Plan de Negocio Zapateria

Plan de negocio de un atelier de calzado de lujo Pgina 1
EMPRESA logo REA: SupplyChange
PUESTO: Jefatura Supply Change Management
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

OBJETIVO DEL PUESTO
Realiza las adquisiciones necesarias en los plazos requeridos, en la cantidad y la
calidad necesarias acorde con nuestros estndares. Administra el almacn teniendo en
cuenta los stocks mnimos requeridos y vela que se cumplan los estndares de calidad
para minimizar las prdidas.
POSICIN DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA
Puesto del jefe directo: Gerencia de Administracin y Finanzas
Puesto que supervisa: Maestro de cuero y calzado (produccin), asistente del rea.
FUNCIONES DEL CARGO:
Funcin general:
Planificar, controlar y supervisar el cumplimiento de los objetivos del rea
Funciones especficas:
1. Asegurar el abastecimiento oportuno de las materias primas
2. Ser flexible y gil en el mercado
3. Reducir materiales y productos obsoletos
4. Gestionar con el parea de ventas, a fin de lograr la mxima eficiencia en la
cadena
5. Integracin de proveedores e integracin con los clientes internos de la compaa

FACTORES ESPECFICOS
Edad: No definido
Requisitos de formacin:
a. Instruccin bsica necesaria: profesional en las reas de administracin,
economa o ingeniera; de preferencia con maestra o especializacin en SCM.
b. Experiencia requerida: mnimo tres aos en cargos similares del mismo rubro.
c. Competencias genricas: ingls intermedio, manejo de Office y herramientas
de Internet, capacidad de negociacin y liderazgo.
0. Competencias especficas: capacidad para reconocer oportunidades o
problemas del momento, as como las oportunidades que se presenten, o
bien actuar para materializarlas o enfrentarse inmediatamente con los
problemas. Habilidad para formar y motivar equipos de trabajo, capacidad de
organizacin. liderazgo. facilidad de comunicacin e interaccin con los
clientes internos y externos. Habilidad de negociacin. innovador y capaz de
mejorar los procesos de acuerdo con las exigencias del mercado.


EMPRESA logo REA: Comercial
PUESTO: Asistente Servicio al Cliente
OBJETIVO DEL PUESTO
Brinda informacin acerca de los productos a los clientes a travs del telfono y
pgina web, responsable de coordinar las citas para los asesores de imagen;
asimismo, coordina las entregas con los proveedores. Asiste al Administrador del local,
as como a las jefaturas del rea Comercial, y de Logstica y Almacn.
Puesto del jefe directo: Jefatura Comercial y de Marketing.
Puesto que supervisa: No aplica
Funcin general:
Asistir en las funciones de la jefatura Comercial y de Marketing.
1. Asegurar con el cumplimiento de entrega de los productos
2. Seguimiento en las rdenes de compra
3. Reduccin de tiempos de coordinacin entre reas relacionadas
4. Mantener actualizada la base de clientes
5. Administracin de los tiempos de las asesoras de imagen
FACTORES ESPECFICOS
Edad: Mayor de 23 aos

a. Instruccin bsica necesaria: tcnico en las reas de administracin
0. Experiencia requerida: Un ao en cargos similares
b. Competencias Genricas: ingls intermedio, manejo de Office y herramientas
de Internet
c. Competencias especficas: organizacin y control del manejo de los tiempos
establecidos dentro del proceso de venta. Buena comunicacin y trato. Capaz
de innovar y mejorar sus procesos. Facilidad para expresarse en forma verbal y
escrita. Criterio para resolver situaciones de conflicto. Mtodo y orden en el
desarrollo de las funciones. Capacidad para trabajar bajo presin y flexibilidad
para adaptarse a los cambios.


EMPRESA logo REA: Comercial
PUESTO: Asesora de Imagen
OBJETIVO DEL PUESTO
Brinda asesora a los clientes acerca de las tendencias y aspectos relacionados con el
estilo y lnea de accesorios apropiados para cada ocasin requeridas por el cliente.
Realiza la toma de medidas requeridas para el diseo posterior del calzado.
POSICION DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA
Puesto del jefe directo: Jefatura Comercial y de Marketing
Funcin general:
Asesorar en la eleccin del modelo de calzado adecuado, teniendo en cuenta los
gustos del cliente, tendencias de moda y estilos.
1. Atencin directa a los clientes que visitan el Atelier y/o visitas programadas a
domicilio.
0. Muestra el catlogo de coleccin de temporada
2. Asesora al cliente acerca de las tendencias de moda (colores, modelos)
3. Toma de medidas para el desarrollo del calzado elegido por el cliente.
5. Coordina con la diseadora lo requerido por el cliente
FACTORES ESPECFICOS
Edad: Mayor de 23 aos.


Requisitos de Formacin:
a. Instruccin bsica necesaria: Profesional en el rea de asesora de imagen
b. Experiencia requerida: 01 ao en cargos similares
0. Competencias Genricas: Ingls intermedio, Manejo de Office, programas de
diseo.
a. Competencias especficas: sentido de esttica. habilidad para relacionarse con
otras personas, as como para organizar su tiempo y trabajar en equipo, y
comunicarse. Capacidad de servicio y empata con los dems. Inters por la
moda y aspecto personal. Responsable.


