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COSTOS Y PRESUPUESTOS
Ao
de la Promocin de la Industria
Responsable y del Compromiso Climtico
TIENDAS EFE
ESTRUCTURA DE COSTOS
CATEDRTICO: LIC. Niltn Zamora Vidal
ALUMNOS : Vilcapoma Vilcapoma , Paola
Palin Flores, Delcy
De la Rosa Tapia, Dayana
Campos Guillen,Jaqueline
CICLO : IV A1
TURNO : Maana
INDICE
1. INTRODUCCIN..Pag.3
2. DEDICATORIA..Pag.4
3. DATOS GENERALES..Pag.5
4. RESEA HISTRICA..Pag.7
5. MISIN, VISIN..Pag.8
6. ANLISIS FODA...Pag.9
7. FILOSOFA EMPRESARIAL.Pag.10
8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.Pag.10
9. PRODUCTOS..Pag.11
10. IDENTIFICACIN DE LOS COSTOS.Pag.13
11. COSTEO POR ABSORCIN Y DIRECTO..Pag.13
12. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO..Pag.15
13. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOSPag.19
14. COSTOS VOLUMEN-UTILIDAD.Pag.21
15. PRESUPUESTO MAESTRO..Pag.25
16. CONCLUSIONES.Pag.32
17. ANEXOS..Pag.33
INTRODUCCIN
DEDICATORIA
. Este
trabajo va dedicado a las personas con
ganas de superacin que sus ideas
empresariales o de negocios se hagan o las
vuelvan realidad.
Tambin para nuestros compaeros que son con
quienes compartimos ideas para ser mejores
futuros administradores.
DATOS GENERALES:
RAZN SOCIAL:
NOMBRE COMERCIAL :
Efe
RUC:
20141189850
ACTIVIDAD ECONMICA:
TIPO DE EMPRESA:
Sociedad Annima
CONDICIN:
Activo
UBICACIN:
PROPIEDAD:
TIPO DE MERCADO:
Mercado Meta
RESEA HISTRICA:
La venta de electrodomsticos empez como una divisin
comercial de Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyndose
posteriormente TIENDAS EFE S.A. el 3 de Febrero de 1966 cuyo
principal accionista era Enrique Ferreyros S.A., con su oficina
principal en la ciudad de Chiclayo, desde donde se fue
implementando una red de TIENDAS al nivel de norte y centro del
pas.
Dada su antigedad, TIENDAS EFE S.A. cuenta con una cartera de
clientes de considerable magnitud, la cual pasa de generacin en
generacin, y se enorgullece de ser la cadena de TIENDAS ms
antigua del norte del pas.
Durante su existencia, la compaa ha atravesado buenos y malos
momentos con apertura de importaciones, con prohibicin de las
mismas, con mercado recesivo, con fuerte oferta y demanda,
sabiendo siempre adaptarse a las reglas de mercado y saliendo
adelante en cada circunstancia.
A principios de 1993 el grupo Enrique Ferreyros S.A., toma la
decisin de vender la empresa por razones financieras internas y
para dedicarse de lleno a sus negocios principales que son los
bienes de capital. Dicha venta se concret a fines de abril de 1993,
siendo adquirida en partes iguales por dos empresarios jvenes,
con amplia experiencia en el manejo comercial, financiero y
operativo del negocio, pues trabajaron para Ferreyros en ese
campo.
Esta experiencia les permiti actuar con rapidez y eficiencia desde
mayo de 1993 en que se inicia con la campaa del da de la madre,
TIENDAS EFE Pgina 7
ADMINISTRACIN Y SISTEMAS..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
MISIN:
Brindar el mayor nivel de Bienestar y acceso a las familias y a los
pequeos microempresarios emergentes del pas.
VISIN:
Convertirnos en la mayor cadena de tiendas de artefactos y
equipamiento electrnico del hogar, con el mejor acceso posible
a familias y pequeos empresarios del pas.
ANLISIS FODA:
FORTALEZAS:
Amplio conocimiento del negocio.
Importante participacin en su mercado objetivo.
Compromiso de los accionistas con el crecimiento del
negocio.
