el nivel ms alto de fraude financiero interno
(25%) y de incumplimiento normativo (16%) entre todos los sectores y la segunda tasa ms alta de robo de propiedad
intelectual (10%). Sin embargo, el robo de informacin sigue siendo el mayor problema, ya que afect al 30% de las
empresas de servicios financieros el ao pasado, la segunda prevalencia ms alta entre todos los sectores. Adems,
las empresas de este sector tambin fueron las de mayores probabilidades de reportar la participacin de hackers
externos en ataques informticos (32%). Las personas con informacin privilegiada tambin son un problema: el mismo
nmero de empresas report que la mala fe de sus empleados haba sido un factor en el ataque. Citando la complejidad
de los servicios TI como el factor ms importante del aumento en la exposicin al fraude (31%), lo ms sensato sera
que las empresas de servicios financieros mejoraran sus defensas en esta rea. Teniendo en cuenta el alcance
de estas vulnerabilidades informticas, es sorprendente que solo el 54% de las empresas de servicios financieros
planifiquen invertir en seguridad TI adicional, apenas por encima del promedio de la encuesta de 53%.
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 0,7%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 67%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo o prdida de informacin, ataque informtico (30%) fraude financiero o robo interno (25%)
Incumplimiento normativo (16%)
Aumento en la Exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 58%
Motores ms Importantes del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de servicios TI (31%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable
Edicin Anual 2012/13 | 49
 Anlisis Regional: EMEA

Penetracin del crimen organizado

en los negocios italianos y europeos
Por Marianna Vintiadis

La Encuesta Global sobre Fraude este ao presenta alentadoras seales de que las empresas europeas estn
prestando ms atencin a los requisitos de la legislacin anticorrupcin tales como la FCPA de EE.UU. y la Ley
Anti-Soborno del Reino Unido. Las empresas han empezado a adaptar polticas y procesos mas sofisticados, al
igual que lo han hecho los estafadores y otros delincuentes. Analizamos varios casos el ao pasado que indican
que la penetracin del crimen organizado es cada vez ms prevalente dentro de entornos comerciales
aparentemente slidos y que se est extendiendo a nuevos territorios. Qu ha pasado para que esto ocurra?

50 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


En 2009, el jefe de la Oficina de las Naciones
Unidas contra las Drogas y el Delito, Antonio Mara
Costa, sugiri que, tras la crisis bancaria del 2008,
se haban utilizado las ganancias del crimen
organizado para rescatar a un nmero de bancos.
Con base a la informacin recibida por las agencias
de inteligencia y las fiscalas, Costa estim que la
mayora de los US$352.000 millones en ingresos
por el trfico de drogas obtenidos desde el 2008
habran ingresado al sistema econmico global. A
la fecha, varias agencias italianas e internacionales
que analizan al crimen organizado y sus ingresos
estn cada vez ms preocupadas por la medida en
que estos fondos ingresan a los sectores
comerciales normales. El informe anti-mafia1
emitido por la Confesercenti la asociacin de
pequeas y medianas empresas italianas estima
que el crimen organizado italiano cuenta con
65.000 millones en reservas de efectivo y que sus
ganancias el ao pasado alcanzaron los 100.000
millones, aproximadamente el 7% del PIB italiano,
lo que implica que la Mafia es el banco ms
liquido y posiblemente ms grande de Italia.
Una de las inquietudes ms importantes de la
Confesercenti es la usura, ya que las pequeas
empresas, necesitadas de efectivo e incapaces de
obtener fondos del sistema bancario, recurren a los
usureros para satisfacer sus necesidades. Sin
embargo, cada vez hay ms pruebas provenientes
de procesos e informes judiciales recientes de que
el crimen organizado est utilizando el sistema
financiero de forma ms sofisticada. Intermediarios
que representan empresas ficticias, con frecuencia
registradas en el extranjero, le ofrecen opciones de
financiacin a las compaas a precios del mercado,
en ocasiones a cambio de participacin accionaria
en la compaa.
En la economa global actual, el problema se ha
extendido ms all de las fronteras italianas. En
junio de 2012, durante una audiencia del Comit
Especial sobre Crimen Organizado, Corrupcin y
Lavado de Dinero de la Comisin Europea, el fiscal
anti-mafia italiano Pietro Grasso declar que las
autoridades italianas tienden a no procesar los
activos del crimen organizado italiano que se
encuentran fuera de Italia. Como resultado, gran
parte del capital sucio reside en otras jurisdicciones
hoy en da.
La expansin del crimen organizado en Alemania
es particularmente significativa debido a la gran
ola migratoria hacia ese pas desde finales de los
50s desde la provincia de Calabria. Se cree que la
ndrangheta la mafia calabresa actualmente
controla aproximadamente 80% del trfico de
drogas en Europa y que percibe 27.000 millones
al ao slo por este delito segn el peridico
italiano La Repubblica. Este peridico aade que la
organizacin, la cual participa en una mezcla de
actividades legales e ilegales, ha colonizado a
toda la UE. Los expertos del gobierno de los EE.UU.
clasifican a esta multinacional delincuente como la
cuarta en la lista de las organizaciones ms
peligrosas del mundo, despus de Al Qaeda, el PKK
y los narcotraficantes mexicanos. Y Alemania es su
segundo hogar. 2
Alemania no es el nico pas afectado. Debido al
papel esencial que juegan en el trfico de drogas,
los puertos ms importantes en toda Europa
tambin han sido contaminados con la presencia
de la organizacin: Amberes, Barcelona, Pireo y
Rotterdam han empezado a aparecer en los
informes de la polica y de inteligencia como
infiltrados por la Ndrangheta.
Cruzando el Atlntico, el gobierno de EE.UU.
emprendi inventario en contra de otro grupo
italiano, la Camorra napolitana. El ao pasado, el
presidente Obama la identific como una
organizacin criminal transnacional. En agosto de
este ao, el Departamento del Tesoro identific a
Antonio Iovine, Michele Zagaria, Mario Caterino,
Paolo Di Mauro, y Giuseppe DellAquila como lderes
o miembros importantes de la Camorra. Ahora se
les prohbe a los estadounidenses ejecutar
operaciones financieras o comerciales con estos
hombres y el Departamento del Tesoro tiene la
autoridad de congelar todos sus activos que se
encuentren en jurisdicciones en los EE.UU.
El nuevo y sofisticado mafioso es muy diferente del
estereotipo de gangster. Las inversiones en
inventario, finca raz y otros vehculos de inversin
normalmente implican a sus familiares sin
antecedentes judiciales que cuentan con
conocimientos financieros sofisticados y con la
capacidad de completar operaciones complejas,
usualmente con entidades offshore.
Las empresas que buscan cumplir con la
legislacin actual anticorrupcin y en contra del
lavado de activos deben estar conscientes del
riesgo de la penetracin del crimen organizado en
su empresa. Las compaas ms grandes
normalmente pueden depender de las instituciones
financieras importantes para obtener financiacin,
pero esto puede no ser una opcin para pequeas
y medianas empresas que deben recurrir a otras
opciones. Adems, en el caso de que los protocolos
de cumplimiento de una empresa, les exijan a sus
proveedores adherirse a su cdigo de tica, un
proceso de verificacin de antecedentes de terceros
ms riguroso puede ser necesario.
Otro posible problema para las empresas es la
percepcin de que es poco probable que ciertos
sectores sean el blanco del crimen organizado. En
el pasado, la contratacin de terceros en sectores
tales como la recoleccin de basuras y reciclaje,
apuestas y la construccin habran desencadenado 1 L e mani della criminalit sulle imprese XIII Rapporto
un alto nivel de indagacin durante el proceso de
due diligence de manera inmediata. Hoy en da,
todos los sectores deben estar conscientes de los
riesgos potenciales y deben llevar a cabo procesos
Anlisis Regional: EMEA
de due diligence de reputacin, operativo y
comercial con el alcance apropiado. Un ejemplo es
el sector de los restaurantes. Se encontraron
pruebas de una floreciente actividad ilegal en este
sector en Alemania, en donde la Polica Federal
Alemana sugiere que solo el clan Romeo-
PelleVottari administra 55 restaurantes en los
estados alemanes orientales de Sajonia y Turingia,
al igual que en la regin del Ruhr.3
La alarmante penetracin del crimen organizado
en la industria de la energa renovable tambin ha
acaparado los titulares en los ltimos aos. Entre
2007 y 2011 se hicieron 126 arrestos nicamente
en parques elicos italianos. Los ltimos informes
emitidos por el escuadrn anti-mafia revelan que
los clanes sicilianos y calabreses han logrado
ocupar cadenas de produccin completas,
incluyendo el transporte y venta de productos
agrcolas y pisccolas, obteniendo recursos anuales
por 9.500 millones.
Como resultado de la crisis econmica y las
urgentes necesidades de financiamiento de las
empresas y los empresarios, se le ha dado la
oportunidad al crimen organizado de encontrar
nuevas formas de penetrar en una variedad de
sectores. Adems, las inmensas cantidades de
efectivo derivadas de las actividades ilegales tales
como la extorsin y el trfico de drogas, le han
abierto la puerta a nuevas formas de blanquear los
ingresos obtenidos de forma ilcita. Al mismo
tiempo, mientras que los mercados globales
continan evolucionando, tambin lo hace el
modus operandi de la mafia, como por ejemplo,
mantener sus activos en el extranjero y ocultarlos
con entidades fiduciarias off-shore, las cuales
generalmente son administradas y representadas
por profesionales limpios y capaces de no ser
identificados como cmplices.
La infiltracin actual del crimen organizado en una
amplia variedad de sectores y zonas geogrficas
confirma su capacidad de diversificarse y
adaptarse. Las empresas deben por lo tanto
asegurarse de que sus programas de due diligence
y cumplimiento sean lo suficientemente slidos
para proteger sus empresas y su reputacin de esta
creciente amenaza.
Marianna Vintiadis es Director Gerente
de Kroll para Italia y Grecia y tambin
ha trabajado con clientes en Austria y
Suiza. Economista con experiencia en
elaboracin y anlisis de polticas,
trabaja en inteligencia comercial e
investigaciones complejas en estos
pases. Sus especialidades incluyen la entrada en
mercados, envos, investigaciones internas, asistencia
en procesos judiciales e investigaciones en Internet.
di SOs Impresa
2 Duisburg, province of Reggio Calabria - The Ndrangeta
find a second home, June 22, 2012
3 Inside the World of the Ndrangheta, Der Spiegel,
April 1, 2012
Edicin Anual 2012/13 | 51
 Anlisis Regional: EMEA

