CONTROLE FINANCEIRO

Quais so os Impostos federais, estaduais e municipais?

O Brasil est entre os pases que mais cobram tributos e impostos de seus moradores, empresrios e
populao como um todo. S para ter uma ideia, algo como 38% da economia nacional destinada com
exclusivamente ao pagamento de impostos.
De acordo com o governo federal, podemos denominar como imposto todo tipo de tributo pago por pessoas
fsicas ou jurdicas aos municpios, estados ou ao Estado Brasileiro propriamente dito.
Esse tributo tem como principal objetivo contribuir para a gesto e investimentos governamentais
(especialmente para infraestrutura). A seguir, confira quais so todos os impostos cobrados em mbito
nacional: o que inclui os impostos federais, estaduais e municipais.
IMPOSTOS FEDERAIS
A grande maioria dos impostos so destinados ao Governo Federal. So eles:
II
(Imposto de Importao) um tributo que, de acordo com o artigo 153 I da Constituio Federal, de
responsabilidade da Unio.
Esse tipo de imposto, como o seu prprio nome j nos d a entender, incide sobre os produtos comprados em
territrio estrangeiro.
Sendo assim, toda vez que compras so feitas no exterior, a entrega dos produtos no Brasil s autorizada
mediante o pagamento do II.
O contribuinte, neste caso, a pessoa fsica ou jurdica importadora. Esse tipo de imposto conta com dois tipos
de arrecadao: regime de tributao simplificada (para bens adquiridos no valor de at US$100) ou regime
de tributao especial (para bens adquiridos com valores acima de US$100 e abaixo de US$3000).
IPI
O IPI Imposto sobre Produtos Industrializados tambm um tributo de competncia da Unio.
Basicamente, os contribuintes do IPI so os importadores, comerciantes ou arrematadores. Ele destinado,
exclusivamente, aos donos de indstrias.
Esse tipo de tributao recai tanto no valor do produto importado como do produto industrializado nacional.
Alm disso, no caso de produtos levados a leilo (por abandono ou apreenso), o imposto tambm cobrado.
IOF
O IOF Imposto sobre Operaes Financeiras um dos principais impostos pagos pelo cidado ao longo da
vida. Basicamente, tal tributao recai sob operaes de cmbio, crdito ou de seguro. Alm disso, ele tambm
cobrado em operaes mobilirias ou relacionadas a ttulos. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional
(Art. 63) a cobrana do IOF pode estar relacionada a: operaes de crdito, operaes de cmbio (seja na troca
de moeda estrangeira ou nacional), operaes de seguro (como no recebimento de prmios ou gerao de
aplices) e na emisso, pagamento, transmisso ou resgate de valores mobilirios/ttulos.
IRPJ
O IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica a tributao que incide sobre a renda bruta de empresas de
todos os portes e segmentos do mercado nacional. As alquotas so as seguintes: 6% (quando sobre o lucro
acumulado inflacionrio) ou de 15% (quando sobre o lucro real).
Empresas de todas as reas do mercado esto sujeitas ao pagamento do IRPJ, assim como negcios
essencialmente rurais, empresas estatais, empresas registradas ou no, empresas de sociedade mista e at
mesmo estabelecimentos que esto em estados crticos que podem levar a falncia. A declarao deste tipo de
imposto pode ser tanto trimestral como anual.
Quando trimestral, o tributo deve ser pago no ltimo dia dos seguintes meses: maro, junho, setembro e
dezembro. Quando em relao ao Imposto de Renda Pessoa Jurdica, devemos destacar que existem 4
diferentes modelos de tributao para as empresas: lucro arbitrrio, lucro simples, lucro presumido e lucro
real.
IRPF
Outro imposto que est entre os principais impostos federais o IRPF Imposto de Renda Pessoa Fsica. Esse
tipo de tributao incide na renda do trabalhador brasileiro. Esse tipo de imposto no cobrado para uma
grande parcela da populao, uma vez que necessrio ter obtido ganhos acima de um valor especfico para
contribuir no IRPF.
ITR
O ITR Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural um imposto federal cobrado todos os anos
exclusivamente das propriedades rurais. Basicamente, ele deve ser pago pelos donos de imveis rurais ou
usufruturios/portadores de ttulos (sendo estes pessoas fsicas ou jurdicas). Quando no h pagamento da
tributao h a cobrana de 1% de juros ao ms.
COFINS
O COFINS (Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social) um tributo cobrado de empresas
brasileiras de todos os portes e segmentos do mercado com exceo s micro e pequenas empresas registradas
no regime do Simples Nacional (que diminui as tributaes para tais empresas com o objetivo de legaliz-las).
Basicamente, as empresas devem pagar este imposto para auxiliarem o governo federal no financiamento de
programas de seguridade social como previdncia social, assistncia social e sade pblica, por exemplo.
Essa contribuio baseada nos rendimentos brutos anuais da empresa. Para as empresas com regime de lucros
no cumulativo, a alquota de 7,6%. J para empresas que optarem pela incidncia do tipo cumulativa, a
alquota menor: de 3%.
Sendo assim, uma empresa com regime de lucros cumulativos, que lucra R$100.000 por ano, ir pagar R$3000
de COFINS para o governo federal. Por outro lado, uma organizao com regime de lucros no-cumulativo
que lucra esse mesmo valor anualmente pagar R$7.600 de tributao anual.
CSLL
J a CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido uma tributao federal brasileira com incidncia
na renda lquida de pessoas jurdicas. A alquota da CSLL varia de 9 a 20%, o que ir depender dos lucros
lquidos do perodo de base antes mesmo da proviso do IR.
INSS
O INSS um dos impostos mais populares em mbito nacional. Basicamente, essa tributao destinada ao
Instituto Nacional do Seguro Social, que pertence ao Ministrio da Previdncia Social (rgo do governo
federal).
O INSS foi criado no ano de 1988 e dotado de inmeras funes, sendo a mais popular entre elas a
responsabilidade pela aposentadoria social. O imposto recolhido tanto das empresas (pessoas jurdicas) como
dos trabalhadores (pessoas fsicas).
Entre os pagamentos realizados pelo INSS destacam-se: aposentadoria, penso por morte, auxlio doena,
auxlio acidente e demais benefcios tambm previstos em lei. O INSS um tributo descontado em folha de
pagamento e a alquota varia de 8 a 11% (basicamente, quanto maior o salrio, maior tambm o desconto
no holerite).
FGTS
O FGTS Fundo de Garantia do Tempo de Servio um tributo que incide sob a renda do trabalhador
brasileiro com carteira assinada. Esse valor, por sua vez, deve ser depositado pela prpria empresa.
Essa tributao no valor fixo de 8% do salrio do empregado. O empregador, no caso, o responsvel por
realizar este pagamento no nome do indivduo mensalmente em uma conta da Caixa Econmica Federal.
Resumindo, o FGTS reflete na juno de todos esses depsitos mensais. O valor pertence ao empregado.
PIS ou PASEP
O PIS (Programa de Integrao Social) e PASEP (Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico)
nada mais so do que contribuies sociais. O principal objetivo do PIS e PASEP de financiamento para o
pagamento de abonos, seguro-desemprego e participao na receita bruta de entidades ou rgos.
No toa, o PIS ou PASEP funcionam como uma segurana para o Fundo de Garantia por Tempo de Servio.
Tanto o nmero do PIS como do PASEP devem estar cadastrados no nmero de CNPJ da empresa.
Melhorar a distribuio de renda em mbito nacional o principal objetivo pelo qual o PIS/PASEP foi
implementado, na reforma da constituio de 1988. O PIS pode ser sacado todos os anos especialmente em
casos de morte, aposentadoria ou graves doenas. O contribuinte deste tipo de imposto o empregador.

IMPOSTOS ESTADUAIS
J os impostos estaduais (ou seja, recolhidos pelos 26 estados brasileiros) so os seguintes:
ICMS
O ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios um imposto institudo em todo Brasil.
Cada estado, por sua vez, pode alterar a tabela de valores a serem tributados por conta prpria.
O ICMS um tributo que incide sobre os mais variados tipos de servios prestados em mbito nacional
como servios de importao, telecomunicaes, transportes interestaduais ou intermunicipais, prestao de
servios e assim por diante.
Ele tambm incide na circulao de alimentos, eletrodomsticos, roupas, veculos e outros. Os contribuintes
do ICMS so pessoas jurdicas, ou seja, empresas cadastradas na Secretaria de Estado da Fazenda. A inscrio
do estabelecimento obrigatria antes mesmo do incio de suas atividades.
Basicamente, qualquer empresa que atue na transferncia, venda, transporte ou qualquer outra operao
comercial/de circulao de mercadorias deve contribuir para o ICMS.
IPVA
O IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores , certamente, o imposto estadual mais
conhecido pela populao. Basicamente, este tributo estadual e institudo na Constituio Federal incide sobre
a propriedade de veculos automotores o que inclui carros, motos, nibus, caminhes e outros.
Aps arrecadado, 50% do valor de domnio do estado e os outros 50% da cidade onde o veculo foi registrado.
A alquota do IPVA varia de Estado para Estado e incide sobre o valor do veculo na tabela FIPE.
Sendo assim, um carro mais novo ou de um modelo mais caro ter o IPVA mais alto do que quando em
comparao a um veculo velho e bsico. O IPVA foi criado em 1985 em substituio a TRU Taxa
Rodoviria nica. Ele no tem nenhum tipo de relao com a situao das ruas ou estradas do estado, sendo
o seu objetivo exclusivamente fiscal. O imposto deve ser pago anualmente em parcela nica ou em at trs
mensalidades.
IMPOSTOS MUNICIPAIS
J os impostos municipais, ou seja, aqueles recolhidos pelos municpios/cidades brasileiras so os seguintes:
ITBI
O ITBI Imposto sobre Transmisso de Bens Inter Vivos um tributo municipal de competncia do Distrito
Federal e dos Municpios. Em algumas cidades ele tambm pode ser conhecido pela sigla SISA. Esse tipo de
imposto incide sobre a transferncia da propriedade de casas, prdios e imveis de modo geral.
Sendo assim, o processo de compra e venda de uma residncia, por exemplo, s oficializado aps o
pagamento deste tributo. Na grande maioria dos casos o ITBI pago pelo prprio comprador do imvel.
Porm, tudo vai depender do tipo de negociao.
A alquota do ITBI varia de cidade para cidade, porm, de em mdia 2% sob o valor de mercado do imvel.
Essa uma mdia das capitais e cidades maiores de todo o Brasil. Sendo assim, no caso de um imvel no valor
de R$200.000 com aplicao de alquota de 2%, a taxa de ITBI ser de R$4 mil.
ISS
O ISS Imposto sobre Servios um tributo que incide sobre empresas de todos os portes e segmentos
instalados na cidade em questo. O ISS foi criado em substituio do ISSQN (Imposto sobre Servios de
Qualquer Natureza). Basicamente o ISS um tributo de competncia do Distrito Federal e dos municpios
regido pela Lei Complementar de nmero 116, implementada em agosto de 2003.
De acordo com a Constituio Federal, a alquota mnima de cobrana de 2% com base nos rendimentos
brutos da empresa. No s as empresas de todos os portes prestadores de servios devem pagar esse imposto,
como tambm, profissionais autnomos deste segmento. Geralmente, a alquota de 5% em cima do valor da
nota fiscal de cada servio prestado.
Em alguns municpios brasileiros a alquota de apenas 2% (alquota mnima, de acordo com a a emenda
constitucional) para estimular a prestao de determinados servios, como o caso de servios na rea de
informtica, por exemplo.
Todos os profissionais com ensino superior completo como o caso de mdicos, advogados,
administradores, engenheiros, cientistas polticos, arquitetos, comunicadores e outros que atuam sem vnculo
empregatcio (ou seja, sem carteira assinada) tambm devem contribuir com o pagamento do ISS.
IPTU
Por fim, o IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) o imposto que incide sobre a
propriedade de qualquer tipo de imvel, o que inclui: residncias, galpes industriais, prdios comerciais ou
residenciais, chcaras de recreio, terrenos e quaisquer outros espaos.
A base de clculo deste imposto depende do valor venal do imvel (ou seja, valor de mercado pelo qual ele
deve ser comercializado). Para clculo do valor venal do imvel, por sua vez, levam-se em considerao os
seguintes fatores: tamanho do terreno, total de rea construda e no construda, localizao do terreno na
planta da cidade e qualificao (o que ir depender do acabamento da obra).
Aps calculado o valor venal do imvel, multiplica-se este valor pela alquota de seu municpio. Geralmente,
a alquota de 1,0% para casas e comrcios ou de at 3% para prdios e terrenos.