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GUA DIDCTICA
LABORATORIO I
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Ciclo VI
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Universidad Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta
C.P.C. Luis Ortiz Gonzles Gua Didctica de Laboratorio I
Edicin:
Lic. Manuel Antonio Cardoza Sernaqu
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NDICE
PRESENTACIN
SLABO............... 6
ORIENTACIN PARA EL APREDIZAJE DE LABORATORIO I..............10
PAUTAS PARA EL PROCESO Y MANEJO DE LA DOCUMENTACIN E INFORMACION
EN EL DESARROLLO PRCTICO DE LA ASIGNATURA.............11
RECOMENDACIONES............16
I UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 01..............17
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE DE LA I UNIDAD.............19
PRIMERA EVALUACIN A DISTANCIA..............19
PRIMERA AUTOEVALUACIN.............20
ANEXOS
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS................22
SISTEMAS DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE
TERCERA CATEGORA.......................25
COSTO DE VENTAS..................26
LA HOJA DE TRABAJO..............27
PARTICIPACION E UTILIDADES.............28
UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD TRIBUTARIA...............29
AGENDA DE APRENDIZAJE...........................................................................................30
II UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 02.............31
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE DE LA II UNIDAD..............32
SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA...............33
SEGUNDA AUTOEVALUACIN..............34
AGENDA DE APRENDIZAJE...........................................................................................36
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PRESENTACIN
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El autor
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SLABO DE LABORATORIO I
1 . INFORMACIN GENERAL
3.- SUMILLA
La asignatura de Laboratorio I, pertenece al rea de prcticas pre profesionales, es de
naturaleza obligatoria, y permite al alumno desarrollar monografas que reflejan casos
prcticos reales, afianzando la contabilidad principal y auxiliar.
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7. ORIENTACIN METODOLGICA
El rgimen del curso es en blended learning y utiliza la didctica del aprendizaje
significativo y colaborativo sistmico con una comprensin de la realidad integral mediada
por el mundo con la gua de la doctrina social de la iglesia.
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9. EVALUACIN
La educacin de la asignatura ser integral y holstica, integrada a cada unidad
de aprendizaje. La nota promedio por unidad de aprendizaje se obtiene como sigue:
* Actividades problemticas de la naturaleza del curso 60%
* Actividades problemticas de investigacin formativa 10%
* Actividades problemticas de responsabilidad social 10%
* Examen escrito 20%
10. BIBLIOGRAFA
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1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
En esta parte se resume aspectos generales de la empresa que se encuentra en la
Escritura Pblica de constitucin, adems adjuntar fotocopia de la misma. As mismo el
resumen contendr algunas modificaciones y/o cambios relevantes producidos en la
empresa, indicando tambin el periodo del que trata la aplicacin prctica, el mismo que
no debe ser menor a tres meses, iniciando dicho periodo el mes de enero, salvo que la
empresa fuente inicie recin sus actividades comerciales.
2.-TENEDURA DE LIBROS
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1. Libros Principales:
11 Libro Diario
Este libro resume mes a mes la registracin de las actividades
empresariales sustentados en la documentacin contable empleada por la
empresa, debiendo reflejar al final del periodo empleado para la aplicacin
prctica, el cierre respectivo.
12 Libro Caja
Este libro contendr mes a mes el registro del movimiento del dinero de la
empresa tanto en efectivo como con cheques para lo cual se emplear el
modelo de caja tipo italiana.
13 Libro Mayor
Este libro ser utilizado al cierre contable de cada mes o al trmino del
periodo del que trata el caso de aplicacin prctica, debiendo reflejar
finalmente las sumas totales del debe y del haber de cada cuenta,
quedando saldados al cierre del dicho ejercicio econmico.
2. Libros auxiliares
Estos libros contables que pueden ser obligatorios o potestativos no
obstante a ser auxiliares, proporcionan en el proceso contable informacin
relevante hacia los libros principales, especficamente al libro caja y al libro
diario respectivamente.
4. Registro de Compras.
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Registro de Ventas
En este libro el alumno registrar en forma mensual y de manera ordenada
y cronolgica, los documentos o comprobantes que acrediten todas las ventas
ya sean ordinarias o extraordinarias; es decir aquellos documentos que
sustenten el origen de los ingresos en dicho periodo, luego al final del mes
centralizar toda la informacin de manera resumida en el Libro Diario.
Libro Bancos
En este libro se registrar de manera ordenada y cronolgica el
movimiento econmico que tendr la empresa con el Banco o Institucin
Financiera, en la cual se refleje los depsitos, as como los retiros mediante el
uso de cheques, y cumplir el rol o funcin de control del movimiento del dinero
de la empresa.
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3. ASPECTO TRIBUTARIO
En esta parte el alumno tendr en cuenta dos (02) aspectos: Las liquidaciones de los
tributos y las declaraciones mensuales, as como la declaracin anual del impuesto a la
Renta.
El alumno deber guardar y archivar ordenadamente las respectivas liquidaciones
(clculos), as como las declaraciones mediante los PDT.
