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De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a Florjosan
1.
SA, la que afecta el principio constitucional de Legalidad es
Ninguna es correcta
La Teora de la
Coautora Funcional
La Teora de la Omisin
impropia
La Teora del Dominio
del hecho
La Teora del Actuar
por otro
Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la delegacin que realice cualquier
2.
superior al subordinado
Retiene una competencia normativa
Es absoluta
Es completa
3. En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como culposos tiene que ver con la idea
Dominio final del hecho
El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las responsabilidades
4.
individuales en el mbito de una organizacin compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que descendente
Falso
Verdadero
5. Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que ocupa una posicin
superior en una organizacin compleja, derivan de
Defectos de coordinacin y delegacin
La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve fcilmente ya que nuestro
6. Cdigo Penal ha incorporado en su parte general una clusula de equivalencia que permite aplicar la teora del actuar
por otro a todos los delitos especiales propios
Verdadero
Falso
El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de responsabilidad dentro de Florjosan SA
7.
es el relativo a
Los delitos de peligro concreto
Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada para cometer un delito. Ahora bien, si
8.
fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos,
Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad
Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde un aparato organizado de poder
9. En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal basada
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarqua y el principio de divisin y
delegacin del trabajo
en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano horizontal en el principio de jerarqua y
delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en el plano vertical en el principio de
jerarqua
Ninguna es correcta
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de divisin y delegacin
del trabajo
En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado en base al principio de confianza
10.
no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual.
Falso
Verdadero
11. Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa organizacin compleja, al realizar su tarea
Son plenamente responsables
Ninguna es correcta
Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de garante sobre los riesgos
12.
producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de evitacin es un elemento propio de
La teora de la coautora funcional
Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito penal como en el civil. El sistema
13. negatorio de la realidad, tambin conocido como Teora de la Ficcin, elaborado en la doctrina civil abona la
responsabilidad de las personas jurdicas
Falso
Verdadero
14. Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estara aplicando
El sistema de la doble imputacin
15. En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de equivalencia, que es propio de
La teora de la autora mediata
Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania, advertiramos que la responsabilidad
16.
de las personas jurdicas y sus dependientes en el Sistema alemn, se encuentra contemplado en
La doctrina alemana
La jurisprudencia alemana
Ninguna es correcta
Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si hubiere actuado con su voluntad
17.
viciada por error o coaccin, su responsabilidad se analizara bajo la perspectiva de
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales son los deberes de los
19.
directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs.
Verdadero
Falso
Tp2
Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la responsabilidad penal
2. directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo, del catlogo de sanciones que enumera esa
norma, hay dos que no se aplicaran si fuera indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin simple porque el monto
3. evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual.
Ese monto
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible
4. Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la hubiera cometido
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas
la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires
6
Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales
.
(Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos beneficios con el concepto que lo define.
Ex
1 en
. ci
n
De
sgr
2
av
. Detraccin de materia imponible, autorizada por la normativa tributaria para fomentar una actividad o
aci a.
n el desarrollo de una regin
Di Dispensa de pago otorgada en virtud de la calidad del destinatario legal. La obligacin tributaria nace,
b.
fer pero luego es neutralizada
3
im Hecho o situacin que libera a quien detenta la calidad de responsable de la obligacin tributaria, de su
. c.
ien cumplimiento. La obligacin tributaria no nace
to
d. Disminucin del monto a ingresar al erario por dispensa
Li
e. Autorizacin del pago del tributo en varios perodos
4 ber
. aci
n
Re
5 du
. cci
n
Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilcitas de Praxis
7.
Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de prisin
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica
Pena de reclusin
Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios comisivos mencionados
8.
por el tipo penal de la evasin fiscal, son:
todo ardid o engao an cuando no sea idneo
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por omisin
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen ocultacin maliciosa
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por comisin
Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de Alteracin Dolosa de equipos
9.
homologados. Este delito (Seala la respuesta incorrecta) :
Es un delito de autora indiferenciada
Es un delito subsidiario
Es un delito de resultado
Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o determinacin del organismo
10. recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin al
juicio
Falso
Verdadero
11. En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del
obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
Ninguna es correcta
El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica de las figuras
12.
delictivas del C.P.:
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas
Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario
13. Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma
en el periodo fiscal siguiente
Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente
14.
fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:
un perjuicio patrimonial al fisco
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque
o agrave su insolvencia.
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de procedimiento
administrativo en su contra
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia
Ninguna es correcta
Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Mdica SA, se
15. habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin objetiva de punibilidad, consistente en que lo
percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual
Verdadero
Falso
La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de Ganancias. La mera
16.
omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias
Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT. Este artculo, al
17. establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos en
que una persona fsica acta en nombre de otra persona fsica
Verdadero
Falso
Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a tener
18. solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como
evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar
Falso
Verdadero
Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid o engao utilizado
19.
en la frmula del art. 1 de la LPT:
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica
Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en nombre, con la ayuda
o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una persona ideal
20.
contempla tambin el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la
persona jurdica pueda ser vctima de la maniobra.