EMPRESA logo REA: Produccin
PUESTO: Maestro de cuero y calzado

OBJETIVO DEL PUESTO
Utilizar y desarrollar los componentes que conformen el calzado de acuerdo a los
requerimientos otorgados por la Diseadora con las caractersticas y preferencias
sealadas por el Cliente.
POSICION DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA
Puesto del jefe directo: Jefatura Comercial y de Marketing
Puesto que supervisa: Asistente de Produccin
Funcin General:
Desarrollar los procesos de corte, pespunte, montado y acabado de los materiales que
componen el calzado de acuerdo con el prototipo entregado.
Funciones Especficas:
1. Preparar hormas y adaptar patrones para la fabricacin de calzado
2. Seleccionar materias primas y auxiliares para los procesos de corte,
ensamblado, montado y acabado de calzado y artculos de marroquinera
3. Elaborar calzado a medida que se ajuste a la ficha tcnica, y/o demandas del
cliente, y que cumpla con los criterios de calidad y seguridad establecidos
4. Verificar las medidas finales de los productos y su presentacin para la entrega

a los clientes, cumpliendo los plazos establecidos
5. Velar por el buen uso de los materiales y herramientas en el proceso
productivo
6. Supervisar y capacitar al asistente de produccin
FACTORES ESPECFICOS
a. Instruccin bsica necesaria: Tcnico en calzado de cuero.
b. Experiencia requerida: 03 aos en puestos similares
c. Competencias genricas: Conocimientos de tratamiento de cuero, corte,
pespunte, montado y acabado
d. Competencias especficas: Organizacin y control de maquinarias y
materiales en el proceso productivo. Buena comunicacin y trato. Capaz de
innovar y mejorar sus procesos. Facilidad para expresarse en forma verbal y
escrita. Criterio para resolver situaciones de conflicto. Mtodo y orden en el
desarrollo de las funciones. Capacidad para trabajar bajo presin y flexibilidad
para adaptarse a los cambios.


EMPRESA logo REA: Produccin
PUESTO: Asistente de Produccin
OBJETIVO DEL PUESTO
Asistir al maestro de cuero y calzado en los procesos de corte, pespunte, montado y
acabado
Puesto del Jefe Directo: Maestro de Cuero y Calzado
Funcin general:
Asistir al maestro de cuero y calzado en el proceso productivo

1. Asistir en el preparado de hormas y adaptar patrones para la fabricacin
de calzado
2. Apoyar en la seleccin materias primas y herramientas para los
procesos productivos
3. Apoyar en la elaboracin del calzado a medida
4. Velar por el buen uso de los materiales y herramientas en el proceso
productivo

FACTORES ESPECFICOS
a. Instruccin bsica necesaria: estudios en calzado de cuero.
b. Experiencia requerida: 01 aos en puestos similares
c. Competencias genricas: conocimientos de tratamiento de cuero, y los
procesos de produccin del calzado
0. Competencias especficas: buena comunicacin y trato con capacidad de servicio.
Creativo y proactivo, con facilidad para expresarse en forma verbal y escrita.
Mtodo y orden en el desarrollo de las funciones y capacidad para trabajar bajo
presin.
6.3. Organigrama

CAPTULO 7. INVERSIONES Y CAPITAL DE TRABAJO

La inversin total programada necesaria para ejecutar el proyecto en estudio asciende
D e s c r i p c i o n
a US $ 130,433.87, la cual se efectuar antes del inicio de la operacin. De este total,
US $ 73,994.85 corresponde a inversin fija y US $ 56,439.02 a capital de trabajo, a su
I . I n v e r s i n F i j a
vez, la inversin fija est clasificada en intangibles US $ 10,030.00 y tangibles US $
g 6.69
63,964.85. En el cuadro N 7.1, se muestra el resumen de la inversin a ejecutarse en
el ao 1.
i O l

nversoO nvers
al Inersi 537.18
3 . 8 7 1 3 4 3 3 . 8 7
6 . 6 9

3. 87o p ia
i
Cers
7.1. Inversin fija
La inversin fija inicial corresponde a la adquisicin de todos los activos fijos
tangibles e intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, excluso
al capital de trabajo que se definir posteriormente.

El activo tangible son los bienes de propiedad de empresa, como maquinaria,

D i i
herramientas, mobiliario, equipos de oficina, y otros con presencia fsica tangible.
Son fijos porque la empresa no puede desprenderse de ellos fcilmente, sin que
Obanions civiles
ocasionen problemas en la actividad productiva, estos a su vez, son activos a
largo plazo.
7.2. Inversin fija tangible
EN
io n Vu i N i o n a n i i o n S
i o n
brasIn
os al
Cuiondangibl 2
F u e
N e
7.2.1. Obras civiles
En primer lugar, ser necesario realizar algunas modificaciones al local que se va a
alquilar como fabrica, puesto que no necesariamente estar disponible para ser
ocupado inmediatamente. Es necesario acondicionarlo para instalar la maquinaria, as
como determinar la ubicacin de las oficinas y las reas de almacn. Asimismo se
alquilar otro local como showroom y tambin se requerir efectuar el acondicionarlo
del interior.

raRAora os
ros

ndiconamiento e showro 00.0

rcharica
o t a l u a i l e 3 re

alless
Fuente
7.2.2. Muebles y equipos de oficina
J e
Se ha considerado los desembolsos necesarios para la adquisicin de
escritorios, estantes, instalacin de cortinas y tapizado y/o alfombrado de
Equapos de
la oficina, y del rea administrativa.
lUEBE

Un ar
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b
o u s
Cues d N 74

Fuen
7.2.3. Enseres
Una red de computadoras ser esencial para el manejo de diseos, moldes,
inventarios, costos, contabilidad, facturacin y otras funciones contables
administrativas, es por ello que se ha previsto la instalacin de una red de 5

computadoras. Asimismo, se ha previsto la adquisicin de cinco extintores
para combatir posibles amagos de incendio que se pudieran presentar, toda
vez que la materia prima utilizada en los procesos de produccin son
altamente incendiarios. Estos extintores debern ser colocados en puntos
D ii
estratgicos y visibles, como en almacenes, talleres y oficinas.

Tom p uo n e r s
Cu 5

F u e n
7.2.4. Maquinaria y equipo
Esta Inversin es la de mayor importancia para el negocio y corresponde al
total de mquinas y herramientas necesarias a adquirir para los procesos de
corte, costura y armado., Est constituida bsicamente por mquinas y
herramientas ya definidas en el captulo 6, tem 6.2.3.2. Ser necesaria,
tambin, la adquisicin de equipos que faciliten y mejoren el ambiente de
trabajo, como las mesas, central telefnica y equipo de aire acondicionado.
Toda esta inversin asciende a US $ 16,707.50, incluyendo tambin en
previsin, la adquisicin de un lote de repuestos para las mquinas,
equivalente al 5% de la inversin efectuada en equipos de produccin. A
continuacin, en el cuadro Nro. 7.6, se muestra el detalle de este rubro.

