OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA CARGO 2111.01.

09 Otros 800
Compra en efectivo de US$ 1,500 al tc de 3.20 ABONO 5211.03 Cartas de crdito 800
Moneda nacional OPERACIONES CON CUENTAS DE ORDEN
Cargo 1512.01.09 Otros 4,800
Abono 1111.01.01 Billetes y monedas 4,800 Cuentas de orden Deudoras.- Se usan para un control adicional de bienes y valores propios
Moneda extranjera de la institucin. Rubros 81 Deudoras, 82 Contra cuenta Acreedoras.-Se usan para un
Cargo 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 1,500 control adicional de bienes y valores recibidos de terceros. Rubros 83 Contra cuenta, 84
Abono 1522.01.09 Otros US$ 1,500 Acreedoras.
Venta en efectivo de US 1,000 al tc de 3.30 El directorio de la institucin aprob el castigo de crdito proveniente de pagar S/ 8,000.
Moneda nacional
Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 3,300 Nota.- Para que un crdito se pueda castigar debe cumplir con 2 requisitos: 180 das de
Abono 1512.01.09 Otros 3,300 vencido y no pagado y estar totalmente provisionado.
Moneda extranjera
Cargo 1522.01.09 Otros US$ 1,000 CARGO 1419.13.01 Provisin especfica 8,000
Abono 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 1,000 ABONO 1416.13.06.09 Otros Ptmos 8,000
Compra de 3,000 dlares al tc de 3.22, cliente solicita que el contravalor se le abone en su CARGO 8113.02 Crditos castigados 8,000
cuenta corriente en soles. ABONO 82 Contra cuenta de ctas orden deud 8,000
Moneda nacional
Cargo 1512.01.09 Otros 9,600 Baja de activo fijo (Vehculo) por estar totalmente depreciado S/ 25,000
Abono 2111.01.09 Otros 9,600 CARGO 1819.04 Vehculos 25,000
Moneda extranjera ABONO 1814.01 Vehculos 25,000
Cargo 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 3,000 CARGO 8119.01 Activo fijo depreciado 1
Abono 1522.01.09 Otros US$ 3,000 ABONO 82 Contra cuenta de ctas ord. Deud 1
Venta de US$ 5,000 al tc de 3.33. Cliente solicita se le debite el contravalor en su cuenta Compra de un ventilador de pie en 200.00 se paga con cheque de gerencia al proveedor
de ahorros moneda nacional Compra de bienes de uso (Activo fijo) con valor igual o menor a de una UIT, se debitan
Moneda nacional directamente a gastos y se establece el control en cuentas de orden.
Cargo 2112.01.01 Pers. Nat Y J SFL 16,650
Abono 1512.01.09 Otros 16,650 CARGO 4513.01.11 Suministros diversos 200
Moneda extranjera ABONO 2111.04 Cheques de gerencia 200
Cargo 1522.01.09 Otros US 5,000 CARGO 8119.02 Bienes no depreciables 1
Abono 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 5,000 ABONO 82 contra cuenta de ctas orden deudoras 1
Cliente solicita se le retire US 2,000 de su cuenta corriente moneda extranjera y el
contravalor se le acredite en su cuenta corriente moneda nacional (TC 3.25) Compra de 1,000 talonarios de cuentas corrientes en S/ 16,000, se paga al proveedor con
Moneda nacional abono en su cuenta corriente
Cargo 1512.01.09 Otros 6,500 CARGO 4513.01.11 Suministros diversos 16,000
Abono 2111.01.09 Otros 6,500 ABONO 2111.01.09 Otros 16,000
Moneda extranjera CARGO 8119.09 Ttulos y valores en stock 1,000
Cargo 2121.01.09 Otros US$ 2,000 ABONO 82 Contra cuenta de ctas ord. Deud. 1,000
Abono 1522.01.09 Otros US$ 2,000 Venta de un talonario de cuenta corriente a cliente S/ 35.
OPERACIONES DE COMPROMISO (EMPEO) EN MONEDA EXTRANJERA CARGO 2111.01.09 Otros 35
ABONO 5711 Bienes
Operaciones pasivas 35
CARGO 82 Contra cuenta de ctas ord.deu. 1
Clculo de provisin y abono de intereses por pagar sobre depsitos de ahorros en moneda ABONO 8119.09 Ttulos y valores en stock 1
extranjera por US$ 5,000 al Tc 3.21 Recepcin por parte de cliente de letras en cobranza por S/ 60,000
CARGO 83 Contra cuenta de ctas ord. Acrred. 60,000
