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Universidad Nacional Evanglica (UNEV)

Profesor: Juny Santiago lvarez


Trabajo Para Evaluacin Final
Dar Repuesta A Las Siguientes Preguntas
1. Quienes estn obligados a presentar declaracin de impuesto?
Ver art. 330 C.T.

1.1 Las personas fsicas.


1.2 Los administradores o representantes legales de los menores y de
los interdictos, en cuanto a las rentas que correspondan a sus
representados.
1.3 Los presidentes, directores, gerentes, administradores, apoderados
y dems representantes de personas jurdicas y de toda otra entidad, o
patrimonio, en cuanto a las rentas de stos.
1.4 Los sndicos de quiebras, los representantes de las
sociedades en liquidacin y los secuestrarios en cuanto a las rentas
de empresas o explotaciones bajo secuestro.
1.5 Los administradores legales o judiciales de las sucesiones y a
falta de stos, el cnyuge superviviente y los herederos
1.6 El marido, excepto en los casos de separacin de bienes,
en cuanto a los bienes comunes y propios adquisicin que el dinero
proviene de los indicados conceptos y esto no sea impugnado, las
rentas respectivas de los esposos casados bajo el rgimen de
separacin de bienes se liquidarn como propias de cada uno.
.

2. En que consiste la base despreciable?

Segn en ART:287, La base Despreciable consiste en la taza y


categora en la que se desprecian los bienes . tambin nos indica
cuyos porcentajes si estos bienes so arrendados o propios.
A) Los porcentajes aplicados para las categoras de activos fijos
1.2.3,sern determinados en base al:
5% para la categora 1.
25% para la categora 2.
15% para la categora 3.

B) Y a los activos de categora ll y lll son destinados al


arrendamiento el porcentaje de depreciacin a ser aplicados es de:
Categora ll 50% y
Categora lll 30%.

C) Los activos de la categora 1 se registran en cuentas :


Conjuntas? No.
Separadas? Si. Y se desprecian en un 5%.

3. Los activos de la categora 2 sern colocados en cuentas


separadas? Si.

4. Las cuentas incobrables podrn ser reducidas como gastos ,


siempre que se demuestre su incobrabilidad a travs de:

El inicio de cobro compulsivo? No.

La quiebra del Deudor? No.

La fuga del Deudor? SI.

La muerte del Deudor? Si.

5. La fuga y La muerte se pueden considerar como indicadores


definitivos de la incobrabilidad? Si. Porque?

6. cuando se realiza una reparacin a un activo fijo categora 1, que tienda a


aumentar su vida til, el valor de dicha reparacin sobrepasa el 10% del valor
del activo se podr considerar como:

a) un costo capitalizable? Si justifique segn el reglamento en el prrafo tres


articulo 22, nos confirma que si sobre pasa el 10% es capitalizable.
7. Las prdidas que sufrieren las empresas en sus ejercicios econmicos, podrn
ser deducidas de las utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos hasta
alcanzar 5 ejercicio fiscales? Si. Debern ajustarse por inflacin? Si. Podr ser
ajustado por la inflacin publicada por el Banco Central de la Repblica
Dominicana. -Base Legal Donde lo dice? Art. 287 prrafo (Vlll), acpite (K).

8. ART.287 una empresa que no lleva contabilidad organizada, podr deducir las
perdidas en sus ejercicios econmicos subsiguientes? -ser admitida la perdida
si no lleva contabilidad organizada? Explquese.

9. Es deducible de la RENTA NETA Imponible hasta el 5% para fines de


aportes a planes de pensiones y jubilaciones? Si. Ver art. 287.

10. Art.288. Para un contribuyente que no lleva contabilidad organizada. -sern


deducibles los gastos inherentes al negocio?

Existe alguna disposicin legal que exija el uso de comprobantes fiscal? ,Cual?

11. El impuesto Sobre la Renta ,sus recargos, multas , e intereses .-podran


considerarse como deducibles de la renta neta imponible , siempre y cuando
estos estn debidamente justificados? .-Dnde lo dice?. Art.288

12. La tasa del impuesto para el ao actual , aplicable a un contribuyente


persona fsicas :-Es de un 25% como tasa nica ? NO o es por escala semi
progresiva ? SI. Qu articulo?