R e p u e s t o s 5 %

T Remat 400. 400. 1 700i 400.
p
uestou N 7

F u
7.3. Inversin fija intangible
No solamente los activos tangibles son de importancia en el programa de
inversiones, sino tambin otras inversiones pre-operativas tipificadas como
intangibles. Se debe entender como tales al conjunto de derechos propiedad de
la empresa necesarios para su funcionamiento como patentes, marcas, diseos
comerciales o industriales, nombres comerciales, asistencia tcnica o
transferencia de tecnologa, gastos de instalacin y puesta en marcha, contratos,
estudios de ingeniera o administrativos, capacitacin, entre otros, en fin una
gama de servicios necesarios para poner en operacin el proyecto. En el caso del
proyecto en anlisis, se est considerando los siguientes costos:

stveding bs de I
i
o n
Tontrenaie I
Cveiondtangib N 7
Fveente
7.3.1. Estudios de factibilidad
Los desembolsos programados corresponden al pago de la preparacin de
los estudios de ingeniera y de procesos del proyecto, as como a la
determinacin del dimensionamiento de los equipos de planta y clculo
de reas. Se incluye tambin un estudio de rentabilidad econmico
financiero del proyecto, en el que se indica sus bondades y debilidades,
entorno operativo y retorno futuro de la inversin.
7.3.2. Costo de entrenamiento
Tratndose de un sector tan competitivo como el textil y considerando las
tecnologa a emplear y lo exigente del mercado, se ha considerado la
realizacin de un programa de entrenamiento pre-operativo para
supervisores y operarios que van a manejar algunas operaciones y
maquinarias dentro del proceso.

7.3.3. Costos de organizacin, asistencia tcnica y puesta en marcha
Corresponden a este rubro todos los desembolsos incurridos por los
accionistas de la empresa hasta que esta comience a funcionar, como
gastos de viajes, de consultas, derechos e impuestos fiscales de
constitucin, gastos legales y notariales para constituir la empresa y sus
normas internas, Registros Pblicos etc.
7.3.4. Costos de licencias
Se ha considerado todos los gastos incurridos en la tramitacin y pago de
derechos correspondientes a municipios, ministerios, entidades del sector
pblicas o privadas, pago de patentes entre otras.
7.3.5. Estudios de ingeniera
Considera los estudios necesarios para la realizacin de las obras de
modificacin y ampliacin en caso sea necesario que se realicen en la
planta que se va a alquilar.
7.4. Inversin en capital de trabajo
Desde el punto de vista contable, este capital se define como la diferencia
aritmtica entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista
prctico, est representado por el capital adicional (distinto de la inversin en
activo fijo diferido) con que hay que contar para que empiece a funcionar la
empresa. Esto quiere decir que habr que financiar la primera produccin antes
de recibir ingresos; entonces, debe comprarse materia prima pagar mano de obra

directa que la transforme, otorgar crdito en las primeras ventas, y contar con
cierta cantidad de efectivo para sufragar los gastos diarios de la empresa, todo
esto constituye el activo circulante. As como hay que invertir en estos rubros,
tambin se puede obtener crdito a corto plazo en conceptos como impuestos y
algunos servicios y proveedores. Esto es el llamado pasivo circulante.
Aunque el capital de trabajo es tambin una inversin inicial, tiene una diferencia
fundamental con respecto a la inversin en activo fijo intangible y tal diferencia
radica en su naturaleza circulante. Esto implica que, mientras la inversin en
intangibles puede recuperarse por la va fiscal, mediante la amortizacin, la
inversin en capital de trabajo no puede recuperarse por este medio, ya que se
supone que dada su naturaleza, la empresa puede resarcirse de l a corto plazo.
En el plan de negocios, se ha considerado a los fondos que la empresa debe
mantener para atender las operaciones corrientes y que debe mantenerse
constantemente, de modo que permita pagar los gastos operativos hasta que se
complete el ciclo de negocio y regresen nuevos fondos va las ventas. De acuerdo
con el tiempo que demore nuestro ciclo comercial podemos calcular la necesidad
de capital de trabajo de la empresa. En el proyecto, se requiere de capital de
trabajo inicial de US $ 56,439.02 (ao 1), el que ha sido calculado en base a la
necesidad de un mes en cada gasto operativo excepto el pago de los alquileres en
donde se consideran 6 meses de acuerdo con los requerimientos necesarios para
los pagos adelantados y las garantas que se estilan y que contempla tres meses
cada uno.

En la program acin de nece sidade s de fondos, se ha pl ante ado los
Sub-Tistrativotal I404.5911404e
requerimientos de capital de trabajo para todo el horizonte del proyecto, el
mismo que se indica en el cuadro Nro. 7.8.

404.59 11404e 404.51i s ra vo

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Tistrativo
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7.5. Financiamiento
El proyecto ha contemplado que los socios aportaran un capital de US$ 30,000.00 y
US $ 100,433.87 tendrn que ser financiados con recursos externos. En busca de
lograr el financiamiento se evalu a Abril del 2011 en diario Gestin las tasas
activas para crditos comerciales en moneda extranjera a ms de 360 das en las
principales instituciones bancarias en el Per, del anlisis de las mismas se determin
que estas tuvieron un promedio de 16.45% para las microempresas, tal como se
puede apreciar en el cuadro Nro. 7.9

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e s s i c o s o s
d
7.6. Programa

