Directiva de Ejecucion 2012 PDF

UTI-OGA-MDLP
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA
A L
DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP
DIRECTIVA PARA LASN
I FASES DE EJECUCION Y
F PRESUPUESTARIO EN LA
CONTROL DEL PROCESO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA
AO FISCAL 2012
La Punta, 2012
CONTENIDO
UTI-OGA-MDLP
A L
I N
F
UTI-OGA-MDLP
A L
I N
F
UTI-OGA-MDLP
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
CONTENIDO
N PAG.
INTRODUCCION
I DISPOSICIONES GENERALES
1.1 OBJETIVOS 4
1.2 FINALIDAD 4
1.3 ALCANCE 4
1.4 BASE LEGAL 4
ORGANIZACION DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACION

II QUE INTERVIENEN EN LAS FASES DE EJECUCION Y CONTROL
PRESUPUESTARIO
2.1 ORGANIZACIN 5
2.2 NIVELES DE COORDINACIN 7
DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION

III
PRESUPUESTARIA
3.1 EJECUCION PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS 8
3.2 ETAPAS DE EJECUCION DEL INGRESO 9
3.3
3.4
3.5
ETAPAS DE EJECUCION DEL GASTO
A L
EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO
DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES

9
15
17
N
ORGANICAS EN LA GESTION PRESUPUESTARIA
IV
4.1
F I
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
EN EL NIVEL INSTITUCIONAL 19
4.2 EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO 20
DEL PROCEDIMIENTO INTERNO PARA SOLICITAR
4.3 21
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
V FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO

5.1 CONCILIACION DE REGISTROS DE GASTOS 24
5.2 SALDOS PRESUPUESTARIO 24
5.3 DE LA EJECUCION DE LOS GASTOS DE PERSONAL 25
VI SALDOS DE BALANCE 25
MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE

VII 26
SELECCION
VIII DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES 26
IX FLUJOGRAMAS 27
DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 2 de 37

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INTRODUCCION
La Directiva de Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario en la Municipalidad Distrital de La

Punta para el Ao Fiscal 2012, se ha elaborado dentro de los lineamientos establecidos por la
Directiva N 005-2010-EF/76.01 - "Directiva para la Ejecucin Presupuestaria" aprobada mediante
Resolucin Directoral N 030-2010-EF/.76.01 y modificada por Resolucin Directoral N 022-2011-
EF/50.01.
La presente Directiva tiene como eje central establecer, dentro de la organizacin municipal, las
pautas y los lineamientos operativos complementarios a las disposiciones normadas por la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, y ser de aplicacin a
todas las Unidades Orgnicas que conforman el Pliego Municipalidad Distrital de la Punta.
Asimismo, este documento de gestin establece los niveles de coordinacin entre los rganos
responsables que intervienen en la Fase de Ejecucin y Control Presupuestario, explicacin
detallada de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos (Programacin de Compromisos
Anual-PCA, Disponibilidad Presupuestaria, Orientacin Presupuestaria del Gasto y Certificacin de
Crdito Presupuestario), Modificaciones Presupuestarias y otras disposiciones normativas que
dinamizarn la operatividad de los procedimientos internos de la Entidad.
Es importante precisar que la presente Directiva permitir mejorar la gestin del proceso
presupuestario y financiero, y sus mtodos de aplicacin, a fin de garantizar una adecuada
L
ejecucin de los recursos municipales, asignados en la programacin de las metas presupuestarias
establecidas en el Plan Operativo y Presupuesto Institucional 2012.
A
Finalmente, las unidades orgnicas de la Entidad, debern acatar el estricto cumplimiento que
norma el presente documento de gestin.
I N
F

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I DISPOSICIONES GENERALES
1.1 OBJETIVOS
Establecer los lineamientos complementarios que permitan regular internamente los
procedimientos administrativos referidos a la fase de ejecucin presupuestaria, as
como facilitar la coordinacin entre las diferentes Unidades Orgnicas de la
Municipalidad Distrital de La Punta, la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, la
Oficina General de Administracin y la Alta Direccin Municipal.
Garantizar el correcto registro de los ingresos y gastos municipales, evitando
distorsiones presentadas en la fase de la Evaluacin Presupuestaria; de la misma
manera el adecuado uso de la programacin establecida segn la Estructura
Programtica.
Proporcionar informacin precisa y oportuna sobre los niveles de avance de ejecucin
presupuestaria para la toma de decisiones por parte de la alta direccin.
Establecer procedimientos adecuados de control del gasto que aseguren el
cumplimiento de las metas programadas en funcin a los objetivos institucionales.
1.2 FINALIDAD
Optimizar los niveles de eficiencia y eficacia del proceso de ejecucin y control

presupuestario de la Municipalidad Distrital de La Punta, a fin de garantizar una
adecuada distribucin y uso de los recursos pblicos asignados, estableciendo las pautas
que contribuyan al cumplimiento de las metas propuestas por los diferentes rganos
municipales permitiendo adems adecuarse a los cambios generados en la entidad en
1.3 ALCANCE
A L
funcin a la escala de prioridades aprobadas para el presente ao fiscal.
I N
La presente Directiva es de aplicacin y estricto cumplimiento por todas las Unidades
Orgnicas del Pliego Presupuestario Municipalidad Distrital de La Punta.
1.4 BASE LEGAL

F
Resolucin Directoral N 030-2010-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 005-2010-
EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria.
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, que Modifica la Directiva N 005-2010-

EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y aprueba los Clasificadores
Presupuestarios para el Ao Fiscal 2012 y la Gua para la Ejecucin del Gasto.
Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modificatorias.
Ley N 29812 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y modificatorias.
Acuerdo de Concejo N 002-027 y Resolucin de Alcalda N 241 que aprueba el

Presupuesto Institucional de Apertura para el Ao Fiscal 2012 de la Municipalidad
Distrital de La Punta.
Acuerdo de Concejo N 001-027 y Resolucin de Alcalda N 240 que aprueba el Plan

Operativo Institucional para el Ao Fiscal 2012 de la Municipalidad Distrital de La
Punta.

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II. ORGANIZACIN DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACION QUE INTERVIENEN EN LAS FASES
DE EJECUCION Y CONTROL PRESUPUESTARIO.
2.1 ORGANIZACIN:
2.1.1 Direccin General de Presupuesto Pblico
Es la ms alta autoridad tcnica normativa del Sistema Nacional de

Presupuesto, constituye la mxima instancia tcnico - normativa en materia
presupuestaria y es responsable de promover el perfeccionamiento
permanente de los procesos tcnicos presupuestarios, conforme a lo
establecido por los artculos 3, 48, 49 numeral 49.3 y 56 numeral 56.1 de la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
2.1.2 Titular del Pliego (Alcalde)
Es la mxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de La

Punta, y como tal responsable de la gestin presupuestaria, estando encargado
de dictar los lineamientos de priorizacin y optimizacin del gasto a fin de
garantizar el cumplimiento de las metas programadas de acuerdo a los
objetivos institucionales.
2.1.3 Gerencia Municipal
Es el rgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecucin

de las metas fsicas y financieras programadas en el Plan Operativo y el
el Titular del Pliego.
A
2.1.4 Oficina de Planeamiento y Presupuesto
L
Presupuesto Institucional en funcin a la escala de prioridades establecidas por
I N
Es el rgano de Asesoramiento que representa a la mxima instancia tcnica en
materia presupuestal de la Entidad, responsable de la Programacin,
F
Formulacin, Control y Evaluacin del Presupuesto Institucional, informando al
Titular del Pliego, sobre el avance de la ejecucin de las Metas
Presupuestarias, efectuando el seguimiento de las disponibilidades
presupuestarias para la elaboracin de los compromisos y proponer las
modificaciones presupuestarias.
2.1.5 Oficina General de Administracin
Es el rgano de Apoyo, encargado de administrar los recursos financieros

municipales, as como los servicios auxiliares de la entidad, adems es el
responsable de dotar a la Alta Direccin y a la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto informacin oportuna respecto a la ejecucin financiera de
Ingresos y Gastos, que garanticen la fluidez y consistencia del proceso
presupuestario de la Municipalidad Distrital de la Punta; asimismo es el
encargado de supervisar el adecuado uso del Sistema Integrado de
Administracin Financiera SIAF-SP, en cada una de las etapas del gasto.
2.1.6 Gerencia de Rentas
Es la encargada de informar en forma consolidada a la Oficina de Planeamiento

y Presupuesto y a la Oficina General de Administracin, la proyeccin mensual
de los ingresos propios (Impuestos Municipales y Recursos Directamente
Recaudados) que espera captar en el siguiente mes.
2.1.7 Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento de las Metas

Presupuestarias segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional

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Son todas aquellas que conforman la estructura orgnica de la Municipalidad

Distrital de La Punta, siendo responsables del cumplimiento de sus metas
fsicas y financieras, segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional en un
determinado perodo. Las mismas que se encuentran estructuradas de la
siguiente manera:
CODIGO CENTRO
ACTIVIDAD FINALIDAD UNIDAD ORGANICA
ACTIVIDAD DE COSTO
16491 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 0920 OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
GESTION
0100 CONCEJO MUNICIPAL
0200 ALCALDIA
00576 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA 0300 GERENCIA MUNICIPAL

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
GESTION 0310 CALIDAD
01000 OFICINA DE SECRETARIA GENERAL Y ARCHIVO
01010 REGISTRO CIVIL
0910 OFICINA DE ASESORIA JURIDICA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO 24298 APOYO INSTTUCIONAL
0912 PROCURADURIA
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 00537 CONTROL Y AUDITORIA 0800 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
01100 OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION

01130 UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES
01120 AREA DE TESORERIA
01110 AREA DE CONTABILIDAD
01140 PERSONAL
00886 GERENCIAR RECURSOS MATERIALES, 01141 UNIDAD DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
HUMANOS Y FINANCIEROS
01300 GERENCIA DE RENTAS
01310 DEPARTAMENTO DE ATENCION AL VECINO
01321 EJECUCION COACTIVA
01330 COMERCIALIZACION
A L 1621
1623
01500
01530
GERENCIA DE DESARROLLO LOCAL
DIVISION DE ESTUDIOS Y PROYECTOS
GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO Y COMUNIC.

DIVISION DE CULTURA, DEPORTE Y ESPARCIMIENTO
IN
01533 CULTURA
01535 DEPARTAMENTO DE DEPORTES Y ESPARCIMIENTO
01532 DEPORTE
F
01534 ESPARCIMIENTO
01537 COMUNICACIONES
PROMOCION E INCENTIVO DE LAS 38927 PROMOCION E INCENTIVO DE LAS
5001090 01538 PARTICIPACION VECINAL
ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES
01519 GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES
01520 DIVISION DE SALUD Y BIENESTAR SOCIAL
01521 DEPARTAMENTO DE SALUD
01522 PROGRAMA ALIMENTARIO - PLM
01523 PROGRAMA TRATAMIENTO DE DROGAS
01524 CENTRO INTEGRAL DE ATENCION DEL ADULTO MAYOR
01525 DIVISION DE EDUCACION
01400 GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD

01410 DIVISION DE LIMPIEZA PUBLICA Y AREAS VERDES
01507 RECOLECCION, TRANSPORTE Y
5001181 SERVICIO DE LIMPIEZA PUBLICA 01412 LIMPIEZA PUBLICA
DISPOSICION FINALDE LOS RESIDUOS SOLIDOS
01414 MAESTRANZA
01420 DIVISION DE MEDIO AMBIENTE
01508 MANTENER Y CONSERVAR LAS AREAS
5000939 MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES 01413 PARQUES Y JARDINES
VERDES
00678 EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD

5001175 SERENAZGO 01430 DIVISION DE SEGURIDAD INTEGRAL
CIUDADANA
25667 DEFENSA CIVIL Y EMERGENCIAS

5001038 PREVENCION Y MITIGACION DE DESASTRES 01431 DEFENSA CIVIL
PREVENCION DE DESASTRES
5001059 PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 01496 BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA 01527 PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS PARA EL 38915 TRANSFERENCIA FINANCIERA PARA

5001269 PROGRAMA DE COMPLEMENTACIO PROGRAMA DE COMPLEMENTACION ALIMENTARIA - 01522 PROGRAMA ALIMENTARIO
ALIMENTARIA - PANTBC PANTBC
01154 PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A

