FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : RUBRO: 22 FONDOS INTERBANCARIOS

RUBRO: 23 DEP. DE EMP. DEL SIST. FIN. Y ORG. FIN. INT.

RUBRO: 24 ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO

CURSO : INTR. A LA CONTABILIDAD DE INST.FINANCIERAS

DOCENTE : DR. CPCC. LEONCIO COCHACHIN

INTEGRANTES : RODRIGUEZ MELQUIADES, Yajaira

CICLO : VIII

HUARAZ

2017- II
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

RUBRO: 22 FONDOS INTERBANCARIOS

A. CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
B. CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

1. El Banco Interbank, a travs del BCRP, formaliz la obtencin de fondos

interbancarios del Banco Piura por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 das a la tasa de
inters del 12 % anual.

DEBE HABER
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
300,000
1102.01. Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
2201 2201.01. Bancos 300,000

--------------------------------Por los fondos obtenidos------------------------------------

4101 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

3,000
4102.01 Bancos
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos 3,000

-------------------------------- Por los rendimientos devengados --------------------------------

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS

INTERBANCARIOS 3,000
2208.01 Bancos
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 2211.01. Bancos 300,000

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1102.01. Cuenta Ordinaria 3003,000
303,000 303,000

-------------------- Por la cancelacin de Fdo. Interb. Ms intereses -----------------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

RUBRO: 23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y

ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

A. CUENTA: 2301 DEPSITOS A LA VISTA

1. Banco BCP recibe dinero en efectivo y cheques de gerencia de Banco Huaraz un total de
S/. 40,000 para la apertura de depsito a la vista segn detalle: Dinero en efectivo S/.
12,000; Cheque de Gerencia S/ 28,000 y 40,000.

DEBE HABER
1101 CAJA
12,000
1101.01 Caja Oficina Principal
1105 CANJE
1105.01 Canje local 28,000
2301 DEPSITOS A LA VISTA
40,000
2301.01 Depsit os a la Vista Empresas del Sist. Fin. Pas

40,000 40,000

-------------------------------- Por la Recepcin del Dinero --------------------------------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

RUBRO: 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

A. CUENTA: 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL

DE RESERVA DEL PER

1. Mi Banco a fin de solucionar falta de liquidez celebr contrato de financiamiento con el

Banco Central de Reserva del Per por S/ 50,000.00; crdito obtenido cuya duracin ser
de 180 das. El Banco Central de Reserva del Per cobrar comisin de S/. 530.00 La
referida obligacin estar garantizada con valores negociables representados por 500
acciones comunes de S/. 120 cada una, emitidas por empresas de seguros.
DEBE HABER
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta Ordinaria.
49,670
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 530.00
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCRP
2401.01 Adeudos con Garanta de Ttulos Valores 52,200
50,200 50,200

---------------------- Por la recepcin del crdito contratado -------------------------------

50,200

8505 VALORES Y BIENES PROPIOS

OTORGADOS EN GARANTIA
8105.01 Valores Propios 50,000
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
82 DEUDORAS
8200.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 50,000
Deudoras
50,000 50,000

---------------------- Por los Valores Otorgados en Garanta -------------------------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 4

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

2. Se obtiene prstamo a corto plazo de una entidad de intermediacin financiera por el

importe de S/. 50,000, para ser reembolsado en cuatro cuotas iguales, incluyendo
intereses del 12% anual. Se otorga en garanta un terreno cuya hipoteca es cedida a la
entidad financiera por S/. 55,000. Se descont por comisin: S/. 400.

DEBE HABER

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO DEL PAS 49,800
1103.01.00 Bancos
4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y Otras Obligaciones Financieras 400.00
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2406.01 Adeudos P. prstamos 50,200
50,200 50,200

------------------------------------ Por prstamo obtenido-------------------------------------

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS

EN GARANTA 55,000
8105.04 Hipotecas Cedidas

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

55,000
ORDEN DEUDORES
55,000 55,000

------------------------------------ Por garanta -------------------------------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 5

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

B. CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES

FINANCIERAS A CORTO PLAZO

1. Respecto al caso anterior registrar los intereses por pagar del adeudo.

DEBE HABER

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y

OBLIGACIONESFINANCIERAS
4104.06 Intereses por Otros Adeudos y Obligaciones del 500.00
Pas
2408 GASTOS POR PAGAR DEADEUDOS Y
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO
PLAZO
2408.6 Gastos por Pagar de Adeudos y 500.00
Obligaciones del Pas
500.00 500.00

------------------------------------ Por los intereses devengados ---------------------------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 6