A continuacin, se muestra un diagrama de Gantt en donde se establece el

cronograma de actividades para poner en marcha el proyecto. Como puede
Instalacin dos osq

verificarse, para ejecutarlo se requiere de 10 quincenas. De ellas, las dos primeras
corresponden a las actividades previas necesarias, como licencias municipales y
Capacitacin dos
estudios de ingeniera y pre factibilidad. Una vez concluidos los estudios de
P r e s o sseppueden
ingeniera, ropia ejecutar las obras civiles para la modifi cacin y
remodelacin de ambientes.
pr o p ia fi
Pesos
Ces
Fesos
7.7. Cronograma de desembolsos
El Cuadro Nro. 7.10 muestra el cronograma de desembolsos del proyecto
incluyendo el capital de trabajo. Tal como puede apreciarse, en el 1er mes, se deber
hacer los primeros desembolsos correspondientes a los estudios de factibilidad,
licencias y permisos municipales, alquiler del local industrial y la adquisicin de los
vehculos de transporte, estudios modifi cacin e implementacin del local y
costos de organizacin. De la segunda a la quinta quincena, se continuar con el
desembolso de costos de organizacin, as como se efectuarn los desembolsos
correspondientes a limpieza y remocin de escombros, construccin y modificaciones
civiles y la adquisicin de los equipos de produccin. En la cuarta quincena, se
efectuar la adquisicin de los muebles y enseres, as como gastos en la instalacin de la
maquinaria y la capacitacin y el entrenamiento del personal de operarios.
En la 5ta y 6ta quincena, previa al inicio de operaciones, se realizarn desembolsos
para culminar el entrenamiento del personal y poner en marcha la empresa, as como los
desembolsos del capital de trabajo.

a i n c e o s e
O i n c e r s
To t l n
Carch 0
F
ince El b

CAPTULO 8. PLANIFICACIN FINANCIERA
8.1. Presupuesto de ventas y presupuesto de produccin
8.1.1. Presupuesto de ventas
A partir del clculo de la demanda anual que se muestra a continuacin, se
realizar la proyeccin de ventas. Asimismo, sobre la base de los precios
estimados segn la encuesta, se procede a estimar los ingresos por venta
para los aos en evaluacin.
Figura N 8.1
La demanda anual se basa en que el 100% de nuestro segmento objetivo
(NSE A) est conformado por 114,400 familias y, segn el sondeo de
mercado que realizamos, el 8.8% de este segmento seria el 100% de
nuestro mercado objetivo, es decir, 10,067 familias y, de este mercado,

nosotros asumimos que podemos tomar el 5%: 503 familias. Asimismo, del
sondeo de mercado, tambin podemos asumir una frecuencia de compra
semestral, tanto para ambos padres de familia, con lo cual calculamos
nuestra demanda anual en 2,013 pares de calzado. Adems, asumiremos
que nuestras ventas tendrn un crecimiento de 5% anual en cantidad de
pares vendidos. Lo anteriormente precisado se resume en el siguiente

N
cuadro:
Nro. pres Ves

adr N 8.2


Pr ujer) e i
32
Ventaej r) ro t El
8
FVenta(US$)
( U S $
) 5
j e r
) b
o r
j e r
)

8.1.2. Presupuesto de produccin

Z a
La poltica de produccin para el proyecto es realizarla por pedido y
Z a p a t p l a
tendramos un inventario final equivalente a una semana de las ventas del
t
siguiente ao. A continuacin, se presentan los cuadros de inventario de
produccin y ventas:
S
B a n d a
Sandali5.22re) 84.3 r5.22 89. 9 9.5
Sandaliau r o 84
F u
8.1.3. Costos y gastos del proyecto
Al igual que en el caso de los ingresos por ventas, los costos de produccin
y los gastos de ventas se han proyectado en un horizonte de cinco (5) aos.
En algunos casos, los montos unitarios se estn presentando en nuevos
soles, por lo que para determinar el monto en dlares se utilizar el tipo de
cambio proyectado de 2.80 a fines del ao 2010 (segn proyeccin
efectuada en base a los datos histricos de tipo de cambio del INEI desde el
ao 1992). Para efectos de evaluacin, se considerar que este cambio se
mantendr constante.

Plan de negocio de un atelier de calzado de Tlujo S b Pginat 48
Asimismo, a continuacin, se muestra el cuadro de Insumo/Producto

A L E
t e s , e
t A L E , o
promedio de cada artculo a producir:
E t S C u e t a

S T O
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TO LC S TO
ad
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ueLESDIRe:


Estos cuadros
r o nos permiten
c calcular el consumo de material directo por
cada artculo que se va a producir.
Por otro lado, tambin se ha asumido que no habr devaluacin
MocdadessiECTes
significativa que perturbe los resultados de la evaluacin. El efecto de la
inflacin se muestra en el anexo nmero 3. Para hallar los costos de
ATERIAdadesECTS (USdadeslidadess (
produccin, es necesario brindar la informacin requerida en relacin con
las polticas de compra de materiales que se implementar, las mismas que
De vesti98 (H
se detallan a continuacin:
Z a esp a es
dd dd
-Z Mantener un stock de materiales de 30 das
aal contado
esp
d d
- Se compra los materiales
8.1.4. Materiales indirectos y envases:

ATERIAdadesECTS USdades
(
To P r u c ci
10
N 8 2
ro N in (dade 98 o
8in (e

Decripci unitrio
TAL 4.0

8.1.5. Krdex producto terminado

45


dtario odu4 N8
nIven t
F nnt:
8.1.6. Mano de obra

A continuacin, se muestra la planilla de personal obrero, mano de obra
GLANIL.)LANILnRSLANIL
indirecta y personal administrati vo con la canti dad y sueldos
Adm
correspondientes.
P L A N I L A D E L P E R S 5 .
)
T OT L
8%
5EL PE 1 9 2877.2
F
5 Los costos laborales asociados a la remuneracin asumida se muestran en
el siguiente cuadro:

al en Saluguridad Social en Salu ASOCIADOS A L
A i t

%e-
g %
alenSalu uridad Social en
ras d
C a 8 1 6
P e r

A continuacin, se muestran los costos proyectados para sueldos y salarios

G e r e n t e A d
de todo el personal:
J A N t

e a
u
Gr anager o al
Cua ro E l

a b o r a
F u e n t e :


