Impuesto

Un impuesto es una cantidad en dinero que se establece por el gobierno y que es pagada por
individuos o instituciones a un organismo pblico (central o local). Las formas de impuestos y los
usos que les deben ser dados a los fondos recaudados mediante impuestos son tema de acalorados
debates entre partidos polticos y economistas, por lo que las discusiones al respecto suelen ser
tendenciosas.

Impuesto se define tambin como exaccin pecuniaria forzosa para los que estn en el hecho
imponible.

El campo de las ciencias econmicas que estudia los impuestos es la finanza pblica, en Derecho
sera el Derecho tributario.

Causas y efectos de los impuestos

Los Estados recaudan impuestos para:

Mantener las operaciones del mismo Estado.

Influir en el rendimiento macroeconmico de la economa (la estrategia gubernamental para hacer
esto es conocida como su poltica fiscal).
Para llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del
gobierno.
Para redistribuir los recursos entre los individuos de diversas clases dentro de la poblacin.
Histricamente, la nobleza era mantenida por impuestos sobre los pobres. En sistemas de seguridad
social modernos se intenta utilizar los impuestos en sentido inverso, manteniendo a las clases bajas
con el exceso de las clases altas.
Para modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economa nacional, haciendo ciertos
tipos de transacciones ms o menos atractivas.
El recaudamiento de un impuesto para su gasto en un fin especfico, por ejemplo el recaudamiento
de un impuesto sobre el alcohol para sustentar directamente centros de rehabilitacin del
alcoholismo, es considerado un impuesto confiscatorio. Esta prctica es a menudo criticada algunos
economistas consideran que el concepto es intelectualmente deshonesto ya que en la realidad el
dinero es fungible.

Los economistas, en especial los neoclsicos, generalmente sostienen que todo impuesto
distorsiona el mercado, resultando en ineficiencia econmica. En consecuencia, los economistas han
buscado identificar un sistema de impuestos que represente una distorsin mnima en el mercado.
Una teora popular es que el impuesto ms econmicamente neutral es el impuesto sobre la tierra. El
deber primario de un Estado es mantener y defender el ttulo sobre la tierra, y por lo tanto (segn la
teora) debe recaudar la mayora de sus ingresos para este servicio particular. Ya que los Estado
tambin resuelven disputas comerciales. Esta doctrina es a menudo usada para justificar un
impuesto sobre la renta o impuesto al valor agregado. Otros sostienen que la mayora de las formas
de impuestos son inmorales debido a su naturaleza involuntaria.

Tasas de impuestos
Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos,
sobre un valor particular, la base de impuestos.

Un impuesto Ad Valorem es aquel para el cual el impuesto base es el valor de un bien, servicio o
propiedad. Los impuestos de ventas, tarifas, impuestos de herencia e impuestos al valor agregado
son diferentes tipos de impuestos Ad Valorem. Un impuesto Ad Valorem es generalmente aplicado al
momento de una transaccin (impuesto al valor agregado), pero puede ser aplicado tambin
anualmente o en conexin con un evento especial (impuesto a la herencia).

La alternativa al impuesto Ad Valorem es un impuesto de tasa fija, donde la tasa base es la

cantidad de algo, sin importar su precio: por ejemplo, en el Reino Unido un impuesto es recaudado
sobre la venta de bebidas alcohlicas y es calculado sobre la cantidad de alcohol vendido en vez del
precio de la bebida.
Impuestos progresivos y regresivos
Una cualidad importante de los sistemas de impuestos es si estos son planos (el porcentaje no es
dependiente de la base), regresivo (a mayor ganancia menor tasa de impuestos) o progresivo (a
mayor ganancia mayor tasa de impuestos).

Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos
pagan un menor porcentaje sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en s mismo
o puede ser hecho por razones pragmticas, ya que requiere menores registros y complejidad para
personas con menores negocios.

Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directos se aplican de forma directa sobre el patrimonio, afectando principalmente los
ingresos o pertenencias como la propiedad de autos o casas. Tambin se aplican directamente
sobre la renta mediante la aplicacin de un porcentaje sobre stas. El impuesto directo ms
importante es el impuesto sobre la renta.

Los impuestos indirectos afectan a personas distintas del contribuyente. En otros trminos, el
contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los
adquieren o reciben. Dentro de stos se encuentran los impuestos al valor agregado (IVA, impuesto
al consumo de las personas y empresas) y los impuestos especiales a gasolinas, alcoholes y
tabacos. Estos ltimos suelen llamarse Impuestos Internos en algunos pases e incluso llegan a
gravar artculos denominados "suntuosos" como, por ejemplo, pieles naturales

Ejemplos de impuestos
* IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado): se aplica a artculos vendidos y segn el producto vara la
carga del impuesto, en Espaa: 4%, 7%, 16% (vase IVA en Europa para mayores detalles). En
Colombia es del 16%, en Argentina es principalmente el 21%, variando luego segn la actividad
gravada.

*Como ejemplo, los servicios de telecomunicaciones o energticos, poseen un tasa diferencial del
27% que en algunos casos subsisten juntamente con la tasa del 21% y se aplica la tasa del 10,50%
sobre algunos bienes de capital nuevos.

*Impuesto sobre la Renta (Impuesto a la Ganancia): es generalmente un impuesto progresivo.

Algunos crticos caracteriza este impuesto como una forma de castigo a la actividad econmica.

*Otros crticos acusan que es inherentemente una intrusin social ya que su aplicacin requiere que
el Estado junte grandes cantidades de informacin sobre negocios y asuntos personales, muchas de
las cuales podran ser considerados personales.
Impuesto sobre Sociedades.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF)
Impuesto sobre hidrocarburos: Se aplica a los carburantes y constituye la mayor parte del precio de
estos.
Impuesto a la herencia o Impuesto sobre transmisiones patrimoniales.
Impuesto al alcohol.
Impuesto al tabaco.
Impuesto sobre Actividades Econmicas.