Carrera: Ing.

Comercial

Materia: Auditoria administrativa

Tema

Unidad 3: Desarrollo de la auditoria administrativa

Docente: Ing. Steve Guarnizo

Autores:

Amancha Rigchag Sandra

Avils Mendoza Mara Jos

Figueroa Salazar Karen

Pilay Choez Daniela

Quezada Zande Melina

Guayaquil-Ecuador Curso: 6-17 Enero 2017.

 Introduccin

Hoy en da la auditora administrativa ayuda a tener un control organizacional mediante evaluaciones y revisiones, estos pueden darse a travs de

mtodos, sistemas o procedimientos, es importante que dentro del mbito de la auditoria se cumplan polticas, leyes y reglamentos entre otros,

esto es necesario para llevar una correcta organizacin.

En el siguiente trabajo se muestra el desarrollo de la unidad tres del syllabus de auditora administrativa correspondiente al sexto nivel, el cual

tiene como ttulo el desarrollo de la auditora administrativa. Entre los puntos ms importantes a considerar tenemos: los planes y objetivos,

reglamentos, sistemas y procedimientos, etapas en el comportamiento humano, evaluacin del riesgo y el medio ambiente y control en la

auditoria.

El trabajo se presenta por medio de sntesis en esquemas para su mejor entendimiento y explicacin. Es importante desarrollar una correcta

explicacin acerca de la auditoria administrativa, entiendo de esta forma que llevar un excelente control ayuda a una buena administracin dentro

de la organizacin.
1. Factores y metodologas:
Planes y objetivos; Organizacin; Polticas y prcticas; Reglamentos;Sistemas y procedimientos; Controles;
Operaciones; Equipo fsico.

Planes y objetivos

Son una unidad de accin Una empresa organizada est Las deficiencias se descubren por la
en la consecucin de metas. planteada mediante objetivos falta de determinacin en los
y planificacin. objetivos evitando as el logro de las
metas planteadas.

El auditor puede valorar la eficiencia de

las operaciones mediante los planes
generales y objetivos de la empresa.
Organizacin

El auditor debe cerciorarse si

Es necesario mantener un control refleja o no la situacin
organizativo para cumplir con los verdadera de las funciones
objetivos. orgnicas.

Una correcta organizacin es determinada y

coordinada para poder mostrar la relacin Una buena estructura orgnica contribuir
entre las funciones de flujo de autoridad y a las fijaciones de polticas sanas y
responsabilidad. prcticas administrativas.
Polticas y Prcticas

Delinea la direccin y contribuyen principios orientados a seguir el curso

planeado para poder alcanzar los objetivos de la empresa.

Son un medio para que haya uniformidad y coordinacin.

El auditor revisa las polticas de los diversos niveles administrativos, comprueba el

desempeo las actividades. Mide la eficacia con la que se desempean cada una de
ellas.
 Reglamentos de Auditora

ARTCULO 1
rgano asesor del consejo, se regula por el manual de Normas, tcnicas de Auditoria para
favorecer el cumplimientos de las funciones de auditoria.

ARTCULO 2
Abarcara el cumplimiento de los propsitos , labores de fiscalizacin de las operaciones
correcta utilizacin de los recursos de los activos.

ARTCULO 3
Ejercer sus funciones en todos los rganos, unidades, departamentos y dependencias.

ARTCULO 4
El objetivo primordial de la auditoria interna es evaluar el cumplimiento la suficiencia y
validez de controles internos, recomendar mejoras.

ARTCULO 5
Actuar como independencia de criterio en evaluacin de las operaciones. No ejercer
control previo ni dar autorizaciones ni aprobaciones.
 La auditoria interna funcionara bajo responsabilidad y direccin del
ARTCULO 6
auditor .
ARTCULO 9

Son funciones de Auditoria Interna:

EL(la) aditidor(a) interno(a) dependera directamente del consejo Institucional sera
ARTCULO
Evaluar el cumplimiento, 7
la suficiencia y validez de los controles internos, recomendar mejoras.
responsable en su gestin.
Velar para que en las operaciones y transacciones que realiza la Institucin se cumple las disposiciones legales y polticas
establecidas.
EL(la) aditidor(a) interno(a) organizara su oficina de acuerdo con los principios
ARTCULO
Proteger los intereses 8
de la Institucin mediante vigilancia de personal, los recursos financieros.
administrativos, establecido.
Investigar el grado de oportunidad, precisin y veracidad de la informacin los registros y los informe.