13. La tasa determinada el impuesto sobre la renta de un contribuyente , persona


moral , Es un 15% , 20% y 25% ? NO. Porque?: Qu articulo? ART.297.

14. Art.299. La extenciones genrales estn establecidas solo para las personas
fsicas y sucesiones indivisas?. NO

15. Art. 314 Si el impuesto liquidado del ao anterior fue de RD$200,000.00 ,y


los ingresos netos de 5,000,000.00 los anticipos para el ejercicio siguiente sern
equivalente a este mismo valor de RD$200,000.00?
16. para una persona fsica , Si el impuesto liquidado del ao anterior fue de
RD$200,000.00 ,y los ingresos de RD$12,000,000.00 ,los anticipos para el ao
siguiente sern determinados en base el 1.5% , la doceava parte o asi?.

- Primer anticipo igual a RD$100,000.00

-Segundo anticipo igual a RD$60,000.00

-Tercer anticipo igual a RD$40,000.00

Falso? Verdadero. SI.

Explquese.

Segn el cdigo tributario en el Art. 314. Lo cual indica que para el


primer anticipo es de un 50 % ,el segundo de un 30% y el tercero es de un 20% .

17. si en el recin pasado ejercicio fiscal, un contribuyente, persona fsica ha


obtenido una renta neta equivalente a RD550, 000.00: El impuesto liquidado a
pagar seria de RD 125,000.00? NO .demustrelo utilice la escala impositiva .

18. El impuesto a pagar de RD100, 000.00 de un contribuyente que presento su


declaracin jurada 140 das despus de la fecha lmite para presentacin y pago,
Los recargos e intereses sern igual a? Demustrelo.

19. Art. 309 Las personas fsicas podrn actuar como agentes de retencin para
el impuesto sobre la renta del 10% de los alquileres? Y del ITBIS? . como se
registra contablemente?

20. De acuerdo al Art. 309 , Los intereses por prestamos pagados a personas
fsicas , estn sujetos a retencin ? No.

21.Los dividendos e intereses giradas al exterior estn sujetos a retencin


de un 10% ?Qu articulo lo establece?

22.Cuida son las diferentes modalidades para el pago de los anticipos


Art.314.
23.Art. 327.Todos los activos, corrientes y fijos, debern ser ajustados por
inflacin ?_ Qu dice el Reglamento? Ver Art.327 C.T. y 97 al 99 del
Reglam.

. 24. Si un contribuyente pide un plazo por escrito a la Administracin


Tributaria, para pagar una deuda que va a prescribir, significa esto una
interrupcin de la prescripcion?

25.-Art. 318. Las Retribuciones Complementarias podrn ser dadas en


efectivo a los empleados , para sus disfrute y goce? Ver art 316 y Art.84 al 88
del Regiam.

26.Las Retribuciones Complementarias sern consideradas como gastos


siempre y cuando hayan pagado el impuesto correspondientes aunque dichos
gastos no posean Comprobantes? porqu ? o es obligatorio que posean
comprobantes soportes? Qu lo establece? .

27.Es admitido como gasto el impuesto pagado por concepto de Retribucin


Complementaria? NO Dnde lo dice o lo niega?

28.Todo desembolso deber estar justificado con documentos fehacientes y


probatorios del mismo ? SI Porqu? Ver Decreto 254-06 sobre comprobantes
fiscales.

29.Considem usted que el Cdigo Tributario tiene efectos econmicos


positivos en beneficio de la sociedad? SI. Seale algunos servicios pblicos
cubiertos con los ingresos tributarios

30. Puede un contribuyente cambiar de mtodo de contabilidad sin haberlo


comunicado y autorizado la administracin tributaria '.7 301,

31.Art.283.Dentro de las Rentas Gravadas, se podra considerar como


gravadas los ingresos percibidos por concepto de transferencia de marca de
fbrica, derechos de patentes, y otras similares? Dnde lo dice?

