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CONSIDERANDO:
SE RESUELVE:
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CONTRALORA GENERAL
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I
Artculo Quinto.- Modificar los artculos tercero y cuarto de la Resolucin de
Contralora N 273-2014-CG, en los siguientes trminos:
DIRECTIVA N 007-2014-CG/GCSII
"AUDITORA DE CUMPLIMIENTO"
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 473-2014-CG
DIRECTIVA N O O 7--2014-CGIGCSII
"AUDITORA DE CUMPLIMIENTO"
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS
3. ALCANCE
4. SIGLAS
5. BASE LEGAL
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1. Auditora de cumplimiento.-
6.2. Objetivos y alcance de la auditoria del cumplimiento.-
6.3. Actividades previas a la auditoria de cumplimiento.-
6.4. Proceso de auditoria de cumplimiento.-
6.5. Documentacin y registro en el sistema de informacin para la gestin de la
auditoria.-
6.6. Responsabilidades de la entidad y personas naturales y Jurdicas para el
desarrollo de la auditora de cumplimiento.-
6.7. Control y aseguramiento de calidad.-
6.8. Gestin del conocimiento y la generacin de valor en la auditoria.-
DISPOSICIONES ESPECFICAS
7.1. Etapas de la auditora de cumplimiento.-
7.1.1. Planificacin.-
7.1.1.1. Acreditar e instalar la comisin auditora.-
7.1.1.2. Comprender la entidad y la materia a examinar.-
7.1.1.3. Aprobar el plan de auditora definitivo.-
7.1.2. Ejecucin.-
7.1.2.1. Definir la muestra de auditoria.-
7.1.2.2. Ejecutar el plan de auditoria definitivo.-
7.1.2.3. Determinar las observaciones.-
7.1.2.4. Registrar el cierre de la ejecucin (trabajo de campo).-
7.1.3. Elaboracin del informe.-
7.1.3.1. Elaborar el informe de auditoria.-
7.1.3.2. Aprobar y remitir el informe de auditoria.-
7.2. Cierre de la auditoria de cumplimiento.-
7.2.1. Evaluar el proceso de auditoria.-
7.2.2. Registrar el informe, archivo de la documentacin y cierre de auditoria.-
7.3. Difusin de resultados.-
8. DISPOSICIONES FINALES
8.1. Vigencia de la Directiva.-
8.2. Seguimiento a la implementacin de recomendaciones.-
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
9.1. Acciones de control en trmite.-
8.2. Implementacin de la carpeta de servicio en el OCI.-
10. ANEXOS
ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS
ANEXO N 2: DIAGRAMA DEL PROCESO DE LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
DIRECTIVA N 007. -2014-CG/GCSII
"AUDITORA DE CUMPLIMIENTO"
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS
2.2. Contar con los criterios y terminologa estndar para la realizacin de la auditora
de cumplimiento.
. SIGLAS
. BASE LEGAL
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6. DISPOSICIONES GENERALES
Tiene como finalidad fortalecer la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen gobierno
de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de auditoria, que
permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno.
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Esta carpeta debe ser elaborada por el responsable de planeamiento, en
coordinacin con la unidad orgnica a cargo de la auditora, la cual es aprobada por
la unidad orgnica responsable del planeamiento.
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(') El inicio de la auditoria de cumplimiento puede realizarse
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DI por disposicin de la Atta Direccin, por lo cual se
elabora una carpeta de servicio simplificada, que Le~
contiene como minimo: la materia a examinar, alca nce y recursos
a utilizar.
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Dichas acciones se realizan antes de la emisin del informe de auditora y siguiendo
las disposiciones emitidas por la Contralora.
Sin perjuicio de las acciones antes sealadas, la comisin auditora puede solicitar la
intervencin del Ministerio Pblico, para la adopcin de las acciones que
correspondan, situacin que debe ser puesta en conocimiento previamente del
Procurador Pblico de la Contralora, o la instancia que corresponda.
As mismo, la revisin selectiva de los informes emitidos por el OCI, est a cargo de
la unidad orgnic a competente, de conformidad c on sus funciones y atr ibu ciones
definidas en el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la Contralora y la
normativa de control sobre el particular.
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6.8. Gestin del conocimiento y la generacin de valor en la auditora.-
7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS
7.1.1. Planificacin.-
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7.1.1.3. Aprobar el plan de auditoria definitivo.-
7.1.2. Ejecucin.-
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En la ejecucin de la auditora, en caso no sea posible utilizar
mtodos estadsticos de muestreo, se podr optar por el muestreo
no estadstico, aplicando una seleccin discrecional de partidas u
operaciones.
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la desviacin de cumplimiento, utilizando una redaccin con
lenguaje sencillo y entendible, cuyo contenido se expone en forma
objetiva, concreta y concisa, revelando: el hecho deficiente
detectado, cuyo nivel o curso de desviacin debe ser evidenciado
(condicin); la norma o disposicin aplicable al hecho deficiente
detectado (criterio); el perjuicio identificado o resultado adverso o
riesgo potencial, ocasionado por el hecho deficiente detectado
(efecto); y la razn o motivo que dio lugar al hecho deficiente
detectado; que se consignar cuando haya podido ser determinado
a la fecha de la comunicacin (causa).
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Evaluar los comentarios.-
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La elaboracin del informe est a cargo del jefe de comisin y
supervisor, debiendo remitirlo a los niveles gerenciales
correspondientes para su aprobacin. El contenido del informe, se
expone en forma ordenada, sistemtica, lgica, concisa, exacta,
objetiva, oportuna y en concordancia con los objetivos de la
auditoria de cumplimiento, precisando que esta se desarroll de
conformidad con las Normas Generales de Control
Gubernamental y la presente directiva.
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