5000991 OBLIGACIONES PREVISIONALES 1140 PERSONAL
CESANTES Y JUBILADOS

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2.2 NIVELES DE COORDINACION:
2.2.1 El Titular del Pliego
En su condicin de ms alta autoridad administrativa, es responsable de emitir

los lineamientos operativos necesarios para el trabajo coordinado entre la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administracin y
dems rganos, a fin de garantizar la fluidez de la informacin presupuestaria,
financiera y fsica.
2.2.2 Gerencia Municipal
Coordina con el Titular del Pliego, con la Oficina de Planeamiento y

Presupuesto y la Oficina General de Administracin.
2.2.3 Oficina de Planeamiento y Presupuesto
Coordina directamente con el Titular del Pliego, la Gerencia Municipal, la

Oficina General de Administracin, las dems Unidades Orgnicas de la
Municipalidad Distrital de La Punta, la Municipalidad Provincial del Callao, la
Direccin General de Presupuesto Pblico del MEF en materia presupuestaria.
2.2.4 Oficina General de Administracin
Coordina directamente con la Gerencia Municipal y con la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto.
2.2.5
L
Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento de las
presupuestarias segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional
A
Coordinan directamente con la Gerencia Municipal, con la Oficina de
metas
I N
Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administracin.
Estos niveles de coordinacin deben permitir lo siguiente:
F
Realizar compromisos sujetndose a la asignacin aprobada en la Ley Anual de
Presupuesto Pblico (incluidas las modificaciones presupuestarias aprobadas
durante el ejercicio), y la Programacin de Compromisos Anual.
Garantizar que la informacin de ingresos (efectivamente recaudados, captados u

obtenidos), detallada a nivel de las fuentes de financiamiento, categora, genrica,
sub genrica y especfica del ingreso, se encuentre a disposicin de la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, a fin de tenerla en cuenta para efectos de la
elaboracin de la Programacin de Compromisos Anual.
Contar con la informacin de ejecucin fsica de metas, de los Programas

Presupuestales, Actividades y Proyectos de Inversin a cargo de los diferentes
rganos municipales contenidos en el Plan Operativo Institucional aprobado para el
presente ao.
Reportar los avances en el cumplimiento de metas, indicadores de gestin, que

debern ser informados dentro de los plazos establecidos por la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto.
III DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
DEFINICION.- Es la Fase dentro del Proceso Presupuestario en la cual se captan, recaudan y

obtienen los recursos pblicos estimados en el Presupuesto Institucional; as tambin se
ejecutan los gastos previstos y se realizan las Modificaciones Presupuestarias que sean
necesarias para el cumplimiento de las metas presupuestarias determinadas para el ao fiscal.

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3.1 EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS.
En ste proceso se concreta el flujo de ingresos previstos en el presupuesto anual,

tomando como referencia la Programacin de los Ingresos mensuales que se espera
recaudar, captar u obtener (Ver Flujograma de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos),
los cuales se sujetan al marco legal y administrativo establecido para cada uno de los
recursos que se administran.
En relacin a las Fuentes de Financiamiento y Rubros, se define lo siguiente:
Recursos Ordinarios.
Es importante precisar respecto de esta fuente de financiamiento que

comprende los recursos que recibir el Pliego conforme a Ley, para el caso de
la Municipalidad Distrital de La Punta se ha considerado en el Presupuesto
Institucional de Apertura, el estimado de recursos pblicos correspondientes a
las Transferencias del Programa de Vaso de Leche y a las Transferencias de
Recursos para el Programa de Complementacin Alimentaria - PANTBC; siendo
sta informacin referencial, debido a que corresponde a la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico la administracin presupuestal de dichos
recursos.
Recursos Directamente Recaudados.
Son los ingresos captados por los Gobiernos Locales y administrados directamente
por estos, como en el caso de Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes, Derechos

L
y Tasas Administrativos, Venta de Servicios, entre
ingresos que les corresponde de acuerdo a Ley.
A
otros, as como aquellos
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, Donaciones y Transferencias
I N
Son los recursos provenientes de Operaciones Oficiales de Crdito Interno y
Externo, cuyo registro debe efectuarse en la fecha en que se produce el

F
desembolso y los recursos provenientes de donaciones y transferencias debe
efectuarse en la fecha de la percepcin:
Recursos Determinados:
Canon y Renta de Aduanas.

Fondo de Compensacin Municipal.
En lo concerniente a los ingresos por concepto de Canon, Rentas de Aduanas y el

Fondo de Compensacin Municipal, el Ministerio de Economa y Finanzas aprueba
los ndices de distribucin, sobre la base de los clculos que para tal efecto
formule la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES), siendo la
Secretaria de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros sobre
la base de los ndices de distribucin aprobados, la que determina los montos a
ser distribuidos a los Gobiernos Locales va Banco de la Nacin.
Impuestos Municipales.
Lo constituyen el Impuesto Predial, Alcabala, Impuesto a los Espectculos y su

registro debe efectuarse en la fecha en que se produce su recaudacin.
Estos conceptos se encuentran comprendidos en el Clasificador de Fuentes de

Financiamiento y Rubros para el ao fiscal 2012 - Anexo N 4; aprobado por
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, que modifica la Directiva N 005-

UTI-OGA-MDLP
2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y su Anexo; el

mismo que se acompaa a la presente.
3.2 ETAPAS DE EJECUCION DEL INGRESO.
Se identifican las siguientes etapas:
Determinacin de los Ingresos Pblicos
La determinacin se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la percepcin o

recaudacin de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al
deudor, con indicacin de la fecha en que deber hacerse efectiva la cobranza
correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y
tratamiento presupuestal de la percepcin o recaudacin.
La informacin de esta etapa de la ejecucin de los ingresos se registra en el Mdulo

Administrativo del SIAF-SP sobre la base de la documentacin sustentatoria respectiva.
Percepcin de los Ingresos Pblicos
La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en la que se recauda,

capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisin o, de ser el caso,
la notificacin de la documentacin generada en la fase de la determinacin.
Los referidos ingresos deben ser registrados en el Mdulo Administrativo del SIAF-SP,
sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de
estados bancarios, segn sea el caso.
A L
depsito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes
I N
Por otro lado, a partir del ao fiscal 2011, la programacin de la ejecucin de
ingresos que los pliegos efecten para la adecuada administracin financiera de los
fondos pblicos, toma en cuenta los lineamientos que establece la Direccin General
3.3
F
de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL GASTO.
Dentro de este proceso se atienden las obligaciones de gasto conforme a los crditos
presupuestarios autorizados en el Presupuesto Institucional, teniendo en cuenta que el
marco legal para la ejecucin obliga a identificar hasta el nivel de especfica del gasto
para efectuar los compromisos, siendo que ninguna autoridad puede generar obligaciones
sobre crditos presupuestarios inexistentes.
Dentro de este proceso de ejecucin de los crditos presupuestarios se identifican los

siguientes conceptos:
3.3.1 La Programacin de Compromisos Anual (PCA)
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, por toda

fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilizacin de la
programacin del presupuesto autorizado, con el marco macroeconmico
multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del ao fiscal
respectivo.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma en cuenta que sta

contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a atender los gastos
rgidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de los servicios bsicos,
entre otros), las obligaciones que devienen de aos fiscales precedentes

UTI-OGA-MDLP
conforme a la normatividad vigente; la culminacin de proyectos de inversin

pblica; el mantenimiento de la infraestructura pblica resultante de proyectos
de inversin pblica, y la atencin de las intervenciones en los Programas
Presupuestales, entre otros.
A. Distribucin de la PCA.
La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de financiamiento

y genrica del gasto.
La DGPP distribuye la PCA a los Pliegos a travs del SIAF-SP.
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto distribuye la PCA a todas las
Actividades/Proyectos a travs del SIAF-SP en el Mdulo de Procesos
Presupuestarios.
B. Priorizacin del Gasto en base a la PCA Aprobada a la Unidad Ejecutora
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, una vez que ha recibido, a travs

del SIAF-SP, la asignacin de su PCA, debe realizar la priorizacin de las
cadenas de gastos que deben estar considerados en esta Programacin de
Compromisos Anual (PCA). De ser necesario la OPP, antes de priorizar las
cadenas de gastos, puede realizar modificaciones presupuestarias, con la
intencin de realizar la ejecucin de sus gastos priorizados.
3.3.2 Disponibilidad Presupuestaria.
Es un procedimiento previo al registro de la Certificacin del Crdito
L
Presupuestario: mediante el cual la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
verifica en su Sistema Interno de Presupuesto (SIAME), si el requerimiento de
A
gasto presentado cuenta con disponibilidad presupuestal en la especifica del
gasto correspondiente para lo cual emite el documento respectivo; dicho
N
documento deber de contener la siguiente informacin:

I
Categora Presupuestal.
F
Programa Presupuestal.
Producto / Proyecto - Actividad.
Finalidad.
Rubro y Fuente de Financiamiento.
Centro de Costo
Especifica del Gasto.
Monto (En Nuevos Soles).
Es importante precisar que este procedimiento solo se efectuar en los

siguientes casos:
Convocatoria a Procesos de Seleccin segn el Artculo 12 del Decreto

Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado.
Otorgamiento de Encargos Internos,
Otorgamiento de Donaciones y Subvenciones Sociales.
Concurso de Plazas de Personal, liquidaciones de beneficios sociales y
gastos por subsidios de sepelio y luto y otros relacionados a temas de
personal.
Otros gastos en los que sea necesario la emisin de dicho documento.
Debindose posteriormente en cada caso continuar con el trmite

administrativo correspondiente de acuerdo a lo establecido en los
numerales 3.2.3 y 3.2.4 de la presente Directiva.
3.3.3 Orientacin Presupuestaria del Gasto

UTI-OGA-MDLP
Previa a la Certificacin del Crdito Presupuestario: la Oficina de Planeamiento y

Presupuesto verifica en su Sistema Interno de Presupuesto (SIAME), si el gasto
presentado cuenta con el marco presupuestario necesario respecto de los
presupuestos asignados a nivel de Actividades (centro de costo) y Proyectos de
Inversin; consigna adems un nmero de registro nico correlativo, se devuelve
en formato impreso denominado Orientacin Presupuestaria del Gasto,
documento que sirve de gua a la unidad orgnica correspondiente para el
registro del Certificado de Crdito Presupuestario y Compromiso Anual en el
Sistema SIAF-SP.
A. Responsables de la Emisin de las solicitudes de Orientacin

Presupuestaria.
Las Unidades Orgnicas que conforman la Oficina General de Administracin, son

las responsables segn la naturaleza del gasto de emitir la solicitud de
Orientacin Presupuestaria del Gasto, as tenemos:
Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos Internos, Fondo Fijo

de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.
Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales: Gastos en Adquisicin de
Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de costo) y
Proyectos de Inversin.
Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios Sociales del Personal
Activo, Pensionista y del Rgimen Laboral Especial (CAS).
A L
Para el caso de los gastos que previamente hayan requerido de una
ampliacin presupuestaria, la Unidad Orgnica responsable deber de
acompaar a la solicitud de Orientacin una copia del documento que
N
autoriza dicho gasto.
F I
B. Contenido de la Orientacin Presupuestaria del Gasto.
Deber de consignar la siguiente informacin:
Categora Presupuestal.
Programa Presupuestal.
Producto / Proyecto - Actividad.
Finalidad.
Secuencia Funcional.
Rubro y Fuente de Financiamiento.
Tipo de Financiamiento:
Rubro 13: Donaciones y Transferencias
Rubro 18: Canon, Renta de Aduanas, Plan de Incentivos a la
Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal.
Centro de Costo.
Especifica del Gasto y Sub. Especifica del Gasto.
N de Requerimiento.
Descripcin del Gasto.
Monto (En Nuevos Soles).
C. De las Solicitudes de Orientacin Presupuestaria del Gasto.
La solicitud de la orientacin del gasto debe de consignar la siguiente

informacin:

UTI-OGA-MDLP
Al momento de su remisin deben de estar debidamente visadas por el

Director, Gerente, Jefe de rea o Unidad respectivamente.
Acuerdo de Concejo o Resolucin de Alcalda (Donaciones y Subvenciones
Sociales).
Resolucin Administrativa (Encargos Internos, Liquidacin de Beneficios
Sociales, Subsidios por Sepelio y Luto).
El centro de costo.
Descripcin clara del gasto a realizar
Periodo de contratacin de ser el caso (servicios).
Periodo de entrega de ser el caso (bienes).
El monto bruto expresado en nuevos soles; de ser un monto en dlares
se deber de tomar en cuenta el tipo de cambio establecido por la
Superintendencia de Banca y Seguros de la fecha que corresponda.
El nombre del proveedor (si corresponde).
Numero de RUC (si corresponde).
Numero de Requerimiento y/u otros documentos sustentatorios.
Si el gasto corresponde a un Proyecto de Inversin consignar el nombre
correcto segn requerimiento.
Si algn dato correspondiente a las solicitudes de orientacin del gasto es

modificado despus de haber sido emitido, se deber de comunicar de
manera inmediata a la OPP para que realice las correcciones que sean
necesarias en los registros respectivos.
No sern recepcionadas aquellas solicitudes remitidas con borrones y/o

enmendaduras, ni aquellas que se les haya agregado informacin escrita a
mano.
A L
Concluido el periodo sealado en la solicitud de Orientacin Presupuestaria
del Gasto y no habindose ejecutado el total de lo requerido, la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto proceder a revertir el saldo correspondiente.
I N
D. De los Comprobantes de Pago para Orientacin del Gasto por Fondo Fijo
de Caja Chica:
F
El procedimiento para efectuar gastos a travs del Fondo Fijo de Caja Chica, se
encuentra establecido en las directivas correspondientes emitidas por la Oficina
General de Administracin.
Para el caso especifico de la orientacin presupuestaria de los comprobantes de

pago, se debe considerar lo siguiente:
En los Comprobantes de Pago se deber de consignar el nmero de registro

generado en el Sistema INTRASIG.
Debe colocarse claramente el centro de costo al que ser cargado el
gasto.
Al reverso de los comprobantes deber de consignarse con letra legible una
breve descripcin del gasto para una identificacin clara del mismo y la
correcta asignacin de la especifica del gasto.
Debe contar con los vistos correspondientes.
Los Comprobantes de Pago remitidos a la OPP para la orientacin
presupuestaria del gasto que no incluyan la informacin referida en los
puntos anteriores no sern recepcionados.
E. De los Encargos Internos Otorgados al Personal.

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El procedimiento para efectuar gastos por la modalidad de Encargo Interno,

se encuentra establecido en las directivas correspondientes emitidas por la
Oficina General de Administracin.
Para el caso especifico de la rendicin de cuentas, se deber considerar lo

siguiente:
El rea usuaria, responsable de realizar la rendicin de cuenta del

encargo otorgado remite a la OGA el expediente administrativo
completo conteniendo la documentacin original correspondiente.
La OGA responsable de la revisin de la documentacin, registro y
seguimiento de los encargos internos otorgados, remite mediante un
Memorando el expediente administrativo completo a la OPP.
La OPP proceder a efectuar la revisin de los comprobantes de pago para
verificar los conceptos de gasto de cada uno de estos y asignar la especifica
del gasto correspondiente.
La OPP remitir a la OGA mediante un Memorando el expediente
original; precisndose en cada caso las especificas del gasto y los
montos correspondientes a la rendicin.
Para el caso de que luego de la revisin, los gastos ejecutados son
diferentes a las cadenas de gasto asignadas en la Resolucin Administrativa
que autoriz el gasto; la OPP a travs de un memorando pondr en
conocimiento de la OGA los ajustes necesarios para su rendicin.
La OGA, tomando conocimiento de la situacin, comunicar a la OPP si
L
debe realizarse o no los ajustes correspondientes.
La OPP emitir las nuevas hojas de orientacin presupuestaria del
A
gasto, de manera que se proceda con el registro de la Fase de
Rendicin en el Mdulo Administrativo del Sistema SIAF SP.
I N
En general para todas las Solicitudes de Orientacin de gasto si no
F
contara con el Marco Presupuestario suficiente para la atencin del
requerimiento de gasto, se devolver el expediente original a la Unidad
Orgnica de la OGA segn la naturaleza del gasto, para que sta a su vez
coordine con el rea usuaria de manera que se evale si se proceder a la
adquisicin del bien o servicio se efecten las modificaciones
presupuestarias correspondientes, tal como se detalla en el Captulo IV
Modificaciones Presupuestarias".
3.3.4 Certificacin del Crdito Presupuestario.-
Es un acto de administracin que garantiza la existencia del crdito presupuestal

disponible y libre de afectacin para la asuncin de obligaciones con cargo al
presupuesto del respectivo ao fiscal, en el marco de la PCA autorizada al pliego;
esta accin implica reservar el crdito presupuestal, mientras se adquiere la
obligacin.
La Certificacin Presupuestaria expedida afecta los crditos presupuestarios

en forma preliminar, mientras se perfecciona la obligacin y se efecta el
correspondiente registro presupuestal. En ningn caso pueden ejecutarse
gastos sin el correspondiente Certificado de Crdito Presupuestario.
Del procedimiento tenemos:
A. Responsables del Registro.

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Las Unidades Orgnicas que conforman la Oficina General de

Administracin, son las responsables segn la naturaleza del gasto del
registro de las Certificaciones de Crdito Presupuestario, as tenemos:
Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos Internos,

Fondo Fijo de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.
Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de
costo) y Proyectos de Inversin.
Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios Sociales del
Personal Activo, Pensionista y del Rgimen Laboral Especial (CAS).
B. Registro.
De acuerdo a la informacin consignada en la hoja de orientacin

presupuestaria del gasto, las reas responsables segn corresponda proceden
al registro de la Certificacin de Crdito Presupuestario en el Mdulo
Administrativo del Sistema SIAF SP.
C. Aprobacin Rechazo.
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto es la responsable de la aprobacin o

rechazo de las solicitudes de Certificacin de Crdito Presupuestario; este
procedimiento se realiza a travs del Mdulo de Procesos Presupuestarios. En
caso de rechazo, se coordina de manera inmediata con el tcnico responsable del
L
registro para efectuar si fuera el caso la correccin respectiva.
A
D. Modificaciones a la Certificacin de Crdito Presupuestario.
N
Las Certificaciones de Crdito Presupuestario son susceptibles de ser
I
modificadas, debiendo para esto contar con la debida sustentacin de dicha
accin; as tenemos:

F
Puede ser Ampliada; (si dispone de marco presupuestal) en relacin a su
monto, siempre que tales acciones estn debidamente justificadas y
sustentadas con los documentos correspondientes emitidos por las reas
involucradas.
Puede ser rebajada; cuando se detecte que el monto del Compromiso es

inferior al del Certificado expedido para tal fin.
Puede ser anulada; si no se ha efectuado ningn compromiso con cada

cargo al monto Certificado.
Puede ser modificada en la descripcin, tipo de documento, nmero de

documento, fecha y justificacin.
E. Vigencia.
La Certificacin de Crdito Presupuestario, se genera nicamente para el ao

fiscal y su valor puede afectar como mximo el saldo disponible de los crditos
presupuestales en la especfica respectiva; y cuando la ejecucin contractual se
prolongue por ms de un ejercicio presupuestario el jefe de la Oficina General de
Administracin o el que haga sus veces en el Pliego debe emitir un documento
que garantice la programacin de los recursos suficientes para atender el pago de
las obligaciones de los aos fiscales subsiguientes.

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3.4 ETAPAS DE EJECUCION DEL GASTO.
3.4.1 El Compromiso
El Compromiso es el acto de administracin mediante el cual el funcionario

facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad
acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la
realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios,
en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
El compromiso es realizado en el Mdulo Administrativo del Sistema SIAF- SP

y dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el
Presupuesto Institucional del Pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto
de la PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.
Quedan prohibidos los actos administrativos o de administracin que

condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a
los establecidos en los presupuestos, con sujecin de la PCA, bajo sancin de
nulidad de pleno derecho de dichos actos.
El Compromiso se sustenta de acuerdo a lo establecido en el Articulo 2

Resolucin Directoral N 023-2010-EF/76.01 en los siguientes documentos:
Convenio Suscrito.
Orden de Compra Gua de Internamiento.
Orden de Servicio.
Planilla de Racionamiento.
Planilla de Viticos.
A L
Planilla de Dietas de los Regidores.
I N
Contrato de Compra Venta.
Contrato Suscrito (varios).
Contrato Suscrito (obras).
F
Planilla Anualizada de Gastos en Personal.
Planilla Anualizada de Gastos en Pensiones.
Resumen Anualizado de retribuciones CAS.
Resumen de Servicios Pblicos Anualizado.
Dispositivo Legal o Acto de Administracin.
Planilla de Ocasionales.
Y, otros documentos que la DGPP aada de ser ser necesario, con sujecin al
Artculo 34 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
La responsabilidad por la adecuada ejecucin del Compromiso es solidaria

con el Titular del Pliego o de la unidad orgnica segn corresponda y con
aquel que cuente con delegacin expresa para comprometer gastos, en el
marco del artculo 7 de la Ley General.
Asimismo, la OPP es la responsable de la administracin de los presupuestos

de las Unidades Orgnicas, verificando que las afectaciones presupuestarias
de cada compromiso realizadas por las reas de Administracin o las que
hagan sus veces, cuenten con el respectivo crdito presupuestario.
Los crditos presupuestarios para la ejecucin de los compromisos deben dar

cobertura hasta el nivel de Especfica del Gasto.
A. Responsables del Registro.
Complementando la fase de ejecucin del gasto, son reas de la Oficina General

de Administracin los responsables del registro del Compromiso, as tenemos:

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Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos Internos, Fondo Fijo

de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.
Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de
costo) y Proyectos de Inversin.
Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios Sociales del
Personal Activo, Pensionista y el Rgimen Laboral Especial (CAS).
B. Registro.
El registro del Compromiso se realiza en todos los casos en el Mdulo

Administrativo del Sistema SIAF SP, teniendo como base la Certificacin de
Crdito Presupuestario aprobada y considerando en cada caso los documentos
sustentatorios correspondientes.
C. Modificaciones al Compromiso.
Teniendo en consideracin la Certificacin de Crdito Presupuestario su monto

aprobado y la naturaleza del gasto, se realizan las modificaciones en el
Compromiso: ampliacin, rebaja y anulacin; asimismo pueden efectuarse
cambios en el tipo de documento, nmero de documento, proveedor, numero de
RUC, fecha y justificacin.
Es importante sealar que la fecha de registro del Compromiso debe ser

igual o posterior a la de la Certificacin de crdito Presupuestario.
3.4.2 Devengado.-
A L
N
El Devengado es el acto de administracin mediante el cual se reconoce la
I
prestacin efectiva de un servicio o la entrega de un bien, derivada de un
gasto aprobado y comprometido.

F
El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto
Institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa
del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.
La fase del Gasto Devengado se registra en el Mdulo Administrativo del

Sistema SIAF-SP, siendo la encargada de este procedimiento el rea de
Contabilidad el mismo que se efecta tomando en consideracin la
codificacin correspondiente de los documentos sustentatorios y otros
datos necesarios para tal registro.
3.4.3 Pago.-
Es el acto de administracin a cargo del rea de Tesorera, que constituye la

etapa final de la ejecucin del gasto, en la cual se cancela en forma parcial o
total la obligacin contrada hasta por el monto del gasto devengado y
registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente especfica del gasto.
Esta prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
Es importante precisar que para esta fase es primordial tomar en consideracin

el Calendario de Pagos Mensual que constituye el monto lmite mensual que la
DGETP autoriza a favor de la Municipalidad, a travs del SIAF-SP, y que permite
efectuar el Gasto Girado para la atencin de sus obligaciones debidamente
Devengadas.