32.-Los contribuyentes personas fsicas pueden escoger cualquier fecha para


su cierre & operaciones? Art.300. Requieren de alguna autorizacin?
33. Los contribuyentes personas fsicas y personas morales deben presentar su
declaracin jurada de Impuesto Sobre la Renta a ms tardar el 15 de Marzo
de cada ao?Cules son las declaraciones que deben ser presentadas en
dicha fecha?.Art. 111 Reglamento.

34.La fecha lmite para la presentacin de la declaracin jurada de las personas


morales es : Dentro de los primeros 90 das despus de terminado el ao
calendario?

-El l5 de Marzo de cada ao?

-A ms tardar el 31 de Marzo?

-120 Das despus de la fecha de Cierre?

-Cuatro meses despus de cierre del ejercicio fiscal? Ver Art. 111. Reglam.

35.El contribuyente puede solicitar : Art:329

Hasta dos prrrogas para la presentacin de su Declaracin Jurada de


Impuesto Sobre la Renta?

O puede solicitar una Prrroga de hasta 2 meses?

Puede solicitar una prrroga de 30 das y luego una segunda prrroga de 30


das ms?

36. Art. 252. Para el Contribuyente, la Mora es aplicable a partir

-De la fecha lmite de presentacin de la declaracin Jurada?

-A partir de la fecha de cierre del ejercicio comercial?

37.-Art. 27. El Inters Indemnizatorio por mora es hasta saldar la deuda


tributaria?

38. Art. 299. La exencin contributiva para persona fsica Necesita la


presentacin de comprobantes para su deduccin?
39. Las Deducciones admitidas establecidas por el Art.287 precisa de que
respalden como tales? Por qu?

40.El Impuesto Sobre la Renta, Recargos, Multas e inters sobre los mismos
se consideran deducibles de la Renta Neta Imponible ? ver art. 288.

4l.Art.28 7 Los intereses de deudas, debidamente comprobados son


deducibles de la Renta Neta ?

42.Describa los bienes depreciables en cada una de las tres categoras,


Especifquelas lcategoria-. Categora 2da.- Categora 3-".

43,-Los Contribuyentes que no presenten sus declaraciones, ni efecten el


pago de los impuestos adeudados, dentro de los plazos establecidos, estarn
sujetos al pago de un recargo de un 10% por el primer mes ms 4% mensual
sobre el Impuesto a pagar por cada mes o fraccin mes adicional ms el
inters indemnizatorio ? SI . Base 1egal?_Ver art. 252,C. T.

44.Debe tributar en base al impuesto sobre salarios un ciudadano americano


que acta como gerente general de una empresa que opera en una zona franca
y que la Casa Matriz paga a este empleado, su sueldo directamente en US$
en los Estados Unidos. ?_

45.-Estn exentos de recargos los agentes de retencin que no paguen los


valores retenidos dentro de los plazos establecidos? Qu tipo de infraccin
ser esta? Art. 239 y 252 del C. T.

46.-Estn exentos de sancin los agentes de retencin que retengan y no


paguen los valores retenidos dentro de los plazos establecidos ?. Art.27,
50,252, 257.

47. Podr el contribuyente pedir un plazo de hasta 45 das para interponer un


Recurso de Reconsideracin? Art.? Cul es el plazo? &Ver Art. 57 al 59
del C. T.

48. Estn gravados con el Impuesto Sobre la Renta los contribuyentes que son
propietarios de negocios de nico dueo ? SI
49.Indique las categora en que deben ser calificados los activos fijos para fines
de aplicar la depreciacin de los mismos?- identifquelos.

50.-Cules son las tasas trgicamente los activos fijos para fines del clculo
de la depreciacin ?

51.-La compaa ABC, SRL,en el rengln de gastos de reparacin edificio un


valor de$1,250,125.00 por concepmdemparacignes. Cul ser el monto
admisible para fines del ImpuesthSobre la Renta, si el valor de la base
depreciable de la cuenta de activo categora 1 es de RD$8,855,650.00 ? 10%
=5 Ver Art. 22 Reglam.Qu valor deber ser capitalizado y cul
considerado como gasto de reparacin?$

52.Calcule el Impuesto a pagar para el ao actual, de un empleado que


devenga un salario anual deRD$9,000.00 A nombre de quin deber hacerse
el cheque para pagar dicho impuesto?