0.13nvern n c a
iii
8.1.7. Gastos en servicios pblicos y generales
Los consumos y costos unitarios en servicios pblicos y
servicios de terceros son presentados a continuacin:
est
bleinicia
(U
C p dipo2
uesto0.13 uesto pu0.
Fues o n c anvern
tiii
S n c a Uues oG
iii ( t

8.1.8. Depreciacin
Tal como se pudo determinar en el captulo de inversin, el monto
requerido para ejecutar el proyecto asciende a US$ 130,433.87, de los
cuales US$ 73,994.85 corresponde a inversin fija. De este tipo de inversin
fija, US$ 10,030.00 son derechos intangibles y otros gastos de instalacin y
R u b
pre-operati vos, pero la mayor parte, US$ 63,964.85, corresponde a
t s n g b l e s
adquisicin de equipo y modificaciones civiles. A continuacin, se presentan
O b
las tasas de depreciacin por tipo de activo y su inversin correspondiente.

s ci ile i
n s N
ngibles y e s e
Censes N 8 1 9
Fenseen
Tomando como base los parmetros anteriores, se calcula la depreciacin
como se muestra en el cuadro siguiente:

C U b l C U s y C U
g
n ible 50.00 50.00 850.00
850.0850.
C i a c i r o 8 0
FiaciCU
8.2. Presupuesto de costo de produccin y costo de ventas
8.2.1. Presupuesto de costo de produccin
Con toda la informacin vista en el acpite anterior, se puede proyectar el
clculo del costo de produccin de la empresa, tal como se aprecia en el
cuadro Nro. 8.21. Sin embargo, antes de hacer esto, se darn algunas
precisiones.
El nico costo de servicios pblicos que intervendr en el clculo del costo
de produccin ser el de energa elctrica, puesto que, a diferencia del agua
potable y el servicio telefnico, es el nico elemento que es afectado
directamente con la produccin. El costo de los otros servicios pblicos se
cargar a los gastos de administracin y ventas.
Con respecto a la depreciacin, el nico rubro considerado ser el de la
depreciacin de maquinaria y equipo, puesto que este elemento est
considerando nicamente a los equipos de produccin, los otros rubros de
depreciacin se cargarn a los gastos de administracin.

Por ltimo, con respecto al costo del personal, solo la mano de obra directa
Mano de O
y la mano de obra indirecta sern cargadas al costo de produccin,
mientras que los sueldos del personal de staff sern cargados en los gastos
administrativos. Bajo estas consideraciones, a continuacin se presenta el
Energa El
costo de produccin proyectado.

C o s t o I n d r c
Co o Tt l de
Cctos ro N 8 1

Fc ose
t
8.2.2. Presupuesto de costo de ventas
Para determinar el costo de ventas, le agregamos al costo de produccin el
saldo final del inventario de productos terminados, es decir, le adicionamos a
este el inventario inicial de productos terminados y le deducimos el
inventario final de los mismos.
Se ha proyectado el costo de ventas a partir del costo de produccin, tal
como se puede observar a continuacin en el cuadro Nro. 8.22.

CO a l
C O a l E N T A o

A 8 . 2 3 s p c a s o s
i i t
l Costo d Producn
Pro
e e t.44
C u o N 8 2 2


F u e
8.2.3. Gastos de administracin y ventas
Tambin, se ha proyectado los gastos de administracin y ventas para el
Catlogos y Fo
periodo. Dentro de este, se ti ene algunas cuentas, como las de
capacitacin, gastos de representacin, tiles de oficina y aseo, y otros.
S EN Cos tCos Sas o

t t t

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sOs A U AL
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1
F

8.23

de
A m o ti a c i n
Tda a dad A
Cua ro N
Fue
t e : E l a b o r a

8.3. Estados financieros proyectados
8.3.1. Estados de resultados proyectados

d s
D i i d
U a 850 e a
C ua ro N E b
Fu

Como se observa, en el primer ao de operacin, se obtendrn pequeas
utilidades netas de US$ 35 mil. Para dicho ao, la utilidad bruta ser un
14.8% de las ventas. Los gastos financieros sern de US$ 16.9 mil; por lo
tanto, la utilidad antes de impuestos ser de 71 mil, mientras que el 30% de
impuesto a la renta ser de 21 mil. En los siguientes aos, la utilidad antes
de reserva ir creciendo desde 58 mil hasta 98 mil en el quinto ao. Por
acuerdo de los accionistas, el primer ao se repartir 20% de las utilidades,
el segundo ao 40% y del tercero al quinto ao se repartir el 50%.

8.3.2. Flujo de efectivo proyectado
Para la proyeccin del flujo de efectivo es necesario mencionar cuales son
las polticas comerciales de la empresa. La empresa tiene una poltica de
ventas de 95% al crdito puesto que la mayora de los clientes usa tarjeta
de crdito y estamos asumiendo que la empresa VISA nos transferir el
dinero a nuestra cuenta en 30 das posteriores a la compra; las compras de
materiales sin embargo se realizan cancelando al contado.
Asimismo la empresa VISA cobra una comisin de 5% sobre el precio de
venta, el cual se cobra al momento de transferir el dinero a nuestra cuenta.
Se asume que para los alquileres de los locales del showroom y de la planta
se pagara por adelantado un deposito equivalente a 6 meses de alquiler.
La compra de materiales directos, indirectos y embalajes ser al contado y
se mantiene un stock equivalente a un (01) mes de produccin.

T o 0 S 9 7 . 3 6 0 8 0 1 9 7 . 3 6 s
S 97.36 1o
382.0 8
CEfectvi n62t o
e : E l a b o r6
a
FEfectvio

8.3.3. Balance general proyectado

TEnsere P En y
Enseres .11
TC uz P a otr im 7
tio :E lzo b
En el balance general, se puede apreciar con ms claridad la distribucin de la
inversin en el ao pre-operativo. Del monto total, el 23% es aporte de los

accionistas y el 77% restante es financiado y cancelado en 5 aos. Asimismo,
del monto total invertido, el 52% estar destinado para financiar activos
corrientes y el 48% restante a activos no corrientes.
En el perodo en estudio, se puede analizar cmo el patrimonio crecer
constantemente, desde los 30 mil dlares iniciales que representa el aporte
propio en el primer ao, hasta los 232 mil en el quinto ao. Tanto la
informacin del balance general proyectado como del estado de resultados
proyectado, servir ms adelante para realizar el anlisis de ratios financieros.