Verificar los activos del instituto se encuentren protegidos razonablemente de cualquier merma o prdida

Analizar y evaluar el sistema contable y los procedimientos que sigue en el Instituto en relacin con la suficiencia y oportunidad.

ARTCULO 11 El(la) Auditor(a) deber:

Informar con la rapidez que el hecho lo amerite de cualquier deficiencia, incorreccin, violacin legal, o reglamentaria que constate en
cualquiera de las actividades y dependencias del Instituto.

La comunicacin se har al(la) Rector(a) con copia al(a la) interesado(a) indicando el camino que a su juicio debe seguirse para subsanar
la falta. Si en un trmino de 15 das no se dictaran las medidas pertinentes se expondr la situacin ante el Consejo Institucional.
Recomendar los sistemas, normas, y procedimientos que considere convenientes y oportunos para mejorar el control interno,
procedimientos o sistemas administrativos de la Institucin.

Elaborar un programa de trabajo anual, de carcter general, suficientemente flexible que permita modificaciones en su desarrollo, a
solicitud del Consejo Institucional o de la Rectora. Este plan deber someterse a conocimiento del Consejo Institucional durante el
primer mes del ao

Presentar al Consejo Institucional un informe sobre la labor realizada durante el ao, en el que se mencione las principales
recomendaciones hechas durante el perodo.

Dar seguimiento a las recomendaciones emanadas de los diferentes informes de Auditora ya sean internos o externos.

ARTCULO 12

El(la) Auditor(a) Interno(a) deber ser Contador(a) Pblico(a) Autorizado(a), de reconocida solvencia moral y tcnica. No debern
existir vnculos de consanguinidad hasta el tercer grado inclusive entre ste y los(as) miembros(as) del Consejo Institucional.

ARTCULO 13

El Manual de Procedimientos de Auditora deber mantenerse actualizado, acorde con las necesidades institucionales.
ARTCULO 14

Las informaciones obtenidas por el(la) auditor(a), y sus subalternos(as), en el ejercicio de sus funciones sern estrictamente
confidenciales. Dichos(as) funcionarios(as) no podrn revelar o comentar los datos obtenidos ni los hechos observados, salvo en el
cumplimiento de sus deberes legales y reglamentarios.

ARTCULO 15

Cuando existan modificaciones de importancia en los procedimientos de control interno contable, financiero o administrativo, stos
deben ser comunicados oportunamente a la seccin de auditora para que emita su opinin ante el(la) Rector(a) sobre tales
modificaciones de igual forma se proceder cuando se emitan reglamentos de carcter administrativo o financiero.

ARTCULO 16

Cualquier discrepancia que pudiera presentarse en cuanto a la interpretacin o aplicacin de este Reglamento, o bien con las
atribuciones y jurisdiccin de la Auditora, ser analizada por el(la) Auditor(a) y el(la) Rector(a); de no ser resuelta, le
corresponder al Consejo Institucional la resolucin final.
Sistemas y procedimientos
Procedimiento consultivo y
presentacin del informe final: si
ocurre ningun error con el informe
provisional el auditor debera presentar
el informe final
Procedimiento consultivo y presentacin
del informe: presentara un infirme
provisional dentro de 21 dia
laborablescon las observaciones de la
entidad
Elaboracin de informes:
este informe debe ser
objetivo , claro y fiel a los
plazos preestablecidos.
Documentacin y evidencia: el auditor
elaborar un informe con la ISAE 300 un
registro de la base de informe, pruebas que
la auditoria se ha planificado de acuerdo con
la ISAE
Plan de auditoria : debera
tener una planificacin para
llevar su labor con eficiencia y
eficacia
Evaluacin de riesgos: deber
detectar, corregir o evitar los
errores en el informe financiero
que sea fiable que se cumpla el
control interno establecido
Evidencia de auditoria: debe
recoger evidencia suficiente que
apoye los hallazgos y le permita
llegara a conclusiones para
fundamentar su opinin.
Conservacin de documentos: debe
de conservar los documentos y
expedientes de pagos
Acceso a registros de la entidad: el
auditor deber tener disponibilidad
en todo momento para saber lo
movimientos de la entidad
 Este reconoce las capacidades de cada de individuo la actitud o
Control
tcnica queinterno
tienedel
para desempearse en el rea designada.
personal

Este Control
solo provee
internouna seguridad a la gerencia y a la junta de
directores
razonablerespecto a la realizacin de objetivos de la entidad.
de seguridad
Controles de Auditoria

Procedimiento
Polticas quedeayudan asegurar las directivas de la
control
administracin, son relevantes para una auditoria.

