CUADRO COMPARATIVO DE LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

TECNICAS DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

LA INSPECION._ Examen fsico de Naturaleza: Decidir cul tcnica o procedimiento de

bienes materiales o documentos, con auditora o conjunto de ellos, sern aplicables en
el objeto de cerciorarse de la cada caso (debido a que todas las entidades son
autenticidad de un activo o de una diferentes).
operacin registrada en la Extensin o alcance: La relacin de las
contabilidad, o presentada en los transacciones examinadas (pruebas selectivas)
estados financieros respecto del total que forman el universo.
Oportunidad: La poca en que los procedimientos
OBSERVACION._ consiste en mirar un de auditora se van a aplicar (Algunos
proceso o procedimiento siendo procedimientos de auditora son ms tiles y se
desempeado por otros. aplican mejor en una fecha anterior o posterior a la
LA INVESTIGACION._ Obtencin de fecha de los estados financieros dictaminados)
informacin, datos y comentarios de
los funcionarios y empleados. De la
empresa

CMPUTO O CALCULO._ Verificacin Procedimientos analticos para la identificacin y

matemtica de alguna partida. evaluacin de riesgos de error material
Es importante sealar que los procedimientos
LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS._ analticos en la evaluacin de riesgos de error
consisten en el anlisis de ndices y material, por s mismos, no proporcionan evidencia
tendencias significativo. para confirmar determinada situacin (cuando se
utiliza informacin muy general o resumida), sino
que slo proporcionan una idea general inicial sobre
COMPARACION._ establece la
si pudiera existir un error material. El auditor
relacin que hay entre las partidas
deber, en su caso, hacerse de las conclusiones de
rubros o conceptos.
otros procedimientos para la evalua- cin de
COMPROBACION._ es la examinacin riesgos, tales como cuestionamientos a la
y fundamentos que la evidencia apoya administracin y otros relacionados, as como
a una transaccin u operacin. procedimientos de observacin e inspeccin para
llegar a una conclusin final sobre la existencia de
los riesgos de error material.

RASTREO._ seguimiento a una Procedimientos analticos sustantivos

transaccin o grupo de operaciones Pruebas de detalles.
contables. Procedimientos analticos sustantivos.
Una combinacin de ambos
Determinar qu tan adecuados son los
CONCILIACION._ es la verificacin que procedimientos analticos sustantivos.
concuerden dos conjuntos de cifras Evaluar la confiabilidad de la informacin (fuente,
relacionadas. comparabilidad, naturaleza y relevancia).
Desarrollar una expectativa sobre los importes
CONFIRMACION._ consiste en la registrados o los porcentajes y evaluar si es precisa
comprobacin de una fuente distinta para identificar errores.
a la entidad bajo examen y sus Determinar el importe de diferencias aceptables.
registros Comparacin de la informacin financiera con la
no financiera

INDAGACION._ Consiste en averiguar Procedimientos analticos para asistir a formarse

o inquirir sobre un hecho o hechos.
REVICION SELECTIVA._ Es el examen
rpido mediante la seleccin de las
operaciones o transacciones con el
objetivo de verificar a legalidad
una conclusin general
Este tipo de procedimientos analticos son utilizados
para comprobar o corroborar las conclusiones
alcanzadas al examinar los componentes
individuales de los estados financieros, para obtener
conclusiones razonables sobre las cuales basar la
opinin del auditor. Es evidente que, no es posible,
slo por medio de los procedimientos analticos
llegar a una conclusin general de auditora, sin
haber realizado el examen de los componentes
individuales necesario

CONCLUSIONES

Las NIA requieren la aplicacin de procedimientos analticos en la identificacin y evaluacin de los

riesgos de error material, y para llegar a una conclusin general si los estados financieros son
consistentes con el entendimiento de la entidad del auditor; asimismo, esta normatividad permite
el uso de procedimientos analticos como procedimientos sustantivos.

Aunado a lo anterior, se considera que el auditor debe promover el uso de procedimientos

analticos para efectos de hacer eficiente su prctica profesional, buscando la reduccin de
tiempos y el logro de objetivos de auditora de una manera ms eficaz y slida.