UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL

ASIGNATURA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE : DR. CPCC. SUAREZ ALMEIRA, MIGUEL ANGEL

CICLO : X - A

ALUMNOS : GARRO ECHEVARRIA JULIO MIGUEL

POZO CRUZ, YINE

MONZON ORBEGOSO, SARITA YOVANA

CASTRO PABLO YORMAN

HUACHO PERU

2015
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DEDICATORIA

A nuestros padres, por

Su apoyo incondicional

Que nos brindan.

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INTRODUCCIN NOCIN, ANTECEDENTES Y PROPSITO DEL CDIGO DE

TICA

La INTOSAI ha considerado que es esencial instaurar un Cdigo de tica internacional para

los auditores pertenecientes al sector pblico.

Un Cdigo de tica constituye una exposicin que abarque los valores y principios que
guan la labor cotidiana de los auditores. La independencia, las facultades y las
responsabilidades del auditor en el sector pblico plantean elevadas exigencias ticas a la
EFS y al personal que emplean o contratan para la labor de auditora. El cdigo
deontolgico de los auditores pertenecientes al sector pblico debe tener en cuenta tanto
las exigencias ticas de los funcionarios pblicos en general como las exigencias
especficas de los auditores en particular, incluidas las obligaciones profesionales de stos.

Tomando como fundamento la Declaracin de Lima de Directrices sobre Preceptos de la

Auditora , el Cdigo de tica de la INTOSAI deber constituir un complemento necesario
que fortalezca an ms las Normas de Auditora de la INTOSAI emitidas en junio de 1992
por la Comisin de Normas de Auditora de la INTOSAI.

El Cdigo de tica de la INTOSAI est dirigido al auditor individual, al director de la EFS, a

los responsables ejecutivos y a todas las personas que trabajen al servicio de la EFS o en
representacin de sta y que intervengan en la labor de auditora. Sin embargo, no hay
que considerar que el Cdigo deba influir sobre la estructura organizativa de la EFS.
Debido a las diferencias nacionales de cultura, idioma y sistemas jurdicos y sociales, es
responsabilidad de cada EFS la elaboracin de un Cdigo de tica Correspondiente al IX
Congreso de la INTOSAI celebrado en Lima. Puede solicitarse a la Secretara General de la
INTOSAI en Austria. Propio que se ajuste de manera ptima a su propio entorno.
Conviene que estos Cdigos de tica nacionales especifiquen con claridad los conceptos
ticos. El Cdigo de tica de la INTOSAI se propone servir de fundamento a los Cdigos de
tica nacionales. Cada EFS tiene que garantizar que todos sus auditores estn

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familiarizados con los valores y principios que figuran en el Cdigo de tica nacional y
acten de acuerdo con ellos.

La conducta de los auditores debe ser irreprochable en todos los momentos y todas las
circunstancias. Cualquier deficiencia en su conducta profesional o cualquier conducta
inadecuada en su vida personal perjudica la imagen de integridad de los auditores, la EFS
que representan, y la calidad y la validez de su labor de auditora, y puede plantear dudas
acerca de la fiabilidad y la competencia profesional de la propia EFS. La adopcin y la
aplicacin de un cdigo de tica para los auditores del sector pblico promueven la
confianza en los auditores y en su labor.

Tiene una importancia fundamental que la EFS suscite credibilidad y confianza. El auditor
logra tal cosa mediante la adopcin y la aplicacin de las exigencias ticas de las nociones
encarnadas en los siguientes conceptos claves: integridad, independencia y objetividad,
confidencialidad y competencia profesional.

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CONCEPTO

En consecuencia, auditor gubernamental en nuestro pas, es aquella persona que ejerce

labores de control gubernamental previo, concurrente y posterior, en el mbito del
Sistema Nacional de Control de Per, independientemente de su profesin, nivel
jerrquico o denominacin del cargo, que observa los principios ticos que guan su actuar
en el ejercicio de su funcin y que ha sido designado por autoridad competente para tal
fin.

I. ALCANCE DEL CDIGO

Estn comprendidos en el alcance de este Cdigo, los profesionales y tcnicos en

diferentes disciplinas, con la Contralora General de la Repblica y de las unidades de
auditora interna de las entidades pblicas, as como aquellos empleados de las firmas
privadas de auditora, cuando cumplan funciones de control gubernamental; los que, para
efectos de este Cdigo, se denominarn Auditores Gubernamentales.

