UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION CPCC.

Fausto, LOZANO REYES

PRCTICA CALIFICADA N 06
TEMA:
FRAUDES COMETIDOS CON LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

1. INFORME PERICIAL CONTABLE

INFORME PERICIAL

DEMANDANTE : EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A

DEMANDADO : DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL
TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES.
DELITO : FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA
DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.
MOTIVO : PRESENTACION DE INFORME PERICIAL
INICIO DE PERICIA : 02 DE MAYO DEL 2012
CONCLUYE : 30 DE MAYO DEL 2012

SEOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA.

CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matricula 16- 521, con domicilio procesal en Avenida

Primavera N 217, de esta ciudad. Con telfono 242565, Contador Pblico Colegiado, nombrada por su

digno despacho con casilla de notificaciones N 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA EL

TEJEDOR S.A contra DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO

DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES., a Ud. Digo:

1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es ;

FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE
RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA
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2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la pericia

correspondiente dentro de los siguientes aspectos:
I. INTRODUCCION
II. ANTECEDENTES
III. OBJETO DE LA PERICIA
IV. EXAMEN PERICIAL
V. CONCLUSIONES.

I. INTRODUCCION
Segn documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro de Pasco, el
Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra como un Perito Contable al
CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS para realizar la pericia contable a la
EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, de los documentos, acuerdos
y registros contables, de los ejercicios econmicos 2010 y 2011 inclusive
por los FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION
ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA , cometido
dos trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de
cheques) y otros que resulten responsables.

II. ANTECEDENTES.

Segn el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control institucional (OCI),

funcionario dependiente de la contralora general de la Repblica (CGR), contra los dos

trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que

resulten responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los

delitos de: de fraude falsificacin de documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y

bienes en agravio de la empresa , de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A,

Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de contabilidad, de adquisiciones,

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as como el uso de comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya empleados con

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anterioridad, comprobantes de pago falsos, adulteracin de comprobantes de pago,

falsificacin de firmas del Gerente y el pagador, destruccin y perdida del comprobante

de pago, Estamos ante la situacin en la esta empresa obtiene derecho a crdito fiscal

mediante comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el supuesto

emisor emiti y tiene registrados en su contabilidad, ya sea por que el contenido es falso

o por que el documento en s ha sido fraguado lo cual constituye una infraccin entre

otros. Incurriendo en grave delito.

III. OBJETIVOS:

Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la Empresa

MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los delitos de falsificacin de documentos con fines de

apropiacin ilcita de recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESA MANUFACTURA

EL TEJEDOR S.A,

IV. EXAMEN PERICIAL

Normatividad.
- La Constitucin del Estado
- Ley Orgnica del Poder Judicial
- Ley Penal
- La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N813
- Norma internacional de contabilidad N 8
- Norma internacional de contabilidad N 11
- D. legal. N 774 impuesto a la renta modificado por la ley N 26415
- Decretos legislativos N s. 799, 810, 869, 881 y las leyes N s. 26731 y 26732
- Resolucin N 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de pago. 3

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- Cdigo tributario D. leg. N 816 modificado por la ley N 26663Ley Procesal Penal
- Ley de tica del Contador
- Ley del Sistema Nacional de Control
- Ley de la Contralora General de la Repblica
- Otras Disposiciones
- Ley Orgnica de la Municipalidad (Reglamento interno de Tesorera Almacn).

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

AO 2010.

- Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorera, bancos, acuerdos ,informes)

- Comprobantes de pagos falsos

- Adulteracin de comprobantes de pago

AREA DE CONTABILIDAD:

- Integracin Contable

- Formulacin de los Estados Financieros.

- Registro y Libro Contables

- Documentacin (Pedidos, ordenes de compra, informes del tesorero, movimiento de caja)

- rea de tesorera, almacn, logstica, patrimonio, rentas, presupuestos.

- En algn Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA:

- Facturas

- Boletas de venta

- Tickets

- Arqueo de Caja (Actas)

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- Movimiento de Caja Chica

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- Comprobante por diversos Conceptos

AO 2011.

- Falsificacin de firmas del gerente y pagador

- Destruccin o perdida de comprobantes de pago

- Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente errneas.

AREA DE CONTABILIDAD:

- Vigencia de los Comprobantes de pagos

- Autenticidad de las firmas en los EE.FF

- Los resultados matemticos

- La aplicacin de las polticas de contabilidad

- los balances y otros documentos de intereses.

- El comprobante de pago emitido por el vendedor

- Los bienes adquiridos para ser vendidos.

- Los bienes, servicios y contratos de construccin que se destinen a operaciones gravadas

- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de importes.

- En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de pasar el asiento a las cuentas de Libro

Mayor.

- En el libro mayor cuando el error se produce en el pase estando bien el Libro Diario

AREA DE TESORERIA

- Comprobantes internas de la Institucin

- Cheques
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- Arqueos de caja sorpresivo

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- Registro de movimiento de cheques girados y depsitos

- Caja Chica

V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que el contador y el

responsable de tesorera, ha incurrido en fraudes con los comprobantes de

contabilidad, falsificacin de documentos con fines de apropiacin ilcita de

recursos y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, , en

complicidad con el responsable de tesorera.

2. Es el de brindar el marco terico y practico de los errores que se presentan en

la informacin financiera de la empresas que lleven sus registros contables en

forma manual.

3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma computarizada podrn manejar

dichos errores con mayor facilidad debido a que primero se listan las

consistencias para su verificacin y luego ello se lista los libros.

4. La responsabilidad por detencin de fraude y errores recae en la gerencia,

responsable de la puesta en marcha permanente del funcionamiento de un

sistema adecuado al control interno.

5. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la pericia, se ha

comprobado la apropiacin ilcita de recursos y bienes en agravio de la EMPRESA

MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A. en complicidad con el responsable de tesorera

6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los hallazgos realizados por
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dicha institucin, se comprueba los delitos materia de la pericia realizada.

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Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial para los efectos

pertinentes.

Sin otro particular me suscribo a Ud.

Atentamente

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CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS
PERITO CONTABLE
MATRICULA N16- 521

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