Perspectiva general de Rusia

Aunque la prevalencia general del fraude en Rusia (61%) es idntica Los encuestados rusos, sin embargo, no parecen darse
cuenta del riesgo. Para los tres fraudes anteriores, el
al promedio de la encuesta, hay mucha ms incidencia de un nmero
porcentaje que considera que sus empresas son alta o
de fraudes individuales que en el resto del mundo. Estos incluyen moderadamente vulnerables al riesgo es
robo de informacin (26% en comparacin con 21% a nivel mundial), significativamente inferior al promedio mundial. En el
corrupcin y soborno (16% en comparacin con 11%) y robo de caso de robo de informacin en particular, solo 16%

propiedad intelectual (13% en comparacin con 8%). describen a sus empresas de esta forma, solo un poco
ms de la mitad de la cifra de la encuesta a nivel
2011-2012* general (30%) y muy por debajo del nmero de

Prevalencia: empresas que reportaron sufrir una incidencia de dicho

61%
Compaas afectadas por fraude fraude el ao pasado (26%). Entretanto, aunque la
entrada en nuevos y ms riesgosos mercados fue la
reas Afectadas por Prdidas Robo de activos fsicos o inventario (26%)
Frecuentes: causa ms importante en el aumento de la exposicin
Robo o prdida de informacin o ataque informtico (26%)
Porcentaje de firmas que reportan al fraude este ao (23%), Rusia fue el nico pas o
prdidas debido a este tipo de fraude Corrupcin y soborno (16%)
regin en donde ninguno de los encuestados report

reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Fraude financiero interno (26%) que sus empresas hubieran decidido no emprender
actividades comerciales en algn pas del mundo
Robo o prdida de informacin o ataque informtico (16%)
debido a sus inquietudes respecto de un posible riesgo
Corrupcin y soborno(16%)
de corrupcin.

Aumento de Exposicin: Con relacin a los perpetradores del fraude, los

Compaas cuya exposicin al fraude ha 52% colaboradores de la empresa son una amenaza seria.
aumentado
Entre las empresas afectadas por fraude en el ltimo
ao, en las que se conoca la identidad del perpetrador,
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado 42% de ellas reportaron que un agente o intermediario
Entrada en nuevos y ms riesgosos mercados (23%)
que lleva a un mayor nivel de exposicin fue el partcipe principal la cifra ms alta entre todos
al fraude y porcentaje de firmas afectadas
los pases y 21% dicen lo mismo de sus socios, la
Prdidas: cifra ms alta despus de Colombia. Sin embargo, las
Porcentaje promedio de ingresos 0,4%
empresas rusas tienen un poco menos probabilidad de
perdidos debido al fraude
invertir en mejoras al proceso de due diligence para
* En 2011 no hubo encuestados suficientes para poder hacer una comparacin. socios en los prximos 12 meses (35%).

52 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

 Anlisis Regional: EMEA

siendo muy comn y est respaldada por dos

factores importantes: en primer lugar, las
transacciones comerciales normalmente se cierran
con conocidos de confianza con los que se tiene
una relacin estrecha y una larga trayectoria;
segundo, las empresas son reacias a documentar
informacin sensible sobre sus actividades por
escrito para evitar que las fuerzas del orden, las
agencias recaudadoras de impuestos o los
depredadores corporativos puedan explotarla. Una
de las formas en la que los socios ocultos figuran
en la vida comercial rusa es cuando la krysha entra
en juego. Krysha significa techo en ruso y es el
trmino empleado en el argot para referirse a
brindar proteccin o apoyo poltico. El papel de la

Los socios ocultos krysha y de los socios ocultos se ha visto sujeto a

un escrutinio legal sin precedentes en los
Tribunales Comerciales de Londres este ao. En

de Rusia: agosto, el tribunal decidi que el acuerdo verbal

celebrado entre Boris Berezovsky y Roman
Abramovich poda compararse con una obligacin

Saber con quien tipo krysha.