53. Quienes son los responsables pagar los impuestos? Ver Art. 11 C. T.

54.-. Cmo se deprecian los activos de primera categora adquiridos en el


transcurso del ejercicio fiscal ? Tanto los de Categora l ,11 y 111.

55.- EN fecha 02/01/2017 compr mobiliarios y equipos de oficina por el


valor de RD$100,000 y al cierre del ejercicio fiscal se le aplico la
depreciacin por valor de RD$25,000.- , es correcta la depreciacin? Porqu
no es correcta? Determinar el exceso del gasto. "Hacerlo correctamente.

56.- EL valor de la cuenta de activo fijo de la categora II es de


RD$3,000,000, y la empresa contabiliza gastos de reparaciones amparados en
NCFs, por la suma, de RD$770,000. Est correcto y admitido? Porqu?

57.El costo fiscal ajustado es igual al costo de adquisicin? No definalo?

58.Las personas morales pueden escoger cualquier fecha de cierre para sus
operaciones ? ver art.300 C. T.

59.-La disminucin de un depsito mineral se amortiza por medio de la lnea


recta. ?_ Ver art. 287.T.
60.-Los dividendos pagados en el pas a una sociedad de capital estn sujetos
a retencin? Ver. Art. 308 C. T.

61.-I.as compaas de seguros extranjeras radicadas en el pas se presumen


que obtienen un beneficios bruto de fuente dominicana equivalente a un 10%
de las primas brutas cobradas?. SI. Ver Art. 274 C.T.

62. La retencin a realizar a un empleado durante el mes de julio del


presente ao ,que devenga un sueldo mensual de RD$27,000.00 y que
durante ese mismo mes le entregan una bonificacin deDR$25,000.00 . El
impuesto es equivalente a RD%

63. La actividad financiera del Estado

La Actividad Financiera del Estado es la funcin que ste desarrolla para


procurarse los recursos necesarios y estar en condiciones de sufragar
los gastos pblicos, destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo,
mediante la prestacin de los servicios pblicos correspondientes. Asimismo,
esta actividad se desenvuelve dentro de la Administracin Pblica y tiene como
finalidad la satisfaccin de las necesidades colectivas.

64.Cite las fuentes del Derecho Tributario

La Constitucin: Es aquella que establece la organizacin del Estado, la


forma de gobierno, las atribuciones de los poderes pblicos y los derechos
y garantas individuales.
-La Ley: Es aquella que se puede obtener los procedimientos conforme a
lo ya se ha establecido por la Constitucin Poltica del Estado. Es uno de
los cuerpos legales mas importantes en Chile en materia tributaria.
Los Reglamentos y Derechos Supremo: Los reglamentos emanan del
Presidente de la Repblica y son una coleccin ordenada y metdica de
disposiciones que regulan ciertas materias que no son propias del dominio
legal o que son dictadas para el cumplimiento o ejecucin de las leyes.
Resoluciones: Las instrucciones son normas dictadas por superiores
jerrquicos a sus subordinados para la correcta ejecucin de las leyes,
reglamentos o para cumplir en mejor forma la administracin del Estado.

65-Sujetos de la obligacin tributaria

CONCEPTO (COT 19)

Artculo 19. Es sujeto pasivo el obligado al cumplimiento de


las prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o de
responsable.
Del otro lado de la OBLIGACIN TRIBUTARIA est
la PERSONA OBLIGADA a su cumplimiento que toma el carcter de
DEUDOR y que recibe el nombre de SUJETO PASIVO.

En el caso del TRIBUTO, el SUJETO PASIVO es el mismo generador del


HECHO IMPONIBLE (GRAVABLE), por cuya circunstancia recibe el
nombre de RESPONSABLE.