Falso
Verdadero
Tp3
Jablonka Joyas SA en su calidad de persona jurdica, conforme lo prescripto por el art. 21 bis de la Ley
25246 deber contar con un oficial de cumplimiento. Ellos tienen como funcin la consulta y
1.
coordinacin institucional entre la Unidad de Informacin Financiera y los organismos a los que
pertenecen
Falso
Verdadero
2. El delito de Lavado de Dinero atribuido a los Jablonka tiene como bien jurdico protegido
La Administracin de Justicia
La seguridad pblica
La salud pblica
La Administracin Pblica
La cancelacin de personera prevista por el Art. 304 del CP podra disponerse sobre Jablonka Joyas: (Hay ms de una
3.
opcin correcta).
Cuando el representante de la PPJJ que intervino en el delito tenga antecedentes de participacin en delitos de
lavado
Cuando el hecho se realiz con nimo de lucro
En la situacin problemtica, resulta evidente que no concurre la agravante de habitualidad. La habitualidad como
4.
agravante del delito de lavado
Est definida por la Ley 25426
Una enumeracin taxativa de delitos antes de la reforma de la Ley 26683 y enunciativa luego de la reforma
6. El delito antecedente del caso planteado se desarroll en Paraguay. Si el delito antecedente se cometi en otro pas
Corresponde solicitar la remisin del autor del delito antecedente para juzgarlo por ambos hechos en nuestro pas.
No corresponde procesarlo
El juez interviniente puede adoptar medidas cautelares suficientes sobre los bienes de los Jablonka y Macri para
7.
asegurar la custodia de los bienes instrumento, producto o provecho del delito, a partir de
el auto de elevacin a juicio
la designacin de defensor
el decreto de imputacin
De acuerdo al Art. 304 CP, si fuere indispensable mantener la continuidad operativa de Jablonka Joyas SA, , no sern
8.
aplicables las sanciones de
En todos los casos, todas las sanciones pueden aplicarse
Principio de inocencia
Principio de congruencia
Derecho de propiedad
Macri debera haber reportado a la UIF los anormales e injustificados movimientos de dinero en Jablonka SA. El
10.
plazo mximo para reportar operaciones sospechosas de lavado de dinero es de
30 das corridos
90 das hbiles
El abogado de los Jablonka que sabe que los honorarios percibidos de su cliente procesado por lavado de dinero
11.
derivan de esa actividad, no es partcipe del delito de lavado.
Verdadero
Falso
En el presente caso, el delito subyacente al Lavado de Activos fue el narcotrfico. Los nuevos delitos incluidos por la
12.
Ley 26683 en la lista de delitos subyacentes establecida por el Art. 6 de la Ley 25246, son:
Los delitos de contrabando de armas, narcotrfico y pornografa infantil
Los delitos cometidos por asociaciones ilcitas, los delitos tributarios y delitos de trata de personas
13. La finalidad que tuvieron los imputados de dar apariencia legal a los bienes derivados de la operacin Vias Blancas
No consuma el delito de lavado
Es un acto preparatorio
Es irrelevante
Seala la respuesta incorrecta. El dinero fruto de la operacin Vias Blancas podra haber sido derivado a un paraso
14.
fiscal. Es una caracterstica de un paraso fiscal:
ausencia de secreto bancario y burstil
ausencia de tributacin
En el caso analizado, el Juez dispuso el decomiso definitivo de los bienes durante la investigacin. Slo se puede
15.
disponer el decomiso definitivo previo a la condena penal cuando
Todas las respuestas son correctas
Durante la investigacin del caso Vias Blancas podra verificarse la existencia de una asociacin ilcita entre los
16. sujetos sometidos a proceso. La asociacin ilcita como agravante del delito de Lavado a diferencia de la Asociacin
Ilcita del Art. 210 del CP,
no se estructura en una relacin jerrquica
no requiere habitualidad
17. El caso analizado versa sobre un hecho de Lavado de Activos. La definicin de Lavado de Dinero fue proporcionada
por
La convencin de Viena de 1988
inculpable
atpica
Una de las modificaciones ms significativas introducidas por la reforma al delito de lavado y que influy en la
19.
atribucin delictiva del presente caso, consiste en que ahora se sanciona
El auto encubrimiento
El lavado culposo
Ninguna es correcta
El auto lavado
La auto incriminacin
La conducta desarrollada por los Jablonka y Macri en el caso, dentro del procedimiento de lavado de dinero, integrara
20.
la fase de control de los bienes.
Falso
Verdadero