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Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
3.5 DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES ORGANICAS EN LA GESTION

PRESUPUESTARIA.
3.5.1 Oficina de Planeamiento y Presupuesto.
Formular, Programar, Evaluar y Controlar el Presupuesto de la

Municipalidad Distrital de la Punta.
Determinar que metas y clasificadores de gastos son prioritarios para ser
ejecutados durante el ao fiscal, teniendo en consideracin la Asignacin
de la Programacin de Compromisos Anualizada.
Consolidar y controlar la calidad de la ejecucin presupuestaria e informar
sobre la ejecucin fsica de las metas presupuestarias.
Canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados en
materia presupuestal.
Coordinar que los actos administrativos o de administracin cuenten con el
crdito presupuestario respectivo en el Presupuesto Institucional.
Contar con la informacin de ingresos por fuentes de financiamiento, para
la elaboracin de la Programacin de Compromisos Anual.
Ejecutar la distribucin racional de la Programacin de Compromisos Anual
L
(PCA).
Verificar y aprobar las Certificaciones de Crdito Presupuestario solicitadas
por la OGA y sus dependencias.
A
N
Mantener actualizados los saldos presupuestales en las cadenas del gasto
F I
asignadas en el Presupuesto Institucional.
3.5.2 Oficina General de Administracin.
Dictar disposiciones correspondientes de disciplina, racionalidad y

austeridad del gasto que contengan metas concretas a alcanzar durante la
fase de ejecucin del gasto necesarias para una adecuada administracin
financiera.
Coordinar con la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, el marco
presupuestal para la modificacin del Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones.
Informar mensualmente al Titular del Pliego, al Gerente Municipal y a la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto, el avance de la Ejecucin
Financiera tanto en ingresos como en gastos, para una adecuada toma de
decisiones.
3.5.3 Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales.
Efectuar el control y seguimiento de los cuadros de necesidades de todas

las Unidades Orgnicas de la MDLP.
Mantener actualizado el catalogo de bienes y servicios, coordinando con la
OPP la correcta asignacin de los clasificadores de gasto cuando sean
incluido nuevos tems de bienes o servicios.
Solicitar por medio del SIAF-SP (Mdulo Administrativo), la aprobacin de la
Certificacin Presupuestal a la OPP.
Realizar el Compromiso anualizado de los gastos que corresponda.

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Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el Sistema SIAF SP, en donde

la fecha del registro debe corresponder efectivamente al periodo en que
se realiza dicho registro y no al mes en que se genero el documento
fuente (orden de compra, orden de servicio u otros).
Elaborar las rdenes de Compra y rdenes de Servicio.
3.5.4 rea de Contabilidad
Verificar por medio del control previo que los trmites de pago cuenten con
la documentacin sustentatoria pertinente segn la normativa vigente y la
orientacin del gasto, asumiendo responsabilidad solidaria con el rea de
Tesorera.
Realizar la fase del Devengado en el Mdulo Administrativo del Sistema
SIAF-SP.
3.5.5 Personal
Elaborar mensualmente las Planillas de Pago del Personal Activo y

Pensionistas, del Rgimen Laboral Especial (CAS) y otros documentos
relacionados con el Sistema de Personal.
Solicitar por medio del SIAF-SP (Mdulo Administrativo), la aprobacin de la
Certificacin Presupuestal a la OPP.
Realizar el compromiso anualizado de las Planillas de Pago del Personal
Activo, Pensionistas, Obreros y del Rgimen Laboral Especial (CAS); as
como otros documentos relacionados con el Sistema de Personal.

A L
Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el sistema SIAF SP, en donde
la fecha del registro debe corresponder efectivamente al periodo en que
se realiza dicho registro y no al mes en que se genero el documento
N
fuente.

F I
Certificar la existencia de la plaza correspondiente y el crdito
presupuestario que garantice la disponibilidad de recursos.
3.5.6 rea de Tesorera
Registrar diariamente en el SIAF-SP, los ingresos determinados y recaudados

a nivel de Fuentes de Financiamiento, Rubros y Tipos de Recurso, contando
para ello con el Clasificador Institucional y los Clasificadores de Ingresos
y Gastos aprobados por Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01 y
los Cdigos de la Estructura de Ingresos Establecidos por el rea de
Contabilidad.
Elaborar el Calendario de Pagos.
Cancelar el pago total o parcial de los gastos devengados y debidamente
comprometidos de acuerdo al Calendario de Pagos y a los lineamientos
dictados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Remitir el reporte consolidado de los ingresos, a nivel de rubros, tipo de
transaccin, genrica, sub. genrica, especfica y sub. especfica del
ingreso, de acuerdo a lo siguiente: Alcalda y Gerencia Municipal
(mensualmente), Oficina de Planeamiento y Presupuesto (quincenal y
mensual), Oficina General de Administracin y Gerencia de Rentas (diario,
quincenal y mensual); y a otras Unidades Orgnicas generadoras de ingresos
que lo soliciten.
Asimismo las reas de Tesorera y Contabilidad deben realizar la
Conciliacin de Ingresos (Fase Determinado) y luego la Oficina General de
Administracin remitir a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto una

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copia del Acta de Conciliacin respectiva. A su vez, el rea de Tesorera

debe conciliar con la Gerencia de Rentas los ingresos propios recaudados.
3.5.7 Dems Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento de las metas

presupuestarias, segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional
Remitir oportunamente la informacin requerida por la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de Administracin y Unidad
de Logstica y Bienes Patrimoniales.
Cumplir con ejecutar la totalidad de actividades programadas en el Plan
Operativo Institucional 2012.
Solicitar con la debida anticipacin a la Unidad de Logstica y Bienes
Patrimoniales, requerimientos de Bienes y/o Servicios, que cuenten con la
debida programacin en el Cuadro de Necesidades.
IV MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Los Crditos Presupuestarios asignados a las Unidades Orgnicas del Pliego Presupuestario
Municipalidad Distrital de La Punta, slo podrn ser modificados durante el ejercicio
presupuestario, dentro de los lmites y con arreglo al procedimiento establecido en el Sub.
Captulo III Modificaciones Presupuestarias de La Ley N 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, mediante:
4.1 EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
a)
A L
4.1.1. Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se efectan de
acuerdo a lo siguiente:
Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Recursos
b)
I N
Ordinarios, se aprueban mediante Ley.
Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Operaciones
F
Oficiales de Crdito, se aprueban por Acuerdo de Concejo, en el marco de
lo establecido por el Artculo 39, numeral 39.2 de la Ley N 28411 Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
4.1.2 La incorporacin de mayores fondos pblicos establecidos en el numeral

42.1 del artculo 42 de la Ley General procede en los siguientes casos:
a) Cuando la recaudacin, captacin u obtencin de los ingresos superen los

ingresos previstos que financian los crditos presupuestarios aprobados en
el presupuesto institucional a nivel de Fuente de Financiamiento, y cuando
las proyecciones financieras de los ingresos que efecte el pliego muestren
un incremento que supere los crditos presupuestarios aprobados.
b) Cuando se trate de recursos provenientes de Saldo de Balance.
4.1.3 La incorporacin de mayores fondos pblicos en las fuentes de

financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y
Transferencias y Recursos Determinados (Canon, Rentas de Aduanas y
Participaciones, Fondo de Compensacin Municipal e Impuestos
Municipales), se efectan a nivel de pliego, Fuente de Financiamiento,
Categora del Gasto, Genrica del Gasto, Categora Presupuestal Producto
y/o Proyecto segn corresponda, Actividad.
4.1.4 La aprobacin de la incorporacin de mayores fondos pblicos, se efecta

por Resolucin de Alcalda, debiendo expresar en su parte considerativa el
sustento legal y las motivaciones que las originan. Copias fedateadas de
dichas resoluciones adjuntando las correspondientes "Notas de

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Modificacin", se remiten a la Oficina de Presupuesto de la Municipalidad

Provincial del Callao, dentro de un plazo que no exceda los cinco (05) das
calendario desde la fecha de aprobacin, a fin de mantener actualizada la
informacin del marco presupuestal a nivel provincial.
Por otro lado, en cumplimiento del artculo N 39 de la Ley General del

Sistema Nacional de Presupuesto, en el caso de los Gobiernos Locales, los
Crditos Suplementarios de los fondos pblicos administrados por dicho
nivel de gobierno se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal.
4.2 EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
4.2.1 Son Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, las

Habilitaciones y Anulaciones que varen los Crditos Presupuestarios
aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), segn sea el caso, debiendo
formalizarse mensualmente dentro de los diez (10) das calendario
siguientes de vencido el respectivo mes, mediante Resolucin de Gerencia
Municipal (delegacin de facultades aprobada por Resolucin de
Alcalda N 078 de fecha 14.02.2011), a nivel de Pliego, Categora
Presupuestal, Producto y/o Proyecto segn corresponda, Actividad, Fuente
de Financiamiento, Categora del Gasto y Genrica del Gasto. Las Notas de
Modificaciones Presupuestarias incluyen la estructura programtica y la
estructura funcional.
Las Resoluciones que se emitan, se elaboran de acuerdo al Modelo N

03/GL. Copia fedateada de las citadas Resoluciones deben de ser remitidas
L
por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, a la
Municipalidad Provincial del Callao, a fin de mantener actualizada la
A
informacin del marco presupuestal a nivel provincial.
4.2.2
I N
Las Modificaciones Presupuestarias que se efecten deben permitir
asegurar el cumplimiento de la meta, de acuerdo a la oportunidad de su
ejecucin, segn la priorizacin de gastos aprobada por el Titular del
4.2.3
Pliego.
F
De haber "Notas de Modificacin Presupuestaria" no consideradas en la
resolucin de formalizacin de modificaciones presupuestarias en el Nivel
Funcional Programtico, estas se aprueban mediante resolucin adicional
expedida por el Titular del pliego, debidamente fundamentada.
4.2.4 Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico se

realizan atendiendo a las limitaciones establecidas en el artculo 41 de la
Ley General y en la Ley Anual de Presupuesto para cada ao Fiscal.
4.2.5 Las modificaciones presupuestarias que se realicen con cargo a la Fuente

de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (Crdito
Externo), deben contar con un informe favorable de la Oficina Presupuesto
o la que haga sus veces en el pliego, el mismo que tendr en cuenta el
respectivo convenio y las disposiciones del Sistema Nacional de
Endeudamiento.
4.2.6 En materia de anulaciones presupuestarias, el pliego debe tomar en cuenta

los supuestos en materia de limitaciones o restricciones establecidas en la
Ley General y la Ley de Anual de Presupuesto, y en el marco legal vigente
considerando que de existir excepciones en tales normas, se deben tomar
en cuenta las condicionalidades fijadas en estas para su aplicacin.

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4.3 DEL PROCEDIMIENTO INTERNO PARA SOLICITAR MODIFICACIONES

PRESUPUESTARIAS:
Las Modificaciones Presupuestarias, se efecta a nivel de centros de costo,

sobre las cadenas del gasto incluidas en el Presupuesto Institucional
(Categora Presupuestal, Producto, Proyecto, Actividad, Especifica del Gasto,
Rubro y Fuente de Financiamiento), siendo a ese nivel que se realiza el control
presupuestario.
Para el caso de las Actividades no Programada y/o priorizadas por la Alta

Direccin, la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, luego de efectuar el
anlisis correspondiente sobre el avance de la ejecucin a nivel de especifica
del gasto, podr disponer de los saldos no ejecutados de cualquiera de los
presupuestos asignados en cada uno de los Centros de Costos que as lo
considere.
Las modificaciones presupuestarias realizadas por la Oficina de Planeamiento

y Presupuesto sern puestas en conocimiento de la Oficina General de
Administracin y de las reas en las que se hayan efectuado anulaciones y/o
habilitaciones en sus presupuestos, de manera que tomen las previsiones
necesarias para la generacin de nuevos requerimientos de gasto y/o la
modificacin de sus respectivos cuadros de necesidades.
Asimismo; es importante establecer que las modificaciones presupuestarias se

encuentran sujetas a la disponibilidad de los saldos presupuestales en las
especificas del gasto que corresponda, de acuerdo a la informacin
establecida por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto; siendo
de dichos saldos.
A L
responsabilidad de esta Oficina contar con informacin actualizada respecto
En cuanto a las Unidades Orgnicas, previamente a la solicitud de las
I N
modificaciones presupuestarias, debern de revisar minuciosamente sus
Cuadros de Necesidades as como las actividades programadas en su Plan
Operativo, de manera que se pueda obtener la informacin suficiente para
F
determinar si existe o no la necesidad de solicitar la modificacin
correspondiente.
A) En el nivel Funcional Programtico: Anulaciones y Habilitaciones.
Las Unidades Orgnicas debern de presentar sus propuestas de modificacin

presupuestaria, mediante un Memorando o Informe segn corresponda.
ste procedimiento ser realizado en el Sistema INTRASIG, en el Mdulo
USUARIOS, CUADRO DE NECESIDADES - MODIFICACION, opcin
HABILITACION Y ANULACION generando el documento respectivo.
El documento conteniendo la propuesta de modificacin presupuestaria ser
remitido a la OPP debidamente firmado por la unidad orgnica solicitante y
visado por el Director, Gerente y/o Jefe cuando corresponda.
De no presentar OBSERVACIONES, se procede a la modificacin solicitada ,
registrndose tanto en el Sistema Interno de Presupuesto (SIAME) como en el
Mdulo de Procesos Presupuestarios del Sistema SIAF SP.
Posteriormente se remitir una copia a la OGA con el visto bueno de la OPP.
En el sistema INTRASIG la OGA autoriza las disminuciones y/o incrementos en
las cantidades de los tems de bienes y servicios modificados.