C s
Plan de negocio de un atelier de calzado de lujo
tPgina 96
ufono e
P
ufono e
2
us o N
e:E s b o
Fue
8.4. Punto de equilibrio

Se han establecido los puntos de equilibrio sobre la base de los gastos
variables y gastos fijos presupuestados, los que han sido distribuidos entre el
de la produccin de calzado anual. El concepto es determinar el punto de
quiebre, es decir, el punto de la produccin en donde los costos sean iguales a
los ingresos. Este hecho se har sin considerar ajustes de gastos financieros ni
amortizacin de deuda.
Los gastos variables corresponden a la asignacin directa de acuerdo con su
participacin o rendimiento, mientras que los gastos fijos se han distribuido de
acuerdo con un prorrateo en funcin del nivel de produccin de cada
producto. Se concluye que para el primer ao se requiere vender como
mnimo 1,588 pares de zapatos para no ganar ni perder (aprox. 132 pares por
mes).
8.5. Ratios financieros
Los ratios fi nancieros ayudarn a conocer el desempeo del proyecto. A
continuacin, se presentan los ms representativos:

R A

a g n
e
R
m eApalan o
t
8
F
Ct t E l b
9
to

Para tener una visin global del desempeo financiero esperado del proyecto se
ha efectuado razones financieras, pero solo se analizarn las ms significativas,
echando una mirada global al resultado.
Razones de liquidez: Nos muestra que la empresa dispone de holgura para el
pago de sus obligaciones corrientes.
El comportamiento es similar en la prueba cida, es decir evaluado el activo
corriente neto de inventario, (incluido el de producto terminado) por lo que se
establece que no debera haber problemas para cumplir con las obligaciones a
corto plazo en caso ocurran eventualidades.
Razones de Endeudamiento: Mide la capacidad de pago del Activo total frente a
la deuda total o Pasivo. Este coeficiente va disminuyendo cada ao mejorando la

situacin para pasar de un inicial 64.4% hasta llegar en el quinto ao a 20.2%.
Adems, el activo total ir incrementndose tambin por el aumento en la caja.
Razones de Rotacin de Inventarios: Esta razn relaciona una variable de flujo
con una de stock e indica el nmero de veces que est saliendo el inventario. Una
mayor rotacin implica una mayor rentabilidad financiera, con igualdad de los
otros factores. En este caso la rotacin del primer ao es 9.49, llegando a 9.69 en
el cuarto ao; en el ltimo ao se dan condiciones de corte operativo por lo que
no es representativo de la serie, no debindosele tomar en cuenta por la
distorsin generada al no considerar existencias finales.
Razones de Rotacin del Activo Fijo: Esta razn mide tambin una variable de
flujo con una de stock debindose interpretar como el grado de eficiencia en el
que se usa el Activo Fijo para generar ventas. Los resultados de esta relacin
crecen considerablemente de 10.8 a 51.7 entre el primer y el quinto ao,
bsicamente porque con la depreciacin en cinco aos al activo se le reduce el
valor contable, pero adicionalmente las ventas han crecido en el mismo periodo a
una mayor velocidad.
Razones de Rentabilidad: Margen de Utilidad Neta: Esta razn es la ms usada
como medida de rentabilidad. En el caso en estudio el primer ao es de 8.7 y en
el quinto ao llega a 14.2%.
Rendimiento sobre Patrimonio-ROE: Esta medida indica el rendimiento que se
obtiene del valor patrimonial de la empresa, se obtiene tras dividir la utilidad
neta entre el patrimonio. Como puede verse, en el primer ao la relacin es de

17.8% y luego se reduce a 13.5% en el quinto ao reflejando tambin el nivel de
aumento del patrimonio.
Finalmente se muestra como se compone el ROI del primer ao en el siguiente
grfico:

CAPTULO 9. EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA
9.1. Determinacin del costo de oportunidad de capital (COK)
Para evaluar financieramente el proyecto, primero debemos determinar el Costo
de Oportunidad del Capital (COK) para los inversionistas, definido como el
rendimiento de la mejor alternativa de similar riesgo Estimaremos el COK por
cuatro (4) mtodos y luego seleccionaremos el que mejor se ajusta a nuestro
proyecto.
9.1.1. Determinacin de COK por modelo de CAPM
El capital Asset Pricing Model (CAPM) postula que el coste de oportunidad
de los recursos propios es igual a la rentabilidad de los valores de riesgo
cero, ms el riesgo sistemtico de la empresa (beta), multiplicado por la
prima de riesgo de mercado. La ecuacin para calcular el coste de
recursos propios (ks) es el siguiente:
Ks = Rf + (Rm Rf)* + Rp

Donde:
Rf = El tipo de rentabilidad sin riesgo
Rm = El tipo de rentabilidad esperado para la cartera de mercado
= El riesgo sistemtico del sector
Rp = Riesgo pas
El valor de R f lo tomaremos del rendimiento del bono del Tesoro
Americano (Stocks T-Bill) promedio ltimos 25 aos igual a 7.93% (ver
CALCU
anexo 2). Adems, el valor de R m lo tomaremos del rendimiento del Bolsa
Valores USA (S&P 500) promedio ltimos 25 aos igual a 11.47% (ver
d b
anexo 2). El riesgo pas lo tomamos de Damodaran online: "Risk Premiums
romedio Rendimiento S&P

for Other Markets" igual a 3.0 % (ver anexo 2). Por ltimo, el valor de lo
seleccionaremos de las tablas de Damodaran (ver anexo 2) para sector
romedio de
Retail (Special Lines) igual a 1.54.
El clculo se resume en el siguiente cuadro:
esgoPas
CAL
omeds dimi C
Cu aesgras 1
Fuente