4. ASPECTO LABORAL
En el desarrollo del curso y en la parte que concierne a las remuneraciones,
contribuciones o tributos afectos, as como los beneficios laborales de los trabajadores;
el alumno tendr muy en cuenta su aplicacin de acuerdo a las normas laborales
vigentes y archivar todos los clculos efectuados como papeles de trabajo.
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6. ARCHIVOS
Concluido el curso y el desarrollo prctico del proceso contable General de la empresa, el
alumno mantendr toda la informacin ordenada y archivada en un flder u otro material
para este fin, debiendo seguir las pautas antes indicadas.
7. PRESENTACIN
Con la finalidad de verificar el trabajo desarrollado por el alumno, ste presentar una
copia de todos los archivos (documentos, libros, papeles de trabajo, estados financieros,
etc.) que se indican desde el punto 01 al punto 06 de esta gua didctica.
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RECOMENDACIONES
En el supuesto caso que la empresa elegida para la aplicacin en el desarrollo del curso,
sta no utilice algunos libros auxiliares, como por ejemplo, libro bancos, caja chica, registro de
letras por cobrar, registro de letras por pagar, el alumno podr adecuar y acondicionar la
informacin a fin de que se ponga de manifiesto el conocimiento del manejo de dichos registros;
pero sin modificar los montos de las operaciones originales , de igual modo debe proceder
cuando la empresa no utilice para el desarrollo de sus operaciones documentos como cheques,
letras de cambio, estados de cuentas corrientes, entre otros.
Para el examen presencial el alumno llevar los diseos de los libros y registros
contables preparados a fin ahorrar el tiempo, tenindolo listos slo para el llenado de la
informacin que se le proporcionar en el examen.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE.
I UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 01
2. Objetivos Especficos:
5.1.2.2.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso y registrar
las operaciones de una empresa comercial utilizando los libros principales y
auxiliares de contabilidad.
4. Objetivos Operacionales:
5.1.2.2.1.1 Poseer una visin global de la asignatura y ejecutar correctamente la
tenedura de libros.
5.1.2.2.1.2 Afianzar el proceso de preparacin de la hoja de trabajo.
5. Contenidos Analticos
1.1.1 Anlisis y ordenamiento de los comprobantes o documentos fuentes
contables reales.
1.1.2 Los libros contables y el proceso de registracin de la informacin.
1.2.1 Sistema de centralizacin de la informacin en el libro Diario.
1.2.2 Preparacin de la hoja de trabajo.
6.- Programacin:
Duracin nueve semanas
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Actividad N 01
Presentacin del curso indicando el proceso de su desarrollo y dems estrategias
para lograr los objetivos.
Instrucciones para el desarrollo de la actividad.
Organizacin de grupos para los trabajos colaborativos referidos a tcnicas y
procedimientos de registros y contabilizacin de la informacin contable en una
empresa comercial.
Individualmente y teniendo como base doctrinaria los conocimientos y
aprendizajes adquiridos en los ciclos de estudios anteriores, el alumno prepara y
registra los documentos en los libros contables respectivos, concluyendo en la
elaboracin de la hoja de trabajo.
Los grupos presentan los trabajos propuestos.
Exposicin de un trabajo grupal elegido al azar.
Propuesta de 5 preguntas planteadas por el docente, dndose as inicio al debate
entre los dems grupos de trabajo.
Conclusiones bsicas de la actividad.
Evaluacin de los trabajos y participacin de los alumnos.
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3.- Anexos
Comprobantes de pago ordenados y archivados por meses de acuerdo a la
indicacin sealada en el punto 2 de las pautas para el proceso y manejo de la
documentacin en el desarrollo prctico de la asignatura (acpite 2.1 Documentacin
sustentatoria).
Clculos y determinacin del costo de ventas, compensacin por tiempo de
servicios, depreciaciones, la hoja de trabajo hasta el estado de ganancias y prdidas por
funcin.
PRIMERA AUTOEVALUACIN
1.- Qu elementos o recursos utiliz para determinar el costo de ventas?
2.- Qu mtodo o sistema de pago a cuenta del impuesto a la Renta emplea
la empresa y porque? Detalle la aplicacin y el resultado del primer mes.
3.- Detalle la liquidacin del IGV del primer mes.
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IMPORTANTE:
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ANEXOS:
Los puntos o aspectos que se incluyen e esta parte de anexos, tienen como
objetivo principal hacer recordar al alumno temas tratados en los ciclos anteriores,
as como afianzar sus conocimientos con respectos a los mismos, razn por la
cual no se incluye un texto base en este curso y solo se detalla una Gua
Didctica.
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1.4.-Remuneraciones peridicas
Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la
remuneracin computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre
respectivo. Se incluye en este concepto las gratificaciones de fiestas patrias y de
navidad. Las remuneraciones que se abonen por un periodo mayor se
incorporarn a la remuneracin computable a razn de dozavos de lo percibido en
el semestre respectivo. Las remuneraciones que se abonen en periodos
superiores a un ao, no son computables.
Las remuneraciones fijas de periodicidad menor a un semestre pero superior a un
mes, se incorporan a la remuneracin computable promedindose los montos
percibidos entre seis; sin que sea exigible el requisito de haber sido percibida
cuando menos tres meses en cada periodo de seis.