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B) En el Nivel Institucional: Ampliaciones Presupuestales.
La generacin de dicho documento es realizado a travs del Sistema INTRASIG,

en la ruta: Mdulo USUARIOS, CUADRO DE NECESIDADES - MODIFICACION,
opcin CREDITO SUPLEMENTARIO.
Las Unidades Orgnicas debern dirigir a la Gerencia Municipal su solicitud de
ampliacin presupuestaria, siendo que previamente habrn efectuado las
coordinaciones con la OPP respecto de la ampliacin solicitada.
La OPP analiza el avance de la ejecucin de gastos del rea solicitante,
determinando si se requiere o no la ampliacin solicitada.
De proceder, la OPP otorga el VB al documento presentado, y la Unidad
Orgnica lo remite a la Gerencia Municipal para su aprobacin.
La Gerencia Municipal, luego de haber autorizado la ampliacin solicitada por
la unidad orgnica, remite a la OPP dicho documento para que se registra en el
Sistema Interno de Presupuesto (SIAME) as como en el Mdulo de Procesos
Presupuestarios del Sistema SIAF SP; as mismo la OPP tomar en consideracin
las acciones detalladas en el numeral 4.1 EN EL NIVEL INSTITUCIONAL.
Finalmente; la OPP remitir una copia a la OGA, de manera que se autorice en
los cuadros de necesidades respectivos los nuevos tems a nivel de bienes y
servicios segn corresponda.
Es muy importante precisar para cada uno de los casos presentados, que las
ampliaciones presupuestales se darn estrictamente en funcin a los mayores
A L
ingresos recibidos y/o recaudados por la institucin.
La consideracin establecida en el prrafo anterior deber ser tomada en

cuenta por las Unidades Orgnicas respecto de la oportunidad en que estas
ampliaciones puedan otorgarse.
I N
Para el caso de Anulaciones y Habilitaciones y Ampliaciones Presupuestales, la
F
Unidad de Tecnologa de la Informacin, prestar a todas las Unidades Orgnicas el
soporte tcnico referido al ptimo funcionamiento del Sistema INTRASIG; asimismo
brindar capacitacin a los usuarios autorizados de dicho Sistema cuando fuera
necesario.
C) Limitaciones de las Unidades Orgnicas para solicitar Modificaciones

Presupuestarias.
No se pueden solicitar en ningn caso anulaciones con cargo a las especificas y

sub. especifica del gasto siguientes:
Para el caso de Gastos en Otros Servicios:
2.3.2.7.11.99.01 Servicios Diversos (Parqueadoras).

2.3.2.7.11.99.02 Servicios Diversos (Brigadistas).
2.3.2.7.11.99.03 Servicios Diversos (Profesores).
2.3.2.7.11.99.07 Servicios Diversos (Servicios de Apoyo).
2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios.
2.3.2.8.1.2 Contribuciones a ESSALUD del C.A.S
Para el caso de bienes y servicios, que constituyen insumos importantes para la

operatividad de los principales servicios prestados por la Municipalidad:
2.3.1.5.1.1.02 Repuestos y Accesorios (Cintas, toners).

2.3.1.5.1.2 Papelera en General, tiles y Materiales de Oficina.

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2.3.1.1.1.1.02 Alimentos y Bebidas para Consumo Humano (Programas

Alimentarios).
2.3.1.2.1.1 Vestuario, accesorios y prendas diversas.
2.3.1.3.1.1 Combustibles y Lubricantes.
2.3.1.3.1.2 Gases.
2.3.2.2.4.2 Otros Servicios de Comunicacin (Publicaciones).
2.3.2.2.4.4 Servicio de Impresiones, Encuadernacin y Empastado
(Impresiones).
2.3.2.5.1.1 De Edificios y Estructuras.
2.3.2.7.11.99.05 Servicios Diversos (Servicio de Relleno Sanitario).
Servicios Bsicos: luz, agua, telefona fija y mvil, internet, televisin
por cable.
No se podrn efectuar HABILITACIONES a la Genrica del Gasto 2.6

Adquisicin de Activos No Financieros (Bienes Duraderos), con cargo a
ANULACIONES realizadas sobre Genricas del Gasto diferentes a esta.
De igual manera, no pueden realizarse HABILITACIONES en las Genricas del

Gasto: 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, 2.4 Donaciones y
Transferencias y 2.5 Otros Gastos, con cargo a ANULACIONES realizadas
sobre Genricas del Gasto diferentes a estas.
D) Fecha de Presentacin para las Modificaciones Presupuestarias por parte de

las Unidades Orgnicas.
A L
Las Unidades Orgnicas que presenten sus propuestas de modificaciones
presupuestarias, tanto en el Nivel Institucional como en el Nivel Funcional
Programtico, debern realizarlas como mnimo con 24 horas de
N
anticipacin previo al ingreso del requerimiento del bien o servicio, y a
I
ms tardar hasta el da 25 de cada mes, dado que el plazo que dispone
la Municipalidad Distrital de La Punta no debe exceder a 5 das
F
calendario, desde la aprobacin y su remisin a la Municipalidad
Provincial del Callao, a fin de mantener actualizado el marco presupuestal
provincial, en armona a las disposiciones establecidas por los Artculos 23
y 24 del Subcaptulo III De la Ejecucin en el Gobierno Local, de la
Directiva N 005-2010-EF-76.01 Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria, modificada mediante Resolucin Directoral N 022-2011-
EF/50.01.
V. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO
Comprende el seguimiento de la ejecucin de ingresos y gastos respecto al Presupuesto

Institucional de Apertura (PIA) o Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con la finalidad de
asegurar su cumplimiento y mantener actualizada la informacin relativa a los niveles de
avance de la ejecucin presupuestaria.
El Control Presupuestario es permanente y constituye el soporte tcnico para efectuar

trabajos de anlisis y correccin de desviaciones a que se refiere la Fase de Evaluacin
Presupuestaria.
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto es la responsable de efectuar el Control

Presupuestario del Pliego, la misma que comprende las siguientes lneas de accin:
1. Verificar que los recursos que demanden los diversos rganos de la Municipalidad Distrital
de La Punta, dentro del mbito de su competencia funcional, estn previstos en el Plan
Operativo y Presupuesto Institucional. No se puede efectuar actos administrativos si no
cuentan con el marco presupuestal correspondiente.

UTI-OGA-MDLP
2. Verificar que la ejecucin presupuestaria de Ingresos y Gastos guarde relacin con el

Presupuesto Institucional de Apertura, el Presupuesto Institucional Modificado y la
Programacin de Compromisos Anual (PCA) a nivel Categoras Presupuestales
correspondientes a la Estructura Programtica, Rubro, Especifica del Ingreso y Gasto.
3. Respecto de la Ejecucin Presupuestaria de Gastos; verificar que los compromisos

realizados por las reas pertenecientes a la Oficina General de Administracin, guarden
relacin con las Orientaciones Presupuestarias del Gasto registradas en el Sistema Interno
de Presupuesto - SIAME, para lo cual se realizarn las conciliaciones de registros de
gastos con el rea de Contabilidad.
5.1 CONCILIACION DE REGISTROS DE GASTOS.
La Conciliacin Presupuestaria de Gastos, es realizada de manera coordinada entre

la Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) y el rea de Contabilidad (OGA); se
efecta sobre la base de la informacin de los registros de gastos generados en el
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF SP (compromisos) y el Sistema
Interno de Presupuesto (orientaciones del gasto).
Del procedimiento tenemos lo siguiente:
1. La periodicidad de las conciliaciones se dar de forma: Trimestral, Semestral

y Anual segn corresponda. Siendo importante sealar que el anlisis de la
informacin de los registros de gastos se realiza diariamente.
A L
2. Finalizado el trimestre o cuando se considere necesario, la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, remite a la Oficina General de Administracin
mediante un Memorando los formatos de Conciliacin de Registros de
Gastos; conteniendo dichos formatos el siguiente detalle:
I
- Categora Presupuestal.
- Programa Presupuestal. N
- Producto / Proyecto.
- Actividad.
- Finalidad.
F
- Rubro y Fuente de Financiamiento.
- Especifica del Gasto.
- Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional.
3. Dicha informacin es analizada por el personal asignado por cada una de las
reas (OPP-Contabilidad), procedindose si fuera el caso a la subsanacin de
las diferencias encontradas.
4. Concluido el proceso de conciliacin se elabora el acta del periodo que

corresponda, la misma que ser suscrita por el Director de Planeamiento y
Presupuesto y el Jefe de Contabilidad, con el visto bueno del Director de
Administracin.
5. De existir diferencias que no hayan podido ser subsanadas se acompaara

adems en el acta de conciliacin el anexo que contenga dichas diferencias con
los documentos sustentatorios correspondientes.
5.2 SALDOS PRESUPUESTARIOS.
Contar con saldos actualizados en las cadenas del gasto incluidas en el Presupuesto
Institucional tanto en el Sistema Interno de Presupuesto como en el Sistema SIAF
SP, proporciona informacin real de la disponibilidad presupuestal para la emisin
de nuevas Certificaciones de Crdito Presupuestaria, as como el registro de las
Modificaciones Presupuestarias.

UTI-OGA-MDLP
Para tal efecto deber de tomarse en cuenta lo siguiente:
1. De las Orientaciones Presupuestarias del Gasto.
De no proceder el trmite administrativo para ejecutar el gasto solicitado por

la unidad orgnica respectiva, y habiendo sido emitida la Orientacin
Presupuestaria del Gasto, dicha situacin deber de ser comunicada por el rea
correspondiente a la OPP a la brevedad del caso, de manera que se proceda a
efectuar la anulacin de la misma y a la actualizacin de los saldos
presupuestarios.
2. De las Certificaciones de Crdito Presupuestario y Compromiso Anual.
En el caso de efectuarse cambios sobre los registros de las Certificaciones de

Crdito Presupuestario: anulacin o rebaja; deber de ser comunicado a la OPP
en un plazo no mayor de 02 das, para efectuar los ajustes respectivos en el
Sistema Interno de Presupuesto.
Compromisos Anuales; de realizarse cambios de proveedor u otros datos

administrativos deber comunicarse de manera inmediata a la OPP para la
actualizacin de la informacin correspondiente en el Sistema Interno de
Presupuesto.
3. De los Expedientes SIAF: Compromiso Mensual, Total o Parcial.
De realizarse anulaciones de los expedientes; deber de comunicarse a la OPP
A L
en un plazo no mayor de 02 das, remitindose el documento correspondiente
que sustente dichas operaciones, con el pantallazo de la operacin realizada y
aprobada en el Sistema SIAF SP; de manera que la informacin referida a la
ejecucin presupuestaria de gasto se encuentre actualizada en el Sistema
Interno de Presupuesto.
I N
4. De las Devoluciones de Encargos Internos:
F
De efectuarse alguna devolucin respecto del monto autorizado; y habindose
registrado la Fase de Devolucin en el Sistema SIAF SP, dicha operacin deber
de comunicarse a la OPP, con el documento respectivo adjuntando el
pantallazo respectivo en un plazo no mayor de 02 das.
5.3 DE LA EJECUCION DE LOS GASTOS DE PERSONAL.
La Oficina General de Administracin, encargar a Personal, emitir un listado

mensualizado por centro de costo de todas las planillas de personal (personal
nombrado, contratado, obreros y CAS) de manera que se mantenga actualizada
la ejecucin presupuestaria en las cadenas correspondientes a gastos de
personal, del Sistema Interno de Presupuesto.
VI. SALDOS DE BALANCE
Lo constituyen los Saldos Financieros no utilizados durante el ejercicio Fiscal 2011 (Ingresos
percibidos Gastos Devengados al 31 de Diciembre 2011), se incorporan como crdito
presupuestario siempre y cuando tengan que ser ejecutados, en metas que necesiten
mayores recursos o en nuevas acciones o proyectos.