9.1.2. Determinacin de COK por benchmarking
Se asume que la rentabilidad debe ser al menos igual a la de negocios
similares. De la pagina web de Reuters/Finance tenemos que el ROI de la
empresa Hoet Hennseyys Louis Vuitton S. A. es 12.06%.
(http ://www. reuters.com/finance/stocks/overview?symbol=LVM H. PA)
En el mercado peruano no hay empresas similares que estn en la bolsa
de valores a fin de acceder a su informacin financiera.
9.1.3. Determinacin de COK por rentabilidad histrica
Este mtodo se basa en el fl ujo descontado y est basado en la
competencia perfecta. Se asume que es la mxima rentabilidad que el
accionista puede ganar, caso contrario se hubiera retirado de la empresa.
Este mtodo no se aplica a nuestro caso por ser una empresa nueva.
9.1.4. Determinacin de COK por criterios arbitrarios
En este mtodo, el accionista utiliza diversos criterios para definir cuanto
retorno requiere por su dinero. Para nuestro caso, se podra tomar en
cuenta los siguientes aspectos: Rendimientos utilizados por las empresas
transnacionales
La TAMEX (Tasa Activa en Moneda Extranjera).

La TANM (Tasa Activa en Moneda Nacional).

p
Las tasas anteriores ms una tasa de riesgo

arbitraria
ti l i d a d
379.7
Seleccin de COK para el proyecto:
a r ti c i p a c i n 3 7 9 . 7 e
Luego de evaluar las diferentes alternativas, se tomar como COK el costo
neto del crdito recibido por la empresa, es decir, 17.17% (ver captulo 7
inciso 7.5), por ser mayor que 16.37% calculado por mtodo CAPM.
I m p
u e s t o s
9.2. Flujo de caja econmico
p s
Para medir la bondad del proyecto puro, se utilizan como herramienta los fondos
generados exclusivamente por el mismo, es decir, los recursos propios sin ningn
efecto de palanqueo financiero.
( +
Es el flujo total disponible para los inversionistas si la compaa no tuviera deuda.
( C
) bi
Se calcula a partir del estado de ganancias y prdidas.
I n e r s
o n s
2
p
m uestos 6629 .30 34 390 6.93 43
C d o
F u e

Para evaluar este flujo econmico, se calculara el VAN (Valor Neto del Flujo) del
proyecto y se utilizar como tasa de descuento el WACC (Weighted Average Cost of
Capital)
9.2.1. Calculo del WACC
Primero, determinamos la estructura porcentual de nuestra Deuda/

tt D
Patrimonio:

T C S $
) Imprte (S$) W
uda
Cu N 9
m onioe u

CS$)
F u e
S$) atrimoioS$)
Luego, calculamos el costo promedio de la deuda:
Imprte
(S$) W
C a
d a
17.1% 10 0% 177%
9
C o 4
F
u e
Finalmente, reemplazamos en la frmula del WACC:
WACC= Wd [Kd(1-t)] + Ws Ks

C A L o n
i o

) ] 1
- t
) W d W S
W A C ) ]
C 9

F u e
l a b o r a c i A C
A continuacin, calculamos los indicadores de rentabilidad del flujo de

a o a c a l
caja econmico utilizando la tasa del WACC:
R O I
F u e
n
t

9.3. Flujo de caja financiero

Al flujo de caja financiero, que incluye el efecto del financiamiento, se le ha
(+) Val.87r re
descontado el resultado de fondos con el costo de capital del proyecto o costo de
oportunidad del proyecto. Se tuvo como base el flujo de caja para el patrimonio.
I n v e r s i n i n
FLUJOi c

0 1 2 3 4 5
6 9
+) .16 9 858.16
Vmo U $)
FinanciaC
mieto .87

FLUJO
La tasa de descuento es el Costo de Oportunidad del Capital (COK), pues

se est evaluando desde el punto de vista del inversionista.
V a l o r a c u a l n v
t i
DICADORI
OK
F u e
n
t

CAPTULO 10. ANLISIS DE SENSIBILIDAD
El anlisis de sensibilidad nos permitir ver los cambios en el VANE con respecto a
variaciones de las principales variables del proyecto. A continuacin, se presentan las
siguientes:
- Precio de Venta
- Tamao del Mercado
- Precio de Materia Prima
- Gastos de Adm. y Ventas
- Tasa de Inflacin
A continuacin, se muestran los grficos con las variaciones antes mencionadas.

10.1. Variacin de precio de venta
C a
Fe
lb
E 20
El precio de venta es crtico, pues se aprecia que una disminucin en 10% del precio
2 1 1 3
promedio hace caer el VAN hasta cero; por lo cual si no se logra obtener un precio
2 163
promedio mnimo de US$ 283 se debera considerar no emprender el negocio o en
todo caso, ser ms agresivos con la participacin de mercado.

2
10.2. Variacin de tamao del

mercado

N 1 0 2
ro
CF e a


El tamao del mercado es crtico, pues se aprecia que una disminucin en 12.3% del
volumen de ventas hace caer el VAN hasta cero; por lo cual si no se logra obtener un
1 6 %
volumen de 2013 pares anuales se debera considerar no emprender el negocio o en
todo caso, ser ms agresivos con el precio de venta.
10.3. Variacin de precio de materia prima
30% 36014 ) % ____- 680
ro N 10.3


El precio de la materia prima no es crtico, pues se aprecia que un aumento de 60%
recin hace caer el VAN por debajo de cero. Esto se debe que los productos son de
lujo y exclusivos.

