COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASO 3: PLANIFICACIN Y CONTROL A TRAVS DE LOS PRESUPUESTOS

ESTUDIANTES
BOLAO TORRES ERICK ENRIQUE

TUTOR:
FREDYS PADILLA

GRUPO:
102015_23

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

UNIDAD SOCIO HUMANISTICA

2017
 INTRODUCCION

La Planificacin y el Control Financiero, muestra tcnicas y herramientas para lograr

una eficiente toma de decisiones, lo cual sirve para la administracin del negocio.

Por su parte la planificacin financiera y los procesos de control se encuentran

ntimamente relacionados con la gestin financiera y la planificacin estratgica. La
planificacin y el control financiero implican empleo de proyecciones que toman
como base las normas y el desarrollo de un proceso de retroalimentacin y de
ajuste para incrementar el desempeo. Los resultados que se obtienen de la
proyeccin de todos estos elementos de costos y gastos se reflejan en el estado de
resultados presupuestado o proforma.
 OBJETIVOS

Exponer tcnicas y herramientas acerca de la Planificacin y el Control Financiero,

como elemento estratgico necesario para lograr una efectiva y oportuna toma de
decisiones, y para visualizar como se administra un negocio y su impacto de esta
actividad en la empresa, a fin de lograr sus objetivos y metas desde el punto de vista
integral.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Establecer la naturaleza de la Planificacin y el Control Financiero, as como sus

objetivos, analizando las interrelaciones mutuas entre las alternativas de inversin y
de financiamiento de la empresa, as como los efectos de la Planificacin y el
Control Financiero en la direccin, a travs del control de los ingresos, el flujo de
caja y los otros estados financieros.

Analizar las comparaciones del comportamiento posterior de la planificacin

financiera, con los objetivos establecidos inicialmente en el plan financiero,
utilizando para ello los principales indicadores que constituirn la base para aplicar
las tcnicas de control financiero en la empresa.
 DESARROLLO DE LA TEMATIVA
Presupuestos de ventas, produccin, materiales directos y mano de obra directa:
Marroquinera Imperial, produce bolsos para dama. Las ventas proyectadas para el
primer semestre del ao 2.018 con sus datos complementarios son los siguientes:

UNIDAD DE
CONCEPTO MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 150.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Los bolsos se moldean y posteriormente se pintan, cada bolso requiere 3 libras de

pieles, que tienen un costo de $30.000 por libra. El inventario inicial de materiales
es de 2.000 libras. La empresa estima tener 4.000 libras de pieles en el inventario
al final del semestre. Cada bolso requiere 60 minutos de mano de obra directa, al
costo del salario mnimo legal vigente para Colombia.
Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.
ESTIMADO DE
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO
VENTA
BOLSOS 200.000 $150.000 $30.000.000.000
200.000*150.000= 30.000.000
Estimado de venta 30.000.000

2. Prepare un presupuesto de produccin para el primer semestre

Presupuestos trimestrales
Inv. Final de productos terminados
(+) ventas presupuestadas
(=) Necesidades totales
(-) inv. inicial de productos terminados

(=) Produccin requerida

+ -
VENTAS
PRODUCTOS INVENTARIO INVENTARIO
ESTIMADAS
200.00+24.000-16.000= 208.000 FINAL INICIAL
208.000 estimado de produccin BOLSOS 200.000 24.000 16.000
 3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer
semestre
= Requerimiento de materia prima
+ Inventario final deseado de materia prima
= Necesidad total de materia prima
-Inventario inicial de materia prima
= Total compras presupuestadas (unidades)
x costo unitario de materia prima
= Presupuesto de compras (valorado)

PRODUCCIN (Libras de (Libras de

PRODUCTOS
ESTIMADA piel) piel)

BOLSOS 208.000 3 624000

4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

60 minutos salario: 3.100

CONSUMO CONSUMO
PRODUCCIN
PRODUCTOS X CALCULADO X
ESTIMADA PRODUCTO PRODUCTO

BOLSOS 208.000 $3.100 $ 644.800.000

Preguntas para redaccin y anlisis:

1. Escriba la definicin de presupuesto.

Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se

formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa
en trminos monetarios.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear

lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los
viajes. Uno se pone a planear, entre otras cosas, cunto hay que gastar en
pasajes o gasolina, comidas y hospedaje. Y ya que has visto todo eso,
entonces sabrs cunto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cundo te podrs
ir.