Revisiones
Revisiones versusdepresupuestos del desempeo anterior junto
desempeo con acciones correctivas.

Procesamiento
Se desarrollan de
para verificar la exactitud, integridad y
informacin
autorizacin de las transacciones

Comprenden la seguridad fsica de los activos, incluyendo

Controles fsicos
salvaguardas adecuadas.
Segregacin de
La asignacin de gente diferente para las responsabilidades
funciones
de autorizar transacciones.
 Equipo fsico de Auditoria
Operaciones de la Auditoria
Determina si se puede llevar a acabo una mejora en la
Evala que aspectos necesitan precisar para un mejor control.
disposicin del equipo .
Pasos a seguir en la Auditoria operacional Tcnicas
1- Definicin del propsito Herramientas
2- Familiarizacin Responsabilidades
3- Estudio preliminar Auditor informtico interno
4- Desarrollo de un programa Auditor informtico externo
5- Trabajo de campo
6- Formulacin de un informe acerca de los hallazgos
7- Seguimiento

Interpretacin: En el punto 1 se puede apreciar, que para que una organizacin cumpla sus objetivos y planes es importante tambien
tener en cuenta que la compaa debe regirse a los reglamentos y polticas dentro de la auditora para poder llevar un mejor control y
que sea mas efectivo. Los controles de auditora se basan en los miembros de una organizacin, de sus habilidades y compromiso que
tengan con la compaa. El auditor forma parte fundamental en la oragnizacion y administracion de cualquier empresa.
2. Aprender A Seleccionar el Equipo de trabajo:
Etapas del comportamiento humano; Premisas del comportamiento humano.

Seleccin del equipo de trabajo

La organizacin est en libre decisin de integrar al grupo

de auditores con personal interno como externo.

Segn Benjamn Franklin (2006) La formacin del equipo tiene que llevarse a
cabo de acuerdo con la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la auditora.
A partir de esta premisa, es necesario que las personas, tcnicos y profesionales
que se incorporen tengan una clara definicin del papel que se les ha
encomendado.

Si los conocimientos y habilidades necesarias no se encuentran cubiertos en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se pueden

incluir expertos y a su vez estos deberan actuar bajo la direccin de un auditor.

 Estructura del equipo de trabajo

Asistente o Analista de
Coordinador general Lder de proyecto
proyecto

Como responsable de Enlace entre el Es el responsable de

la auditora es
necesario que posea
una gran experiencia
en la materia, la cual
puede derivarse de su
formacin acadmica
y/o profesional, as
como de su trayectoria.
coordinador general, el
equipo de auditora, la
organizacin y el
entorno.
atender directamente a
todo el personal que,
de una u otra manera,
interviene en la
auditora.

Estructura de los puestos

Para formar el equipo se debe visualizar la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la auditora.
 Criterios alternativos para la integracin del equipo auditor

Establecer
mecanismos de
Prever la forma retroalimentaci
de sustituir y n y
Asignar las rotar a los supervisin.
cargas de miembros.
Asegurar que trabajo de
cada miembro manera
Definir tenga claro el equitativa.
claramente el proyecto de
Seleccionar en propsito de auditora y la
forma integrar el metodologa.
cuidadosa a sus equipo.
miembros.
El equipo de trabajo debe poser las siguientes caracteristicas

Criterios consistentes en la prctica de la auditora

 De calidad Auto dirigido

Interdisciplinario

De mando
Funcional

Cultural De la alta direccin

La experiencia en materia de integracin de un equipo auditor apunta a que la seleccin de sus miembros debe atender a diferentes

criterios como: la estrategia de la auditoria, el personal necesitado, documentos requeridos, reglamentos, etc.

El comportamientro humano
 Ancianidad:
en el ser humano predomina una actitud contemplativa y reflexiva,
El comportamiento humano reconcilindose con sus logros y fracasos, comparte sus experiencias
con los dems.