En septiembre, Oleg Deripaska, otro empresario

se est tratando
ruso y socio mayoritario del productor de aluminio
ms grande del mundo, Rusal, concili
extrajudicialmente una disputa con su exsocio,
Mikhail Chernoy. Este tipo de casos han atrado la
atencin de los medios, lo que ha contribuido a
aclarar no solo la forma en que se cerraban tratos
By Alessandro
Por AlessandroVolcic
Volcicand
y William
WilliamScott-Gall
Scott-Gall de alto riesgo en los 90, sino tambin la forma en
que se hacen los negocios en Rusia hoy en da.
Los resultados de la Encuesta Global sobre Fraude de 2012 refuerza la
El ascenso de Londres como el centro mundial de
opinin generalizada de que las empresas rusas sufren de una exposicin resolucin de conflictos y el lugar preferido de los
desproporcionada a la corrupcin. Las empresas rusas tienen inversionistas y asesores para llevar a cabo
operaciones de conformidad con la ley inglesa sirve
aproximadamente 50% ms probabilidades que el promedio global de para proteger a los inversionistas en cierta medida
de los peores problemas relacionados con
haber experimentado un incidente de soborno o corrupcin el ao pasado. emprender negocios en Rusia. Sin embargo, es
La percepcin de corrupcin en Rusia es tambin En Rusia, el proceso de due diligence se dificulta en fundamental conocer a sus socios potenciales
particularmente alta, tal como lo demuestra el gran medida por la prevalencia de socios ocultos llevando a cabo un proceso riguroso de due
ndice de Percepcin de Corrupcin de que actan en calidad de inversionistas o diligence.
Transparency International: Rusia ocupa el puesto accionistas en las empresas, lo que implica una
143 (a la par que Nigeria y Uganda). Sin embargo, fuente importante de riesgo porque su Alessandro Volcic es Director Snior de
el gobierno ruso recientemente emprendi un paso participacin no se documenta: los empresarios con Kroll en la oficina de Mosc. Alex ha
importante para mejorar la reputacin del pas al frecuencia prefieren pactar oralmente, lo que participado y liderado investigaciones
complejas de fraude internacional,
adoptar estndares Anti-Soborno internacionales: obstaculiza la identificacin de estos individuos
investigaciones internas, restitucin de
en abril de 2012, Rusia se convirti en el pas durante el proceso de due diligence. En algunos activos en mltiples jurisdicciones y
nmero 39 en adherirse a la Convencin Anti- casos, un acuerdo en estas condiciones puede misiones de inteligencia comercial.
Soborno de la OECD. Sin duda estas son buenas otorgarle a un socio oculto, participacin accionaria Alex se especializa en Rusia, la antigua Unin Sovitica Y
Europa Central, pero tambin ha tenido casos en
noticias para los inversionistas que deseen invertir en la empresa o una parte de las ganancias de una Alemania y Medio Oriente.
en Rusia; sin embargo, un proceso cuidadoso de operacin determinada. Con frecuencia se conoce
due diligence sigue siendo fundamental para tener de la existencia de esta participacin en el
xito. mercado, pero como nunca se ha documentado, los
William Scott-Gall es Director Asociado
trminos especficos son poco claros. Estos arreglos en la oficina de Kroll en Londres. William ha
Los cambios en el entorno regulador a nivel pueden utilizarse para realizar pagos corruptos a trabajado en una variedad de proyectos en
mundial, tales como la implementacin de la Ley funcionarios del gobierno o permitirles ocultar su
reas tales como asistencia en procesos
judiciales, restitucin de activos, gestin de
Anti-Soborno del Reino Unido en 2010, han participacin econmica en un proyecto. reputacin e investigaciones de due
motivado a los inversionistas y a las contrapartes a diligence. William trabaja principalmente en
llevar a cabo procesos de due diligence ms a Este tipo de relacin informal no documentada ha mercados emergentes en Europa Central y Oriental/Pases de la
fondo, especialmente en pases de alto riesgo. disminuido un poco desde los 90, pero sigue antigua Unin Sovitica y en el sector de recursos naturales.

Edicin Anual 2012/13 | 53

 Anlisis Regional: EMEA

Perspectiva general de los Estados del Golfo

Adems, usualmente se vincula a los anteriores tipos de

Los encuestados del Estados del Golfo, incluyendo a Arabia Saudita, fraude con la mayora de los casos de corrupcin que
reportan una menor prevalencia de fraude que el promedio mundial involucran conflictos de inters de la gerencia. Sin
embargo, no es claro si esto es resultado de las medidas
(61%): un poco menos de la mitad de las empresas se vieron afectadas emprendidas por pases como Arabia Saudita para
por al menos uno de estos delitos el ao pasado. Sin embargo, los enfrentar la corrupcin, o una infravaloracin delicada de lo
que se encuentra bajo la superficie.
niveles de prevalencia de tres fraudes especficos estn a un punto
Los perpetradores ms comunes de fraude en el Golfo se
porcentual del promedio mundial: conflictos de inters de la gerencia diferencian de cierta manera de la norma. Los empleados
(15%), corrupcin (10%) e incumplimiento normativo (10%). con informacin privilegiada tienen las mismas
probabilidades de estar implicados en la regin que en el
2011-2012* resto del mundo: 68% de las empresas que reportaron una
incidencia de fraude y que conocan al culpable
Prevalencia:
49% manifestaron que este era un empleado o un agente y en
Compaas afectadas por fraude
el 85% de los casos de robo de informacin, se culp a la
reas Afectadas por Prdidas mala fe de los empleados. Sin embargo, es ms
Frecuentes: Porcentaje de firmas que Robo de activos fsicos o inventario (18%) sorprendente que el 26% de los casos de fraude
reportan prdidas debido a este tipo de Conflictos de inters de la gerencia (15%) involucrara a un funcionario del gobierno o de entidades
fraude regulatorias en el Golfo en comparacin con un 14% a nivel
mundial. Esto no significa que los funcionarios de la regin
Robo o prdida de informacin o ataque informtico (28%) sean menos confiables que los de las dems regiones:
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran Conflictos de inters de la gerencia (24%) segn la encuesta, los niveles de corrupcin en el Golfo
alta o moderadamente vulnerables estn ligeramente por debajo del promedio global. Por el
Incumplimiento normativo (24%)
contrario, la relativa ausencia de otros tipos de fraude pone
de manifiesto uno de los problemas que s que existe: la
Aumento de Exposicin: tendencia de algunos administradores y funcionarios a
Compaas cuya exposicin al fraude ha 54% trabajar en conjunto de forma inapropiada.
aumentado
Este problema tiene que solucionarse. Aunque algunas
empresas en la regin son ms activas que la mayora en
Principales Motores del Aumento de la prevencin de fraude (tienen ms probabilidades que el
Exposicin: El factor ms generalizado promedio de planificar invertir en todas las estrategias
Entrada a nuevos y ms riesgosos mercados (23%)
que lleva a un mayor nivel de exposicin anti-fraude de encuesta), no estn dedicndose al riesgo
al fraude y porcentaje de firmas afectadas
de corrupcin tan agresivamente como sus pares. Por
ejemplo, ms de la mitad de las empresas del Golfo
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos 0,5% afectadas por la FCPA de EE.UU. y la Ley Anti-Soborno del
perdidos debido al fraude Reino Unido no han capacitado a sus ejecutivos,
proveedores y empleados extranjeros en el cumplimiento
* En 2011 no hubo encuestados suficientes para poder hacer una comparacin. con estas leyes, en comparacin con 28% a nivel mundial.