Moneda nacional ABONO 8412.02 Valores recibidos en cobranzas OPrinc. 60,000
Cargo 4121.02.01 Activos 16,050 Cliente deja en garanta por crdito otorgado, un inmueble cuyo valor es de 120,000
Abono 1512.01.09 Otros 16,050
Moneda extranjera CARGO 83 Contra cta. De ctas ord. Acrred. 100,000
Cargo 1522.01.09 Otros US$ 5,000 ABONO 8414.02.01 Primera hipoteca sobre inmuebles 100,000
Abono 2128.02.01 G x Pag Obl C.Ahorros US$ 5,000
Cliente deja en custodia en el banco 200,000 en joyas
Cargo 2128.02.01 GxP Obl Ahorros US$ 5,000
Abono 2122.01.01 Pers Nat y Ju sFL US$ 5,000 CARGO 83 Contra cta de ctas ord. Acrred 200,000
ABONO 8411.01 Valores y bienes de clientes 200,000
Operaciones activas
Se recibe aviso de Bank of de Amrica la apertura de una carta de crdito a favor de cliente
Clculo de los intereses por cobrar sobre prstamos otorgados en la modalidad de pagar del banco por US$ 100,000
en moneda extranjera por US$ 10,000 al TC de 3.35 CARGO 83 Contra cta de ctas ord. Acreed. US$ 100,000
ABONO 8428 Cartas de crdito avisadas US$ 100,000
Moneda nacional OPERACIONES DE REPASO
Cargo 1512.01.09 Otros 33,500 Depsito en cuenta de ahorros con cheques S/ 10,000 (Del mismos banco misma plaza
Abono 5124.01.13.06 Prstamos 33,500 1,000, del mismo banco otras plazas 2,000, de otros bancos misma plaza 3,000, de otros
Moneda extranjera bancos otras plazas 4,000)
Cargo 1428.13 Rend Deveng Cred a P. Emp US 10,000 Cargo 2111.01.09 Otros 1,000
Abono 1522.01.09 Otros US$ 10,000 1115.03.02 Dep ahorro y plazo 2,000
1115.01.02 Dep ahorro y plazo 3,000
Clculo y traslado de los intereses sobre crditos otorgados en la modalidad de descuentos 1115.02.02 Dep ahorro y plazo 4,000
por US 15,000 al TC 3.22 Abono 2112.01.01 Pers. Nat y Jur sin F. Lucro 10,000
Moneda nacional
Cargo 1512.01.09 Otros 48,300 Apertura de cuenta a plazo S/ 15,000, el cliente entrega: Efectivo 10,000 y ordena se le
Abono 5124.01.13.05 Descuentos 48,300 cargue en su cuenta de ahorros 5,000
Moneda extranjera Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 10,000
Cargo 2921.02.01 Crditos vigentes US$ 15,000 2112.01.01 Pers Nat y Jur Sin F Lucro 5,000
Abono 1522.01.09 Otros US 15,000 Abono 2113.03.01 Pers Nat y Jur Sin F Lucro 15,000
OPERACIONES CONTINGENTES (CRDITOS INDIRECTOS O GARANTAS)
CLASE 7 Emisin de cheque de gerencia S/ 3,500, se cobra comisin de emisin de 12 y el solicitante
Otorgamiento de aval S/ 1000,000, se cobra comisin de 4,500 pide se le debite en su cuenta de ahorros
CARGO 7111 Avales otorgados 1000,000 Cargo 2112.01.01 Pers Nat y Jur sin F Lucro 3,512
ABONO 7211 Responsabilidad por avales otorgados 1000,000 Abono 2111.04 Cheques de gerencia 3,500
5212.09 Cheques de gerencia 12
CARGO 2111.01.09 Otros 4,500
ABONO 5211.01 Avales 4,500 Certificacin de cheque para pago de tributos a SUNAT por 12,000, el banco cobra una
Otorgamiento de carta fianza por 500,000, se cobra comisin de 600 comisin de 14
CARGO 7112 Cartas fianza otorgadas 500,000 Cargo 2111.01.09 Otros 12,014
ABONO 7212 Responsabilidad por cartas fianza otorgadas 500,000 Abono 2111.03 Cheques certificados 12,000
5212.10 Cheques certificados 14
CARGO 2111.01.09 Otros 600 Emisin de transferencia de fondos sobre Cajamarca S/ 5,000, el banco cobra comisin de
ABONO 5211.02 Cartas fianza 600 15 el solicitante pide se le cargue a su cuenta corriente
Otorgamiento de carta de crdito S/ 300,000, se cobra comisin de 800 Oficina de origen
CARGO 7113 Cartas de crdito otorgadas 300,000 Cargo 2111.01.09 Otros 5,015
ABONO 7213 Responsabilidad por cartas de crdito 300,000 Abono 1919.01 Operaciones pas 5,000
5212.08 Transferencias 15
Of. Destino
Cargo 1919.01 Operaciones pas 5,000
Abono 2111.08.01 Transferencias por Pagar 5,000