Adultez:
El ser humano posee una percepcin correcta de la realidad.

Es el conjunto de actos exhibidos por el ser Juventud:

humano y determinados por la cultura, las
actitudes, las emociones, los valores de la
persona y los valores culturales, la tica, el
ejercicio de la autoridad, la relacin, la
persuasin, la coercin.
el ser humano es ms reflexivo y ms analtico.
Adolescencia:
en esta etapa el ser humano comienza a desarrollarse de manera
cognoscitiva, motivacional, afectiva, moral y social.

Infancia:
en esta etapa el ser humano pasa por tres fases senso-motora,
intuitiva y perceptiva.

El comportamiento humano posee etapas que e las puede relacionar con cualquier aspecto de la vida de las prsonas. Se hace analogias

de ellas para una mejor comprension en el desarrollo y explicacion de distintos tipos de temas. En la auditoria administrativa se la

puede relaconar con las etapas de la misma y de la persona como auditor.

Premisas del comportamiento humano

El comportamiento humano es causado: tanto la herencia

como el ambiente influyen en el comportamiento de las
personas.

Premisas del El comportamiento es motivado: existe un fin que

comportamiento rige el comportamiento, d tal manera que no es
casual.
humano

El comportamiento tiende a una meta: existe una

necesidad especifica que se desea cubrir.

Se dice que el comportamiento humano es el conjunto de actos o la manifestacin de la conducta de las personas de manera libre,

influenciada por estmulos, objetivos, creencias, cultura, emociones, etc.

3. Estudiar la evaluacin del riesgo de Auditoria:
Conceptos; Metas; Fuerzas; Caractersticas positivas del campo del comportamiento organizacional; Naturaleza de los individuos;
naturaleza de las organizaciones.

Concepto de Riesgo de Auditoria.- Es muy importante que en toda organizacin cuente con una herramienta, que garantice la

correcta evaluacin de un riesgo a los cuales estn sometidos los procesos y actividades de una entidad y por medio de procedimiento

de control se pueda evaluar el desempeo de la misma.

Concepto de evaluacin de riesgo.- consiste en la evaluacin del nivel del riesgo, en la cual es un proceso totalmente subjetivo y

depende exclusivamente del criterio, capacidad y experiencia del auditor, por lo tanto debe ser un proceso cuidadoso y realizado por

quienes poseen en la mayor capacidad y experiencias en un equipo de trabajo.

Los tipos de riesgo son:

Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del Sistema de Control Interno.

Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar

deficiencias del Sistema de Control Interno.

Riesgo de Deteccin: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el Sistema de

Control Interno.

Metas.- El auditor tiene que tener bien claro sus metas y identificar cual es el rendimiento de la empresa en las cuales son:
 Identificar riesgos del negocio

Identificar oportunidades del negocio;

Comparar las ventajas competitivas;

Conocer el entorno de la empresa para anticipar riesgos y acciones;

Complementar la matriz DOFA

Observar si la evaluacin correcta para no cometer fraude

5 Fuerzas de Porter.- Ser refiere a entender los factores que determinan la rentabilidad de sus empresas y que puedan generar un

riesgo un riesgo en los Estados Financieros en las cuales son:

Amenaza de entrada de nuevos competidores

La rivalidad entre los competidores

Poder de negociacin de los proveedores

Poder de negociacin de los clientes

Amenaza de ingreso de productos sustitutos

Caractersticas positivas del campo del comportamiento organizacional.- Esta ligado en las culturas que posee el auditor al

momento de evaluar el riesgo pueden variar de acuerdo con el modo de ser sin embargo es conveniente que quien tenga el papel del

auditor que sea possedor de los siguientes caracteristicas

Actitud positiva

Saber escuchar

Creatividad

Mente Analitica

Cociencia de los valores propios y de su entorno

Capacidad de observacion

Comportamiento Etico

Experiencia

Naturaleza de los individuos.- Los individuos poseen una naturaleza de esencia fundamental en la cual es comn en todas las

personas en la cual tambien la etica generalmente comprende las normas mediantes las cuales un individuo decide su conducta.