UTI-OGA-MDLP
VII. MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE SELECCIN
La determinacin de los Procesos de Seleccin para efectuar las Licitaciones Pblicas,

Concursos Pblicos, Adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuanta se sujetan a
los montos siguientes:
VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES.
La codificacin presupuestal de los proyectos y finalidades asociados a los citados

proyectos, es proporcionada por la DGPP.
A L
Las Municipalidad Distrital de La Punta, al estar incorporada al Sistema Nacional de
Inversin Pblica SNIP, previo a la ejecucin de los nuevos Proyectos, deber contar
I N
con la respectiva declaracin de viabilidad otorgada en el marco del citado sistema, de
acuerdo a lo establecido por la Ley N 27293, bajo responsabilidad de la Oficina de
F
Presupuesto o la que haga sus veces en los Pliegos.
Los proyectos de inversin de la Entidad que se han priorizado en el Presupuesto

Participativo basado en Resultados, y considerados en los Presupuestos Institucionales
con denominaciones genricas, en la fase de ejecucin presupuestaria y una vez
declarado viable cada proyecto, debern efectuar modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico, a fin de anular el proyecto con denominacin genrica y
habilitar el proyecto (denominacin especfica) registrado en el Banco de Proyectos del
Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP, para cuyo efecto, de requerirse, la
Direccin General de Presupuesto Pblico proporcionar la codificacin presupuestal
correspondiente.
La Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales para el registro del Gasto en el SIAF-SP

deben realizar previamente el registro en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado (SEACE), el cual permite reportar la informacin de los
diferentes procesos de seleccin que realicen las entidades pblicas bajo el mbito del
DL. N 1017, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, as como de sus
respectivos contratos.
Toda la informacin remitida a la OPP tiene el carcter de Declaracin Jurada y en

aplicacin de la Presuncin de Veracidad, conforme al Artculo XV del Titulo Preliminar
Principios Regulatorios de la Ley General se considera cierta, siendo responsabilidad
exclusiva de la Unidad Orgnica cualquier informacin que no sea veraz.
La Gerencia Municipal emitir las disposiciones complementarias que sean necesarias a

propuesta de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto para la adecuada aplicacin de
la presente Directiva.

UTI-OGA-MDLP
Encargar a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de

Administracin y a las Unidades Orgnicas la implementacin y cumplimiento de la
presente Directiva.
La Oficina General de Administracin, ser la responsable del cumplimiento de las

disposiciones establecidas en la presente Directiva en materia de Ejecucin Financiera.
Teniendo en consideracin que la informacin presupuestaria y financiera oficial, de la

Entidad es registrada y remitida a travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera - SIAF SP, la Oficina General de Administracin y la Oficina de Planeamiento
y Presupuesto, debern disponer las acciones correspondientes para que los datos que
se encuentran en sus respectivos sistemas internos (SIAME-INTRASIG), contengan
informacin actualizada y consistente; debiendo adems efectuarse la evaluacin
permanente de la presente Directiva y proponer las modificaciones correspondientes.
IX. FLUJOGRAMAS
A L
I N
F

UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 1
FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA) UNIDADES ORGANICAS

OFICINA DE PLANEAMIENTO GERENCIA MUNICIPAL GERENCIA DE RENTAS
GENERADORAS DE
AREA DE TESORERIA OFICINA GENERAL Y PRESUPUESTO (GM) (GR)
INGRESOS
INICIO
Remiten a la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto la
proyeccin de sus ingresos, para
efectos de la programacin
Se recepciona el reporte de Se recepciona el reporte de trimestral
ingresos diarios, quincenal y/o ingresos diario, quincenal y/o Se recepciona el reporte de Se recepciona el reporte de
consolidado mensual para la toma consolidado mensual para las ingresos diario, quincenal y/o ingresos diario, quincenal y/o
Registra los Ingresos diarios en el de decisiones acciones de evaluacin, control consolidado mensual para su
consolidado mensual para la toma
SIAF-SP en sus fases de permanente y proyeccin de decisiones respectiva evaluacin, control
Determinado y Recaudado permanente y proyecciones
FI
Proyeccin mensual de
ingresos
N
Reporte consolidado
Actualiza permanentemente las quincenal y mensual de
partidas de ingresos de acuerdo al ingresos
Maestro Clasificador de Ingresos en Es responsable de la adecuada Remite a la Oficina de
Se realiza la programacin
coordinacin con la Oficina de ejecucin del compromiso con cargo Planeamiento y Presupuesto la
AL
trimestral de los ingresos que se
Planeamiento y Presupuesto a los ingresos recaudados Reporte diario de proyeccin de sus ingresos, para
espera recaudar, captar u obtener
ingresos efectos de la programacin
trimestral
Reporte consolidado Se sustenta en base a la

quincenal y mensual de informacin de ingresos remitida por
Remite diariamente los Envia el Reporte ingresos
consolidado de ingresos las Unidades Orgnicas
ingresos diarios, captados, recaudadoras y del Area de
obtenidos y recaudados a de manera quincenal y Proyeccin mensual de
mensual a la GM, OPP, Tesorera ingresos
la GM, OPP, OGA Y GR Reporte diario de
OGA y GR
ingresos
Se hace de conocimiento de la
Alcalda, Gerencia Municipal y a
Reporte consolidado todas las Unidades Orgnicas para
Reporte diario de quincenal y mensual de
ingresos su conocimiento
ingresos
FIN
28
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 2
C0NSULTA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL
(PARA EL CASO DE CONVOCATORIA A PROCESOS DE SELECCIN Y OTORGAMIENTO DE SUBVENCIONES Y DONACIONES)
UNIDADES ORGANICAS A CARGO DE LAS UNIDADES ORGANICAS OFICINA GENERAL DE

UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUBVENCIONES Y DONACIONES COMPETENTES A LOS PROCESOS ADMINISTRACION
INICIO
INICIO La Unidad de Logstica y Bienes
La Oficina General de Administracin Patrimoniales registra y procede al estudio
recepciona, registra y deriva de mercado, consigue precio referencial y
requerimiento a la Unidad de Logstica luego procede a la consulta de La OPP recepciona el Memorando
y Bienes Patrimoniales disponibilidad presupuestal a la Ofi. de y se realiza la consulta de
La Gerencia de Desarrollo Humano Planeamiento y Presupuesto disponibilidad presupuestal en el
y Comunicaciones y la Gerencia de Sistema Interno - SIAME
Servicios Sociales remiten Las Unidades Organicas a cargo de los
Memorando de consulta de procesos revisan sus cuadros de
disponiblidad presupuestal a la necesidades y remiten el requerimiento a
Oficina de Planeamiento y la Oficia General de Administracin Solicitud de disp. Solicitud de disp.
Presupuesto presup. presup.
Documento NO Cuenta con

disponibilidad
Solicitud 1 presupuestal ?
de disponibilidad
presupuestal Memorando
FI
La GDHC y/o GSS
2
revisan el SI
Memorando de OPP
La OPP emite el Memorando confirmando
Las Unidades Organicas a cargo de los marco presupuestal, en el cual se detalla:
N
procesos solicitan a la Oficina de - Categora Presupuestal
Planeamiento y Presupuesto, la La Unidad de Logstica y Bienes La OPP emite el memorando - Programa Presupuestal
modificacin de su respectivo Presupuesto Patrimoniales registra y revisa la comunicando la no - Producto / Proyecto - Actividad
en el SIAF-GL y procedimiento continua a respuesta de la OPP disponibilidad presupuestal - Finalidad
AL
NO partir de la secuencia pertinente de para el requerimiento - Rubro y Fuente de Financiamiento
El pedido tiene acuerdo al Flujograma N 04 - Centro de Costo
disponibilidad - Especifica del Gasto
presupuestal ? - Monto (Nuevos Soles)
La Unidad Orgnica, en caso de SI NO

Memorando para Memorando
persistir en su solicitud, solicita a Modificacin Presupuestal El pedido tiene Memorando
la Oficina de Planeamiento y disponibilidad
Presupuesto la modificacin de su Se remite a la Alta Direccion
presupuestal ?
respectivo Presupuesto en el para la correspondiente
SIAF-GL y procedimiento continua aprobacin del Acuerdo de
de acuerdo a la secuencia en el Concejo, en caso de
Flujograma N 04 donaciones y Resolucin de
Alcalda, en caso de La Unidad de Logstica y SI
subvenciones y luego continuar Bienes Patrimoniales retorna
la secuencia del procedimiento la documentacin a la Unidad
orgnica competente a los La Unidad de Logstica y
conforme a las etapas de la
prccesos Bienes Patrimoniales sigue la
ejecucin presupuestaria del
secuencia del procedimiento
gasto en el Flujograma N 06
conforme a las etapas de la
ejecucin presupuestaria del
Memorando para gasto en el Flujograma N 05
Modificacin Presupuestal
Tratndose de Subvenciones y Tratndose de Procesos, se
Donaciones, se remiten remiten documentos a la
documentos a la Gerencia de Unidad de Logstica y Bienes
Desarrollo Humano y Patrimoniales
Documentacion
Comunicaciones y/o Gerencia
de Servicios Sociales
FIN
1 2
29
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 3
(PARA EL CASO DE ENCARGOS)
UNIDADES ORGANICAS QUE

GERENCIA MUNICIPAL OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SOLICITAN ENCARGOS A RENDIR
La Oficina General de Administracin

INICIO registra y remite la consulta de
Gerencia Municipal revisa y evalua
el encargo disponibilidad presupuestal a la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto
1
La OPP recepciona el Memorando y
se realiza la consulta de
Requerimiento disponibilidad presupuestal en el
NO Sistema Interno - SIAME
Las Unidades Organicas remiten
Memorando de requerimiento de Es autorizado el
encargo a la Gerencia Municipal Informe
encargo?
SI
Cuenta con
FI
NO
disponibilidad
La Oficina General de presupuestal ?
Memorando Gerencia Municipal Administracin registra y revisa la
devuelve documento a la Gerencia Municipal remite respuesta de la OPP
Unidad Organica a OGA con cargo a
N
solicitante disponibilidad presupuestal
SI
AL
La OPP remite el Memorando a la OGA,
1 NO confirmando marco presupuestal, en el cual
El pedido cuenta
con disponibilidad se detalla:
La OPP remite el memorando a - Categora Presupuestal
presupuestal ?
la OGA comunicando la no - Programa Presupuestal
La Unidad Orgnica solicita a la Oficina de existencia de disponibilidad - Producto / Proyecto - Actividad
Planeamiento y Presupuesto la modificacin - Finalidad
presupuestal para el
de su respectivo Presupuesto en el SIAF-GL requerimiento - Rubro y Fuente de Financiamiento
y procedimiento continua de acuerdo a la - Centro de Costo
secuencia en el Flujograma N 05 - Especifica del Gasto
- Monto (Nuevos Soles)
SI
La Oficina General de
Administracin retorna la
documentacin a la Unidad
orgnica solicitante de La OGA emite la Resolucin de
encargos procedencia del encargo y
sigue la secuencia del Memorando
procedimiento conforme a las Memorando
etapas de la ejecucin
Memorando para presupuestaria del gasto en el
Modificacin Presupuestal Flujograma N 05
Documentacion
Resolucin
FIN
30
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 4
(PARA EL CASO DE CONCURSO DE PLAZAS - D.LEG. 276 Y 728)
UNIDADES ORGANICAS QUE OFICINA GENERAL DE