II. PROPSITO

Este Cdigo rige el comportamiento individual que debe observar el Auditor

Gubernamental en cumplimiento de sus responsabilidades en el ejercicio de sus
atribuciones, determinadas por el sistema de Control Gubernamental.

CDIGO DE LA TICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL

1. APTITUD DE SERVICIO

Para desempear las actividades que se nos encomienden o disponer, con sostenida
iniciativa y diligencia, la realizacin de aqullas que correspondan conforme a las
disposiciones vigentes, involucrndonos activamente en su cometido.

2. CALIDAD DE SERVICIO

Para tener mejoras continuas en nuestras instituciones y contribuyan al logro de la

excelencia en el servicio pblico, por medio de nuestras recomendaciones y de la
informacin confiable, til; oportuna y con valor agregado que reportamos.

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3. COMPROMISO CON EL PAS

Los auditores gubernamentales estn orientadas al bienestar del pas, y a propiciar el

desarrollo de una Administracin Pblica al servicio de la sociedad, para lo cual estamos
comprometidos con los intereses permanentes de nuestras instituciones, con la
salvaguarda del patrimonio pblico y con el respeto estricto al ordenamiento jurdico y
dems deberes del Estado, subordinando a ellos, los intereses individuales.

4. CORDIALIDAD

Durante todo proceso de auditoras, las tareas se desempean teniendo en cuenta los
derechos y la dignidad de los auditados, la necesaria eficiencia y eficacia en la
administracin de recursos, as como la continuidad del servicio de las reas examinadas;
por lo que observamos las reglas de buena conducta con los funcionarios pblicos sin
poner en riesgo nuestra independencia y probidad, y evitamos cualquier exceso de
atribuciones que cree un clima inadecuado para nuestra labor.

5. CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL

Los auditores permanentemente somos cuidadosos en emplear correctamente el juicio

profesional para determinar y elegir cada una de las decisiones propias de nuestra
actividad, as como para premunirnos de todos aquellos elementos y criterios
imprescindibles para poder decidir nuestros cursos de accin.

6. INDEPENDENCIA, OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD

Los auditores reconocemos la independencia como un factor esencial para un mejor

desempeo, por lo que nuestras decisiones y actuaciones siempre se orientan a aumentar
los niveles de independencia y no a disminuirla.

Al desempear nuestras tareas nos encontramos guiados por la exactitud, rectitud e

imparcialidad, como garantas mnimas de objetividad, por lo que damos un tratamiento
iguales a todos los auditados, analizamos los hechos alejados de cualesquier
predisposicin o preferencia acerca de las personas o entidades y anteponiendo los
criterios tcnicos y la evidencia a cualesquier otra circunstancia.

Nos encontramos permanentemente atentos a proteger nuestra independencia; evitando

cualesquier situacin o relacin personal que pueda implicar un riesgo de corrupcin,
suscitar dudas acerca de la independencia requerida, o incurrir en inters personal en
conflicto con las tareas que nos han sido confiadas. Del mismo modo, estamos prestos a
declinar corts, pero firmemente, cualesquier intento de influencia que pretendiera
ejercerse sobre nuestras acciones, por ms sutil que sea.

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7. PROBIDAD ADMINISTRATIVA

En lo personal, mantenemos una conducta intachable, en nuestras decisiones, al

administrar los bienes y recursos pblicos, con entrega leal y honesta al desempeo de
nuestras tareas, siendo conscientes y respetando por tanto, las limitaciones, restricciones
y abstenciones que ellas nos exigen. Reconocemos que nuestra conducta debe ser
irreprochable en todo momento, procurando adoptar siempre el comportamiento que
quisiramos siguiera cualesquier funcionario pblico ejemplar; ya que an una pequea
deficiencia perjudica la imagen de integridad y calidad de la labor de quienes ejercen la
auditora gubernamental y del Sistema Nacional de Control.

8. RESERVA O CONFIDENCIALIDAD

Quienes asumimos las actividades inherentes a la auditora gubernamental, an luego

de concluir stas, tenemos la obligacin personalsima de guardar reserva respecto a sus
programas, procesos y resultados, as como sobre la informacin privilegiada, de la cual
tomramos conocimiento con motivo de este ejercicio, estando impedido de utilizarlas,
revelarlas o transmitirlas a terceros de cualquier modo, salvo a efectos de cumplir con
nuestras responsabilidades legales.LA

9. TECNICISMO

Actuamos en todo momento de manera profesional, aplicando los estndares

profesionales internacionales, las normas de auditora gubernamental, la capacidad
profesional y la madurez de criterio que nos demanda la trascendente labor del control
gubernamental; y formulamos nuestras opiniones objetivamente con prescindencia de
cualesquier incidencia o efecto que su ejecucin o sus resultados puedan derivar para el
poder pblico o grupos interesados.