10.4. Variacin de Gastos Administracin y Ventas
El control de los Gastos de Administracin y Ventas es crtico, pues se aprecia que una
aumento en 3.0% de estos hacen caer el VAN hasta US$ 2,97 1; por lo cual se debera
analizar la posibilidad de reducir gastos e implementar polticas de control de estos
gastos o aumentar precio promedio de venta y/o aumento del volumen de ventas
anual.
10.5. Tasa de Inflacin
En el presente plan de negocio se asumi para los clculos financieros que la inflacin
seria cero, pero segn el Marco Macroeconmico Multianual 2011-2013 del
Ministerio de Economa y Finanzas para el periodo 2014-2020 la tasa de inflacin
estara entre 2 y 3%.
En anexo nmero 3 se adjunta cuadros donde se calcula el efecto de una inflacin de
3% anual promedio para los 5 aos del proyecto. Se asume que esta inflacin afectara
por igual a los ingresos de Black Swan (precios de venta) y a los egresos (materia
prima, gastos administrativos y de ventas), pero no se indexa por la inflacin la

depreciacin / amortizacin la cual mantendra un valor nominal constante durante el
proyecto y este efecto representa un VAN adicional de US$ 4,837. Esto equivale a un
aumento de 6.6% del VAN del proyecto.

CONCLUSIONES
Las principales conclusiones a las que se llegaron fueron las siguientes:
1. La tendencia, en el Per apunta a un mayor consumo de bienes
conspicuos si es que las condiciones econmicas se mantienen. El
consumidor peruano tiene gustos sofisticados, que puede ser cautivado por el
incremento de moda y marcas de lujo.
2. El calzado se ha convertido en un artculo limitado en cuanto a diseo y
exclusividad, y donde no se aprecia una oferta de productos y servicios
diseados para satisfacer las necesidades de aquellos hombres y mujeres que
buscan distincin y singularidad.
3. El modelo de negocio de BlackSwan plantea satisfacer esta necesidad
mediante una nueva forma de comercializar calzado de lujo, brindando
flexibilidad en la produccin de diseos exclusivos y a la medida, donde la
calidad de sus productos est garantizada por el detalle y cuidado en cada uno
de sus procesos.

4. La inversin necesaria es de US$ 130,433, los cuales sern
financiados con 23% correspondiente a capital propio y un 77% con prstamo
bancario. Los flujos de caja han sido descontados con una tasa del 17.17% en
un perodo de 5 aos, lo cual da como resultado un VAN econmico de US$ 75,503
y una TIR econmica de 29.6%.
5. La evaluacin econmica del atelier de calzado de lujo es atractiva
en la medida que los resultados son positivos y dado que el sector de lujo est
en desarrollo por el crecimiento del NSE A se concluye que las
probabilidades de xito son altas.
6. Los riesgos son: la alta sensibilidad del proyecto al precio de venta, al tamao
del mercado y al aumento de los gastos de administracin y ventas
propuestos. Por lo cual se concluye que es necesario un estudio de mercado
ms profundo a fin de disminuir el riesgo en las dos primeras variables y en
cuanto a la tercera se requiere la implementacin de una poltica de control
mensual de estos gastos y un anlisis semestral de la efectividad de los gastos
de marketing para asegurarse que estn impactando a nuestro segmento
objetivo.

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Plan de Negocio Zapateria

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Plan de negocio de un atelier de calzado de lujo Pgina 1

EMPRESA logo REA: SupplyChange

PUESTO: Jefatura Supply Change Management

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

OBJETIVO DEL PUESTO

Realiza las adquisiciones necesarias en los plazos requeridos, en la cantidad y la

calidad necesarias acorde con nuestros estndares. Administra el almacn teniendo en

para minimizar las prdidas.

POSICIN DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA

Puesto del jefe directo: Gerencia de Administracin y Finanzas

FUNCIONES DEL CARGO:

Planificar, controlar y supervisar el cumplimiento de los objetivos del rea

1. Asegurar el abastecimiento oportuno de las materias primas

2. Ser flexible y gil en el mercado

3. Reducir materiales y productos obsoletos

4. Gestionar con el parea de ventas, a fin de lograr la mxima eficiencia en la

5. Integracin de proveedores e integracin con los clientes internos de la compaa

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

a. Instruccin bsica necesaria: profesional en las reas de administracin,

economa o ingeniera; de preferencia con maestra o especializacin en SCM.

c. Competencias genricas: ingls intermedio, manejo de Office y herramientas

de Internet, capacidad de negociacin y liderazgo.

0. Competencias especficas: capacidad para reconocer oportunidades o

problemas del momento, as como las oportunidades que se presenten, o

bien actuar para materializarlas o enfrentarse inmediatamente con los

problemas. Habilidad para formar y motivar equipos de trabajo, capacidad de

organizacin. liderazgo. facilidad de comunicacin e interaccin con los

clientes internos y externos. Habilidad de negociacin. innovador y capaz de

mejorar los procesos de acuerdo con las exigencias del mercado.

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

EMPRESA logo REA: Comercial

PUESTO: Asistente Servicio al Cliente

OBJETIVO DEL PUESTO

as como a las jefaturas del rea Comercial, y de Logstica y Almacn.

POSICIN DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA

Puesto del jefe directo: Jefatura Comercial y de Marketing.

Puesto que supervisa: No aplica

FUNCIONES DEL CARGO:

Asistir en las funciones de la jefatura Comercial y de Marketing.

1. Asegurar con el cumplimiento de entrega de los productos

2. Seguimiento en las rdenes de compra

3. Reduccin de tiempos de coordinacin entre reas relacionadas

4. Mantener actualizada la base de clientes

5. Administracin de los tiempos de las asesoras de imagen

Edad: Mayor de 23 aos

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

a. Instruccin bsica necesaria: tcnico en las reas de administracin

0. Experiencia requerida: Un ao en cargos similares

b. Competencias Genricas: ingls intermedio, manejo de Office y herramientas

c. Competencias especficas: organizacin y control del manejo de los tiempos

establecidos dentro del proceso de venta. Buena comunicacin y trato. Capaz

de innovar y mejorar sus procesos. Facilidad para expresarse en forma verbal y

escrita. Criterio para resolver situaciones de conflicto. Mtodo y orden en el

desarrollo de las funciones. Capacidad para trabajar bajo presin y flexibilidad

para adaptarse a los cambios.

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 12/02/2014

EMPRESA logo REA: Comercial

PUESTO: Asesora de Imagen

OBJETIVO DEL PUESTO

Realiza la toma de medidas requeridas para el diseo posterior del calzado.

POSICION DEL PUESTO EN EL ORGANIGRAMA