Cmo se utilizan los presupuestos en la planeacin?

Las empresas utilizan los presupuestos para enfrentar con anticipacin los
problemas operativos o financieros, de manera que los administradores
puedan tomar pasos para evitar o solucionar sus problemas (liquidez,
ingresos, costos, gastos). El presupuesto es una herramienta que ayuda a
los administradores a planear y controlar las operaciones. Son
procedimientos formales que resultan en planes de operacin y financieros
completos para periodos futuro

2. Qu es una cdula presupuestal?

Una cdula presupuestaria es una hoja de control de un presupuesto. ... el

valor que se les ha asignado como presupuesto total para el ao. el cual sirve
para verificar peridicamente (generalmente cada mes y semestralmente) el
avance de ejecucin de los proyectos de una empresa.
 Por qu razn es importante?

Una cdula presupuestaria es como una hoja de control de tu presupuesto,

te sirve para verificar peridicamente (generalmente cada mes y
semestralmente) el avance de ejecucin de los proyectos de tu empresa.

En ella colocas las diferentes partidas presupuestarias de tu empresa, la

fuente de financiamiento, el valor que se les ha asignado como presupuesto
total para el ao, el valor que se va devengando hasta la fecha (o sea el valor
ya usado) y el saldo que te queda por devengar.

3. Exponga algunas de las razones para la preparacin de presupuestos.

Ante un mercado que es cada vez ms dinmico y fluctuante, es necesario

mantener un exhaustivo control financiero de la empresa. Sobre todo, para
lidiar con periodos como el actual en que la crisis econmica afecta al mundo
entero. Una herramienta esencial para esta labor es el presupuesto, que sirve
para minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin y mantener el
plan de la empresa dentro de lmites razonables.

4. Escriba la definicin de presupuesto maestro. Argumentando las

caractersticas principales.

Un presupuesto es la expresin en trminos monetarios de un programa

deactividades diseado por la empresa para llegar a alcanzar los objetivos.
Normalmente el presupuesto abarca todas las reas de la empresa, cada
una de las cuales vendr representada por una partida presupuestaria. Las
principales caractersticas de los presupuestos son:

Pronosticabilidad: proporcionada por las estimaciones razonables que se

hacen sobre el futuro.

Economicidad: la informacin que se le proporcione debe tener encuenta el

criterio costo-beneficio. Cuanta ms informacin entregue un presupuesto,
mayor ser el coste.

Susceptibles de revisin
 Flexibilidad: los presupuestos deben estructurarse de forma que sea fcil
llevar a cabo posteriores adaptaciones.

Fiabilidad: las personas que estn encargadas de su ejecucin deben estar

convencidos de su utilidad y sus ventajas.

Participacin: por parte del personal en su elaboracin.

5. Suponga que el vicepresidente de ventas es una persona

particularmente pesimista. Si usted estuviera a cargo del desarrollo del
presupuesto maestro, cmo se vera influenciado al saber esto?

La elaboracin de un presupuesto se inicia con un bsico que tiene lneas

diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como
pronstico de ventas por cada trimestre, Mtodo de entradas y salidas de
efectivo en realizar una investigacin cuidadosa de las diferentes
transacciones que provocarn entradas y salidas de efectivo, y tratar de
distinguir las que son normales de las que no lo son
 CONCLUCIONES

El Presupuesto de Produccin, como parte del sistema financiero de una empresa

en propuesta y establecimiento de objetivos, es determinante e influyente para la
obtencin y alcance de los mismos, su exactitud es vital y relevante, pues en base
a la proyeccin de ventas estimadas y el inventario disponible, es preciso terminar
por medio del proceso de produccin, cual ha de ser el rubro de produccin para
satisfacer las necesidades de ventas y cumplir con la finalidad del presupuesto de
produccin, el cual debe aprovechar de manera eficiente los recursos disponibles
para el proceso de produccin, que va desde la mano de obra, el uso necesario y
eficiente de la maquinaria, as como la disponibilidad de su inventario o materiales.
 BIBLIOGRAFIA

Cobeas, A. (12 de 06 de 2012). Costos y presupuestos . Obtenido de

Blogspot: http://anita-
costosypresupuestos.blogspot.com.co/2012/06/presupuesto-de-ventas-y-
produccion.html