10. VOCACIN POR LA VERDAD Y LA TRANSPARENCIA

En todas nuestras actividades transmitimos, con la conviccin que nos otorga la

seguridad en la correccin de nuestra labor, los resultados veraces y opiniones ciertas que
hayan sido reveladas y evidenciadas, sin ocultamientos, ni ambigedades.

Para tal efecto asumimos una conducta transparente durante nuestro ejercicio
funcional, que implica particularmente:

a) Generar y transmitir informacin til, pertinente, comprensible, fiable y verificable

para la toma de decisiones.

b) Brindar informacin sobre nuestras operaciones a quienes se encuentran facultados

para apreciarlas o evaluarlas, as como permitir y preservar su acceso.

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c) Manifestar con claridad e integridad las recomendaciones, y las opiniones que nos
competen.

d) Presentar las declaraciones juradas de bienes y rentas que nos competen conforme a
ley.

PRINCIPIOS DE LA TICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL

A. COMPORTAMIENTO PERSONAL

1. Integridad y Probidad El Auditor Gubernamental debe ser honesto y

desempear sus funciones con rectitud y dignidad.

2. Conducta y Disciplina El Auditor Gubernamental debe mantener una conducta

que fortalezca el prestigio de su actividad profesional y evidencie su voluntad de
servicio a la entidad, al Estado y a la colectividad. Debe adherirse a las polticas,
disposiciones legales y normas administrativas y tcnicas, establecidas por la
Contralora General de la Repblica y/o la institucin donde presta sus servicios,
concilindolas con las de la entidad auditada.

3. Confidencialidad de la Informacin La confidencialidad y la utilizacin prudente

de la informacin, son componentes bsicos en el ejercicio de la auditora
gubernamental. El Auditor Gubernamental debe guardar la reserva y el secreto
profesional, sin revelar informacin que sea de su conocimiento por el ejercicio de
la auditora, excepto en los casos y formas exigidas por Ley. No utilizar esta
informacin en beneficio propio.

4. Lealtad Institucional El Auditor Gubernamental debe demostrar lealtad con el

pas, la sociedad y la entidad donde presta sus servicios, as como con la profesin
o actividad que ejerce.

B. DESEMPEO Y COMPETENCIA PROFESIONAL

1. Independencia El Auditor Gubernamental debe mantener y demostrar absoluta

independencia de criterio con respecto al ejercicio de sus funciones.

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2. Objetividad El Auditor Gubernamental debe ser imparcial, objetivo y equitativo

en el ejercicio de sus funciones y demostrarlo, evitando los conflictos de inters
que comprometan su independencia y objetividad.

3. Desempeo Profesional El Auditor Gubernamental debe aplicar, tanto en el

desempeo de sus funciones como en la supervisin del trabajo de sus
subordinados, juicios con sensibilidad profesional y moral. Debe brindar su mayor
esfuerzo, procurando mejorar su competencia profesional y la calidad de sus
servicios.

4. Actividades Incompatibles El Auditor Gubernamental debe abstenerse de

ejercer la prctica profesional particular cuando sta genere conflicto con las
disposiciones de este Cdigo.

C. RESPONSABILIDAD

1. Prohibicin de Recibir Beneficios El Auditor Gubernamental debe abstenerse de

recibir beneficios de cualquier naturaleza que comprometan o aparenten
comprometer su independencia y objetividad, debiendo informar de estos hechos
a sus superiores.

2. Inters Pblico y Valor Agregado El Auditor Gubernamental, en todos los casos,

debe servir con prioridad al inters pblico, honrar la confianza pblica y
demostrar su compromiso con la Patria.

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BIBLIOGRAFIA

http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/Codigo%20Etica_normas-
Auditoria_INTOSAI.pdf
https://www.google.com.pe/?gfe_rd=cr&ei=7jZ-
VfnLNOaw8wfcroHIAw&gws_rd=ssl#q=etica%20del%20auditoria%20g
ubernamental%20intosai
http://www.intosai.org/uploads/3200310s.pdf
http://www.uce.edu.ec/documents/10179/1478294/CODIGO%20DE%
20ETICA%20DEL%20AUDITOR%20GUBERNAMENTAL.pdf
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2
001/segundo/etica_auditoria.htm

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