54 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

 Anlisis Regional: EMEA

El Reino de
Arabia Saudita:
Es hora de cerrar la
brecha conceptual

Por Yaser Dajani

Arabia Saudita es la economa ms importante del Medio Oriente y su poder sigue creciendo: el PIB nacional
creci casi 7% el ao pasado hasta alcanzar los US$618.000 millones. A pesar de la capacidad de las vecinas Doha,
Abu Dabi y Dubi de atraer toda la atencin, es importante recordar que la economa de Arabia Saudita es casi un
60% mayor que la de los Emiratos rabes Unidos y ms de tres veces mayor que la de Qatar. El gobierno Saud
sigue comprometido con sostener este crecimiento acelerado y slo las cifras de poblacin ya son razn suficiente
para hacerlo: con 29 millones de personas, el desempleo es un problema importante que se agrav con la
Primavera rabe que se propag en todo el Oriente Medio y el Norte de frica.
Actualmente, los Ministerios de Vivienda, del adjudicacin de contratos, este se le atribuye a tecnolgicamente complejos a larga escala y
Interior, de Defensa, de Salud, de demoras en los procesos gubernamentales y no a estrechamente interrelacionados con consorcios
Telecomunicaciones, de la Industria, del Petrleo y los motivos o a las intenciones del pas. internacionales poco flexibles; y un entorno legal
de Asuntos Sociales se encuentran impulsando desconocido.
ambiciosos proyectos de gasto fiscal para invertir Esta aceleracin del crecimiento y la oportunidad
en el desarrollo de infraestructura en todos los acarrea problemas concomitantes, ya que cada vez En los ltimos aos, Arabia Saudita introdujo
sectores de la economa. A pesar de la crisis ms empresas de otras partes del Golfo, de Asia, medidas firmes para mejorar su lucha en contra de
econmica del 2009, de la cual no se han Europa y los Estados Unidos (el socio comercial ms la corrupcin. El primer paso fue la emisin de la
recuperado muchos pases del Golfo, el gasto en importante del Reino) estn entrando en el Estrategia Nacional para Mantener la Integridad y
infraestructura de Arabia Saudita (presupuestado mercado Saud y estn celebrando joint ventures Combatir la Corrupcin, la cual se adopt en 2007
en US$184.000 millones este ao) contina dando con negocios locales, lo que causa que el riesgo de y estipul las bases para la lucha contra la
un impulso importante y una serie de fraude y corrupcin se incremente. Todos los corrupcin. La medida ms osada fue tal vez la
oportunidades para los actores domsticos, ingredientes se encuentran sobre la mesa: joint decisin del Rey de establecer la Comisin Nacional
regionales e internacionales del sector privado. En ventures transfronterizos con nuevas contrapartes; Anti-Corrupcin en 2011, la cual se encarga de
2013, el pas ser testigo de la finalizacin de transparencia limitada; programas de desarrollo supervisar directamente a todas las entidades
muchos ambiciosos programas de construccin y a impulsados por el gobierno y una amplia interfase gubernamentales y corporativas en las que el
pesar de que hubo un descenso normal en la entre el sector pblico y el privado; proyectos gobierno tenga una participacin equivalente al

Edicin Anual 2012/13 | 55

 Anlisis Regional: EMEA
25% o ms. Entre sus funciones se encuentra
concientizar a la poblacin sobre el riesgo de la
corrupcin, investigarla y luchar contra ella y
asegurar la restitucin de fondos malversados. La
creacin de este organismo fue impulsada, al
menos en parte, por un nmero reciente de
procesos de alto perfil que tuvieron lugar en el
Reino, incluyendo la disputa Al Gosaibi-Maan Al
Senea y la inundacin en Jeddah. La investigacin
del gobierno de este ltimo incidente result en el
encarcelamiento de un funcionario pblico y de un
empresario saudes por 5 aos y al pago de multas
por recibir y pagar sobornos.
Un nmero de otros organismos tambin estn a
cargo de la lucha en contra de la corrupcin en el
pas, incluyendo la Comisin de Accin Judicial e
Investigacin, la Oficina General de Auditora y la
Comisin de Auditora e Investigacin. Una serie de
decretos y leyes aprobadas por el Rey y ratificadas
alfombra hasta que ocurre. En pocas palabras,
existen riesgos especficos a los que deben
enfrentarse los inversionistas extranjeros en Arabia
Saudita, las empresas locales que se asocian con
entidades extranjeras para ejecutar contratos
nacionales y las entidades saudes que exportan
productos, servicios y capital a territorios no
explorados. Las empresas deben contar con un
entendimiento a fondo de sus contrapartes y llevar
a cabo una evaluacin de riesgo sobre las
operaciones y comitentes principales que los
rodean. A pesar de que el fraude proviene de
mltiples direcciones y fuentes, las ms
prevalentes que hemos visto en Arabia Saudita
implican conflictos de inters de la gerencia, el
robo de activos fsicos, incumplimiento normativo y
sobornos. Sin embargo, hay buenas noticias: 62%
de las empresas saudes que participaron en la
encuesta ahora implementan algn tipo de proceso
oficinas privadas saudes han adoptado mtodos
sistemticos dirigidos a la gestin y mitigacin de
riesgos. Nuestra experiencia tambin muestra que
cada vez ms empresas en el Reino estn
contratando especialistas y consultores de riesgo
externos para llevar a cabo investigaciones
relacionadas con fraude y para disear e
implementar programas para prevenirlo. Sin
embargo, siguen siendo la minora y muchas
cometen el error de asumir que contar con
abogados y contadores nicamente es proteccin
suficiente.
Lo anterior por s solo parece sugerir que an hay
muchos dolores de cabeza por venir y que las
consecuencias de lo anterior pueden ser de largo
alcance y pueden causar repercusiones financieras
considerables.

por el Consejo de Ministros comprenden los
fundamentos legales de estas iniciativas. A pesar
de que las leyes saudes generalmente regulan el
comportamiento de funcionarios pblicos y no el
soborno comercial privado, el gobierno ha hecho
avances en la regulacin del sector pblico y en el
establecimiento de una plataforma para un entorno
de cumplimiento muy estricto.
Sin embargo, algunas empresas saudes se
encuentran rezagadas y todava tienen que
desarrollar mecanismos y procedimientos de
cumplimiento interno ms maduros. Esto va ms
all de una falta de procesos de cumplimiento en
operaciones nacionales: la rpida globalizacin de
la empresa saud (por ejemplo, el incremento en las
exportaciones en otros sectores diferentes del
petrolero en un 34% el ao pasado a US$42.000
millones) ha demostrado ser un xito, pero tambin
puede ser un multiplicador de riesgos.
En la Encuesta Global sobre Fraude de este ao,
56% de los encuestados en Arabia Saudita dijeron
que sus empresas no haban sufrido ninguna
incidencia de fraude el ao pasado. Adems, por
cada fraude que se cubri en la encuesta, ms del
80% de los encuestados crean estar ligeramente
vulnerables como mximo. Con base a la
experiencia de Kroll, existe una amplia brecha
entre la percepcin de la amenaza y el riesgo real a
los que se enfrentan las empresas saudes en los
mercados nacionales e internacionales.
Esta importante infravaloracin de la prevalencia
de due diligence antes de participar en cualquier Yaser Dajani es Director Gerente Asociado
operacin. Y lo que es ms interesante, 88% de los en la oficina de Kroll en Medio Oriente.
Yaser se encarga de investigar empresas
encuestados indicaron que cuentan con procesos regionales e internacionales y a clientes
bien definidos de proteccin a denunciantes, que gubernamentales. Sus reas principales de
es lo que tal vez mejor refleja que las empresas especializacin incluyen inteligencia
comercial completa, asistencia entrada en
saudes se encuentran mejorando sus estructuras
nuevos mercados, evaluacin de riesgo de corrupcin, gestin
de gobierno corporativo. de reputacin, bsqueda de activos, asistencia en procesos
judiciales y consultora en conflictos. Yaser trabaja en varios
Con base en estas cifras y en nuestra experiencia sectores y pases del Medio Oriente y el Norte de frica.
en el mercado, parecera que las empresas y
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT CONSTRUCCIN, INGENIERA E INFRAESTRUCTURA
En trminos generales, el fraude en el sector de la construccin no se diferencia mucho del promedio de la
encuesta, pero una revisin ms a fondo revela importantes diferencias. Por ejemplo, las empresas de construccin
reportan el segundo nivel ms alto de corrupcin y soborno de la encuesta (14%), que es muy probable que sea una
reflexin de la importancia de los contratos con el gobierno en este campo. El fraude perpetrado por empleados con
informacin privilegiada es otro problema con niveles de incidencia ms altos en el campo de la construccin: 73%
de las empresas afectadas por fraude reportaron que un empleado o un agente estaba involucrado (el promedio de
la encuesta es del 67%). El perpetrador fue un alto ejecutivo en el 27% de los casos, la segunda cifra ms alta en la
encuesta. Al respecto del robo de informacin en el sector, 59% de los casos implicaron algn caso de mala fe de
parte de los empleados, una vez ms la segunda ms alta de la industria. Algunos malos hbitos pueden exacerbar
el problema. Los encuestados en el sector de la construccin son los terceros ms probables en reportar que la alta
rotacin de personal aumenta la exposicin al fraude (19%) y que controles ms dbiles son un problema.
Prdidas: Empresas afectadas por fraude: 1%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 61%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventario (22%) Fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones (16%)
Fraude financiero o robo interno (15%).
Aumento en la exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 59%
Motores ms Importantes del Aumento de Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor
exposicin al fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de servicios TI (28%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos

del fraude es particularmente inquietante: no Robo de activos fsicos o inventarios

Lavado de activos
existe una forma ms efectiva de invitar al ataque
Incumplimiento normativo
que bajar las defensas. En nuestra experiencia, a
Fraude financiero o robo interno
medida que aumenta esta brecha, aumenta el Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
riesgo real y la necesidad de establecer programas Robo, piratera o falsificacin de PI
anticorrupcin. Lamentablemente, tambin Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
sabemos que las empresas que han sufrido Conflicto de intereses de la gerencia
incidencias de fraude son las que ms rpido Colusin de mercados

aprenden y que aquellas que no lo han sido Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable

tienden a esconder el problema debajo de la

56 | Informe Global sobre Fraude de Kroll


Perspectiva general de frica
Prevalencia:
Compaas afectadas por fraude
reas Afectadas por Prdidas
Frecuentes: Porcentaje de firmas que
reportan prdidas debido a este tipo de
fraude
reas de Vulnerabilidad:
Porcentaje de firmas que se consideran
alta o moderadamente vulnerables
Aumento de Exposicin:
Compaas cuya exposicin al fraude ha
aumentado
Principales Motores del Aumento de
Exposicin: El factor ms generalizado
que lleva a un mayor nivel de exposicin
al fraude y porcentaje de firmas afectadas
Prdidas:
Porcentaje promedio de ingresos
perdidos debido al fraude
frica retiene su
posicin como la regin
con la mayor
prevalencia de fraude.
2011-2012
77%
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (34%)
Fraude financiero o robo interno (33%)
Robo de activos fsicos o inventario (32%)
Fraude financiero o robo interno (30%)
Conflictos de inters de la gerencia (25%)
Corrupcin y soborno (20%)
Fraude financiero o robo interno (49%)
Corrupcin y soborno (45%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (42%)
73%
Complejidad en servicios TI (50%)
1,6%
2010-2011
85%
Robo de activos fsicos o inventario (38%)
Corrupcin y soborno (37%)
Fraude perpetrado por proveedores o
fraude en adquisiciones (31%)
Conflictos de inters de la gerencia (27%)
Robo o prdida de informacin o ataque
informtico (22%)
Corrupcin y soborno (78%)
Robo de activos fsicos o inventario
(68%)
Fraude financiero o robo interno (67%)
84%
Controles internos ms dbiles (35%)
3,1%
Anlisis Regional: EMEA
Sin embargo, se vio una mejora en el entorno de
fraude, pero el descenso en la prevalencia de fraude,
de 85% a 77%, fue menos marcada que en otras
regiones. Como resultado, la regin no solo cuenta
con la cifra de fraude general ms alta, sino tambin
con la prevalencia ms alta en la regin de ocho de
los 10 fraudes que aparecen en el ndice: robo de
informacin (34%); robo de activos fsicos (32%);
fraude financiero interno (30%); conflicto de inters
de la gerencia (25%); corrupcin y soborno (20%);
robo de propiedad intelectual (11%); colusin de
mercados (11%) y lavado de activos (2%). Tambin
cuenta con los niveles de vulnerabilidad percibida
ms altos para estos ocho delitos.
Los retos especficos relacionados con el fraude en
frica han cambiado un poco en el ltimo ao. El
robo de informacin se ha convertido en un
problema importante que afecta al 34% de las
empresas, a diferencia de 22% el ao pasado.
Actualmente 42% de los encuestados africanos creen
que sus empresas estn alta o moderadamente
vulnerables a dichos ataques, pero puede
incrementarse en un futuro, ya que hasta un 50%
reporta que la creciente complejidad de los servicios
TI es la razn principal de una mayor exposicin al
fraude de sus empresas. La informacin que se busca
en frica tambin es bastante diferente en
comparacin al resto del mundo; en 53% de los
casos en donde ocurri un ataque informtico y se
conoca el blanco, los estafadores estaban buscando
los planes estratgicos internos de la empresa, muy
por encima del promedio de la encuesta del 29%. Lo
que tiene en comn este robo con la mayora del
mundo es el importante nmero de empleados con
informacin privilegiada involucrados: la mala fe de
parte de los empleados ocup el papel principal en
37% de los casos. Esto no debera sorprender a nadie
ya que 82% de todas las incidencias de fraude en el
continente involucraron a un empleado o agente de
la empresa como partcipes importantes.
Por otro lado, el nmero de empresas que reportaron
un incidente de corrupcin el ao pasado (20%) baj,
aunque sigue siendo la cifra regional ms alta. Una
de las razones de los continuos problemas en esta
rea parece ser la falta de atencin al mismo. frica
es la nica regin en donde menos de la mitad de
las empresas para las cuales es relevante realizar
una evaluacin a fondo de los riesgos que pueden
surgir a partir de la FCPA de los Estados Unidos o la
Ley Anti-Soborno del Reino Unido, o que hayan
tenido en cuenta dichas consideraciones en sus
actividades de due diligence lo han hecho. El costo
que implica el lento progreso del continente en la
lucha contra la corrupcin contina creciendo. Este
ao, 9% de todas las empresas decidieron no invertir
en frica y 61% de ellas dijeron que la corrupcin fue
uno de los factores determinantes para no hacerlo.
Edicin Anual 2012/13 | 57
 Anlisis Regional: EMEA
Fraude africano:
Entendiendo los riesgos
Por Alexander Booth and Melvin Glapion
En 2012, con frica ponindose
de moda como una emocionante
nueva frontera en apogeo, el
continente sigui vindose
afectado por la prevalencia, y en
una mayor medida, por la
percepcin de fraude y
corrupcin, la causa de que
muchas empresas internacionales
decidieran no invertir ni operar
en la regin.
58 | Informe Global sobre Fraude de Kroll
En la Encuesta Global sobre Fraude de este ao,
ms del 40% de los encuestados identificaron a
sus operaciones en frica como alta o
moderadamente vulnerables a la amenaza de
fraude financiero interno, corrupcin y sobornos
y robo de informacin. Las cifras probablemente
revelan ms de lo que piensan los empresarios
que la verdadera escala del problema, pero el
mensaje es claro: el fraude en frica es un
problema generalizado.
Los datos obtenidos en la encuesta apuntan a dos
tendencias interesantes: en primer lugar, la
amenaza se est alejando de lo fsico hacia lo
tecnolgico. En los ltimos doce meses, 32% de
las empresas experimentaron un robo de activos
o inventario fsico (menos que el ao pasado),
mientras que el 34% sufrieron robo de
informacin (un incremento importante en
comparacin con el ao pasado) y 11% se vieron
afectadas por el robo de propiedad intelectual o
falsificacin (que tambin subi). Muchas de las
prdidas de informacin ocurrieron a travs del
robo de dispositivos tales como discos duros, o
porque los sistemas TI se vieron comprometidos.
En frica, la penetracin externa sofisticada es
poco comn; normalmente los causantes son los
empleados con acceso a informacin privilegiada.
En segundo lugar, los perpetradores del fraude
tienden a operar desde los ms bajos niveles de
la empresa: la encuesta encontr que los
empleados ms jvenes son jugadores clave en
56% de las incidencias de fraude que afectaron a
las empresas africanas, mientras que 24% de los
empleados y gerentes snior estuvieron
implicados. A pesar de que es menos comn que
se vincule a los gerentes snior con ciertos tipos
de fraude, tales como la apropiacin indebida de
activos, estos pueden verse implicados de otras
formas. Lo anterior se puede observar en el 40%
de empresas africanas encuestadas que dicen
sentirse alta o moderadamente vulnerables a
conflictos de inters de la gerencia.
Las conclusiones de estas estadsticas no son
meramente acadmicas. El fraude contina
teniendo un impacto negativo tangible en el
desempeo comercial de las empresas que
operan en frica: la Encuesta Global sobre Fraude
indica que ms del 11% de estas empresas
estimaron prdidas por fraude equivalentes a
ms del 4% de sus ingresos totales, casi el doble
de alto que el promedio de la encuesta. Adems,
el fraude est disuadiendo la inversin
extranjera: 9% de las empresas a nivel mundial
decidieron no emprender negocios en frica el
ao pasado debido a la percepcin de los niveles
de fraude una cifra mucho ms alta que en
cualquier otra regin.
Ms all de las cifras, las consecuencias
financieras y de reputacin para las empresas
implicadas en fraude en frica pueden ser
bastante severas. Un nmero de recientes casos
de alto perfil representaron un saludable
recordatorio para la comunidad empresarial
internacional de los peligros de hacer las cosas
de forma indebida.
En julio de este ao, el Banco Mundial prohibi a
dos subsidiarias africanas de la prestigiosa
Oxford University Press (OUP) ejecutar
operaciones comerciales con este por tres aos a
causa de prcticas fraudulentas. Se descubri
que las empresas Oxford University Press East
Africa Limited en Kenia y Oxford University Press
Tanzania Limited haban realizado pagos
indebidos a funcionarios del gobierno para
obtener dos contratos para suministrar libros de
texto relacionados con proyectos financiados por

el Banco Mundial. OUP acept pagar una multa
de US$500.000 como parte de las negociaciones.
En 2010, el Banco Mundial le haba impuesto una
suspensin similar por 6 aos a Macmillan
Publishers Limited debido a sospechas de fraude
y soborno relacionados con un proyecto
educativo en Sudn.
Ms recientemente, en septiembre de 2012, el ex
presidente de la empresa petrolera francesa Elf,
Loik Le Floch-Prigent, compareci ante un
tribunal en Togo acusado por ser cmplice de
fraude. El caso se basa en una denuncia de un
empresario de Emiratos rabes que afirmaba
haber sido vctima de un esquema de
malversacin de fondos facilitado por Le
Floch-Prigent mientras trabajada en Elf. El
exministro de administracin territorial de Togo,
Pascal Bodjona, al igual que el empresario
togols Bertin Sow Agba, tambin fueron
acusados.
Cada vez con ms frecuencia los pases africanos
emprenden esfuerzos institucionales y
gubernamentales para combatir el fraude, pero
con variados niveles de dedicacin y asignacin
de recursos y en consecuencia, se obtienen
resultados mixtos. El pas que ha hecho mayores
progresos a la fecha parece ser Surfrica, en
donde existe una creciente voluntad de extinguir
el fraude y la corrupcin. Muchos casos recientes
demuestran que incluso los ms altos
funcionarios se ven afectados por procesos
judiciales en su contra y se exponen a la
vergenza pblica despus de su enjuiciamiento
bajo la legislacin anticorrupcin tal como la
FCPA y la Ley Anti-Soborno del Reino Unido de
2010.
A principios de este ao, el General Bheki Cele, el
comisionado de la polica nacional, fue
suspendido y se estableci una comisin
investigadora para que investigara la supuesta
manipulacin fraudulenta de parte de Cele de un
proceso de licitacin para nuevas estaciones de
polica en Pretoria y Durban. Similarmente,
Nehawu, uno de los sindicatos ms importantes y
con ms influencia de Surfrica, solicit que se
investigara a Humphrey Mmemzi, hasta hace
poco el Ministro de Gobierno Local y de Vivienda
de Gauteng la provincia que incluye a
Johannesburgo y a Pretoria por fraude de
fondos corporativos. Los medios de comunicacin
surafricanos siguieron muy de cerca ambos
casos, enfatizando la importancia de que la
prensa monitoree y denuncie el fraude
permanentemente para que los responsables
sean llevados ante la justicia.
Sin embargo, otros pases africanos se
encuentran rezagados en la sofisticacin de sus
medios de comunicacin y en la transparencia de
su entorno comercial. En algunos estados, un
Anlisis Regional: EMEA
gobierno dbil, combinado con los factores la regin deben entender los riesgos. Ms que
demogrficos locales, producen una amenaza de nunca, las empresas e inversionistas que tienen
fraude a la que frica est muy vulnerable: la xito al invertir en frica son aquellos que han
falsificacin de medicamentos. A lo largo del invertido de forma importante en entender el
continente, redes de falsificacin explotan los entorno poltico local, en verificar los
dbiles sistemas de regulacin de medicamentos antecedentes de terceros, en capacitar a su
para vender medicina con poco o sin principio personal y en implementar sistemas de gestin
activo. La gran escala de la epidemia del virus de de riesgo internos.
VIH en todo frica ha convertido el comercio de
medicamentos anti-retrovirales falsificados en un Melvin Glapion es Director Gerente en
la oficina de Kroll en Londres con ms de
comercio particularmente lucrativo: uno de los
16 aos en estrategias de fusin y
casos de fraude corporativo ms escandalosos adquisicin y anlisis financiero, lo que lo
que se registr en Surfrica tuvo lugar cuando el ha llevado a dirigir equipos
multidisciplinares y multijurisdiccionales
empresario australiano Barry Tannenbaum quiso
en entrada en mercados fronterizos y due
tranquilizar a sus inversionistas falsificando diligence en misiones en inteligencia competitiva.
cientos de rdenes de medicamentos para el VIH. Ha trabajado en un amplio rango de misiones en el frica
Subsahariana, incluyendo proyectos en Zimbabue, Senegal,
Es claro que dicha actividad no solo le hace dao
RDC y Nigeria.
a la marca, reputacin y rentabilidad de los
fabricantes legtimos, tales como Sanofi-Aventis,
Alexander Booth es Director Snior en
GlaxoSmithKline y Merck, sino que tambin
la oficina de Kroll en Londres que se
puede tener implicaciones trgicas para los especializa en misiones de inteligencia
pacientes. Segn la Organizacin Mundial de la comercial compleja y en mercados
emergentes. Alexander tambin trabaj
Salud, se podran evitar aproximadamente
en la oficina de Dubi para la regin del
200.000 muertes al ao si se redujera el comercio Medio Oriente y el Norte de North frica.
de medicamentos falsificados en frica. Ms recientemente, Alexander ha participado en un amplio
rango de casos y ha adquirido experiencia especfica en la
frica sigue siendo un destino de inversin gestin de redes de subcontratistas y recursos humanos en
entornos sensibles, particularmente en RDC, Nigeria, Ghana
promisorio en muchos aspectos, pero aquellas
y Angola.
empresas que tengan la intencin de invertir en
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT SALUD, FARMACUTICA Y BIOTECNOLOGA
El porcentaje de empresas del sector de la salud, biotecnologa y farmacutica afectadas por al menos una incidencia
de fraude (52%) se encuentra entre los ms bajos de todos los sectores y el porcentaje que reporta un incremento en la
exposicin al fraude (tambin 52%) fue el segundo ms bajo. Todos los tipos de fraude cubiertos por la encuesta tambin
bajaron en prevalencia. Sin embargo, el sector debe mejorar en el campo de las sociedades. Las empresas del sector de
las ciencias de la vida ya sea en la prestacin de servicios de salud o en el desarrollo de medicamentos trabajan cada
vez ms con otras organizaciones. Solo 9% de los encuestados percibe el aumento en las colaboraciones como un factor
que incrementa la exposicin al fraude. De momento, las empresas de salud y biofarmacuticas solo tienen un poco ms
de probabilidades que el promedio de contar con medidas de due diligence para socios, clientes y proveedores y en los
prximos 12 meses 43% tienen la intencin de invertir en dichas medidas, en comparacin con 38% de la encuesta. Esta
puede ser un rea en la que un esfuerzo adicional puede valer la pena.
Prdidas: Porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 0,9%
Prevalencia: Empresas afectadas por fraude: 52%
reas de Prdidas Frecuentes: Porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude
Robo de activos fsicos o inventario (18%) Robo o prdida de informacin o ataque financiero (18%)
Conflicto de intereses de la administracin (16%)
Aumento en la exposicin: Empresas cuya exposicin al fraude aument: 52%
Motores ms Importantes del Aumento e Exposicin: El factor ms generalizado que llev a una mayor exposicin al
fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de servicios TI (19%)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
Lavado de activos
Incumplimiento normativo
Fraude financiero o robo interno
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico.
Robo, piratera o falsificacin de PI
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones
Conflicto de intereses de la gerencia
Colusin de mercados
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable
Edicin Anual 2012/13 | 59
 Anlisis Regional: EMEA