Cancelacin (retiro) certificado de depsitos S/ 20,000. El cliente solicita se le entregue:

Efectivo 12,000, se le emita cheque de gerencia 6,000 y se le abone en su cuenta de ahorros
2,000
Cargo 2113.01.02.01 Pers. Nat y Jur S F L 20,000
Abono 1111.01.01 Billetes y monedas 12,000
2111.04 Cheques de gerencia 6,000
2112.01.01 Pers Nat y Jur S F Lucro 2,000

Otorgamiento de crdito mediante pagar S/ 7,000 en 90 das al 1.5 % mensual, se cobra

comisin de 45 por abono en cuenta corriente.

Desembolso
Cargo 1411.13.06.09 Otros 7,000
Abono 5212.29 Otras comisiones 45
2111.01.09 Otros 6,955

Intereses
Cargo 1418.13 Rend Deven C P Emp (105 x 3) 315
Abono 5114.01.13.06 Prstamos 315

Pago
Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 8,315
Abono 1411.13.06.09 Otros 8,000
1418.13 Rend Dev Cred P Emp 315

Otorgamiento de crdito mediante el descuento de letra de cambio por S/ 7,000, en 60 das

al 1 % mensual, se cobra comisin de abono en cuenta corriente de 50

Desembolso
Cargo 1411.13.05.02 Letras 7,000
Abono 5212.29 Otras 50
2911.02.01 crditos vigentes 140
2111.01.09 Otros 6,810

Intereses
Cargo 2911.02.01 Crditos vigentes (70 x 2) 140
Abono 5114.01.13.05 Descuentos 140

Pago
Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 7,000
Abono 1411.13.05.02 Letras 7,000

CUENTA DE ORDEN ACREEDORA

Recepcin de 80,000 en leras por cobrar de cliente
Cargo 83 contra ctas de orden acreedoras 80,000
Abono 841201 oficina principal 80,000

Cobro de 25,000 de letra en cobranza banco cobra comisin de 450

Cargo 1111.01.01 b y m 25,000

Abono cobranza y liquides 25.000
Rebaja
Cargo 841201 oficina principal 25,000
Abono 83 cta cte 25,000
Pago de comisin
Cargo 2111.14 cobro por liquidez 25,000
Abono 5212.01 cobranza 450.00
2111.01 otros 24550