GERENCIA MUNICIPAL PERSONAL OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SOLICITAN CONCURSO DE PLAZAS ADMINISTRACION
La Oficina General de
INICIO Gerencia Municipal revisa y evalua Administracin registra y provee Elabora Informe de La OPP recepciona el Informe y se
Personal revisa y
el Informe con requerimiento para el Requerimiento de Concurso a verifica si la plaza esta consulta de disponibilidad realiza la consulta de disponibilidad
concurso de plazas Personal vacante presupuestal para concurso presupuestal en el
Sistema Interno - SIAME
1 de plazas vacantes y con
V B de OGA lo remite a
la Oficina de Planeamiento
y Presupuesto
Las Unidades Organicas remiten
Requerimiento
Informe de requerimiento de NO
concurso de plazas a la Gerencia La plaza Cuenta con
Municipal Es autorizado el NO NO
esta disponibilidad
requerimiento?
vacante? Informe presupuestal ?
SI SI
Devuelve a la SI
Informe Unidad Personal registra
Organica y revisa respuesta
Gerencia Municipal remite solicitante de OPP
Gerencia Municipal La OPP remite el
FI
a OGA con cargo a Memorando a La OPP remite el Memorando a la OGA,
devuelve documento
disponibilidad Personal confirmando marco presupuestal, en el cual
a la Unidad Organica
presupuestal comunicando la no se detalla:
solicitante
disponibilidad - Categora Presupuestal
FIN presupuestal para el - Programa Presupuestal
N
requerimiento - Producto / Proyecto - Actividad
- Finalidad
NO Cuenta con - Rubro y Fuente de Financiamiento
disp. Presup.? - Centro de Costo
1
AL
- Especifica del Gasto
Devuelve a la Personal elabora Informe

Unidad con Proyecto de Memorando
Organica Resolucion para
solicitante conformacion de
Comision de Concurso y
con V B de OGA, lo
remite a la Gerencia
Gerencia Municipal emite la Municipal
Resolucin de conformacion de la
Comisin para el desarrollo del FIN
concurso de plazas
Documentacion
FIN
Informe
31
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 5
FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO DE BIENES Y SERVICIOS
OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y
UNIDADES ORGANICAS
UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES AREA DE TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERAL PRESUPUESTO
INICIO
Recepciona el Pedido y consulta en
8 7 La OGA en funcin de la el sistema interno (SIAME)
Disponibilidad Financiera
autoriza el giro del cheque
Recepciona el requerimiento para el pago, emite visto
Revisan la programacin de bueno y conformidad
actividades y/o proyectos en su Realiza la revisin de la
plan operativo y presupuesto, asi documentacin sustentaria del
Realiza el registro del girado en el El pedido tiene
como los saldos reportados por gasto (control previo)
Sistema Informtico SIAF-SP marco
OPP. Asimismo revisan NO presupuestal ?
documentacin que sustenta el
Procede a derivar al Area
requerimiento y llevan el control de Verifica segn cuadro de necesidades de Tesorera para su pago
los requerimientos que solicitan consolidado, de ser procedente cotiza, respectivo
realizando el estudio de mercado SI
correspondiente y solicita a la OPP, la Realiza la revisin de la Procede a realizar el Devengado en
orientacin del gasto, remitiendo el pedido documentacin con los vistos forma parcial o total durante los
correspondiente buenos correspondientes de las meses del ao, en el sistema
El documento Se emite la Orientacin del gasto
distintas unidades, Oficinas, informtico SIAF-SP
8 es devuelto a para la ULBP, la cual tiene un numero
Elabora el requerimiento para la Gerencias y emite el Comprobante la Unidad de correlativo y contiene:
adquisicin de bienes y/o la de Pago y Cheque Logstica y - Categora Presupuestal
prestacin de servicios y remiten a
3 - Programa Presupuestal
4 Bienes
la Oficina General de Patrimoniales - Producto / Proyecto - Actividad
FI
Administracin - Finalidad
Se procede a derivar toda la - Secuencia funcional
Comprobante de pago documentacin a la OGA - Rubro y Fuente de Financiamiento
Recepciona la orientacin del 6 - Tipo de financiamiento
gasto, ingresa al Modulo - Centro de Costo
Administrativo del SIAF -SP, Comprobante
Cheque de pago 1 - Especifica y Sub especifica del
N
Requerimiento procesa la informacin para la gasto
certificacin del gasto y a travs - N de requerimiento
del mismo, solicita a la Oficina de - Descripcin del gasto
Planeamiento y Presupuesto la - Monto (Nuevos Soles)
AL
aprobacin de la Certificacin Se emiten las Ordenes de Se recepcionan los
Presupuestal Compra y/o Servicios comprobantes de pago con
Se hace entrega del Cheque al toda la documentacin para su
usuario, proveedor u otro, el que respectivo registro, custodia y Orientacin Presupuestaria
una vez cobrado o no, se reflejar archivo del Gasto
en los reportes emitidos por los
5 Bancos
Ordenes de
Compra y/o 4
Servicios
1
Una vez reportado por el Banco la
relacin de cheques girados
cobrados o no, se hace entrega del Se recepciona
Comprobante de Pago y toda la Memorando y se procede
Se efecta el Compromiso en el documentacin al Area de 2 a la Modificacin
3
Unidad Orgnica solicita a la Recepciona la documentacin que SIAF-SP, actualizando el marco FIN
Contabilidad Presupuestaria
Oficina de Planeamiento y no cuenta con marco presupuestal presupuestal, a nivel de meta y
Presupuesto modificacin de su y retorna pedido a la Unidad especfica del gasto y deriva al
respectivo Presupuesto Organica solicitante Area de Contabilidad
5
7
Memorando para
Modificacin Presupuestal Requerimiento
En el Modulo Presupuestario en el SIAF-SP se
procede a revisar la informacin y luego aprobar la
certificacin presupuestal. En caso se detecten
inconsistencias en la informacion en el SIAF, se
coordina con el tecnico de la ULBP para la
correccin respectiva
32
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 6
FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO DE DONACIONES Y SUBVENCIONES
GERENCIA MUNICIPAL /
GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES, OFICINA DE PLANEAMIENTO Y
GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO
SECRETARIA GENERAL / CONCEJO UNIDAD DE LOGISTICA Y
MUNICIPAL/ALCALDIA OFICINA GENERAL AREA DE TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD PRESUPUESTO
BIENES PATRIMONIALES
INICIO
Recepciona el Acuerdo de
Gerente Municipal revisa, visa y Concejo con el Expediente,
deriva a Secretara General ingresa al Modulo Realiza el registro del girado en el 6 7 2
Administrativo del SIAF -SP, y Sistema Informtico SIAF-SP
solicita a la OPP la orientacin
del gasto
La Gerencia de Servicios Sociales, la 1
Gerencia de Desarrollo Humano y Recepciona el Expediente
Comunicaciones luego de consultar la La Unidad de Logstica y procesa en el Sistema
disponibiidad presupuestal en la OPP, y Bienes Patrimoniales Interno (SIAME)
Secretario General registra la
ejecutan los tramites necesarios para procede a la emisin de Realiza la revisin de la
documentacin y eleva al Concejo Realiza la revisin de la
obtener el Acuerdo de Concejo que las Ordenes de Compra documentacin sustentaria del
apruebe la donacin o la Resolucin de
Municipal o al Alcalde para aprobacin de 2 y/o Servicios
documentacin con los vistos
gasto (control previo)
donacin o subevencin buenos correspondientes y emite el
Alcalda que apruebe la subvencin, Comprobante de Pago y Cheque
elevando el expediente a la Gerencia
Municipal 3 Se emite la Orientacin del gasto
para la OGA, la cual tiene un numero
correlativo y contiene:
NO - Categora Presupuestal
Ordenes de
Se aprueba la - Programa Presupuestal
Compra y/o
donacin o Recepciona la orientacin del - Producto / Proyecto - Actividad
Servicios Comprobante de pago Procede a realizar el Devengado en
subvencin? gasto, ingresa al Modulo - Finalidad
forma parcial o total durante los
Informe de disponibiidad Administrativo en el SIAF -SP - Secuencia funcional
meses del ao, en el sistema
presupuestal solicitando a la OPP la - Rubro y Fuente de Financiamiento
Se devuelve a la informtico SIAF-SP
SI aprobacin de la Certificacin Comprobante
Cheque de pago - Tipo de financiamiento
FI
Unidad Organica Presupuestal - Centro de Costo
Expediente de solicitante
donaciones y/o Se efecta el Compromiso - Especifica y Sub especifica del
subvenciones en el SIAF-SP, gasto
Acuerdo de Concejo - N de requerimiento
actualizando el marco
y/o Resolucin de - Descripcin del gasto
presupuestal, a nivel de
Alcalda 4 5
N
meta y especfica del - Monto (Nuevos Soles)
FIN Se procede a derivar toda la
gasto y deriva al Area de Se entrega el Cheque al usuario, documentacin a la OGA
Contabilidad proveedor u otro.
Para los casos que no
requirieron de una compra, el
AL
interesado debe de firmar una acta
Orientacin Presupuestaria
de entrega
NO del Gasto
Se requiere de
NO una compra ? 7
Se mantiene el 8
monto original
solicitado ?
La Unidad Organica ejecuta el
procedimiento de la consulta de
disponibildad presupuestal SI Una vez cobrado o no, se reflejar
conforme a los pasos en el SI en los reportes emitidos por los 3
Flujograma N 2, ejecutndose la Bancos
La OGA remite la
debida modifcacion presupuestal en Secretario informacion a la
caso sea necesario, luego se General remite a Unidad de Logstica y
continua la secuencia regular con la documentacin a Se recepcionan los
Secretario Bienes Patrimoniales comprobantes de pago con
OGA la unidad
organica General remite toda la documentacin para su 4
solicitante para expediente a la respectivo registro, custodia y
consulta de OGA Una vez reportado por el Banco la archivo
mayor Se efecta el Compromiso en el relacin de cheques girados
disponibilidad SIAF-SP, actualizando el marco cobrados o no, se hace entrega del
presupuestal presupuestal, a nivel de meta y 6 Comprobante de Pago y toda la
1 especfica del gasto y deriva al documentacin al Area de En el Modulo Presupuestario en el SIAF-SP
Area de Contabilidad Contabilidad se procede a revisar la informacin y luego
aprobar la certificacin presupuestal. En caso
se detecten inconsistencias en la informacion
en el SIAF, se coordina con el tecnico de la
8 OGA para la correccin respectiva
FIN
La OGA en funcin de la 5
Disponibilidad Financiera autoriza el
giro del cheque para el pago, emite
visto bueno y conformidad
Procede a derivar al Area de

Tesorera para su pago respectivo
33
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 7
FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO EN PLANILLAS

PERSONAL TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERAL PRESUPUESTO
5 1
INICIO
6
2 La OGA en funcin de la Recepciona las planillas y/o

Disponibilidad Financiera autoriza el Resoluciones de Personal para la
giro del cheque para el pago, emite orientacin del gasto
visto bueno y conformidad
Realiza el registro del girado en el Realiza la revisin de la
Se elaboran las Planillas del Personal: Sistema Informtico SIAF-SP documentacin sustentatoria del
Empleados , Obreros, Pensionistas y gasto (Control Previo)
Dieta de Regidores
Recepciona la orientacin del
gasto Emite el impreso que orienta la
Procede a derivar al Area de ejecucin del gasto, devolviendo la
Tesorera para su pago respectivo documentacin a Personal
Realiza la revisin de la
FI
documentacin con los vistos
Planillas buenos y emite el Comprobante de Procede a realizar el Devengado
Pago y Cheque Parcial, en el sistema informtico
Se ingresa al Modulo SIAF-SP 6 Se emite la Orientacin del gasto para
Administrativo en el SIAF-SP y se Personal, la cual tiene un numero correlativo y
N
ingresa la informacin para la contiene:
certificacin de la planilla en - Categora Presupuestal
forma anual , solicitando a OPP - Programa Presupuestal
la aprobacin de la certificacin Comprobante de pago - Producto / Proyecto - Actividad
AL
- Finalidad
Se realiza la presentacin de Resoluciones - Secuencia funcional
para el caso de Compensacin de Tiempo - Rubro y Fuente de Financiamiento
de Servicios y Adeudos, Subsidio por - Tipo de financiamiento
Comprobante
Cheque de pago - Centro de Costo
Fallecimiento, Bonificacin, Liquidaciones, Se procede a derivar toda la
entre otros documentacin a la OGA - Especifica y Sub especifica del gasto
3 - N de requerimiento
- Descripcin del gasto
4 Se hace entrega del Cheque o

abono en cuenta a los servidores
pblicos, el que una vez cobrado o Se recepcionan los Orientacin del gasto
Resoluciones de personal no, se reflejar en los reportes comprobantes de pago con
emitidos por los Bancos toda la documentacin para su
respectivo registro, custodia y
Se efecta el Compromiso anual archivo
en el SIAF-SP segn la
distribucin de la Programacin 2
de Compromisos Anual (PCA) y
se deriva al Area de Contabilidad Una vez reportado por el Banco la
Se remiten todos estos documentos a la relacin de cheques girados
OPP, para efectos de la respectiva cobrados o no, se hace entrega del
orientacin del Gasto Comprobante de Pago y toda la
documentacin al Area de En el SIAF-SP se aprueba la 4
Contabilidad 3 certificacin presupuestal
5
FIN
1
34
UTI-OGA-MDLP
NO Vencio el periodo
20
20
1003
3SI
min.
FINh. de vigencia
INICIO
min.
h.
FLUJOGRAMA N 8
FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE RENDICIONES DE FONDO FIJO DE CAJA CHICA