DEBILIDADES:
Sensibilidad de los ingresos al poder adquisitivo de la
poblacin.
Incremento en el nivel de apalancamiento
Deterioro del margen operativo y neto
AMENAZAS:
Ingreso de nuevos competidores potenciales
(CARSA,CURACAO,ENTRE OTROS)
Creciente nivel de competencia del sector.
Desaceleracin econmica.
Disminucin en el ndice de confianza del consumidor.
OPORTUNIDADES:
Aprovechamiento de sinergias con la compra de total
artefactos.
Tamao del mercado de electrodomsticos, cmputo y
comunicaciones.
Mayor penetracin y crecimiento en nuevos soles.
FILOSOFA EMPRESARIAL
Valores Institucionales
1. Honestidad tica
4. Profesionalismo Meritocracia
6. Desarrollo personal
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional de Tiendas EFE S.A es mixta,
vertical en la parte superior y la inferior horizontal, es presidida
por el directorio junto con el gerente general, con la ayuda de la
auditoria. A continuacin se detalla el organigrama de la empresa:
PRODUCTOS:
| |Refrigeradoras |congeladoras |
|CELULARES | |
Marcas:
MENSUAL ANUAL
UNIDADES VENDIDAS = 15 11 16
UNIDADES VENDIDAS = 42
ESTADO DE RESULTADO
OCTUBRE DEL 2014
Expresado en nuevos
soles
B) COSTO DIRECTO:
COSTO COSTO UNITARIO PT. 2010, DIRECTO 1,190.00
UNITARIO:
ESTADO DE
RESULTADO
OCTUBRE DEL 2014
Expresado en nuevos soles
COSTEO
DIRECTO
PRODUCTOS
TERMINADOS
- UNIDADES
DIFERENCIA DE RESULTADOS INV. FINAL 16
Costeo Absorcin
= 39,928 INV. INICIAL 15
Costeo Directo
= 39,918 DIFERENCIA 1 10 10
DIFERENCIA
= 10
A) EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCIN(MC)= Pvu Cvu
A) EN NUEVOS SOLES
1-Cvu 0.193245778
Pvu
Por lo tanto la empresa deber vender 591 refrigeradoras 945,738. 6408 para no
perder ni ganar.
3.-MTODO GRFICO
P.E.
945738.6408
C.V
182760.00
C.F
200 300 400 591.4563107 600 700
B) EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCIN(MC)= Pvu Cvu
C) EN NUEVOS SOLES
1-Cvu 0.193245778
Pvu
3.-MTODO GRFICO
P.E.
945738.6408
C.V
182760.00
C.F
200 300 400 591.4563107 600 700
ELECTRODOMESTICOS VENTAS %
REFRIGERADORAS 76752.00 36.36364%
COCINAS 134316.00 63.63636%
TOTAL 211068.00 100%
DETALLE PRODUCTOS
REFRIGERADORA COCINA
VALOR DE VENTA 1599 1599
COSTO VARIABLE 1290 1290
MARGEN CONTRI. 309 309
PARTICIPACIN 36.36364% 63.63636%
309
TOTAL 591.4563107
CF(DATO) 182,760
UTILIDAD 0.00
ANLISIS DE LA RELACIN
COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
PRODUCCIN Y VENTAS
REFRIGERADORAS 48
COCINAS 84
TOTAL 132
VENTAS TOTALES
REFRIGERADORAS 76752.00
COCINAS 134316.00
VENTAS TOTALES
REFRIGERADORAS 76752.00
COCINAS 134316.00
TOTAL 211068.00
1-(Cvt/V.Totales) 0.1932457786
1-(Cvu/Pvu) 0.1932457786
1599
TOTAL 591.4563107
PRESUPUESTO MAESTRO
CASO 01 (PRESUPUESTO OPERATIVO).- LA EMPRESA comercial tiendas EFE S.A. TRABAJA CON PRESUPUESTOS.