Interpretacion del riesgo de Auditoria Riesgo se refiere a situaciones o realidades futuras que tendrn un impacto desfavorable si se

llegan a presentar en una empresa lo principal es determinar el enfoque de auditora y su caracterizacin de los diferentes factores de
 riesgo, su clasificacin, metas, fuerzas y la evaluacin que consienten en reunir el labor de auditora en el rea de mayor riesgo, en el

comportamiento organizacional est atado en la cultura que posee el auditor al momento de evaluar el riesgo y su etica.

Auditoria Medio Ambiental

Consiste
Establecer reglas, metodologa, regulaciones tcnicas y profesionales, para
en cumplir su desarrollo en cada empresa.

En la auditoria las tcnicas son modos

accesibles para obtener material de
evidencia. As mismo

Ejecutar una revisin total de las instalaciones de las empresas, cual es el

proceso de almacenamiento, de seguridad y riesgo.

Funciona
Como instrumento de gestin, la cual garantiza un correcto funcionamiento
de cada poltica del medio ambiental.
Auditoria Medio Ambiental

Observamos
Metodologa de la Auditoria Medio Ambiental

Anticipando e ir preparando el tipo de informacin requerida por el equipo de auditores.

Interpretacion de la Auditoria Medio Ambiental

La auditoria medio ambiental en la actualidad es de suma importancia, ya que las empresas deben de cumplir cada norma o regla

dadas para el desarrollo y cuidado ambiental del pais y para los colaboradodes que trabajan en la entidad.

Asi mismo que los auditores realicen supervision de instalaciones, omo realizan su proceso de almacenamiento.
 Procedimiento de control en la auditoria
Diferencia entre
tcnicas y
procedimientos de
auditoria
Las tcnicas son
instrumentos de trabajo
del Contador Publico.
Los procedimientos por Es el tipo de desarrollo
sus partes es la
combinacin de los
instrumentos para
realizar un estudio en
particular.
Procedimiento de Control en la
Auditoria
Son
Conceptos de mtodos o tcnicas
para realizar una investigacin a una
partida o a un estado financiero.
Oportunida
Naturaleza d de
El alcance aplicacin
S el momento que se
que se llevara a cabo
Es la amplitud que deben aplicar cada
en el anlisis de una se da en los procedimiento al
partida de un estado procedimientos de estudio de partidas
financiero. intensidad y
especificas.
profundidad.
Interpretacion del procedimiento de control en la auditoria
Para llevar a cabo un procedimiento de control en la auditoria, hay que tener en cuenta cada tecnica ya que son herramientas o

instrumrntos importante al momento de realizar un analisis de una partida o algunas partidas del estado financiero en especifico.
Conclusin
En todos los ambitos de la vida una correcta organizacin y administracion siempre ser fundamental para llevar a cabo una empresa,
una familia o cualquier otra relacin. Dentro de la auditoria administrativa el cumplimiento de todas las leyes y reglamentos es clave
fundamental para lograr objetivos y planes bien estructurados.

El auditor al igual que cualquier persona dentro del ambito laboral atraviesa por etapas iniciales y finales, posee carateristicas positivas
para poder dirigir y llevar a cabo un correcto control de toda la organizacin el cual est ligado a la tica profesional que debe poseer
el auditor para realizar todas sus actividades.

El riesgo es algo inebitable en las organizaciones pero el auditor debe poseer cualidades y establecer metas u objetivos que ayuden a
solucionar los problemas que se presenten al momento de realizar una auditora.
Referencias:

http://www.itcr.ac.cr/reglamentos/Consultas/consultarR1.asp?n=496&f=

http://ec.europa.eu/europeaid/procedimientos-de-auditoria-de-sistemas-concepcion-y-eficacia-del-sistema-de-control-interno_es

http://www.gestiopolis.com/auditoria-del-control-interno/

http://www.tuguiacontable.com/2012/04/auditoria-operacional_07.html

http://www.auditoriasv.galeon.com/LA%20AUDITORIA%20FISICA.htm

http://148.204.211.134/polilibros/Portal/Polilibros/P_proceso/AuditoriayConsultoriaAdministrativa_Original/auditoriayconsuttoria/U

MD/Unidad%204/william.htm

http://es.slideshare.net/whitelup/evaluacion-de-riesgosenauditoriapower-point

https://auditool.org/blog/auditoria-externa/2893-la-cinco-fuerzas-de-porter-herramienta-clave-para-los-auditores