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Ejemplo
Un trabajador labor en una empresa X desde el 01-02-07, con el cargo de
administrador y con un sueldo de S/. 1,500.00 mensual ms asignacin familiar,
hasta octubre de 2007, el depsito de su C.T.S. se hizo en su cuenta respectiva.
Dicho trabajador renunci voluntariamente el 20 de febrero de 2008.
Se pide efectuar los clculos y liquidaciones de su C.T.S. pendiente.
SOLUCIN:
x) Periodo a liquidar : 03 meses y 20 das
y) Remuneracin computable.
Remuneracin mensual S/. 1,500.00
Asignacin Familiar 55.00
1/6 de ultima gratificacin (1,500/6) 250.00
Total remuneracin computable 1,805.00
Clculo de la C.T.S.
a) de 03 meses S/. 451.25
1,805.00 / 12 x 3 = S/. 451.25
b) de 20 dias 100.28
1,805.00 / 12 /30 x 20 = S/. 100.28
total C.T.S. por pagar 551.53
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Sistema A coeficientes
Al sistema A, llamado tambin sistema de coeficiente, aplican los
contribuyentes que vengan realizando actividades econmicas en ejercicios
anteriores y que hayan obtenido utilidades y como consecuencia impuesto a
la renta calculado.
El coeficiente que se aplica para los pagos a cuenta de los meses de enero
y febrero se calcula de la siguiente manera:
Ejemplo
Impuesto a la renta calculado en el ejercicio 2007 = S/. 16,400.00
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HOJA DE TRABAJO
CTA SUMAS SALDOS CARG. INVENT. EST. EST. X TRANS SALD. DIST. LEG.
TRANSF. X FUNC. SALD.INT INTERM RENTA
NATUR .GESTI DE GEST.
. N
D H D A D H A P P G P G D H D A D H A P
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
40
41
58
59
89
NOTA:
En la columna 7 se trabaja la cancelacin de la clase 6 y 7 con las cuentas de
las clase 8, segn corresponda.
En la columna 8 se utilizar para anotar los saldos de la clase 8.
En la columna 9 se registrar los importes de las cuentas que hayan sufrido
modificaciones producto de la distribucin de la utilidad del ejercicio, es decir
los importes de las participaciones a trabajadores, reserva legal y el impuesto
a la renta calculado y la utilidad por distribuir. (ctas. 40.17 - 41.3 - 58 - 59.1 -
89.1).
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89 xx
40 xx
41 xx
58 xx
59 xx
5. PARTICIPACIN DE UTILIDADES
Tienen derecho a participar en las utilidades de la empresa, los trabajadores
que se encuentren sujetos al rgimen laboral privado, cuyas empresas
desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categora para la
legislacin del impuesto a la renta.
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Ejemplo:
La empresa ABC al concluir el ejercicio 2007 ha obtenido una utilidad de S/.
49,700.00, segn su contabilidad ordinaria; pero se sabe tambin que dentro
de sus gastos que tiene efecto tributario ha incluido sumas por concepto de
multas, declaraciones extemporneas ms intereses moratorios por el importe
de S/. 1,645.00 ; por aplicacin de un porcentaje mayor en la depreciacin de
sus activos fijos tuvo un exceso de S/.650.00.
Solucin:
1. utilidad contable..S/. 49,700.00
2. utilidad tributaria51,995.00
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AGENDA DE APRENDIZAJE
MIS INTERROGANTES:
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MIS DUDAS:
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.............
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MIS OPINIONES:
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MIS APORTES:
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II UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 02
7.-Estrategias didcticas
Actividad N 01
1. Instrucciones para el desarrollo de la actividad
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SEGUNDA AUTOEVALUACIN
1.- Cmo aplic Ud. La detraccin para la reserva legal? Cul es su base
jurdica? Explique.
2.- Explique Cmo determin Ud. la utilidad contable y la utilidad tributaria?
3.- La empresa durante el ltimo ejercicio econmico, segn sus clculos y su
hoja de trabajo ha obtenido una utilidad de s/ 96,000.00; pero se sabe tambin
que durante dicho ejercicio ha pagado a SUNAT por concepto de multas e
intereses moratorios la suma de s/ 3,800.00; adems en el clculo de la
depreciacin de sus equipos de cmputo tiene un exceso de s/ 1,200.00 y en
el Clculo de sus unidades de transporte por error tiene una diferencia de
menos s/ 4,500.00; conceptos por los cuales deben efectuarse los reparos
respectivos.
Se pide el proceso de los clculos y determinacin de la utilidad contable y de
la utilidad tributaria.
4.- Teniendo en cuenta los datos de la pregunta tres (3) efectuar la distribucin
de la participacin de las utilidades a los trabajadores indicando cuanto le
corresponde a cada uno de ellos, si se sabe que la empresa cuenta con un
promedio de 21 trabajadores y el porcentaje de la participacin es de 8%.
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IMPORTANTE:
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AGENDA DE APRENDIZAJE
MIS INTERROGANTES:
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MIS DUDAS:
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MIS OPINIONES:
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MIS APORTES:
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