UNIDADES ORGANICAS
TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERAL PRESUPUESTO
INICIO 5 El responsable de las rendiciones de cuenta 1

recepciona cada comprobante perteneciente al
Fondo Fijo otorgado, registra en el Modulo de
3 Caja Chica del Sistema INTRASIG y procede a
la rendicin de cuenta respectiva
Las Unidades Organicas procesan en el sistema El responsable de Tesorera Realiza la revisin de la
INTRASIG dentro de sus cuadros de necesidades, documentacin sustentaria (control Recepciona los comprobantes de
elabora el cheque y realiza el pago y procede a la orientacin
las boletas, facturas, vales de movilidad. En el registro de girado del Fondo Fijo previo)
caso de vales, se emite el formato previa presupuestaria del gasto
otorgado, en el SIAF-SP
correspondiente,en el caso de boletas y facturas
Remite el consolidado por especfica del
quedan registrados en la base de datos del
INTRASIG. gasto a nivel de centro de costo, para el
reeembolso del Fondo Fijo a la OPP, para su
Procede a realizar el devengado en registro en el SIAME
Se remite el cheque a la OGA para la el SIAF-SP, afectando en forma
definitiva a la misma especfica del Se devuelve a las respectivas
firma del Director unidades orgnicas sus
Luego presentan a la Oficina de Planeamiento y gasto, materia de orientacin y
compromiso comprobantes de pago con el
Presupuesto (OPP), las Boletas, Facturas, El responsable de las rendiciones de cuenta
sello orientador del gasto
formatos digitales de vales de movilidad u otros ingresa en el Modulo Administrativo del SIAF-
comprobantes provenientes de los fondos fijos, SP y solicita a la OPP la aprobacin de la
debiendo contar con los vistos correspondientes y certificacion anual
centros de costo, para la orientacin del gasto Cheque
FI
respectivo y N de registro generado en el Se procede a derivar toda la
Sistema INTRASIG documentacin a la OGA para que
mediante una orden de giro autorize
4 2
el Reembolso del Fondo
N
Factura 6 Se realiza el compromiso anual y mensual
en el SIAF-SP perteneciente al fondo fijo Realiza el registro de orientacin
Boleta definitiva y debido control en el
otorgado y la OGA. Luego deriva el Fondo
SIAME a nivel de centro de costo
AL
Fijo al Area de Contabilidad, para su registro
Formato de INTRASIG como devengado
(vale de movilidad)
1 Se procede a devolver toda la

documentacin a la OGA
Una vez realizado el pago del
comprobante con la entrega del
cheque al solicitante, Tesorera
procede a derivar al Area de
Contabilidad toda la documentacin La OGA autoriza el girado 4
2 correspondiente al Fondo Fijo mediante una orden de giro
que autoriza el reembolso del
fondo
En el modulo presupuestario en el
SIAF-SP se procede a revisar la
Se presentan, para la rendicin del informacion y luego se aprueba la
gasto correspondiente, los Orden de giro certificacin presupuestal
comprobantes de pago con la
Se recepcionan los comprobantes
orientacin ante el servidor responsable
de pago con toda la documentacin La OGA procede a derivar al
del Fondo Fijo, los mismos que deben
para su respectivo registro contable Area de Tesoreria para la
de tener como limite el 10% de la UIT.
en el SIAF-SP , y posterior elaboracin del cheque e
archivamiento y custodia 6 ingreso de la fase del girado
Director de OGA firma el 5

3 7
FIN cheque y retorna a Tesorera
35
UTI-OGA-MDLP
FLUJOGRAMA N 9
FLUJOGRAMA DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO: ANULACIONES Y
HABILITACIONES
UNIDADES ORGANICAS OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION
Recepciona documento y procede

INICIO a su revision.
La OGA en el sistema INTRASIG
autoriza las dismuniciones y/o
incrementos en las cantidades de
los items de bienes y servicio
modificados
Las Unidades Organicas procesan sus
propuestas de modificaciones
presupuestarias, en el sistema INTRASIG, en
el Modulo Usuarios, Cuadro de Necesidades -
Modificacin - opcin Habilitacin y Anulacin y
1
FI
generan el documento respectivo, memorando El documento esta
o informe segun corresponda y lo remiten a conforme?
OPP FIN
N
NO
SI
AL
Informe
Se procede a la modificacin
solicitada, registrndose en el
Se Devuelve a la Sistema Interno de Presupuesto
Memorando Unidad Organica (SIAME) y en el Modulo de
solicitante Procesos Presupuestarios del
Sistema SIAF- SP
La OPP remite una copia a la

Oficina General de Administracin
36
UTI-OGA-MDLP
NO 20
03
3SI
INICIO
20
10 min.
h.
min.
h.
FLUJOGRAMA N 10
FLUJOGRAMA DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL:
AMPLIACIONES PRESUPUESTALES
OFICINA GENERAL DE
UNIDADES ORGANICAS OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO GERENCIA MUNICIPAL
ADMINISTRACION
Recepciona documento y analiza el

avance de la ejecucion de gastos
del area solicitante, determinando si 2
INICIO requiere o no la ampliacin
solicitada
La OGA recepciona y
autoriza en los cuadros de
necesidades respectivos,
los nuevos items a nivel de
Las Unidades Organicas procesan sus Recepciona y evalua el bienes y servicios segn
propuestas de modificaciones requerimiento corresponda
presupuestarias, en el sistema
INTRASIG, en el Modulo Usuarios,
Cuadro de Necesidades - Modificacin
- opcin Credito Suplementario y 1 Es
elaboran el Informe dirigido a la procedente?
Gerencia Municipal, remitido
previamente a la Oficina de
FI
Planeamiento y Presupuesto para
consulta 3 FIN
Es
NO procedente?
SI
N
Informe Se Devuelve a la SI
AL
La OPP otorga el V B al Informe
Unidad Organica presentado y devuelve a la Unidad
NO
solicitante Organica
Se Devuelve a Autoriza la ampliacin solicitada por

la Unidad la unidad orgnica y remite
Organica documento a la OPP
1 solicitante
La Unidad organica recepciona y remite a Documentos

la Gerencia Municipal presentados Documento
3 autorizado
Informe Se procede al registro en el Sistema

Interno de Presupuesto (SIAME) y en el
Modulo de Procesos Presupuestarios
del Sistema SIAF- SP, tomando en
cuenta el numeral 4.1 de la Directiva
La OPP visa el reporte y se remite

una copia a la Oficina General de
Administracin
Copia de Reporte de
ampliacin presupuestal
37
UTI-OGA-MDLP
37
AL
N
FI
UTI-OGA-MDLP
ANEXO 4
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Y RUBROS PARA EL AO FISCAL 2012
FUENTES DE FINANCIAMIENTO RUBROS
1. RECURSOS ORDINARIOS 00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin

tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas
correspondientes a las comisiones de recaudacin y servicios
bancarios; los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y
constituyen fondos disponibles de libre programacin.
Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin de
productos, entre los cuales se considera los alimentos en el
marco del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a
travs de la Agencia para el Desarrollo Internacional
(AID) - Ley Pblica N 480.
Se incluye la recuperacin de los recursos obtenidos

ilcitamente en perjuicio del Estado FEDADOI.
2. RECURSOS DIRECTAMENTE 09. Recursos Directamente Recaudados
RECAUDADOS
L
Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas
y administrados directamente por stas, entre los cuales se
A
puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de
Bienes y Prestacin de Servicios, entre otros; as como
I N
aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la
normatividad vigente.
3. RECURSOS POR OPERACIONES

OFICIALES DE CRDITO
F
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.
19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crdito
Comprende los fondos de fuente interna y externa

provenientes de operaciones de crdito efectuadas por el
Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y
Gobiernos Extranjeros, as como las asignaciones de Lneas
de Crdito. Asimismo, considera los fondos provenientes de
operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.
Los intereses generados por crditos externos en el Gobierno

Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al
numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se
incorporan conforme al numeral 43.2 del artculo 43 de la Ley
General antes citada.
Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos

por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de
UTI-OGA-MDLP
Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos

Internacionales, as como de otras personas naturales o
jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las
transferencias provenientes de las Entidades Pblicas y
Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as

como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
5. RECURSOS DETERMINADOS 04. Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios

efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad
vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los
empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro
Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales as como
aquellas que por disposicin legal constituyen fondos para
Reservas Previsionales.

07. Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del

Impuesto de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
L
A
08. Impuestos Municipales
I N
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo
F
cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la
Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas

18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas
y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos

Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin
econmica de recursos naturales que se extraen de su
territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de
regalas, los recursos por Participacin en Rentas de Aduanas
provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas
martimas, areas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en
el marco de la regulacin correspondiente, as como las
transferencias por eliminacin de exoneraciones tributarias.
Adems, considera los recursos correspondientes a los
UTI-OGA-MDLP
fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, as

como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.

...................................
A L
I N
F

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UTI-OGA-MDLP

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA

ORGANIZACION DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACION

DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION

DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES

V FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO

MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE

VIII DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES 26

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 2 de 37

La Directiva de Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario en la Municipalidad Distrital de La

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 3 de 37

Optimizar los niveles de eficiencia y eficacia del proceso de ejecucin y control

1.4 BASE LEGAL

Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, que Modifica la Directiva N 005-2010-

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y modificatorias.

Acuerdo de Concejo N 002-027 y Resolucin de Alcalda N 241 que aprueba el

Acuerdo de Concejo N 001-027 y Resolucin de Alcalda N 240 que aprueba el Plan

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 4 de 37

2.1.1 Direccin General de Presupuesto Pblico

Es la ms alta autoridad tcnica normativa del Sistema Nacional de

2.1.2 Titular del Pliego (Alcalde)

Es la mxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de La

2.1.3 Gerencia Municipal

Es el rgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecucin

el Titular del Pliego.

2.1.5 Oficina General de Administracin

Es el rgano de Apoyo, encargado de administrar los recursos financieros

2.1.6 Gerencia de Rentas

Es la encargada de informar en forma consolidada a la Oficina de Planeamiento

2.1.7 Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento de las Metas

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 5 de 37

Son todas aquellas que conforman la estructura orgnica de la Municipalidad

16491 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA

00576 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA 0300 GERENCIA MUNICIPAL

0910 OFICINA DE ASESORIA JURIDICA

01100 OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION

00886 GERENCIAR RECURSOS MATERIALES, 01141 UNIDAD DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION

GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO Y COMUNIC.

01400 GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD

00678 EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD

25667 DEFENSA CIVIL Y EMERGENCIAS

TRANSFERENCIAS DE RECURSOS PARA EL 38915 TRANSFERENCIA FINANCIERA PARA

01154 PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 6 de 37

2.2 NIVELES DE COORDINACION:

2.2.1 El Titular del Pliego

En su condicin de ms alta autoridad administrativa, es responsable de emitir

2.2.2 Gerencia Municipal

Coordina con el Titular del Pliego, con la Oficina de Planeamiento y

2.2.3 Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Coordina directamente con el Titular del Pliego, la Gerencia Municipal, la

2.2.4 Oficina General de Administracin

Coordina directamente con la Gerencia Municipal y con la Oficina de

Estos niveles de coordinacin deben permitir lo siguiente:

Garantizar que la informacin de ingresos (efectivamente recaudados, captados u

Contar con la informacin de ejecucin fsica de metas, de los Programas

Reportar los avances en el cumplimiento de metas, indicadores de gestin, que

III DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

DEFINICION.- Es la Fase dentro del Proceso Presupuestario en la cual se captan, recaudan y

DIRECTIVA N 001-2012-MDLP/OPP Pgina 7 de 37

3.1 EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS.

En ste proceso se concreta el flujo de ingresos previstos en el presupuesto anual,

En relacin a las Fuentes de Financiamiento y Rubros, se define lo siguiente: