1. EJERCICIO 3 CASO EMPRESA CONSTRUCTORA MAISON S.A.

IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS

La administracin de la sociedad MAISON S.A. se contactan con usted para que prepare la declaracin de impuestos mensuales
correspondiente al perodo tributario de Febrero de 2016
La sociedad se dedica a la construccin en general y obras de ingeniera, Rut N 76.332.004-0, su domicilio es calle Pedro Valdivia N
150 Of. 77, comuna de Providencia. La actividad cuenta con los permisos de edificacin de sus proyectos
A continuacin se detallan los documentos recibidos del perodo, por la sociedad:
LAS TRANSACCIONES ASOCIADOS A LAS COMPRAS, SON LOS SIGUIENTES:

02.01.16 Compra de rido por un total de $ 27.112.000, segn factura electrnica n 4201 al proveedor rido Buin S.A., RUT
96.044.100-0, (documento no fue incluido en enero).

01.02.16 Se realiza una importacin de barras de fierro de Brasil Empresa Gerdau por un valor CIF de USD 510.000 segn
DIN786511122 se aplica impuesto aduanero del 6%.

02.02.16 Se recibe factura electrnica N3111201 de Claro S.A. RUT 90.635.000-9 por un total de $ 1.288.700 por servicios
telefnicos e internet.

03.02.16 Se adquiere un camin por un valor neto de $ 42.000.000 a Automotora Salfa S.A., RUT 97.512.200-3, segn factura
electrnica N 22211.

06.02.16 Se compra mquina de caf a Trotter S.A., RUT 99.777.000-7., por un total de $2.380.000, segn factura N 230987.

12.02.16 La Flash Ltda. Rut 76.444.668-0, nos emite la factura exenta N1228 por concepto de traslado para el personal por
un valor de $3.200.000,-

13.02.16 Compra mezcla por un total de $ 127.607.000, segn factura electrnica N 11201 al proveedor Polpaico S.A., RUT
96.044.100-0 fue llevada a la faena.

15.02.16 Se recibe la factura electrnica N567897 de Lujuria Ltda., por un total de $ 4.890.000 por consumo de almuerzo de
negocio, Rut 76045678-0.

23.02.16 Se compran Artculos de Aseo y Oficina en ALVI S.A., RUT 96.600.000-0 con factura electrnica N111880, por un
total de $ 3.281.500.

24.02.16 Se compra perfiles a Salomn Ltda. RUT 76.890.244-3, valor total de $ 91.800.000., Factura electrnica N 1330.

24.02.16 Se compra comestibles en Hper Lider S.A., Rut 76.134.941-4, por un valor total de $ 526.100.- con factura electrnica
N 9876543

25.02.16 Nos llega factura electrnica N 2367 por servicio de contrato de suma alzada de House Limitada. RUT 76.745.200-0
por un monto de $52.000.000.

26.02.16 Se recibe factura N 666 que corresponde a servicios de entretencin empresa Passapoga Ltda. Rut 76482910-7 por
un valor total de $ 6.500.000.

28.02.16 Factura de Compra electrnica N654 corresponde al servicio de instalaciones de cermica de Ana Aair Bravo Rut
12.110.422-1 por un valor neto de $5.000.000.

28.02.16 Se recibe factura electrnica N37781 del BCI Factoring S.A. Rut 96720830-2, que corresponde a comisiones por
facturas factorizadas por un valor de $ 346.770.

28.02.16 Se recibe nota de crdito N 111 por pronto pago de Salomn Ltda. RUT 76.890.244-3, por un valor total de $ 357.000.

28.02.16 Se recibe nota de dbito N 221 por diferencia de precio de empresa Passapoga Ltda., por un valor de $ 500.000.
LAS TRANSACCIONES DE LAS VENTAS SON LAS SIGUIENTES:

01.02.16 Se emite la factura electrnica N 100 por servicio de ingeniera a empresa Belsaco S.A., Rut 96.600.400-2 por un
valor total de $ 62.000.000.

02.02.16 Se emite la Factura electrnica N 101 por venta de una vivienda habitacional a la Inmobiliaria TuKasa S.A. Rut
96.450.890-0 por un valor neto de $ 65.000.000 (se entreg la vivienda el 30.01.2016).

03.02.16 Se presta servicios por asesoras en construccin a la empresa Diseo Urbano Ltda., Rut 76.666.800-9, segn factura
electrnica N102 por un total de $ 25.000.000.

07.02.16 Se emite la factura electrnica N 103 por materiales de construccin al Mall Plaza Norte por total de $ 16.898.000.,
Rut 66.900.700-9

10.02.16 Se emite la Factura electrnica N 104 por venta de una vivienda habitacional a la Inmobiliaria TuKasa S.A. Rut
96.450.890-0 por un valor neto de $ 75.000.000.

12.02.16 Se emite nota de dbito electrnica N14 por cobro de intereses al cliente Constructora Esperanza S.A. RUT
96.809.708-1 por $ 1.500.000 + IVA

20.02.16 Se realiza un descuento por pronto pago a la factura N100 por un 8% segn nota de crdito N13.

24.02.16 Se emite factura electrnica N 105 por la construccin de una bodega a Vive Limitada, Rut 78.567.765-1, segn
contrato por un valor neto de 2.100 UF.

25.02.16 Se emite factura electrnica N106 a la Sra. Ana Aguirre Roa RUT 13.221.172-0 por la venta de una vivienda
habitacional de 2.500 UF valor neto.

27.02.16 Se emite la Factura electrnica N 107 por venta de 50 vivienda habitacional a la Inmobiliaria TuKasa S.A. Rut
96.450.890-0 por un valor neto de 120.000 UF (conjunto habitacional).

28.02.16 Se emite la Factura electrnica N 108 al MOP de la regin XIII Rut 61.202.000-0. por venta de la construccin de
un edificio por un valor neto de $ 1.520.000.000.

28.02.16 Se emite la Factura electrnica N 109 a la Constructora Ruca Limita Rut 78.202.000-0, por anticipo de un contrato
de administracin de construccin de viviendas habitacionales por un valor neto de $ 400.000.000.

Datos Adicionales:

Las retenciones por impuesto nico a los trabajadores ascienden a $ 1.022.870.

Las retenciones por impuestos por honorarios ascienden a $ 732.111.

La tasa de PPM es de 2,85%

Mantiene un remanente de 871,32 UTM por concepto CEEC

Confeccione Libros de Compra y Venta, adems del Formulario 29 en funcin de los antecedentes proporcionados,
considerando la normativa legal vigente y la reforma tributaria.
 LIBRO DE VENTAS
Fecha RUT Razon Social Neto Exento IVA IVA Retenido FUERA PLAZO PROPIO IVA CREDITO 65% TERCEROS IMPUESTOS TOTAL

SUBTOTAL

TOTALES

LIBRO DE COMPRAS
I.V.A. I.V.A. Otros Impuestos
Folio Fecha Razn Social RUT Neto Exento IVA IVA no Recuperable Total
Uso Comn Retenido con crdito Sin crdito

TOTALES
 Diseado por Darwin Quinteros M. (darwin@con-gestion.cl) F2 9

- DEBE USAR CALCO - FOLIO

PER IOD O T R IB U T A R IO
R O L UN IC O T R IB UT A R IO
M ES AO 03
15

IM PU EST O A L V A LOR A GR EGA D O D .L.8 2 5/ 74 C ant id ad d e d o cument o s M o nt o N et o

1 Expo rtacio nes 585 20

2 Ventas y/o Servicio s prestado s Interno s Exento s, o No Gravado s 586 142
No Genera Dbito

3 Ventas co n retenci n so bre el margen de co mercializaci n (co ntribuyentes retenido s) 731 732
4 Ventas y/o Servicio s prestado s exento s o No Gravado s que no so n del giro 714 715
5 Facturas de Co mpra recibidas co n retenci n to tal ( Co ntribuyentes retenido s ) 515 587
6 Facturas de co mpras recibidas co n retenci n parcial (To tal neto segn lnea N12) 720
C ant id ad d e d o cument o s D b it o s
Ventas y/o Servicios Prestados

7 Facturas emitidas 503 502 +

8 Facturas emitidas po r las ventas de bienes inmuebles afectas a IVA 763 764 +
9 Facturas, No tas de Dbito y No tas de Crdito emitidas po r ventas que no so n del giro (activo fijo y o tro s) 716 717 +
DBITOS y VENTAS

10 B o letas 110 111 +

11 758 759 +
Genera Dbito

Co mpro bantes o Recibo s de P ago generado s en transaccio nes pagadas a travs de medio s electr nico
12 No tas de Dbito emitidas 512 513 +
13 No tas de Crdito emitidas 509 510 -
14 No tas de Crbito s emitidas po r Vales de mquinas auto rizadas po r el Servicio 708 709 -
15 No tas de Crdito emitidas po r ventas y servicio s que no so n del giro (activo fijo y o tro s) 733 734 -
16 Facturas de Co mpra recibidas co n retenci n parcial (co ntribuyentes retenido s) 516 517 +
17 Liquidacio nes de Facturas 500 501 +
18 A dicio nes al Dbito Fiscal del mes, o riginadas en devo lucio nes excesivas registradas en o tro s pero do s po r A rt.27 bis 154 +
19 Restituci n A dicio nal po r pro po rci n de o peracio nes exentas y/o no gravadas po r co ncepto A rt.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/2001) 518 +
20 Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, A rt. 3 Ley N 20.259 713 +
A dicio nes al Dbito po r IEP D.
21 Ley 20.493 738 B ase 739 Variable 740 741 +
22 T O T A L D B IT O S 538 =
IM PU EST O A L V A LOR A GR EGA D O D .L. 8 2 5/ 74 C o n D er echo a C r d it o Sin D er echo a C r d it o

23 IVA po r do cumento s electr nico s recibido s ( S lo inf o rm a t iv o ) 511 514

C ant id ad d e d o cument o s M o nt o N et o

24 Internas afectas 564 521

Derecho a
Crdito
Fiscal
Sin

25 Impo rtacio nes 566 560

26 Internas exentas, o no gravadas 584 562
Compras y/o Servicios Utilizados

Cantidad de documentos Crdito, Recuperacin y Reintegro

27 Facturas recibidas del giro y Facturas de co mpra emitidas 519 520 +

Facturas recibidas de P ro veedo res: Supermercado s y Co mercio s similares, A rt. 23 N4 D.L.825, de 1974 (Ley
Con derecho a crdito fiscal

28 N20.780)
761 762 +
Internas

29 Facturas recibidas po r A dquisici n o Co nstrucci n de B ienes Inmuebles, A rt. 8 Transito rio 765 766 +
30 Facturas activo fijo 524 525 +
31 No tas de Crdito recibidas 527 528 -
CRDITOS y COMPRAS

32 No tas de Dbito recibidas 531 532 +

33 Declaracio nes de Ingreso (DIN) impo rtacio nes del giro 534 535 +
Impor-
tacin

34 Declaracio nes de Ingreso (DIN) impo rtacio nes activo fijo 536 553 +
35 Remanente Crdito Fiscal mes anterio r 504 +
36 Devo luci n So licitud A rt. 36 (Expo rtado res) 593 -
37 Devo luci n So licitud A rt. 27 bis (A ctivo fijo ) 594 -
38 Certificado Imputaci n A rt. 27 bis (A ctivo fijo ) 592 -
39 Devo luci n So licitud A rt. 3 (Cambio de Sujeto ) 539 -
40 Devo luci n So licitud Ley N 20.258, po r remanente CF IVA , o riginado en Impuesto especfico P etro leo Diesel (Generado ras Elctricas) 718 -
41 M o nto Reintegrado po r Devo luci n Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Expo rtado res) 164 +
42 Recuperaci n de Impuesto Especfico al P etr leo Diesel (A rt. 6 Ley 18.502/1986 y A rt. 1 y 3 D.S. N 311/1986) 127 +
43 Recuperaci n Impuesto Especfico P etr leo Diesel so po rtado po r Transpo rtistas de Carga (A rt. 2 Ley N19.764/2001) 544 +
44 Crdito del A rt.11 Ley 18.211(co rrespo ndiente a Zo na Franca de Extensi n) 523 +
45 Crdito po r Impuesto de Timbres y Estampillas, A rt. 3 Ley N 20.259 712 +
46 Crdito po r IVA restituido a apo rtantes sin do micilio ni residencia en Chile (A rt. 83 del artculo primero Ley 20,712) 757 +
47 T O T A L C R D IT O S 537 =
 Impuesto Determinado
48 R m nt e de c r dit o f is c a l pa ra e l pe r o do s iguie nt 7e7 IV A de t e rm ina do 89 +

49 Restituci n de devo luci n po r co ncepto de A rt. 27 ter D.L. 825 de 1974, Inc. 2 (Ley. 20.720) 760 +
50 Retenci n Impuesto P rimera Catego ra po r rentas de capitales mo biliario s del A rt.20 N2, segn A rt.73 LIR 50
51 Retenci n Impuesto nico a lo s Trabajado res, segn A rt. 74 N 1LIR 48 +
RETENCIONES

52 Retenci n de Impuesto co n tasa de 10% so bre las rentas del A rt. 42 N2, segn A rt. 74 N2 LIR 151 +
53 Retenci n de Impuesto co n tasa del 10% 20% so bre las rentas del A rt. 48, segn A rt. 74 N 3 LIR 153 +
54 Retenci n a Suplementero s, segn A rt. 74 N 5 (tasa 0,5%) LIR 54 +
55 Retenci n po r co mpra de pro ducto s minero s, segn A rt. 74 N 6 LIR 56 +
Impuesto a la Renta D.L. 824/74

56 Retenci n so bre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguro s Do tales del A rt.17 N3 (tasa 15%) 588 +
57 Retenci n so bre retiro s de A ho rro P revisio nal Vo luntario del A rt.42 bis LIR (tasa 15%) 589 +
M ont o P r di da A r t . 9 0 B ase Imp o nib le T asa C r d it o PPM N et o D et er minad o

58 1a Catego ra A rt. 84, a) 30 563 115 68 62 +

59 M inero s, A rt.84, a) 565 120 542 122 123 +
60 700
Explo tado r M inero art 84h 701 702 711 703 +
61 Transpo rtistas aco gido s a Renta P resunta, A rt 84, e) y f) (tasa de 0,3%) 66 +
PPM

Remanente P erio do
Crdito de Crdito del M es Remanente M es A nterio r
Siguiente
62 Capacitaci n, Ley
19.518/97 Credito a imputar 723 -
721 722 724
63 Segunda Catego ria A rt. 84 letra b) ( tasa 10% ) 152 +
64 Taller artesanal A rt.84, c) (tasa de 1,5% o 3%) 70 +

65 S ub- T o t a l Im pt o . D e t e rm ina do A nv e rs o .( S um a l ne a s 3 3 a 4 6 , c o lum na Im pt o . y/ o P P M de t e rm ina do ) 595 +

A pe llido P a t e rno o R a z n S o c ia l A pe llido M a t e rno N o m bre s

01 02 05

C a m bia da t o s de D o m ic ilio 583 ( S i m a rc a c o n X e l c a s ille ro , re gis t re lo s c a m bio s a l re v e rs o )

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin fiel
105 T O T A L A P A G A R E N P LA Z O LE G A L 91 =
de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
106 M s IP C 92 +
OR IGIN A L IN F OR M A T IC A - SER V IC IO D E IM PU EST OS IN T ER N OS 107 M s Intereses y multas 93 +
108 T O T A L A P A G A R C O N R E C A R G O 94 =