SOLIDARIDAD. (COT 20-21)

A. Son SOLIDARIOS (PASIVOS) por la OBLIGACIN TRIBUTARIA


aquellas PERSONAS respecto de las cuales se verifique el mismo HECHO
IMPONIBLE. En los dems casos ella debe ser expresamente establecida
por la LEY. (Ver CDIGO CIVIL artculos 1221-1251)
B. EFECTOS (EXCEPCIONES)

66. El Hecho Generador

El hecho generador es aquella condicin que da nacimiento a la obligacin


tributaria, es decir, es el mecanismo del cual se vale la ley para crear la
relacin jurdico tributaria con el sujeto pasivo, pues la ley por s sola no
puede cumplir con este fin; esto, debido a que la norma basada en el
principio de generalidad no puede indicar dentro de su ordenamiento a los
deudores individuales del tributo, por tal razn es que se sostiene la
denominacin de hecho imponible.

67-. La obligacin Tributaria


La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el deudor
tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria,
siendo exigible coactivamente.
68. Clasificacin de los ingresos tributarios

69. La potestad Tributaria del Estado

70. Por excepcin, cules rentas no aplican para acogerse al procedimiento


Simplificado de Tributacin'?

71.-Seale cinco rentas de fuente dominicana.

72.-Qu entiende por:

a) Renta.

b) Renta Bruta.

c) Renta Neta.

73.Cul es la base para registrar el agotamiento de los depsitos minerales.

74.Explique lo siguiente:

A)Ganancia de Capital

b) Costo Fiscal

c) Costo Fiscal Mnimo

d)Costo Fiscal Ajustado

e)Activo de Capital

75.- En Qu consiste el inters indemnizatorio y Sobre qu se aplica ?

76.-Explique qu son los Anticipos base de clculo en sus diferentes


modalidades y fechas de pago.

77.- Con qu tiempo de antelacin deber solicitarle lo siguiente.

a) Cambio de fecha de cierre

b) Prrroga de anticipos

e) Cambio de Mtodo de Contabilidad


d) Exenciones de anticipo

78. Una Empresa pag RD$800,000.00 por derecho aduanales ms


RD$150,000.00 de ITBIS correspondiente a la importacin de una
maquinaria para su departamento de Produccin. Son deducibles como
gastos estos pagos?.En este caso Explique el porqu. Plantee el asiento
contable que procede

79.- Seale algunas condiciones para que el trabajo personal realizado con
un empleador Se considere bajo relacin de dependencia. Ver art. 307 C. T.

80. Como se grava la renta de un contribuyente que se dedica a la actividad


agropecuaria y que no lleva contabilidad organizada de sus operaciones?
Debera ajustar por inflacin? Ver Art.278 C.T.

81. Explique el tratamiento fiscal de las Prdidas de Capital que exceden a


las Ganancias de capital Ver tambin Art.41 del Reglamento Ver Art .289C T

82.Explique en qu momento son gravadas las rentas de fuente extranjera


Personas naturales, nacionales o extranjeras, que pasen a ser residentes en
Pas Ver Art. 270 C. T.

81 .Indique los mtodos para la imputacin de la renta y de registro de


contabilidad para las personas naturales y jurdicas. Ver Reglamento. Ver Art
301 C. T.

82.- Explique que son las Retribuciones Complementarias. Art. 318 y84 al
88 del Reglam.

83. Seale cuales intereses estn exentos para las personas fsicas. Art.
Ninguno. Art. 299.

84.Bajo qu condicin se grava a una persona natural por la enajenacin de la


casa habitacin. Art. 299. 47

85.- Seale cuales son los diferentes plazos para los siguientes casos:

a) Declaracin jurada de contribuyentes personas morales? art. 111 Reg.


b) Declaracin de personas fsicas? 110 Reg.

c) Declaracin mensual del Agente de Retencin? 61 Reg.

d) Declaracin anual del Agente de Retencin ? 72 Reg.

e) Declaracin en caso de cesacin de negocio? Art. 50 y 325 C. T.

f) Cambio de fecha de cierre ? 300 C. T.

g) Cambio de mtodo (percibido o devengado) para la determinacin de la


renta ? 301

h) Solicitud de prrroga para la presentacin de Declaracin Jurada de


Impuesto S/ la Renta 329

i) Para incoar Recurso de Reconsideracin ? 57 al 59

Para cambio de mtodo de inventario ? 303 C. T. a

j) Para pago de los anticipos de] Impuesto Sobre la Renta y sus modalidades?
m) La prescripcin. Art.21.