ACTUALMENTE DEBE PREPARAR SU PRESUPUESTO DEL AO 2015. DESPUES DE HABER EXAMINADO, EL GERENTE
FINANCIERO CONSIDERA QUE LOS CALCULOS PRESUPUESTARIOS DEL AO 2014 FUERON EXCELENTES, SOLO QUE ESTE
AO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIN DE:
AO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIN DE : 30%
1.- ALGUNOS DATOS REALES DEL AO 2013 SON:
ELEMENTOS COSTO X UNIDAD
MP. X S/. 1,290.00 ANTERIOR
MP.Y 0 ANTERIOR
MOD. 3.605769231 POR HORA DE MOD. 35 SALARIO Y CONTRIBUC. SOC.
2.- DATOS
ADICIONALES
:
MP. Y PP.
UNIDADES
DETALLE
X Y
170,28
INV. INIC. 0 0
180,00
IF. ESPERADO 0 0
telefonia 600
Publicidad 9,600
Sueldo de Ventas 0
90,00
Sueldo de Empleados 0
Abastecimiento 0
SOLUCIN:
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2015:
PACIFICO SAC.
UNIDAD
INGRESO
DESCRIPCION ES A PRECIO ANTERIOR PRECIO AJUSTADO
TOTAL
VENDER
PRODUCTO A 76,752 1,840 2,392 183,590,784
PRODUCTO B 134,316 1,880 2,444 328,268,304
TOTAL 511,859,088
SE AJUSTA EL PRECIO DE VENTA AL PORCENTAJE DE INFLACIN
5.- PRESUPUESTO
DE CIF.
IMPORT. A
DETALLE DATO HISTORICO FACTOR DE AJUSTE
PRESUPUESTAR
MI. 0 30% 0
MOI 0 30% 0
APORT. SOC. 0 30% 0
MANT. 600 30% 780
ACC. VARIOS 0 30% 0
SEGURO 720 30% 936
ELECTRICIDAD 8,400 30% 10,920
TOTAL 9,720 12,636
MATERIAS PRIMAS
MP . X 180,000 S/. 1,677.00 S/. 301,860,000
MP. Y 0 0.00 S/. 0
TOTAL S/. 301,860,000
PRODUCTOS
TERMINADOS:
S/.
PRODUCTO A 900,000 S/. 80,533.50000 72,480,150,000
S/.
PRODUCTO B 140,000 S/. 140,905.50 19,726,770,045
S/.
TOTAL 92,206,920,045
MP. X 48 S/. 1,677.00 S/. 80,496.00
MP. Y 0 0.00 S/. 0.00
MOD. 8 4.69 S/. 37.50
COSTO
CIF.
PROYECTADO (A)
APLIC
ADOS 8 0.0000 S/. 0.00000
TOTAL S/. 80,533.50000
MP. X 84 S/. 1,677.00 S/. 140,868.00
MP. Y o S/. 0.00 S/. 0.00
MOD. 8 S/. 4.69 S/. 37.50
COSTO CIF.
PROYECTADO (B) APLIC
ADOS 8 S/. 0.00004 S/. 0.00
S/.
TOTAL 140,905.50032
CONCLUSIONES
Tiendas EFE SA es el fruto de una visin y misin claramente definidos, que con el compromiso de sus
colaboradores y un sueo permanente de emprendimiento, hoy ES reconocida a nivel nacional,
brindando productos de calidad y con un mejor anlisis de costos, reduciran los costos generados
innecesariamente y sus utilidades se incrementaran.
Los costos deducidos a partir de los distintos sistemas de costos, reflejan que existe cierto grado de
ineficiencia, pues sus recursos estn siendo desperdiciados, por lo tanto tambin se deduce que existe
cierto porcentaje de mano de obra no calificada para la ejecucin de los procesos de VENTAS entonces
estos son costos innecesarios que mediante un anlisis minucioso, se vera mejor forma de solucin para
que de esta forma se logre el mximo rendimiento de recursos disponibles y generar menos costos.
El anlisis de los costos es una herramienta clave en la toma de decisiones para el nivel estratgico de la
organizacin, que permite identificar el costo que genera cada elemento que interviene en la
produccin y as generar el camino mas apto para la ejecucin de procesos.
ANEXOS