Aguas tranquilas?
Hay que tener cuidado
del incremento en la
exposicin al fraude

Las empresas deben tener en cuenta dos

Por tercer ao consecutivo, el sector de turismo, acontecimientos que podran resultar en peores
problemas si no se solucionan. El primero de ellos
ocio y transporte present el porcentaje ms bajo implica el robo de informacin. A pesar de que la

de empresas de cualquier sector en verse afectadas prevalencia de este problema en empresas de

turismo y ocio (14%) est muy por debajo del

por al menos una incidencia de fraude: 50%. promedio general (21%), si subi con respecto al
ao pasado. La complejidad en los servicios TI
contina siendo el factor ms importante en el
aumento en la exposicin al fraude (36%). Y lo que
CALIFICACIN DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT VIAJE, OCIO & TRANSPORTE
es ms preocupante, ms de la mitad de los
Prdidas: porcentaje promedio de ingresos perdidos por fraude: 0,6% blancos de los ataques informticos que ocurrieron
el ao pasado fueron planes estratgicos o
Prevalencia: empresas afectadas por fraude: 50% informacin interna (55%), la cifra ms alta entre
reas de Prdidas Frecuentes: porcentaje de firmas que reportan prdidas por este tipo de fraude todas las industrias.
Fraude financiero o robo interno (22%) Incumplimiento Normativo (16%) El otro problema es el tipo de personas
Aumento en la exposicin: empresas cuya exposicin al fraude aument: 52% involucradas en fraude en estas empresas. En el
caso de fraude donde se conoce al perpetrador, las
Motores ms importantes del Aumento de Exposicin: el factor ms generalizado que llev a una mayor
empresas de turismo y ocio son las ms probables
exposicin al fraude y porcentaje de firmas afectadas: complejidad de servicios TI (36%)
en reportar que una persona con informacin
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
% 100
privilegiada estuvo involucrada (88% de las veces)
al igual que los altos ejecutivos (34%, o ms del
Corrupcin y sobornos
Robo de activos fsicos o inventarios
doble que el promedio de la encuesta de 18%). Lo
Lavado de activos
anterior es consistente con un notable incremento
Incumplimiento normativo
en el fraude financiero interno en el sector, de 16%
Fraude financiero o robo interno el ao pasado a 22% este ao.
Robo, prdida de informacin, ataque
informtico. Tambin puede ayudar a explicar por qu, a pesar
Robo, piratera o falsificacin de PI de que la industria tiene la incidencia general de
Fraude perpetrado por proveedores o en
adquisiciones fraude ms baja a nivel general, solo tiene el tercer
Conflicto de intereses de la gerencia promedio de prdidas ms bajo. Investigaciones de
Colusin de mercados aos pasados han demostrado que el fraude
Alta o moderadamente vulnerable Ligeramente vulnerable perpetrado por altos ejecutivos tiende a ser ms
costoso.

60 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

 Resumen por Sector

Resumen de Alto
Prevalencia vs. respuesta

PREVALENCIA
Manufacturero, Tecnologa, Servicios Profesionales
Medios de Comunicacin y
Telecomunicaciones Servicios Financieros

perfiles de Moderado
Minoristas, Mayoristas,
Distribucin
Construccin, Ingeniera e
Infraestructura
Recursos Naturales

Salud, Farmacutica y

fraude por sector

Turismo, Ocio y Transporte Bienes de Consumo Biotecnologa

Bajo
RESPUESTA
Bajo Moderado Alto

Sector Prevalencia Respuesta Comentario

(grado al que el (grado al que el
sector est sector ha adoptado
expuesto al fraude) o planea invertir en
contramedidas para
contrarrestar el
fraude)

A pesar de que la prevalencia del fraude baj de forma notable, las empresas de Recursos Naturales continan teniendo
problemas con el robo de activos fsicos, conflictos de inters de la gerencia e incumplimiento normativo. Adems, ms
Recursos Naturales Moderado Moderado empresas del sector se vieron afectadas por el robo de informacin este ao, cuyo objetivo ms usual fue la informacin
financiera propia. A pesar de esta amenaza, las empresas de recursos naturales tienen un poco menos de probabilidades de
invertir en proteccin TI adicional que el promedio.
A pesar de que el sector de Servicios Financieros experiment una cada en la prevalencia general del fraude, las empresas
Servicios reportaron la incidencia ms alta de fraude financiero interno e incumplimiento normativo. Y lo que es ms preocupante, el
Alto Moderado sector registr el segundo nivel ms alto de robo de informacin y en la mayora de los casos citaron la mala fe de los
Financieros empleados como factor en el ataque. Incluso con la creciente amenaza de empleados con informacin privilegiada con malas
intenciones, las empresas solo planifican una inversin moderada en reforzar su proteccin TI.
El sector Manufacturero report el porcentaje ms alto de empresas afectadas por fraude el ao pasado, con incrementos en ocho
de cada 10 incidencias de fraude incluidos en la encuesta. Estos incluyen los altos niveles de robo de activos fsicos, corrupcin,
conflictos de inters de la gerencia, fraude perpetrado por proveedores o en adquisiciones y robo de propiedad intelectual. El sector
Manufacturero Alto Bajo
tambin registr el promedio de prdidas por fraude ms alto. A pesar de estas crecientes amenazas, las empresas manufactureras
planean inversiones por debajo del promedio para casi todas las estrategias anti-fraude incluidas en la encuesta durante los prximos
doce meses.

Construccin, A pesar de que el Sector de Construccin, Ingeniera e Infraestructura experiment una modesta cada en la prevalencia de
fraude este ao, el porcentaje sigue siendo alto en comparacin con otros sectores, y en la mayora de los casos, personas con
Ingeniera e Moderado Moderado
informacin privilegiada fueron quienes perpetraron el fraude. Las empresas citaron la alta rotacin de personal como la causa
Infraestructura principal del aumento en la exposicin al fraude, seguido por una menor inversin en los procedimientos de control interno.
Los Minoristas, Mayoristas y Distribuidores experimentaron niveles promedio de fraude, ya que al menos dos tercios de las
Minoristas, empresas reportaron al menos una incidencia de fraude y el robo de activos fsicos sigue siendo un problema importante para el
Mayoristas y Moderado Bajo sector. Las empresas de este sector tienen ms probabilidades de reportar fraude que involucra a clientes y proveedores; sin
Distribucin embargo, la inversin en medidas anti-fraude tales como due diligence para clientes y proveedores se encuentra por debajo del
promedio.
A pesar de la alta prevalencia de fraude reportada por empresas de Tecnologa, Medios de Comunicacin y
Tecnologa, Medios Telecomunicaciones, las empresas del sector tienen menos probabilidades que el promedio de implementar cualquiera de las
de Comunicacin y Alto Bajo 11 estrategias anti-fraude incluidas en la encuesta. Adems, un nmero de empresas por debajo del promedio tienen la
Telecomunicaciones intencin de invertir en nueve de dichas medidas. El robo de informacin sigue siendo el mayor problema para las empresas en
este sector.
El sector de Bienes De Consumo registr el segundo porcentaje ms bajo de empresas afectadas por fraude y experiment
cadas en todos menos uno de los casos de fraude incluidos en la encuesta. Sin embargo, el fraude perpetrado por proveedores
Bienes de Consumo Bajo Moderado o en adquisiciones y el robo de activos fsicos continan siendo problemas importantes que afectan al sector. An as, la
adopcin de estrategias anti-fraude para combatir estos problemas sigue estando a niveles cercanos al promedio o por debajo
del promedio en comparacin con otros sectores.

Salud, El sector de la Salud, las Farmacutica y la Biotecnologa report el segundo porcentaje ms bajo de empresas afectadas por
fraude. Sin embargo, existen nuevas inquietudes: el sector registr el porcentaje ms alto de fraude que involucra socios
Farmacutica y Bajo Alto
externos y las empresas solo tienen un poco ms de probabilidades que el promedio de la encuesta de implementar procesos
Biotecnologa de due diligence para clientes y proveedores.
Este ao, el sector de Servicios Profesionales report el segundo porcentaje ms alto de empresas afectadas por fraude. El sector
Servicios experiment aumentos en siete de los diez fraudes incluidos en la encuesta, y ms notablemente, un incremento importante en el
Alto Moderado nmero de empresas que reportan el robo de activos fsicos y de informacin. De hecho, las empresas del sector report los ms
Profesionales altos niveles de robo de informacin entre todos los sectores. Los encuestados citan la complejidad en los servicios TI como la
causa del aumento de exposicin al fraude.
Por el tercer ao consecutivo, el sector de Turismo, Ocio y Transporte report los niveles ms bajos de fraude, an cuando las
Turismo, Ocio y empresas registraron aumentos notables en fraude financiero interno y robo de informacin. El sector tambin indic los ms
Bajo Bajo altos niveles de fraude perpetrado por personas con informacin privilegiada y la participacin de altos ejecutivos en dichos
Transporte actos cuando se conoca la identidad del perpetrador. A pesar de estas crecientes amenazas, la inversin en la mayora de
estrategias anti-fraude de la encuesta sigue siendo baja.

Edicin Anual 2012/13 | 61

 Contactos

Contactos regionales clave en Kroll Advisory Solutions

Para obtener ms informacin sobre cualquiera de los servicios que Kroll ofrece, contacte a cualquiera de nuestros representantes
en las oficinas que se indican a continuacin:

Oficina Central Oficinas Locales

600 Third Avenue
New York, NY 10016 Norteamrica Latinoamrica Europa, Medio Oriente y
Richard Plansky Andrs Otero frica
Nueva York Miami Brian Stapleton
Representantes 1 212 593 1000 1 305 789 7100 Londres
rplansky@kroll.com aotero@kroll.com 44 207 029 5126
Globales
bstapleton@kroll.com
Ray Blackwell Recaredo Romero
Norteamrica
Bastrop Bogot Brendan Hawthorne
David Holley 1 512 321 4421 57 1 742 5556 Dubi
Boston rblackwell@kroll.com rromero@kroll.com 971 4 449 6716
1 617 210 7466
bhawthorne@kroll.com
dholley@kroll.com David Holley Matas Nahn
Boston Buenos Aires Arturo Melero
1 617 210 7466 54 11 4706 6000 Madrid
Latinoamrica
dholley@kroll.com mnahon@kroll.com 34 91 274 7954
Andrs Otero
amelero@kroll.com
Miami Ernesto Carrasco
Jeff Cramer
1 305 789 7100 Ciudad de Mxico
Chicago Marianna Vintiadis
aotero@kroll.com 52 55 5279 7250
1 312 345 2750 Miln
jcramer@kroll.com ecarrasco@kroll.com 39 02 8699 8088
Reino Unido mvintiadis@kroll.com
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Melvin Glapion So Paulo
Los ngeles Alessandro Volcic
Londres 55 11 3897 0900
1 213 443 6090 Mosc
44 207 029 5313 fgebauer@kroll.com
jweiss@kroll.com 7 495 969 2898
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Nashville Asia Bchir Mana
Europa, Medio Oriente y
1 866 419 2052 Colum Bancroft Paris
frica
blapidus@kroll.com Hong Kong 33 1 42 67 81 46
Tom Everett-Heath 852 2884 7788 bmana@kroll.com
Londres Bill Nugent cbancroft@kroll.com
44 207 029 5067 Philadelphia 1 215
teverettheath@kroll.com 568 2440 Violet Ho
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86 10 5964 7600
Asia
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852 2884 7788 Bombay
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Betsy Blumenthal rkhurana@kroll.com
San Francisco
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62 | Informe Global sobre Fraude de Kroll

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interpretarse como informacin de carcter general nicamente. La informacin no tiene la intencin de ser utilizada
como asesora al respecto de ninguna situacin individual y no debe dependerse de ella como tal. Toda declaracin
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como si fuese asesora financiera, regulatoria o legal, la cual no estamos autorizados para prestar. Por lo tanto, dicha
informacin debe ser analizada por asesores calificados en estas reas. Este documento es de propiedad de Kroll
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Edicin Anual 2012/13 | 63

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2012
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