86.-Enqu consiste la base legal para gravar las empresas extranjeras que se
dedican a las operaciones de transporte y cinematogrfica. 274 CT.

87.- Seale la diferencia bsica que existe entre los Mtodos Devengado y
Percibido para la imputacin de renta al ao fiscal.(Busque Respuesta en
textos de Contabilidad)

RESOLVER LOS SIGUIENTES PROBLEMAS


88. DETERMINE LA RENTA GRAVADA DEL Sr. Pedro Castillo;
residente en la Repblica Dominicana, quien durante el presente mes, obtuvo
los siguientes ingresos:

a) De actividades comerciales en la Rep. Dom. RD$400.000.00

b) De inversiones en N.Y., EE.UU $ 110.000.00

c) Intereses a Plazo Fijo en Venezuela $500,000.00

d) Dividendos en Acciones en Rep.Dom....Retenido $ 400,000.00

e) Intereses de Cuentas de Ahorros del Banco de Reservas R.D. Ret


$500,000.00

f) Dividendos en Efectivo en el pas ( con Retenciones) $ 600,000.00

g) Dividendos en Efectivo en Puerto Rico $700,000.00

89. Juan Jos Castro recibe un sueldo de RD$15,000.00 por mes y


durante el mismo mes recibi bonificacin por valor deRD$30,000.00;
Ca1cule la retencin correspondiente

90. Matos Comercial, SRL, realiz retenciones durante el mes de julio del
recin pasado y las pagar el 11 de diciembre del ao actual. Determine
el total a pagar incluyendo recargo ms inters indemnizatorio,
conociendo que el impuesto retenido en el citado mes asciende
aRD$20,000.00.

.91. Andrea Bez ,en el presente mes recibi dividendos en efectivo por
valor deRD$700,000.00 y RD$600,000.00 en acciones .Cul fue la
retencin que correspondi realizar?.

92. LATRIBUTARIA, SRL., durante el ejercicio obtuvo rentas gravadas y


exentas por un montodeRD$55,000,000.00 y RD$21,900,000.00,
respectivamente .Para la obtencin de tales rentas se incurri en gastos
Operacionales por valor deRD$42,600,000.00 sin que se pueda identificar lo
que corresponda a rentas gravadas y qu corresponde rentas exentas.
Determine el monto del gasto que ser admitido y el impuesto apagar
suponiendo que el evento ocurri en el ejercicio fiscal recin terminado
el31 de diciembre pasado y que presentars u Declaracin de impuesto
dentro delplazoestablecidoporla1ey11-92.

93.- Determine la renta neta imponible o la prdida neta para el ao


actual Conociendo que La Tributaria, SRL., obtuvo los siguientes resultados
en sus operaciones comerciales como sigue:

Ao1--(RD$180,000.00)

Ao2--RD$82,000.00

Ao 3--(RD$45,000.00)

Ao4--(RD$40,000.00)

Ao 5--(RD$100,000.00)

94.- Durante el mes de agosto del pasado se efectuaron los siguientes


pagos: Determine las retenciones. El pago de las retenciones se llevar
a cabo el 17 de dic. Del presente ao .Determine el monto total a
pagar a
Tasa Imp. Recarg Int

Honorarios en el pas. A personas fsicas RD$60,000.00

Intereses al Bank of Amrica de New York.80, 000.00

Intereses a Efran Cardona en Puerto Rico 70,000.00

Comisiones en el pas personas fsica. 30,000.00

Comisiones en el exterior a Cias . 80,000.00

Alquileres en el pas personas fsicas. 35,000.00

Dividendos en Efectivo en el pas. 70,000.00

Dividendos en Efectivo hacia Panam. 30,000.00